Datos Generales (3)a. Especificaciones del producto para cada
mesa de centro para el 2007Materiales directosconsumomaterial
educativo 300.00kit de materialesagendas 300.00unidsmano de obra
directa Cantidad horas XdiaCnt.dedias Xsemana Cantidad semans x mes
meses x aohoras de profesor principal 5.00610103000HORAS de
profesor AUXILIAR 5.006101016000
InventarioInventario finalb. Informacin del inventario en
unidades fsicas para el 2007inicialobjetivoMateriales
directosAglomerado (p.t.)20,00018,000Roble Rojo
(p.t.)25,00022,000Productos terminadosMesas de centro
(unidades)5,0003,000
c. Informacin de ventas e ingresos para el 2007pension
educativa150mensualUnidades que se espera vender3,000anuald.
Informacin de costos20062007Aglomerado (por p.t.)$3.90$4.00Roble
Rojo (por p.t.)$5.80$6.00Mano de obra laminado (por
hora)$24.00$25.00Mano de obra de maquinado (por
hora)$29.00$30.00Gastos indirectos de fabricacin variables9.5por
mano de obra directa de fabricacin (cedula 5)Gastos no relacionados
con la fabricacin variables13.50%de ingresosGastos indirectos de
fabricacin fijos$1,600,000Gastos no relacionados con la fabricacin
fijos$1,400,000Costos intervariables (fabricacin) (por mesa de
centro)$275.00
Datos Generalesa. Especificaciones del producto para cada mesa
de centro para el 2007Materiales directosAglomerado (A)9.00pies
tablares por mesaRoble Rojo (RR)10.00pies tablares por mesaMano de
obra directa de fabricacinMano de obra laminado0.25Horas por
mesaMano de obra maquinado3.75Horas por mesa
InventarioInventario finalb. Informacin del inventario en
unidades fsicas para el 2007inicialobjetivoMateriales
directosAglomerado (p.t.)20,00018,000Roble Rojo
(p.t.)25,00022,000Productos terminadosMesas de centro
(unidades)5,0003,000
c. Informacin de ventas e ingresos para el 2007Precio de
venta392por mesaUnidades que se espera vender52,000mesas de
centrod. Informacin de costos20062007Aglomerado (por
p.t.)$3.90$4.00Roble Rojo (por p.t.)$5.80$6.00Mano de obra laminado
(por hora)$24.00$25.00Mano de obra de maquinado (por
hora)$29.00$30.00Gastos indirectos de fabricacin variables9.5por
mano de obra directa de fabricacin (cedula 5)Gastos no relacionados
con la fabricacin variables13.50%de ingresosGastos indirectos de
fabricacin fijos$1,600,000Gastos no relacionados con la fabricacin
fijos$1,400,000Costos intervariables (fabricacin) (por mesa de
centro)$275.00
Desarrollo
Cedula 1: Presupuesto de ingresosCedula 2: Presupuesto de
produccin (en unidades)Cedula 3A: Presupuesto de uso de materiales
DirectosCedula 3B: Presupuesto de compras de materiales
DirectosCedula 4: Presupuesto de costos de MOD de fabricacinCdula
5: Presupuestos de gastos indirectos de fabricacinCdula 6A: Costo
unitario del inventario final de productos terminadosCdula 6B:
Presupuesto de inventarios finalesCdula 7: Presupuesto del costo de
ventasCdula 8: Presupuesto de costos no relacionados con la
fabricacinESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOPara el ao terminado el
31 de dic de 2007Para el ao terminado el 31 de dic de 2007Para el
ao terminado el 31 de Diciembre de 2007Para el ao terminado el 31
de Diciembre de 2007Para el ao terminado el 31 de Diciembre de
2007Para el ao terminado el 31 de diciembre del 200731 de diciembre
del 200731 de diciembre del 2007Para el ao terminado el 31 de
diciembre del 2007Para el ao terminado el 31 de diciembre del
2007ProductoPrecio de ventaUnidades Vendidasingresos totalesMesas
de centroAglomeradoRoble RojoTotalAglomeradoRoble RojoTotalMano de
obra de laminado (MOL)Mano de obra de maquinado (MOM)TotalAl nivel
presupuestado de 200,000Costo por unidadUnidadesTotalFuncin de
negociosCostos VariablesCostos fijosCostos totalesMesas de centro$
39252,000$ 20,384,000ventas unidades presupuestadas (cdula
1)52,000(A)(RR)Presupuesto de Unidades Fisicas(A)(B)Presupuesto de
mano de obrahoras de mano de obra directa de fabricacinCosto
porInsumo porTotalMateriales directosInventario inicial de
productos terminados,I&D / Diseo de productoIngresosCdula
120,384,000Mas inventario final objetivo de productos
terminados3,000Presupuesto de Unidades FisicasPara Utilizar en
produccin (Cedula 3A)450,000p.t.500,000MOL: 50,000 und x 0.25
horas/unidad12,500HrsGastos indirectos de fabricacin
variablesunidad de insumounidad de produccinAglomerado$4.00por
p.t.18,000p.t.$72,0001 de enero del 2007,
$275x5,000Proporcionado1,375,000(costo variable:
$20,384.00x0.015)11.11%305,760250,000555,760Costo de la mercadera
vendidaCdula 714,751,250Total de unidades requeridas55,000A
Requerido: 50,000 und x 9.00 p.t. por und450,000Ms inventario final
objetivo18000p.t.22000p.t.MOM: 50,000 und x 3,75
horas/unidad187,500HrsSuministros$240,000Materiales directosRoble
rojo6.00por p.t.22,000p.t.$132,000$204,000Materiales directos
utilizadosCdula 3A4,793,000MarketingUtilidad bruta5,632,750Menos
inventario inicial de productos terminados5,000RR Requerido: 50,000
und X 10 p.t. por und500,000Total de
requerimientos468,000p.t.522,000p.t.12,500Hrs187,500Hrs200,000HrsMano
de obra indirecta de fabricacin620,000Aglomerado$4.00por
p.t.9.00p.t.$36.00Productos terminadosMano de obra directa de
fabricacinCdula 45,937,500(costo variable:
$20,384.00x0.08)59.26%1,630,720290,0001,920,720Costos
operativosunidades de productos terminados por producir50,000Por
utilizar en la produccion450,000500,000Menos inventario
Inicial20000p.t.25000p.t.Electricidad y energia460,000Roble
rojo6.00por p.t.10.00p.t.60.00$96.00Mesas de centro$284.75por
und3,000und$854,250854,250Gastos indirectos de fabricacinCdula
53,500,000DistribucinI&D/Diseo de ProductoCdula 8555,760Compras
a realizar448,000p.t.497,000p.t.Presupuesto de
CostosMantenimiento300,000Mano de obra directa de fabricacinTotal
inventario final$1,058,250Costo de las mercancas
fabricadas14,230,500(costo variable:
$20,384.00x0.025)18.52%509,600220,000729,600Costos de
marketingCdula 81,920,720Presupuesto de CostosPresupuesto de
CostosMOL: $25.00 por hora x 12,500
horas312,500Varios280,000$1,900,000Mano de obra de
laminado$25.00por hora0.25horas$6.25Costo de las mercancas
disponibles para venta15,605,500Servicio al clienteCostos de
distribucinCdula 8729,600Disponible del inventario inicial de
materia primaA: 448.000 p.t. x $ 4.00 por p.t.1,792,000MOM: $ 30.00
por hora x 187.500 horas5,625,000Gastos indirectos de fabricacin
fijosMano de obra de maquinado30.00por
hora3.75horas112.50118.75Menos inventario final de productos
terminados,(costo variable:
$20,384.00x0.013)9.63%264,992240,000504,992Costos de servicio al
clienteCdula 8504,992A: $ 3.90 por p.t. x 20.000 p.t.$78,000.00RR:
497,000 p.t. x $ 6.00 por
p.t.2,982,000312,5005,625,0005,937,500Depreciacion$500,000Gastos
indirectos de fabricacin17.50por hora4.00horas70.0031 de diciembre
del 2007Cdula 6B 854,250AdministrativaCostos administrativosCdula
8440,7684,151,840RR: $ 5.80 por p.t x 25.000
p.t.$145,000.00Compras1,792,0002,982,0004,774,000Impuestos
prediales350,000Total$284.75Costo de bienes vendidos
14,751,250(costo variable:
$20,384.00x0.002)1.48%40,768400,000440,768Utilidad
operativa1,480,910Por comprar en este periodoSeguro de la
propiedad260,000$2,751,840$1,400,000$4,151,840A: $ 4.00 por p.t. x
(450.000 - 20.000) p.t.1,720,000Supervision de la planta210,000RR:
$ 6.00 por p.t. x (500.000- 25.000)
p.t.2,850,000Varios280,0001,600,000Materiales Directos a utilizar
en este periodo$1,798,000.00$2,995,000.00$4,793,000.00Gastos
indirectos de fabricacin totales$3,500,000
Datos Generales (2)a. Especificaciones del AO ESCOLAR 2016 para
300 alumnosINGRESO DirectosMATRICULA 120.00ANUAL 300
alumnos300/3010 aulasPENSION MENSUAL 150.00MENSUAL1 solo
docentesHoras dictadas 5 horas por dia25x4x101000horas academicas
de clases10.00Horas 25 hrs por semana y por
docentetalleres15.00Horas
InventarioInventario finalb. Informacin del inventario del ao
escolar 2016inicialobjetivoMateriales directos2 horas xdia10X4x
10400libros 300280lapiceros300280Productos terminadosMesas de
centro (unidades)5,0003,000
c. Informacin de ventas e ingresos para el 2007unidades de horas
dictadas392por cada alumnoUnidades de horas de taller 52,000mesas
de centrod. Informacin de costos20062007Aglomerado (por
p.t.)$3.90$4.00Roble Rojo (por p.t.)$5.80$6.00Mano de obra laminado
(por hora)$24.00$25.00Mano de obra de maquinado (por
hora)$29.00$30.00Gastos indirectos de fabricacin variables9.5por
mano de obra directa de fabricacin (cedula 5)Gastos no relacionados
con la fabricacin variables13.50%de ingresosGastos indirectos de
fabricacin fijos$1,600,000Gastos no relacionados con la fabricacin
fijos$1,400,000Costos intervariables (fabricacin) (por mesa de
centro)$275.00
Desarrollo (2)
Cedula 1: Presupuesto de ingresosCedula 2: Presupuesto de
produccin (en unidades)Cedula 3A: Presupuesto de uso de materiales
DirectosCedula 3B: Presupuesto de compras de materiales
DirectosCedula 4: Presupuesto de costos de MOD de fabricacinCdula
5: Presupuestos de gastos indirectos de fabricacinCdula 6A: Costo
unitario del inventario final de productos terminadosCdula 6B:
Presupuesto de inventarios finalesCdula 7: Presupuesto del costo de
ventasCdula 8: Presupuesto de costos no relacionados con la
fabricacinESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOPara el ao terminado el
31 de dic de 2007Para el ao terminado el 31 de dic de 2007Para el
ao terminado el 31 de Diciembre de 2007Para el ao terminado el 31
de Diciembre de 2007Para el ao terminado el 31 de Diciembre de
2007Para el ao terminado el 31 de diciembre del 200731 de diciembre
del 200731 de diciembre del 2007Para el ao terminado el 31 de
diciembre del 2007Para el ao terminado el 31 de diciembre del
2007ProductoPrecio de ventaUnidades Vendidasingresos totalesMesas
de centroAglomeradoRoble RojoTotalAglomeradoRoble RojoTotalMano de
obra de laminado (MOL)Mano de obra de maquinado (MOM)TotalAl nivel
presupuestado de 200,000Costo por unidadUnidadesTotalFuncin de
negociosCostos VariablesCostos fijosCostos totalesMesas de centro$
39252,000$ 20,384,000ventas unidades presupuestadas (cdula
1)52,000(A)(RR)Presupuesto de Unidades Fisicas(A)(B)Presupuesto de
mano de obrahoras de mano de obra directa de fabricacinCosto
porInsumo porTotalMateriales directosInventario inicial de
productos terminados,I&D / Diseo de productoIngresosCdula
120,384,000Mas inventario final objetivo de productos
terminados3,000Presupuesto de Unidades FisicasPara Utilizar en
produccin (Cedula 3A)450,000p.t.500,000MOL: 50,000 und x 0.25
horas/unidad12,500HrsGastos indirectos de fabricacin
variablesunidad de insumounidad de produccinAglomerado$4.00por
p.t.18,000p.t.$72,0001 de enero del 2007,
$275x5,000Proporcionado1,375,000(costo variable:
$20,384.00x0.015)11.11%305,760250,000555,760Costo de la mercadera
vendidaCdula 714,751,250Total de unidades requeridas55,000A
Requerido: 50,000 und x 9.00 p.t. por und450,000Ms inventario final
objetivo18000p.t.22000p.t.MOM: 50,000 und x 3,75
horas/unidad187,500HrsSuministros$240,000Materiales directosRoble
rojo6.00por p.t.22,000p.t.$132,000$204,000Materiales directos
utilizadosCdula 3A4,793,000MarketingUtilidad bruta5,632,750Menos
inventario inicial de productos terminados5,000RR Requerido: 50,000
und X 10 p.t. por und500,000Total de
requerimientos468,000p.t.522,000p.t.12,500Hrs187,500Hrs200,000HrsMano
de obra indirecta de fabricacin620,000Aglomerado$4.00por
p.t.9.00p.t.$36.00Productos terminadosMano de obra directa de
fabricacinCdula 45,937,500(costo variable:
$20,384.00x0.08)59.26%1,630,720290,0001,920,720Costos
operativosunidades de productos terminados por producir50,000Por
utilizar en la produccion450,000500,000Menos inventario
Inicial20000p.t.25000p.t.Electricidad y energia460,000Roble
rojo6.00por p.t.10.00p.t.60.00$96.00Mesas de centro$284.75por
und3,000und$854,250854,250Gastos indirectos de fabricacinCdula
53,500,000DistribucinI&D/Diseo de ProductoCdula 8555,760Compras
a realizar448,000p.t.497,000p.t.Presupuesto de
CostosMantenimiento300,000Mano de obra directa de fabricacinTotal
inventario final$1,058,250Costo de las mercancas
fabricadas14,230,500(costo variable:
$20,384.00x0.025)18.52%509,600220,000729,600Costos de
marketingCdula 81,920,720Presupuesto de CostosPresupuesto de
CostosMOL: $25.00 por hora x 12,500
horas312,500Varios280,000$1,900,000Mano de obra de
laminado$25.00por hora0.25horas$6.25Costo de las mercancas
disponibles para venta15,605,500Servicio al clienteCostos de
distribucinCdula 8729,600Disponible del inventario inicial de
materia primaA: 448.000 p.t. x $ 4.00 por p.t.1,792,000MOM: $ 30.00
por hora x 187.500 horas5,625,000Gastos indirectos de fabricacin
fijosMano de obra de maquinado30.00por
hora3.75horas112.50118.75Menos inventario final de productos
terminados,(costo variable:
$20,384.00x0.013)9.63%264,992240,000504,992Costos de servicio al
clienteCdula 8504,992A: $ 3.90 por p.t. x 20.000 p.t.$78,000.00RR:
497,000 p.t. x $ 6.00 por
p.t.2,982,000312,5005,625,0005,937,500Depreciacion$500,000Gastos
indirectos de fabricacin17.50por hora4.00horas70.0031 de diciembre
del 2007Cdula 6B 854,250AdministrativaCostos administrativosCdula
8440,7684,151,840RR: $ 5.80 por p.t x 25.000
p.t.$145,000.00Compras1,792,0002,982,0004,774,000Impuestos
prediales350,000Total$284.75Costo de bienes vendidos
14,751,250(costo variable:
$20,384.00x0.002)1.48%40,768400,000440,768Utilidad
operativa1,480,910Por comprar en este periodoSeguro de la
propiedad260,000$2,751,840$1,400,000$4,151,840A: $ 4.00 por p.t. x
(450.000 - 20.000) p.t.1,720,000Supervision de la planta210,000RR:
$ 6.00 por p.t. x (500.000- 25.000)
p.t.2,850,000Varios280,0001,600,000Materiales Directos a utilizar
en este periodo$1,798,000.00$2,995,000.00$4,793,000.00Gastos
indirectos de fabricacin totales$3,500,000