1. Presupuesto Maestro

7/25/2019 1. Presupuesto Maestro

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Tema:

PresupuestoMaestro

Elaborado por:

Profesor: Victor GarroMartinez

Mdulo VII: Gestin de Recursos Pblicos para la Construccin So


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EAP+ Formacinpor compete

EAP+ Gestin de Recursos Pblicos para laConstruccin Social

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Presentacin

Proceso de disear el patrn dein!resos " e!resos de consumo y deinversin que realizar la organizacin

para lo!rar los ob#eti$os " metasplaneadas " resumidas en el PA% "el Plan Estrat&!ico

'usca las decisiones ptimas, lasproyecciones de sus consecuencias:Situacin Financiera situacin !nalesperada de los activos, pasivos ypatrimonio" y #esultados e$cedentes operdidas que tendr"

Por:Vctor Garro Martnez


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PresentacinPlantea el plan (nanciero que sirvapara contrastar el desempe%o de laorganizacin y

oriente a laAdministracin al logro de las metas yo&tener los resultados deseados a la'ora de e(ecutar lo planeado)

Genera la in)ormacin para elcontrol " la e$aluacin*

Es la base para costear las metas

pro!ramadas " contrastar el costoPor:Vctor Garro Martnez


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Plan Financiero: El punto de partida

Objetivos estratgicos definidos: tanto anivel operativos y financieros, claramentedefinidos:

unidades de productos a generarservicios a ofrecer,

cantidad de factores que se emplearn en promedio

por cada unidad de producto o servicio,costo promedio de produccin esperado,

tasa de rentabilidad esperada, etc



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Plan Financiero: El punto de partidaupuestose!pl"citos: !ituacin econmica,comercial y fiscal de la que se parte

Polticas macro y sectoriales, que sustentanel plan y sus proyecciones:

"ongruencia del Plan con los antecedentes,

diagnsticos, datos sistematizados de lasfuentes de ingreso y costos



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Plan Financiero: El punto de partida

#escripci$n de las estrategias sub%acentes: #$u%se desea &acer' #"undo y cunto' #"ules son lasmetas a lograr, en qu% periodo y los diversos recursosque estn requieren para lograrse'

Presupuestos clasificados % resu&idos porperiodo de tiempo, unidad e(ecutora y por tipo )ingresosy egresos*

Progra&a de financia&iento: +uentes de fondeo:

tipos de recursos y plazosEstados Financieros Profor&a



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FAE PRE'P'E(ARIA

For&ulaci$n: #efine el &arcoestratgico) an*lisis FO#A+,ECA)deter&inaci$n de estrategias) %a sea

por producto o servicio) *reafuncional o unidad estratgica de laentidad p-blica



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FAE PRE'P'E(ARIA

I&ple&entaci$n: Ejecuta los planesoperativos % de inversi$n) se recurre a lasfuentes de financia&iento identificadas %autori.adas) se reali.an los procesos deoperaci$n para generar los bienes %servicios ofrecidos a la poblaci$n usuaria

o poblaci$n &eta



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FAE PRE'P'E(ARIA

Control % Evaluaci$n: Contrasta loplaneado con lo ejecutado) identifica

lecciones aprendidas) capitali.a losfactores clave de !ito % fracaso para&ejorar el proceso % deter&ina el grado dealcance de objetivos % &etas)

retroali&enta el siguiente proceso deplanificaci$n



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Plan (nanciero

!upuestos en los que se basa el plan

escripcin de las estrategias

implcitas en las proyeccionesPlanes de contingencia

-l programa de financiamiento:+uentes de recursos



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/o&ologaci$n de estrategias a

i&ple&entar en la organi.aci$n0 Permitereducir contradicciones en los planes de lasunidades operativas y reduce las tensionesentre las reas

Orientaci$n al e1uipo gerencial %operativo Genera el trazo a seguir en formageneral y en forma especfica en cada rea

de la entidad

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'ene(cios de la presupuestacin



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Objetividad: Muestra las metas a lograr en laorganizacin

#esarrollo del capital 2u&ano: .rienta a los

colaboradores sobre lo que se debe realizar yreduce la indecisin en el planteamiento da ada del traba(o

Genera indicadores para evaluardese&pe3o

Preparacin para contingencias

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'ene(cios de la presupuestacin



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,&todo de entradas " salidas de e)ecti$o

!e determinan y analizan las diferentestransacciones que provocaran entradas ysalidas de efectivo, de acuerdo a las

transacciones normales /usuales0 de laentidad, as como de aquellas relacionadas conlas actividades de inversin o financiamientocomo son financiamientos, compra de nuevos

equipos, etc

,-./% 0IIIIGESTI-N .E REC/RS%S P1'IC%S PARA A

C%NSTR/CCI-N S%CIA



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Al!unos conceptos

Presupuestaci$n de Efectivo:

-s el proyectar /pronosticar ba(o ciertoscriterios0, y resumir las entradas, las salidas y lossaldos de efectivo que tendr una organizacindurante un &orizonte de planeacin

Estados financieros Pro for&a:

!on proyecciones que muestran como quedaranlos estados financieros, de e(ecutarse la

estrategia definida

,-./% 0IIIIGESTI-N .E REC/RS%S P1'IC%S PARA A

C%NSTR/CCI-N S%CIA



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!ica del Presupuesto ,aestro

10Presupuesto desatisfaccin de

necesidades )ventasde bienes, suministrode servicios*

*+Presupuesto de

Produccin

20 Presupuesto deMaterias Primas

20Mano de .bra 20 Gastos

indirectos

"ostos deproduccin y

venta

Gastos de ventaso distribucin de

bienes y serviciosventas

Presupuestos deGastos3dministrativos

Presupuesto de3diciones deactivo fi(o

Presupuesto deingresos y

egresos de-fectivo


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Presupuesto de entradas de e)ecti$o

Por:

Vctor Garro Martnez

!e siguen los siguientes pasos:

-stime los requerimientos de bienes y servicios quedeben ser generados por programa o proyecto deacuerdo a los ob(etivos y metas institucionales

-stablezca los diferentes insumos relevantes para lageneracin de cada uno de los bienes y servicios

e acuerdo con los requerimientos t%cnicos /cantidad de factor por unidad de producto o meta0elabore los presupuestos relacionados con materiaprima, mano de obra o carga fabril


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Por:

Vctor Garro Martnez

4uego agregue los costos relacionados con los

gastos administrativos, el servicio de la deuda, pagosde pr%stamos o amortizacin de deuda bonificada

-n el e(emplo que mostraremos slo se considerarn

los egresos e ingresos relacionados con la producinde tres servicios en una peque5a clnica que oferta ala comunidad 2 servicios: vacunas, citologas ybiopsias

6o se tiene saldos de efectivo al inicio y se esperaque al final no &aya efectivo


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#-#.7

"uatrimestre77

"uatrimestre777

"uatrimestre 38.

A Saldo Inicial de E)ecti$o ' Entradas normales de

la %r!ani2acin Trans)erencias del

presupuesto nacional Trans)erencias de

otras entidades opro!ramas

In!reso por intereses3comisiones3 $enta debienes o ser$icios C4 EntradasE5cepcionales

Incrementos decapital 0entas de acti$os Nue$os pr&stamos Nue$a Emisin de

obli!aciones de bonos

.onaciones Total de E)ecti$o

Por:

Vctor Garro Martnez


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Presupuesto de salidas de e)ecti$o

A + alidas nor&ales7

"uatrimestre77

"uatrimestre777

"uatrimestre 38.

!ervicios Personales !ervicios 6o personales

Materiales y !uministros

4+alidas de Capital

,a1uinaria % E1uipo #ese&bolsos

Financieros

(ransferencias Corrientes Prestaciones

ervicios de la #euda

Asignaciones 5lobales (otal de Erogaciones deefectivo A 6 4

Por:

Vctor Garro Martnez


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Presupuesto de e)ecti$o

,-./% 0IIII

GESTI-N .E REC/RS%S P1'IC%S PARA AC%NSTR/CCI-N S%CIA

A + Total de

E)ecti$o.isponible7

"uatrimestre77

"uatrimestre

777

"uatrimestre 38.

' 4Total deEro!aciones C6 A 4' Flu#o deE)ecti$o antes delsaldo m7nimo .4 Saldo 8ue sedesea mantener E6 C4 . E5cedenteo Faltante

F4Financiamientoo In$ersin G6 . +E SaldoFinal en e)ecti$o

Por:

Vctor Garro Martnez

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!ica de presupuesto ,aestro

Presupuesto de-fectivo

-stado de 9esultadosProforma

alance GeneralProforma

+lu(o de -fectivoProforma

Por:

Vctor Garro Martnez

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!eg;n estrategia definida:Productos por lnea, regin,clientes o poblacin ob(etivo,

epende de la naturaleza, mandatolegal o bien estrategia de ventas dela entidad

!e proyecta la demanda de losbienes o servicios a enfrentar

Presupuesto deproductos oservicios agenerar, ya seapara venta opara entregar apoblacinusuaria

,-./% 0IIII


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Vctor Garro Martnez

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Presupuesto de metas a generar

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Vctor Garro Martnez

Producto7


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7entas o serviciospresupuestados a dar abeneficiarios

6Inventarios final deseado

+Inventario inicial deproductos ter&inados0

Presupuesto deProduccin

,-./% 0IIII


3ssabemoscuandobienesdebemosproducir ogenerar

-n el casode losserviciosno &ayinventarios

Por:

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Presupuestode MateriaPrimaProducto 7nsumo -stndar

"antidad9equerida

"ostoDnitario "osto EA@@@

(eringa 1 desec&able ?A= A> A@C@@

alco&ol 1@ ml ?A=@ @,@> =1A

"itologa placa 1,@@ ?A1 >@@,@@ =1@>@@,@@

algodn 1 gramo ?A1 @,1@ ?A,1@

reactivo @,@2 ml A=,C2 1>@,@@ 2CE=,>@

iopsia placa 1,@@ ?@@,@@ 1@@@@ ?@@@@@@

algodn 1 gramo ?@@,@@ @,1@ ?@,@@

reactivo @,@2 ml A=,@@ >@@@,@@ 1A@@@@,@@

Por:

Vctor Garro Martnez

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9equerimiento &oras de recurso

&umano por Dnidad de producto

Presupuesto de9ecursos Fumanos

,8#'LO 7IIII5E(I8N #E REC'RO P94LICO PARA LA

CON(R'CCI8N OCIAL

Producto M%dico -nfermera 4aboratorista

Vacuna@ 1?@ @

"itologa

12A 12A 12A

iopsia1A@ 1A@ 1A@

Por:

Vctor Garro Martnez

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9equerimiento &oras de recurso

&umano por producto

Presupuesto de9ecursos

Fumanos

Producto M%dico -nfermera 4aboratorista

Vacunas @,@@ 1@,2@ @,@@

"itologas A>,CC A>,CC A>,CC

iopsias =@,@@ =@,@@ =@,@@

Por:

Vctor Garro Martnez

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Presupuesto 3nual de Mano de

.bra

Presupuesto de9ecursos

Fumanos

Producto M%dico -nfermera 4aboratorista Costo total

!alario por &ora 1>@@@,@@ B>@@,@@ E@@@,@@

Vacunas 0 BBACE,EA0

0;


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Presupuesto 3nual de Mano de

.bra

Producto

"arga+abril

unitaria

"arga +abril

3nual

Vacunas >@@ =1A@@@

"itologas =@@@@ 2A?=@@@@

iopsias C@@@@ =?@@@@@@

Por:

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Presupuesto de -gresos

Por:

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ProductoMano de

.bra irectaMateria

Prima"arga +abril

3nual Egreso (otal

Vacunas BBACE,EA CC12@1A,@@ =1A@@@ B1@AA?1,EA

"itologas ?@?2>E,@E =1=ABC,C@ 2A?=@@@@ 2=@CAC2>,CE

iopsias 1AC@@@@,@@ ?1A@@?@,@@ =?@@@@@@ >B2?@@?@,@@(otalegresos

;0B0B0;;0??? =>00==

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Presupuesto de 7ngresos

Por:

Vctor Garro Martnez

Fuente deIngreso

Ingresostotales 7acunas Citolog"as 4iopsias

Aporte CC ?0@0?B)= @0B0B?)=< ;@0>@0>)=> ;;0=;0?@;)??

#onaci$nO, >0B=0==)0=?)B @0;>0?>)??

(otal deIngresos =>00==)B)=; @0?


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Presupuesto de e)ecti$o

Por:

Vctor Garro Martnez

A 6 (otal de Efectivo#isponible =>00==)00==)


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'I'I%GRAF9A

urbano, )A@11*, "ap A,=,>,Cesley, !cott, y rig&am )A@@E* +undamentosde administracin financiera 1=H edicin"aptulo 1B

Gitman

)A@@B*, Principios de administracin financiera11H edicin "aptulo 29amrez Padilla, 3vid "ontabilidad

3dministrativa >ta -dicin Mc GraI FillM%Jico 1EEB "aptulo B

,dulo 0IIIGestin de RecursosPblicos para laConstruccin Social

*eap*ucr*ac*cr*eapucrmas*com

0sta presentacin se 'a pu&licado enla pgina 1e& de la 0scuela de2dministracin P3&lica de laniversidad de 4osta #ica 502P64ampus Virtual y02P6-i&lioteca Virtual

7erec'os reservados

1. Presupuesto Maestro

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