Transcript
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN
SMAK PADANG
LAPORAN KEUANGAN Tahun Anggaran 2020
KEMENTERIAN PERINDUSTRIAN RI
BADAN PENGEMBANGAN SUMBER DAYA MANUSIA INDUSTRI
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN - SMAK PADANG Jl Alai Pauh V No. 13 Kel. Kapalo Koto Kec. Pauh
i
KATA PENGANTAR
Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003
tentang Keuangan Negara bahwa Menteri / Pimpinan Lembaga sebagai
Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan
menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara / Lembaga yang
dipimpinnya.
Sekolah Menengah Kejuruan - SMAK Padang adalah salah satu entitas
akuntansi dibawah Kementerian Perindustrian yang berkewajiban
menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas
pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. Salah satu
pelaksanaannya adalah dengan menyusun Laporan Keuangan berupa
Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan
Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan.
Penyusunan Laporan Keuangan Sekolah Menengah Kejuruan - SMAK
Padang mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang
Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah – kaidah pengelolaan keuangan
yang sehat dalam Pemerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan
disajikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyajikan informasi
keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel.
Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang
berguna kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk
meningkatkan akuntabilitas / pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan
keuangan negara pada SMK - SMAK Padang. Disamping itu, laporan keuangan
ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam
pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola
pemerintahan yang baik (good governance).
Padang, 11 Februari 2021 Kepala SMK-SMAK Padang Drs. N A S I R NIP.196605042002121001
ii
DAFTAR ISI
Hal
Kata Pengantar i Daftar Isi ii Daftar Tabel iii i
Daftar Isi ii
Daftar Tabel v
Pernyataan Tanggung Jawab iv Ringkasan 1 vi
Ringkasan 1
I. Laporan Realisasi Anggaran 3 4
II. Neraca
III. Laporan Operasional
IV. Laporan Perubahan Ekuitas 4
5
6
7
V. Catatan atas Laporan Keuangan 5
A. Penjelasan Umum 8
A.1. Profil dan Kebijakan Teknis SMK - SMAK Padang X 8
A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan XX 9
A.3. Basis Akuntansi XX 10
A.4. Dasar Pengukuran 11
A.5. Kebijakan Akuntansi 11
B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 22
B.1. Pendapatan XX 23
B.2. Belanja Negara XX 24
B.3. Belanja Pegawai 26
B.4. Belanja Barang 27
B.5. Belanja Modal 29
B.6. Belanja Bantuan Sosial 31
C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 32
C.1. Kas Bendahara Pengeluaran XX 32
C.2. Kas Bendahara Penerima XX 32
C.3. Kas Lainnya Setara Kas XX 33
C.4. Piutang PNBP XX 33
C.5. Bagian Lancar Tagihan TP / TGR XX 33
iii
C.6. Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran XX 33
C.7. Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar 33
C.8. Belanja Dibayar Dimuka XX 34
C.9. Pendapatan yang mesti harus diterima 34
C.10. Persediaan XX 34
C.11. Tagihan TP / TGR XX 36
C.12. Tagihan Penjualan Angsuran XX 36
C.13. Penyisihan Piutang Tak Tertagih–Piutang Jangka Panjang XX 36
C.14. Tanah XX 36
C.15. Peralatan dan Mesin 37
C.16. Gedung dan Bangunan XX 38
C.17. Jalan, Irigasi dan Jaringan XX 39
C.18. Aset Tetap Lainnya 40
C.19. Konstruksi Dalam Pengerjaan XX 40
C.20. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap XX 40
C.21. Aset Tak Berwujud XX 41
C.22. Aset Lain - lain XX 42
C.23. Akumulasi Penyusutan / Amortisasi Aset Lainnya XX 42
C.24. Utang kepada Pihak Ketiga XX 43
C.25. Uang Muka dari KPPN 44
C.26. Pendapatan Diterima Dimuka 44
C.27. Beban yang masih harus dibayar 44
C.28. Ekuitas 44
D. Penjelasan Atas Pos-Pos Laporan Operasional 45
D.1. Pendapatan PNBP 45
D.2. Beban Pegawai 45
D.3. Beban Persediaan 46
D.4. Beban Barang dan Jasa 47
D.5. Beban Pemeliharaan 50
D.6. Beban Perjalanan Dinas 51
D.7. Beban Barang untuk Diserahkan kepada masyarakat 51
iv
D.8. Beban Bantuan Sosial 52
D.9. Beban Penyusutan dan Amortisasi 52
D.10. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih 52
D.11. Beban Kegiatan Non Operasional 53
D.12. Pos Luar Biasa
D.13. Rincian Beban Khusus Penanganan Pandemi Covid 19
53
53
E. Penjelasan Atas Pos-Pos Laporan Perubahan Ekuitas 54
E.1. Ekuitas Awal 54
E.2. Surplus/Defisit LO 54
E.3. Koreksi Menambah / Mengurangi Ekuitas 54
E.4. Transaksi Antar Entitas 55
E.5. Ekuitas Akhir 56
F. Pengungkapan Penting Lainnya 57
F.1. Kejadian Penting Setelah Tanggal Neraca XX 57
F.2. Pengungkapan Lain-lain XX 58
Laporan – Laporan Pendukung CaLK
Laporan Penyusutan
Laporan Informasi Pendapatan dan Belanja Secara Akrual
Lampiran KDP
Berita Acara Stok Opname
Laporan Persediaan
Laporan Pengguna Barang
Daftar Jurnal Umum Penyesuaian
Memo Penyesuaian
Telaah Laporan Keuangan
Rincian Piutang
Lampiran Transfer Keluar dan Transfer Masuk
LPJ Bendahara Pengeluaran & Penerima Periode Terakhir
Lampiran Belanja Covid
v
Lampiran E-Rekon
Laporan Realisasi Anggaran
Laporan Realisasi Pendapatan dan Pengembalian Pendapatan
Laporan Realisasi Belanja dan Pengembalian Belanja
Laporan Realisasi Belanja dalam Rangka Covid-19
Laporan Neraca
Laporan Operasional
Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Neraca Percobaan Kas
Laporan Neraca Percobaan Akrual
Lampiran Pendukung Lainnya
Data Aplikasi SAIBA
Data Aplikasi Rekon KPPN
Berita Acara Serah Terima dan Likuidasi Aset Satker Lama ke Baru
Daftar Setoran PNBP
Catatan Hasil Reviuw Itjen
Laporan Hasil Penilaian Penerapan PIPK
Daftar Rekapitulasi Koreksi Revaluasi
v
DAFTAR TABEL
Tabel 1 : Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran 1
Tabel 2 : Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi Pendapatan 22
Tabel 3 : Perbandingan Realisasi PNBP 23
Tabel 4 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja 24
Tabel 5 : Perbandingan Realisasi Belanja 25
Tabel 6 : Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai 25
Tabel 7 : Perbandingan dan Realisasi Belanja Barang 26
Tabel 8 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal 27
Tabel 9 : Rincian Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin 28
Tabel 10 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Gedung & Bangunan 28
Tabel 11 : Rincian Persediaan 33
Tabel 12 : Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 38
Tabel 13 : Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga 40
Tabel 14 : Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak 42
Tabel 15 : Rincian Beban Pegawai 43
Tabel 16 : Rincian Beban Persediaan 43
Tabel 17 : Rincian Beban Barang dan Jasa 44
Tabel 18 : Rincian Beban Pemeliharaan 45
Tabel 19 : Rincian Beban Perjalanan Dinas 46
Tabel 20 : Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi 47
Tabel 21 : Rincian Kegiatan Non Operasional 48
Tabel 22 : Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi 50
Tabel 23 : Rincian Nilai Transaksi Antar Entitas 50
vi
BADAN PENGEMBANGAN SUMBER DAYA MANUSIA INDUSTRI
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN-SMAK PADANG Jl. Alai Pauh V No. 13 Kelurahan Kapalo Koto Kecamatan Pauh 25163, Padang
Telp. (0751) 777703 – Fax. (0751) 777702
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB
Laporan Keuangan Sekolah Menengah Kejuruan - SMAK Padang yang terdiri dari : Laporan
Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Catatan atas
Laporan Keuangan Periode 31 Desember Tahun Anggaran 2020 sebagaimana terlampir, adalah
merupakan tanggung jawab kami.
Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang
memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan
secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
Padang, 30 Januari 2021
Kepala SMK-SMAK Padang Drs. N A S I R NIP.196605042002121001
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
1
RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN
Laporan Keuangan Sekolah Menengah Kejuruan SMAK Padang Per 31 Desember
Tahun 2020 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah
Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan
berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan
pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi:
1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran
dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur pendapatan – LRA dan Belanja
selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2020.
Realisasi Pendapatan Negara per 31 Desember 2020 berupa Pendapatan Negara
Bukan Pajak sebesar Rp. 1.469.430.564,- atau mencapai 99,87% dari estimasi
Pendapatan - LRA sebesar Rp. 1.471.350.000,-
Realisasi Belanja Negara per 31 Desember Tahun Anggaran 2020 adalah sebesar
Rp. 21.614.355.976,- atau mencapai 98,86 persen dari alokasi anggaran sebesar
Rp. 21.864.272.000,- .
Jumlah realisasi Belanja tersebut terdiri dari realisasi Belanja Rupiah Murni
sebesar Rp. 20.254.979.914,- atau 98,96 % dari anggarannya dan Belanja PNBP
sebesar Rp. 1.359.376.062,- atau 97,35 % dari anggarannnya
Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran per 31 Desember 2020 dan 2019 dapat
disajikan sebagai berikut:
Tabel 1
Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran per 31 Desember 2020 dan 2019
Uraian 31 Desember 2020 31 Desember 2019
Anggaran Realisasi % Realisasi
Pendapatan Negara
1.471.350.000,- 1.469.430.564,- 99,87 1.449.761.230,-
Belanja Negara
21.864.272.000,- 21.614.355.976,- 98,86 32.350.798.303,-
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
2
2. NERACA
Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan
ekuitas pada 31 Desember 2020. Nilai Aset per 31 Desember 2020 dicatat dan
disajikan sebesar Rp. 44.848.691.860,- yang terdiri dari Aset Lancar sebesar
Rp. 26.377.533,-, Aset Tetap (netto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp.
44.822.314.327,- dan Aset Lainnya (netto setelah akumulasi penyusutan) sebesar
Rp. 0,00
Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp. 18.436.275,- dan Rp.
44.830.255.585,-
3. LAPORAN OPERASIONAL
Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO, beban,
surplus/defisit dari operasi, surplus/defisit dari kegiatan non operasional, surplus
defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa dan surplus / defisit-LO, yang
diperlukan untuk penyajian yang wajar.
Pendapatan - LO untuk periode sampai 31 Desember 2020 adalah sebesar Rp.
1.465.229.997,- sedangkan jumlah beban dari kegiatan operasional adalah
sebesar Rp 23.809.978.089,- sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan operasional
senilai Rp. 22.344.748.092,-. Defisit dari Kegiatan Non Operasional dan Pos –
pos Luar Biasa masing masing sebesar Rp. 1.315.841,- dan Rp. 0,0 sehingga
entitas mengalami Defisit-LO sebesar Rp. 22.346.063.933,-
4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan
ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada
tanggal 01 Januari 2020 adalah sebesar Rp. 48.484.427.856,- ditambah Defisit-
LO sebesar Rp. 22.346.063.933,- ditambah dengan koreksi – koreksi senilai
minus Rp. 1.497.203.755,- dan Transaksi Antar Entitas sebesar Rp.
20.189.095.417,- sehingga Ekuitas Akhir pada tanggal 31 Desember 2020
adalah senilai Rp. 44.830.255.585,-
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
3
5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan
atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan
Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan
Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan
dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-
pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan
keuangan.
Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai
dengan tanggal 31 Desember 2020 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas.
Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk
Tahun 2020 disusun dan disajikan dengan basis akrual.
Laporan Keuangan TA 2020 selain mengacu kepada PMK Nomor
222/PMK.05/2016 juga mengacu kepada Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan
Nomor S-555/PB/2020 tanggal 30 Juni 2020 Lampiran IV tentang Panduan
Tekhnis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintah Pusat Edisi 29
( khusus ) tentang Kebijakan Penanganan Pandemi Covid-19.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Semester II Tahun 2020
Catatan Atas Laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini
2011
- 4 -
I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN SMAK PADANG
LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2020 dan 2019
(Dalam Rupiah)
TA 2019
ANGGARAN REALISASI REALISASI
PENDAPATAN
Penerimaan Negara Bukan Pajak B.1 1.471.350.000 1.469.430.564 99,87 1.449.761.230
JUMLAH PENDAPATAN 1.471.350.000 1.469.430.564 99,87 1.449.761.230
BELANJA B.2.
Belanja Pegawai B.3 11.299.100.000 11.156.604.584 98,74 11.837.909.453
Belanja Barang B.4 10.076.172.000 9.969.498.893 98,94 12.069.774.545
Belanja Modal B.5 489.000.000 488.252.499 99,85 8.443.114.305
Belanja Bantuan Sosial B.6 - - 0,00 -
JUMLAH BELANJA 21.864.272.000 21.614.355.976 98,86 32.350.798.303
% thd AnggCATATANURAIANTA 2020
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
Catatan Atas Laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini
2011
- 5 -
II. NERACA
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN SMAK PADANG
NERACA PER 31 DESEMBER 2020 DAN 2019
(Dalam Rupiah)
CATATAN 2020 2019
Kas di Bendahara Pengeluaran C.1 - - Kas di Bendahara Penerimaan C.2 - - Kas Lainnya dan Setara Kas C.3 - - Piutang Bukan Pajak C.4 - - Bagian Lancar TP / TGR C.5 - - Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran C.6 - - Peyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Lancar C.7 - - Belanja Dibayar di Muka C.8 1.010.933 2.413.783 Pendapatan yang Masih harus Diterima C.9 - - Persediaan C.10 25.366.600 4.830.650 Jumlah Aset Lancar 26.377.533 7.244.433
Tagihan TP / TGR C.11 - - Tagihan Penjualan Angsuran C.12 - - Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Jangka Panjang C.13 - - Piutang Bukan Pajak - -
Tanah C.14 16.740.000.000 16.740.000.000 Peralatan dan Mesin C.15 26.896.455.847 26.408.203.348 Gedung dan Bangunan C.16 20.735.462.905 22.507.889.905 Jalan, Irigasi, dan Jaringan C.17 1.095.202.000 839.884.000 Aset Tetap Lainnya C.18 230.325.000 230.325.000 Konstruksi dalam pengerjaan C.19 - - Akumulasi Penyusutan Aset Tetap C.20 (20.875.131.425) (18.223.066.668) Jumlah Aset Tetap 44.822.314.327 48.503.235.585
ASET LAINNYAAset Tidak Berwujud C.21 64.033.200 64.033.200 Aset Lain-Lain C.22 - - Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya C.23 (64.033.200) (64.033.200) Jumlah Aset Lainnya - -
JUMLAH ASET 44.848.691.860 48.510.480.018
Utang kepada Pihak Ketiga C.24 18.436.275 26.052.162 Uang Muka dari KPPN C.25 - - Pendapatan diterima dimuka C.26 - Beban yang masih harus dibayar C.27Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 18.436.275 26.052.162
18.436.275 26.052.162
Ekuitas C.28 44.830.255.585 48.484.427.856 JUMLAH EKUITAS 44.830.255.585 48.484.427.856
44.848.691.860 48.510.480.018
URAIAN
KEWAJIBAN
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
ASET
ASET TETAP
ASET LANCAR
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
JUMLAH KEWAJIBAN
EKUITAS
PIUTANG JANGKA PANJANG
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
Catatan Atas Laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini
2011
- 6 -
III. LAPORAN OPERASIONAL
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN SMAK PADANG
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2020 dan 2019
(Dalam Rupiah)
CATATAN 2020 2019
Penerimaan Negara Bukan Pajak D.1 1.465.229.997 1.443.761.142
1.465.229.997 1.443.761.142
Beban Pegawai D.2 11.157.363.688 11.839.162.600
Beban Persediaan D.3 1.733.732.525 1.481.540.827
Beban Barang dan Jasa D.4 5.554.904.174 6.734.559.177
Beban Pemeliharaan D.5 1.176.358.544 955.231.759
Beban Perjalanan Dinas D.6 1.471.479.151 3.245.987.798
Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat D.7 - -
Beban Batuan Sosial D.8 - -
Beban Penyusutan dan Amortisasi D.9 2.716.140.007 4.369.715.269
Beban Penyisuhan Piutang Tak Tertagih D.10 - -
23.809.978.089 28.626.197.430
SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN OPERASIONAL (22.344.748.092) (27.182.436.288)
D.11
Surplus (defisit) Pelepasan Aset Non Lancar 1.786.666 (250.378.692)
Surplus (defisit) Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang - -
Surplus (defisit) Kegiatan Non Operasional Lainnya (3.102.507) (14.786.362)
SURPLUS /DEFISIT DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL (1.315.841) (265.165.054)
SURPLUS/DEFISIT SEBELUM POS LUAR BIASA (22.346.063.933) (27.447.601.342)
D.12
Pendapatan PNBP - -
Beban Perjalanan Dinas - -
Beban Persediaan - -
SURPLUS/DEFISIT LO (22.346.063.933) (27.447.601.342)
POS LUAR BIASA
URAIAN
BEBAN
JUMLAH BEBAN
KEGIATAN NON OPERASIONAL
KEGIATAN OPERASIONAL
JUMLAH PENDAPATAN
PENDAPATAN
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
Catatan Atas Laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini
2011
- 7 -
IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN SMAK PADANG
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2020 dan 2019
(Dalam Rupiah)
CATATAN 2020 2019
EKUITAS AWAL E.1 48.484.427.856 -
SURPLUS/DEFISIT LO E.2 (22.346.063.933) (27.447.601.342)
E.3 -
E.4 (1.497.203.755) 92.988.554
PENYESUAIAN NILAI ASET E.4.1 . -
KOREKSI NILAI ASET TETAP NON REVALUASIKOREKSI NILAI PERSEDIAAN E.4.2 - -
KOREKSI ATAS REKLASIFIKASI E.4.3 (8.455.000) 21.512.190
SELISIH REVALUASI ASET TETAP E.4.4 - -
KOREKSI NILAI ASET TETAP NON REVALUASI E.4.5 (1.488.748.755) 71.476.364
KOREKSI LAIN - LAIN E.4.6 - -
TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E.5 20.189.095.417 75.839.040.644
KENAIKAN / PENURUNAN EKUITAS (3.654.172.271) 48.484.427.856
EKUITAS AKHIR E.6 44.830.255.585 48.484.427.856
URAIAN
DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN /
KESALAHAN MENDASAR
KOREKSI YANG MENAMBAH / MENGURANGI EKUITAS
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
8
IV. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Dasar
Hukum
Entitas dan
Rencana
Strategis
A. PENJELASAN UMUM
A.1. Profil dan Kebijakan Teknis Sekolah Menengah Kejuruan
SMAK Padang.
Sekolah Menengah Kejuruan SMAK Padang merupakan salah satu unit
pendidikan tingkat menengah dibawah Badan Pengembangan Sumber
Daya Manusia Industri Kementerian Perindustrian yang mempunyai
tugas pokok dan fungsi “Melaksanakan pendidikan menengah
penyelenggaraan pendidikan kompetensi keahlian analis kimia”
sesuai dengan Peraturan Menteri Perindustrian No.78/M-
IND/PER/8/2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Sekolah Menengah
Kejuruan – SMAK.
Untuk menghasilkan lulusan yang unggul dan mandiri, SMK SMAK
Padang menyiapkan siswa untuk mampu bersaing secara internasional
dan siap memasuki dunia kerja. Dalam rangka pencapaian tujuan, SMK
SMAK Padang menyusun Rencana Strategis (Renstra) yang memuat
Rencana Kerja serta Indikator Kinerja untuk kurun waktu 2019 – 2024.
Lebih lanjut Renstra diimplementasikan kedalam rencana pelaksanaan
kegiatan tahunan dalam bentuk Rencana Kerja (Renja) SMK SMAK
Padang.
SMK SMAK Padang yang mempunyai tugas melaksanakan
penyelenggaraan pendidikan kejuruan kompetensi keahlian analis kimia
dan menyelenggarakan fungsi – fungsi sebagai berikut :
a. Penyusunan rencana dan program pendidikan dan pengajaran;
b. Pelaksanaan pendidikan dan pengajaran didalam dan luar sekolah;
c. Pelaksanaan kerjasama pendidikan dan pengajaran;
d. Pelaksanaan urusan tata usaha dan rumahtangga.
Untuk mewujudkan tujuan diatas, SMK SMAK Padang berkomitmen
dengan visi “Lulusan Berakhlak Mulia, berdaya saing global,
berwawasan lingkungan.”
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
9
Sedangkan Misi SMK SMAK Padang adalah :
1. Membina peserta didik menjadi pribadi yang berakhlak mulia;
2. Menyelenggarakan pendidikan kejuruan berbasis spesialisasi dan
kompetensi yang berwawasan lingkungan;
3. Mengembangkan sistem manajemen mutu yang terintegrasi dan
berkelanjutan;
4. Memelihara dan memperluas jejaring kerjasama;
5. Membentuk jiwa kewirausahaan melalu pengembangan teaching
factory;
6. Meningkatkan profesionalisme pendidik dan tenaga kependidikan.
Untuk mewujudkan Visi dan Misi SMK SMAK Padang melakukan
beberapa langkah strategis sebagai berikut :
1. Meningatkan kedisiplinan dengan melaksanakan pembelajaran dan
bimbingan secara efektif sehingga setiap peserta didik berkembang
secara optimal sesuai potensi yang dimiliki dan mampu
memberdayakan dirinya sendiri;
2. Meningkatkan potensi peserta didik menjadi insan yang beriman
dan bertaqwa kepada Tuhan YME, berakhlak mulia, sehat, berilmu,
cakap, kreatif, mandiri dan menjadi warga negara yang demokratis
serta bertanggungjawab;
3. Menghasilkan lulusan yang kompetitif dan unggul di dunia kerja;
4. Menyediakan Tempat Uji Kompetensi (TUK) yang beroperasi
secara konsisten dan dapat dipercaya.
Pendekatan
Penyusunan
Laporan
Keuangan
A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan Keuangan Periode 31 Desember 2020 ini merupakan laporan
yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh SMK SMAK
Padang. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi
Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang
terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan
pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi
keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
10
SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan
Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara
(SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan
Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca,
Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan
SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap,
persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan
barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.
Basis
Akuntansi
A.3. Basis Akuntansi
SMK SMAK Padang menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan
penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan
Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan
Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang
mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi
dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas
diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi
yang yang mengakui pengaruhi transaksi atau peristiwa lainnya pada
saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan
Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar
Akuntansi Pemerintahan.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
11
Dasar
Pengukuran
A.4. Dasar Pengukuran
Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan
memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran
yang diterapkan SMK SMAK Padang dalam penyusunan dan penyajian
Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan
historis.
Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi
atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh
aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya
ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang
bersangkutan.
Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang
rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi
terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah.
Kebijakan
Akuntansi
A.5. Kebijakan Akuntansi
Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2020 telah
mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan
akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi konvensi,
aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas
pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan.
Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini
adalah merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh Badan Badan
Pengembangan Sumber Daya Manusia Industri ( BPSDMI ) yang
merupakan entitas pelaporan dari SMK SMAK Padang. Disamping itu,
dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan
keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan.
Sesuai dengan Keputusan Direktoran jenderal Perbendaharaan Nomor
187/PB/2017 tentang Kodefikasi Segmen Akun pada Bagian Akun
Standar terdapat perubahan akun – akun terutama pada akun
Pendapatan Negara Bukan Pajak.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
12
Kebijakan-kebijakan akuntansi penting yang digunakan dalam
penyusunan Laporan Keuangan SMK SMAK Padang adalah sebagai
berikut:
Pendapatan-
LRA
(1) Pendapatan – LRA
- Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum
Negara (KUN).
- Akuntansi pendapatan - LRA dilaksanakan berdasarkan azas bruto,
yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat
jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).
- Pendapatan - LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.
Pendapatan-
LO
(2) Pendapatan – LO
- Pendapatan - LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai
penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang
bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali.
- Pendapatan - LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan
dan /atau Pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber
daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan - LO pada
Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah sebagai berikut:
a. Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai
dilaksanakan
b. Pendapatan Sewa Gedung diakui secara proporsional antara nilai
dan periode waktu sewa.
c. Pendapatan Denda diakui pada saat dikeluarkannya surat
keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan
- Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas bruto,
yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat
jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).
- Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
13
Belanja (3) Belanja
- Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum
Negara yang mengurangi Saldo Anggaran Lebih dalam peride tahun
anggaran yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh
pembayarannya kembali oleh pemerintah.
- Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.
- Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan
belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran
tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
(KPPN).
- Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan
selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan
diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.
Beban
(4) Beban
- Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam
periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa
pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban.
- Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi
aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa.
- Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan
selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi
diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.
Aset
(5) Aset
Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka
Panjang dan Aset Lainnya.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
14
Aset Lancar
a. Aset Lancar
- Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas
dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan
menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca.
- Investasi Jangka Pendek BLU dalam bentuk surat berharga
disajikan sebesar nilai perolehan sedangkan investasi dalam
bentuk deposito dicatat sebesar nilai nominal.
- Piutang diakui apabila menenuhi kriteria sebagai berikut:
a) Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan / Ganti
Rugi apabila telah timbul hak yang didukung dengan Surat
Keterangan Tanggung Jawab Mutlak dan / atau telah
dikeluarkannya surat keputusan yang mempunyai kekuatan
hukum tetap.
b) Piutang yang timbul dari perikatan diakui apabila terdapat
peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung dengan
naskah perjanjian yang menyatakan hak dan kewajiban
secara jelas serta jumlahnya bisa diukur dengan andal
- Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat
direalisasikan (net realizable value). Hal ini diwujudkan dengan
membentuk penyisihan piutang tak tertagih. Penyisihan tersebut
didasarkan atas kualitas piutang yang ditentukan berdasarkan
jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah.
Perhitungan penyisihannya adalah sebagai berikut:
Kualitas Piutang
Uraian Penyisihan
Lancar Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo
0.5%
Kurang Lancar Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan
10%
Diragukan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan
50%
Macet
1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan
100% 2. Piutang telah diserahkan
kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
15
- Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan
Perbedaharaan/Ganti Rugi (TP/TGR) yang akan jatuh tempo 12
(dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai Bagian
Lancar TP/TGR atau Bagian Lancar TPA.
- Nilai Persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik pada
tanggal neraca dikalikan dengan:
▪ harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan
pembelian;
▪ harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri;
▪ harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh
dengan cara lainnya.
Aset Tetap
b. Aset Tetap
- Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan
oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang
mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun.
- Nilai Aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga
wajar.
- Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum
kapitalisasi sebagai berikut:
(a). Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan
peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih
dari Rp. 1.000.000,- (satu juta rupiah);
(b). Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya
sama dengan atau lebih dari Rp. 25.000.000 (dua puluh lima
juta rupiah);
(c). Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai
minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai
biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan,
dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan
barang bercorak kesenian.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
16
- Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional
pemerintah yang disebabkan antara lain karena aus, ketinggalan
jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan organisasi yang makin
berkembang, rusak berat, tidak sesuai dengan rencana umum tata
ruang (RUTR), atau masa kegunaannya telah berakhir
direklasifikasi ke Aset Lain-Lain pada pos Aset Lainnya.
- Aset tetap yang secara permanen dihentikan penggunaannya,
dikeluarkan dari neraca pada saat ada penetapan dari entitas
sesuai dengan ketentuan perundang-undangan di bidang
pengelolaan BMN/BMD.
- Pemerintah melakukan penilaian kembali (revaluasi) berdasarkan
Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 75 Tahun 2017
tentang Penilaian Kembali Barang Milik Negara / Daerah dan
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 118/PMK.06/2017 tentang
Pedoman Pelaksanaan Penilaian Kembali Barang Milik Negara.
Revaluasi dilakukan terhadap aset tetap berupa Tanah, Gedung,
dan Bangunan, serta Jalan, Jaringan dan Irigasi berupa Jalan
Jembatan dan Bangunan Air pada Kementerian/Lembaga sesuai
kodefikasi Barang Milik Negara yang diperoleh sampai dengan 31
Desember 2015. Termasuk dalam ruang lingkup objek revaluasi
adalah aset tetap pada Kementerian/Lembaga yang sedang
dilaksanakan Pemanfaatan. Pelaksanaan penilaian dalam rangka
ravaluasi dilakukan dengan pendekatan data pasar, pendekatan
biaya, dan/atau pendekatan pendapatan oleh Penilai Pemerintah
di lingkungan Direktorat Jenderal Kekayaan Negara, Kementerian
Keuangan. Revaluasi dilakukan pada tahun 2017 dan 2018.
Berdasarkan pertimbangan efisiensi anggaran dan waktu
penyelesaian, pelaksanaan penilaian dilakukan dengan survei
lapangan untuk objek penilaian berupa Tanah dan tanpa survei
lapangan untuk objek penilaian selain Tanah.
- Nilai aset tetap hasil penilaian kembali menjadi nilai perolehan
baru dan nilai akumulasi penyusutannya adalah nol. Dalam hal
nilai aset tetap hasil revaluasi lebih tinggi dari nilai buku
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
17
sebelumnya maka selisih tersebut diakui sebagai penambah
ekuitas pada Laporan Keuangan. Namun, apabila nilai aset tetap
hasil revaluasi lebih rendah dari nilai buku sebelumnya maka
selisih tersebut diakui sebagai pengurang ekuitas pada Laporan
Keuangan.
- Nilai Aset Tetap pada Neraca merupakan Hasil Penilaian Kembali
( Revaluasi ) atas Aset yang dimiliki oleh SMK SMAK Padang
sesuai dengan LHIP : 044/REV/WKN.03/KNL.01/2020 tanggal 10
Pebruari 2020.
Penyusutan
Aset Tetap
c. Penyusutan Aset Tetap
- Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan
dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap.
- Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap:
a. Tanah;
b. Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP); dan
c. Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen
sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang
yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk
dilakukan penghapusan.
- Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap
dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya
nilai residu.
- Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode
garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat
disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama
Masa Manfaat.
- Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman
Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2013 tentang
Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik
Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat.
Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut:
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
18
Penggolongan Masa anfaat Aset Tetap
Kelompok Aset Tetap Masa Manfaat
Peralatan dan Mesin 2 s.d. 20 tahun
Gedung dan Bangunan 10 s.d. 50 tahun
Jalan, Jaringan dan Irigasi 5 s.d 40 tahun
Aset Tetap Lainnya (Alat Musik
Modern) 4 tahun
Piutang
Jangka
Panjang
d. Piutang Jangka Panjang
- Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang diharapkan /
dijadwalkan akan diterima dalam jangka waktu lebih dari 12 (dua
belas ) bulan setelah tanggal pelaporan.
- Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) dinilai
berdasarkan nilai nominal dan disajikan sebesar nilai yang dapat
direalisasikan.
Aset
Lainnya
e. Aset Lainnya
- Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset
tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya
adalah aset tak berwujud, tagihan penjualan angsuran yang jatuh
tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan, aset kerjasama dengan
pihak ketiga (kemitraan), dan kas yang dibatasi penggunaannya.
- Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat neto
yaitu sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi
amortisasi.
- Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan
metode garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan atas ATB
dengan masa manfaat tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi.
- Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan dengan
berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor:
620/KM.6/2015 tentang Masa Manfaat Dalam Rangka Amortisasi
Barang Milik Negara berupa Aset Tak Berwujud pada Entitas
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
19
Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah
sebagai berikut:
Penggolongan Masa Manfaat Aset Tak Berwujud
Kelompok Aset Tak Berwujud Masa Manfaat
(tahun) Software Komputer 4
Franchise 5
Lisensi, Hak Paten Sederhana, Merk, Desain Industri, Rahasia Dagang, Desain Tata Letak Sirkuit Terpadu.
10
Hak Ekonomi Lembaga Penyiaran, Paten Biasa, Perlindungan Varietas Tanaman Semusim.
20
Hak Cipta Karya Seni Terapan, Perlindungan Varietas Tanaman Tahunan
25
Hak Cipta atas Ciptaan Gol.II, Hak Ekonomi Pelaku Pertunjukan, Hak Ekonomi Produser Fonogram.
50
Hak Cipta atas Ciptaan Gol.I 70
- Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah disajikan sebesar nilai
buku yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan.
Kewajiban (6) Kewajiban
- Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang
penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya
ekonomi pemerintah.
- Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka
pendek dan kewajiban jangka panjang.
a. Kewajiban Jangka Pendek
Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka
pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam
waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.
Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak
Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan
Diterima di Muka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, dan
Utang Jangka Pendek Lainnya.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
20
b. Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang
jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu
lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.
- Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai
kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi
berlangsung.
Ekuitas (7) Ekuitas
Ekuitas merupakan merupakan selisih antara aset dengan
kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari
ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 21 -
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Selama periode berjalan, Sekolah Menengah Kejuruan SMAK Padang telah
melakukan revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) sebanyak
delapan kali dari DIPA awal. Pagu awal SMK SMAK Padang sebesar Rp.
25.825.211.000,- setelah revisi menjadi Rp. 21.864.272.000,-. Perubahan
anggaran tersebut terlihat sebagai berikut :
Uraian Tahun Anggaran 2020
Pagu Awal Setelah Revisi
Pendapatan
Pendapatan Pendidikan 1.471.450.000 1.471.350.000
Pendapatan dan Penjualan, Pengelolaan BMN
Jumlah Pendapatan 1.471.350.000 1.471.350.000
Belanja
Belanja Pegawai 13.630.000.000 11.299.100.000
Belanja Barang 12.195.211.000 10.076.172.000
Belanja Modal 489.000.000
Jumlah Belanja 25.825.211.000 21.864.272.000
Revisi tersebut antara lain berupa :
• Revisi DJA yang dilakukan oleh BPSDMI berupa Pengurangan pagu
Belanja Pegawai sebesar Rp. 2.330.900.000,-
• Revisi DJA yang dilakukan oleh BPSDMI berupa :
- Pengurangan pagu Belanja Barang sebesar Rp. 3.220.505.000,-
- Penambahan dan pergeseran Akun Belanja Barang yang
digunakan untuk Penanganan Pandemi Covid 19 sebesar Rp.
1.101.466.000,-
• Revisi DJA yang dilakukan oleh BPSDMI berupa Penambahan Pagu
Belanja Modal sebesar Rp. 489.000.000,- terdiri dari :
- Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Penanganan Pandemi
Covid 19 berupa Pembelian Peralatan Protokol Kesehatan
sebesar Rp. 201.840.000,-
- Belanja Modal Peralatan dan Mesin berupa Pembelian Peralatan
Pembelajaran Jarak Jauh sebesar Rp. 287.160.000,-
• Yang lainnya DIPA yang dilaksanakan di Kanwil berupa perbaikan
Halaman III DIPA.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 22 -
Pengurangan Pagu Belanja Barang, sebagian besar berasal dari Belanja
Perjalanan Dinas dan Non Operasional. Hal ini merupakan Dampak dari
Pandemi Covid 19. Semua kegiatan yang melakukan Perjalanan Dinas dan
Tatap Muka, pelaksanaannya diganti dengan Virtual Zoom Meeting.
Realisasi
Pendapatan Rp.
1.469.430.564,-
B.1 Pendapatan Negara Bukan Pajak
Realisasi Pendapatan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2020
adalah sebesar Rp. 1.469.430.564,-. atau mencapai 99,87 persen dari
estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp. 1.471.350.000,-.
Pendapatan pada SMK SMAK Padang terdiri dari Pendapatan dan
Pemanfaatan BMN dan Pendapatan Pendidikan dengan rincian sebagai
berikut :
Tabel 2 Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi Pendapatan
per 31 Desember 2020
Pendapatan Pendidikan 1.471.350.000 1.458.950.000 99,16
Pendapatan & Pemanfaatan BMN - 1.786.666 -
Pendapatan Lain2 - 2.470.788 -
Pendapatan Denda 6.223.110 -
Jumlah 1.471.350.000 1.469.430.564 99,87
Uraian
TA 2020
Anggaran Realisasi % Real
Angg.
Realisasi Pendapatan Pendidikan TA 2020 mengalami kenaikan sebesar
2,20 persen dibandingkan dengan TA 2019. Hal ini disebabkan oleh
meningkatnya jumlah pendaftar dan jumlah siswa yang diterima pada tahun
ini. Selain Pendapatan pendidikan, terdapat pendapatan antara lain berasal
dari :
- Pendapatan Lain lain berasal dari :
• Pendapatan dari Belanja Pegawai TA lalu yang berasal dari
pengembalian Tunjangan Kinerja Bulan Desember 2019 yang
dibayarkan penuh sebelum memperhitungkan potongan – potongan
dan pengembalian Belanja Pegawai dari Kekurangan Gaji masing2
sebesar Rp. 2.413.783 dan Rp. 118,-
• Pendapatan dari kelebihan – kelebihan pembayaran uang
Pendidikan yang dibayarkan oleh orangtua siswa melalui Rekening
Penampung Bendahara Penerima sebesar Rp. 56.887,-
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 23 -
- Pendapatan Denda berasal dari keterlambatan penyelesaian pekerjaan
pemerintah atas Pembangunan Student Center sesuai Kontrak No.
691/BPSDMI/SMAKPA/PBJ/VIII/2019 tanggal 20 Agustus 2019 dengan
Addendum No. 1030/BPSDMI/SMAKPA/PBJ/XI/2019 tanggal 2019
yang seharusnya selesai tanggal 25 Nopember 2019, tetapi baru bisa
diselesaikan pada tanggal 31 Desember 2019 sesuai BAST No.
1199/BPSDMI/SMAKPA/PBJ/XII/2019 tanggal 31 Desember 2019.
Sehingga denda keterlambatan baru disetorkan ke Kas Negara pada
bulan Januari 2020.
- Pendapatan dari Pemindahtanganan BMN berasal dari hasil penjualan
Bongkaran Barang Milik Negara karena perbaikan sesuai dengan
Salinan Risalah lelang Nomor 282/08/2020 tanggal 18 Agustus 2020
Tabel 3 Perbandingan Realisasi Pendapatan Per 30 Desember 2020 dan 2019
URAIAN REALISASI T.A. 2020 REALISASI T.A. 2019NAIK
(TURUN)
%
Pendapatan Pendidikan 1.458.950.000 1.427.525.000 2,20
Pendapatan Lain - Lain 2.470.788 88 2807613,6
Pendapatan BMN 1.786.666 6.000.000 0,00
Pendapatan Denda 6.223.110 16.236.142 0,00
Jumlah 1.469.430.564 1.449.761.230 1,36
Selama mas Pandemi COVID-19 ini, pada SMK SMAK Padang tidak ada
berdampak dengan Realisasi Pendapatan. Karena pendapatan di SMK
SMAK Padang hanya berasal dari pendapatan Pendidikan..
B.2. Belanja
Realisasi
Belanja Rp.
21.614.355.976,-
Realisasi Belanja SMK SMAK Padang periode 31 Desember 2020 sebesar
Rp. 21.614.355.976,- atau 98,86 persen dari belanja sebesar Rp.
21.864.272.000,-. Rincian anggaran dan realisasi belanja per iode 31
Desember tahun 2020 adalah sebagai berikut :
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 24 -
Tabel 4 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja TA 2020
Belanja Pegawai 11.299.100.000 11.156.604.584 98,74
Belanja Barang 10.076.172.000 9.969.498.893 98,94
Belanja Modal 489.000.000 488.252.499 99,85
Jumlah 21.864.272.000 21.614.355.976 98,86
Uraian
TA 2020
Anggaran Realisasi % Real Angg.
Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut
ini:
Dibandingkan dengan TA 2019, Realisasi Belanja per 31 Desember 2020
mengalami penurunan sebesar 33,19 % dibandingkan realisasi belanja
pada periode yang sama tahun sebelumnya. Hal ini disebabkan karena :
1. Pagu Belanja pada tahun ini lebih kecil dari tahun 2019
2. Adanya penghematan dana yang digunakan untuk Penanganan
Pandemi Covid-19 dari Pagu DIPA Awal
3. Kecilnya Belanja Modal yang hanya diperuntukkan untuk Penanganan
pandemic Covid 19
0
2.000.000.000
4.000.000.000
6.000.000.000
8.000.000.000
10.000.000.000
12.000.000.000
Anggaran Realisasi
Komposisi Anggaran dan Realisasi Belanja Semester 2 Tahun Anggaran 2020
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Modal
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 25 -
Tabel 5 Perbandingan Realisasi Belanja TA 2020 dan 2019
URAIAN REALISASI TA 2020 REALISASI TA 2019
NAIK
(TURUN)
%
Belanja Pegawai 11.156.604.584 11.837.909.453 (5,76)
Belanja Barang 9.969.498.893 12.069.774.545 (17,40)
Belanja Modal 488.252.499 8.443.114.305 (94,22)
Jumlah 21.614.355.976 32.350.798.303 (33,19)
Belanja Pegawai
Rp.
11.156.604.584,-
B.3 Belanja Pegawai
Realisasi belanja pegawai per tanggal 31 Desember 2020 dan 2019 masing-
masing sebesar Rp. 11.156.604.584,- dan Rp. 11.837.909.453,-. Belanja
Pegawai adalah belanja atas kompensasi, baik dalam bentuk uang maupun
barang yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang - undangan yang
diberikan kepada pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai
yang dipekerjakan oleh pemerintah yang belum berstatus PNS sebagai
imbalan atas pekerjaan yang telah dilaksanakan kecuali pekerjaan yang
berkaitan dengan pembentukan modal.
Realisasi belanja pegawai per 31 Desember 2020 mengalami penurunan
sebesar 5,76 persen dari periode yang tahun sebelumnya. Hal ini disebabkan
karena :
1. Tunjangan khusus kegiatan bulan ke 13 dan 14, sesuai dengan
instruksi Menteri Keuangan tidak dibayarkan.
2. Adanya pegawai yang pensiun terhitung 1 Agustus 2020 sebanyak 1
orang.
3. Banyaknya pegawai yang cuti pada tahun 2020 ini
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 26 -
Rincian belanja pegawai disajikan dalam tabel berikut ini:
Tabel 6 Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai
Tahun Anggaran 2020 dan 2019
URAIAN REALISASI TA 2020 REALISASI TA 2019
NAIK
(TURUN)
%
Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 4.988.656.470 4.827.740.781 3,33
Belanja Tunj. Profesi Guru 1.335.156.000 1.339.395.600 (0,32)
Belanja Uang Lembur 131.314.000 241.909.000 (45,72)
Belanja Tunj. Khusus Keguatan 4.701.478.346 5.428.870.254 (13,40)
Jumlah Belanja Kotor 11.156.604.816 11.837.915.635 (5,76)
Pengembalian Belanja Pegawai 232 6.182 -
Jumlah Belanja 11.156.604.584 11.837.909.453 (5,76)
Belanja Pegawai pada tahun ini mengalami pengurangan dari DIPA Awal
yang merupakan penghematan dana untuk Penanganan Pandemi Covid-19.
Pengurangan DIPA ini melalui Revisi DIPA yang dilakukan oleh BPSDMI.
Belanja Barang Rp.
9.969.498.893,-
B.4 Belanja Barang
Realisasi Belanja Barang per tanggal 31 Desember 2020 dan 2019
masing-masing sebesar Rp. 9.969.498.893,- dan Rp. 12.069.774.545,-.
Realisasi Belanja Barang periode 31 Desember 2020 mengalami penurunan
sebesar 17,40 persen dari periode yang sama tahun sebelumnya. Hal ini
disebabkan adanya penghematan anggaran yang digunakan untuk
Penanganan Pandemi Covid 19.
Penghematan ini sebagian besar berasal dari Belanja Perjalanan Dinas,
Belanja Jasa karena Pandemi Covid 19 ini semua kegiatan yang melakukan
perjalanan dinas ditiadakan dan kegiatan diganti secara Virtual Zoom
Meeting dan juga untuk pembelajaran di Laboratorium tidak terlaksana.
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 27 -
Tabel 7 Perbandingan Realisasi Belanja Barang TA 2020 dan TA 2019
URAIAN REALISASI TA 2020 REALISASI TA 2019
NAIK
(TURUN)
%
Belanja Barang Operasional 1.072.362.110 1.085.461.337 (1,21)
Belanja Barang Non Operasional 2.809.290.840 4.071.554.164 (31,00)
Belanja Jasa 1.682.637.148 1.215.284.560 38,46
Belanja Pemeliharaan 1.176.129.544 955.201.759 23,13
Belanja Perjalanan Dalam Negeri 1.438.563.651 2.889.088.221 (50,21)
Belanja Perjalanan Luar Negeri 32.915.500 356.899.577 (90,78)
Belanja Barang Persediaan 1.757.600.100 1.496.284.927 17,46
Jumlah Belanja Kotor 9.969.498.893 12.069.774.545 (17,40)
Pengembalian Belanja - 0
Jumlah Belanja 9.969.498.893 12.069.774.545 (17,40)
Adapun Informasi alokasi anggaran belanja untuk penanganan
pandemic covid-19 adalah sebagai berikut :
Jumlah pagu anggaran yang dialokasikan untuk penanganan pandemic
covid – 19 adalah sebesar Rp/ 1.101.466.000,-. Anggaran tersebut terserap
sebesar Rp. 1.101.300.900,- dengan rincian sebagai berikut :
Rincian Pagu dan Realisasi Belanja Barang untuk Penanganan Pandemi Covid-19 TA 2020
A Uraian AKUN Pagu Realisasi Penyerapan
521241
Belanja Barang Non
Operasional - Penanganan
Pandemi Covid 19
33.022.000 33.022.000 100%
521841
Belaja Barang Persediaan -
Penanganan Pandemi Covid
19
47.993.000 47.993.000 100%
522192Belanja Jasa - Penanganan
Covid 191.012.400.000 1.012.235.600 99,98%
523114
Belanja Pemeliharaan
Gedung dan Bangunan -
Penanganan Pandemi Covid
19
8.051.000 8.050.300 99,99 %
1.101.466.000 1.101.300.900 99,99JUMLAH
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 28 -
Belanja barang selain Belanja Jasa – Penanganan Pandemi Covid 19,
sampai dengan Triwulan III masih memakai AKUN lama. Tetapi pada
Triwulan IV, sudah dilakukan koreksi SPM yang sudah terbit SP2D nya
untuk merubah realisasi Belanja Barang tersebut ke Akun khusus Covid.
Belanja Modal Rp.
488.252.499,-
B.5 Belanja Modal
Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing
sebesar Rp. 488.252.499,- dan Rp. 8.443.114.305,-. Belanja modal
merupakan pengeluaran anggaran untuk perolehan aset tetap dan aset
lainnya yang memberi manfaat lebih dari satu periode akuntansi.
Pada tahun 2020 ini SMK SMAK Padang untuk Belanja Modal, mengalami
Penurunan dari periode yang sama tahun sebelumnya. Hal ini disebabkan
dari DIPA awal, SMK SMAK Padang tidak memiliki Belanja Modal.
Karena wabah Pandemi COVID 19 ini, pada Triwulan III, SMK SMAK
Padang mendapatkan anggaran untuk Belanja Modal.
Pagu Belanja Modal SMK SMAK Padang pada tahun ini, baru diperoleh
pada Revisi DIPA ke 4 tertanggal 8 September 2020 yang hanya
diperuntukan dalam rangka Penanganan Pandemi Covid 19 dan New
Normal
Rincian Belanja Modal disajikan dalam tabel berikut ini:
Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2020 dan TA 2019
URAIAN REALISASI T.A. 2020 REALISASI T.A 2019Naik
( turun) %
Belanja Modal Peralatan dan Mesin 488.252.499 5.489.920.000 (91)
Belanja Modal Gedung dan Bangunan 0 2.953.194.305 (100)
Jumlah Belanja Kotor 488.252.499 8.443.114.305 (94)
Pengembalian - - -
Jumlah Belanja 488.252.499 8.443.114.305 -94,22
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 29 -
B.5.1 Belanja Modal Tanah
Dari tahun anggaran 1998 s.d. periode sekarang, SMK SMAK Padang
tidak memiliki Belanja Modal Tanah.
B.5.2 Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2020 dan
2019 masing – masing bernilai Rp. 488.252.499,- dan Rp. 5.489.920.000,-.
Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin SMK SMAK Padang pada
tahun 2020 ini mengalami penurunan yang signifikan. Belanja Modal
Peralatan dan Mesin yang semulanya tidak ada, pada Revisi DIPA ke 4
mendapatkan tambahan Pagu yang diperuntukkan dalam penanganan
Pandemi Covid 19 dan New Normal.
Tabel 9 Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin
TA 2020 dan 2019
URAIAN REALISASI T.A. 2020 REALISASI T.A 2019Naik (
turun) %
Belanja Modal Peralatan dan Mesin 488.252.499 5.489.920.000 (91)
Jumlah Belanja Kotor 488.252.499 5.489.920.000 (91)
Pengembalian - - -
Jumlah Belanja 488.252.499 5.489.920.000 (91)
Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin dapat dirinci sebagai berikut :
• Belanja Modal Peralatan dan Mesin yaitu Pembelian Peralatan
Pembelajaran Jarak Jauh ( PJJ ) sebesar Rp. 286.423.000,-
• Belanja Modal Peralatan dan Mesin – Penanganan Pandemi Covid
19 yaitu Pembelian Peralatan Protokol Kesehatan sebesar Rp.
201.829.499,-
Laporan Keuangan SMK – SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 30 -
B.5.3 Belanja Modal Gedung dan Bangunan
Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2020 dan
TA 2019 adalah masing-masing sebesar Rp. 0,- dan Rp. 2.953.194.305,-.
Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan mengalami penurunan
karena pada tahun ini SMK SMAK Padang tidak mendapatkan Belanja
Modal Gedung dan Bangunan.
Tabel 10 Perbandingan Realisasi Belanja Gedung dan Bangunan
TA 2020 dan 2019
URAIAN REALISASI T.A. 2020 REALISASI T.A 2019Naik
(turun) %
Belanja Modal gedung dan bangunan 0 2.953.194.305 -100
Jumlah Belanja Kotor 0 2.953.194.305 -100
Pengembalian - - -
Jumlah Belanja 0 2.953.194.305 -100
B.5.4 Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan
Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan periode 31 Desember
2020 dan TA 2019 adalah masing-masing bernilai NIHIL.
B.5.5 Belanja Modal Lainnya
Realisasi Belanja Modal Lainnya periode 31 Desember 2020 dan TA 2019
adalah masing-masing bernilai NIHIL.
B.6 Belanja Bantuan Sosial
Realisasi Belanja Bantuan Sosial periode 31 Desember 2020 dan 2019
adalah masing – masing bernilai NIHIL.
Belanja bantuan sosial merupakan belanja pemerintah dalam bentuk uang /
barang atau jasa kepada masyarakat untuk menghindari terjadinya resiko
sosial dan bersifat selektif.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 31 -
C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA
Kas di Bendahara
Pengeluaran
Rp. 0,-
C.1. Kas di Bendahara Pengeluaran
Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2020 dan 2019
masing – masing bernilai Rp. 0,- bernilai Rp. 0,-. Kas di Bendahara
Pengeluaran merupakan kas yang dikuasai, dikelola, dan di bawah
tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari UP/TUP yang
belum dipertanggungjawabkan atau belum disetorkan ke Kas Negara per
tanggal neraca.
Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran adalah sebagai berikut :
Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran TA 2020 dan 2019
Keterangan TH 2020 TH 2019
Uang tunai - -
Uang Muka Kegiatan - -
Yang belum dipertanggungjawabkan - -
Jumlah - -
Kas di Bendahara
Penerimaan Rp. 0,-
C.2. Kas di Bendahara Penerimaan
Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember 2020
dan TA 2019 masing – masing bernilai Rp. 0,- dan Rp. 0,-.
Kas di Bendaharan Penerimaan meliputi saldo uang tunai dan saldo
rekening Bank yang berada di bawah tanggungjawab Bendahara
Penerimaan yang sumbernya berasal pelaksanaan tugas pemerintahan
berupa Penerimaan Negara Bukan Pajak.
Rincian Kas di Bendahara Penerimaan TA 2020 dan 2019
Keterangan TH 2020 TH 2019
Uang Tunai - -
Rekening Bank - -
Jasa Giro - -
Jumlah - -
Seluruh Kas di Bendahara Penerima sudah disetorkan ke Kas Negara
sebelum tanggal Neraca.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 32 -
C.3. Kas Lainnya dan Setara Kas
Kas Lainnya dan Setara
Kas Nihil
Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2020 dan
2019 masing – masing bernilai NIHIL.
Kas Lainnya dan Setara Kas merupakan kas pada bendahara
pengeluaran yang bukan berasal dari UP/TUP, kas lainnya dan setara
kas. Setara Kas yaitu investasi jangka pendek yang siap dicairkan
menjadi kas dalam jangka waktu 3 bulan atau kurang sejak tanggal
pelaporan.
Piutang PNBP
Rp. -
C.4. Piutang PNBP
Nilai Piutang PNBP per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing
bernilai NIHIL. Piutang PNBP merupakan hak atau pengakuan pemerintah
atas uang atau jasa terhadap pelayanan yang telah diberikan namun
belum diselesaikan pembayarannya. Masa Pandemi COVID 19 ini,
Piutang PNBP tidak berdampak pada SMK SMAK Padang, hal ini
disebabkan karena SMK SMAK Padang tidak memiliki Piutang PNBP
Bagian Lancar
Tagihan TP/TGR
Rp. 0,-
C.5 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan
Ganti Rugi ( TP/TGR)
Saldo Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti
Rugi per tanggal 31 Desember 2020 dan 2019 masing – masing bernilai
NIHIL. Bagian Lancar TP/ TGR merupakan TP/TGR yang belum
diselesaikan pada tanggal pelaporan yang akan jatuh tempo dalam 12
(duabelas) bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan.
Bagian Lancar TPA
Rp. 0,-
C.6 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
Saldo Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31
Desember 2020 dan 2019 masing – masing bernilai NIHIL. Bagian
Lancar TPA merupakan Tagihan TPA yang akan jatuh tempo dalam
dalam 12 (duabelas) bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 33 -
Penyisihan Piutang
Tak Tertagih –
Piutang Lancar
Rp. 0,-
C.7 Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar
Nilai Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar per 31 Desember
2020 dan 2019 masing - masing bernilai NIHIL. Penyisihan Piutang Tak
Tertagih – Piutang Lancar adalah merupakan estimasi atas
ketidaktertagihan piutang lancar yag ditentukan oleh kualitas piutang
masing – masing debitur.
Belanja dibayar
dimuka
Rp. 1.010.933,-
C.8 Belanja Dibayar di Muka ( prepaid )
Saldo Belanja Dibayar di Muka ( prepaid ) per 31 Desember 2020 dan
2019 masing masing bernilai Rp. 1.010.933,- dan Rp. 2.413.783,- .
Belanja dibayar dimuka merupakan hak yang masih harus diterima
setelah tanggal neraca sebagai akibat dari barang / jasa telah dibayarkan
secara penuh namun barang / jasa belum diterima seluruhnya.
Rincian Belanja DIbayar di Muka TA 2020 dan 2019
Jenis TA 2020 TA 2019
Beban Barang yang Dibayar diMuka (prepaid) 1.010.933 2.413.783
Jumlah 1.010.933 2.413.783
Belanja dibayar dimuka merupakan kelebihan dari pembayaran
Tunjangan Kinerja Pegawai yang pada bulan Desember dibayarkan
penuh tanpa memperhitungkan potongan yang ada. Belanja Dibayar di
Muka sudah disetor ke Kas Negara pada tanggal 01 Pebruari 2021.
Pendapatan yang
Masih Harus
Diterima
Rp. 0,-
C.9 Pendapatan yang Masih Harus Diterima
Pendapatan yang masih harus diterima per 31 Desember 2020 dan 2019
masing masing bernilai NIHIL yang merupakan hak pemerintah atas
pelayanan yang telah diberikan namun belum diserahkan tagihannya
kepada penerima jasa.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 34 -
Persediaan
Rp.25.366.600,-
C.10 Persediaan
Nilai Persediaan per 31 Desember 2020 dan 2019 masing masing bernilai
sebesar Rp. 25.366.600,- dan Rp. 4.830.650,-
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan
yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah
dan/untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat.
Rincian Persediaan per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah sebagai berikut:
Tabel 11 Rincian Persediaan Per 31 Desember 2020 dan 2019
Persediaan TH 2020 TH 2019
Barang Konsumsi 25.366.600 4.830.650
Barang untuk Pemeliharaan - -
Suku Cadang - -
Persediaan Lainnya - -
Jumlah 25.366.600 4.830.650
Persediaan dalam rangka Penanganan Pandemic Covid-19 merupakan
sisa persediaan yang dibeli sendiri atau berasal dari transfer dan hibah
yang masih bersaldo dalam keadaan baik dan siap pakai pada tanggal 31
Desember 2020.
Berikut ini daftar barang yang menggunakan akun Persediaan dalam
rangka Penanganan Pandemic Covid-19 :
No. Nama Barang Persediaan Jumlah Jumlah
1 Alkohol 700 Liter 26.950.000
2 Aroma Lemon 1000 mL 1.100.000
3 Aroma Strawbery 1000 mL 1.100.000
4 CAB 16 Liter 4.400.000
5 CMC 16 Kg 3.520.000
6 Comperland 11 Liter 1.210.000
7 Desinfektan 200 Liter 1.100.000
8 Gliserin 64 Kg 6.688.000
9 HPMC 5 / 250 gr 1.650.000
10 Hydrogen Peroxida 5 Liter 275.000
47.993.000 JUMLAH
Nilai persediaan naik signifikan dari tahun sebelumnya, Hal ini disebabkan
selama dalam masa Pandemi Covid-19 ini, harga barang ATK dan bahan
kimia melonjak naik dari harga sebelumnya.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 35 -
Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi
baik. Saldo Persedian sudah sesuai dengan hasil Stock Opname dengan
Berita Acara No. 1769/BPSDMI/SMAKPA/BMN/XII/2020 tanggal 31
Desember 2020 yang dinilai sesuai dengan harga pembelian terakhir.
Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan /
Tuntutan Ganti Rugi
( TP/TGR)
Rp. 0,-
C.11 Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti Rugi
( TP/TGR )
Nilai Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti Rugi per 31
Desember 2020 dan 2019 masing – masing bernilai NIHIL. Tuntutan
Perbendaharaan adalah tagihan kepada bendahara akibat kelalaianya
atau tindakannya yang melanggar hukum yang mengakibatkan kerugian
negara. Sedangkan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan kepada pegawai
bukan bendahara untuk penggantian atas suatu kerugian yang diderita
oleh negara karena kelalainnya.
Tagihan Penjualan
Angsuran
Rp. 0,-
C.12 Tagihan Penjualan Angsuran
Saldo Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per 31 Desember 2020 dan
2019 masing – masing bernilai NIHIL. Tagihan Penjualan Angsuran
adalah tagihan kepada pegawai bukan bendahara atas transaksi jual / beli
aset tetap instansi.
Penyisihan Piutang
Tak Tertagih –
Piutang Jangka
Panjang
Rp. 0,-
C.13 Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Jangka Panjang
Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Jangka Panjang per 31
Desember 2020 dan 2019 masing – masing bernilai NIHIL. Piutang Tak
Tertagih – Piutang Jangka Panjang merupakan estimasi atas
ketidaktertagihan Tagihan PA dan TP/TGR yang ditentukan oleh kualitas
masing – masing piutang.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 36 -
Tanah
Rp .16.740.000.000
C.14 Tanah
Nilai Aset Tetap berupa Tanah yang dimiliki Sekolah Menengah Kejuruan
SMAK Padang per 31 Desember 2020 dan 2019 bernilai sama sebesar
Rp. 16.740.000.000,-. Mutasi nilai tanah dijelaskan sebagai berikut :
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2019 16.740.000.000
Mutasi tambah:
Transfer Masuk 0
Revaluasi Aset 0
Hibah
Reklasifikasi
Mutasi kurang:
Penghapusan
Saldo per 31 Desember 2020 16.740.000.000
Akumulasi Penyusutan -
Nilai Buku per 31 Desember 2020 16.740.000.000
Tanah seluas 1.800 M2 yang terletak di Jl. Alai Pauh V No. 13 Kel.
Kapalo Koto Kec. Pauh Kota Padang mempunyai sertifikat dengan No.
03.01.08.09.4.00003 atas nama Proyek Peningkatan Fisik SMAK Padang
tahun 1998.
Nilai Tanah merupakan nilai Revaluasi atas hasil dari Pelaksanaan
Inventarisasi dan Penilaian BMN kembali yang dilakukan oleh Tim
Pelaksana Inventarisasi dan Penilaian sesuai LHIP :
044/REV/WKN.03/KNL.01/2020 tanggal 10 Pebruari 2020.
Peralatan & Mesin
Rp. 25.896.455.847,-
C.15 Peralatan dan Mesin
Saldo aset tetap berupa Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2020 dan
2019 masing masing bernilai sebesar Rp. 26.896.455.847 dan Rp.
26.408.203.348,-
Mutasi nilai peralatan dan mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai
berikut:
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 37 -
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2019 26.408.203.348
Mutasi tambah:
Pembelian 488.252.499
Pembelian dengan KDP 0
Transfer Masuk 0
Klasifikasi Masuk 0
Mutasi kurang: 0
Ekstra Komptabel -
Saldo per 31 Desember 2020 26.896.455.847
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2020 19.064.960.649
Nilai Buku per 31 Desember 2020 7.831.495.198
Mutasi tambah peralatan dan mesin berasal dari pembelian peralatan
yang digunakan dalam rangka Penanganan Pandemi Covid-19 dan New
Normal terdiri dari :
• Peralatan Pembelajaran Jarak Jauh, berupa :
- Pengadaan Instalasi LAN dan WiFi, sebesar Rp. 108.036.000,-
sesuai kontrak No. 364 / BPSDMI / SMAKPA /PBJ /X/2020 tanggal
9 Oktober 2020 dengan BAST No. 462 / BPSDMI /SMAKPA /PBJ
/XI /2020 tanggal 6 Nopember 2020
- Pengadaan Laptop, sebesar Rp. 178.387.000,- sesuai kontrak No.
405 /BPSDMI /SMAKPA /PBJ/X/2020 tanggal 22 Oktober 2020
dengan BAST No. 439/BPSDMI/SMAKPA/PBJ/XI/2020 tanggal 2
Nopember 2020.
• Peralatan Protokol Kesehatan, berupa :
- Pembelian Face Recognition Terminal, sebesar Rp. 124.052.000,-
sesuai kontrak No. 332/BPSDMI/SMAKPA/PBJ/IX/2020 tanggal 29
September 2020 dengan BAST No. 414 /BPSDMI /SMAKPA /PBJ
/X /2020 tanggal 23 Oktober 2020
- Pembelian Walktrough Metal Detector 2 in 1 sebesar Rp.
68.399.999,- sesuai kontrak No. 370 /BPSDMI /SMAKPA /PBJ /X
/2020 tanggal 8 Oktober 2020 dengan BAST No. 459/ BPSDMI
/SMAKPA/PBJ/XI/2020 tanggal 6 Nopember 2020
- Pengadaan Partisi Meja untuk Penanganan Covid sesuai Kuitansi
Nomor 1598 tanggal 10 Desember 2020
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 38 -
Nilai Peralatan dan Mesin merupakan nilai Revaluasi atas hasil dari
Pelaksanaan Inventarisasi dan Penilaian BMN kembali yang dilakukan
oleh Tim Pelaksana Inventarisasi dan Penilaian sesuai LHIP :
044/REV/WKN.03/KNL.01/2020 tanggal 10 Pebruari 2020.
Rincian Aset Tetap Peralatan dan Mesin disajikan pada Lampiran
Laporan Keuangan ini.
Gedung dan
Bangunan Rp.
20.735.462.905,-
C.16 Gedung dan Bangunan
Nilai gedung dan bangunan per 31 Desember 2020 dan 2019 masing
masing bernilai sebesar Rp. 20.735.462.905,- dan Rp. 22.507.889.905,-
Terdapat mutasi kurang atas aset tetap pada tahun ini yang merupakan
hasil dari revaluasi aset.
Rincian mutasi Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah
sebagai berikut:
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2019 22.507.889.905
Mutasi tambah:
Transfer Masuk 0
Renovasi dan Pembangunan Gedung 0
Koreksi pencatatan 0
Mutasi kurang: 0
Revaluasi Aset 1.772.427.000
Saldo per 31 Desember 2020 20.735.462.905
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2020 1.515.119.965
Nilai Buku per 31 Desember 2020 19.220.342.940
Mutasi kurang Gedung dan Bangunan merupakan nilai Revaluasi atas
hasil dari Pelaksanaan Inventarisasi dan Penilaian BMN kembali yang
dilakukan oleh Tim Pelaksana Inventarisasi dan Penilaian sesuai LHIP :
044/REV/WKN.03/KNL.01/2020 tanggal 10 Pebruari 2020 yang dirinci
pada Lampiran Laporan Keuangan ini.
Rincian Aset Tetap Gedung dan Bangunan disajikan pada Lampiran A1
Laporan Keuangan ini.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 39 -
Nilai Buku Jalan, Irigasi
dan Jaringan Rp.
1.095.202.000
C.17 Jalan, Irigasi dan Jaringan
Saldo Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2020 dan 2019
masing masing bernilai sebesar Rp. 1.095.202.000,- dan Rp.
839.884.000,-.
Terdapat mutasi tambah atas aset tetap pada tahun ini. Hal ini
disebabkan karena adanya revaluasi aset.
Rincian mutasi transaksi terhadap terhadap aset Jalan, Irigasi dan
Jaringan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut :
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2019 839.884.000
Mutasi tambah:
Revaluasi aset 255.318.000
Mutasi kurang:
Revaluasi Aset -
Saldo per 31 Desember 2020 1.095.202.000
Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2020 296.550.811
Nilai Buku per 31 Desember 2020 798.651.189
Nilai Jalan, Irigasi dan Bangunan merupakan nilai Revaluasi atas hasil
dari Pelaksanaan Inventarisasi dan Penilaian BMN kembali yang
dilakukan oleh Tim Pelaksana Inventarisasi dan Penilaian.
Mutasi kurang untuk Jalan, irigasi dan jaringan merupakan nilai
Revaluasi atas hasil dari Pelaksanaan Inventarisasi dan Penilaian BMN
kembali yang dilakukan oleh Tim Pelaksana Inventarisasi dan
Penilaian sesuai LHIP : 044/REV/WKN.03/KNL.01/2020 tanggal 10
Pebruari 2020
Rincian Aset Tetap Jalan, Irigasi dan Bangunan disajikan pada
Lampiran Laporan Keuangan ini.
Aset Tetap
Lainnya
Rp 230.325.000
C.18 Aset Tetap Lainnya
Aset Tetap Lainnya merupakan aset tetap yang tidak dapat
dikelompokkan dalam tanah, peralatan dan mesin, gedung dan
bangunan, jalan, irigasi dan jaringan. Saldo Aset Tetap Lainnya per 31
Desember 2020 dan 2019 masing masing bernilai sama sebesar Rp.
230.325.000,-
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 40 -
Tidak ada mutasi tambah maupun kurang atas aset tetap pada tahun
ini. Mutasi transaksi terhadap terhadap aset Jalan, Irigasi dan Jaringan
per tanggal pelaporan sebagai berikut :
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2019 230.325.000
Mutasi tambah:
- Transfer Masuk 0
Mutasi kurang:
- 0
Saldo per 31 Desember 2020 230.325.000
Akumulasi Penyusutan s.d 31 Desember 2020 0
Nilai Buku per 31 Desember 2020 230.325.000
Rincian Aset Tetap Lainnya disajikan pada Lampiran Laporan
Keuangan ini.
Konstruksi Dalam
Pengerjaan
Rp. 0,-
C.19 Konstruksi Dalam Pengerjaan ( KDP )
Saldo Konstruksi Dalam Pengerjaan per 31 Desember 2020 dan 2019
masing – masing bernilai NIHIL.
Akumulasi
Penyusutan Aset
Tetap Rp.
( 20.875.131.425 )
C.20 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2020 dan
2019 masing-masing bernilai sebesar Rp. ( 20.875.131.425 ) dan Rp.
(18.223.066.668).
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan alokasi sistematis atas
nilai suatu aset tetap yang disusutkan selama masa manfaat aset yang
bersangkutan selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan
(KDP).
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2020 dan
2019 adalah sebagai berikut :
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 41 -
Tabel 12 Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Per 31 Desember 2020
No Aset Tetap Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku
1 Peralatan dan Mesin 26.894.955.847 19.063.460.649 7.831.495.198
2 Gedung dan Bangunan 20.735.462.905 1.515.119.965 19.220.342.940
3 Jalan, Irigasi dan Jaringan 1.095.202.000 296.550.811 798.651.189
4 Aset Tetap Lainnya 0 0 0
48.725.620.752 20.875.131.425 27.850.489.327Akumulasi Penyusutan
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap disajikan pada Lampiran
laporan Keuangan ini
Aset Lainnya
Rp. 64.033.200
C.21 Aset Tak Berwujud
Saldo Aset Tak Berwujud ( ATB ) 31 Desember 2020 dan 2019 masing-
masing bernilai sama sebesar Rp. 64.033.200 ,-
Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki,
tetapi tidak mempunyai wujud fisik. Aset Tak Berwujud pada SMK SMAK
Padang berupa software yang digunakan untuk pembelajaran siswa di
Laboratorium Bahasa.
Mutasi transaksi terhadap Aset Tak Berwujud pada tanggal pelaporan
adalah sebagai berikut :
Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2019 64.033.200
Mutasi tambah:
Transfer Masuk -
Mutasi kurang: -
Saldo per 31 Desember 2020 64.033.200
Akumulasi Amortisasi s.d. 31 Desember 2020 64.033.200
Nilai Buku per 31 Desember 2020 -
Rincian Aset Tak Berwujud per 31 Desember 2020 adalah sebagai
berikut :
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 42 -
No Uraian Nilai Perolehan
1 Software Laboratorium Bahasa 64.033.200
64.033.200Jumlah
Aset Lain-Lain
Rp. 0,-
C.22 Aset Lain-Lain
Saldo Aset Lain-lain per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing
bernilai sama sebesar Rp. 0. Aset Lain lain merupakan barang milik
Negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi
digunakan dalam operasional entitas.
Adapun mutasi aset lain-lain adalah sebagai berikut:
Saldo per 31 Desember 2019 -
Mutasi tambah:
- reklasifikasi dari aset tetap -
Mutasi kurang:
- penggunaan kembali BMN yang dihentikan -
- penghapusan BMN -
Saldo per 31 Desember 2020 -
Akumulasi Penyusutan -
Nilai Buku per 31 Desember 2020 -
Rincian Aset Lain-lain berdasarkan nilai perolehan, akumulasi penyusutan
dan nilai buku tersaji pada Lampiran Laporan Keuangan ini
Akumulasi
Penyusutan Aset
Lainnya
Rp .(64.033.200)
C.23 Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya
Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya per 31 Desember 2020 dan
2019 masing-masing bernilai sama sebesar Rp. (64.033.200),-
Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya merupakan kontra akun Aset
Lainnya yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian
nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset
Lainnya.
Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan metode
garis lurus dan nilai sisa Nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa
manfaat tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 43 -
Rincian Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya
Aset tetap Nilai PerolehanAkumulasi
PenyusutanNilai Buku
Aset Tak Berwujud
Software 64.033.200 64.033.200 -
Jumlah 64.033.200 64.033.200 -
Utang kepada Pihak
Ketiga
Rp.18.436.275,-
C.24 Utang kepada Pihak Ketiga Nilai Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2020 dan 2019
masing-masing bernilai sebesar Rp. 18.436.275,- dan Rp. 26.052.162,-.
Utang kepada Pihak Ketiga merupakan kewajiban yang masih harus
dibayar dan segera diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam waktu
kurang dari 12 (duabelas) bulan sejak taggal pelaporan.
Adapun rincian Utang Pihak Ketiga Sekolah Menengah Kejuruan SMAK
Padang per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut :
Tabel 13 Rincian Utang kepada Pihak Ketiga
Uraian Jumlah Penjelasan
Utang kepada Pihak ketiga lainnya 18.436.275 Dana yang belum dibagikan kepada yang berhak
Total 18.436.275
Nilai Utang kepada Pihak Ketiga sebesar Rp. 18.436.275,- terdiri dari:
1. Pemakaian langganan listrik bulan Desember 2020 sebesar Rp.
12.877.600,-
2. Pemakaian langganan telepon bulan Desember 2020 sebesar Rp.
121.708,-
3. Tunjangan Kinerja CPNS Bulan Desember 2020 sebesar Rp.
2.968.467,-
4. Gaji CPNS Bulan Desember 2020 sebesar Rp. 2.098.500
5. Uang Makan CPNS Bulan Desember 2020 sebesar Rp. 370.000,
Pada masa Pandemi COVID-19 ini, pembelajaran tatap muka termasuk
praktikum di Laboratorium ditiadakan dan diganti secara Daring. Dengan
tidak adanya pembelajaran praktikum dilaboratorium, jadi pemakaian
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 44 -
listrik berdampak untuk realisasi. Tagihan listrik selama Pandemi turun
sekitar 40 % perbulannya.
Uang Muka dari KPPN
Rp. 0,-
C.25 Uang Muka dari KPPN
Saldo Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-
masing bernilai NIHIL
Uang Muka dari KPPN merupakan Uang Persediaan (UP) atau Tambahan
Uang Persediaan (TUP) diberikan KPPN sebagai uang muka kerja dan
masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara Pengeluaran pada
tanggal pelaporan.
Pendapatan diterima
dimuka Rp. 0,-
C.26 Pendapatan diterima dimuka
Nilai Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2020 dan 2019
adalah masing-masing bernilai NIHIL. Pendapatan Diterima di Muka
merupakan pendapatan yang sudah diterima pembayarannya, namun
barang / jasa belum diserahkan.
Beban yang masih
harus dibayar Rp.0,-
C.27 Beban yang Masih Harus Dibayar
Beban yang masih harus dibayar per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah
masing-masing bernilai NIHIL. Beban yang masih harus dibayar
merupakan kewajiban pemerintah kepada pihak ketiga yang pada tanggal
pelaporan keuangan belum diterima tagihannya.
Ekuitas
Rp. 44.830.255.585,-
C.28 Ekuitas
Ekuitas per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah masing masing sebesar
Rp. 44.830.255.585,- dan Rp. 48.484.427.856,-.
Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara aset
dan kewajiban.
Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan
Ekuitas.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 45 -
Pendapatan PNBP
Rp.1.465.229.997,-
D. PENJELASAN ATAS POS – POS LAPORAN OPERASIONAL
D.1 Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak
Jumlah Pendapatan untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2020
dan 2019 adalah sebesar Rp. 1.465.229.997,- dan Rp. 1.443.761.142,-.
Pendapatan tersebut terdiri dari :
Tabel 14 Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak TA 2020 dan 2019
URAIAN TH 2020 TH 2019
NAIK
(TURUN)
%
Pendapatan Biaya Pendidikan 1.316.506.887 1.311.725.000 0,4
Pendapatan Jasa Giro
Pendapatan Pendidikan Lainnya 84.000.000 57.600.000 45,8
Pendapatan Denda Penyelesaian Pkrjn 6.223.110 16.236.142 (61,7)
Pendapatan Ujian / Seleksi Masuk 58.500.000 58.200.000 0,5
Jumlah 1.465.229.997 1.443.761.142 1,5
Pendapatan – pendapatan di atas bersumber dari :
1. Pendapatan Biaya Pendidikan berasal dari SPP dan Pendaftaran
Ulang
2. Pendapatan Pendidikan Lainnya berasal dari Biaya Wisuda
3. Pendapatan Ujian Seleksi / Masuk berasal dari Biaya Pendaftaran
Calon Siswa Baru
4. Pendapatan Denda berasal dari Denda keterlambatan Pekerjaan
yang berakhir 31 Desember 2019 dan baru disetorkan ke Kas
Negara pada bulan Januari 2020.
Pendapatan pada SMK SMAK Padang tidak berpengaruh dengan
Pandemi COVID-19 karena Pendapatan yang ada hanya bersumber dari
Pendapatan Pendidikan.
Beban Pegawai
Rp. 11.157.363.688,-
D.2 Beban Pegawai
Jumlah Beban Pegawai per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah masing
– masing sebesar Rp. 11.157.363.688,- dan Rp. 11.839.162.600,-.
Beban Pegawai adalah beban atas kompensasi, baik dalam bentuk uang
maupun barang yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang –
undangan yang diberikan kepada pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 46 -
(PNS), dan pegawai yang dipekerjakan oleh Pemerintah yang belum
berstatus PNS sebagai imbalan atas pekerjaan yang telah dilaksanakan
kecuali pekerjaan yang berkaitan dengan pembentukan modal.
Tabel 15
Rincian Beban Pegawai TA 2020 dan 2019
URAIAN TH 2020 TH 2019NAIK
(TURUN)
%
Beban Baji Pokok PNS 3.556.095.900 3.485.575.778 2,02
Beban Pembulatan Gaji PNS 57.040 47.199 20,85
Beban Tunj. Suami/Istri PNS 222.371.946 199.344.958 11,55
Beban Tunj. Anak PNS 68.047.158 61.233.844 11,13
Beban Tunj. Struktural PNS 6.860.000 6.370.000 7,69
Beban Tunj. Fungsional PNS 241.751.000 207.735.000 16,37
Beban Tunj. PPh PNS 14.585.554 8.270.040 76,37
Beban Tunj. Beras PNS 164.176.140 163.596.780 0,35
Beban Uang Makan PNS 627.735.000 608.931.000 3,09
Beban Tunj. Umum PNS 89.445.000 86.630.000 3,25
Beban Tunj. Profesi Guru 1.335.156.000 1.339.395.600 (0,32)
Beban Lembur 131.314.000 241.909.000 (45,72)
Beban Tunj. Khusus Kegiatan 4.699.768.950 5.430.123.401 (13,45)
Jumlah 11.157.363.688 11.839.162.600 (5,76)
Beban Persediaan
Rp. 1.733.732.525,-
D.3 Beban Persediaan
Jumlah Beban Persediaan per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah
masing –masing sebesar Rp. 1.733.732.525,-. dan Rp. 1.481.540.827,-.
Beban Persediaan merupakan beban untuk mencatat konsumsi atas
barang – barang yang habis pakai, termasuk barang – barang hasil
produksi baik yang dipasarkan maupun tidak dipasarkan.
Rincian Beban Persediaan untuk Tahun 2020 dan 2019 adalah sebagai
berikut :
Tabel 16 Rincian Beban Persediaan TA 2020 dan 2019
URAIAN TH 2020 TH 2019NAIK
(TURUN)
%
Beban Persediaan Konsumsi 1.009.866.425 1.076.591.700 -6,20
Beban persediaan bahan baku 709.819.400 386.872.000 83,48
Beban Persediaan Lainnya 14.046.700 18.077.127 -22,30
Jumlah 1.733.732.525 1.481.540.827 17,02
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 47 -
Pada Beban Persediaan terdapat akun khusus Beban Persediaan
Penanganan Pandemic COVID-19 sebesar Rp. 47.993.000,- dengan
rincian pembelian sebagai berikut :
No. Nama Barang Persediaan Jumlah Jumlah
1 Alkohol 700 Liter 26.950.000
2 Aroma Lemon 1000 mL 1.100.000
3 Aroma Strawbery 1000 mL 1.100.000
4 CAB 16 Liter 4.400.000
5 CMC 16 Kg 3.520.000
6 Comperland 11 Liter 1.210.000
7 Desinfektan 200 Liter 1.100.000
8 Gliserin 64 Kg 6.688.000
9 HPMC 5 / 250 gr 1.650.000
10 Hydrogen Peroxida 5 Liter 275.000
47.993.000 JUMLAH
Beban Barang dan Jasa
Rp. .5.554.904.174
D.4 Beban Barang dan Jasa
Jumlah Beban Barang dan Jasa per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah
masing – masing sebesar Rp. 5.554.904.174,-. dan Rp. 6.734.559.177,-
Beban Barang dan Jasa terdiri dari Beban barang dan jasa berupa
konsumsi atas barang dan/atau jasa dalam rangka penyelenggaraan
kegiatan entitas serta beban lain- lain berupa beban yang timbul karena
penggunaan alokasi belanja modal yang tidak menghasilkan aset tetap.
Penurunan Beban Barang dan Jasa terjadi karena Pandemi Covid 19 ini
sehingga pembelajaran tatap muka diganti secara Daring yang
mengakibatkan belanja bahan untuk proses pembelajaran turun,
praktikum regular siswa tidak terlaksana sehingga beban listrik turun 40%
tiap bulannya, untuk perkantoran pegawai yang datang hanya sebagian,
kegiatan yang melibatkan pihak ketiga tidak dapat dilaksanakan.
Rincian Beban Barang dan Jasa untuk Tahun 2020 dan 2019 adalah
sebagai berikut :
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 48 -
Tabel 17 Rincian Beban Barang dan Jasa TA 2020 dan 2019
URAIAN JENIS BEBAN TH 2020 TH 2019NAIK
(TURUN) %
Beban Keperluan Perkantoran 816.816.690 842.430.037 (3,04)
Beban Penambah Dayat Tahan Tubuh 77.675.600 69.260.050 12,15
Beban Pengiriman Surat Dinas Pos Pusat 3.869.820 4.451.250 (13,06)
Beban Honor Operasional Satuan Kerja 174.000.000 169.320.000 2,76
Beban Bahan 733.627.340 1.833.653.700 (59,99)
Beban Honor Output Kegiatan 1.888.551.500 1.640.244.800 15,14
Beban Barang Non Operasional Lainnya 154.090.000 597.655.664 (74,22)
Belanja Barang Non Operasional-Penanganan
PandemiCOVID 19 33.022.000
Beban Langganan Listrik 173.377.900 281.918.400 (38,50)
Beban Langganan Telepon 2.190.524 6.627.923 (66,95)
Beban Langganan Daya dan Jasa Lainnya 259.310.000 239.651.353 8,20
Beban Sewa 0 63.350.000 (100,00)
Beban Jasa Profesi 78.297.200 523.782.500 (85,05)
Beban Jasa Lainnya 147.840.000 105.930.000 39,56
Beban Jasa-Penanganan Pandemi COVID 19 1.012.235.600 0 #DIV/0!
Beban Aset Ekstrakomtabel Peralatan dan Mesin 0 356.283.500 (100,00)
Jumlah 5.554.904.174 6.734.559.177 (17,52)
SMK SMAK Padang mengalokasi Akun Khusus untuk Penanganan
Pandemi Covid 19 yaitu Beban Barang Non Operasional – Penanganan
Pandemi Covid 19 dan Beban Jasa – Penanganan Pandemi Covid 19
dengan rincian sebagai berikut :
• Beban Barang Non Operasional Lainnya – Penanganan Pandemi
COVID 19 sebesar Rp. 33.022.000,- untuk pembelian :
1. Pembelian botol spray 30 mL Rp. 7.425.000,-
2. Pembelian botol ukuran 60 mL Rp. 8.800.000,-
3. Pembelian botol ukuran 100 mL Rp. 3.960.000,-
4. Pembelian botol ukuran 250 mL Rp. 8.800.000,-
5. Pembelian stiker botol ukuran 30 mL Rp. 1.155.000,-.
6. Pembelian stiker botol ukuran 60 mL Rp. 990.000,-
7. Pembelian stiker botol ukuran 100 mL Rp. 330.000,-
8. Pembelian stiker botol ukuran 250 mL Rp. 528.000,-
9. Pembelian kacamata Rp. 286.000,-
10. Pembelian Masker Rp. 748.000,-
• Beban Jasa – Penanganan Pandemi COVID 19 sebesar Rp.
1.012.235.600,- berupa pelaksanaan Rapid Test dan SWAB Test
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 49 -
untuk Pegawai dan juga siswa. Berikut rincian Belanja Jasa –
Penanganan Pandemi Covid 19 :
1 Rapid Test a.n. Nasir, dkk 12 Oktober 2020 22 Orang 3.300.000
2 Rapid Test a.n. Widiya Sari 12 Oktober 2020 1 Orang 120.000
3 Swab Test a.n. Nasir, dkk 15- 16 Oktober 2020 80 Orang 136.000.000
4 Antigent Test a.n. Siska Bramantika 23 Oktober 2020 1 Orang 650.000
5 Swab Test a.n. Mila Handrefa, dkk 27-30 Oktober 2020 8 Orang 13.600.000
6 Rapid Test a.n. Mila Handrefa, dkk 22 Oktober 2020 5 Orang 750.000
7 Swab Test pegawai 15- 16 Oktober 2020 39 Orang 66.300.000
8 Swab Test pegawai 15- 16 Oktober 2020 5 Orang 7.500.000
9 Test Swab siswa a.n. Azizah Mursal, dkk 26 - 27 Oktober 2020 240 Orang 360.000.000
10 Antigent Test a.n. Meri Surianti 10 November 2020 1 Orang 500.000
11 Rapid Test a.n. Elizarni 12 Oktober 2020 1 Orang 150.000
12 Rapid Test a.n. Nasir, dkk 31 Oktober 2020 8 Orang 1.200.000
13 Swab Test a.n. Nasir, dkk 4, 6 Nov 2020 3 Orang 4.500.000
14 Rapid Test a.n. Nasir, dkk 22, 26, 31 Okt 2020 25 Orang 3.750.000
15 Rapid Test a.n. Nasir, dkk 16 November 2020 2 Orang 300.000
16 Swab Test siswa a.n. Aidil Habib, dkk 9 - 16 November 2020 3 Orang 4.500.000
17 Swab Test siswa a.n. Zahira Insani 9 - 16 November 2020 90 Orang 99.000.000
18 Rapid Test siswa a.n. Meirina Sitihawa 9 - 16 November 2020 55 Orang 8.250.000
19 Rapid Test siswa dan pegawai, a.n. Sigit, dkk 16 November 2020 4 Orang 600.000
20 Swab Test siswa a.n. Henita Putri Rahayu 16 November 2020 1 Orang 1.100.000
21 Rapid Test pegawai, siswa dan orang tua siswa 25, 26 November 2020 407 Orang 61.050.000
22 Antigent Test pegawai dan siswa, a.n. Antun, dkk 26 November 2020 20 Orang 10.000.000
23 Rapid Test a.n. Mila Handrefa, dkk 26 November 2020 1 Orang 150.000
24 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Rega Yendri, dkk 26 November 2020 2 Orang 300.000
25 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Nanda Leomita, dkk 21 November 2020 4 Orang 600.000
26 Rapid Test a.n. Widiya Sari 26 November 2020 1 Orang 150.000
27 Rapid Test ortu siswa a.n. Silvia Neri 26 November 2020 1 Orang 150.000
28 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. M. Kamil, dkk 27 November 2020 2 Orang 300.000
29 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Nia Novri, dkk 26 November 2020 2 Orang 300.000
30 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Mella, dkk 27 November 2020 4 Orang 500.000
31 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Achmad Fauzan, dkk 25 November 2020 3 Orang 450.000
32 Rapid Test siswa a.n. Dinda Dwifa 25 November 2020 1 Orang 150.000
33 Rapid Test ortu siswa a.n. Syafril Syam 27 November 2020 1 Orang 150.000
34 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Dinda Yossi, dkk 25 November 2020 4 Orang 600.000
35 Rapid Test siswa a.n. Hifzil Karisma 27 November 2020 1 Orang 150.000
36 Rapid Test ortu siswa a.n. Laila 24 November 2020 1 Orang 100.000
37 Rapid Test siswa a.n. Hendra Aulia 25 November 2020 1 Orang 149.000
38 Rapid Test siswa a.n. Khairul Amlis 25 November 2020 1 Orang 135.000
39 Rapid Test ortu siswa a.n. Zulfitri, dkk 26 November 2020 2 Orang 300.000
40 Rapid Test ortu siswa a.n. Yusrizal 27 November 2020 1 Orang 100.000
41 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Salma Mardhiyah, dkk 26 November 2020 3 Orang 450.000
42 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Ladyfa Okta, dkk 26 November 2020 2 Orang 300.000
43 Rapid Test siswa a.n. Sindy Zonvariza 23 November 2020 1 Orang 150.000
44 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Yolanda Resti, dkk 20 November 2020 2 Orang 300.000
45 Rapid Test ortu siswa a.n. Ega Syafira 26 November 2020 1 Orang 150.000
46 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Cindy Geavanni, dkk 26 November 2020 2 Orang 300.000
47 Rapid Test ortu siswa a.n. Febri Yunaldi 27 November 2020 1 Orang 150.000
48 Rapid Test ortu siswa a.n. Akmal 24 November 2020 1 Orang 150.000
49 Rapid Test ortu siswa a.n. Gusmaritati 25 November 2020 1 Orang 150.000
50 Rapid Test ortu siswa a.n. Jusnizar 26 November 2020 1 Orang 150.000
51 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Shelvia Yunisega, dkk 21 November 2020 3 Orang 450.000
52 Rapid Test ortu siswa a.n. Suci Rahmadani 27 November 2020 1 Orang 150.000
53 Rapid Test ortu siswa a.n. Suparno 26 November 2020 1 Orang 85.000
54 Rapid Test ortu siswa a.n. Afiq Bahyfarid 24 November 2020 1 Orang 150.000
55 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Sherina Fitri, dkk 26 November 2020 3 Orang 450.000
56 Rapid Test siswa dan ortu siswa a.n. Faisal Fahri, dkk 27 November 2020 6 Orang 900.000
57 Medical Check Up a.n. Nasir 5 Oktober 2020 1 Orang 1.754.000
58 Rapid Test ortu siswa a.n. Nurfatimah 27 November 2020 1 Orang 150.000
59 EKG a.n. Nasir 17 November 2020 1 Orang 912.000
60 Rapid Test a.n. Nurmaini, dkk 3 Desember 2020 6 Orang 900.000
61 Antigent Test dan Swab Test a.n. Eli Gusti, dkk 27 November 2020 24 Orang 8.200.000
62 Antigent Test a.n. Ismaya Indri, dkk 27 November 2020 3 Orang 900.000
63 Swab Test a.n. Gusmaliza, dkk 11 Desember 2020 4 Orang 3.200.000
64 Swab Test a.n. Nasir, dkk 7 Desember 2020 128 Orang 140.800.000
65 Rapid Test a.n. Sarah Agustin 12 Desember 2020 1 Orang 140.000
66 Rapid Test a.n. Mila Handrefa, dkk 11, 17, 18 Desember 2020 5 Orang 750.000
67 Rapid Test siswa 18 Desember 2020 71 Orang 10.650.000
68 Swab Test a.n. Nasir, dkk 26 Desember 2020 3 Orang 3.300.000
69 MCU a.n. Nasir, dkk 26 Desember 2020 2 Orang 5.494.600
70 MCU pegawai a.n. Sylvi, dkk 28, 29 Desember 2020 26 Orang 42.796.000
1.012.235.600 JUMLAH TOTAL REALISASI
TOTAL
RINCIAN PENGGUNAAN DANA BELANJA JASA-PENANGANAN PANDEMI COVID-19
JUMLAH ORANGNO URAIAN TANGGAL
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 50 -
Beban Pemeliharaan
Rp.1.176.358.544,-
D.5 Beban Pemeliharaan
Beban Pemeliharaan per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah masing –
masing sebesar Rp. 1.176.358.544,- dan Rp. 955.231.759,-. Beban
Pemeliharaan merupakan beban yang dimaksudkan untuk
mempertahankan aset tetap atau aset lainnya yang sudah ada ke dalam
kondisi normal. Penurunan beban pemeliharaan karena berkurangnya
aktifitas perkantoran dan pembelajaran. Rincian beban pemeliharaan
untuk Tahun 2020 dan 2019 adalah sebagai berikut :
Tabel 18
Rincian Beban Pemeliharaan TA 2020 dan 2019
URAIAN JENIS BEBAN TH 2020 TH 2019NAIK
(TURUN)
%
Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 665.230.210 467.360.255 42,34Beban Pemeliharaan-Penanganan Pandemi COVID
198.050.300 0
#DIV/0!
Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 502.849.034 487.841.504 3,08
Beban Persediaan Bahan untuk Pemeliharaan 229.000 30.000 0,00
Beban Pemeliharaan Jaringan 0 0 0,00
Jumlah 1.176.358.544 955.231.759 23,15
Untuk penanganan Pandemi Covid-19, SMK SMAK Padang mengalokasi
kan beban khusus dengan akun Belanja Pemeliharaan - Penanganan
Pandemi COVID 19 sebesar Rp. 8.050.300 dengan rincian :
1. Pembelian Gantungan botol handsanitizer senilai Rp. 1.347.500,-
2. Pembelian keperluan pembuatan wastafel senilai Rp. 770.000,-
3. Pembelian keperluan perbaikan instalasi air senilai Rp. 1.897.500,-
4. Pembelian keperluan instalasi air pembuatan wastafel Rp.1.661.000,-
5. Pembelian keperluan perbaikan instalasi air senilai Rp. 745.000,-
6. Pembelian keperluan perbaikan instalasi air senilai Rp. 434.000,-
7. Pembelian wastafel seharga Rp. 525.300,-
8. Pembelian keperluan instalasi air pembuatan wastafel Rp.370.000,-
9. Pembelian bahan bangunan untuk pembuatan wastafel Rp.300.000,-
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 51 -
Beban Perjalanan Dinas
Rp.1.471.479.151,-
D.6 Beban Perjalanan Dinas
Beban Perjalanan Dinas per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah masing
masing sebesar Rp. 1.471.479.151,- dan Rp. 3.245.987.798,-. Beban
tersebut merupakan beban yang terjadi untuk perjalanan dinas dalam
rangka pelaksanaan tugas, fungsi, dan jabatan. Beban Perjalanan Dinas
Rincian Beban Perjalanan Dinas untuk Tahun 2020 dan 2019 adalah
sebagai berikut :
Tabel 19 Rincian Beban Perjalanan Dinas TA 2020 dan 2019
URAIAN JENIS BEBAN TH 2020 TH 2019NAIK
(TURUN)
%
Beban Perjalanan Biasa 598.567.946 1.774.477.478 -66,27
Beban Perjalanan Dinas Dalam Kota 41.000.000 114.610.000 -64,23
Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Dalam Kota 97.500.000 118.896.000 -18,00
Beban Perjalanan Biasa - LN 32.915.500 356.899.577 -90,78
Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Luar Kota 701.495.705 881.104.743 100,00
Jumlah 1.471.479.151 3.245.987.798 -54,67
Beban perjalanan dinas pada tahun ini mengalami penurunan sebesar
54,67 persen dari periode yang sama tahun sebelumnya. Hal ini
disebabkan karena selama masa Pandemi COVID 19 ini, kegiatan
dilaksanakan dengan Virtual Zoom Meeting sehingga tidak menggunakan
Akun perjalanan dinas. Akun perjalanan banyak direvisi untuk
penghematan anggaran yang digunakan untuk penanganan Pandemi
COVID 19.
Beban Barang untuk
diserahkan kepada
masyarakat
Rp. NIHIL
D.7 Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat
Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat per 31 Desember
2020 dan 2019 masing masing bernilai NIHIL. Beban barang untuk
diserahkan kepada masyatakat merupakan beban pemerintah dalam
bentuk barang atau jasa kepada masyarakat yang bertujuan untuk
mencapai tujuan entitas.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 52 -
Beban Bantuan Sosial
Rp. NIHIL
D.8 Beban Bantuan Sosial
Beban Bantuan Sosial per 31 Desember 2020 dan 2019 masing masing
bernilai NIHIL. Beban bantuan sosial merupakan beban pemerintah dalam
bentuk uang/barang atau jasa kepada masyarakat untuk menghindari
terjadinya resiko sosial dan bersifat selektif.
Beban Penyusutan dan
Amortisasi
Rp. 2.716.140.007,-
D.9 Beban Penyusutan dan Amortisasi
Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi per 31 Desember 2020 dan
2019 adalah masing – masing sebesar Rp. 2.716.140.007,- dan Rp.
4.369.715.269,-. Beban Penyusutan merupakan beban untuk mencatat
alokasi sistematis atas nilai suatu aset tetap yang dapat disusutkan
(depreciable assets) selama masa manfaat aset yang bersangkutan.
Sedangkan Beban Amortisasi digunakan untuk mencatat alokasi
penurunan manfaat ekonomi untuk Aset Tak Berwujud.
Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk Tahun 2020 dan 2019
adalah sebagai berikut :
Tabel 20 Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi TA 2020 dan 2019
URAIAN BEBAN PENYUSUTAN DAN
AMORTISASITH 2020 TH 2019
NAIK
(TURUN) %
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 2.230.768.153 3.888.106.412 -42,63
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 440.202.530 444.603.886 -0,99
Beban Penyusutan Irigasi 13.318.572 1.689.642 688,25
Beban Penyusutan Jaringan 31.850.752 31.850.752 0,00
Beban Penyusutan Aset Tetap yg tdk digunakan - 3.464.577 -100,00
Jumlah Penyusutan 2.716.140.007 4.369.715.269 -37,84
Beban Amortisasi Software - - #DIV/0!
Beban Penyusutan aset lain-lain - - #DIV/0!
Jumlah Amortisasi - -
Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi 2.716.140.007 4.369.715.269 100,00
Beban Penyisihan
Piutang Tak Tertagih
Rp. 0,-
D.10 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih merupakan beban untuk
mencatat estimasi ketidaktertagihan piutang dalam suatu periode. Jumlah
Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih per 31 Desember 2020 dan 2019
masing masing bernilai NIHIL.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 53 -
Defisit Kegiatan Non
Operasional
Rp. -1.315.841,-
D.11 Kegiatan Non Operasional
Pos Defisit dari Kegiatan Non Operasional terdiri dari pendapatan dan
beban yang sifatnya tidak rutin dan bukan merupakan tugas pokok dan
fungsi entitas. Defisit dari Kegiatan Non Operasional per 31 Desember
2020 dan 2019 adalah sebagai berikut.
Tabel 21
Rincian Kegiatan Non Operasional TA 2020 dan 2019
URAIAN TH 2020 TH 2019
NAIK
(TURUN)
%
Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar 1.786.666 -250.378.692 (100,71)
Beban Pelepasan Aset Non Lancar 0 0 #DIV/0!
Pendapatan Non Operasional Lainnya 23.994.768 16.686.348 43,80
Beban Kegiatan Non Operasonal Lainnya 27.097.275 31.472.710 (13,90)
Surplus (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional -1.315.841 -265.165.054 (99,50)
Pos Luar Biasa
Rp. 0
D.12 Pos Luar Biasa
Pos Luar Biasa terdiri dari pendapatan dan beban yang sifatnya tidak
sering terjadi, tidak dapat diramalkan dan berada di luar kendali entitas.
Nilai Pos Luar Biasa per 31 Desember 2020 dan 2019 masing masing
bernilai NIHIL.
Pos Luar Biasa
Rp. 1.101.300.900,-
D.13 Rincian Beban Khusus Penanganan Pandemi Covid-19
Beban yang khusus digunakan dalam rangka penanganan Pandemi
Covid-19 dirinci sebagai berikut :
AKUN Uraian AKUN Realisasi TA. 2020 Realisasi TA. 2019 %
521241
Belanja Barang Non
Operasional - Penanganan
Pandemi Covid 19
33.022.000 - 100%
521841
Belaja Barang Persediaan -
Penanganan Pandemi Covid
19
47.993.000 - 100%
522192Belanja Jasa - Penanganan
Covid 191.012.235.600 - 100%
523114
Belanja Pemeliharaan
Gedung dan Bangunan -
Penanganan Pandemi Covid
19
8.050.300 - 100%
1.101.300.900 - 100JUMLAH
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 54 -
Ekuitas Awal
Rp.48.484.427.856,-
E. PENJELASAN ATAS POS – POS LAPORAN PERUBAHAN
EKUITAS
E.1 Ekuitas Awal
Nilai ekuitas pada tanggal 31 Desember 2020 dan 2019 adalah masing –
masing sebesar Rp. 48.484.427.856,- dan 0,-
Defisit LO
Rp. 22.346.063.933,-
E.2 Surplus (Defisit) LO
Jumlah Defisit LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2020
dan 2019 adalah sebesar Rp. 22.346.063.933,- dan Rp.27.447.601.342,-
Defisit LO merupakan selisih kurang antara surplus/defisit kegiatan
operasional, surplus/defisit kegiatan non operasional,dan pos luar biasa.
E.3 Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan / Kesalahan Mendasar
Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi / Kesalahan
Mendasar untuk tahun 2020 dan 2019 adalah masing – masing sebesar
Rp. 0 dan Rp. 0
Penyesuaian Nilai Aset
Rp. 0
E. 4 Koreksi yang menambah / mengurangi Ekuitas
E.4.1 Penyesuaian Nilai Aset
Nilai Penyesuaian Nilai Aset untuk periode yang berakhir pada 31
Desember 2020 dan 2019 masing masing sebesar Rp. 0,-. Penyesuaian
Nilai Aset merupakan hasil penyesuaian nilai persediaan akibat
penerapan kebijakan harga perolehan terakhir.
Koreksi Nilai
Persediaan
Rp. 0
E.4.2 Koreksi Nilai Persediaan
Koreksi Nilai Persediaan mencerminkan koreksi atas nilai persediaan
yang diakibatkan karena kesalahan dalam pencatatan persediaan yang
terjadi pada periode sebeumnya. Koreksi Nilai Persediaan per 31
Desember 2020 dan 2019 masing – masing bernilai Rp. 0,-.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 55 -
Koreksi Atas
Reklasifikasi
Rp. (8.455.000)
E.4.3 Koreksi Atas Reklasifikasi
Koreksi atas Reklasifikasi tahun 2020 dan 2019 adalah masing – masing
sebesar Rp. ( 8.455.000,- ) dan Rp. ( 21.512.190,-). Koreksi Atas
Reklasifikasi merupakan koreksi atas reklasifikasi Persediaan / Aset tetap
/ Aset Lainnya.
Jenis Koreksi
Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan / Aset tetap /
Aset LainnyaRp. 8.455.000-
JUMLAH Rp. 8.455.000-
Nilai Koreksi
Selisih Revaluasi Aset
Tetap Rp. 0,-
E.4.4 Selisih Revaluasi Aset tetap
Selisih Revaluasi Aset Tetap merupakan selisih yang muncul pada saat
dilakukan penilaian ulang aset tetap. Selisih Revaluasi Aset Tetap untuk
periode yang berakhir pada 31 Desember 2020 dan 2019 masing –
masing bernilai Rp. 0,-.
Koreksi Aset Tetap Non
Revaluasi
Rp. (1.488.748.755)
E.4.5 Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi
Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi untuk periode yang berakhir pada 31
Desember 2020 dan 2019 masing – masing bernilai sebesar Rp.
( 1.488.748.755 ),- dan Rp. 71.476.364,-.
Tabel 22 Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi Tahun 2020
Koreksi Nilai Aset Lainnya -
Koreksi Nilai Aset tetap Non Revaluasi (1.488.748.755)
Jumlah (1.488.748.755)
Nilai KoreksiJenis Aset Tetap
Koreksi Lain - lain
Rp. 0,-
E.4.6 Koreksi Lain – lain
Koreksi Lain – Lain untuk periode yang berakhir per 31 Desember 2020
dan 2019 masing – masing bernilai Rp. 0,-. Koreksi ini merupakan koreksi
selain yang terkait Barang Milik Negara, antara lain koreksi atas
pendapatan, koreksi atas beban, koreksi atas hibang, piutang dan utang.
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 56 -
Transaksi Antar Entitas
Rp. 20.189.095.417,-
E.5. Transaksi Antar Entitas
Nilai Transaksi Antar Entitas untuk periode yang berakhir 31 Desember
2020 dan 2019 adalah masing – masing sebesar Rp. 20.189.095.417,-
dan 75.839.040.644,-.
Transaksi Antar Entitas adalah transaksi yang melibatkan dua atau lebih
entitas yang berbeda baik internal KL, antar KL, antar BUN maupun KL
dengan BUN. Rincian Transaksi Antar Entitas terdiri dari :
Tabel 23 Rincian Nilai Transaksi Antar Entitas
Diterima dari Entitas Lain (1.469.430.564)
Ditagihkan ke Entitas Lain 21.614.355.976
Transfer Masuk 44.170.005
Transfer Keluar -
Pengesahan Hibah Langsung -
Pengesahan Pengembalian Hibah Langsung -
Jumlah 20.189.095.417
NilaiTransaksi Antar Entitas
Rincian Transaksi Antar Entitas terdiri dari :
E.5.1 Diterima dari Entitas Lain (DDEL) / ditagihkan ke Entitas Lain
(DKEL)
Diterima dari Entitas Lain / Ditagihkan ke Entitas Lain merupakan
transaksi antar entitas atas pendapatan dan belanja pada KL yang
melibatkan kas negara (BUN). Pada periode 31 Desember 2020, DDEL
sebesar minus Rp. 1.469.430.564,- sedangkan DKEL sebesar Rp.
21.614.355.976,-
E.5.2 Transfer Masuk / Transfer Keluar
Transfer Masuk / Transfer Keluar merupakan perpindahan aset /
kewajiban dari satu entitas ke entitas lain pada internal KL, antar KL dan
antar KL dengan BA-BUN.
Transfer masuk sampai dengan 31 Desember 2020 bernilai Rp.
44.170.005,- terdiri dari :
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 57 -
Jenis Entitas Tujuan Nilai
Akumulasi penyusutan gedung dan
Bangunan579358 61.613.400
Akumulasi penyusutan Irigasi 579358 17.443.395-
44.170.005 JUMLAH
E.5.3 Pengesahan Hibah Langsung dan Pengembalian Pengesahan
Hibang Langsung
Pengesahan Hibah Langsung merupakan transaksi atas pencatatan hibah
langsung KL dalam bentuk kas, barang maupun jasa sedangkan
pencatatan pendapatan hibah dikalukan oleh BA-BUN. Pada periode 31
Desember 2020 SMK SMAK Padang tidak memiliki Nilai Pengesahan
Hibah.
Pengesahan pengembalian hibah langsung merupakan transaksi atas
pencatatan pengembalian hibah langsung entitas.
Ekuitas Akhir
Rp. 44.830.255.585
E.6. Ekuitas Akhir
Nilai ekuitas akhir pada per 31 Desember 2020 dan 2019 masing –
masing bernilai sebesar Rp. 44.830.255.585,- dan Rp. 48.484.427.856,-
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 58 -
F. PENGUNGKAPAN – PENGUNGKAPAN LAINNYA
F.1 KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA
1. Setelah tanggal Neraca, SMK SMAK Padang melakukan penggantian
Nomor Rekening untuk Bendahara Pengeluaran yang merupakan
Implementasi Restrukturisasi Rekening Pengeluaran pada seluruh
Satker di lingkungan BPSDMI tahun 2020 sesuai dengan Permenkeu
Nomor 183/PMK.05/2019 tentang Pengelolaan Rekening Pengeluaran
Milik Kementerian Negara / Lembaga. Hal ini sesuai dengan Nota
Dinas BPSDMI Nomor 1470/BPSDMI.1/VIII/2020 tanggal 19 Agustus
2020 perihal Restrukturisasi Rekening Satker di Lingkungan BPSDMI
yang telah disetujui oleh Kemenkeu C.q. KPPN Jakarta VII dengan
nomor surat S-2918/WPB.12/KP,07/2020 tanggal 08 September 2020.
2. Belanja Dibayar Dimuka untuk kelebihan dari Pembayaran Tunjangan
Kinerja Pegawai Bulan Desember 2020 yang telah dibayarkan penuh
tanpa memperhitungkan potongan yang ada sebesar Rp. 1.010.933,-
sudah disetorkan ke Kas Negara pada tanggal 1 Pebruari 2021 dengan
nomor NTPN 854FB2G4UTDK7DUS
F.2 PENGUNGKAPAN LAIN - LAIN
1. Berawal bulan Maret 2020, terjadi bencana di Indonesia yaitu adanya
Pandemi Covid-19 yang berdampak pada seluruh aspek kehidupan,
tak terkecuali perekonomian. Dampak pandemic Covid 19 terhadap
sektor keuangan khususnya APBN juga tidak dapat dihindari oleh
pemerintah. Berbagai kebijakan dilakukan pemerintah termasuk
memangkas anggaran yang sudah dialokasikan sebelumnya untuk
dialihkan ke anggaran pandemic COVID-19. Kebijakan pemerintah
tersebut tentunya akan berdampak terhadap laporan keuangan
pemerintah.
2. Pada tanggal 3 Januari 2020 adanya penyetoran pendapatan Denda
keterlambatan penyelesaian pekerjaan pemerintah merupakan denda
atas kontrak dengan nomor 691 /BPSDMI /SMAKPA /PBJ /VIII/2019
tanggal 20 Agustus 2019 dengan Add No. 1030
Laporan Keuangan SMK SMAK Padang Tahun 2020
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
- 59 -
/BPSDMI/SMAKPA/PBJ/XI/2019 tanggal 26 November 2019 atas
nama CV. Anugerah Bunda dengan nilai Rp. 6.223.110,- yang telat
atas penyelesaiannya selama 6 hari kalender sehingga dikenakan
denda keterlambatan 1/1000 x 6 hari x jumlah kontrak. Denda
keterlambatan tersebut sudah disetorkan ke Kas Negara pada tanggal
nomor NTPN 393D22G4UK0L4M1A.
3. SMK SMAK Padang sampai dengan Triwulan III masih menggunakan
AKUN lama yang realisasinya digunakan untuk penanganan COVID-
19. Tetapi pada Triwulan 4, SMK SMAK Padang sudah melakukan
revisi serta koreksi SPM dan SP2D untuk Mata Anggaran tersebut dan
sudah menggunakan AKUN khusus Penanganan COVID-19.
4. Selama masa Pandemi COVID 19 tahun 2020, SMK SMAK Padang
tidak melakukan pembelajaran secara tatap muka tetapi dilakukan
secara Daring. Selain itu, Perjalanan Dinas juga tidak banyak yang
terlaksana karena kegiatan diganti secara Virtual Zoom Meeting.
Anggaran yang tidak terealisasi tersebut, direvisi penghematan
anggaran yang digunakan untuk Penanganan Pandemi Covid 19.
5. Pada Tahun Anggaran 2018 telah terbit Permenperin Nomor 35 Tahun
2018 yang berdampak kepada berubahnya nomenklatur dan susunan
Satuan kerja di Lingkungan Kementerian Perindustrian. Dengan
adanya Likuidasi tersebut, dilakukan pemindahan atas Aset dan
Kewajiban dari Satuan kerja SMK SMAK Padang ( 09.01.526160 ) ke
Satuan kerja SMK SMAK Padang ( 019.10.579358 ) yang dilakukan
berdasarkan Berita Acara Serah Terima ( BAST ) nomor 741 tanggal
15 Mei 2019.
Lampiran A1.
No. Aset TetapMasa
ManfaatNilai Perolehan
Akumulasi
PenyusutanNilai Buku
A. PERALATAN dan MESIN 26.894.955.847 19.063.460.649 7.831.495.198
1 Alat Angkutan Darat Bermotor 7 928.820.000 732.820.000 196.000.000
2 Alat Bengkel Tak Bemesin 5 30.894.600 30.894.600 -
3 Alat Pengolahan 4 103.200.000 72.262.500 30.937.500
4 Alat Kantor 5 1.800.518.746 1.462.926.448 337.592.298
5 Alat Rumahtangga 5 3.842.337.152 3.595.095.052 247.242.100
6 Alat Studio 5 469.401.800 218.266.300 251.135.500
7 Alat Komunikasi 5 124.444.000 122.630.000 1.814.000
8 Perlatan Pemancar 10 720.488.650 206.372.163 514.116.487
9 Alat Kedokteran 5 168.190.000 168.190.000 -
10 Unit Alat Laboratorium 8 12.210.784.800 8.846.569.340 3.364.215.460
11 Unit Alat Laboratorium Kimia Nuklir 15 3.507.254.050 1.524.216.188 1.983.037.862
12 Alat Laboratorium Fisika Nuklir / Elektronika 15 3.891.800 2.745.816 1.145.984
14 Komputer Unit 4 1.588.258.550 1.118.265.150 469.993.400
15 Perlatan Komputer 4 193.719.700 171.865.450 21.854.250
16 Alat Eksplorasi Geofisika 10 25.000.000 18.750.000 6.250.000
17 Peralatan Olahraga 3 1.650.000 1.650.000 -
18 Alat Bantu 7 140.000.000 110.000.000 30.000.000
19 Persenjataan Non Senjata Api 10 186.450.000 186.450.000 -
20 Alat Ukur 5 323.950.000 115.555.000 208.395.000
21 Alat Priteksi radiasi /Proteksi Lingkungan 5 68.399.999 3.420.000 64.979.999
22 Alat laboratorium Lingkungan Hidup 7 317.652.000 277.709.142 39.942.858
23 Alat peraga Pelatihan Percontohan 10 139.650.000 76.807.500 62.842.500
B. GEDUNG dan BANGUNAN 20.735.462.905 1.515.119.965 19.220.342.940
1 Bangunan Gedung Tempat Kerja 50 20.362.057.905 1.486.708.715 18.875.349.190
2 Tugu / Tanda Batas 50 373.405.000 28.411.250 344.993.750
C. IRIGASI 297.344.000 46.615.002 250.728.998
1Bangunan Pengembangan Sumber Air dan Air
Tanah30
203.551.000 37.496.238 166.054.762
2 Bangunan Air Bersih / Air Baku 40 93.793.000 9.118.764 84.674.236
D. JARINGAN 797.858.000 249.935.809 547.922.191
1 Instalasi Pengaman 20 494.360.000 185.385.000 308.975.000
2 Jaringan Listrik 40 303.498.000 64.550.809 238.947.191
E. Aset Tetap yang Tidak Digunakan - - -
1 Alat Angktan Darat Bermotor
48.725.620.752 20.875.131.425 27.850.489.327
ASET LAINNYA
1 Aset Tak Berwujud
Rincian Nilai Perolehan, Akumulasi Penyusutan dan Nilai Buku Aset Tetap
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2020
SMK SMAK Padang
Jumlah Akun Penyusutan Aset tetap dan Aset tetap
Lainnya
Jumlah Akun Penyusutan Aset Tetap
48.725.620.752 20.875.131.425 27.850.489.327
Laporan Keuangan SMKSMAK Padang Tahun 2020
Catatan atas Laporan Keuagan
Lampiran A2
BA : Kementerian Perindustrian
Eselon 1 / UAPPA-E1 : BPSDMI
UAPPA-W : Akademi Teknologi Industri Padang
Satuan Kerja / UAKPA : SMK - Sekolah Menengah Analis Kimia ( SMAK ) Padang
Kode Akun Uraian Tambah Kurang
1 5 6 8 9
1 522111 Tagihan Listrik 182.784.300Rp 12.877.600Rp 195.661.900Rp RM2 522112 Tagihan Telepon 2.170.058Rp 121.708Rp 2.291.766Rp RM5 512411 Tunjangan Kinerja CPNS 4.701.478.346Rp 2.968.467Rp 4.704.446.813Rp RM6 521111 Gaji CPNS Desember 3.553.997.400Rp 2.098.500Rp 3.556.095.900Rp RM7 511129 Uang Makan PNS CPNS 627.365.000Rp 370.000Rp 627.735.000Rp RM
18.436.275Rp
Dokumen Sumber
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN - SMK SMAK PADANG
7 10 11
Padang, 31 Desember 2020
INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUALUNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2020
Nip. 196505042002121001
No.Pendapatan / Belanja Realisasi Menurut
Basis Kas
Penyesuaian Accrual ( Rp ) Informasi Accrual
( Rp. )
Kuasa Pengguna Anggaran,
Drs. N A S I R
top related