Proyecto Terminado de Quesos
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C B T a 57 ÀLAMO VER
SAETA|
MODULO V
PROYECTO Y DESARROLLO SUSTENTABLE
“PROYECTO DE INVERSION PARA LA ELEBORACION DE QUESO FRESCO Y DE HEBRA”
ELABORACION DE QUESOS
ASESOR DEL SUBODULO:ING. RAMON GONZALEZ MARTINEZ
INTEGRANTES DE EQUIPO:
LAZARO DIAZ ARANDAROSALIA MARIN ZUMAYA
MARIA ISELA LOYA GONZALEZMARTHA ROCIO MENDEZ GONZALEZ
GABRIEL MORALES ESCOTO
1
SEMESTRE VI
FEBRERO – JULIO 2008
GRUPO A-SCONTENIDO
INTRODUCION……………………………………………………...3
JUSTIFICACION DEL PROYECTO ………………………………4
OBJETIVOS………………………………………………………….4
ENCUESTA………………………………………………………….5
GRAFICAS…………………………………………………………..6
ESTUDIO DE MERCADO…………………………………………10
ESTUDIO TECNICO………………………………………………19
ESTUDIO ECONOMICO………………………………………… 30
PRESUPUESTO DE INGRESOS
INVERSION FIJA Y DIFERIDA
MATERIA PRIMA
COSTOS DE MANO DE OBRA
COSTOS DE INSUMOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
TASA DE INTERES PARA LA INVERSION FIJA
CALCULO DE DEPRECIACION
PUNTO DE EQUILIBRIO
CALCULO DE FLUJOS DE EFECTIVO (FE)
CALCULO DE LOS FLUJOS NETOS DE EFECTIVO (FNE)
2
VALOR PRESENTE NETO (VPN)
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
(ANEXOS) ENCUESTAS
INTRODUCCION:
Se cuenta que el queso pudo descubrirse por casualidad, al transportar los
pastores la leche de su ganado en odres hechos con las vejigas o estómagos de
animales en los que la leche se habría cuajado por efecto del calor y de las
enzimas procedentes del propio recipiente utilizado. Esta leyenda nos da idea de
la antigüedad de la elaboración de este magnífico alimento.
El queso fresco pasteurizado es un producto de amplio consumo en todo el
mundo. Presenta distintos nombres según la región de producción y numerosas
variantes en cuanto a las técnicas de elaboración.
Los quesos frescos son aquellos en los que la elaboración consiste únicamente
en cuajar y deshidratar la leche. A estos quesos no se les aplican técnicas de
conservación adicionales, son totalmente naturales.
En este proyecto se describe el proceso de elaboración del queso fresco, que
será elaborado en el Ejido pueblo nuevo. En el cual se pretende ofertar al
mercado local y regional un producto de excelente calidad, elaborado con leche
100% pura de vaca.
3
Justificación del proyecto:
El presente proyecto se lleva a cabo con la finalidad de obtener utilidad
económica y generar empleos.
Objetivos:
El objetivo principal del proyecto es mejorar el desarrollo sostenible de las zonas
rurales incrementando la competitividad del sector quesero en el mercado.
4
ENCUESTA.
Nombre:Lugar:
Establecimiento:
1.- ¿Compra queso? Si ( ) No ( )2.- ¿Cuánto compra a la semana?3.- ¿A como compra el Kilogramo?4.- ¿Cómo prefiere el producto el
cliente?sal ( ) media sal ( ) hebra ( ) fresco( ) seco ( )
5.- ¿Estaría dispuesto a comprar nuestro producto?
Si ( ) No ( )
6.- ¿Cuánto está dispuesto a comprar a la semana, quincena o mes en promedio?
7.- ¿A como lo compraría?8.- ¿Quiere que se le traiga el producto
a su establecimiento o usted va por el?
9.- ¿Cuál es la variedad que más compra?
10.- ¿De donde traen ese producto?
11.- ¿Cuáles son los problemas que tiene el queso que compra?
5
1.- PERSONAS QUE COMPRAN QUESO
PERSONAS
De las 100 personas encuestadas 100 nos dijeron que si compraban que so
2.- ¿CUÁNTO COMPRA A LA SEMANA?
De las 100 personas encuestadas hubo una diferencia desde 1 a 5 por familia y en los establecimientos fue de 10 a 80 quesos
3.- ¿A COMO LO COMPRA?
Por pieza
6
3.- ¿A COMO LO COMPRA?
Por kilo
De las 100 personas encuestadas algunas compran el producto por pieza
y otras por kilo
4.- COMO PREFIERE EL PRODUCTO
De las 100 personas encuestadas la mayoría consumen el queso
fresco, de media sal, de hebra y seco.
7
5.- ¿ESTARIA DISPUESTO A ACOMPRAR NUESTRO ? PRODUCTO?
DE LAS 100 PERSONAS ENCUESTADAS EL 100% LO COMPRARIA
6.- ¿CUANTO ESTARIA DISPUESTO A COMPRAR A LA SEMANA? La cantidad a comprar vario mucho ya que la encuesta se
realizo también a establecimientos
7.- A COMO LO COMPRARIA
8
8.- ¿QUIERE QUE SE LE TRAIGA EL PRODUCTO A SU ESTABLECIMIENTO O USTED VA POR EL?
De las 100 personas encuestadas 40 prefieren ir por el al local 55 que se lo
lleven a su casa y 5 personas les daba igual
9
9.-¿ CUAL ES LA VARIEDAD QUE MAS COMPRA?
De las 100 personas encuestadas 5 compran seco 71 fresco y 24 de hebra
10.- ¿DE DONDE TRAEN ESE PRODUCTO?
De las 100 personas encuestadas mencionaron diferentes lugares entre ellos
Citaltepet, Chontla, Tepetzintla, Uzuluama Álamo y del Súper
11.- ¿CUALES SON LOS PROBLEMAS QUE TIENE EL QUESO QUE COMPRA?
De las 100personas encuestadas la mayoría presenta problemas de
apelmazado, mal olor y acides en el queso.
10
ESTUDIO DE MERCADO
Este análisis se inicia y desarrolla en la etapa de preinversión del proyecto
con la finalidad para designar el mercado donde exista la demanda del
producto y podamos ser competitivos con los negocios ya establecidos todo
ello analizando los problemas que presenta el producto que consumen y
ofertarles una mejor calidad.
DEFINICION DEL PRODUCTO
Hay centenares de variedades de queso. Sus diferentes estilos y sabores son
el resultado del uso de distintas especies de bacterias y mohos, diferentes
niveles de nata en la leche, variaciones en el tiempo de curación, diferentes
tratamientos en su proceso y diferentes razas de vacas, cabras o el mamífero
cuya leche se use. Otros factores incluyen la dieta del ganado y la adición de
agentes saborizantes tales como hierbas, especias o ahumado. Que la leche
esté o no pasteurizada también puede afectar al sabor. En este caso el
producto final será el queso fresco y de hebra utilizando leche no pasteurizada
que nos ayuda a obtener un mejor sabor. El Queso nos sirve para elaborar
diferentes platillos típicos de la región y así enriquecer la cocina Veracruzana.
11
DESCRIPCION DEL PRODUCTO
Queso fresco y queso de hebra elaborado con leche 100% pura de vaca
sin pasteurizar y sin descremar utilizando cuajo industrial, se pretende
ofrecer al mercado en diferentes tamaños y presentaciones.
Como son:
½ kg.
1 kg.
En sus diferentes presentaciones que son: Queso seco, fresco, de
media sal y de hebra y se ofrecerá al mercado el queso fresco en aros
desechables empaquetado en bolsas de polietileno según el tamaño del
queso y el queso de hebra su presentación será tejido en forma
redonda y posteriormente embolsado
12
CONSERVACION DEL PRODUCTO
El queso es un producto perecedero que se descompone con mucha rapidez.
Si no es posible consumirlo o venderlo inmediatamente, es necesario pensar
en una forma de conservarlo ya que a temperatura ambiente solo dura 8 hrs y
en refrigeración 3 semanas
El primer paso en cualquier proceso de elaboración del queso como una
medida de control de calidad consiste en sanitizar el equipo de elaboración del
queso; ya que sin desinfectar el material de trabajo se echaría a perder más
pronto el producto por la cantidad de bacterias contenidas en ellos.
La conservación por frío permite que el queso no se agrie, con tanta rapidez,
refrigerado puede conservarse en estado fresco por un tiempo máximo de tres
semanas.
Para la introducción de este producto en el
mercado se deben cubrir ciertas normas de calidad que son:
Producto fresco.
Tamaño ración.
Que el producto no esté maltratado.
Tener buena consistencia.
Que no sea un producto enfermo (hongos, bacterias, etc.).
Que no se presente olores fétidos y color amarillento.
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COMPOSICION NUTRICIONAL
VALOR PROTEICO
Proteínas 12g
Grasas 15.5g
Calorías 202
HCO 3.5
Colesterol 97mg
Calcio 186mg
El queso es un alimento sumamente nutritivo que contiene proteínas, grasas,
calorías, HCO, colesterol, y muy rico en calcio se consume con la finalidad de
contribuir a la buena formación y fortalecimiento de los huesos y bienestar de
los individuos.
Un adecuado crecimiento, desarrollo y mantenimiento del cuerpo.
Proporcionan proteínas y energía.
Disminuye el riesgo de desnutrición.
Todos los productos lácteos son ricos en calcio y no deben de faltar en nuestra
dieta diaria debido al alto valor nutricional que contienen, además adecuado
para múltiples usos y atractivo sabor
14
ANALISIS DELA DEMANDA
El objetivo de llevar acabo este análisis es conocer cuales son las principales
necesidades del consumidor para poder satisfacer lo que están solicitando y
así competir con los demás productores en el mercado.
Aspectos determinantes para un análisis completo
Consumo del producto.
Precio.
Comunidad a la que será enviado el producto
Agrado del consumidor
Existe una demanda insatisfecha o satisfecha del mismo.
NECESIDAD
Es un alimento que debe ser incluido en nuestra dieta diaria debido a que nos
proporciona parte de los nutrientes que necesita nuestro organismo.
TIPO DE DEMANDA
La demanda del producto es de manera continua ya que el consumo por
parte de la población es de manera permanente, cabe mencionar que en
temporada de sequía la producción de leche disminuye y por lo tanto se tiene
contemplada una producción limitada. Tomando en cuenta que en temporada
de lluvias la producción de leche aumenta, se tiene planeada una producción a
su máxima capacidad. Extendiéndose con ello nuestro mercado a otros
Estados.
15
DEFINICIÓN DEL AREA DE MERCADO
El área de mercado en la primera fase abarcaremos Zonas Rurales que son:
Ejido la Camelia, kilometro 33, el Xuchitl y Zanja del bote (comunidades
cercanas al lugar de elaboración). En la segunda fase la Zona Urbana que son:
Tepetzintla, Cerro Azul, poza Rica y Álamo.
VOLUMEN DE LA DEMANDA
La demanda de quesos es estimulada por el crecimiento de la población, los
ingresos, los cambios en los hábitos alimenticios y la expansión de la
industria de comidas rápidas.
El queso es un producto que responde perfectamente a las modernas
tendencias del consumo: es un alimento saludable y completo (proteínas,
un nivel de grasas aceptable, calcio, fósforo, vitaminas a, b y d), conveniente
(adecuado para múltiples usos) y atractivo (sabor).
Si se analizan las tendencias del consumo por queso se observa la pérdida
de participación de los quesos duros y semiduros -aunque siguen siendo los
más importantes del mercado, con casi el 50% del volumen-, y el
crecimiento notable de los quesos blandos.
Entre las causas de este comportamiento se mencionan: su menor precio,
el queso es un producto muy arraigado en nuestras costumbres alimentarias, lo
que explica la fortaleza del mercado interno y los elevados niveles.
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DEMANDA LOCAL
Con el firme propósito de abrir mercado para la colocación de nuestro
producto se llevo acabo una encuesta para determinar si el sector elegido era
el más adecuado para consumir nuestro producto. Así mismo encuestamos
a negocios particulares en el centro de nuestra ciudad.
El resultado de las encuestas dirigidas al 100 % de la población que
consumirá el queso fresco y de hebra nos arrojo que el 90% de ellos
comprarían nuestro producto por que estamos ofertando calidad es por ello
que aun elevándose el costo en tiempo de sequía lo consumirán.
El queso tiene un precio promedio de: $
Queso fresco 1kg $ 48
Queso fresco ½kg $ 30
Queso de hebra 1kg $ 65
Queso de hebra ½ Kg. $ 35
Requesón 200gm $ 10
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NEGOCIOS PARA LA COMERCIALIZACION
LUGAR DE COMERCIALIZACION
Propietario Dirección
MI SEGUNDO SACRIFICIO
JOSÉ LUÍS BATALLA
AVENIDA INDEPENDENCIA Z/C
EL ESFUERZOJAIME PRIOR
INTERIOR DEL MERCADO HIDALGO
DISTRIBUCION DIRECTA
COMUNIDADCITLALTEPET EL XUCHITL KM 33ZANJA DEL BOTE TEPETZINTLILLACAMELIARANCHO NUEVO IDOLOPUBLO NUEVOAGUA NACIDA
MUNICIPIOS TEPETZINTLA CERRO AZULPOZA RICA ALAMO
PRESENTACIÓN.
el producto que tiene como destino al consumidor se ofrecerá en 2
presentaciones de ½ kg y 1 kg empaquetado en bolsa de polietileno con aros
desechables totalmente fresco.
18
ESTUDIO TECNICO
Consiste en la descripción del producto que se ofertara el proceso de
transformación de la materia prima, la tecnología que podremos utilizar para la
producción, también podremos elegir la ubicación geográfica que le daremos al
proyecto de acuerdo alas necesidades de abastecimiento de materia prima y
los servicios con que cuente el lugar.
PROCESO DE PRODUCION
FILTRADO
Ya recolectada la leche entera se eliminan impurezas utilizando una mata
como filtro.
CALENTAMIENTO Esperando ala que la Temperatura de la leche este de 30 a 32 grados
centígrados que consiste en la aplicación de cuajo industrial para su
coagulación con un reposo de 25 a 30 minutos.
DESUERADO Consiste en la eliminación del agua de manera espontánea, pero también
podemos acelerar el proceso del desuerado cortando la cuajada.
SEMI PRENSADO
Consiste en retirar la cuajada del suero con una bolsa de manta y se exprime
19
MOLIDA DE LA CUAJADA
Esta se lleva acabo en un molino eléctrico
SALADO
Se le aplica la sal
MOLDEADO
Se procede a colocar el queso en moldes desechables de polietileno
LOCALIZACION DEL PROYECTO
MACRO LOCALIZACIÓN: Ejido Agua Nacida
La localidad de Agua Nacida está situada en el Municipio de Temapache (en el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave). Tiene 1019 habitantes. Agua
Nacida está a 40 metros de altitud
Colindancias: Este: Carretera Federal
Oeste: Palo blanco
Norte: Rió Pantepec
Sur: Col. Socialista
Las principales actividades económicas son: La industrialización de cítricos
que se realiza en las instalaciones de la INTERNACIONAL QUIMICA DE
COBRE (IQC) dando empleo amas de 250 trabajadores.
La agricultura: que se dedica ala siembra de cítricos, maíz, fríjol, Chile, tomate y papaya.
20
FLORA: esta constituida en gran parte por árboles frutales maderables y de sombra.
FAUNA: se compone por animales domésticos. (Porcinos, bovinos ovinos, aves)
Micro localización
El proyecto será ubicado en domicilio Boulevard Lorenzo Vázquez vivenció
s/n debido a que el local solicitado cuentan con los servicios necesarios de:
luz, agua, drenaje, teléfono. Además de que el costo de la renta en esta zona
seria bajo.
PRODUCION
Inicialmente se realizara una producción de 1300 lts diarios. de leche serán
procesados y posteriormente aumentaremos la producción a 2500 lts diarios
esto será en temporada de lluvias debido a que aumenta la producción de
leche.
Disponibilidad de materia prima
Contamos con 22 proveedores de diferentes comunidades como lo son:
Temapache
Xoyotitla
Bracilar
Las cañas
y Escobal
21
Tecnología
La tecnología aplicada será semi tecnificada y tradicional.
Equipo:
2 tinas de 1500 lts. de acero inoxidable
Válvula de descarga
2 palas de acero inoxidable
1 tina doble fondo de acero inoxidable con capacidad para cocción de 50 lts.
Con entrada de vapor para cocer 50 kg
de queso
1quemador
1 cilindro de gas ce 30 kg
1 pala carbonera
2 mesas de acero inoxidable de 2 mts. de largo por 80 cm.de ancho y 80 cm,
de alto.
1 molino de 1 hp.
1 bascula electrónica con capacidad para 20 kg.
tina de recolección (capacidad)e 2500 lts)
1 bomba centrifuga de acero inoxidable de 1 hp.
Refrigerador de 4 puertas de 50 pies cúbicos
Reloj
Rotoplas de 1000 lts.
1tina de acero inoxidable de 50lts.
1 camioneta
2 cuchillos
22
2 Cubetas
REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA
1 ADMINISTRADOR
2 RECOLECTORES
4 OBREROS
2 REPARTIDORES
INSTALACIONES
AREA DE RECOLECCION
AREA DE CUAJADO
AREA MOLIDA
AREA DE PESADO Y ENVASADO
AREA DE REFRIGERACION
AREA DE RECOLECION
23
AREA DE PESADO Y ENVASADO
AREA DE REFRIGERACION
AREA DE MOLIDA
AREA DE MOLDEADO
AREA DE RECOLECCION
AREA DE CUAJADO
AREA DE RECOLECCION
24
AREA DE CUAJADO
AREA DE MOLIDA
25
AREA DE PESADO Y EMBASADO
26
AREA DE REFRIGERACION
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PROGRAMA Y CALENDARIZACION
PROCESO DE PRODUCCION DE QUESOCRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDAD 1/s
2/s
3/s
4/s
5/s
6/s
7/s
8/s
EQUIPO E INSTALACIONES
MATERIA PRIMA
INSUMOS
ADQUISICION DE EQUIPO
X TINAS MESAS .ETC…..
HABILITACION x PREPARACION DE EQUIPO
x
DESINFECION x MATERIAL DE LIMPIEZA
PROCESO DE MUESTRA
X LECHE SAL ,CUAJO ,MANTAS
PROCESO DE PRODUCION
X LECHE
HIGIENE Y SANIDAD X MATERIAL DE LIM PIEZA
MANTENIMIENTO XEMPAQUETADO X AROS Y
BOLSASCOMERCIALIZACION X
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ESTUDIO ECONOMICO
SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE ANALIZARTODOS LOS GASTOS DE LA PRODUCCION Y LAS UTILIDADES
ESTADOS DE RESULTADOS O ESTADOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS, ES EL ESTADO QUE SUMINISTRA INFORMACION DE LAS CAUSAS QUE GENERARON EL RESULTADO ATRIBUIBLE AL PERIODO SEA BIEN ESTE UN RESULTADO DE UTILIDAD O PERDIDA. LAS PARTODAD QUE LO COMFORMAN, SUELEN CLASIFICARSE EN RESULTADOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS, DE MODO DE INFORMAR A LOS USUARIOS DE ESTADOS CONTABLES LA CAPACIDAD DEL ENTE EMISOR DE GENERAR UTILIDADES EN FORMA REGULAR O NO.
PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO CANTIDADA PROCESO DE QUESO
POR HORA24 QUESOS
B HORAS DE TRABAJO DE LUNES A SABADO
8 HORAS
C PRODUCCION DE QUESO POR SEMANA
1152 QUESOS
D PRODUCCION DE QUESO POR AÑO
59904 QUESOS
E PRECIO DEL QUESO $ 46.50F INGRESOS ANUALES $2,785,536
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SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE ANALIZAR TODOS LOS GASTOS DE LA PRODUCCION Y LOS ESTUDIO ECONOMICO
CONCEPTO UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD ADQUIRIDA
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
INVERSIONES FIJAS
MAQUINARIA: 2 TINAS DE DE
1500 LTS DE ACERO INOXIDABLE
VALVULA DE DESCARGA
2 PALAS DE ACERO INOXIDABLE NORMALES
1 TINA DOBLE FONDODE ACERO INOXIDABLE CON CAPACIDAD PARA COCER 50 KG DE QUESO
1 QUEMADOR 2 MESAS DE
ACERO INOXIDABLE DE 2 MTS DE LARGO POR 80 CM DE ANCHO Y 80 CM DE ALTURA
1 MOLINO DE 1 BASCULA
ELECTRONICA CAPACIDAD PARA 20KG
1 BOMBA CENTRIFUGA DE ACERO INOXIDABLE DE 1 HP
1 TINA DE RECOLECCCION ( CAPACIDAD DE 2500 LTS)
1 REFRIGERADOR CON CAPACIDAD DE 50 FT CUBICOS
LTS
LTS
1 HP
KG/LBS
2 HP
LTS
M3
LTS
2
1
2
1
12
11
1
1
1
1
$12,000
$70.00
$500.00
$10,000
$350.00$10,000
$12,000$5,000
$5,000
2,500
$25,000
$2,500$200
$24,000
$70.00
$1,000
$10,000
$350.00$20,000
$12,000$5,000
$5,000
$2,500
$25,000
$2,500
30
1 ROTOPLAS CAPACIDAD 1000 L
1 RELOJ 1 TINA DE ACERO
INOXIDABLE CAPACIDAD 50 LTS
1 CILINDRO DE GAS DE 30KG
1 PALA CARBONERA
2 CUCHILOS 4 CUBETAS
1 BOMBA CENTRIFUGA
LTS
KGS
11
1
1
24
1
$5,000
$600
$150
$100$ 50
$1,300
$200$5,000
$600
$150
$200$200
$1,300
$115,070
COSTOS DE MATERIA PRIMA
COMO YA SABEMOS EL CONTROL DE LOS COSTOS ES DE VITAL PARA CUALQUIER EMPRESA QUE SE DEDICA A LA FABRICACION DE CUALQUIER TIPO DE PRODUCTO YA QUE ESTO NOS SERVIRA PARA DETERMINAR TANTO EL PRECIO DE VENTA COMO LA UTILIDAD QUE DESEAMOS OBTENER. ES COMVENIENTE DESTACAR QUE EL LLEVAR EL CONTROL DE COSTOS BAJO PRINCIPIOS PERFECTAMENTE IDENTIFICADOS NO ES EXCLUSIVO DE LAS GRANDES EMPRESAS
LOS COSTOS DE MATERIA PRIMA PARA EL PROYECTO DE FIGURA ES DE: MATERIA PRIMA 468, 000 LT SI EL PRECIO ES DE $4.50/LT.= $ 2, 106 000.
CONCEPTO UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDADPOR FIGURA
PRECIO UNITARIO ($)
CONSUMO MENSUAL
COSTO TOTAL MENSUAL
SUBTOTAL ($)
31
YESO KG AGUA LT
PINTURA VINILICA
LT
FLOG KGTINHER LT
COSTOS DE MANO DE OBRA
EL COSTO DE LA MANO DE OBRA A PAGAR SERA DE $100.00 DIARIOS Y SE MULTIPLICARA POR 360 DIAS.
CONCEPTO UNIDAD DE MEDIDA
PRECIO UNITARIO ($)
CANTIDAD ($)
SUBTOTAL ($)
SUPERVISOR AÑO $100.00 1 $36,000RECOLECTORES (2)
AÑO $100.00 2 $72,000
OPERADOR DE MOLINO
AÑO $100.00 1 $36,000
OBREROS (4) AÑO $100.00 1 $144,000 TOTAL $288,000
COSTOS DE INSUMOS
SUMANDO EL TOTAL DE LOS COSTOS DE PRODUCCION EN EL PROYECTO DE QUESOS PROYECTADO A UN AÑO TENEMOS:
CONCEPTO MONTO ($)MATERIA PRIMA $2,106,000MANO DE OBRA $ 288,000INSUMOS $ 36,690GAS $14,560HIELERAS $1,000TOTAL $ 2,446,250
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GASTOS DE VENTA
LOS GASTOS DE VENTA EN EL PROYECTO DE QUESO SON:
CONCEPTO MOTOGASOLINA $ 62,400TOTAL $ 62,400
GASTOS ADMINISTRATIVOSESTOS GASTOS PERMANECEN CONSTANTES INDEPENDIENTEMENTE DE QUE SE PRODUSCA O DEJE DE HACERLO LA EMPRESA
CONCEPTO MONTOSUELDO DEL ADMINISTRADOR $ 62,400SERVICIOS $1,000RENTA DE LOCAL $ 26,000PAGO TENENCIA $ 1,000PAGO DE LUZ $ 18,000TELEFONO $ 3,960TOTAL $ 112,360
33
FINANCIAMIENTO PARA EL PROYECTO
LA TAZA DE INTERES DEL BANCO SANTANDER ES DEL 28% ANUAL
AÑO MONTO INICIAL
($)
AMORTIZACIONANUAL AL
CAPITAL ($)
MONTO FINAL
($)
CALCULO DE
INTERESES
AMORTIZACION MAS
INTERESES ($)1 250,000 50,000 200,000 70,000 120,0002 200,000 50,000 150,000 56,000 106,0003 150,000 50,000 100,000 42,000 92,00004 100,000 50,000 50,000 28,000 78,0005 50,000 50,000 00,00 14,000 64,000
250,000 $ 210,000 $460,000
DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS
CONCEPTO MONTO % DEP. ANUAL
VALOR DE
RESCATE(%) (5 AÑOS)
MAQUINARIA: 2 TINAS DE DE
1500 LTS DE ACERO
$12,000
$70.00
8
8
960
5.6
4320
25.2
34
INOXIDABLE VALVULA DE
DESCARGA 2 PALAS DE
ACERO INOXIDABLE NORMALES
1 TINA DOBLE FONDODE ACERO INOXIDABLE CON CAPACIDAD PARA COCER 50 KG DE QUESO
1 QUEMADOR 2 MESAS DE
ACERO INOXIDABLE DE 2 MTS DE LARGO POR 80 CM DE ANCHO Y 80 CM DE ALTURA
1 MOLINO DE 1 BASCULA
ELECTRONICA CAPACIDAD PARA 20KG
1 BOMBA CENTRIFUGA DE ACERO INOXIDABLE DE 1 HP
1 TINA DE RECOLECCCION ( CAPACIDAD DE 2500 LTS)
1 REFRIGERADOR CON CAPACIDAD DE 50 FT CUBICOS
1 ROTOPLAS CAPACIDAD 1000 L
1 RELOJ 1 TINA DE ACERO
INOXIDABLE CAPACIDAD 50 LTS
1 CILINDRO DE GAS DE 30KG
1 PALA CARBONERA
2 CUCHILOS 4 CUBETAS
1 BOMBA CENTRIFUGA
$500.00
$10,000
$350.00$10,000
$12,000$5,000
$5,000
2,500
$25,000
$2,500$200$5,000
$600
$150
$100$ 50
$1,300
8
8
88
88
8
8
8
888
8
8
88
8
40
800
28800
960400
400
200
2000
20016400
4812
84
104
180
3600
1263600
43201800
1800
900
9000
900721800
21654
3618
468
$6,985.6 $29,509.2
35
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana, ni pierde dinero, su beneficio es cero.Por debajo de ese nivel de actividad la empresa tendría perdidas. Si el nivel de actividad fuera superior, la empresa obtendría utilidades
CONCEPTO TOTALGASTOS DE VENTA $62,400GASTOS DE ADMON. $112,360GASTOS FINANCIEROS $70,000DEPREC. Y AMORTIZACION $6,895
$251,745
COSTOS VARIABLES 1- (2446250) (2785536) = 1- 0.8781 = 0.1219
251,745 0.1219 = 2065176.374
PUNTO DE EQUILIBRIO $ 2,065,176.374
36
EN EL PROYECTO DE QUESO EL ESTADO DE RESULTADO ES EL SIGUIENTE:
AÑOSCONCEPTO 1
($)2($)
3($)
4($)
5($)
INGRESOS (+) $2,785,536
$2,785,536
$2,785,536
$2,785,536
$2,785,536
(- )COSTOS DE PRODUCC.
$2,446,250 $2,446,250 $2,446,250
$2,446,250
$2,446,250
(=) UTILIDAD DMARGINAL
$339,286 $339,286 $339,286 $339,286 $339,286
(-) GASTOS DE VENTA
$62,400 $62,400 $62,400 $62,400 $62,400
(-) GASTOS DE ADMON
$112,360 $112,360 $112,360 $112,360 $112,360
(-) GASTOS FINACIEROS
$70,000 $56,000 $42,000 $28,000 $14,000
(-) DEPREC.Y AMORTIZACION
$6,985 $6,985 $6,985 $6,985 $6,985
(=) UTILIDADBRUTA ANTESIMPUESTOS
$87,541 $101,541 $115,541 $129,541 $143,541
(-) IMPUESTOS(-) REPARTO DE UTILIDAD(=) UTILIDAD NETA
$87,541 $101,541 $115,541 $129,541 $143,541
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
La finalidad del estado de flujos de efectivo es presentar en forma comprensible e información sobre el manejo de efectivo, es decir su obtención y utilización por parte de la identidad durante el periodo determinado y, como consecuencia, mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera para que los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la identidad
PARA EL CÁLCULO DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO SON TENIENDO EN EL AÑO CERO UNA INVERSION DE $250,000
CONCEPTO AÑOS1 2 3 4 5
UTILIDAD NETA (+)
$87,541 $101,541 $115,541 $129,541 $143,541
DEPRECI Y AMORTIZ(+)
$6,985 $6,985 $6,985 $6,985 $6,985
PAGO DE INTERESES DEL PRESTAMO
$70,000 $56,000 $42,000 $28,000 $14,000
FLUJO DE EFECTIVO
$24,526 $52,526 $80,526 $108,526 $136,526
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CALCULO DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
AÑO FLUJO DE EFECTIVO “FE”($)
0 $115,0701 $24,5262 $52,5263 $80,5264 $108,5265 $136,526
CALCULO DE LOS FLUJOS NETOS DE EFECTIVO “FNE”
AÑO FLUJO DE EFECTIVO“FE”
VALOR DEL RESCATE
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO “FNE”
0 (115,070) (115,070)1 $24,526 $24,5262 $52,526 $52,5263 $80,526 $80,5264 $108,526 $108,5265 $136,526 $29,509.2 $166035.2
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VALOR PRESENTE NETO (VNP)
El valor presente neto (vpn) es el método más conocido a la hora de evaluar proyectos de inversión a largo plazo. el valor presente neto permite determinar si una inversión cumple con el objetivo básico financiero: maximizar la inversión. El valor presente neto permite determinar si dicha inversión puede determinar o reducir el valor de las pymes. ese cambio en el valor estimado puede ser negativo o continuar igual. Si es positivo significara que el valor de la firma tendrá un incremento equivalente al monto del Valor presente neto. si es negativo quiere decir que la firma reducirá su riqueza en el valor que arroje el vnp. Si el resultado del vnp es cero, la empresa no modificara el monto de su valor.
Es importante tener en cuente que el valor presente neto depende de las siguientes variables:La inversión inicial previa, las inversiones durante la operación, los flujos netos de efectivo, la tasa de descuento y el número de periodos que dure el proyecto
PARA CALCULAR EL VALOR PRESENTE NETO“VPN”TENIENDO COMO FACTORES
AÑO FNE FACTORI = 89%
MONTO($)
FACTORL = 95 %
MONTO
0 (115,070) 1 (115,070) 1 (115,070)1 24526 0.5291 12,976.71 0.5128 12,576.932 52528 0.2799 14,702.59 0.2629 13,809.613 80526 0.1481 11,925.90 0.1348 10,854.904 108526 0.0783 8,497.59 0.0691 7,499.155 136,526 0.0414 5,652.18 0.0354 3,664.82
53,754.97 48405.41
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TAZA INTERNA DE RETORNO (TIR)
La tasa interna de retorno, TIR o IRR en ingles (Internal Rate Of Return), es una herramienta o medida usada como indicador al cuantificar la eficiencia de una inversión determinada. Al contrario del VAN (Valor Actual Neto), que entrega como resultado una magnitud, el TIR entrega un porcentaje, por lo que muchos analistas lo prefieren, aunque es más preciso como indicador el VAN.
En otras palabras el TIR es la taza compuesta de retorno anual que puede ganar de una inversión. Por lo mismo, matemáticamente el TIR se calcula partiendo de la ecuación del VAN, haciendo este igual a cero y calculando “i” para este valor.
Se considera que el TIR es mayor que el costo del capital para un proyecto, ese último entrega valor a la compañía. Desde otro punto de vista, un proyecto es bueno siempre y cuando su TIR sea mayor al retorno a la inversión que se pueda obtener en inversiones alternativas, como por ejemplo depósitos a plazo.Hay otros factores importantes a considerar al usar esta herramienta, como con todos los estimadores matemáticos. Por ejemplo en el caso donde se evalúa entre dos proyectos mutuamente excluyentes, si uno de ellos tiene una inversión inicial mayor que el otro, puede ser que tenga una TIR (tasa interna de retorno) menor, pero un mayor VAN (valor actual neto), por lo que puede ser más conveniente el proyecto de mayor VAN.
Por lo anterior es que si bien la tasa interna de retorno o TIR es el indicador preferido por los analistas a la hora de evaluar un proyecto, se debe de usar un conjunto con el VAN para tomar una buena decisión, y no desechar un proyecto que entregar mayores utilidades a la empresa.
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APLICANDO LA FORMULA DEL TIR NOS QUEDA:
TIR = 89 + (95-89) 53,754.97 53,754.97-(48405.41)
TIR = 89 + 6 53,754.97 102,160.38 89 + 6 (0.5261) = 89 + 3.1 = 92.1
RESULTADO DEL TIR = 89 + 3.1 = 92.1. “INDICA QUE POR CADA $ 1.00 INVERTIDO SE GANAN 92 CENTAVOS
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