UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO. DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA UNIDAD DE PRACTICA PROFESIONAL COORDINACIÓN DE PASANTIAS. “INFORME DE PASANTÍAS” PROYECTOS E INSTALACIONES ELECTROMECANICAS C.A. (PIEMCA)
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UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO.DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
UNIDAD DE PRACTICA PROFESIONALCOORDINACIÓN DE PASANTIAS.
“INFORME DE PASANTÍAS”
PROYECTOS E INSTALACIONES ELECTROMECANICAS C.A.
(PIEMCA)
JULIO 2009
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADODECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
UNIDAD DE PRACTICA PROFESIONALCOORDINACIÓN DE PASANTIAS
“INFORME DE PASANTÍAS”PROYECTOS E INSTALACIONES ELECTROMECANICAS C.A.
(PIEMCA)
Pasante:Adriana Karolina Soto Zárraga.
Tutor Empresarial: Licenciado Francisco García.
Tutor Académico:Profesor José Luís Rodríguez.
Lapso I - 2009
DEDICATORIA
A Dios.
A Mis Padres.
A Mis Hermanos.
Por estar a mi lado siempre y ser lo mas importante en mi vida.
iii
AGRADECIMIENTOS
A Dios: por permitirme la dicha de lograr mis metas.
A Mis Padres: por esforzarse cada día para ayudarme.
A Mi Familia: por compartir conmigo y apoyarme siempre.
A La Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado: por ser mi segunda
casa.
Al Profesor José Luís Rodríguez: por el conocimiento brindado en las etapas
de la carrera y su colaboración en el proceso de pasantias.
A La Profesora Ana Colombo: por su ayuda y confianza.
Al Licenciado Francisco García: por toda su disposición y colaboración prestada.
A La Licenciada Norma Sira: por su apoyo y conocimiento transmitido
durante el periodo de pasantias.
A Todo El Personal Piemca: por su compañerismo.
A Todos Gracias…
iv
INDICE
DEDICATORIA.......................................................................................................................................... III
AGRADECIMIENTOS.............................................................................................................................. IV
INTRODUCCIÓN......................................................................................................................................VI
CAPITULO I
IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN.......................................................................8
Nombre y Ubicación................................................................................................................................8Reseña Histórica.......................................................................................................................................8Importancia en el Contexto Económico y Social.....................................................................................13Objetivos, Misión, Visión y Valores de la Organización..........................................................................14Estructura Organizativa Básica..............................................................................................................17DEPARTAMENTO DONDE DESARROLLO LAS PASANTIAS........................................................................21TUTOR ACADEMICO...............................................................................................................................21TUTOR EMPRESARIAL.............................................................................................................................21
CAPITULO II
MATERIA DE PASANTIA.................................................................................................22
Objetivo General....................................................................................................................................22Objetivos Específicos..............................................................................................................................22Limitaciones...........................................................................................................................................23Actividades realizadas............................................................................................................................24
CAPITULO III
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES....................................................................37
GLOSARIO DE TERMINOS..................................................................................................................39REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS......................................................................................................45LISTA DE ANEXOS................................................................................................................................46
v
INTRODUCCIÓN
Las practicas profesionales constituyen un requisito exigido por la
Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” para dar culminación al proceso
educativo de formación de profesionales. Se presentan dos modalidades: trabajo
de grado y pasantias.
Estas comprenden un conjunto de actividades de carácter teórico-práctico,
realizadas por el pasante en el ente donde se desempeña. Se procura a través de
la misma, ampliar, interpretar y demostrar conocimientos adquiridos a lo largo del
desarrollo de la carrera.
El trabajo a realizar se encuentra basado en todo lo referente al
desenvolvimiento de las practicas profesionales en su modalidad pasantias
correspondiente al lapso I-2009 comprendido entre los meses marzo-julio del
presente año, el cual se llevara a cabo en la empresa Proyectos e Instalaciones
Electromecánicas, C.A (PIEMCA), específicamente en el Departamento de
Contabilidad, siendo el tutor académico el profesor José Luís Rodríguez y el tutor
empresarial el Licenciado Francisco García.
El propósito de las pasantias es poner en práctica los conocimientos,
destrezas y habilidades desarrollados en el proceso de formación, en la ejecución
práctica de actividades inherentes a la carrera dentro de una institución
empresarial, así como el intercambio de información institución- pasante que abre
las puertas a la materialización profesional y proporciona experiencia laboral.
Todo este proceso es descrito en el desarrollo del trabajo, conformado en
tres capítulos, distribuidos de la siguiente manera:
Capítulo I, Identificación de la empresa, comprende la información general
de la organización donde se desarrollaran las pasantias, identificar la organización
en todos sus aspectos, es decir, reseña histórica, sus objetivos, misión, visión,
vi
valores según material bibliográfico suministrado por la misma institución. En este
caso, PIEMCA.
Capítulo II, Materia de la Pasantía, engloba el establecimiento de objetivos
generales y específicos, así como la exposición detallada de las actividades
realizadas durante el desenvolvimiento de las pasantias. Bajo los basamentos
teóricos y legales de los mismos, con el fin de obtener un resultado eficiente.
Capítulo III, Conclusiones y Recomendaciones, En esta última parte se
describe, partiendo de los objetivos propuestos, los logros alcanzados durante la
ejecución de las diversas tareas realizadas durante el transcurso del periodo de
pasantías, así como un glosario de los términos más comunes utilizados en el
desenvolvimiento de las actividades, se hace referencia además a le bibliografía
utilizada para complementar y dar basamento teórico al informe.
vii
CAPITULO I
IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
Nombre y Ubicación
La empresa Proyectos e Instalaciones Electromecánicas C.A. (PIEMCA),
tiene su sede principal en la carrera 21 con calle 24, Edificio Centro Drolara, piso
1, oficinas 3-4 y 6-7 Barquisimeto Estado Lara. La misma se encuentra
diversificada en varios puntos del territorio nacional, cuenta con sucursales en las
ciudades siguientes: Barquisimeto, Caracas, Punto Fijo, San Cristóbal, Maracaibo
y Valencia.
Reseña Histórica
PIEMCA surge como una inquietud de los Ingenieros Luís Francisco García
Pabon y Humberto Pinto de poner en el mercado sus conocimientos y
experiencias obtenidas como ingenieros en el ramo industrial.
Según lo expuesto en la Revista Corporativa PIEMCA, el 02 de abril del año
1.976 se produjo la formalización de un proyecto en el campo de los servicios
para la construcción y el mantenimiento industrial. Ese mismo año se decide
diversificar el objetivo de la empresa y se crea la División Medico Científica
(DMC) con el propósito de comercializar equipos e implantes para el campo de la
traumatología.
Indagando en los aspectos formales de la organización se tiene que de
acuerdo a lo establecido en el Registro Mercantil de la empresa (Documento
Constitutivo) inscrito bajo el Nº 175 libro Nº 2, PIEMCA fue creada el 2 de abril de
8
1.976 fecha para la cual contaba con un capital de doscientos mil bolívares (Bs.
200.000), representado por doscientas (200) acciones con un valor nominal de mil
bolívares (Bs. 1.000) cada una, dichas acciones que representaban la totalidad
del capital social, fueron suscritas por los accionistas en la forma siguiente: el
Ingeniero Humberto Pinto Saccuta, adquirió cien (100) acciones por un valor de
cien mil bolívares (Bs. 100.000) y el Ingeniero Luís Francisco García Pabón,
adquirió cien (100) acciones por un valor de cien mil bolívares (Bs. 100.000).
También se señala en este documento que el año fiscal de la compañía será
comprendido desde el 1º de Noviembre hasta el 31 de Octubre, fecha en la cual
se hará el corte de cuentas del ejercicio y se levantara el inventario y balance
general, de conformidad con las normas contenidas al respecto en el Código de
Comercio.
Luego en el año mil novecientos ochenta y seis (1986) se realiza una
Modificación del Documento Constitutivo-Estatutario de la Compañía, en el cual
se establece el nuevo capital, este es de un millón quinientos mil bolívares
(Bs.1.500.000) para ese entonces representados en mil quinientas (1.500)
acciones nominativas, el capital expresado fue suscrito y pagado íntegramente
por los accionistas, siendo el accionista Luís Francisco García Pabón el
propietario de todas las acciones para esa fecha.
Según lo señalado en la actualización ante el Registro Mercantil de la Junta
Directiva de la empresa, vigente para el periodo dos mil cinco (2005) al dos mil
diez (2010), el capital es de dos millones quinientos (Bsf. 2.500.000.) y está
representado por dos mil quinientas (2.500) acciones, con un valor nominal de un
Bolívar (Bsf. 1) cada una, dicho capital se encuentra dividido de la siguiente
manera: dos millones cuatrocientos treinta mil quinientas (2.430.500) acciones
suscritas por Luís Francisco García Pabón y sesenta y nueve mil quinientas
(69.500) acciones suscritas por María Clotilde Sánchez de García en su condición
de Presidente de la Sociedad Mercantil Inversiones Luimar, C.A. el capital se
encuentra totalmente pagado por los accionistas.
9
Es preciso entonces ahondar un poco en dichos servicios; PIEMCA es una
empresa multidisciplinaria, la cual se desarrolla y crece en tres divisiones
comerciales: división de construcción de obras civiles, división medico científica, y
la división de telemática. Las cuales prestan sus servicios a toda Venezuela tanto
en los sectores gubernamentales como privados.
Primero se encuentra la División de Construcción cuya fortaleza es una
fusión de experiencia y versatilidad. El crecimiento en sector construcción ha sido
sostenido e importante. En 1983 se iniciaron en la construcción de obras civiles,
buscando mayor proyección dicha actividad representa hoy por hoy, el 63 % de
los ingresos totales. PIEMCA se destaca por promover la industria de la
construcción y por la variedad más amplia de servicio, promueve proyectos y
desarrollo de obras civiles de gran magnitud entre los aportes de la empresa son
conocidos la construcción de: ambulatorios, clínicas, hospitales, obras de
sistemas carcelarios, complejos deportivos, construcciones eléctricas,
edificaciones en general. Grandes obras entre las cuales destacan:
Conservatorio de Música Vicente Emilio Sojo. Barquisimeto, estado Lara.
Polideportivo Florentino Oropeza. San Felipe, estado Yaracuy.
Hospital de Tucacas, coro estado Falcón.
Mercado de Buhoneros. Coro, estado Falcón.
Teatro Armonía. Coro, estado Falcón
Internado Judicial. Barquisimeto, estado Lara.
Palacio de Justicia, Fase I. San Felipe, estado Yaracuy.
Además se puede mencionar que ofrecen asesorías y desarrollo de
superestructuras metálicas, redes eléctricas e iluminación de quirófanos y todo lo
concerniente con la implementación y ejecución de proyectos de ingeniería en
todas sus especialidades.
10
Actualmente se llevan a cabo obras como la remodelación de la cocina del
Hospital Antonio Maria Pineda Y Flor de Hannover en Barquisimeto estado Lara,
la adecuación piso 3 Centro Simón Bolívar en Caracas, entre otros.
Por otro lado PIEMCA cuenta con amplia experiencia en el sector
construcción y trabaja bajo un enfoque de calidad por lo cual se preocupa por
utilizar en sus obras materiales de primera, así como un personal calificado
acorde a la naturaleza de la obra, aspectos estos que permiten a la organización
marcar la diferencia ante los demás.
En el campo de la medicina, La División Medico Científica (DMC), logra
dar a la empresa un gran impulso desde su creación, ya que anteriormente los
ingresos de PIEMCA provenían del campo de la ingeniería y la construcción.
Luego de la creación de la DMC la organización obtuvo ingresos ascendentes al
comercializar equipos e implantes en la rama de traumatología. Desde entonces,
colabora con la sociedad venezolana de cirugía ortopedia y traumatología, en la
promoción de eventos científicos para el intercambio de experiencias
intercontinentales.
Presta servicios tales como la venta y comercialización de equipos e instrumental
médico-quirúrgico de las más reconocidas marcas a nivel mundial, la
instrumentación en las áreas de traumatología a nivel nacional, el desarrollo
permanente de los profesionales de la medicina, mediante la realización de
talleres en diversas áreas del país. En la actualidad la DMC representa el área de
mayor crecimiento para la empresa. PIEMCA posee seis (6) sucursales en el país:
1. Barquisimeto, ubicada en la Av. Pedro León Torres entre calles 49 y 50 C.C.
Venrol, oficinas B -14 y B -15.
2. Caracas, ubicada de Mijares a Jesuitas, Torre Banco Lara, piso 12, Altagracia.
3. San Cristóbal, ubicada en la Av. Séptima, Edif. Torre Unión, piso 9, oficinas D
– 9, E - 9 y F – 9.
4. Punto Fijo, ubicada en la Av. Coro, Edif. Palmira, PB Local B
11
5. Maracaibo, ubicada en la Calle 72 con Av. 24. C.C Santa María, piso 1.
6. Valencia, ubicada en la Av. Cabriales, Torre Movilnet, piso 2, oficinas 9 y 10.
La DMC dedicada a distribuir equipos e instrumental médico, es distribuidor
exclusivo de Gebruder Martín – Alemania quienes poseen instrumentos
quirúrgicos, equipos láser, sistemas de contenedores para esterilización, entre
otros. Gracias al éxito alcanzado se han ido anexando otros distribuidores: Grupo
Industrial Bio-implante - Italia con implantes y prótesis para traumatología.
Surgival – España con implantes óseos e instrumentos quirúrgicos. Linvatec –
Estados Unidos con equipos e implantes para artroscopia, endoscopia y sistemas
de óptica. El crecimiento de esta división se basa en la trilogía del éxito:
Productos, Servicios y Mercado, la cual consiste en la conjugación de productos
de calidad, únicos y eficientes, con una técnica efectiva aplicada por personal
altamente capacitado, apertura de mercados y el programa continuo de
preparación de médicos; todo esto ha constituido la base para alcanzar el
sobresaliente crecimiento que actualmente muestra la DMC. Para PIEMCA lo mas
importante es innovar, por ello se propuso crear un producto propio, esta idea la
trazo la gerencia desde el año 1.981, a partir de allí la empresa se dedico al
diseño y desarrollo de lo que actualmente son las Clínicas Modulares, las cuales
se convierten en el primer Sistema de Medicina Social Privada (MSP), cuya
edificación está ubicada en la ciudad de Rubio (Estado Táchira – Venezuela).
La División de Computación: En lo referente a la telemática nuestros
servicios se pueden describir en el estudio y desarrollo de soluciones integrales
en redes LAN y WAN, la investigación y asesorías en materia de software y
hardware, la comercialización de equipos de computación bajo la modalidad de
leasing, así como la venta de hardware de las más reconocidas marcas
internacionales con servicio de instalación y garantía.
12
Tiene como objetivo principal el servir de soporte interno, comprar y
mantener los equipos y adiestrar al personal. Pero esta labor no termina allí,
debido a que para PIEMCA lo mas importante es innovar; el propósito es
desarrollar programas que generen ingresos a la empresa, por ello el proyecto
futuro de esta división es convertirse en servidor de Internet y prestar servicios a
empresas que quieran afiliarse.
PIEMCA cuenta con un equipo profesional de alto nivel: Ingenieros,
Arquitectos, Administradores, Contadores y Técnicos Superiores, con excelente
experiencia en las áreas que atienden; de esta manera logra convertirse en una
empresa líder en los diferentes servicios que presta.
La organización logra crear una sinergia entre las actividades que
desempeñan, como lo es la construcción: en la creación de las edificaciones; la
DMC: en la dotación de materiales y equipos médicos; y la Computación: en el
desarrollo de la tecnología y sistemas operativos.
Importancia en el Contexto Económico y Social
La empresa privada constituye un apoyo fundamental para el surgimiento
económico de los países en vías de desarrollo, pues para la sociedad alcanzar el
mayor grado de bienestar se hace indispensable contar con fuentes de empleo.
PIEMCA se ha constituido en una real alternativa para el logro del bienestar de
una parte importante de la población, al proporcionar empleo seguro, estable y
bien remunerado a sus trabajadores (Ingenieros, Arquitectos, Médicos,
Contadores, Administradores, entre otros) dictando talleres de formaron para
diferentes profesionales que están relacionados con su área de influencia y
poniendo en el mercado los insumos y equipos de última generación que dan a
PIEMCA la oportunidad de estar entre las primeras empresas generadoras de
empleo en el país.13
Objetivos, Misión, Visión y Valores de la Organización
Toda empresa exitosa debe estar clara en lo que se refiere a los planes,
proyectos y metas es por ello que deben trazarse objetivos, que no es más que,
según el Diccionario Glosario Administración y Marketing “Los propósitos de
cambio radical hacia los cuales debe estar enfocada la institución para lograr su
desarrollo”
Según Spinoza I. Hebb en su libro organización y administración (1988)
define en términos sencillos: “los objetivos representan las condiciones futuras
deseadas que los individuos grupos u organizaciones luchan por alcanzar. En
este sentido incluyen misiones, propósitos, metas, fines cuotas y plazos.”
En el mismo texto establece que:
“Los objetivos de la organización se refieren a los propósitos y condiciones
deseados que la organización busca como entidad individual. Ejemplos de
objetivos de sistemas serian: la estabilidad de operaciones, una elevada tasa de
ganancias, el crecimiento, el liderazgo tecnológico y la innovación”…
Según PIEMCA Revista Corporativa entre sus objetivos están:Según PIEMCA Revista Corporativa entre sus objetivos están:
Ser la empresa líder en cuanto a innovación y desarrollo tecnológico.
Obtener mayor participación de mercado en las diversas ramas que opera.
Continuar creciendo y diversificando sus productos y servicios acordes a las
necesidades que presente el mercado.
14
Es importante que los objetivos planteados sean elementos de obligatoria
ejecución, de allí que al establecerlos se tenga la seguridad de lograr esos
propósitos.
Con respecto a la misión, se comenzara con una definición de su significado
obtenida de Enrique Franklin, en su libro "Organización de Empresas", donde
señala que la misión “Sirve a la organización como guía o marco de referencia
para orientar sus acciones y enlazar lo deseado con lo posible”. Es por ello que es
de gran importancia que cada empresa tenga claramente definida su razón de
ser, para así poder aplicar decisiones estratégicas. Por otro lado un segundo
concepto, la misión es considerada por Philip Kotler Y Gary Armstrong (marketing
2004) como: “un importante elemento dentro de la planificación estratégica”, por
que es a partir de esta que se formulan los objetivos detallados que guiaran a la
organización”.
En tal aspecto Piemca posee la Misión formalmente definida en cuanto a:En tal aspecto Piemca posee la Misión formalmente definida en cuanto a:
Ser una organización con equipos de trabajo eficaces que logran atender el
mercado nacional y sus necesidades en los ámbitos de la medicina la
construcción y la informática, para ser una de las primeras empresas del país,
utilizando y optimizando los recursos físicos, financieros y humanos en la
dirección más rentable posible y siempre en la búsqueda de la satisfacción del
cliente.
Se puede observar que Piemca ha establecido los métodos más
innovadores en todas sus divisiones, lo que le ha permitido reforzar los
conocimientos de su cuerpo profesional, logrando con ello prestar a los clientes
un servicio de calidad.
En cuanto a la Visión de la empresa, se hace referencia una definición
aportada Fleitman Jack en su obra negocios exitosos (Mac Graw Hill 2000)
15
“viene a ser el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de rumbo
y aliciente para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento junto a las de
competitividad”.
En tal sentido la visión viene a ser la proyección en el tiempo, por lo que
esta debe ser clara y precisa, de tal manera que se pueda mantener y hacer
cumplir a lo largo de la vida organizacional.
De modo que en Piemca según la revista corporativa tiene definida suDe modo que en Piemca según la revista corporativa tiene definida su
Visión como: Visión como:
Lograr posicionarse como el primer proveedor de todas aquellas
instituciones que requieran de sus servicios y continuar siendo los primeros en las
investigaciones técnicas y científicas que le permitan mantenerse en el tiempo
con la tecnología más avanzada.
Desde sus inicios se ha observado que lo más importante para mantenerse
en la preferencia del mercado, es manejar y cumplir con las más altas exigencias
de los clientes, llevando siempre la iniciativa y creatividad en todos los proyectos
que ejecute.
Perfil De La Organización.
En cuanto a la asistencia integral de PIEMCA destaca a grandes rasgos la
valiosa labor que desarrolla en:
El diseño de infraestructuras medico- asistenciales, implantación de
sistemas computarizados integrales.
Administración organización y desarrollo de unidades medico asistenciales.
Colaborar en el desarrollo de unidades y servicios medico- asistenciales16
Colaborar en el desarrollo de programas de educación continua y en la
evaluación de equipos medico- quirúrgicos ya existentes.
Estructura Organizativa Básica
Según la página www.uam.es la Estructura Organizativa Básica “Es la
forma en que se ordena todo el conjunto de relaciones de una empresa (puestos
de trabajo, tareas, flujos de autoridad y decisiones) mediante un nivel adecuado
de comunicación y coordinación entre todos los miembros”. Toda empresa que
este a la vanguardia en métodos y procedimientos modernos, debe mantener un
equilibrio entre los integrantes de los diferentes departamentos que den vida
activa a la organización, es decir las líneas de mando, los planes y proyectos
deben seguir una secuencia lógica a fin de alcanzar los objetivos propuestos que
permitan mantener el avance y desarrollo de la empresa en el tiempo.
Según Spinoza I. Hebb (1998) indica “en forma simple, se puede considerar
la estructura como el patrón establecido de relaciones entre los componentes o
partes de la organización”.
Piemca no podía estar desvinculada de esta realidad y es así que para
establecer los parámetros adecuados, la empresa ha dispuesto los siguientes
niveles: Un Nivel Estratégico conformado por La Asamblea de Accionistas, la
Presidencia, y la Gerencia Administrativa, un Nivel Administrativo Gerencial
integrado por: El Departamento de Contabilidad, el Departamento de Recursos
Humanos, la División de Obras, la División Medica Científica y la División de
Computación y un Nivel Operacional conformado por: La sección de proyectos, la
sección de ingeniería, la sección de ventas, la sección de administración, la
sección de sistemas, la sección de mantenimiento, y cada una de las sucursales
(VER_ANEXO_1).
17
A continuación se dará una breve descripción de algunas funciones de los
principales departamentos.
Asamblea de Accionistas: Es la unidad principal.
Sus funciones son:
Representar a la Compañía, deliberar y tomar decisiones sobre
asuntos de interés de la organización.
Realizar las asambleas ordinarias y extraordinarias cada vez que
sea necesario para el buen funcionamiento de la organización.
Evaluar periódicamente la marcha de la empresa a fin de detectar
cualquier irregularidad.
Presidencia: Viene a ser la unidad de ejecutante de la toma de decisiones.
Posee las siguientes funciones:
Recibir informes de los diferentes departamentos y delegar
funciones de coordinación, vigilancia y control.
Ejecutar la contratación con terceros.
Tramitar todas las operaciones comerciales y bancarias.
Realizar por sí o por medio de apoderados toda especie de
operaciones o peticiones.
Gerencia Administrativa: Reporta directamente a la presidencia, y entre
sus funciones tenemos:
18
Formular políticas para su área de acción sometiéndolas a
consideración de la presidencia, así como emitir informes financieros
semestrales y calcular indicadores financieros.
Administrar efectivamente las políticas aprobadas para ejercer
órdenes de compra y movimiento del efectivo.
Departamento de Contabilidad: Reporta a la Gerencia Administrativa y
sus funciones más resaltantes son:
Registrar las operaciones realizadas diariamente por la empresa en
cada uno de los libros de contabilidad.
Preparación, interpretación y análisis de los Estados Financieros.
Archivar la documentación que sirve de soporte a las operaciones
registradas en los libros contables.
Efectuar el cierre de cada ejercicio económico al 31 de Octubre de
cada año, obteniendo así los estados financieros.
Departamento de Recursos Humanos: Al igual que el Dpto. de
Contabilidad, éste reporta también a la Gerencia Administrativa, y algunas de sus
funciones son:
Elaborar las nóminas del personal administrativo, obrero y sub. –
contratista.
Realizar cálculo de vacaciones, utilidades y liquidaciones del
personal administrativo y obrero.
Cumplir con todas las normativas del ministerio del poder popular
para el trabajo y seguridad social.
19
División de Obras: Subordinada a la Gerencia Administrativa, y
entre sus atribuciones primordiales están:
Realizar controles necesarios para la ejecución perfecta de las
obras.
Preparación y custodia de los documentos relacionados con las
obras ejecutadas y en proceso.
Preparar la documentación necesaria para la presentación de
trámites de presupuestos originales, obras extras, reconsideración de precios
y valuaciones para los entes públicos.
Elaborar proyectos de construcción, preparar los informes técnicos
del proceso de licitación.
División Médico Científica: Presenta cuentas a la Gerencia
Administrativa y tiene bajo su responsabilidad las 6 sucursales de la
empresa. Y entre sus ocupaciones se mencionaran las siguientes:
Controlar y verificar los procedimientos administrativos de cada
sucursal.
Inspeccionar las importaciones (compras de equipos y material
médico quirúrgico).
Verificar los procedimientos bancarios que tengan relación directa
con las importaciones (cartas de crédito).
Supervisar la distribución eficiente de los equipos y materiales.
División de Computación: Reporta a la Gerencia Administrativa y
sus principales labores a continuación:
Estudiar, analizar y diseñar los sistemas o programas de información
que sirvan de apoyo a los diferentes departamentos.
20
Instalar software y hardware en las diferentes sucursales de la
empresa.
Ejecutar mantenimiento preventivo y correctivo a los diferentes
equipos de computación.
DEPARTAMENTO DONDE DESARROLLO LAS PASANTIAS
El desarrollo de las pasantias tiene lugar en el departamento de contabilidad
de la organización.
TUTOR ACADEMICO
Profesor José Luís Rodríguez.
TUTOR EMPRESARIAL
Licenciado Francisco García.
21
CAPITULO II
MATERIA DE PASANTIA
Objetivo General
Aplicar, ampliar y reforzar los conocimientos obtenidos durante el transcurso
de la etapa de formación académica, así como también, adquirir nuevos
conocimientos prácticos y teóricos desarrollados en el área administrativa y
contable, a fin de cubrir las expectativas del mercado laboral, en el momento de
ejercer la actividad profesional desempeñando la licenciatura en administración.
Objetivos Específicos
Adquirir conocimiento sobre aspectos formales de la organización.
Evaluar métodos de control interno aplicados en los procedimientos
generales administrativos referentes a manejo de documentación de
actividades operativas de la organización.
Conocer los fundamentos teóricos y legales sobre los cuales se basa la
empresa al momento de realizar las diversas actividades.
Realizar el registro y control de egresos de actividades operativas de la
organización.
Registrar movimientos bancarios producto de actividades operativas en el
sistema profit plus administrativo.
Revisar cumplimiento normas de control interno a aplicar en la evaluación
de cajas chicas de las obras.
Registrar en el sistema profit plus contable las operaciones resultantes de
la revisión caja chica de las obras.
22
Realizar conciliación cuenta contable anticipo para gastos por reposición
caja chica obras.
Evaluar y ajustar contablemente cuentas auxiliares que afectan el
comportamiento de las partidas anticipo para gastos asignada para
cancelación nomina de las obras.
Limitaciones
En el cumplimiento de las actividades realizadas en el período de
pasantías, la limitación está ligada a la adaptación en el campo profesional,
puesto que se hace necesario adecuarse al contexto laboral y ajustar,
básicamente los conocimientos adquiridos. Sin embargo, en el proceso de
pasantias no se hicieron presentes restricciones que obstaculizaran el desarrollo
de las actividades (ejecutadas) y que pudieran afectar la consecución de los
objetivos planteados, pudiendo decir que se cumplió en un 100%.
23
Actividades realizadas
Durante el transcurso del periodo de ejecución de las pasantias se logro el
desempeño de diversas actividades con el propósito de adquirir conocimientos y
destrezas, además, brindar apoyo en relación al cumplimiento de funciones del
departamento. Las actividades realizadas atienden a las estipuladas en el plan de
trabajo establecido (VER_ANEXO_2).
-- Conocimientos generales e inducción a actividades básicas.Conocimientos generales e inducción a actividades básicas.
Para que el proceso de desarrollo de las pasantias sea fluido y arroje
buenos resultados se hace indispensable conocer el funcionamiento interno de la
organización. En la primera semana se induce al pasante en las actividades y
operaciones generales que se realizan en la empresa, con el propósito de lograr
una interacción o acercamiento necesario para la comprensión de las actividades
a realizar.
Se da a conocer su estructura organizativa: departamentos que lo integran,
cargos establecidos, funciones de cada cargo, personal con que cuenta la
organización.
- Consultar la página Web: Consultar la página Web: www.piemca.com.vewww.piemca.com.ve
La cual muestra de manera ilustrativa información referente a las
actividades que desarrolla la organización que permiten lograr una mejor
comprensión de sus actividades. En sus enlaces se puede visualizar la
distribución geográfica de las sucursales. El funcionamiento administrativo y
contable de las sucursales se maneja desde la oficina central, se hace
indispensable el buen manejo de los canales de comunicación, la información se
transmite de manera formal escrita, también vía Internet, telefónica y personal.
24
La información de las sucursales es remitida de manera mensual y se
maneja bajo el término cierres, los cuales contienen información referida a
compras, ventas, así como nominas, cajas chicas, etc… propias de las
actividades cotidianas, esta información es recibida por la división medico
científica central la cual se encarga de evaluar la información y transferir a los
departamentos interesados, como: contabilidad, recursos humanos, presidencia
para el tratamiento de la misma y la toma de decisiones.
- Conocer el sistema contable computarizado a utilizar en el desarrollo
de las pasantias:
Se proporciona una inducción o entrenamiento en el sistema profit plus
administrativo y profit plus contable. Los procedimientos y método de realización
de actividades básicas, se da a conocer la ubicación de la información para su
correcta localización en un momento determinado.
-- Indagar sobre aspectos legales en los cuales se fundamenta laIndagar sobre aspectos legales en los cuales se fundamenta la
organizaciónorganización
En cuanto a materia tributaria se hace conveniente resaltar que la
organización se ubica bajo la figura de contribuyente especial según providencia
0685 desde el año 1996, específicamente desde el 9 de julio. Además, se facultan
como agentes de retención desde la entrada en vigencia de la providencia 0056
(VER_ANEXO_3) emitida el 28/02/2005, la cual los faculta a retener IVA en sus
actividades de compra venta, elemento importante en el desenvolvimiento de las
actividades contables de la organización esta facultad trae consigo beneficios a la
organización como lo es el uso del calendario fiscal, una modalidad que permite
flexibilidad en cuanto a las fechas de declaración de impuestos (VER_ANEXO_4).
25
-- Revisión aspectos formales de vauchersRevisión aspectos formales de vauchers
Consiste en revisar documentación y soportes (vauchers, ordenes de pago)
entregados por la división medico científica y el departamento de proyectos para
verificar que cumpla con los aspectos formales, es decir, que contengan los
soportes necesarios que respalden las operaciones que se realice la empresa con
la finalidad de evitar inconvenientes que perturben el buen funcionamiento de la
misma. Por ejemplo un vauchers por pago a proveedores debe contener la orden
de pago, orden de compra, facturas originales pues son primordiales a la hora de
realizar la declaración de impuesto y las retenciones. En caso de referirse a
compras a crédito o de pagos fraccionados debe contener el pago, orden de
compra, la factura o copia de la factura en caso de que el proveedor establezca
entregar la factura al cancelar el monto total, además de cualquier notificación
interna que permita aclarar el manejo de la información.
Se toma en consideración para la revisión un formato que consta de las
siguientes columnas:
Fecha, nombre del beneficiario, banco, número de vauchers, monto y firma
como recibido. Por medio de este se aprobara con una tilde si la documentación
suministrada cumple con los requisitos establecidos de lo contrario se hace la
observación y se remite para la corrección o solicitud de documento en caso de
ser necesario.
Esta actividad atiende a normas de control interno establecidas por la
organización, para controlar el buen funcionamiento de sus actividades. la
documentación que cumple con todos los requisitos es ordenada en lotes y
atendiendo a la fecha y numero correlativo de orden de pago o pago.
Ubicando esta realidad en el basamento teórico el control puede tener varios
significados según Idalberto Chiavenato:
26
control como función restrictiva o coercitiva: utilizado con el fin de
cohibir o limitar ciertos tipos de desvíos indeseables o de comportamientos no
aceptados.
control como sistema automático de regulación: utilizado con el fin de
mantener un sistema en funcionamiento por ejemplo: el proceso de control
automático de las industrias de procesamiento continuo y automático el
mecanismo de control detecta posibles desviaciones o irregularidades e
introduce de modo automático las regulaciones necesarias para volver a la
normalidad. cuando se dice que algo esta bajo control significa que esta dentro
de lo normal.
control como función administrativa: forma parte del proceso
administrativo, del mismo modo que la planeación, la organización y la
dirección. (VER_ANEXO_5)
La finalidad del control es asegurar que los resultados de aquello que se
planteo, organizo y dirigió se ajuste tanto en lo posible a los objetivos previamente
establecidos. La esencia del control reside en comprobar si la actividad
controlada esta alcanzando o no los objetivos o los resultados deseados, el
control es un proceso que guía la actividad hacia un fin determinado. En el caso
particular de PIEMCA es el último significado el que se ajusta a su realidad.
- Registro cronológico de egresos de la organización:Registro cronológico de egresos de la organización:
Consiste en registrar en un formato elaborado en una hoja de calculo los
vauchers, las ordenes de pago y pagos ordenados y revisados previamente, que
se generan por la cancelación de eventos cotidianos de las funciones de la
organización como por ejemplo compras de materiales, pago a proveedores,
cancelación de personal, cancelación de servicios básicos, etc.… esta actividad le
27
permite a la organización llevar un control de los egresos causados y por que
conceptos.
El formato consta de los siguientes renglones (VER_ANEXO_6):
Fecha: indica la fecha de la orden de pago o pago.
Número de la orden de pago o pago: se coloca el número que se señala
en la parte superior izquierda de la misma.
Beneficiario: indica el nombre que señala la orden como beneficiario.
Numero de cheque.
Banco: indicar nombre del banco de donde se emitió el cheque.
Monto: la cantidad en Bsf.
Departamento a entregar: en todos los casos se coloca entregado a
contabilidad, pues a este se entregan para su posterior archivo.
Numero de relación: se indica el número del lote en que será archivado
Fecha de entrega: fecha en que se transfieren al departamento de
contabilidad.
Luego esta información es transferida a un siguiente formato denominado
“entrega de vauchers departamento de contabilidad” (VER_ANEXO_7), consta de
la misma información para ser ordenada en lotes de 34 registros, los cuales se le
asignara para su archivo un numero de relación el cual se visualiza en la parte
superior izquierda del formato, este numero se repetirá en relación 3 veces,
ejemplo, relación 234 1/3, 234 2/3y 234 3/3. Una vez terminada la relación se
entregan al departamento de contabilidad para su desglose y archivo.
28
-- Registrar movimientos bancarios.Registrar movimientos bancarios.
La actividad desarrollada esta referida a el registro en el sistema
administrativo de los movimientos bancarios que se originan por las actividades
comunes de la empresa incluyendo sus sucursales, los movimientos registrados
son: depósitos, intereses, notas de debito, notas de crédito, reverso notas de
debito, transferencia positiva, cheque, reverso notas de crédito, impuesto a las
transferencias financieras.
Esta opción en el sistema profit plus permite consultar los movimientos de
bancos que afectan el saldo de las diferentes cuentas bancarias que emplea la
empresa. Cada vez que se registra un movimiento en el banco el sistema
actualiza automáticamente el saldo actual de la cuenta involucrada,
El sistema carga y abona a la cuenta contable bancos, los movimientos que
incrementan el saldo de la empresa son: depósitos, intereses, notas de crédito,
reversión de debito y trasferencias positivas.
El sistema maneja los siguientes tipos de movimientos que disminuyen el
saldo de la cuenta bancos como son: cheque, transferencia, nota de dedito y
transferencias negativas.
Para el registro de los movimientos bancarios se realizan los siguientes
pasos:
1. Ingresar al sistema general.
2. Seleccionar Profit Plus administrativo.
3. En la opción módulos seleccionar caja y bancos.
4. Despliega la ventana procesos, seleccionar movimientos de bancos.
5. Llenar el formato: el formato movimiento de banco consta de los
siguientes elementos los cuales recogen información necesaria para generar la
transacción:
29
Cuenta: en este renglón se coloca el código que identifica la cuenta bancaria
que es afectada por el movimiento que se desea realizar. Se selecciona la cuenta
ingresando su código. Una vez seleccionada la cuenta el sistema muestra en
forma automática el banco al que pertenece la misma.
Fecha: indica la fecha en que fue registrado el movimiento, el sistema asigna
por defecto la fecha actual pero la misma puede ser modificada.
Tipo de movimiento: se introduce el tipo de movimiento que se esta creando
sea nota de debito, deposito cheque etc...
Banco: nombre del banco al que pertenece la cuenta bancaria es mostrado
automáticamente al colocar el código de la cuenta.
Documento: se introduce el numero de documento asociado al movimiento
que se esta creando por ejemplo numero del deposito en caso de que este sea el
movimiento.
Monto: se coloca el monto asociado al movimiento que se esta creando.
Descripción: explicación breve del motivo o causa que origino el movimiento.
Cuenta de ingreso: es un código que identifica a la cuenta de ingreso/
egreso bajo la cual se va a clasificar el movimiento que se desee realizar por
ejemplo, si se va a cancelar una transferencia a una de las sucursales se coloca
el código de estas o el nombre de la sucursal.
El registro de esta información es indispensable pues esta se integra
mensualmente para verificar los movimientos de los bancos, se lleva la relación
para realizar las conciliaciones bancarias, una vez realizada dicha conciliación no
se puede modificar el movimiento bancario. La empresa trabaja con una lista de
bancos los cuales tienen asignado un código respectivo así como también lo
tienen las cuentas de egreso, si existe la necesidad de crear un nuevo código el
sistema muestra la opción.
30
-- Revisión y desglose documentación de caja chicas de las obras.Revisión y desglose documentación de caja chicas de las obras.
La organización transfiere a las obras un monto de dinero el cual es
destinado como un fondo de caja chica para cubrir gastos menores los cuales
reportan a la empresa mediante una relación y sus soportes como lo son facturas
y recibos de pagos.
La actividad consiste en realizar una revisión minuciosa de esos soportes
para verificar que coinciden con lo establecido en la relación y que cubren el
dinero del monto solicitado. Los soportes (facturas, recibos de pago etc.), se
desglosan atendiendo a la naturaleza del gasto o rubro, ejemplo, comida,
materiales, artículos de oficina, artículos de limpieza etc.
Luego se procede a verificar que los montos establecidos en las facturas
posean buen calculo, es decir, si la factura es por bienes gravados revisar que la
base imponible y el IVA estén correctos.
- Revisar que las facturas anexas a la caja chica sigan los aspectosRevisar que las facturas anexas a la caja chica sigan los aspectos
formales de facturación según providencia 0257(formales de facturación según providencia 0257(Esta providencia establece
que la factura legal debe contener como mínimo los siguientes requisitos:
La Denominación Factura, Numero De Factura, Numero De Control, Fecha
De Emisión, Nombre Y Apellido O Razón Social Del Vendedor, Rif Y Domicilio
Fiscal Del Vendedor, Nombre Apellido Y CI Del Comprador, Descripción, Precio
Unitario Y Valor De La Venta, Monto Del Impuesto Al Valor Agregado, Total Base
Imponible Total De La Venta Entre Otros, (VER_ANEXO_8).
-- Cabe destacar que se hace necesario el estudio de la providencia
administrativa 0257 para el ágil desarrollo de la actividad (VER_ANEXO_9):
Si la factura proviene de maquinas fiscales se debe atender a los siguientes
requisitos:
31
Encabezado: la palabra Zeniat.
Pie: MH XXXXXXXX Logotipo fiscal (Nº de registro de la maquina).
Contenido: nombre o razón social. Domicilio fiscal del contribuyente, numero
consecutivo de la factura, importe parcial base imponible, impuesto a pagar,
monto total o pago
-- Comparar el monto relacionado de las cajas chicas con el monto aprobado Comparar el monto relacionado de las cajas chicas con el monto aprobado
considerado luego de la revisión.considerado luego de la revisión.
- Elaborar un formato para presentar los resultados así como generar un Elaborar un formato para presentar los resultados así como generar un
informe de las observaciones percibidas en la evaluación caja chica obrasinforme de las observaciones percibidas en la evaluación caja chica obras:
Se realiza un formato donde se registran cada rubro previamente
clasificado y separado.
Se detalla la base imponible y el IVA (producto de la sumatoria de las
facturas pertenecientes a cada rubro) paralelamente al registro de cada rubro se
realiza una columna de verificación de resultados que va a ser la sumatoria de a
base imponible mas IVA.
El resultado de la caja chica se presenta en un formato que consta de:
Encabezado: constituido por logo de a empresa en su parte superior
izquierda, a la derecha número de la caja chica indicando a que obra pertenece,
en la siguiente línea siguiente centrado va el titulo: relación general de gastos, en
obra (xxx), fecha que comprende, ingeniero a cargo.
Cuerpo: el cuadro con la relación.
Pie: se finaliza con las conclusiones elaborado por…, revisado por.
(VER_ANEXO_10).
32
-- Contabilizar en el sistema profit plus contable el resultado de las cajasContabilizar en el sistema profit plus contable el resultado de las cajas
chicas:chicas:
Se registran cargos y abonos a las cuentas involucradas con las cajas
chicas, en el sistema profit plus se registran en un comprobante de diario los
pasos a seguir son los siguientes:
Entrar al sistema general.
Seleccionar profit plus contabilidad.
En procesos seleccionar comprobante de diario. Este es un formato donde
se va a ingresar la información, sus elementos son los siguientes:
Numero: es un correlativo del mes si se deja en blanco el sistema
automáticamente le asignara el numero respectivo.
Fecha: en este renglón se coloca la fecha que se desea asignar a los
asientos del comprobante convenientemente la fecha que se origino. El sistema le
asigna por defecto el último día del primer mes que este sin cerrar, pero puede
ser modificada.
Comentario: se coloca una explicación del contenido del comprobante.
Código de la cuenta: se coloca el código de la cuenta que se va a cargar o
abonar atendiendo al plan de cuentas establecido en la organización.
Descripción de la cuenta contable: es la cuenta que se esta afectando el
sistema la arroja por defecto al seleccionar el código o viceversa.
Comentario: explicación del asiento que se esta realizando.
Las columnas deben y haber para registrar el cargo y abono
respectivamente.
33
El sistema tiene una barra de herramientas la cual se puede utilizar para
solventar cualquier inquietud (VER_ANEXO_11)
Un ejemplo del asiento contable que se genera seria el siguiente:
xx xxx xxx COSTO DIFERIDO OBRA (xxx) 000
xx xxx xxx IVA 000
xx xxx xxx ANTICIPO PARA GASTOS 000
Cada una de las cuentas que maneja la organización tiene asignada una
cuenta de costos diferidos, en el comentario del asiento se coloca el rubro que se
esta cancelando y el monto que se va a cargar va a ser el monto sin IVA. Cada
rubro tiene su cuenta auxiliar respectiva a esa cuenta es que se va realizar el
cargo.
Se registra el IVA arrojado del rubro anterior.
La cuenta que se va a cargar es anticipo para gastos el auxiliar de la cuenta
va a ser el auxiliar designado a la persona responsable de manejar los gastos la
obra.
-- Conciliar la cuenta contable anticipo para gastos por reposición caja chica Conciliar la cuenta contable anticipo para gastos por reposición caja chica
de las obras.de las obras.
La actividad se refiere a comparar si el dinero entregado para cubrir las
reposiciones de cajas chicas de las obras sea el monto que en realidad se utilizo
para este fin según lo registrado en el sistema. Para ello se buscan los soportes
físicos relacionados que respalden la reposición de la caja chica como lo so
copias de cheques, trasferencias o depósitos o alguna evidencia de que fue
entregado dinero en efectivo.
34
Analizar el mayor analítico en el sistema (VER_ANEXO_12) de la cuenta
anticipo para gastos para comparar registro de los movimientos referentes a
reposición caja chica.
Consultar en el sistema profit plus administrativo y profit plus contable
registro de los movimientos, conciliar si existen partidas no registradas, corregir
errores de calculo y de asignación de cuentas auxiliares.
Por ultimo se genera un informe de las observaciones percibidas y las
diferencias arrojadas para su posterior corrección.
-- Reclasificación cuenta contable gastos a anticipo para gastos nomina de Reclasificación cuenta contable gastos a anticipo para gastos nomina de
las obras.las obras.
La cuenta anticipo para gastos es donde se registran las solicitudes de
dinero realizada por parte del personal de la empresa que debe ser aprobados por
la Administración Central para cubrir determinados gastos en este caso los
originados por cancelación de la nomina que luego deben ser reportados y
soportados con recibos de pago, reportes con firma y huella de cada uno de los
estipulados como beneficiarios de la nomina lo que determinan la veracidad de
dichos gastos.
Luego en el sistema de contabilidad a la cuenta de Activo gastos por
reportar se le asigna una cuenta contable llamada Anticipo para Gastos (1-1-06-
01-003) con el auxiliar de la persona que debe reportar el gasto, se maneja un
auxiliar por cada empleado responsable de cancelación de gastos para una
determinada obra.
Después de generarse los gastos y ser reportados al departamento de
control administrativo, este lo revisa, chequea y realiza en un informe la relación
de los egresos ocasionados y posteriormente estos llegan al departamento de
35
contabilidad donde se registra y se le asigna una cuenta contable a cada uno de
los gastos, y estos van a llevar como contrapartida la cuenta de Anticipo para
Gastos (VER_ANEXO_13).
Se comienza por revisar los mayores analíticos de la cuenta anticipo para
gastos asignado a una obra determinada con el auxiliar de la persona
responsable.
Se compara la información con la documentación archivada en las libros
nominas de la obra objeto del periodo de evaluación en curso, es decir las
ordenes de pago emitidas por la cancelación de la nomina.
Comprobar el registro del dinero entregado para la cancelación de la
nomina en el sistema profit plus mediante la búsqueda del numero de cheque.
Se asigna la responsabilidad de la nomina de la obra objeto de estudio a un
solo responsable, es decir, si existen operaciones referentes a cancelación de la
nomina cargadas o abonados a otra cuenta auxiliar se hace la desincorporación
de esta mediante el reverso de la cuenta y se cargan o abona a la cuenta del
auxiliar responsable con observación en la fecha en que se había registrado antes
el movimiento.
Realizar ajustes y registrar nuevos asientos con observación de la fecha de
la cual provienen. Estos se realizaran en el sistema contable profit plus en
comprobantes de diario.
Por ultimo se elabora un informe en el que se deja constancia de las
correcciones y observaciones en cuanto a diferencias que puedan presentarse.
36
CAPITULO III
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
El período de realización de las pasantías ha representado un complemento
imprescindible para la formación profesional, debido a que ha permitido
desarrollar la práctica laboral, conocer el contexto de la empresa y adquirir un
punto de vista más abierto acerca del comportamiento y las habilidades que se
deben tener dentro de una organización El proceso de pasantías realizado en
PIEMCA tuvo como objetivo general Aplicar, ampliar y reforzar los conocimientos
obtenidos durante el transcurso de la etapa de formación académica, así como
también, adquirir nuevos conocimientos prácticos y teóricos desarrollados en el
área administrativa y contable, a fin de cubrir las expectativas del mercado
laboral, en el momento de ejercer la actividad profesional desempeñando la
licenciatura en administración.
Se obtuvo el conocimiento de las normas y procedimientos de la empresa
que permitieron desarrollar un desempeño efectivo y la aplicación de los
Procedimientos Administrativos y contables que se desarrollan en dicha empresa.
Se logro conocer los basamentos legales sobre los cuales PIEMCA desarrolla sus
actividades específicamente en el plano contable / fiscal, además de los
procedimientos administrativos y de control interno para el optimo desempeño del
departamento y de la organización en general.
Durante las actividades realizadas dentro de la empresa se contó con el
apoyo de personal altamente calificado que resulto ser uno de los aportes más
importantes para lograr tener una perfecta integración en el ambiente de trabajo y
así desarrollar todas las labores planteadas obteniendo un constante aprendizaje
y adaptación en la organización.
Se pudo observar que en la organización se trabaja bajo un ambiente de
responsabilidad y calidad en las funciones predominando buenos canales de
37
comunicación que conllevan a que la realización de la actividades sea dinámica y
efectiva.
RECOMENDACIONES
En términos generales la organización se encuentra desempeñando un buen
funcionamiento en sus actividades diarias.
Por lo cual se sugiere afianzar y promover este comportamiento
organizacional el reforzamiento de sus objetivos y funciones establecer valores
que permitan enaltecer la actividad realizada por la organización.
Se recomienda la actualización de los manuales de funciones para una
mejor canalización de la empresa pues se pudo observar gran concentración de
trabajo en el departamento de control administrativo, y no están limitadas las
funciones que corresponde realizar, además que estos sirvan de guía para
consultas para el personal que allí labora y las nuevas personas que puedan
ingresar a la organización.
Otro aspecto importante que se puede destacar y reforzar es el trabajo en
equipo y los buenos canales de comunicación que implementan, hacer
seguimiento y promoción para que los resultados se mantengan.
38
GLOSARIO DE TERMINOS
Accionistas: Dueño de alguna acción de una sociedad comercial, industrial
o de otra índole.
Administración Tributaria: Órgano competente del Ejecutivo Nacional para
ejercer, entre otras, las funciones de: 1) Recaudar los tributos, intereses,
sanciones y otros accesorios; 2) Ejecutar los procedimientos de verificación y de
fiscalización y determinación para constatar el cumplimiento de las leyes y demás
disposiciones de carácter tributario por parte de los sujetos pasivos del tributo; 3)
Liquidar los tributos, intereses, sanciones y otros accesorios, cuando fuere
procedente; 4) Asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias solicitando
de los órganos judiciales, las medidas cautelares, coactivas o de acción ejecutiva;
y, 5) Inscribir en los registros, de oficio o a solicitud de parte, a los sujetos que
determinen las normas tributarias y actualizar dichos registros de oficio o a
requerimiento del interesado. En Venezuela, la Administración Tributaria recae
sobre el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria,
SENIAT.
Agente de retención: toda persona designada por la Ley, que por su
función pública o en razón de su actividad privada, intervenga en actos, negocios
jurídicos u operaciones en los cuales deba efectuar una retención, para luego
enterarla al Fisco Nacional
Base imponible: la base imponible en el impuesto a las actividades
económicas, es el monto de las ventas, operaciones o ingresos brutos obtenidos
por el contribuyente durante el período que abarca la correspondiente
declaración.
Beneficiario: Persona o entidad a cuyo favor se expide un documento
mercantil.
39
Conciliación Bancaria: Es el proceso mediante el cual una Empresa
compara los saldos del libro auxiliar de Banco con los saldos que emiten los
Bancos a través del Estado de Cuenta. Normalmente, el saldo que señale el
banco en su estado de cuenta debería coincidir con el saldo que arroje la cuenta
Banco correspondiente según la contabilidad de la empresa.
Comprobante de Retención: comprobante que están obligados a emitir los
agentes de retención a los contribuyentes, por cada retención de impuesto que le
practican, en la cual se indica, entre otros, el monto de lo pagado o abonado en
cuenta y la cantidad retenida.
Contabilidad: Es el arte, ciencia, interpretación y método organizado de
registro de todas las operaciones que afectan la posición financiera de un
negocio.
Contribuyente: aquel sujeto pasivo respecto del cual se verifica el hecho
imponible. Dicha condición puede recaer en las personas naturales, personas
jurídicas, demás entes colectivos a los cuales otras ramas jurídicas atribuyen
calidad de sujeto de derecho y entidades o colectividades que constituyan una
unidad económica, dispongan de patrimonio y de autonomía funcional.
Contribuyentes especiales: contribuyentes con características similares
calificados y notificados por la Administración Tributaria como tales, sujetos a
normas especiales en relación con el cumplimiento de sus deberes formales y el
pago de sus tributos, en atención al índice de su tributación.
Contribuyentes ocasionales: sujetos que no califican como contribuyentes
ordinarios, no obstante, de manera eventual u ocasional, pueden realizar
operaciones gravadas, en cuyo caso estarán obligados a tributar como
contribuyentes en esas operaciones específicas.
Control fiscal: conjunto de mecanismos legales, técnicos y administrativos
que utiliza el Estado para evitar la evasión y prescripción de los tributos.
40
Crédito fiscal: monto en dinero a favor del contribuyente, en la
determinación de la obligación tributaria, que éste puede deducir del débito fiscal
para determinar el monto de dinero a pagar al Fisco.
DMC: Es la División Medica Científica
Deberes formales: obligaciones impuestas por el Código Orgánico
Tributario o por otras normas tributarias a los contribuyentes, responsables o
determinados terceros.
Débito fiscal: a los efectos del cálculo del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), se denomina débito fiscal a la obligación tributaria derivada de cada una de
las operaciones gravadas, la cual se determina aplicando en cada caso la alícuota
del impuesto sobre la correspondiente base imponible. El monto del débito fiscal
deberá ser trasladado por los contribuyentes ordinarios a quienes funjan como
adquirentes de los bienes vendidos o receptores o beneficiarios de los servicios
prestados, quienes están obligados a soportarlos.
Documento: Instrumento, escritura, escrito con que se aprueba, confirma o
justifica alguna cosa u operación.
Ejercicio fiscal o gravable: período en el cual los contribuyentes están
sujetos al cumplimiento de obligaciones tributarias, determinado a través de ley
especial.
Estado de Cuenta: Es un formulario comercial que resume los cargos
mensuales a la cuenta de un cliente, sus pagos o abonos y el saldo a su cargo o a
favor.
Factura: documento que el vendedor entrega al comprador y que acredita
que ha realizado una compra por el importe reflejado en el mismo. La factura
recoge la identificación de las partes, la clase y cantidad de la mercancía vendida
o servicio prestado, el número y fecha de emisión, el precio unitario y el total, los
41
gastos que por diversos conceptos deban abonarse al comprador y, en su caso,
las cantidades correspondientes a los impuestos que la operación pueda
devengar.
Facturación: anotación, cálculo y totalización de los importes que
representan los artículos suministrados por una empresa a sus clientes,
incluyendo el detalle de los gravámenes fiscales que en su caso correspondan por
las operaciones, con el objeto de recoger en un documento el resultado.
Gasto: Flujo negativo de la cuenta de explotación. Salida de dinero o
incremento de la posición deudora de la empresa.
Impuesto: perteneciente a la clasificación de los tributos. Obligación
pecuniaria que el Estado, en virtud de su poder de imperio, exige a los
ciudadanos para la satisfacción de sus necesidades. A diferencia de las tasas, el
impuesto no implica una contraprestación directa de servicios.
IVA: Impuesto al Valor Agregado, grava únicamente el valor generado o
creado (añadido al producto) en cada una de las sucesivas fases del proceso de
producción del producto realizado jurídicamente e independientemente.
Impuesto sobre la Renta: impuesto aplicado sobre los enriquecimientos
anuales netos y disponibles obtenidos en dinero o en especie. Salvo disposición
legal, toda persona natural o jurídica, residente o domiciliada en Venezuela,
pagará este impuesto sobre sus rentas de cualquier origen, sea que la causa o la
fuente de ingreso esté situada dentro del país o fuera de él. Las personas
naturales o jurídicas no residentes o no domiciliadas en Venezuela, estarán
sujetas a este impuesto siempre que la fuente o la causa de sus enriquecimientos
esté u ocurra dentro del país, aun cuando no tengan establecimiento permanente
o base fija en Venezuela, y en caso de poseerlos, tributarán exclusivamente por
los ingresos de fuente nacional o extranjera atribuibles a dicho establecimiento
permanente o base fija.
42
Organigrama: Gráfica en que están indicadas las relaciones funcionales o
de jerarquía entre los distintos sectores de una empresa o de un sector de la
misma en particular.
Pasantías: Es una modalidad de formación practica que permite al
estudiante integrar el aprendizaje de las actividades practicas previas y la
formación teórica mediante una experiencia cumplida totalmente en situaciones
de trabajo relacionadas con la naturaleza de la carrera.
Persona natural: El hombre cual sujeto del derecho, con capacidad para
adquirir y ejercer derechos, para contraer y cumplir obligaciones, para responder
de sus actos dañosos o delictivos.
Persona jurídica: Todo el que tiene aptitud para el derecho y ante él. Ser o
entidad capaz de ejercer derechos y aceptar y cumplir obligaciones aunque no
tiene existencia individual física.
Recibo De Pago: Llamado también orden de pago o comprobante de
egreso, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada
cantidad de dinero por medio de un cheque. Para mayor control en el
comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se entrega al
beneficiario.
Registros Contables: Es el registro que realiza en el sistema administrativo
que maneja una empresa para llevar un registro eficaz de todas las operaciones
contables que esta realiza.
Retención del Impuesto sobre la Renta: obligación de los deudores o
pagadores de ciertos enriquecimientos brutos, que surge en el momento del pago
o del abono en cuenta, de acuerdo con lo establecido en la normativa que regula
el Impuesto sobre la Renta. El monto retenido debe ser enterado por el agente de
retención, en las oficinas receptoras de fondos nacionales, dentro de los plazos,
condiciones y formas reglamentarias.
43
Unidad tributaria: medida de valor expresada en moneda de curso legal,
creada por el código Orgánico Tributario y modificable anualmente por la
Administración Tributaria. Unidad de valor creada a los efectos tributarios como
una medida que permite equiparar y actualizar a la realidad inflacionaria, los
montos de las bases de imposición, exenciones y sanciones, entre otros; con
fundamento en la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC.).
44
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
- Idalberto chiavenato.
Introducción a la teoría general de la administración. Año 1999. 5ta edición.
- Spinoza I. hebb.
Organización y administración. Año de publicación 1988.
- Enrique Franklin.
Organización de Empresas.
- Philip Kotler Y Gary Armstrong
Marketing, 2004.
- Brito José, Contabilidad Básica Intermedia, Ediciones centro de contadores 1998, 4ta Edición.
- Fleitman Jack.
Negocios exitosos MAG Graw Hill, 2000. Págs. 37, 283
- SENIAT, Contribuyentes Especiales Como Agente de Retención de IVA, Providencia Administrativa No. SNAT/2002/1455 del 29/11/2002.
45
LISTA DE ANEXOS
ESTRUCTURA ORGANIZATIVAESTRUCTURA ORGANIZATIVA.......................................................................................47
PLAN DE TRABAJOPLAN DE TRABAJO.........................................................................................................48
PLAN DE TRABAJO- PIEMCA.........................................................................................48
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA....................................................49
PLAN DE TRABAJO- PIEMCA.........................................................................................49
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA....................................................50
ASPECTOS FORMALES PROVIDENCIA 0685ASPECTOS FORMALES PROVIDENCIA 0685...............................................................51
PROVIDENCIA 0056PROVIDENCIA 0056.........................................................................................................53
FUNCION DEL CONTROL DENTRO DEL PROCESO ADMINISTRATIVOFUNCION DEL CONTROL DENTRO DEL PROCESO ADMINISTRATIVO....................55
FORMATO REGISTRO FORMATO REGISTRO CRONOLÓGICOCRONOLÓGICO DE VAUCHER DE VAUCHER................................................56
FORMATO ENTREGA DE VAUCHERS AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADFORMATO ENTREGA DE VAUCHERS AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD. .57
EJEMPLOEJEMPLO FACTURA LEGAL SEGUN PROVIDENCIA 0257 FACTURA LEGAL SEGUN PROVIDENCIA 0257..........................................58
PROVIDENCIA 0257PROVIDENCIA 0257.........................................................................................................59
FORMATO REGISTRO FORMATO REGISTRO CAJACAJA CHICA OBRAS CHICA OBRAS................................................................61
BARRA DE BARRA DE HERRAMIENTASHERRAMIENTAS SISTEMA PROFIT PLUS SISTEMA PROFIT PLUS CONTABILIDADCONTABILIDAD....................62
BÚSQUEDABÚSQUEDA MAYORMAYOR ANALÍTICO PROFIT ANALÍTICO PROFIT PLUSPLUS...........................................................63
TRATAMIENTO DE LA NOMINATRATAMIENTO DE LA NOMINA......................................................................................64
46
ESTRUCTURA ORGANIZATIVAESTRUCTURA ORGANIZATIVA
PLAN DE TRABAJOPLAN DE TRABAJO
“UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO”DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
PLAN DE TRABAJO- PIEMCA
Fecha Objetivos y Metas Actividades y Tareas
Semana 1
Adquirir conocimiento sobre aspectos formales de la organización.
Conocer su estructura organizativa, ubicación geográfica de sus sucursales y funciones de cada cargo.
del06/04 al11/04/09
Indagar sobre actividades que desarrolla.Consultar su página Web.Revisión y práctica de sistemas administrativos y contables (profit plus).
Ampliar conocimiento sobre el manejo administrativo y contable de las sucursales.
Semana 2 Evaluar métodos de control interno aplicados en los procedimientos generales administrativos referentes a manejo de documentación de actividades operativas de la organización
Revisar ordenes de pago o vauchers entregados por la división medico científica y departamento de proyectos
del 13/04 al 18/04/09
Verificar cumplimiento de aspectos formales.
Ordenar por mes, numero de orden de pago o pago.
Registrar revisión en el formato enviado por los departamentos
Semana 3Conocer los fundamentos teóricos y legales sobre los cuales se fundamenta la empresa
Indagar sobre normas de control interno normas y reglamentos.del 20/04 al 25/04/09
Semana 4 Realizar registro y control de egresos de actividades operativas de la organización
Llevar el registro cronológico de los egresos de la organización.
del 27/04 al 02/05/09 Realizar formato para llevar un orden correlativo de los egresos para trasladarlos al archivo
“UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO”DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
PLAN DE TRABAJO- PIEMCA48
Semana 5 Registrar movimientos bancarios producto de actividades operativas de la organización en el sistema profit administrativo
Registrar notos de debito, depósitos, trasferencias que afectan las cuentas bancarias de la empresa así como de sus sucursalesdel 04/05
al09/05/09
Semana 6
Revisar las normas de control interno a aplicar en las cajas chicas de las obras.
Revisar que las facturas anexas a las cajas chicas sigan los aspectos formales según normas de facturación.
del 11/05 al16/05/09
Verificar que los montos establecidos en las facturas posean buen cálculo.
Semana 7 Separar por rubro las facturas ejemplo: comida, materiales ….etc
del 18/05 a23/05/09
Hacer sumatoria individual de cada rubro y luego sumatoria total de la caja chica.
Comparar el monto relacionado de las cajas chicas con el monto aprobado considerado luego de la revisión
Elaborar formato para presentar los resultados, generar un informe de las observaciones percibidas.
Semana 8
Registrar en el sistema profit plus contable los resultados de cajas chicas De las obras
Conocer el plan de cuentas de la organización, cargar y abonar las partidas que afectan, manejar correctamente los auxiliares dependiendo de cada rubro.
del25/05 al 30/05/09
Semana 9del 01/06 al 06/06709
Semana 10
Realizar conciliación cuenta contable anticipo para gastos por reposición de caja chica obras.
Buscar los soportes físicos relacionados que respalden reposición de de la caja chica (copia de cheque o transferencia). Analizar el mayor analítico de la cuenta anticipo para gastos para comparar registro de los movimientos referentes a reposición caja chica. Consultar en el sistema profit administrativo y profit contable registro de los movimientos, conciliar si existen partidas no registradas, corregir errores. Generar un informe con los resultados obtenidos.
del 08/ 06 al 13/06/09
Semana 11
del 15/06 al 20//06/09
“UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO”DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
PLAN DE TRABAJO- PIEMCA
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Semana 12
Evaluar y ajustar contablemente cuentas auxiliares que afectan el comportamiento de la partida anticipo para gastos nomina de obras.
Revisar cargos y abonos mayor analítico anticipo para gastos. Asignar responsabilidad de la nomina de la obra a una sola cuenta auxiliar. Realizar ajustes y registrar nuevos asientos con observación fecha de la cual provienen.
del 22/06 al 27/06/09
Semana 13del 29707 al
04/07/09Semana 14del 06/07 al
09/07/09
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ASPECTOS FORMALES PROVIDENCIA 0685ASPECTOS FORMALES PROVIDENCIA 0685
Providencia Sobre Sujetos Pasivos Contribuyentes Especiales.En la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 38.622 del día martes 02 de febrero de 2007, fue publicada la Providencia N° 0685 emanada del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)La ley establece:
• la obligatoriedad de sujetarse a las normas de la Providencia a aquellos contribuyentes previamente notificados como “especiales”
• Dispone parámetros distintos para la calificación de contribuyentes especiales, dependiendo de la Gerencia Regional a la que estén adscritos los sujetos pasivos.
Personas Jurídicas
ING>=120.000 UT anuales, (Según última declaración jurada anual presentada)
ING>10.000 UT mensuales, (Según alguna de las seis (6) últimas declaraciones presentadas)
Los calificados y notificados como “especiales” deberán presentar sus declaraciones y pagos de tributos, multas y accesorios exclusivamente en
el lugar indicado en la respectiva notificación.
DEBERES FORMALESDEBERES FORMALES
Calendario de Obligaciones Tributarias de los Contribuyentes Especiales.
OBLIGACIONES SOMETIDAS AL CALENDARIO Las declaraciones de los Contribuyentes Especiales, notificados de esa
condición expresa por el SENIAT, relativas a: IVA Definitivas y Estimadas de ISLR
Enteramiento de retenciones de ISLR e IVA
Deberán ser presentadas y efectuados los pagos, si es el caso, según el último dígito del número de Registro de Información Fiscal, en las fechas de vencimiento que indica el calendario.
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PROVIDENCIA 0056PROVIDENCIA 0056
Gaceta Oficial Nº 38.136 de fecha 28 de febrero de 2005
Providencia Administrativa Nº SNAT/2005/0056Caracas, 27 de enero de 2005. Años 194° y 145°El Superintendente del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), en ejercicio de las facultades previstas en los numerales 4, 10 y 20, del artículo 4 de la Ley del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 11 de la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado, dicta la siguiente:PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA MEDIANTE LA CUAL SE DESIGNAN AGENTES DE RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADODesignación de los agentes de retenciónArtículo 1: Se designan responsables del pago del impuesto al valor agregado, en Calidad de agentes de retención, a los sujetos pasivos, distintos a personas naturales, a Los cuales el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) haya calificado como especiales.Los sujetos pasivos calificados como especiales fungirán como agentes de retención del Impuesto al valor agregado generado, cuando compren bienes muebles o reciban Servicios de proveedores que sena contribuyentes ordinarios de este impuesto. En los Casos de fideicomisos, el fideicomitente fungirá como agente de retención, siempre Cuando hubiere sido calificado como sujeto pasivo.A los efectos de esta Providencia se entiende por proveedores a los contribuyentes Ordinarios del impuesto al valor agregado que vendan bienes muebles o presten Servicios, ya sean con carácter de mayoristas o minoristas.Artículo 2: Se designan responsables del pago del impuesto al valor agregado, en Calidad de agentes de retención, a los compradores o adquirientes de metales preciosas, Cuyo objeto principal sea la comercialización, compra venta y distribución de metales de Piedras preciosas, aún cuando no hayan sido calificados como sujetos pasivos especiales Por parte del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).Parágrafo Primero: El Banco Central de Venezuela fungirá como agente de retención Del Impuesto al Valor Agregado causado por las compras de metales y piedras preciosas.Parágrafo Segundo: No perderán la condición de Agentes de Retención los Sujetos Calificados como tales, con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente providencia.A los efectos de lo previsto en este artículo, se entiende como metales y piedras preciosas los siguientes bienes: oro, incluido oro platinado, en bruto, semilabrado o en polvo; la plata; el platino, el cual abarca iridio, osmio, el paladino, el rodio y el rutenio; las aleaciones de metales preciosos; las piedras preciosas; y el diamante, incluso trabajado, sin montar ni engarzar, sin ensartar o sin clasificar.ExclusionesArtículo 3: No se practicará la retención a que se contrae esta Providencia cuando:1. Las operaciones no se encuentren sujetas al Impuesto al Valor Agregado o estén exentas o exoneradas del mismo.2. El proveedor sea un contribuyente formal del impuesto.
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3. Los proveedores hayan sido objeto de algún régimen de percepción anticipada del impuesto al valor agregado, con ocasión a la importación de los bienes. En estos casos, el proveedor deberá acreditar ante el agente de retención la percepción soportada.4. Se trate de operaciones pagadas por empleados del agente de retención con cargo a cantidades otorgadas por concepto de viáticos.5. Se trate de operaciones pagadas por directores, gerentes, administradores u otros empleados por concepto de gastos reembolsables, por cuenta del agente de retención, y siempre que el monto de cada operación no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.).6. Las compras de bienes muebles o prestaciones de servicios vayan a ser pagadas con cargo a la caja chica del agente de retención, siempre que el monto de cada operación no exceda de (20 U.T.), siguiendo las especificaciones que al efecto establezca en su página Web.Modelo o Formatos electrónicosArtículo 21: El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) establecerá los formatos o modelos electrónicos de la declaración informativa y del comprobante de retención referidos en los artículos 16 y 18 de esta Providencia, a través de pagina Web.Actualización de los datos del RIFArtículo 22: Los agentes de retención deberán actualizar sus datos en el Registro de Información Fiscal, en un plazo no mayor a tres (3) meses contados a partir de la entrada en vigencia de la presente Providencia, sin perjuicio que el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) pueda actualizarlos de oficio cuando aquéllos no lo hicieran, a los efectos de proporcionarles su correspondiente clave de acceso al Portal.Sanciones por incumplimientoArtículo 23: El incumplimiento de los deberes previstos en esta Providencia será sancionado conforme a lo dispuesto en el Código Orgánico Tributario. En los casos en que el agente de retención no entregue el comprobante de retención exigido conforme al artículo 18 de esta Providencia, o lo entregue con retardo, resultará aplicable la sanción prevista en el artículo 107 del Código Orgánico Tributario. Dicha sanción será aplicable igualmente a los proveedores que impidan o limiten el cumplimiento de los deberes por parte de los agentes de retención.Eximentes de ResponsabilidadArtículo 24: El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apreciará las eximentes de responsabilidad previstas en el artículo 85 del Código Orgánico Tributario, en los casos de incumplimientos generados hasta el 30/06/2003 por la aplicación de lo establecido en la Providencia Administrativa N° 1.455 del 29/11/2002, publicada en Gaceta Oficial N° 37.585 del 05/12/2002, en virtud de los errores de hecho y de derecho.VigenciaArtículo 25: Esta Providencia entrará en vigencia el primer día del segundo mes calendario que se inicie con posterioridad de su publicación en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, y se aplicará sobre los hechos imponibles ocurridos desde su entrada de vigencia.El artículo 2 de esta Providencia entrará en vigencia el primer días del sexto mes calendario que se inicie con posterioridad a su publicación en la Gaceta Oficial.DerogatoriaArtículo 26: Una vez que entre en vigencia la presente Providencia, quedará derogada la Providencia Administrativa N° 1.455 del 29/11/2002, publicada en la Gaceta Oficial N° 37.585 del 05/12/2002 y la Providencia N° 212 del 10/09/1999, publicada en la Gaceta Oficial N° 36.788 del 16/09/1999.Comuníquese y publíquese.JOSÉ GREGORIO VIELMA MORA
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FUNCION DEL CONTROL DENTRO DEL PROCESO ADMINISTRATIVOFUNCION DEL CONTROL DENTRO DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
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FORMATO REGISTRO FORMATO REGISTRO CRONOLÓGICOCRONOLÓGICO DE VAUCHER DE VAUCHER
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FORMATO ENTREGA DE VAUCHERS AL DEPARTAMENTO DEFORMATO ENTREGA DE VAUCHERS AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADCONTABILIDAD
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EJEMPLOEJEMPLO FACTURA LEGAL SEGUN PROVIDENCIA 0257 FACTURA LEGAL SEGUN PROVIDENCIA 0257
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PROVIDENCIA 0257PROVIDENCIA 0257
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FORMATO REGISTRO FORMATO REGISTRO CAJACAJA CHICA OBRAS CHICA OBRAS
CCH 01 CSB
RELACION GENERAL DE GASTOS EN OBRA: CENTRO SIMON BOLIVAR
09/07/08 AL 19/08/08ING. CARLOS MAURICIO DE NOBREGA
GASTOS CANTIDAD BASE IVARESULTA
DORESULTAD
O
COMIDA 0,00 0,00
MATERIALES 0,00 0,00
PEAJE 0,00 0,00
FOTOCOPIAS 0,00 0,00
TRABAJOS TEMPORALES 0,00 0,00
Art. DE LIMPIEZA 0,00 0,00
TOTAL REPORTADO.... MONTO A REPORTAR S/ EFECTIVO ENTREGADO POR ING GARCIA
SALDO CAJA CHICA ANTERIOR..... 0,00
SALDO FINAL CAJA CHICA 0,00
MONTO A FAVOR DE ING DE NOBREGA. 0,00
BARRA DE BARRA DE HERRAMIENTASHERRAMIENTAS SISTEMA PROFIT PLUS SISTEMA PROFIT PLUS CONTABILIDADCONTABILIDAD
BÚSQUEDABÚSQUEDA MAYORMAYOR ANALÍTICO PROFIT ANALÍTICO PROFIT PLUSPLUS
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TRATAMIENTO DE LA NOMINATRATAMIENTO DE LA NOMINA
Se hace la transferencia a su cuenta Se Paga la Nomina
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La Persona responsable envía al departamento de contabilidad la
Relación Quincenal
SE RECIBE:- Nomina-Subcontratistas- Caja chica.- Gastos eventuales
ASIENTO:
Gastos a Reportar xxx
Banco xxx
Envía relación de gastos con
soporte
Verifica que todo este correcto
Se Contabiliza
Costos diferidos auxiliar (temporal) xxx
Gastos a reportar auxiliar (responsable) xxx
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