Caso Gerencial I caso practico

7/25/2019 Caso Gerencial I caso practico

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LIMA GAS S.A.

I. RESUMEN EJECUTIVO

En el presente trabajo de integracin que tiene por finalidad la implementacin de

un sistema de contabilidad gerencial a una empresa se ha desarrollado lo siguiente:

Entre los principales Antecedentes de la empresa motivo de anlisis tenemos que

la denominacin de la sociedad es Lima Gas S.A. u!a actividad principal es la

comerciali"acin de gas licuado de petrleo# su giro corresponde al grupo $%&%&

'la venta al por ma!or de combustibles( de la lasificacin )ndustrial

)nternacional *niforme '))*(. Se ha elaborado un anlisis breve de del panorama nacional ! del sector en el

que se desarrolla la empresa el cual es +iner,a e -idrocarburos. En cuanto al anlisis de informacin financiera que se ha elaborado en base a los

estados financieros etra,dos de la S+/# podemos resaltar que su utilidad neta

del ejercicio 01%& respecto al 01%2 se ha incrementado en un $%.013# originado

principalmente por la venta de un activo fijo# en cuanto al margen bruto de la

compa4,a disminu! %.03 con respecto al 01%2 debido a que uno de sus

principales clientes del sector minero redujo sus compras en 513.

6ara la implementacin del sistema de ontabilidad gerencial para el anlisisseg7n segmentacin de costos se ha utili"ado el m8todo estad,stico. En la cadena

de valor se han identificado cuatro actividades principales que le generan valor a

nuestra empresa las cuales son: ompras# almacenaje# envasado ! distribucin.

II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

2.1. Resea histrica

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Lima Gas S.A. se constitu! como una sociedad annima# bajo la denominacin

de Lima Gas S.A.# el 02 de setiembre del %9%. En %992 . ti"n 6.S.A adquiere el 99.993 de las acciones de Lima Gas.

+odlinco S.A. ! ;epsol S.A. adquirieron el %113 de las acciones en %99. En diciembre del 0115 +odlinco S.A. ! 6? omercial del 6er7 S.A. manten,a en lima Gas. En el mes de mar"o del 011@ la empresa aprob la ?usin por absorcin con la

empresa /ensigas S.A.# fijndose como fecha de entrada en vigencia el d,a 1% de

julio del 011@.> En noviembre del 011@ se listan el %113 de las acciones en la

olsa de /alores de Lima. En diciembre del 011@ +odlinco S.A. !


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Su actividad principal es la comerciali"acin de gas licuado de petrleo !

tambi8n reali"ar todo tipo de actividades relacionadas al gas# como provisin de

instalaciones# venta de artefactos# provisin de servicios.

Su principal proveedor 6etrleos del 6er7 6etroper7 S.A. ! 6luspetrol 6er7orporation S.A. 6ara dicho fin posee plantas envasadoras ubicadas en el

allao# =rujillo# hicla!o# 6iura#


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)ete, E&a/!raci 0r!0ia e /ase a &a "e"!ria a)a& Li"a Gas S.A.

2.. MisiSatisfacer el abastecimiento de gas ! los dems recursos necesarios para

su utili"acin segura# confiable# oportuna ! eficiente en los hogares e

industrias del 6er7.2.. Visi

6articipar# a trav8s de la distribucin del gas# en el desarrollo industrial

del 6er7 ! en la mejora constante de la calidad de vida de los hogares

peruanos.2.3. Va&!res

C)i$a$! $e &as 0ers!as, =rabajamos para que nuestras operaciones se

desarrollen bajo estrictas normas de seguridad ! cuidado del medio

ambiente. Cos ocupamos de contribuir a la educacin de nuestros

colaboradores# clientes ! comunidad en el manejo seguro de los

productos que comerciali"amos.

Res0et!, -acia nuestros clientes# que nos dan la posibilidad de eistir

como empresa. Cos preocupamos de conocer ! atender sus necesidades#

entregndoles servicios ! productos de calidad# en forma oportuna# !

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cumpliendo con nuestros compromisos. -acia nuestra red de

colaboradores# que son el motor de nuestra actividad. onstruimos un

ambiente de trabajo desafiante ! motivador# buscando la ecelencia !

esp,ritu de equipo# ! resguardando el clima laboral ! la calidad de vida.

-acia nuestros accionistas# asegurando resultados sustentables para la

ompa4,a.Tras0arecia, Besarrollamos nuestra actividad de manera 8tica# a trav8s

de relaciones laborales ! comerciales abiertas# confiables ! justas. Cos

hacemos responsables de nuestras decisiones ! compromisos#

comunicndolos a los grupos de inter8s que corresponda.

III. ENTORNO 4 AN5LISIS DE LA INDUSTRIA

%.1. A6&isis $e& 0a!ra"a aci!a&

%.1.1. act!res ec!"ic!s

La econom,a registr en el 01%& una importante desaceleracin al pasar de un

crecimiento de $.@3 en el 01%2 a 0.&3# esta disminucin se debe a un menor

crecimiento del consumo ! la desaceleracin de inversiones# ante la ca,da de los

t8rminos de intercambio en los 7ltimos tres a4os# la reduccin del gasto p7blico#

principalmente por dificultades en la ejecucin de los programas de inversin de los

gobiernos regionales ! locales# siendo la epansin ms baja registrada desde el

0119# esto eplicado tambi8n por la desaceleracin internacional ! la consecuente

ca,da en el precio de los commodities. La inflacin al cierre del a4o fue de 2.003

reflejando principalmente al"as en los precios de alimentos ! tarifas el8ctricas.

%.1.2 act!res 0!&7tic!s

Los datos del 7ltimo sondeo de opinin reali"ado por G?F en enero del 01%$ nosdicen que el panorama pol,tico va de gris a oscuro. aste se4alar que la aprobacin

de la gestin del 6residente de la ;ep7blica est en 03. 6areciera que este resultado

tiene que ver con la manera como se ha gobernado en el per,odo actual. Las acciones

han pasado hasta ho! por dos raseros:

El primero# el dejar hacer# dejar pasar en temas que podr,an resquebrajar los

postulados del modelo econmico neo liberal !# con ellos# menguar las ingentes



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ganancias de los grupos de poder dom8sticos 'nacionales( ! etranjeros# para quienes

o en favor de quienes# sin duda alguna# se ha venido gobernando.

El segundo# el imponer puntos de vista# maneras de hacer las cosas# objetivos# metas

! pol,ticas# que se deciden e implementan por imposicin de intereses particulares en

desmedro del inter8s general. /isto as,# la deslegitimacin del gobernante de turno#

sus ministros ! la accin de las instituciones est# por decir lo menos# menoscabada.

%.1.% act!res s!cia&es

En lo que respecta al escenario social# el gobierno ha seguido constru!endo

programas ms que pol,ticas sociales# queriendo con paliativos dar respuesta a temas

! problemas de larga data como# por ejemplo# el retroceso de lo poco logrado en

materia ambiental en a4os anteriores. on ello pone no solo en riesgo la

sustentabilidad en la eplotacin de los recursos# sino# lo que es peor# pone en tela de

juicio la vida# salud ! la prevalencia del ecosistema de importantes porciones del

territorio ! con 8l la cultura# historia ! hbitat construidos por mujeres ! hombres

propios de las comunidades# para muchas de las cuales la Hrique"aI podr,a ser ms

bien una fatalidad.

%.2. A6&isis $e& sect!r e e& 8)e se $esarr!&&a &a e"0resa

%.2.1 act!res ec!"ic!s

Burante los 7ltimos meses# el precio internacional del petrleo# sea el J=) coti"ado

en Estados *nidos o el rent en Europa# ha descendido a niveles no observados

desde el a4o 0115# sin contar la ca,da observada durante la crisis financiera. Entre el

0$ de julio de 01%& ! el 2% de mar"o de 01%$# tanto el J=) como el rent bajaron en

ms del $13.

-a! 2 grandes ra"ones por las que el precio habr,a ca,do. En primer lugar# la

temporada de altos precios del petrleo de la d8cada anterior incentiv el incremento

de la produccin mundial. Burante los a4os en que el precio del petrleo estuvo alto#

los productores encontraron condiciones favorables para invertir en la etraccin de

petrleo de esquisto ! de ms dif,cil acceso# como el petrleo de aguas profundas.

6recisamente# un precio alto convirti en viables los pro!ectos de eplotacin !

desarrollo a trav8s de tecnolog,as ! procesos de etraccin con un costo ms alto. Se

incentiv la investigacin ! perfeccionamiento de las t8cnicas de etraccin que

derivaron en el auge del petrleo ! gas de esquisto.



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El )nstituto Cacional de Estad,stica e )nformtica ')CE)( inform que# en el primer

mes del presente a4o# el sector Mier7a e 9i$r!car/)r!sse increment en $.13#

en comparacin con similar mes del a4o 01%&. El s)/sect!r

9i$r!car/)r!s aument en $.13 por la ma!or produccin de l,quidos de gas

natural '%%.@53(# gas natural '2.953( mientras que disminu! la produccin de

petrleo crudo 'K0.9&3(.

%.2.2 act!res 0!&7tic!s

Bada la alta volatilidad de los precios de los combustibles derivados del petrleo en

el mercado nacional# debido principalmente a la fluctuacin en el mercado

internacional de los precios del petrleo crudo ! sus derivados# el gobierno mediante

el Becreto de *rgencia CD 1%1K011& publicado el fecha %$ de setiembre de 011

cre el ?ondo para la Estabili"acin de 6recios de los combustibles derivados del

petrleo# como un fondo intangible destinado a evitar que la alta volatilidad de los

precios internacionales del petrleo ! sus derivados se traslade a los consumidores

del mercado interno.

+ediante el Becreto de *rgencia CD 105K01%1# se modific el Becreto de *rgencia

CD 1%1K011& ! se dictaron medidas para la mejor aplicacin del ?ondo para la

Estabili"acin de 6recios de los ombustibles Berivados del 6etrleo asimismo# se

estableci que S)CE;G+)C deber publicar en el Biario ficial El 6eruano cada

dos '0( meses la anda de 6recios objetivo para cada uno de los productos.

En el mes de ma!o del 01%$ algunos hechos fortuitos llevaron al desabastecimiento

del GL6 en el mercado interno# ! como consecuencia el precio se elev# afectando a

los usuarios finales.

En ra"n a ello# a mediados de junio# el gobierno Hcon cintura regulatoriaI emiti el

B.S 1%$K01%$KE+# disponiendo que los agentes que realicen ventas de GL6# a partir

de una planta de abastecimiento ! que cuenten con capacidad de almacenamiento

propia o contratada en la referida planta estn obligados a mantener una eistencia

media de dicho producto equivalente a '%$( d,as de despacho al mercado nacional

promedio de los 7ltimos '1( meses# entre otras regulaciones ! modificaciones.

%.2.% act!res s!cia&es

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http://gestion.pe/noticias-de-inei-34?href=nota_taghttp://gestion.pe/noticias-de-inei-34?href=nota_tag


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Besde 0112# cuando el Estado peruano redujo las regal,as que pagaban las empresas

petroleras# se ha producido un incremento constante de la actividad petrolera en la

Ama"on,a peruana# que pas de ocupar una superficie equivalente al %23 en 011& a

cubrir casi el 513 de la regin en el 01%1. A nivel internacional# el boom de

crecimiento de hina e )ndia '011$ en adelante( ! el incremento del precio del

petrleo# que lleg a cifras r8cord en 011@# influ!eron en la epansin de la actividad

petrolera en nuestro territorio.

ada a4o# el gobierno del 6er7 suscribe ms contratos petroleros ! otorga lotes sobre

grandes etensiones de bosques. +uchos de estos se superponen sobre todo tipo de

derechos preeistentes desde la posesin ! propiedad de pueblos ind,genas# en la

forma de las reservas para ind,genas en aislamiento o contacto inicial# o decomunidades nativas as, como sobre concesiones forestales# concesiones para

conservacin# entre otros.

Lamentablemente# esta epansin se caracteri"a por una pobre gestin ambiental por

parte del Estado# acompa4ada de insuficientes recursos para funcionar a un nivel

adecuado ! un sistema de control ambiental fleible. Adems# la gestin social es

voluntaria# es decir el Estado no tiene un estndar m,nimo# no se eigen estudios de

impacto social# tampoco el monitoreo del cumplimiento de los acuerdos con las

comunidades ! adems no se aplican sanciones por incumplimiento.

%.% A6&isis ODA $e &a e"0resa

ORTALE:AS

onformamos un equipo de profesionales# t8cnicos ! operarios de primer nivel

comprometidos en ofrecer# a todo tipo de clientes# las soluciones ms adecuadaspara sus necesidades.

ontamos con ocho plantas de envasado ! despacho de gas granel ! envasado a

lo largo del pa,s# con el fin de estar ms cerca de nuestros clientes. -emos venido suministrando energ,a limpia de forma segura ! responsable a

miles de hogares e industrias a lo largo de todo el territorio. Cuestros resultados generado a4o tras a4o nos permite reali"ar inversiones

financiadas principalmente con recursos propios.

OPORTUNIDADES



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El producto que comerciali"amos se ha convertido en el segundo combustible

l,quido ms consumido en nuestro pa,s.

DE;ILIDADES

Bepender de la tecnolog,a etranjera. Co llegamos a abastecer a gran parte del mercado# por contar con tres

distribuidoras en todo el 6er7.

AMENA:AS

La volatilidad de los precios internacionales del 6etrleo ! sus derivados. Bisminucin considerable de nuestras ventas debido a Los conflictos sociales en

el sector minero. Avance tecnolgico.IV. AN5LISIS DE LA INORMACI. S.> S>. ?Acti+!s C!rrietesEfectivo ! Equivalentes al Efectivo 5#0% %0#12& K&%2 K2.5uentas por obrar omerciales 'neto( %5#&$% %$#522 %#5%@ %1.90tras uentas por obrar 'neto( &%& @%@ K&1& K&9.29Anticipos $2 0#99 %#1@& 2.$%)nventarios $#1%1 $#1&0 K20 K1.2tros Activos no financieros %$@ %%0 & &%.15T!ta& Acti+!s C!rrietes Distit!s $e&!s Acti+!s

%(@= %@=3 2@==1 -.(-

Activos no orrientes K %9#&00 K%9#&00 K%11.11T!ta& Acti+!s C!rrietes 34,707 56,130 -21,423 -38.17 Acti+!s N! C!rrietes 6ropiedades# 6lanta ! Equipo 'neto( %%@% %1@#@&@ $#@22 $.2

Activos intangibles distintos de laplusvalia

&59 50@ K0&9 K2&.01

T!ta& Acti+!s N! C!rrietes 115,160 109,576 5,584 5.10TOTAL DE ACTIVOS 1(B@3 1-@= 1-@3%B B.-Pasi+!s # Patri"!i!Pasi+!s C!rrietestros 6asivos ?inancieros %#501 %@#191 K%#251 K91.&9uentas por pagar comerciales ! otrascuentas por pagar

09#2$0 09#992 K&% K0.%&

uentas por 6agar omerciales 9#5@$ %0#%@& K0#299 K%9.9

tras uentas por 6agar %9#$5 %5#@19 %#5$@ 9.@5



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=otal de 6asivos orrientes distintos de6asivos incluidos en Grupos de Activospara su Bisposicin lasificados como

+antenidos para la /enta

2%#150 &@#1@2 K%5#1%% K2$.2@

T!ta& Pasi+!s C!rrietes 31,072 48,083 -17,011 -35.38

Pasi+!s N! C!rrietestros 6asivos ?inancieros 0#1&2 0#5$& %2&.@1uentas por pagar comerciales ! otrascuentas por pagar

%2#@%0 %5#2&$ K2#$22 K01.25

tras uentas por 6agar %2#@%0 %5#2&$ K2#$22 K01.256asivos por impuestos diferidos %2#99@ %9#$$$ K$#$$5 K0@.&0T!ta& Pasi+!s N! C!rrietes 32,607 38,943 -6,336 -16.27 T!ta& Pasi+!s %@B 3@=2 2%@%( 2.3%Patri"!i!apital Emitido $2#$$ %#0@ 25#059 [email protected]

6rimas de Emisin 1 25#059 K25#059 K%11.11tras ;eservas de apital #5$2 $0 %#@1% 2.25;esultados Acumulados 0$#@51 01#%2 $#515 [email protected]!ta& Patri"!i! 3@133 3@3= @-=3 B.-(TOTAL PASIVO 4 PATRIMONIO 1(B@3 1-@= K%$#@29 K9.$

4.2. ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

CUENTA 2=1( 2=1% VARIACIONES

S>. S>. S>. ?I'res!s $e acti+i$a$es !r$iarias %23@= %2@B%B 5@ 1.02

osto de /entas '0$9#$&$( '0$5#95( K%#$5@ 1.%Gaacia ;r)ta B@12 B@B2 31= 1.1

Gastos de /entas ! Bistribucin '&4( '&2#15( K%#%95 0.5@Gastos de Administracin '%$50( '9#%@@( K$#2@& [email protected] )ngresos perativos 9#&09 %#@19 5#01 &0%.02

Gaacia 0!r acti+i$a$es $e !0eraci 1B@( 1B@-1 22B 1.1)ngresos ?inancieros $% %#10 2#0$ 2$2.2%Gastos ?inancieros '$5%( '50( %9% K0$.15

Biferencias de ambio neto '2&9( '%#1%0( 2 K$.$%Res)&ta$! ates $e I"0)est! a &as

Gaacias2%@( 13@B (@=3 2-.=3

)mpuesto a las ganancias '$#&9( '#@$@( %#2@9 K01.0$Gaacia Neta $e& Eercici! 13@==3 11@B11 @=B -1.1B

4.3. PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS

INDICES INANCIEROS 2014 2013 VARIACIO

N



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2014-2013

INDICES DE LIUIDE: Liquide"

orriente M Activo orrienteN 6asivo orriente %.%0 %.%5 K1.1$

6rueba Acida M Activos orrientes K EistenciasK GstosAnticip.>6asivo te.

1.@2 %.11 K1.%@

INDICES DE SOLVENCIA Endeudamiento

Activo M =otal pasivos N =otal activos1.&0 1.$2 K1.%1

Endeudamiento6atrimonial M =otal pasivos N 6atrimonio

1.5& %.%% K1.25

INDICES DE RENTA;ILIDAD ;entabilid

ad sobre6atrimonio M *tilidad Ceta N 6atrimonio

1.0% 1.%$ 1.1

;entabilidadsobre activosM *tilidad Ceta N =otal Activos

1.%0 1.15 1.1$

4.4. INTERPRETACION DEL ESTADO DE RESULTADOS

Vetas

Las ventas del a4o 01%& fueron de +SN.20@#515 registrndose un incremento del 1.03

respecto al mismo per,odo del a4o anterior '+SN.205#929(.

Mar'e ;r)t!

El +argen ruto de la ompa4,a disminu! %.03 con respecto al 01%2 de +SN.9#950

a +SN.9#%0# esta disminucin se encuentra asociada a las menores ventas de GL6 a

granel.

Gast!s $e Vetas # A$"iistraci

Los gastos de venta ! administracin se han incrementado con respecto al a4o 01%2 en

%0.3# eplicado principalmente por incremento de la participacin de trabajadores por

ma!ores ingresos producto de la venta de un terreno ! ma!ores gastos de honorarios.

Otr!s i'res!s # e'res!s



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En enero del 01%& la ompa4,a vendi un terreno ubicado en el ?undo quendo O

allao el cual gener una utilidad no operacional de +SN.#25& antes de impuestos !

participaciones. As, como ingreso no operacional producto de la actuali"acin de los

depsitos en garant,a por +SN.%2.

Uti&i$a$ Neta

La *tilidad neta del per,odo fue de +SN.%@#119 vs +SN.%%#9%% del a4o anterior# ma!or

en $%.03 originado principalmente por la venta del terreno de quendo K allao.

4.5. INTERPRETACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Acti+!s

Los activos totales disminu!eron en +SN.%$#@29 respecto a Biciembre 01%2# eplicado

principalmente por la venta del terreno de quendo.

La cuenta anticipos a proveedores se incrementa en +SN.%#1@ por ma!or anticipos a

contratistas de pro!ectos relevantes de la ompa4,a.

Pasi+!s

Los pasivos disminu!eron en +SN.02#2&5 respecto a Biciembre 01%2# esta disminucin

se eplica principalmente por las siguientes variaciones:

6ago de pr8stamos bancarios por +SN.%@#@21.

Actuali"acin de los depsitos en garant,a por +SN.2#$22.

Patri"!i!

El patrimonio se increment en +SN.5#$1@ eplicado principalmente por las utilidades

del per,odo por +SN.%@#119 ! el pago de dividendos por +SN.%1#$11.



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V. IMPLEMENTACI


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%. IDENTIICAR GENERADORES DE VALOR

ACTIVIDADES GENERADOR DE VALOR +6;A AL)BAB BEL 6;B*=

AL+AECA B)S=;)*)QC

AAS=E)+)EC=6;=*C > E?))EC=E

(. VENTAJA COMPETITIVA

Lidera"go en costos# !a que trata de reducir costos con respecto a su competencia#mediante la tecnolog,a que este emplea.


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