193. PDAM Kab.buleleng

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN

PERUSAHAAN DAERAH AIR MINUM

KABUPATEN BULELENG

DI

SINGARAJA

Untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2004 dan 2003

PERWAKILAN V BPK RI

DI DENPASAR

Nomor : 335/S/XIV.5/06/2005 Tanggal : 02 Juni 2005



ATAS

LAPORAN KEUANGAN


KABUPATEN BULELENG

DI

SINGARAJA

Untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2004 dan 2003

PERWAKILAN V BPK RI DI DENPASAR

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN PERWAKILAN V DI DENPASAR

Jl D.I. Pandjaitan, Renon, Telp (0361) 229193, 227205, Fax (0361) 229184, 256205, Denpasar, Bali

Denpasar, 02 Juni 2005 No : 337/S/XIV.5/06/2005 Sifat : Rahasia Lampiran : 3 (tiga) berkas Perihal : Hasil Pemeriksaan atas Laporan

Keuangan PDAM Kabupaten Buleleng Tahun Buku 2004

Kepada Yth : 1. Badan Pengawas PDAM Kabupaten Buleleng 2. Direksi PDAM Kabupaten Buleleng Di

Singaraja

Sesuai dengan Ketentuan Pasal 23 E Perubahan Ketiga UUD 1945 jo Pasal 2 ayat (4) UU No.5 Th. 1973 tentang BPK jo Pasal 32 ayat (1) UU No. 17 Th. 2003 tentang Keuangan Negara dengan hormat kami sampaikan Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan PDAM Kabupaten Buleleng Tahun Buku 2004.

Atas perhatian dan tindak lanjutnya, diucapkan terima kasih. BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

KEPALA PERWAKILAN V DI DENPASAR

DRS. A.M. ALIMUDDIN NIP. 240001515

Tembusan : 1. Yth. Menteri Dalam Negeri, di Jakarta; 2. Yth. Anggota Pembina Utama Keuangan Negara IV BPK-RI, di Jakarta; 3. Yth. Auditor Utama Keuangan Negara IV BPK-RI, di Jakarta; 4. Yth. Inspektur Jenderal Departemen Dalam Negeri, di Jakarta; 5. Yth. Inspektur Utama Renalev BPK-RI, di Jakarta; 6. Yth. Bupati Buleleng, di Singaraja, dan 7. Yth. Kepala Bawasda Kabupaten Buleleng, di Singaraja.

DAFTAR ISI

DAFTAR ISI i

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN ii

BAB I LAPORAN KEUANGAN

1. Neraca Per 31 Desember 2004 dan 2003 1

2. Laporan Laba Rugi untuk periode yang berakhir tanggal 31

Desember 2004 dan 2003 2

3. Laporan Arus Kas untuk periode yang berakhir tanggal 31

Desember 2004 dan 2003 3

BAB II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

1. Umum 5

2. Kebijakan Akuntansi 8

3. Penjelasan Pos-Pos Neraca 13

4. Penjelasan Pos-Pos Laba Rugi 23

BAB III LAMPIRAN

1. Koreksi Fiskal

2. Daftar Koreksi Audit

3. Dasar, Sifat dan Luas Audit


Jl. D.I. Pandjaitan, Renon, Denpasar, Telp. (0361) 229193, 227205, 246562 Fax. (0361) 229184, 256205

Kepada Yth. 1. Badan Pengawas PDAM Kabupaten Buleleng 2. Direksi PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja


Kami telah mengaudit neraca PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja tanggal 31 Desember 2004 dan 2003 serta laporan laba rugi, serta laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal - tanggal tersebut. Kami juga melakukan pengujian atas kepatuhan perusahaan terhadap peraturan perundang-perundangan dan pengendalian intern. Laporan keuangan, kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dan pengendalian intern adalah tanggung jawab manajemen perusahaan. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan, kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dan pengendalian intern berdasarkan audit kami. Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Ikatan Akuntan Indonesia dan Standar Audit Pemerintahan yang diterbitkan Badan Pemeriksa Keuangan. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan bebas salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen serta terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat. Menurut pendapat kami laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja tanggal 31 Desember 2004 dan 2003, dan hasil usaha serta arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal - tanggal tersebut sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Kepatuhan terhadap peraturan perundang-perundangan dan pengendalian intern kami sampaikan secara terpisah kepada manajemen dengan surat kami nomor 336 /S/XIV.5/06/2005 tanggal 02 Juni 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Perwakilan V di Denpasar

Ketua Tim

Ni Luh Kade Astini, SE Ak Akuntan REG-NEG D-16.020

Tanggal : 13 April 2005

REF. REF.2004 2003 2004 2003

2 3 4 6 7 8

AKTIVA LANCAR KEWAJIBAN LANCARKAS/DANA KERJA 3.1 10,000,000.00 11,002,500.00 HUTANG USAHA 3.24 400,317,919.00 266,248,064.00 BANK 3.2 765,946,941.16 1,065,634,591.84 HUTANG LAINNYA 3.25 1,886,900.00 4,788,825.00 PIUTANG LANGGANAN AIR 3.3 1,171,616,000.00 1,207,071,275.00 BIAYA YG MASIH HARUS DIBAYAR 3.26 35,904,057.00 41,912,348.40 PIUTANG LANGGANAN NON AIR 3.4 43,978,025.00 13,042,415.00 HUTANG PAJAK 3.27 259,342,965.12 416,339,546.00 PIUTANG LANGGANAN RAGU-RAGU 3.5 13,468,600.00 20,652,750.00 HUTANG JANGKA PJ. JATUH TEMPO 3.28 504,454,784.00 504,454,784.00 PIUTANG TAK TERTAGIH 3.6 19,168,550.00 14,806,950.00 TITIPAN DANA 3.29 35,629,076.00 19,189,936.00 PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 3.7 (46,616,725.00) (36,841,830.00) JUMLAH KEWAJIBAN LANCAR 1,237,535,701.12 1,252,933,503.40 PIUTANG LAIN-LAIN 3.8 - 500.00 PERSEDIAAN 3.9 35,606,825.00 67,207,382.50 INVENTARIS DALAM PERSEDIAAN 3.10 110,389,650.00 96,715,450.00 PEMBAYARAN DIMUKA 3.11 4,328,650.00 131,755,794.00 PAJAK DIBAYAR DIMUKA 3.12 - -

JUMLAH AKTIVA LANCAR 2,127,886,516.16 2,591,047,778.34

AKTIVA / INVESTASIKEWAJIBAN JANGKA PANJANG

PENYERTAAN 3.13 1,057,698,895.00 - HUTANG JANGKA PANJANG 3.30 1,863,327,446.00 2,220,861,360.00 HUTANG BUNGA JANGKA PANJANG 3.31 780,902,277.67 927,823,147.67

AKTIVA TETAP 3.14 JUMLAH KEWAJIBAN JK. PJ. 2,644,229,723.67 3,148,684,507.67 PEROLEHAN 24,648,728,272.67 22,806,088,269.67 AKUMULASI PENYUSUTAN (14,513,598,317.93) (13,175,638,530.76) KEWAJIBAN LAIN-LAIN

NILAI BUKU AKTIVA TETAP 10,135,129,954.74 9,630,449,738.91 UANG JAMINAN LANGGANAN 3.32 654,660,385.00 553,895,385.00 CADANGAN DANA-DANA 3.33 1,687,475,579.42 1,636,537,370.42

AKTIVA TETAP DALAM PENYELESAIAN 3.15 SAMBUNGAN BARU YG AKAN DITAGIHKAN 3.34 43,778,950.00 16,260,625.00 PEKERJAAN DALAM PELAKSANAAN 63,450,000.00 97,247,170.00 PENYERT. PEMDA. YG BL DITTPKAN. STATUSNYA 3.35 - 88,880,000.00 INST. TRANS. DALAM PELAKSANAAN 67,275,012.00 72,768,547.42 BAGIAN LABA PEMDA YG. BELUM DIBAYAR 3.36 - -

JUMLAH AKT. TETAP DLM PENY. 130,725,012.00 170,015,717.42 JUMLAH KEWAJIBAN LAIN-LAIN 2,385,914,914.42 2,295,573,380.42

AKTIVA LAIN LAIN MODALBAHAN INSTALASI 3.16 628,174,704.53 599,710,493.97 KEKAYAAN PEMDA YG. DIPISAHKAN 3.37 3,619,785,000.00 2,600,853,500.00 BEBAN DITANGGUHKAN 3.17 43,200,000.00 43,200,000.00 MODAL PEMERINTAH PUSAT 3.38 2,217,390,916.66 2,217,390,916.66 SAMBUNGAN BARU YG BL DITERIMA 3.18 44,088,950.00 16,260,625.00 CADANGAN UMUM 3.39 604,826,358.99 428,147,891.39 AKU.AMORTISASI BEBAN DITANGGUHKAN 3.19 (14,450,000.00) (12,400,000.00) PENYERTAAN MODAL - - - AKT. LAIN-LAIN-UNIT USAHA YEH BULELENG 3.20 - 68,867,752.50 AKUM.AMORT. AKT. LAIN-LAIN-UNIT USAHA YEH BLLG 3.21 - (2,711,971.00) AKTIVA TAK BERWUJUD 3.22 52,670,000.00 LABA RUGI TAHUN LALU - - - AKUMULASI AMORTISASI AKTIVA TAK BERWUJUD 3.23 (11,703,541.67) LABA RUGI TAHUN BERJALAN 3.40 1,483,737,875.90 1,160,856,435.60

JUMLAH AKTIVA LAIN-LAIN 741,980,112.86 712,926,900.47 JUMLAH MODAL 7,925,740,151.55 6,407,248,743.65

TOTAL AKTIVA 14,193,420,490.76 13,104,440,135.14 JUMLAH KEWAJIBAN DAN MODAL 14,193,420,490.76 13,104,440,135.14 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara keseluruhan

PDAM KABUPATEN BULELENGNERACA

PER TANGGAL 31 DESEMBER 2004 DAN 2003(dalam Rupiah)

TAHUNAKTIVA KEWAJIBAN DAN EKUITAS

51

TAHUN

2. LAPORAN LABA RUGI

URAIAN REF.2004 2003

1 2 3 4PENDAPATAN USAHA 3.41PENDAPATAN PENJUALAN AIR 11,485,808,550.00 9,841,688,050.00 PENDAPATAN NON AIR 1,577,080,156.00 1,080,539,550.00

JUMLAH PENDAPATAN USAHA 13,062,888,706.00 10,922,227,600.00

BIAYA LANGSUNG USAHA 3.42BIAYA SUMBER 3,597,437,323.53 2,863,337,671.22 BIAYA PENGOLAHAN AIR 405,084,899.63 359,782,345.50 BIAYA TRANSMISI DAN DISTRIBUSI 2,882,458,516.20 2,409,360,128.83

JUMLAH BIAYA LANGSUNG USAHA 6,884,980,739.36 5,632,480,145.55

LABA KOTOR USAHA 6,177,907,966.64 5,289,747,454.45 BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM 3.43 4,072,261,618.98 3,589,013,000.43 LABA (RUGI) USAHA 2,105,646,347.66 1,700,734,454.02

PENDAPATAN (BIAYA) LAIN-LAINPENDAPATAN LAIN-LAIN 3.44 101,120,581.59 68,829,277.48 BIAYA LAIN-LAIN 3.45 (5,153.35) (19,840,695.90)

JUMLAH PENDAPATAN (BIAYA) LAIN-LAIN 101,115,428.24 48,988,581.58 LABA (RUGI) SEBELUM POS LUAR BIASA 2,206,761,775.90 1,749,723,035.60 KEUNTUNGAN (KERUGIAN) LUAR BIASA - - LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK 2,206,761,775.90 1,749,723,035.60 TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN 723,023,900.00 588,866,600.00 LABA (RUGI) SETELAH PAJAK PENGHASILAN 1,483,737,875.90 1,160,856,435.60

Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara keseluruhan

TAHUN

PDAM KABUPATEN BULELENGLAPORAN LABA RUGI

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2004 DAN 2003(dalam Rupiah)

2

3. LAPORAN ARUS KAS

2004 20032 3

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Laba (Rugi) Operasi 1,483,737,875.90 1,160,856,435.00 Penyesuaian :

Transaksi yang tidak menggunakan kas :- Biaya Penyusutan 1,337,959,787.17 1,142,590,639.71 - Biaya Amortisasi 11,041,570.67 8,411,971.00 - Biaya Penyisihan Piutang 9,774,895.00 1,692,850.00 Kas bersih dari aktivitas operasi 2,842,514,128.74 2,313,551,895.71

Perubahan aktiva dan kewajiban operasi(Kenaikan)/Penurunan piutang langganan air 35,455,275.00 (396,026,574.50) (Kenaikan)/Penurunan piutang langganan non air (30,935,610.00) 934,185.00 (Kenaikan)/Penurunan piutang ragu-ragu 7,184,150.00 (3,852,975.00) (Kenaikan)/Penurunan piutang tak tertagih (4,361,600.00) (3,279,670.00) (Kenaikan)/Penurunan piutang lain-lain 500.00 (500.00) (Kenaikan)/Penurunan persediaan 31,600,557.50 (58,449,575.00) (Kenaikan)/Penurunan inventaris dalam persediaan (13,674,200.00) (Kenaikan)/Penurunan pembayaran dimuka 127,427,144.00 (131,755,794.00) (Kenaikan)/Penurunan pajak dibayar dimuka - 314,163,000.00 (Kenaikan)/Penurunan bahan instalasi (28,464,210.56) (34,771,344.16) (Kenaikan)/Penurunan sambungan baru belum diterima (27,828,325.00) (2,373,825.00) (Kenaikan)/Penurunan beban ditangguhkan - 1,292,500.00 (Kenaikan)/Penurunan aktiva lain-lain 68,867,752.50 (68,867,752.50) (Kenaikan)/Penurunan aktiva tak berwujud (52,670,000.00) - Kenaikan/(Penurunan) hutang usaha yang harus dibayar 134,069,855.00 179,595,285.00 Kenaikan/(Penurunan) hutang usaha lainnya yang harus dibayar (2,901,925.00) (9,334,425.00) Kenaikan/(Penurunan) beban yang masih harus dibayar (6,008,291.40) (5,548,333.71) Kenaikan/(Penurunan) hutang pajak (156,996,580.88) 276,445,816.00 Kenaikan/(Penurunan) hutang jangka panjang akan jatuh tempo - - Kenaikan/(Penurunan) pendapatan yang masih harus diterima - - Kenaikan/(Penurunan) uang jaminan langganan 100,765,000.00 63,613,000.00 Kenaikan/(Penurunan) cadangan dana-dana 50,938,209.00 65,687,134.50 Kenaikan/(Penurunan) titipan dana 16,439,140.00 722,496.00 Kenaikan/(Penurunan) sambungan baru yang akan ditagihkan 27,518,325.00 2,373,825.00 Kenaikan/(Penurunan) penyert. Pem. Yg belum ditetapkan stat. (88,880,000.00) - Kenaikan/(Penurunan) penyesuaian laba tahun tahun lalu (1,160,856,435.60) (196,290,556.16) Jumlah (973,311,270.44) (5,724,083.53)

Arus Kas dari Aktivitas Operasi 1,869,202,858.30 2,307,827,812.18

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI(Kenaikan)/Penurunan aktiva tetap dalam penyelesaian 39,290,705.42 (106,565,717.42) (Kenaikan)/Penurunan investasi jangka panjang (1,057,698,895.00) - (Kenaikan)/Penurunan aktiva tetap (1,842,640,003.00) (1,676,751,283.58) Arus Kas dari Akativitas Investasi (2,861,048,192.58) (1,783,317,001.00)

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAANKenaikan/(Penurunan) hutang jangka panjang (357,533,914.00) (357,604,952.62) Kenaikan/(Penurunan) hutang bunga jangka panjang (146,920,870.00) (146,849,831.38) Kenaikan/(Penurunan) cadangan umum 176,678,467.60 29,443,583.16 Kenaikan/(Penurunan) kekayaan pemda yang dipisahkan 1,018,931,500.00 330,973,000.00 Kenaikan/(Penurunan) Peny. Pem. Pusat - - Kenaikan/(Penurunan) setoran ke Pemda - (100,000,000.00) Kenaikan/(Penurunan) pengeluaran dana sosial - - Kenaikan/(Penurunan) jasa produksi - - Kenaikan/(Penurunan) dana pensiun - - Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan 691,155,183.60 (244,038,200.84)

KENAIKAN (PENURUNAN) KAS DAN SETARA KAS (300,690,150.68) 280,472,610.94 KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE 1,076,637,091.84 796,164,480.90 KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 775,946,941.16 1,076,637,091.84

URAIAN1

PDAM KABUPATEN BULELENGLAPORAN ARUS KAS

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2004 DAN 2003(dalam Rupiah)

PDAM KABUPATEN BULELENG DI SINGARAJA

Bab. II Catatan atas Laporan Keuangan

1. Umum

a. Bidang Usaha dan Struktur Organisasi PDAM

Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM) Kabupaten Buleleng didirikan berdasarkan

Peraturan Daerah Kabupaten Buleleng Nomor 1 tahun 1984 dan diundangkan dalam

Lembaran Daerah Kabupaten Buleleng Nomor 7 tahun 1984 seri D No.5 pada tanggal

5 Oktober 1984. Perda tersebut telah mengalami satu kali perubahan yaitu dengan

Perda Kabupaten Buleleng Nomor 01 Tahun 1996. Dalam Perda tersebut dinyatakan

bahwa modal dasar perusahaan terdiri dari kekayaan daerah yang dipisahkan,

sedangkan neraca permulaan perusahaan diperoleh dari semua aktiva dan pasiva

Badan Pengelola Air Minum Kabupaten Buleleng yang kemudian dilebur menjadi

PDAM Kabupaten Buleleng. Modal PDAM Kabupaten Buleleng pada Tahun 1984

berasal dari modal pemerintah eks DIP Proyek Air Bersih (PAB) Bali.

Pada tahun 1997 terdapat penambahan modal PDAM Kabupaten Buleleng dari

Pemerintah Pusat sebesar Rp1.209.948.412,91 sesuai dengan Berita Acara No.

KU.09.04/W.14/642 tanggal 2 Juni 1997 mengenai penetapan status modal

penyertaan pemerintah yang berasal dari APBN.

Jumlah modal PDAM Kabupaten Buleleng pada akhir tahun 1997 adalah sebesar

Rp3.282.147.917,00 dengan rincian sebagai berikut :

- Eks PAB (Pemerintah Pusat) Rp 2.217.390.917,00

- APBD Propinsi Rp 1.025.840.000,00

- APBD Kabupaten Rp 38.917.000,00

Rp 3.282.147.917,00

Selanjutnya Modal PDAM Kabupaten Buleleng pada akhir Tahun 2004 dan 2003

seluruhnya masing-masing sebesar Rp7.925.740.151,55 dan Rp6.407.248.943,65,

dengan rincian berasal dari:

31 Desember 2004 31 Desember 2003 -Eks Proyek Pusat (Pemerintah Pusat) Rp 2.217.390.916,66 Rp2.217.390.916,66 -APBD Propinsi Bali Rp 2.319.843.500,00 Rp 2.230.963.500,00 -APBD Kabupaten Buleleng Rp 1.299.941.500,00 Rp 369.890.000,00 -Cadangan Umum Rp 604.826.358,99 Rp 428.147.891,39 -Laba Rugi Tahun Berjalan Rp 1.483.737.875,90 Rp 1.160.856.635,60 Jumlah Rp 7.925.740.151,55 Rp 6.407.248.943,65

Tujuan perusahaan sesuai dengan peraturan pendiriannya adalah :

1) Turut serta melaksanakan pembangunan daerah sebagai salah satu usaha

meningkatkan Pendapatan Asli Daerah (PAD), dan sebagai sarana pengembangan

perekonomian pembangunan daerah, dan pembangunan nasional pada umumnya.

2) Memberikan pelayanan kepada masyarakat dalam upaya pemenuhan kebutuhan air

bersih secara sehat dan memenuhi syarat, dan juga mengatur penggunaan air secara

merata, efisien serta mencegah pengambilan air secara liar bagi masyarakat daerah

Buleleng dan daerah lainnya yang dapat dilayani sesuai dengan kesepakatan

pemerintah daerah setempat.

Struktur organisasi PDAM Kabupaten Buleleng berdasarkan Surat Keputusan Bupati

Buleleng No. 397 tahun 1993 tanggal 2 Agustus 1993 terdiri dari : Badan Pengawas,

Direksi, Satuan Pengawas, Badan Penelitian dan Pengembangan, dan Bagian-bagian serta

unsur staf.

Susunan Direksi per 31 Desember 2004, sebagai berikut :

- Direktur Utama : Drs. Nyoman Artha Widnyana

- Direktur Teknik : Ir. Nyoman Yuliarta

- Direktur Umum dan Adm. : Drs. PR. Mundarto, BBA

Susunan Badan Pengawas per 31 Desember 2004, sebagai berikut :

- Ketua merangkap anggota : Nyoman Pastika,SE (Birokrat)

- Sekretaris merangkap anggota : I Nengah Artha, SE.,Akt (Profesional)

- Anggota : Nyoman Sumartha (pelanggan)

Jumlah personil per 31 Desember 2003 dan 2004 masing-masing sebanyak 202 orang dan

202 orang, dengan rincian sebagai berikut :

No. Uraian Tahun 2003 Tahun 2004 1 2 3 4

1 Direksi 3 3 2 Litbang 2 2 3 Satuan Pengawas Intern (SPI) 2 2 4 Bagian Keuangan 15 15 5 Bagian Akuntansi 14 14 6 Bagian Pelayanan 23 25 7 Bagian Umum 21 24 8 Bagian Produksi 20 19 9 Bagian Distribusi 20 18 10 Bagian Perencanaan 11 9 11 Bagian Pemeliharaan 8 9 12 Cabang Seririt 16 16 13 Cabang Air Sanih 14 15 14 Cabang Pancasari 6 5 15 Cabang Busungbiu 10 9 16 Cabang Celukan Bawang 8 9 17 Unit Usaha Yeh Buleleng 9 8 Jumlah 202 202

Sedangkan berdasarkan jenjang pendidikan sebagai berikut :

No. Uraian Tahun 2003 Tahun 2004 1 Sarjana 14 14 2 Sarjana Muda/DIII 3 3 3 SMEA 9 9 4 SMA 115 116 5 STM 18 18 6 SLTP 27 26 7 SD 16 16 Jumlah 202 202

b. Kapasitas Produksi dan Cakupan Pelayanan

Untuk memenuhi kebutuhan air bersih, PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja

memiliki instalasi pengolahan air dengan kapasitas terpasang sebesar 405 lt./dt.,

sedangkan yang dimanfaatkan berdasarkan jumlah produksi hanya sebesar 318,10

lt./dt. atau 78,54%. Berdasarkan cakupan pelayanan, jumlah penduduk yang terlayani

sampai dengan 31 Desember 2004 sebanyak 183.046 orang atau 30,12% dari jumlah

penduduk yang berada dalam daerah pelayanan sebanyak 607.610 orang.

Dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat untuk kebutuhan air bersih,

operasional pengolahan dan distribusi air dibagi ke dalam 7 (tujuh) cabang dan 1 (satu)

kota pelayanan.

2. Kebijakan Akuntansi

Penyusunan laporan keuangan PDAM Kabupaten Buleleng berpedoman pada Pedoman

Akuntansi Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM) Tahun 2000 yang diterbitkan oleh

Asisten Deputi Urusan BUMD Deputi Bidang Sumber Pembiayaan dan Investasi Kantor

Menteri Otonomi Daerah yang ditetapkan dengan keputusan Menteri Otonomi Daerah

Nomor 8 Tahun 2000 tanggal 10 Agustus 2000.

Beberapa kebijakan akuntansi yang penting antara lain :

a. Asumsi Dasar Akuntansi

Asumsi dasar akuntansi sesuai Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku adalah :

1) Kelangsungan Usaha

Suatu entitas ekonomi diasumsikan terus melakukan usahanya secara

berkesinambungan tanpa maksud untuk dibubarkan.

2) Akrual

Dasar akuntansi yang digunakan dalam perhitungan hasil usaha (laporan laba

rugi) periodik dan penentuan posisi keuangan (neraca) dilakukan dengan metode

akrual. Dengan metode akrual diartikan bahwa pembukuan tidak hanya sekedar

pencatatan transaksi penerimaan dan pengeluaran uang, akan tetapi pencatatan

terhadap setiap perubahan aktiva dan kewajiban, demikian pula pendapatan dan

biaya, pada saat terjadinya atau perubahannya.

b. Pengakuan Pendapatan

Seluruh pendapatan, baik pendapatan usaha maupun di luar usaha diakui pada saat

timbulnya transaksi dan/ atau pada masa prestasi dinikmati, yaitu:

1) Pendapatan Penjualan Air diakui, dicatat dan dilaporkan tiap-tiap bulan

berdasarkan rekening tagihan air yang diterbitkan pada bulan yang bersangkutan,

walaupun penerimaan uangnya baru terjadi kemudian, atau pada saat penerimaan

uang untuk transaksi penjualan tunai.

2) Pendapatan Sambungan baru dan Pendapatan Non Air lainnya diakui dan dicatat

seluruhnya sebagai pendapatan tahun berjalan dengan memperhatikan ketentuan

sebagai berikut:

a) Jika menurut prosedur yang berlaku pelanggan/calon pelanggan disyaratkan

membayar kewajibannya secara tunai, maka pendapatan dicatat dan diakui

pada saat pembayarannya. Oleh karenanya, transaksi seperti ini tidak perlu

dilakukan pencatatan ke dalam rekening piutang.

b) Jika menurut ketentuan yang berlaku pelanggan dapat memenuhi

kewajibannya dengan cara mengangsur, maka pengakuan serta pencatatan

pendapatan dilakukan pada saat ditandatanganinya kontrak sambungan baru

dengan mendebet Sambungan Baru yang akan diterima dan mengkredit

Pendapatan Sambungan Baru, selanjutnya angsuran pembayaran yang jatuh

tempo 1 (satu) tahun mendatang diklasifikasikan ke Piutang rekening Non

Air.

3) Pendapatan denda atas keterkambatan pembayaran oleh pelanggan dicatat pada

saat denda tersebut diterima.

Pendapatan yang berasal dari usaha kerjasama dengan pihak ketiga berupa royalti,

pembagian pendapatan (revenue sharing) dan pembagian produksi (production

sharing) diakui atas dasar akrual sesuai dengan substansi perjanjian yang relevan,

sedangkan pendapatan berupa pembagian keuntungan dan diveden diakui pada

saat hak untuk menerima pembayaran ditetapkan.

4) Penerimaan Dana Meter dari pelanggan yang dimaksudkan untuk pemerliharaan

meter air tidak dapat diakui sebagai pendapatan, akan tetapi diakui sebagai

kewajiban dalam perkiraan Cadangan Dana Meter.

c. Pengakuan Biaya

Pada dasarnya biaya yang harus diakui, dicatat dan dilaporkan dalam periode

terjadinya transaksi. Pembebanan biaya-biaya yang bersifat periodik seperti gaji,

listrik, sewa, asuransi dan sebagainya harus dikaitkan dengan periode dimana biaya

tersebut menjadi beban, walaupun pembayarannya belum dilakukan ataupun telah

dibayar dimuka.

Untuk keperluan pisah batas (cut off) periode akuntansi, biaya-biaya yang terjadi

sebelum tanggal neraca walupun belum dapat diketahui secara pasti jumlahnya, harus

dicatat dan dilaporkan dengan cara estimasi yang wajar.

d. Penilaian Piutang

Piutang harus disajikan dalam laporan keuangan dengan nilai tunai yang dapat

direalisasikan, khususnya untuk piutang usaha ketentuan ini menghendaki agar

piutang-piutang yang mempunyai kemungkinan tak tertagih hendaknya dibuatkan

penyisihan dalam jumlah yang layak.

Untuk menentukan besarnya penyisihan pada tiap akhir tahun, pengelompokan

piutang menurut umurnya (aging schedule) harus dibuat terlebih dahulu sebagai dasar

perhitungan. Besarnya penyisihan piutang pada tiap akhir tahun ditentukan sebagai

berikut:

- Diatas 3 bulan s.d. 6 bulan : 30%

- Diatas 6 bulan s.d. 12 bulan : 50%

- Diatas 1 tahun s.d. 2 tahun : 75%, dan diajukan ke Badan Pengawas untuk

dihapus.

- Diatas 2 tahun : 100%, dan dikeluarkan dari pembukuan, tetapi

masih dicatat secara extra compatable.

Penyisihan piutang tersebut di atas dikecualikan bagi tagihan seluruh instansi

pemerintah. Dalam hal ini kejadian-kejadian khusus, misalnya penbongkaran daerah

pemukiman tertentu untuk tujuan pembangunan, tagihan-tagihan tersebut sudah dapat

disusulkan penghapusannya walaupun belum memenuhi ketentuan diatas.

Jika terdapat pembayaran atas piutang-piutang yang telah dihapus, pembayaran

tersebut dibukukan sebagai Pendapatan Lain-lain tahun berjalan. Piutang yang telah

berumur diatas 1 (satu) tahun sampai dengan 2 (dua) tahun, diklasifikasikan sebagai

piutang ragu-ragu, sedangkan yang berumur diatas 2 (dua) tahun diklasifikasikan

sebagai piutang tak tertagih dan sudah dapat dikeluarkan dari pembukuan, tetapi

dicatat secara extra comptable dan tetap diusahakan penagihannya.

e. Pencatatan dan Penilaian Persediaan

Persediaan dikelompokan ke dalam 2 (dua) jenis, yaitu: persediaan bahan operasi

yang terdiri dari persediaan bahan kimia dan bahan operasi lainnya dan persediaan

bahan instalasi.

Metode pencatatan yang dianut terhadap persediaan bahan instalasi adalah perpetual

inventory method, sedangkan persediaan bahan operasi menggunakan physical

inventory method.

Barang/ bahan yang dibeli untuk keperluan investasi termasuk pemeliharaan instalasi

dikelompokan ke dalam perkiraan bahan instalasi. Persediaan ini digolongkan sebagai

aktiva lain-lain.

Dasar penilaian yang dianut terhadap kedua jenis persediaan tersebut pada saat

penyusunan neraca adalah dengan harga perolehan. Akan tetapi jika diantara

persediaan bahan instalasi terdapat barang-barang yang rusak atau tidak dapat

digunakan lagi, dinilai dengan taksiran harga jual yang layak.

Pembebanan pemakaian persediaan bahan instalasi dan bahan kimia ke dalam pos

biaya dilakukan dengan metode firt in first out (FIFO).

f. Pengeluaran Barang Modal dan Biaya

Yang dapat dikategorikan ke dalam pengertian barang modal/aktiva tetap adalah

pengeluaran-pengeluaran untuk pembelian barang-barang berwujud dalam bentuk

siap pakai atau dibangun terlebih dahulu untuk digunakan dalam operasi perusahaan.

Barang-barang modal tersebut tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatan

usaha yang normal dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun dengan

batasan jumlah di atas Rp200.000,00 dengan memperhatikan:

1) batasan minimal

2) ditetapkan dengan Keputusan Direksi.

3) dapat ditinjau kembali.

Namun demikian jika terdapat pembelian barang-barang tertentu yang harga

satuannya dibawah Rp200.000,00, akan tetapi barang-barang tersebut lazimnya

dibutuhkan dalam jumlah lebih dari satu buah sehingga melampaui nilai

Rp200.000,00, maka transaksi pembelian tersebut harus dibukukan sebagai

pengeluaran modal. Selanjutnya pembelian-pembelian di kemudian hari untuk

menggantikan satuan-satuan yang rusak, dapat dibukukan sebagai pengeluaran biaya.

g. Aktiva Tetap dan Penyusutan

Aktiva tetap dicatat berdasarkan harga perolehan/harga belinya termasuk semua biaya

yang dikeluarkan sampai aktiva tetap tersebut siap digunakan. Aktiva tetap yang

dibangun sendiri dicatat sebesar seluruh nilai bahan/peralatan yang digunakan, biaya

pengerjaan serta biaya-biaya umum lainnya yang terkait dengan pembangunan aktiva

tetap tersebut.

Aktiva tetap disusutkan dengan metode yang dianut di dalam Undang-Undang

Perpajakan yang berlaku yaitu UU No. 10 Tahun 1994 yang secara rinci diatur dalam

Surat Keputusan Menteri Keuangan Nomor 82/KMK.04/1994.

Metode perhitungan penyusutan aktiva tetap yang dipilih PDAM Kabupaten Buleleng

yaitu garis lurus dengan tarif penyusutan untuk setiap jenis aktiva tetap sebagai

berikut:

I. Bukan Bangunan

a. Kelompok 1 : 25,00 %

b. Kelompok 2 : 12,50 %

c. Kelompok 3 : 6,25 %

d. Kelompok 4 : 5,00 %

II. Bangunan

a. Permanen : 5,00%

b. Tidak Permanen : 10,00%

Aktiva tetap dalam penyelesaian harus dilaporkan terpisah dari aktiva tetap yang

beroperasi dan belum dapat disusutkan sampai aktiva tetap tersebut dinyatakan

beroperasi komersial.

LAMPIRAN I1. KOREKSI FISKAL

Laba Tahun Berjalan 2,206,761,775.90

Koreksi Fiskal PositifPremi Asuransi Tenaga Kerja 154,847,789.00 Biaya penyisihan piutang 25,810,595.00 Biaya representasi 48,000,000.00 Biaya listrik rumah jabatan 849,735.00 Biaya telepon rumah jabatan 540,966.00 Biaya Rekening Air rumah Jabatan 307,050.00 PPh Ps. 21 beban perusahaan 34,621,983.00 Pembelian Banten 14,097,500.00 Sumbangan 7,470,000.00

Jumlah koreksi fiskal positif 286,545,618.00

Koreksi Fiskal NegatifPendapatan Jasa Giro 24,893,961.43

Jumlah koreksi fiskal negatif 24,893,961.43

Koreksi Fiskal Riil 261,651,656.57 Laba Kena Pajak 2,468,413,432.47 Pembulatan 2,468,413,000.00

Perhitungan Pajak 10.00% X 50,000,000.00 5,000,000.00 15.00% X 50,000,000.00 7,500,000.00 30.00% X 2,368,413,000.00 710,523,900.00

Jumlah Pajak yang harus dibayar 723,023,900.00

Setoran PPh Ps. 25 s.d. Desember 2004 516,000,000.00 *)Lebih (Kurang) Bayar (207,023,900.00)

Kekurangan Pembayaran Pajak :SKPKB PPh Badan Th. 2002 Rp (23,875,200.00)

Total Kurang Bayar (230,899,100.00)

(dalam Rupiah)

BAB III LAMPIRAN-LAMPIRAN

PDAM KABUPATEN BULELENGKOREKSI FISKAL

TAHUN 2004

LAMPIRAN II

No. KodeRek. Debet (Rp) Kredit (Rp)

1. Bank 10.0.00 3,259,275.95 Pendapatan Jasa Giro 88.0.00 3,259,275.95

2. 88.0.00 3,369,790.00 Bank 10.0.00 3,369,790.00

(Koreksi atas lebih membukukan pendapatan jasa giro hasil audit BPKTahun 2003 dibukukan Tahun 2004)

3. 98.0.00 5,153.35 Bank 10.0.00 5,153.35

4. Titipan Dana Dapenmapamsi 50.7.08 1,049,110.00 Biaya Astek Sumber 90.0.08 1,049,110.00

sebagai Biaya Astek Tahun 2004)

5. Titipan Dana 50.7.00 2,200,000.00 Pendapatan Lain Lain 88.0.81 2,200,000.00

sebagai Titipan Dana Tahun 2004)

6. Hutang Pajak 50.5.00 3,774,040.00 Titipan Dana 50.7.00 3,774,040.00

(Koreksi atas kesalahan pembayaran Hutang Pajak yang dicatat sebagai pembayaran Titipan Dana)

7. Biaya Barang Cetakan 95.1.10 2,408,826.00 Barang Cetakan 14.4.00 2,408,826.00

(Koreksi atas Kekurangan mengakui Biaya Barang Cetakan Tahun 2004)

8. Bahan Pembantu 14.6.00 2,148,500.00 Rupa Rupa Biaya Operasi 92.0.80 2,148,500.00

(Koreksi atas Kelebihan mengakui Rupa Rupa Biaya Operasi Tahun 2004)

9. Inventaris Dalam Persediaan 14.5.00 326,000.00 Water Meter 40.0.10 46,425,700.00

Perpipaan & Aksesories 40.0.00 39,955,596.04 Biaya Pemeliharaan Instalasi Trans. & Distribusi 92.1.20 5,954,603.96 Kaporit 14.3.00 841,500.00

(Koreksi atas Kelebihan membebankan Biaya Pemeliharaan Instalasi Trans. & Distr serta kesalahan penjumlahan Harga Satuan)

Jurnal Koreksi

DAFTAR KOREKSI ATAS LAPORAN KEUANGAN PDAM KABUPATEN BULELENGTAHUN ANGGARAN 2004

(Koreksi atas kesalahan membukukan Titipan Dana Dapenmapamsi

Nama Perkiraan dan Uraian Koreksi

(Koreksi atas kesalahan membukukan Pendapatan Kolam Renang

(Koreksi atas kurang membukukan pendapatan jasa giro Tahun 2004)

Pendapatan Jasa Giro

Biaya Lain-lain

(Koreksi atas kurang membukukan biaya lain-lain Tahun 2004)

LAMPIRAN II


Jurnal KoreksiNama Perkiraan dan Uraian Koreksi

10. Pekerjaan Dalam Pelaksanaan 31.0.00 2,475,000.00 Inst.Trans.Dalam Pelaksanaan 31.4.00 2,475,000.00

(Koreksi atas salah membukukan pembayaran atas Pekerjaan Dalam Pelaksanaan yang dicatat ke Inst. Trans. Dalam Pelaksanaan)

11. Aktiva Tak Berwujud 41.0.00 50,470,000.00 Pekerjaan Dalam Pelaksanaan 31.0.00 50,470,000.00

(Koreksi atas Pekerjaan Program Aplikasi Billing yang telah lunas tgl6 Pebruari 2004 yang belum diakui sebagai Aktiva Tak Berwujud)

12. Biaya Amortisasi 95.9.00 11,703,541.67 Akumulasi Amortisasi Aktiva Tak Berwujud 41.9.00 11,703,541.67

(Koreksi atas kurang membebankan Biaya Amortisasi Aktiva Tak Berwujud Tahun 2004)

13. Akumulasi Amortisasi Beban ditangguhkan 40.9.00 2,550,000.00 Cadangan Umum 70.5.00 2,550,000.00

(Koreksi atas kelebihan pengakuan amortisasi beban ditangguhkan)

14. Piutang Tak Tertagih 12.0.00 19,161,050.00 Piutang Langganan Air 12.0.00 9,819,250.00 Piutang Ragu Ragu 12.2.00 7,184,150.00 Pendapatan Penjualan air 80.0.00 1,401,600.00 Pendapatan Lain-lain 88.0.81 30,000.00 Biaya Rekening Air 95.1.31 726,050.00

(Koreksi atas klasifikasi piutang dan kesalahan mengkoreksi rekening langganan)

15. Jaminan Langganan 61.2.00 50,000.00 Sambungan Baru yg Belum Diterima 40.6.00 50,000.00

(Koreksi atas Sambungan Baru yang Batal)

16. Sambungan Baru Yg Akan Ditagih 61.6.11 360,000.00 Jaminan Langganan 61.2.00 360,000.00

(Koreksi atas Jaminan Langganan diakui sebagai Sambungan Instalasi)

17. Hutang Bunga Jangka Panjang 60.1.00 301,869.00 Hutang Pokok Jangka Panjang 60.0.00 301,869.00

(Koreksi atas kesalahan reklasifikasi Hutang Bunga Jangka Panjang)

18. Pendapatan Penjualan Air 80.0.00 10,500.00 Pendapatan Penjualan Non Air 80.1.00 10,500.00

(Koreksi atas pengembalian kelebihan pembayaran rekening air Cabang Busung Biu yang salah dibukukan sebagai pengurang pendapatan air tangki)

19. Pendapatan Penjualan Air 80.0.00 97,514.00 Pendapatan Lain-lain 88.0.81 97,514.00

(Koreksi atas kesalahan membukukan pendapatan jasa giro BCA Singaraja sebagai pendapatan penjualan air)

20. Instalasi Transmisi Dalam Pelaksanaan 31.4.00 12,590.08 Pendapatan Lain - Lain 88.0.81 314.96

Rupa Rupa Biaya Operasi 12,905.04 (Koreksi atas Kesalahan pencatatan Instalasi Transmisi Dalam Pelaksanaan)

LAMPIRAN II


Jurnal KoreksiNama Perkiraan dan Uraian Koreksi

21. Biaya Pegawai Transmisi & Distribusi 92.0.00 46,654,216.00 Biaya Pegawai Administrasi Umum 95.0.00 7,332,414.00

Pendapatan Air 80.0.00 50,248,450.00 Penyertaan 20.1.00 3,738,180.00

(Koreksi atas Jurnal Koreksi BPK tahun 2003 dicatat Tahun 2004)

22. Biaya Air Baku 90.2.00 12,545,132.00 Voucher YMH Dibayar 50.0.00 12,545,132.00

(Koreksi atas Pembayaran Pajak ABT/AP Bulan Desember 2004yang dibayarkan pada Januari 2005)

23. Biaya Penyusutan Dibagian Sumber 90.9.00 297,316,161.21 Biaya Penyusutan Dibagian Pengolahan 91.9.00 6,065,500.63 Biaya Penyusutan Dibagian Distribusi 92.9.00 918,232,306.62 Biaya Penyusutan Dibagian Administrasi Umum 95.9.00 125,526,245.71

Akumulasi Penyusutan 30.9.00 1,347,140,214.17 (Koreksi atas belum diakuinya Biaya Penyusutan Tahun 2004)

24. Biaya Penyisihan Piutang 95.6.00 25,810,595.00 Cadangan Penyisihan Piutang 12.9.00 25,810,595.00

(Koreksi atas belum diakuinya Biaya Penyisihan Piutang Th. 2004)

25. Pajak Penghasilan 775,342,965.12 Hutang Pajak 50.5.00 775,342,965.12

26. Hutang Pajak 50.5.00 516,000,000.00 Pajak Dibayar Dimuka 15.4.00 516,000,000.00

(Koreksi atas pembebanan PPh Badan Th. 2004)

JUMLAH 2,882,984,311.30 2,882,984,311.30

Lampiran III

Dasar, Sifat dan Luas Audit

1. Dasar Audit

Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan.

Rencana Kerja Tahunan (RKT) dan Daftar Rencana Kegiatan Pemeriksaan

(DRKP) Badan Pemeriksa Keuangan Tahun Anggaran 2004.

Surat Tugas Nomor 03/ST/XIV.5/02/2005 tanggal 25 Februari 2005.

2. Sifat dan Luas Audit

Audit ini bersifat audit keuangan terhadap Laporan Keuangan Perusahaan Daerah Air

Minum Kabupaten Buleleng tahun buku berakhir tanggal 31 Desember 2004 dan 2003.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar audit yang ditetapkan Ikatan Akuntan

Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit

agar kami memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji

material. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan

estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen serta penilaian terhadap penyajian

laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar

memadai untuk menyatakan pendapat.

Pelaksanaan audit di lapangan berakhir tanggal 13 April 2005.



ATAS

KEPATUHAN TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

DAN

PENGENDALIAN INTERN

TAHUN BUKU 2004

PADA


KABUPATEN BULELENG

DI

SINGARAJA

PERWAKILAN V BPK RI

DI DENPASAR

Nomor : 336 / S / XIV. 5/ 06 / 2005 Tanggal : 02 Juni 2005



ATAS

KEPATUHAN TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

DAN

PENGENDALIAN INTERN

TAHUN BUKU 2004

PADA


KABUPATEN BULELENG

DI

SINGARAJA


DAFTAR ISI DAFTAR ISI Halaman

Opini Kepatuhan Terhadap Peraturan Perundang-undangan

Opini Kepatuhan Terhadap Pengendalian Intern

Lampiran A

1. Piutang air pada Instansi Pemerintah diluar TNI/Polri sebesar

Rp70.358.150,00 belum diselesaikan

Lamp A/1

2. PDAM Kabupaten Buleleng belum mengusulkan

penghapusbukuan piutang air senilai Rp19.168.550,00 yang

telah berumur lebih dari dua tahun

Lamp A/3

3. Penyertaan PDAM Kabupaten Buleleng sebesar

Rp457.698.895,00 pada PT. Tirtha Mumbul Jaya Abadi

belum disahamkan

Lamp A/5

4. PDAM Kabupaten Buleleng belum membayar angsuran

pinjaman yang telah jatuh tempo sebesar Rp204.510.357,16

mengakibatkan beban denda minimal sebesar

Rp11.142.905,67

Lamp A/7

Lampiran B

Lampiran-Lampiran

Lampiran A.1 Daftar Piutang Air Instansi Pemerintah Diluar Ditagihkan

melalui Perpamsi

Lampiran A.2 Daftar Piutang Air yang akan Dihapusbukukan


Jl. D.I Pandjaitan, Renon, Denpasar, Telp. (0361) 229193, 227205, 246562 Fax. (0361) 229184, 256205



Kami telah mengaudit neraca PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja tanggal 31 Desember 2004 serta laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal tersebut dan telah menerbitkan laporan kami pada tanggal 2 Juni 2005. Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Ikatan Akuntan Indonesia dan Standar Audit Pemerintahan yang diterbitkan Badan Pemeriksa Keuangan. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan bebas salah saji material. Dalam perencanaan dan pelaksanaan audit kami atas laporan keuangan PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2004, kami mempertimbangkan pengendalian intern entitas tersebut untuk menentukan prosedur audit yang kami laksanakan untuk menyatakan pendapat kami atas laporan keuangan dan tidak dimaksudkan untuk memberikan keyakinan atas pengendalian intern tersebut. Manajemen PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja bertanggung jawab untuk menyusun dan memelihara suatu pengendalian intern. Dalam memenuhi tanggung jawabnya tersebut, diperlukan estimasi dan pertimbangan dari pihak manajemen tentang taksiran manfaat dan biaya yang berkaitan dengan pengendalian intern. Tujuan suatu pengendalian intern adalah untuk memberikan keyakinan memadai, bukan keyakinan absolute, kepada manajemen bahwa aktiva terjamin keamanannya dari kerugian sebagai akibat dari pemakaian atau pengeluaran yang tidak diotorisasi dan bahwa transaksi dilaksanakan dengan otorisasi manajemen dan dicatat semestinya untuk memungkinkan penyusunan laporan keuangan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Karena adanya keterbatasan bawaan dalam setiap pengendalian intern, kekeliruan atau ketidakberesan dapat saja terjadi dan tidak terdeteksi. Begitu juga, proyeksi setiap evaluasi atas pengendalian intern ke periode yang akan datang mengandung resiko bahwa suatu prosedur menjadi tidak memadai lagi karena perubahan kondisi yang terjadi atau efektivitas desain dan operasi pengendalian intern tersebut telah berkurang.

Untuk semua golongan pengendalian intern tersebut di atas, kami memperoleh pemahaman tentang desain pengendalian intern yang relevan dan apakah pengendalian intern tersebut dioperasikan, serta kami menentukan resiko pengendalian. Pertimbangan kami atas pengendalian intern tidak perlu mengungkapkan semua masalah dalam pengendalian intern yang mungkin merupakan kelemahan material menurut Standar Audit Pemerintahan yang diterbitkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan. Suatu operasi satu atau lebih komponen pengendalian intern tidak mengurangi resiko ke tingkat yang relative rendah tentang terjadinya kekeliruan dan ketidakberesan dalam jumlah yang akan material dalam hubungannya dengan laporan keuangan auditan dan tidak terdeteksi dalam waktu semestinya oleh karyawan dalam melaksanakan normal fungsi yang ditugaskan kepadanya. Kami mencatat bahwa tidak ada masalah berkaitan dengan pengendalian intern dan operasinya yang kami pandang memiliki kelemahan material sebagaimana kami definisikan di atas.


Ketua Tim


Tanggal Laporan : 13 April 2005

Laporan Auditor Independen

Kami telah mengaudit laporan keuangan PDAM Kabupaten Buleleng tanggal 31

Desember 2003 dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, dan telah

menerbitkan laporan kami pada tanggal 14 April 2004.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Ikatan Akuntan

Indonesia dan Standar Audit Pemerintahan yang diterbitkan oleh Badan Pemeriksa

Keuangan. Standar tersebut mengharuskan kami untuk merencanakan dan melaksanakan

audit untuk memperoleh keyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan bebas dari

salah saji material.

Kepatuhan terhadap hukum, peraturan, kontrak dan bantuan yang berlaku bagi PDAM

Kabupaten Buleleng merupakan tanggung jawab manajemen. Sebagai bagian dari

pemerolehan keyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan bebas dari salah saji

material, kami melaksanakan pengujian terhadap keoatuhan PDAM Kabupaten Buleleng

terhadap pasal-pasal tertentu hokum, peraturan, kontrak, dan persyaratan bantuan. Namun,

tujuan audit kami atas lapoiran keuangan adalah tidak untuk menyatakan pendapat atas

keseluruhan kepatuhan terhadap pasal-pasal tersebut. Oleh karena itu, kami tidak

menyatakan suatu pendapat seperti itu.

Hasil pengujian kami menunjukkan bahwa, berkaitan dengan unsure yang kami uji,

PDAM Kabupaten Buleleng mematuhi, dalam semua hal yang material, pasal-pasal yang

kami sebutkan dalam paragaraf d9i atas. Berkaitan dengan unsure yang tidak kami uji,

tidak ada sattupun yang kami ketahui yang menyebabkan kami percaya bahwa PDAM

Kabupaten Buleleng tidak mematuhi, dalam semua hal yang material, pasal-pasal tersebut.

Laporan ini dimaksudkan untuk memberikan informasi bagi Badan Pengawas,

manajemen, Bupati dan DPRD Kabupaten Buleleng. Namun apabila laporan ini

merupakan catatn publik, distribusinya tidak dibatas.

Tdt

Tanggal 16 April 2004.

Pokok-pokok temuan atas kepatuhan terhadap peraturan perundangan dan Sistem

Pengendalian Intern pada PDAM Kabupaten Buleleng :

1. Penyetoran Bagian Laba PDAM Kabupaten Buleleng Tahun 2003 atas Laba

perusahan Tahun 2002 melebihi ketentuan dalam Perda Pendirian PDAM Kabupaten

Buleleng No. 1 Tahun 1984.

2. Penghitungan dan penyetoran Pajak Air Bawah Tanah dan Air Permukaan Tahun 203

tidak sesuai dengan Perda No. 6 Tahun 1998.

3. Pedoman Akuntansi Perusahaan Daerah Air Minum belum sepenuhnya diterapkan

sesuai Surat Mendagri Nomor 8 Tahun 2000

4. Program komputerisasi perangkat lunak (software) Sistem Komputerisasi Akuntansi

(SKA) PDAM tidak spenuhnya dapat menghasilkan laporan keuangan yang wajar dan

lengkap.

5. PDAM Kabupaten Buleleng belum mengasuransikan seluruh aset penting yang berupa

aktiva tetap yang dimiliki.

6. Hasil rekensiliasi bank dan stok opname atas persediaan belum ditindaklanjuti dengan

pemyesuaian pada catatan akuntansi perusahaan.

7. Hasil-hasil putusan rapat Direksi dengan Badan Pengawas PDAM Kabupaten

Buleleng tidak dinotulenkan.

Lampiran A/ 1

LAMPIRAN A

1. Piutang air pada Instansi Pemerintah diluar TNI/Polri sebesar Rp70.358.150,00

belum diselesaikan

Pemeriksaan atas Piutang Rekening Air PDAM Kabupaten Buleleng per

31 Desember 2004 berdasarkan Daftar Sisa Rekening (DSR) dan Daftar Umur Piutang

Air menunjukkan bahwa jumlah piutang air per 31 Desember 2004 adalah sebesar

Rp1.204.253.150,00. Dari jumlah piutang tersebut diantaranya sebesar

Rp549.256.900,00 merupakan piutang rekening air pada instansi pemerintah yang terdiri

dari piutang air TNI/Polri sebesar Rp478.898.750,00 dan piutang air diluar TNI/Polri

sebesar Rp70.358.150,00. Pembayaran rekening air khusus TNI/Polri dilakukan melalui

Perpamsi setiap tiga bulan sekali sesuai dengan Surat Perpamsi No. KU.419/IX/1994,

tgl. 29 September 1994 dan pembayarannya berjalan lancar, sedangkan tunggakan

piutang air Instansi Pemerintah diluar TNI/Polri sebesar Rp70.358.150,00 sampai dengan

saat pemeriksaan tanggal 10 April 2005 belum dibayar. Piutang air kepada instansi

pemerintah di luar TNI/Polri seharusnya tidak terdapat tunggakan, karena piutang

tersebut merupakan tanggungan pemerintah yang telah mengalokasikan dana untuk

pembayaran rekening air pada anggaran tahunan instansi tersebut. Rincian piutang air

instansi pemerintah pada lampiran 1.

Atas tunggakan piutang air pada instansi pemerintah tersebut pihak PDAM telah

mengupayakan penagihannya dengan mengirimkan surat langsung kepada instasi –

instansi pemerintah daerah yang menunggak agar segera melunasinya.

Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan :

a. Pedoman Akuntansi PDAM Nomor 8 Tahun 2000 tanggal 10 Agustus 2000 yang

menyatakan bahwa Penyisihan Piutang dikecualikan bagi tagihan kepada seluruh

Instansi Pemerintah, sehingga harus diselesaikan dengan tepat waktu;

b. Rekening Tagihan Air PDAM Kabupaten Buleleng pada point peringatan disebutkan

pembayaran rekening pemakaian air dilakukan tiap bulan pada tempat yang telah

ditentukan sesuai jadwal waktu pembayaran dan wilayah masing-masing pelanggan

Lampiran A/ 2

dan apabila pembayaran lewat dari tanggal yang ditetapkan akan dikenakan denda

sesuai ketentuan yang berlaku.

Belum dibayarnya tunggakan piutang air tersebut mengakibatkan penerimaan

PDAM Kabupaten Buleleng Tahun 2004 sebesar Rp70.358.150,00 tertunda dan belum

dapat dimanfaatkan untuk membiayai kegiatan operasional perusahaan.

Hal tersebut disebabkan oleh PDAM Kabupaten Buleleng belum maksimal

melakukan penagihan tunggakan rekening air kepada instansi pemerintah yang belum

memenuhi kewajibannya dan kesengajaan dari instansi pemerintah/pelanggan tidak

segera membayar tagihan/tunggakan air.

Direksi PDAM Buleleng menjelaskan bahwa telah senantiasa mengupayakan

penagihan tunggakan piutang air dimaksud melalui surat, namun karena anggaran dari

masing – masing instansi/dinas tidak memungkinkan untuk melunasi seluruh tunggakan

yang ada, maka Direksi membijaksanai untuk tidak melakukan penyegelan/pencabutan

dengan dasar surat permakluman dari instansi/dinas yang bersangkutan.

BPK-RI menyarankan kepada Direksi PDAM Kabupaten Buleleng agar lebih

mengoptimalkan upaya penagihan tunggakan rekening air tersebut dan menetapkan

sanksi yang tegas kepada instansi pemerintah/pelanggan yang menunggak.

Lampiran A/ 3

2. PDAM Kabupaten Buleleng belum mengusulkan penghapusbukuan piutang air

senilai Rp19.168.550,00 yang telah berumur lebih dari dua tahun

Hasil pemeriksaan atas Neraca PDAM Kabupaten Buleleng per 31 Desember

2004 menunjukkan bahwa saldo Piutang Air sebesar Rp1.204.253.150,00 dengan rincian

berdasarkan umur piutang sebagai berikut:

No. Umur Piutang Jumlah (Rp) Keterangan

1. 0-3 bulan 1.001.974.100,00 Piutang Usaha

2. 3-6 bulan 129.550.800,00 Piutang Usaha

3. 6-12 bulan 40.091.100,00 Piutang Usaha

4. 12-24 bulan 13.468.600,00 Piutang Ragu-ragu

5. 24 bulan ke atas 19.168.550,00 Piutang Tak Tertagih

Jumlah 1.204.253.150,00

Atas Piutang Air PDAM Kabupaten Buleleng sebesar Rp19.168.550,00 yang

telah berumur lebih dari 2 (dua) tahun tersebut, oleh Direksi belum diusulkan kepada

Badan Pengawas untuk dihapusbukukan dan dicatat secara extra comptabel. Piutang

yang belum diusulkan untuk dihapusbukukan tersebut tersebar di 5 (lima) wilayah

sebagai berikut:

No. Unit Pelayanan Jumlah Piutang (Rp)

1 Wilayah Singaraja (01) 6.774.575,002 Wilayah Lovina (02) 6.512.625,003 Wilayah Seririt (03) 1.155.750,004 Wilayah Celukan Bawang (05) 1.055.100,005 Wilayah Kubutambahan (07) 3.670.500,00 Jumlah 19.168.550,00

Rincian Piutang yang akan Dihapuskan Terlampir.

Lampiran A/ 4

Permasalahan tersebut tidak sesuai dengan Lampiran Keputusan Menteri

Otonomi Daerah Nomor 8 Tahun 2000 tanggal 10 Agustus 2000 tentang Pedoman

Akuntansi Perusahaan Daerah Air Minum Bagian I Kebijakan Akuntansi dalam

Penilaian Piutang antara lain menyebutkan bahwa untuk piutang yang telah berumur

lebih dari 2 tahun diklasifikasikan sebagai piutang tak tertagih dan sudah dapat diusulkan

kepada Badan Pengawas untuk dihapus serta dikeluarkan dari pembukuan, tetapi dicatat

secara extra comptabel dan tetap diusahakan penagihannya.

Piutang Air sebesar Rp19.168.550,00 yang telah berumur lebih dari dua tahun

yang belum dihapusbukukan tersebut mengakibatkan likuiditas perusahaan tidak

menunjukkan keadaaan yang sebenarnya

Hal tersebut disebabkan kesengajaan Direksi PDAM Kabupaten Buleleng yang

belum mengajukan usul penghapusan Piutang Air yang telah berumur lebih dari dua

tahun kepada Badan Pengawas karena menunggu hasil audit BPK untuk memperoleh

nilai yang pasti atas piutang tak tertagih.

Direksi PDAM Kabupaten Buleleng menjelaskan bahwa usulan

penghapusbukuan terhadap piutang – piutang yang telah berumur diatas 2 (dua) tahun

secara rutin telah dilakukan setiap tahunnya. Namun usulan tersebut baru diajukan

kepada Bupati (melalui Badan Pengawas) setelah dilakukan audit oleh auditor eksternal

dengan maksud agar usulan tersebut lebih valid dan bersifat final.

BPK-RI menyarankan Direksi PDAM Buleleng agar segera mengajukan usulan

penghapusan piutang air yang telah berumur lebih dari dua tahun kepada Badan

Pengawas untuk dikeluarkan dari pembukuan dan dicatat secara extra comptabel serta

tetap dilakukan penagihannya.

Lampiran A/ 5

3. Penyertaan PDAM Kabupaten Buleleng sebesar Rp457.698.895,00 pada PT. Tirtha

Mumbul Jaya Abadi belum disahamkan

Pemeriksaan atas Neraca PDAM Kabupaten Buleleng Tahun Buku 2004

menunjukkan bahwa terdapat penyertaan sebesar Rp1.057.698.895,00. Penyertaan

tersebut merupakan penyertaan pada PT. Tirta Mumbul Jaya Abadi yang bergerak dalam

bidang produksi air minum kemasan.

Berdasarkan dokumen-dokumen yang terkait dengan penyertaan seperti : Akte

Pendirian PT. Tirta Mumbul Jaya Abadi Nomor 19 tanggal 25 Mei 2004, Surat Saham

yang dimiliki dan Laporan Keuangan PT. Tirta Mumbul Jaya Abadi Tahun Buku 2004,

diketahui bahwa Modal Dasar Perseroan sebesar Rp800.000.000,00 yang terbagi atas

800 lembar saham masing-masing bernilai nominal Rp1.000.000,00 dengan rincian 600

lembar dalam bentuk saham dimiliki oleh PDAM dan 200 lembar saham dimiliki oleh

PT. Mara Jaya Dewi Sakti.

Penetapan Modal Dasar Perseroan tersebut berdasarkan perkiraan Direksi PDAM

yang memprediksikan bahwa perusahaan air minum kemasan sudah dapat beroperasi

dengan modal sebesar Rp800.000.000,00. Namun kenyataannya perusahaan dimaksud

baru dapat beroperasi dengan modal seluruhnya sebesar Rp1.257.698.895,00.

Pemeriksaan terhadap bukti-bukti penyertaan modal PDAM Kabupaten Buleleng

yang sampai 31 Desember 2004 telah berjumlah sebesar Rp1.057.698.895,00 tersebut

sejumlah 600 lembar atau sebesar Rp600.000.000,00 sudah ditetapkan dalam bentuk

saham. Dengan demikian penyertaan sebesar Rp457.698.895,00 (Rp1.057.698.895,00 –

Rp600.000.000,00) belum disahamkan.

Kondisi di atas tidak sesuai dengan Undang-undang RI Nomor 1 Tahun 1995

tentang Perseroan Terbatas Bab I Ketentuan Umum Pasal 1 ayat 1 yang menyatakan

bahwa : Perseroan Terbatas yang selanjutnya disebut perseroan adalah badan hukum

yang didirikan berdasarkan perjanjian, melakukan kegiatan usaha dengan modal dasar

yang seluruhnya terbagi dalam saham, dan memenuhi persyaratan yang ditetapkan dalam

Undang-undang ini serta peraturan pelaksanaannya.

Lampiran A/ 6

Kondisi tersebut mengakibatkan penyertaan modal PDAM Kabupaten Buleleng

pada PT. Tirta Mumbul Jaya Abadi sebesar Rp457.698.895,00 belum memiliki kekuatan

hukum, sehingga tidak diperhitungkan dalam pembagian deviden maupun dalam

pembagian asset apabila perseroan dilikuidasi.

Hal ini disebabkan Direksi PDAM Kabupaten Buleleng belum dapat

memprediksikan besarnya kebutuhan modal untuk dapat beroperasinya PT. Tirta

Mumbul Jaya Abadi sebagai dasar dalam penentuan besarnya modal dasar perseroan.

Direksi PDAM menyatakan akan segera melakukan perubahan Anggaran Dasar

Perseroan bersama-sama dengan partner usaha mengenai besarnya modal dasar

Perseroan, sehingga nantinya seluruh penyertaan modal PDAM tertuang dalam bentuk

saham.

BPK-RI menyarankan Direksi PDAM Kabupaten Buleleng selaku pemegang

saham mayoritas PT. Tirta Mumbul Jaya Abadi segera mengadakan Rapat Umum

Pemegang Saham (RUPS) untuk merubah Modal Dasar dalam Anggaran Dasar

Perseroan.

Lampiran A/ 7

4. PDAM Kabupaten Buleleng menunda pembayaran angsuran pinjaman yang telah

jatuh tempo sebesar Rp204.510.357,16 mengakibatkan beban denda minimal

sebesar Rp11.142.905,67

Perusahaan Daerah Air Minum Kabupaten Buleleng sampai dengan 31 Desember

2004 mempunyai kewajiban hutang jangka panjang terdiri atas 3 (tiga) perjanjian

pinjaman yaitu RDA 17/DDI/1988 sebesar Rp336.857.280,00, RDA 31/DDI/1989

sebesar Rp357.934.652,00 dan RDA. P5-122/DP3/1993 sebesar Rp1.168.535.514,00

atau seluruhnya sebesar Rp1.863.327.446,00. Ketiga perjanjian pinjaman tersebut

pembayaran angsurannya dilaksanakan setiap semester yaitu setiap tanggal 19 April-19

Oktober, 9 Mei- 9 Nopember dan 15 Mei- 15 Nopember setiap tahunnya.

Pembayaran angsuran hutang jangka panjang selama ini lancar dilaksanakan,

namun Tahun 2004 pembayaran angsuran atas perjanjian pinjaman Nomor: RDA. P5-

122/DP3/1993 sebesar Rp204.510.357,16 terdiri atas angsuran pokok sebesar

Rp111.876.563,00 dan biaya administrasi sebesar Rp92.633.794,16 yang jatuh tempo

tanggal 15 Nopember 2004 ditunda pembayarannya.

Kebijakan Direksi menunda pembayaran angsuran hutang jangka panjang

tersebut diputuskan setelah Direksi menyimak adanya berita di Harian Jawa Post hari

Kamis 4 Nopember 2004 dan berita Harian Nusa hari Senin 8 Nopember 2004 tentang

Rencana Pemerintah untuk menghapus Hutang PDAM seluruh Indonesia. Direksi juga

telah berkonsultasi dengan Ketua Perpamsi Bali yang juga menyarankan penundaan

pembayaran angsuran hutang jangka panjang sampai ada keputusan yang jelas dari

Pemerintah Pusat.

Melalui Surat Direksi PDAM Kabupaten Buleleng No. 181/KU.03.09/XI/2004

tanggal 11 Nopember 2004, Direksi memohon persetujuan Bupati Buleleng untuk

penundaan pembayaran angsuran pinjaman yang telah jatuh tempo tanggal 15 Nopember

2004 sebesar Rp204.510.357,16 dan Bupati Buleleng menyetujui penundaan pembayaran

angsuran hutang jangka panjang tersebut sampai ada keputusan yang jelas dari

Pemerintah Pusat melalui Surat Bupati Buleleng No. 451/723/Eksos tanggal 30

Nopember 2004.

Lampiran A/ 8

Penundaan pembayaran angsuran hutang jangka panjang yang telah jatuh tempo

tanggal 15 Nopember 2004 tersebut menimbulkan denda dimana PDAM Kabupaten

Buleleng telah menerima perhitungan jumlah angsuran pinjaman dan denda dari

Direktorat Pengelolaan Penerusan Pinjaman Departemen Keuangan Republik Indonesia

untuk posisi sampai dengan tanggal 14 April 2005 ( 150 hari) sebagai berikut:

- Hutang Pokok jatuh tempo sebesar Rp111.876.563,00;

- Biaya Administrasi jatuh tempo sebesar Rp168.150.474,19 dengan rincian:

- Biaya Administrasi jatuh tempo sebesar Rp92.633.794,16 ;

- Dari 16 Nopember 2004 s.d 14 April 2005 sebesar Rp75.516.680,03

(Rp92.633.794,16 x (150/184 hari bunga))

- Denda Hutang Pokok sebesar Rp4.195.371,11 dengan perhitungan :

Rp111.876.563 x 9% x 150

360

- Denda Biaya Administrasi sebesar Rp12.611.285,56 dengan perhitungan :

- Rp92.633.794,16 x 18% x 150 = Rp6.947.534,56

360

- Rp75.516..680,03 x 18% x 150 = Rp5.663.751,00

360

atau denda seluruhnya sebesar Rp16.806.656,67 (Rp4.195.371,11+

Rp12.611.285,56).

Berdasarkan Perjanjian Pinjaman Nomor RDA. P5-122/DP3/1993 tanggal 15 Mei

1993 Pasal 8 ayat (2) maka perhitungan denda atas pokok pinjaman dan biaya

administrasi yang telah jatuh tempo adalah yaitu sebesar 9% dan 18% pertahun dari

jumlah yang tertunggak dengan perhitungan sebagai berikut:

- Denda Hutang Pokok sebesar Rp4.195.371,11 (Rp111.876.563 x 9% x 150)

360

- Denda Biaya Administrasi sebesar Rp6.947.534,56

(Rp92.633.794,16 x 18% x 150)

360

atau denda seluruhnya sebesar Rp11.142.905,67.

Lampiran A/ 9

Perbedaan jumlah denda biaya administrasi disebabkan berdasarkan Pasal 8 ayat (2)

Perjanjian Pinjaman Nomor RDA. P5-122/DP3/1993 tanggal 15 Mei 1993 denda biaya

administrasi dihitung sebesar 18% pertahun dari jumlah yang tertunggak.

Tidak dibayarnya angsuran pinjaman yang telah jatuh tempo tersebut tidak sesuai

dengan Perjanjian Pinjaman antara Pemerintah Republik Indonesia dengan PDAM

Kabupaten Buleleng Nomor RDA. P5-122/DP3/1993 tanggal 15 Mei 1993 pada:

a. Pasal 7 ayat (1) yang menyatakan bahwa pembayaran kembali pokok pinjaman oleh

PDAM Kabupaten Buleleng kepada Pemerintah Indonesia dilakukan dalam 30 (tiga

puluh) kali angsuran setiap setengah tahunan yang sama besarnya pada setiap tanggal

15 Mei dan tanggal 15 Nopember dengan angsuran pertama dilakukan pada tanggal

15 Nopember 1998 dan berakhir pada tanggal 15 Mei 2013;

Ayat (2) menyatakan bahwa PDAM Kabupaten Buleleng diwajibkan membayar

biaya administrasi setiap tanggal 15 Mei dan tanggal 15 Nopember setiap tahunnya.

b. Pasal 8 ayat (2) :

- huruf b menyatakan bahwa terhitung sejak terjadinya tunggakan/kelambatan

pembayaran kembali pokok pinjaman, pihak PDAM Kabupaten Buleleng

dikenakan denda sebesar 9% pertahun atas jumlah yang tertunggak;

- huruf c menyatakan bahwa terhitung sejak terjadinya tunggakan/kelambatan

pembayaran biaya administrasi dan biaya komitmen, maka biaya administrasi dan

biaya komitmen yang tertunggak tersebut dikenakan denda sebesar 18% per

tahun.

Angsuran pinjaman yang telah jatuh tempo yang belum dibayar tersebut,

mengakibatkan beban denda keterlambatan minimal sebesar Rp11.142.905,67 yaitu

denda hutang pokok sebesar Rp4.195.371,11 dan denda biaya administrasi sebesar

Rp6.947.534,56.

Hal ini disebabkan oleh karena kebijaksanaan Direksi PDAM Kabupaten

Buleleng untuk menunda pembayaran angsuran hutang jangka panjang sampai adanya

keputusan yang jelas dari pemerintah pusat mengenai hutang PDAM seluruh Indonesia.

Lampiran A/ 10

Direksi PDAM Kabupaten Buleleng menjelaskan bahwa tunggakan hutang

dimaksud akan dilunasi setelah adanya keputusan yang pasti dari pemerintah terhadap

hutang – hutang PDAM seluruh Indonesia.

BPK-RI menyarankan kepada Direksi PDAM Kabupaten Buleleng agar segera

melaksanakan pembayaran angsuran hutang jangka panjang yang tertunda sebesar

Rp204.510.357,16 ditambah denda sampai dengan tanggal 14 April 2005 sebesar

Rp11.142.905,67 tanpa menunggu kebijakan Pemerintah Pusat tentang hutang-hutang

PDAM seluruh Indonesia yang belum pasti.

Lampiran A/ 11

LAMPIRAN B

Tidak ada Catatan Pemeriksaan.

NO NO. SAMB. REK. NAMA PELANGGAN ALAMAT JUMLAH

TH/BLN Rp.

1 2 3 4 5 6

1 01006051 200411 S.P.K SINGARAJA JL.YUDISTIRA/GOL. V 91,800

2 01006051 200412 S.P.K SINGARAJA JL.YUDISTIRA/GOL. V 54,400

3 01006417 200409 KANTOR UPPT SUKASADA SANGKET SGR/GOL.IV 6,000




7 01011405 200306 PASAR SUKASADA SUKASADA 65,400




11 01000183 200410 BADAN PENGELOLAAN KEU DAERAH JLN NGURAH RAI 72 17,000



14 01001095 200408 GEDUNG BAGIAN KEUANGAN JL.VETERAN/GOL.IV 6,000





19 01002384 200408 ATITI WISMA JL.VETERAN/GOL.IV 1,028,400





24 01003974 200408 KTR DPRD KAB BULELENG NGURAH RAI 2 SGR/GOL. IV 328,000





29 01005040 200408 KANTOR BUPATI BARU JL.VETERAN /GOL.IV 1,754,600





34 01007359 200410 RUM. JAB. SEKWAN DPRD BLL BISMA 11 35,700



37 01007578 200408 LAKSMI GRAHA NGURAH RAI 164,400





42 01010631 200408 KTR. DPRD KAB.BULELENG NGURAH RAI SGR/GL.IV 102,800





47 01011163 200408 RUMAH JABATAN KA. DPRD NGURAH RAI 11 184,200


DAFTAR PIUTANG AIR INSTANSI PEMERINTAH DILUAR DITAGIHKAN MELALUI PERPAMSI

LAMPIRAN A . 1

1 2 3 4 5 6




52 01013480 200408 KANTOR BUPATI JL. VETERAN SGR 144,600





57 01013483 200408 ATITI WISMA JL. VETERAN SGR 1,336,400





62 01015136 200408 RD. JAB. KETUA DPRD BULELENG JL. BISMA SGR 20,300





67 01000004 200408 RUMAH DINAS BUPATI VETERAN 4 SGR 6,000





72 01000036 200201 PU KABUPATEN VETERAN 3 SGR/GOL. IV 14,700








80 01000079 200412 KTR PERPUSTAKAAN & ARSIP JL WERKUDARA 1 29,100

81 01000160 200401 KANTOR KERTIYA VETERAN 20 SGR/GOL. IV 644,800

82 01000160 200402 KANTOR KERTIYA VETERAN 20 SGR/GOL. IV 1,191,200











93 01002193 200410 GEDUNG PBSI CAB. SGR JL.UDAYANA NO.4/GOL.V 8,750



96 01002541 200408 SASANA BUDAYA VETERAN SGR/GOL. IV 177,600





101 01002784 200408 RUM.JAB.WAKIL KETUA DPRD VETERAN 9A SGR 89,600



1 2 3 4 5 6



106 01003905 200412 KANTOR CATATAN SIPIL GAJAH MADA 150 GOL. IV 138,000

107 01005566 200409 RUMAH JABATAN BUPATI ( II ) JLN. VETERAN, SINGARAJA 275,200




111 01009099 200408 DINAS PARIWISATA VETERAN 23 SGR/GOL. IV 803,200





116 01014183 200405 G O R KAB.BULELENG JL. UDAYANA SGR 321,400








124 01014184 200410 K O N I KAB. BULELENG JL. UDAYANAN SGR 76,400



127 01014366 200401 DINAS KEBUDAYAAN JL VETERAN 23 8,750












139 01015334 200412 TAMAN KOTA LAP. NGURAH RAI JLN. NGURAH RAI 15,550

140 01015504 200409 RUMAH JABATAN BUPATI ( I ) JLN. VETERAN, SINGARAJA 869,200




144 01002625 200408 SEKWAN DPRD KABUPATEN BULELENG UDAYANA 3A SGR/GOL.IV 37,350





149 01005695 200412 KANTOR LURAH BR. TEGAL BR. TEGAL SGR 164,400

150 01005705 200408 GEDUNG KESENIAN UDAYANA SGR/GOL.V 6,000





155 01006413 200408 R.JABATAN KETUA DPRD BLL UDAYANA SGR 45,600




1 2 3 4 5 6


160 01007367 200408 R.JABATAN DPRD.KAB.BLL UDAYANA - SINGARAJA 199,600





165 01012062 200111 KTR. PERTAMANAN PAHLAWAN 21 SGR 7,500







172 01000758 200412 KTR. KES. KAB.DATI II BLL A. YANI 43 SGR/GOL.IV 24,150

173 01000931 200412 KTR. PENDAFTARAN TANAH SERUNI 16 SGR/GOL.IV 264,200

174 01000934 200412 BEN.KTR. AGAMA KAB.BLL DEWI SARTIKA SGR/GOL.IV 37,350

175 01000954 200412 KTR. KEJAKSAAN NEGERI SGR DEWI SARTIKA SGR/GOL.IV 290,600

176 01001004 200411 KANTOR IMIGRASI RESORT BLL. TASBIH 8 SGR/GOL.IV 9,850

177 01001004 200412 KANTOR IMIGRASI RESORT BLL. TASBIH 8 SGR/GOL.IV 12,600

178 01001068 200201 KTR.PENERANGAN BULELENG KARTINI 10 SGR/GOL.IV 7,500



181 01001120 200412 KTR.PENGADILAN NEGERI SGR KARTINI SGR/GOL.IV 83,000

182 01001153 200402 KTR PEMADAM KEBAKARAN MELUR 29 SGR/GOL.IV 7,650



185 01001222 200411 KTR. LURAH BANYUASRI RATNA 15 SGR/GOL.IV 6,000

186 01001222 200412 KTR. LURAH BANYUASRI RATNA 15 SGR/GOL.IV 6,000

187 01001466 200412 KANTOR CAMAT BULELENG A.YANI 99 SGR/GOL.IV 32,400

188 01003976 200412 KEPALA KEJAKSAAN NEGERI TELENG SGR 39,000

189 01006310 200411 GKPN RI PROP. BALI TELENG 45 SGR 195,200

190 01006310 200412 GKPN RI PROP. BALI TELENG 45 SGR 460,000

191 01006428 200411 KTR DEPPEN KAB. BLL KARTINI 7 SGR/GOL.IV 513,200

192 01006428 200412 KTR DEPPEN KAB. BLL KARTINI 7 SGR/GOL.IV 676,000

193 01011409 200411 SURATNO POLIKLINIK KOMPI B YONIF 741 10,950

194 01011409 200412 SURATNO POLIKLINIK KOMPI B YONIF 741 11,500

195 01011417 200412 I KT JAYA UTAMA R D K 45 YONIF 741 SBW SKIP 18,100

196 01012414 200412 P U R B A RDH 70 YONIF 741 KOMPI B 37,350

197 01012416 200312 DOMINGGUS M R D K 38 YONIF 741 KOMPI B 100,000











208 01013578 200311 PUJIMAN RD 38 YONIF 741 KOMPI B 6,000






1 2 3 4 5 6









222 01014363 200201 R DINAS CIPTA KARYA LAKSAMANA G. SAHADEWA 7,500




226 01016143 200412 KANTOR PERHUBUNGAN JL. AYANI 69 80,800

227 01000447 200412 RUMAH DINAS POLRES BULELENG SURAPATI SINGARAJA 29,100

228 01006103 200412 PASAR KAMPUNG TINGGI KP. TINGGI SINGARAJA 8,750

229 01000055 200201 PERUM PELABUHAN BULELENG PELABUHAN BLL/GOL. IV 7,500



232 01008545 200411 RD. POLRES/HARIS P. ASR.POLRES G.I/2 6,000

233 01008545 200412 RD. POLRES/HARIS P. ASR.POLRES G.I/2 6,000

234 01008569 200412 RD. POLRES/K. LATIF ASR.POLRES G.I/4 87,400

235 01008570 200412 NGR.KETUT SUDARSANA SH ASR.POLRES G.II/2 63,200

236 01008571 200407 LETDA POL.I WAYAN KUMA ASR.POLRES G.I/5 14,800






242 01008575 200412 RD. POLRES/K. SUASTIKA ASR.POLRES G.II/5 8,750

243 01008576 200412 RD. POLRES/SARMA EKA JAYA ASR.POLRES G.III/5 14,800

244 01008577 200412 RD. POLRES/SUGITO ASR.POLRES G.III/3 50,000

245 01008578 200409 RUDIN POLRES ASR.POLRES BLOK .A.NO.6A 9,300




249 01008599 200412 RD. POLRES/BAHRUDIN ASR.POLRES G.III/2 29,100

250 01008603 200412 RD.POLRES/SUTIKNO ASR.POLRES G.IV/3 17,000

251 01008641 200412 RD. POLRES/A.A. SURIYAWAN ASR.POLRES G.IV/6 24,150

252 01008647 200412 RD. POLRES/NYOMAN ATRA ASR.POLRES G.III/6 15,900

253 01009821 200412 RD. POLRES/M. SYAMSUL ULUN ASR.POL.G.III/1 25,800

254 01010995 200410 R. DINAS POLRES BLL SELAYAR BLOK MAPOLSEK 18,100



257 01010997 200407 RUMAH DINAS POLRES BLL JL.P.SELAYAR 21,400






263 01011561 200412 KADEK ADNYAWATI ASPOL KP. TINGGI 41,200

264 01011566 200411 NYOMAN WANTRA ASPOL KP. TINGGI BLOK E 29,100

265 01011566 200412 NYOMAN WANTRA ASPOL KP. TINGGI BLOK E 24,150

266 01011571 200410 I GEDE NAMA WIJAYA ASPOL KP. TINGGI BLOK D 27,450



1 2 3 4 5 6

269 01011573 200412 I KETUT MUDITHA ASPOL KP. TINGGI BLOK D 7,100

270 01011582 200412 NYOMAN KARIANA ASPOL KP. TINGGI BLOK C 30,750

271 01011586 200412 I KETUT SADIA ASPOL KP. TINGGI BLOK A 29,100

272 01011587 200412 I KETUT SUDIRKA ASPOL KP. TINGGI BLOK A 78,600

273 01011592 200412 PUTU ANTARA ASPOL KP. TINGGI BLOK B 14,800

274 01013064 200412 KETUT PUTRA YASA POLSEK SGR 12,600

275 01013066 200412 KETUT SUARSANA POLSEK SGR II/2 29,100

276 01013067 200410 GEDE AGUS ADNYA SWARA POLSEK SGR I/4 25,800



279 01013068 200412 NYOMAN MERTA POLSEK SGR II/4 17,000

280 01013070 200412 SUDIRO POLSEK SGR III/2 19,200

281 01013074 200412 MULYADI POLSEK SGR IV/2 24,150

282 01013075 200412 PUTU SUTAYA POLSEK SGR IV/3 29,100

283 01013076 200412 TITUS MAGGA POLSEK SGR IV/4 21,400

284 01004381 200412 KANTOR LURAH BANYUNING P.MENJANGAN SGR/GOL.IV 24,150

285 01007288 200412 LEMBAGA PEMASYARAKATAN BANYUNING BARAT SGR 22,500

286 01008197 200412 LEMBAGA PEMASYARAKATAN KLS.IIB JL. GEMPOL GG. GARUDA 11 SGR 25,800

287 01008198 200203 LEMBAGA PEMASYARAKATAN KLS.IIB JL. GEMPOL GG.GARUDA 11 SGR 7,500



290 01012455 200210 TRANSFER DEPO JL.GEMPOL G.WALET 7,500



293 01005277 200412 KANTOR CAMAT SANGSIT SANGSIT BR. TEGAL SGR. 367,600

294 01005770 200412 KANTOR PENGAMAT PU. RATULANGI PENARUKAN SGR/GOL.II 6,000

295 01009926 200412 KANTOR DEPDIKBUD BR.TEGAL SANGSIT 7,100

296 01014362 200201 DINAS CIPTA KARYA P. SERIBU 7,500




300 07000097 200412 KTR.CAMAT KBT RAYA KBT.A.SANIH 116,000

301 07000138 200412 KTR.KEPALA DESA KBT RAYA KBT.A.SANIH KBT 7,650

302 07000351 200412 KTR.KEPALA DESA PACUNG P A C U N G 19,200

303 07000387 200412 MD WIJAYA SEPUTRA JL G BATUR KBT 6,000

304 07000413 200412 KTR.KEP.DESA BKL RAYA BKL.-A.SANIH/II 30,750

305 07000668 200412 KANTOR KADES BUKTI AIR SANIH - KBUTAMBAHAN 8,750

306 07000674 200412 KTR. SEKSI WILDIS PENDAS. JL. RAYA A. SANIH - KBT 6,000

307 07000682 200411 DINAS PERKEBUNAN AIR SANIH/GOL.II 21,400

308 07000682 200412 DINAS PERKEBUNAN AIR SANIH/GOL.II 10,950

309 07001317 200412 KANTOR DEPDIKBUD KBT RAYA KBT A. SANIH 9,300

310 07001633 200412 RUMAH DINAS PUSKESMAS JL.RAYA KBT 19,200

311 07002143 200409 LAPANGAN TEMBAK PERBAKIN SANGSIT 649,200




315 03000007 200412 KANTOR CAMAT JL.SUDIRMAN/GOL.IV 14,800

316 03000019 200412 BALE BANJAR LURAH JL. SUDIRMAN - SERIRIT 7,650

317 03000133 200412 MESS BPD SERIRIT JL. SUPRAPTO - SERIRIT 9,300

318 03000419 200306 PASAR SERIRIT JL.SUPRAPTO/GOL.IV 186,400






1 2 3 4 5 6

324 03000985 200412 KANTOR PASAR SERIRIT JL.A.YANI/GOL.IV 20,300

325 03000996 200412 PERUM KORAMIL JL. SUDIRMAN - SERIRIT 30,750

326 03001400 200412 KPN.SUSILA DARMA JLN. NGURAH RAI 8,200

327 03001425 200411 ASRAMA KORAMIL SUDIRMAN SERIRIT 11,500

328 03001425 200412 ASRAMA KORAMIL SUDIRMAN SERIRIT 9,850

329 03002407 200412 KANTOR POLISI HUTAN JL. SUDIRMAN SGR 13,700

330 03003230 200412 KANTOR DINAS DELOD RURUNG BANJAR ASEM 7,650

331 03001051 200412 KANTOR KEPALA DESA DESA UMA ANYAR - SERIRIT 140,200

332 03001230 200412 KANTOR KEPALA DESA KALIANGET DESA KALIANGET - SERIRIT 11,500

333 03001373 200412 KANTOR UPPT DESA KALOPKASA 32,400

334 03001583 200412 KANTOR KEPALA DESA BR.MUNDUK 76,400

335 03001659 200412 KANTOR CAMAT BANJAR MELANTING 118,200

336 03001732 200412 KANTOR KEPALA DESA DESA RANGDU 61,000

337 03001868 200411 KANTOR KEPALA DESA DESA BANJAR ASEM 17,000

338 03001868 200412 KANTOR KEPALA DESA DESA BANJAR ASEM 37,350

339 03001872 200410 KANTOR KEPALA DESA DENCARIK DESA DENCARIK 20,300



342 03001940 200412 KANTOR KEPALA DESA DESA RINGDIKIT 8,200

343 03002118 200310 JEMBATAN TIMBANG YEH ANAKAN 228,200




347 03002133 200411 KTR. PLPDK DS. TEMUKUS 39,000

348 03002133 200412 KTR. PLPDK DS. TEMUKUS 24,150

349 03002195 200412 DRS NY SUARDANA/LPTP DESA TANGGUWISIA 39,000

350 03002315 200412 KANTOR KEP. DESA KALISADA DESA KALISADA 11,500

351 03002496 200412 KANTOR DOLOG DESA TANGGUWISIA 22,500

352 04000002 200410 KANTOR CAMAT JL. AMERTA GOL II 22,000



355 04000223 200412 KOPERASI SEJAHTERA JL. MENAKA GIRI GOL II 18,000

356 04000295 200412 KANTOR POS JL. AMERTA GOL II 24,000

357 04000330 200412 KANTOR P & K JL.AMERTA - BUSUNGBIU 8,800

358 04000534 200412 KANTOR U P P T JL.KISKENDA - BUSUNGBIU 4,400

359 04000623 200412 KANTOR KEPALA DESA JL. AMERTHA GOL II 50,000

360 04000732 200411 PERUM. KORAMIL I JL. AMERTA GG. APOKAT BSB. 5,600

361 04000732 200412 PERUM. KORAMIL I JL. AMERTA GG. APOKAT BSB. 11,200

362 04000733 200411 PERUM. KORAMIL II JL. KISKENDA GG. APOKAT BSB. 4,000

363 04000733 200412 PERUM. KORAMIL II JL. KISKENDA GG. APOKAT BSB. 7,600

364 04001163 200412 KANTOR CAMAT JL. AMERTHA - BUSUNGBIU 75,200

365 04001278 200412 KANTOR BPP BUSUNGBIU JL KISKENDA 12,800

366 04001525 200412 KANTOR PUSKESWAN JL. KISKENDA - BUSUNGBIU 10,400

367 04001555 200412 KANTOR ADAT BUSUNGBIU JL AMERTA 4,400

368 04001551 200412 KANTOR KEPALA DESA KEKERAN GAJAH MADA 4,000

369 05000004 200412 WAYAN RIDA/RD.KESEHATAN CELUKAN BAWANG 11,500

370 05000052 200412 KANTOR NAVIGASI DS.PENGULON - CEL.BAWANG 50,000

371 05000053 200412 KANTOR BEA CUKAI DS.PENGULON - CEL.BAWANG 10,950

372 05000054 200412 KANTOR PELABUHAN DS.PENGULON - CEL.BAWANG 27,450

373 05000055 200412 KANTOR SYAHBANDAR DS.PENGULON - CEL.BAWANG 63,200

374 05000056 200412 KANTOR KESEHATAN PELABUHAN DS.PENGULON - CEL.BAWANG 8,750

375 05000057 200412 RUMAH DINAS PELABUHAN DS.PENGULON - CEL.BAWANG 19,200

376 05000058 200412 RUMAH DINAS/SARTANA DS.PENGULON - CEL.BAWANG 29,100

377 05000064 200412 RUMAH DINAS DS.PENGULON - CEL.BAWANG 13,700

378 05000125 200412 ASRAMA POLISI DS. TINGA - TINGA 15,900

1 2 3 4 5 6

379 05000135 200412 RUMAH DINAS SYAHBANDAR DESA TINGA TINGA 7,650

380 05000136 200412 RUMAH DINAS PELABUHAN DESA TINGA TINGA 9,850

381 05000137 200412 KANTOR KARANTINA DESA TINGA TINGA 17,000

382 05000138 200412 KTR.KARANTINA PERTANIAN DESA TINGA TINGA 7,650

383 05000139 200412 P3 PELABUHAN DESA TINGA TINGA 17,000

384 05000219 200412 BALAI DESA GEROKGAK G E R O K G A K 131,400

385 05000232 200412 P U S K E S M A S GROKGAK - CELUKAN BAWANG 69,800

386 05000243 200410 KANTOR CAMAT GEROKGAK - CELUKAN BAWANG 435,800



389 05000280 200412 KOPERASI K P N DS. PATAS - CELUKAN BAWANG 8,200

390 05000297 200412 PUS KES MAS PEMBANTU DS. MUSI 13,700

391 05000324 200412 KANTOR P DAN K DESA PATAS 98,400

392 05000368 200412 RD. PERUM WIL. III PEL. C . BAWANG 21,400

393 05000503 200412 KTR SUB BALIKANDITA DESA GONDOL 9,984,000

394 05000663 200411 KTR POLISI KEHUTANAN BANYUPOH 67,600

395 05000663 200412 KTR POLISI KEHUTANAN BANYUPOH 65,400

396 05000730 200412 PUSKESMAS BANYUPOH BANYUPOH 76,400

397 05000898 200412 BALAI DESA BANYUPOH BANYUPOH 35,700

398 05001036 200412 B.B.R. PERIKANAN GONDOL GONDOL 185,800

399 05001114 200412 BD. GROKGAK DESA GROKGAK 12,600

400 06000197 200412 KANTOR KEHUTANAN DUSUN PEKEN 29,100

401 06000564 200412 PASAR HEWAN PANCASARI DUSUN PEKEN 8,200

402 08000128 200412 KANTOR RESORT POLISI HUTAN GERETEK 32,400

403 08000129 200412 KANTOR KADES SAMBIRENTENG SAMBIRENTENG 9,850

404 08000191 200412 KTR. KA.DES. TEMBOK TEMBOK 8,200

405 02000050 200412 KANTOR SKB BULELENG JL. SERIRIT GOL II 273,000

406 02000057 200412 RUMAH DINAS RRI RRI KALIBUKBUK GOL II 8,750



409 02000129 200412 KTR KEPALA DESA ANTURAN DSN. PASAR ANTURAN 94,000

410 02000356 200412 KANTOR KEPALA DESA TUKADMUNGGA 24,150

411 02000376 200402 R.DINAS PT PLN PEMARON 6,000





416 02000623 200412 STASIUN RRI REGIONAL I PEMARON KALIBUKBUK 14,800

417 02001147 200412 KANTOR KEP.DESA KALIBUKBUK BANYUALIT 7,650

418 02001393 200412 DIN. PERTANIAN TANAMAN PANGAN TUKAD MUNGGA 50,000

419 02002060 200404 DINAS KEBUDAYAAN PARIWISATA LOVINA KALIASEM. 6,000









428 02002075 200411 KANTOR IMIGRASI SGR JL SERIRIT PEMARON 239,200

429 02002075 200412 KANTOR IMIGRASI SGR JL SERIRIT PEMARON 135,800

430 02002249 200412 GEDUNG LBK.KALIASEM ENJUNG SANGYANG 11,500

431 02002282 200412 BALE BANJAR DINAS MUNDUK ANTURAN DUSUN MUNDUK 6,000

JUMLAH 70,358,150

Wilayah : Singaraja (01)NO NO. SAMB. REK. NAMA PELANGGAN ALAMAT JUMLAH

BULAN Rp.

1 2 3 4 5 6

1 01012846 200201 S A R I A N I KP. SINGARAJA 7,500

2 01012846 200202 S A R I A N I KP. SINGARAJA 7,500

3 01006578 200208 PT TIRTA ALAM ABADI SANGKET/GOL. VIII 595,300





8 01008419 200206 NYOMAN SUPARMI JL.G.AGUNG NO.22/GOL.IV 25,500



11 01004623 200201 KEPALA KANTOR DEP. AGAMA KRESNA GG. V/9 SGR 7,500

12 01000349 200209 I GUSTI WENTEN HER PRANAWA PENATARAN GG.111/5 57000









21 01013556 200209 MADE HENDRA KUSUMA JL. NGURAH RAI 61 25,500




25 01003104 200209 CV YAKTI YUDA JL. UDAYANA NO.2 /GOL.IV 39,000












37 01000193 200204 DRS. ARYA WIRYASUTHA PRAMUKA 7 SGR 32,250





42 01002573 200206 MEKELE SEROJA NGURAH RAI SGR 7,500





DAFTAR PIUTANG AIR YANG AKAN DIHAPUSBUKUKAN

LAMPIRAN A . 2

1 2 3 4 5 6




50 01003154 200209 PUTU SUKAYADNYA B.TEGAL G.XIV/2 7,500







57 01008415 200208 DRS. GEDE KAWI MS UDAYANA 12C SGR 30,000




61 01012770 200204 IDA BGS. NYOMAN MANTRA NUSA INDAH NO.10 SGR 7,500



64 01004263 200207 RD. BEA CUKAI SINGARAJA JL. MERAK NO. 8B 7,500



67 01013739 200208 NI PUTU DARMI JATAYU 3 7,500




71 01013395 200202 LUCKY GUNAWAN JL. LINGGA NO. 6 SINGARAJA 41,250








79 01006635 200205 TITI SUPARTIAH BAKTI SERAGA SGR 7,500



82 01007273 200207 HERRY WINANTO TERMINAL BANYUASRI 7,500



85 01014280 200209 MADE SUWEJA SRIKANDI Gg APEL 7,500




89 01002538 200205 GEDE SUGIANA DIPONEGORO 100 GOL VI 25,500



92 01002549 200210 GO TIENG BOUW SURAPATI SGR 64,875



95 01002709 200202 I GEDE WENTEN SUMERTA SURAPATI 124A SGR 7,500




99 01005167 200202 GEDE RATA P. LOMBOK GG. II/9 SGR 7,500


1 2 3 4 5 6


102 01005874 200202 KETUT NADIA JL. SEKAR SARI 7,500

103 01007161 200212 SD. NO. 2 KP. KAJANAN BEL. MASJID NURUL MUIN SGR 5,250




107 01002992 200207 GEDE KOSALA JAMBU 1 SGR 7,500



110 01003283 200212 KETUT PUNIA JAYA JL. SULAWESI - SGR 12,225

111 01007235 200210 S A D I M I N HASANUDIN 73 SGR 7,500



114 01004733 200208 KRAN UMUM TAMAN SARI - SINGARAJA 37,425




118 01005384 200201 I NYOMAN RADA SURAPATI 137A SGR 25,500




122 01008198 200203 LEMBAGA PEMASYARAKATAN KLS.IIBJL. GEMPOL GG.GARUDA 11 SGR 7,500






128 01004933 200201 MADE SUMAWA GEMPOL 92 SGR 7,500

129 01010119 200207 DOLFIE LAMPA JL.P.KOMODO GG URGRASENA 7,500






135 01012669 200201 PUTU KARUNI KPR-BTN BANYUNING I.47 7,500




139 01004330 200202 KU. BANYUNING TIMUR BANYUNING TIMUR - SGR 5,250



142 01005263 200201 I WAYAN SANGKA DS. TEGAL SANGSIT SGR 25,500




146 01009931 200209 I MADE GUNA KARYA WR.SUPRATMAN NO.64 39,000

147 01009931 200210 I MADE GUNA KARYA WR.SUPRATMAN NO.64 1,312,200







154 01005205 200203 KETUT WETA DESA KEROBOKAN 7,500

1 2 3 4 5 6



157 01005725 200205 KETUT SUARTA KAMP. JARAT PENARUKAN SGR 19,650



160 01012283 200202 MADE SUMITRA BTN.GMI B.99 149,250




164 01012331 200205 DESAK MADE PUTRINI RATULANGI GG CENDRAWASIH 4 7,500



167 01013961 200201 MADE MULIAWAN SUBAWA BTN GMI B.64A-65 7,500



170 1012062 200111 KTR.PERTAMANAN PAHLAWAN 21 SGR 7,500

171 1012062 200112 KTR.PERTAMANAN PAHLAWAN 21 SGR 7,500

JUMLAH I 6,774,575

Wilayah : Seririt (03)ALAMAT

NO NO. SAMB. REK. NAMA PELANGGAN JUMLAH

BULAN Rp.

175 03000219 200204 PUTU SULATRA JL.A.YANI/GOL.VI 25,500




179 03000219 200208 PUTU SULATRA DESA TEMUKUS 25,500

180 03002199 200212 MADE SUGIARA DESA TEMUKUS 243,750

181 03002549 200202 MADE WIRATHA DESA TEMUKUS 485,250



184 03002549 200205 MADE WIRATHA DESA PENGASTULAN 25,500

185 03000538 200201 S A L M A H DESA PENGASTULAN 24,375





190 03002339 200201 DRS PUTU SEDANA DS.PENGULON - CEL.BAWANG 7,500

Jumlah 1,155,750

Wilayah : Celukan Bawang (05)ALAMAT


BULAN Rp.

191 05000068 200207 MADE MERTA DS.PENGULON - CEL.BAWANG 223,500

192 05000068 200208 MADE MERTA DS.PENGULON - CEL.BAWANG 216,750

193 05000068 200209 MADE MERTA DS.TINGA TINGA 194,250

194 05000127 200212 KRAN UMUM I M U S I 91,875

195 05000397 200212 MADE PASEK PATAS - CELUKAN BAWANG 198,750

196 05000425 200212 S A N U S I SANGALANGIT 60,375

197 05000522 200201 KETUT MANDRI SANGALANGIT 7,500



200 05000522 200204 KETUT MANDRI GEROKGAK 7,500

201 05000804 200212 AGUS SUGITO PENGULON 7,500

202 05000854 200211 ABDUL HAMID PENGULON 16,950

203 05000854 200212 ABDUL HAMID KALIASEM 15,150

Jumlah 1,055,100

1 2 3 4 5 6

Wilayah : Lovina (02)ALAMAT


BULAN Rp.

204 02000860 200201 MADE DIARTA KALIASEM 492,000

205 02000860 200202 MADE DIARTA KALIBUKBUK 52,500

206 02001289 200203 ZAKIAH KALIBUKBUK 25,500



209 02001289 200206 ZAKIAH BANYUALIT KALIBUKBUK 30,000

210 02001688 200203 PT. MELKA BANYUALIT KALIBUKBUK 467,250

211 02001688 200204 PT. MELKA RESTAURANT BIU NASAK/III 45,750

212 02000052 200204 HOTEL BIU NASAK RESTAURANT BIU NASAK/III 808,800

213 02000052 200205 HOTEL BIU NASAK RESTAURANT BIU NASAK/III 2,489,400

214 02000052 200206 HOTEL BIU NASAK DESA CELUK BULUH 294,000

215 02000221 200208 KETUT MUDITA DESA CELUK BULUH 237,000



218 02000221 200211 KETUT MUDITA MAWAR KALIBUKBUK 107,400

219 02001613 200204 FUSARO ILARIO MAWAR KALIBUKBUK 39,000

220 02001613 200205 FUSARO ILARIO MAWAR KALIBUKBUK 39,000

221 02001613 200206 FUSARO ILARIO PR.GRIYA PERMAI PEMARON 16 39,000

222 02000506 200207 KETUT SURIYASA PR.GRIYA PERMAI PEMARON 16 28,875




226 02000506 200211 KETUT SURIYASA CELUK BULUH 22,350

227 02000906 200206 NENGAH RANTEN CELUK BULUH 7,500



230 02000906 200209 NENGAH RANTEN PT.GN.LEBAH BLOK CEMPAKA 8 7,500

231 02000917 200201 MADE SURIASIH PT.GN.LEBAH BLOK CEMPAKA 8 7,500

232 02000917 200202 MADE SURIASIH PT.GN.LEBAH BLOK CEMPAKA 8 7,500

233 02000917 200203 MADE SURIASIH DSN LEBAK/ARJUNA III/ANTRN 7,500

234 02001123 200202 I MADE DARMA DSN LEBAK/ARJUNA III/ANTRN 7,500



237 02001123 200205 I MADE DARMA GG. KEDONDONG 4 ANTURAN 7,500

238 02001267 200210 KADEK WINATA SH GG. KEDONDONG 4 ANTURAN 140,250

239 02001267 200211 KADEK WINATA SH GG. KEDONDONG 4 ANTURAN 105,375

240 02001267 200212 KADEK WINATA SH K 5 60,375

241 02001501 200212 GRIA PANJI ASRI DSN ANYAR ANTURAN 7,500

242 02001586 200203 NI NYOMAN SRIANING DSN ANYAR ANTURAN 20,550

243 02001586 200204 NI NYOMAN SRIANING BTN PANJI ASRI U. 7 20,550

244 02001836 200206 GEDE HARRY SUKANDAR BTN PANJI ASRI U. 7 7,500




Jumlah 6,512,625

1 2 3 4 5 6

Rayon : Kubutambahan (07)ALAMAT


BULAN KBT - A. SANIH Rp.

170 07001027 200202 A.A. NGURAH KUSA SH. KBT - A. SANIH 1,138,500

171 07001027 200203 A.A. NGURAH KUSA SH. KBT - A. SANIH 1,854,000

172 07001027 200204 A.A. NGURAH KUSA SH. KBT - A. SANIH 219,000

173 07001027 200205 A.A. NGURAH KUSA SH. KBT - A. SANIH 433,500

174 07001027 200206 A.A. NGURAH KUSA SH. Jumlah III 25,500

3,670,500


LAPORAN ATAS HASIL EVALUASI KINERJA


KABUPATEN BULELENG

DI SINGARAJA

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2004


Nomor : 334 / S / XIV.5 / 06 / 2005 Tanggal : 02 Juni 2005


LAPORAN ATAS HASIL EVALUASI KINERJA


KABUPATEN BULELENG

DI SINGARAJA

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2004


DAFTAR ISI

DAFTAR ISI i

BAB I Simpulan 1

1. Penyusunan dan Pelaksanaan Anggaran 1

2. Tingkat Kinerja Perusahaan 2

3. Perkembangan Usaha Perusahaan 2

BAB II Uraian Hasil Evaluasi 5

A. Metodologi, Batasan, Ruang Lingkup dan Tanggungjawab 5

B. Penyusunan dan Pelaksanaan Anggaran 5

1. Penyusunan dan Pelaksanaan Anggaran 5

2. Tingkat Kinerja Perusahaan 7

3. Perkembangan Usaha Perusahaan 7

LAMPIRAN

I Perbandingan Antara Realisasi dengan Anggaran Tahun 2004

II Perbandingan Neraca per tanggal 31 Desember 2004 dan 2003

III Perbandingan Laporan Laba Rugi untuk periode yang berakhir

tanggal 31 Desember 2004 dan 2003

IV Penilaian Kinerja PDAM Kabupaten Buleleng Tahun 2004

berdasarkan Kepmendagri No.47 Tahun 1999





Kami telah mengaudit neraca PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja tanggal 31 Desember 2004 serta laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal tersebut dan telah menerbitkan laporan kami pada tanggal 2 Juni 2005. Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Ikatan Akuntan Indonesia dan Standar Audit Pemerintahan yang diterbitkan Badan Pemeriksa Keuangan. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan bebas salah saji material. Kami melakukan pengujian terhadap kepatuhan PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja terhadap pasal-pasal tertentu hukum, peraturan kontrak dan persyaratan bantuan. Namun, tujuan audit kami atas laporan keuangan adalah tidak untuk menyatakan pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap pasal-pasal tersebut. Oleh karena itu, kami tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu. Hasil pengujian kami menunjukkan bahwa, berkaitan dengan unsur yang kami uji, PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja mematuhi, dalam semua hal yang material, pasal-pasal yang kami sebut dalam paragraph diatas. Berdasarkan unsur yang tidak kami uji, tidak ada satupun yang kami ketahui yang menyebabkan kami percaya bahwa PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja tidak mematuhi, dalam semua hal yang materiil, pasal-pasal tersebut. Namun kami mencatat masalah-masalah tertentu berkaitan dengan kepatuhan PDAM Kabupaten Buleleng di Singaraja terhadap pasal-pasal tertentu hukum, peraturan, kontrak dan persyaratan bantuan disertai saran perbaikannya yang kami kemukakan pada Lampiran A.


Ketua Tim


Tanggal Laporan : 13 April 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA


Denpasar, 2 Juni 2005

Nomor Laporan : 334/S/XIV.5/06/2005 Lampiran : 1 (satu) set Perihal : Laporan Hasil Evaluasi Kinerja PDAM

Kabupaten Buleleng periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2004.


BAB I

SIMPULAN

Kami telah melaksanakan evaluasi atas kinerja PDAM Kabupaten Buleleng periode 1

Januari 2004 sampai dengan 31 Desember 2004, dengan simpulan sebagai berikut :

1. Penyusunan dan Pelaksanaan Anggaran

a. Penyusunan Anggaran

Penyusunan anggaran Tahun 2004 mengacu pada Pedoman Sistem Akuntansi

PDAM yang ditetapkan berdasarkan Keputusan Menteri Otonomi Daerah No.

8 Tahun 2000 tanggal 18 Agustus 2000. Anggaran tersebut telah mendapat

pengesahan dari Bupati Buleleng dengan Keputusan Bupati Buleleng No. 616

Tahun 2003 tentang Persetujuan dan Pengesahan Anggaran PDAM Kabupaten

Buleleng Tahun 2004 tanggal 31 Desember 2003.

b. Pelaksanaan Anggaran

Realisasi pendapatan usaha Tahun 2004 sebesar Rp13.062.888.706,00

dibandingkan dengan anggaran sebesar Rp12.404.184.718,00, melebihi

anggaran sebesar Rp658.703.988,00 atau 5,31%. Hal tersebut disebabkan

adanya kenaikan realisasi pendapatan sambungan baru sebesar

Rp576.919.356,00 atau 57,68% dari anggaran sebesar Rp1.000.160.800,00.

Realisasi pendapatan lain-lain sebesar Rp101.120.581,59 dibandingkan

dengan anggaran sebesar Rp54.600.000,00, melebihi anggaran sebesar

Rp46.520.581,59 atau 85,20%. Hal ini disebabkan terlalu rendah didalam

menetapkan anggaran pendapatan lain-lain yang tercermin dari perbandingan

anggaran pendapatan lain-lain Tahun 2004 sebesar Rp54.600.000,00

dibandingkan dengan realisasi pendapatan lain-lain Tahun 2003 sebesar

Rp68.829.277,48.

Realisasi biaya Tahun 2004 sebesar Rp10.957.247.511,69 dibandingkan

dengan anggaran sebesar Rp11.039.468.981,00, kurang dari anggaran sebesar

Rp82.221.469,31 atau 0,74%. Hal tersebut antara lain disebabkan realisasi

biaya Pengolahan Air sebesar Rp405.084.899,63 kurang dari anggaran yang

ditetapkan yaitu sebesar Rp446.444.342,00 atau 9,26%.

2. Tingkat Kinerja Perusahaan

Tingkat kinerja PDAM dinilai berdasarkan Surat Keputusan Menteri Dalam

Negeri No. 47 Tahun 1999 tanggal 30 Agustus 1999 tentang Pedoman Penilaian

Kinerja Perusahaan Daerah Air Minum.

Kinerja PDAM Kabupaten Buleleng dalam Tahun 2004 menunjukkan predikat

“baik sekali” dengan nilai kinerja perusahaan sebesar 76,12 (perhitungan

terlampir). Kinerja Perusahaan selama Tahun 2004 menurun dibandingkan dengan

Tahun 2003 yang nilai kinerjanya sebesar 79,87 dengan predikat baik sekali.

3. Perkembangan Usaha Perusahaan

Penelaahan terhadap perkembangan usaha perusahaan pada Tahun 2004 dilakukan

dengan cara membandingkan data laporan keuangan untuk dua periode yaitu

Tahun 2004 dan 2003.

Dari data neraca menunjukkan adanya perubahan sebagai berikut :

a. Aktiva lancar Tahun 2004 sebesar Rp2.127.886.516,16 dibandingkan dengan

Tahun 2003 sebesar Rp2.591.047.778,34 mengalami penurunan sebesar

Rp463.161.262,18 atau 17,88%, hal ini terutama disebabkan adanya

penurunan saldo uang di Bank.

b. Aktiva tetap Tahun 2004 sebesar Rp24.648.728.272,67 dibandingkan dengan

Tahun 2003 sebesar Rp22.806.088.269,67 berdasarkan nilai perolehannya

mengalami kenaikan sebesar Rp1.842.640.003,00 atau 8,08%, hal ini

disebabkan penambahan di bagian Instalasi Sumber, Pengolahan dan Instalasi

Transmisi dan Distribusi.

c. Aktiva tetap dalam penyelesaian Tahun 2004 sebesar Rp130.725.012,00

dibandingkan dengan Tahun 2003 sebesar Rp170.015.717,42 mengalami

penurunan sebesar Rp39.290.705,42 atau 23,11%, hal tersebut disebabkan

adanya penurunan pemasangan jaringan.

d. Aktiva lain-lain Tahun 2004 sebesar Rp741.980.112,86 dibandingkan dengan

Tahun 2003 sebesar Rp712.926.900,47 mengalami kenaikan sebesar

Rp29.053.212,39 atau 4,08%, hal ini disebabkan adanya kenaikan bahan

instalasi dan sambungan baru yang belum diterima.

e. Kewajiban lancar Tahun 2004 sebesar Rp1.237.535.701,12 dibandingkan


Rp15.397.802,28 atau 1,23%, hal ini disebabkan adanya penurunan dalam

hutang pajak atas PPh pasal badan Tahun 2004.

f. Kewajiban jangka panjang Tahun 2004 sebesar Rp2.644.229.723,67

dibandingkan Tahun 2003 sebesar Rp3.148.684.507,67 mengalami penurunan

sebesar Rp504.454.784,00 atau 16,02%, hal ini disebabkan hutang jangka

panjang sebesar Rp504.454.784,00 yang jatuh tempo pada Tahun 2004,

diklasifikasikan sebagai kewajiban lancar.

g. Kewajiban lain-lain Tahun 2004 sebesar Rp2.385.914.914,42 dibandingkan

Tahun 2003 sebesar Rp2.295.573.380,42 mengalami kenaikan sebesar

Rp90.341.534,00 atau 3,94%, hal ini disebabkan adanya kenaikan uang

jaminan langganan dan cadangan dana-dana.

h. Modal Tahun 2004 sebesar Rp7.925.740.151,55 dibandingkan dengan Tahun

2003 sebesar Rp6.407.248.743,65 mengalami kenaikan sebesar

Rp1.518.491.407,90 atau 23,70%, hal ini terutama disebabkan kenaikan laba

bersih tahun 2004.

Dari Laporan laba rugi Tahun 2004 dibandingkan Tahun 2003 menunjukkan

adanya perubahan sebagai berikut :

a. Pendapatan usaha untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp13.062.888.706,00

dibandingkan dengan periode Tahun 2003 sebesar Rp10.922.227.600,00


disebabkan peningkatan penjualan air sehubungan adanya kenaikan

sambungan baru.

b. Biaya usaha untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp10.957.242.358,34



disebabkan adanya kenaikan biaya sumber, biaya pengolahan air, biaya

transmisi dan distribusi serta biaya administrasi dan umum.

c. Pendapatan lain-lain untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp101.120.581,59

dibandingkan dengan periode Tahun 2003 sebesar Rp68.829.277,48

mengalami kenaikan sebesar Rp32.291.304,11 atau 46,92%, hal ini

disebabkan adanya peningkatan penerimaan dari lain-lain.

d. Biaya lain-lain untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp5.153,35 dibandingkan

periode Tahun 2003 sebesar Rp19.840.695,90 mengalami penurunan sebesar

Rp19.835.542,55 atau 99,97%, hal ini terutama disebabkan biaya karcis kolam

renang dibebankan sebagai biaya administrasi umum.

e. Laba setelah pajak untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp1.483.737.875,90


mengalami peningkatan sebesar Rp322.881.440,30 atau 27,81%, hal ini

disebabkan peningkatan total pendapatan sebesar Rp2.172.952.410,11 atau

19,77% sedangkan kenaikan total biaya hanya mencapai Rp1.850.070.969,81

atau 18,82%.

Badan Pemeriksa Keuangan

Perwakilan V Di Denpasar

Ketua Tim

Ni Luh Kade Astini, SE Ak

Akuntan REG-NEG D-16.020

BAB II

URAIAN HASIL EVALUASI

1. Metodologi, Batasan, Ruang Lingkup dan Tanggung Jawab

1.1 Metodologi

Evaluasi kinerja PDAM Kabupaten Buleleng Tahun 2004 dilakukan

bersama-sama dengan pelaksanaan audit atas laporan keuangan PDAM

Kabupaten Buleleng Tahun 2004.

Penyusunan laporan evaluasi kinerja didasarkan pada data keuangan maupun

data non keuangan dari laporan PDAM Kabupaten Buleleng yang telah

diaudit. Evaluasi dilakukan dengan cara antara lain : review, konfirmasi,

perhitungan ulang, verifikasi, analisa dan interpretasi.

1.2 Batasan

Data yang diperoleh dalam penyusunan laporan evaluasi kinerja PDAM

Kabupaten Buleleng sebagai berikut :

a. Data penyusunan dan pelaksanaan rencana kerja dan anggaran

perusahaan.

b. Data perkembangan perusahaan selama 2 (dua) tahun terakhir.

1.3 Ruang Lingkup

Evaluasi kinerja atas PDAM Kabupaten Buleleng mencakup Tahun 2004

dan dilaksanakan mulai tanggal 28 Pebruari 2005 sampai dengan 13 April

2005.

1.4 Tanggung Jawab

Tanggung jawab atas laporan evaluasi kinerja PDAM Kabupaten Buleleng

dan data lain yang disajikan manajemen perusahaan merupakan tanggung

jawab manajemen sedangkan tanggung jawab penyusunan laporan

evaluasi kinerja terbatas pada hasil evaluasi.

2. Penyusunan dan Pelaksanaan Anggaran

2.1 Penyusunan Anggaran

Penyusunan anggaran Tahun 2004 mengacu pada Pedoman Sistem

Akuntansi PDAM yang ditetapkan berdasarkan Keputusan Menteri Otonomi

Daerah No. 8 Tahun 2000 tanggal 18 Agustus 2000. Anggaran tersebut telah

mendapat pengesahan dari Bupati Buleleng dengan Keputusan Bupati

Buleleng No. 616 Tahun 2003 tentang Persetujuan dan Pengesahan Anggaran

PDAM Kabupaten Buleleng Tahun 2004 tanggal 31 Desember 2003.

2.2 Pelaksanaan Anggaran

Realisasi pendapatan usaha Tahun 2004 sebesar Rp13.062.888.706,00

dibandingkan dengan anggaran sebesar Rp12.404.184.718,00, melebihi

anggaran sebesar Rp658.703.988,00 atau 5,31%. Hal tersebut disebabkan

realisasi pendapatan sambungan baru sebesar Rp1.577.080.156,00 atau

57,68% dari anggaran sebesar Rp1.000.160.800,00.

Realisasi pendapatan lain-lain sebesar Rp101.120.581,59 dibandingkan

dengan anggaran sebesar Rp54.600.000,00, melebihi anggaran sebesar

Rp46.520.581,59 atau 85,20%. Hal ini disebabkan terlalu rendah didalam

menetapkan anggaran pendapatan lain-lain yang tercermin dari

perbandingan anggaran pendapatan lain-lain Tahun 2004 sebesar

Rp54.600.000,00 dibandingkan dengan realisasi pendapatan lain-lain Tahun

2003 sebesar Rp68.829.277,48.

Perbandingan antara realisasi pendapatan dengan anggarannya untuk periode

Tahun 2004 secara rinci sebagai berikut : URAIAN REALISASI ANGGARAN NAIK (TURUN)

Rp Rp Rp %

1 2 3 4 (2-3) 5 (4/3 X 100%)

Pendapatan Usaha Pendapatan Penjualan Air 11.485.808.550,00 11.404.023.918,00 81.784.632,00 0,72%Pendapatan Non Air 1.577.080.156,00 1.000.160.800,00 576.919.356,00 57,68%

Jumlah Pendapatan Usaha 13.062.888.706,00 12.404.184.718,00 658.703.988,00 5,31%Pendapatan Lain-Lain 101.120.581,59 54.600.000,00 46.520.581,59 85,20%Jumlah 13.164.009.287,59 12.458.784.718,00 705.224.569,59 5,66%

Realisasi biaya Tahun 2004 sebesar Rp10.957.247.511,69 dibandingkan

dengan anggaran sebesar Rp11.039.468.981,00, kurang dari anggaran

sebesar Rp82.221.469,31 atau 0,74%. Hal tersebut antara lain disebabkan

realisasi biaya Pengolahan Air sebesar Rp405.084.899,63 kurang dari

anggaran yang ditetapkan yaitu sebesar Rp446.444.342,00 atau 9,26%.

Perbandingan antara realisasi biaya dengan anggarannya untuk periode

Tahun 2004 secara rinci sebagai berikut : URAIAN REALISASI ANGGARAN NAIK (TURUN)

Rp Rp Rp %

1 2 3 4 (2-3) 5 (4/3 X 100%)

Biaya Langsung Usaha Biaya Sumber 3.597.437.323,53 3.647.555.256,00 (50.117.932,47) -1,37%Biaya Pengolahan Air 405.084.899,63 446.444.342,00 (41.359.442,37) -9,26%Biaya Transmisi Dan Distribusi 2.882.458.516,20 2.757.598.976,00 124.859.540,20 4,53%

Jml. Biaya Langsung Usaha 6.884.980.739,36 6.851.598.574,00 33.382.165,36 0,49%Biaya Administrasi Dan Umum 4.072.261.618,98 4.177.910.407,00 (105.648.788,02) -2,53%Biaya Lain-Lain 5.153,35 9.960.000,00 (9.954.846,65) -99,95%Jumlah 10.957.247.511,69 11.039.468.981,00 (82.221.469,31) -0,74%

2.3 Tingkat Kinerja Perusahaan

Tingkat kinerja PDAM dinilai berdasarkan Surat Keputusan Menteri Dalam

Negeri No. 47 Tahun 1999 tanggal 30 Agustus 1999 tentang Pedoman

Penilaian Kinerja Perusahaan Daerah Air Minum.

Kinerja PDAM Kabupaten Buleleng dalam Tahun 2004 menunjukkan

predikat “baik sekali” dengan nilai kinerja perusahaan sebesar 76,12.

(perhitungan terlampir). Kinerja Perusahaan selama Tahun 2004 menurun

dibandingkan dengan Tahun 2003 yang nilai kinerjanya sebesar 79,87

dengan predikat baik sekali.

3. Perkembangan Usaha Perusahaan

Penelaahan terhadap perkembangan usaha perusahaan pada Tahun 2004 dilakukan

dengan cara membandingkan data laporan keuangan untuk dua periode yaitu

Tahun 2004 dan 2003.

Dari data neraca menunjukkan adanya perubahan sebagai berikut :

a. Aktiva lancar Tahun 2004 sebesar 2.127.886.516,16 dibandingkan dengan


Rp463.161.262,18 atau 17,88%, hal ini terutama disebabkan oleh :

- Penurunan Kas/Dana Kerja sebesar Rp1.002.500,00;

- Penurunann Kas di Bank sebesar Rp299.687.650,68;

- Penurunan Piutang Langganan Air sebesar Rp35.455.275,00;

- Kenaikan Piutang Langganan Non Air sebesar Rp30.935.610,00;

- Penurunan Piutang Langganan Ragu-ragu sebesar Rp7.184.150,00;

- Kenaikan Piutang Tak Tertagih sebesar Rp4.361.600,00;

- Penurunan Penyisihan Piutang Ragu-ragu sebesar Rp9.774.895,00

- Penurunan Piutang Lain-lain sebesar Rp500,00;

- Penurunan Persediaan sebesar Rp31.600.557,50;

- Kenaikan Inventaris Dalam Persediaan sebesar Rp13.674.200,00

- Penurunan Pembayaran Dimuka sebesar Rp127.427.144,00;

b. Aktiva tetap Tahun 2004 sebesar Rp24.648.728.272,67 dibandingkan dengan

Tahun 2003 sebesar Rp22.806.088.269,67 berdasarkan nilai perolehannya


disebabkan oleh :

- Penambahan Tanah dan Penyempurnaan Tanah sebesar Rp28.500.000,00;

- Penambahan Instalasi Sumber Air sebesar Rp41.911.550,00;

- Penambahan Instalasi Pompa sebesar Rp357.050.400,00;

- Penambahan Instalasi Transmisi & Distribusi sebesar Rp1.430.972.153,00;

- Penambahan Bangunan/Gedung sebesar Rp46.605.000,00;

- Penambahan Peralatan dan Perlengkapannya sebesar Rp31.025.000,00;

- Penambahan Inventaris Kantor sebesar Rp79.580.250,00;

c. Aktiva tetap dalam penyelesaian Tahun 2004 sebesar Rp130.725.012,00

dibandingkan dengan Tahun 2003 sebesar Rp170.015.717,42 mengalami

Penurunan sebesar Rp39.290.705,42 atau 23,11%, hal tersebut disebabkan

oleh :

- Penurunan pekerjaan dalam pelaksanaan sebesar Rp33.797.170,00;

- Penurunan instalasi transmisi dan distribusi dalam pelaksanaan sebesar

Rp5.493.535,42.

d. Aktiva lain-lain Tahun 2004 sebesar Rp741.980.112,86 dibandingkan dengan

Tahun 2003 sebesar Rp712.926.900,47 mengalami kenaikan sebesar

Rp29.053.212,39 atau 4,08%, hal ini disebabkan oleh :

- Kenaikan Bahan Instalasi sebesar Rp28.464.210,56;

- Kenaikan Sambungan Baru Yang Belum Diterima sebesar

Rp27.828.325,00;

- Penurunan Akumulasi Amortisasi Beban Ditangguhkan sebesar

Rp2.050.000,00;

- Penambahan Aktiva Tak Berwujud sebesar Rp52.670.000,00;

- Penurunan Akumulasi Amortisasi Aktiva Tak Berwujud sebesar

Rp11.703.541,67.

e. Kewajiban lancar Tahun 2004 sebesar Rp1.237.535.701,12 dibandingkan


Rp15.397.802,28 atau 1,23%, hal ini disebabkan adanya penurunan hutang

pajak atas PPh pasal badan Tahun 2004.

- Kenaikan Hutang Usaha sebesar Rp134.069.855,00;

- Penurunan Hutang Usaha Lainnya sebesar Rp2.901.925,00;

- Penurunan Biaya Yang Masih Harus Dibayar Dimuka sebesar

Rp6.008.291,40;

- Penurunan Hutang Pajak sebesar Rp156.996.580,88,00;

- Kenaikan Titipan Dana sebesar Rp16.439.140,00.

f. Kewajiban jangka panjang Tahun 2004 sebesar Rp2.644.229.723,67

dibandingkan Tahun 2003 sebesar Rp3.148.684.507,67 mengalami penurunan

sebesar Rp504.454.784,00 atau 16,02%, hal ini disebabkan hutang jangka

panjang sebesar Rp504.454.784,00 yang jatuh tempo pada Tahun 2004,

diklasifikasikan sebagai kewajiban lancar.

g. Kewajiban lain-lain Tahun 2004 sebesar Rp2.385.914.914,42 dibandingkan

Tahun 2003 sebesar Rp2.295.573.380,42 mengalami kenaikan sebesar

Rp90.341.534,00 atau 3,94%, hal ini disebabkan oleh :

- Kenaikan Uang Jaminan Langganan sebesar Rp100.765.000,00;

- Kenaikan Cadangan Dana-Dana sebesar Rp50.938.209,00;

- Kenaikan Sambungan Baru Yang Akan Ditagihkan sebesar

Rp27.518.325,00;

- Penurunan Penyertaan Pemda yg belum ditetapkan statusnya sebesar

Rp88.880.000,00.

h. Modal Tahun 2004 sebesar Rp7.925.740.151,55 dibandingkan dengan Tahun

2003 sebesar Rp6.407.248.743,65 mengalami kenaikan sebesar

Rp1.518.491.407,90 atau 23,70%, hal ini terutama disebabkan oleh :

- Kenaikan Kekayaan Pemda Yang Dipisahkan sebesar

Rp1.018.931.500,00;

- Kenaikan Cadangan Umum sebesar Rp176.678.467,60;

- Kenaikan Laba Rugi Tahun Berjalan sebesar Rp322.881.440,30.

Dari Laporan laba rugi Tahun 2004 dibandingkan Tahun 2003 menunjukkan

adanya perubahan sebagai berikut :

a. Pendapatan usaha untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp13.062.888.706,00



disebabkan oleh :

- Peningkatan penjualan air sebesar Rp1.644.120.500,00;

- Peningkatan Pendapatan Non Air sebesar Rp496.540.606,00;

b. Biaya usaha untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp10.957.242.358,34



disebabkan oleh :

- Kenaikan biaya sumber sebesar Rp734.099.652,31;

- Kenaikan Biaya Pengolahan Air sebesar Rp45.302.554,13;

- Kenaikan Biaya Transmisi dan Distribusi sebesar Rp473.098.387,37;

- Kenaikan Biaya Administrasi dan Umum sebesar Rp483.248.618,55.

c. Pendapatan lain-lain untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp101.120.581,59

dibandingkan dengan periode Tahun 2003 sebesar Rp68.829.277,48

mengalami kenaikan sebesar Rp32.291.304,11 atau 46,92%, hal ini

disebabkan adanya peningkatan penerimaan dari lain-lain.

d. Biaya lain-lain untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp5.153,35 dibandingkan

periode Tahun 2003 sebesar Rp19.840.695,90 mengalami penurunan sebesar

Rp19.835.542,55 atau 99,97%, hal ini terutama disebabkan biaya karcis kolam

renang dibebankan sebagai biaya administrasi umum.

e. Laba setelah pajak untuk periode Tahun 2004 sebesar Rp1.483.737.875,90


mengalami penurunan sebesar Rp322.881.440,30 atau 27,81%, hal ini

disebabkan peningkatan total pendapatan sebesar Rp2.172.952.410,11 atau

19,77% sedangkan kenaikan total biaya hanya mencapai Rp1.850.070.969,81

atau 18,82%.

LAMPIRAN IV

NO.RASIO NILAI

KINERJA RASIO NILAI

KINERJA I ASPEK KEUANGAN 53 36

1 Rasio Laba Terhadap Aktiva Produktif Laba sebelum pajak x 100%Aktiva produktif

Rasio Nilai 1,749,723,035.60 x 100% 14.27% 5 2.90% 2> 10 % 5 12,263,016,470.90 > 7% - 10% 4> 3% - 7% 3> 0% - 3% 2≤ 0% 1Bonus :Rasio Nilai Rasio Laba thdp Akt. Produktif Th. 2003 - Th.2002> 12% 5> 9% - 12% 4 14.60% - 2.90% 11.70% 4> 6% - 9% 3> 3% - 6% 2> 0% - 3% 1

2 Rasio Laba terhadap Penjualan Laba sebelum pajak x 100%Penjualan

Rasio Nilai 1,749,723,035.60 x 100% 16.02% 4 4.15% 2> 20% 5 10,922,227,600.00 > 14% - 20% 4> 6% - 14% 3> 0% - 6% 2> 0% 1Bonus :Rasio Nilai Rasio Laba thdp Penjualan Th. 2003 - Th.2002> 12% 5> 9% - 12% 4 16.33% - 4.15% 12.18% 5> 6% - 9% 3> 3% - 6% 2> 0% - 3% 1

3 Rasio Aktiva Lancar terhadap Utang Lancar Aktiva LancarUtang Lancar

Rasio Nilai 2,127,886,516.16 1.72 4 2.51 3> 1,75 - 2,00 5 1,237,535,701.12 > 1,50 - 1,75 atau > 2,00 - 2,30 4> 1,25 - 1,50 atau > 2,30 - 2,70 3> 1,00 - 1,25 atau > 2,70 - 3,00 2≤ 1,00 atau > 3,00 1

4 Rasio Utang Jk. Panjang terhadap Ekuitas Utang Jk. PanjangEkuitas

Rasio Nilai 2,644,229,723.67 0.33 5 0.72 3≤ 0,5 5 7,925,740,151.55 > 0,5 - 0,7 4> 0,7 - 0,8 3> 0,8 - 1,0 2> 1,0 1

5 Rasio Total Aktiva terhadap Total Utang Total AktivaTotal Utang

Rasio Nilai 14,193,420,490.76 2.26 4 1.76 4> 2,0 5 6,267,680,339.21 > 1,7 - 2,0 4> 1,3 - 1,7 3> 1,0 - 1,3 2≤ 1,0 1

URAIAN RUMUS

PENILAIAN KINERJA PDAM KABUPATEN BULELENG BERDASARKAN KEPMENDAGRI NO. 47/1999 TGL 31 MEI 1999

TAHUN 2003 TAHUN 2002

1

LAMPIRAN IV

NO. URAIAN RUMUS TAHUN 2003 TAHUN 20026 Rasio Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasi Biaya Operasi

Pendapatan OperasiRasio Nilai 9,221,493,145.98 0.84 3 0.97 2≤ 0,50 5 10,922,227,600.00 > 0,50 - 0,65 4> 0,65 - 0,85 3> 0,85 - 1,00 2> 1,00 1

7 Rasio Laba Operasi sebelum Biaya Penyusutan Laba Operasi sebelum Biaya Penyusutanterhadap Angsuran Pokok dan Bunga Jatuh Tempo (Angsuran Pokok+Bunga) jatuh tempo

2,849,687,064.81 5.65 5 2.81 5Rasio Nilai 504,454,784.00 > 2,0 5> 1,7 - 2,0 4> 1,3 - 1,7 3> 1,0 - 1,3 2≤ 1,0 1

8 Rasio Aktiva Produktif terhadap Penjualan Air Aktiva ProduktifPenjualan Air

Rasio Nilai 12,263,016,470.90 1.12 5 1.58 5≤ 2,0 5 10,922,227,600.00 > 2,0 - 4,0 4> 4,0 - 6,0 3> 6,0 - 8,0 2> 8,0 1

9 Jangka Waktu Penagihan Piutang UsahaJumlah Penjualan Perhari

Rasio Nilai 1,182,445,900.00 38.97 5 37.86 5≤ 60 5 10,922,227,600.00 / 360> 60 - 90 4> 90 - 150 3 1,203,924,610.00 > 150 - 180 2> 180 1

10 Efektivitas Penagihan Rekening Tertagih x 100%Rasio Nilai Penjualan Air> 90% 5 9,459,729,550.00 x 100% 96.12% 4 91.33% 5> 85% - 90% 4 9,841,688,050.00 > 80% - 85% 3> 75% - 80% 2≤ 75% 1

II ASPEK OPERASIONAL 30 27

1 Cakupan Pelayanan Jml. Penduduk Terlayani x 100%KOTA KAB. Jumlah pendudukRasio Rasio Nilai 171,428 x 100% 28.72% 3 28.61% 3> 80% > 60% 5 596,943 > 60% - 80% > 45% - 60% 4> 40% - 60% > 30% - 45% 3> 20% - 40% > 15% - 30% 2≤ 20% ≤ 15% 1

Bonus : Cakupan Pelayanan Th. 2003 - Th. 2002KOTA KAB.Rasio Rasio Nilai 28.72% - 28.61% 0.11% 1> 12% > 8% 5> 9% - 12% > 6% - 8% 4> 6% - 9% > 4% - 6% 3> 3% - 6% > 2% - 4% 2> 0% - 3% > 0% - 2% 1

2

LAMPIRAN IV

NO. URAIAN RUMUS TAHUN 2003 TAHUN 20022 Kualitas Air Distribusi Memenuhi kualitas air minum 3 3

Kualitas Air Nilai- Memenuhi syarat air minum 3- Memenuhi syarat air bersih 2- Tidak memenuhi syarat 1

3 Kontinuitas Air Terlayani 24 jam 2 2Kontinuitas Air Nilai- Semua pelanggan terlayani 24 jam 2- Belum semua terlayani 24 jam 1

4 Produktifitas Pemanfaatan Instalasi Produksi Kapasitas produksi x 100%Kapasitas Terpasang

Rasio Nilai 9,292,223.00 x 100% 100.00% 4 99.99% 4> 90% 4 9,292,223.00 > 80% - 90% 3> 70% -80% 2≤ 70% 1

5 Tingkat Kehilangan Air (Air Distribusi-Air Terjual) x 100%Air Distribusi

Rasio Nilai 1,686,434.00 x 100% 18.15% 4 18.65% 4≤ 20% 4 9,292,223.00 > 20% - 30% 3> 30% - 40% 2> 40% 1Bonus :Penurunan Tingkat Kehilangan Air Penurunan Tk. Kehilangan Air Th. 2003 - Th. 2002

Tahun 2003 = 18,15% 1Tahun 2002 = 18,65%

6 Peneraan Meter Air Jml. Pelanggan yg. meter airnya ditera x 100% 100.00%Rasio Nilai Jml. Seluruh pelanggan> 20% - 25% 3 - x 100% 0.00% 1 1> 10% - 20% 2 25,767.00 > 0% - 10% atau > 25% 1

7 Kecepatan Penyambungan Air ≤ 6 hari kerja 2 2Rasio Nilai≤ 6 hari kerja 2> 6 hari kerja 1

8 Kamampuan Penanganan Pengaduan Jml. Pengaduan yg. Telah selesai ditangani x 100%Rata-Rata Perbulan Jml. Seluruh PengaduanRasio Nilai 1,824 x 100% 100.00% 2 100.00% 2≥ 80% 2 1,824 < 80% 1

9 Kemudahan Pelayanan Tersedia service point diluar ktr. pusat 2 2

Ketersediaan NilaiTersedia 2Tidak Tersedia 1

10 Rasio Karyawan Per 1000 Pelanggan Jumlah Karyawan x 100%KOTA KAB. Jumlah PelangganRasio Rasio Nilai 202 x 1,000 7.84 5 8.25 4≤ 6 - 7 ≤ 8 5 25,767 > 6 > 8 - 11 4> 7 - 9 > 11 - 15 3> 9 - 10 > 15 - 18 2> 10 > 18 1

3

LAMPIRAN IV

NO. URAIAN RUMUS TAHUN 2003 TAHUN 2002III ASPEK ADMINISTRASI 35 35

1 Rencana Jangka Panjang (Corporate Plan) Sepenuhnya Dipedomani 4 4Pelaksanaan Nilai- Sepenuhnya dipedomani 4- Dipedomani sebagian 3- Memiliki, belum dipedomani 2- Tidak memiliki 1

2 Rencana Organisasi dan Uraian Tugas Sepenuhnya Dipedomani 4 4Pelaksanaan Nilai- Sepenuhnya dipedomani 4- Dipedomani sebagian 3- Memiliki, belum dipedomani 2- Tidak memiliki 1

3 Prosedur Operasi Standar Sepenuhnya Dipedomani 4 4Pelaksanaan Nilai- Sepenuhnya dipedomani 4- Dipedomani sebagian 3- Memiliki, belum dipedomani 2- Tidak memiliki 1

4 Gambar Nyata Laksana (As Build Drawing) Sepenuhnya Dipedomani 4 4Pelaksanaan Nilai- Sepenuhnya dipedomani 4- Dipedomani sebagian 3- Memiliki, belum dipedomani 2- Tidak memiliki 1

5 Pedoman Penilaian Kerja Karyawan Sepenuhnya Dipedomani 4 4Pelaksanaan Nilai- Sepenuhnya dipedomani 4- Dipedomani sebagian 3- Memiliki, belum dipedomani 2- Tidak memiliki 1

6 Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) Sepenuhnya dipedomani 4 4Pelaksanaan Nilai- Sepenuhnya dipedomani 4- Dipedomani sebagian 3- Memiliki, belum dipedomani 2- Tidak memiliki 1

7 Tertib Laporan Internal Dibuat tepat waktu 2 2Tertib Laporan NilaiDibuat tepat waktu 2Tidak tepat waktu 1

8 Tertib Laporan Eksternal Dibuat tepat waktu 2 2Tertib Laporan NilaiDibuat tepat waktu 2Tidak tepat waktu 1

9 Opini Auditor Independen Wajar Tanpa Pengecualian 4 4Opini Nilai- Wajar Tanpa Pengecualian 4- Wajar Dengan Pengecualian 3- Tidak Memberikan Pendapat 2- Pendapat Tidak Wajar 1

10 Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan Tahun Terakhir Ditindaklanjuti, seluruhnya selesai 3 3Tindak Lanjut Nilai- Tidak ada temuan 4- Ditindaklanjuti, seluruhnya selesai 3- Ditindaklanjuti, sebagian selesai 2- Tidak ditindaklanjuti 1

4

LAMPIRAN IV

NO. URAIAN RUMUS TAHUN 2003 TAHUN 2002

PENILAIAN KINERJA :I Aspek Keuangan Jumlah nilai yg. Diperoleh x Bobot

Bobot Indikator Maks. Nilai Maksimum nilai45 10 60 53.00 x 45 39.75 27.00

60.00

II Aspek Operasional Jumlah nilai yg. Diperoleh x BobotBobot Indikator Maks. Nilai Maksimum nilai

40 10 47 30.00 x 40 25.53 22.98 47.00

III Aspek Administratif Jumlah nilai yg. Diperoleh x BobotBobot Indikator Maks. Nilai Maksimum nilai

15 10 36 35.00 x 15 14.58 14.58 36.00

NILAI KINERJA 79.87 64.56Nilai Kinerja Kinerja (Baik Sekali) (Baik)> 75 Baik Sekali> 60 - 75 Baik> 45 - 60 Cukup> 30 - 45 Kurang≤ 30 Tidak Baik

5

4. PENJELASAN POS-POS LABA RUGI

3.41 Pendapatan Usaha

2004 2003(Rp) (Rp)

Pendapatan Usaha 13,062,888,706.00 10,922,227,600.00

2004 (Rp) 2003 (Rp)(1) Pendapatan Penjualan Air

Penjualan Air 9,459,729,550.00 8,449,074,100.00 Pendapatan Materai Penjualan Air 9,333,000.00 8,550,000.00 Pendapatan Biaya Administrasi - 49,308,000.00 Pendapatan Abonemen 2,016,746,000.00 1,284,507,500.00 Pendapatan Usaha-Unit Usaha Yeh Buleleng - 50,248,450.00 Jumlah 11,485,808,550.00 9,841,688,050.00

(2) Pendapatan Non AirPendapatan Air Tangki 28,414,000.00 20,070,000.00 Pendapatan Sambungan Baru 1,307,342,870.00 870,822,675.00 Pendapatan Materai Sambungan Baru 4,038,000.00 - Pendapatan Penyambungan Kembali 41,925,000.00 39,428,500.00 Pendapatan Denda 176,387,120.00 134,203,300.00 Pendapatan Penggantian Water Meter - 551,050.00 Pendapatan Pendaftaran 1,188,501.00 709,500.00 Pendapatan Pindah Water Meter 17,594,665.00 14,429,525.00 Pendapatan Balik Nama 190,000.00 325,000.00 Jumlah 1,577,080,156.00 1,080,539,550.00

Jumlah Pendapatan Usaha 13,062,888,706.00 10,922,227,600.00

3.42 Biaya Langsung Usaha

2004 2003(Rp) (Rp)

Biaya Langsung Usaha 6,884,980,739.36 5,632,480,145.55

2004 (Rp) 2003 (Rp)(1) Biaya Sumber

Biaya Operasi Sumber 2,994,540,634.00 2,376,497,812.94 Biaya Pemeliharaan Sumber Air 138,852,529.32 123,421,116.90 Biaya Air Baku 166,727,999.00 145,607,204.00 Biaya Penyusutan Sumber Air 297,316,161.21 217,811,537.38 Jumlah 3,597,437,323.53 2,863,337,671.22

(2) Biaya Pengolahan AirBiaya Operasi Pengolahan Air 393,955,399.00 301,615,840.50 Biaya Pemeliharaan Pengolahan Air 5,064,000.00 9,209,400.00 Biaya Penyusutan Pengolahan Air 6,065,500.63 6,885,615.00 Biaya Produksi-Unit Usaha Yeh Buleleng - 38,244,381.00 Biaya Penyusutan Produksi-Unit Usaha Yeh Buleleng - 3,827,109.00 Jumlah 405,084,899.63 359,782,345.50

Rincian pendapatan usaha periode 1 Januari 2004 dan 2003 sampai dengan 31 Desember 2004 dan 2003 sebagaiberikut :

Rincian Biaya Langsung Usaha periode 1 Januari 2004 dan 2003 sampai dengan 31 Desember 2004 dan 2003sebagai berikut :

Jumlah tersebut merupakan Biaya Langsung Usaha periode 1 Januari 2004 dan 2003 sampai dengan 31Desember 2004 dan 2003 dengan rincaian sebagai berikut :

Jumlah tersebut merupakan pendapatan usaha periode 1 Januari 2004 dan 2003 sampai dengan 31 Desember2004 dan 2003 dengan rincaian sebagai berikut :

(3) Biaya Transmisi dan DistribusiBiaya Operasi Transmisi dan Distribusi 1,413,640,356.96 1,151,771,442.88 Biaya Pemeliharaan Transmisi dan Distribusi 550,585,852.62 442,267,290.54 Biaya Penyusutan Transmisi dan Distribusi 918,232,306.62 810,738,669.41 Biaya Distribusi-Unit Usaha Yeh Buleleng - 1,106,150.00 Biaya Penyusutan Distribusi-Unit Usaha Yeh Buleleng - 3,476,576.00 Jumlah 2,882,458,516.20 2,409,360,128.83

Jumlah Biaya Langsung Usaha 6,884,980,739.36 5,632,480,145.55

3.43 Biaya Umum dan Administrasi

2004 2003(Rp) (Rp)

Biaya Umum dan Administrasi 4,072,261,618.98 3,589,013,000.43

2004 (Rp) 2003 (Rp)(1) Biaya Pegawai 2,262,675,097.00 2,046,537,448.50 (2) Biaya Kantor 317,129,767.00 315,146,792.50 (3) Biaya Hubungan Langganan 207,756,031.00 166,666,179.00 (4) Biaya Penelitian dan Pengembangan 1,932,000.00 1,198,000.00 (5) Biaya Keuangan 299,608,223.60 351,751,468.29 (6) Biaya Pemeliharaan 249,685,685.00 168,758,785.00 (7) Biaya Penyisihan atau Penghapusan Piutang 25,810,595.00 19,048,030.50 (8) Rupa-rupa Biaya Umum Lainnya 565,834,433.00 408,899,491.64 (9) Biaya Penyusutan dan Amortisasi 141,829,787.38 103,674,391.00 (10) Biaya Adm. Dan Umum-Unit Usaha Yeh Buleleng - 2,743,701.00 (11) Biaya Peny. dan Amortisasi-Unit Usaha Yeh Buleleng - 4,588,713.00

Jumlah 4,072,261,618.98 3,589,013,000.43

3.44 Pendapatan Lain-lain

2004 2003(Rp) (Rp)

Pendapatan Bunga Jasa giro 24,905,921.59 50,556,465.48 Kolam Renang 12,409,000.00 7,000,000.00 Pendapatan Lain-lain 63,805,660.00 11,193,263.00 Pendapatan Bunga Jasa giro-Unit Usaha Yeh Buleleng - 79,549.00

Jumlah 101,120,581.59 68,829,277.48

3.45 Biaya Lain-lain

2004 2003(Rp) (Rp)

Biaya kolam renang - 9,193,500.00 Biaya Jasa Giro 5,153.35 10,111,293.90 Biaya lainnya - 487,902.00 Biaya lain-lain-Unit Usaha Yeh Buleleng - 48,000.00

Jumlah 19,840,695.90

Jumlah tersebut merupakan biaya umum dan administrasi periode 1 Januari 2004 dan 2003 sampai dengan 31Desember 2004 dan 2003 dengan rincaian sebagai berikut :

Rincian pendapatan lain-lain periode 1 Januari 2004 dan 2003 sampai dengan 31 Desember 2004 dan 2003sebagai berikut :

Rincian biaya lain-lain periode 1 Januari 2004 dan 2003 sampai dengan 31 Desember 2004 dan 2003 sebagai

Jumlah tersebut merupakan biaya kolam renang, jasa giro dan biaya lainnya selama Tahun 2004 dan 2003.

Rincian Biaya Umum dan Administrasi periode 1 Januari 2004 dan 2003 sampai dengan 31 Desember 2004 dan2003 sebagai berikut :

RISALAH DISKUSI ML

Auditorat Utama Keuangan Negara Auditorat/Perwakilan Perwakilan V BPK-RI di Denpasar Program Pemeriksaan Pemeriksaan Laporan Keuangan PDAM

Kabupaten Buleleng Tahun Buku 2004 Entitas yang diperiksa Kabupaten Buleleng T.A./Buku yang diperiksa 2004 Waktu Pemeriksaan 45 Hari No TEMUAN PEMERIKSAAN KEPUTUSAN HASIL DISKUSI 1 2 3 1 Tunggakan piutang air pada Instansi

Pemerintah Daerah Kabupaten Buleleng belum dibayar sebesar Rp70.358.150,00

Judul :

Tunggakan piutang air pada Instansi Pemerintah Daerah Kabupaten Buleleng diluar yang ditagih melalui Perpamsi belum dibayar sebesar Rp70.358.150,00

Kondisi : - Alinea pertama kata “setelah audit” dihapus; - Tabel dihilangkan; - Kondisi ditambahkan penjelasan bahwa tagihan yang

dibayar melalui Perpamsi telah dibayarkan lancar. Kriteria : - Ditambahkan pada halaman berapa tercantum di

Pedoman Akuntansi PDAM; - Kriteria bahwa pembayaran harus tepat waktu.

Akibat : Tetap Sebab : PDAM Kabupaten Buleleng belum maksimal

mengupayakan penagihan piutang air. Saran : BPK RI menyarankan kepada Direksi PDAM Kabupaten

Buleleng secara aktif mengupayakan penagihan tunggakan rekening air tersebut

2 Piutang Air PDAM Kabupaten Buleleng

yang telah berumur lebih dari dua tahun senilai Rp19.168.550,00 belum diusulkan untuk dihapusbukukan

Judul : Piutang Air PDAM Kabupaten Buleleng yang telah berumur lebih dari dua tahun senilai Rp19.168.550,00 belum diusulkan untuk dihapusbukukan

Kondisi :

- Alinea pertama kata “setelah audit” dihapus; - Tambahkan tabel umur piutang; - Alinea kedua kata “empat cabang” diganti “ lima

wilayah”.

Kriteria : Tetap Akibat :

Tetap

Sebab : Tetap Saran : BPK-RI menyarankan kepada Direksi PDAM Kabupaten

Buleleng agar segera mengajukan usulan penghapusan piutang air yang telah berumur lebih dari dua tahun kepada Badan Pengawas untuk dikeluarkan dari pembukuan dan dicatat secara extra comptabel serta tetap dilakukan penagihannya.

3 Penyertaan PDAM Kabupaten Buleleng pada PT Tirtha Mumbul Jaya Abadi sebesar Rp457.698.895,00 belum ditetapkan statusnya

Judul : Penyertaan PDAM Kabupaten Buleleng pada PT Tirtha Mumbul Jaya Abadi sebesar Rp457.698.895,00 belum ditetapkan statusnya

Kondisi : - Ditambah narasi nomor dan tanggal akte pendirian; - Alinea pertama kata “Tahun Buku” diganti per 31

Desember 2004 dan angka yang dimasukkan angka setelah koreksi;

- Alinea ketiga hilang. Kriteria : Tetap Akibat : Tetap Sebab : Hal ini disebabkan karena kelalaian Direksi PDAM

Kabupaten Buleleng dalam menetapkan besarnya modal dasar perseroan yang tertuang di dalam akte Pendiriran PT. Tirtha Mumbul Jaya Abadi hanya sebesar Rp800.000.000,00..

Saran : BPK-RI menyarankan kepada Direksi PDAM Kabupaten Buleleng selaku pemegang saham mayoritas agar segera mengadakan RUPS untuk merubah Anggaran Dasar Perseroan.

4 PDAM Kabupaten Buleleng menunda pembayaran angsuran pokok dan bunga atas pinjaman yang telah jatuh tempo tanggal 15 Nopember 2004 sebesar Rp204.510.357,16

Judul : PDAM Kabupaten Buleleng menunda pembayaran angsuran pokok dan bunga atas pinjaman yang telah jatuh tempo tanggal 15 Nopember 2004 sebesar Rp204.510.357,16

Kondisi :

Tetap

Kriteria : Tetap Akibat : Tetap Sebab : Tetap Saran : BPK-RI menyarankan Direksi PDAM

Kabupaten Buleleng agar segera melaksanakan pembayaran angsuran hutang jangka panjang yang tertunda seluruhnya sebesar Rp204.510.357,16 dan denda sampai dengan tanggal 14 April 2005 seluruhnya sebesar Rp11.142.905,67.

Hari/Tanggal Diskusi : Kamis 21 April 2005

Ketua Tim : Ni Luh Kade Astini, SE.,Ak Tanda Tangan :

Penanggung Jawab Diskusi : Drs Djoni Kirmanto Tanda Tangan :

Jumlah Nilai TemuanKode

kelompok TP Kelompok Temuan Temuan ( Rp )

1 2 3 4 501 Penyimpangan yang mengganggu penyajian

Laporan Keuangan

01.05 A/1 Piutang air pada Instansi Pemerintah diluarTNI/Polri sebesar Rp70.358.150,00 belum diselesaikan

1 70,358,150.00

01.05 A/2 PDAM Kabupaten Buleleng belummengusulkan penghapusbukuan piutang airsenilai Rp19.168.550,00 yang telahberumur lebih dari dua tahun

1 19,168,550.00

01.03 A/3 Penyertaan PDAM Kabupaten Bulelengsebesar Rp457.698.895,00 pada PT. TirthaMumbul Jaya Abadi belum disahamkan

1 457,698,895.00

02.15 A/4 PDAM Kabupaten Buleleng menundapembayaran angsuran pinjaman yang telahjatuh tempo sebesar Rp204.510.357,16mengakibatkan beban denda minimalsebesar Rp11.142.905,67

1 215,653,262.83

Jumlah 01 4 762,878,857.83 02 Penyimpangan terhadap kriteria/peraturan yang

adaJumlah 02 0 -

03 Penyimpangan yang mengganggu asaskehematan

Jumlah 03 0 - 04 Penyimpangan yang mengganggu asas

efisiensiJumlah 04 0 -

05 Penyimpangan yang dapat mengakibatkantidak tercapainya target yang direncanakan

Jumlah 05 0 - Jumlah 4 762,878,857.83

DENPASAR, JUNI 2005KEPALA SUB AUDITORAT BALI DAN NTB

PERWAKILAN V BPK DI DENPASAR

SINGARAJA

TAHUN BUKU 2004

NIP. 240001022

Nomor Temuan

REKAPITULASIKODE DAN KELOMPOK TEMUAN PEMERIKSAAN

HASIL PEMERIKSAANATAS

LAPORAN KEUANGAN PDAM KABUPATEN BULELENG

ABDUL LATIEF, SE.,MM

DI

1 Dep/LN/Pemda/BUMN/BUMD : PDAM Kabupaten Buleleng2 Program/Kegiatan : -3 Jenis Pemeriksaan : General Audit4 Kode dan Kelompok Pemeriksaan :

No Kelompok Temuan Jumlah Nilai TemuanKode Temuan ( RP )

01 Penyimpangan yang mengganggu penyajianLaporan Keuangan 4 762,878,857.83

02 Penyimpangan terhadap kriteria/peraturanyang ada 0 -

03 Penyimpangan yang mengganggu asaskehematan 0 -

04 Penyimpangan yang mengganggu asasefisiensi 0 -

05 Penyimpangan yang dapat mengakibatkantidak tercapainya target yang direncanakan 0 -

Jumlah 4 762,878,857.83

DENPASAR, JUNI 2005KEPALA SUB AUDITORAT BALI DAN NTB

PERWAKILAN V BPK DI DENPASAR

ABDUL LATIEF, SE.,MMNIP. 240001022

REKAPITULASIKODE DAN KELOMPOK TEMUAN PEMERIKSAAN

HASIL PEMERIKSAANATAS

LAPORAN KEUANGAN PDAM KABUPATEN BULELENGTAHUN BUKU 2004

DISINGARAJA

Tahun Buku 2004

Jumlah Harta Utang Modal Pendapatan Pengeluaran Laba (Rugi) atau Surplus (Defisit)

Pendapatan Belanja Saldo Lebih (kurang)

Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai

1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20IV BUMD

1 Laporan Keuangan PDAM 1 14,193.42 6,267.68 7,925.74 13,164.01 11,680.27 1,483.74 - - - 775.95 WTP 13 1,509.24 13 768.86 - -

Kabupaten Buleleng

2 Ketaatan Terhadap Peraturan 1 - - - - - - - - - - WTP 4 762.88 - - - -

Perundang-undangan

3 Ketaatan Terhadap SPI 1 - - - - - - - - - - WTP - - - - - -

3 14,193.42 6,267.68 7,925.74 13,164.01 11,680.27 1,483.74 - - - 775.95 17 2,272.12 13 768.86 - -

Catatan :1. Tipe Pendapat (Opini) dalam Kolom 14 :

1.1 Wajar Tanpa Pengecualian (WTP);1.2 WTP Dengan Paragraf Penjelasan (WTP-DPP);1.3 Wajar Dengan Pengecualian (WDP);1.4 Tidak Wajar (TW);1.5 Tidak Memberikan Pendapat(TMP);

DAFTAR REKAPITULASI HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2005

(nilai dalam juta rupiah)

NoKelompok Entitas / Obrik

Posisi Keuangan (Neraca)

Laporan Laba/Rugi - BUMN/BUMD (Laporan Arus Kas - APBD)

Laporan Realisasi Anggaran (LRA)

Arus Kas (Saldo Akhir

Periode)

Pendapat (Opini)

Kesalahan Perhitungan/Pencatatan pada

2

Posisi Keuangan - BUMN/BUMD

(Koreksi Lebih/(Kurang)

APBD)

Hasil Operasi/Usaha -

BUMN/BUMD (Catatan Pemeriksa

- APBD)

Arus Kas

Jenis Entitas

193. PDAM Kab.buleleng

Documents