Ejercicio
PRESUPUESTO DE VENTASNo.ProductoPERIODO 1PERIODO 2Total
VentasCantidadPrecio UnitarioVentas CantidadPrecio UnitarioVentas
1Producto
D10,000.00200.002,000,000.005000220.001,100,000.003,100,000.002Producto
Di6,000.00100.00600,000.004000120.00480,000.001,080,000.003Producto
Z5,000.00150.00750,000.005000150.00750,000.001,500,000.0040.000.000.0000.000.000.0050.000.000.0000.000.000.003,350,000.002,330,000.005680000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIONPERIODO 1Producto DProducto DiProducto
Z00Ventas Presupuestadas10,000.006,000.005,000.00(+) Inventario
Final1000050005000Necesidad de Produccion20000110001000000(-)
Inventario Inicial10,000.005,000.005,000.00Produccion
Requerida100006000500000
PERIODO 2Producto DProducto DiProducto Z00Ventas
Presupuestadas5,000.004,000.005,000.00(+) Inventario
Final700030002000Necesidad de Produccion120007000700000.00(-)
Inventario Inicial1000050005000Produccion
Requerida20002000200000
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMAPERIODO 1Materia
Prima AMateria Prima BMateria Prima CProduccion RequeridaMateria
Prima Requerida por productoTotalProduccion RequeridaMateria Prima
Requerida por productoTotalProduccion RequeridaMateria Prima
Requerida por productoTotalTOTAL MATERIA PRIMA1Producto
D10000.0015.00150,000.00100006.0060,000.00100009.0090,000.002Producto
Di6000.0013.0078,000.0060007.0042,000.0060004.0024,000.003Producto
Z5000.0010.0050,000.0050006.0030,000.0050005.0025,000.004000.0000.0000.005000.0000.0000.00TOTAL278,000.00132,000.00139,000.00COSTO
UNITARIO2.002.704.00TOTAL556,000.00356,400.00556,000.001,468,400.00
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMAPERIODO 2Materia
Prima AMateria Prima BMateria Prima CProduccion RequeridaMateria
Prima Requerida por productoTotalProduccion RequeridaMateria Prima
Requerida por productoTotalProduccion RequeridaMateria Prima
Requerida por productoTotalTOTAL MATERIA PRIMA1Producto
D200015.0030,000.0020006.0012,000.0020009.0018,000.002Producto
Di200013.0026,000.0020007.0014,000.0020004.008,000.003Producto
Z200010.0020,000.0020006.0012,000.0020005.0010,000.004000.000.0000.000.0000.000.005000.000.0000.000.0000.000.00TOTAL76,000.0038,000.0036,000.00COSTO
UNITARIO2.103.004.40TOTAL159,600.00114,000.00158,400.00432,000.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALESPERIODO 1Materia Prima
AMateria Prima BMateria Prima CRequisicion por la
produccion278000132000139000(+) Inventario Final
deseado10000150005000Necesario a Comprar288000147000144000(-)
Inventario Inicial10000150005000Total A
Comprar278000132000139000Costo por Unidad2.002.704.00Costo de
Compras556,000.00356,400.00556,000.001,468,400.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALESPERIODO 2Materia Prima
AMateria Prima BMateria Prima CRequisicion por la
produccion760003800036000(+) Inventario Final
deseado800040003000Necesario a Comprar840004200039000(-) Inventario
Inicial10000150005000Total A Comprar740002700034000Costo por
Unidad2.103.004.40Costo de
Compras155,400.0081,000.00149,600.00386,000.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTAPERIODO 1Producto DProducto
DiProducto ZRequisicion de produccion1000060005000Hr Requeridas por
Producto312Total de Horas30000600010000Costo Por Hora101010Total de
Costo de MOD300,000.0060,000.00100,000.00460,000.00PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA DIRECTAPERIODO 2Producto DProducto DiProducto
ZRequisicion de produccion200020002000Hr Requeridas por
Producto312Total de Horas600020004000Costo Por Hora111111Total de
Costo de MOD66,000.0022,000.0044,000.00132,000.00
PERIODOCOSTO HORAS MODPERIODO 1460,000.0046000PERIODO
2132,000.0012000
TOTALES592,000.0058000
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIONGASTOSVALORDepreciacion100,000.00Seguros5,000.00Mantenimiento65,000.00costo
por horaEnergeticos52,000.00TASA DE
APLICACIN2320004.00Varios10,000.0058000
TOTAL232000PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y
VENTASGASTOSVALORDepreciacion10,000.00Sueldos y
salarios200,000.00Comisiones284,000.00Varios13,000.00Intereses Por
Obligaciones30,000.00
TOTAL537000PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALESVALUACION DE
INVENTARIOS
Requerimiento Por ProductoCosto UnitarioProducto DRequerimiento
Por ProductoCosto UnitarioProducto DiMateria Prima Requerida por
productoCosto UnitarioProducto ZMateria Prima
A15.002.1031.5013.002.1027.3010.002.1021.00Materia Prima
B6.003.0018.007.003.0021.006.003.0018.00Materia Prima
C9.004.4039.604.004.4017.605.004.4022.00Mano de
Obra3.0011.0033.001.0011.0011.002.002.004.00Gastos Indirectos
Fabricacion3.004.0012.001.004.004.002.004.008.00134.1080.9073.00InventariosInventario
FinalCosto UnitarioTotal InventarioMateria Prima
A80002.1016,800.0011= ultimo costo unitarioMateria Prima
B40003.0012,000.00Materia Prima C30004.4013,200.00Producto
D7000134.10938,700.00Producto Di300080.90242,700.00Producto
Z200091.00182,000.000
1,405,400.00PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAPERIODO 1PERIODO
2TOTALMateria Prima Requerida1,468,400432,000.001,900,400.00Mano de
Obra460,000.00132,000.00592,000.00Gastos Indirectos de
Fabricacion184,000.0048,000.00232,000.00Costo de
Produccion644,000.00612,000.002,724,400.00(+) Inventario Inicial
Art. Terminados150,000.00Balance General Inventario Articulos
TerminadosDisponible2,874,400.00(-) Inventario Final Art.
Terminados1,363,400.00Suma de Producto( D, DI, Z)Costo de Venta
Presupuestado1,511,000.00LABORATORIOS REGIONALESESTADO DE RESULTADO
PRESUPUESTADOAL 31 DE DICIEMBRE 2005
VENTAS5,680,000.00(-) Costo de Venta1,511,000.00UTILIDAD
BRUTA4,169,000.00(-) Gastos de Operacin537000UTILIDAD DE
OPERACIN3632000(-) Impuesto Sobre la Renta1271200(-) Impuesto
Reparto de Utilidades363200UTILIDAD NETA1997600
LABORATORIOS REGIONALESPRESUPUESTO DE EFECTIVOAL 31 DE DICIEMBRE
2005
SALDO INICIAL50000(+) ENTRADAS DE EFECTIVOCOBROS DE CLIENTES
200450000COBROS DE CLIENTES 20055112000EFECTIVO
DISPONIBLE5212000(-)SALIDAS DE OPERACINPAGO A
PROVEEDORES1162640DOCUMENTOS POR PAGAR100000SUELDOS 592000GASTOS
INDIRECTOS DE FABRCACION132000GASTOS DE ADMINISTRACION527000TOTAL
SALIDAS DE OPERACIN2513640(-)SALIDAS EXTRAORDINARIASCOMPRA DE
MAQUINARIA50000IMPUESTO SOBRE LA RENTA1684400
TOTAL DE SALIDAS4248040MINIMO DESEADO0.0NECESIDAD DE
EFECTIVO4248040SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO963960PRESTAMOSPAGO
DE PRINCIPAL0.0INTERESES0.0ENTRADAS O SALIDAS FINANCIERAS0.0SALDO
DE EFECTIVO963960
LABORATORIOS REGIONALESBALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE
2005ACTIVOSCIRCULANTESBANCOS963,960.00CLIENTES568,000.00INVENTARIO
DE MATERIA PRIMA42,000.00INVENTARIO DE ART.
TERMINADOS1,363,400.00TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES2,937,360.00NO
CIRCULANTESTERRENOS550,000.00PLANTA Y EQUIPO1,050,000.00MENOS
DEPRECIACION ACUMULADA-160,000.001,440,000.00TOTAL ACTIVOS NO
CIRCULANTES1,440,000.00TOTAL
ACTIVOS4,377,360.00PASIVOSCIRCULANTESPROVEEDORES741,760.00DOCUMENTOS
POR PAGAR0.00741,760.00NO CIRCULANTESOBLIGACIONES POR
PAGAR150,000.00150,000.00TOTAL PASIVOS CIRCULANTES891,760.00CAPITAL
CONTABLECAPITAL APORTADO1,390,380.00CAPITAL GANADO80,625.00UTILIDAD
DEL EJERCICIO1,997,600.00ACTUALIZACION DE CAPITALGANANCIA POR
RETENCION DE ACTIVOS MONETARIOSTOTAL DE CAPITAL
CONTABLE3,468,605.00TOTAL PASIVO + CAPITAL
CONTABLE4,360,365.007,995.00-16,995.009,000.00-80,005.0016,995.00Calculo
de Activos y Pasivos Monetarios Promedio
Ao 2004Ao
2005PromedioEfectivo50000963,960.00506,980.000.00Clientes50000568,000.00309,000.001000001,531,960.00815,980.00Ao
2004Ao 2005PromedioProveedores50000741,760.00Documentos por
pagar1000000.00Impuesto50000200000741760470,880.00Utilidad o
Perdida monetaria815,980.00470,880.000.0517255260.00
Hoja de Datos MaestraHOJA DE DATOSInventario Inicial Producto
Terminados150,000.00Requerimiento de los productosProducto
DProducto DiProducto ZMateria Prima A15.001310Materia Prima
B6.0076Materia Prima C9.0045Materia Prima DHoras Mano de
Obra3.00121 periodo2 Periodo3 periodoCostos IndirectosMano de Obra
Directa10.0011Inventario InicialInventario Final Periodo
1Inventario Final Periodo 2Inventario Final Periodo 3Materia Prima
A10,000.0010,000.008000Materia Prima B15,000.0015,000.004000Materia
Prima C5,000.005,000.003000Materia Prima DProducto
D10,000.0010,000.007000Producto Di5,000.005,000.003000Producto
Z5,000.005,000.002000
Costo Periodo 1Costo Periodo 2Costo Periodo 3Materia Prima
A2.002.1Materia Prima B2.703Materia Prima C4.004.4Materia Prima
DProducto DProducto DiProducto Z00
Precio Venta Periodo 1Precio Venta Periodo 2Precio Venta Periodo
3Producto D200.00220Producto Di100.00120Producto Z150.0015000Venta
en Unidades Periodo 1Venta en Unidades Periodo 2Venta en Unidades
Periodo 3Producto D10,000.005000Producto Di6,000.004000Producto
Z5,000.00500000
Hoja3COMPAA NUO S.A.ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADOAL 31 DE
DICIEMBRE 2005
VENTAS0.00(-) Costo de Venta1,511,000.00UTILIDAD
BRUTA-1,511,000.00(-) Gastos de Operacin537000UTILIDAD DE
OPERACIN-2048000Costo Integral de FinanciamientoGasto por
Interes30,000.00Perdida Monetaria9,242.0039,242.00UTILIDAD ANTES
IMPUESTO Y REPARTO-2087242(-) Impuesto Sobre La Renta275,000.00(-)
Reparto de Utilidades68,750.00UTILIDAD NETA-2430992COMPAA NUO
S.A.BALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE 2005
ACTIVOSCIRCULANTESBANCOS50,000.00CLIENTESERROR:#REF!INVENTARIO
DE MATERIA PRIMAERROR:#REF!INVENTARIO DE ART.
TERMINADOSERROR:#REF!TOTAL ACTIVOS CIRCULANTESERROR:#REF!
NO CIRCULANTESTERRENOS758,700.00EDIFICIO Y EQUIPO
INDUSTRIAL2,000,000.00MENOS DEPRECIACION
ACUMULADA687,500.001,312,500.00TOTAL ACTIVOS NO
CIRCULANTES2,071,200.00
TOTAL ACTIVOSERROR:#REF!
PASIVOSCIRCULANTESPROVEEDORES70,790.00PRESTAMO
BANCARIO100,000.00IMPUESTO275,000.00TOTAL PASIVOS
CIRCULANTES445,790.00
CAPITAL CONTABLECAPITAL APORTADO900,000.00CAPITAL GANADOUTILIDAD
DEL EJERCICIOACTUALIZACION DE CAPITALGANANCIA POR RETENCION DE
ACTIVOS MONETARIOSTOTAL DE CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE
Presupuesto EfectivoA)PRESUPUESTO DE
VENTASFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOAGOSTOTOTALVENTAS40,000.0050,000.0080,000.0060,000.0050,000.0040,000.00VENTAS
DE CONTADO60%24,000.0030,000.0048,000.0036,000.0030,000.00VENTAS A
CREDITO40%16,000.0020,000.0032,000.0024,000.0020,000.00280,000.00B)CEDULA
DE COBRANZAFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOTOTALVENTAS DE CONTADO
DEL MES30,000.0048,000.0036,000.0030,000.00100% VENTAS A CREDITO
DEL MES ANTERIOR16,000.0020,000.0032,000.0024,000.00TOTAL COBROS EN
EFECTIVO0.0046,000.0068,000.0068,000.0054,000.00236,000.00C)CEDULA
DE COMPRASFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOAGOSTOTOTALINVENTARIO
FINAL48,000.0064,800.0053,600.0048,000.0042,400.00COSTO DE
VENTAS28,000.0028,000.0035,000.0056,000.0042,000.0035,000.0028,000.00TOTAL
NECESARIO76,000.0099,800.00109,600.0090,000.0077,400.00INVENTARIO
INICIAL42,400.0048,000.0064,800.0053,600.0048,000.00COMPRAS33,600.0051,800.0044,800.0036,400.0029,400.00
FIJOS20000COSTO DE VENTAS2800080% DEL COSTO DE
VENTA22400INVENTARIO FINAL42400
D)CEDULA DE PAGOS POR COMPRASCOMPRAS DE ESTE
MES50%25,900.0022,400.0018,200.0014,700.00COMPRAS DEL MES
ANTERIOR50%16,800.0025,900.0022,400.0018,200.00TOTAL
PAGOS42,700.0048,300.0040,600.0032,900.00E)CEDULA DE SUELDOS Y
COMISIONESSALARIOS
FIJO2,500.002,500.002,500.002,500.002,500.00COMISIONES S/
VENTAS15%6,000.007,500.0012,000.009,000.007,500.00TOTAL DE SUELDOS
Y COMISIONES8,500.0010,000.0014,500.0011,500.0010,000.00F)CEDULA DE
PAGOS SUELDOS Y COMISIONES50% DE ESTE
MES50%5,000.007,250.005,750.005,000.0050% DEL MES
ANTERIOR50%4,250.005,000.007,250.005,750.009,250.0012,250.0013,000.0010,750.00
G)PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVOABRILMAYOJUNIOJULIOSALDO
INICIAL10,000.0010,550.0010,860.0010,195.00(+) ENTRADAS DE
EFECTIVOCOBROS DE
CLIENTES46,000.0068,000.0068,000.0054,000.00EFECTIVO
DISPONIBLE56,000.0078,550.0078,860.0064,195.00(-)SALIDAS DE
OPERACINPAGO A
PROVEEDORES42,700.0048,300.0040,600.0032,900.00SUELDOS Y
COMISIONES9,250.0012,250.0013,000.0010,750.00GASTOS
VARIOS5%2,500.004,000.003,000.002,500.00RENTAS2,000.002,000.002,000.002,000.00TOTAL
SALIDAS DE OPERACIN56,450.0066,550.0058,600.0048,150.00(-)SALIDAS
EXTRAORDINARIASCOMPRA DE CAMIONETA3,000.00TOTAL DE
SALIDAS59,450.0066,550.0058,600.0048,150.00MINIMO
DESEADO10,000.0010,000.0010,000.0010,000.00NECESIDAD DE
EFECTIVO69,450.0076,550.0068,600.0058,150.00SOBRANTE O FALTANTE DE
EFECTIVO-13,450.002,000.0010,260.006,045.00FECHA INICIALFECHA
FINALDIAS14000PRESTAMOS14,000.0001-04-1331-05-1360140100013000PAGO
DE
PRINCIPAL1,000.0010,000.003,000.0031-05-1330-06-133065100003000INTERESES140.0065.0015.0030-06-1330-07-13301530000ENTRADAS
O SALIDAS FINANCIERAS14,000.00-1,140.00-10,065.00-3,015.00SALDO DE
EFECTIVO10,550.0010,860.0010,195.0013,030.00
ESTADO DE RESULTADO RESULTADOS PROYECTADOSDEL 1 DE ABRIL AL 31
JULIO 2005VENTAS240,000.00(-) COSTO DE VENTA168,000.00UTILIDAD
BRUTA72,000.00(-) GASTOS DE OPERACINSUELDOS Y
COMISIONES46,000.00RENTAS8,000.00GASTOS
VARIOS12,000.00SEGURO800.00DEPRECIACION2,000.0068,800.00UTILIDAD
ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS3,200.00GASTOS
FINANCIEROS220.00UTILIDAD DE OPERACIN2,980.00BALANCE GENERAL AL 31
JULIO
2005ACTIVOSCIRCULANTEEFECTIVO13,030.00CLIENTES20,000.00INVENTARIO42,400.00SEGUROS
PAGADOS POR
ADELANTADO1,000.0076,430.00FIJOEQUIPO40,000.00DEPRECIACION
ACUMULADA14,800.0025,200.00TOTAL ACTIVOS101,630.00PASIVO Y
CAPITALCIRCULANTEPROVEEDORES14,700.00SALARIO Y COMISIONES POR
PAGAR5,000.0019,700.00CAPITAL CONTABLE81,930.00TOTAL PASIVO Y
CAPITAL101,630.00