Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 02 de Mayo de 2016 Señor Secretario Administrativo del HONORABLE SENADO DE LA NACION Dr. Helio Dante Rebot (h) S / D De nuestra mayor consideración: Adjuntamos a la presente el Informe Final sobre VERIFICACION DE DEUDAS AL 09/12/2015, de acuerdo con la cláusula Quinta del Programa de Asistencia Técnica suscripto con fecha 29.12.2015. Sin más le saluda atte. Dr. Francisco R. Provenzani Director Académico de Programa
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Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 02 de Mayo de 2016
Señor Secretario Administrativo del
HONORABLE SENADO DE LA NACION Dr. Helio Dante Rebot (h) S / D
De nuestra mayor consideración:
Adjuntamos a la presente el Informe Final sobre VERIFICACION DE DEUDAS AL 09/12/2015, de acuerdo con la cláusula Quinta del Programa de Asistencia
Técnica suscripto con fecha 29.12.2015.
Sin más le saluda atte.
Dr. Francisco R. Provenzani
Director Académico de Programa
1
INFORME FINAL DE VERIFICACIÓN DE DEUDAS AL 09/12/2015 - HCSN
En virtud del Convenio firmado entre la FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS de la UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES y el HONORABLE SENADO DE LA NACIÓN
presentamos el INFORME FINAL DE DEUDA AL 09/12/2015 sobre la Asistencia Técnica correspondiente a la VERIFICACIÓN DE COMPRAS Y CONTRATACIONES de
dicho organismo. 1. ALCANCE DEL TRABAJO REALIZADO
El presente trabajo se encuadra en los “Informes especiales” normados por la Resolución Técnica 37 en su Segunda parte, punto V.A. Por las características de la
información recibida el trabajo contendrá una conclusión que será redactada en forma negativa, es decir, indicando que no se tienen observaciones para hacer o, eventualmente que sí se tienen, con un detalle y descripción de ellas.
Por consiguiente, no se trata de una auditoría, en la que se verifica la totalidad de los elementos que debieron ser contenidos en el objeto verificado, sino de una verificación específica de determinados aspectos de dicho objeto.
Las conclusiones vertidas en el presente informe no expresan un juicio de valor de
nuestra parte respecto de la totalidad de las deudas existentes al 09/12/2015, sino las exclusivamente informadas por la Dirección General de Administración como deuda a proveedores a la citada fecha que han sido verificadas como registradas en
el sistema GAFP y/o devengada sin registrar en el mencionado sistema, por lo tanto deben ser tomadas exclusivamente en sus aspectos objetivos, que serán los que
expresaremos como conclusión.
2. PROCEDIMIENTOS REALIZADOS PARA LA VERIFICACIÓN
Verificación Deuda de Compras y Contrataciones Hemos solicitado información de deuda, registrada, a proveedores al 09 de
diciembre de 2015. La misma nos fue enviada, por correo electrónico, en archivo digital.
Sobre el detalle de proveedores y montos adeudados, a la fecha mencionada, recibido, hemos realizado los siguientes procedimientos:
1) Se analizó el archivo digital de deuda mediante la aplicación de distintos
procedimientos, que nos permitieron validar la información.
2
2) Se procedió a obtener del sistema GAFP, el listado total de solicitudes de pago 2015 en sus distintos estados a fin de verificar la información recibida
sobre la deuda registrada al 09 de diciembre de 2015.
3) Se analizó la totalidad de los proveedores informados con el objetivo de verificar que se encuentren registrados en el sistema GAFP (Solicitud de Pago – Liquidación de Pago – Orden de Pago) según Anexo I.
4) Se relevaron los expedientes físicos de los proveedores que registraban
deuda al 09/12/2015. El relevamiento de legajos efectuados abarca el 99,98% de la deuda informada en el Anexo I y que se muestra en el Anexo II. El porcentaje restante de deuda (0,02%) corresponde a dos expedientes
de deuda observada como registrada en el sistema GAFP pero los expedientes, al momento de cierre del presente informe, se encontraban
extraviados dentro del sector Tesorería, de acuerdo a lo que nos fuera informado. Los expedientes de deuda corresponden a los proveedores Autopistas del Oeste por un total de $ 17.108 (pesos diecisiete mil ciento
ocho) y CEAMSE por $ 3.526 (pesos tres mil quinientos veintiséis).
3. CONSIDERACIONES SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS REALIZADOS
1) De los procedimientos de verificación y validación realizados sobre la
información obrante en el archivo suministrado por el departamento de presupuesto, se observó la existencia de 49 solicitudes de pago que se encontraban duplicadas.
2) Se procedió a obtener del sistema GAFP, el listado total de solicitudes de
pago 2015 en sus distintos estados, a fin de verificar la información recibida sobre la deuda registrada al 09 de diciembre de 2015. Se observaron 635 Solicitudes de Pago que no contaban con Nro. de Orden de Pago en el
archivo de la Deuda informada y que en el sistema GAFP cuentan con Orden de Pago registrada. Verificada una muestra de las 635 Solicitudes de Pago,
observadas como diferencia, en el sistema GAFP corroboramos que las órdenes de pago correspondían a pagos realizados en fecha anterior al 09 de diciembre de 2015, con lo cual no configuraban deuda a dicha fecha.
3) Se analizó una muestra de proveedores, sobre el archivo final (posterior a las
correcciones de los Puntos 1) y 2) del presente acápite) de deuda al 09 de diciembre de 2015 recibido, con el objetivo de verificar el monto de deuda informado con lo registrado en el sistema GAFP (Solicitud de Pago –
Liquidación de Pago – Orden de Pago). Se observaron Ordenes de Pago registradas en el sistema GAFP, pagadas con fecha posterior al 09 de
Diciembre de 2015, las cuales se encontraban registradas como deuda al 09 de Diciembre de 2015 y que no están incluidas en el archivo de deuda final
recibido, así como tampoco en el Anexo I del presente Informe.
3
4) Se revisaron los expedientes físicos de la deuda al 09/12/2015. Se verificó la documentación obrante en los mismos.
5) Se observó la existencia de deuda devengada, anterior, al 09/12/2015 que
no se encontraba registrada como tal. La misma fue registrada con la fecha de recepción de la factura que en algunos casos superaba los 180 días de prestado el servicio. Vale mencionar que en algunos casos las facturas tenían
fecha anterior al 09/12/2015.
6) Los resultados obtenidos del presente trabajo se exponen en el Anexo II del presente informe.
4. OBSERVACIONES
Respecto a las tareas realizadas sobre el Sistema GAFP, es dable mencionar
las siguientes debilidades;
o El sistema no permite llevar un estado de cuenta corriente por
proveedor,
o No permite emitir reportes sobre deudas de proveedores,
o El sistema no permite listar ni extraer (exportar), de manera integral
los datos correspondientes a solicitudes de pago, liquidaciones de pago, órdenes de pago y números de expediente a una fecha de corte.
o Los controles de validación de deuda por proveedor deben realizarse de forma manual.
En virtud de las tareas realizadas, observamos que los expedientes de pagos
a proveedores no se encuentran correctamente foliados o carecen de
foliatura.
En virtud de las tareas realizadas, se observó existencia de expedientes de deuda, al 09/12/2015, incompletos o con documentación respaldatoria
faltante.
En virtud de las tareas realizadas se observó la inexistencia de normativa
respecto a la utilización de la cuenta sobrante del HONORABLE SENADO DE LA NACIÓN para la realización de pago a proveedores externos.
En virtud de las tareas realizadas, exponemos en el Anexo I la planilla con la
deuda a proveedores, correspondiente al HONORABLE SENADO DE LA
NACIÓN, al 09 de diciembre de 2015, que nos ha sido informada.
En virtud de las tareas realizadas, exponemos como Anexo II, el cuadro con los proveedores y la deuda devengada según el relevamiento efectuado sobre los expedientes físicos obtenidos hasta el 29/04/2016. En dicho Anexo
4
se muestran las diferencias surgidas entre la deuda informada (Anexo I) y la efectivamente verificada a partir de los expedientes de los proveedores que
nos han sido proporcionados.
5. RECOMENDACIONES
Se debería implementar un sistema integral de finanzas que abarque el proceso de compras, registración presupuestaria – contable y pago -, con el fin de subsanar las debilidades que se generan en la actualidad.
Se deberían formalizar los procesos llevados a cabo por la Dirección General
Administrativa o al menos los relacionados con la recepción, registración, liquidación y pago de facturas a proveedores.
Se debería evaluar la posibilidad de implementar un sistema más rápido y seguro para los reintegros y/o adelantos de viáticos, comisiones, gastos del
comedor, gastos relacionados al uso del automóvil, etc. Podría ser a través de una tarjeta de débito y/o crédito corporativa con límites mensuales.
Se debería formalizar el uso del automóvil ya sea que se trate del uso de automóvil propio (del agente, funcionario o senador), como la utilización de
automóviles pertenecientes a la Honorable Cámara de Senadores de la Nación.
Las infracciones a las leyes (Nacionales, Provinciales y/o Municipales) de tránsito deberían ser soportadas por el infractor (agente, funcionario o
senador). En caso de ser abonadas por la Honorable Cámara de Senadores de la Nación deberían ser descontadas de los ingresos del responsable de la infracción.
Se debería llevar un registro maestro de proveedores con el legajo
digitalizado de manera tal que cada Dirección o Departamento pueda consultarlo sin necesidad de solicitar el legajo en formato papel.
Se debería calificar a cada proveedor de acuerdo a la completitud del legajo, la característica de la actividad o servicio que presta y su comportamiento al
momento de entregar la mercadería o prestar el servicio.
Se debería analizar la posibilidad de realizar compulsas electrónicas de
precios para ciertas compras. Para ello se debería cumplir los puntos inmediatos anteriores (registro maestro de proveedor y calificación) y
entregar una clave de acceso al sistema a cada proveedor. Esta modalidad de compra también debería formalizarse.
Buenos Aires, 02 de Mayo de 2016.
5
Dr. Francisco R. Provenzani Director Académico de Programa
ANEXO 1
6
PROVEEDOR
Deuda informada al
09/12/2015
AEROLINEAS ARGENTINAS S.A. 41.953.299
POLICIA FEDERAL ARGENTINA 27.209.052
VUELOS AL EXTERIOR (OPTAR – OTRAS LÍNEAS AEREAS) 4.800.000
DERUDDER HNOS S.R.L. 4.077.995
AUTOTRANSPORTES ANDESMAR S.A. 1.877.994
GOBIERNO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES 1.732.791
EMPRESA GENERAL URQUIZA S.R.L. 1.722.902
DE SOUSA & ASOCIADOS. S.R.L 1.651.500
TELAM SOCIEDAD DEL ESTADO 1.314.831
MALDATEC S.A. 1.259.700
SERVICIO COMEDOR DEL HONORABLE SENADO DE LA NACION 1.096.470
IMPRENTA DEL CONGRESO DE LA NACION 962.308
TELEFONICA MOVILES ARGENTINA S.A. 807.600
LAN ARGENTINA S.A. 770.676
NUEVA CHEVALLIER S.A. 767.234
TALA CONSTRUCCIONES S.A. 724.463
TELECENTRO S.A. 640.172
EDESUR-EMPRESA DISTRIBUIDORA SUR S.A. 619.219
CATA INTERNACIONAL- COOPERATIVA ANDINA DE TRANSPORTE AUTOMOTOR LTDA. 583.963
NACION LEASING S. A. 529.197
CORREO OFICIAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA S.A. 471.925
ALFAMÉDICA MEDICINA INTEGRAL SRL 471.623
EMPRESA RIO URUGUAY S.R.L. 413.361
TELEFÒNICA DE ARGENTINA S.A. 406.158
SPESSOT OSVALDO ANTONIO 394.359
TN GROUP S.A 376.895
E.R.S.A. EMPRESA ROMERO S.A.T.I.C.A.F. 353.253
GONZALEZ TARABELLI S.A. 334.624
FREDES TURISMO S.R.L. 319.858
BELTRAMELLA JAVIER OSVALDO 307.300
7
PROVEEDOR
Deuda informada al
09/12/2015
NOTICIAS ARGENTINAS S.A. 280.000
EXPRESO SINGER SOCIEDAD ANÓNIMA DE TRANSPORTE 263.391
VIA BARILOCHE S.A. 229.026
EMPRESA FUMIGADORA ITALO ARGENTINA S.R.L. 222.450
BARRIOS 210.694
EXPRESO ALBERINO S.A. 210.355
SERVICIOS GLOBALES DE INFORMATICA S.A. 209.160
BALUT HNOS S.R.L. 200.512
FISCHETTI Y CIA S. R. L. 198.180
TELMEX ARGENTINA S.A. 197.629
EMPRESA SAN JOSE S.A. 192.204
EL RAPIDO ARGENTINO COMPAÑIA DE MICROOMNIBUS S.A. 181.031
TRANSFER LINE S.A. 169.686
LIBRERÍA Y PAPELERÍA BUENOS AIRES S.R.L. 149.059
ANDITOURS S. A. 144.000
TRANSPORTES AUTOMOTORES 20 DE JUNIO S.A. 123.595
OPTAR OPERADORA MAYORISTA DE SERVICIOS TURISTICOS S. A. 106.730
TRANSPORTES AUTOMOTORES PLUSMAR S.A. 99.318
EQUIPAMIENTOS SANCI S.A. 98.900
MAXISEGURIDAD INDUSTRIAL S.A. 93.280
BOJARSKI HORACIO ESTEBAN 80.800
LIEFRINK Y MARX S.A.C.I. IMP Y EXP 78.828
ADMINISTRACION NACIONAL DE AVIACION CIVIL 78.000
FRIEDMAN ADRIAN LEONARDO 75.420
TRANSPORTES DON OTTO S.A. 72.116
ANTARTICA FILMS ARGENTINA S.A. 70.560
EMANUEL ALEJANDRO LOPEZ (OMITEK) 69.546
OFFRAMP S.R.L. 66.550
BLOOMBERG L.P. 61.598
GROSSO NESTOR OMAR 60.000
EJES S.A. 59.000
EMPRESA ITATI S. R. L. 55.920
CAMBIASSO LEANDRO 51.960
NENCINI CARLOS ALBERTO 49.500
AGUAS DANONE ARGENTINA S. A. 46.372
NEXTEL COMMUNICATIONS ARGENTINA S.R.L. 41.767
8
PROVEEDOR
Deuda informada al
09/12/2015
COMUNICACIÓN ESTANDAR S.R.L. 40.908
EXPRESO TIGRE IGUAZU S.R.L. 40.125
AUSA AUTOPISTAS URBANAS S.A. 39.327
GARCIA DIEGO GERARDO 39.000
EDSI TREND ARGENTINA S.A. 38.480
CONFEDERACION PARLAMENTARIA DE LAS AMERICAS - COPAS- 38.385
INTERCARGO S. A. C. 37.724
ASOCIACION ARGENTINA DE PRESUPUESTO Y ADMINISTRACION FINANCIERA PUBLICA A S A P 37.000
BOCACORSICOLINO DANIEL CIRO 36.500
BASSO JORGELINA DANIELA 36.465
ZEPPA SANTOS ALBERTO 34.760
AMBRUSO, JOSE LUIS 33.000
EL CHANTA CUATRO S. A. ESQUINA CARLOS GARDEL 32.200
SCOZZINO RUBEN HORACIO 29.977
KENMAR S.A APART HOTEL & SPA CONGRESO 29.800
UNIVERSAL ASSISTANCE S.A. 28.792
GENERAL INDUSTRIES ARGENTINA S.A. (PROSEGUR) 27.972
NUEVO EXPRESO DE EMPRESA CIUDAD DE GUALEGUAYCHU S.R.L. 27.818
ENTE COOPERADOR LEY 23.412 DE LA DIRECCION NACIONAL DEL REGISTRO OFICIAL 27.389
EMPRESA PULLMAN GENERAL BELGRANO S.R.L. 26.348
DC-INSTALL S.R.L. 22.805
LA VELOZ DEL NORTE S.A. 21.952
NSS S.A. – IPLAN 21.600
EXPERTUR S. R. L. 19.890
AUTOPISTAS DE BUENOS AIRES (AUBASA) S. A. 19.629
DAINIPPON ELECTRONIC S.A. 18.730
POUSTIS OSCAR ENRIQUE 18.400
ARIZAGA, MARIA 18.000
AUTOPISTAS DEL OESTE - GRUPO CONCESIONARIO DEL OESTE S.A. 17.108
EMPRESA ARGENTINA DE SERVICIOS PÚBLICOS SOCIEDAD ANÓNIMA DE TRANSPORTE AUTOMOTOR 16.811
PRIMERA RED INTERACTIVA DE MEDIOS ARGENTINOS S.A (PRIMA S.A.) 15.863
EMPRESA PUERTO TIROL S.R.L. 15.268
DYN-AGENCIA DIARIOS Y NOTICIAS S.A. 13.760
COPLAMA S.A. 13.365
LA COSTERA CRIOLLA S.R.L. 13.003
CRUCERO DEL NORTE S.R.L. 12.086
9
PROVEEDOR
Deuda informada al
09/12/2015
TUS TRANSPORTES UNIDOS DEL SUD S.R.L. 11.071
EMPRESA ROBLEDO S.R.L. 9.558
TELECOM ARGENTINA S.A. 9.535
ALBUS S.R.L. 9.352
INFOTECNIA SRL 8.000
AUTOPISTAS DEL SOL S.A. 7.642
SISTEMAS ELECTRONICOS DE TELECOMUNICACIONES S.R.L. 7.576
BENAVIDEZ CARLOS ALBERTO 6.600
ZENIT DE ZENIT TRANSPORTE S.R.L. 5.751
LA CASA DE LAS COPAS DE JACOBO FRIEDMAN 5.450
CASA NAPOLITANO S.A. 4.800
EL RAPIDO S.A. 4.462
SOLITO ANA MARIA 4.114
CEAMSE - COORDINACIÓN ECOLÓGICA AREA METROPOLITANA S.E. 3.526
TRAVELITE S.R.L. 3.400
RIO PARANA S.A. 3.372
BANZANO S. A. 2.998
SEÑORAN JUAN NORBERTO 2.970
SOMA S.A. 2.950
METROGAS S.A. 2.561
ARGUIÑENA ELIZABETH 1.600
AEC S.A. AUTOPISTAS AL SUR 1.315
EL NORTE BIS S.R.L 1.241
SOCORRO MEDICO PRIVADO SA VITAL 1.170
SOCIEDAD DEL ESTADO CASA DE MONEDA 0
ANTONIO A D AMICO S. A. 0
TURISMO SENDAS DE ARTURO OMAR GENTY 0
AUTOTRANSPORTES SAN JUAN MAR DEL PLATA S.A. 0
BGH S.A. 0
CIDI.COM S.A. 0
ASCENSORES SERVAS S.A. 0
ESTUDIO ING. VILLA S.R.L. 0
SYSTEM-NET.SA 0
FOTOCROMOS DE FERRARI SRL 0
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE ARQUITECTURA, DISEÑO Y URBANISMO 0
AGUA Y SANEAMIENTOS ARGENTINOS S. A. 0
10
PROVEEDOR
Deuda informada al
09/12/2015
RODRIGUEZ HERNAN MAXIMILIANO 0
IGNACAM SERVICIOS SA. 0
DESTINO INCIERTO DE GERMAN OLIVA GERLI 0
BIO EFIA TREATMENT S.A. 0
L.A.E.R. - S.E. (LINEAS AEREAS ENTRE RIOS-SOCIEDAD DEL ESTADO) -180
CARLOS DEL SANTO S.R.L. -400
COMPAÑIA DE SEGUROS LA MERCANTIL ANDINA S. A. -3.057