HUKUM PAJAK

1

2

3

KETENTUAN UMUM PERPAJAKAN

Dasar Hukum UU No. 6 Tahun 1983

UU No. 9 Tahun 1994

UU No. 16 Tahun 2000



4

BAGAIMANA CARANYA ???

YANG SUDAH MEMENUHI SYARAT

MENDAFTARKANSENDIRI

MENGHITUNGSENDIRI

MEMBAYARSENDIRI

MELAPORSENDIRI

Go to

5

APA SIH NPWP ITU ?

Identitas Kepedulian Terhadap Bangsa dan Negara

1. Untuk Keadilan2. Untuk Disiplin Administrasi3. Untuk Keperluan Lain

Kredit pajak atas Fiskal Luar Negeri

Salah satu syarat pengurusan SIUP

Salah satu syarat pembuatan Rekening Koran di Bank

6

NPWPNPWP

APAAPA

SIAPASIAPA

BAGAIMANABAGAIMANADIMANADIMANA

KAPAN BERAKHIR

KAPAN BERAKHIR

SANKSISANKSI

NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak)?

7

NPWP ( Nomor Pokok Wajib Pajak )

adalah nomor yang diberikan kepada wajib pajak sebagai sarana dalam administrasi perpajakan yang digunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.

adalah nomor yang diberikan kepada wajib pajak sebagai sarana dalam administrasi perpajakan yang digunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.

8

Subjek Pajak:

A. Pajak PenghasilanOrang Pribadi

Badan

B. Pajak Pertambahan Nilai: Pihak yang Mengkonsumsi

BKP/JKP

9

A. Subjek Pajak Dalam Negeri adalah:

1. Orang Pribadia . Orang Pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia lebih dari 183 (seratus delapan puluh tiga) hari dalam jangka waktu 12 (dua belas) bulan, ataub. Orang Pribadi yang dalam suatu tahun pajak berada di Indonesia dan

mempunyai niat untuk bertempat tinggal di Indonesia.

2. Badan Badan yang didirikan atau bertempat kedudukan di Indonesia.

3. Warisan Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan, menggantikan yang berhak.

1. Orang Pribadia . Orang Pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia lebih dari 183 (seratus delapan puluh tiga) hari dalam jangka waktu 12 (dua belas) bulan, ataub. Orang Pribadi yang dalam suatu tahun pajak berada di Indonesia dan

mempunyai niat untuk bertempat tinggal di Indonesia.

2. Badan Badan yang didirikan atau bertempat kedudukan di Indonesia.

3. Warisan Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan, menggantikan yang berhak.

10

B. Subjek Pajak Luar Negeri adalah:

KUP - 07

Orang Pribadi yang tidak bertempat tinggal di Indonesia atau berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan, dan Badan Hukum yang tidak didirikan dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia yang:

1. Menjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui bentuk usaha tetap di Indonesia;

2. Dapat menerima atau memperoleh penghasilan dari Indonesia, bukan dari menjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui bentuk usaha tetap di Indonesia

11

Saat Pendaftaran NPWPSaat Pendaftaran NPWP

Subyek Pajak menjadi Wajib Pajak apabila menerima atau memperoleh penghasilan.

Wajib Pajak Orang Pribadi yang menerima penghasilan di atas PTKP, wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP.

Wajib Pajak Badan wajib mendaftarkan NPWP paling lambat 1(satu) bulan sejak didirikan berdasarkan akte pendirian.

Setelah mempunyai NPWP wajib lapor walaupun tidak ada kegiatan usaha laporan Nihil.

Subyek Pajak menjadi Wajib Pajak apabila menerima atau memperoleh penghasilan.

Wajib Pajak Orang Pribadi yang menerima penghasilan di atas PTKP, wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP.

Wajib Pajak Badan wajib mendaftarkan NPWP paling lambat 1(satu) bulan sejak didirikan berdasarkan akte pendirian.

Setelah mempunyai NPWP wajib lapor walaupun tidak ada kegiatan usaha laporan Nihil.

KUP - 08

12

Tatacara dan Prosedur Pendaftaran NPWP

Mengisi formulir pendaftaran NPWP.

Melengkapi dokumen-dokumen yg diminta:

WP Orang Pribadi KTP dan KSK;WP Badan 1. Akte pendirian;2. SIUP dan TDP;3. Surat Keterangan Domisili;4. KTP Pengurus;5. NPWP Pengurus.

Menyampaikan formulir Pendaftaran NPWP Ke Kantor Pelayanan Pajak dimana Wajib Pajak berdomisili.

NPWP selesai paling lambat pada hari kerja berikutnya, setelah data diterima lengkap.

13

TEMPAT PENDAFTARAN BAGI WAJIB PAJAK TERTENTU dan TEMPAT PELAPORAN USAHA

BAGI PENGUSAHA KENA PAJAK TERTENTU

Kep DJP 515/PJ/2000 jo. KEP DJP-337/PJ/2002 jo. KEP DJP-389/PJ/2003

KantorPelayanan Pajak Perusahaan Negara & Daerah

• BUMN, BUMD yang berkedudukan wilayah DKI Jakarta

• BUMN termasuk anak perusahaan BUMN yang penyertaan modal induk lebih dari 50 % kecuali yang selama ini telah terdaftar pada KPP tempat Wajib Pajak berkedudukan

Kantor Pelayanan PajakPenanaman Modal Asing I

PMA yang tidak masuk bursa & melakukan kegiatan usaha di sektor industri kimia dan barang galian non logam kecuali yang selama ini telah terdaftar pada KPP tempat Wajib Pajak berkedudukan.

Kantor Pelayanan PajakPenanaman Modal Asing II

PMA yang tidak masuk bursa dan melakukan kegiatan usaha di sektor industri Logam dan mesin, kecuali yang selama ini telah terdaftar pada KPP tempat Wajib Pajak berkedudukan

14

PMA yang tidak masuk bursa dan melakukan kegiatan usaha di sektor pertambangan dan perdagangan, kecuali yang selama ini telah terdaftar pada KPP tempat Wajib Pajak berkedudukan.

Kantor Pelayanan PajakPenanaman Modal Asing III

Kantor Pelayanan PajakPenanaman Modal Asing IV

PMA yang tidak masuk bursa dan melakukan kegiatan usaha di sektor industri tekstil, makanan dan kayu, kecuali yang selama ini telah terdaftar pada KPP tempat Wajib Pajak berkedudukan.

Kantor Pelayanan PajakPenanaman Modal Asing V

PMA yang tidak masuk bursa dan melakukan kegiatan usaha di sekitor agrobisnis dan jasa, kecuali yang selama ini telah terdaftar pada KPP tempat Wajib Pajak berkedudukan.

Kantor Pelayanan PajakBadan dan Orang Asing

• BUT• Wajib Pajak Orang Asing yang berkedudukan /bertempat tinggal di wilayah DKI Jakarta

15

Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat kedudukanWajib Pajak BUMD dan Bentuk Usaha Tetap, atau tempat tinggal Wajib Pajak Orang Asing yang berada diluar DKI Jakarta.

• BUMD• BUT• Wajib Pajak Orang Asing yang

berkedudukan atau bertempat tinggal di luar DKI Jakarta

KUP - 12

Kantor Pelayanan Pajak Perusahaan Masuk Bursa

• Wajib pajak yang pernyataan pendaftaran emisi saham telah dinyatakan efektif oleh Bapepam, termasuk badan-badan khusus (Self Regulatory Organization) yang didirikan dan beroperasi di bursa berdasarkan UU No.8 Tahun 1995 tentang pasar modal.

• Perusahaan efek non Bank• Reksa Dana• Kantor Investasi Kolektif Efek Beragun Asset

(KIK– EBA) Kecuali wajib pajak emiten yang selama ini telah terdaftar pada KPP tempat Wajib Pajak berkedudukan dan Wajib Pajak emiten BUMN & BUMD

16

Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat cabang, perwakilan atau kegiatan usaha dilakukan

• BUMN • BUMD • PMA• Badan dan Orang Asing (Badora) • Perusahaan Masuk Bursa

terbatas pada PPh pemotongan, pemungutan, PPN & PPn BM, kecuali cabang perwakilan , atau kegiatan usaha Wajib Pajak tersebut lokasinya berada di wilayah DKI Jakarta.

Kantor Pelayanan Pajak Wajib Pajak Besar

Wajib Pajak Besar sebagaimana dimaksud dalam Kep DJP No. Kep-263/PJ/2002 tanggal 8 Mei 2002 tentang tempat pendaftaran dan pelaporan usahabagi Wajib Pajak tertentu pada KPP Wajib Pajak Besar

Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal dan KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat kegiatan usaha dilakukan

Wajib Pajak Orang Pribadi pengusaha tertentu yang mempunyai tempat usaha tersebar di beberapa tempat

17

Wajib Pajak baru yang berkedudukan di luar wilayah DKI Jakarta yang termasuk sebagai Wajib Pajak :• BUMN • PMA• Perusahaan Masuk Bursa

Dapat memilih di Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat kedudukan dan tempat kegiatan usaha Wajib Pajak

18

BAGI WAJIB PAJAK YANG STATUS MODALNYA BERUBAH MENJADI PENANAMAN MODAL ASING KECUALI WP TERSEBUT MEMILIH UNTUK TETAP

TERDAFTAR DI KPP SEMULA, DAPAT MENDAFTAR PADA KPP PMA I, II, III, IV, & V

BAGI WAJIB PAJAK YANG BERTEMPAT KEDUDUKAN DI KAWASAN BERIKAT PULAU BATAM, KAWASAN PULAU BINTAN DAN KAWASAN PULAU KARIMUN YANG SELAMA INI TELAH

TERDAFTAR PADA KPP PMA I, II, III, IV, & V DAN KPP PERUSAHAAN MASUK BURSA DAPAT MENGAJUKAN PERMOHONAN PINDAH KE KPP YANG WILAYAH KERJANYA MELIPUTI TEMPAT KEDUDUKAN

WAJIB PAJAK

KUP - 15

19

Penghapusan NPWPPenghapusan NPWP

A. WP Orang pribadi1. Wanita yang telah menikah; atau2. Meninggalkan Indonesia untuk selama-

lamanya; atau3. Meninggal dunia.

B. WP Badan1. Telah dibubarkan berdasarkan Akte

Pembubaran; 2. Penggabungan / Peleburan Usaha.

Catatan: Sebelum NPWP dihapus Dirjen Pajak akan melakukan pemeriksaan untuk memastikan bahwa tidak ada lagi kewajiban pajak yang belum diselesaikan.

20

Pengelola Pajak

Pemerintah Pusat Pemerintah Daerah

PPhPPN

PPnBMPBB

BPHTBBea Materai

Pajak Propinsi

Pajak Kabupaten/Kota

•Pajak Kendaraan Bermotor•Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor•Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor•Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah dan Air Permukaan

> Pajak Hotel> Pajak Hiburan> Pajak Restoran> Pajak Reklame, dll

21

BAGAIMANA CARANYA MENDAPATKAN NPWP ?

KPP / KP4

LANGSUNG DATANG KE KPP DOMISILISESUAI DENGAN KTP

MENGISI FORMULIR PENDAFTARANDENGAN MELAMPIRKAN FOTO COPY

KTP DAN KARTU KELUARGA

MENGISI FORMULIR PENDAFTARANDENGAN MELAMPIRKAN FOTO COPY

AKTE PENDIRIAN, KTP PENGURUS DAN SURAT KETERANGAN TEMPAT USAHA

TIDAK MELAKUKANKEGIATAN USAHA

MELAKUKANKEGIATAN USAHA

TIDAKDIPUNGUTBIAYA

22

HUKUM PAJAK

Documents