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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE
CHIMBOTEFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ESCUELA : CONTABILIDAD
CICLO : VII CICLO
ASIGNATURA : INTR. A LA CONTAB. GUBERNAMENTAL
DOCENTE : C.P.C.C. ELADIO GERMÁN SALINASROSALES
INTEGRANTES :
1.Pineda Agama Guadalupe
2. Carrión Carbajal Luisa
3. Vargas Sanchez Junior
4. Reyna lesmila charqui aranda
Huaraz –
2015
http://campus.uladech.edu.pe/user/view.php?id=2464&course=67629http://campus.uladech.edu.pe/user/view.php?id=2464&course=67629
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental
EJERCICIO Nº 01
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN DE
ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE
LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO).
b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INICIAL
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora.
Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las
Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden de Compra Nº 350; pagándose además otrosgastos vinculados con las compras:
Concepto de Gasto Adicional Nuevos Soles
Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto 1,500
Seguros 2,500
Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo 4,000
Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha
realizado el 6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques
correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.
La fuente de financiamiento para la adquisición inicial es RECURSOS DETERMINADOS,
FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN).
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La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de
fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.
Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por
el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valorresidual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.
Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos
Soles (incluido el 18 % de I.G.V.), con el propósito de realizar una mejora en el Activo
Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en
tres años adicionales, contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto.
Emitiéndose la Orden de Compra Nº 360. La fuente de financiamiento para la mejoraes RECURSOS ORDINARIOS (R.O.).
Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha
realizado el 6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques
correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.
La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de
fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de
S/. 2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de
baja; el procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de
Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.
2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de AdministraciónFinanciera SIAF- SP, para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto
deteriorado.
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SOLUCION EJERCICIO N° 1:
Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles.
Costo de Adquisición80,000.00
(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000.00
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 84,000.00
Tasa de Depreciación Anual: 25%
Depreciación Anual 84,000.00 x 25 % = S/. 21,000.00Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles.
Año1 21,000.00
Año2 21,000.00 Año3 21,000.00
Total 63,000.00
Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 63,000.00
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:
Inversión Inicial 84,000.00
(-) Depreciación Acumulada Año 3 (63,000.00)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 21,000.00
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000.00
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000.00)
(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000.00
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 30,000.00
Nueva vida útil: 3 años
30,000.00 x 33.333333 % = 9,999.99
Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles:
Año 4 9,999.99 Año 5 9,999.99 Año 6 9,999.99
Total Depreciación Acumulada 30,000.00
OPERACIONES CONTABLES
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POR LA ADQUISICION INICAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO,RECUERSOS ORDINARIOS
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 80,000.00 8301.01
Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 80,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚN
ORDEN DE COMPRA N° 350.
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 80,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 80,000.009102.08 Órdenes de Compra por ejecutar
POR EL CONTROL DE LAS ÓRDENES DE COMPRA N° 350.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE DEVENGADO CONTABILIDAD
PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 80,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201Para Oficina.
1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 80,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
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9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 80,000.00
9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 80,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas.
POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA MAQUINARIA. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE GIRADO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 80,000.00
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 80,000.00
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO …………………………………………………………………………………x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 80,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por
pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 80,000.00
2105.02 Gastos de Capital
POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS
9103.08 Cheques girados
80,000.00
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 80,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
POR EL CONTROL DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 800,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 800,000.00
9103.08 Cheques Girados
POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR ENEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 80,000.00210502 Gastos De Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 80,000.00 4404.01
Traspasos del Tesoro Público.
POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101
Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101
Recursos Ordinarios.
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POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚN
ORDEN DE COMPRA N° 360.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000.009101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 10,000.00
------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE DEL DEVENGADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201
Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 10,000.00
9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADOCONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000.00
8401.01 Recursos ordinarios
8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 10,000.00
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
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POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO --------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000.00
2105.02 Gastos de Capital
POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 165211 DEL BANCO DE LA NACIÓN
---------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 10,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
POR EL CONTROL DEL CHEQUE N° 165211 DEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FAS E DE PAGADO
CUENTA DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 10,000.00 9104.08
Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000.00
9103.08 Cheques Girados.
POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 165211 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN EL
BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 10,000.00
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.00 4404.01
Traspasos del Tesoro Público.
POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AÑO 1
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CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 21,000.00
5801.02 depreciación acumulada maquinariay equipo 5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 21,000.00
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 1
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIZACION POR LA D EPRECIACION AÑO 2
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 21,000.00
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y
equipo 5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 21,000.00
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 2 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AÑO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 21,000.00
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 21,000.00
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 3
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000.00
5506.01 baja de bienes
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 1,000.00
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 2,000.00
1503.02 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.021 para oficina
POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIZACION POR LA D EPRECIACION AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 9,999.99
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 9,999.991508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 4
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AÑO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 9,999.99
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 9,999.99
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 5 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AÑO 6
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 9,999.99
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 9,999.99
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 6
Ejercicio Nº 2:
Con fecha 20 de Enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe
de S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.
Descripción Importe en Nuevos
Soles Registros 2,000.ooLegalización de Documentos 3,000.oo
Turísticos 5,000.00
Certificados Médicos 1,000.oo
Derechos de Inscripción 1,000.oo
TOTAL 12,000.oo
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases deejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución
financiera pública.
SOLUCIÓN EJERCICIO N° 2
FASE DETERMINADO
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CÓDIGO
1201.0302
DENOMINACIÓN
Derechos y tasas administrativas
DEBE
2,000.00
HABER
4302.0101 Registro civil 2,000.00
CÓDIGO
1201.0302
DENOMINACIÓN
Derechos y tasas administrativas
DEBE
3,000.00
HABER
4302.1001 Legalización de documentos 3,000.00
CÓDIGO
1201.0302
DENOMINACI N
Derechos y tasas administrativas
DEBE
5,000.00
HABER
4302.1099 Turísticos 5,000.00
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FASE RECAUDADOEJERCICIO Nº 3
CÓDIGO
1201.0302
DENOMINACIÓN
Derechos y tasas administrativas
DEBE
1,000.00
HABER
4302.0101 Certificados medicos
1,000.00
CÓDIGO
1201.0302
DENOMINACIÓN
Derechos y tasas administrativas
DEBE
1,000.00
HABER
4302.0101 Derechos de inscripción 1,000.00
CÓDIGO
1101.0101
DENOMINACIÓN DEBE
12,000.00
HABER
Caja M/N
1201.0302 Derechos y tasas administrativas 12,000.00
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Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente
al mes de Mayo 2,013 por S/.14,000.oo según liquidación adjunta.
El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación.
Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas
de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes.
SOLUCIÓN EJERCICIO N° 3
TIPO DE OPERACION:DEBE HABER
ASIENTOS DE LA CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 Impuestos 14,000.00
210101 Impuestos Y Contribuciones2101010501 IGV1101 Caja Y Bancos 14, 000,00110103 Depósitos En Instituciones Financ.Publicas 1101030102 RecursosDirectamente Recaudados.------------------------------- 01--------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL: 8501 Ejecución De Ingresos14,000.00
850102 Recursos Directamente Recaudados. 85010201 RecursosDirectamente Recaudados.8201 Presupuesto De Ingreso820102 Recursos Directamente Recaudados.82010201 Recursos Directamente Recaudados. 14,000.00
--------------------------------02---------------------------------------
ASIENTOS CONTABLES DE ORDEN EN LAS FASES DE EJECUCION:
9103 Valores Y Garantías 14,000.00 910308 órdenes De Compra Por Ejecutar
9104 Valores Y Garantías Por El Contrario910408 Cheques Girados Por Entregar 14,000.00
Ejercicio Nº 4
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOSESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIÓN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.
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En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversión), los trabajadores se
encuentran contratados bajo el Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo Nº 728);
El área de Recursos Humanos presenta la siguiente información acerca de sus
trabajadores; Personal Administrativo:
NombreFecha deIngreso
Rem.Básica
Asignación
Familiar
Asignaciónpor
Escolaridad(Reintegro)
Movilidad Local
Canastade
Navidad Total
1.-KarinaUnzategui 01/09/2011 1,600.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 2,025.oo
2.- PedroGonzales 01/08/2011 1,500.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,925.oo
3.- GiovannaMoreno 01/08/2008 1,200.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,625.oo
4.- MarioCastro 01/09/2007 1,150.oo 75.oo 50.oo 200 1,475.oo
5,450.oo 300,oo 200.oo 300.oo 800 7,050.oo
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene
carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de
gratificaciones
Se solicita:
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a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013,
Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos
los trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
SOLUCION DEL EJERCICIO 04
PLANILLA DICIEMBRE 2013
OPERACIONES CONTABLES
FASE COMPROMISO
DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTO 7,540.00
8301.05 recursos determinados
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8301.0504 Canon y sobre - canon8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,540.00
8401.05 recursos determinados8401.0504 Canon y sobre - canonX/X por el compromiso de la planilla de diciembre
…………………………..x………………………………………
FASE DEVENGADO 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURA 7,540.00
1501.08 Construcción de estructuras1501.0802 infraestructura vial1501.080202 Por administración directa personal
2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,199.00 2101.03 Seguridad Social2101.0301Presaciones de salud
2101.030101 Régimen de prestaciones de salud2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
2102 REMUNERACIÓN PENSIÓN Y BENEFICIOS PORPAGAR 6,341.00 2102.01 Remuneraciones por pagarx/x Por la provisión de la planilla…………………………..x………………………………………
FASE GIRADO 7,540.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinado.8401.0504 Canon y sobre - Canon
8601 EJECUCIÓN DE GASTO 7,540.00 8601.05 Recursos Determinado.8601.0504 Canon y sobre - canonx/x por la ejecución del gasto…………………………..x………………………………………
2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,199.00 2101.03 Seguridad Social
2101.0301Presaciones de salud2101.030101 Régimen de prestaciones de salud2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
2102 REMUNERACIÓN PENSIÓN Y BENEFICIOS PORPAGAR 6,341.00 2102.01 Remuneraciones por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 7,540.00 2105.01 Gastos corrientes
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x/x Por el pago de la planilla…………………………..x………………………………………
9103 VALORES Y GARANTÍAS 1,199.00 9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 1,199.00
9104.08 Cheques girados por entregarx/x Por el control del cheques girado…………………………..x………………………………………
FASE PAGADO 9101 VALORES Y GARANT AS POR EL CONTRARIO 1,199.00
9104.08 Cheques girados por entregar9103 VALORES Y GARANT AS 1,199.00
9103.08 Cheques giradosx/x Por el del cheque emitido
…………………………..x………………………………………2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 7,540.00
2105.02 Gastos corrientes4402 TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 7,540.00
4402.01 Traspaso del tesoro públicox/x Por el registro de la transferencia de capital…………………………..x………………………………………
Ejercicio Nº 5
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR
ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO
PARA LA MEJORA DE LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO)
b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA
INICIAL.
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora.
Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a
las Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden de Compra Nº 390 la fuente de financiamiento
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de esta operación es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON –
CANON MINERO
Por los concepto descritos anteriormente se recibió 1 factura en la cual se ha realizado
el 6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque correspondientesa nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.
La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de
fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.
Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por
el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor
residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.
Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles
(incluido el 18 % de I.G.V.), con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo;
Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres
años adicionales, contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto.
Emitiéndose la Orden de Compra Nº 400 la fuente de financiamiento de esta operación
es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO.
Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha
realizado el 6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques
correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.
La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de
fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de
S/. 2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de
baja; el procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de
Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los cálculos de la depreciación de la maquinaria y los siguientes asientos contables:1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
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Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.
Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).
Las deudas contraídas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes
del proveedor, respectivamente.
2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración
Financiera SIAF- SP, para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto
deteriorado.
SOLUCION EJERCICIO N° 5:
Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles.
Costo de Adquisición 100,000.00
(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000.00
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 104,000.00
Tasa de Depreciación Anual: 25%
Depreciación Anual 104,000.00 x 25 % = S/. 26,000.00 Depreciaciónde los primeros tres años, en Nuevos Soles.
Año1 26,000.00
Año2 26,000.00 Año3 26,000.00
Total 78,000.00 Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 78,000.00
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:
Inversión Inicial 104,000.00(-) Depreciación Acumulada Año 3 (78,000.00)
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(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 26,000.00
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000.00
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000.00)
(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000.00
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 35,000.00
Nueva vida útil: 3 años
35,000.00 x 33.333333 % = 11,666.67
Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles:
Año 4 11,666.67
Año 5 11,666.67
Año 6 11,666.67
Total Depreciación Acumulada 35,000.00
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
RECURSOS ORDINARIOS:
DEBE HABER
FASE DECOMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000.00
8301.05 canon.
8301.0504 canon, sobre canon.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000.00
8401.05 Canon.
8401.0504 canon y sobre canon.
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚNORDEN DE COMPRAN° 350.
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
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CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000.00
9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar POR ELCONTROL DE LAS ÓRDENES DE COMPRA N° 350.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 100,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
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----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS PORCONTRA
9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar
100,000.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
100,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas.
POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LAMAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000.00
8401.05 Canon
8401.0504 canon y sobre canon
8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.00
8601.05 canon
8601.0504 canon sobre canon
POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 100,000.00
2105.02 Gastos de Capital
POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 100,000.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 100,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
POR EL CONTROL DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
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CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 100,000.009104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 100,000.00 9103.08 Cheques Girados.
POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN
EL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 100,000.00
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 100,000.004404.01 Traspasos del Tesoro Público.
POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA 4
DEBE HABER
FASE DECOMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02 Recursos directamente recaudados.
8301.0201 Recursos directamente recaudados.
10,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000.008401.02 Recursos directamente recaudados.
8401.0201 Recursos directamente recaudados.
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚNORDEN DE COMPRA
N° 360.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000.00
------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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FASE DELDEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y
otros 1503.0201 Para Oficina.2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000.009102.08 Órdenes de Compra por ejecutar
10,000.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000.009101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
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POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LAMAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE DEGIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000.00
8401.02 Recursos directamente recaudados
8401.0201 Recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 10,000.008601.2 Recursos directamente recaudados8601.0201 Recursos directamente recaudados
POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000.002103.01 Bienes y servicios por pagar2103.0101 Bienes y servicios por pagar2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000.002105.02 Gastos de Capital
POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 165211 DEL BANCO DE
LA NACIÓN ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000.009103.08 Cheques girados9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 10,000.009104.08 Cheques Girados por entregar.POR EL CONTROL DEL CHEQUE N° 165211 DELBANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DEPAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 10,000.009104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000.00 9103.08 Cheques Girados.
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POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 165211 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN
EL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 10,000.00
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.00
4404.01 Traspasos del Tesoro Público.
POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 26,000.00
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 26,000.00
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 1
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 26,000.00
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 26,000.00
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otrosPOR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 2
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 26,000.00
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 26,000.00
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1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 3
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000.00
5506.01 baja de bienes
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 1,000.00
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 2,000.00
1503.02 maquinaria, equipo, mobiliario y otros1503.021 para oficina
POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
26NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 11,666.67
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otrosPOR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO ALAÑO 4
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
11,666.67
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LADEPRECIACION AÑO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 11,666.67
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO depreciación acumulada de
vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO ALAÑO 5
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 6
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 11,666.67
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
11,666.67
11,666.67 POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 6
Ejercicio Nº 6
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES YGRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL
PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS
Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto
Legislativo Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:
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N° Nombre delTrabajador
Fecha deIngreso ala
Empresa
Remun.Básica
Asignac.Familiar
Asignación por
Escolaridad
Movilidadsupeditada
a laasistenci
a altrabajo
Total
1,-KarinaUnzategui
01/09/2011 1,600.00
75 400.00 50 2,125.00
2,-PedroGonzales
01/08/2011 1,500.00
75 400.00 50 2,025.00
3,-GiovannaMoreno
01/10/2012 1,200.00
75 400.00 50 1,725.00
TOTAL 4,300.00 225.00 1,200.00 150.00 5,875.00
Se solicita:
a. Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE
2,013. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores están
comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
b. Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de
DICIEMBRE 2,013. El importe neto fue cancelado según dispositivos legalesvigentes.
c. Revisar el artículo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS.
Remuneraciones no computables.
Solución Ejercicio Nº 6
a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL2,013
NºNombre
RemuneraciónMensual
Remuneración Afecta
Descuento13 %
O.N.P.
Netoa
Pagar
Aportacióndel
Empleador
9 %ESSALUD
TotalCosto
1
Karina2125.00 1675.00 217.75
1457.25 150.75 1,932.25
8/18/2019 Caso Practico _ Grupal
33/42
Unzategui
2
Pedro
Gonzales
2025.00 1575.00 204.75 1779.75 141.75
1,820.25
3GiovannaMoreno 1725.00 1275.00 165.75 1440.75 114.75 1,559.25
TOTAL 5875.00 4525.00 588.25 5113.25 407.25 5,311.75 28
b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013
N° Nombre FechaDeIngreso
Cálculo Gratificación
Bonificación9% TotalAPagar
1 KarinaUnzategui 01/09/2011
1675.00 837.51 75.38 912.89
2 PedroGonzales 01/08/2011
1575.00 787.50 70.88 858.38
3 GiovannaMoreno 01/10/2012
1275.00 425.00 38.25 463.25
TOTAL 4525.00 2050.01 184.51 2,234.52
Resumen: Determinación del Costo Total
CONCEPTO IMPORTE EN NUEVOSSOLES
Total Remuneraciones Diciembre 5,875.00
Total Aportaciones del Empleador aESSALUD Diciembre
407.25
Total Planilla de GratificacionesDiciembre
2,234.52
Costo Total del Empleador Diciembre 8,516.77
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34/42
31
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar
tiene carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el
cálculo de gratificaciones
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013 ylas operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:
Compromiso.
Devengado.
Girado. Pagado.
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35/42
32
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS
ORDINARIOS (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque Nº 145220 del Banco
de la Nación.
FASE: COMPROMISO
FASE: DEVENGADO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
5. GASTOS ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––
5.1 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Personal y Obligaciones sociales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––– 8,516.77 5101 Retribuciones y complem. En efectivo5101.01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––Personal Administrativo –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
8301 Presupuesto de Gastos 8,516.77
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios 8,516.77
C DIGO DENOMINACI N DEBE HABER
8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 8,516.77
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.01 01
Recursos Ordinarios
x/x Por las asignaciones comprometidas por pago de planilla 8,516.77
8/18/2019 Caso Practico _ Grupal
36/42
33
–––––––––––––––––––––––––––––– 5101.0101 ––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––Personal Administrativo 8,109.52 –– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––– 5103.01011 Contribuciones a Essalud 407.25
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2.PASIVO 2.1 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––Deudas Operacionales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– 8,516.77
2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar2102.01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Remuneraciones por pagar 5,875.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––
2101 –––––––––––––––––––––––––Impuestos, ––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––– contribuciones y otros –––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––
2101.03 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Seguridad Social –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––
2101.0301 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Prestaciones deSalud ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –– –––––––––––––––––––––––––––
2103.0301 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––Régimen de prestaciones de Salud –––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––407.25
2103 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––Cuentas por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103.99 ––––––––––
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––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Otrosgastos por pagar 2,234.52 ––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––– x/x ––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Por elregistro de Planilla –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––
FASE: GIRADO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2.1 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––
–––
––Deudas Operacionales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––8,516.77 2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar2102.01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––Remuneraciones por pagar 5,875.00 ––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2101 –––––––––––– ––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Impuestos, contribuciones y otros
2101.03 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––– –– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2101.030 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Seguridad Social –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––– 1 ––––––––––––Prestaciones de Salud2103.030 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Régimen deprestaciones –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– de Salud 407.25 ––––––––––––––––––––––
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1 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2103 –– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Cuentas por pagar –––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––
2103.99 Otros gastos por pagar 2,234.52
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2.2.1 PASIVO –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––Deudas Operacionales ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––– 8,516.77
21052105.01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
ObligacionesGastos corrientes tesoro publico ––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Ejercicio Nº 7
INGRESOS POR DONACIÓN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES
PÚBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIÓN DEL
MARCO PRESUPUESTARIO:
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El 20/ 09 se registra las donación de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital,
mediante la Resolución del Titular del Pliego que acepta la donación N° 2002-13,
suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefónica del
Perú s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del
Banco de La Nación, según el siguiente detalle:
CONCEPTO: ImporteEn NuevosSoles
Efectivo 200,000
Bienes Corrientes (Materiales y Útiles de Oficina) 300,000
Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000
TOTAL 1’100,000
También se solicita la ampliación del marco presupuestario, vía y un crédito
presupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles.
Para la ampliación se ha firmado la Resolución del Titular del Pliego Nº 2,015 – 13
que aprueba el procedimiento de incorporación al presupuesto Institucional el
mencionado importe de S/. 200,000.
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SOLUCIÓN EJERCICIO N° 7
FASEDETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000.00
1301,05 materiales y utiles
1301,0501 de Oficina.
1301,050102 papeleria en general, utiles y materiales de oficina.
4401 DONACIONES CORRIENTES EN EFEC. Y BIENES 300,000.00
4401,0203 en bienes
4401,020304 de otras unidades de gobierno
POR EL REGISTRO DE RESOLUCION N° 2002-13.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 600,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina.
4403 DONACIONES 600,000.00
4403.02 en bienes
4403.0203 de otras entidades
4403.020304 de otras entidades
POR EL REGISTRO DE BIENES DE CAPITAL.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------FASE RECAUDADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501 DONACIONES DE INSTITUCIONES 200,000.00
8501,04 Donaciones y transferencias.
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8501,0401de donaciones..
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00
8201,04 donaciones y tranferencias
8201,0401 donacionesPOR EL REGISTRO DEL EFECTIVO.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS 2000,000.00
1101,01 caja1101,0101 caja M/N
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO200,000.00
4401,01 en efectivo
4401,0103 de otras unidades de gobierno
4401,020304 del gobierno nacional
POR EL REGISTRO DE LO RECAUDADO EN EFECTIVO.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 200,000.001101,03 depositos en inst. Financieras publicas
1101,0301 cuentas corrientes
1101 CAJA Y BANCOS200,000.00
1101,01 caja
1101,0101 caja M/NPOR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE LA NACION.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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