UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE MASCARILLAS BIODEGRADABLES A BASE DE
ALMIDÓN DE YUCA
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
KATHERINE MADELEY ESCOBAR CARPIO (0000-0003-
4185-227X) - Administración de Empresas
MARLON PAUL GONZALES DAGA (0000-0002-7612-7388) -
Ingeniería Empresarial y de Sistemas
DANY DAVID HUAMAN HUAMAN (0000-0002-6595-4716) -
Administración de Empresas
MARITE NIEVES GALLETTI (0000-0002-5021-5208)-
Negocios Internacionales
CARLOS ALBERTO VALDERRAMA ZAPATA (0000-0002-
7390-011X) - Ingeniería Empresarial y de Sistemas
Lima – Perú
2020
2
ÍNDICE
Capítulo I: Resumen Ejecutivo ............................................................................................ 31
Capítulo II: Información General ........................................................................................ 33
2.1. Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación .................................................... 33
2.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria .......................................... 36
2.3. Definición del negocio ............................................................................................ 36
2.4. Descripción del producto o servicio ........................................................................ 40
2.4.1. Presentaciones. ............................................................................................ 41
2.4.2. Ventajas. ..................................................................................................... 44
2.4.3. Uso. ............................................................................................................ 44
2.5. Oportunidad de Negocio ......................................................................................... 44
2.5.1. Uso actual de productos biodegradables. ...................................................... 44
2.5.2. ¿Por qué almidón de Yuca? ......................................................................... 46
2.5.3. Actualidad social, política y salud en el Mundo. .......................................... 48
2.6. Estrategia genérica de la empresa ........................................................................... 50
2.6.1. Estrategia de enfoque. .................................................................................. 50
2.6.2. Estrategia de diferenciación. ........................................................................ 50
Capítulo III: Análisis del Entorno ........................................................................................ 52
3.1. Análisis del Macroentorno ...................................................................................... 52
3.1.1. Determinación del Público Objetivo. ............................................................ 52
3.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. ... 52
3.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Distritos, número de habitantes. Ingreso
per cápita. Población económicamente activa. (2015-2019) ......................... 53
3.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones. (2015-2019) ................. 55
3
3.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. (2015-
2019) ........................................................................................................... 56
3.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ................................. 58
3.1.6. Del Sector. ................................................................................................... 58
3.1.6.1. Mercado internacional. ................................................................... 58
3.1.6.2. Mercado del consumidor. ................................................................ 61
3.1.6.3. Mercado de proveedores. ................................................................ 63
3.1.6.4. Mercado competidor. ...................................................................... 64
3.1.6.5. Mercado distribuidor. ..................................................................... 67
3.1.6.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ................... 67
3.2. Análisis del Microentorno ...................................................................................... 68
3.2.1. Competidores actuales: Niveles de competitividad – Alto. ........................... 69
3.2.2. Fuerza negociadora de los clientes – Alta..................................................... 70
3.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores – Media Alta. .................................. 71
3.2.4. Amenaza de productos sustitutos – Media baja. ........................................... 72
3.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada – Baja. .................................. 72
Capítulo IV: Plan Estratégico .............................................................................................. 74
4.1. Visión y misión de la empresa ................................................................................ 74
4.1.1. Visión. .......................................................................................................... 74
4.1.2. Misión. .......................................................................................................... 74
4.2. Análisis FODA ....................................................................................................... 74
4.3. Objetivos ................................................................................................................ 77
4.3.1. Objetivo General. .......................................................................................... 77
4.3.2. Objetivos Específicos. ................................................................................... 77
4
Capítulo V. Estudio de Mercado ......................................................................................... 78
5.1. Investigación de Mercado ....................................................................................... 78
5.1.1. Investigación de mercado: Criterios de Segmentación. Marco Muestral. ....... 79
5.1.1.1. Segmentación Geográfica. .............................................................. 79
5.1.1.2. Segmentación Demográfica. ............................................................ 80
5.1.1.3. Segmentación Socioeconómica. ....................................................... 80
5.1.1.4. Marco Muestral. ............................................................................. 80
5.1.1.5. Cálculo del tamaño de la muestra. .................................................. 81
5.1.2. Tipos de Investigación. ................................................................................. 82
5.1.2.1. Exploratoria: Focus group y Entrevistas a profundidad. ................. 82
5.1.2.1.1. Focus group. .................................................................. 82
5.1.2.1.2. Entrevistas a profundidad. .............................................. 89
5.1.2.2. Cuantitativa – Descriptiva: Método de Encuestas: Muestra (tamaño y
cuotas). Formato del cuestionario. Análisis de los resultados de las
encuestas. .................................................................................................... 96
5.2. Demanda y oferta ................................................................................................. 137
5.2.1. Estimación del Mercado Potencial. ............................................................ 137
5.2.2. Estación del Mercado Disponible. .............................................................. 139
5.2.3. Estimación del Mercado Efectivo. ............................................................. 141
5.2.4. Estimación del Mercado Objetivo. ............................................................. 148
5.2.4.1.Frecuencia de Compra. .................................................................. 152
5.2.5. Cuantificación anual de la demanda. .......................................................... 156
5.2.6. Estacionalidad. .......................................................................................... 159
5.2.7. Programa de Ventas Anual en unidades físicas. ......................................... 160
5
5.2.8. Programa de ventas del primer año, en porcentajes y unidades físicas,
desagregado en forma mensual. ................................................................. 160
5.2.9. Programa de ventas del segundo al quinto año (2022 al 2025), en porcentajes,
desagregado en forma mensual. ................................................................. 162
5.3. Estrategias específicas de lanzamiento del producto .............................................. 170
5.4. Mezcla de marketing ............................................................................................ 170
5.4.1. Producto. ................................................................................................... 170
5.4.2. Precio. ....................................................................................................... 173
5.4.3. Plaza. ......................................................................................................... 180
5.4.4. Promoción. ................................................................................................ 186
5.4.4.1. Campaña de lanzamiento. ............................................................. 186
5.4.4.2. Promoción para todos los años. .................................................... 190
Capítulo VI. Estudio de Legal y Organizacional ................................................................ 196
6.1. Estudio Legal ....................................................................................................... 196
6.1.1. Forma Societaria.......................................................................................... 196
6.1.2. Registro de marcas y patentes. ..................................................................... 207
6.1.3. Licencias y autorizaciones. .......................................................................... 211
6.1.4. Legislación Laboral. .................................................................................... 216
6.1.5. Legislación Tributaria. ................................................................................ 222
6.1.6. Resumen del Capítulo.................................................................................. 229
6.2. Estudio Organizacional ......................................................................................... 231
6.2.1. Organigrama funcional. ............................................................................... 231
6.2.1.1.Servicios tercerizados. ................................................................... 232
6.2.2. Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades......................... 235
6
6.2.2.1. Descripción de actividades de los servicios tercerizados. .............. 245
6.2.3.. Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral, Remuneración,
Horario de Trabajo, Beneficios Sociales ................................................................ 247
Capítulo VII. Estudio Técnico ........................................................................................... 258
7.1. Tamaño del Proyecto: Capacidad instalada de maquinarias y equipos. Tamaño
Normal, Tamaño Máximo, Porcentaje de utilización de la capacidad instalada. ................ 258
7.1.1. Capacidad Instalada. .................................................................................... 258
7.1.2. Capacidad Utilizada. .................................................................................... 260
7.1.3. Capacidad Máxima. ..................................................................................... 261
7.2. Procesos ................................................................................................................ 262
7.2.1. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción. ......................... 262
7.2.2. Programa de producción. ............................................................................. 266
7.2.3. Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto. .. 276
7.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. ................................... 293
7.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ...................................................... 310
7.3. Tecnología para el proceso ................................................................................... 313
7.3.1. Maquinarias y Equipos. ............................................................................... 313
7.3.2. Herramientas. .............................................................................................. 316
7.3.3. Utensilios. ................................................................................................... 319
7.3.4. Mobiliario. .................................................................................................. 320
7.3.5. Útiles de oficina. ......................................................................................... 322
7.3.6. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ............................... 323
7.3.7. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. ...................... 325
7.3.8. Programa de compras posteriores de maquinarias, equipos, herramientas,
utensilios, mobiliario por incremento de ventas. .................................................... 326
7
7.4. Terrenos e Inmuebles ............................................................................................ 337
7.4.1. Descripción del Centro de Operaciones. ...................................................... 337
7.4.2. Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos. ....................... 338
7.5. Localización: Macro Localización y Micro Localización ...................................... 342
7.5.1. Macro Localización. .................................................................................... 342
7.5.2. Micro Localización...................................................................................... 346
7.5.3. Gastos de Adecuación. ................................................................................ 353
7.5.4. Gastos de Servicios. .................................................................................... 354
7.6. Responsabilidad social frente al entorno ............................................................... 359
7.6.1. Impacto ambiental. ...................................................................................... 359
7.6.2. Con los trabajadores. ................................................................................... 362
7.6.3. Con la comunidad........................................................................................ 364
Capítulo VIII: Estudio Económico y Financiero ................................................................ 369
8.1. Inversiones ............................................................................................................ 369
8.1.1. Inversión en Activo Fijo. ............................................................................. 369
8.1.2. Inversión Activo Intangible. ........................................................................ 371
8.1.2.1. Inversión en Gastos Pre-Operativos. ............................................. 373
8.1.2.2. Inversión en Inventarios Iniciales. ................................................. 375
8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado). ........................ 376
8.1.3.1. Liquidación del IGV. ..................................................................... 380
8.1.4. Estructura de inversiones. ............................................................................ 383
8.2. Financiamiento ...................................................................................................... 384
8.2.1. Estructura de Financiamiento. ..................................................................... 384
8.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
8
financiamiento: Cronogramas. ................................................................................... 386
8.2.2.1. Financiamiento del capital de trabajo. .......................................... 388
8.3. Ingresos anuales ................................................................................................... 390
8.3.1. Ingresos por ventas. ..................................................................................... 390
8.3.2. Recuperación de Capital de trabajo. ............................................................. 391
8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. ........................................................ 392
8.4. Costos y Gastos anuales ............................................................................................. 393
8.4.1. Egresos Desembolsables. ............................................................................. 393
8.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales. ............................... 394
8.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.......................................... 395
8.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos. ................................................. 396
8.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración. .................................... 401
8.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas. ................................................. 404
8.4.2. Egresos no desembolsables. ......................................................................... 408
8.4.2.1. Depreciación................................................................................. 408
8.4.2.2. Amortización de intangibles. ......................................................... 409
8.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables. ........................................ 410
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. ..................................... 411
8.4.4. Costos fijos y variables unitarios. ................................................................ 413
Capítulo IX: Estados Financieros Proyectados .................................................................. 417
9.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja .......................... 417
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros ......................................... 418
9.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal .................. 419
9.4. Flujo de Caja Proyectado Operativo ...................................................................... 421
9
9.5. Flujo de Capital Proyectado ................................................................................... 422
9.6. Flujo de Caja Económico Proyectado .................................................................... 423
9.7. Flujo del Servicio de la Deuda ............................................................................... 425
9.8. Flujo de Caja Financiero Proyectado ..................................................................... 425
Capítulo X: Evaluación Económico-Financiera ................................................................. 427
10.1. Cálculo de la Tasa de Descuento ........................................................................... 427
10.1.1. Costo de Oportunidad. (Ke) ....................................................................... 427
10.1.1.1. CAPM. ........................................................................................ 427
10.1.1.2. COK propio. ............................................................................... 429
10.1.2. Costo de la deuda. (Kd) ............................................................................. 430
10.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital. (WACC) ....................................... 431
10.2. Evaluación Económica Financiera ........................................................................ 432
10.2.1. Indicadores de Rentabilidad. ...................................................................... 432
a) VANE y VANF. ...................................................................................... 432
b) TIRE y TIRF, TIR modificado. ............................................................... 433
c) Período de Recuperación Descontado.................................................... 435
d) Análisis Beneficio / Costo (B/C). ............................................................ 437
10.2.2. Análisis del Punto de Equilibrio. ............................................................... 438
a) Costos Variables, Costos Fijos. ............................................................. 438
b) Estado de Resultados (costeo directo). ................................................... 440
c) Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Unidades. .................. 442
d) Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Nuevos Soles.............. 447
10.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo ...................................................................... 451
a) Variables de Entrada. ....................................................................................... 451
10
b) Variables de Salida. .......................................................................................... 452
c) Análisis Unidimensional. ................................................................................... 452
d) Análisis Multidimensional. ................................................................................ 459
e) Variables críticas del proyecto: posibilidades de administrar el riesgo. ............ 460
f) Perfil de riesgo. ................................................................................................. 460
Capítulo XI Conclusiones y recomendaciones ................................................................... 461
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................. 465
ANEXOS .......................................................................................................................... 471
11
Índice de Figuras
FIGURA 1. LOGOTIPO DE LA MARCA .................................................................................. 34
FIGURA 2. LOGOTIPO DE LA EMPRESA ............................................................................... 34
FIGURA 3. YUCA O TAPIOCA ............................................................................................. 40
FIGURA 4. TAPABOCAS O MASCARILLA ............................................................................ 40
FIGURA 5. MASCARILLA CON LOGOTIPO .......................................................................... 41
FIGURA 6. EMPAQUE ........................................................................................................ 43
FIGURA 7. MATERIALES CONTAMINANTES Y MATERIALES BIODEGRADABLES ..................... 45
FIGURA 8. ¿CUÁNTO TARDAN EN DEGRADARSE ALGUNOS RESIDUOS? ................................ 45
FIGURA 9. EVOLUCIÓN DE MASCARILLAS Y RESPIRADORES IMPORTADOS AL PERÚ ............. 49
FIGURA 10. TENDENCIA RIESGO PAÍS POR AÑOS Y MESES ................................................. 57
FIGURA 11. MAPA DE CASOS DE CORONAVIRUS ACTUALIZADO EN TIEMPO REAL CONFIRMACIÓN DE
CASOS A NIVEL MUNDIAL. ......................................................................................... 59
FIGURA 12. EVOLUCIÓN DE MASCARILLAS Y RESPIRADORES IMPORTADOS AL PERÚ. .......... 63
FIGURA 13. PRINCIPALES IMPORTADORAS DE MASCARILLAS Y RESPIRADORES EN EL PERÚ. 66
FIGURA 14. MASCARILLAS Y RESPIRADORES IMPORTADOS EN ENERO Y FEBRERO DEL 2020 66
FIGURA 15. PRIMERA PROPUESTA DE LOGOTIPO DE LA MARCA. .......................................... 87
FIGURA 16. SEGUNDA PROPUESTA DE LOGOTIPO DE LA MARCA .......................................... 87
FIGURA 17. CAPTURA DE PANTALLA FOCUS GROUP VIRTUAL 1 DE 2 ................................... 88
FIGURA 18. CAPTURA DE PANTALLA FOCUS GROUP VIRTUAL 2 DE 2 ................................... 88
FIGURA 19. PREGUNTA 1: RANGO DE EDADES ................................................................... 97
FIGURA 20. PREGUNTA 2: DISTRITO DE RESIDENCIA .......................................................... 99
FIGURA 21. PREGUNTA 3: INGRESOS BRUTOS MENSUALES ................................................100
FIGURA 22. PREGUNTA 4: GÉNERO ..................................................................................101
FIGURA 23. PREGUNTA 5: COMPRA DE MASCARILLAS .......................................................102
FIGURA 24. PREGUNTA 6: DISPOSICIÓN PARA COMPRAR MASCARILLAS BIODEGRADABLES.103
FIGURA 25. PREGUNTA 7: USO DE MASCARILLAS .............................................................104
FIGURA 26. PREGUNTA 8: COMPRA POR MARCA DE MASCARILLAS ....................................106
FIGURA 27. PREGUNTA 9: FRECUENCIA DE COMPRA DE MASCARILLAS ..............................107
FIGURA 28. PREGUNTA 10: COMPRA DE MASCARILLAS POR PRESENTACIÓN.......................108
12
FIGURA 29. PREGUNTA 11: PRECIO UNITARIO DE PAGO POR MASCARILLA .........................109
FIGURA 30. PREGUNTA 12: PREFERENCIA DE PRESENTACIÓN POR CAJA .............................111
FIGURA 31. PREGUNTA 13: PRECIO DE PAGO POR CAJA DE 10 UNIDADES ...........................112
FIGURA 32. PREGUNTA 14: PRECIO DE PAGO POR CAJA DE 20 UNIDADES ...........................113
FIGURA 33. PREGUNTA 15: PRECIO DE PAGO POR CAJA DE 30 UNIDADES ...........................114
FIGURA 34. PREGUNTA 16: MOTIVO DE COMPRA DE MASCARILLAS ...................................115
FIGURA 35. PREGUNTA 17: LUGAR DONDE COMPRA MASCARILLAS ...................................116
FIGURA 36. PREGUNTA 18: MEDIO POR EL CUAL CONOCIÓ LA MARCA PREFERIDA ..............118
FIGURA 37. PREGUNTA 19: INTENCIÓN DE COMPRA DE MASCARILLAS BIO MASK ............119
FIGURA 38. PREGUNTA 20: INTENCIÓN DE COMPRA POR PRESENTACIÓN ............................120
FIGURA 39. PREGUNTA 21: FRECUENCIA CON LA QUE COMPRARÍA AL MES PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES ...............................................................................................................122
FIGURA 40. PREGUNTA 22: FRECUENCIA CON LA QUE COMPRARÍA AL MES PRESENTACIÓN DE 30
UNIDADES ...............................................................................................................123
FIGURA 41. PREGUNTA 23: FRECUENCIA CON LA QUE COMPRARÍA AL MES PRESENTACIÓN DE 40
UNIDADES ...............................................................................................................124
FIGURA 42. PREGUNTA 24: FRECUENCIA CON LA QUE COMPRARÍA AL MES PRESENTACIÓN DE 50
UNIDADES ...............................................................................................................125
FIGURA 43. PREGUNTA 25: INTENCIÓN DE PAGO POR PRESENTACIÓN DE 10 UNIDADES.......127
FIGURA 44. PREGUNTA 26: INTENCIÓN DE PAGO POR PRESENTACIÓN DE 30 UNIDADES.......128
FIGURA 45. PREGUNTA 27: INTENCIÓN DE PAGO POR PRESENTACIÓN DE 40 UNIDADES.......130
FIGURA 46. PREGUNTA 28: INTENCIÓN DE PAGO POR PRESENTACIÓN DE 50 UNIDADES.......131
FIGURA 47. PREGUNTA 29: LUGAR DE PREFERENCIA PARA ENCONTRAR LAS MASCARILLAS
BIODEGRADABLES BIO MASK ................................................................................133
FIGURA 48. PREGUNTA 30: MEDIO DE PREFERENCIA PARA ENTERARSE DE LOS PRODUCTOS BIO
MASK ....................................................................................................................134
FIGURA 49. PREGUNTA 31: ESTACIONALIDAD POR COMPRA DE MASCARILLAS ...................136
FIGURA 50. LOGOTIPO 1 ..................................................................................................171
FIGURA 51. LOGOTIPO 2 ..................................................................................................171
FIGURA 52. EMPAQUE .....................................................................................................173
13
FIGURA 53. PRECIOS COMPETIDOR 3M DE SEKUR PERÚ ...................................................174
FIGURA 54. PRECIOS COMPETIDOR LIBUS ........................................................................174
FIGURA 55. KATTY’S MINIMARKET, DISTRITO DE MAGDALENA DEL MAR .........................182
FIGURA 56. BOTICAS DE BARRIO EN DISTRITO DE SAN MIGUEL .........................................183
FIGURA 57. PREGUNTA 30: MEDIO DE PREFERENCIA PARA ENTERARSE DE LOS PRODUCTOS BIO
MASK ....................................................................................................................187
FIGURA 58. FLYER CAMPAÑA DE INTRIGA REDES SOCIALES .............................................189
FIGURA 59. IMAGEN DEL PRODUCTO FINAL EN REDES SOCIALES – DEVELAMIENTO DE PRODUCTO
...............................................................................................................................190
FIGURA 60. PASOS PARA CONSTITUIR EMPRESA EN SUNARP ...........................................200
FIGURA 61. PASOS PARA ESTABLECER UNA EMPRESA SEGÚN SUNAT ...............................201
FIGURA 62. FORMULARIO DE RESERVA DE NOMBRE EN LÍNEA ...........................................202
FIGURA 63. ELABORACIÓN DE MINUTA MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN (PRODUCE) .....206
FIGURA 64. PASOS PARA REGISTRAR UNA MARCA - INDECOPI ........................................209
FIGURA 65. COSTOS DE PROCEDIMIENTOS EN INDECOPI ................................................210
FIGURA 66. PROCEDIMIENTO PARA OBTENCIÓN DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO. ..........213
FIGURA 67. BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES RÉGIMEN LABORAL GENERAL ..................218
FIGURA 68. CUADRO COMPARATIVO DE BENEFICIOS LABORALES – PARTE 1 DE 2 ...............221
FIGURA 69. CUADRO COMPARATIVO DE BENEFICIOS LABORALES – PARTE 2 DE 2 ...............222
FIGURA 70. TIPO DE PAGO EN RÉGIMEN GENERAL ............................................................225
FIGURA 71. RÉGIMEN GENERAL TRIBUTARIO ....................................................................225
FIGURA 72. TIPO DE COMPROBANTES QUE PUEDE EMITIR ..................................................226
FIGURA 73. COMO DECLARAR IMPUESTOS ........................................................................228
FIGURA 74. COMO PAGAR LOS IMPUESTOS .......................................................................228
FIGURA 75. PAGO PRESENCIAL – VENTANILLA DE BANCOS AUTORIZADOS .........................229
FIGURA 76. ORGANIGRAMA FUNCIONAL – BIO MASK S.A.C. .........................................231
FIGURA 77. DIAGRAMA DE FLUJO DE PRODUCCIÓN BIO MASK ........................................262
FIGURA 78. DIAGRAMA ANALÍTICO DEL PROCESO OPERARIO – BIO MASK ......................263
FIGURA 79. DIAGRAMA DE GANTT BIO MASK – PARTE 1 DE 2 ........................................264
FIGURA 80. DIAGRAMA DE GANTT BIO MASK – PARTE 2 DE 2 ........................................265
14
FIGURA 81. PLANO DEL SÓTANO INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C. ....................................339
FIGURA 82. PLANO DEL PRIMER PISO LOCAL INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C. ...................340
FIGURA 83. PLANO DEL SEGUNDO PISO LOCAL INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C. ................341
FIGURA 84. MAPA POR DISTRITOS DE LIMA METROPOLITANA ...........................................342
FIGURA 85. DISTRITO DE SAN LUIS ..................................................................................344
FIGURA 86. DISTRITO DE SURQUILLO ...............................................................................344
FIGURA 87. DISTRITO DE PACHACAMAC ..........................................................................345
FIGURA 88. FOTO LOCAL PRIMERA OPCIÓN .......................................................................348
FIGURA 89. UBICACIÓN LOCAL PRIMERA OPCIÓN..............................................................348
FIGURA 90. FOTO LOCAL SEGUNDA OPCIÓN ......................................................................349
FIGURA 91. UBICACIÓN LOCAL SEGUNDA OPCIÓN.............................................................350
FIGURA 92. FOTO LOCAL TERCERA OPCIÓN ......................................................................351
FIGURA 93. UBICACIÓN LOCAL TERCERA OPCIÓN .............................................................351
FIGURA 94. ESTRUCTURA TARIFARIA DE SEDAPAL ........................................................355
FIGURA 95. PRECIO PARA LA VENTA DE ENERGÍA ELÉCTRICA ............................................357
FIGURA 96. SERVICIO DÚO ..............................................................................................358
FIGURA 97. INVERSIÓN AÑO 0 ..........................................................................................384
FIGURA 98. ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO BIO MASK ............................................385
FIGURA 99. PUNTO DE EQUILIBRIO BIO MASK 2021 - 2025 ............................................440
FIGURA 100. PUNTO DE EQUILIBRIO PRESENTACIÓN DE 10 UNIDADES 2021 – 2025 ..........444
FIGURA 101. PUNTO DE EQUILIBRIO PRESENTACIÓN DE 30 UNIDADES 2021 – 2025 ..........445
FIGURA 102. PUNTO DE EQUILIBRIO PRESENTACIÓN DE 50 UNIDADES 2021 – 2025 ..........447
15
Índice de Tablas
TABLA 1. ACCIONISTAS DE INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C ................................................. 35
TABLA 2. ZONAS SOCIOECONÓMICAS ............................................................................... 37
TABLA 3. CANVAS ......................................................................................................... 39
TABLA 4. PRODUCCIÓN DE YUCA (Q) EN EL MUNDO .......................................................... 47
TABLA 5. PRODUCCIÓN DE YUCA (Q) EN AMÉRICA DEL SUR ............................................. 48
TABLA 6. CAPITALES Y CIUDADES IMPORTANTES .............................................................. 53
TABLA 7. TASA DE CRECIMIENTO DE LA POBLACIÓN PERÚ (EXPRESADO EN PORCENTAJE) . 53
TABLA 8. INGRESO PER CÁPITA (EXPRESADO EN SOLES) ................................................... 54
TABLA 9. POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA (EXPRESADO EN MILES DE PERSONAS) .. 54
TABLA 10. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES 2015 - 2019 .............................................. 55
TABLA 11. PRODUCTO BRUTO INTERNO (VARIACIONES PORCENTUALES) ........................... 56
TABLA 12. TASA DE INFLACIÓN ........................................................................................ 57
TABLA 13. MARCAS INTERNACIONALES DE MASCARILLAS ................................................ 60
TABLA 14. CATEGORIZACIÓN DE DISTRITOS POR ZONA ...................................................... 62
TABLA 15. RELACIÓN DE PROVEEDORES DE INSUMO ......................................................... 64
TABLA 16. MATRIZ FODA CRUZADO ............................................................................... 75
TABLA 17. SEGMENTACIÓN GEOGRÁFICA .......................................................................... 79
TABLA 18. DESAGREGACIÓN DE LA MUESTRA ................................................................... 81
TABLA 19. PREGUNTA 1. ¿EN QUÉ RANGO DE EDAD SE ENCUENTRA? ................................. 96
TABLA 20. PREGUNTA 2. ¿EN QUÉ DISTRITO RESIDE? ........................................................ 98
TABLA 21. PREGUNTA 3. INDIQUE A CUÁNTO ASCIENDE EN PROMEDIO LOS INGRESOS BRUTOS
MENSUALES FAMILIARES .........................................................................................100
TABLA 22. PREGUNTA 4. ¿CUÁL ES SU GÉNERO? ..............................................................101
TABLA 23. PREGUNTA 5. ¿USTED SUELE COMPRAR MASCARILLAS?...................................102
TABLA 24. PREGUNTA 6. ¿ESTARÍA DISPUESTO A COMPRAR MASCARILLAS BIODEGRADABLES?
...............................................................................................................................103
TABLA 25. PREGUNTA 7. ¿QUÉ USO LES DA A LAS MASCARILLAS? ....................................104
TABLA 26. PREGUNTA 8. ¿QUÉ MARCA DE MASCARILLAS COMPRA?..................................105
TABLA 27. PREGUNTA 9. ¿CON QUE FRECUENCIA COMPRA MASCARILLAS? .......................107
16
TABLA 28. PREGUNTA 10. ¿QUÉ PRESENTACIÓN COMPRA MÁS? ........................................108
TABLA 29. PREGUNTA 11. SI ELIGIÓ POR UNIDAD ¿CUÁNTO ES EL PRECIO QUE SUELE PAGAR X 1
MASCARILLA? .........................................................................................................109
TABLA 30. PREGUNTA 12. SI ELIGIÓ POR CAJA ¿QUÉ PRESENTACIONES PREFIERE COMPRAR?110
TABLA 31. PREGUNTA 13. SI ELIGIÓ POR CAJA DE 10 UNIDADES ¿CUÁNTO ES EL PRECIO QUE SUELE
PAGAR? ...................................................................................................................112
TABLA 32. PREGUNTA 14. SI ELIGIÓ POR CAJA DE 20 UNIDADES ¿CUÁNTO ES EL PRECIO QUE SUELE
PAGAR? ...................................................................................................................113
TABLA 33. PREGUNTA 15. SI ELIGIÓ POR CAJA DE 30 UNIDADES ¿CUÁNTO ES EL PRECIO QUE SUELE
PAGAR? ...................................................................................................................114
TABLA 34. PREGUNTA 16. ¿PARA QUIÉN COMPRA MASCARILLAS? ....................................115
TABLA 35. PREGUNTA 17. ¿DÓNDE SUELE COMPRAR MASCARILLAS? ................................116
TABLA 36. PREGUNTA 18. ¿A TRAVÉS DE QUE MEDIO SE ENTERÓ DE SU MARCA PREFERIDA?117
TABLA 37. PREGUNTA 19. ¿COMPRARÍA NUESTRAS MASCARILLAS BIO MASK? ..............118
TABLA 38. PREGUNTA 20. SI SU RESPUESTA FUE SÍ, ¿EN QUÉ PRESENTACIÓN LE GUSTARÍA
COMPRAR NUESTRO PRODUCTO MASCARILLAS BIO MASK? .....................................120
TABLA 39. PREGUNTA 21. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 10 UNIDADES, ¿CON QUÉ FRECUENCIA AL
MES COMPRARÍA? ....................................................................................................121
TABLA 40. PREGUNTA 22. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 30 UNIDADES, ¿CON QUÉ FRECUENCIA AL
MES COMPRARÍA? ....................................................................................................123
TABLA 41. PREGUNTA 23. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 40 UNIDADES, ¿CON QUÉ FRECUENCIA AL
MES COMPRARÍA? ....................................................................................................124
TABLA 42. PREGUNTA 24. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 50 UNIDADES, ¿CON QUÉ FRECUENCIA AL
MES COMPRARÍA? ....................................................................................................125
TABLA 43. PREGUNTA 25. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 10 UNIDADES, ¿CUÁNTO ESTARÍA
DISPUESTO A PAGAR? ...............................................................................................126
TABLA 44. PREGUNTA 26. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 30 UNIDADES, ¿CUÁNTO ESTARÍA
DISPUESTO A PAGAR? ...............................................................................................128
TABLA 45. PREGUNTA 27. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 40 UNIDADES, ¿CUÁNTO ESTARÍA
DISPUESTO A PAGAR? ...............................................................................................129
17
TABLA 46. PREGUNTA 28. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 50 UNIDADES, ¿CUÁNTO ESTARÍA
DISPUESTO A PAGAR? ...............................................................................................131
TABLA 47. PREGUNTA 29. ¿DÓNDE LE GUSTARÍA ENCONTRAR NUESTRO PRODUCTO MASCARILLAS
BIODEGRADABLES BIO MASK? ..............................................................................132
TABLA 48. PREGUNTA 30. ¿A TRAVÉS DE QUÉ MEDIO LE GUSTARÍA ENTERARSE DE BIO MASK?
...............................................................................................................................134
TABLA 49. ......................................................................................................................135
TABLA 50. MERCADO POTENCIAL 2021 - 2025 ................................................................138
TABLA 51. PREGUNTA 5. ¿USTED SUELE COMPRAR MASCARILLAS?...................................139
TABLA 52. PREGUNTA 6. ¿ESTARÍA DISPUESTO A COMPRAR MASCARILLAS BIODEGRADABLES?
...............................................................................................................................140
TABLA 53. MERCADO DISPONIBLE EN PERSONAS 2021 - 2025 ..........................................141
TABLA 54. PREGUNTA 19. ¿COMPRARÍA NUESTRAS MASCARILLAS BIO MASK? ..............142
TABLA 55. MERCADO EFECTIVO 2021 - 2025 ...................................................................143
TABLA 56. PREGUNTA 20. ¿EN QUÉ PRESENTACIÓN LE GUSTARÍA COMPRAR NUESTRO PRODUCTO
MASCARILLAS BIO MASK? ....................................................................................144
TABLA 57. PREGUNTA 25. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 10 UNIDADES, ¿CUÁNTO ESTARÍA
DISPUESTO A PAGAR? ...............................................................................................145
TABLA 58. PREGUNTA 26. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 30 UNIDADES, ¿CUÁNTO ESTARÍA
DISPUESTO A PAGAR? ...............................................................................................145
TABLA 59. PREGUNTA 28. SI ELIGIÓ LA PRESENTACIÓN X 50 UNIDADES, ¿CUÁNTO ESTARÍA
DISPUESTO A PAGAR? ...............................................................................................146
TABLA 60. MERCADO EFECTIVO POR PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES...................147
TABLA 61. MERCADO EFECTIVO POR PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 30 UNIDADES...................147
TABLA 62. MERCADO EFECTIVO POR PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 50 UNIDADES...................148
TABLA 63. PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN Y CRECIMIENTO POR AÑO PARA PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES ...............................................................................................................149
TABLA 64. PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN Y CRECIMIENTO POR AÑO PARA PRESENTACIÓN DE 30
UNIDADES ...............................................................................................................149
18
TABLA 65. PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN Y CRECIMIENTO POR AÑO PARA PRESENTACIÓN DE 50
UNIDADES ...............................................................................................................149
TABLA 66. MERCADO OBJETIVO POR PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES ...................150
TABLA 67. MERCADO OBJETIVO POR PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 30 UNIDADES ...................151
TABLA 68. MERCADO OBJETIVO POR PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 50 UNIDADES ...................151
TABLA 69. RESUMEN MERCADO OBJETIVO POR PRESENTACIÓN........................................152
TABLA 70. FRECUENCIA DE COMPRAS MASCARILLAS UNIDADES .......................................153
TABLA 71. FRECUENCIA DE COMPRAS MASCARILLAS CAJAS .............................................153
TABLA 72. ESCENARIO CONSERVADOR FRECUENCIA DE COMPRAS MASCARILLAS ..............153
TABLA 73. FRECUENCIA DE COMPRA – PRESENTACIÓN CAJA DE 10 UNIDADES ...................154
TABLA 74. FRECUENCIA DE COMPRA – PRESENTACIÓN CAJA DE 30 UNIDADES ...................154
TABLA 75. FRECUENCIA DE COMPRA – PRESENTACIÓN CAJA DE 50 UNIDADES ...................155
TABLA 76. ESCENARIO CONSERVADOR FRECUENCIA DE COMPRAS POR PRESENTACIÓN ......155
TABLA 77. DEMANDA DE PRESENTACIONES 2021-2025 ....................................................156
TABLA 78. DEMANDA DE PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES 2021-2025 ...................156
TABLA 79. DEMANDA DE PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 30 UNIDADES 2021-2025 ...................157
TABLA 80. DEMANDA DE PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 50 UNIDADES 2021-2025 ...................158
TABLA 81. ¿EN QUÉ MESES DEL AÑO COMPRA MÁS MASCARILLAS? ...................................159
TABLA 82. ESTACIONALIDAD TRIMESTRAL 2021 - 2025 ...................................................160
TABLA 83. PROGRAMA DE VENTAS 2021 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES .............160
TABLA 84. PROGRAMA DE VENTAS 2022 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES .............162
TABLA 85. PROGRAMA DE VENTAS 2023 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES .............162
TABLA 86. PROGRAMA DE VENTAS 2024 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES .............163
TABLA 87. PROGRAMA DE VENTAS 2025 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 10 UNIDADES .............163
TABLA 88. PROGRAMA DE VENTAS 2021 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 30 UNIDADES .............161
TABLA 89. PROGRAMA DE VENTAS 2022 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 30 UNIDADES .............163
TABLA 90. PROGRAMA DE VENTAS 2023 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 30 UNIDADES .............164
TABLA 91. PROGRAMA DE VENTAS 2024 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 30 UNIDADES .............164
TABLA 92. PROGRAMA DE VENTAS 2025 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 30 UNIDADES .............164
TABLA 93. PROGRAMA DE VENTAS 2021 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 50 UNIDADES .............161
19
TABLA 94. PROGRAMA DE VENTAS 2022 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 50 UNIDADES .............165
TABLA 95. PROGRAMA DE VENTAS 2023 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 50 UNIDADES .............165
TABLA 96. PROGRAMA DE VENTAS 2024 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 50 UNIDADES .............165
TABLA 97. PROGRAMA DE VENTAS 2025 PRESENTACIÓN 1 CAJA DE 50 UNIDADES .............166
TABLA 98. RESUMEN PROGRAMA DE VENTAS EN UNIDADES POR PRESENTACIONES 2021-2025166
TABLA 99. PREGUNTA 29. ¿DÓNDE LE GUSTARÍA ENCONTRAR NUESTRO PRODUCTO MASCARILLAS
BIODEGRADABLES BIO MASK? ..............................................................................167
TABLA 100. INGRESOS TOTALES DE VENTAS EN TIENDAS ESPECIALIZADAS PRESENTACIÓN 1 CAJA
DE 10 UNIDADES 2021-2025 ....................................................................................168
TABLA 101. INGRESOS TOTALES DE VENTAS EN TIENDAS ESPECIALIZADAS PRESENTACIÓN 1 CAJA
DE 30 UNIDADES 2021-2025 ....................................................................................168
TABLA 102. INGRESOS TOTALES DE VENTAS EN TIENDAS ESPECIALIZADAS PRESENTACIÓN 1 CAJA
DE 50 UNIDADES 2021-2025 ....................................................................................168
TABLA 103. RESUMEN INGRESOS TOTALES DE VENTAS EN TIENDAS ESPECIALIZADAS 2021-2025
...............................................................................................................................169
TABLA 104. CUADRO COMPARATIVO DE PRECIOS ENTRE COMPETIDORES Y BIO MASK ....176
TABLA 105. CUADRO DE DISTRIBUCIÓN POR PRESENTACIÓN .............................................177
TABLA 106. PRECIO PRESENTACIÓN CAJA X 10 UNIDADES ...............................................177
TABLA 107. PRECIO PRESENTACIÓN CAJA X 30 UNIDADES ...............................................178
TABLA 108. PRECIO PRESENTACIÓN CAJA X 50 UNIDADES ...............................................178
TABLA 109. PRECIO SUGERIDO AL CONSUMIDOR FINAL ....................................................179
TABLA 110. CUADRO DE PRECIOS INCLUIDO MARGEN DE IGV ..........................................179
TABLA 111. PREFERENCIA DEL CANAL DE DISTRIBUCIÓN DE LOS CLIENTES .......................180
TABLA 112. RELACIÓN DE FARMACIAS DE LOCALIDADA POR ZONA Y DISTRITO .................181
TABLA 113. VALOR DE VENTA POR CANAL PRESENTACIÓN 10 UNIDADES ..........................184
TABLA 114. VALOR DE VENTA POR CANAL PRESENTACIÓN 30 UNIDADES.........................184
TABLA 115. VALOR DE VENTA POR CANAL PRESENTACIÓN 50 UNIDADES.........................185
TABLA 116. CALENDARIO CAMPAÑA DE INTRIGA ............................................................188
TABLA 117. CALENDARIO CAMPAÑA DE LANZAMIENTO - DICIEMBRE ...............................189
TABLA 118. SAMPLING AÑO 0 Y 1, EXPRESADO EN UNIDADES (MUESTRAS) ......................191
20
TABLA 119. RESUMEN SAMPLING PARA TODOS LOS AÑOS, EXPRESADO EN CANTIDAD DE
MUESTRAS DISTRIBUIDAS (UNIDADES) .....................................................................192
TABLA 120. GASTOS POR CAMPAÑA AÑO 0 Y AÑO 1 .........................................................193
TABLA 121. GASTOS POR CAMPAÑA AÑO 2 ......................................................................193
TABLA 122. GASTOS POR CAMPAÑA AÑO 3 ......................................................................194
TABLA 123. GASTOS POR CAMPAÑA AÑO 4 ......................................................................194
TABLA 124. GASTOS POR CAMPAÑA AÑO 5 ......................................................................195
TABLA 125. RESUMEN DE GASTOS POR CAMPAÑA ...........................................................195
TABLA 126. TIPOS DE EMPRESA .......................................................................................197
TABLA 127. CUADRO DE APORTES POR CADA ACCIONISTA ................................................198
TABLA 128. VALORACIÓN PARA LA FORMACIÓN DE LA EMPRESA ......................................207
TABLA 129. VALORACIÓN INDECOPI ............................................................................211
TABLA 130. VALORIZACIÓN OBTENCIÓN DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO .....................214
TABLA 131. OBTENCIÓN CÓDIGO DE BARRAS ...................................................................215
TABLA 132. CUADRO COMPARATIVO DE REGÍMENES ........................................................216
TABLA 133. CUADRO COMPARATIVO DE REGÍMENES TRIBUTARIOS ..................................224
TABLA 134. CUADRO DE RESUMEN EN SOLES ...................................................................230
TABLA 135. PERSONAL EN PLANILLA ..............................................................................231
TABLA 136. COSTOS DE SERVICIOS TERCERIZADOS POR AÑO ............................................234
TABLA 137. DESCRIPCIÓN DE PUESTO ADMINISTRADOR GENERAL ...................................235
TABLA 138. DESCRIPCIÓN DE PUESTO SUPERVISOR COMERCIAL Y VENTAS .......................237
TABLA 139. DESCRIPCIÓN DE PUESTO VENDEDOR ............................................................238
TABLA 140. DESCRIPCIÓN DE PUESTO SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN ................................239
TABLA 141. DESCRIPCIÓN DE PUESTO ANALISTA DE CALIDAD ..........................................241
TABLA 142. DESCRIPCIÓN DE PUESTO OPERARIOS DE PRODUCCIÓN ..................................242
TABLA 143. DESCRIPCIÓN DE PUESTO ANALISTA DE LOGÍSTICA .......................................243
TABLA 144. DESCRIPCIÓN DE PUESTO ALMACENERO .......................................................244
TABLA 145. TIPO DE CONTRATO ......................................................................................247
TABLA 146. PLANILLA DE ADMINISTRACIÓN DIC-20 - 2025 .............................................249
TABLA 147. PLANILLA DE MANO DE OBRA INDIRECTA DIC-20 - 2025 ..............................250
21
TABLA 148. PLANILLA DE MANO DE OBRA DIRECTA (OPERARIOS FULL TIME) DIC-20 - 2025251
TABLA 149. PLANILLA DE MANO DE OBRA DIRECTA (OPERARIOS PART TIME) DIC-20 - 2025252
TABLA 150. PLANILLA DE VENTAS DIC-20 - 2025 ............................................................253
TABLA 151. RESUMEN ANUAL DE PLANILLA .....................................................................254
TABLA 152. RESUMEN PLANILLA EN OPOSICIÓN AL RESUMEN VENTAS.............................254
TABLA 153. GASTOS POR TRANSPORTE ............................................................................255
TABLA 154. GASTOS POR SERVICIOS TERCERIZADOS ........................................................256
TABLA 155. PUESTOS Y HORARIOS DE TRABAJO ...............................................................257
TABLA 156. CAPACIDAD INSTALADA ...............................................................................259
TABLA 157. CAPACIDAD INSTALADA 2021 - 2025 ............................................................259
TABLA 158. CAPACIDAD UTILIZADA 2021 - 2025 .............................................................260
TABLA 159. PORCENTAJE DE UTILIZACIÓN DE LA CAPACIDAD UTILIZADA 2021 - 2025 .......260
TABLA 160. CAPACIDAD MÁXIMA - MÁQUINA DE MÁSCARA DESECHABLE .........................261
TABLA 161. CAPACIDAD MÁXIMA 2021 - 2025.................................................................261
TABLA 162. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES. ENE.2020 - DIC.2020 .............................................................................266
TABLA 163. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES. ENE.2021 - DIC.2021 .............................................................................267
TABLA 164. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES. ENE.2022 - DIC.2022 .............................................................................267
TABLA 165. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES. ENE.2023 - DIC.2023 .............................................................................268
TABLA 166. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES. ENE.2024 - DIC.2024 .............................................................................268
TABLA 167. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 10
UNIDADES. ENE.2025 - DIC.2025 .............................................................................269
TABLA 168. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 30
UNIDADES. ENE.2020 - DIC.2020 .............................................................................269
TABLA 169. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 30
UNIDADES. ENE.2021 - DIC.2021 .............................................................................270
22
TABLA 170. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 30
UNIDADES. ENE.2022 - DIC.2022 .............................................................................270
TABLA 171. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 30
UNIDADES. ENE.2023 - DIC.2023 .............................................................................271
TABLA 172. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 30
UNIDADES. ENE.2024 - DIC.2024 .............................................................................271
TABLA 173. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 30
UNIDADES. ENE.2025 - DIC.2025 .............................................................................272
TABLA 174. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 50
UNIDADES. ENE.2020 - DIC.2020 .............................................................................272
TABLA 175. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 50
UNIDADES. ENE.2021 - DIC.2021 .............................................................................273
TABLA 176. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 50
UNIDADES. ENE.2022 - DIC.2022 .............................................................................273
TABLA 177. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 50
UNIDADES. ENE.2023 - DIC.2023 .............................................................................274
TABLA 178. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 50
UNIDADES. ENE.2024 - DIC.2024 .............................................................................274
TABLA 179. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK PRESENTACIÓN DE 50
UNIDADES. ENE.2025 - DIC.2025 .............................................................................275
TABLA 180. RESUMEN ANUAL DE PRODUCCIÓN DE MASCARILLAS BIO MASK EN LAS
PRESENTACIONES DE 10, 30 Y 50 UNIDADES. DIC-2020 - 2025...................................275
TABLA 181. DISTRIBUCIÓN PARA EL COSTEO....................................................................276
TABLA 182. MATERIA PRIMA DIRECTA E INSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DE MASCARILLAS BIO
MASK ....................................................................................................................277
TABLA 183. NECESIDAD DE TELA NO TEJIDA SOPLADA- MENSUAL 2020-2025 ...................278
TABLA 184. NECESIDAD DE ALMIDÓN DE YUCA - MENSUAL 2020-2025 ............................279
TABLA 185. NECESIDAD DE BANDA ELÁSTICA - MENSUAL 2020-2025 ..............................280
TABLA 186. NECESIDAD DE CLIP DE SEGURIDAD PARA BANDA - MENSUAL 2020-2025 ......281
TABLA 187. NECESIDAD DE CLIP NASAL - MENSUAL 2020-2025 .......................................282
23
TABLA 188. NECESIDAD DE ENVASE DE POLIETILENO - MENSUAL 2020-2025....................283
TABLA 189. NECESIDAD DE TINTA - MENSUAL 2020-2025................................................284
TABLA 190. NECESIDAD DE AGUA DESTILADA - MENSUAL 2020-2025 ..............................285
TABLA 191. NECESIDAD DE ÁCIDO ACÉTICO - MENSUAL 2020-2025 .................................286
TABLA 192. NECESIDAD DE GLICERINA - MENSUAL 2020-2025 ........................................287
TABLA 193. NECESIDAD DE BICARBONATO DE SODIO - MENSUAL 2020-2025 ....................288
TABLA 194. NECESIDAD DE TIRA DE ALGODÓN - MENSUAL 2020-2025 ............................289
TABLA 195. NECESIDAD DE ENVASE X 10 - MENSUAL 2020-2025 .....................................290
TABLA 196. NECESIDAD DE ENVASE X 30 - MENSUAL 2020-2025 .....................................291
TABLA 197. NECESIDAD DE ENVASE X 50 - MENSUAL 2020-2025 .....................................292
TABLA 198. UNIDAD DE CONVERSIÓN DE COMPRA ...........................................................293
TABLA 199. PROGRAMA DE COMPRAS DE TELA NO TEJIDA SOPLADA - MENSUAL 2020-2025294
TABLA 200. PROGRAMA DE COMPRAS DE ALMIDÓN DE YUCA - MENSUAL 2020-2025 ........295
TABLA 201. PROGRAMA DE COMPRAS DE BANDA ELÁSTICA - MENSUAL 2020-2025 ..........296
TABLA 202. PROGRAMA DE COMPRAS DE CLIP DE SEGURIDAD PARA BANDA - MENSUAL 2020-2025
...............................................................................................................................297
TABLA 203. PROGRAMA DE COMPRAS DE CLIP NASAL - MENSUAL 2020-2025 ...................298
TABLA 204. PROGRAMA DE ENVASE DE POLIETILENO - MENSUAL 2020-2025 ....................299
TABLA 205. PROGRAMA DE TINTA - MENSUAL 2020-2025 ................................................300
TABLA 206. PROGRAMA DE AGUA DESTILADA - MENSUAL 2020-2025 ..............................301
TABLA 207. PROGRAMA DE ÁCIDO ACÉTICO - MENSUAL 2020-2025 .................................302
TABLA 208. PROGRAMA DE GLICERINA - MENSUAL 2020-2025 ........................................303
TABLA 209. PROGRAMA DE BICARBONATO DE SODIO - MENSUAL 2020-2025 ....................304
TABLA 210. PROGRAMA DE TIRA DE ALGODÓN - MENSUAL 2020-2025 .............................305
TABLA 211. PROGRAMA DE ENVASE X 10 - MENSUAL 2020-2025 .....................................306
TABLA 212. PROGRAMA DE ENVASE X 30 - MENSUAL 2020-2025 .....................................307
TABLA 213. PROGRAMA DE ENVASE X 50 - MENSUAL 2020-2025 .....................................308
TABLA 214. RESUMEN DE PROGRAMA COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS DIC-2020 - 2025
...............................................................................................................................309
TABLA 215. PLANILLA REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - OPERARIOS ...........310
24
TABLA 216. PLANILLA REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - CONFECCIONISTAS FULL
TIME .......................................................................................................................310
TABLA 217. PLANILLA REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - CONFECCIONISTAS PART
TIME .......................................................................................................................311
TABLA 218. PLANILLA REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL ÁREA DE
PRODUCCIÓN POR AÑO .............................................................................................311
TABLA 219. CANTIDAD DE LOTES PRODUCIDOS POR AÑO Y MES ........................................311
TABLA 220. CANTIDAD DE DURACIÓN EN MINUTOS POR ACTIVIDAD ..................................312
TABLA 221. CANTIDAD DE HORAS EFECTIVAS POR SEMANA Y MES SEGÚN PERFIL DE PUESTO313
TABLA 222. MAQUINARIAS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN - DEPRECIABLE .....................314
TABLA 223. MAQUINARIAS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN – NO DEPRECIABLE...............314
TABLA 224. EQUIPOS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN ......................................................315
TABLA 225. EQUIPOS PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN ...............................................315
TABLA 226. EQUIPOS PARA EL ÁREA DE VENTAS ..............................................................316
TABLA 227. HERRAMIENTAS DE TRABAJO – ÁREA DE PRODUCCIÓN ..................................316
TABLA 228. ÚTILES DE LIMPIEZA .....................................................................................317
TABLA 229. ÚTILES BÁSICOS PARA PROTECCIÓN PERSONAL - COVID-19..........................318
TABLA 230. UTENSILIOS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN .................................................319
TABLA 231. MOBILIARIO PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN ................................................320
TABLA 232. MOBILIARIO PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN .........................................321
TABLA 233. MOBILIARIO PARA EL ÁREA DE VENTAS ........................................................321
TABLA 234. ÚTILES DE OFICINA PARA LAS ÁREAS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS ................322
TABLA 235. PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS PARA LAS ÁREAS DE
PRODUCCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y VENTAS .............................................................324
TABLA 236. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE HERRAMIENTAS 2021 - 2025 ..........................325
TABLA 237. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE UTENSILIOS 2021 – 2025 ................................326
TABLA 238. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE MAQUINARIAS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN327
TABLA 239. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE EQUIPOS PARA LAS ÁREAS DE PRODUCCIÓN,
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS ....................................................................................328
TABLA 240. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE HERRAMIENTAS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN329
25
TABLA 241. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE ÚTILES DE OFICINA PARA LAS ÁREAS DE
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS ....................................................................................330
TABLA 242. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE UTENSILIOS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN ...332
TABLA 243. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE MOBILIARIO PARA LAS ÁREAS DE PRODUCCIÓN,
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS ....................................................................................333
TABLA 244. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE ÚTILES DE LIMPIEZA.......................................334
TABLA 245. PROGRAMA DE REPOSICIÓN DE ÚTILES BÁSICOS PARA PROTECCIÓN PERSONAL -
COVID-19 .............................................................................................................336
TABLA 246. FACTORES A CONSIDERAR EN LA MACRO LOCALIZACIÓN ..............................345
TABLA 247. PONDERACIÓN POR FACTORES Y DISTRITOS A CONSIDERAR EN LA MACRO
LOCALIZACIÓN ........................................................................................................346
TABLA 248. CARACTERÍSTICAS DEL LOCAL – PRIMERA OPCIÓN ........................................347
TABLA 249. CARACTERÍSTICAS DEL LOCAL – SEGUNDA OPCIÓN .......................................349
TABLA 250. CARACTERÍSTICAS DEL LOCAL – TERCERA OPCIÓN ........................................350
TABLA 251. FACTORES A CONSIDERAR EN LA MICRO LOCALIZACIÓN ...............................352
TABLA 252. PONDERACIÓN POR FACTORES Y OPCIONES A CONSIDERAR EN LA MICRO
LOCALIZACIÓN ........................................................................................................353
TABLA 253. GASTOS DE ADECUACIÓN BIO MASK ..........................................................354
TABLA 254. CÁLCULO DE CONSUMO DE AGUA .................................................................356
TABLA 255. DETALLE FACTURACIÓN VALOR ESTIMADO ...................................................356
TABLA 256. RESUMEN GASTOS DE SERVICIOS...................................................................359
TABLA 257. DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE OPERACIONES .................................................337
TABLA 258. VALORIZACIÓN EN RELACIÓN AL IMPACTO AMBIENTAL .................................362
TABLA 259. VALORIZACIÓN EN RELACIÓN A LA COMUNIDAD............................................365
TABLA 260. CALENDARIO DE ACTIVIDADES VALORIZADO ................................................366
TABLA 261. CALENDARIO DE ACTIVIDADES .....................................................................367
TABLA 262. TABLA DE RESULTADOS ...............................................................................368
TABLA 263. INVERSIÓN DE ACTIVOS FIJOS ........................................................................369
TABLA 264. RESUMEN DE INVERSIÓN DE ACTIVOS FIJOS ...................................................370
TABLA 265. INVERSIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES ...........................................................371
26
TABLA 266. RESUMEN DE INVERSIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES ......................................372
TABLA 267. INVERSIÓN EN GASTOS PRE-OPERATIVOS .......................................................373
TABLA 268. RESUMEN DE INVERSIÓN EN GASTOS PRE-OPERATIVOS ..................................374
TABLA 269. INVERSIÓN EN INVENTARIOS INICIALES AÑO 0 ..............................................375
TABLA 270. UNIDADES A PRODUCIR EN EL AÑO 0 .............................................................376
TABLA 271. INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO – INGRESO EFECTIVO – AÑO 1 ..............377
TABLA 272. EGRESOS EFECTIVO – AÑO 1 ........................................................................378
TABLA 273. INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO AÑO 1..................................................380
TABLA 274. LIQUIDACIÓN DEL IGV .................................................................................381
TABLA 275.RESUMEN DE LIQUIDACIÓN DEL IGV PARA LOS 5 AÑOS DEL PROYECTO ..........382
TABLA 276. RESUMEN DE ESTRUCTURA DE INVERSIONES – AÑO 0 ...................................383
TABLA 277. ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO ...............................................................385
TABLA 278. CUADRO DE APORTES POR SOCIO ..................................................................386
TABLA 279. FINANCIAMIENTO DEL ACTIVO FIJO ...............................................................386
TABLA 280. CRONOGRAMA DE PAGOS – FINANCIAMIENTO DEL ACTIVO FIJO .....................387
TABLA 281. FINANCIAMIENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO ................................................389
TABLA 282. CRONOGRAMA DE PAGOS – CAPITAL DE TRABAJO .........................................389
TABLA 283. VENTAS POR PRESENTACIÓN .........................................................................390
TABLA 284. RECUPERACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO .....................................................391
TABLA 285. VALOR DE DESECHO NETO DEL ACTIVO FIJO ................................................392
TABLA 286. PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS (POR AÑOS)..........................394
TABLA 287. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2021-2025 ................................395
TABLA 288. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS .........................................................397
TABLA 289. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ............................................................400
TABLA 290. FLUJO DE CAJA ............................................................................................400
TABLA 291. GASTOS PERSONAL ADMINISTRATIVO 2021-2025 .........................................401
TABLA 292. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ............................................................403
TABLA 293. FLUJO DE CAJA ............................................................................................404
TABLA 294. GASTOS PERSONAL DE VENTAS 2021-2025 ...................................................405
TABLA 295. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ............................................................407
27
TABLA 296. FLUJO DE CAJA ............................................................................................407
TABLA 297. EGRESOS NO DESEMBOLSABLES ...................................................................408
TABLA 298. DEPRECIACIÓN .............................................................................................409
TABLA 299. AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES..................................................................410
TABLA 300. AMORTIZACIÓN PRE-OPERATIVOS ................................................................410
TABLA 301. GASTOS POR ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES ............................................410
TABLA 302. COSTOS DE PRODUCCIÓN - PRESENTACIÓN CAJA 10 UNIDADES ......................411
TABLA 303. COSTOS DE PRODUCCIÓN - PRESENTACIÓN CAJA 30 UNIDADES ......................411
TABLA 304. COSTOS DE PRODUCCIÓN - PRESENTACIÓN CAJA 50 UNIDADES ......................412
TABLA 305. COSTOS FIJOS Y VARIABLES - PRESENTACIÓN CAJA 10 UNIDADES ..................413
TABLA 306. COSTOS FIJOS Y VARIABLES - PRESENTACIÓN CAJA 30 UNIDADES ..................415
TABLA 307. COSTOS FIJOS Y VARIABLES - PRESENTACIÓN CAJA 50 UNIDADES ..................416
TABLA 308. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS SIN GASTOS FINANCIEROS ....................419
TABLA 309. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS CON GASTOS FINANCIEROS Y ESCUDO FISCAL
...............................................................................................................................420
TABLA 310. FLUJO DE CAJA OPERATIVO ..........................................................................422
TABLA 311. FLUJO DE CAPITAL .......................................................................................423
TABLA 312. FLUJO DE CAJA ECONÓMICO .........................................................................424
TABLA 313. FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA ..............................................................425
TABLA 314. FLUJO DE CAJA FINANCIERO .........................................................................426
TABLA 315. MODELO DE FIJACIÓN DE PRECIOS DE ACTIVOS DE CAPITAL ..........................428
TABLA 316. COK PROPIO ...............................................................................................430
TABLA 317. COSTO DE LA DEUDA ...................................................................................430
TABLA 318. CÁLCULO DEL WACC ..................................................................................431
TABLA 319. INDICADORES DE RENTABILIDAD ..................................................................432
TABLA 320. CÁLCULO DE WACC Y COK PROPIO ............................................................432
TABLA 321. CÁLCULO DE VANE Y VANF ......................................................................433
TABLA 322. CÁLCULO DE TIRE Y TIRF ..........................................................................433
TABLA 323. CÁLCULO DE TIR MODIFICADO ....................................................................434
TABLA 324. FLUJO ECONÓMICO ......................................................................................436
28
TABLA 325. FLUJO FINANCIERO ......................................................................................436
TABLA 326. ANÁLISIS BENEFICIO / COSTO (B/C) .............................................................437
TABLA 327. COSTOS VARIABLES, COSTOS FIJOS – 2021 - 2025 .........................................438
TABLA 328. PORCENTAJES DE VENTAS EN UNIDADES Y SOLES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE
EQUILIBRIO 2021 - 2025 ..........................................................................................439
TABLA 329. ESTADO DE RESULTADOS (COSTEO DIRECTO) 2021 - 2025 ............................441
TABLA 330. ESTADO DE RESULTADOS (COSTEO DIRECTO) PRESENTACIÓN DE 10 UNIDADES 2021 -
2025 .......................................................................................................................441
TABLA 331. ESTADO DE RESULTADOS (COSTEO DIRECTO) PRESENTACIÓN DE 30 UNIDADES 2021 -
2025 .......................................................................................................................441
TABLA 332. ESTADO DE RESULTADOS (COSTEO DIRECTO) PRESENTACIÓN DE 50 UNIDADES 2021 -
2025 .......................................................................................................................442
TABLA 333. PUNTO DE EQUILIBRIO EN PRESENTACIÓN 10 UNIDADES ...............................443
TABLA 334. PORCENTAJES DE VENTAS EN UNIDADES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE EQUILIBRIO –
PRESENTACIÓN 10 UNIDADES...................................................................................443
TABLA 335. PUNTO DE EQUILIBRIO EN PRESENTACIÓN 30 UNIDADES ...............................444
TABLA 336. PORCENTAJES DE VENTAS EN UNIDADES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE EQUILIBRIO –
PRESENTACIÓN 30 UNIDADES...................................................................................445
TABLA 337. PUNTO DE EQUILIBRIO EN PRESENTACIÓN 50 UNIDADES ...............................446
TABLA 338. PORCENTAJES DE VENTAS EN UNIDADES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE EQUILIBRIO –
PRESENTACIÓN 50 UNIDADES...................................................................................446
TABLA 339. PUNTO DE EQUILIBRIO EN NUEVOS SOLES – PRESENTACIÓN DE 10 UNIDADES 448
TABLA 340. PORCENTAJES DE VENTAS EN SOLES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE EQUILIBRIO –
PRESENTACIÓN 10 UNIDADES...................................................................................448
TABLA 341. PUNTO DE EQUILIBRIO EN NUEVOS SOLES – PRESENTACIÓN DE 30 UNIDADES 449
TABLA 342. PORCENTAJES DE VENTAS EN SOLES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE EQUILIBRIO –
PRESENTACIÓN 30 UNIDADES...................................................................................449
TABLA 343. PUNTO DE EQUILIBRIO EN NUEVOS SOLES – PRESENTACIÓN DE 50 UNIDADES 450
TABLA 344. PORCENTAJES DE VENTAS EN SOLES EN OPOSICIÒN AL PUNTO DE EQUILIBRIO –
PRESENTACIÓN 50 UNIDADES...................................................................................450
29
TABLA 345. DISTRIBUCIÓN POR CANAL ............................................................................453
TABLA 346. ANÁLISIS UNIDIMENSIONAL – PRECIO...........................................................455
TABLA 347. ANÁLISIS UNIDIMENSIONAL – DEMANDA ......................................................457
TABLA 348. ANÁLISIS UNIDIMENSIONAL – COSTOS TOTALES ...........................................458
TABLA 349. ANÁLISIS MULTIDIMENSIONAL POR ESCENARIOS ...........................................459
30
Índice de Anexos
ANEXO 1. ENCUESTA ......................................................................................................471
ANEXO 2. BETA ..............................................................................................................483
31
Capítulo I: Resumen Ejecutivo
El presente proyecto tiene la finalidad de determinar la viabilidad de la empresa BIO MASK
S.A.C. encargada de la producción y comercialización de mascarillas biodegradables hechas a base
de almidón de yuca.
Actualmente, las personas han tomado mayor conciencia respecto al cuidado de su salud
personal y preservación del medio ambiente, en vista de la coyuntura que se vive por la
propagación del virus denominado COVID-19 y como protección todas las personas deben portar
mascarillas, las mismas que deben cumplir con determinados requerimientos en su elaboración,
siguiendo las normativas propuestas por estado peruano, ofreciendo una alta calidad para que las
personas realicen el protocolo correspondiente evitando la propagación del virus.
Este trabajo investigación evaluará el requerimiento de la población de contar con un producto
de primera necesidad para el cuidado de la salud personal y que a su vez sea amigable con el medio
ambiente, las mascarillas BIO MASK, buscan cubrir estos requerimientos ofreciendo mascarillas
biodegradables elaboradas en base al almidón de yuca.
Por ello, se realizará un estudio de mercado analizando a los consumidores potenciales
segmentados y a través de entrevistas a profundidad con personas especializadas en el rubro tales
como supervisora en la Dirección General de Medicamentos Insumos y Drogas (DIGEMID),
investigador de la empresa Mascarillas S.A.C., gerente general de la empresa Mascarillas y QAS
– Quality Assurance Manager.
Por otro lado, se realizará un Focus Group virtual con personas que se encuentran dentro del
segmento analizado personas de las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana y con nivel
socioeconómico B, la información obtenida enriquecerá la propuesta mostrada, que a su vez servirá
32
para realizar el diagnóstico a detalle sobre el producto final considerando los gustos y preferencias
de los posibles clientes, el precio sugerido, la garantía de calidad, el color disponible, la cantidad
por presentación disponible y los canales de distribución dirigidos.
Respecto a la instalación del centro de operaciones de la empresa se realizará el estudio tanto
de la macrolocalización y microlocalización determinando un local que se alquilara para el
acondicionamiento y puesta en marcha del proyecto en la producción de las mascarillas
biodegradables.
Los colaboradores de la empresa serán determinados por la demanda estimada de producción
por lo que se realizarán los estudios correspondientes, se requerirá de un administrador general, un
supervisor producción, analista de logística y operarios, analista de logística y almacenero, un
supervisor comercial y vendedores, quienes asumirán la responsabilidad del éxito del proyecto.
Se contará con los equipos y maquinarias mínimas para la determinación de la inversión inicial,
con esta estructura se podrá establecer los medios de financiamiento que mejor se ajusten a las
necesidades de la empresa.
La viabilidad del proyecto estará relacionada al valor de la inversión total y el total de ventas
por periodo de forma anual, para ello se necesitará determinar los indicadores tanto de rentabilidad
como financieros.
El desarrollo del proyecto “BIO MASK”, nos permitirá contar un entorno real, donde se
aplicarán todos los conocimientos adquiridos en nuestras respectivas carreras profesionales,
obteniendo como resultado una experiencia de planificación, habilidades gerenciales, resiliencia y
trabajo en equipo.
33
Capítulo II: Información General
2.1. Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación
▪ Razón social: INDUSTRIAS BIO MASCARAS S.A.C
▪ Nombre comercial de la Empresa: BIO MASK S.A.C
▪ Nombre del Producto: BIO MASK
▪ Slogan: Protégete Naturalmente
▪ Tipo de empresa: Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)
▪ Horizonte de evaluación: 05 años
▪ La empresa se registrará en SUNARP con la razón social de INDUSTRIAS BIO
MASCARAS SAC y con el nombre comercial de BIO MASK SAC. Se eligió este
nombre porque el proceso será industrializado para producción en masa, además que el
producto tendrá características biodegradables.
Nuestra mascarilla o tapabocas tendrán por nombre BIO MASK, debido a que estará fabricado
con almidón de yuca, además de ser un producto natural, también contribuye al cuidado de las
personas y el ambiente; y así poder evitar contagios desde un mismo individuo o hacia nosotros
mismos. El logotipo representativo de la marca es tal como se observa en la figura 1.
34
Figura 1. Logotipo de la marca. Elaboración propia.
Figura 2. Logotipo de la Empresa. Elaboración propia.
Como se muestra en la figura 2 el logotipo de la empresa está conformado por un circulo de
una ola verde y otra azul en contraste, que se relaciona con la naturaleza y con la industria, además
va acompañada de un signo de la salud medica que identifica que realiza productos de cuidado de
la salud como las MASCARILLAS en su primera incursión en el mercado. Que además incluye la
razón social de la empresa.
35
Se decide formar una sociedad anónima cerrada S.A.C. porque nos permite un mayor
control y organización, además la empresa estará conformada por cinco accionistas con igual
porcentaje de capital inversión tal como se muestra en la tabla 1.
Tabla 1.
Accionistas de Industrias Bio Mask S.A.C
Nombre completo DNI %
KATHERINE MADELY ESCOBAR CARPIO 48081079 20%
MARLON PAUL GONZALES DAGA 73948228 20%
DANY DAVID HUAMAN HUAMAN 45418028 20%
MARITE NIEVES GALLETTI 72404312 20%
CARLOS ALBERTO VALDERRAMA ZAPATA 44039289 20%
Nota: Elaboración propia
Se decidió por este tipo de sociedad debido a que contamos con 05 accionistas y queremos
manejar la empresa sólo entre los miembros y además no es obligatorio la conformación del
directorio.
Los diferentes tipos de empresas en donde se encuentra la Sociedad Anónima Cerrada, dice que
se puede constituir con dos o más accionistas, hasta un número limitado de 20 integrantes, no es
obligatorio la conformación del Directorio; es una persona jurídica de responsabilidad limitada,
por lo que en caso de deudas o daños a terceros está limitada a lo invertido en el negocio.
El horizonte de evaluación de la empresa es de 05 años (2021-2025), teniendo como año cero
el 2020. Consideramos 05 años de evaluación porque vemos la inversión de manera global en
36
activo fijo, también creemos que es un tiempo estándar para conocer como nuestro producto
penetra en el mercado, es aceptado y rentable; y nos permita recuperar la inversión inicial para
tomar decisiones de continuar con el proyecto.
2.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria
▪ Actividad económica: OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS N.C.P.
▪ Código CIIU: 1410 - 3290 v4 SUNAT
▪ Partida Arancelaria: 6307.90.30.00 MASCARILLAS DE PROTECCION
Este código CIIU de sector económico comprende las siguientes actividades:
“Fabricación de otros accesorios de vestir: guantes, cinturones, chales, corbatas,
corbatines, redecillas para el cabello, etcétera.”
2.3. Definición del negocio
Industrias BIO MASK SAC, es una empresa de fabricación y comercialización de elementos
de protección (Mascarillas) elaborados con materiales biodegradables como la TAPIOCA.
Nuestro Mercado está compuesto por:
37
▪ Demográfico:
Edad: de 25 a 55 años.
Sexo: Hombres y mujeres.
NSE: B.
▪ Geográfico:
Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel.
Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina.
Zona 8: Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores.
Zonas donde se encuentra incidencia de población correspondiente a clase social B
en Lima Metropolitana, tal como se muestra en la tabla 2.
Tabla 2.
Zonas Socioeconómicas
NSE A NSE B NSE C NSE D NSE E Total
Zona 9 (Villa El Salvador,
Villa María del Triunfo,
Lurín, Pachacamac)
1.4% 4.1% 14.9% 16.0% 17.1% 12.2%
Zona 8 (Surquillo,
Barranco, Chorrillos, San
Juan de Miraflores)
3.9% 10.4% 9.5% 6.0% 4.1% 8.3%
Zona 7 (Miraflores, San
Isidro, San Borja, Surco, La
Molina)
51.0% 11.3% 1.9% 1.6% 1.1% 6.1%
38
Zona 6 (Jesús María, Lince,
Pueblo Libre, Magdalena,
San Miguel)
21.1% 13.9% 2.7% 0.8% 1.7% 5.6%
Zona 5 (Ate, Chaclacayo,
Lurigancho, Santa Anita,
San Luis, El Agustino)
3.9% 5.9% 12.8% 16.6% 17.4% 12.0%
Zona 4 (Cercado, Rímac,
Breña, La Victoria) 8.3% 18.5% 14.9% 12.9% 5.6% 14.4%
Zona 3 (San Juan de
Lurigancho) 2.5% 9.2% 10.5% 10.6% 13.4% 10.1%
Zona 2 (Independencia, Los
Olivos, San Martín de
Porras)
4.7% 11.5% 10.6% 7.8% 3.6% 9.5%
Zona 10 (Callao, Bellavista,
La Perla, La Punta, Carmen
de la Legua, Ventanilla, Mi
Perú)
3.2% 8.2% 10.9% 10.3% 16.6% 10.1%
Zona 1 (Puente Piedra,
Comas, Carabayllo)
6.3% 9.5% 15.5% 16.6% 10.2%
Otros 0.6% 1.7% 2.1% 2.7% 1.5%
Total 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0
%
Nota: APEIM, 2020
▪ Psicográfico:
Con estilo de vida sofisticado, “Son muy modernos, educados, liberales, cosmopolitas y
valoran mucho la imagen personal. Son innovadores en el consumo, y también son cazadores de
tendencias.” Según nos refiere Arellano Marketing, estos individuos calzan en mantener el
cuidado de la salud como prioridad.
39
Tabla 3.
CANVAS
Socios Clave Actividades claves Oferta de Valor Relación con clientes Segmento de mercado
▪ Proveedores de Almidón de
yuca:
- Ricarter.
- Maprimcol.
- Solintoil.
- Amazon Bioenergia.
- Peacock Trading.
- Minimarkets, farmacias
por localidad de la zona
6, 7 y 8 de Lima
Metropolitana.
- Entidades financieras.
▪ Producción y comercialización
de mascarillas biodegradables a
base de almidón de yuca.
▪ Mascarillas biodegradables
elaboradas a base de almidón
de yuca, sostenible y amigable
con el medio ambiente.
▪ Presentaciones: caja de 10, 30 y
50 unidades. Cumpliendo con
los requerimientos establecidos
por el Ministerio de Salud
(MINSA).
▪ Con distribuidores:
- Fidelización.
- Muestras en concesión.
- Servicio post-venta.
▪ Con clientes finales:
- Interacción a través de redes
sociales.
- Central telefónica para consultas.
- Demostraciones.
▪ Hombres y mujeres de
25 a 55 años.
▪ NSE: B
▪ Zonas: 6, 7 y 8 de Lima
Metropolitana.
▪ Personas:
- Interesadas en limpiar
el aire que respiran.
Recursos claves Canales
▪ Personal de fabricación
calificado.
▪ Maquinaria de alta tecnología.
▪ Redes sociales.
▪ B2C.
▪ Farmacias locales.
▪ Minimarkets.
▪ E-commerce.
Estructura de costos Nota de ingresos
▪ Insumos para producción.
▪ Marketing: 1.37% para el inicio.
▪ Venta por tipo de producto.
Nota: Elaboración propia
40
2.4. Descripción del producto o servicio
Como se muestra en la figura 3 y la figura 4 el producto a elaborar es una mascarilla
ergonómica y adaptable al rostro, confeccionada con almidón de yuca o tapioca que es el valor
agregado en modo de almidón, cuenta con protección para el polvo y que además evita contagios
por aislamiento de las secreciones bucales o nasales.
Figura 3. Yuca o tapioca. Mejor con Salud (2020).
Figura 4. Tapabocas o Mascarilla. Elaboración propia.
41
2.4.1. Presentaciones.
Como se observa en la figura 5 la mascarilla es de color blanco y ergonómico debido a la
necesidad de producción en masa.
▪ Rotulado del logotipo de BIO MASK en 1,5 cm x 3 cm en el lado izquierdo.
▪ Las medidas standard de la mascarilla son de 10 cm de largo x 14 cm de ancho.
▪ Las bandas sujetadoras hechas de liga textil de 10 cm en cada lado de la mascarilla que
garantiza un ajuste seguro.
▪ Material de almidón de yuca 80% con algodón al 20% para matar hongos, ácaros, y otros.
▪ Tiempo de descomposición 6 meses. Se tiene que colocar en un espacio seco y en un
ambiente que no se encuentre contaminado, para que permanezca la mascarilla limpia y
no pierda sus propiedades.
▪ Uso de 24 horas, mascarilla desechable.
Figura 5. Mascarilla con Logotipo. Elaboración propia.
42
Instrucciones de uso:
▪ Lavarse las manos.
▪ Abrir el empaque.
▪ Retirar la mascarilla tomándolo del resorte.
▪ Tomar en cada mano uno de los bordes del tapabocas y llevarlo de la barbilla hacia el
puente nasal.
▪ Asegurar con dos dedos que el tapaboca se ajuste a la forma de nuestra cara.
▪ Ir con las manos en las cuerdas y asegurarlo para que quede detrás de las orejas de manera
firme.
▪ Poner las manos sobre los laterales del tapabocas para realizar la prueba de fuga de aire
y asegurarse que no haya alguna fuga.
▪ Al retirar el tapabocas se tiene que llevar las manos hacia las cuerdas y retiraremos
lentamente sin nunca ponerse en contacto con la mascarilla sujetándolo del resorte y en
esas condiciones se puede eliminar directamente en los residuos desechables.
Tal como se observa en la figura 6, las se especifican las características del empaque:
▪ Envoltorio de papel con sello hermético para evitar ingreso de agentes externos.
▪ Contiene la información necesaria de uso y manejo.
43
▪ Información de la empresa.
▪ Logotipos de la empresa y marca.
▪ Código de barras.
Figura 6. Empaque. Elaboración propia.
Contenido: 01 Mascarilla
Mascarilla
44
2.4.2. Ventajas.
Las mascarillas BIO MASK tienen las siguientes ventajas frente al competidor directo 3M:
▪ Mascarilla elaborada con elementos biodegradables.
▪ Cuida tu salud y a la vez reducir la contaminación ambiental.
▪ La mascarilla se descompone en 6 meses.
▪ Mascarilla desechable.
▪ Producto eco-sostenible.
2.4.3. Uso.
▪ Protección contra polvo, hongos, ácaros y otros.
▪ Salud para evitar contagios.
2.5. Oportunidad de Negocio
2.5.1. Uso actual de productos biodegradables.
Los productos biodegradables son aquellos fabricados a base de materiales e insumos
totalmente naturales (madera, paja, semillas, tejidos naturales, etc.) con la finalidad de reemplazar
productos fabricados a base de materiales contaminantes como el plástico, vidrio, lata, etcétera,
45
para el medioambiente. Una de sus propiedades principales es que pueden ser destruidos por los
microorganismos conllevando así a un menor grado de contaminación en el mundo y ecosistema.
Como se muestra en la figura 7 los materiales contaminantes y los materiales biodegradables.
Figura 7. Materiales contaminantes y materiales biodegradables. Hurtado (2015).
En la figura 8 se aprecia el tiempo de que tardan en degradarse algunos de los principales
residuos en el mundo:
Figura 8. ¿Cuánto tardan en degradarse algunos residuos? Blog corporativo de SIGRE (2015).
46
Según el estudio de MarketsandMarkets: “Plásticos biodegradables del mercado por tipo (PLA,
PHA, PBS, plásticos a base de almidón, celulosa regenerada, PCL), aplicación (envases, fibras,
agricultura, moldeo por inyección y otros), tendencias mundiales y Previsiones para 2020”, el
mercado de plásticos biodegradables se proyecta para crecer de 2 millones de dólares en 2015 a
3.4 mil millones de dólares en 2020.
En la actualidad, a causa de la pandemia que azota el mundo causada por el Coronavirus
(COVID-19) ha aumentado el índice de contaminación debido a la gran cantidad de mascarillas
desechables hechas a base de polipropileno (tipo de plástico que no se descompone con facilidad).
Gary Stokes, fundador del grupo ambientalista Oceans Asia, manifestó lo siguiente “Solo hemos
tenido mascarillas durante las últimas seis u ocho semanas, en un volumen masivo. Ahora estamos
viendo el efecto sobre el medio ambiente".
Debido a esto, logramos encontrar en el almidón de yuca el sustituto potencial que reemplace a
los materiales con los que comúnmente se fabrican las mascarillas desechables tradicionales, que
son; tela tejida, polipropileno, de neopreno, poliester y rayón, dándole valor agregado de nuestro
producto.
2.5.2. ¿Por qué almidón de Yuca?
Todos los productos elaborados a base materiales/insumos naturales tienen un tiempo de vida
útil que en su mayoría les toma menos tiempo en descomponerse, considerando esta premisa BIO
MASK decidió ofrecer mascarillas desechables tomando como insumo el almidón de yuca.
47
La producción de yuca tiene ventajas como; su gran rendimiento por hectárea, tolerancia a la
sequía y a los suelos degradados, y una gran flexibilidad para la siembra y cosecha. Considerando
que BIO MASK utilizara el almidón de yuca como fuente principal, se debe aprovechar el alto
contenido de almidón que se obtiene de la raíz de la yuca, por peso en seco, y su almidón es fácil
de obtener con tecnologías sencillas.
En el Perú y el mundo se vienen desarrollando altas tecnologías para promover el agro,
otorgando facilidades a las comunidades, grupos y cooperativas para la producción de los
derivados de muchos productos, en función a esto y tal como se muestra en la tabla 4 y tabla 5 los
índices de producción en el mundo y en Sudamérica por toneladas según datos extraídos de la
Food and Agriculture Organization (FAO).
Tabla 4.
Producción de Yuca (Q) en el mundo
Región Cantidad en Toneladas Distribución
África 169'673,737 61.08%
América 27'245,826 9.81%
Asia 80'637,819 29.03%
Oceanía 251,376 0.09%
Total 277'808,758 100.00%
Nota: Elaboración propia
48
Tabla 5.
Producción de Yuca (Q) en América del Sur
País Cantidad en Toneladas Distribución
Brasil 17'644,733 69.85%
Paraguay 3'293,999 13.04%
Colombia 2'223,355 8.80%
Perú 1'239,741 4.91%
Venezuela 328,802 1.30%
Otros 201,375 2.10%
Total 25'261,711 100.00%
Nota: Elaboración propia
En la tabla 4 se muestra que América se sitúa como el tercer principal productor en el
mundo y en la tabla 5 se observa a Perú como el cuarto principal productor de Yuca en Sudamérica,
con lo cual el abastecimiento de este producto está garantizado a un nivel medio en nuestra región
para la obtención del almidón como insumo principal contribuyendo al desarrollo de la
agroindustria.
2.5.3. Actualidad social, política y salud en el Mundo.
Ante la aparición y propagación del Coronavirus en el Mundo suena algo trivial ver esta
situación como una oportunidad de negocio; sin embargo, lo es, ya que la necesidad de los
consumidores finales es preservar su salud y tratar de evitar contraer una enfermedad a la que aún
no se ha encontrado antídoto, vacuna y tratamiento.
49
En el aspecto político se sabe que diferentes naciones y estados han tomado medidas extremas
para evitar la propagación de esta enfermedad, en Perú se hizo efectivo el estado de emergencia
bajo decreto supremo y cuarentena obligatoria sentenciada por el ejecutivo, ante esta situación
diversas empresas (competidores directos) tomaron la decisión de abastecerse de mascarillas
desechables (y otros productos abocados al cuidado de la salud) aumentando considerablemente
la importación de este bien, tal como se muestra en la figura 9.
Figura 9. Gráfico que expresa la evolución de mascarillas y respiradores importados al Perú. SUNAT (2019).
Cabe resaltar que la cifra de mascarillas en el lapso analizado superó los 4.7 millones comprados
por nuestro país en los mismos meses del año pasado. Entre enero y febrero de este año, seis
compañías peruanas de un total de 48 empresas concentraron alrededor del 66% de la importación
de los 5.8 millones de mascarillas que llegaron al Perú. La lista de importadores de estos productos
es liderada por: Grupo Besca (1 millón de mascarillas), Prosemedic (980 mil), 3M Perú (705 mil),
entre otros.
En conclusión, BIO MASK buscara posicionarse como líder en distribución y ventas ofreciendo
0
10000000
20000000
30000000
40000000
50000000
60000000
70000000
80000000
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Evolución de mascarillas y respiradores importados al Perú
Enero y Febrero Resto del año
50
un producto biodegradable que contribuye a la principal necesidad del consumidor (preservar su
salud) y al cuidado del medioambiente por las propiedades de las mascarillas hechas a base de
almidón de yuca tomando ventaja del escaso abastecimiento de este producto a nivel nacional y
sus elevados costos.
2.6. Estrategia genérica de la empresa
2.6.1. Estrategia de enfoque.
Los valores de responsabilidad social que se asocian a BIO MASK mascarillas biodegradables
se enfoca en consumidores que por su rango de edad de 25 a 55 años, viven expuestos a la
problemática medioambiental a nivel mundial y actualmente la pandemia en Perú causada por el
Corona Virus que pone en evidencia la falta de conciencia social en hábitos de vida saludable
causando así la transmisión y propagación de enfermedades en la sociedad. BIO MASK ofrece
productos útiles y eficaces lo cual permite llegar en su mayoría a un público de nivel
socioeconómico B.
2.6.2. Estrategia de diferenciación.
La poca explotación y uso de almidón resistente de yuca tiene la finalidad de aprovechamiento
de un recurso natural de amplia utilidad y que es desaprovechado en nuestro país, por lo que se
hace necesario tener un mayor conocimiento al respecto para poder plantear a futuro estrategias
de desarrollo y producción sostenible basadas en la utilización del almidón de yuca.
51
La estrategia en la que BIO MASK se enfoca es dar a conocer nuestras mascarillas por su
calidad en la fabricación obteniendo un producto que protege contra los polvos más finos y
partículas PM2.5 que pueden atravesar mascarillas hechas a base de tela. De igual manera, BIO
MASK se basa en crear una marca que trabaje aspectos de responsabilidad social, cuidado del
medio ambiente y promoción de hábitos de conducta saludable. Dichos aspectos mencionados
quedarán plasmados en cada empaque que contenga nuestro producto.
52
Capítulo III: Análisis del Entorno
3.1. Análisis del Macroentorno
3.1.1. Determinación del Público Objetivo.
3.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.
El Perú está ubicado en la parte occidental y central de América del Sur, cuyo territorio limita
por el norte con el Ecuador, Colombia, por el este con Brasil y por el sur con Chile; tiene una
extensión de 1’285,216 Km2 es el tercer país más grande de América del Sur y uno de los 20 más
extensos del mundo. Según el informe de Estadística poblacional 2019 realizados por IPSOS con
fuente INEI la cifra estimada del número de habitantes de nuestro país es 32’495,500 peruanos.
En la siguiente tabla se observa que las cinco ciudades más importantes son: Lima, Piura, La
Libertad, Arequipa y Cajamarca. La capital de Perú es Lima que de acuerdo con la fuente CPI
tiene una población de 11 591 400 habitantes.
53
Tabla 6.
Capitales y ciudades importantes
CIUDAD
HABITANTES (MILES) SUPERFICIE
(KM2) HOMBRES MUJERES TOTAL
LIMA 5,763.4 5,828 11,591.4 34802
PIURA 1,033.3 1,020.6 2,053.9 35892
LA LIBERTAD 976.4 989.2 1,965.6 25500
AREQUIPA 761.5 764.4 1,525.9 63345
CAJAMARCA 738.2 742.7 1,480.9 33318
Nota: Elaboración propia
Como se muestra en la tabla 6, las cinco ciudades más importantes son: Lima, Piura, La
Libertad, Arequipa y Cajamarca. Lima es la capital del Perú, según CPI está poblada por 11 5
millones de habitantes.
3.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Distritos, número de habitantes. Ingreso
per cápita. Población económicamente activa. (2015-2019)
Tabla 7.
Tasa de crecimiento de la población PERÚ (Expresado en porcentaje)
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
Nº Personas 31,151.643 31,488.625 31,826.018 32,162.184 32,495.510
Tasa% 1.08% 1.07% 1.06% 1.04%
Nota: Elaboración propia
54
Tal como se observa en la tabla 7, sobre la tasa de crecimiento de la población en Perú, el
cambio porcentual promedio sigue en aumento, esto evidencia que el Perú sigue creciendo
demográficamente y lo podemos observar año a año.
Tabla 8.
Ingreso Per Cápita (Expresado en soles)
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
Per Cápita 15,489 15,929 16,157 16,624 16,809
Nota: Elaboración propia
El ingreso Per Cápita es la relación entre el valor total de todos los bienes y servicios finales
generados durante un año por un país y el número de habitantes en ese mismo periodo. Como se
muestra en la tabla 8.
Tabla 9.
Población Económicamente Activa (Expresado en miles de personas)
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
P.E.A. 16,498 16,904 17,216 17,463 17,568
VAR % - 2.46% 1.85% 1.43% 0.60%
Nota: Elaboración propia
55
En base a las estadísticas del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), la población
económicamente activa está en crecimiento anualmente, tal como se observa en la tabla 9.
3.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones. (2015-2019)
En los últimos años se ha evidenciado un resultado positivo, esto se ve reflejado en el aumento
de las exportaciones (ventas) que superan a las importaciones (compras). Es decir, Perú tiene un
superávit, lo que indica que es capaz de afrontar amortizaciones futuras con el exterior, tal como
se observa en la tabla 10.
Tabla 10.
Importaciones y Exportaciones 2015 - 2019
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
Exportaciones (En mil millones de dólares) 34,414 37,082 45,422 49,066 47,688
Importaciones (En mil millones de dólares) -37,331 -35,128 -38,722
-
41,870 -41,074
Balanza Comercial -2,916 1,953 6,700 7,197 6,614
Nota: Elaboración propia
56
3.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. (2015-
2019)
El Producto Bruto Interno (PBI) cuenta con índices medidos por el Banco Central de Reserva
del Perú (BCRP) correspondiente a los sectores primarios como los son el agropecuario, la pesca,
la minería e hidrocarburos y la manufactura de procesamientos de recursos primarios y el PBI de
los sectores no primarios como la manufactura no primaria, la construcción, el comercio, la
electricidad, el agua y otros servicios incluyendo impuestos. Tal como se observa en la tabla 11.
Tabla 11.
Producto Bruto Interno (Variaciones porcentuales)
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
1. Demanda Interna
a. Consumo privado
b. Consumo público
c. Inversión bruta interna
d. Inversión bruta fija
- Privada
- Pública
2.6
4.0
9.8
-3.9
-8.6
-9.0
-6.9
1.1
3.7
-0.5
-4.9
-0.2
-0.4
0.3
1.5
2.6
0.7
-1.4
-0.2
0.2
-1.8
4.2
3.8
0.8
7.2
4.7
4.2
6.8
2.3
3.0
2.4
0.3
2.7
4.0
-2.1
2. Exportaciones -12.9 7.8 22.5 8.0 -2.8
3. Importaciones -9.0 -5.9 10.2 8.1 -1.9
4. Producto Bruto Interno 3.3 4.0 2.5 4.0 2.2
Nota: Elaboración propia
57
Tabla 12.
Tasa de inflación
AÑO 2015 2016 2017 2018 2019
Tasa % 4.4 3.3 1.4 2.2 1.9
Nota: Elaboración propia
Como se observa en la tabla 12, se registra en los últimos tres años la inflación anual del Perú
dentro del rango meta fijado por el BCRP entre 1% a 3%, y viene con un ritmo estable.
Figura 10. Gráfico que expresa la tendencia Riesgo País por Años y Meses. BCRP (2019).
Tal como se muestra en la figura 10, la tendencia riesgo país pro meses en los años 2017 al
2019 se mantiene con un incremento en el año 2018.
58
3.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
Ley N° 28611 - Ley General del Medio Ambiente en Perú.
Por medio de esta ley los atributos relacionados a la materia del Perú son reglamentados, ya que
se plantea a las personas una cierta cantidad de deberes relacionados al tema ambiental, en la
medida que todos estamos obligados a colaborar con una eficiente gestión ambiental para proteger
al medio ambiente. Asimismo, se plantea a las personas los derechos en relación al tema, en
consiguiente se le debe garantizar un ambiente saludable, asentado y adecuado para el desarrollo
de la vida.
Hay que tener en cuenta que, el objetivo principal es la regulación en la gestión ambiental, para
los instrumentos que contribuyen en ella. Además, un aporte significativo es la responsabilidad
por daño ambiental.
3.1.6. Del Sector.
3.1.6.1. Mercado internacional.
Actualmente, el mundo afronta una lucha contra la pandemia de enfermedad por coronavirus,
conocida también como pandemia de COVID-19 causada por el virus SARS-CoV-2, el primer
brote de este virus se registró el 1 de diciembre de 2019 en Wuhan, ciudad de China, desde
entonces los casos a nivel internacional han incrementado a tal punto que los gobiernos de diversos
países del mundo han decretado periodo de cuarentena, con la finalidad de que la población no
salga de sus hogares para evitar la propagación del virus, es en este escenario que los hábitos de
59
compra de mascarillas para evitar el contagio del coronavirus COVID-19 se ha incrementado
considerablemente y cada vez más las personas toman conciencia de la importancia de utilizar
estas mascarillas. Por ello, los consumidores se preocupan por tener un estilo de vida más sana,
evitando contagio de enfermedades, utilizando productos biodegradables y amigables con el medio
ambiente, razones que promueven el crecimiento del mercado de mascarillas biodegradables.
(OjoPúblico Noticias, 2020)
De las seis (06) principales empresas que fabrican y exportan mascarillas cinco (05) tienen
sedes en China y una (01) en Estados Unidos, haciendo de estos países potencia los principales
abastecedores del producto.
Según el artículo denominado “Las mascarillas, un negocio al alza en China a causa del nuevo
coronavirus” se hace referencia al incremento de precio de las mascarillas quirúrgicas N95, que
“pasaron de costar 99 yuanes por paquete (unos US$ 14.5 o 13 euros) a 400 en los últimos días,
y algunos comerciantes incluso incrementaron el precio hasta casi 1,000 yuanes” (Gestión
Internacional, 2020). Tal como se observa en la figura 11.
Figura 11. Mapa de casos de coronavirus actualizado en tiempo real confirmación de casos a nivel mundial. (Johns
Hopkins University (2020).
60
Nota: CNN https://bit.ly/2Qo44uY
Tabla 13.
Marcas Internacionales de mascarillas
Presentación Nombre
comercial
País
Procedencia
Tipo de
producto Material Tamaño
Hubei
Haixin Hubei, China Desechable
PP y película
tridimensional.
17.5x9.5cm (
adulto),
14.5x9.5cm
(niños)
Ra y xin Hubei, China Desechable
PP, Meltblow
Filter Material &
Transparnet
Plastic Sheld
175 mm ± 5
mm
3M Estados Unidos
Desechable,
antipolvo, partículas
(polvo de lijado,
aserrado,
rectificado, barrido,
etc.)
Polipropileno 17.5x9.5cm
(adulto)
Medical
face Mask Jiangsu, China Desechable
Polipropileno,
poliamida y
poliuretano, pieza
de plástico
flexible laminada
con alambre de
aluminio
Longitud:
175 mm ± 5
mm
Ancho: 90
mm ± 5 mm
Longitud
del anillo de
oreja: 165 ± 5
mm
Longitud de la
barra de nariz:
61
Presentación Nombre
comercial
País
Procedencia
Tipo de
producto Material Tamaño
85 mm ± 5 mm
GeneralCare Hubei, China
Desechable
Diseño de 3
capas, PP, filtro,
terileno
Clip nasal
de acero
ajustable y traje
de espuma
interior para
diferentes
tamaños
faciales
Nota: Elaboración propia
Como se muestra en la tabla 13, el mercado internacional de producción y comercialización de
mascarillas está conformado en su mayoría por países del continente asiático, también tiene
presencial el país de Estados Unidos con su marca reconocida 3M.
3.1.6.2. Mercado del consumidor.
Está dirigido a personas con interés en limpiar el aire que respiran y evitar contagiarse de
enfermedades a través de las vías respiratorias utilizando mascarillas de alta calidad que sean
amigables con el medio ambiente elaboradas a base del almidón de yuca, reduciendo los índices
de contaminación por el uso de mascarillas desechables. Nuestro mercado consumidor en su
mayoría son hombres y mujeres de 25 a 55 años, de los distritos pertenecientes a la zona 6, 7 y 8
de Lima Metropolitana, cuyo nivel socioeconómico es B.
62
En el artículo “Covid-19: seis compañías concentraron importación de mascarillas desde china”
sostiene que tras un análisis de mercado, durante los dos primeros meses del presente año el Perú
importó más de 5 8 millones de unidades de mascarillas quirúrgicas N95 por USD $773 mil
(OjoPúblico Noticias, 2020)
Dada la coyuntura en la que nos encontramos como país y luego del decreto de urgencia Nº
027-2020, la mayoría de consumidores está dispuesto a invertir en la compra de mascarillas, dado
que entienden la importancia de evitar la propagación de los virus y el cuidado de salud propia y
la de sus familiares.
Tabla 14.
Categorización de distritos por zona
Número Zona Nombre Distrito Provincia
Zona 6
Jesús María
Lince
Pueblo libre
Magdalena
San Miguel
Lima
Zona 7
Miraflores
San Isidro
San Borja
Surco
Lima
Zona 8
La Molina
Surquillo
Barranco
Chorrillos
Sam juan de Miraflores
Lima
Nota: Elaboración propia
63
Tal como se observa en la tabla 14, existen registrados 14 distritos segmentados en las zonas 6,
7 y 8 de Lima Metropolitana.
Figura 12. Gráfico que expresa la evolución de mascarillas y respiradores importados al Perú. SUNAT ( 2019).
Como se muestra en la figura 12, la importación al Perú de mascarillas y respiradores registra
un crecimiento considerable entre el mes de enero y el resto del año, detallando desde los años
2012 hasta el 2020, la proyección va en aumento.
3.1.6.3. Mercado de proveedores.
El principal insumo para elaborar las mascarillas biodegradables es el almidón de yuca, pues
representa el 30.58% de cada producto, el mismo que se puede encontrar en mercados nacionales
(Empresa de Chiclayo), y en mercados internacionales (Empresas de Colombia, Ecuador, Brasil y
México). Respecto a la compra a los proveedores internacionales se utilizará un plan de
contingencia, realizando compras al por menor dos veces por al año para mantener los contactos
64
y relaciones con los proveedores. Tal como se observa en la tabla 15, donde se registra la relación
de los principales proveedores de Almidón de yuca a nivel nacional e internacional.
Tabla 15.
Relación de Proveedores de Insumo
Nombre Dirección Empresa
activa
Almidón de
yuca
Ricarter Juan Maclean 869 La Brisas, Chiclayo SÍ
Maprimcol Carretera 53 B N 131A-72 Bogotá, Bogotá
Colombia. SÍ
Solintoil Amazonas N34-159 Quito, pichincha
Ecuador. SÍ
Amazon
Bioenergia
Rua Comendador Clementino ,510 Manaus,
Amazonas Brasil. SÍ
Peacock Trading Ciudad de México - México SÍ
Nota: Elaboración propia
3.1.6.4. Mercado competidor.
El competidor principal e indirecto es la empresa 3M (ciencia aplicada a la vida) dedicada a la
producción y comercialización de mascarillas en sus distintos tipos y modelos para el uso general,
especial y tecnologías destacados, dependiendo al entorno de trabajo. La empresa trabaja en las
modalidades de distribución de venta por mayor, a través de puntos establecidos en tiendas por
departamento y tiendas independientes.
65
Actualmente, la marca se encuentra bien posicionada en Perú, por lo que ofrece una variedad
de productos relacionados con la seguridad de la salud personal, a diferencia de otras marcas
consideradas como competidoras. Los precios son accesibles y se encuentran dirigidos a los
sectores socioeconómicos A y B.
Otro tipo de competidores importadores que son los directos es PROSEDEMIC, una empresa
proveedora del Estado en este rubro de identidades de salud pública debido a la venta de diversos
dispositivos e insumos médicos (entre ellos Mascarillas) según el Organismo Superior de
Contrataciones al estado (OSCE).
Hace algunos meses Procedemic recibió 980 mil mascarillas de Xiantao Rayxin Medical
Products otra compañía china ubicada también en la provincia de hubei, el precio unitario por cada
producto fue de US$ 0,015 Dicha empresa se dedica a fabricar protectores descartables para la
industria médica como gorras y cubrezapatos, entre otros. La adquisición de este año fue relevante
para Prosemedic ya que en todo el 2019 adquirió 1.8 millones de mascarillas por un valor de USD
$ 0,016 la unidad.
RISMED, importadora peruana, dedicados a la venta de Productos Farmacéuticos y material
Médico entre ellos las mascarillas respiratorias puntos de ventas físicos y la venta online a través
de su plataforma web.
66
Figura 13. Principales importadoras de mascarillas y respiradores en el Perú. OJOPÚBLICO (2019).
Como se observa en la figura 13, las seis principales empresas importadoras de mascarillas y
respiradores en el Perú, tiene relaciones con proveedores cuyos países de procedencia son China
y Estados Unidos.
Figura 14. Gráfico que expresa la importación de mascarillas y respiradores en enero y febrero del 2020.
OJOPÚBLICO (2019).
67
Como se muestra en la figura 14, la importación de mascarillas y respiradores en el Perú por
parte de las empresas locales se encuentran especificados en datos porcentuales siendo
Importaciones Evarist la que registra el mayor porcentaje de importación en unidades con un 33%.
3.1.6.5. Mercado distribuidor.
Los competidores directos como 3M que comercializan sus productos mediante modelos de
negocios B2B y B2C al contar con una amplia variedad de productos posicionados fuertemente en
distintos sectores, el tipo de canal de distribución directa e indirecta lo hacen por medio de
distribuidores autorizados de 3M (Tiendas por Departamento, Retails, etc.) y agentes de ventas.
Adicionalmente, el canal de distribución desde la matriz a diferentes regiones lo hacen por
intermedio de agentes de carga (marítimos), Courier (Aéreo y terrestre.
Nuestros competidores indirectos como PROSEMEDIC, LIBUS, entre otros; cuentan con
canales de distribución E-Commerce, de manera presencial con contactos en sus páginas web y
online (de manera directa al consumidor o distribuidor). Asimismo, cabe resaltar que ambas
empresas cuentan con oficinas centrales donde canalizan su evaluación a posibles distribuidores y
enriquecer su fuerza de ventas.
3.1.6.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Con respecto al marco regulatorio de nuestro sector, un aspecto legal fundamental es la
implementación de la Ley Nª 29459. Ley de productos farmacéuticos dispositivos médicos y
productos sanitarios, impuesta por el congreso de la república, la presente ley define y establece
68
los principios normas criterios y exigencias básicas sobre los productos.
▪ Principio de seguridad: Garantía de que el producto a utilizar en las condiciones
normales de uso y duración de tratamiento puede ser utilizado con los efectos previos
sustentados en estudios preclínicos y clínicos sin presentar riesgo para la salud.
▪ Principio de eficacia: Beneficio en el tratamiento prevención y tratamiento y diagnóstico
de las personas.
▪ Principio de calidad: Todo producto debe ser elaborado con rigurosas exigencias de
calidad, desde los ingredientes activos y excipientes de una composición cualitativa y
cuantitativa establecida hasta envases adecuados y correcta información cumpliendo
todo el requisito para el aseguramiento de calidad.
3.2. Análisis del Microentorno
Para el análisis del microentorno, es importante diferenciar los siguientes:
▪ Competidores Directos: Marcas que ofrecen mascarillas desechables. 3M de SEKUR
PERU es el principal competidor.
▪ Competidores Indirectos: Marcas que ofrecen mascarillas de plástico enfocadas en
seguridad y salubridad laboral. Contamos con competidores como PROSEMEDIC,
LIBUS, etcétera.
▪ Productos sustitutos: Productos que cumplen el mismo fin que nuestro producto como:
pañuelos, papel toalla, gel antiséptico y otros.
69
3.2.1. Competidores actuales: Niveles de competitividad – Alto.
A continuación, detallamos información sobre nuestro principal competidor directo Empresa
3M Perú.
Canal de distribución: Online, mediante empresas aliadas de concepto de consumo Salubridad
y Seguridad, redes sociales, etcétera.
Descripción: 3M es líder en mercados de distintos rubros como lo son: salud, seguridad vial,
productos de oficina, abrasivos y adhesivos entre otros. Su éxito radica en proporcionar la
tecnología que necesitan sus clientes buscando ofrecer soluciones que permitan realizar labores
diarias de manera más fácil, segura y eficiente contando además con diseños innovadores y
modernos.
Línea del producto: 3M ofrece amplia gama de productos enfocados en la seguridad y
salubridad de personas, maquinaria y productos.
Identificando el Nivel de Fuerza:
Actualmente, existe una gran variedad de competidores que utilizan tela y plástico en sus
presentaciones. Tanto las boticas como las farmacias no ofrecen productos biodegradables y su
consumo en Lima Metropolitana aún está en crecimiento. Nuestro principal competidor directo es
el principal distribuidor de mascarillas en varios retail de Lima. Por todos estos motivos
consideramos que el nivel de fuerza de los competidores actuales es alto.
70
3.2.2. Fuerza negociadora de los clientes – Alta.
Los posibles clientes se encuentran en los distritos de la zona 6 (Jesús María, Lince,
Magdalena del Mar, Pueblo Libre y San Miguel); zona 7 (La Molina, Miraflores, San Borja, San
Isidro y Santiago de Surco); zona 8 (Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores y Surquillo) de
Lima Metropolitana.
Hoy en día, las personas se están concientizando sobre la responsabilidad ambiental porque ven
cómo ha incrementado el calentamiento global, extensión de animales y plantas, cambios
climáticos de gran impacto, transmisión de enfermedades respiratorias, etcétera.
En Perú, existe la ley N° 30884 que está enfocada en regular el consumo de bienes de plástico
que generan un solo uso y con esto evitar la propagación de la contaminación medioambiental que
afecta al planeta, la cual conversa directamente con nuestro enfoque social y de concientización.
Tipos de Clientes:
Usuario: Hombres y mujeres de 25 a 55 años que usan productos de calidad enfocados en
garantizar el cuidado y salud propia y de los demás, evitando la propagación de enfermedades
respiratorias.
Consumidores: Nuestros consumidores abarcan un rango mayor en cuanto a edades, ya que en
el caso de los niños vendrían a ser consumidores de nuestros productos considerando la premisa
que sus padres adquieran nuestros productos para que ellos lo utilicen y generen el hábito de
conducta enfocado en la prevención de la salud.
71
Considerando que la población en todo el mundo está tomando conciencia de lo necesario que
es crear ciertos hábitos que promuevan el uso de productos que no contaminen el medio ambiente,
siendo productos convencionales, modernos y con alta eficacia en su principal función, en el caso
de nuestro producto evitar la propagación de enfermedades respiratorias y crear hábitos de
conducta para preservar la salud. Por estos motivos se concluye que el poder de negociación de
los clientes es Alta.
3.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores – Media Alta.
Contamos con un insumo clave en fabricación de mascarillas que es el almidón de Yuca. En el
Perú existen diferentes empresas que cuentan con gremios de productores donde comercializan el
almidón de yuca, su gran potencial se encuentra en la selva del territorio peruano, específicamente
en Loreto, siendo un recurso ecológico que contribuye a la economía y al medio ambiente.
A continuación, mencionaremos los proveedores de almidón de Yuca:
▪ RICARTER productores de almidon de yuca en Chiclayo.
▪ PACHANOSTRA productores de almidon de yuca en el Amazonas.
▪ Agroindustrias Lagunas en el Amazonas.
▪ PROCOMPA en Tocache.
72
Concluimos que el nivel de fuerza de los proveedores es media alta por:
▪ Contamos con una variedad de proveedores de almidon de yuca en el norte y
principalmente la selva del Perú; sin embargo, en esas regiones existen una gran cantidad
de compradores que utilizan la yuca para distribucion y post venta para consumo
humano. Esto dificulta encontrar un proveedor confiable de almidon de yuca que nos
brinde esta materia prima sin retrasos.
3.2.4. Amenaza de productos sustitutos – Media baja.
La mascarilla/tapabocas es un producto de seguridad y salubridad personal fundamental para
preservar la salud de las personas. Existen productos que reemplazan al nuestro cumpliendo el
mismo fin como: mascaras, gel antiséptico, pañuelos, entre otros.
Consideramos a la amenaza de productos sustitutos es media-alta, porque existen productos que
cumplen la función de seguridad, salubridad e higiene como el nuestro, a menor precio y que
conlleva al cliente su cambio en la decisión de compra; sin embargo, en el mercado actual no
encontramos a una marca bien posicionada que ofrezca productos biodegradables, por ello se
ofrecerá al mercado un producto con un adecuado mix de marketing.
3.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada – Baja.
Basados en la evaluación del sector, en la actualidad el Perú vive un cambio en el consumo de
productos biodegradables, con la plena intención de revertir el masivo consumo de plástico,
tecnopor, entre otros materiales que contaminan el medio ambiente.
73
Se debe considerar que la inversión en materiales y máquinas para la elaboración del producto
final no es muy alta.
Por último, siendo este un mercado abierto a la creación e innovación de productos con valor
agregado como lo es en el caso de las mascarillas biodegradables se hace tentador a la inversión
de capitales nacionales y extranjeros, diversificando así las nuevas oportunidades que pueden
crearse en el ámbito de creación de productos para la prevención de seguridad y salud utilizando
la tecnología desarrollada en otros países.
El nivel de fuerza es bajo, por los siguientes motivos:
▪ La inversión inicial no es muy alta, ya que existe material y máquinas de fácil acceso.
▪ El crecimiento en el sector hace que sea más atractiva para la inversión privada nacional
y extranjera.
74
Capítulo IV: Plan Estratégico
4.1. Visión y misión de la empresa
4.1.1. Visión.
Ser líderes en la fabricación de mascarillas biodegradables de óptima calidad para preservar la
salud de los consumidores y cuidado del medioambiente.
4.1.2. Misión.
Somos una empresa peruana con proyección de presencia en el mercado nacional e
internacional, que elabora y comercializa mascarillas biodegradables hechas a base de almidón de
yuca, dirigido a personas interesadas en limpiar el aire que respiran, contamos con un equipo de
colaboradores profesionales y tecnología de vanguardia que busca reducir el riesgo de
contaminación, transmisión de virus o contagios transmitidos por medio del aire.
4.2. Análisis FODA
A continuación, se detalla el análisis de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas
(FODA) del proyecto, así como las estrategias a utilizar como empresa, tal como se muestra en la
tabla 16.
75
Tabla 16.
Matriz FODA cruzado
INDUSTRIAS BIO MASCARAS
S.A.C.
OPORTUNIDADES DE NEGOCIO AMENAZAS DE NEGOCIO
O1. Producto biodegradable con poca presencia de
competidores en el mercado de mascarillas desechables.
O2. A raíz de la expansión del Covid-19 a nivel mundial, en
el Perú se incrementó la demanda del uso de mascarillas.
O3. Incremento en la demanda de clientes.
O4. Apoyo del gobierno peruano a las Mypes que se
encarguen de abastecer mascarillas al mercado interno.
O5. Aprobación de las leyes N° 26839, N° 26821 y N° 30884
sobre la conservación y aprovechamiento sostenible de la
diversidad biológica.
O6. Conducta preventiva de la sociedad para evitar el
contagio de enfermedades.
O7. Insumos de producción asequibles dentro del territorio
peruano.
A1. Aparición de nuevos competidores (imitar modelo de negocio).
A2. Competidores con insumos no biodegradables, alta capacidad de
producción, asimismo, cuenta con equipos y maquinarias A1.
A3. Fenómenos naturales que afecten al país y a los socios
productores/distribuidores de almidón de yuca.
A4. Aparición/aumento de productos sustitutos.
A5. Posicionamiento en el mercado de grandes empresas dedicadas al
mismo rubro.
FORTALEZAS ACCIONISTAS ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS FA
F1. Comunicación efectiva y asertiva para dar
a conocer nuestro producto.
F2. Socios con experiencia en abastecimiento
y distribución.
F3. Se cuenta con capital propio en un 60%
para emprender el negocio.
F1. F2. O1. O2. O3. Realizar alianzas con intermediarios:
minimarkets y farmacias locales de las zonas 6, 7 y 8 de Lima
Metropolitana
F3. O1. O4. O6. Realizar distribución directa a través del e-
commerce en las redes sociales, en la cual se invertirá S/
62,740 durante los cinco años que dure el proyecto.
F1. A2. A4. Realizar una campaña de intriga y otra de lanzamiento en los
meses de octubre, noviembre y diciembre de año 0 a través del marketing
digital y mediante los dos canales de distribución (farmacias locales y
minimarkets) utilizando banner y volantes ecológicos, con el objetivo de
ganar mayor participación de mercado y fidelización del cliente.
76
F4. Facilidades en el financiamiento del
préstamo para la inversión inicial.
F5. Amplio portafolio de oferta de los
proveedores que otorgan los insumos que
requiere Industrias Bio Mascaras S.A.C.
F6. La materia prima principal es oriunda de
nuestro país.
F4. O4. O5. Financiamiento de S/. 129,336 para la
operatividad del proyecto.
F2. F3. F4. O5. Implementar un sistema automatizado a
través de la compra de la maquinaria de cascara desechable
semiautomática que permita reducir la merma.
F2. F5. A2. Elaboración de contingencias mediante el uso adecuado de
equipos y maquinarias a través del control y mantenimiento mensual, por el
que se invertirá S/ 11,479 anual durante el tiempo que dure el proyecto.
F4. A1. A4. Innovar diseños de mascarillas que permitan diferenciar a la
empresa de la competencia, con el objetivo de aumentar el reconocimiento
y la rentabilidad, generando valor agregado a los diseños que están
enfocados a personas de 25 a 55 años.
DEBILIDADES ACCIONISTAS ESTRATEGIAS DO ESTRATEGIAS DA
D1. Marca nueva en el mercado nacional.
D2. Empresa nueva con poca experiencia en el
sector.
D3. Cartera de clientes en proceso de
formación.
D1. O4. O5. Participar en programas de garantías que el
gobierno otorga para las Mypes, con el fin de tener respaldo
financiero para potenciar la inserción en la producción y
comercialización de mascarillas biodegradables enfocadas al
sector salud.
D2. O1. O3. O6. Realizar la campaña “Protégete
naturalmente” que incentive al consumo de productos
biodegradables, así como el correcto uso de la mascarilla a
través de las redes sociales.
D3. A1. A4. Introducción al mercado a través de la estrategia de
diferenciación por las características técnicas del producto y por las
características de la empresa, el cual está enfocado en la producción y
comercialización de mascarillas biodegradables a base de yuca, teniendo
como objetivo captar la atención del cliente a través de la calidad del
producto para que sea percibido como único en el mercado peruano.
D1. D.3. A2. Se realizará publicidad sobre los beneficios del consumo de
productos biodegradables a través de las redes sociales y en los canales
(farmacias locales y minimarkets), se distribuirá muestras gratuitas
(sampling) a los posibles clientes, para ello, se tiene establecido repartir el
primer año 634 unidades y el tiempo restante se otorgará 570 mascarillas de
manera anual hasta finalizar el proyecto.
D2. A1. Fortalecer las relaciones de negociación de precios con los canales
de distribución, el cual será menor que el de los competidores, además de
presentar beneficios para el medio ambiente. Se brindará precios bajos,
estableciendo para farmacias locales: la caja de 10 unidades a un valor de
S/ 10.46, caja de 30 unidades equivale a S/ 42.50 y la caja de 50 unidades a
S/ 92.50; para minimarkets, la caja de 10 unidades vale S/ 9.84, el de 30
unidades a S/ 22.96 y por último la caja de 50 unidades a S/ 36.08.
Nota: Elaboración propia
77
4.3. Objetivos
4.3.1. Objetivo General.
Posicionar a BIO MASK como empresa de producción de mascarillas desechables
biodegradables.
4.3.2. Objetivos Específicos.
▪ Incrementar las ventas en 20.6% para el segundo año.
▪ Generar una rentabilidad de 36.13% para los accionistas.
▪ Posicionar BIO MASK como un producto eco-amigable.
78
Capítulo V. Estudio de Mercado
5.1. Investigación de Mercado
Objetivo general de la investigación de mercado
Evaluar la aceptación del producto mediante el desarrollo del estudio de mercado.
Objetivo específicos
▪ Reconocer y validar el mercado objetivo para la investigación, según la segmentación
geográfica, demográfica y socioeconómica.
▪ Identificar el nivel de preferencias en la compra de mascarillas.
▪ Identificar el nivel de satisfacción por parte de los clientes potenciales.
▪ Realizar un estudio de tipo cualitativo, para validar si el producto propuesto cuenta
aceptación.
▪ Validar la propuesta del producto en sus presentaciones y tamaños.
▪ Determinar el lugar donde los clientes prefieren encontrar nuestro producto.
79
5.1.1. Investigación de mercado: Criterios de Segmentación. Marco Muestral.
El presente proyecto de investigación se encuentra orientado a satisfacer las necesidades del
público dirigido a personas interesadas en limpiar el aire que respiran (modelo B2C), por ello se
debe determinar tanto la segmentación geográfica como la demográfica y socieconómica.
5.1.1.1. Segmentación Geográfica.
La segmentación de tipo geográfica, para nuestro producto se realiza en las zonas 6, 7 y 8 de
Lima Metropolitana, según la definición de la Asociación Peruana de Empresas e Investigación de
Mercado (APEIM). Tal como se observa en la tabla 17.
Tabla 17.
Segmentación geográfica
Número
Zona Nombre Distrito Provincia
Zona 6
Jesús María
Lince
Magdalena del Mar
Pueblo libre
San Miguel
Lima
Zona 7
La Molina
Miraflores
San Borja
San Isidro
Santiago de Surco
Lima
80
Zona 8
Barranco
Chorrillos
San juan de Miraflores
Surquillo
Lima
Nota: Elaboración propia
5.1.1.2. Segmentación Demográfica.
▪ Rango de Edad: Personas entre 25 y 55 años.
▪ Género: Hombres y mujeres.
▪ Nivel de instrucción: Formación básica, superior y post superior.
5.1.1.3. Segmentación Socioeconómica.
▪ NSE: B.
5.1.1.4. Marco Muestral.
El marco muestral del proyecto está dirigido a una población de hombres y mujeres del nivel
socioeconómico B, entre el rango de edades de 25 a 55 años que residen en las zonas 6, 7 y 8 de
Lima Metropolitana.
81
5.1.1.5. Cálculo del tamaño de la muestra.
Con relación a los criterios de segmentación, el tamaño de la muestra se determinará con un
nivel de confianza 95% (Z), un margen de error 5% (E), y con un nivel de aceptación (p) y rechazo
(q) del 50% respectivamente.
Tipo de Negocio B2C:
n = (1.96)2 x 0.50 x 0.50 = 385
0.052
Z: 95% = 1.96 E: 5% = 0.05 P: 50% = 0.50 Q: 50% = 0.50
Tabla 18.
Desagregación de la muestra
Zona Distritos Total Edades:
Nivel Socioeconómico B Mercado
% Encuestas
25 a 55 Potencial
6
Jesús María 82,000
45%
43.20%
21,534 5% 5
Lince 59,600 15,652 4% 4
Magdalena del Mar 65,800 17,280 4% 4
Pueblo Libre 90,700 23,819 6% 6
San Miguel 170,300 44,723 11% 11
7
La Molina 154,000
58.10%
30,071 8% 8
Miraflores 107,800 21,049 5% 5
San Borja 122,900 23,998 6% 6
San Isidro 65,500 12,790 3% 3
Santiago de Surco 360,400 70,373 18% 18
82
8
Barranco 37,500
29.10%
4,932 1% 1
Chorrillos 347,900 45,760 12% 12
San Juan de Miraflores 393,300 51,732 13% 13
Surquillo 99,600 13,101 3% 3
396,813 100% 100
Nota: Elaboración propia
Con la finalidad de realizar el cálculo de la cantidad de encuestas que se deben realizar por
distrito, se procedió a desagregar la muestra considerando los factores sociodemográficos,
realizando la multiplicación de la población, por el nivel socioeconómico y el rango de edades,
obteniendo como resultado el total de encuestas a realizar por cada distrito, tal como se observa en
la tabla 18.
5.1.2. Tipos de Investigación.
5.1.2.1. Exploratoria: Focus group y Entrevistas a profundidad.
5.1.2.1.1. Focus group.
El grupo focal conocida como una herramienta metodológica de investigación tipo cualitativa,
permite recopilar de un determinado grupo de participantes, sus opiniones e intereses respecto a
un servicio o producto presentado.
83
En el presente trabajo de investigación se realizaron los siguientes pasos para llevar a cabo el
focus group.
Programación:
▪ Fecha: 29 de marzo de 2020.
▪ Hora: 05:00 p.m.
▪ Cantidad de participantes: 11 personas.
▪ Perfil de participante: Hombres y mujeres entre 25 y 55 años, interesados en limpiar el
aire que respiran.
▪ Lugar de residencia: Zona 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana.
▪ Nivel socioeconómico: B.
▪ Duración: 45 minutos y 41 segundos.
▪ Modalidad: Virtual grabación utilizando plataforma ZOOM.
▪ Enlace grabación: https://bit.ly/2ygtcgZ
Convocatoria:
Se realizó una convocatoria a través de medios digitales como el uso de grupos WhatsApp,
Facebook y llamadas a personas que cumplen el perfil de participante para el focus group, con la
finalidad de conocer sus opiniones sobre la presentación, para su posterior análisis y mejora
continua del producto.
84
Moderación:
El moderador fue Carlos Alberto, Valderrama Zapata, integrante del equipo de trabajo; quien
se reunió con los 11 participantes voluntarios y los 4 integrantes del grupo, para presentar el
proyecto “Producción y comercialización de mascarillas biodegradables a base de almidón de
yuca”; los temas a tratar fueron: presentación del producto, precio, plaza, promoción y logotipo,
se realizaron preguntas a los participantes; quienes contestaron en su totalidad, de esta forma
logramos conocer de primera mano las expectativas y necesidades diversas sobre el uso y compra
de mascarillas, también validamos el precio que estarían dispuestos a pagar por el producto
presentado, los puntos de venta donde les gustaría encontrar el producto, la aceptación del logotipo
propuesto y la frase representativa.
Conclusiones:
Luego del desarrollo del focus group, el equipo de trabajo se reunió para analizar las
opiniones de los participantes y se obtuvieron las siguientes conclusiones:
Perfil del consumidor:
▪ Los participantes muestran interés por el cuidado del medio ambiente y la compra de
mascarillas biodegradables.
▪ Los participantes reconocen al producto presentado como una opción innovadora.
▪ Los participantes sostienen que todos los productos desechables deben ser
biodegradables, señalando la importancia al cuidado y la salud de las personas.
85
▪ Los participantes manifiestan que el producto debe incluir diversos modelos y ser
adaptable para poder respirar de manera adecuada, les interesan la calidad y como el
producto presentado contribuye al medio ambiente y a la reducción de la contaminación.
▪ Los participantes buscan cuidarse y mantenerse sanos, esperan que el producto les brinde
la protección adecuada contra agentes contaminantes que puedan afectar su salud.
▪ El 60% de los participantes no cuentan con mascarillas, indican que se les agotaron sus
reservas y que en las farmacias no disponen de mascarillas y las que encuentran tienen
un precio elevado.
▪ Los participantes manifiestan la necesidad de contar con mascarilla más accesibles
respecto a los precios.
▪ Los participantes indican que actualmente los precios de mascarillas cambian de acuerdo
a la marca, que va desde S/ 3.00 a S/ 6.00 en la presentación simple desechable y por las
mascarillas completas que ofrecen un mayor grado de proyección (tres capas) pagan de
S/ 10.00 a S/. 15.00 dependiendo el modelo.
▪ Los participantes reconocen que el costo del producto sería mayor debido a que se trata
de mascarillas biodegradables, amigables con el medio ambiente cuyo tiempo de
descomposición es menor en comparación con las mascarillas tradicionales.
▪ Los participantes compran mascarillas en farmacias reconocidas, supermercados y
pequeñas farmacias.
86
Validación del producto:
▪ Los participantes indicaron que si comprarían mascarillas biodegradables, ya que es una
buena opción para cuidarse naturalmente y mantener el planeta.
▪ Los participantes manifiestan que por el color, diseño y tipo de presentación se debe
cambiar el precio.
▪ Los participantes consideran que solo se debe fabricar el producto de acuerdo a los
pedidos y no contar con grandes volúmenes de tener en stock, debido a que son
biodegradables.
▪ Los participantes manifiestan que los modelos de las mascarillas presentadas son
similares a las existentes en el mercado y sugirieron considerar más modelos.
▪ Para el nombre de la marca se propusieron las siguientes opciones:
- BIO-MASK
- T-MASK (t-tapioca)
▪ Los participantes eligieron el nombre de la marca BIO-MASK, porque indican que les
brinda seguridad, debido a que la denominación BIO, refiere a un producto
biodegradable.
▪ Los participantes sostienen que el nombre T-MASK, no lo relacionan con el producto ya
que pocas personas identificaron letra T como representa de la tapioca.
▪ Se presentaron las siguientes opciones para el logotipo de la marca. Primera propuesta,
tal como se observa en la figura 15 y segunda propuesta como se muestra en la figura
16.
87
Figura 15. Primera propuesta de logotipo de la marca. Elaboración propia.
Figura 16. Segunda propuesta de logotipo de la marca. Elaboración propia.
▪ Los participantes eligieron la primera opción como logotipo representativo de la marca
BIO-MASK, porque el diseño y color lo reconocen como un producto biodegradable,
amigable con el medio ambiente.
▪ Los participantes estuvieron de acuerdo con la frase representativa de la marca
“Protégete naturalmente”, porque lo encuentran relacionado con importancia de la salud
y porque invita a consumir un producto que a su vez sea amigable con el medio ambiente,
que precisamente son las características distintivas de la marca, mediante el uso de la
plataforma ZOOM, tal como se observa en la figura 17 y la figura 18.
88
Figura 17. Captura de pantalla focus group virtual 1 de 2. Elaboración propia.
Figura 18. Captura de pantalla focus group virtual 2 de 2. Elaboración propia.
89
5.1.2.1.2. Entrevistas a profundidad.
PROYECTO: MASCARILLAS BIODEGRADABLES BIO MASK
Entrevista en profundidad 1
Entrevista Experto
Objetivo: Conocer los requisitos técnicos en la elaboración de mascarillas y su correcto uso.
Preguntas:
1. ¿Qué tipos de mascarillas existen ahora en el mercado y cual es lo más recomendable
utilizar según el MINSA?
En la actualidad se comercializan las mascarillas de tipo N-95 de la marca 3M, y las mascarillas
simples o básicas como las marcas Maskin, Benehal, Medicloths, Medilatex y Opasán.
Según el Ministerio de Salud, la mascarilla más recomendable es la N-95 pero en el caso de que
sea portador de algún virus o que labore en alguna institución de salud. En el caso de las demás
personas, las mascarillas recomendables son las mascarillas simples.
NOMBRE : Rosa María Camacho Cervantes
PROFESIÓN : Química farmacéutica
CARGO : Supervisora
EXPERIENCIA : 10 años en DIGEMID
FECHA DE LA ENTREVISTA: 12-04-2020
ENLACE GRABACIÓN: https://bit.ly/3bgY7s8
90
2. ¿Qué opina sobre una mascarilla biodegradable?
Considero que es una óptima alternativa para no únicamente protegernos nosotros como
personas, sino también al medio ambiente al tratarse de un material que no va a ser un desecho
perjudicial al planeta. De seguir utilizando mascarillas no biodegradables, ello representaría un
nuevo problema para el medio ambiente, y que terminaría afectando a su vez nuestra salud.
3. ¿Cree que es factible lanzar al mercado una mascarilla biodegradable elaborada a base
de almidón de yuca?
Considero que sería factible siempre y cuando cumpla con las normas técnicas establecidas por
el Ministerio de Salud en función a la protección y que por las pruebas correspondientes garanticen
su buen funcionamiento y que el almidón de yuca sea eco amigable con el medio ambiente y a su
vez inocuo con las personas.
4. ¿Cree que es innovador realizar una mascarilla biodegradable elaborada a base de
almidón de yuca?
Sí considero que sea una idea innovadora porque en la actualidad existen únicamente
mascarillas que no son biodegradables y el hecho de aprovechar la producción de yuca en el Perú
y que no haga daño al medio ambiente resulta una alternativa sostenible debido a que es compatible
con los recursos que dispone la región.
91
5. ¿Cuáles son los requerimientos técnicos que se debe tener en cuenta al elaborar una
mascarilla?
Existe la norma técnica NTP 329.200:2020 que garantiza los estándares de calidad de las
mascarillas que tienen como objetivo primordial la protección de miembros médicos y pacientes
infectados con el virus u otro tipo de enfermedades contagiosas que requiera el uso de las
mascarillas quirúrgicas.
La eficacia que brinda las mascarillas quirúrgicas consta de diversos factores tales como los
sistemas de filtración, la calidad del material y la facilidad de adaptarse a la mascarilla al rostro de
la persona que la utilice.
PROYECTO: MASCARILLAS BIODEGRADABLES BIO MASK
Entrevista en profundidad 2
Entrevista Experto
Objetivo: Conocer la perspectiva la empresa MASCARILLAS SAC, su experiencia en base
a la fidelización del consumidor y temas relacionados con la inversión.
NOMBRE : Jimmy Vásquez Taype
PROFESIÓN : Interno de medicina Humana
CARGO : Investigador
EXPERIENCIA : 4 años
FECHA DE LA ENTREVISTA: 13-04-2020
ENLACE GRABACIÓN: https://bit.ly/3aoL1YQ
92
Conclusiones:
En la actualidad, en una situación de distanciamiento y aislamiento social para influir
positivamente en la proyección de contagios debido a la pandemia que inició hace
aproximadamente 5 meses en el continente asiático, la alternativa planteada por el gobierno se
enfoca en el distanciamiento social y uso de equipo de Bio-seguridad.
En ese sentido, ante la preocupación continua de la población y "desesperación" por no obtener
productos de primera necesidad, haciendo énfasis en los alimentos, el distanciamiento social pasa
a ser una medida en segundo plano, por lo cual, la aglomeración al ser un factor de riesgo para la
propagación del agente etiopatogenico de la pandemia actual y de otras patologías, se resalta la
necesidad del uso de equipo de Bio-seguridad.
Dentro de las medidas tomadas por el gobierno y la población tras la escasez de equipos de
bioseguridad, es aprobado el protocolo para la elaboración de mascarillas. Ante esta premisa se
plantea la elaboración de mascarillas con textil no tejido, reutilizable y amigable con el medio
ambiente.
El protocolo detalla las medidas reglamentarias para la elaboración de mascarillas siendo 17.5
cm de ancho y 9.5 cm de alto para adulto; 14.5 cm de ancho y 8.5 cm de alto para niños. La
iniciativa del uso de un textil no tejido nace tras la revisión de diversas referencias bibliográficas,
hallando como características, el gran potencial antibacterial que presenta, su maleabilidad y la
capacidad de esterilización que se le puede dar.
Uno de los inconvenientes en estos tiempos es la escasez del textil tras el cierre de distintas
distribuidoras e importadoras, por lo que dentro de las características del gramaje usado es
reforzado con una segunda barrera la cual hace un filtro capaz de retener el flugge, caracterizado
por su alto potencial etiopatogenico.
93
Las mascarillas son elaboradas y esterilizadas con calor, para luego ser selladas y empacadas
en contenedores de cartón. Los precios para el público constan de unidad a s/2.50, docena a s/21.00
y 50 unidades a s/85.00 soles, con un valor agregado para el envío o caso contrario el precio
indicado al contar con propia movilidad.
En esta etapa de aislamiento las formas de cuenta y captación de clientes están direccionado a
una plataforma virtual la cual contribuye con las medidas del gobierno, pero con la desventaja de
un público reducido y con desconfianza, es por este motivo que nos planteamos mejorar esta
relación comercial con responsabilidad y puntualidad tomando en cuenta el distanciamiento social.
PROYECTO: MASCARILLAS BIODEGRADABLES BIO MASK
Entrevista en profundidad 3
Entrevista Experto
Objetivo: Conocer la perspectiva del negocio de la empresa MASCARILLAS SAC, su
experiencia, fidelización del consumidor, comercialización de las mascarillas y temas
relacionados con la problemática de inversión.
NOMBRE : Misael Loayza Castro
PROFESIÓN : Bach. Ingeniero Ambiental
CARGO : Gerente general MASCARILLAS SAC
EXPERIENCIA : 3 años
FECHA DE LA ENTREVISTA: 13-04-2020
94
Conclusiones:
En vista de la actual crisis sanitaria, es de vital importancia la prevención mediante las medidas
de higiene indicadas por los expertos y, además, el uso correcto de los implementos de
bioseguridad como es el caso de las mascarillas.
En los últimos meses se ha incrementado la demanda de estos productos dada la preocupación
sanitaria. Este incremento en el consumo de las mascarillas quirúrgicas convencionales genera una
gran cantidad de residuos, debido a que son desechables, y estos tardarán cientos de años en
degradarse. Ante esta problemática vimos la oportunidad de elaborar mascarillas con materiales
biodegradables y reutilizables y a costos accesibles y los cuales cumplen con la nueva norma
técnica de del Ministerio de Salud, RM-135-2020 sobre la confección de mascarillas faciales
textiles de uso comunitario.
Entre los materiales que empleamos se encuentra el Notex, el cual es un tipo de tejido que tiene
la propiedad de biodegradarse en un tiempo relativamente corto a comparación del plástico que es
empleado en algunas otras mascarillas; además es un material reutilizable con previo lavado o
desinfección.
La distribución la realizamos por unidad, docena o por cajas a un precio de S/ 2.50, S/21.00 y
s/ 85.00 respectivamente.
Actualmente tenemos acogida en el mercado, ya que, aparte de cumplir su función principal,
evitar el contagio y propagación de enfermedades, un producto amigable con el ambiente.
95
PROYECTO: MASCARILLAS BIODEGRADABLES BIO MASK
Entrevista en profundidad 4
Entrevista Experto (docente)
Objetivo: Conocer la opinión de un experto (investigador científico), sobre nuestra propuesta
de producto mascarillas biodegradables elaboradas en base de almidón de yuca y su impacto al
medio ambiente.
Conclusiones:
En la entrevista nos comenta que es una propuesta innovadora en este contexto vivido, también
comenta con la idea de mitigar la situación que cada vez existen más usos de mascarillas
desechables hechas por procesos industriales de distintas índoles “saturadas de material no
reciclable”, han ampliado su oferta de soluciones por ello que al participar de esta entrevista del
proyecto de investigación que incluye una alternativa sostenibles a las mascarillas convencionales
por mascarillas biodegradables cubiertos de almidón procesado de la yuca según indican los
entrevistadores, sin considerar la parte de adaptabilidad, practicabilidad y aceptabilidad del
proyecto como sustento técnico en producción; lo considero viable en el uso en una economía de
escala, sobre todo por la coyuntura que actualmente estamos viviendo.
NOMBRE : Percy Castro Mejía
PROFESIÓN : Ingeniero Industrial
CARGO : QAS – Quality Assurance Manager
EXPERIENCIA : 15 años de experiencia.
FECHA DE LA ENTREVISTA: 14-04-2020
ENLACE GRABACIÓN: https://bit.ly/2XMgkd6
96
Lo que debo adicionar es que en el proyecto tienen que buscar el aseguramiento de la calidad
del producto a elaborar bajo la norma de “Confección de mascarillas faciales textiles de uso
comunitario”, norma promulgada con Resolución Ministerial del 29 de marzo del 2020.
5.1.2.2. Cuantitativa – Descriptiva: Método de Encuestas: Muestra (tamaño y
cuotas). Formato del cuestionario. Análisis de los resultados de las encuestas.
Tabla 19.
Pregunta 1. ¿En qué rango de edad se encuentra?
Respuesta Cantidad %
25 a 30 años 23 11.68%
31 a 35 años 60 30.46%
36 a 45 años 60 30.46%
46 a 55 años 30 15.23%
56 a + años – (fin de la encuesta) 24 12.18%
Total 197 100%
Nota: Elaboración propia
97
Figura 19. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 1: Rango de edades. Elaboración propia - Encuesta
de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 19 y la figura 19, para la identificación del
segmento de compradores de nuestro producto se realizó un filtro por rango de edades, de un total
de 100 personas encuestadas que, según el gráfico, el 30.46% se encuentran en el rango de 31 - 35
años, el 30.46% entre el rango de 36 – 45 años, el 15.23% entre el rango de 46 – 55 años, y el
11.68% entre el rango de 25 – 30 años. Por ello, se concluye que los encuestados se encuentran
interesados en utilizar productos biodegradables, demostrando responsabilidad ante el cuidado del
medio ambiente.
11,68%
30,46%
30,46%
15,23%
12,18%
1. ¿En qué rango de edad se encuentra?
25 a 30 años
31 a 35 años
36 a 45 años
46 a 55 años
56 a + años – (fin de la encuesta)
98
Tabla 20.
Pregunta 2. ¿En qué distrito reside?
Respuesta Cantidad %
Jesús María 6 3.47%
Lince 10 5.78%
Pueblo Libre 9 5.20%
Magdalena 7 4.05%
San Miguel 10 5.78%
Miraflores 10 5.78%
Surco 16 9.25%
San Borja 9 5.20%
La Molina 32 18.50%
Surquillo 3 1.73%
Barranco 4 2.31%
Chorrillos 5 2.89%
San juan de Miraflores 4 2.31%
San Isidro 1 0.58%
Otros (fin de la encuesta) 47 27.17%
Total 173 100%
Nota: Elaboración propia
99
Figura 20. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 2: Distrito de residencia. Elaboración propia -
Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 20 y la figura 20 y de acuerdo con la encuesta
realizada, se identificó el lugar de residencia de un total de 100 personas, para el distrito de Pueblo
Libre se registra un 27.17%, seguido del distrito de La Molina con 18.50%, estos datos reflejan
que en ambos distritos existe mayor tendencia a utilizar productos biodegradables. Por ello, los
resultados son relevantes para el análisis que determinará la ubicación de la empresa.
3,47%5,78%
5,20%
4,05%
5,78%
5,78%
9,25%
5,20%
18,50%
1,73%
2,31%
2,89%
2,31%0,58%
27,17%
2. ¿En qué distrito reside?
Jesús María
Lince
Pueblo Libre
Magdalena
San Miguel
Miraflores
Surco
San Borja
La Molina
Surquillo
Barranco
Chorrillos
San juan de Miraflores
San Isidro
Otros (fin de la encuesta)
100
Tabla 21.
Pregunta 3. Indique a cuánto asciende en promedio los ingresos brutos mensuales familiares
Respuesta Cantidad %
De S/. 5000 a S/. 6000 73 57.94%
De S/. 6100 a S/. 7000 21 16.67%
De S/. 7100 a S/. 8000 11 8.73%
Otros (fin de la encuesta) 21 16.67%
Total 126 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 21. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 3: Ingresos brutos mensuales. Elaboración propia -
Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
57,94%
16,67%
8,73%
16,67%
3. Indique a cuánto asciende en promedio los ingresos brutos mensuales familiares.
De S/. 5000 a S/. 6000
De S/. 6100 a S/. 7000
De S/. 7100 a S/. 8000
Otros (fin de la encuesta)
101
Interpretación: Como se muestra en la tabla 21 y la figura 21, respecto a la evaluación de
poder adquisitivo de un total de 100 personas encuestadas, se formuló una pregunta para conocer
el promedio de ingresos brutos mensuales familiares, obteniendo como resultados que el 57.94%
registró un promedio bruto mensual entre S/. 5000 – S/. 6000, seguido de 16.67% quienes
registraron percibir entre S/ 6100 – S/7000.
Tabla 22.
Pregunta 4. ¿Cuál es su género?
Respuesta Cantidad %
Masculino 51 48.6%
Femenino 54 51.4%
Total 105 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 22. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 4: Género. Elaboración propia - Encuesta de
investigación realizada por BIO MASK.
48,6%51,4%
4. ¿Cuál es su género?
Masculino
Femenino
102
Interpretación: Como se muestra en la tabla 22 y la figura 22, de un total de 100 personas
encuestadas el 51.4% fueron mujeres, quienes eligen productos biodegradables en cuidado del
medio ambiente, en el caso de los hombres se registró el 48.6% que comparte el uso de productos
biodegradables.
Tabla 23.
Pregunta 5. ¿Usted suele comprar mascarillas?
Respuesta Cantidad %
Sí 82 78.10%
No - (fin de la
encuesta) 23 21.90%
Total 105 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 23. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 5: Compra de mascarillas. Elaboración propia -
Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
78,10%
21,90%
5. ¿Usted suele comprar mascarillas?
Sí
No - (fin de la encuesta)
103
Interpretación: Como se muestra en la tabla 23 y la figura 23, el perfil del cliente es muy
importante, por ello debemos conocer cuáles son sus necesidades de consumo, se obtuvo como
resultado que el 78.10% contesto que sí, este es un buen indicador para la sostenibilidad de nuestra
idea de negocio.
Tabla 24.
Pregunta 6. ¿Estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables?
Respuesta Cantidad %
Sí 82 100.00%
No - (fin de la encuesta) 0 0.00%
Total 82 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 24. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 6: Disposición para comprar mascarillas
biodegradables. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
100,00%
0,00%
6. ¿Estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables?
Sí
No - (fin de la encuesta)
104
Interpretación: Como se muestra en la tabla 24 y la figura 24, el 100.00% de personas
encuestadas demuestra interés por comprar mascarillas biodegradables, los resultados permiten
seguir con el desarrollo del proyecto y ofrecer al mercado un producto que cubra las expectativas
de los posibles clientes.
Tabla 25.
Pregunta 7. ¿Qué uso les da a las mascarillas?
Respuesta Cantidad %
Para evitar la contaminación 26 23.85%
Para evitar alguna enfermedad 33 30.28%
Para evitar la propagación de algún virus 50 45.87%
Total 109 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 25. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 7: Uso de mascarillas. Elaboración propia - Encuesta
de investigación realizada por BIO MASK.
23,85%
30,28%
45,87%
7. ¿Qué uso les da a las mascarillas?
Para evitar la contaminación
Para evitar alguna enfermedad
Para evitar la propagación dealgún virus
105
Interpretación: Como se muestra en la tabla 25 y la figura 25, resulta de gran importancia
conocer el uso que le dan los posibles clientes a las mascarillas que compran, considerando los
resultados en la toma de decisiones respecto a la elaboración de nuestro producto, del total de
personas encuestadas (100 personas) el 45.87% indico que utilizan las mascarillas para evitar la
propagación de algún virus, el 30.28% sostuvo que utilizan las mascarillas para evitar alguna
enfermedad, mientras que el 23.85% las utilizan para evitar la contaminación, lo que nos lleva a
la conclusión que los posibles clientes relacionan directamente el uso de las mascarillas con el
cuidado de su salud y prevención de enfermedades.
Tabla 26.
Pregunta 8. ¿Qué marca de mascarillas compra?
Respuesta Cantidad %
3M-N95 46 46.46%
Respirador VIC951 4 4.04%
Medilaltex 13 13.13%
Opasán 8 8.08%
Alkhofar 7 7.07%
Otros 21 21.21%
Total 99 100%
Nota: Elaboración propia
106
Figura 26. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 8: Compra por marca de mascarillas. Elaboración
propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 26 y la figura 26, en relación a las marcas
competidoras, se obtuvo como resultado que el 46.46% prefiere la marca 3M-N95, mientras que
el 21.21% indico que compra mascarillas de otras marcas; y el 13.13% índico que compra
mascarillas de marca Medilaltex. Estos resultados nos llevan a la conclusión que nuestro
competidor directo es la marca 3M con el modelo de mascarillas N95.
46,46%
4,04%13,13%
8,08%
7,07%
21,21%
8. ¿Qué marca de mascarillas compra?
3M-N95
Respirador VIC951
Medilaltex
Opasán
Alkhofar
Otros
107
Tabla 27.
Pregunta 9. ¿Con que frecuencia compra mascarillas?
Respuesta Cantidad %
Diaria 7 8.54%
Semanal 37 45.12%
Mensual 21 25.61%
C/2 Meses 2 2.44%
C/3 Meses 2 2.44%
C/4 Meses 4 4.88%
1 ves al año 9 10.98%
Total 82 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 27. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 9: Frecuencia de compra de mascarillas. Elaboración
propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
8,54%
45,12%
25,61%
2,44%
2,44%
4,88%
10,98%
9. ¿Con que frecuencia compra mascarillas?
Diaria
Semanal
Mensual
C/2 Meses
C/3 Meses
C/4 Meses
1 vez al año
108
Interpretación: Como se muestra en la tabla 27 y la figura 27, del total de personas encuestadas
el 45.12% sostiene que tiene una frecuencia de compra de mascarillas semanal, el 25.61% indico
que realiza la compra mensualmente, el 10.98% lo realiza una vez al año, y el 8.54% de forma
diaria, estos resultados son favorables para la continuidad del proyecto.
Tabla 28.
Pregunta 10. ¿Qué presentación compra más?
Respuesta Cantidad %
Por unidad 42 51.22%
Por caja 40 48.78%
Total 82 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 28. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 10: Compra de mascarillas por presentación.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
51,22%48,78%
10. ¿Qué presentación compra más?
Por unidad
Por caja
109
Interpretación: Como se muestra en la tabla 28 y la figura 28, el 51.22% indica que compra
mascarillas por unidad, y el 48.78% registro que compra la presentación en caja. Los resultados
cuenta con un rango bajo de diferencia, lo que permite tomar la decisión de comercializar el
producto en cualquiera de las dos presentaciones por unidad o por caja.
Tabla 29.
Pregunta 11. Si eligió por unidad ¿Cuánto es el precio que suele pagar x 1 mascarilla?
Respuesta Cantidad %
De S/. 1.00 a S/. 2.00 4 9.52%
De S/. 2.10 a S/. 3.00 11 26.19%
De S/. 3.10 a S/. 4.00 12 28.57%
De S/. 4.10 a S/. 5.00 5 11.90%
De S/. 5.10 a S/. 6.00 10 23.81%
Total 42 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 29. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 11: Precio unitario de pago por mascarilla. Elaboración
propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
9,52%
26,19%
28,57%
11,90%
23,81%
11. Si eligió por unidad ¿Cuánto es el precio que suele pagar x 1 mascarilla?
De S/. 1.00 a S/. 2.00
De S/. 2.10 a S/. 3.00
De S/. 3.10 a S/. 4.00
De S/. 4.10 a S/. 5.00
De S/. 5.10 a S/. 6.00
110
Interpretación: Como se muestra en la tabla 29 y la figura 29, basándose en la respuesta a la
pregunta anterior, si la preferencia de los posibles clientes sobre la presentación del producto es
por unidad, se consiguieron los siguientes resultados monto de pago que realizan por mascarilla,
el 28.57% indico que paga entre S/. 3.10 – S/. 4.00, el 26.19% realiza el pago entre S/ 2.10 – S/.
3.00, mientras que un 23.81% paga por mascarilla entre S/ 5.10 – S/ 6.00. Esta información es
importante para conocer el rango de precios que los posibles clientes paga por producto en el
mercado actual.
Tabla 30.
Pregunta 12. Si eligió por caja ¿Qué presentaciones prefiere comprar?
Respuesta Cantidad %
1 caja de 10 unidades 8 19.05%
1 caja de 20 unidades 14 33.33%
1 caja de 30 unidades 18 42.86%
Total 40 95%
Nota: Elaboración propia
111
Figura 30. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 12: Preferencia de presentación por caja. Elaboración
propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 30 y la figura 30, sobre la elección de presentación
por caja, del total de encuestados (100 personas) el 42.86% indicó que prefiere comprar la
presentación 1 caja de 30 unidades, el 33.33% prefiere la presentación 1 caja de 20 unidades, y el
19.05% indico su preferencia por la presentación 1 caja de 10 unidades. Estos resultados son
relevantes para considerar la presentación de nuestro producto.
19,05%
33,33%
42,86%
12. Si eligió por caja ¿Qué presentaciones prefiere comprar?
1 caja de 10 unidades
1 caja de 20 unidades
1 caja de 30 unidades
112
Tabla 31.
Pregunta 13. Si eligió por caja de 10 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 9.00 a S/. 10.00 1 12.50%
De S/. 10.10 a S/. 12.00 3 37.50%
De S/. 12.10 a S/. 14.00 2 25.00%
De S/. 14.10 a S/. 16.00 0 0.00%
De S/. 18.10 a S/. 20.00 2 25.00%
Total 8 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 31. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 13: Precio de pago por caja de 10 unidades.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
12,50%
37,50%
25,00%
0,00%
25,00%
13. Si eligió por caja de 10 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
De S/. 9.00 a S/. 10.00
De S/. 10.10 a S/. 12.00
De S/. 12.10 a S/. 14.00
De S/. 14.10 a S/. 16.00
De S/. 18.10 a S/. 20.00
113
Interpretación: Como se muestra en la tabla 31 y la figura 31, sobre la presentación 1 caja de
10 unidades, los encuestados indicaron el precio que suelen pagar, obteniendo un 37.50% pagan
entre S/ 10.10 - S/ 12.00, el 25.00% entre S/ 18.10 – S/. 20.00, el 25.00% entre S/ 12.10 – S/ 14.00,
y el 12.50% pagan entre S/ 9.00 – S/ 10.00. Estos resultados se consideran para la toma de
decisiones sobre el precio del producto.
Tabla 32.
Pregunta 14. Si eligió por caja de 20 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 19.00 a S/. 20.00 3 21.43%
De S/. 20.10 a S/. 22.00 0 0.00%
De S/. 22.10 a S/. 24.00 4 28.57%
De S/. 24.10 a S/. 26.00 3 21.43%
De S/. 26.10 a S/. 28.00 4 28.57%
Total 14 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 32. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 14: Precio de pago por caja de 20 unidades.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
21,43%
0,00%
28,57%21,43%
28,57%
14. Si eligió por caja de 20 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
De S/. 19.00 a S/. 20.00
De S/. 20.10 a S/. 22.00
De S/. 22.10 a S/. 24.00
De S/. 24.10 a S/. 26.00
De S/. 26.10 a S/. 28.00
114
Interpretación: Como se muestra en la tabla 32 y la figura 32, sobre la presentación 1 caja de
20 unidades, los encuestados indicaron el precio que suelen pagar, obteniendo un 28.57% pagan
entre S/ 26.10 - S/ 28.00, el 28.57% entre S/ 22.10 - S/ 24.00, el 21.43% entre S/ 24.10 – S/ 26.00,
y el 21.43% pagan entre S/. 19.00 – S/. 20.00. Estos resultados se consideran para la toma de
decisiones sobre el precio del producto.
Tabla 33.
Pregunta 15. Si eligió por caja de 30 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 29.00 a S/. 30.00 2 11.11%
De S/. 32.10 a S/. 34.00 2 11.11%
De S/. 34.10 a S/. 36.00 4 22.22%
De S/. 36.10 a S/. 38.00 4 22.22%
De S/. 38.10 a S/. 40.00 6 33.33%
Total 18 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 33. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 15: Precio de pago por caja de 30 unidades.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
11,11%
11,11%
22,22%
22,22%
33,33%
15. Si eligió por caja de 30 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
De S/. 29.00 a S/. 30.00
De S/. 32.10 a S/. 34.00
De S/. 34.10 a S/. 36.00
De S/. 36.10 a S/. 38.00
De S/. 38.10 a S/. 40.00
115
Interpretación: Como se muestra en la tabla 33 y la figura 33, sobre la presentación 1 caja de
30 unidades, los encuestados indicaron el precio que suelen pagar, obteniendo un 33.33% pagan
entre S/ 38.10 - S/ 40.00, el 22.22% entre S/ 36.10 - S/ 38.00, el 22.22% entre S/ 34.10 – S/ 36.00,
el 11.11% pagan entre S/. 32.10 – S/. 34.00, y el 11.11% pagan entre S/ 29.00 – S/ 30.00. Estos
resultados se consideran para la toma de decisiones sobre el precio del producto.
Tabla 34.
Pregunta 16. ¿Para quién compra mascarillas?
Respuesta Cantidad %
Uso personal 31 37.80%
Uso Familiar 51 62.20%
Otro 0 0.00%
Total 82 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 34. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 16: Motivo de compra de mascarillas. Elaboración
propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
37,80%
62,20%
0,00%
16. ¿Para quién compra mascarillas?
Uso personal
Uso Familiar
Otro
116
Interpretación: Como se muestra en la tabla 34 y la figura 34, el 62.20% de personas
encuestadas indica que compra mascarillas para uso familiar, y el 37.80% indica que realiza la
compra para uso personal. Estos resultados favorecen la continuidad del proyecto.
Tabla 35.
Pregunta 17. ¿Dónde suele comprar mascarillas?
Respuesta Cantidad %
Cadena de farmacias reconocidas 40 34.78%
Farmacias de su localidad 38 33.04%
Supermercados 17 14.78%
Minimarket de su localidad 4 3.48%
Tiendas virtuales (e-commerce) 11 9.57%
Otros 5 4.35%
Total 115 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 35. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 17: Lugar donde compra mascarillas. Elaboración
propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
34,78%
33,04%
14,78%
3,48%
9,57%4,35%
17. ¿Dónde suele comprar mascarillas?
Cadena de farmaciasreconocidas
Farmacias de su localidad
Supermercados
Minimarket de su localidad
Tiendas virtuales (e-commerce)
117
Interpretación: Como se muestra en la tabla 35 y la figura 35, del total de encuestados (100
personas), el 34.78% indico que compra las mascarillas en cadena de farmacias reconocidas, el
33.04% indicó que realiza la compra en farmacias de su localidad, mientras que el 14.78% compra
el producto en supermercados. Estos resultados confirman que los clientes permiten realizar sus
compras en lugares físicos.
Tabla 36.
Pregunta 18. ¿A través de que medio se enteró de su marca preferida?
Respuesta Cantidad %
Radio 7 6.54%
Volantes 6 5.61%
Páginas web 21 19.63%
TV 12 11.21%
Local de Ventas 25 23.36%
Redes Sociales 36 33.64%
Total 107 100%
Nota: Elaboración propia
118
Figura 36. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 18: Medio por el cual conoció la marca preferida.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 36 y la figura 36, el 33.64% del total de personas
encuestadas indico que se enteró de la marca de mascarillas de su preferencia a través de redes
sociales, el 23.36% lo hizo a través del local de ventas, y el 19.63% mediante la página Web de la
marca. Estos datos reflejan los medios más utilizados por los posibles clientes para conocer marcas
de productos.
Tabla 37.
Pregunta 19. ¿Compraría nuestras mascarillas BIO MASK?
Respuesta Cantidad %
Sí 81 98.78%
No – (fin de la encuesta) 1 1.22%
Total 82 100%
Nota: Elaboración propia
6,54%5,61%
19,63%
11,21%
23,36%
33,64%
18. ¿A través de que medio se enteró de su marca preferida?
Radio
Volantes
Páginas web
TV
Local de Ventas
Redes Sociales
119
Figura 37. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 19: Intención de compra de mascarillas BIO MASK.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 37 y la figura 37, del total de personas encuestadas
se obtuvo un porcentaje mayoritario 98.78% quienes indican su interés por comprar las mascarillas
BIO MASK, mientras el 1.22% del total de encuestados no presenta interés en la compra de este
tipo de mascarillas. Los resultados, motivan a continuar con el proyecto lazando al mercado un
producto que cubra las expectativas de los interesados.
98,78%
1,22%
19. ¿Compraría nuestras mascarillas BIO MASK?
Sí
No – (fin de la encuesta)
120
Tabla 38.
Pregunta 20. Si su respuesta fue Sí, ¿En qué presentación le gustaría comprar nuestro producto
mascarillas BIO MASK?
Respuesta Cantidad %
1 caja x 10 unidades 29 35.80%
1 caja x 30 unidades 36 44.44%
1 caja x 40 unidades 5 6.17%
1 caja x 50 unidades a más 11 13.58%
Total 81 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 38. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 20: Intención de compra por presentación. Elaboración
propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
35,80%
44,44%
6,17%
13,58%
20. Si su respuesta fue Sí, ¿En qué presentación le gustaría comprar nuestro producto mascarillas BIO MASK?
1 caja x 10 unidades
1 caja x 30 unidades
1 caja x 40 unidades
1 caja x 50 unidades a más
121
Interpretación: Como se muestra en la tabla 38 y la figura 38, el 44.44% de encuestados
manifestó su interés por comprar la presentación 1 caja de 30 unidades, el 35.80% prefiere comprar
la presentación 1 caja de 10 unidades, el 13.58% prefiere la presentación 1 caja de 50 unidades a
más, y el 6.17% inclina su preferencia por la presentación 1 caja de 40 unidades. Estos resultados
indican con claridad las preferencias de los posibles clientes, y nos permite optar por el
lanzamiento de presentaciones en 1 caja con 10, 30 y 50 unidades.
Tabla 39.
Pregunta 21. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿Con qué frecuencia al mes compraría?
Respuesta Cantidad %
De 1 a 2 veces 24 82.76%
De 3 a 4 veces 4 13.79%
De 5 a 6 veces 0 0.00%
De 7 a más 1 3.45%
Total 29 100%
Nota: Elaboración propia
122
Figura 39. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 21: Frecuencia con la que compraría al mes
presentación de 10 unidades. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 39 y la figura 39, sobre la presentación 1 caja de
10 unidades, el 82.76% del total de encuestados, indica que su frecuencia de compra sería de 1 a
2 veces por mes, el 13.79% compraría de 3 a 4 veces por mes, y el 3.45% lo realizaría de 7 a más
veces por mes. Estos resultados permiten contar con información referencial para la toma de
decisiones en el lanzamiento de la presentación del producto.
82,76%
13,79%0,00% 3,45%
21. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿Con qué frecuencia al mes compraría?
De 1 a 2 veces
De 3 a 4 veces
De 5 a 6 veces
De 7 a más
123
Tabla 40.
Pregunta 22. Si eligió la presentación x 30 unidades, ¿Con qué frecuencia al mes compraría?
Respuesta Cantidad %
De 1 a 2 veces 20 55.56%
De 3 a 4 veces 15 41.67%
De 5 a 6 veces 1 2.78%
De 7 a más 0 0.00%
Total 36 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 40. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 22: Frecuencia con la que compraría al mes
presentación de 30 unidades. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 40 y la figura 40, sobre la presentación 1 caja de
30 unidades, el 55.56% del total de encuestados, indica que su frecuencia de compra sería de 1 a
2 veces por mes, el 41.67% compraría de 3 a 4 veces por mes, y el 2.78% lo realizaría de 5 a 6
veces por mes. Estos resultados permiten contar con información referencial para la toma de
decisiones en el lanzamiento de la presentación del producto.
55,56%
41,67%
2,78%0,00%
22. Si eligió la presentación x 30 unidades, ¿Con qué frecuencia al mes compraría?
De 1 a 2 veces
De 3 a 4 veces
De 5 a 6 veces
De 7 a más
124
Tabla 41.
Pregunta 23. Si eligió la presentación x 40 unidades, ¿con qué frecuencia al mes compraría?
Respuesta Cantidad %
De 1 a 2 veces 2 40.00%
De 3 a 4 veces 3 60.00%
De 5 a 6 veces 0 0.00%
De 7 a más 0 0.00%
Total 5 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 41. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 23: Frecuencia con la que compraría al mes
presentación de 40 unidades. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 41 y la figura 41, sobre la presentación 1 caja de
40 unidades, el 60.00% del total de encuestados, indica que su frecuencia de compra sería de 3 a
4 veces por mes, y el 40.00% compraría de 1 a 2 veces por mes. Estos resultados permiten contar
con información referencial para la toma de decisiones en el lanzamiento de la presentación del
producto.
40,00%
60,00%
0,00% 0,00%
23. Si eligió la presentación x 40 unidades, ¿con qué frecuencia al mes compraría?
De 1 a 2 veces
De 3 a 4 veces
De 5 a 6 veces
De 7 a más
125
Tabla 42.
Pregunta 24. Si eligió la presentación x 50 unidades, ¿con qué frecuencia al mes compraría?
Respuesta Cantidad %
De 1 a 2 veces 8 72.73%
De 3 a 4 veces 0 0.00%
De 5 a 6 veces 1 9.09%
De 7 a más 2 18.18%
Total 11 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 42. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 24: Frecuencia con la que compraría al mes
presentación de 50 unidades. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
72,73%
0,00%
9,09%
18,18%
24. Si eligió la presentación x 50 unidades, ¿con qué frecuencia al mes compraría?
De 1 a 2 veces
De 3 a 4 veces
De 5 a 6 veces
De 7 a más
126
Interpretación: Como se muestra en la tabla 42 y la figura 42, sobre la presentación 1 caja de
50 unidades, el 72.73% del total de encuestados, indica que su frecuencia de compra sería de 1 a
2 veces por mes, el 18.18% compraría de 7 a más veces por mes, y el 9.09% lo realizaría de 5 a 6
veces por mes. Estos resultados permiten contar con información referencial para la toma de
decisiones en el lanzamiento de la presentación del producto.
Tabla 43.
Pregunta 25. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 5.00 a S/. 10.00 8 27.59%
De S/. 10.00 a S/. 15.00 10 34.48%
De S/. 15.00 a S/. 20.00 7 24.14%
De S/. 20.00 a S/. 25.00 4 13.79%
De S/. 25.00 a S/. 30.00 0 0.00%
Total 29 100%
Nota: Elaboración propia
127
Figura 43. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 25: Intención de pago por presentación de 10 unidades.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 42 y la figura 42, la disposición de pago por la
presentación 1 caja de 10 unidades en base al total de personas encuestadas, muestra como
resultados que un 34.48% pagaría entre S/10.00 – S/ 15.00, el 27.59% está dispuesto a pagar entre
S/ 5.00 – S/ 10.00, el 24.14% pagaría entre S/ 15.00 – S/ 20.00, y el 13.79% pagaría entre S/ 20.00
– S/ 25.00. Esta información permitirá tomar la decisión para establecer el posible precio por
lanzamiento que se asignaría en la presentación referida del producto.
27,59%
34,48%
24,14%
13,79%0,00%
25. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
De S/. 5.00 a S/. 10.00
De S/. 10.00 a S/. 15.00
De S/. 15.00 a S/. 20.00
De S/. 20.00 a S/. 25.00
De S/. 25.00 a S/. 30.00
128
Tabla 44.
Pregunta 26. Si eligió la presentación x 30 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 30.00 a S/. 35.00 10 27.78%
De S/. 35.00 a S/. 40.00 6 16.67%
De S/. 40.00 a S/. 45.00 8 22.22%
De S/. 45.00 a S/. 50.00 8 22.22%
De S/. 50.00 a S/. 55.00 4 11.11%
Total 36 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 44. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 26: Intención de pago por presentación de 30 unidades.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
27,78%
16,67%
22,22%
22,22%
11,11%
26. Si eligió la presentación x 30 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
De S/. 30.00 a S/. 35.00
De S/. 35.00 a S/. 40.00
De S/. 40.00 a S/. 45.00
De S/. 45.00 a S/. 50.00
De S/. 50.00 a S/. 55.00
129
Interpretación: Como se muestra en la tabla 44 y la figura 44, la disposición de pago por la
presentación 1 caja de 30 unidades en base al total de personas encuestadas, muestra como
resultados que un 27.78% pagaría entre S/ 30.00 – S/ 35.00, el 22.22% está dispuesto a pagar entre
S/ 45.00 – S/ 50.00, seguido del 22.22% pagaría entre S/ 40.00 – S/ 45.00, el 16.67% pagaría entre
S/ 35.00 – S/ 40.00, y el 11.11% pagaría entre S/ 50.00 – s/ 55.00. Esta información permitirá
tomar la decisión para establecer el posible precio por lanzamiento que se asignaría en la
presentación referida del producto.
Tabla 45.
Pregunta 27. Si eligió la presentación x 40 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 60.00 a S/. 65.00 3 60.00%
De S/. 65.00 a S/. 70.00 0 0.00%
De S/. 70.00 a S/. 75.00 2 40.00%
De S/. 75.00 a S/. 80.00 0 0.00%
De S/. 85.00 a S/. 90.00 0 0.00%
Total 5 100%
Nota: Elaboración propia
130
Figura 45. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 27: Intención de pago por presentación de 40 unidades.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 45 y la figura 45, la disposición de pago por la
presentación 1 caja de 40 unidades en base al total de personas encuestadas, muestra como
resultados que un 60.00% pagaría entre S/ 60.00 – S/ 65.00, y el 40.00% está dispuesto a pagar
entre S/ 70.00 – S/ 75.00. Esta información permitirá tomar la decisión para establecer el posible
precio por lanzamiento que se asignaría en la presentación referida del producto.
60,00%
0,00%
40,00%
0,00% 0,00%
27. Si eligió la presentación x 40 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
De S/. 60.00 a S/. 65.00
De S/. 65.00 a S/. 70.00
De S/. 70.00 a S/. 75.00
De S/. 75.00 a S/. 80.00
De S/. 85.00 a S/. 90.00
131
Tabla 46.
Pregunta 28. Si eligió la presentación x 50 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 80.00 a S/. 85.00 2 18.18%
De S/. 85.00 a S/. 90.00 3 27.27%
De S/. 90.00 a S/. 95.00 4 36.36%
De S/. 95.00 a S/. 100.00 2 18.18%
De S/. 105.00 a S/. 110.00 0 0.00%
Total 11 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 46. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 28: Intención de pago por presentación de 50 unidades.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
18,18%
27,27%
36,36%
18,18%0,00%
28. Si eligió la presentación x 50 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
De S/. 80.00 a S/. 85.00
De S/. 85.00 a S/. 90.00
De S/. 90.00 a S/. 95.00
De S/. 95.00 a S/. 100.00
De S/. 105.00 a S/. 110.00
132
Interpretación: Como se muestra en la tabla 46 y la figura 46, La disposición de pago por la
presentación 1 caja de 50 unidades en base al total de personas encuestadas, muestra como
resultados que un 36.36% pagaría entre S/ 90.00 – S/ 95.00, el 27.27% está dispuesto a pagar entre
S/ 85.00 – S/ 90.00, el 18.18% pagaría entre S/ 95.00 – S/ 100.00, y el 18.18% pagaría entre S/
80.00 – S/ 85.00. Esta información permitirá tomar la decisión para establecer el posible precio
por lanzamiento que se asignaría en la presentación referida del producto.
Tabla 47.
Pregunta 29. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro producto mascarillas biodegradables BIO
MASK?
Respuesta Cantidad %
Minimarket 32 27.59%
Farmacias de su localidad 61 52.59%
Ferias ecológicas 14 12.07%
Otros 9 7.76%
Total 116 100%
Nota: Elaboración propia
133
Figura 47. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 29: Lugar de preferencia para encontrar las mascarillas
biodegradables BIO MASK. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 47 y la figura 47, del total de encuestados (100
personas), el 52.59% indico que le gustaría comprar las mascarillas biodegradables BIO MASK
en farmacias de su localidad, el 27.59% eligió a los minimarket como lugar de preferencia para
encontrar el producto BIO MASK, y el 12.07% prefieren las ferias ecológicas. Estos resultados
permiten tomar la decisión respecto a los lugares donde se comercializará el producto.
27,59%
52,59%
12,07%
7,76%
29. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro producto mascarillas biodegradables BIO MASK?
Minimarket
Farmacias de su localidad
Ferias ecológicas
Otros
134
Tabla 48.
Pregunta 30. ¿A través de qué medio le gustaría enterarse de BIO MASK?
Respuesta Cantidad %
Radio 12 8.33%
Volantes 8 5.56%
Páginas Web 32 22.22%
TV 17 11.81%
Local de Ventas 18 12.50%
Redes Sociales 52 36.11%
Otros 5 3.47%
Total 144 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 48. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 30: Medio de preferencia para enterarse de los
productos BIO MASK. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
8,33%
5,56%
22,22%
11,81%12,50%
36,11%
3,47%
30. ¿A través de qué medio le gustaría enterarse de BIO MASK?
Radio
Volantes
Páginas Web
TV
Local de Ventas
Redes Sociales
Otros
135
Interpretación: Como se muestra en la tabla 48 y la figura 48, para la implementación de
estrategias publicitarias apropiadas para cautivar a nuestro público objetivo, se formuló la pregunta
para saber cuáles son los medios de comunicación más utilizados por los posibles clientes, del total
de personas encuestadas el 36.11% indico que le gustaría encontrar la marca BIO MASK en redes
sociales, el 22.22% indicó que prefiere las páginas Web, el 12.50% registro como preferencia el
local de venta, mientras que el 11.81% prefieren los anuncios por televisión. Estos resultados
indican que los posibles clientes prefieren que nuestra marca se dé a conocer a través de medios
virtuales, esta información es de utilidad para determinar las medidas necesarias en la promoción
del producto.
Tabla 49.
Pregunta 31. ¿En qué meses del año compra más mascarillas? (Estacionalidad)
Respuesta Cantidad %
Primavera 10 12.35%
Verano 14 17.28%
Otoño 10 12.35%
Invierno 18 22.22%
Todo el año 29 35.80%
Total 81 100%
Nota: Elaboración propia
136
Figura 49. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 31: Estacionalidad por compra de mascarillas.
Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Interpretación: Como se muestra en la tabla 49 y la figura 49, realizando el análisis
correspondiente sobre cuál sería la mejor temporada para la venta de las mascarillas
biodegradables BIO MASK, se formuló la pregunta sobre la estacionalidad, donde se obtuvo como
resultado que el 35.80% compra el producto durante todo el año, esta información indica que
nuestro producto puede ser comercializado durante todo el periodo anual sin inconveniente.
12,35%
17,28%
12,35%
22,22%
35,80%
31. ¿En qué meses del año compra más mascarillas? (Estacionalidad)
Primavera
Verano
Otoño
Invierno
Todo el año
137
5.2. Demanda y oferta
5.2.1. Estimación del Mercado Potencial.
La determinación del mercado potencial, es relevante para la empresa, debido a que permite
identificar la cantidad de clientes que comprarían nuestro producto en lugar que a la competencia,
los criterios de segmentación utilizados son: la población proyectada, el nivel socioeconómico B,
zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, hombres y mujeres entre 25 y 55 años de edad.
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar el mercado potencial:
Población proyectada * Factores sociodemográficos = Mercado Potencial
138
Los resultados obtenidos para cada año de proyección son como se muestra en la tabla 50.
Tabla 50.
Mercado Potencial 2021 – 2025
Distritos Total EDAD
(25 a 55 años) NSE 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco
360,400
45%
43.20%
71,788
72,485
73,173
73,854
74,579
La Molina
154,000 43.20%
30,675
30,973
31,267
31,558
31,868
San Borja
122,900 43.20%
24,481
24,718
24,953
25,185
25,432
Miraflores
107,800 43.20%
21,473
21,681
21,887
22,091
22,307
San Isidro
65,500 43.20%
13,047
13,174
13,299
13,422
13,554
San Miguel
170,300 58.10%
45,622
46,065
46,502
46,935
47,396
Pueblo Libre
90,700 58.10%
24,298
24,534
24,767
24,997
25,242
Jesús María
82,000 58.10%
21,967
22,180
22,391
22,599
22,821
Magdalena del Mar
65,800 58.10%
17,627
17,798
17,967
18,134
18,313
Lince
59,600 58.10%
15,966
16,121
16,274
16,426
16,587
Surquillo
99,600 29.10%
13,364
13,494
13,622
13,749
13,884
Barranco
37,500 29.10%
5,032
5,080
5,129
5,176
5,227
Chorrillos
347,900 29.10%
46,680
47,133
47,581
48,023
48,495
San Juan de Miraflores
393,300 29.10%
52,772
53,284
53,790
54,290
54,823
Mercado potencial en personas 404,793 408,720 412,603 416,439 420,528
Nota: Elaboración propia
139
5.2.2. Estación del Mercado Disponible.
Este tipo de mercado permite la identificación del grupo de personas que se consideran como
posibles compradores y consumidores, se utilizó como insumo las preguntas cinco y seis de la
encuesta. Los resultados son importantes para el desarrollo del proyecto.
La pregunta cinco de la encuesta hace referencia al interés de los posibles clientes con la compra
de mascarillas tal como se muestra en la tabla 51 y la pregunta seis, sirve para conocer la cantidad
de personas que estarían dispuestas a comprar mascarillas biodegradables, como se observa en la
tabla 52.
Tabla 51.
Pregunta 5. ¿Usted suele comprar mascarillas?
Respuesta Cantidad %
Sí 82 78.10%
No - (fin de la
encuesta) 23 21.90%
Total 105 100%
Nota: Elaboración propia
Factor segmento de consumo 78.10%
140
Tabla 52.
Pregunta 6. ¿Estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables?
Respuesta Cantidad %
Sí 82 100.00%
No - (fin de la encuesta) 0 0.00%
Total 82 100%
Nota: Elaboración propia
Factor segmento de consumo 100.00%
Los resultados de la encuesta, en específico para la pregunta cinco indican que el 78.10%
respondió que suele comprar mascarillas, mientras que en la pregunta seis, el 100.00% manifestó
que estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables, con estos datos y el mercado potencial
por año se procedió con el cálculo del mercado disponible por distrito, empleando la siguiente
fórmula:
Donde FSC es el factor segmento de consumo por cada pregunta. El mercado disponible en
personas para el rango de años del 2021 al 2025, es como se muestra en la tabla 53.
Mercado potencial (por año) * FSC pregunta 5 * FSC pregunta 6 = Mercado Disponible
141
Tabla 53.
Mercado Disponible en personas 2021 – 2025
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 56,063 56,607 57,145 57,676 58,243
La Molina 23,956 24,188 24,418 24,645 24,887
San Borja 19,118 19,304 19,487 19,668 19,861
Miraflores 16,769 16,932 17,093 17,252 17,421
San Isidro 10,189 10,288 10,386 10,482 10,585
San Miguel 35,629 35,974 36,316 36,654 37,014
Pueblo Libre 18,976 19,160 19,342 19,521 19,713
Jesús María 17,155 17,322 17,486 17,649 17,822
Magdalena del Mar 13,766 13,900 14,032 14,162 14,301
Lince 12,469 12,590 12,710 12,828 12,954
Surquillo 10,437 10,538 10,638 10,737 10,842
Barranco 3,929 3,968 4,005 4,043 4,082
Chorrillos 36,455 36,809 37,158 37,504 37,872
San Juan de Miraflores 41,212 41,612 42,007 42,398 42,814
Mercado disponible en
personas 316,124 319,191 322,223 325,219 328,413
Nota: Elaboración propia
5.2.3. Estimación del Mercado Efectivo.
Al analizar el mercado efectivo se identifica al grupo de personas que estarían dispuestas a
comprar nuestro producto BIO MASK. Por ello, para establecer el precio que tendrá cada
presentación del producto tomamos como referencia los resultados obtenidos en la pregunta 19 de
la encuesta sobre validación del producto.
142
Tabla 54.
Pregunta 19. ¿Compraría nuestras mascarillas BIO MASK?
Respuesta Cantidad %
Sí 81 98.78%
No – (fin de la encuesta) 1 1.22%
Total 82 100%
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 54, con los resultados se concluye que el 98.78% del total de
personas encuestadas aprueban la compra de nuestro producto, este porcentaje permitirá calcular
el mercado efectivo general por año.
Factor de disposición de compra 98.78%
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar el mercado efectivo:
Donde FDC es el factor de disposición de compra.
Mercado disponible (por año) * FDC Pregunta 19 = Mercado Efectivo
143
Los resultados obtenidos para cada año de proyección, son como se muestran en la tabla 55.
Tabla 55.
Mercado Efectivo 2021 – 2025
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 55,380 55,917 56,448 56,973 57,532
La Molina 23,664 23,893 24,120 24,345 24,584
San Borja 18,885 19,068 19,249 19,428 19,619
Miraflores 16,565 16,725 16,884 17,041 17,209
San Isidro 10,065 10,162 10,259 10,354 10,456
San Miguel 35,194 35,536 35,873 36,207 36,562
Pueblo Libre 18,744 18,926 19,106 19,283 19,473
Jesús María 16,946 17,111 17,273 17,434 17,605
Magdalena del Mar 13,598 13,730 13,861 13,989 14,127
Lince 12,317 12,436 12,555 12,671 12,796
Surquillo 10,309 10,409 10,508 10,606 10,710
Barranco 3,882 3,919 3,956 3,993 4,032
Chorrillos 36,010 36,360 36,705 37,046 37,410
San Juan de Miraflores 40,710 41,105 41,495 41,881 42,292
Mercado efectivo general en
personas 312,269 315,298 318,294 321,253 324,408
Nota: Elaboración propia
Es menester identificar el precio que los posibles clientes están dispuestos a pagar por cada
presentación del producto Por ello, se tomaron como referencias los resultados obtenidos en la
pregunta 20 de la encuesta.
144
Tabla 56.
Pregunta 20. ¿En qué presentación le gustaría comprar nuestro producto mascarillas BIO
MASK?
Respuesta Cantidad %
1 caja x 10 unidades 29 35.80%
1 caja x 30 unidades 36 44.44%
1 caja x 40 unidades 5 6.17%
1 caja x 50 unidades a más 11 13.58%
Total 81 100%
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 56, el 44.44% de encuestados manifestó su interés por comprar
la presentación 1 caja de 30 unidades, el 35.80% prefiere comprar la presentación 1 caja de 10
unidades, el 13.58% prefiere la presentación 1 caja de 50 unidades a más, y el 6.17% inclina su
preferencia por la presentación 1 caja de 40 unidades. Estos resultados indican con claridad las
preferencias de los posibles clientes, y nos permite optar por el lanzamiento de presentaciones en
1 caja con 10, 30 y 50 unidades.
Teniendo como soporte los resultados anteriormente mencionados se procede con el análisis
del precio que estaría dispuesto a pagar los posibles clientes por cada presentación. Por ello, se
tomaron como referencias los resultados obtenidos en la pregunta 25, 26 y 28 de la encuesta, tal
como se muestra en la tabla 57, tabla 58 y 59.
145
Tabla 57.
Pregunta 25. Si eligió la presentación x 10 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 5.00 a S/. 10.00 8 27.59%
De S/. 10.00 a S/. 15.00 10 34.48%
De S/. 15.00 a S/. 20.00 7 24.14%
De S/. 20.00 a S/. 25.00 4 13.79%
De S/. 25.00 a S/. 30.00 0 0.00%
Total 29 100%
Nota: Elaboración propia
Factor precio 24.14%
Tabla 58.
Pregunta 26. Si eligió la presentación x 30 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 30.00 a S/. 35.00 10 27.78%
De S/. 35.00 a S/. 40.00 6 16.67%
De S/. 40.00 a S/. 45.00 8 22.22%
De S/. 45.00 a S/. 50.00 8 22.22%
De S/. 50.00 a S/. 55.00 4 11.11%
Total 36 100%
Nota: Elaboración propia
Factor precio 22.22%
146
Tabla 59.
Pregunta 28. Si eligió la presentación x 50 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
Respuesta Cantidad %
De S/. 80.00 a S/. 85.00 2 18.18%
De S/. 85.00 a S/. 90.00 3 27.27%
De S/. 90.00 a S/. 95.00 4 36.36%
De S/. 95.00 a S/. 100.00 2 18.18%
De S/. 105.00 a S/. 110.00 0 0.00%
Total 11 100%
Nota: Elaboración propia
Factor precio 36.36%
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar el mercado efectivo por presentaciones:
Donde % de precio por presentación varía entre 1 caja de 10 unidades, como se muestra en la
tabla 60, caja de 30 unidades, como se muestra en la tabla 61 y caja de 50 unidades, tal como se
observa en la tabla 62. Los resultados obtenidos para cada año de proyección por distrito.
Mercado efectivo total (por año) * % Pregunta 20 * % de precio por
presentación = Mercado Efectivo por Presentación
147
Tabla 60.
Mercado Efectivo por presentación 1 caja de 10 unidades
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 5,101 5,150 5,199 5,247 5,299
La Molina 2,180 2,201 2,222 2,242 2,264
San Borja 1,739 1,756 1,773 1,789 1,807
Miraflores 1,526 1,540 1,555 1,570 1,585
San Isidro 927 936 945 954 963
San Miguel 3,242 3,273 3,304 3,335 3,368
Pueblo Libre 1,726 1,743 1,760 1,776 1,794
Jesús María 1,561 1,576 1,591 1,606 1,622
Magdalena del Mar 1,252 1,265 1,277 1,289 1,301
Lince 1,134 1,145 1,156 1,167 1,179
Surquillo 950 959 968 977 986
Barranco 358 361 364 368 371
Chorrillos 3,317 3,349 3,381 3,412 3,446
San Juan de Miraflores 3,750 3,786 3,822 3,857 3,895
Total mercado efectivo en personas 28,762 29,041 29,317 29,589 29,880
Nota: Elaboración propia
Tabla 61.
Mercado Efectivo por presentación 1 caja de 30 unidades
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 5,829 5,886 5,942 5,997 6,056
La Molina 2,491 2,515 2,539 2,563 2,588
San Borja 1,988 2,007 2,026 2,045 2,065
Miraflores 1,744 1,761 1,777 1,794 1,811
San Isidro 1,059 1,070 1,080 1,090 1,101
San Miguel 3,705 3,741 3,776 3,811 3,849
Pueblo Libre 1,973 1,992 2,011 2,030 2,050
Jesús María 1,784 1,801 1,818 1,835 1,853
Magdalena del Mar 1,431 1,445 1,459 1,473 1,487
Lince 1,297 1,309 1,322 1,334 1,347
Surquillo 1,085 1,096 1,106 1,116 1,127
Barranco 409 413 416 420 424
Chorrillos 3,791 3,827 3,864 3,900 3,938
San Juan de Miraflores 4,285 4,327 4,368 4,409 4,452
Total mercado efectivo en personas 32,870 33,189 33,505 33,816 34,148
Nota: Elaboración propia
148
Tabla 62.
Mercado Efectivo por presentación 1 caja de 50 unidades
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 2,915 2,943 2,971 2,999 3,028
La Molina 1,245 1,258 1,269 1,281 1,294
San Borja 994 1,004 1,013 1,023 1,033
Miraflores 872 880 889 897 906
San Isidro 530 535 540 545 550
San Miguel 1,852 1,870 1,888 1,906 1,924
Pueblo Libre 987 996 1,006 1,015 1,025
Jesús María 892 901 909 918 927
Magdalena del Mar 716 723 730 736 744
Lince 648 655 661 667 673
Surquillo 543 548 553 558 564
Barranco 204 206 208 210 212
Chorrillos 1,895 1,914 1,932 1,950 1,969
San Juan de Miraflores 2,143 2,163 2,184 2,204 2,226
Total mercado efectivo en personas 16,435 16,595 16,752 16,908 17,074
Nota: Elaboración propia
5.2.4. Estimación del Mercado Objetivo.
Para el análisis del mercado objetivo por presentación del producto, utilizaremos 5% como
participación base con un crecimiento del 0.8% anual para la presentación de 1 caja de 10 unidades,
como se muestra en la tabla 63, el 1.00% de crecimiento para la presentación de 1 caja de 30
unidades, como se observa en la tabla 64, y 0.50% de crecimiento para la presentación de una caja
de 50 unidades, tal como se muestra en la tabla 65.
Esta información fue obtenida a través del análisis de resultados de la encuesta, respecto a la
pregunta sobre la preferencia de marca que tienen en la actualidad los posibles clientes, con la
finalidad de ingresar quitando parte del mercado a la marca de la competencia más débil.
149
Tabla 63.
Porcentaje de participación y crecimiento por año para presentación de 10 unidades
Año % Participación
2021 5.0%
2022 5.8%
2023 6.5%
2024 7.3%
2025 8.0%
% Base 5.0%
% crecimiento 0.8%
Nota: Elaboración propia
Tabla 64.
Porcentaje de participación y crecimiento por año para presentación de 30 unidades
Año % Participación
2021 5.00%
2022 6.00%
2023 7.00%
2024 8.00%
2025 9.00%
% Base 5.0%
% crecimiento 1.00%
Nota: Elaboración propia
Tabla 65.
Porcentaje de participación y crecimiento por año para presentación de 50 unidades
Año % Participación
2021 5.00%
2022 6.00%
2023 7.00%
2024 8.00%
2025 9.00%
% Base 5.0%
% crecimiento 0.50%
Nota: Elaboración propia
150
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar el mercado objetivo por presentaciones:
Donde % de participación varía entre la presentación de 1 caja de 10 unidades, como se
muestra en la tabla 66, caja 30 unidades, como se observa en la tabla 67 o caja de 50 unidades,
tal como se muestra en la tabla 68. Se presentan los resultados obtenidos para cada año de
proyección por distrito y como resumen los datos tal como se muestran en la tabla 69.
Tabla 66.
Mercado Objetivo por presentación 1 caja de 10 unidades
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 255 296 338 380 424
La Molina 109 127 144 163 181
San Borja 87 101 115 130 145
Miraflores 76 89 101 114 127
San Isidro 46 54 61 69 77
San Miguel 162 188 215 242 269
Pueblo Libre 86 100 114 129 143
Jesús María 78 91 103 116 130
Magdalena del Mar 63 73 83 93 104
Lince 57 66 75 85 94
Surquillo 47 55 63 71 79
Barranco 18 21 24 27 30
Chorrillos 166 193 220 247 276
San Juan de Miraflores 187 218 248 280 312
Total mercado objetivo en
personas 1,438 1,670 1,906 2,145 2,390
Nota: Elaboración propia
Mercado efectivo total (por año) * % Participación (por año) =
Mercado objetivo por presentación
151
Tabla 67.
Mercado Objetivo por presentación 1 caja de 30 unidades
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 291 353 416 480 545
La Molina 125 151 178 205 233
San Borja 99 120 142 164 186
Miraflores 87 106 124 144 163
San Isidro 53 64 76 87 99
San Miguel 185 224 264 305 346
Pueblo Libre 99 120 141 162 184
Jesús María 89 108 127 147 167
Magdalena del Mar 72 87 102 118 134
Lince 65 79 93 107 121
Surquillo 54 66 77 89 101
Barranco 20 25 29 34 38
Chorrillos 190 230 270 312 354
San Juan de Miraflores 214 260 306 353 401
Total mercado objetivo en
personas 1,644 1,991 2,345 2,705 3,073
Nota: Elaboración propia
Tabla 68.
Mercado Objetivo por presentación 1 caja de 50 unidades
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 146 177 208 240 273
La Molina 62 75 89 103 116
San Borja 50 60 71 82 93
Miraflores 44 53 62 72 82
San Isidro 26 32 38 44 50
San Miguel 93 112 132 152 173
Pueblo Libre 49 60 70 81 92
Jesús María 45 54 64 73 83
Magdalena del Mar 36 43 51 59 67
Lince 32 39 46 53 61
Surquillo 27 33 39 45 51
Barranco 10 12 15 17 19
Chorrillos 95 115 135 156 177
San Juan de Miraflores 107 130 153 176 200
Total mercado objetivo en
personas 822 996 1,173 1,353 1,537
Nota: Elaboración propia
152
Tabla 69.
Resumen Mercado Objetivo por presentación
Presentación 2021 2022 2023 2024 2025
1 caja x 10 unidades 1,438 1,670 1,906 2,145 2,390
1 caja x 30 unidades 1,644 1,991 2,345 2,705 3,073
1 caja x 50 unidades a más 822 996 1,173 1,353 1,537
Total 3,903 4,657 5,424 6,203 7,000
Nota: Elaboración propia
5.2.4.1. Frecuencia de Compra.
Basándonos en los resultados de la encuesta preguntas nueve y diez, se identificó la frecuencia
con la que los posibles clientes compran mascarillas y el tipo de presentación que compran más en
unidades como se muestra en la tabla 70, en cajas tal como se observa en la tabla 71 y también se
muestran los resultados por producto en unidades y cajas, considerando un escenario conservador
del 30.00%, como se muestra en la tabla 72.
La siguiente fórmula se utilizó para hallar la frecuencia de compra por perfil de cliente:
Veces por año * % = Frecuencia de Compra
153
Tabla 70.
Frecuencia de compras mascarillas unidades
Respuesta Cantidad % Veces al año Frecuencia de Compra
Diaria 7 17% 365 61
Semanal 20 48% 52 25
Mensual 7 17% 12 2
C/2 Meses 1 2% 6 0
C/3 Meses 0 0% 4 0
C/4 Meses 1 2% 3 0
1 ves al año 6 14% 1 0
Total 42 100% 88
Nota: Elaboración propia
Tabla 71.
Frecuencia de compras mascarillas cajas
Respuesta Cantidad % Veces al año Frecuencia de Compra
Diaria 0 0% 365 0
Semanal 17 43% 52 22
Mensual 14 35% 12 4
C/2 Meses 1 3% 6 0
C/3 Meses 2 5% 4 0
C/4 Meses 3 8% 3 0
1 ves al año 3 8% 1 0
Total 40 100% 0 27
Nota: Elaboración propia
Tabla 72.
Escenario conservador frecuencia de compras mascarillas
Productos Veces al año Escenario Conservador Resultado
Por unidad 88 30% 26
Por caja 27 30% 8
Nota: Elaboración propia
154
Se utilizó la siguiente fórmula para hallar la frecuencia de compra validación del producto por
presentación:
Tabla 73.
Frecuencia de compra – presentación caja de 10 unidades
Respuestas Cantidad % Veces al año Frecuencia de Compra
De 1 a 2 veces 24 83% 18 14.90
De 3 a 4 veces 4 14% 42 5.79
De 5 a 6 veces 0 0% 66 0.00
De 7 a más 1 3% 90 3.10
Total 29 100% 24
Nota: Elaboración propia
Tal como se observa en la tabla 73, y acuerdo con los resultados obtenidos a través de la
pregunta 21 de la encuesta se puede concluir que una persona compraría 24 cajas de 10 unidades
en un año.
Tabla 74.
Frecuencia de compra – presentación caja de 30 unidades
Respuestas Cantidad % Veces al año Frecuencia de Compra
De 1 a 2 veces 20 56% 18 10.00
De 3 a 4 veces 15 42% 42 17.50
De 5 a 6 veces 1 3% 66 1.83
De 7 a más 0 0% 90 0.00
Total 36 100% 29
Nota: Elaboración propia
Consumo/mes * 12 = Veces al Año
Veces por año * % = Frecuencia de Compra
155
De acuerdo con los resultados obtenidos a través de la pregunta 22 de la encuesta se puede
concluir que una persona compraría 29 cajas de 30 unidades en un año, como se muestra en la
tabla 74.
Tabla 75.
Frecuencia de compra – presentación caja de 50 unidades
Respuestas Cantidad % Veces al año Frecuencia de Compra
De 1 a 2 veces 8 73% 18 13.09
De 3 a 4 veces 0 0% 42 0.00
De 5 a 6 veces 1 9% 66 6.00
De 7 a más 2 18% 90 16.36
Total 11 100% 35
Nota: Elaboración propia
Tal como se observa en la tabla 75 y de acuerdo con los resultados obtenidos a través de la
pregunta 24 de la encuesta se puede concluir que una persona compraría 35 cajas de 50 unidades
en un año. Por otro lado, los resultados por presentaciones considerado un escenario conservador
del 30.00%, es tal como se observa en la tabla 76.
Tabla 76.
Escenario conservador frecuencia de compras por presentación
Presentaciones Veces al año Escenario Conservador Resultado
10 unidades 24 30% 7
30 unidades 29 30% 9
50 unidades 35 30% 11
Nota: Elaboración propia
156
5.2.5. Cuantificación anual de la demanda.
Para realizar el cálculo de cuantificación anual de la demanda se utilizó la siguiente fórmula:
Tabla 77.
Demanda de presentaciones 2021-2025
Presentación 2021 2022 2023 2024 2025
1 caja x 10 unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
1 caja x 30 unidades 14,463 17,524 20,639 23,807 27,045
1 caja x 50 unidades a más 8,741 10,590 12,473 14,387 16,345
Total 33,468 40,034 46,714 53,506 60,452
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 77, se considera la demanda anual de mascarillas por
presentación en unidades, iniciando el proyecto con 33,468 unidades y finalizando con una
proyección de 60,452 mascarillas.
Tabla 78.
Demanda de presentación 1 caja de 10 unidades 2021-2025
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 1,820 2,114 2,412 2,716 3,026
La Molina 778 903 1,031 1,160 1,293
San Borja 621 721 823 926 1,032
Miraflores 545 632 722 812 905
San Isidro 331 384 438 494 550
San Miguel 1,157 1,343 1,533 1,726 1,923
Mercado objetivo*Frecuencia de compra = Demanda del producto (por año)
157
Pueblo Libre 616 715 816 919 1,024
Jesús María 557 647 738 831 926
Magdalena del Mar 447 519 592 667 743
Lince 405 470 537 604 673
Surquillo 339 394 449 506 563
Barranco 128 148 169 190 212
Chorrillos 1,184 1,375 1,569 1,766 1,968
San Juan de Miraflores 1,338 1,554 1,773 1,996 2,224
Total unidades a distribuir 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 78, se considera la demanda anual de mascarillas por la
presentación de caja de 10 unidades, iniciando el proyecto con 10,265 unidades y finalizando con
una proyección de 17,062 mascarillas.
Tabla 79.
Demanda de presentación 1 caja de 30 unidades 2021-2025
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 2,565 3,108 3,660 4,222 4,796
La Molina 1,096 1,328 1,564 1,804 2,050
San Borja 875 1,060 1,248 1,440 1,636
Miraflores 767 930 1,095 1,263 1,435
San Isidro 466 565 665 767 872
San Miguel 1,630 1,975 2,326 2,683 3,048
Pueblo Libre 868 1,052 1,239 1,429 1,623
Jesús María 785 951 1,120 1,292 1,468
Magdalena del Mar 630 763 899 1,037 1,178
Lince 570 691 814 939 1,067
Surquillo 477 579 681 786 893
Barranco 180 218 257 296 336
Chorrillos 1,668 2,021 2,380 2,745 3,119
San Juan de Miraflores 1,886 2,285 2,691 3,104 3,526
Total unidades a distribuir 14,463 17,524 20,639 23,807 27,045
Nota: Elaboración propia
158
Tal como se muestra en la tabla 79, se considera la demanda anual de mascarillas por la
presentación de caja de 30 unidades, iniciando el proyecto con 14,463 unidades y finalizando con
una proyección de 27,045 mascarillas.
Tabla 80.
Demanda de presentación 1 caja de 50 unidades 2021-2025
Distritos 2021 2022 2023 2024 2025
Santiago de Surco 1,550 1,878 2,212 2,552 2,899
La Molina 662 803 945 1,090 1,239
San Borja 529 640 754 870 988
Miraflores 464 562 662 763 867
San Isidro 282 341 402 464 527
San Miguel 985 1,194 1,406 1,622 1,842
Pueblo Libre 525 636 749 864 981
Jesús María 474 575 677 781 887
Magdalena del Mar 381 461 543 627 712
Lince 345 418 492 567 645
Surquillo 289 350 412 475 540
Barranco 109 132 155 179 203
Chorrillos 1,008 1,221 1,438 1,659 1,885
San Juan de Miraflores 1,139 1,381 1,626 1,876 2,131
Total unidades a distribuir 8,741 10,590 12,473 14,387 16,345
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 80, se considera la demanda anual de mascarillas por la
presentación de caja de 50 unidades, iniciando el proyecto con 8,741 unidades y finalizando con
una proyección de 16,345 mascarillas.
159
5.2.6. Estacionalidad.
Realizando el seguimiento respectivo a la frecuencia de compra de los clientes, se debe
considerar la estación del año donde las ventas alcanzarán un mayor crecimiento, por ese motivo
se tomó la decisión de incluir en la encuesta una pregunta 31 relacionada con la estacionalidad, tal
como se muestra en la tabla 81.
Tabla 81.
¿En qué meses del año compra más mascarillas?
Respuesta Cantidad % Distribución de todo el año
Primavera 10 12.35% 19.23%
Verano 14 17.28% 26.92%
Otoño 10 12.35% 19.23%
Invierno 18 22.22% 34.62%
Todo el año 29 35.80%
Total 81 100.00% 100.00%
Nota: Elaboración propia
De acuerdo a los resultados consideramos que el producto BIO MASK se vendrá durante todo
el año. Por ello, se realizó el análisis de la estacionalidad para los próximos 5 años, empezando
desde el 2021.
160
Tabla 82.
Estacionalidad Trimestral 2021 - 2025
Año Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
2021 15.00% 20.00% 30.00% 35.00%
2022 26.92% 19.23% 34.62% 19.23%
2023 26.92% 19.23% 34.62% 19.23%
2024 26.92% 19.23% 34.62% 19.23%
2025 26.92% 19.23% 34.62% 19.23%
Nota: Elaboración propia
Tal como se observa en la tabla 82, en el primer trimestre del primer año las ventas tienen un
porcentaje menor, considerando que al iniciar nuestra marca y producto tendrá una etapa de
posicionamiento, por lo que se espera incrementar el porcentaje por trimestre.
5.2.7. Programa de Ventas Anual en unidades físicas.
5.2.8. Programa de ventas del primer año, en porcentajes y unidades físicas,
desagregado en forma mensual.
Tabla 83.
Programa de ventas 2021 presentación 1 caja de 10 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 177 177 177 235 235 235 353 353 353 412 412 412 3,532
Farmacias de su localidad 337 337 337 449 449 449 673 673 673 786 786 786 6,733
Total Unidades 513 513 513 684 684 684 1,026 1,026 1,026 1,198 1,198 1,198 10,265
Nota: Elaboración propia
161
Tal como se muestra en la tabla 83, el programa de ventas del primer año de ejecución del
proyecto, para la presentación de una caja de 10 unidades, desagregado de forma mensual para el
mes de enero registra un total de 513 unidades de mascarillas incrementándose hasta el mes de
diciembre con un total de 1,198 mascarillas, haciendo un total general de 10,265 mascarillas.
Tabla 84.
Programa de ventas 2021 presentación 1 caja de 30 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 249 249 249 332 332 332 498 498 498 581 581 581 4,977
Farmacias de su localidad 474 474 474 632 632 632 949 949 949 1,107 1,107 1,107 9,486
Total Unidades 723 723 723 964 964 964 1,446 1,446 1,446 1,687 1,687 1,687 14,463
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 84, el programa de ventas del primer año de ejecución del
proyecto, para la presentación de una caja de 30 unidades, desagregado de forma mensual para el
mes de enero registra un total de 723 unidades de mascarillas incrementándose hasta el mes de
diciembre con un total de 1,687 mascarillas, haciendo un total general de 14,463 mascarillas.
Tabla 85.
Programa de ventas 2021 presentación 1 caja de 50 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 150 150 150 200 200 200 301 301 301 351 351 351 3,007
Farmacias de su localidad 287 287 287 382 382 382 573 573 573 669 669 669 5,733
Total Unidades 437 437 437 583 583 583 874 874 874 1,020 1,020 1,020 8,741
Nota: Elaboración propia
162
Tal como se muestra en la tabla 85, el programa de ventas del primer año de ejecución del
proyecto, para la presentación de una caja de 50 unidades, desagregado de forma mensual para el
mes de enero registra un total de 437 unidades de mascarillas incrementándose hasta el mes de
diciembre con un total de 1,020 mascarillas, haciendo un total general de 8,471 mascarillas.
5.2.9. Programa de ventas del segundo al quinto año (2022 al 2025), en
porcentajes, desagregado en forma mensual.
Tabla 86.
Programa de ventas 2022 presentación 1 caja de 10 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 368 368 368 263 263 263 473 473 473 263 263 263 4,101
Farmacias de su localidad 702 702 702 501 501 501 902 902 902 501 501 501 7,818
Total Unidades 1,070 1,070 1,070 764 764 764 1,375 1,375 1,375 764 764 764 11,919
Nota: Elaboración propia
Tabla 87.
Programa de ventas 2023 presentación 1 caja de 10 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 420 420 420 300 300 300 540 540 540 300 300 300 4,680
Farmacias de su localidad 801 801 801 572 572 572 1,029 1,029 1,029 572 572 572 8,922
Total Unidades 1,221 1,221 1,221 872 872 872 1,569 1,569 1,569 872 872 872 13,602
Nota: Elaboración propia
163
Tabla 88.
Programa de ventas 2024 presentación 1 caja de 10 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 473 473 473 338 338 338 608 608 608 338 338 338 5,269
Farmacias de su localidad 901 901 901 644 644 644 1,159 1,159 1,159 644 644 644 10,044
Total Unidades 1,374 1,374 1,374 982 982 982 1,767 1,767 1,767 982 982 982 15,312
Nota: Elaboración propia
Tabla 89.
Programa de ventas 2025 presentación 1 caja de 10 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 527 527 527 376 376 376 677 677 677 376 376 376 5,871
Farmacias de su localidad 1,004 1,004 1,004 717 717 717 1,291 1,291 1,291 717 717 717 11,191
Total Unidades 1,531 1,531 1,531 1,094 1,094 1,094 1,969 1,969 1,969 1,094 1,094 1,094 17,062
Nota: Elaboración propia
Tabla 90.
Programa de ventas 2022 presentación 1 caja de 30 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 541 541 541 387 387 387 696 696 696 387 387 387 6,030
Farmacias de su localidad 1,032 1,032 1,032 737 737 737 1,326 1,326 1,326 737 737 737 11,494
Total Unidades 1,573 1,573 1,573 1,123 1,123 1,123 2,022 2,022 2,022 1,123 1,123 1,123 17,524
Nota: Elaboración propia
164
Tabla 91.
Programa de ventas 2023 presentación 1 caja de 30 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 637 637 637 455 455 455 819 819 819 455 455 455 7,102
Farmacias de su localidad 1,215 1,215 1,215 868 868 868 1,562 1,562 1,562 868 868 868 13,537
Total Unidades 1,852 1,852 1,852 1,323 1,323 1,323 2,381 2,381 2,381 1,323 1,323 1,323 20,639
Nota: Elaboración propia
Tabla 92.
Programa de ventas 2024 presentación 1 caja de 30 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 735 735 735 525 525 525 945 945 945 525 525 525 8,191
Farmacias de su localidad 1,401 1,401 1,401 1,001 1,001 1,001 1,802 1,802 1,802 1,001 1,001 1,001 15,615
Total Unidades 2,136 2,136 2,136 1,526 1,526 1,526 2,747 2,747 2,747 1,526 1,526 1,526 23,807
Nota: Elaboración propia
Tabla 93.
Programa de ventas 2025 presentación 1 caja de 30 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 835 835 835 597 597 597 1,074 1,074 1,074 597 597 597 9,306
Farmacias de su localidad 1,592 1,592 1,592 1,137 1,137 1,137 2,047 2,047 2,047 1,137 1,137 1,137 17,739
Total Unidades 2,427 2,427 2,427 1,734 1,734 1,734 3,121 3,121 3,121 1,734 1,734 1,734 27,045
Nota: Elaboración propia
165
Tabla 94.
Programa de ventas 2022 presentación 1 caja de 50 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 327 327 327 234 234 234 420 420 420 234 234 234 3,644
Farmacias de su localidad 623 623 623 445 445 445 802 802 802 445 445 445 6,946
Total Unidades 950 950 950 679 679 679 1,222 1,222 1,222 679 679 679 10,590
Nota: Elaboración propia
Tabla 95.
Programa de ventas 2023 presentación 1 caja de 50 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 385 385 385 275 275 275 495 495 495 275 275 275 4,292
Farmacias de su localidad 734 734 734 524 524 524 944 944 944 524 524 524 8,181
Total Unidades 1,119 1,119 1,119 800 800 800 1,439 1,439 1,439 800 800 800 12,473
Nota: Elaboración propia
Tabla 96.
Programa de ventas 2024 presentación 1 caja de 50 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 444 444 444 317 317 317 571 571 571 317 317 317 4,950
Farmacias de su localidad 847 847 847 605 605 605 1,089 1,089 1,089 605 605 605 9,437
Total Unidades 1,291 1,291 1,291 922 922 922 1,660 1,660 1,660 922 922 922 14,387
Nota: Elaboración propia
166
Tabla 97.
Programa de ventas 2025 presentación 1 caja de 50 unidades
Canal Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Minimarket 505 505 505 361 361 361 649 649 649 361 361 361 5,624
Farmacias de su localidad 962 962 962 687 687 687 1,237 1,237 1,237 687 687 687 10,721
Total Unidades 1,467 1,467 1,467 1,048 1,048 1,048 1,886 1,886 1,886 1,048 1,048 1,048 16,345
Nota: Elaboración propia
Tabla 98.
Resumen programa de ventas en unidades por presentaciones 2021-2025
Canal 2021 2022 2023 2024 2025
Minimarket 3,532 4,101 4,680 5,269 5,871
Farmacias de su localidad 6,733 7,818 8,922 10,044 11,191
Total Unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 98, el resumen del programa de ventas en unidades por canal
de distribución, registra el primer año de ejecución del proyecto, un total de 10,265 unidades de
mascarillas incrementándose hasta el quinto año con un total de 17,062 mascarillas.
167
Programa de ventas e ingresos por canal de distribución:
Tabla 99.
Pregunta 29. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro producto mascarillas biodegradables BIO
MASK?
Respuesta Cantidad %
Minimarket 32 27.59%
Farmacias de su localidad 61 52.59%
Ferias ecológicas 14 12.07%
Otros 9 7.76%
Total 116 100%
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 99, se hizo referencia a la pregunta 29 de la encuesta, donde
considerando el total de encuestados (100 personas), el 52.59% indico que le gustaría comprar las
mascarillas biodegradables BIO MASK en farmacias de su localidad, el 27.59% eligió a los
minimarket como lugar de preferencia para encontrar el producto BIO MASK, y el 12.07%
prefieren las ferias ecológicas. Estos resultados permiten tomar la decisión respecto a los lugares
donde se comercializará el producto.
168
Tabla 100.
Ingresos totales de ventas en tiendas especializadas presentación 1 caja de 10 unidades 2021-2025
Canal 2021 2022 2023 2024 2025
Minimarket S/ 41,905 S/ 48,659 S/ 55,528 S/ 62,511 S/ 69,655
Farmacias de su localidad S/ 84,875 S/ 98,553 S/ 112,466 S/ 126,609 S/ 141,078
Total Soles (Sin IGV) S/ 126,780 S/ 147,211 S/ 167,994 S/ 189,119 S/ 210,733
IGV S/ 22,820 S/ 26,498 S/ 30,239 S/ 34,041 S/ 37,932
Total soles (Con IGV) S/ 149,600 S/ 173,709 S/ 198,233 S/ 223,161 S/ 248,665
Nota: Elaboración propia
Tabla 101.
Ingresos totales de ventas en tiendas especializadas presentación 1 caja de 30 unidades 2021-2025
Canal 2021 2022 2023 2024 2025
Minimarket S/ 143,391 S/ 173,738 S/ 204,621 S/ 236,026 S/ 268,137
Farmacias de su localidad S/ 290,423 S/ 351,888 S/ 414,437 S/ 478,045 S/ 543,082
Total Soles (Sin IGV) S/ 433,814 S/ 525,626 S/ 619,057 S/ 714,070 S/ 811,219
IGV S/ 78,086 S/ 94,613 S/ 111,430 S/ 128,533 S/ 146,019
Total soles (Con IGV) S/ 511,900 S/ 620,239 S/ 730,488 S/ 842,603 S/ 957,238
Nota: Elaboración propia
Tabla 102.
Ingresos totales de ventas en tiendas especializadas presentación 1 caja de 50 unidades 2021-2025
Canal 2021 2022 2023 2024 2025
Minimarket S/ 188,606 S/ 228,522 S/ 269,143 S/ 310,451 S/ 352,687
Farmacias de su localidad S/ 382,001 S/ 462,847 S/ 545,119 S/ 628,784 S/ 714,330
Total Soles (Sin IGV) S/ 570,606 S/ 691,370 S/ 814,262 S/ 939,235 S/ 1,067,017
IGV S/ 102,709 S/ 124,447 S/ 146,567 S/ 169,062 S/ 192,063
Total soles (Con IGV) S/ 673,316 S/ 815,816 S/ 960,829 S/ 1,108,298 S/ 1,259,080
Nota: Elaboración propia
169
Tabla 103.
Resumen Ingresos totales de ventas en tiendas especializadas 2021-2025
Canal Presentación 2021 2022 2023 2024 2025
Minimarket
10 unidades S/ 41,905 S/ 48,659 S/ 55,528 S/ 62,511 S/ 69,655
30 unidades S/ 143,391 S/ 173,738 S/ 204,621 S/ 236,026 S/ 268,137
50 unidades S/ 188,606 S/ 228,522 S/ 269,143 S/ 310,451 S/ 352,687
Farmacias de su localidad
10 unidades S/ 84,875 S/ 98,553 S/ 112,466 S/ 126,609 S/ 141,078
30 unidades S/ 290,423 S/ 351,888 S/ 414,437 S/ 478,045 S/ 543,082
50 unidades S/ 382,001 S/ 462,847 S/ 545,119 S/ 628,784 S/ 714,330
Total sin IGV S/ 1,131.200 S/ 1,364.207 S/ 1,601.313 S/ 1,842.425 S/ 2,088.969
IGV S/ 203,616 S/ 245,557 S/ 288,236 S/ 331,637 S/ 376,014
Total con IGV S/ 1,334.816 S/ 1,609.764 S/ 1,889.549 S/ 2,174.062 S/ 2,464.983
Nota: Elaboración propia
Tal como se muestra en la tabla 103, los totales de ventas en tiendas especializadas desde el año 2021 hasta el año 2025, incluyendo
Impuesto General a las Ventas (IGV) se evidencia un crecimiento considerable de ingresos por año, esta proyección nos anima a
continuar con el proyecto.
170
5.3. Estrategias específicas de lanzamiento del producto
5.4. Mezcla de marketing
5.4.1. Producto.
Del análisis de la investigación realizada de manera cualitativa y cuantitativa se ha logrado
obtener información relevante para mejorar y desarrollar nuestro producto. Las entrevistas
realizadas, focus group y encuestas tienen la finalidad de mejorar el progreso de nuestra propuesta
de negocio.
Cambios en el logo y nombre:
Con respecto al logo inicial propuesta uno tal como se muestra en la figura 50, a los participantes
del focus group les pareció muy interesante resaltando la adaptación de colores y nombre, que para
ellos va acorde con lo que desea transmitir la empresa. Por otro lado, con respecto al segundo
logotipo propuesto tal como se muestra en la figura 51, también les atrae la combinación de colores
y les parece muy interesante. Sin embargo, necesita consideran que se debe mejorar el diseño y
resaltan que el color naranja no lo hace muy atractivo a la vista del consumidor final.
171
Con respecto al nombre Industrias BIO-MASK les gusto el nombre porque les brinda seguridad
calidad ya que BIO hace referencia al producto biodegradable (resaltando la responsabilidad
social) y MASK directamente a la mascarilla, por lo que consideran que va acorde al nombre
elegido. Por otro lado, con respecto a T-MASK nos recomendaron cambiar el nombre ya que
asociar la letra “T” a tapioca no mucha gente lo asociara con “extracto de almidón” de yuca y les
pareció inadecuado.
Considerando lo antes expuesto y según la información obtenida del focus group, se mantendrá
el nombre de la empresa “INDUSTRIAS BIO MASK” por la facilidad de asociar el nombre al
rubro/industria en la que se insertará el producto, y se mantendrá el Logo 1 por los aspectos
resaltados por los participantes del focus group, siendo el interés que les capta a primera vista y
los colores como características principales que resaltaron.
Figura 50. Logotipo 1. Elaboración propia.
Figura 51. Logotipo 2. Elaboración propia.
172
Cambios en el slogan:
Como primera opción pusimos el slogan “Protégete Naturalmente” y a los participantes les
pareció muy interesante y atractivo debido a que lo asocian con “salud” y “eco amigable al medio
ambiente” lo cual con certeza indican que identifica al producto, siendo así una opción aceptada
ya que representa lo que nuestro proyecto quiere transmitir y lograr.
Cambios en la presentación:
Con respecto a la presentación inicial se consideró lo siguiente:
▪ 1 empaque con 1 unidad.
Tomamos la decisión de cambiar de acuerdo a los resultados obtenidos de las encuestas y
recomendaciones del focus group, ya que la mayoría resaltaba que sería mejor adquirirlas por cajas
(relación costo/beneficio para el consumidor), quedando como presentaciones finales las
siguientes opciones:
▪ 1 caja x 10 unidades.
▪ 1 caja x 30 unidades.
▪ 1 caja x 50 unidades.
Por otro lado, respecto al empaque interno propuesto inicialmente se mantendrá, ya que resulta
atractivo, ecológico y tiene relación al enfoque de calidad y valor agregado del producto al ser
biodegradable, tal como se muestra en la figura 52.
173
Figura 52. Empaque. Elaboración propia.
De las decisiones tomadas tenemos un producto atractivo al público por ser una opción
sostenible, segura y versátil, para toda la familia y eco ambiental.
5.4.2. Precio.
Con la finalidad de fijar nuestros precios, se ha procedido a evaluar los precios de nuestro
competidor directo 3M de Sekur Perú, como se observa en la figura 53 y Libus como competidor
indirecto más representativos, tal como se muestra en la figura 54.
Contenido: 01 Mascarilla
174
▪ 3M de Sekur Perú.
Figura 53. Precios Competidor 3M de Sekur Perú. 3M (2020).
▪ Libus.
Figura 54. Precios Competidor Libus. LIBUS (2020).
175
Tomando como referencia el precio del producto de nuestro competidor directo 3M de Sekur
Perú, consideramos manejar un precio menor como estrategia de inserción al mercado, ya que
somos una marca nueva, hasta lograr posicionarnos dentro del sector de mascarillas
biodegradables. Cabe señalar que nuestra materia prima considera al almidón de yuca como
sustituto potencial y valor agregado considerando que las mascarillas elaboradas por nuestros
competidores están fabricadas a base de algodón/no tejido. Asimismo, cabe resaltar que BIO
MASK tiene como fin vender un producto 100% biodegradable y considerando como materia
prima el almidón de Yuca, logrando así una disminución exponencial en los costos de materia
prima, elaboración/fabricación y teniendo una ventaja frente a nuestro competidor 3M de Sekur
Perú.
Comparando el precio de venta de los productos de nuestros competidores indirectos, vimos
por conveniente manejar un precio significativamente menor, ya que nuestros productos están
dirigidos a un público objetivo NSE B y tienen ventajas competitivas contribuyendo al cuidado
del medio ambiente, tal como se observa en la tabla 104.
176
Tabla 104.
Cuadro comparativo de precios entre competidores y BIO MASK
Marca Tipo Producto/
Presentación
Precio Consumidor
Final Inc. IGV Distribución
Precio x
Unidad
3M de Sekur Perú Competidor
Directo
Caja x 10
unidades S/.350.00 Indirecta S/.35.00
Libus Competidor
Indirecto
Caja x 10
unidades S/.300.00 Indirecta S/.30.00
Productores
Artesanales
(Gamarra)
Competidor
Indirecto
Caja x 10
unidades S/.20.00
Directa S/.2.00 Caja x 100
unidades S/.180.00
BIO MASK
Caja x 10
unidades S/.15.00
Indirecta S/.2.50 Caja x 30
unidades S/.35.00
Caja x 50
unidades S/.55.00
Nota: Elaboración Propia
Asimismo, al realizar la encuesta los resultados reflejan que el 24.14% de los clientes
demuestran disposición para pagar entre S/ 15.00 y S/ 20.00 soles por la presentación caja de 10
unidades, tal como se muestra en la tabla 106; el 22.22% de los clientes pagarían entre S/ 40.00 y
S/ 45.00 soles por la presentación caja x 30 unidades, como se observa en la tabla 107; el 40.00%
de los clientes estarían dispuestos a pagar entre S/ 70.00 y S/ 75.00 por la presentación caja x 50
unidades, tal como se muestra en la tabla 108.
177
Tabla 105.
Cuadro de distribución por presentación
Presentación Cantidad % Distribución
1 caja x 10 unidades 29 36% 38%
1 caja x 30 unidades 36 44% 47%
1 caja x 40 unidades 5 6% 0%
1 caja x 50 unidades a más 11 14% 14%
Total 81 100% 100%
Nota: Elaboración Propia
Como se muestra en la tabla 105, el mayor porcentaje de distribución es la presentación de 30
unidades con 47%, seguida de 38% para la presentación de 10 unidades y un 14% para la
presentación de 50 unidades, por ese motivo se plantea ofrecer estos tres tipos de presentación.
Tabla 106.
Precio Presentación Caja x 10 unidades
Respuesta Cantidad %
De S/. 5.00 a S/. 10.00 8 27.59%
De S/. 10.00 a S/. 15.00 10 34.48%
De S/. 15.00 a S/. 20.00 7 24.14%
De S/. 20.00 a S/. 25.00 4 13.79%
De S/. 25.00 a S/. 30.00 0 0.00%
Total 29 100%
Nota: Elaboración Propia
178
Tabla 107.
Precio Presentación Caja x 30 unidades
Respuesta Cantidad %
De S/. 30.00 a S/. 35.00 10 27.78%
De S/. 35.00 a S/. 40.00 6 16.67%
De S/. 40.00 a S/. 45.00 8 22.22%
De S/. 45.00 a S/. 50.00 8 22.22%
De S/. 50.00 a S/. 55.00 4 11.11%
Total 36 100%
Nota: Elaboración Propia
Tabla 108.
Precio Presentación Caja x 50 unidades
Respuesta Cantidad %
De S/. 60.00 a S/. 65.00 3 60.00%
De S/. 65.00 a S/. 70.00 0 0.00%
De S/. 70.00 a S/. 75.00 2 40.00%
De S/. 75.00 a S/. 80.00 0 0.00%
De S/. 85.00 a S/. 90.00 0 0.00%
Total 5 100%
Nota: Elaboración Propia
Analizando esta información y tomando como referencia a nuestro competidor directo 3M Perú
con su presentación caja x 10 unidades a S/ 35.00 soles, decidimos fijar el precio de venta de la
presentación caja x 10 unidades a S/ 15.00, ya que más de la tercera parte de los clientes que
quieren comprar esta presentación están dispuestos a pagar este precio, de esta forma
incrementaremos nuestras ganancias y tendremos una ventaja de S/ 18.00 frente al competidor y
atraeremos a más consumidores al no especular con la coyuntura actual del mercado.
179
Para la presentación de caja x 30 unidades, decidimos fijar el precio de venta en S/ 35.00, ya
que más del 20% de los clientes que quieren comprar esta presentación están dispuestos a pagar
este precio, mientras que para la presentación de caja x 50 unidades, decidimos fijar el precio de
venta en S/ 55.00, ya que más del 30% de los clientes que quieren comprar esta presentación están
dispuestos a pagar este precio, tal como se observa en la tabla 109, y el resumen de precios
comparativos con los ofrecidos por la competencia, tal como se muestra en la tabla 110.
Tabla 109.
Precio sugerido al consumidor final
PRESENTACIONES – BIO MASK PRECIOS
Caja x 10 unidades S/15.00
Caja x 30 unidades S/35.00
Caja x 50 unidades S/55.00
Nota: Elaboración Propia
Tabla 110.
Cuadro de precios incluido margen de IGV
Presentación Precio al
consumidor IGV
Valor de
Venta
Valor de Venta de Canal
Minimarket Farmacias de su
localidad
20% 15%
3M Perú
Caja de 10 unidades S/350.00 S/63.00 S/287.00 S/229.60 S/243.95
Unidad S/35.00 S/6.30 S/28.70 S/22.96 S/24.40
Libus
Caja de 10 unidades S/300.00 S/54.00 S/246.00 S/196.80 S/209.10
Unidad S/30.00 S/5.40 S/24.60 S/19.68 S/20.91 BIO MASK
Caja x 10 unidades S/15.00 S/2.70 S/12.30 S/9.84 S/10.46
Caja x 30 unidades S/35.00 S/6.30 S/28.70 S/22.96 S/24.40
Caja x 50 unidades S/55.00 S/9.90 S/45.10 S/36.08 S/38.34
Nota: Elaboración Propia
180
5.4.3. Plaza.
Considerando la gran colocación y expansión de farmacias en la ciudad de Lima, se ha
determinado este canal de distribución como el favorito de nuestros clientes ya que va más acorde
con el rubro del producto. Cabe resaltar, que observamos una cantidad significativa de farmacias
de barrio en cada distrito. Se puede establecer que las principales características de los
consumidores de estas tiendas son el rápido acceso y precios bajos. Así mismo del resultado de
nuestra investigación de mercado cuantitativa y cualitativa, se puede verificar que nuestro público
objetivo está dispuesto a comprar nuestro producto tiene una preferencia marcada hacia estos
formatos.
Tabla 111.
Preferencia del canal de distribución de los clientes
Canales Presenciales Cantidad Distribución %
Minimarket de su localidad 22 35% 38%
Farmacias de su barrio 28 44% 48%
Ferias ecológicas 8 13% 14%
Otros 5 8% 0%
Total 63 100% 100%
Nota. Elaboración propia
En ese sentido, se ha determinado que nuestros canales de distribución serán Minimarket y
farmacias de localidad ubicadas en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, ya que obtuvieron
los mayores porcentajes tal como se muestra en la tabla 111.
181
A continuación, describiremos como está compuesto nuestros principales canales de
distribución por zonas en el año 2020, tal como se observa en la tabla 112.
Tabla 112.
Relación de farmacias de localidad por zona y distrito
Zona Farmacias de localidad Minimarket
Zona 6
Jesús María 38 15
Lince 43 23
Magdalena del Mar 19 22
Pueblo libre 37 8
San Miguel 68 38
Zona 7
La Molina 30 29
Miraflores 33 34
San Borja 27 26
San Isidro 20 24
Santiago Surco 62 73
Zona 8
Barranco 13 5
Chorrillos 79 27
San Juan de
Miraflores 140 43
Surquillo 46 12
Total Canales 655 379
Nota. Google Maps
Nuestro producto utilizará un canal de distribución indirecta, debido a que luego de ser
producido se necesitará de intermediarios para poder llegar al consumidor final. Nuestros aliados
e intermediarios tendrán mayor alcance a nuestro público objetivo y nuestro producto tendrá una
exposición más intensiva, de esta forma lograremos un posicionamiento en el tiempo.
182
Nuestro producto utilizará un canal de distribución directa a través del E-Commerce. Desde
nuestra página web y redes sociales, promocionaremos y venderemos nuestro producto vía online
con entregas a delivery.
Minimarket
Según la Real Académica Española (RAE) lo define como: “Establecimiento comercial de
pequeñas dimensiones donde se venden productos de alimentación y otros artículos de consumo
diario”. Su principal característica es su modalidad de autoservicio, ya que el cliente tiene que
entrar a la tienda y escoger los productos que se llevará. Así mismo, es importante resaltar la
adaptación que han tenido los dueños de estos negocios ya que han sabido brindar servicios
especializados como recargas de celulares, agentes bancarios, fotocopias, delivery, entre otros.
.
Figura 55. Katty’s Minimarket, distrito de Magdalena del Mar. Google (2020).
183
Farmacias o Boticas
La botica es el lugar o establecimiento donde un farmacéutico ejerce la función comunitaria o
proporciona servicio sanitario a un paciente ofreciéndole asesoría oportuna y
dispensándole medicamentos, fruto de esta asesoría o por receta del médico y otros productos
como productos de cosmética, alimentos especiales, productos de higiene personal, ortopedia,
etcétera. Popularmente a los consultorios farmacéuticos se le suele llamar botica.
Se conoce como farmacia al establecimiento en el cual se venden diferentes tipos de productos
relacionados con la salud, especialmente medicamentos. Una farmacia es uno de los tipos de
negocios más necesarios con los que debe contar un barrio ya que es ella el único espacio donde
se pueden conseguir algunos tipos de medicamentos de gran importancia para la cura de
determinadas complicaciones médicas.
Figura 56. Boticas de barrio en distrito de San Miguel. Diaro Médico (2014).
184
Precio por canal
A continuación, se detallan el valor de venta por canal para cada una de las presentaciones
tales como por 10 unidades, como se muestra en la tabla 113, presentación de 30 unidades como
se muestra en la tabla 114 y presentación de 50 unidades, tal como se muestra en la tabla 115.
Tabla 113.
Valor de Venta por canal presentación 10 unidades
Canal Valor Venta (Precio Consumidor) Margen canal Valor de Venta Canal
Minimarket S/.12.71 20% S/.10.17
Farmacias de su localidad S/.12.71 15% S/.10.81
Nota: Elaboración Propia
Tabla 114.
Valor de Venta por Canal Presentación 30 unidades
Canal Valor Venta (Precio Consumidor) Margen canal Valor de Venta Canal
Minimarket S/.29.66 20% S/.23.73
Farmacias de su localidad S/.29.66 15% S/.25.21
Nota: Elaboración Propia
185
Tabla 115.
Valor de Venta por Canal Presentación 50 unidades
Canal Valor Venta (Precio Consumidor) Margen canal Valor de Venta Canal
Minimarket S/.46.61 20% S/.37.29
Farmacias de su localidad S/.46.61 15% S/.39.62
Nota: Elaboración Propia
Políticas de Pago
Decidimos que las políticas de pago para nuestros canales serán los siguientes:
A los Minimarkets y farmacias de localidad, se les otorgará condiciones de crédito a 30 días,
contados a partir del recibo de factura, ese será el plazo máximo para que puedan realizar los
depósitos en cuenta o emitir un cheque.
Por otro lado, a las ferias ecológicas y bodegas de barrio no se les otorgará condiciones de
crédito, todos los pagos serán al contado.
Flujo de pedidos
Para Clientes:
El cliente ingresará a la página web o mediante una llamada telefónica solicitará información.
Se registra en la página web o en la llamada el pedido con el detalle de la hora programada para la
entrega.
186
Para Distribuidores:
El distribuidor puede utilizar la página Web o mediante una llamada telefónica para solicitar
información, se le envía una proforma, elige el producto y luego se acuerda el horario establecido
que tengan para recibir la mercadería. Todos los pedidos deberán ser realizados aproximadamente
con 15 días de anticipación.
5.4.4. Promoción.
5.4.4.1. Campaña de lanzamiento.
Objetivos:
▪ Introducir la marca a nuestro mercado objetivo.
▪ Incentivar la compra de productos biodegradables.
▪ Posicionar nuestra marca en el mercado actual.
▪ Aumentar exponencialmente las ventas.
▪ Incrementar nuestros canales de distribución.
▪ Conseguir la mayor cantidad de seguidores a través de redes sociales.
187
Duración de la actividad:
Nuestras mascarillas biodegradables estarán disponibles desde el mes de enero de año 2021,
para ello se ha contemplado realiza dos campañas, una de intriga y otra por lanzamiento. Los meses
pensados para la ejecución de las campañas son octubre, noviembre y diciembre. Contamos con el
respaldo de la encuesta realizada, de donde se obtuvieron los resultados sobre el ranking según la
preferencia.
Figura 57. Gráfico que expresa los resultados de la pregunta 30: Medio de preferencia para enterarse de los
productos BIO MASK. Elaboración propia - Encuesta de investigación realizada por BIO MASK.
Como se observa en la figura 57, se concluye que el mercado efectivo se siente más cómodo
con el uso de redes sociales y de contenido en un 36.11% mientras que un 22.22% indicó que
prefiere las páginas Web, ambos son reconocidos como medios novedosos y que permite a las
personas acceder de forma directa para conocer los productos y/o promociones.
8,33%5,56%
22,22%
11,81%12,50%
36,11%
3,47%
30. ¿A través de qué medio le gustaría enterarse de BIO MASK?
Radio
Volantes
Páginas Web
TV
Local de Ventas
Redes Sociales
Otros
188
Como segunda alternativa, se ha considerado poder realizar promociones en los mismos canales
de distribución tales como las farmacias de localidad y los minimarket, debido que representan un
12.50% a través de banners ecológicos, el 5.56% indica que le gustaría conocer el producto
mediante volantes, por lo que se ha considera hacer uso de volantes hechos con material ecológico.
El medio de TV representa el 11.81%, sustenta lo contemplado por nuestra empresa de no
considerarlo como canal efectivo.
Por ello, consideramos realizar campaña utilizando estrategias de marketing digital, para que
nuestra empresa consiga una mayor fuerza de ventas.
De acuerdo a los resultados, se diseñara la campaña de intriga en los siguientes canales y medios
de comunicación.
Campaña de intriga:
En esta etapa se busca difundir expectativa y generar el interés del público, filtrando
información clave sobre el producto BIO MASK, de modo que permita captar la atención. Esta
información se socializará mediante el uso de redes sociales como Facebook e Instagram, tal como
se muestra en la tabla 116, considerando los resultados de la encuesta.
Tabla 116.
Calendario Campaña de Intriga
Red social Octubre Noviembre
Publicaciones a través de Facebook X X
Publicaciones mediante Instagram X X
Nota: Elaboración propia
189
Figura 58. Flyer Campaña de Intriga Redes Sociales. Elaboración propia.
Campaña de lanzamiento:
En esta etapa se dará a conocer la identidad de nuestras mascarillas biodegradables y se realizará
la difusión más detallada a través del uso de redes sociales; de igual manera, se incluirá la difusión
a través de banners, tal como se observa en a figura 58, los mismos que estarán ubicados
estratégicamente en los canales de distribución. El calendario de la campaña de lanzamiento tal
como se observa en la tabla 117, y la develación del producto final en redes sociales, como se
muestra en la figura 59.
Tabla 117.
Calendario campaña de lanzamiento - Diciembre
Mes: Diciembre Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4
Publicaciones en Facebook e Instagram x x x x
Banners en canales de distribución x x
Distribución de muestras x x
Nota: Elaboración propia
190
Figura 59. Imagen del producto final en Redes Sociales – Develamiento de Producto. Elaboración propia.
5.4.4.2. Promoción para todos los años.
Este plan permitirá consolidar nuestra marca con la finalidad de ganar mayor participación de
mercado y fidelizando a nuestros clientes. Los principales canales de comunicación serán las redes
sociales y de contenido, ya que cuentan con un alto impacto y sobre todo con un accesible costo.
De igual manera, posterior a la campaña de lanzamiento, en el cual dimos a conocer nuestro
producto, continuaremos promocionándolo, distribuyendo muestras a fin de incrementar ventas y
fidelizar a nuestros clientes, para ello se realizará la distribución en meses estratégicos durante el
año 0 y 1, tal como se observa en la tabla 118.
191
Tabla 118.
Sampling Año 0 y 1, Expresado en unidades (muestras)
Zona Distritos Dic-20 Ene-21 Feb-21 Nov-21 Dic-21 Total Año 21
7
Miraflores 15 10 10 7 7 34
San Isidro 9 6 6 4 4 20
San Borja 17 11 11 8 8 38
Santiago de Surco 51 34 34 22 22 112
La Molina 22 14 14 10 10 48
6
Jesús Maria 15 10 10 7 7 34
Lince 11 7 7 5 5 25
Pueblo Libre 17 11 11 8 8 38
Magdalena del Mar 12 8 8 6 6 28
San Miguel 32 21 21 14 14 71
8
Surquillo 9 6 6 4 4 21
Barranco 4 2 2 2 2 8
Chorrillos 33 22 22 15 15 73
San Juan de Miraflores 37 25 25 17 17 83
Nota: Elaboración propia
192
Tabla 119.
Resumen Sampling para todos los años, Expresado en Cantidad de muestras distribuidas (Unidades)
Zona Distritos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
7
Miraflores 34 30 30 27 27
San Isidro 20 18 18 16 16
San Borja 38 34 34 31 31
Santiago de Surco 112 101 101 90 90
La Molina 48 43 43 38 38
6
Jesús María 34 31 31 28 28
Lince 25 22 22 20 20
Pueblo Libre 38 34 34 30 30
Magdalena del Mar 28 25 25 22 22
San Miguel 71 64 64 57 57
8
Surquillo 21 19 19 17 17
Barranco 8 7 7 6 6
Chorrillos 73 66 66 58 58
San Juan de Miraflores 83 74 74 66 66
Totales 634 570 570 507 507
Nota: Elaboración propia
Respecto al resumen en unidades utilizadas para el sampling, se evidencia que el requerimiento
es variante por año, ya que en los primeros dos años se necesitara una mayor cantidad, debido a
que nos daremos a conocer ante los clientes según la segmentación de ubicación geográfica zonas
6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, para los tres años siguientes se disminuirá la cantidad necesaria,
porque ya tendremos una mayor presencia en el mercado, tal como se observa la tabla 119.
193
Tabla 120.
Gastos por campaña año 0 y año 1
ÍTEM CONCEPTO AÑO 0 AÑO 1
DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
1 Facebook/Instagram 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400
2 Banners 600 600
3 Anfitrionaje 1,500 300 300 300 2,500
4 Diseñador 850 850 850 850 850
Total sin IGV 3,350 1,550 700 400 400 400 400 400 400 400 1,250 2,150 3,750
IGV 603 279 126 72 72 72 72 72 72 72 225 387 675
Total con IGV 3,953 1,829 826 472 472 472 472 472 472 472 1,475 2,537 4,425
Nota: Elaboración propia
Tabla 121.
Gastos por campaña año 2
ÍTEM CONCEPTO AÑO 2
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
1 Facebook/Instagram 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400
2 Banners 500
3 Anfitrionaje 2,500 2,500 2,500
4 Diseñador 850 850 850
Total sin IGV 3,750 2,900 400 400 400 400 400 400 400 400 1,250 4,250
IGV 675 522 72 72 72 72 72 72 72 72 225 765
Total con IGV 4,425 3,422 472 472 472 472 472 472 472 472 1,475 5,015
Nota: Elaboración propia
194
Tabla 122.
Gastos por campaña año 3
ÍTEM CONCEPTO AÑO 3
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
1 Facebook/Instagram 400 400 400 400 400 400
2 Banners 680
3 Anfitrionaje 2,500 2,500 2,500 2,500
4 Diseñador 850 850
Total sin IGV 3,750 2,500 400 0 400 0 400 0 400 0 4,430 2,500
IGV 675 450 72 0 72 0 72 0 72 0 797 450
Total con IGV 4,425 2,950 472 0 472 0 472 0 472 0 5,227 2,950
Nota: Elaboración propia
Tabla 123.
Gastos por campaña año 4
ÍTEM CONCEPTO AÑO 4
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
1 Facebook/Instagram 400 400 400 400 400 400
2 Banners 680
3 Anfitrionaje 2,500 2,500
4 Diseñador 850 850
Total sin IGV 3,750 0 400 0 400 0 400 0 400 0 1,930 2,500
IGV 675 0 72 0 72 0 72 0 72 0 347 450
Total con IGV 4,425 0 472 0 472 0 472 0 472 0 2,277 2,950
Nota: Elaboración propia
195
Tabla 124.
Gastos por campaña año 5
ÍTEM CONCEPTO AÑO 5
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
1 Facebook/Instagram 400 400 400 400 400 400
2 Banners 680
3 Anfitrionaje 2,500
4 Diseñador 850 850
Total sin IGV 3,750 0 400 0 400 0 400 0 400 0 1,930 0
IGV 675 0 72 0 72 0 72 0 72 0 347 0
Total con IGV 4,425 0 472 0 472 0 472 0 472 0 2,277 0
Nota: Elaboración propia
Tabla 125.
Resumen de Gastos por Campaña
ÍTEM Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Promoción 15,550 15,350 14,780 9,780 7,280
Ventas 1,131.200 1,364.207 1,601.313 1,842.425 2,088.969
Ratio de Gastos de Publicidad / Ventas 1.37% 1.13% 0.92% 0.53% 0.35%
Nota: Elaboración propia
Tal como se observa en la tabla 125, los gastos por campaña tienden a disminuir año tras año,
porque al inicio del proyecto se necesita realizar mayor inversión para posicionar a BIO MASK
en el mercado.
196
Capítulo VI. Estudio de Legal y Organizacional
6.1. Estudio Legal
6.1.1. Forma Societaria.
a. Actividades
Industrias BIO MASK S.A.C. ha decidido formar una sociedad anónima cerrada (S.A.C.) por
que se adecua a los requerimientos de los accionistas y principalmente a la regulación vigente de
la Ley 26687, Ley General de Sociedades.
Se decidió por este tipo de sociedad porque sólo seremos 05 accionistas y mantendremos el
manejo entre los miembros accionistas de la empresa, sin más individuos. Además de ello, nos
permite convocar las reuniones de manera sencilla a través de medios electrónicos y además de no
ser obligatoria la conformación del directorio, tal como se observa en la tabla 126.
197
Tabla 126.
Tipos de empresa
Tipo de Empresa Cantidad de
Accionistas Organización Capital y Acciones
Sociedad Anónima
(S.A)
Mínimo: 2
Máximo
Ilimitado
Junta General de
Accionistas
Gerencia
Directorio Aportes de socios y
registro de acciones en
el Registro de Matrícula
de Acciones Sociedad Anónima
Cerrada (S.A.C)
Mínimo: 2
Máximo: 20
Junta General de
Accionistas
Gerencia
Directorio
(Opcional)
Sociedad Comercial
de Responsabilidad
Limitada (S.R.L)
Mínimo: 2
Máximo: 20 Empresas familiares
Aportes de socios e
inscripción en Registros
Públicos
Empresario
Individual de
Responsabilidad
Limitada (E.I.R.L)
Solo uno (1)
Una persona cumple
el rol de socio y Gerente
General
Único aportante
Sociedad Anónima
Abierta (S.A.A.) Mínimo 750
Junta General de
Accionistas
Gerencia
Directorio
Más del 35% del
capital pertenece a más
de 175 accionistas
Nota: Elaboración propia
La Sociedad Anónima Cerrada se puede constituir con dos o más accionistas, hasta un número
limitado de 20 integrantes, no es obligatorio la conformación del Directorio; es una persona
jurídica de responsabilidad limitada.
198
Este tipo de sociedad se encuentra regulado por la Ley General de Sociedades - Ley Nº 26887,
que entró en vigencia el 01 de enero de 1998, promulgada por el congreso de la república el 05 de
diciembre de 1997 y publicada el 09 de diciembre de 1997 en el Diario oficial el Peruano, en el
artículo cuatro, refiere la pluralidad de socios indicando que el número mínimo de socios para
constituir una empresa es de dos personas jurídicas o naturales, en nuestro caso somos cinco
accionistas, que distribuiremos los aportes como se muestra en la tabla 127.
Tabla 127.
Cuadro de aportes por cada accionista
N° Socios Porcentaje de Aporte Cargo
1 Escobar Carpio, Katherine Madely 20% Secretaria
2 Gonzales Daga, Marlon Paul 20% Director
3 Huaman Huaman, Dany David 20% Director
4 Nieves Galletti, Marite 20% Tesorera
5 Valderrama Zapata, Carlos Alberto 20% Gerente General
Nota: Elaboración propia
199
Principales razones por la que elegimos este tipo de sociedad:
▪ La propiedad es de los fundadores y el capital son aportes financieros de los mismos.
▪ Los accionistas socios participan de forma directa y activamente en la administración,
gestión y representación social.
▪ La Sociedad Anónima Cerrada permite prescindir de las publicaciones, convocando a
todos los accionistas por citaciones personales vía electrónica.
▪ No tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores, por lo que
pueden mantener todos sus registros y gestiones de manera confidencial.
▪ Es posible tener un mejor y mayor control sobre las decisiones que se tomen en la
empresa.
Una vez definido todo lo anterior, se procede a realizar los pasos indicados por la
Superintendencia Nacional de Registros Públicos (SUNARP), tal como se observa en la figura 60.
Actualmente, la constitución de una empresa en nuestro país es sencillo, y para realizarlo
inicialmente se debe definir el tipo de organización que queremos crear y definir si el plan de
negocios es viable y rentable financieramente, también se debe cumplir con ciertos requisitos para
que sea formalmente reconocida por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (SUNAT), tal como se observa en la figura 61.
200
Figura 60. Pasos para constituir empresa. SUNARP (2020).
201
Figura 61. Pasos para establecer una empresa. SUNAT (2019).
202
Búsqueda y reserva del nombre de la empresa:
La reservación de nombre para la empresa se reconoce como un paso previo, aunque no es
mandatorio, ayuda evitando la duplicidad de nombres en los registros de SUNARP y que sean
rechazados por ya existir, la reserva tiene un plazo de 30 días.
Este proceso se puede realizar de forma presencial o virtual, en esta última modalidad se utiliza
el portal Web denominado págalo.pe que a su vez acepta todas las tarjetas de débito o crédito de
cualquier entidad financiera afiliadas a Visa, Mastercard o American Express, tal como se muestra
en la figura 62.
Figura 62. Formulario de reserva de nombre en línea. SUNARP (2020).
203
Requisitos:
▪ DNI o Pasaporte. Si el representante legal es extranjero, debe presentar su Carné de
Extranjería vigente.
▪ Formulario de solicitud de Reserva de nombre de Persona Jurídica.
Acto Constitutivo (Minuta)
Es un documento, en el que los socios manifiestan su interés de constituir la empresa, en el
documento se incluirán los datos de los socios, nombres, apellidos, DNI y su aportación a la
empresa en dinero, bienes u otros para determinar el porcentaje de aportación de cada uno de los
socios.
El documento se puede realizar mediante un notario público, en un centro de Desarrollo
Empresarial o en un centro de Mejor Atención al ciudadano (MAC).
Requisitos:
▪ 02 copias del DNI de cada uno de los socios y cónyuges.
▪ Original y 02 copias de Búsqueda.
▪ Archivo (PDF, Word, Excel) en un USB con el giro del negocio y la lista de bienes para
el capital.
▪ Formato de declaración jurada y fecha de solicitud de constitución de empresas.
204
Abono de Capital y bienes
Se apertura una cuenta en el banco para la empresa, que puede ser cuenta corriente o de ahorros;
en esta cuenta se depositará el aporte de los socios. Además también tiene la opción de agregar o
no capital mediante un inventario de los bienes y sus costos que aporta cada uno de los socios a la
empresa.
Requisitos:
▪ DNI, Pasaporte o Carné de Extranjería vigente.
▪ Minuta.
Inscripción en Registros Públicos
Se debe llevar la minuta a la Notaría o MAC, para que sea revisado y elevado a Escritura Pública
en SUNARP.
Se generará la Escritura Pública mediante Testimonio de Sociedad o Constitución Social, el
cual es el documento que da fe de que el Acto Constitutivo es legal. El documento debe contar con
la firma y sello notarial así como la firma de todos los socios, incluidos los cónyuges de ser el
caso.
205
Requisitos:
▪ DNI, Pasaporte o Carné de Extranjería vigentes.
▪ Formato de Acto Constitutivo.
▪ Depósito o voucher de abono en dinero.
Inscripción en Registros Públicos
Luego de obtener la escritura pública se debe llevar a SUNARP para realizar la inscripción en
registros públicos.
Inscripción en el Registro Único de Contribuyente (RUC)
El RUC es el número que identifica al contribuyente, contiene la información de identificación
de la actividad económica, es único y consta de 11 dígitos. La valoración para la formación de una
empresa es como se muestra en la tabla 128.
206
b. Valorización
Figura 63. Elaboración de minuta Ministerio de la Producción. MAC (2020).
207
Tabla 128.
Valoración para la formación de la empresa
Concepto Importe sin
IGV IGV
Importe con
IGV
Búsqueda de Nombre en SUNARP S/ 5.00 S/ 0.90 S/ 5.90
Reserva de Nombre SUNARP S/ 20.00 S/ 3.60 S/ 23.60
Minuta a escritura Pública S/ - S/ - S/ -
Inscripción en Registros públicos S/ 45.00 S/ 8.10 S/ 53.10
Elevar Minuta a Escritura Pública S/ 330.00 S/ 59.40 S/ 389.40
Obtención del RUC S/ - S/ - S/ -
Total S/ 400.00 S/ 72.00 S/ 472.00
Nota: Elaboración propia
6.1.2. Registro de marcas y patentes.
a. Actividades
Después de la constitución de la empresa, se puede registrar la marca de la empresa y/o marca
comercial de nuestro producto/servicio junto al lema también llamado eslogan. El registro debe
realizarse en El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad
Intelectual (INDECOPI).
Este proceso no es obligatorio, pero sino se realiza puede correr el riesgo de que otra persona o
empresa tome el nombre de la marca y pueda usarlo indebidamente, siendo esta una medida de
protección de la propiedad intelectual.
208
Los pasos a realizar son los siguientes:
▪ Presentar tres ejemplares del formato de la solicitud correspondiente
▪ Indicar los datos de la persona Jurídica, consignando el número de RUC. En caso de
contar con un representante, se deberá indicar sus datos de identificación y contar con el
poder concedido notarialmente.
▪ Señalar el domicilio para el envío de notificaciones.
▪ Consignar cuál es el signo que se va a registrar (denominativo, mixto, tridimensional,
figurativo u otros).
▪ Consignar expresamente los productos y/o servicios que se desea distinguir con el signo
solicitado, así como la clase y/o clases a la que pertenecen.
▪ Firmar la solicitud por el solicitante o su representante.
▪ Adjuntar la constancia de pago del derecho de trámite, cuyo costo es equivalente al
13.90% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) por una clase solicitada, esto es S/
534.99 Soles, tal como se observa en la figura 64.
209
Figura 64. Pasos para registrar una marca. INDECOPI (2020).
210
Una vez completados los requisitos en el plazo establecido, la Dirección de Signos Distintivos
publicará un extracto de la solicitud en la Gaceta Electrónica del INDECOPI, el cual puede ser
visualizado a través de la página web www.indecopi.gob.pe. Esta publicación no tiene costo para
el solicitante, tal como se observa en la figura 65. La valoración por concepto es como se muestra
en la tabla 129.
b. Valorización
Figura 65. Costos de procedimientos. INDECOPI (2020).
211
Tabla 129.
Valoración INDECOPI
Concepto Importe
Sin IGV IGV
Importe
Con IGV
Búsqueda de antecedentes figurativo S/ 32.59 S/ 5.87 S/ 38.46
Búsqueda de antecedentes fonético S/ 26.26 S/ 4.73 S/ 30.99
Solicitud de Registro de Marca S/ 453.38 S/ 81.61 S/ 534.99
TOTAL S/ 512.23 S/ 92.21 S/ 604.44
Nota: Elaboración propia
6.1.3. Licencias y autorizaciones.
a. Actividades
Permisos Municipales:
De Acuerdo a la Ley de Marco de Licencia de Funcionamiento -Ley 28976, las personas
jurídicas nacionales, de derecho privado, que desarrollen con o sin finalidad de lucro actividades
de comercio, industriales, artesanales, de servicios y/o profesionales, están obligados a obtener
esta autorización.
La licencia una vez tramitada, se obtiene en un plazo máximo de 15 días hábiles, y en caso no
haya respuesta se recurre al silencio administrativo el cual concede de forma positiva la licencia.
Las licencias generalmente son a plazo indeterminado, pero hay excepciones de plazos
212
determinados el cual es a pedido explícito.
Requisitos:
▪ Formulario de solicitud firmada por el representante legal.
▪ Vigencia de poder para persona Jurídica.
▪ Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad (la inspección técnica
se realizara luego de ser aprobada la licencia).
▪ Pago de derecho de trámite.
▪ Ficha RUC.
Una vez obtenido la licencia se debe tramitar la licencia de Defensa Civil, luego de la inspección
técnica aprobada, tal como se observa en la figura 66. La valoración para obtener la licencia de
funcionamiento es tal como se observa en la tabla 130.
213
Figura 66. Procedimiento para obtención de licencia de funcionamiento. Elaboración propia.
Permisos DIGEMID
La DIGEMID emitió el 08 de enero del 2020 una publicación donde había una relación de
productos que no requerían desde ese momento Registro Sanitario por lo que ya no se encuentra
regulado este tipo de producto por el ente. Asimismo, el 11 de marzo del 2020 debido a la
emergencia sanitaria autoriza provisionalmente la elaboración y comercialización de productos
sanitarios sin registro sanitario.
214
a. Valorización
Tabla 130.
Valorización obtención de licencia de funcionamiento
Concepto Importe
Sin IGV IGV
Importe
Con IGV
Licencia de Funcionamiento –
Municipalidad de Pachacamac (de 1000 m2 hasta 2500 m2)
S/ 202.80 S/ 36.50 S/ 239.30
ITSDC Ex Ante/Inspección técnica de seguridad en defensa civil del Instituto
Nacional de Defensa Civil (INDECI)
S/ 80.09 S/ 14.42 S/ 94.51
Licencia de INDECI S/ 115.50 S/ 20.79 S/ 136.29
TOTAL S/ 398.39 S/ 71.71 S/ 470.10
Nota: Elaboración propia
Otras autorizaciones:
Autorización de Código de Barras otorgado por GS1 Perú
GTIN es el código internacional que permite identificar de manera única los productos
comerciales, siendo su representación más común el Código de Barras.
Al ser nuestro producto, un producto que llega al consumidor final, se optará por el código de
13 dígitos. Este es el código más utilizado en nuestro país.
215
▪ Llenar el formulario Solicitud de Inscripción de Empresa en original y copia así como
el Contrato Prestación de Servicios y la Cartilla Informativa de Pago, los cuales deben
ser firmados por el Representante Legal de la empresa.
▪ Copia del RUC.
▪ Copia DNI del Representante Legal.
▪ Copia de Partida Registral (sólo para personas jurídicas).
▪ Copia de última Declaración Anual de Impuesto a la renta.
Tabla 131.
Obtención código de barras
Concepto Importe Sin IGV IGV Importe Con IGV
Obtención de Código de Barras S/ 290.85 S/ 52.35 S/ 343.20
TOTAL S/ 290.85 S/ 52.35 S/ 343.20
Nota: Elaboración propia
Tal como se observa en la tabla 131, el importe incluido el IVG, para la obtención de código
de barras es de S/ 343.20 soles.
216
6.1.4. Legislación Laboral.
a. Actividades
Nos acogeremos al Régimen General, el cual es un régimen donde los trabajadores cuentan con
todos los beneficios de ley sin restricciones y es donde la gran parte de empresas grandes se
encuentran acogidas.
Este Régimen otorga una serie de beneficios laborales para los trabajadores pero tiene un coste
aproximado para la empresa de 40% y que puede llegar a 60% si agregamos utilidades y otros
sobrecostos relacionados a algunos rubros específicos como minería, como se muestra en la tabla
132.
Tabla 132.
Cuadro comparativo de regímenes
Conceptos Régimen General Micro Empresa Pequeña Empresa
Gratificación 1 sueldo por semestre No corresponde
1/2 sueldo por
semestre
CTS 1 sueldo por año No corresponde 1/2 suelo por año
Vacaciones 30 días por año 15 días por año 15 días por año
Essalud / SIS 9% remuneración 2% remuneración 9% remuneración
Bonificación
Gratificación
9% de la gratificación 9% de la gratificación
Nota: Elaboración propia
217
Para acogerse, simplemente debe registrar a los trabajadores mediante la planilla
electrónica. Actualmente la Remuneración Mínima Vital (RMV) se encuentra en S/ 930, y
corresponde a una jornada de ocho horas y un máximo de 48 horas semanales, como se muestra
en la figura 67.
218
Figura 67. Beneficios de los trabajadores régimen laboral general. Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
(2014).
219
Beneficios laborales comunes de los trabajadores
▪ Remuneración: Los trabajadores del régimen especial tienen derecho a percibir por lo
menos la RMV actualmente es S/ 930, de conformidad con la Constitución y demás
normas legales vigentes.
▪ Jornada de trabajo, horario de trabajo y trabajo en sobretiempo. La jornada de trabajo
de los trabajadores es de ocho horas diarias o 48 semanales, y si la jornada laboral se
desarrolla habitualmente en horario nocturno, se aplicará la sobretasa del 35% de la
remuneración vital, tal como se muestra en la figura 68.
▪ Descanso semanal obligatorio: 24 horas consecutivas a la semana preferentemente
domingo.
▪ Descanso vacacional: Según el decreto 713, el trabajador tiene derecho a 30 días
ininterrumpidos de vacaciones pagados. Esto requiere de un año de servicio que se
calcula a partir de la fecha en la que el empleado empezó a trabajar al servicio de la
empresa. La ley no permite la división de las vacaciones. Sin embargo, el trabajador
puede presentar una solicitud por escrito al empleador para dividir las vacaciones en
períodos más cortos. Sin embargo, la duración no puede ser inferior a siete días. La ley
también permite que los trabajadores reciban una compensación por la mitad (15 días) o
por las vacaciones completas (un mes) en lugar de tomarse los días de vacaciones
anuales.
▪ Indemnización por despido injustificado: La indemnización por despido arbitrario es
equivalente a una remuneración y media ordinaria mensual por cada año completo de
servicios con un máximo de 12 remuneraciones.
220
▪ Seguridad Social en Salud: 9% de Seguro Social de Salud del Perú (ESSALUD).
▪ Sistema de Pensiones: Este régimen el trabajador puede acogerse al Sistema Privado de
Pensiones (SPP) y del Sistema Nacional de Pensiones (SNP), esto son las
Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) y la Oficina de Normalización
Previsional (ONP).
Beneficios laborales exclusivos de los trabajadores de la pequeña empresa
▪ Compensación por Tiempo de Servicios (CTS): En el régimen general, el depósito
semestral de la CTS a muy grandes rasgos debe corresponder a la mitad de una
remuneración computable más un sexto de la gratificación percibida en el período
correspondiente, tal como se muestra en la figura 69.
▪ Gratificaciones: Los trabajadores tienen derecho a percibir dos gratificaciones en el año
con ocasión de las Fiestas Patrias y la Navidad, siempre que cumplan con lo dispuesto
en la normativa correspondiente, en lo que les sea aplicable. El monto de las
gratificaciones es equivalente a una remuneración cada una sin descontar ESSALUD.
▪ Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR): Los trabajadores tienen
derecho a un Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de su empleador,
cuando corresponda, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley Nº 26790, Ley de
Modernización de la Seguridad Social en Salud, modificatorias y normas reglamentarias;
y a un seguro de vida a cargo de su empleador, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto
Legislativo Nº 688, Ley de Consolidación de Beneficios Sociales, y modificatorias.
221
▪ Seguro de Vida Ley: A partir de la vigencia del Decreto Supremo Nº 009-2020-TR, el
seguro de vida otorga a los trabajadores con menos de cuatro años de servicios los
beneficios por fallecimiento como consecuencia de un accidente y por invalidez total y
permanente originada por accidente.
▪ Utilidades: Depende de la empresa y debe estar en planilla el trabajador y el porcentaje
varía según la empresa.
Figura 68. Cuadro comparativo de beneficios laborales – parte 1 de 2. REMYPE (2019).
222
Figura 69. Cuadro comparativo de beneficios laborales – parte 2 de 2. REMYPE (2019).
b. Valorización
El trámite es gratuito y se realiza mediante la presentación de la planilla electrónica.
6.1.5. Legislación Tributaria.
a. Actividades
Nos acogeremos al Régimen General Tributario que no tiene ninguna restricción en límites de
ingresos, además puede emitir todos los comprobantes de pago permitidos, tal como se observa en
la tabla 133.
223
La manera de acogerse es:
Mediante declaración jurada mensual del mes de inicio de actividades, debiendo realizarla
dentro de la fecha de su vencimiento. Pueden acogerse todos aquellos que generen rentas de tercera
categoría.
La declaración y pago de impuestos será mensualmente según el plazo de los cronogramas de
la SUNAT.
224
Tabla 133.
Cuadro comparativo de Regímenes Tributarios
Ítem Nuevo Régimen Único
Simplificado (NRUS)
Régimen
Especial de
Impuesto a la
Renta (RER)
Régimen MYPE
Tributario (RMT)
Régimen
General (RG)
Persona Natural Sí Sí Sí Sí
Persona Jurídica No Sí Sí Sí
Límite de ingresos Hasta S/ 96,000 anuales
u S/ 8,000 mensuales
Hasta S/ 525,000
anuales
Ingresos netos que no
superen las 1,700 UIT en el
ejercicio gravable
(proyectado o del ejercicio
anterior)
Sin límite
Límite de compras Hasta S/ 96,000 anuales
u S/ 8,000 mensuales
Hasta S/ 525,000
anuales Sin límite Sin límite
Comprobantes de
pago que puede emitir
Boleta de venta y tickets
que no dan derecho a
crédito fiscal, gasto o costo
Factura, boleta y
todos los demás permitidos
Factura, boleta y todos los
demás permitidos
Factura, boleta y
todos los demás permitidos
Declaración Jurada
anual - Renta No No Sí Sí
Valor de activos
fijos
S/ 70,000 S/ 126,000
Sin límite Sin límite Con excepción de los
predios y vehículos
Con excepción de
los predios y
vehículos
Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
Nota: https://bit.ly/2Y2YbYM
225
Este régimen debe considerar el pago de dos impuestos, tal como se muestra en la figura 70.
▪ El IGV que es de 18%.
▪ El Impuesto a la Renta, el cual tiene una tasa de 29.5% anual y que tiene la obligación
de realizar pagos mensuales.
Figura 70. Tipo de pago en Régimen general. SUNAT (2020).
Figura 71. Régimen general tributario. Emprendedores TV (2019).
226
Figura 72. Tipo de comprobantes que puede emitir. SUNAT (2018).
¿Qué libros debo llevar?
▪ Hasta 300 UIT de Ingresos llevará:
- Registro de Ventas.
- Registro de Compras.
- Libro Diario de Formato Simplificado.
▪ Ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500 UIT:
- Registro de Ventas.
- Registro de Compras.
227
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
▪ Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 UIT:
- Registro de Compras.
- Registro de Ventas.
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
- Libro de Inventarios y Balance.
▪ Ingresos brutos mayores a los 1700 UIT llevaran contabilidad completa.
▪ Registro de Compras.
▪ Registro de Ventas.
▪ Libro Mayor.
▪ Libro Diario.
▪ Libro de Inventarios y Balances.
▪ Libro de Caja y Bancos.
Para llevar los libros físicos se requiere legalizarlos mediante notaria, mientras que los
electrónicos se realizan mediante la web de la SUNAT.
228
Declaración de Impuestos:
Determinada la deuda tributaria corresponde presentar la declaración de impuestos tomando en
cuenta la fecha de vencimiento establecida en el Cronograma de Obligaciones Tributarias, tal
como se muestra en la figura 73, figura 74 y figura 75.
Figura 73. Como declarar impuestos. SUNAT (2018).
Figura 74. Como pagar los impuestos. SUNAT (2018).
229
Figura 75. Pago presencial – ventanilla de bancos autorizados. SUNAT (2020).
b. Valorización
El costo por acogerse a este régimen tributario es gratuito.
6.1.6. Resumen del Capítulo.
El cuadro valorizado de todos los puntos previos, es tal como se observa en la tabla 134.
230
Tabla 134.
Cuadro de resumen en soles
Descripción CANT. P. Unit
(sin IGV)
Administración Producción Ventas Total
(sin IGV) IGV
Total
(con IGV) % Dist Total % Dist Total % Dist Total
Constitución de la Empresa S/ 400.00 S/ 72.00 S/ 472.00
Búsqueda de Nombre 1 S/ 5.00 S/ 0.60 S/ 3.00 S/ 0.30 S/ 1.50 S/ 0.10 S/ 0.50
Reserva de Nombre 1 S/ 20.00 S/ 0.60 S/ 12.00 S/ 0.30 S/ 6.00 S/ 0.10 S/ 2.00
Minuta a Escritura Pública 1 S/ - S/ 0.60 S/ - S/ 0.30 S/ - S/ 0.10 S/ -
Inscripción en Registros Públicos 1 S/ 45.00 S/ 0.60 S/ 27.00 S/ 0.30 S/ 13.50 S/ 0.10 S/ 4.50
Elevar Minuta a Escritura Pública 1 S/ 330.00 S/ 0.60 S/ 198.00 S/ 0.30 S/ 99.00 S/ 0.10 S/ 33.00
Obtención del RUC 1 S/ - S/ 0.60 S/ - S/ 0.30 S/ - S/ 0.10 S/ -
Marcas y Patentes S/ 512.23 S/ 92.20 S/ 604.43
Búsqueda de antecedentes figurativos 1 S/ 32.59 S/ 0.60 S/ 19.55 S/ 0.30 S/ 9.78 S/ 0.10 S/ 3.26
Búsqueda de antecedentes fonéticos 1 S/ 26.26 S/ 0.60 S/ 15.76 S/ 0.30 S/ 7.88 S/ 0.10 S/ 2.63
Solicitud de Registro de Marca 1 S/ 453.38 S/ 0.60 S/ 272.03 S/ 0.30 S/ 136.01 S/ 0.10 S/ 45.34
Licencias y Autorizaciones S/ 398.39 S/ 71.71 S/ 470.10
Licencia de Funcionamiento 1 S/ 202.80 S/ 0.60 S/ 121.68 S/ 0.30 S/ 60.84 S/ 0.10 S/ 20.28
Inspección INDECI 1 S/ 80.09 S/ 0.60 S/ 48.05 S/ 0.30 S/ 24.03 S/ 0.10 S/ 8.01
Licencia INDECI 1 S/ 115.50 S/ 0.60 S/ 69.30 S/ 0.30 S/ 34.65 S/ 0.10 S/ 11.55
Total S/ 1,310.62 S/ 786.37 S/ 393.19 S/ 131.06 S/ 1,310.62 S/ 235.91 S/ 1,546.53
Nota: Elaboración propia
231
6.2. Estudio Organizacional
6.2.1. Organigrama funcional.
El organigrama funcional de BIO MASK S.A.C. es de tipo estructura vertical, como se
muestra en la figura 76.
Figura 76. Organigrama Funcional – BIO MASK S.A.C. Elaboración propia.
De acuerdo con el organigrama funcional, se establece la cantidad de colaboradores con los
que contara la empresa durante los 5 años indicados en el horizonte de evaluación del proyecto,
tal como se observa en la tabla 135.
Tabla 135.
Junta de Accionistas
Administrador General
Supervisor de Producción
Analista de Calidad
Operarios de Producción
Analista de Logística
Almacenero
Supervisor Comercial y
Ventas
Vendedores
232
Personal en Planilla
Cargo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Administrador General 1 1 1 1 1
Supervisor de Producción 1 1 1 1 1
Analista de Calidad 1 1 1 1 1
Operarios de Producción 3 3 4 4 4
Analista de Logística 1 1 1 1 1
Almacenero 1 1 1 1 1
Supervisor Comercial y Ventas 1 1 1 1 1
Vendedores 2 2 3 3 3
Nota: Elaboración propia
6.2.1.1. Servicios tercerizados.
Los servicios de asesoría legal, contabilidad, sistemas y transporte, han sido determinados para
que sean ejecutados por terceros, considerándolos importantes para la empresa, los costos por cada
servicio son como se muestran en la tabla 136.
▪ Asesoría Legal
Servicio de suma importancia en la etapa de formación y continuidad de la sociedad, ya que
constituye los trámites de licencia y autorizaciones en relación al establecimiento del inicio de
operaciones por parte de la empresa.
233
▪ Contabilidad
Aspecto que toda empresa contempla, para llevar y asegurar el control de los libros contables,
las declaraciones de impuestos, los cierres y balances anuales, según lo establece la normativa
legal vigente para empresas.
▪ Sistemas
Este servicio se encuentra relacionado con el mantenimiento tanto de hardware como de
software para los equipos informáticos con los que contará la empresa, también se consideran las
instalaciones y cableado de redes informáticas así como el almacenamiento de información y uso
de servicios en la nube.
▪ Transporte
Servicio relacionado a realizar los traslados para la distribución de nuestros productos
terminados.
234
Tabla 136.
Costos de servicios tercerizados por año
Servicios
tercerizados Frecuencia Costo Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Asesoría Legal Anual S/ 1,800.00 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 1,800 S/ 1,800
Contabilidad Mensual S/ 1,200.00 S/ 1,200 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400
Sistemas Trimestral S/ 500.00
S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 2,000 S/ 2,000
Transporte Mensual Variable S/ 1,800 S/ 21,600 S/ 22,896 S/ 24,499 S/ 26,459 S/ 28,840
Limpieza Mensual S/ 1,200.00 S/ 1,200 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400 S/ 14,400
Seguridad Mensual S/ 2,000.00 S/ 2,000 S/ 24,000 S/ 24,000 S/ 24,000 S/ 24,000 S/ 24,000
Total sin IGV S/ 8,000 S/ 78,200 S/ 79,496 S/ 81,099 S/ 83,059 S/ 85,440
IGV S/ 1,440 S/ 14,076 S/ 14,309 S/ 14,598 S/ 14,951 S/ 15,379
Total con
IGV S/ 9,440 S/ 92,276 S/ 93,805 S/ 95,696 S/ 98,009 S/ 100,819
Nota: Elaboración propia
235
6.2.2. Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades.
A continuación, se detalla la descripción de puesto para cada perfil que requiere la empresa en
cuanto a los colaboradores, para el adecuado desempeño de sus funciones.
Tabla 137.
Descripción de puesto Administrador General
Nombre del Puesto: Administrador General
Reporta a: Junta de Accionistas
Personal a cargo: Sí
Requisitos General del Puesto
Educación:
Grado de
Instrucción
Título Profesión
Universitario Bachiller Administración de Empresas o
Ingeniería Industrial
Experiencia:
3 años de experiencia como responsable de la gestión de empresas.
1 año de experiencia en el sector industrial
Otros:
Office Avanzado
Inglés Avanzado
Competencias:
Habilidades de liderazgo
Trabajo en equipo
Capacidad para manejo de conflictos
Habilidades de negociación
Habilidades gerenciales
236
Comunicación resiliente
Acciones y Resultados
Esperados:
Representar de forma legal a la empresa
Administrar de recursos financieros
Implementar estrategias de mejora continua
Verificación de proyecciones de forma mensual y anual para la empresa
Encargado del Capital Humano en el proceso de atracción del talento en las
diferentes áreas que requiera la empresa
Relacionarse directamente con los proveedores
Encargado de la elaboración de reportes financieros relacionados con la producción
y venta
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
Remuneración: S/. 4,500.00
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs
Tipo de Sueldo: Mensual
Nota: Elaboración propia
237
Tabla 138.
Descripción de puesto Supervisor Comercial y Ventas
Nombre del Puesto: Supervidor Comercial y Ventas
Reporta a: Administrador General
Personal a cargo: Sí
Requisitos General del Puesto
Educación:
Grado de Instrucción Título Profesión
Técnico Titulado
Administración de Empresas o
Marketing Empresarial
Experiencia:
2 años de experiencia en ventas del sector
1 año de experiencia como responsable de ventas
Otros:
Office Intermedio
Inglés Intermedio
Capacitación relacionada con Atención al Cliente
Competencias:
Habilidades gerenciales
Escucha activa y comunicación asertiva
Habilidades de negociación
Capacidad para trabajar en equipo
Comunicación resiliente
Acciones y Resultados
Esperados:
Encargado de la parte comercial (proceso de venta y post venta)
Administrar la cartera de clientes empresarial
Analizar el comportamiento y tendencias del mercado
Planificar y ejecutar acciones de mejora continua en los procesos
Establecer y dirigir estrategias relacionadas con la comercialización y
marketing
Realizar negociaciones con distribuidores y clientes
238
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
Remuneración: S/.3,000.00
Comisión por Ventas 0.5% de las ventas (sin IGV)
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00 – 13:00hrs.
Tipo de Sueldo: Mensual
Nota: Elaboración propia
Tabla 139.
Descripción de puesto Vendedor
Nombre del Puesto: Vendedor
Reporta a: Supervidor Comercial y Ventas
Personal a cargo: No
Requisitos General del Puesto
Educación:
Grado de Instrucción Título Profesión
Técnico Egresado
Administración de Empresas o
Marketing Empresarial
Experiencia: 2 años en el área de ventas de productos biodegradables
Otros:
Curso de Servicio al cliente
Office Intermedio
Inglés Intermedio
Competencias:
Buen trato y servicio al Cliente
Habilidades de negociación
Habilidades comunicativas
Ser proactivo
239
Pensar con orientación a resultados
Comunicación resiliente
Acciones y Resultados Esperados:
Visita a los canales de distribución de las zonas 6, 7 y 8 de Lima
Realizar negociación en los puntos de venta
Establecer estrategias para tratar con los clientes
Coordinar directamente con los encargados en cada punto de venta
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
Remuneración: S/.1,000.00
Comisión por Ventas 1% de las ventas (sin IGV)
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00 – 13:00hrs.
Tipo de Sueldo: Mensual
Nota: Elaboración propia
Tabla 140.
Descripción de puesto Supervisor de Producción
Nombre del Puesto: Supervisor de Producción
Reporta a: Administrador General
Personal a cargo: Sí
Requisitos General del Puesto
Educación:
Grado de Instrucción Título Profesión
Universitario Egresado Ingeniería Industrial
Experiencia: 2 años de experiencia como responsable de área de producción
240
Otros:
Office Nivel avanzado
Conocimientos normas de calidad, ambiental y seguridad
Conocimientos de procesos industriales y BPM
Competencias:
Habilidades para trabajar en equipo
Comunicación resiliente
Pensar con orientación a resultados
Habilidades de escucha activa y comunicación efectiva
Capacidad para analizar, planificar, organizar y prever situaciones
Acciones y Resultados
Esperados:
Planificar, ejecutar y controlar las actividades del proceso de producción
Elaborar reportes de control, productividad y eficiencia de los operarios
Coordinar las capacitaciones al personal del área producción
Supervisar el proceso de calidad
Planificación de contingencias
Elaboración de resultados en el cumplimiento de los objetivos de la empresa
Establecer buenas relaciones con el personal a cargo, fomentando un adecuado
clima laboral
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
Remuneración: S/.3,000.00
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00 – 13:00hrs.
Tipo de Sueldo: Mensual
Nota: Elaboración propia
241
Tabla 141.
Descripción de puesto Analista de Calidad
Nombre del Puesto: Analista de Calidad
Reporta a: Supervisor de Producción
Personal a cargo: No
Requisitos General del Puesto
Educación:
Grado de
Instrucción Título Profesión
Técnico Egresado Administración de Empresas o Administración y
Gestión Industrial
Experiencia:
3 años de experiencia en procesos de producción
1 año de experiencia en el área de Control de Calidad Industrial
Otros:
Office Intermedio
Conocimientos a nivel intermedio y avanzado de BPM
Cursos relacionados con los procesos de control de calidad
Competencias:
Capacidad analítica
Comunicación resiliente
Orientación de resultados
Capacidad de identificación de riesgos y prevención de situaciones
Acciones y Resultados
Esperados:
Control y seguimiento al proceso de producción
Revisión del cumplimiento de calibración, reposición y mantenimiento de los
equipos y máquinas
Revisión del producto final
Establecer el cumplimiento de los procesos de calidad
Supervisión del uso correcto de las maquinarias
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
242
Remuneración: S/.2,000.00
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00 – 13:00hrs.
Tipo de Sueldo: Mensual
Nota: Elaboración propia
Tabla 142.
Descripción de puesto Operarios de Producción
Nombre del Puesto: Operarios de Producción
Reporta a: Analista de Calidad
Personal a cargo: No
Requisitos General del Puesto
Educación:
Grado de Instrucción Título Profesión
Secundaria Completa - -
Experiencia: 1 año de experiencia en áreas de producción.
Otros: Conocimientos sobre manejos de maquinarias industriales
Office nivel básico
Competencias: Trabajo bajo presión
Trabajo en equipo
Acciones y Resultados Esperados:
Uso correcto de máquinas industriales
Reportar avance de producción de forma diaria
Realizar buenas prácticas de manufactura
Revisar y verificar los materiales para la producción
Otras funciones relacionadas y asignadas en el ámbito laboral
243
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
Remuneración: S/.950.00
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00 – 13:00hrs.
Tipo de Sueldo: Mensual
Nota: Elaboración propia
Tabla 143.
Descripción de puesto Analista de Logística
Nombre del Puesto: Analista de Logística
Reporta a: Supervisor de Producción
Personal a cargo: No
Requisitos General del Puesto
Educación:
Grado de
Instrucción Título Profesión
Técnico Egresado Administrador y Gestión Industrial o
Administración de Empresas
Experiencia: 2 años de experiencia en almacenamiento, distribución y/o transporte
Otros:
Office Nivel Avanzado
Inglés Intermedio
Dominio en Kardex
Diplomado en operaciones y cadena de suministros
Competencias: Capacidad para trabajar en equipo
Trabajar en orientación a resultados
244
Comunicación resiliente
Habilidades de escucha activa y comunicación efectiva
Capacidad para analizar, planificar, organizar y prever situaciones
Acciones y Resultados
Esperados:
Encargado de stock de materia prima
Encargado de Stock de Producto Final
Gestión de ingreso de materia prima
Gestión de distribución de productos finales
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
Remuneración: S/.2,000.00
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00 – 13:00hrs.
Tipo de Sueldo: Mensual
Nota: Elaboración propia
Tabla 144.
Descripción de puesto Almacenero
Nombre del Puesto: Almacenero
Reporta a: Analista de Logística
Personal a cargo: No
Requisitos General del Puesto
Educación:
Grado de Instrucción Título Profesión
Técnico Egresado Administración de Almacenes
Experiencia: 2 años de experiencia en almacenamiento, recepción y distribución de
materiales
245
Otros: Gestión operaciones y cadena de suministros
Conocimiento en Kardex
Competencias:
Habilidades para trabajar en equipo
Habilidades de trabajo con orientación a resultados
Habilidades de comunicación efectiva
Acciones y Resultados
Esperados:
Control de stock de materia prima
Control de stock de Producto Final
Encargado de la recepción materiales, materia prima y producto terminado
Condiciones del Puesto
Tipo de Contrato: Sujeto a Modalidad (Plazo Fijo)
Remuneración: S/.1,000.00
Ubicación Física: Oficina
Beneficios Sociales: Sí
Jornada: Full Time
Horario: Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00 – 13:00hrs.
Tipo de Sueldo: Mensual
Nota: Elaboración propia
6.2.2.1. Descripción de actividades de los servicios tercerizados.
En las próximas líneas se detallan las actividades a realizar por cada servicio a cargo de
terceros.
▪ Asesoría Legal
- Inscripción de la empresa en Registros Públicos.
- Asesoría en formalización de la empresa.
- Asesoría en las leyes relacionadas con la contratación de trabajadores.
246
- Asesoría en relación a los trámites presentados ante la SUNAT.
- Asesoría en cambio de poderes.
- Asesoría para el manejo adecuado de negociación de contratos con los proveedores.
▪ Contabilidad
- Registro de facturas de los proveedores.
- Control y auditoría, respecto al cálculo de planillas y retención de los impuestos.
- Supervisar el control de libros generales tanto de compra como de ventas.
- Supervisar los Estados Financieros de la Empresa.
- Administración de las cuentas por pagar y cobrar.
- Supervisar el control de detracciones.
- Establecer la liquidación mensual de impuestos a través del Programa de Declaración
Telemática (PDT).
▪ Sistemas
- Realizar el mantenimiento tanto de hardware como de software en equipos
informáticos de la empresa.
- Instalar y administrar el cableado de red de la empresa.
- Gestionar el contenido en la Web y verificar el correcto funcionamiento de los
servicios en la nube.
247
▪ Transporte
- Realizar el recojo de materia prima e insumos en locales de nuestros proveedores hasta
nuestro almacén.
- Realizar la distribución de nuestros productos terminados hacia las farmacias de barrio
y minimarkets en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana.
6.2.3. Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral,
Remuneración, Horario de Trabajo, Beneficios Sociales
a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados
Como se muestra en la tabla 145, cada colaborador ingresara a la empresa con un tipo de
contrato según el cargo que desempeñe.
Tabla 145.
Tipo de contrato
Cargo Tipo de Contrato
Administrador General Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Supervisor de Producción Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Analista de Calidad Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Operarios de Producción Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Analista de Logística Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Almacenero Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Supervisor Comercial y Ventas Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Vendedores Contrato sujeto a modalidad (Plazo fijo)
Asesoría legal Servicio tercerizado – Contrato por locación de servicios.
Asesoría contable Servicio tercerizado – Contrato por locación de servicios.
Sistemas e Informática Servicio tercerizado – Contrato por locación de servicios.
Servicio de Transporte Servicio tercerizado – Contrato por locación de servicios.
Nota: Elaboración propia
248
b. Régimen laboral de puestos de trabajo
BIO MASK S.A.C. realizará el contrato de los colaboradores a través del régimen laboral
general de empresas, otorgando los beneficios de acuerdo a ley, fomentando el trato adecuado al
factor humano, activo con mayor valor para la empresa:
▪ Jornada laboral de ocho horas.
▪ Descanso por concepto de vacaciones en el periodo de 30 días.
▪ Gratificaciones dos veces por año (julio y diciembre).
▪ Cuenta de compensación por tiempo de servicios.
▪ Aporte de seguro de salud (ESSALUD).
▪ Acceso al seguro de vida (SCTR).
▪ Reparto de utilidades.
▪ Asignación familiar.
▪ Licencia Pre y Post-natal.
▪ Licencia por paternidad.
249
c. Planilla para todos los años del proyecto
Tabla 146.
Planilla de Administración Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Administración
Administrador General S/ 4,500.00 1
Analista de Logística S/ 2,000.00 1
Almacenero S/ 1,000.00 1
Básicos S/ 7,500.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
Asignación Familiar S/ 186.00 S/ 186.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00
Vacaciones S/ - S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00
SCTR S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago Gratificación S/ - S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00
Pago CTS S/ - S/ 7,223.42 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79
Pago ESSALUD S/ - S/ 9,569.07 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36
Total Pago S/ 7,686.00 S/ 132,082.49 S/ 133,532.15 S/ 133,532.15 S/ 133,532.15 S/ 133,532.15
Nota: Elaboración propia
250
Tabla 147.
Planilla de Mano de Obra Indirecta Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Mano de Obra Indirecta
Supervisor de Producción S/ 3,000.00 1
Analista de Calidad S/ 2,000.00 1
Básicos S/ 2,500.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00
Asignación Familiar S/ 93.00 S/ 186.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00
Vacaciones S/ - S/ 5,186.04 S/ 5,186.04 S/ 5,186.04 S/ 5,186.04 S/ 5,186.04
SCTR S/ 118.00 S/ 1,416.00 S/ 1,416.00 S/ 1,416.00 S/ 1,416.00 S/ 1,416.00
Pago Gratificación S/ - S/ 10,371.96 S/ 10,371.96 S/ 10,371.96 S/ 10,371.96 S/ 10,371.96
Pago CTS S/ - S/ 4,553.63 S/ 5,774.23 S/ 5,774.23 S/ 5,774.23 S/ 5,774.23
Pago ESSALUD S/ - S/ 6,231.57 S/ 6,534.36 S/ 6,534.36 S/ 6,534.36 S/ 6,534.36
Total Pago S/ 2,804.00 S/ 89,991.20 S/ 91,514.59 S/ 91,514.59 S/ 91,514.59 S/ 91,514.59
Nota: Elaboración propia
251
Tabla 148.
Planilla de Mano de Obra Directa (Operarios Full Time) Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Mano de Obra Directa
Operarios Full Time S/ 950.00 1
Básicos S/ 475.00 S/ 17,100.00 S/ 19,950.00 S/ 25,650.00 S/ 31,350.00 S/ 31,350.00
Asignación Familiar S/ 93.00 S/ 93.00 S/ 1,674.00 S/ 1,953.00 S/ 2,511.00 S/ 3,069.00 S/ 3,069.00
Vacaciones S/ - S/ 1,564.50 S/ 1,825.26 S/ 2,346.72 S/ 2,868.24 S/ 2,868.24
SCTR S/ 118.00 S/ 2,124.00 S/ 2,478.00 S/ 3,186.00 S/ 3,894.00 S/ 3,894.00
Pago Gratificación S/ - S/ 3,129.00 S/ 3,650.49 S/ 4,693.53 S/ 5,736.51 S/ 5,736.51
Pago CTS S/ - S/ 1,274.30 S/ 1,161.30 S/ 2,322.61 S/ 2,322.61 S/ 2,322.61
Pago ESSALUD S/ - S/ 1,803.33 S/ 2,409.32 S/ 2,847.40 S/ 3,614.01 S/ 3,614.01
Total Pago S/ 686.00 S/ 28,669.13 S/ 33,427.37 S/ 43,557.26 S/ 52,854.37 S/ 52,854.37
Nota: Elaboración propia
252
Tabla 149.
Planilla de Mano de Obra Directa (Operarios Part Time) Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Mano de Obra Directa
Operarios Part Time S/ 465.00 0
Básicos S/ - S/ 3,255.00 S/ 4,185.00 S/ 2,790.00 S/ - S/ 4,650.00
Asignación Familiar S/ 93.00 S/ - S/ 651.00 S/ 837.00 S/ 558.00 S/ - S/ 930.00
Vacaciones S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
SCTR S/ - S/ 826.00 S/ 1,062.00 S/ 708.00 S/ - S/ 1,180.00
Pago Gratificación S/ - S/ 651.00 S/ 837.00 S/ 558.00 S/ - S/ 930.00
Pago CTS S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago ESSALUD S/ - S/ 351.54 S/ 527.31 S/ 410.13 S/ - S/ 527.31
Total Pago S/ - S/ 5,734.54 S/ 7,448.31 S/ 5,024.13 S/ - S/ 8,217.31
Nota: Elaboración propia
253
Tabla 150.
Planilla de Ventas Dic-20 – 2025
Concepto 100% Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas
Supervisor Comercial y Ventas S/ 3,000.00 1
Vendedores S/ 1,000.00 2
Básicos S/ 2,500.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00
Asignación Familiar S/ 93.00 S/ 279.00 S/ 3,348.00 S/ 3,348.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00
Comisiones Supervisor 0.50% S/ - S/ 5,656.00 S/ 6,821.04 S/ 8,006.56 S/ 9,212.13 S/ 10,444.84
Comisiones Vendedor 1% S/ - S/ 11,312.00 S/ 13,642.07 S/ 16,013.13 S/ 18,424.25 S/ 20,889.69
Vacaciones S/ - S/ 6,693.00 S/ 6,984.27 S/ 8,373.63 S/ 8,675.01 S/ 8,983.23
SCTR S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago Gratificación S/ - S/ 11,312.00 S/ 13,642.07 S/ 16,013.13 S/ 18,424.25 S/ 20,889.69
Pago CTS S/ - S/ 4,783.06 S/ 5,917.25 S/ 7,141.08 S/ 7,148.06 S/ 7,155.19
Pago ESSALUD S/ - S/ 7,921.14 S/ 8,870.29 S/ 10,412.09 S/ 10,906.19 S/ 11,293.98
Total Pago S/ 2,779.00 S/ 124,411.21 S/ 133,193.53 S/ 159,170.92 S/ 166,603.94 S/ 174,087.05
Nota: Elaboración propia
254
Tabla 151.
Resumen anual de planilla
ÁREA Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
MANO DE OBRA DIRECTA S/ 761 S/ 34,404 S/ 40,876 S/ 48,581 S/ 52,854 S/ 61,072
MANO DE OBRA
INDIRECTA S/ 3,158 S/ 89,991 S/ 91,515 S/ 91,515 S/ 91,515 S/ 91,515
ADMNISTRACIÓN S/ 9,018 S/ 132,082 S/ 133,532 S/ 133,532 S/ 133,532 S/ 133,532
VENTAS S/ 3,261 S/ 124,411 S/ 133,194 S/ 159,171 S/ 166,604 S/ 174,087
TOTAL S/ 16,197 S/ 380,889 S/ 399,116 S/ 432,799 S/ 444,505 S/ 460,205
Nota: Elaboración propia
Tal como se observa en la tabla 151, el resumen de la planilla de BIO MASK a lo largo de los
cinco años de ejecución, cuyo monto se va incrementando por la demanda de personal. Respeto al
resumen de planilla en comparación con el resumen de ventas por año, donde se evidencia que a
medida que transcurren los años, dicha relación (planilla y ventas) disminuye, esto debido al
incremento en las ventas, de tal manera que hasta el quinto año el habrá disminuido hasta 19.30%,
como se muestra en la tabla 152.
Tabla 152.
Resumen Planilla en oposición al Resumen Ventas
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
TOTAL PLANILLA S/ 380,889 S/ 399,116 S/ 432,799 S/ 444,505 S/ 460,205
TOTAL VENTAS (SIN IGV) S/1,131,200 S/ 1,364,207 S/ 1,601,313 S/ 1,842,425 S/ 2,088,969
IGV S/ 203,616 S/ 245,557 S/ 288,236 S/ 331,637 S/ 376,014
TOTAL VENTAS (CON IGV) S/1,334,816 S/ 1,609,764 S/ 1,889,549 S/ 2,174,062 S/ 2,464,983
% PLANILLA / VENTAS 33.67% 29.26% 27.03% 24.13% 22.03%
Nota: Elaboración propia
255
d. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto
Tercerizamos el servicio de transporte para la compra de insumos y distribución de productos
terminados. Es un gasto variable que depende de la cantidad de insumos que se compren e irán en
función a la variabilidad y frecuencia del producto terminado que se demanden, con base en lo
anterior, el outsourcing o tercerización en transporte tendrá como criterio base el desarrollo de
manera más eficaz y especializada brindad por otra organización, para esto se van a definir las
actividades claves que tendrán los transportistas, la relevancia de las mismas en la cadena de valor,
evaluación de costos entre tercerizar o adquirir unidades propias y la relación que se tengan con el
proveedor del servicio, tal como se observa en la tabla 153 respecto al detalle de la valorización
del gasto de transporte por año.
Tabla 153.
Gastos por transporte
Gasto Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Transporte S/1,800.00 S/21,600.00 S/22,896.00 S/24,498.72 S/26,458.62 S/28,839.89
Nota: Elaboración propia
Como se muestra en la tabla 154, se detallan los gastos por servicios de terceros considerando
los cinco años de operación de la empresa.
256
Tabla 154.
Gastos por servicios tercerizados
Servicios
tercerizados Frecuencia Costo Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Asesoría Legal Anual S/1,800 S/1,800 S/1,800 S/1,800 S/1,800 S/1,800 S/1,800
Contabilidad Mensual S/1,200 S/1,200
S/14,400
S/14,400
S/14,400
S/14,400 S/14,400
Sistemas Trimestral S/500 S/2,000 S/2,000 S/2,000 S/2,000 S/2,000
Transporte Mensual
Variable S/1,800
S/21,600
S/22,896
S/24,499
S/26,459 S/28,840
Limpieza Mensual S/1,200 S/1,200
S/14,400
S/14,400
S/14,400
S/14,400 S/14,400
Seguridad Mensual S/2,000 S/2,000
S/24,000
S/24,000
S/24,000
S/24,000 S/24,000
Total sin IGV S/8,000
S/78,200
S/79,496
S/81,099
S/83,059 S/85,440
IGV S/1,440
S/14,076
S/14,309
S/14,598
S/14,951 S/15,379
Total con IGV S/9,440
S/92,276
S/93,805
S/95,696
S/98,009
S/100,819
Nota: Elaboración propia
e. Horario de trabajo de puestos de trabajo
Los horarios y puestos de trabajo son determinados por cargo y clasificación, como se observa
en la tabla 155.
257
Tabla 155.
Puestos y horarios de trabajo
Cargo Clasificación Horario de trabajo
Administrador General Gasto Administrativo Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs
Supervisor de Producción Mano de Obra
indirecta
Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
– 13:00hrs
Analista de Calidad Mano de Obra
indirecta
Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
– 13:00hrs
Operador de Producción Mano de Obra directa Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
– 13:00hrs.
Analista de Logística Gasto Administrativo Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
– 13:00hrs
Almacenero Gasto Administrativo Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
– 13:00hrs
Supervisor Comercial y Ventas Gasto de Venta Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
– 13:00hrs
Vendedores Gasto de Venta Lunes a Viernes 08:00 – 17:00hrs / Sábados de 08:00
– 13:00hrs
Nota: Elaboración propia
258
Capítulo VII. Estudio Técnico
7.1. Tamaño del Proyecto: Capacidad instalada de maquinarias y equipos. Tamaño Normal,
Tamaño Máximo, Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
7.1.1. Capacidad Instalada.
a. Criterios
▪ Para determinar la capacidad instalada del proyecto se utiliza la máquina de máscara
desechable semiautomática NS-200, con una capacidad de 900 mascarillas por hora.
▪ Se toma en cuenta una productividad de la máquina del 85%, 15% para limpieza y
mantenimiento.
▪ La jornada laboral es de ocho horas.
▪ Se trabaja 26 días al mes y 312 días al año.
b. Cálculos
▪ Capacidad por hora: 900 unidades.
▪ Productividad: 85%
259
Tabla 156.
Capacidad instalada
Capacidad instalada Días Tipo Capacidad Máquina de
máscara desechable
Día 1 Unidades 6120
Mes 26 Unidades 159,120
Días al Año(laborables) 312 Unidades 1,909.440
Nota: Elaboración propia
La capacidad instalada se obtiene del resultado de la multiplicación de capacidad por horas de
la máquina de máscaras desechables 900 unidades, la productividad de la máquina 85%, y por la
jornada laboral de ocho horas diarias. Se considera 312 días al año por un horario de trabajo de
lunes a sábado, tal como se muestra en la tabla 156, el desagregado por los cinco años de duración
del proyecto se muestran en la tabla 157.
Tabla 157.
Capacidad instalada 2021 – 2025
Capacidad % 2021 2022 2023 2024 2025
Capacidad Instalada Unidades 1,909.440 1,909.440 1,909.440 1,909.440 1,909.440
Nota: Elaboración propia
260
7.1.2. Capacidad Utilizada.
a. Criterios.
Para la determinación de capacidad utilizada, se realizó la diferencia entre el
programa de producción y la capacidad instalada, esto para verificar la evolución por cada
año del proyecto, tal como se muestra en la tabla 158.
b. Cálculos.
Tabla 158. Capacidad utilizada 2021 – 2025
Capacidad Utilizada Tipo 2021 2022 2023 2024 2025
Producción Unidades 1,027.437 1,219.492 1,420.847 1,634.945 1,890.727
Nota: Elaboración propia
c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
Para hallar el porcentaje de utilización se divide las unidades por año de la
capacidad instala entre las unidades por año de la capacidad utilizada, y para hallar el
porcentaje de la capacidad ociosa se le resta uno al porcentaje de utilización por año, tal
como se observa en la tabla 159.
Tabla 159. Porcentaje de utilización de la capacidad utilizada 2021 – 2025
Capacidad % 2021 2022 2023 2024 2025
Capacidad Instalada Unidades 1,909.440 1,909.440 1,909.440 1,909.440 1,909.440
Capacidad Utilizada Unidades 1,027.437 1,219.492 1,420.847 1,634.945 1,890.727
%Utilización % 53.8% 63.9% 74.4% 85.6% 99.0%
% Capacidad ociosa % 46.2% 36.1% 25.6% 14.4% 1.0%
Nota: Elaboración propia
261
7.1.3. Capacidad Máxima.
a. Criterios
▪ Se realiza contemplando 24 horas de trabajo los 365 días del año.
b. Cálculos
Para hallar la capacidad máxima de la máquina de máscara desechable se multiplica los 365
días del año por la capacidad diaria por 3, el resultado es tal como se muestra en la tabla 160, y el
desagregado por cada año de ejecución del proyecto como se muestra en la tabla 161.
Tabla 160.
Capacidad máxima - máquina de máscara desechable
Capacidad instalada Días Tipo Capacidad Máquina de
máscara desechable
Días al Año(máximo) 365 Unidades 6,701.400
Nota: Elaboración propia
Tabla 161.
Capacidad máxima 2021 – 2025
Capacidad % 2021 2022 2023 2024 2025
Capacidad Máxima Unidades 6,701.400 6,701.400 6,701.400 6,701.400 6,701.400
Nota: Elaboración propia
262
7.2. Procesos
7.2.1. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción.
Figura 77. Diagrama de flujo de producción BIO MASK. Elaboración propia.
Tal como se observa en la figura 77, el proceso para la elaboración de mascarillas tiene la etapa
de molienda y refinación como cuello de botella, ya que registra la mayor duración en minutos del
proceso productivo.
263
El tiempo total de producción por lote de 1000 unidades de mascarillas BIO MASK, equivale a 200 minutos, como se muestra en la
figura 78 sobre el Diagrama analítico del proceso operario.
Figura 78. Diagrama analítico del proceso operario – BIO MASK. Elaboración propia.
264
Figura 79. Diagrama de Gantt BIO MASK – parte 1 de 2. Elaboración propia.
265
Figura 80. Diagrama de Gantt BIO MASK – parte 2 de 2. Elaboración propia.
La planificación de tareas que corresponden la ejecución del proyecto se realizó a través del Diagrama de Gantt, herramienta para la
gestión y administración de proyectos, tal como se muestra en la figura 79 y figura 80.
266
7.2.2. Programa de producción.
Premisas para el programa de producción mascarillas biodegradables por presentación
Tabla 162.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 10 unidades. Ene.2020 - Dic.2020
Ítem % Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Total Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,026 1,026
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21 21
Sampling - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100
Inventario Final 5% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 51 51
Inventario Inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Producción Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,198 1,198
Nota: Elaboración Propia
267
Tabla 163.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 10 unidades. Ene.2021 - Dic.2021
Ítem % Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Total Unidades 5,132 5,132 5,132 6,843 6,843 6,843 10,265 10,265 10,265 11,976 11,976 11,976 102,649
Merma 2% 103 103 103 137 137 137 205 205 205 240 240 240 2,053
Sampling 3% 154 154 154 205 205 205 308 308 308 359 359 359 3,079
Inventario Final 5% 257 257 257 342 342 342 513 513 513 599 599 599 599
Inventario Inicial 51 257 257 257 342 342 342 513 513 513 599 599 51
Total Producción Unidades 5,594 5,389 5,389 7,271 7,185 7,185 10,949 10,778 10,778 12,660 12,575 12,575 108,329
Nota: Elaboración Propia
Tabla 164.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 10 unidades. Ene.2022 - Dic.2022
Ítem % Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Total Unidades 10,697 10,697 10,697 7,640 7,640 7,640 13,753 13,753 13,753 7,640 7,640 7,640 119,192
Merma 1% 107 107 107 76 76 76 138 138 138 76 76 76 1,192
Sampling 3% 321 321 321 229 229 229 413 413 413 229 229 229 3,576
Inventario Final 5% 535 535 535 382 382 382 688 688 688 382 382 382 382
Inventario Inicial 599 535 535 535 382 382 382 688 688 688 382 382 599
Total Producción Unidades 11,061 11,125 11,125 7,793 7,946 7,946 14,609 14,303 14,303 7,640 7,946 7,946 123,743
Nota: Elaboración Propia
268
Tabla 165.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 10 unidades. Ene.2023 - Dic.2023
Ítem % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Total Unidades 12,207 12,207 12,207 8,719 8,719 8,719 15,694 15,694 15,694 8,719 8,719 8,719 136,019
Merma 1% 122 122 122 87 87 87 157 157 157 87 87 87 1,360
Sampling 2% 244 244 244 174 174 174 314 314 314 174 174 174 2,720
Inventario Final 5% 610 610 610 436 436 436 785 785 785 436 436 436 436
Inventario Inicial 382 610 610 610 436 436 436 785 785 785 436 436 382
Total Producción Unidades 12,801 12,573 12,573 8,806 8,981 8,981 16,514 16,165 16,165 8,632 8,981 8,981 140,153
Nota: Elaboración Propia
Tabla 166.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 10 unidades. Ene.2024 - Dic.2024
Ítem % Ene-24 Feb-24 Mar-24 Abr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Ago-24 Set-24 Oct-24 Nov-24 Dic-24 Total
Total Unidades 13,742 13,742 13,742 9,816 9,816 9,816 17,668 17,668 17,668 9,816 9,816 9,816 153,123
Merma 1% 137 137 137 98 98 98 177 177 177 98 98 98 1,531
Sampling 2% 275 275 275 196 196 196 353 353 353 196 196 196 3,062
Inventario Final 5% 687 687 687 491 491 491 883 883 883 491 491 491 491
Inventario Inicial 436 687 687 687 491 491 491 883 883 883 491 491 436
Total Producción Unidades 14,405 14,154 14,154 9,914 10,110 10,110 18,591 18,198 18,198 9,717 10,110 10,110 157,772
Nota: Elaboración Propia
269
Tabla 167.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 10 unidades. Ene.2025 - Dic.2025
Ítem % Ene-25 Feb-25 Mar-25 Abr-25 May-25 Jun-25 Jul-25 Ago-25 Set-25 Oct-25 Nov-25 Dic-25 Total
Total Unidades 15,312 15,312 15,312 10,937 10,937 10,937 19,687 19,687 19,687 10,937 10,937 10,937 170,623
Merma 1% 153 153 153 109 109 109 197 197 197 109 109 109 1,706
Sampling 1% 153 153 153 109 109 109 197 197 197 0 0 0 1,378
Inventario Final 5% 687 687 687 491 491 491 883 883 883 0 0 0 6,184
Inventario Inicial 491 687 687 687 491 491 491 883 883 883 0 0 491
Total Producción Unidades 15,815 15,619 15,619 10,960 11,156 11,156 20,474 20,081 20,081 10,163 11,047 11,047 179,400
Nota: Elaboración Propia
Tabla 168.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 30 unidades. Ene.2020 - Dic.2020
Ítem % Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Total Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,339 4,339
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 87 87
Sampling - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 300 300
Inventario Final 5% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 217 217
Inventario Inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Producción Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,943 4,943
Nota: Elaboración Propia
270
Tabla 169.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 30 unidades. Ene.2021 - Dic.2021
Ítem % Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Total Unidades 21,694 21,694 21,694 28,926 28,926 28,926 43,389 43,389 43,389 50,620 50,620 50,620 433,890
Merma 2% 434 434 434 579 579 579 868 868 868 1,012 1,012 1,012 8,678
Sampling 3% 651 651 651 868 868 868 1,302 1,302 1,302 1,519 1,519 1,519 13,017
Inventario Final 5% 1,085 1,085 1,085 1,446 1,446 1,446 2,169 2,169 2,169 2,531 2,531 2,531 2,531
Inventario Inicial 217 1,085 1,085 1,085 1,446 1,446 1,446 2,169 2,169 2,169 2,531 2,531 217
Total Producción Unidades 23,647 22,779 22,779 30,734 30,372 30,372 46,282 45,558 45,558 53,513 53,151 53,151 457,898
Nota: Elaboración Propia
Tabla 170.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 30 unidades. Ene.2022 - Dic.2022
Ítem % Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Total Unidades 47,180 47,180 47,180 33,700 33,700 33,700 60,660 60,660 60,660 33,700 33,700 33,700 525,718
Merma 1% 472 472 472 337 337 337 607 607 607 337 337 337 5,257
Sampling 3% 1,415 1,415 1,415 1,011 1,011 1,011 1,820 1,820 1,820 1,011 1,011 1,011 15,772
Inventario Final 5% 2,359 2,359 2,359 1,685 1,685 1,685 3,033 3,033 3,033 1,685 1,685 1,685 1,685
Inventario Inicial 2,531 2,359 2,359 2,359 1,685 1,685 1,685 3,033 3,033 3,033 1,685 1,685 2,531
Total Producción Unidades 48,895 49,067 49,067 34,374 35,048 35,048 64,434 63,086 63,086 33,700 35,048 35,048 545,901
Nota: Elaboración Propia
271
Tabla 171.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 30 unidades. Ene.2023 - Dic.2023
Ítem % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Total Unidades 55,566 55,566 55,566 39,690 39,690 39,690 71,442 71,442 71,442 39,690 39,690 39,690 619,165
Merma 1% 556 556 556 397 397 397 714 714 714 397 397 397 6,192
Sampling 2% 1,111 1,111 1,111 794 794 794 1,429 1,429 1,429 794 794 794 12,383
Inventario Final 5% 2,778 2,778 2,778 1,985 1,985 1,985 3,572 3,572 3,572 1,985 1,985 1,985 1,985
Inventario Inicial 1,685 2,778 2,778 2,778 1,985 1,985 1,985 3,572 3,572 3,572 1,985 1,985 1,685
Total Producción Unidades 58,326 57,233 57,233 40,087 40,881 40,881 75,173 73,585 73,585 39,293 40,881 40,881 638,040
Nota: Elaboración Propia
Tabla 172.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 30 unidades. Ene.2024 - Dic.2024
Ítem % Ene-24 Feb-24 Mar-24 Abr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Ago-24 Set-24 Oct-24 Nov-24 Dic-24 Total
Total Unidades 64,094 64,094 64,094 45,782 45,782 45,782 82,407 82,407 82,407 45,782 45,782 45,782 714,195
Merma 1% 641 641 641 458 458 458 824 824 824 458 458 458 7,142
Sampling 2% 1,282 1,282 1,282 916 916 916 1,648 1,648 1,648 916 916 916 14,284
Inventario Final 5% 3,205 3,205 3,205 2,289 2,289 2,289 4,120 4,120 4,120 2,289 2,289 2,289 2,289
Inventario Inicial 1,985 3,205 3,205 3,205 2,289 2,289 2,289 4,120 4,120 4,120 2,289 2,289 1,985
Total Producción Unidades 67,237 66,017 66,017 46,240 47,155 47,155 86,711 84,879 84,879 45,324 47,155 47,155 735,926
Nota: Elaboración Propia
272
Tabla 173.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 30 unidades. Ene.2025 - Dic.2025
Ítem % Ene-25 Feb-25 Mar-25 Abr-25 May-25 Jun-25 Jul-25 Ago-25 Set-25 Oct-25 Nov-25 Dic-25 Total
Total Unidades 72,814 72,814 72,814 52,010 52,010 52,010 93,619 93,619 93,619 52,010 52,010 52,010 811,360
Merma 1% 728 728 728 520 520 520 936 936 936 520 520 520 8,114
Sampling 1% 728 728 728 520 520 520 936 936 936 0 0 0 6,553
Inventario Final 5% 3,205 3,205 3,205 2,289 2,289 2,289 4,120 4,120 4,120 0 0 0 28,842
Inventario Inicial 2,289 3,205 3,205 3,205 2,289 2,289 2,289 4,120 4,120 4,120 0 0 2,289
Total Producción Unidades 75,186 74,271 74,271 52,135 53,050 53,050 97,322 95,491 95,491 56,651 52,530 52,530 852,581
Nota: Elaboración Propia
Tabla 174.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 50 unidades. Ene.2020 - Dic.2020
Ítem % Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Total Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,370 4,370
Merma 2% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 87 87
Sampling - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 500 500
Inventario Final 5% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 219 219
Inventario Inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Producción Unidades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5,176 5,176
Nota: Elaboración Propia
273
Tabla 175.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 50 unidades. Ene.2021 - Dic.2021
Ítem % Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Total Unidades 21,851 21,851 21,851 29,135 29,135 29,135 43,703 43,703 43,703 50,987 50,987 50,987 437,027
Merma 2% 437 437 437 583 583 583 874 874 874 1,020 1,020 1,020 8,741
Sampling 3% 656 656 656 874 874 874 1,311 1,311 1,311 1,530 1,530 1,530 13,111
Inventario Final 5% 1,093 1,093 1,093 1,457 1,457 1,457 2,185 2,185 2,185 2,549 2,549 2,549 2,549
Inventario Inicial 219 1,093 1,093 1,093 1,457 1,457 1,457 2,185 2,185 2,185 2,549 2,549 219
Total Producción Unidades 23,818 22,944 22,944 30,956 30,592 30,592 46,616 45,888 45,888 53,900 53,536 53,536 461,209
Nota: Elaboración Propia
Tabla 176.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 50 unidades. Ene.2022 - Dic.2022
Ítem % Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Total Unidades 47,521 47,521 47,521 33,944 33,944 33,944 61,098 61,098 61,098 33,944 33,944 33,944 529,520
Merma 1% 475 475 475 339 339 339 611 611 611 339 339 339 5,295
Sampling 3% 1,426 1,426 1,426 1,018 1,018 1,018 1,833 1,833 1,833 1,018 1,018 1,018 15,886
Inventario Final 5% 2,376 2,376 2,376 1,697 1,697 1,697 3,055 3,055 3,055 1,697 1,697 1,697 1,697
Inventario Inicial 2,549 2,376 2,376 2,376 1,697 1,697 1,697 3,055 3,055 3,055 1,697 1,697 2,549
Total Producción Unidades 49,249 49,422 49,422 34,622 35,301 35,301 64,900 63,542 63,542 33,944 35,301 35,301 549,848
Nota: Elaboración Propia
274
Tabla 177.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 50 unidades. Ene.2023 - Dic.2023
Ítem % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Total Unidades 55,968 55,968 55,968 39,977 39,977 39,977 71,959 71,959 71,959 39,977 39,977 39,977 623,643
Merma 1% 560 560 560 400 400 400 720 720 720 400 400 400 6,236
Sampling 2% 1,119 1,119 1,119 800 800 800 1,439 1,439 1,439 800 800 800 12,473
Inventario Final 5% 2,798 2,798 2,798 1,999 1,999 1,999 3,598 3,598 3,598 1,999 1,999 1,999 1,999
Inventario Inicial 1,697 2,798 2,798 2,798 1,999 1,999 1,999 3,598 3,598 3,598 1,999 1,999 1,697
Total Producción Unidades 58,748 57,647 57,647 40,377 41,176 41,176 75,717 74,118 74,118 39,577 41,176 41,176 642,654
Nota: Elaboración Propia
Tabla 178.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 50 unidades. Ene.2024 - Dic.2024
Ítem % Ene-24 Feb-24 Mar-24 Abr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Ago-24 Set-24 Oct-24 Nov-24 Dic-24 Total
Total Unidades 64,558 64,558 64,558 46,113 46,113 46,113 83,003 83,003 83,003 46,113 46,113 46,113 719,360
Merma 1% 646 646 646 461 461 461 830 830 830 461 461 461 7,194
Sampling 2% 1,291 1,291 1,291 922 922 922 1,660 1,660 1,660 922 922 922 14,387
Inventario Final 5% 3,228 3,228 3,228 2,306 2,306 2,306 4,150 4,150 4,150 2,306 2,306 2,306 2,306
Inventario Inicial 1,999 3,228 3,228 3,228 2,306 2,306 2,306 4,150 4,150 4,150 2,306 2,306 1,999
Total Producción Unidades 67,724 66,495 66,495 46,574 47,496 47,496 87,338 85,493 85,493 45,652 47,496 47,496 741,247
Nota: Elaboración Propia
275
Tabla 179.
Programa de producción de mascarillas BIO MASK presentación de 50 unidades. Ene.2025 - Dic.2025
Ítem % Ene-25 Feb-25 Mar-25 Abr-25 May-25 Jun-25 Jul-25 Ago-25 Set-25 Oct-25 Nov-25 Dic-25 Total
Total Unidades 73,341 73,341 73,341 52,386 52,386 52,386 94,296 94,296 94,296 52,386 52,386 52,386 817,228
Merma 1% 733 733 733 524 524 524 943 943 943 524 524 524 8,172
Sampling 1% 733 733 733 524 524 524 943 943 943 0 0 0 6,601
Inventario Final 5% 3,228 3,228 3,228 2,306 2,306 2,306 4,150 4,150 4,150 0 0 0 29,051
Inventario Inicial 2,306 3,228 3,228 3,228 2,306 2,306 2,306 4,150 4,150 4,150 0 0 2,306
Total Producción Unidades 75,730 74,808 74,808 52,512 53,434 53,434 98,026 96,181 96,181 57,060 52,910 52,910 858,746
Nota: Elaboración Propia
Tabla 180.
Resumen anual de producción de mascarillas BIO MASK en las presentaciones de 10, 30 y 50 unidades. Dic-2020 – 2025
Ítem Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades 9,736 973,566 1,174.430 1,378.827 1,586.678 1,799.211
Merma 195 19,471 11,744 13,788 15,867 17,992
Sampling 900 29,207 35,233 27,577 31,734 14,532
Inventario Final 487 5,679 3,764 4,419 5,086 64,077
Inventario Inicial 0 487 5,679 3,764 4,419 5,086
Total Producción Unidades 11,317 1,027.37 1,219.492 1,420.847 1,634.945 1,890.727
Nota: Elaboración Propia
276
El total de unidades producidas de mascarillas va en incremento cada año empezando un total
de 11,317 unidades y finalizando el quinto año con 1,890.727 unidades de mascarillas, tal como
se muestra en la tabla 180.
Tabla 181.
Distribución para el costeo
Presentación Mascarillas Distribución
10 unidades 108,329.00 11%
30 unidades 457,898.00 45%
50 unidades 461,209.00 45%
Total 1,027,437.00 100%
Nota: Elaboración Propia
7.2.3. Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto.
Como se observa en la tabla 182, la relación de materia prima e insumos empleados en la
elaboración de mascarillas BIO MASK, cabe mencionar que las mascarillas no llevan etiqueta,
pero si son empaquetadas individualmente y organizadas en cajas de acuerdo con la presentación.
277
Tabla 182.
Materia prima directa e insumos para la elaboración de mascarillas BIO MASK
Ítem Materia Prima Directa e
Insumos Merma
Unidad Necesidad
Unitaria
Unidad de
compra Medida
1 Tela no tejida soplada 5% Metros 0.05 Fardo 50 metros
2 Almidón de yuca 3% Kilos 0.05 Saco de 59 kilos
3 Banda elástica 3% Metros 0.05 50 metros
4 Clip de seguridad para
banda 0% Unidad 0.50
millar
5 Clip nasal 1% Unidad 0.50 millar
6 Envase de polietileno 3% Unidad 0.50 millar
7 Tinta 2% Galón 0.005 1 galón
8 Agua destilada 2% Litros 0.02 Botella 20 litros
9 Ácido acético 1% Litros 0.01 Botella 20 litros
10 Glicerina 1% Litros 0.005 Botella 20 litros
11 Bicarbonato de sodio 1% Gramos 0.13 Kilo
12 Tira de Algodón 1% Metros 0.02 Fardo 50 metros
13 Envase x 10 1% Paquetes 0.10 millar
14 Envase x 30 1% Paquetes 0.03 millar
15 Envase x 50 1% Paquetes 0.02 millar
Nota: Elaboración Propia
278
Tabla 183.
Necesidad de Tela no tejida soplada- mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Tela no tejida soplada Metros
566 2,65
3 2,55
6 2,556
3,448
3,407 3,40
7 5,192 5,111 5,111 6,004 5,963 5,963 51,372 60,975 71,042 81,747 92,160
Merma 5% Metr
os 28 133 128 128 172 170 170 260 256 256 300 298 298 2,569 3,049 3,552 4,087 4,131
Inventario Final 4% Metr
os 106 102 102 138 136 136 208 204 204 240 239 239 218 218 260 299 333 -
Inventario Inicial Metros
- 106 102 102 138 136 136 208 204 204 240 239 239 106 218 260 299 333
Necesidad de Tela no
tejida soplada
Metr
os 700
2,78
2
2,68
3 2,719
3,61
9 3,578
3,64
9 5,449 5,367 5,402 6,302 6,261 6,241 54,053 64,065 74,633 85,869 95,957
Nota: Elaboración Propia
279
Tabla 184.
Necesidad de Almidón de yuca - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Almidón de yuca Kg 566 2,65
3 2,55
6 2,556
3,448
3,407 3,40
7 5,192 5,111 5,111 6,004 5,963 5,963 51,372 60,975 71,042 81,747 92,160
Merma 3%
Kg 17 80 77 77 103 102 102 156 153 153 180 179 179 1,541 1,829 2,131 2,452 2,478
Inventario Final 5%
Kg 133 128 128 172 170 170 260 256 256 300 298 298 273 273 325 373 417 -
Inventario Inicial Kg - 133 128 128 172 170 170 260 256 256 300 298 298 133 273 325 373 417
Necesidad de Almidón
de yuca Kg 715
2,72
8
2,63
2 2,677
3,54
9 3,510
3,59
9 5,344 5,265 5,309 6,182 6,142 6,117 53,053 62,856 73,222 84,243 94,221
Nota: Elaboración Propia
280
Tabla 185.
Necesidad de Banda elástica - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Banda elástica Metr
os 566
2,653
2,556
2,556 3,44
8 3,407
3,407
5,192 5,111 5,111 6,004 5,963 5,963 51,372 60,975 71,042 81,747 92,160
Merma 3%
Metros
17 80 77 77 103 102 102 156 153 153 180 179 179 1,541 1,829 2,131 2,452 2,478
Inventario Final 3%
Metros
80 77 77 103 102 102 156 153 153 180 179 179 164 164 195 224 250 -
Inventario Inicial Metr
os - 80 77 77 103 102 102 156 153 153 180 179 179 80 164 195 224 250
Necesidad de Banda
elástica
Metr
os 662
2,73
0
2,63
2 2,659
3,55
0 3,510
3,56
3 5,346 5,265 5,291 6,183 6,142 6,127 52,997 62,835 73,203 84,226 94,388
Nota: Elaboración Propia
281
Tabla 186.
Necesidad de Clip de seguridad para banda - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar
-21
Abr-
21
May
-21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Clip de seguridad para banda Metr
os 5,95
9 5,65
9 26,530
25,556
25,556
34,480
34,075
34,075
51,924
51,112
51,112
60,037
59,631
59,631
513,718
609,746
710,423
817,472
Merma 0% Metr
os 6 27 26 26 34 34 34 52 51 51 60 60 60 514 610 710 817 826
Inventario Final 3% Metr
os 796 767 767
1,034
1,022
1,022
1,558
1,533
1,533
1,801
1,789
1,789
1,638
1,638 1,948 2,240 2,501 -
Inventario Inicial Metr
os - 796 767 767
1,034
1,022
1,022
1,558
1,533
1,533
1,801
1,789
1,789
796 1,638 1,948 2,240 2,501
Necesidad de Clip de
seguridad para banda
Met
ros
6,46
0
26,5
27
25,5
82
25,8
49
34,5
03
34,1
09
34,6
44
51,9
51
51,1
63
51,4
31
60,0
84
59,6
91
59,5
40
515,0
74
610,6
66
711,4
26
818,5
50
919,9
21
Nota: Elaboración Propia
282
Tabla 187.
Necesidad de Clip nasal - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Clip nasal Metros
5,659
26,530
25,556
25,556
34,480
34,075
34,075
51,924
51,112
51,112
60,037
59,631
59,631
513,718
609,746
710,423
817,472
921,596
Merma 1%
Metros
57 265 256 256 345 341 341 519 511 511 600 596 596 5,137 6,097 7,104 8,175 8,262
Inventario Final 3%
Metros
796 767 767 1,034 1,02
2 1,022
1,558
1,533 1,533 1,801 1,789 1,789 1,638 1,638 1,948 2,240 2,501 -
Inventario Inicial Metros
- 796 767 767 1,03
4 1,022
1,022
1,558 1,533 1,533 1,801 1,789 1,789 796 1,638 1,948 2,240 2,501
Necesidad de Clip
nasal Metr
os
6,51
1
26,7
66
25,8
12
26,07
9
34,8
13
34,41
6
34,9
51
52,41
8
51,62
3
51,89
1
60,62
5
60,22
7
60,07
6
519,69
8
616,15
3
717,82
0
825,90
8
927,35
6
Nota: Elaboración Propia
283
Tabla 188.
Necesidad de Envase de polietileno - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Envase de polietileno Metr
os 5,65
9 26,530
25,556
25,556
34,480
34,075
34,075
51,924
51,112
51,112
60,037
59,631
59,631
513,718
609,746
710,423
817,472
921,596
Merma 3%
Metros
170 796 767 767 1,03
4 1,022
1,022
1,558 1,533 1,533 1,801 1,789 1,789 15,412 18,292 21,313 24,524 24,785
Inventario Final 2%
Metros
531 511 511 690 681 681 1,03
8 1,022 1,022 1,201 1,193 1,193 1,092 1,092 1,299 1,494 1,667 -
Inventario Inicial Metr
os - 531 511 511 690 681 681 1,038 1,022 1,022 1,201 1,193 1,193 531 1,092 1,299 1,494 1,667
Necesidad de Envase de
polietileno
Metr
os
6,35
9
27,3
06
26,3
23
26,50
1
35,5
07
35,09
7
35,4
54
53,46
5
52,64
6
52,82
4
61,83
0
61,42
0
61,31
9
529,69
1
628,24
5
731,93
1
842,17
0
944,71
3
Nota: Elaboración Propia
284
Tabla 189.
Necesidad de Tinta - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Tinta Litro 57 265 256 256 345 341 341 519 511 511 600 596 596 5,137 6,097 7,104 8,175 9,216
Merma 2%
Litro 1 5 5 5 7 7 7 10 10 10 12 12 12 103 122 142 163 165
Inventario Final 2%
Litro 5 5 5 7 7 7 10 10 10 12 12 12 11 11 13 15 17 -
Inventario Inicial Litro - 5 5 5 7 7 7 10 10 10 12 12 12 5 11 13 15 17
Necesidad de
Tinta Litro 63 270 261 262 352 348 351 529 521 523 612 608 607 5,246 6,221 7,248 8,340 9,365
Nota: Elaboración Propia
285
Tabla 190.
Necesidad de Agua destilada - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Agua destilada Litro 260 1,22
0 1,17
6 1,176
1,586
1,567 1,56
7 2,388 2,351 2,351 2,762 2,743 2,743 23,631 28,048 32,679 37,604 42,393
Merma 2%
Litro 5 24 24 24 32 31 31 48 47 47 55 55 55 473 561 654 752 760
Inventario Final 2%
Litro 24 24 24 32 31 31 48 47 47 55 55 55 50 50 60 69 77 -
Inventario Inicial Litro - 24 24 24 32 31 31 48 47 47 55 55 55 24 50 60 69 77
Necesidad de Agua
destilada Litro 290
1,24
4
1,19
9 1,207
1,61
7 1,599
1,61
5 2,436 2,398 2,406 2,817 2,798 2,793 24,129 28,619 33,342 38,364 43,077
Nota: Elaboración Propia
286
Tabla 191.
Necesidad de Ácido acético - mensual 2020-2025
Ítem % Uni
dad
Dic-
20
Ene
-21
Feb-
21
Mar
-21
Abr
-21
May
-21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a
Producir Und
11,3
17
53,0
59
51,1
12
51,1
12
68,9
61
68,1
50
68,1
50
103,
847
102,
224
102,
224
120,
073
119,
262
119,
262
1,027.
437
1,219.
492
1,420.
847
1,634.
945
1,843.
191
Ácido acético Litro 63 297 286 286 386 382 382 582 572 572 672 668 668 5,754 6,829 7,957 9,156 10,32
2
Merma 1
% Litro 1 3 3 3 4 4 4 6 6 6 7 7 7 58 68 80 92 93
Inventario Final 4
% Litro 12 11 11 15 15 15 23 23 23 27 27 27 24 24 29 33 37 -
Inventario Inicial Litro - 12 11 11 15 15 15 23 23 23 27 27 27 12 24 29 33 37
Necesidad de Ácido
acético
Litr
o 76 300 289 293 390 385 393 587 578 582 679 675 672 5,824 6,902 8,041 9,251
10,37
7
Nota: Elaboración Propia
287
Tabla 192.
Necesidad de Glicerina - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Glicerina Litro 53 247 238 238 321 317 317 483 475 475 558 555 555 4,778 5,671 6,607 7,602 8,571
Merma 1%
Litro 1 2 2 2 3 3 3 5 5 5 6 6 6 48 57 66 76 77
Inventario Final 4%
Litro 10 10 10 13 13 13 19 19 19 22 22 22 20 20 24 28 31 -
Inventario Inicial Litro - 10 10 10 13 13 13 19 19 19 22 22 22 10 20 24 28 31
Necesidad de
Glicerina Litro 63 249 240 243 324 320 327 487 480 483 564 560 558 4,836 5,731 6,677 7,682 8,617
Nota: Elaboración Propia
288
Tabla 193.
Necesidad de Bicarbonato de sodio - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Bicarbonato de sodio Kg 1,49
4 7,00
4 6,74
7 6,747
9,103
8,996 8,99
6 13,70
8 13,49
4 13,49
4 15,85
0 15,74
3 15,74
3 135,62
2 160,97
3 187,55
2 215,81
3 243,30
1
Merma 1%
Kg 15 70 67 67 91 90 90 137 135 135 158 157 157 1,356 1,610 1,876 2,158 2,181
Inventario Final 4%
Kg 280 270 270 364 360 360 548 540 540 634 630 630 577 577 686 789 880 -
Inventario Inicial Kg - 280 270 270 364 360 360 548 540 540 634 630 630 280 577 686 789 880
Necesidad de
Bicarbonato de sodio Kg
1,78
9
7,06
4
6,81
4 6,909
9,19
0 9,086
9,27
4
13,83
6
13,62
9
13,72
3
16,00
4
15,90
0
15,84
7
137,27
4
162,69
2
189,53
0
218,06
3
244,60
2
Nota: Elaboración Propia
289
Tabla 194.
Necesidad de Tira de Algodón - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Tira de Algodón Metr
os 280
1,313
1,265
1,265 1,70
7 1,687
1,687
2,570 2,530 2,530 2,972 2,952 2,952 25,429 30,182 35,166 40,465 45,619
Merma 1%
Metros
3 13 13 13 17 17 17 26 25 25 30 30 30 254 302 352 405 409
Inventario Final 4%
Metros
53 51 51 68 67 67 103 101 101 119 118 118 108 108 129 148 165 -
Inventario Inicial Metr
os - 53 51 51 68 67 67 103 101 101 119 118 118 53 108 129 148 165
Necesidad de Tira de
Algodón
Metr
os 335
1,32
4
1,27
8 1,295
1,72
3 1,704
1,73
9 2,594 2,555 2,573 3,001 2,981 2,971 25,739 30,505 35,537 40,887 45,863
Nota: Elaboración Propia
290
Tabla 195.
Necesidad de Envase x 10 - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 1,19
8 5,594 5,389 5,389 7,271 7,185 7,185
10,949
10,778
10,778
12,660
12,575
12,575
108,329
123,743
140,153
157,772
173,217
Envase x 10 Metro
s 120 559 539 539 727 719 719
1,095
1,078 1,078 1,26
6 1,257
1,257
10,833
12,374
14,015
15,777
17,322
Merma 1%
Metros
1 6 5 5 7 7 7 11 11 11 13 13 13 108 124 140 158 159
Inventario Final 4%
Metros
22 22 22 29 29 29 44 43 43 51 50 50 44 44 51 58 63 -
Inventario Inicial Metro
s - 22 22 22 29 29 29 44 43 43 51 50 50 22 44 51 58 63
Necesidad de Envase x
10
Metr
os 143 564 544 552 734 726 741
1,10
5 1,089 1,096
1,27
8 1,270
1,26
4
10,96
3
12,50
5
14,16
2
15,94
1
17,41
8
Nota: Elaboración Propia
291
Tabla 196.
Necesidad de Envase x 30 - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 4,94
3 23,64
7 22,77
9 22,77
9 30,73
4 30,37
2 30,37
2 46,282
45,558
45,558
53,513
53,151
53,151
457,898
545,901
638,040
791,072
831,979
Envase x 30 Metro
s 165 788 759 759 1,024 1,012 1,012
1,543
1,519 1,519 1,78
4 1,772
1,772
15,263
18,197
21,268
26,369
27,733
Merma 1%
Metros
2 8 8 8 10 10 10 15 15 15 18 18 18 153 182 213 264 266
Inventario Final 4%
Metros
32 30 30 41 40 40 62 61 61 71 71 71 65 65 78 90 100 -
Inventario Inicial Metro
s - 32 30 30 41 40 40 62 61 61 71 71 71 32 65 78 90 100
Necesidad de Envase x
30
Metr
os 198 795 767 778 1,034 1,023 1,044
1,55
7 1,534 1,544
1,80
1 1,789
1,78
4
15,45
0
18,39
1
21,49
3
26,64
3
27,89
9
Nota: Elaboración Propia
292
Tabla 197.
Necesidad de Envase x 50 - mensual 2020-2025
Ítem % Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Total Unidades a Producir
Und 11,317
53,059
51,112
51,112
68,961
68,150
68,150
103,847
102,224
102,224
120,073
119,262
119,262
1,027.437
1,219.492
1,420.847
1,634.945
1,843.191
Envase x 50 Metr
os 226
1,061
1,022
1,022 1,37
9 1,363
1,363
2,077 2,044 2,044 2,401 2,385 2,385 20,549 24,390 28,417 32,699 36,864
Merma 1%
Metros
2 11 10 10 14 14 14 21 20 20 24 24 24 205 244 284 327 330
Inventario Final 4%
Metros
42 41 41 55 55 55 83 82 82 96 95 95 87 87 104 119 133 -
Inventario Inicial Metr
os - 42 41 41 55 55 55 83 82 82 96 95 95 42 87 104 119 133
Necesidad de Envase
x 50
Metr
os 271
1,07
0
1,03
2 1,047
1,39
2 1,377
1,40
5 2,096 2,065 2,079 2,425 2,409 2,401 20,799 24,650 28,717 33,040 37,061
Nota: Elaboración Propia
293
Tabla 198.
Unidad de conversión de compra
Ítem Materia Prima Directa e
Insumos
Unidad Unidad Mínima de
compra
Precio sin
IGV IGV Precio con IGV
Medida
1 Tela no tejida soplada Metros Fardo 50 metros S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
2 Almidón de yuca Kilos Saco de 59 kilos S/ 84.75 S/ 15.25 S/ 100.00
3 Banda elástica Metros 50 metros S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
4 Clip de seguridad para banda Unidad millar S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
5 Clip nasal Unidad millar S/ 50.85 S/ 9.15 S/ 60.00
6 Envase de polietileno Unidad millar S/ 11.02 S/ 1.98 S/ 13.00
7 Tinta Galón 1 galón S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
8 Agua destilada Litros Botella 20 litros S/ 13.56 S/ 2.44 S/ 16.00
9 Ácido acético Litros Botella 20 litros S/ 10.17 S/ 1.83 S/ 12.00
10 Glicerina Litros Botella 20 litros S/ 169.49 S/ 30.51 S/ 200.00
11 Bicarbonato de sodio Gramos Kilo S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00
12 Tira de Algodón Metros Fardo 50 metros S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00
13 Envase x 10 Paquetes millar S/ 291.53 S/ 52.47 S/ 344.00
14 Envase x 30 Paquetes millar S/ 519.49 S/ 93.51 S/ 613.00
15 Envase x 50 Paquetes millar S/ 376.27 S/ 67.73 S/ 444.00
Total S/ 2,133.05 S/ 383.95 S/ 2,517.00
Nota: Elaboración Propia
7.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
A continuación, se detallan los programas de compras de materias primas e insumos para la
elaboración de mascarillas BIO MASK, cuyo resumen es tal como se observa en la tabla 214.
294
Tabla 199.
Programa de compras de Tela no tejida soplada - mensual 2020-2025
Ítem Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Tela no tejida soplada
Metros
700 2,782 2,683 2,719 3,619 3,578 3,649 5,44
9 5,367 5,402
6,302
6,261 6,241 54,053
64,065
74,633
85,869
96,434
Compra Metro
s 750 2,750 2,700 2,700 3,650 3,550 3,650
5,450
5,350 5,400 6,35
0 6,250 6,250
54,050
64,050
74,650
85,850
96,450
Saldo a favor Metro
s - 50 18 35 16 47 19 20 21 4 2 49 38 317 310 316 208 358
Total en Stock Metro
s 750 2,800 2,718 2,735 3,666 3,597 3,669
5,470
5,371 5,404 6,35
2 6,299 6,288
54,367
64,360
74,966
86,058
96,808
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 15 55 54 54 73 71 73 109 107 108 127 125 125
1,08
1
1,28
1
1,49
3
1,71
7
1,92
9
Costo Sin IGV S/ 636 2,331 2,288 2,288 3,093 3,008 3,093 4,61
9 4,534 4,576
5,38
1 5,297 5,297
45,8
05
54,2
80
63,2
63
72,7
54
81,7
37
IGV S/ 114 419 412 412 557 542 557 831 816 824 969 953 953 8,24
5
9,77
0
11,3
87
13,0
96
14,7
13
Total costo con IGV S/ 750 2,750 2,700 2,700 3,650 3,550 3,650 5,45
0 5,350 5,400
6,35
0 6,250 6,250
54,0
50
64,0
50
74,6
50
85,8
50
96,4
50
Nota: Elaboración Propia
Se modificó a la unidad de compra mínima en fardos de telas, tal como se muestra en la tabla 199.
295
Tabla 200.
Programa de compras de Almidón de yuca - mensual 2020-2025
Ítem Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Almidón de yuca
Kg 715 2,728 2,632 2,677 3,549 3,510 3,599 5,34
4 5,265 5,309
6,182
6,142 6,11
7 53,05
3 62,85
6 73,22
2 84,24
3 94,50
8
Compra Kg 750 2,700 2,650 2,700 3,550 3,500 3,600 5,35
0 5,250 5,300
6,200
6,150 6,10
0 53,05
0 62,85
0 73,20
0 84,25
0 94,50
0
Saldo a favor Kg - 35 7 25 48 48 38 40 45 31 22 40 48 426 267 353 192 248
Total en Stock Kg 750 2,735 2,657 2,725 3,598 3,548 3,638 5,39
0 5,295 5,331
6,222
6,190 6,14
8 53,47
6 63,11
7 73,55
3 84,44
2 94,74
8 N° de compras Pedido Mínimo
Kg 15 54 53 54 71 70 72 107 105 106 124 123 122 1,061 1,257 1,464 1,685 1,890
Costo Sin IGV S/ 1,27
1 4,576 4,492 4,576 6,017 5,932 6,102
9,06
8 8,898 8,983
10,5
08
10,42
4
10,3
39
89,91
5
106,5
25
124,0
68
142,7
97
160,1
69
IGV S/ 229 824 808 824 1,083 1,068 1,098 1,63
2 1,602 1,617
1,89
2 1,876
1,86
1
16,18
5
19,17
5
22,33
2
25,70
3
28,83
1
Total costo con IGV S/ 1,50
0 5,400 5,300 5,400 7,100 7,000 7,200
10,7
00
10,50
0
10,60
0
12,4
00
12,30
0
12,2
00
106,1
00
125,7
00
146,4
00
168,5
00
189,0
00
Nota: Elaboración Propia
296
Tabla 201.
Programa de compras de Banda elástica - mensual 2020-2025
Ítem Unida
d
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Banda elástica
Metros
662 2,730 2,632 2,659 3,550 3,510 3,563 5,34
6 5,265 5,291
6,183
6,142 6,127 52,99
7 62,83
5 73,20
3 84,22
6 94,67
4
Compra Metro
s 700 2,700 2,650 2,650 3,550 3,500 3,600
5,350
5,250 5,300 6,15
0 6,150 6,150
53,000
62,800
73,200
84,250
94,650
Saldo a favor Metro
s - 38 8 26 17 16 7 43 48 33 42 9 17 303 336 174 227 341
Total en Stock Metro
s 700 2,738 2,658 2,676 3,567 3,516 3,607
5,393
5,298 5,333 6,19
2 6,159 6,167
53,303
63,136
73,374
84,477
94,991
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 14 54 53 53 71 70 72 107 105 106 123 123 123 1,060 1,256 1,464 1,685 1,893
Costo Sin IGV S/ 593 2,288 2,246 2,246 3,008 2,966 3,051 4,53
4 4,449 4,492
5,21
2 5,212 5,212
44,91
5
53,22
0
62,03
4
71,39
8
80,21
2
IGV S/ 107 412 404 404 542 534 549 816 801 808 938 938 938 8,085 9,580 11,16
6
12,85
2
14,43
8
Total costo con IGV S/ 700 2,700 2,650 2,650 3,550 3,500 3,600 5,35
0 5,250 5,300
6,15
0 6,150 6,150
53,00
0
62,80
0
73,20
0
84,25
0
94,65
0
Nota: Elaboración Propia
297
Tabla 202.
Programa de compras de Clip de seguridad para banda - mensual 2020-2025
Ítem Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Clip de seguridad para banda
Metros
6,460
26,527
25,582
25,849
34,503
34,109
34,644
51,951
51,163
51,431
60,084
59,691
59,540
515,074
610,666
711,426
818,550
920,016
Compra Metr
os 7,00
0 26,00
0 26,000
26,000
34,000
35,000
34,000
52,000
51,000
52,000
60,000
59,000
60,000
515,000
611,000
711,000
819,000
920,000
Saldo a favor Metr
os - 540 13 431 582 79 970 326 375 211 780 696 5 5,008 7,948 5,645 4,875 5,527
Total en Stock Metr
os 7,00
0 26,54
0 26,013
26,431
34,582
35,079
34,970
52,326
51,375
52,211
60,780
59,696
60,005
520,008
618,948
716,645
823,875
925,527
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 7 26 26 26 34 35 34 52 51 52 60 59 60 515 611 711 819 920
Costo Sin IGV S/ 297 1,102 1,10
2 1,102 1,441 1,483
1,44
1
2,20
3 2,161
2,20
3
2,54
2 2,500
2,54
2
21,82
2
25,89
0
30,12
7
34,70
3
38,98
3
IGV S/ 53 198 198 198 259 267 259 397 389 397 458 450 458 3,928 4,660 5,423 6,247 7,017
Total costo con IGV S/ 350 1,300 1,30
0 1,300 1,700 1,750
1,70
0
2,60
0 2,550
2,60
0
3,00
0 2,950
3,00
0
25,75
0
30,55
0
35,55
0
40,95
0
46,00
0
Nota: Elaboración Propia
298
Tabla 203.
Programa de compras de Clip nasal - mensual 2020-2025
Ítem Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Clip nasal Metro
s 6,51
1 26,76
6 25,81
2 26,07
9 34,81
3 34,41
6 34,95
1 52,418
51,623
51,891
60,625
60,227
60,076
519,698
616,153
717,820
825,908
928,311
Compra Metro
s 7,00
0 27,00
0 26,00
0 26,00
0 34,00
0 35,00
0 35,00
0 52,000
52,000
52,000
60,000
61,000
60,000
520,000
616,000
718,000
826,000
928,000
Saldo a favor Metro
s - 489 723 912 832 19 603 652 234 611 720 95 868 6,757 7,026 7,709 6,791 7,025
Total en Stock Metro
s 7,00
0 27,48
9 26,72
3 26,91
2 34,83
2 35,01
9 35,60
3 52,652
52,234
52,611
60,720
61,095
60,868
526,757
623,026
725,709
832,791
935,025
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 7 27 26 26 34 35 35 52 52 52 60 61 60 520 616 718 826 928
Costo Sin IGV S/ 356 1,373 1,322 1,322 1,729 1,780 1,780 2,64
4 2,644 2,644
3,05
1 3,102
3,05
1
26,44
1
31,32
2
36,50
8
42,00
0
47,18
6
IGV S/ 64 247 238 238 311 320 320 476 476 476 549 558 549 4,759 5,638 6,572 7,560 8,494
Total costo con IGV S/ 420 1,620 1,560 1,560 2,040 2,100 2,100 3,12
0 3,120 3,120
3,60
0 3,660
3,60
0
31,20
0
36,96
0
43,08
0
49,56
0
55,68
0
Nota: Elaboración Propia
299
Tabla 204.
Programa de Envase de polietileno - mensual 2020-2025
Ítem Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Envase de polietileno
Metros
6,359
27,306
26,323
26,501
35,507
35,097
35,454
53,465
52,646
52,824
61,830
61,420
61,319
529,691
628,245
731,931
842,170
947,576
Compra Metro
s 7,00
0 27,00
0 26,00
0 27,00
0 35,00
0 36,00
0 35,00
0 54,000
52,000
53,000
62,000
61,000
62,000
530,000
628,000
732,000
842,000
947,000
Saldo a favor Metro
s - 641 335 12 511 4 907 453 988 342 518 689 269 5,670 5,961 5,843 4,448 8,126
Total en Stock Metro
s 7,00
0 27,64
1 26,33
5 27,01
2 35,51
1 36,00
4 35,90
7 54,453
52,988
53,342
62,518
61,689
62,269
535,670
633,961
737,843
846,448
955,126
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 7 27 26 27 35 36 35 54 52 53 62 61 62 530 628 732 842 947
Costo Sin IGV S/ 77 297 286 297 386 397 386 595 573 584 683 672 683 5,839 6,919 8,064 9,276 10,43
3
IGV S/ 14 54 52 54 69 71 69 107 103 105 123 121 123 1,051 1,245 1,452 1,670 1,878
Total costo con IGV S/ 91 351 338 351 455 468 455 702 676 689 806 793 806 6,890 8,164 9,516 10,94
6
12,31
1
Nota: Elaboración Propia
300
Tabla 205.
Programa de Tinta - mensual 2020-2025
Ítem Unida
d
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Tinta Litro 63 270 261 262 352 348 351 529 521 523 612 608 607 5,246 6,221 7,248 8,340 9,384
Compra Litro 1,000 - - - 1,000 - - 1,00
0 - 1,000
1,00
0 - 1,000 5,000 6,000 7,000 9,000 9,000
Saldo a favor Litro - 937 667 406 143 792 444 93 564 42 519 907 299 5,813 5,365 4,863 6,742 4,847
Total en Stock Litro 1,000 937 667 406 1,143 792 444 1,09
3 564 1,042
1,519
907 1,299 10,81
3 11,36
5 11,86
3 15,74
2 13,84
7 N° de compras Pedido
Mínimo Litro 1 - - - 1 - - 1 - 1 1 - 1 5 6 7 9 9
Costo Sin IGV S/ 42 - - - 42 - - 42 - 42 42 - 42 212 254 297 381 381
IGV S/ 8 - - - 8 - - 8 - 8 8 - 8 38 46 53 69 69
Total costo con IGV S/ 50 - - - 50 - - 50 - 50 50 - 50 250 300 350 450 450
Nota: Elaboración Propia
301
Tabla 206.
Programa de Agua destilada - mensual 2020-2025
Ítem Unida
d
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Agua destilada
Litro 290 1,244 1,199 1,207 1,617 1,599 1,615 2,43
6 2,398 2,406
2,817
2,798 2,793 24,12
9 28,61
9 33,34
2 38,36
4 43,16
5
Compra Litro 1,000 1,000 1,000 1,000 2,000 2,000 1,000 3,00
0 2,000 3,000
2,000
3,000 3,000 24,00
0 29,00
0 33,00
0 38,00
0 43,00
0
Saldo a favor Litro - 710 466 267 60 442 844 228 793 395 988 172 374 5,739 5,281 9,971 6,614 5,495
Total en Stock Litro 1,000 1,710 1,466 1,267 2,060 2,442 1,844 3,22
8 2,793 3,395
2,988
3,172 3,374 29,73
9 34,28
1 42,97
1 44,61
4 48,49
5 N° de compras Pedido
Mínimo Litro 1 1 1 1 2 2 1 3 2 3 2 3 3 24 29 33 38 43
Costo Sin IGV S/ 14 14 14 14 27 27 14 41 27 41 27 41 41 325 393 447 515 658
IGV S/ 2 2 2 2 5 5 2 7 5 7 5 7 7 59 71 81 93 118
Total costo con IGV S/ 16 16 16 16 32 32 16 48 32 48 32 48 48 384 464 528 608 776
Nota: Elaboración Propia
302
Tabla 207.
Programa de Ácido acético - mensual 2020-2025
Ítem Unida
d
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21
202
1
202
2
202
3
202
4 2025
Necesidad de Ácido acético Litro 76 300 289 293 390 385 393 587 578 582 679 675 672 5,82
4 6,90
2 8,04
1 9,25
1 10,38
8
Compra Litro 80 300 300 280 400 380 400 580 580 580 680 680 660 5,82
0 6,92
0 8,04
0 9,24
0 10,40
0
Saldo a favor Litro - 4 4 15 2 12 7 13 6 8 6 7 13 100 94 113 116 112
Total en Stock Litro 80 304 304 295 402 392 407 593 586 588 686 687 673 5,92
0 7,01
4 8,15
3 9,35
6 10,51
2 N° de compras Pedido
Mínimo Litro 4 15 15 14 20 19 20 29 29 29 34 34 33 291 346 402 462 520
Costo Sin IGV S/ 41 153 153 142 203 193 203 295 295 295 346 346 336 2,95
9
3,51
9
4,08
8
4,69
8 5,288
IGV S/ 7 27 27 26 37 35 37 53 53 53 62 62 60 533 633 736 846 952
Total costo con IGV S/ 48 180 180 168 240 228 240 348 348 348 408 408 396 3,49
2
4,15
2
4,82
4
5,54
4 6,240
Nota: Elaboración Propia
303
Tabla 208.
Programa de Glicerina - mensual 2020-2025
Ítem Unida
d
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Glicerina Litro 63 249 240 243 324 320 327 487 480 483 564 560 558 4,836 5,731 6,677 7,682 8,626
Compra Litro 80 240 240 240 320 320 340 480 480 480 580 560 540 4,820 5,740 6,680 7,680 8,620
Saldo a favor Litro - 17 8 8 5 1 1 14 7 7 3 20 19 110 115 103 109 152
Total en Stock Litro 80 257 248 248 325 321 341 494 487 487 583 580 559 4,930 5,855 6,783 7,789 8,772
N° de compras Pedido
Mínimo Litro 4 12 12 12 16 16 17 24 24 24 29 28 27 241 287 334 384 431
Costo Sin IGV S/ 678 2,034 2,034 2,034 2,712 2,712 2,881 4,06
8 4,068 4,068
4,91
5 4,746 4,576
40,84
7
48,64
4
56,61
0
65,08
5
73,05
1
IGV S/ 122 366 366 366 488 488 519 732 732 732 885 854 824 7,353 8,756 10,19
0
11,71
5
13,14
9
Total costo con IGV S/ 800 2,400 2,400 2,400 3,200 3,200 3,400 4,80
0 4,800 4,800
5,80
0 5,600 5,400
48,20
0
57,40
0
66,80
0
76,80
0
86,20
0
Nota: Elaboración Propia
304
Tabla 209.
Programa de Bicarbonato de sodio - mensual 2020-2025
Ítem Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Bicarbonato de sodio
Kg 1,78
9 7,064 6,814 6,909 9,190 9,086 9,274
13,836
13,629
13,723
16,004
15,900
15,847
137,274
162,692
189,530
218,063
244,854
Compra Kg 2,00
0 7,000 7,000 7,000 9,000 9,000
10,000
13,000
14,000
14,000
16,000
16,000
16,000
138,000
162,000
190,000
218,000
245,000
Saldo a favor Kg - 211 147 333 425 235 149 875 39 410 687 684 784 4,980 7,325 5,368 6,499 6,718
Total en Stock Kg 2,00
0 7,211 7,147 7,333 9,425 9,235
10,149
13,875
14,039
14,410
16,687
16,684
16,784
142,980
169,325
195,368
224,499
251,718
N° de compras Pedido
Mínimo Kg 2 7 7 7 9 9 10 13 14 14 16 16 16 138 162 190 218 245
Costo Sin IGV S/ 339 1,186 1,186 1,186 1,525 1,525 1,695 2,20
3 2,373 2,373
2,71
2 2,712
2,71
2
23,39
0
27,45
8
32,20
3
36,94
9
41,52
5
IGV S/ 61 214 214 214 275 275 305 397 427 427 488 488 488 4,210 4,942 5,797 6,651 7,475
Total costo con IGV S/ 400 1,400 1,400 1,400 1,800 1,800 2,000 2,60
0 2,800 2,800
3,20
0 3,200
3,20
0
27,60
0
32,40
0
38,00
0
43,60
0
49,00
0
Nota: Elaboración Propia
305
Tabla 210.
Programa de Tira de Algodón - mensual 2020-2025
Ítem Unid
ad
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Tira de Algodón
Metros
335 1,324 1,278 1,295 1,723 1,704 1,739 2,59
4 2,555 2,573
3,001
2,981 2,97
1 25,73
9 30,50
5 35,53
7 40,88
7 45,91
0
Compra Metro
s 350 1,350 1,250 1,300 1,750 1,700 1,700
2,600
2,550 2,600 3,00
0 3,000
2,950
25,750
30,500
35,550
40,900
45,900
Saldo a favor Metro
s - 15 40 12 17 44 41 2 7 2 29 28 47 284 336 306 319 372
Total en Stock Metro
s 350 1,365 1,290 1,312 1,767 1,744 1,741
2,602
2,557 2,602 3,02
9 3,028
2,997
26,034
30,836
35,856
41,219
46,272
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 7 27 25 26 35 34 34 52 51 52 60 60 59 515 610 711 818 918
Costo Sin IGV S/ 1,18
6 4,576 4,237 4,407 5,932 5,763 5,763
8,81
4 8,644 8,814
10,1
69
10,16
9
10,0
00
87,28
8
103,3
90
120,5
08
138,6
44
155,5
93
IGV S/ 214 824 763 793 1,068 1,037 1,037 1,58
6 1,556 1,586
1,83
1 1,831
1,80
0
15,71
2
18,61
0
21,69
2
24,95
6
28,00
7
Total costo con IGV S/ 1,40
0 5,400 5,000 5,200 7,000 6,800 6,800
10,4
00
10,20
0
10,40
0
12,0
00
12,00
0
11,8
00
103,0
00
122,0
00
142,2
00
163,6
00
183,6
00
Nota: Elaboración Propia
306
Tabla 211.
Programa de Envase x 10 - mensual 2020-2025
Ítem Unida
d
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Envase x 10 Metro
s 143 564 544 552 734 726 741
1,105
1,089 1,096 1,27
8 1,270 1,264
10,963
12,505
14,162
15,941
17,432
Compra Metro
s 1,000 - 1,000 - 1,000 1,000 1,000
1,000
1,000 1,000 1,00
0 1,000 2,000
11,000
12,000
14,000
16,000
18,000
Saldo a favor Metro
s - 857 292 748 196 462 736 996 891 802 706 427 157 7,271 6,556 6,040 7,091 3,748
Total en Stock Metro
s 1,000 857 1,292 748 1,196 1,462 1,736
1,996
1,891 1,802 1,70
6 1,427 2,157
18,271
18,556
20,040
23,091
21,748
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 1 - 1 - 1 1 1 1 1 1 1 1 2 11 12 14 16 18
Costo Sin IGV S/ 169 - 169 - 169 169 169 169 169 169 169 169 339 1,864 2,034 2,373 2,712 3,051
IGV S/ 31 - 31 - 31 31 31 31 31 31 31 31 61 336 366 427 488 549
Total costo con IGV S/ 200 - 200 - 200 200 200 200 200 200 200 200 400 2,200 2,400 2,800 3,200 3,600
Nota: Elaboración Propia
307
Tabla 212.
Programa de Envase x 30 - mensual 2020-2025
Ítem Unida
d
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Envase x 30 Metro
s 198 795 767 778 1,034 1,023 1,044
1,557
1,534 1,544 1,80
1 1,789 1,784
15,450
18,391
21,493
26,643
27,910
Compra Metro
s 1,000 - 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
2,000
1,000 2,000 2,00
0 1,000 2,000
15,000
19,000
21,000
27,000
28,000
Saldo a favor Metro
s - 802 7 240 463 428 406 362 805 271 727 926 136 5,574 5,030 5,701 5,241 6,916
Total en Stock Metro
s 1,000 802 1,007 1,240 1,463 1,428 1,406
2,362
1,805 2,271 2,72
7 1,926 2,136
20,574
24,030
26,701
32,241
34,916
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 1 - 1 1 1 1 1 2 1 2 2 1 2 15 19 21 27 28
Costo Sin IGV S/ 169 - 169 169 169 169 169 339 169 339 339 169 339 2,542 3,220 3,559 4,576 4,746
IGV S/ 31 - 31 31 31 31 31 61 31 61 61 31 61 458 580 641 824 854
Total costo con IGV S/ 200 - 200 200 200 200 200 400 200 400 400 200 400 3,000 3,800 4,200 5,400 5,600
Nota: Elaboración Propia
308
Tabla 213.
Programa de Envase x 50 - mensual 2020-2025
Ítem Unida
d
Dic-
20
Ene-
21
Feb-
21
Mar-
21
Abr-
21
May-
21
Jun-
21
Jul-
21
Ago-
21
Sep-
21
Oc-
21
Nov-
21
Dic-
21 2021 2022 2023 2024 2025
Necesidad de Envase x 50 Metro
s 271 1,070 1,032 1,047 1,392 1,377 1,405
2,096
2,065 2,079 2,42
5 2,409 2,401
20,799
24,650
28,717
33,040
37,099
Compra Metro
s 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 2,000 1,000
2,000
2,000 2,000 3,00
0 2,000 3,000
21,000
24,000
29,000
33,000
37,000
Saldo a favor Metro
s - 729 659 626 579 187 811 405 309 244 165 740 331 5,785 6,837 5,904 6,985 5,472
Total en Stock Metro
s 1,000 1,729 1,659 1,626 1,579 2,187 1,811
2,405
2,309 2,244 3,16
5 2,740 3,331
26,785
30,837
34,904
39,985
42,472
N° de compras Pedido
Mínimo
Metr
os 1 1 1 1 1 2 1 2 2 2 3 2 3 21 24 29 33 37
Costo Sin IGV S/ 169 169 169 169 169 339 169 339 339 339 508 339 508 3,559 4,068 4,915 5,593 6,271
IGV S/ 31 31 31 31 31 61 31 61 61 61 92 61 92 641 732 885 1,007 1,129
Total costo con IGV S/ 200 200 200 200 200 400 200 400 400 400 600 400 600 4,200 4,800 5,800 6,600 7,400
Nota: Elaboración Propia
309
Tabla 214.
Resumen de programa compras de materias primas e insumos Dic-2020 – 2025
Materia Prima Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Tela no tejida soplada 636 45,805 54,280 63,263 72,754 81,737
Almidón de yuca 1,271 89,915 106,525 124,068 142,797 160,169
Banda elástica 593 44,915 53,220 62,034 71,398 80,212
Clip de seguridad para banda 297 21,822 25,890 30,127 34,703 38,983
Clip nasal 356 26,441 31,322 36,508 42,000 47,186
Envase de polietileno 77 5,839 6,919 8,064 9,276 10,433
Tinta 42 212 254 297 381 381
Agua destilada 14 325 393 447 515 658
Ácido acético 41 2,959 3,519 4,088 4,698 5,288
Glicerina 678 40,847 48,644 56,610 65,085 73,051
Bicarbonato de sodio 339 23,390 27,458 32,203 36,949 41,525
Tira de Algodón 1,186 87,288 103,390 120,508 138,644 155,593
Envase x 10 169 1,864 2,034 2,373 2,712 3,051
Envase x 30 169 2,542 3,220 3,559 4,576 4,746
Envase x 50 169 3,559 4,068 4,915 5,593 6,271
Total sin IGV S/ 6,038 S/ 397,725 S/ 471,136 S/ 549,066 S/ 632,083 S/ 709,286
IGV S/ 1,087 S/ 71,591 S/ 84,804 S/ 98,832 S/ 113,775 S/ 127,671
Total con IGV S/ 7,125 S/ 469,316 S/ 555,940 S/ 647,898 S/ 745,858 S/ 836,957
Ventas Sin IGV S/ 1,131,200 S/ 1,364,207 S/ 1,601,313 S/ 1,842,425 S/ 2,088,969
% en oposición a las Ventas 35.20% 34.50% 34.30% 34.30% 34.00%
Nota: Elaboración Propia
310
7.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
En Industrias BIO MASK S.A.C. el requerimiento de mano de obra se realizará de manera
proporcional, según el incremento de las ventas. Por ejemplo: en el año 2021 se requerirá los
servicios profesionales de dos operarios, dos confeccionistas full time y una confeccionista part
time, a partir del año 2022 se incrementará un operario para el área de producción. El cálculo se
realiza dependiendo de la producción de mascarillas por mes.
A continuación, se detallan los requerimientos de mano de obra directa por mes y año, tal como
se observa en la tabla 218.
Tabla 215.
Planilla requerimiento de mano de obra directa – Operarios
AÑO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
2021 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2.2 2
2022 2 2 2 1 1 1 3 3 3 1 1 1.5 3
2023 2 2 2 2 2 2 3 3 3 2 2 1.7 3
2024 3 3 3 2 2 2 4 4 4 2 2 2 4
2025 3 3 3 2 2 2 4 4 4 0 0 0 4
Nota: Elaboración Propia
Tabla 216.
Planilla requerimiento de mano de obra directa - Confeccionistas Full Time
AÑO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
2021 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
2022 2 2 2 1 1 1 3 3 3 1 1 1 3
2023 2 2 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 3
2024 3 3 3 2 2 2 4 4 4 2 2 2 4
2025 3 3 3 2 2 2 4 4 4 0 0 0 4
Nota: Elaboración Propia
311
Tabla 217.
Planilla requerimiento de mano de obra directa - Confeccionistas Part Time
AÑO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
2021 1 0 0 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1
2022 1 1 1 1 1 1 0 0 0 1 1 1 1
2023 1 1 1 0 0 0 1 1 1 0 0 0 1
2024 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2025 1 1 1 1 1 1 1 0 0 1 1 1 1
Nota: Elaboración Propia
Tabla 218.
Planilla requerimiento de mano de obra directa para el área de producción por año
Perfil del Puesto Año 2021 Año 2022 Año 2023 Año 2024 Año 2025
Operarios 2 3 3 4 4
Confeccionistas Full Time 2 3 3 4 4
Confeccionistas Part Time 1 1 1 0 1
Total 5 7 7 8 9
Nota: Elaboración Propia
El detalle respecto a la cantidad de lotes producidos anualmente es tal como se observa en la
tabla 219.
312
Tabla 219.
Cantidad de lotes producidos por año y mes
AÑO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
2021 2 2 2 3 3 3 4 4 4 5 5 5 40
2022 4 4 4 3 3 3 6 5 5 3 3 3 47
2023 5 5 5 3 4 4 6 6 6 3 4 4 55
2024 6 6 6 4 4 4 7 7 7 4 4 4 63
2025 6 6 6 4 5 5 8 8 8 4 5 5 71
Nota: Elaboración Propia
Cada actividad en la elaboración de mascarillas requiere un determinado tiempo en minutos
haciendo un total de 200, tal como se observa en la tabla 220.
Tabla 220.
Cantidad de duración en minutos por actividad
ACTIVIDADES TIEMPO (MINUTOS)
Almacenamiento de materia prima 25
Molienda y refinación 35
Generar planillas 8
Recolección de almidón refinada 10
Confección de mascarilla 65
Insertar laterales arnés de cabeza 10
Insertar marca comercial 15
Inspeccionar la calidad de las mascarillas 15
Empaquetado del producto (mascarillas) 12
Almacenar las mascarillas 5
Tiempo 200
Nota: Elaboración Propia
313
Cada colaborador cuenta con un horario establecido de trabajo en horas efectivas según el perfil
de puesto, tal como se observa en la tabla 221.
Tabla 221.
Cantidad de horas efectivas por semana y mes según perfil de puesto
Perfil del Puesto Frecuencia Frecuencia Horas Efectivas
Semanales
Horas Efectivas
Mensuales Lun-Vie Sáb
Operarios 08:00 - 17:00 hrs 08:00 - 17:00 hrs 48 192
Confeccionistas Full Time
08:00 - 17:00 hrs 08:00 - 17:00 hrs 48 192
Confeccionistas Part
Time 09:00 - 14:00 hrs 20 80
Total 116 464
Nota: Elaboración Propia
7.3. Tecnología para el proceso
7.3.1. Maquinarias y Equipos.
Las maquinarias categorizadas como despreciables son como se observa en la tabla 222 y
respecto a las maquinarias no depreciables para el área de producción tal como se muestra en la
tabla 223.
314
Tabla 222.
Maquinarias para el área de Producción – Depreciable
Unidad
Cantidad
Cost.
Unit Total cost. (sin IGV) IGV 18%
Total Precio Reposición
Reposición
en años (con IGV)
Máquina de máscara desechable
semiautomática NS-200 Unidad 1 S/ 8,500.00 S/ 8,500.00 S/ 1,530.00 S/ 10,030.00 5 años
Máquina De Coser Recta Juki Industrial
Modelo DDL 8100 Unidad 3 S/ 1,350.00 S/ 4,050.00 S/ 729.00 S/ 4,779.00 5 años
Etiquetadora Con Codificador De Botellas, Frascos, Envases
Unidad 1 S/ 7,500.00 S/ 7,500.00 S/ 1,350.00 S/ 8,850.00 5 años
Monto Total 5 S/ 17,350.00 S/ 20,050.00 S/ 3,609.00 S/ 23,659.00
Nota: Elaboración Propia
Tabla 223.
Maquinarias para el área de Producción – No Depreciable
Unidad Cantidad Cost.
Unit
Total cost. (sin
IGV) IGV 18%
Total Precio Reposición
Reposición
en años (con IGV)
Máquina De Coser Semi-industrial
Domestica Singer 3232 Unidad 2 S/ 795.00 S/ 1,590.00 S/ 286.20 S/ 1,876.20 5 años
Monto Total 2 S/ 795.00 S/ 1,590.00 S/ 286.20 S/ 1,876.20
Nota: Elaboración Propia
315
Tabla 224.
Equipos para el área de Producción
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio
Reposición (con IGV)
1 Desarenador de yuca Unidad Equipo 1 S/ 3,800.00 S/ 3,800.00 S/ 684.00 S/ 4,484.00 3 años
2 Lavadora de yuca Unidad Equipo 1 S/ 5,600.00 S/ 5,600.00 S/ 1,008.00 S/ 6,608.00 3 años
3 Picadora de yuca Unidad Equipo 1 S/ 2,800.00 S/ 2,800.00 S/ 504.00 S/ 3,304.00 3 años
4 Secador de capa fija de yuca Unidad Equipo 1 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 324.00 S/ 2,124.00 3 años
5 Molino-tamizador para la
producción de harina de yuca Unidad Equipo 1 S/ 2,500.00 S/ 2,500.00 S/ 450.00 S/ 2,950.00 3 años
Monto Total 5 S/ 16,500.00 S/ 16,500.00 S/ 2,970.00 S/ 19,470.00
Nota: Elaboración Propia
Tabla 225.
Equipos para el área de Administración
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio
Reposición (con IGV)
1 Laptop Unidad Equipo 3 S/ 1,490.00 S/ 4,470.00 S/ 804.60 S/ 5,274.60 3 años
2 Impresora Unidad Equipo 2 S/ 1,370.00 S/ 2,740.00 S/ 493.20 S/ 3,233.20 3 años
Monto Total 5 S/ 2,860.00 S/ 7,210.00 S/ 1,297.80 S/ 8,507.80
Nota: Elaboración Propia
316
Tabla 226.
Equipos para el área de Ventas
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio
Reposición (con IGV)
1 Laptop Unidad Equipo 2 S/ 1,490.00 S/ 2,980.00 S/ 536.40 S/ 3,516.40 3 años
2 Impresora Unidad Equipo 2 S/ 1,370.00 S/ 2,740.00 S/ 493.20 S/ 3,233.20 3 años
Monto Total 4 S/ 2,860.00 S/ 5,720.00 S/ 1,029.60 S/ 6,749.60
Nota: Elaboración Propia
7.3.2. Herramientas.
Tabla 227.
Herramientas de trabajo – área de Producción
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio Frecuencia
(con IGV) de compra
1 Balanza de precisión Unidad Herramienta 1 S/ 244.92 S/ 244.92 S/ 44.08 S/ 289.00 Semestral
2 Cilindro graduado de
25ml Unidad Herramienta 4 S/ 40.00 S/ 160.00 S/ 28.80 S/ 188.80 Anual
3 Beaker de 500 ml Unidad Herramienta 4 S/ 35.00 S/ 140.00 S/ 25.20 S/ 165.20 Semestral
4 Varilla de vidrio Unidad Herramienta 4 S/ 24.00 S/ 96.00 S/ 17.28 S/ 113.28 Anual
5 Plancha de calentamiento Unidad Herramienta 1 S/ 2,500.00 S/ 2,500.00 S/ 450.00 S/ 2,950.00 Anual
Monto Total 14 S/ 2,843.92 S/ 3,140.92 S/ 565.36 S/ 3,706.28
Nota: Elaboración Propia
317
Tabla 228.
Útiles de limpieza
Íte
m Descripción Unidad Cantidad
Cost.
unit
Total cost. (sin
IGV)
IGV
18%
Total
Precio
Frecuen
cia
(con
IGV)
de
compra
1 Desinfectante Unidad 3 S/
11.50 S/
34.50 S/
6.21 S/
40.71 Mensual
2 Fibraesponja Unidad 2 S/
4.40 S/
8.80 S/
1.58 S/
10.38 Mensual
3 Galones limpia vidrio Unidad 1 S/
6.30 S/
6.30 S/
1.13 S/
7.43 Mensual
4 Papel toalla Unidad 2 S/
7.50 S/
15.00 S/
2.70 S/
17.70 Mensual
5 Galones de ambientadores, pisos, baños y oficinas
Unidad 2 S/
12.70 S/
25.40 S/
4.57 S/
29.97 Mensual
6 Ácido Muriático Unidad 1 S/
9.50 S/
9.50 S/
1.71 S/
11.21 Mensual
7 Lejía Galón Unidad 1 S/
7.40 S/
7.40 S/
1.33 S/
8.73 Mensual
8 Lavavajilla Sapolio Unidad 2 S/
6.50 S/
13.00 S/
2.34 S/
15.34 Mensual
9 Pqtes. de bolsas grandes de 140 litros x 100 Un
Unidad 3 S/
20.00 S/
60.00 S/
10.80 S/
70.80 Mensual
10 Ambientadores en spray
Sapolio Unidad 2
S/
4.00
S/
8.00
S/
1.44
S/
9.44 Mensual
11 Ayudin de 330g Unidad 2 S/
2.00 S/
4.00 S/
0.72 S/
4.72 Mensual
12 Hisopo para baño Unidad 2 S/
10.50 S/
21.00 S/
3.78 S/
24.78 Mensual
13 Trapo industrial x Kg Unidad 4 S/
3.20 S/
12.80 S/
2.30 S/
15.10 Mensual
14 Waype Unidad 2 S/
8.00
S/
16.00
S/
2.88
S/
18.88 Mensual
15 Trapeadores Virutex Unidad 5 S/
5.90 S/
29.50 S/
5.31 S/
34.81 Mensual
16 Paños microfibra Unidad 6 S/
7.20 S/
43.20 S/
7.78 S/
50.98 Mensual
17 Guantes negros (talla 8 1/2) Unidad 5 S/
7.00 S/
35.00 S/
6.30 S/
41.30 Mensual
18 Tachos de basura Unidad 4 S/
8.50
S/
34.00
S/
6.12
S/
40.12 Mensual
19 Jabón Líquido Unidad 3 S/
7.00 S/
21.00 S/
3.78 S/
24.78 Mensual
20 Papel Higiénico plancha 24 rolos Elite
Unidad 5 S/
20.00 S/
100.00 S/
18.00 S/
118.00 Mensual
21 Escobas Virutex Unidad 5 S/
8.30 S/
41.50 S/
7.47 S/
48.97 Mensual
22 Recogedores Unidad 5 S/
5.30
S/
26.50
S/
4.77
S/
31.27 Mensual
23 Baldes Unidad 6 S/
12.60 S/
75.60 S/
13.61 S/
89.21 Mensual
Monto Total 73 S/
195.30
S/
648.00
S/
116.64
S/
764.64
Nota: Elaboración Propia
318
Los útiles de limpieza tienen una gran importancia para la producción de mascarillas y adecuado ambiente de trabajo, tal como se
muestra en la tabla 228.
Tabla 229.
Útiles básicos para protección personal - COVID-19
Ítem Descripción Unidad Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio Frecuencia
(con IGV) de compra
1 Mascarilla quirúrgica Unidad 50 S/
1.69 S/ 84.75 S/ 15.25 S/ 100.00 Mensual
2 Gafas de protección Unidad 30 S/
5.00 S/ 150.00 S/ 27.00 S/ 177.00 Mensual
3 Alcohol en gel 3800 ml Unidad 2 S/
106.78 S/ 213.56 S/ 38.44 S/ 252.00 Mensual
4 Guantes x 100 unidades Unidad 1 S/
44.07 S/ 44.07 S/ 7.93 S/ 52.00 Mensual
5 Termómetro digital infrarrojo Unidad 3 S/
84.75 S/ 254.25 S/ 45.77 S/ 300.02 Mensual
Monto Total 215 S/ 547.09 S/ 1,862.72 S/ 335.29 S/ 2,198.01
Nota: Elaboración Propia
De acuerdo a las nuevas disposiciones por la coyuntura, es de vital importancia garantizar la seguridad en los ambientes de trabajo
para los colaboradores. Por ello, se han previsto todas las medidas de seguridad, tal como se muestra en la tabla 229.
319
7.3.3. Utensilios.
Tabla 230.
Utensilios para el área de Producción
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio Frecuencia
(con IGV) de compra
1 Tijeras de costura Unidad Utensilios 200 S/ 4.50 S/ 900.00 S/ 162.00 S/ 1,062.00 Semestral
2 Alfiler con hoyo Unidad Utensilios 250 S/ 0.40 S/ 100.00 S/ 18.00 S/ 118.00 Anual
Monto Total 450 S/ 4.90 S/ 1,000.00 S/ 180.00 S/ 1,180.00
Nota: Elaboración Propia
Los utensilios para el área de predicción de la empresa representan herramientas de apoyo para la labor diaria, tal como se muestra
en la tabla 230.
320
7.3.4. Mobiliario.
Tabla 231.
Mobiliario para el área de Producción
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio
Reposición (con IGV)
1 Mesa de acero inoxidable Unidad Mobiliario 1 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 137.29 S/ 900.00 3 años
2 Lavadero de acero Unidad Mobiliario 2 S/ 593.22 S/ 1,186.44 S/ 213.56 S/ 1,400.00 3 años
3 Escritorios Unidad Mobiliario 1 S/ 296.61 S/ 296.61 S/ 53.39 S/ 350.00 1 año
4 Sillas Unidad Mobiliario 3 S/ 66.95 S/ 200.85 S/ 36.15 S/ 237.00 1 año
5 Anaquel para insumos Unidad Mobiliario 1 S/ 338.98 S/ 338.98 S/ 61.02 S/ 400.00 3 años
Monto Total 8 S/ 2,058.47 S/ 2,785.59 S/ 501.41 S/ 3,287.00
Nota: Elaboración Propia
El mobiliario requerido para el área de producción es tal como se muestra en la tabla 231.
321
Tabla 232.
Mobiliario para el área de Administración
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio
Reposición (con IGV)
1 Escritorios Unidad Mobiliario 3 S/296.61 S/889.83 S/160.17 S/1,050.00 1 año
2 Sillas Unidad Mobiliario 3 S/66.95 S/200.85 S/36.15 S/237.00 1 año
Monto Total 6 S/363.56 S/1,090.68 S/196.32 S/1,287.00
Nota: Elaboración Propia
El mobiliario requerido para el área de administración es tal como se muestra en la tabla 232.
Tabla 233.
Mobiliario para el área de Ventas
Ítem Descripción Unidad Tipo Cantidad Cost. unit Total cost. (sin IGV) IGV 18% Total Precio
Reposición (con IGV)
1 Escritorios Unidad Mobiliario 2 S/ 296.61 S/ 593.22 S/ 106.78 S/ 700.00 1 año
2 Sillas Unidad Mobiliario 2 S/ 66.95 S/ 133.90 S/ 24.10 S/ 158.00 1 año
Monto Total 4 S/ 363.56 S/ 727.12 S/ 130.88 S/ 858.00
Nota: Elaboración Propia
322
El mobiliario requerido para el área de ventas es tal como se muestra en la tabla 233.
7.3.5. Útiles de oficina.
Tabla 234.
Útiles de oficina para las áreas Administración y Ventas
Íte
m Descripción
Unid.
Cantid
ad Cost. unit
Total cost.
(sin IGV) IGV 18%
Total Precio Frecuen
cia
(con IGV) de
compra
1 Bolígrafos Unid. 5 S/ 2.50 S/ 12.50 S/ 2.25 S/ 14.75 Mensual
2 Lápiz 2B Unid. 3 S/ 2.46 S/ 7.38 S/ 1.33 S/ 8.71 Mensual
3 Borradores Unid. 3 S/ 1.53 S/ 4.59 S/ 0.83 S/ 5.42 Mensual
4 Posit Unid. 4 S/ 5.00 S/ 20.00 S/ 3.60 S/ 23.60 Mensual
5
Tarjeta de
presentación
por millar
Unid.
5 S/ 27.00 S/ 135.00 S/ 24.30 S/ 159.30 Anual
6 Correctores Unid. 4 S/ 3.00 S/ 12.00 S/ 2.16 S/ 14.16 Mensual
7 Tajador Unid.
3 S/ 1.00 S/ 3.00 S/ 0.54 S/ 3.54 Semestr
al
8 Portalapiceros Unid. 4 S/ 5.00 S/ 20.00 S/ 3.60 S/ 23.60 Anual
9 Archivadores Unid. 7 S/ 11.00 S/ 77.00 S/ 13.86 S/ 90.86 Anual
10 Calculadora
Casio
Unid. 2 S/ 75.00 S/ 150.00 S/ 27.00 S/ 177.00 Anual
11 Sobre Manila
pack
Unid. 3 S/ 8.00 S/ 24.00 S/ 4.32 S/ 28.32 Mensual
12 Cuchillas
pequeñas
Unid. 4 S/ 2.00 S/ 8.00 S/ 1.44 S/ 9.44 Mensual
13 Cinta Adhesiva Unid. 1 S/ 4.00 S/ 4.00 S/ 0.72 S/ 4.72 Mensual
14 Cinta de
embalaje
Unid. 4 S/ 35.00 S/ 140.00 S/ 25.20 S/ 165.20 Mensual
15 Clips 100 Unds Unid. 2 S/ 1.00 S/ 2.00 S/ 0.36 S/ 2.36 Mensual
16 Tinta para
impresora
Unid. 2 S/ 25.00 S/ 50.00 S/ 9.00 S/ 59.00 Mensual
17 Regla Unid. 2 S/ 1.00 S/ 2.00 S/ 0.36 S/ 2.36 Mensual
18 Fastener Unid. 1 S/ 5.25 S/ 5.25 S/ 0.95 S/ 6.20 Mensual
19 Grapador Unid. 4 S/ 7.54 S/ 30.16 S/ 5.43 S/ 35.59 Anual
20 Grapas Unid. 2 S/ 2.03 S/ 4.06 S/ 0.73 S/ 4.79 Mensual
21 Saca grapas Unid. 4 S/ 1.19 S/ 4.76 S/ 0.86 S/ 5.62 Anual
323
22 Pegamento en
barra
Unid. 2 S/ 3.47 S/ 6.94 S/ 1.25 S/ 8.19 Mensual
23 Huellero Unid.
2 S/ 2.46 S/ 4.92 S/ 0.89 S/ 5.81 Semestr
al
24 Tinta huellera Unid. 1 S/ 12.46 S/ 12.46 S/ 2.24 S/ 14.70 Mensual
25 Hojas Von A-4
100 Unidades
Unid. 2 S/ 8.64 S/ 17.28 S/ 3.11 S/ 20.39 Mensual
26 Cuaderno Unid. 5 S/ 5.00 S/ 25.00 S/ 4.50 S/ 29.50 Mensual
27 Libro para
reclamos
Unid. 1 S/ 18.73 S/ 18.73 S/ 3.37 S/ 22.10 Anual
28 Tijeras Unid.
4 S/ 1.27 S/ 5.08 S/ 0.91 S/ 5.99 Semestr
al
29 Perforador Unid. 4 S/ 4.36 S/ 17.44 S/ 3.14 S/ 20.58 Anual
Monto Total 90 S/ 281.89 S/ 823.55 S/ 148.24 S/ 971.79
Nota: Elaboración Propia
Los útiles de oficina para las áreas de Administración y Ventas es tal como se muestra en la
tabla 234.
7.3.6. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Las maquinarias y equipos para las respectivas áreas de la empresa necesitar de un
mantenimiento, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla
235.
324
Tabla 235.
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos para las áreas de Producción, Administración y Ventas
Íte
m Descripción
Ca
nt.
Frecuencia
de
mantenimi
ento
Costo x
máquin
a x
servicio
sin IGV
IGV
Costo x
máquina
x servicio
con IGV
Dic-
20 2021 2022 2023 2024 2025
1 Máquina de máscara desechable semiautomática NS-200 1 Mensual
S/ 1,214.29
S/ 218.57
S/ 1,432.86
S/ -
S/ 1,214.29
S/ 1,214.29
S/ 1,214.29
S/ 1,214.29
S/ 809.52
2 Máquina De Coser Semi-industrial Domestica Singer 3232 2 Mensual
S/ 318.00
S/ 57.24
S/ 375.24
S/ -
S/ 318.00
S/ 318.00
S/ 318.00
S/ 318.00
S/ 212.00
3 Máquina De Coser Recta Juki Industrial Modelo DDL 8100 3 Mensual
S/ 810.00
S/ 145.80
S/ 955.80
S/ -
S/ 810.00
S/ 810.00
S/ 810.00
S/ 810.00
S/ 540.00
4 Etiquetadora Con Codificador De Botellas, Frascos, Envases. 1 Mensual
S/ 1,500.00
S/ 270.00
S/ 1,770.00
S/ -
S/ 1,500.00
S/ 1,500.00
S/ 1,500.00
S/ 1,500.00
S/ 1,000.00
5 Desarenador de yuca 1 Mensual S/
760.00 S/
136.80 S/
896.80 S/ -
S/ 760.00
S/ 760.00
S/ 760.00
S/ 760.00
S/ 506.67
6 Lavadora de yuca 1 Mensual S/
1,120.00 S/
201.60 S/
1,321.60 S/ -
S/ 1,120.00
S/ 1,120.00
S/ 1,120.00
S/ 1,120.00
S/ 746.67
7 Picadora de yuca 1 Mensual S/
560.00 S/
100.80 S/
660.80 S/ -
S/ 560.00
S/ 560.00
S/ 560.00
S/ 560.00
S/ 373.33
8 Secador de capa fija de yuca 1 Mensual S/
360.00 S/
64.80 S/
424.80 S/ -
S/ 360.00
S/ 360.00
S/ 360.00
S/ 360.00
S/ 240.00
9 Molino-tamizador para la producción de harina de yuca 1 Mensual
S/ 500.00
S/ 90.00
S/ 590.00
S/ -
S/ 500.00
S/ 500.00
S/ 500.00
S/ 500.00
S/ 333.33
10 Laptop 5 Mensual S/
1,490.00 S/
268.20 S/
1,758.20 S/ -
S/ 1,490.00
S/ 1,490.00
S/ 1,490.00
S/ 1,490.00
S/ 993.33
11 Impresora 4 Mensual S/
1,096.00 S/
197.28 S/
1,293.28 S/ -
S/ 1,096.00
S/ 1,096.00
S/ 1,096.00
S/ 1,096.00
S/ 730.67
Total Sin IGV
S/
-
S/
9,728.29
S/
9,728.29
S/
9,728.29
S/
9,728.29
S/
6,485.52
IGV
S/
-
S/
1,751.09
S/
1,751.09
S/
1,751.09
S/
1,751.09
S/
1,167.39
Total Con IGV
S/
-
S/
11,479.38
S/
11,479.38
S/
11,479.38
S/
11,479.38
S/
7,652.92
Nota: Elaboración Propia
325
7.3.7. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Tabla 236.
Programa de reposición de herramientas 2021 – 2025
Ít
e
m
Descripción Uni
dad
Can
tida
d
Cost.
unit
Total
cost.
IGV
18%
Total
Precio
Frecue
ncia
Di
c-
20
2021 2022 2023 2024 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic 2025
1 Balanza de
precisión
Uni
dad 1
S/.24
4.92
S/.24
4.92
S/.44
.08
S/.289
.00
Semest
ral
S/
-
S/
489.83
S/
489.83
S/
489.83
S/
489.83
S/
40.82
S/
40.82
S/
40.82
S/
40.82
S/
40.82
S/
40.82
S/
40.82
S/
40.82
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
489.83
2
Cilindro
graduado de
25ml
Uni
dad 4
S/.40.
00
S/.16
0.00
S/.28
.80
S/.188
.80 Anual
S/
-
S/
160.00
S/
160.00
S/
160.00
S/
160.00
S/
13.33
S/
13.33
S/
13.33
S/
13.33
S/
13.33
S/
13.33
S/
13.33
S/
13.33
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
160.00
3 Beaker de
500 ml
Uni
dad 4
S/.35.
00
S/.14
0.00
S/.25
.20
S/.165
.20
Semest
ral
S/
-
S/
280.00
S/
280.00
S/
280.00
S/
280.00
S/
23.33
S/
23.33
S/
23.33
S/
23.33
S/
23.33
S/
23.33
S/
23.33
S/
23.33
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
280.00
4 Varilla de
vidrio
Uni
dad 4
S/.24.
00
S/.96.
00
S/.17
.28
S/.113
.28 Anual
S/
-
S/
96.00
S/
96.00
S/
96.00
S/
96.00
S/
8.00
S/
8.00
S/
8.00
S/
8.00
S/
8.00
S/
8.00
S/
8.00
S/
8.00
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
96.00
5 Plancha de
calentamiento
Uni
dad 1
S/.2,5
00.00
S/.2,5
00.00
S/.45
0.00
S/.2,9
50.00 Anual
S/
-
S/
2,500.
00
S/
2,500.
00
S/
2,500.
00
S/
2,500.
00
S/
208.3
3
S/
208.3
3
S/
208.3
3
S/
208.3
3
S/
208.3
3
S/
208.3
3
S/
208.3
3
S/
208.3
3
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
2,500.
00
Total
sin
IGV
S/
-
S/
3,525.
83
S/
3,525.
83
S/
3,525.
83
S/
3,525.
83
S/
293.8
2
S/
293.8
2
S/
293.8
2
S/
293.8
2
S/
293.8
2
S/
293.8
2
S/
293.8
2
S/
293.8
2
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
3,525.
83
IGV
S/
-
S/
634.65
S/
634.65
S/
634.65
S/
634.65
S/
52.89
S/
52.89
S/
52.89
S/
52.89
S/
52.89
S/
52.89
S/
52.89
S/
52.89
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
634.65
Total
con
IGV
S/
-
S/
4,160.
48
S/
4,160.
48
S/
4,160.
48
S/
4,160.
48
S/
346.7
1
S/
346.7
1
S/
346.7
1
S/
346.7
1
S/
346.7
1
S/
346.7
1
S/
346.7
1
S/
346.7
1
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
4,160.
48
Nota: Elaboración Propia
Las herramientas en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su
reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 236.
326
Tabla 237.
Programa de reposición de utensilios 2021 – 2025
Íte
m
Descripció
n
Uni
dad
Canti
dad
Cost.
unit
Total
cost.
IGV
18%
Total
Precio
Frecuen
cia
Dic
-20 2021 2022 2023 2024 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago
S
et
O
ct
N
ov
D
ic 2025
1 Tijeras de
Costura
Uni
dad 200
S/
4.50
S/
900.00
S/
162.00
S/
1,062.00
Semestra
l
S/0.
00
S/1,80
0.00
S/1,80
0.00
S/1,80
0.00
S/1,80
0.00
S/15
0.00
S/15
0.00
S/15
0.00
S/15
0.00
S/15
0.00
S/15
0.00
S/15
0.00
S/15
0.00
S
/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/1,80
0.00
2 Alfiler con
hoyo
Uni
dad 250
S/
0.40
S/
100.00
S/
18.00
S/
118.00 Anual
S/0.
00
S/100.
00
S/100.
00
S/100.
00
S/100.
00
S/8.3
3
S/8.3
3
S/8.3
3
S/8.3
3
S/8.3
3
S/8.3
3
S/8.3
3
S/8.3
3
S
/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/100.
00
Total sin
IGV
S/0.
00
S/1,90
0.00
S/1,90
0.00
S/1,90
0.00
S/1,90
0.00
S/15
8.33
S/15
8.33
S/15
8.33
S/15
8.33
S/15
8.33
S/15
8.33
S/15
8.33
S/15
8.33
S
/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/1,90
0.00
IGV S/0.
00
S/342.
00
S/342.
00
S/342.
00
S/342.
00
S/28.
50
S/28.
50
S/28.
50
S/28.
50
S/28.
50
S/28.
50
S/28.
50
S/28.
50
S
/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/342.
00
Total
con IGV
S/0.
00
S/2,24
2.00
S/2,24
2.00
S/2,24
2.00
S/2,24
2.00
S/18
6.83
S/18
6.83
S/18
6.83
S/18
6.83
S/18
6.83
S/18
6.83
S/18
6.83
S/18
6.83
S
/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/2,24
2.00
Nota: Elaboración Propia
Los utensilios en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su reposición,
esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 237.
7.3.8. Programa de compras posteriores de maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por
incremento de ventas.
327
Tabla 238.
Programa de reposición de maquinarias para el área de producción
Íte
m Descripción
Unid
ad
Can
t. Cost. unit
Total cost. (sin
IGV)
IGV
18%
Total
Precio Reposición Dic-20
202
1
202
2
202
3
202
4
202
5 (con
IGV)
1 Máquina de máscara desechable semiautomática NS-200
Unidad
1 S/
8,500.00 S/
8,500.00 S/
1,530.00 S/
10,030.00 5 años
S/ 8,500.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
2 Máquina De Coser Semi-industrial Domestica Singer 3232
Unidad
2 S/
795.00 S/
1,590.00 S/
286.20 S/
1,876.20 5 años
S/ 1,590.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
3 Máquina De Coser Recta Juki Industrial Modelo DDL 8100
Unidad
3 S/
1,350.00 S/
4,050.00 S/
729.00 S/
4,779.00 5 años
S/ 4,050.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
4 Etiquetadora Con Codificador De Botellas, Frascos, Envases.
Unidad
1 S/
7,500.00 S/
7,500.00 S/
1,350.00 S/
8,850.00 5 años
S/ 7,500.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
Total sin
IGV
S/
21,640.00
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
IGV S/
3,895.20
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Monto Total (Inc. IGV) S/
18,145.00
S/
21,640.00
S/
3,895.20
S/
25,535.20
Total con
IGV
S/
25,535.20
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Nota: Elaboración Propia
Las maquinarias en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su
reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 238.
328
Tabla 239.
Programa de reposición de equipos para las áreas de producción, administración y ventas
Íte
m Descripción
Unid
ad
Ca
nt. Cost. unit
Total cost. (sin
IGV)
IGV
18%
Total
Precio Reposició
n Dic-20
202
1
202
2
202
3 2024
202
5 (con
IGV)
1 Desarenador de yuca Unid
ad 1
S/ 3,800.00
S/ 3,800.00
S/ 684.00
S/ 4,484.00
3 años S/
3,800.00 S/
- S/
- S/
- S/
- S/
-
2 Lavadora de yuca Unid
ad 1
S/ 5,600.00
S/ 5,600.00
S/ 1,008.00
S/ 6,608.00
3 años S/
5,600.00 S/
- S/
- S/
- S/
- S/
-
3 Picadora de yuca Unid
ad 1
S/ 2,800.00
S/ 2,800.00
S/ 504.00
S/ 3,304.00
3 años S/
2,800.00 S/
- S/
- S/
- S/
- S/
-
4 Secador de capa fija de yuca Unid
ad 1
S/ 1,800.00
S/ 1,800.00
S/ 324.00
S/ 2,124.00
3 años S/
1,800.00 S/
- S/
- S/
- S/
- S/
-
5 Molino-tamizador para la producción de harina de yuca
Unidad
1 S/
2,500.00 S/
2,500.00 S/
450.00 S/
2,950.00 3 años
S/ 2,500.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
6 Laptop Unid
ad 5
S/ 1,490.00
S/ 7,450.00
S/ 1,341.00
S/ 8,791.00
3 años S/
7,450.00 S/
- S/
- S/
- S/
- S/
-
7 Impresora Unid
ad 4
S/ 1,370.00
S/ 5,480.00
S/ 986.40
S/ 6,466.40
3 años S/
5,480.00 S/
- S/
- S/
- S/
- S/
-
Total sin
IGV
S/
29,430.00
S/
-
S/
-
S/
-
S/29,430
.00
S/
-
IGV S/
5,297.40
S/
-
S/
-
S/
-
S/
5,297.40
S/
-
Monto Total (Inc. IGV) S/
19,360.00
S/
29,430.00
S/
5,297.40
S/
34,727.40
Total con
IGV
S/
34,727.40
S/
-
S/
-
S/
-
S/34,727
.40
S/
-
Nota: Elaboración Propia
Los equipos en general suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su reposición, esto
evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 239.
329
Tabla 240.
Programa de reposición de herramientas para el área de producción
Íte
m Descripción
Unid
ad
Cantid
ad
Cost.
unit
Total cost. (sin
IGV)
IGV
18%
Total
Precio Frecuencia
Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025 (con
IGV) de compra
1 Balanza de precisión Unida
d 1
S/ 244.92
S/ 244.92
S/ 44.08
S/ 289.00
Semestral S/244.9
2 S/244.9
2 S/244.9
2 S/244.9
2 S/244.9
2 S/244.9
2
2 Cilindro graduado de 25ml
Unidad
4 S/
40.00 S/
160.00 S/
28.80 S/
188.80 Anual
S/160.00
S/160.00
S/160.00
S/160.00
S/160.00
S/160.00
3 Beaker de 500 ml Unida
d 4
S/ 35.00
S/ 140.00
S/ 25.20
S/ 165.20
Semestral S/140.0
0 S/140.0
0 S/140.0
0 S/140.0
0 S/140.0
0 S/140.0
0
4 Varilla de vidrio Unida
d 4
S/ 24.00
S/ 96.00
S/ 17.28
S/ 113.28
Anual S/96.00 S/96.00 S/96.00 S/96.00 S/96.00 S/96.00
5 Plancha de calentamiento
Unidad
1 S/
2,500.00 S/
2,500.00 S/
450.00 S/
2,950.00 Anual
S/2,500.00
S/2,500.00
S/2,500.00
S/2,500.00
S/2,500.00
S/2,500.00
Total sin
IGV
S/3,140.
92
S/3,140.
92
S/3,140.
92
S/3,140.
92
S/3,140.
92
S/3,140.
92
IGV S/565.3
6
S/565.3
6
S/565.3
6
S/565.3
6
S/565.3
6
S/565.3
6
Monto Total (Inc. IGV) S/
2,843.92
S/
3,140.92
S/
565.36
S/
3,706.28
Total con
IGV
S/3,706.
28
S/3,706.
28
S/3,706.
28
S/3,706.
28
S/3,706.
28
S/3,706.
28
Nota: Elaboración Propia
Las herramientas en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su
reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 240.
330
Tabla 241.
Programa de reposición de útiles de oficina para las áreas de administración y ventas
Íte
m Descripción
Unid
ad
Cantid
ad
Cost.
unit
Total cost. (sin
IGV)
IGV
18%
Total
Precio Frec.
Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025 (con
IGV) de compra
1 Bolígrafos Unid
ad 5
S/ 2.50
S/ 12.50
S/ 2.25
S/ 14.75
Mensual S/
12.50 S/
150.00 S/
150.00 S/
150.00 S/
150.00 S/
150.00
2 Lápiz 2B Unid
ad 3
S/ 2.46
S/ 7.38
S/ 1.33
S/ 8.71
Mensual S/
7.38 S/
88.56 S/
88.56 S/
88.56 S/
88.56 S/
88.56
3 Borradores Unid
ad 3
S/ 1.53
S/ 4.59
S/ 0.83
S/ 5.42
Mensual S/
4.59 S/
55.08 S/
55.08 S/
55.08 S/
55.08 S/
55.08
4 Posit Unid
ad 4
S/ 5.00
S/ 20.00
S/ 3.60
S/ 23.60
Mensual S/
20.00 S/
240.00 S/
240.00 S/
240.00 S/
240.00 S/
240.00
5 Tarjeta de presentación por millar
Unidad
5 S/
27.00 S/
135.00 S/
24.30 S/
159.30 Anual
S/ 135.00
S/ 135.00
S/ 135.00
S/ 135.00
S/ 135.00
S/ 135.00
6 Correctores Unid
ad 4
S/ 3.00
S/ 12.00
S/ 2.16
S/ 14.16
Mensual S/
12.00 S/
144.00 S/
144.00 S/
144.00 S/
144.00 S/
144.00
7 Tajador Unid
ad 3
S/ 1.00
S/ 3.00
S/ 0.54
S/ 3.54
Semestral S/
3.00 S/
3.00 S/
3.00 S/
3.00 S/
3.00 S/
3.00
8 Portalapiceros Unid
ad 4
S/ 5.00
S/ 20.00
S/ 3.60
S/ 23.60
Anual S/
20.00 S/
20.00 S/
20.00 S/
20.00 S/
20.00 S/
20.00
9 Archivadores Unid
ad 7
S/ 11.00
S/ 77.00
S/ 13.86
S/ 90.86
Anual S/
77.00 S/
77.00 S/
77.00 S/
77.00 S/
77.00 S/
77.00
10 Calculadora Casio Unid
ad 2
S/
75.00
S/
150.00
S/
27.00
S/
177.00 Anual
S/
150.00
S/
150.00
S/
150.00
S/
150.00
S/
150.00
S/
150.00
11 Sobre Manila pack Unid
ad 3
S/ 8.00
S/ 24.00
S/ 4.32
S/ 28.32
Mensual S/
24.00 S/
288.00 S/
288.00 S/
288.00 S/
288.00 S/
288.00
12 Cuchillas pequeñas Unid
ad 4
S/ 2.00
S/ 8.00
S/ 1.44
S/ 9.44
Mensual S/
8.00 S/
96.00 S/
96.00 S/
96.00 S/
96.00 S/
96.00
13 Cinta Adhesiva Unid
ad 1
S/ 4.00
S/ 4.00
S/ 0.72
S/ 4.72
Mensual S/
4.00 S/
48.00 S/
48.00 S/
48.00 S/
48.00 S/
48.00
14 Cinta de embalaje Unid
ad 4
S/
35.00
S/
140.00
S/
25.20
S/
165.20 Mensual
S/
140.00
S/
1,680.00
S/
1,680.00
S/
1,680.00
S/
1,680.00
S/
1,680.00
15 Clips 100 Unds Unid
ad 2
S/ 1.00
S/ 2.00
S/ 0.36
S/ 2.36
Mensual S/
2.00 S/
24.00 S/
24.00 S/
24.00 S/
24.00 S/
24.00
16 Tinta para impresora Unid
ad 2
S/ 25.00
S/ 50.00
S/ 9.00
S/ 59.00
Mensual S/
50.00 S/
600.00 S/
600.00 S/
600.00 S/
600.00 S/
600.00
331
17 Regla Unid
ad 2
S/ 1.00
S/ 2.00
S/ 0.36
S/ 2.36
Mensual S/
2.00 S/
24.00 S/
24.00 S/
24.00 S/
24.00 S/
24.00
18 Fastener Unid
ad 1
S/ 5.25
S/ 5.25
S/ 0.95
S/ 6.20
Mensual S/
5.25 S/
63.00 S/
63.00 S/
63.00 S/
63.00 S/
63.00
19 Grapador Unid
ad 4
S/
7.54
S/
30.16
S/
5.43
S/
35.59 Anual
S/
30.16
S/
30.16
S/
30.16
S/
30.16
S/
30.16
S/
30.16
20 Grapas Unid
ad 2
S/ 2.03
S/ 4.06
S/ 0.73
S/ 4.79
Mensual S/
4.06 S/
48.72 S/
48.72 S/
48.72 S/
48.72 S/
48.72
21 Saca grapas Unid
ad 4
S/ 1.19
S/ 4.76
S/ 0.86
S/ 5.62
Anual S/
4.76 S/
4.76 S/
4.76 S/
4.76 S/
4.76 S/
4.76
22 Pegamento en barra Unid
ad 2
S/ 3.47
S/ 6.94
S/ 1.25
S/ 8.19
Mensual S/
6.94 S/
83.28 S/
83.28 S/
83.28 S/
83.28 S/
83.28
23 Huellero Unid
ad 2
S/
2.46
S/
4.92
S/
0.89
S/
5.81 Semestral
S/
4.92
S/
4.92
S/
4.92
S/
4.92
S/
4.92
S/
4.92
24 Tinta huellera Unid
ad 1
S/ 12.46
S/ 12.46
S/ 2.24
S/ 14.70
Mensual S/
12.46 S/
149.52 S/
149.52 S/
149.52 S/
149.52 S/
149.52
25 Hojas Von A-4 100 Unidades
Unidad
2 S/
8.64 S/
17.28 S/
3.11 S/
20.39 Mensual
S/ 17.28
S/ 207.36
S/ 207.36
S/ 207.36
S/ 207.36
S/ 207.36
26 Cuaderno Unid
ad 5
S/ 5.00
S/ 25.00
S/ 4.50
S/ 29.50
Mensual S/
25.00 S/
300.00 S/
300.00 S/
300.00 S/
300.00 S/
300.00
27 Libro para reclamos Unid
ad 1
S/
18.73
S/
18.73
S/
3.37
S/
22.10 Anual
S/
18.73
S/
18.73
S/
18.73
S/
18.73
S/
18.73
S/
18.73
28 Tijeras Unid
ad 4
S/ 1.27
S/ 5.08
S/ 0.91
S/ 5.99
Semestral S/
5.08 S/
5.08 S/
5.08 S/
5.08 S/
5.08 S/
5.08
29 Perforador Unid
ad 4
S/ 4.36
S/ 17.44
S/ 3.14
S/ 20.58
Anual S/
17.44 S/
17.44 S/
17.44 S/
17.44 S/
17.44 S/
17.44
Total sin
IGV
S/
823.55
S/
4,755.61
S/
4,755.61
S/
4,755.61
S/
4,755.61
S/
4,755.61
IGV S/
148.24
S/
856.01
S/
856.01
S/
856.01
S/
856.01
S/
856.01
Monto Total (Inc. IGV) S/
281.89
S/
823.55
S/
148.24
S/
971.79
Total con
IGV
S/
971.79
S/
5,611.62
S/
5,611.62
S/
5,611.62
S/
5,611.62
S/
5,611.62
Nota: Elaboración Propia
Los útiles de oficina empleados en las áreas de administración y ventas suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es
necesario realizar su reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 241.
332
Tabla 242.
Programa de reposición de utensilios para el área de producción
Íte
m Descripción
Unid
ad
Canti
dad
Cost.
unit
Total cost. (sin
IGV)
IGV
18%
Total
Precio
Frecuenci
a Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
(con
IGV)
de
compra
1 Tijeras de
costura
Unid
ad 200
S/
4.50
S/
900.00
S/
162.00
S/
1,062.00 Semestral
S/
900.00
S/
1,800.00
S/
1,800.00
S/
1,800.00
S/
1,800.00
S/
1,800.00
2 Alfiler con
hoyo
Unid
ad 250
S/
0.40
S/
100.00
S/
18.00
S/
118.00 Anual
S/
100.00
S/
100.00
S/
100.00
S/
100.00
S/
100.00
S/
100.00
Total sin
IGV
S/
1,000.00
S/
1,900.00
S/
1,900.00
S/
1,900.00
S/
1,900.00
S/
1,900.00
IGV S/
180.00
S/
342.00
S/
342.00
S/
342.00
S/
342.00
S/
342.00
Monto Total (Inc.
IGV)
S/
4.90
S/
1,000.00
S/
180.00
S/
1,180.00
Total con
IGV
S/
1,180.00
S/
2,242.00
S/
2,242.00
S/
2,242.00
S/
2,242.00
S/
2,242.00
Nota: Elaboración Propia
Los utensilios en el proceso de producción suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario realizar su reposición,
esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 242.
333
Tabla 243.
Programa de reposición de mobiliario para las áreas de producción, administración y ventas
Íte
m Descripción
Unid
ad
Cantid
ad
Cost.
unit
Total cost. (sin
IGV)
IGV
18%
Total
Precio Reposición Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
(con
IGV)
1 Mesa de acero inoxidable
Unidad
1 S/
762.71 S/
762.71 S/
137.29 S/
900.00 3 años
S/ 762.71
S/ -
S/ -
S/ 762.71
S/ -
S/ -
2 Lavadero de acero Unid
ad 2
S/ 593.22
S/ 1,186.44
S/ 213.56
S/ 1,400.00
3 años S/
1,186.44 S/ -
S/ -
S/ 1,186.44
S/ -
S/ -
3 Escritorios Unid
ad 6
S/ 296.61
S/ 1,779.66
S/ 320.34
S/ 2,100.00
1 año S/
1,779.66 S/
1,779.66 S/
1,779.66 S/
1,779.66 S/
1,779.66 S/
1,779.66
4 Sillas Unid
ad 8
S/ 66.95
S/ 535.59
S/ 96.41
S/ 632.00
1 año S/
535.59 S/
535.59 S/
535.59 S/
535.59 S/
535.59 S/
535.59
5 Anaquel para insumos
Unidad
1 S/
338.98 S/
338.98 S/
61.02 S/
400.00 3 años
S/ 338.98
S/ -
S/ -
S/ 338.98
S/ -
S/ -
Total sin
IGV
S/
4,603.39
S/
2,315.25
S/
2,315.25
S/
4,603.39
S/
2,315.25
S/
2,315.25
IGV S/
828.61
S/
416.75
S/
416.75
S/
828.61
S/
416.75
S/
416.75
Monto Total (Inc. IGV) S/
2,058.47
S/
4,603.39
S/
828.61
S/
5,432.00
Total con
IGV
S/
5,432.00
S/
2,732.00
S/
2,732.00
S/
5,432.00
S/
2,732.00
S/
2,732.00
Nota: Elaboración Propia
El mobiliario empleado en las áreas de administración y ventas suelen dejar de funciona con el paso del tiempo, por ello es necesario
realizar su reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 243.
334
Tabla 244.
Programa de reposición de útiles de limpieza
Íte
m Descripción
Uni
dad
Canti
dad
Cost.
unit
Total cost.
(sin IGV)
IGV
18%
Total
Precio
Frecuen
cia Dic-
20 2021 2022 2023 2024 2025
(con
IGV)
de
compra
1 Desinfectante Uni
dad 3
S/
11.50
S/
34.50
S/
6.21
S/
40.71 Mensual
S/
34.50
S/
414.00
S/
414.00
S/
414.00
S/
414.00
S/
414.00
2 Fibraesponja Uni
dad 2
S/
4.40
S/
8.80
S/
1.58
S/
10.38 Mensual
S/
8.80
S/
105.60
S/
105.60
S/
105.60
S/
105.60
S/
105.60
3 Galones limpia vidrio Uni
dad 1
S/
6.30
S/
6.30
S/
1.13
S/
7.43 Mensual
S/
6.30
S/
75.60
S/
75.60
S/
75.60
S/
75.60
S/
75.60
4 Papel toalla Uni
dad 2
S/
7.50
S/
15.00
S/
2.70
S/
17.70 Mensual
S/
15.00
S/
180.00
S/
180.00
S/
180.00
S/
180.00
S/
180.00
5 Galones de ambientadores,
pisos, baños y oficinas
Uni
dad 2
S/
12.70
S/
25.40
S/
4.57
S/
29.97 Mensual
S/
25.40
S/
304.80
S/
304.80
S/
304.80
S/
304.80
S/
304.80
6 Ácido Muriático Unidad
1 S/
9.50 S/
9.50 S/
1.71 S/
11.21 Mensual
S/ 9.50
S/ 114.00
S/ 114.00
S/ 114.00
S/ 114.00
S/ 114.00
7 Lejía Galón Uni
dad 1
S/
7.40
S/
7.40
S/
1.33
S/
8.73 Mensual
S/
7.40
S/
88.80
S/
88.80
S/
88.80
S/
88.80
S/
88.80
8 Lavavajilla Sapolio Uni
dad 2
S/
6.50
S/
13.00
S/
2.34
S/
15.34 Mensual
S/
13.00
S/
156.00
S/
156.00
S/
156.00
S/
156.00
S/
156.00
9 Pqtes. de bolsas grandes de
140 litros x 100 Un
Uni
dad 3
S/
20.00
S/
60.00
S/
10.80
S/
70.80 Mensual
S/
60.00
S/
720.00
S/
720.00
S/
720.00
S/
720.00
S/
720.00
10 Ambientadores en spray
Sapolio
Uni
dad 2
S/
4.00
S/
8.00
S/
1.44
S/
9.44 Mensual
S/
8.00
S/
96.00
S/
96.00
S/
96.00
S/
96.00
S/
96.00
11 Ayudin de 330g Uni
dad 2
S/
2.00
S/
4.00
S/
0.72
S/
4.72 Mensual
S/
4.00
S/
48.00
S/
48.00
S/
48.00
S/
48.00
S/
48.00
12 Hisopo para baño Uni
dad 2
S/
10.50
S/
21.00
S/
3.78
S/
24.78 Mensual
S/
21.00
S/
252.00
S/
252.00
S/
252.00
S/
252.00
S/
252.00
13 Trapo industrial x Kg Uni
dad 4
S/
3.20
S/
12.80
S/
2.30
S/
15.10 Mensual
S/
12.80
S/
153.60
S/
153.60
S/
153.60
S/
153.60
S/
153.60
14 Waype Uni
dad 2
S/
8.00
S/
16.00
S/
2.88
S/
18.88 Mensual
S/
16.00
S/
192.00
S/
192.00
S/
192.00
S/
192.00
S/
192.00
335
15 Trapeadores Virutex Uni
dad 5
S/
5.90
S/
29.50
S/
5.31
S/
34.81 Mensual
S/
29.50
S/
354.00
S/
354.00
S/
354.00
S/
354.00
S/
354.00
16 Paños microfibra Uni
dad 6
S/
7.20
S/
43.20
S/
7.78
S/
50.98 Mensual
S/
43.20
S/
518.40
S/
518.40
S/
518.40
S/
518.40
S/
518.40
17 Guantes negros (talla 8 1/2) Unidad
5 S/
7.00 S/
35.00 S/
6.30 S/
41.30 Mensual
S/ 35.00
S/ 420.00
S/ 420.00
S/ 420.00
S/ 420.00
S/ 420.00
18 Tachos de basura Uni
dad 4
S/
8.50
S/
34.00
S/
6.12
S/
40.12 Mensual
S/
34.00
S/
408.00
S/
408.00
S/
408.00
S/
408.00
S/
408.00
19 Jabón Líquido Uni
dad 3
S/
7.00
S/
21.00
S/
3.78
S/
24.78 Mensual
S/
21.00
S/
252.00
S/
252.00
S/
252.00
S/
252.00
S/
252.00
20 Papel Higiénico PLANCHA
24 ROLLOS ELITE
Uni
dad 5
S/
20.00
S/
100.00
S/
18.00
S/
118.00 Mensual
S/
100.0
0
S/
1,200.0
0
S/
1,200.0
0
S/
1,200.0
0
S/
1,200.0
0
S/
1,200.0
0
21 Escobas Virutex Uni
dad 5
S/
8.30
S/
41.50
S/
7.47
S/
48.97 Mensual
S/
41.50
S/
498.00
S/
498.00
S/
498.00
S/
498.00
S/
498.00
22 Recogedores Uni
dad 5
S/
5.30
S/
26.50
S/
4.77
S/
31.27 Mensual
S/
26.50
S/
318.00
S/
318.00
S/
318.00
S/
318.00
S/
318.00
23 Baldes Uni
dad 6
S/
12.60
S/
75.60
S/
13.61
S/
89.21 Mensual
S/
75.60
S/
907.20
S/
907.20
S/
907.20
S/
907.20
S/
907.20
Total sin
IGV
S/
648.0
0
S/
7,776.0
0
S/
7,776.0
0
S/
7,776.0
0
S/
7,776.0
0
S/
7,776.0
0
IGV
S/
116.6
4
S/
1,399.6
8
S/
1,399.6
8
S/
1,399.6
8
S/
1,399.6
8
S/
1,399.6
8
Monto Total (Inc. IGV) S/
195.30
S/
648.00
S/
116.6
4
S/
764.64
Total
con IGV
S/
764.6
4
S/
9,175.6
8
S/
9,175.6
8
S/
9,175.6
8
S/
9,175.6
8
S/
9,175.6
8
Nota: Elaboración Propia
Los útiles de limpieza empleados en la empresa requieren ser repuestos para garantizar un adecuado ambiente de trabajo, por ello es
necesario realizar su reposición, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 244.
336
Tabla 245.
Programa de reposición de útiles básicos para protección personal - COVID-19
Íte
m Descripción
Unid
ad
Cantid
ad
Cost.
unit
Total cost. (sin
IGV)
IGV
18%
Total
Precio Frec.
Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025 (con
IGV) de compra
1 Mascarilla quirúrgica Unid
ad 50
S/ 1.69
S/ 84.75
S/ 15.25
S/ 100.00
Mensual S/
84.75 S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
2 Gafas de protección Unid
ad 30
S/ 5.00
S/ 150.00
S/ 27.00
S/ 177.00
Mensual S/
150.00 S/
1,800.00 S/
1,800.00 S/
1,800.00 S/
1,800.00 S/
1,800.00
3 Alcohol en gel 3800 ml
0 2 S/
106.78 S/
213.56 S/
38.44 S/
252.00 Mensual
S/ 213.56
S/ 2,562.71
S/ 2,562.71
S/ 2,562.71
S/ 2,562.71
S/ 2,562.71
4 Guantes x 100 unidades
0 1 S/
44.07 S/
44.07 S/
7.93 S/
52.00 Mensual
S/ 44.07
S/ 528.81
S/ 528.81
S/ 528.81
S/ 528.81
S/ 528.81
5 Termómetro digital infrarrojo
0 3 S/
84.75 S/
254.25 S/
45.77 S/
300.02 Mensual
S/ 254.25
S/ 3,051.00
S/ 3,051.00
S/ 3,051.00
S/ 3,051.00
S/ 3,051.00
Total sin
IGV
S/
746.62
S/
7,942.53
S/
7,942.53
S/
7,942.53
S/
7,942.53
S/
7,942.53
IGV S/
134.39
S/
1,429.65
S/
1,429.65
S/
1,429.65
S/
1,429.65
S/
1,429.65
Monto Total (Inc. IGV) S/
242.29
S/
746.62
S/
134.39
S/
881.02
Total con
IGV
S/
881.02
S/
9,372.18
S/
9,372.18
S/
9,372.18
S/
9,372.18
S/
9,372.18
Nota: Elaboración Propia
La coyuntura actual promueve que en las empresas se sigan una serie de protocolos para evitar la propagación del COVI-19,
garantizando la seguridad de los colaboradores y un adecuado ambiente de trabajo, por ello es necesario realizar su reposición de los
útiles básicos para la protección personal, esto evidentemente requiere de un presupuesto, tal como se muestra en la tabla 245.
337
7.4. Terrenos e Inmuebles
7.4.1. Descripción del Centro de Operaciones.
En el local industrial se ubican las oficinas de las áreas administrativas, área de producción,
almacenes y despacho. Se calculó el área total en m2 por espacio asignado, teniendo en cuenta la
capacidad máxima de personas a foro por área de trabajo y a su vez respetando lo establecido en
el régimen laboral con vigencia, donde se indica 1 trabajador por cada 2 m2, tal como se muestra
en la tabla 246.
Tabla 246.
Descripción del centro de operaciones
Ambiente Largo Ancho Área (m2) Cant. Máxima
de Personas
Cant.
Trabaj.
Sugeridos
Sótano
Vestidores BIO MASK 7 3 21 9 5
Anaqueles 2 3 6 9 5
Baño 1 2.5 3 7.5 1 0
Producción
Almacén de materia prima 6 4 24 10 5
Área de producción 6.5 14 91 50 10
Almacén de productos terminados 5 4 20 8 4
Zona de despacho 7.5 14.5 108.75 20 5
Cuarto de Materiales de limpieza 1.9 2 3.8 1 0
Área de procesamiento de Almidón 12.5 3.8 47.5 8 5
Laboratorio 3 4 12 6 3
Diseño / Modelo 3 4 12 6 3
Vigilancia 2.5 1.9 4.75 2 1
Baño 1 4 2.9 11.6 2 0
Administración y Ventas
338
Sala de reuniones Gerencia 6.5 7.4 48.1 18 6
Sala de espera 4.5 5.2 23.4 12 6
Oficina de Administración 7.1 8.6 61.06 16 2
Oficina de Producción y Logística 5.2 5.2 27.04 14 2
Oficina de Comercial 7.1 8.6 61.06 16 4
Oficina de Asistente Comercial 5.2 5.2 27.04 12 1
Escaleras 4 5.5 22 8 0
Baño 1 2.5 3 7.5 1 0
Baño 2 2.5 3 7.5 1 0
Área Total 654.6
Nota: Elaboración propia
7.4.2. Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos.
El plano del proyecto se encuentra distribuido por área con la finalidad contar con las
instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de los sistemas el vestuario de BIO
MASK se encuentra en el sótano, tal como se observa en la figura 81.
339
Figura 81. Plano del Sótano Industrias BIO MASK S.A.C. Elaboración propia.
340
Figura 82. Plano del primer piso local Industrias BIO MASK S.A.C. Elaboración propia.
Respeto al primer piso del centro de operaciones de BIO MASK, cuenta con todas las áreas
necesarias para ejecutar el proceso de producción y sobre todo cuenta con las respectivas
señalizaciones de seguridad cumpliendo con lo establecido por Defensa Civil, tal como se observa
en la figura 82.
341
Figura 83. Plano del segundo piso local Industrias BIO MASK S.A.C. Elaboración propia.
En el segundo piso del centro de operaciones de BIO MASK, se tiene planificado acondicionar
las oficinas para las diversas áreas de la empresa y sobre todo cuenta con las respectivas
señalizaciones de seguridad cumpliendo con lo establecido por Defensa Civil, tal como se observa
en la figura 83.
342
7.5. Localización: Macro Localización y Micro Localización
Con la finalidad de realizar la determinación de la ubicación respecto a nuestra planta de
operaciones, consideramos que debemos implementarlo en la ciudad de Lima, porque el público
objetivo de BIO MASK se encuentra en la misma área geográfica. Por ello, se llevó a cabo el
análisis de distritos cercanos a la zona 6, 7 y 8 de la Lima Metropolitana, tal como se observa en
la figura 84.
Figura 84. Mapa por distritos de Lima Metropolitana. Google Maps (2020).
7.5.1. Macro Localización.
Para la evaluación de la macro localización se consideró que la empresa alquilará un bien
inmueble, ya que por ser una nueva empresa no contamos con el financiamiento para poder realizar
una compra, por lo cual “Industrias BIO MASK S.A.C.” firmara un contrato de alquiler de un
espacio adecuado para el rubro del negocio. En este escenario, se realizó la búsqueda a través de
sitios Web como: urbania.pe, laencontre.com.pe y adondevivir.com en los distritos adyacentes a
343
las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, la selección se llevó a cabo tomando en cuenta el precio
por metro cuadrado, pues ello determina el precio final de alquiler del local, considerando que se
realizaran las adecuaciones para la instalación del centro de operaciones principal. Los siguientes
distritos quedaron seleccionados: San Luis, Surquillo y Pachacamac.
Factores a considerar para la selección del distrito:
▪ Permisos en la Municipalidad: trámites documentarios solicitados por los municipios
para el cumplimiento de operaciones.
▪ Cercanía a los puntos de venta: Es importante considerar los canales de distribución y su
cercanía con la planta de operaciones principal, se necesita un establecimiento adaptable
a nuestros procesos de producción e instalación de maquinaria y equipos para tal fin.
Análisis de tres (03) distritos en Lima Metropolitana:
El distrito de San Luis colinda con el distrito de San Borja, el costo aproximado por metro
cuadrado es S/ 4,790. Este distrito cuenta con las vías principales avenida Circunvalación, avenida
Aviación, avenida San Luis, avenida Canadá y la avenida Nicolás Arriola que a su vez tiene
conexión directa con la avenida. Javier Prado y con la Vía Expresa a través de la avenida Canadá,
tal como se observa en la figura 85.
.
344
Figura 85. Distrito de San Luis. Google Maps (2020).
El distrito de Surquillo es contiguo con los distritos de San Borja, San Isidro, Miraflores y
Santiago de Surco, el precio por metro cuadrado en promedio es S/ 6,050. Este distrito cuenta con
la avenida Aviación, avenida Paseo de la República, avenida Tomás Marsano y avenida Angamos,
como vías principales, tal como se observa en la figura 86.
Figura 86. Distrito de Surquillo. Google Maps (2020).
345
El distrito de Pachacamac colinda con los distritos de La Molina, Cieneguilla, Lurín, Villa
María del Triunfo y con la Provincia de Huarochirí, el costo por metro cuadrado en promedio es
S/ 4.230. Este distrito en los últimos años viene presentando un rápido crecimiento comercial,
varias empresas como canales de televisión, universidades y restaurantes ya cuentan con locales
en esta zona, tiene como vías principales a la Avenida Lurín, salida a la urbanización Musa del
distrito de La Molina, a través de la entrada de Manchay, tal como se observa en la figura 87.
Figura 87. Distrito de Pachacamac. Google Maps (2020).
Los factores que se evalúan en la macro localización del proyecto son tal como se muestra en
la tabla 247.
Tabla 247.
Factores a considerar en la Macro Localización
Ítem Macro Localización
1 Permisos en la Municipalidad
2 Cercanía a los puntos de venta
Nota: Elaboración propia
346
Se realizó la evaluación según los factores a considerar en la macro localización, para ello se
asignó un peso a cada factor haciendo un total de 1 y como calificación se asignó entre el rango de
1 al 10 puntos, para obtener el ponderado (multiplicación de peso por calificación), de los tres
distritos evaluados Pachacamac obtuvo un total de 9.4, seguido de San Luis con 8.7 y finalmente
Surquillo con 7.7, lo que nos lleva a la conclusión que Pachacamac es un distrito emergente y con
gran futuro comercial, considerándolo una buena opción para el alquiler de un local comercial,
donde se implementará las instalaciones de Industrias BIO MASK S.A.C, tal como se muestra en
la tabla 248.
Tabla 248.
Ponderación por factores y distritos a considerar en la Macro Localización
San Luis Surquillo Pachacamac
Íte
m Factores Peso Calificación Ponderado Calificación Ponderado Calificación Ponderado
1 Permisos en la Municipalidad
0.3 8 2.4 7 2.1 8 2.4
2 Cercanía a los puntos de venta
0.7 9 6.3 8 5.6 10 7
Total 1 8.7 7.7 9.4
Nota: Elaboración propia
7.5.2. Micro Localización.
Luego de la selección del distrito de Pachacamac, se realizó la evaluación de tres opciones para
implementar el local de industrias BIO MASK S.A.C. para ello se consideraron los siguientes
factores:
347
▪ Acomodamiento: el costo aproximado por acondicionamiento es un factor necesario para
adaptar el local a los requerimientos de la empresa, y esto a su vez impacta en la
estructura de costos.
▪ Alquiler de local: Se considera el costo por alquiler de local en relación a las opciones
evaluadas.
Respecto a la ubicación y costos demandados por el alquiler del local en el distrito de
Pachacamac, de realizó el análisis de tres opciones, de las cuales las características de la primera
opción es tal como se muestra en la tabla 249.
Tabla 249.
Características del local – Primera opción
Ítem Descripción
Dirección Calle Parca Pachacamac, Lima.
Precio alquiler USD $ 3,500 / mes
Área del local 2,525 m2.
Características
Local industrial en avenida principal.
Tiene una nave completa de aluminio, todas sus
puertas son de metal, el piso tiene enmallado
metálico, tiene dos pozos de agua. El local
cuenta también con dos construcciones para
oficinas de dos pisos en la zona delantera así
como en la zona interior del local. Tiene sistema
de cámaras y alarmas.
Nota: Elaboración propia
348
Las instalaciones del local de la primera opción son tal como se observa en la figura 88.
Figura 88. Foto local primera opción. La encontré (2020).
La ubicación del local de la primera opción es en la calle Parca del distrito de Pachacamac, tal
como se observa en la figura 89.
Figura 89. Ubicación local primera opción. Google Maps (2020).
El detalle con las características del local de la segunda opción analizada en la micro
localización es tal como se muestra en la tabla 250.
349
Tabla 250.
Características del local – Segunda opción
Ítem Descripción
Dirección Calle Parca Pachacamac, Lima.
Precio alquiler USD $ 4,200 / mes
Área del local 2,000.00 m2.
Características
Primer piso: área construida 56.00
m2, compuesta por sala de espera,
recepción, oficina múltiple, dos
SS.HH., escalera de acceso a segundo nivel, deposito, sala de
reuniones.
Nota: Elaboración propia
Las instalaciones del local de la segunda opción son tal como se observa en la figura 90.
Figura 90. Foto local segunda opción. La encontré (2020).
La ubicación del local de la segunda opción se encuentra en la calle Parca del distrito de
Pachacamac, tal como se observa en la figura 91.
350
Figura 91. Ubicación local segunda opción. Google Maps (2020).
El detalle con las características del local de la tercera opción analizada en la micro localización
es tal como se muestra en la tabla 251.
Tabla 251.
Características del local – Tercera opción
Ítem Descripción
Dirección Mz G Lote 11 Las Lomas de Pachacamac, Lima.
Precio alquiler USD $ 2,900 / mes
Área del local 700 m2.
Características
Tiene una cisterna de 10m3 y desagua a la red. Agua de
SEDAPAL, con zonificación RDM, parámetros hasta 5 pisos.
Límite de La Molina con Cieneguilla. El local trabaja con
electricidad de media tensión que puede ser negociada con el
propietario. Documentos en regla.
Nota: Elaboración propia
351
Las instalaciones del local de la tercera opción son tal como se observa en la figura 92.
Figura 92. Foto local tercera opción. La encontré (2020).
La ubicación del local de la tercera opción, encuentra en la urbanización las lomas de
Pachacamac, tal como se observa en la figura 93.
Figura 93. Ubicación local tercera opción. Google Maps (2020).
352
Los factores que se evalúan en la micro localización del proyecto son tal como se muestra en la
tabla 252.
Tabla 252.
Factores a considerar en la Micro Localización
Ítem Micro Localización Costo sin IGV IGV Costo con IGV
1 Acondicionamiento USD $ 12,000.00 USD $ 2,160.00 USD $ 14,160.00
2 Alquiler de local USD $ 2,900.00 USD $ 522.00 USD $ 3,422.00
Total USD $ 14,900.00 USD $ 2,682.00 USD $ 17,582.00
Nota: Elaboración propia
De las tres opciones analizadas por cada factor se le asignó un peso haciendo un total de 1,
luego por cada opción se asignó una calificación en el rango de 1 a 10 puntos para obtener el
ponderado (multiplicación del peso por la calificación). La tercera opción obtuvo un total de 6.8
que hace referencia a la tercera opción que es un local ubicado en Mz G Lote 11 Las Lomas de
Pachacamac, Lima. Esta ubicación es estratégica para la empresa, debido a que se encuentre
ubicado en el límite con los distritos de La Molina y Cieneguilla, lo que nos facilita el acceso a
vías principales, la primera opción obtuvo un total de 5.4 y la segunda opción con 4.4 ambas con
locales ubicados en la calle Parca, Pachacamac, tal como se muestra en la tabla 253.
353
Tabla 253.
Ponderación por factores y opciones a considerar en la Micro Localización
1er Opción - Calle Parca 2da Opción - Calle
Parca
3ra Opción - Las Lomas de
Pachacamac
Ítem Factores Peso Calificación Ponderado Calificación Ponderado Calificación Ponderado
1 Acondicionamiento 0.4 6 2.4 5 2 5 2
2 Alquiler de local 0.6 5 3 4 2.4 8 4.8
Total 1 5.4 4.4 6.8
Nota: Elaboración propia
7.5.3. Gastos de Adecuación.
Debemos de adecuar nuestra planta para comenzar a trabajar garantizando la realización de los
procesos de producción y administración de manera óptima. Por tal motivo, se está considerando
los costos que implican la adecuación de un local de 700m2, requiriendo de actividades donde se
incluye la mano de obra directa y los materiales para iniciar su correcto funcionamiento, también
será necesario realizar instalaciones eléctricas, colocar señaléticas de seguridad y evacuación,
compra de extintores entre otros.
Estos gastos de adecuación referentes al local de operaciones son tal como se muestra en la
tabla 254.
354
Tabla 254.
Gastos de adecuación BIO MASK
Ítem Descripción Unidad de medida Cantidad Importe Unitario
(Sin IGV) IGV Total (Con IGV)
1 Cableado eléctrico Unidad 1 S/ 700.00 S/ 126.00 S/ 826.00
2 Instalación de drywall M2 20 S/ 80.00 S/ 14.40 S/ 1,614.40
3 Instalaciones sanitarias Unidad 4 S/ 25.00 S/ 4.50 S/ 104.50
4 Extintor Unidad 3 S/ 117.50 S/ 21.15 S/ 373.65
5 Pintado interior y exterior M2 170 S/ 15.00 S/ 2.70 S/ 2,552.70
6 Botiquín primeros auxilios Unidad 1 S/ 33.50 S/ 6.03 S/ 39.53
7 Instalación de ventilador General 1 S/ 97.50 S/ 17.55 S/ 115.05
8 Instalación de pisos laminados M2 70 S/ 48.50 S/ 8.73 S/ 3,403.73
9 Señalización de evacuación Unidad 3 S/ 6.00 S/ 1.08 S/ 19.08
10 Luces de emergencia Unidad 3 S/ 90.00 S/ 16.20 S/ 286.20
11 Instalación de tomacorriente Gb 6 S/ 30.00 S/ 5.40 S/ 185.40
12 Cámara de vigilancia Unidad 1 S/ 140.00 S/ 25.20 S/ 165.20
13 Estantería metálica Unidad 5 S/ 110.00 S/ 19.80 S/ 569.80
14 Detector de humo Unidad 1 S/ 39.90 S/ 7.18 S/ 47.08
15 Mano de obra Unidad 1 S/ 1,000.00 S/ 180.00 S/ 1,180.00
Total de adecuaciones S/ 2,532.90 S/ 455.92 S/ 11,482.32
Nota: Elaboración propia
7.5.4. Gastos de Servicios.
Respeto a los gastos necesarios para los servicios básicos estimados por INDUSTRIAS BIO
MASK S.A.C. Se tiene como sustento las tarifas públicas.
Agua Potable y Alcantarillado
El volumen de consumo de agua se estima en 110 m3, esto nos ubica en la categoría No
Residencial Industrial, tal como se muestra en la figura 94.
355
Figura 94. Estructura tarifaria. SEDAPAL (2020).
356
El detalle del cálculo del consumo del servicio de agua por metros cúbicos es como se
muestra en la tabla 255.
Tabla 255.
Cálculo de consumo de Agua
Descripción Tarifa (m3) m3 Total (Sin IGV) IGV Total (Con IGV)
Agua potable S/ 5.75 110 S/ 632.61 S/ 113.87 S/ 746.48
Alcantarillado S/ 2.68 110 S/ 294.80 S/ 53.06 S/ 347.86
Total S/ 927.41 S/ 166.93 S/ 1,094.34
Nota: Elaboración propia
El detalle respecto a la facturación considerando valores estimados en el consumo del servicio
de agua, es como se muestra en la tabla 256.
Tabla 256.
Detalle facturación valor estimado
Concepto Total (Sin IGV) IGV Total (Con IGV)
Agua Potable S/ 632.61 S/ 113.87 S/ 746.48
Alcantarillado S/ 294.80 S/ 53.06 S/ 347.86
IGV 18% S/ 166.93 S/ 30.05 S/ 196.98
Total S/ 1,094.34 S/ 196.98 S/ 1,291.33
Nota: Elaboración propia
357
Flujo Electrónico
La tarifa considerada por INDUSTRIAS BIO MASK S.A.C. Se encuentra ubicada en la
categoría MT, esto debido a las máquinas que se utilizarán, el flujo de energía que se requiere está
estimado en S/ 135,00. Tal como se observa en la figura 95, donde se detallan las tarifas Luz del
Sur.
Figura 95. Precio para la venta de energía eléctrica. Luz de Sur ( 2019).
358
Servicios por telefonía más Internet
En el ejercicio de determinación de servicios a contratar tanto para telefonía como para
conexión a Internet, se realizó la comparación entre paquetes dúo ofrecidos por las diversas
empresas de telefonía del país.
Se escogió el proveedor Movistar porque era el que tenía mejor cobertura en la ubicación del
centro de operaciones a comparación de otro proveedores de servicios como Claro y Entel, quienes
no contaban con la cobertura o era con señal débil, otro aspecto a considerar fue el precio que
ofrece el proveedor Movistar, tal como se observa en la figura 96.
Figura 96. Servicio Dúo. MOVISTAR (2020).
359
El detalle del cálculo estimado mensual en gastos de servicios para la empresa BIO MASK, es
como se muestra en la tabla 257.
Tabla 257.
Resumen gastos de servicios
Descripción Frecuencia Total (Sin IGV) IGV Total (Con IGV)
Agua - Sedapal Mensual S/ 927.41 S/ 166.93 S/ 1,094.34
Energía eléctrica - Luz del Sur Mensual S/ 1,144.07 S/ 205.93 S/ 1,350.00
Teléfono + Internet - Movistar Mensual S/ 144.83 S/ 26.07 S/ 170.90
Total S/ 2,216.31 S/ 398.93 S/ 2,615.24
Nota: Elaboración propia
7.6. Responsabilidad social frente al entorno
7.6.1. Impacto ambiental.
Actualmente la normativa peruana de prevención y control de la contaminación ambiental ha
mostrado una evolución positiva. Sin embargo, estos intentos por preservar una buena calidad de
vida y cuidado del medio ambiente, han presentado grandes niveles de dificultad en su
implementación, debido a que lamentablemente existen muchas industrias que operan
informalmente, lo cual desencadena en que muchas veces no se considere relevante la
responsabilidad social y medioambiental en la elaboración u ofrecimiento de productos y servicios.
360
BIO MASK S.A.C. Es una empresa que tiene como pilar fundamental la responsabilidad social
y medioambiental, no solo por producir mascarillas biodegradables, sino por que ejecuta en sus
procesos de producción acciones de gestión a través de la aplicación de buenas prácticas de calidad,
evitando la contaminación del medio ambiente, enfocándonos a procesos como el ahorro de
medios energéticos, el reciclaje y la reutilización de materiales y recursos.
En BIO MASK S.A.C. Estamos comprometidos con el bienestar social en general, debido a
esto es importante enfocarnos en otorgar capacitación continua al personal con la finalidad de
fomentar la concientización del cuidado del medio ambiente, también en temas relacionados con
el uso y manejo adecuado de recursos biodegradables en beneficio en la preservación del medio
ambiente.
Ahora detallamos las actividades enfocadas a la responsabilidad social y el cuidado del medio
ambiente:
▪ Reducción en el uso de papel y tinta; a través de la implementación de formatos de
documentos que cuenten con firmas digitales encriptadas, asignadas a los representantes
legales, así como el proceso de emisión de facturación electrónica, y un riguroso control
de forma mensual en el consumo de papel y tinta que incluye el control de impresión
por cantidad de páginas y el uso de bajos niveles de tinta.
▪ Recursos básicos como los servicios de luz y agua, se socializaran infografías colocadas
en lugares estratégicos de la empresa para concientizar sobre su adecuado uso y ahorro.
▪ Los empaques elaborados por BIO MASK S.A.C. serán hechos de material reciclado
contribuyendo así al cuidado del medio ambiente.
361
▪ Se implementará una estrategia para el manejo adecuado de residuos sólidos, generados
a través de los procesos y actividades de la empresa en las diversas áreas.
▪ Segmentación de residuos mediante el uso de contenedores de deshechos ecológicos
(plástico, papel, residuos orgánicos, vidrios).
Los materiales biodegradables pueden tener una gran ventaja para minimizar los impactos de
la contaminación del ser humano en el medioambiente. A continuación, vamos a señalar algunas
de las ventajas principales:
▪ Productos que se consumen rápidamente.
▪ Reducen las emisiones de dióxido de carbono.
▪ Consumen menos energía.
▪ Son reciclables.
▪ Necesidad de compost: en la agricultura hay una gran demanda de compost como
fertilizante. Este compost no contamina el suelo al igual que otros fertilizantes
nitrogenados ni las aguas subterráneas.
Cabe señalar que en BIO MASK, tenemos claro que el explotar la biodegradación de los
productos y materia prima, ya que es esencial para generar energía natural, por lo que es importante
conocer cuánto tiempo tarda cada elemento en descomponerse, esto nos servirá como nuevo
producto considerando la merma reutilizable.
362
De acuerdo con lo mencionado, la valoración respecto a las actividades a realizar respecto al
impacto ambiental, es tal como se muestra en la tabla 258.
Tabla 258.
Valorización en relación al impacto ambiental
Descripción Cantidad por mes Precio Unit.
(Sin IGV) IGV
Total
(Con IGV)
Capacitación en manejo de
recursos biodegradables. 1 S/100.00 S/18.00 S/ 118.00
Nota: Elaboración propia
7.6.2. Con los trabajadores.
En BIO MASK S.A.C. nos sentimos comprometidos con el bienestar de nuestro equipo de
colaboradores, debido a ello brindamos todas las comodidades respecto a espacios de trabajo, en
oficinas acondicionadas para cada área contando con el servicio de limpieza diaria, cumpliendo el
protocolo de salubridad y seguridad en el trabajo, promoviendo un agradable clima laboral para
que los colaboradores se concentren en realizar sus funciones de la forma más idónea y orientada
a resultados.
Medidas de prevención contra COVID-19
La salud y el bienestar de los colaboradores es la máxima prioridad para BIO MASK, por lo
que realizaremos un seguimiento a los trabajadores que presenten un posible caso y en
coordinación con el Ministerio de Salud de acuerdo a los protocolos establecidos.
363
Frente a esta situación, se activarán protocolos internos y definidos por las autoridades de salud.
Vamos a tomar estrictas medidas de prevención en todas nuestras operaciones para salvaguardar
la salud e integridad de nuestros trabajadores, como:
▪ La toma de temperatura al ingreso de las sedes.
▪ La entrega de equipos de protección sanitaria.
▪ La promoción del lavado de manos.
▪ El mantenimiento del distanciamiento social de 1.50 metros entre los equipos y en
espacios comunes.
▪ La desinfección semanal de las áreas.
Buscamos brindar oportunidades de crecimiento en cada personal del equipo de nuestra
empresa acorde a su desempeño.
Proceso de capacitación continua garantizando el reforzamiento de habilidades y conocimientos
en los colaboradores de la empresa, para que cumplan con sus funciones siguiendo las normas y
estándares de calidad.
364
7.6.3. Con la comunidad.
En BIO MASK S.A.C. Transmitiremos nuestra filosofía organizacional como empresa que
establecer acciones que contribuyen a la preservación y cuidado del medio ambiente, brindando
productos de uso personal como mascarillas y empaques hechos a base de materiales
biodegradables.
Asimismo, es prioritario gestionar alianzas estratégicas con proveedores (socios), empresas,
municipalidades que se encuentren comprometidas con el cuidado del medio ambiente y
promoción del uso de productos biodegradables, esto con la finalidad de ampliar la difusión del
producto BIO MASK mediante ferias virtuales, donde se brindaría mayor información así como
la importancia de utilizar productos biodegradables y concientizar a nuestros consumidores finales
de llevar una vida saludable protegiendo el medio ambiente.
Considerando la situación actual del mundo a causa de la propagación del virus COVID-19, se
incluirán casos prácticos que resalten la importancia y los beneficios que conlleva el correcto uso
de mascarillas, como parte del contenido en las ferias informativas virtuales que brindaremos a
través de plataformas como Zoom, basándonos en datos actualizados sobre el avance de una
enfermedad que se debe prever, resaltando de esa manera la función principal de nuestras
mascarillas BIO MASK.
Finalmente, se socializaran a través de las redes sociales, videos donde se resume el proceso de
la elaboración de nuestras mascarillas, con la intención de evidenciar nuestras buenas prácticas y
calidad del producto BIO MASK.
365
De acuerdo con lo mencionado, la valoración para realizar las actividades respecto a la relación con la comunidad, es tal como se
muestra en la tabla 259.
Tabla 259.
Valorización en relación a la comunidad
Descripción Cantidad por mes Precio Unit. IGV Total (Con IGV)
Ferias informativas virtuales (convenios municipio, empresas, proveedores) 1 S/ 600.00 S/ 108.00 S/ 708.00
Nota: Elaboración propia
366
El calendario con la valoración respectiva por cada actividad es como se muestra en la tabla 260.
Tabla 260.
Calendario de actividades valorizado
Responsabilidad Actividades Veces por
mes (Q) Dic-20 2021 2022 2023 2024 2025
Con el medio
ambiente
Capacitación en manejo recursos
biodegradables 1 S/118.00 S/354.00 S/354.00 S/236.00 S/118.00 S/118.00
Con la Comunidad Ferias informativas virtuales (convenios,
municipio, empresas) 1 S/708.00 S/2,124.00 S/1,416.00 S/708.00 S/ - S/ -
Total (Sin IGV) S/826.00 S/2,478.00 S/1,770.00 S/944.00 S/118.00 S/118.00
IGV S/ 148.68 S/ 446.04 S/ 318.60 S/ 169.92 S/ 21.24 S/ 21.24
Total (Con IGV) S/ 974.68 S/ 2,924.04 S/ 2,088.60 S/ 1,113.92 S/ 139.24 S/ 139.24
Nota: Elaboración propia
367
El calendario de actividades por mes y año es como se muestra en la tabla 261.
Tabla 261.
Calendario de actividades
Responsabilidad Actividades 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Con el medio ambiente Capacitación en manejo recursos biodegradables Dic Ene Jul Dic Ene Jul Dic Jul Dic Jul Jul
Con la Comunidad Ferias informativas virtuales (convenios, municipio, empresas) Dic Ene Jul Dic Abr Ago Jul
Total Actividades por Año 2 6 5 3 1 1
Nota: Elaboración propia
368
Los resultados del proyecto respecto a los cálculos realizados en cada rubro son como se
muestra en la tabla 262.
Tabla 262.
Tabla de Resultados
Ítem Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos sin IGV
S/1,131.200
S/1,364.207
S/1,601.313
S/1,842.425
S/2,088.969
Gastos de promoción sin IGV 1.37% 1.13% 0.92% 0.53% 0.35%
Costo de materia prima e insumos sin IGV 35.16% 34.54% 34.29% 34.31% 33.95%
Costo de planilla 33.67% 29.26% 27.03% 24.13% 22.03%
Gasto de servicios tercerizados sin IGV 6.91% 5.83% 5.06% 4.51% 4.09%
Gasto de alquiler y servicios sin IGV 2.35% 2.11% 1.94% 1.82% 1.73%
Gasto en reposición y mantenimientos sin
IGV 1.34% 1.11% 0.95% 0.82% 0.57%
Margen ESTIMADO 19.19% 26.04% 29.81% 33.89% 37.28%
Nota: Elaboración propia
369
Capítulo VIII: Estudio Económico y Financiero
8.1. Inversiones
8.1.1. Inversión en Activo Fijo.
A continuación, se muestra los montos de inversión en activos fijos depreciables por cada área
de la empresa BIO MASK, en el caso del área de Producción es S/ 46,079 para el área de
Administración S/ 8,508 y para el área de ventas es de S/ 6,750 haciendo un total activo fijo
tangible de S/ 61,336.
Se procedió a considerar como activo fijo depreciable, aquellos activos fijos cuyo costo unitario
es mayor a 1/4 de UIT, que en el año 2020 su valor es S/ 4,300 y cuya vida útil sea mayor a 1 año,
tal como se muestra en la tabla 263.
Tabla 263.
Inversión de activos fijos
Descripción Unidad Cantidad Costo
unitario
Valor Total
(Sin IGV) IGV 18%
Total Precio
(Con IGV)
TOTAL ACTIVOS FIJOS PRODUCCIÓN - AÑO 0 S/ 39,050 S/ 7,029 S/ 46,079
Máquina de máscara desechable semiautomática NS-200
Unidad 1 S/
8,500 S/ 8,500 S/ 1,530 S/ 10,030
Máquina De Coser Recta Juki Industrial Modelo DDL 8100
Unidad 3 S/
1,350 S/ 4,050 S/ 729 S/ 4,779
370
Etiquetadora Con Codificador De Botellas, Frascos, Envases
Unidad 1 S/
7,500 S/ 7,500 S/ 1,350 S/ 8,850
Desarenador de yuca Unidad 1 S/
3,800 S/ 3,800 S/ 684 S/ 4,484
Lavadora de yuca Unidad 1 S/
5,600 S/ 5,600 S/ 1,008 S/ 6,608
Picadora de yuca Unidad 1 S/
2,800 S/ 2,800 S/ 504 S/ 3,304
Secador de capa fija de yuca Unidad 1 S/
1,800 S/ 1,800 S/ 324 S/ 2,124
Molino-tamizador para la producción de harina de yuca
Unidad 1 S/
2,500 S/ 2,500 S/ 450 S/ 2,950
Plancha de calentamiento Unidad 1 S/
2,500 S/ 2,500 S/ 450 S/ 2,950
TOTAL ACTIVOS FIJOS ADMINISTRACIÓN - AÑO 0 S/ 7,210 S/ 1,298 S/ 8,508
Laptop Unidad 3 S/
1,490 S/ 4,470 S/ 805 S/ 5,275
Impresora Unidad 2 S/
1,370 S/ 2,740 S/ 493 S/ 3,233
TOTAL ACTIVOS FIJOS VENTAS - AÑO 0 S/ 5,720 S/ 1,030 S/ 6,750
Laptop Unidad 2 S/
1,490 S/ 2,980 S/ 536 S/ 3,516
Impresora Unidad 2 S/
1,370 S/ 2,740 S/ 493 S/ 3,233
TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE S/ 51,980 S/ 9,356 S/ 61,336
Nota: Elaboración propia
El total de activos fijos para las áreas de producción, administración y ventas, tal como se
muestra en la tabla 264.
Tabla 264.
Resumen de Inversión de activos fijos
Inversión en Activos fijos depreciables - S/ Total costo (Sin IGV) IGV 18% Total costo (Con IGV)
Total activos fijos producción - Año 0 39,050 7,029 46,079
Total activos fijos administración - Año 0 7,210 1,298 8,508
Total activos fijos ventas - Año 0 5,720 1,030 6,750
Total inversión activo fijo depreciable 51,980 9,356 61,336
Nota: Elaboración propia
371
8.1.2. Inversión Activo Intangible.
Respecto a la inversión en activos intangibles para la empresa BIO MASK asciende a S/ 5,770.62 incluyendo IGV, tal como
muestra en la tabla 265.
Tabla 265.
Inversión de activos Intangibles
Concepto Valor (Sin IGV) I.G.V. Importe (Con IGV) Administración Ventas Producción
Constitución de Empresa S/ 400.00 S/ - S/ 400.00 %Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Búsqueda de Nombre S/ 5.00 S/ - S/ 5.00 100% S/ 5.00 0% S/ - 0% S/ -
Reserva de Nombre S/ 20.00 S/ - S/ 20.00 100% S/ 20.00 0% S/ - 0% S/ -
Minuta a Escritura Pública S/ - S/ - S/ - 100% S/ - 0% S/ - 0% S/ -
Inscripción en Registros Públicos S/ 45.00 S/ - S/ 45.00 100% S/ 45.00 0% S/ - 0% S/ -
Elevar Minuta a Escritura Pública S/ 330.00 S/ - S/ 330.00 100% S/ 330.00 0% S/ - 0% S/ -
Obtención del RUC S/ - S/ - S/ - 100% S/ - 0% S/ - 0% S/ -
Marcas y Patentes S/ 512.23 S/ - S/ 512.23 %Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Búsqueda de antecedentes figurativos S/ 32.59 S/ - S/ 32.59 50% S/ 16.30 50% S/ 16.30 0% S/ -
Búsqueda de antecedentes fonéticos S/ 26.26 S/ - S/ 26.26 50% S/ 13.13 50% S/ 13.13 0% S/ -
Solicitud de Registro de Marca S/ 453.38 S/ - S/ 453.38 50% S/ 226.69 50% S/ 226.69 0% S/ -
Licencias y Autorizaciones S/ 3,364.49 S/ 533.90 S/ 3,898.39 %Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Licencia de Funcionamiento S/ 202.80 S/ - S/ 202.80 30% S/ 60.84 20% S/ 40.56 50% S/ 101.40
Inspección INDECI S/ 80.09 S/ - S/ 80.09 30% S/ 24.03 20% S/ 16.02 50% S/ 40.05
372
Licencia INDECI S/ 115.50 S/ - S/ 115.50 30% S/ 34.65 20% S/ 23.10 50% S/ 57.75
Licencia QR GS1 S/ 2,966.10 S/ 533.90 S/ 3,500.00 100% S/ 2,966 0% S/ - 0% S/ -
Software y Hosting S/ 813.56 S/ 146.44 S/ 960.00 %Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Hosting Web S/ 169.49 S/ 30.51 S/ 200.00 0% S/ - 100% S/ 169.49 0% S/ -
Licencias Office S/ 338.98 S/ 61.02 S/ 400.00 60% S/ 203.39 40% S/ 135.59 0% S/ -
Antivirus Kaspersky Total Security S/ 305.08 S/ 54.92 S/ 360.00 60% S/ 183.05 40% S/ 122.03 0% S/ -
TOTAL GASTOS INTANGIBLES S/ 5,090.28 S/ 680.34 S/ 5,770.62 S/ 4,128.17 S/ 762.91 S/ 199.20
Nota: Elaboración propia
La inversión en activos intangibles en resumen por cada rubro para la empresa BIO MASK, es como muestra en la tabla 266.
Tabla 266.
Resumen de Inversión de activos Intangibles
Descripción Total valor venta IGV 18% Total precio de venta
Constitución de la empresa S/ 400.00 S/ - S/ 400.00
Marcas y Patentes S/ 512.23 S/ - S/ 512.23
Licencias y Autorizaciones S/ 3,364.49 S/ 533.90 S/ 3,898.39
Software y Hosting S/ 813.56 S/ 146.44 S/ 960.00
Total activos intangible S/ 5,090.28 S/ 680.34 S/ 5,770.62
Nota: Elaboración propia
373
8.1.2.1. Inversión en Gastos Pre-Operativos.
La inversión a realiza por concepto de gastos pre-operativos es S/ 77,701.32. Se procedió a
considerar los activos fijos no depreciables, aquellos cuyos costos unitarios no sobrepasan a 1/4
de UIT, el acondicionamiento del local, el marketing de lanzamiento y demás desembolsos de la
etapa pre-operativa.
Es importante mencionar que si bien es cierto la garantía aparece como desembolso pero no se
considera un gasto pre-operativo propiamente dicho ya que se recupera al final del proyecto, tal
como se muestra en la tabla 267.
Tabla 267.
Inversión en gastos pre-operativos
Concepto Cant. Costo Unitario Valor Total
(Sin IGV) IGV
Importe Total
(Con IGV)
Activo Fijo No Depreciable S/10,364.34 S/ 1,865.58 S/ 12,229.92
Producción 1 S/ 6,467.63 S/ 1,164.17 S/ 7,631.81
Administración 1 S/ 2,130.13 S/ 383.42 S/ 2,513.56
Ventas 1 S/ 1,766.57 S/ 317.98 S/ 2,084.56
Acondicionamiento de Local S/10,926.40 S/ 1,966.75 S/ 12,893.15
Cableado eléctrico 1 S/ 700 S/ 700.00 S/ 126.00 S/ 826.00
Instalación de drywall 20 S/ 80 S/ 1,600.00 S/ 288.00 S/ 1,888.00
Extintor 3 S/ 118 S/ 352.50 S/ 63.45 S/ 415.95
Pintado interior y exterior 170 S/ 15 S/ 2,550.00 S/ 459.00 S/ 3,009.00
Botiquín primeros auxilios 1 S/ 34 S/ 33.50 S/ 6.03 S/ 39.53
Instalación de ventilador 1 S/ 98 S/ 97.50 S/ 17.55 S/ 115.05
Instalación de pisos laminados 70 S/ 49 S/ 3,395.00 S/ 611.10 S/ 4,006.10
Señalización de evacuación 3 S/ 6 S/ 18.00 S/ 3.24 S/ 21.24
Luces de emergencia 3 S/ 90 S/ 270.00 S/ 48.60 S/ 318.60
Instalación de tomacorriente 6 S/ 30 S/ 180.00 S/ 32.40 S/ 212.40
Cámara de vigilancia 1 S/ 140 S/ 140.00 S/ 25.20 S/ 165.20
Estantería metálica 5 S/ 110 S/ 550.00 S/ 99.00 S/ 649.00
Detector de humo 1 S/ 40 S/ 39.90 S/ 7.18 S/ 47.08
Mano de obra 1 S/ 1,000 S/ 1,000.00 S/ 180.00 S/ 1,180.00
Marketing de Lanzamiento S/ 3,350.00 S/ 603.00 S/ 3,953.00
Campaña de Intriga y Lanzamiento 1 S/ 3,350 S/ 3,350.00 S/ 603.00 S/ 3,953.00
Gastos de personal S/ 14,430 S/14,430.00 S/ - S/ 14,430.00
374
Mano de Obra Directa 1 S/ 950 S/ 950.00 S/ - S/ 950.00
Mano de Obra Indirecta 2 S/ 2,500 S/ 2,500.00 S/ - S/ 2,500.00
Administración 3 S/ 7,500 S/ 7,500.00 S/ - S/ 7,500.00
Ventas 3 S/ 2,500 S/ 2,500.00 S/ - S/ 2,500.00
Asignación Familiar S/ 744 S/ 744.00 S/ - S/ 744.00
SCTR S/ 236 S/ 236.00 S/ - S/ 236.00
Costo de reclutamiento de personal S/ 2,542 S/ 2,542.37 S/ 457.63 S/ 3,000.00
Reclutamiento 1 S/ 2,542 S/ 2,542.37 S/ 457.63 S/ 3,000.00
Alquiler pre-operativo S/ 9,570 S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Alquiler Primer mes 1 S/ 9,570 S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Servicios S/ 7,016 S/10,216.31 S/ 1,838.93 S/ 12,055.24
Agua - Sedapal 1 S/ 927 S/ 927.41 S/ 166.93 S/ 1,094.34
Energía eléctrica - Luz del Sur 1 S/ 1,144 S/ 1,144.07 S/ 205.93 S/ 1,350.00
Teléfono + Internet - Movistar 1 S/ 145 S/ 144.83 S/ 26.07 S/ 170.90
Asesoría Legal 1 S/ 1,800 S/ 1,800.00 S/ 324.00 S/ 2,124.00
Contabilidad 1 S/ 1,200 S/ 1,200.00 S/ 216.00 S/ 1,416.00
Transporte 1 S/ 1,800 S/ 1,800.00 S/ 324.00 S/ 2,124.00
Limpieza 1 S/ 1,200 S/ 1,200.00 S/ 216.00 S/ 1,416.00
Seguridad 1 S/ 2,000 S/ 2,000.00 S/ 360.00 S/ 2,360.00
Gastos pre-operativos S/61,399.42 S/ 6,731.90 S/ 68,131.32
Garantía de alquiler 1 S/ 9,570 S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Total gastos pre-operativos S/70,969.42 S/ 6,731.90 S/ 77,701.32
Nota: Elaboración propia
A continuación se presente el resumen de inversión en gastos pre-operativos por conceptos, tal
como se muestra en la tabla 268.
Tabla 268.
Resumen de Inversión en gastos pre-operativos
Concepto Valor Total
(Sin IGV) IGV
Importe Total
(Con IGV)
Activo Fijo No Depreciable S/10,364.34 S/1,865.58 S/ 12,229.92
Acondicionamiento de Local S/10,926.40 S/1,966.75 S/ 12,893.15
Marketing de Lanzamiento S/ 3,350.00 S/ 603.00 S/ 3,953.00
Gastos de personal S/14,430.00 S/ - S/ 14,430.00
Costo de reclutamiento de personal S/ 2,542.37 S/ 457.63 S/ 3,000.00
Alquiler pre-operativo S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Servicios S/10,216.31 S/1,838.93 S/ 12,055.24
Gastos pre-operativos S/61,399.42 S/6,731.90 S/ 68,131.32
Garantía de alquiler S/ 9,570.00 S/ - S/ 9,570.00
Total gastos pre-operativos S/70,969.42 S/6,731.90 S/ 77,701.32
Nota: Elaboración propia
375
8.1.2.2. Inversión en Inventarios Iniciales.
Para el adecuado desarrollo del sampling correspondiente al primer mes del año 1, y poder
iniciar con las ventas, es menester considerar los inventarios iniciales tanto de las materias primas
como de los insumos que garanticen la producción requerida. Por ello, se tiene contemplado
realizar una inversión de S/ 7,125.00 para lograr cubrir la demanda de unidades de mascarillas BIO
MASK, tal como se muestra en la tabla 269.
Tabla 269.
Inversión en Inventarios Iniciales Año 0
Descripción Costo total
Tela no tejida soplada S/ 635.59
Almidón de yuca S/ 1,271.19
Banda elástica S/ 593.22
Clip de seguridad para banda S/ 296.61
Clip nasal S/ 355.93
Envase de polietileno S/ 77.12
Tinta S/ 42.37
Agua destilada S/ 13.56
Ácido acético S/ 40.68
Glicerina S/ 677.97
Bicarbonato de sodio S/ 338.98
Tira de Algodón S/ 1,186.44
Envase x 10 S/ 169.49
Envase x 30 S/ 169.49
Envase x 50 S/ 169.49
Total sin IGV S/ 6,038.14
IGV S/ 1,086.86
Total con IGV S/ 7,125.00
Nota: Elaboración propia
376
Para garantizar la demanda de las mascarillas BIO MASK, se detallan las cantidades por
presentación para el Sampling y el reparto a tiendas, tal como se muestra en la tabla 270.
Tabla 270.
Unidades a producir en el año 0
Presentación Sampling Reparto Tiendas Total
Caja 10 Unidades 10 110 120
Caja 30 Unidades 10 155 165
Caja 50 Unidades 10 94 104
Total mascarillas en Unidades 900 10417 11317
Nota: Elaboración propia
8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).
Para hallar el capital de trabajo se utilizó el método déficit acumulado, donde se detallan los
ingresos mensuales, egresos mensuales y así hallar el mes donde mayor faltante de efectivo se
requiera. Adicional, se procede a hallar la caja mínima requerida que consideraremos el 1% del
egreso más alto. El monto para invertir en capital de trabajo es de S/ -174,211, tal como se muestra
en la tabla 273.
377
Tabla 271.
Inversión en Capital de Trabajo – Ingreso Efectivo – Año 1
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Saldo Inicial de Caja S/ - S/ -
74,332
S/ -
7,211
S/ -
8,224
S/ -
16,272
S/ -
4,968
S/ -
8,891
S/ -
37,678
S/
21,219
S/
19,111
S/
10,292
S/
19,638
Total Ingresos en Efectivo S/ - S/ 66,741
S/ 66,741
S/ 66,741
S/ 88,988
S/ 88,988
S/ 88,988
S/ 133,482
S/ 133,482
S/ 133,482
S/ 155,729
S/ 155,729
Ventas mensuales sin IGV S/ 56,560
S/ 56,560
S/ 56,560
S/ 75,413
S/ 75,413
S/ 75,413
S/ 113,120
S/ 113,120
S/ 113,120
S/ 131,973
S/ 131,973
S/ 131,973
IGV S/ 10,181
S/ 10,181
S/ 10,181
S/ 13,574
S/ 13,574
S/ 13,574
S/ 20,362
S/ 20,362
S/ 20,362
S/ 23,755
S/ 23,755
S/ 23,755
Venta con IGV S/ 66,741
S/ 66,741
S/ 66,741
S/ 88,988
S/ 88,988
S/ 88,988
S/ 133,482
S/ 133,482
S/ 133,482
S/ 155,729
S/ 155,729
S/ 155,729
Minimarket (30 días) 34%
S/ - S/ 22,965
S/ 22,965
S/ 22,965
S/ 30,619
S/ 30,619
S/ 30,619
S/ 45,929
S/ 45,929
S/ 45,929
S/ 53,584
S/ 53,584
Farmacias de su localidad (30 días)
66%
S/ - S/ 43,776
S/ 43,776
S/ 43,776
S/ 58,368
S/ 58,368
S/ 58,368
S/ 87,552
S/ 87,552
S/ 87,552
S/ 102,145
S/ 102,145
Nota: Elaboración propia
El detalle de la inversión en capital de trabajo ingreso efectivo, respecto al primer año es como se muestra en la tabla 271.
378
Tabla 272.
Egresos Efectivo – Año 1
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Total Egresos en Efectivo S/
74,332
S/
73,952
S/
74,965
S/
83,013
S/
93,956
S/
97,879
S/
126,665
S/
112,263
S/
114,371
S/
123,190
S/
136,091
S/
166,350
Materia Prima e Insumos (Incl.
IGV)
S/
23,717
S/
23,444
S/
23,545
S/
31,417
S/
31,228
S/
31,761
S/
47,168
S/
46,426
S/
47,155
S/
54,996
S/
54,159
S/
54,300
Reposición de Herramientas y Utensilios (Incl. IGV)
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 1,516
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 4,886
Reposición de Útiles de
Limpieza (Incl. IGV)
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
S/
1,646
Reposición de Útiles de Oficina
(Incl. IGV)
S/
422
S/
422
S/
422
S/
422
S/
422
S/
437
S/
422
S/
422
S/
422
S/
422
S/
422
S/
972
Mano de Obra Directa S/
950
S/
950
S/
1,415
S/
1,415
S/
1,415
S/
950
S/
1,900
S/
1,900
S/
2,365
S/
2,365
S/
2,365
S/
2,365
Mano de Obra Indirecta S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
Personal Administrativo S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
S/
7,500
Personal de Ventas S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
Comisiones Ventas S/
848
S/
848
S/
848
S/
1,131
S/
1,131
S/
1,131
S/
1,697
S/
1,697
S/
1,697
S/
1,980
S/
1,980
S/
1,980
SCTR S/
236
S/
236
S/
354
S/
354
S/
354
S/
236
S/
354
S/
354
S/
472
S/
472
S/
472
S/
472
Asignación Familiar S/
744
S/
744
S/
837
S/
837
S/
837
S/
744
S/
837
S/
837
S/
930
S/
930
S/
930
S/
930
Gratificación S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
18,153
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
22,683
CTS S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
7,592
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
10,243
S/
- ESSALUD (mes de enero se
consideran datos de diciembre)
S/
1,235
S/
2,104
S/
2,104
S/
2,163
S/
2,193
S/
2,193
S/
2,134
S/
2,303
S/
2,303
S/
2,362
S/
2,391
S/
2,391
379
Agua - Sedapal S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
S/
1,094
Energía eléctrica - Luz del Sur S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
S/
1,350
Teléfono + Internet - Movistar S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
S/ 171
Alquiler del local S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
S/
9,570
Servicios Tercerizados S/
5,386
S/
5,386
S/
5,976
S/
5,451
S/
5,451
S/
6,041
S/
5,581
S/
5,581
S/
6,171
S/
5,646
S/
5,646
S/
8,360
Transporte S/
1,080
S/
1,080
S/
1,080
S/
1,440
S/
1,440
S/
1,440
S/
2,160
S/
2,160
S/
2,160
S/
2,520
S/
2,520
S/
2,520
Facturación electrónica S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
S/
47
Mantenimiento de Maquinaria y
Equipos
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
5,740
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
5,740
Gastos de Prom. y Publicidad (Incl. IGV)
S/ 1,829
S/ 826
S/ 472
S/ 472
S/ 472
S/ 472
S/ 472
S/ 472
S/ 472
S/ 1,475
S/ 2,537
S/ 4,425
Responsabilidad Social S/
975
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
975
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
975
Renovación de Licencias (Incl.
IGV)
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
960
Pago a Cuenta Imp. Renta S/
-
S/
1,001
S/
1,001
S/
1,001
S/
1,335
S/
1,335
S/
1,335
S/
2,002
S/
2,002
S/
2,002
S/
2,336
S/
2,336
Pagos de IGV al Estado S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
3,177
S/
6,973
S/
6,568
S/
11,199
S/
11,313
S/
11,111
S/
13,181
S/
13,147
Cuotas del Préstamo Activo Fijo S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729
S/
1,729 Cuotas del Préstamo Capital de
Trabajo
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
S/
3,802
Ingresos menos Egresos del
mes
S/ -
74,332
S/
-7,211
S/
-8,224
S/
-16,272
S/
-4,968
S/
-8,891
S/
-37,678
S/
21,219
S/
19,111
S/
10,292
S/
19,638
S/
-10,622
Saldo Acumulado S/ -
74,332
S/
-81,543
S/
-89,767
S/ -
106,039
S/ -
111,007
S/ -
119,898
S/ -
157,576
S/ -
136,357
S/ -
117,246
S/ -
106,955
S/
-87,317
S/
-97,938
Nota: Elaboración propia
380
El detalle de los egresos efectivo, respecto al primer año es como se muestra en la tabla 272.
Tabla 273.
Inversión en Capital de Trabajo Año 1
Capital de trabajo requerido para el año 1
Máximo Déficit Mensual Acumulado S/ -157,576
Caja Mínima Requerida 1% del egreso más alto S/ -16,635
Inversión en Capital de Trabajo S/ -174,211
Nota: Elaboración propia
8.1.3.1. Liquidación del IGV.
A continuación, se detalla el total a pagar del IGV, también se aprecia que para el cuarto mes
del prime año el crédito fiscal se agota y a partir del quinto mes del mismo año se inicia con el
pago del IGV respectivamente, tal como se muestra en la tabla 274.
381
Tabla 274.
Liquidación del IGV
Concepto Año 0 AÑO 1
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
IGV Ventas S/ 10,181
S/ 10,181
S/ 10,181
S/ 13,574
S/ 13,574
S/ 13,574
S/ 20,362
S/ 20,362
S/ 20,362
S/ 23,755
S/ 23,755
S/ 23,755
IGV Materia prima e insumos S/ -3,618 S/ -
3,576 S/ -
3,592 S/ -
4,792 S/ -
4,764 S/ -
4,845 S/ -
7,195 S/ -
7,082 S/ -
7,193 S/ -
8,389 S/ -
8,262 S/ -
8,283
IGV Servicios S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399 S/ -399
IGV Servicios Tercerizados S/ -986 S/ -986 S/ -
1,076 S/ -
1,051 S/ -
1,051 S/ -
1,141 S/ -
1,181 S/ -
1,181 S/ -
1,271 S/ -
1,246 S/ -
1,246 S/ -
1,660
IGV Promoción y publicidad S/ -279 S/ -126 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -72 S/ -225 S/ -387 S/ -675
IGV Reposición de Herramientas y Utensilios
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -231 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -745
IGV Reposición de Útiles de Limpieza S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251 S/ -251
IGV Reposición de Útiles de Oficina S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -67 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -64 S/ -148
IGV activos tangibles S/ -9,356
IGV activos intangibles S/ -680
IGV gastos pre-operativos S/ -6,732
IGV inventario inicial de materiales S/ -1,087
IGV neto S/ - S/ 4,583 S/ 4,778 S/ 4,726 S/ 6,944 S/ 6,973 S/ 6,568 S/
11,199
S/
11,313
S/
11,111
S/
13,181
S/
13,147
S/
11,594
Crédito fiscal S/ -
17,855
S/ -
13,272
S/ -
8,494
S/ -
3,768 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago del IGV S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 3,177 S/ 6,973 S/ 6,568 S/
11,199
S/
11,313
S/
11,111
S/
13,181
S/
13,147
S/
11,594
Nota: Elaboración propia
382
Del mismo modo, se realizó la identificación del total a pagar al estado de forma anual, para saber tener claro el flujo de IGV de BIO
MASK, tal como se muestra en la tabla 275.
Tabla 275.
Resumen de Liquidación del IGV para los 5 años del proyecto
Concepto Año 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
IGV Ventas S/ 203,616 S/ 245,557 S/ 288,236 S/ 331,637 S/ 376,014
IGV Materia prima e insumos S/ 71,591 S/ 84,804 S/ 98,832 S/ 113,775 S/ 127,671
IGV Servicios S/ 4,787 S/ 5,170 S/ 5,584 S/ 6,031 S/ 6,513
IGV Servicios Tercerizados S/ 14,076 S/ 14,309 S/ 14,598 S/ 14,951 S/ 14,951
IGV Promoción y publicidad S/ 2,196 S/ 2,763 S/ 2,660 S/ 1,760 S/ 1,310
IGV Reposición de Herramientas y Utensilios S/ 977 S/ 977 S/ 977 S/ 977 S/ 231
IGV Reposición de Útiles de Limpieza S/ 3,012 S/ 3,012 S/ 3,012 S/ 3,012 S/ 3,012
IGV Reposición de Útiles de Oficina S/ 858 S/ 858 S/ 858 S/ 858 S/ 858
IGV activos tangibles S/ -9,356
IGV activos intangibles S/ -680
IGV gastos pre-operativos S/ -6,732
IGV inventario inicial de materiales S/ -1,087
IGV neto S/ - S/ 106,119 S/ 133,663 S/ 161,715 S/ 190,273 S/ 221,467
Crédito fiscal S/ -17,855 S/ -17,855 S/ - S/ - S/ - S/ -
Pago del IGV S/ - S/ 88,263 S/ 115,808 S/ 161,715 S/ 190,273 S/ 221,467
Nota: Elaboración propia
383
8.1.4. Estructura de inversiones.
Como se muestra en la tabla 276, la estructura de inversiones requeridas para el adecuado
desarrollo del proyecto, tiene un monto total de la inversión es de S/ 326,048, donde la inversión
en capital de trabajo tiene el 53%, que es el mayor porcentaje de inversión, como se observa en la
figura 97.
Esto se sustenta debido a que en los canales escogidos se maneja una política de crédito de 30
días y eso hace que el capital de trabajo requerido sea la inversión más fuerte e importante.
Tabla 276.
Resumen de Estructura de Inversiones – Año 0
INVERSIÓN INVERSIÓN
(Sin IGV) IGV
INVERSIÓN
Con IGV) %
Activo fijo tangible S/ 51,980.00 S/ 9,356.40 S/ 61,336.40 19%
Capital de trabajo S/ 174,210.91 S/ - S/ 174,210.91 53%
Gastos pre operativos y garantía S/ 70,969.42 S/ 6,731.90 S/ 77,701.32 24%
Inventario Inicial de materiales S/ 6,038.14 S/ 1,086.86 S/ 7,125.00 2%
Activo intangible S/ 5,090.28 S/ 680.34 S/ 5,770.62 2%
Total S/ 308,288.74 S/ 17,855.50 S/ 326,144.24 100%
Nota: Elaboración propia
384
Figura 97. Gráfico que expresa los porcentajes de inversión en el año 0. Elaboración propia - BIO MASK.
8.2. Financiamiento
8.2.1. Estructura de Financiamiento.
A continuación, detallamos la estructura de financiamiento requerida para la operatividad de la
empresa BIO MASK, donde el 60% del total de la inversión, equivale a S/ 196,807.84 que será
financiado con capital propio correspondiente al aporte de cada accionista y el 40% pendiente,
equivale a S/ 129,336.40 que será financiado mediante un préstamo a entidades financieras, tal
como se muestra en la tabla 277.
Activo fijo tangible
19%
Capital de trabajo
53%
Gastos pre operativos y
garantía24%
Inventario Inicial de materiales
2%
Activo intangible2%
INVERSIÓN AÑO 0
385
Tabla 277.
Estructura de Financiamiento
Inversión Inversión
(Sin IGV) IGV
Inversión
(con IGV) Capital Propio Deuda
Activo fijo tangible S/ 51,980.00 S/ 9,356.40 S/ 61,336.40 S/ - S/ 61,336.40
Capital de trabajo S/ 174,210.91 S/ - S/ 174,210.91 S/ 106,210.91 S/ 68,000.00
Gastos pre
operativos y garantía S/ 70,969.42 S/ 6,731.90 S/ 77,701.32 S/ 77,701.32 S/ -
Inventario Inicial de
materiales S/ 6,038.14 S/ 1,086.86 S/ 7,125.00 S/ 7,125.00 S/ -
Activo intangible S/ 5,090.28 S/ 680.34 S/ 5,770.62 S/ 5,770.62 S/ -
Total S/ 308,288.74 S/ 17,855.50 S/ 326,144.24 S/ 196,807.84 S/ 129,336.40
Porcentaje 60% 40%
Nota: Elaboración propia
La estructura de financiamiento detallada de forma gráfica es como se observa en la figura 98.
Figura 98. Gráfico que expresa los porcentajes de la estructura de financiamiento BIO MASK. Elaboración propia.
Deuda40%
Capital Propio60%
Estructura de Financiamiento BIO MASK
Deuda Capital Propio
386
La distribución de aportes por cada uno de los socios es como se muestra en la tabla 278.
Tabla 278.
Cuadro de aportes por socio
Nº Socio Aporte % de Aporte
01 Escobar Carpio, Katherine Madely S/ 39,361.57 20%
02 Gonzales Daga, Marlon Paul S/ 39,361.57 20%
03 Huaman Huaman, Dany David S/ 39,361.57 20%
04 Nieves Galletti, Marite S/ 39,361.57 20%
05 Valderrama Zapata, Carlos Alberto S/ 39,361.57 20%
Total S/ 196,807.84 100%
Nota: Elaboración propia
8.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
financiamiento: Cronogramas.
A continuación, se detalla la estructura de financiamiento del activo fijo por un préstamo de S/
1,336.40, tal como se muestra en la tabla 279.
Tabla 279.
Financiamiento del activo fijo
Préstamo de activos fijos
Préstamo S/ 61,336.40
TCEA 25.60% 100%
Plazo 5 años
Cuota Mensual S/ 1,729.49
Nota: BBVA
387
La estructura de financiamiento del activo fijo tiene un cronograma de pagos por el préstamo,
tal como se muestra en la tabla 280.
Tabla 280.
Cronograma de Pagos – Financiamiento del activo fijo
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
01 S/ 61,336.40 S/ 1,176.18 S/ 553.31 S/ 1,729.49 S/ 346.97 S/ 60,783.09
02 S/ 60,783.09 S/ 1,165.57 S/ 563.92 S/ 1,729.49 S/ 343.84 S/ 60,219.17
03 S/ 60,219.17 S/ 1,154.76 S/ 574.73 S/ 1,729.49 S/ 340.65 S/ 59,644.44
04 S/ 59,644.44 S/ 1,143.73 S/ 585.76 S/ 1,729.49 S/ 337.40 S/ 59,058.68
05 S/ 59,058.68 S/ 1,132.50 S/ 596.99 S/ 1,729.49 S/ 334.09 S/ 58,461.69
06 S/ 58,461.69 S/ 1,121.05 S/ 608.44 S/ 1,729.49 S/ 330.71 S/ 57,853.25
07 S/ 57,853.25 S/ 1,109.39 S/ 620.10 S/ 1,729.49 S/ 327.27 S/ 57,233.15
08 S/ 57,233.15 S/ 1,097.50 S/ 631.99 S/ 1,729.49 S/ 323.76 S/ 56,601.16
09 S/ 56,601.16 S/ 1,085.38 S/ 644.11 S/ 1,729.49 S/ 320.19 S/ 55,957.05
10 S/ 55,957.05 S/ 1,073.03 S/ 656.46 S/ 1,729.49 S/ 316.54 S/ 55,300.59
11 S/ 55,300.59 S/ 1,060.44 S/ 669.05 S/ 1,729.49 S/ 312.83 S/ 54,631.54
12 S/ 54,631.54 S/ 1,047.61 S/ 681.88 S/ 1,729.49 S/ 309.04 S/ 53,949.66
13 S/ 53,949.66 S/ 1,034.53 S/ 694.96 S/ 1,729.49 S/ 305.19 S/ 53,254.70
14 S/ 53,254.70 S/ 1,021.21 S/ 708.28 S/ 1,729.49 S/ 301.26 S/ 52,546.42
15 S/ 52,546.42 S/ 1,007.62 S/ 721.87 S/ 1,729.49 S/ 297.25 S/ 51,824.55
16 S/ 51,824.55 S/ 993.78 S/ 735.71 S/ 1,729.49 S/ 293.17 S/ 51,088.84
17 S/ 51,088.84 S/ 979.67 S/ 749.82 S/ 1,729.49 S/ 289.00 S/ 50,339.02
18 S/ 50,339.02 S/ 965.29 S/ 764.20 S/ 1,729.49 S/ 284.76 S/ 49,574.82
19 S/ 49,574.82 S/ 950.64 S/ 778.85 S/ 1,729.49 S/ 280.44 S/ 48,795.97
20 S/ 48,795.97 S/ 935.71 S/ 793.78 S/ 1,729.49 S/ 276.03 S/ 48,002.19
21 S/ 48,002.19 S/ 920.48 S/ 809.01 S/ 1,729.49 S/ 271.54 S/ 47,193.18
22 S/ 47,193.18 S/ 904.97 S/ 824.52 S/ 1,729.49 S/ 266.97 S/ 46,368.66
23 S/ 46,368.66 S/ 889.16 S/ 840.33 S/ 1,729.49 S/ 262.30 S/ 45,528.33
24 S/ 45,528.33 S/ 873.05 S/ 856.44 S/ 1,729.49 S/ 257.55 S/ 44,671.89
25 S/ 44,671.89 S/ 856.62 S/ 872.87 S/ 1,729.49 S/ 252.70 S/ 43,799.02
26 S/ 43,799.02 S/ 839.88 S/ 889.61 S/ 1,729.49 S/ 247.76 S/ 42,909.41
27 S/ 42,909.41 S/ 822.83 S/ 906.66 S/ 1,729.49 S/ 242.73 S/ 42,002.75
28 S/ 42,002.75 S/ 805.44 S/ 924.05 S/ 1,729.49 S/ 237.60 S/ 41,078.70
29 S/ 41,078.70 S/ 787.72 S/ 941.77 S/ 1,729.49 S/ 232.38 S/ 40,136.93
30 S/ 40,136.93 S/ 769.66 S/ 959.83 S/ 1,729.49 S/ 227.05 S/ 39,177.10
31 S/ 39,177.10 S/ 751.26 S/ 978.23 S/ 1,729.49 S/ 221.62 S/ 38,198.87
32 S/ 38,198.87 S/ 732.50 S/ 996.99 S/ 1,729.49 S/ 216.09 S/ 37,201.88
33 S/ 37,201.88 S/ 713.38 S/ 1,016.11 S/ 1,729.49 S/ 210.45 S/ 36,185.77
34 S/ 36,185.77 S/ 693.89 S/ 1,035.60 S/ 1,729.49 S/ 204.70 S/ 35,150.17
35 S/ 35,150.17 S/ 674.04 S/ 1,055.45 S/ 1,729.49 S/ 198.84 S/ 34,094.72
388
36 S/ 34,094.72 S/ 653.80 S/ 1,075.69 S/ 1,729.49 S/ 192.87 S/ 33,019.03
37 S/ 33,019.03 S/ 633.17 S/ 1,096.32 S/ 1,729.49 S/ 186.79 S/ 31,922.71
38 S/ 31,922.71 S/ 612.15 S/ 1,117.34 S/ 1,729.49 S/ 180.58 S/ 30,805.37
39 S/ 30,805.37 S/ 590.72 S/ 1,138.77 S/ 1,729.49 S/ 174.26 S/ 29,666.60
40 S/ 29,666.60 S/ 568.88 S/ 1,160.61 S/ 1,729.49 S/ 167.82 S/ 28,505.99
41 S/ 28,505.99 S/ 546.63 S/ 1,182.86 S/ 1,729.49 S/ 161.26 S/ 27,323.13
42 S/ 27,323.13 S/ 523.95 S/ 1,205.54 S/ 1,729.49 S/ 154.57 S/ 26,117.59
43 S/ 26,117.59 S/ 500.83 S/ 1,228.66 S/ 1,729.49 S/ 147.74 S/ 24,888.93
44 S/ 24,888.93 S/ 477.27 S/ 1,252.22 S/ 1,729.49 S/ 140.79 S/ 23,636.71
45 S/ 23,636.71 S/ 453.25 S/ 1,276.24 S/ 1,729.49 S/ 133.71 S/ 22,360.47
46 S/ 22,360.47 S/ 428.78 S/ 1,300.71 S/ 1,729.49 S/ 126.49 S/ 21,059.76
47 S/ 21,059.76 S/ 403.84 S/ 1,325.65 S/ 1,729.49 S/ 119.13 S/ 19,734.11
48 S/ 19,734.11 S/ 378.42 S/ 1,351.07 S/ 1,729.49 S/ 111.63 S/ 18,383.04
49 S/ 18,383.04 S/ 352.51 S/ 1,376.98 S/ 1,729.49 S/ 103.99 S/ 17,006.06
50 S/ 17,006.06 S/ 326.11 S/ 1,403.38 S/ 1,729.49 S/ 96.20 S/ 15,602.68
51 S/ 15,602.68 S/ 299.20 S/ 1,430.29 S/ 1,729.49 S/ 88.26 S/ 14,172.39
52 S/ 14,172.39 S/ 271.77 S/ 1,457.72 S/ 1,729.49 S/ 80.17 S/ 12,714.67
53 S/ 12,714.67 S/ 243.81 S/ 1,485.68 S/ 1,729.49 S/ 71.92 S/ 11,228.99
54 S/ 11,228.99 S/ 215.33 S/ 1,514.16 S/ 1,729.49 S/ 63.52 S/ 9,714.83
55 S/ 9,714.83 S/ 186.29 S/ 1,543.20 S/ 1,729.49 S/ 54.96 S/ 8,171.63
56 S/ 8,171.63 S/ 156.70 S/ 1,572.79 S/ 1,729.49 S/ 46.23 S/ 6,598.84
57 S/ 6,598.84 S/ 126.54 S/ 1,602.95 S/ 1,729.49 S/ 37.33 S/ 4,995.89
58 S/ 4,995.89 S/ 95.80 S/ 1,633.69 S/ 1,729.49 S/ 28.26 S/ 3,362.20
59 S/ 3,362.20 S/ 64.47 S/ 1,665.02 S/ 1,729.49 S/ 19.02 S/ 1,697.18
60 S/ 1,697.18 S/ 32.54 S/ 1,696.95 S/ 1,729.49 S/ 9.60 S/ 0.23
Totales S/33,944.27 S/28,317.37 S/62,261.64 S/ 10,013.54
Nota: Elaboración propia
8.2.2.1. Financiamiento del capital de trabajo.
A continuación, detallamos la estructura de financiamiento del capital de trabajo
correspondiente al préstamo que se realizará a una entidad financiera por un monto de S/
68,000.00, tal como se muestra en la tabla 281.
389
Tabla 281.
Financiamiento del Capital de Trabajo
Préstamo Capital de Trabajo
Préstamo S/ 68,000.00
TCEA 34.49% Caja Huancayo
TEM 2.50%
Plazo 2 años
Plazo 24 meses
Cuota Mensual S/ 3,802.10
Nota: Caja Huancayo
La estructura de financiamiento del activo fijo tiene un cronograma de pagos por el préstamo,
tal como se muestra en la tabla 282.
Tabla 282.
Cronograma de pagos – Capital de trabajo
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
01 S/ 68,000.00 S/ 1,700.05 S/ 2,102.05 S/ 3,802.10 S/ 501.51 S/65,897.95
02 S/ 65,897.95 S/ 1,647.50 S/ 2,154.60 S/ 3,802.10 S/ 486.01 S/63,743.35
03 S/ 63,743.35 S/ 1,593.63 S/ 2,208.47 S/ 3,802.10 S/ 470.12 S/61,534.88
04 S/ 61,534.88 S/ 1,538.42 S/ 2,263.68 S/ 3,802.10 S/ 453.83 S/59,271.20
05 S/ 59,271.20 S/ 1,481.82 S/ 2,320.28 S/ 3,802.10 S/ 437.14 S/56,950.92
06 S/ 56,950.92 S/ 1,423.81 S/ 2,378.29 S/ 3,802.10 S/ 420.02 S/54,572.63
07 S/ 54,572.63 S/ 1,364.35 S/ 2,437.75 S/ 3,802.10 S/ 402.48 S/52,134.88
08 S/ 52,134.88 S/ 1,303.41 S/ 2,498.69 S/ 3,802.10 S/ 384.51 S/49,636.19
09 S/ 49,636.19 S/ 1,240.94 S/ 2,561.16 S/ 3,802.10 S/ 366.08 S/47,075.03
10 S/ 47,075.03 S/ 1,176.91 S/ 2,625.19 S/ 3,802.10 S/ 347.19 S/44,449.84
11 S/ 44,449.84 S/ 1,111.28 S/ 2,690.82 S/ 3,802.10 S/ 327.83 S/41,759.02
12 S/ 41,759.02 S/ 1,044.01 S/ 2,758.09 S/ 3,802.10 S/ 307.98 S/39,000.93
13 S/ 39,000.93 S/ 975.05 S/ 2,827.05 S/ 3,802.10 S/ 287.64 S/36,173.88
14 S/ 36,173.88 S/ 904.37 S/ 2,897.73 S/ 3,802.10 S/ 266.79 S/33,276.15
15 S/ 33,276.15 S/ 831.93 S/ 2,970.17 S/ 3,802.10 S/ 245.42 S/30,305.98
16 S/ 30,305.98 S/ 757.67 S/ 3,044.43 S/ 3,802.10 S/ 223.51 S/27,261.55
17 S/ 27,261.55 S/ 681.56 S/ 3,120.54 S/ 3,802.10 S/ 201.06 S/24,141.01
18 S/ 24,141.01 S/ 603.54 S/ 3,198.56 S/ 3,802.10 S/ 178.04 S/20,942.45
390
19 S/ 20,942.45 S/ 523.58 S/ 3,278.52 S/ 3,802.10 S/ 154.46 S/17,663.93
20 S/ 17,663.93 S/ 441.61 S/ 3,360.49 S/ 3,802.10 S/ 130.27 S/14,303.44
21 S/ 14,303.44 S/ 357.60 S/ 3,444.50 S/ 3,802.10 S/ 105.49 S/10,858.94
22 S/ 10,858.94 S/ 271.48 S/ 3,530.62 S/ 3,802.10 S/ 80.09 S/ 7,328.32
23 S/ 7,328.32 S/ 183.21 S/ 3,618.89 S/ 3,802.10 S/ 54.05 S/ 3,709.43
24 S/ 3,709.43 S/ 92.74 S/ 3,709.36 S/ 3,802.10 S/ 27.36 S/ 0.07
Totales S/23,250.47 S/67,999.93 S/91,250.40 S/ 6,858.88
Nota: Caja Huancayo
8.3. Ingresos anuales
8.3.1. Ingresos por ventas.
A continuación, se muestra el detalle de los ingresos que se obtendrán por las ventas durante
los cinco años, por presentación de producto BIO MASK, tal como se muestra en la tabla 283.
Tabla 283.
Ventas por presentación
Rubro Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Caja 10 unidades S/ 126,779.85 S/ 147,211.09 S/ 167,993.70 S/ 189,119.34 S/ 210,732.89
Caja 30 unidades S/ 433,813.82 S/ 525,626.29 S/ 619,057.27 S/ 714,070.48 S/ 811,218.78
Caja 50 unidades S/ 570,606.47 S/ 691,369.78 S/ 814,261.95 S/ 939,235.26 S/ 1,067,016.93
Total sin IGV S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/ 1,842,425.08 S/ 2,088,968.60
IGV S/ 203,616.02 S/ 245,557.29 S/ 288,236.33 S/ 331,636.51 S/ 376,014.35
Total con IGV S/1,334,816.16 S/1,609,764.44 S/1,889,549.25 S/ 2,174,061.59 S/ 2,464,982.95
Nota: Elaboración propia
391
8.3.2. Recuperación de Capital de trabajo.
A continuación, se muestra información sobre la recuperación del capital de trabajo respecto a las ventas realizadas, se procedió a
hallar el ratio de necesidad de capital de trabajo.
Ratio de necesidad de capital de trabajo es igual al capital de trabajo del primer año entre las ventas del primer año.
Ratio= (-174,211/1,131.200) = 15.40%
Y con este ratio se procedió a proyectar la inversión de capital de trabajo de los próximos años, tal como se muestra en la tabla 284.
Tabla 284.
Recuperación de Capital de Trabajo
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ratio
Ventas S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/1,842,425.08 S/ 2,088,968.60 Capital de trabajo necesario S/ 174,210.91 S/ 210,095.24 S/ 246,610.80 S/ 283,743.37 S/ 321,712.40 15.40%
Inversión de capital de trabajo -S/174,210.91 -S/ 35,884.34 -S/ 36,515.56 -S/ 37,132.57 -S/ 37,969.03 Recuperación de Capital de trabajo S/ 321,712.40
Nota: Elaboración propia
392
8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo.
A continuación, se muestra el valor de desecho neto por área y activo fijo de BIO MASK. Para ello, se trabajó con las depreciaciones
de cada activo fijo depreciable según SUNAT y a considerar el valor de mercado lo más conservador posible, tal como se muestra en la
tabla 285.
Tabla 285.
Valor de Desecho Neto del Activo Fijo
Descripción Cantidad Costo
Unitario
Valor
Total I.G.V.
Total
Precio
Vida Útil
(años)
Deprec. (5
años)
V.Libros
(5º año)
V.Merc.
(%)
V. Mercado
(Soles)
Valor de
Desecho
Total Producción
S/39,050.00
S/7,029.00
S/46,079.00 S/19,525.00
S/
19,525.00 S/ 9,762.50
S/
12,642.46
Máquina de máscara desechable
semiautomática NS-200
1 S/8,500.00 S/ 8,500.00
S/1,530.00
S/10,030.00
S/10.00 S/ 4,250.00 S/ 4,250.00
S/ 0.25 S/ 2,125.00 S/ 2,751.88
Máquina De Coser Recta Juki Industrial Modelo DDL 8100
3 S/1,350.00 S/ 4,050.00
S/ 729.00
S/ 4,779.00
S/10.00 S/ 2,025.00 S/ 2,025.00
S/ 0.25 S/ 1,012.50 S/ 1,311.19
Etiquetadora Con Codificador De Botellas, Frascos, Envases
1 S/7,500.00 S/ 7,500.00
S/1,350.00
S/ 8,850.00
S/10.00 S/ 3,750.00 S/ 3,750.00
S/ 0.25 S/ 1,875.00 S/ 2,428.13
Desarenador de yuca 1 S/3,800.00 S/
3,800.00
S/
684.00
S/
4,484.00 S/10.00 S/ 1,900.00
S/
1,900.00 S/ 0.25 S/ 950.00
S/
1,230.25
Lavadora de yuca 1 S/5,600.00 S/ 5,600.00
S/1,008.00
S/ 6,608.00
S/10.00 S/ 2,800.00 S/ 2,800.00
S/ 0.25 S/ 1,400.00 S/ 1,813.00
Picadora de yuca 1 S/2,800.00 S/ 2,800.00
S/ 504.00
S/ 3,304.00
S/10.00 S/ 1,400.00 S/ 1,400.00
S/ 0.25 S/ 700.00 S/ 906.50
393
Secador de capa fija de yuca
1 S/1,800.00 S/ 1,800.00
S/ 324.00
S/ 2,124.00
S/10.00 S/ 900.00 S/ 900.00
S/ 0.25 S/ 450.00 S/ 582.75
Molino-tamizador para la producción de harina de yuca
1 S/2,500.00 S/ 2,500.00
S/ 450.00
S/ 2,950.00
S/10.00 S/ 1,250.00 S/ 1,250.00
S/ 0.25 S/ 625.00 S/ 809.38
Plancha de calentamiento 1 S/2,500.00 S/ 2,500.00
S/ 450.00
S/ 2,950.00
S/10.00 S/ 1,250.00 S/ 1,250.00
S/ 0.25 S/ 625.00 S/ 809.38
Total Administración S/
7,210.00
S/1,297.80
S/
8,507.80 S/ 7,210.00 S/ - S/ 721.00
S/
508.31
Laptop 3 S/1,490.00 S/ 4,470.00
S/ 804.60
S/ 5,274.60
S/ 4.00 S/ 4,470.00 S/ - S/ 0.10 S/ 447.00 S/ 315.14
Impresora 2 S/1,370.00 S/ 2,740.00
S/ 493.20
S/ 3,233.20
S/ 4.00 S/ 2,740.00 S/ - S/ 0.10 S/ 274.00 S/ 193.17
Total Ventas S/
5,720.00
S/1,029.60
S/
6,749.60 S/ 5,720.00 S/ - S/ -
S/
-
Laptop 2 S/1,490.00 S/ 2,980.00
S/ 536.40
S/ 3,516.40
S/ 4.00 S/ 2,980.00 S/ - S/ - S/ - S/ -
Impresora 2 S/1,370.00 S/ 2,740.00
S/ 493.20
S/ 3,233.20
S/ 4.00 S/ 2,740.00 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Activo Fijo
S/51,980.00
S/9,356.40
S/61,336.40 S/32,455.00
S/
19,525.00 S/10,483.50
S/
13,150.77 IGV S/ 1,887.03
Valor de Desecho con IGV S/
15,037.80
Nota: Elaboración propia
8.4. Costos y Gastos anuales
8.4.1. Egresos Desembolsables.
394
8.4.1.1. Presupuesto de materias primas y materiales.
Los costos anuales de materia prima y materiales incluidos en la etapa pre operativa, es como se muestra en la tabla 286.
Tabla 286.
Presupuesto de materias primas e insumos (por años)
Materia Prima e Insumos AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Tela no tejida soplada S/ 635.59 S/ 45,805.08 S/ 54,279.66 S/ 63,262.71 S/ 72,754.24 S/ 81,737.29
Almidón de yuca S/1,271.19 S/ 89,915.25 S/106,525.42 S/124,067.80 S/142,796.61 S/160,169.49
Banda elástica S/ 593.22 S/ 44,915.25 S/ 53,220.34 S/ 62,033.90 S/ 71,398.31 S/ 80,211.86
Clip de seguridad para banda S/ 296.61 S/ 21,822.03 S/ 25,889.83 S/ 30,127.12 S/ 34,703.39 S/ 38,983.05
Clip nasal S/ 355.93 S/ 26,440.68 S/ 31,322.03 S/ 36,508.47 S/ 42,000.00 S/ 47,186.44
Envase de polietileno S/ 77.12 S/ 5,838.98 S/ 6,918.64 S/ 8,064.41 S/ 9,276.27 S/ 10,433.05
Tinta S/ 42.37 S/ 211.86 S/ 254.24 S/ 296.61 S/ 381.36 S/ 381.36
Agua destilada S/ 13.56 S/ 325.42 S/ 393.22 S/ 447.46 S/ 515.25 S/ 657.63
Ácido acético S/ 40.68 S/ 2,959.32 S/ 3,518.64 S/ 4,088.14 S/ 4,698.31 S/ 5,288.14
Glicerina S/ 677.97 S/ 40,847.46 S/ 48,644.07 S/ 56,610.17 S/ 65,084.75 S/ 73,050.85
Bicarbonato de sodio S/ 338.98 S/ 23,389.83 S/ 27,457.63 S/ 32,203.39 S/ 36,949.15 S/ 41,525.42
Tira de Algodón S/1,186.44 S/ 87,288.14 S/103,389.83 S/120,508.47 S/138,644.07 S/155,593.22
Envase x 10 S/ 169.49 S/ 1,864.41 S/ 2,033.90 S/ 2,372.88 S/ 2,711.86 S/ 3,050.85
Envase x 30 S/ 169.49 S/ 2,542.37 S/ 3,220.34 S/ 3,559.32 S/ 4,576.27 S/ 4,745.76
Envase x 50 S/ 169.49 S/ 3,559.32 S/ 4,067.80 S/ 4,915.25 S/ 5,593.22 S/ 6,271.19
Total sin IGV S/6,038.14 S/397,725.42 S/471,135.59 S/549,066.10 S/632,083.05 S/709,285.59
IGV S/1,086.86 S/ 71,590.58 S/ 84,804.41 S/ 98,831.90 S/113,774.95 S/127,671.41
Total con IGV S/7,125.00 S/469,316.00 S/555,940.00 S/647,898.00 S/745,858.00 S/836,957.00
Nota: Elaboración propia
395
8.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
De acuerdo a lo hallado en capítulos anteriores presentamos el costo de la mano de obra directa, donde se evidencia un incremento
anual debido al incremento de mano de obra, tal como se muestra en la tabla 287 y en la tabla 288.
Tabla 287.
Presupuesto de Mano de Obra Directa 2021
Concepto 2021 Total
2021 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Mano de Obra Directa
Básicos S/ 950 S/ 950 S/ 1,415 S/ 1,415 S/ 1,415 S/ 950 S/ 1,900 S/ 1,900 S/ 2,365 S/ 2,365 S/ 2,365 S/ 2,365 S/ 20,355
Asignación Familiar S/ 93 S/ 93 S/ 186 S/ 186 S/ 186 S/ 93 S/ 186 S/ 186 S/ 279 S/ 279 S/ 279 S/ 279 S/ 2,325
Gratificación S/ 174 S/ 174 S/ 267 S/ 267 S/ 267 S/ 174 S/ 348 S/ 348 S/ 441 S/ 441 S/ 441 S/ 441 S/ 3,780
Sub Total S/ 1,217 S/ 1,217 S/ 1,868 S/ 1,868 S/ 1,868 S/ 1,217 S/ 2,434 S/ 2,434 S/ 3,085 S/ 3,085 S/ 3,085 S/ 3,085 S/ 26,460
Vacaciones S/ 87 S/ 87 S/ 87 S/ 87 S/ 87 S/ 87 S/ 174 S/ 174 S/ 174 S/ 174 S/ 174 S/ 174 S/ 1,565
SCTR S/ 118 S/ 118 S/ 236 S/ 236 S/ 236 S/ 118 S/ 236 S/ 236 S/ 354 S/ 354 S/ 354 S/ 354 S/ 2,950
CTS S/ 89 S/ 89 S/ 89 S/ 89 S/ 89 S/ 89 S/ 179 S/ 179 S/ 179 S/ 179 S/ 179 S/ 179 S/ 1,608
ESSALUD S/ 110 S/ 110 S/ 168 S/ 168 S/ 168 S/ 110 S/ 219 S/ 219 S/ 278 S/ 278 S/ 278 S/ 278 S/ 2,381
Total Gasto S/ 1,621 S/ 1,621 S/ 2,448 S/ 2,448 S/ 2,448 S/ 1,621 S/ 3,241 S/ 3,241 S/ 4,069 S/ 4,069 S/ 4,069 S/ 4,069 S/ 34,964
Pago Gratificación S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 1,322 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 2,458 S/ 3,780
Pago CTS S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 381 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 893 S/ - S/ 1,274
Pago ESSALUD S/ 51 S/ 110 S/ 110 S/ 168 S/ 168 S/ 168 S/ 110 S/ 219 S/ 219 S/ 278 S/ 278 S/ 278 S/ 2,155
Total Pago S/ 1,299 S/ 1,357 S/ 2,033 S/ 2,092 S/ 2,473 S/ 1,416 S/ 3,927 S/ 2,715 S/ 3,391 S/ 3,449 S/ 4,343 S/ 5,907 S/ 34,404
Nota: Elaboración propia
396
Tabla 288.
Presupuesto de Mano de Obra Directa 2021-2025
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Mano de Obra Directa
Básicos S/ 20,355 S/ 24,135 S/ 28,440 S/ 31,350 S/ 36,000
Asignación Familiar S/ 2,325 S/ 2,790 S/ 3,069 S/ 3,069 S/ 3,999
Gratificación S/ 3,780 S/ 4,487 S/ 5,252 S/ 5,737 S/ 6,667
Sub Total S/ 26,460 S/ 31,412 S/ 36,761 S/ 40,156 S/ 46,666
Vacaciones S/ 1,565 S/ 1,825 S/ 2,347 S/ 2,868 S/ 2,868
SCTR S/ 2,950 S/ 3,540 S/ 3,894 S/ 3,894 S/ 5,074
CTS S/ 1,608 S/ 1,876 S/ 2,412 S/ 2,948 S/ 2,948
ESSALUD S/ 2,381 S/ 2,827 S/ 3,308 S/ 3,614 S/ 4,200
Total Gasto S/ 34,964 S/ 41,481 S/ 48,722 S/ 53,480 S/ 61,756
Pago Gratificación S/ 3,780 S/ 4,487 S/ 5,252 S/ 5,737 S/ 6,667
Pago CTS S/ 1,274 S/ 1,161 S/ 2,323 S/ 2,323 S/ 2,323
Pago ESSALUD S/ 2,155 S/ 2,937 S/ 3,258 S/ 3,614 S/ 4,141
Total Pago S/ 34,404 S/ 40,876 S/ 48,581 S/ 52,854 S/ 61,072
Nota: Elaboración propia
8.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos.
A continuación, se presenta el detalle del presupuesto de costos indirectos puntualizando las
distintas asignaciones de costos comunes (alquiler, servicios, etc.) teniendo en cuenta que todos
estos costos están dirigidos íntegramente al área de producción, tal como se muestra en la tabla
289.
397
Tabla 289.
Presupuesto de Costos Indirectos
Concepto 2021 AÑOS
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic 2021 2022 2023 2024 2025
Mano de Obra Indirecta:
Supervisor de Producción 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Analista de Calidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Básicos S/
2,500
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
S/
5,000
Asignación Familiar S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 186
S/ 57,500
S/ 60,000
S/ 60,000
S/ 60,000
S/ 60,000
Gratificación S/ - S/
864 S/
864 S/
864 S/
864 S/
864 S/
864 S/
864 S/
864 S/
864 S/
864 S/
864 S/
2,232 S/
2,232 S/
2,232 S/
2,232 S/
2,232
Sub Total S/ 2,686
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 6,050
S/ 9,508
S/ 10,372
S/ 10,372
S/ 10,372
S/ 10,372
Vacaciones S/ - S/
432
S/
432
S/
432
S/
432
S/
432
S/
432
S/
432
S/
432
S/
432
S/
432
S/
432
S/
69,240
S/
72,604
S/
72,604
S/
72,604
S/
72,604
SCTR S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 118
S/ 4,754
S/ 5,186
S/ 5,186
S/ 5,186
S/ 5,186
CTS S/ 112
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 444
S/ 1,416
S/ 1,416
S/ 1,416
S/ 1,416
S/ 1,416
ESSALUD S/ 242
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 545
S/ 4,998
S/ 5,330
S/ 5,330
S/ 5,330
S/ 5,330
Total Gasto S/
3,158
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
7,589
S/
6,232
S/
6,534
S/
6,534
S/
6,534
S/
6,534
Pago Gratificación S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
5,186 S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 86,639
S/ 91,070
S/ 91,070
S/ 91,070
S/ 91,070
Pago CTS S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
1,889 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 2,665
S/ 5,186
S/ 10,372
S/ 10,372
S/ 10,372
S/ 10,372
Pago ESSALUD S/ - S/
242 S/
545 S/
545 S/
545 S/
545 S/
545 S/
545 S/
545 S/
545 S/
545 S/
545 S/
4,554 S/
5,774 S/
5,774 S/
5,774 S/
5,774
Total Pago S/
2,804
S/
5,978
S/
6,281
S/
6,281
S/
6,281
S/
8,169
S/
6,281
S/
11,46
7
S/
6,281
S/
6,281
S/
6,281
S/
8,946
S/
5,687
S/
6,534
S/
6,534
S/
6,534
S/
6,534
398
Herramientas ,Utensilios y Útiles
S/ 697
S/ 697
S/ 697
S/ 697
S/ 697
S/ 1,982
S/ 697
S/ 697
S/ 697
S/ 697
S/ 697
S/ 4,838
S/ 22,656
S/ 30,243
S/ 30,243
S/ 30,243
S/ 30,243
Herramientas y Utensilios 100%
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
1,285 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 4,141
S/ 13,794
S/ 13,794
S/ 13,794
S/ 13,794
S/ 9,653
Utiles de Limpieza 50
%
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
697
S/
5,426
S/
5,426
S/
5,426
S/
5,426
S/
1,285
IGV de Herramientas y Utensilios
S/
125.52
S/ 126
S/ 126
S/ 126
S/ 126
S/ 357
S/ 126
S/ 126
S/ 126
S/ 126
S/ 126
S/ 871
S/ 8,368
S/ 8,368
S/ 8,368
S/ 8,368
S/ 8,368
Reposición de Mobiliario S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
2,483 S/
2,483 S/
2,483 S/
2,483 S/
1,737
Mesa de acero inoxidable 100%
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
2,288 S/ - S/ -
Lavadero de acero 100%
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 763 S/ - S/ -
Anaquel para insumos 100%
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
1,186 S/ - S/ -
IGV Reposicion Mobiliario S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 339 S/ - S/ -
Servicios S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072
S/
1,072 S/ - S/ - S/ 412 S/ - S/ -
Agua - Sedapal 50%
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 464
S/ 12,863
S/ 13,892
S/ 15,004
S/ 16,204
S/ 17,500
Energía eléctrica - Luz del Sur
50%
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 572
S/ 5,564
S/ 6,010
S/ 6,490
S/ 7,010
S/ 7,570
Teléfono + Internet - Movistar 25%
S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/ 36 S/
6,864 S/
7,414 S/
8,007 S/
8,647 S/
9,339
I.G.V. Servicios S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 193
S/ 434 S/ 469 S/ 507 S/ 547 S/ 591
Renovación Licencias y
Autorizaciones S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/
2,315
S/
2,501
S/
2,701
S/
2,917
S/
3,150
Licencia de Funcionamiento S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 141 S/ - S/ 141 S/ -
Inspección INDECI S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 101 S/ - S/ 101 S/ -
I.G.V Licencias y Autorizaciones
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 40 S/ - S/ 40 S/ -
Alquiler de Local 50
%
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785
S/
4,785 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Mantenimiento de Maquinaria y Equipos
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
4,864 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 4,864
S/ 57,420
S/ 57,420
S/ 57,420
S/ 57,420
S/ 57,420
Mantenimiento 100%
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
4,864 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 4,864
S/ 9,728
S/ 9,728
S/ 9,728
S/ 9,728
S/ 4,864
I.G.V. Mantenimiento S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
876 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 876
S/ 9,728
S/ 9,728
S/ 9,728
S/ 9,728
S/ 4,864
399
Servicios Tercerizados S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
600
S/
1,751
S/
1,751
S/
1,751
S/
1,751 S/ 876
Limpieza 50%
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 600
S/ 7,200
S/ 7,200
S/ 7,200
S/ 7,200
S/ 7,200
Seguridad 50
%
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
1,000
S/
7,200
S/
7,200
S/
7,200
S/
7,200
S/
7,200
I.G.V. Servicios Tercerizado S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/
12,000 S/
12,000 S/
12,000 S/
12,000 S/
12,000
Bienes No Depreciables S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Depreciación S/
338
S/
338
S/
338
S/
338
S/
338
S/
338
S/
338
S/
338
S/
338
S/
338
S/
338
S/
338 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización de Intangibles S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/ 17 S/
4,060 S/
4,060 S/
4,060 S/
4,060 S/
4,060 Amortización de Gastos Pre-operativos
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 1,961
S/ 199 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Gasto sin IGV
(Estados de Resultados)
S/
12,62
8
S/
17,06
0
S/
17,06
0
S/
17,06
0
S/
17,06
0
S/
23,20
9
S/
17,06
0
S/
17,06
0
S/
17,06
0
S/
17,06
0
S/
17,06
0
S/
26,06
5
S/
215,43
9
S/
197,30
6
S/
200,56
4
S/
199,61
8
S/
191,76
8
Nota: Elaboración propia
400
A continuación, se detalla el estado de ganancias y pérdidas proyectado para el área de
producción de BIO MASK, distribuido en los cinco años de la puesta en marcha, tal como se
muestra en la tabla 290.
Tabla 290.
Estado de Ganancias y Pérdidas
Ítem AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Personal S/ 86,638.87 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42
Herramientas ,Utensilios y Útiles S/ 13,793.57 S/ 13,793.57 S/ 13,793.57 S/ 13,793.57 S/ 9,652.65
Bienes No Depreciables S/ - S/ - S/ 2,288.14 S/ - S/ -
Servicios S/ 12,863.34 S/ 13,892.41 S/ 15,003.80 S/ 16,204.10 S/ 17,500.43
Renovación Licencias y Autorizaciones S/ - S/ 141.45 S/ - S/ 141.45 S/ -
Alquiler de Local S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00
Mantenimiento de Maquinaria y Equipos S/ 9,728.29 S/ 9,728.29 S/ 9,728.29 S/ 9,728.29 S/ 4,864.14
Servicios Tercerizados S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00
Depreciación S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00
Amortización de Intangibles S/ 199.20 S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización de Gastos Pre-operativos S/ 23,535.42 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total estado de ganancias y perdidas S/ 215,438.68 S/ 197,306.12 S/ 200,564.20 S/ 199,617.82 S/ 191,767.64
Nota: Elaboración propia
Tabla 291.
Flujo de Caja
Ítem AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Personal S/ 86,638.87 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42 S/ 91,070.42
Herramientas ,Utensilios y Útiles S/ 16,276.41 S/ 16,276.41 S/ 16,276.41 S/ 16,276.41 S/ 11,390.13
Bienes No Depreciables S/ - S/ - S/ 2,700.00 S/ - S/ -
Servicios S/ 15,178.74 S/ 16,393.09 S/ 17,704.52 S/ 19,120.82 S/ 20,650.55
Renovación Licencias y Autorizaciones
S/ - S/ 141.45 S/ - S/ 141.45 S/ -
Alquiler de Local S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00 S/ 57,420.00
Mantenimiento de Maquinaria y Equipos
S/ 11,479.39 S/ 11,479.39 S/ 11,479.39 S/ 11,479.39 S/ 5,739.69
Servicios Tercerizados S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00 S/ 7,200.00
Total sin IGV S/ 164,570.68 S/ 169,475.20 S/ 172,754.86 S/ 171,786.85 S/ 163,958.30
IGV S/ 29,622.72 S/ 30,505.54 S/ 31,095.87 S/ 30,921.63 S/ 29,512.49
Total flujo de caja con IGV S/ 194,193.41 S/ 199,980.74 S/ 203,850.73 S/ 202,708.48 S/ 193,470.79
Nota: Elaboración propia
401
En el flujo de caja se detallan los flujos de ingresos y egresos de dinero que tendrá BIO MASK,
para el área de producción, durante el periodo de cinco años por cada rubro, tal como se muestra
en la tabla 291.
8.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración.
A continuación, se presenta el detallado del presupuesto de gastos de administración
puntualizando las distintas asignaciones de costos comunes (alquiler, servicios, etc.) teniendo en
cuenta que todos estos gastos están dirigidos íntegramente al área de administración, tal como se
muestra en la tabla 292.
Tabla 292.
Gastos Personal Administrativo 2021-2025
Concepto % 2021 2022 2023 2024 2025
Administrador General
Analista de Logística
Almacenero
Básicos S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
Asignación Familiar S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00
Gratificación S/ 14,091.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00
Sub Total
Vacaciones S/ 7,045.50 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00 S/ 7,686.00
SCTR S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
CTS S/ 7,881.71 S/ 7,899.50 S/ 7,899.50 S/ 7,899.50 S/ 7,899.50
ESSALUD S/ 9,569.07 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36
Total Gasto S/130,819.28 S/132,873.86 S/132,873.86 S/132,873.86 S/132,873.86
Pago Gratificación S/ 7,686.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00 S/ 15,372.00
Pago CTS S/ 7,223.42 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79 S/ 8,557.79
Pago ESSALUD S/ 8,762.04 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36 S/ 9,684.36
Total Pago S/122,948.96 S/133,532.15 S/133,532.15 S/133,532.15 S/133,532.15
402
Servicios S/ 7,563.41 S/ 8,130.08 S/ 8,742.09 S/ 9,403.05 S/ 10,116.90
Agua - Sedapal 25% S/ 2,782.22 S/ 3,004.80 S/ 3,245.18 S/ 3,504.80 S/ 3,785.18
Energía eléctrica - Luz del
Sur 25% S/ 3,432.20 S/ 3,706.78 S/ 4,003.32 S/ 4,323.59 S/ 4,669.47
Teléfono + Internet -
Movistar 50% S/ 868.98 S/ 938.50 S/ 1,013.58 S/ 1,094.67 S/ 1,182.24
Facturación Electrónica 100
% S/ 480.00 S/ 480.00 S/ 480.00 S/ 480.00 S/ 480.00
IGV Serv. S/ 1,361.40 S/ 1,463.40 S/ 1,573.56 S/ 1,692.60 S/ 1,821.00
Alquiler de Local 25
% S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00
Renovación Licencias y
Autorizaciones S/ - S/ 84.87 S/ - S/ 84.87 S/ -
Licencia de Funcionamiento S/ - S/ 60.84 S/ - S/ 60.84 S/ -
Inspección INDECI S/ - S/ 24.03 S/ - S/ 24.03 S/ -
I.G.V Licencias y
Autorizaciones S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Útiles de Oficina y
Limpieza S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17
Útiles de Oficina 50% S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31
Útiles de Limpieza 25% S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87
IGV Útiles S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28
Servicios Tercerizados S/ 47,400.00 S/ 48,696.00 S/ 50,298.72 S/ 52,258.62 S/ 52,258.62
Asesoría Legal 100
% S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00
Asesoría Contable 100
% S/ 14,400.00 S/ 14,400.00 S/ 14,400.00 S/ 14,400.00 S/ 14,400.00
Sistemas e Informática 50%
Transporte 100
% S/ 21,600.00 S/ 22,896.00 S/ 24,498.72 S/ 26,458.62 S/ 26,458.62
Limpieza 25% S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00
Seguridad 25% S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
I.G.V. Servicios Tercerizados S/ 8,712.00 S/ 8,945.28 S/ 9,233.77 S/ 9,586.55 S/ 9,586.55
Actividades Respons. Social S/ 2,478.00 S/ 1,770.00 S/ 944.00 S/ 118.00 S/ 118.00
Responsabilidad Social S/ 2,478.00 S/ 1,770.00 S/ 944.00 S/ 118.00 S/ 118.00
I.G.V. Activ. Respons. Social S/ 446.04 S/ 318.60 S/ 169.92 S/ 21.24 S/ 21.24
Bienes No Depreciables S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Depreciación S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ -
Amortización de
Intangibles S/ 4,128.17 S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización de Gastos
Pre-operativos S/ 21,910.07 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Gasto sin IGV
(Estados de Resultados) S/251,379.60 S/228,635.48 S/229,939.34 S/231,819.07 S/230,645.55
Nota: Elaboración propia
403
A continuación, se detalla el estado de ganancias y pérdidas proyectado para el área de administración de BIO MASK, distribuido en
los cinco años de la puesta en marcha, tal como se muestra en la tabla 293.
Tabla 293.
Estado de Ganancias y Pérdidas
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
Personal S/ 130,819.28 S/ 132,873.86 S/ 132,873.86 S/ 132,873.86 S/ 132,873.86
Servicios S/ 7,563.41 S/ 8,130.08 S/ 8,742.09 S/ 9,403.05 S/ 10,116.90
Alquiler de Local S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00
Renovación Licencias y Autorizaciones S/ - S/ 84.87 S/ - S/ 84.87 S/ -
Útiles de Oficina y Limpieza S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17
Servicios Tercerizados S/ 47,400.00 S/ 48,696.00 S/ 50,298.72 S/ 52,258.62 S/ 52,258.62
Actividades Respons. Social S/ 2,478.00 S/ 1,770.00 S/ 944.00 S/ 118.00 S/ 118.00
Bienes No depreciables S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Depreciación S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ -
Amortización de Intangibles S/ 4,128.17 S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización de Gastos Pre-operativos S/ 21,910.07 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total estado de ganancias y perdidas S/ 251,379.60 S/ 229,793.11 S/ 231,096.97 S/ 232,976.70 S/ 231,803.18
Nota: Elaboración propia
404
En el flujo de caja se detallan los flujos de ingresos y egresos de dinero que tendrá BIO MASK,
para el área de administración, durante el periodo de cinco años por cada rubro, tal como se muestra
en la tabla 294.
Tabla 294.
Flujo de Caja
FLUJO DE CAJA 2021 2022 2023 2024 2025
Personal S/130,819.28 S/132,873.86 S/132,873.86 S/132,873.86 S/132,873.86
Servicios S/ 8,924.81 S/ 9,593.48 S/ 10,315.65 S/ 11,095.65 S/ 11,937.90
Alquiler de Local S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00
Renovación Licencias y Autorizaciones S/ - S/ 84.87 S/ - S/ 84.87 S/ -
Útiles de Oficina y Limpieza S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45
Servicios Tercerizados S/ 56,112.00 S/ 57,641.28 S/ 59,532.49 S/ 61,845.17 S/ 61,845.17
Actividades Responsabilidad Social S/ 2,924.04 S/ 2,088.60 S/ 1,113.92 S/ 139.24 S/ 139.24
Bienes No Depreciables S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Total sin IGV S/199,356.42 S/203,305.23 S/204,622.03 S/206,488.87 S/207,130.72
IGV S/ 35,884.16 S/ 36,594.94 S/ 36,831.97 S/ 37,168.00 S/ 37,283.53
Total Flujo de Caja S/235,240.58 S/239,900.17 S/241,454.00 S/243,656.87 S/244,414.25
Nota: Elaboración propia
8.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas.
A continuación, se presenta el detallado del presupuesto de gastos de ventas puntualizando las
distintas asignaciones de costos comunes (alquiler, servicios, etc.) teniendo en cuenta que todos
estos gastos están dirigidos íntegramente al área de ventas, es importante mencionar que se
presentarán los diversos gastos de promoción y publicidad considerados en la campaña de
marketing, tal como se muestra en la tabla 295.
405
Tabla 295.
Gastos Personal de Ventas 2021-2025
Concepto % 2021 2022 2023 2024 2025
Supervisor Comercial y Ventas S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00 S/ 12.00
Vendedores S/ 24.00 S/ 24.00 S/ 36.00 S/ 36.00 S/ 36.00
Básicos S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00
Asignación Familiar S/ 3,348.00 S/ 3,348.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00
Gratificación S/ 13,386.00 S/ 13,968.54 S/ 16,747.29 S/ 17,350.05 S/ 17,966.43
Comisiones Supervisor S/ 5,656.00 S/ 6,821.04 S/ 8,006.56 S/ 9,212.13 S/ 10,444.84
Comisiones Vendedor S/ 11,312.00 S/ 13,642.07 S/ 16,013.13 S/ 18,424.25 S/ 20,889.69
Sub Total S/ 93,702.00 S/ 97,779.65 S/117,230.98 S/121,450.43 S/125,764.96
Vacaciones S/ 6,693.00 S/ 6,984.27 S/ 8,373.63 S/ 8,675.01 S/ 8,983.23
SCTR S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
CTS S/ 5,464.92 S/ 5,473.01 S/ 6,604.60 S/ 6,612.97 S/ 6,621.53
ESSALUD S/ 8,433.18 S/ 8,800.17 S/ 10,550.79 S/ 10,930.53 S/ 11,318.88
Total Gasto S/114,293.10 S/119,037.09 S/142,760.01 S/147,668.94 S/152,688.60
Pago Gratificación S/ 11,312.00 S/ 13,642.07 S/ 16,013.13 S/ 18,424.25 S/ 20,889.69
Pago CTS S/ 4,783.06 S/ 5,917.25 S/ 7,141.08 S/ 7,148.06 S/ 7,155.19
Pago ESSALUD S/ 7,921.14 S/ 8,870.29 S/ 10,412.09 S/ 10,906.19 S/ 11,293.98
Total Pago S/124,411.21 S/133,193.53 S/159,170.92 S/166,603.94 S/174,087.05
Servicios S/ 6,648.92 S/ 7,180.83 S/ 7,755.29 S/ 8,375.72 S/ 9,045.78
Agua - SEDAPAL 25% S/ 2,782.22 S/ 3,004.80 S/ 3,245.18 S/ 3,504.80 S/ 3,785.18
Energía eléctrica - Luz del Sur 25% S/ 3,432.20 S/ 3,706.78 S/ 4,003.32 S/ 4,323.59 S/ 4,669.47
Teléfono + Internet - Movistar 25% S/ 434.49 S/ 469.25 S/ 506.79 S/ 547.33 S/ 591.12
IGV Servicios S/ 1,196.76 S/ 1,292.52 S/ 1,395.96 S/ 1,507.68 S/ 1,628.28
Renovación Licencias y Autorizaciones S/ - S/ 56.58 S/ - S/ 56.58 S/ -
Licencia de Funcionamiento S/ - S/ 40.56 S/ - S/ 40.56 S/ -
Inspección INDECI S/ - S/ 16.02 S/ - S/ 16.02 S/ -
I.G.V Licencias y Autorizaciones S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Alquiler de Local 25% S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00
406
Útiles de Oficina Y Limpieza S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17
Útiles de Oficina 50% S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31 S/ 2,384.31
Útiles de Limpieza 25% S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87 S/ 4,183.87
IGV Útiles de Oficina S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28 S/ 1,182.28
Servicios Tercerizados S/ 21,600.00 S/ 22,896.00 S/ 24,498.72 S/ 26,458.62 S/ 26,458.62
Transporte 100% S/ 21,600.00 S/ 22,896.00 S/ 24,498.72 S/ 26,458.62 S/ 26,458.62
Limpieza 25% S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00
Seguridad 25% S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
I.G.V. Servicios Tercerizados (No Aplica) S/ 3,888.00 S/ 4,121.28 S/ 4,409.77 S/ 4,762.55 S/ 4,762.55
Promoción y publicidad S/ 17,199.15 S/ 22,131.36 S/ 24,355.93 S/ 14,186.44 S/ 10,372.88
Promoción y publicidad S/ 17,199.15 S/ 22,131.36 S/ 24,355.93 S/ 14,186.44 S/ 10,372.88
IGV Promoción y publicidad S/ 3,095.88 S/ 3,983.69 S/ 4,384.11 S/ 2,553.58 S/ 1,867.14
Bienes No Depreciables S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Depreciación S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ -
Amortización de Intangibles S/ 762.91 S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización de Gastos Pre-operativos S/ 14,517.93 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Gasto sin IGV (Estados de Resultados) S/211,730.18 S/208,010.03 S/236,078.13 S/233,454.47 S/233,844.05
Nota: Elaboración propia
A continuación, se detalla el estado de ganancias y pérdidas proyectado para el área de ventas de BIO MASK, distribuido en los
cinco años de la puesta en marcha, tal como se muestra en la tabla 296.
407
Tabla 296.
Estado de Ganancias y Pérdidas
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
Personal S/114,293.10 S/119,037.09 S/142,760.01 S/147,668.94 S/152,688.60
Servicios S/ 6,648.92 S/ 7,180.83 S/ 7,755.29 S/ 8,375.72 S/ 9,045.78
Renovación Licencias y Autorizaciones S/ - S/ 56.58 S/ - S/ 56.58 S/ -
Alquiler de Local S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00
Utiles de Oficina Y Limpieza S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17 S/ 6,568.17
Servicios Tercerizados S/ 21,600.00 S/ 22,896.00 S/ 24,498.72 S/ 26,458.62 S/ 26,458.62
Promoción y publicidad S/ 17,199.15 S/ 22,131.36 S/ 24,355.93 S/ 14,186.44 S/ 10,372.88
Bienes No Depreciables S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Depreciación S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ -
Amortización de Intangibles S/ 762.91 S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización de Gastos Preoperativos S/ 14,517.93 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Estado de ganancias y pérdidas S/211,730.18 S/209,167.66 S/237,235.75 S/234,612.09 S/235,001.68
Nota: Elaboración propia
En el flujo de caja se detallan los flujos de ingresos y egresos de dinero que tendrá BIO MASK,
para el área de ventas, durante el periodo de cinco años por cada rubro, tal como se muestra en la
tabla 297.
Tabla 297.
Flujo de Caja
FLUJO DE CAJA 2021 2022 2023 2024 2025
Personal S/114,293.10 S/119,037.09 S/142,760.01 S/147,668.94 S/152,688.60
Servicios S/ 7,845.68 S/ 8,473.35 S/ 9,151.25 S/ 9,883.40 S/ 10,674.06
Renovación Licencias y Autorizaciones S/ - S/ 56.58 S/ - S/ 56.58 S/ -
Alquiler de Local S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00 S/ 28,710.00
Utiles de Oficina Y Limpieza S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45 S/ 7,750.45
Servicios Tercerizados S/ 25,488.00 S/ 27,017.28 S/ 28,908.49 S/ 31,221.17 S/ 31,221.17
Promoción y publicidad S/ 20,295.03 S/ 26,115.05 S/ 28,740.04 S/ 16,740.02 S/ 12,240.02
Bienes No Depreciables S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Total sin IGV S/173,205.31 S/185,014.77 S/209,472.77 S/206,091.68 S/207,154.18
IGV S/ 31,176.95 S/ 33,302.66 S/ 37,705.10 S/ 37,096.50 S/ 37,287.75
Total Flujo de caja S/204,382.26 S/218,317.43 S/247,177.87 S/243,188.19 S/244,441.93
Nota: Elaboración propia
408
8.4.2. Egresos no desembolsables.
8.4.2.1. Depreciación.
Se realizó el cálculo de todos los activos fijos depreciables, se muestran los egresos no
desembolsables y la depreciación por cada área de BIO MASK, para todos los años, tal como se
muestra en la tabla 298.
Tabla 298.
Egresos no Desembolsables
Tipo 2021 2022 2023 2024 2025
Depreciación S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 4,060.00
Amortización Intangibles S/ 5,090.28 S/ - S/ - S/ - S/ -
Amortización Gastos pre-operativos S/ 61,399.44 S/ - S/ - S/ - S/ -
Gastos Activo Fijo no depreciable S/ - S/ 2,315.25 S/ 4,603.39 S/ 2,315.25 S/ 2,315.25
Total sin IGV S/ 73,782.22 S/ 9,607.75 S/ 11,895.89 S/ 9,607.75 S/ 6,375.25
IGV S/ 13,280.80 S/ 1,729.40 S/ 2,141.26 S/ 1,729.40 S/ 1,147.55
Total con IGV S/ 87,063.02 S/ 11,337.15 S/ 14,037.15 S/ 11,337.15 S/ 7,522.80
Nota: Elaboración propia
A continuación, se detallará la vida útil de cada activo según SUNAT para determinar la
depreciación anual, tal como se muestra en la tabla 299.
409
Tabla 299.
Depreciación
Concepto Vida Útil Cantidad 2021 2022 2023 2024 2025
Producción S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00 S/ 4,060.00
Máquina de máscara desechable semiautomática NS-200
10 años 1 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00
Máquina De Coser
Recta Juki Industrial Modelo DDL 8100
10 años 3 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00
Etiquetadora Con Codificador De Botellas, Frascos, Envases
10 años 1 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00 S/ 405.00
Desarenador de yuca 10 años 1 S/ 750.00 S/ 750.00 S/ 750.00 S/ 750.00 S/ 750.00
Lavadora de yuca 10 años 1 S/ 380.00 S/ 380.00 S/ 380.00 S/ 380.00 S/ 380.00
Picadora de yuca 10 años 1 S/ 560.00 S/ 560.00 S/ 560.00 S/ 560.00 S/ 560.00
Secador de capa fija de yuca
10 años 1 S/ 280.00 S/ 280.00 S/ 280.00 S/ 280.00 S/ 280.00
Molino-tamizador para la producción de harina de yuca
10 años 1 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00 S/ 180.00
Plancha de calentamiento
10 años 1 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00
Administración S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ 1,802.50 S/ -
Laptop 4 años 3 S/ 1,117.50 S/ 1,117.50 S/ 1,117.50 S/ 1,117.50 S/ -
Impresora 4 años 2 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ -
Ventas S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ 1,430.00 S/ -
Laptop 4 años 2 S/ 745.00 S/ 745.00 S/ 745.00 S/ 745.00 S/ -
Impresora 4 años 2 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ 685.00 S/ -
Total Depreciación S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 7,292.50 S/ 4,060.00
Nota: Elaboración propia
8.4.2.2. Amortización de intangibles.
A continuación, se detalla la amortización de intangibles y de pre-operativos, para el proyecto.
De acuerdo a la norma procederemos a amortizar todos los activos intangibles y gastos pre-
operativos amortizables 100% el primer año para reducir el pago de impuesto a la renta, tal como
se muestra en la tabla 300 y en la tabla 301.
410
Tabla 300.
Amortización de Intangibles
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Amortización Intangibles S/ 5,090.28 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Amortización S/ 5,090.28 S/ - S/ - S/ - S/ -
Nota: Elaboración propia
Tabla 301.
Amortización Pre-operativos
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Amortización Gastos Pre-operativos S/61,399.44 S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Amortización S/61,399.44 S/ - S/ - S/ - S/ -
Nota: Elaboración propia
8.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables.
Tabla 302.
Gastos por Activos Fijos no Depreciables
Área 2021 2022 2023 2024 2025
Producción S/ - S/ - S/ 2,288.14 S/ - S/ -
Administración S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Ventas S/ - S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63 S/ 1,157.63
Total S/ - S/ 2,315.25 S/ 4,603.39 S/ 2,315.25 S/ 2,315.25
IGV S/ - S/ 416.75 S/ 828.61 S/ 416.75 S/ 416.75
Total con IGV S/ - S/ 2,732.00 S/ 5,432.00 S/ 2,732.00 S/ 2,732.00
Nota: Elaboración propia
411
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
Tabla 303.
Costos de Producción - Presentación caja 10 unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Unidades Producidas 10,833 12,374 14,015 15,777 17,322
Venta en Unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Mano de Obra Directa S/ 0.34 S/ 0.35 S/ 0.37 S/ 0.36 S/ 0.38
Materia Prima S/ 3.87 S/ 4.01 S/ 4.13 S/ 4.22 S/ 4.32
Costos Indirectos S/ 2.10 S/ 1.68 S/ 1.51 S/ 1.33 S/ 1.17
Total Costo de Producción S/68,336.23 S/74,851.63 S/84,175.30 S/93,330.19 S/101,515.03
Costo Unitario de Producción S/ 6.31 S/ 6.05 S/ 6.01 S/ 5.92 S/ 5.86
Gastos Administrativos S/ 2.59 S/ 2.04 S/ 1.80 S/ 1.61 S/ 1.44
Gastos de Venta S/ 2.17 S/ 1.84 S/ 1.83 S/ 1.61 S/ 1.45
Gastos Financieros S/ 0.31 S/ 0.16 S/ 0.07 S/ 0.04 S/ 0.01
Costo Unitario Fijo S/ 5.08 S/ 4.04 S/ 3.70 S/ 3.26 S/ 2.90
Costo Unitario Total S/ 11.38 S/ 10.09 S/ 9.71 S/ 9.18 S/ 8.76
Nota: Elaboración propia
Tabla 304.
Costos de Producción - Presentación caja 30 unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Unidades Producidas 15,263 18,197 21,268 24,531 27,733
Venta en Unidades 14,463 17,524 20,639 23,807 27,045
Mano de Obra Directa S/ 1.02 S/ 1.02 S/ 1.02 S/ 0.97 S/ 0.99
Materia Prima S/ 11.61 S/ 11.54 S/ 11.51 S/ 11.48 S/ 11.40
Costos Indirectos S/ 6.29 S/ 4.83 S/ 4.20 S/ 3.63 S/ 3.08
Total Costo de Producción S/ 18.92 S/ 17.39 S/ 16.73 S/ 16.08 S/ 15.47
Costo Unitario de Producción S/ 18.92 S/ 17.39 S/ 16.73 S/ 16.08 S/ 15.47
Gastos Administrativos S/ 7.78 S/ 5.87 S/ 5.01 S/ 4.38 S/ 3.84
Gastos de Venta S/ 6.52 S/ 5.29 S/ 5.10 S/ 4.37 S/ 3.85
Gastos Financieros S/ 0.92 S/ 0.46 S/ 0.20 S/ 0.11 S/ 0.04
412
Costo Unitario Fijo S/ 15.23 S/ 11.62 S/ 10.31 S/ 8.87 S/ 7.73
Costo Unitario Total S/ 34.15 S/ 29.01 S/ 27.04 S/ 24.95 S/ 23.20
Nota: Elaboración propia
Tabla 305.
Costos de Producción - Presentación caja 50 unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Unidades Producidas 9,224 10,997 12,853 14,825 16,760
Venta en Unidades 8,741 10,590 12,473 14,387 16,345
Mano de Obra Directa S/ 1.82 S/ 1.81 S/ 1.82 S/ 1.73 S/ 1.76
Materia Prima S/ 20.65 S/ 20.52 S/ 20.46 S/ 20.42 S/ 20.27
Costos Indirectos S/ 11.19 S/ 8.59 S/ 7.47 S/ 6.45 S/ 5.48
Total Costo de Producción S/ 33.65 S/ 30.92 S/ 29.75 S/ 28.60 S/ 27.51
Costo Unitario de Producción S/ 33.65 S/ 30.92 S/ 29.75 S/ 28.60 S/ 27.51
Gastos Administrativos S/ 13.83 S/ 10.44 S/ 8.91 S/ 7.79 S/ 6.82
Gastos de Venta S/ 11.60 S/ 9.41 S/ 9.07 S/ 7.77 S/ 6.85
Gastos Financieros S/ 1.64 S/ 0.82 S/ 0.35 S/ 0.20 S/ 0.07
Costo Unitario Fijo S/ 27.07 S/ 20.66 S/ 18.33 S/ 15.76 S/ 13.74
Costo Unitario Total S/ 60.73 S/ 51.58 S/ 48.08 S/ 44.36 S/ 41.26
Nota: Elaboración propia
De acuerdo a los resultados se concluye que para la presentación de caja por 10 unidades se
tiene un costo total unitario de S/ 11.40 para el primer año y finaliza el quinto año con un costo
total unitario de S/ 8.80, tal como se muestra en la tabla 303.
Para la presentación de caja por 30 unidades en el primer año inicia con un costo total unitario
de S/ 34.20 y finaliza el quinto año con un costo total unitario de S/ 23.20, tal como se muestra en
la tabla 304.
En el caso de la presentación de caja por 50 unidades se inicia con un costo total unitario de S/
60.70 en el primer año y finaliza con un costo total unitario de S/ 41.30 en el quinto año, tal como
se muestra en la tabla 305.
Estos resultados indican que la presentación de caja por 10 unidades muestra un
413
comportamiento positivo. Sin embargo, tiene menor rentabilidad en comparación a las otras
presentaciones.
Se ve un descenso constante del costo unitario a pesar del aumento del personal ya que el
crecimiento de las ventas lo compensa evidenciándose así una economía de escala.
8.4.4. Costos fijos y variables unitarios.
A continuación, se detallará el costo fijo unitario y variable unitario de cada presentación para
así tener una idea del margen de contribución unitario.
Tabla 306.
Costos Fijos y Variables - Presentación caja 10 unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Venta en Unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Materia Prima S/ 41,934.71 S/ 49,674.81 S/ 57,891.52 S/ 66,644.52 S/ 74,784.47
Mano de Obra Directa S/ 3,686.46 S/ 4,373.58 S/ 5,137.03 S/ 5,638.70 S/ 6,511.28
Costos Indirectos S/ 1,356.26 S/ 1,464.76 S/ 1,581.95 S/ 1,708.50 S/ 1,845.18
Total Costo de Variable S/ 46,977.43 S/ 55,513.16 S/ 64,610.49 S/ 73,991.72 S/ 83,140.93
Costo Unitario de Variable S/ 4.58 S/ 4.66 S/ 4.75 S/ 4.83 S/ 4.87
Costos Indirecto Fijos S/ 21,358.80 S/ 19,338.47 S/ 19,564.81 S/ 19,338.47 S/ 18,374.10
Gastos Administrativos S/ 26,609.98 S/ 24,333.98 S/ 24,471.45 S/ 24,669.64 S/ 24,545.91
Gastos de Venta S/ 22,324.05 S/ 21,931.81 S/ 24,891.21 S/ 24,614.58 S/ 24,655.66
Gastos Financieros S/ 3,162.38 S/ 1,908.45 S/ 959.58 S/ 645.05 S/ 250.00
Total Costo Fijo S/ 73,455.21 S/ 67,512.71 S/ 69,887.05 S/ 69,267.74 S/ 67,825.66
Costo Unitario de Fijo S/ 7.16 S/ 5.66 S/ 5.14 S/ 4.52 S/ 3.98
Costo Total S/ 120,432.64 S/ 123,025.86 S/ 134,497.54 S/ 143,259.46 S/ 150,966.60
Costo Unitario Total S/ 11.73 S/ 10.32 S/ 9.89 S/ 9.36 S/ 8.85
Minimarket S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86
Margen S/ 0.13 S/ 1.54 S/ 1.98 S/ 2.51 S/ 3.02
% Margen 1% 13% 17% 21% 25%
Farmacias de su localidad S/ 12.61 S/ 12.61 S/ 12.61 S/ 12.61 S/ 12.61
Margen S/ 0.87 S/ 2.28 S/ 2.72 S/ 3.25 S/ 3.76
% Margen 7% 18% 22% 26% 30%
Nota: Elaboración propia
414
415
Tabla 307.
Costos Fijos y Variables - Presentación caja 30 unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Venta en Unidades 14,463 17,524 20,639 23,807 27,045
Materia Prima S/ 177,254.46 S/ 209,971.20 S/ 244,702.52 S/ 281,700.72 S/ 316,107.61
Mano de Obra Directa S/ 15,582.34 S/ 18,486.77 S/ 21,713.80 S/ 23,834.31 S/ 27,522.64
Costos Indirectos S/ 5,732.81 S/ 6,191.43 S/ 6,686.75 S/ 7,221.69 S/ 7,799.42
Total Costo de Variable S/ 198,569.61 S/ 234,649.40 S/ 273,103.07 S/ 312,756.72 S/ 351,429.67
Costo Unitario de Variable S/ 13.73 S/ 13.39 S/ 13.23 S/ 13.14 S/ 12.99
Costos Indirecto Fijos S/ 90,281.84 S/ 81,742.07 S/ 82,698.78 S/ 81,742.07 S/ 77,665.74
Gastos Administrativos S/ 112,478.12 S/ 102,857.66 S/ 103,438.75 S/ 104,276.49 S/ 103,753.49
Gastos de Venta S/ 94,361.88 S/ 92,703.92 S/ 105,213.04 S/ 104,043.75 S/ 104,217.38
Gastos Financieros S/ 13,367.11 S/ 8,066.84 S/ 4,056.06 S/ 2,726.56 S/ 1,056.72
Total Costo Fijo S/ 310,488.95 S/ 285,370.48 S/ 295,406.63 S/ 292,788.87 S/ 286,693.32
Costo Unitario de Fijo S/ 21.47 S/ 16.28 S/ 14.31 S/ 12.30 S/ 10.60
Costo Total S/ 509,058.57 S/ 520,019.89 S/ 568,509.70 S/ 605,545.60 S/ 638,123.00
Costo Unitario Total S/ 35.20 S/ 29.67 S/ 27.55 S/ 25.44 S/ 23.59
Minimarket S/ 28.81 S/ 28.81 S/ 28.81 S/ 28.81 S/ 28.81
Margen -S/ 6.38 -S/ 0.86 S/ 1.27 S/ 3.38 S/ 5.22
% Margen -22% -3% 4% 12% 18%
Farmacias de su localidad S/ 30.61 S/ 30.61 S/ 30.61 S/ 30.61 S/ 30.61
Margen -S/ 4.58 S/ 0.94 S/ 3.07 S/ 5.18 S/ 7.02
% Margen -15% 3% 10% 17% 23%
Nota: Elaboración propia
416
Tabla 308.
Costos Fijos y Variables - Presentación caja 50 unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Venta en Unidades 8,741 10,590 12,473 14,387 16,345
Materia Prima S/ 190,487.83 S/ 225,647.12 S/ 262,971.40 S/ 302,731.79 S/ 339,707.41
Mano de Obra Directa S/ 16,745.68 S/ 19,866.95 S/ 23,334.90 S/ 25,613.72 S/ 29,577.41
Costos Indirectos S/ 6,160.81 S/ 6,653.67 S/ 7,185.97 S/ 7,760.84 S/ 8,381.71
Total Costo de Variable S/ 213,394.32 S/ 252,167.74 S/ 293,492.26 S/ 336,106.36 S/ 377,666.53
Costo Unitario de Variable S/ 24.41 S/ 23.81 S/ 23.53 S/ 23.36 S/ 23.11
Costos Indirecto Fijos S/ 97,022.05 S/ 87,844.73 S/ 88,872.87 S/ 87,844.73 S/ 83,464.07
Gastos Administrativos S/ 120,875.46 S/ 110,536.76 S/ 111,161.23 S/ 112,061.52 S/ 111,499.47
Gastos de Venta S/ 101,406.70 S/ 99,624.96 S/ 113,067.98 S/ 111,811.40 S/ 111,997.99
Gastos Financieros S/ 14,365.07 S/ 8,669.08 S/ 4,358.87 S/ 2,930.12 S/ 1,135.61
Total Costo Fijo S/ 333,669.28 S/ 306,675.53 S/ 317,460.95 S/ 314,647.76 S/ 308,097.13
Costo Unitario de Fijo S/ 38.17 S/ 28.96 S/ 25.45 S/ 21.87 S/ 18.85
Costo Total S/ 547,063.61 S/ 558,843.27 S/ 610,953.21 S/ 650,754.12 S/ 685,763.66
Costo Unitario Total S/ 62.59 S/ 52.77 S/ 48.98 S/ 45.23 S/ 41.96
Minimarket S/ 62.71 S/ 62.71 S/ 62.71 S/ 62.71 S/ 62.71
Margen S/ 0.12 S/ 9.94 S/ 13.73 S/ 17.48 S/ 20.76
% Margen 0% 16% 22% 28% 33%
Farmacias de su localidad S/ 66.63 S/ 66.63 S/ 66.63 S/ 66.63 S/ 66.63
Margen S/ 4.04 S/ 13.86 S/ 17.65 S/ 21.40 S/ 24.67
% Margen 6% 21% 26% 32% 37%
Nota: Elaboración propia
De acuerdo a los resultados se aprecia que el costo total unitario se encuentra conformado por
el costo variable y el costo unitario fijo, obteniendo un costo total unitario para la presentación de
caja por 10 unidades S/ 12.00 en el primer año y en el quinto año S/ 9.00, tal como se muestra en
la tabla 306.
Para la presentación de caja por 30 unidades S/ 35.00 durante el primer año y al quinto año S/
24.00, tal como se muestra en la tabla 307.
Y por último para la presentación de caja por 50 unidades S/ 63.00 durante el primer año y al
quinto año a S/ 42.00, tal como se muestra en la tabla 308.
417
Capítulo IX: Estados Financieros Proyectados
9.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja
▪ Las cifras se encuentras expresadas en soles.
▪ El impuesto a la renta utilizado es del 29.5 %
▪ El horizonte de evaluación del proyecto es de 5 años.
▪ La tasa del Impuesto General a las Ventas es del 18%
▪ La forma de pago a nuestros proveedores es al contado.
▪ El método de depreciación es lineal.
▪ La estructura de capital es de 40% financiamiento y 60% aporte propio
▪ Se ha tomado las actuales tasas de financiamiento del mercado financiero para
determinar el costo de la deuda.
▪ El precio se mantendrá constante durante el proyecto.
▪ No se considerará inventarios para el costeo de ventas.
▪ La política de cobranzas será al contado en términos anuales.
418
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros
A continuación, se detallan el estado de ganancias y pérdidas sin incluir los gastos financieros,
donde se observa que la Utilidad Neta para todos los años del proyecto es positiva, y el análisis de
forma vertical de la Utilidad Neta representa entre 1% y 22% de las ventas durante el horizonte
temporal de la evaluación del proyecto. Por ello, se sostiene que el proyecto es viable, debido a
que genera una utilidad neta mayor al 1% sobre las ventas de forma anual.
Se ve una evolución gradual de las utilidades debido al constante incremento de las ventas en
unidades, lo que refuerza el concepto de economía de escala.
Primero procederemos a realizar el estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros para
poder analizar el pago de impuestos a la renta sin considerar el escudo fiscal de los intereses, tal
como se muestra en la tabla 309.
419
Tabla 309.
Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros
Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/1,842,425.08 S/2,088,968.60 100% 100% 100% 100% 100%
(-) Costo de Ventas S/ 648,127.93 S/ 709,922.52 S/ 798,351.95 S/ 885,180.55 S/ 962,808.82 57% 52% 50% 48% 46%
(-) Materia Prima S/ 397,725.42 S/ 471,135.59 S/ 549,066.10 S/ 632,083.05 S/ 709,285.59
(-) Mano de Obra S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
(-) Costos Indirectos S/ 215,438.68 S/ 197,306.12 S/ 200,564.20 S/ 199,617.82 S/ 191,767.64
Utilidad Bruta S/ 483,072.20 S/ 654,284.63 S/ 802,960.97 S/ 957,244.53 S/1,126,159.78 43% 48% 50% 52% 54%
(-) Gastos Operativos S/ 464,109.79 S/ 439,960.77 S/ 469,332.72 S/ 468,588.79 S/ 467,804.85 41% 32% 29% 25% 22%
(-) Administrativos S/ 252,379.60 S/ 230,793.11 S/ 232,096.97 S/ 233,976.70 S/ 232,803.18
(-) De Ventas S/ 211,730.18 S/ 209,167.66 S/ 237,235.75 S/ 234,612.09 S/ 235,001.68
EBIT o Resultado Operativo S/ 18,962.42 S/ 214,323.87 S/ 333,628.25 S/ 488,655.74 S/ 658,354.93 2% 16% 21% 27% 32%
(-) Impuesto a la Renta -S/ 5,593.91 -S/ 63,225.54 -S/ 98,420.33 -S/ 144,153.44 -S/ 194,214.70
Resultado Neto S/ 13,368.50 S/ 151,098.27 S/ 235,207.97 S/ 344,502.26 S/ 464,140.21 1% 11% 15% 19% 22%
Nota: Elaboración propia
9.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
En el siguiente estado de ganancias y pérdidas se incluyen los gastos financiero y el escudo fiscal para el año de duración del préstamo.
Al incluir los gastos financieros, se observa que el resultado de la Utilidad Neta representa entre el -1% y el 23% de las ventas
durante el horizonte de la evaluación del proyecto, tal como se muestra en la tabla 310.
420
Tabla 310.
Estado de Ganancias y Pérdidas con Gastos Financieros y Escudo Fiscal
Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/1,842,425.08 S/2,088,968.60 100% 100% 100% 100% 100%
(-) Costo de Ventas S/ 648,127.93 S/ 709,922.52 S/ 798,351.95 S/ 885,180.55 S/ 962,808.82 57% 52% 50% 48% 46%
(-) Materia Prima S/ 397,725.42 S/ 471,135.59 S/ 549,066.10 S/ 632,083.05 S/ 709,285.59
(-) Mano de Obra S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
(-) Costos Indirectos S/ 215,438.68 S/ 197,306.12 S/ 200,564.20 S/ 199,617.82 S/ 191,767.64
Utilidad Bruta S/ 483,072.20 S/ 654,284.63 S/ 802,960.97 S/ 957,244.53 S/1,126,159.78 43% 48% 50% 52% 54%
(-) Gastos Operativos S/ 464,109.79 S/ 439,960.77 S/ 469,332.72 S/ 468,588.79 S/ 467,804.85 41% 32% 29% 25% 22%
(-) Administrativos S/ 252,379.60 S/ 230,793.11 S/ 232,096.97 S/ 233,976.70 S/ 232,803.18
(-) De Ventas S/ 211,730.18 S/ 209,167.66 S/ 237,235.75 S/ 234,612.09 S/ 235,001.68
EBIT o Resultado Operativo S/ 18,962.42 S/ 214,323.87 S/ 333,628.25 S/ 488,655.74 S/ 658,354.93 2% 16% 21% 27% 32%
(-) Gastos Financieros S/ 29,993.27 S/ 18,100.45 S/ 9,101.02 S/ 6,117.89 S/ 2,371.07
(+) Valor de desecho S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 15,037.80
Resultado antes de I. Renta -S/ 11,030.85 S/ 196,223.42 S/ 324,527.23 S/ 482,537.85 S/ 671,021.66 -1% 14% 20% 26% 32%
(-) Impuesto a la Renta S/ - -S/ 54,631.81 -S/ 95,735.53 -S/ 142,348.66 -S/ 197,951.39
Resultado Neto -S/ 11,030.85 S/ 133,659.18 S/ 227,235.76 S/ 340,189.18 S/ 473,070.27 -1% 10% 14% 18% 23%
Escudo Fiscal S/ 8,848.01 S/ 5,339.63 S/ 2,684.80 S/ 1,804.78 S/ 699.47
Nota: Elaboración propia
421
9.4. Flujo de Caja Proyectado Operativo
En el caso del flujo de caja operativo se consideran solo los valores propios de la operación de
la empresa por los 5 años de evaluación. Todos los montos detallados incluyen el IGV.
Para ello consideraremos los Ingresos anuales del proyecto como los costos de materia prima,
costos de mano de obra directa, costos indirectos de fabricación (CIF), gastos administrativos y
ventas, así como el pago de impuestos.
Es importante resaltar que el pago de impuesto a la renta es sin considerar el gasto financiero
debido a que la deuda en este nivel del flujo de caja no se hace presente, tal como se muestra en la
tabla 311.
422
Tabla 311.
Flujo de Caja Operativo
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Ingresos por Ventas S/1,334,816.16 S/1,609,764.44 S/1,889,549.25 S/2,174,061.59 S/2,464,982.95
(-) Costos operativos S/1,239,301.25 S/1,425,502.44 S/1,639,295.52 S/1,814,741.28 S/1,987,281.01
(-) Materia Prima S/ 469,316.00 S/ 555,940.00 S/ 647,898.00 S/ 745,858.00 S/ 836,957.00
(-) Mano de Obra Directa S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
(-) CIF S/ 194,193.41 S/ 199,980.74 S/ 203,850.73 S/ 202,708.48 S/ 193,470.79
(-) Gastos Administrativos S/ 235,240.58 S/ 239,900.17 S/ 241,454.00 S/ 243,656.87 S/ 244,414.25
(-) Gastos de Venta S/ 211,730.18 S/ 209,167.66 S/ 237,235.75 S/ 234,612.09 S/ 235,001.68
(-) Impuesto a la Renta (Sin Gastos Financieros) S/ 5,593.91 S/ 63,225.54 S/ 98,420.33 S/ 144,153.44 S/ 194,214.70
(-) Pago de IGV S/ 88,263.34 S/ 115,807.52 S/ 161,715.06 S/ 190,272.71 S/ 221,467.01
Flujo de caja operativo (Con IGV) S/ 95,514.90 S/ 184,262.00 S/ 250,253.73 S/ 359,320.31 S/ 477,701.94
Nota: Elaboración propia
9.5. Flujo de Capital Proyectado
Para el flujo de capital o llamado flujo de inversiones se consideran todos los conceptos especificados en la inversión del proyecto,
que incluyen el IGV. Durante el año de liquidación es donde se recupera la garantía por alquiler del local, el valor de desecho de activos
fijos y el capital de trabajo, tal como se muestra en la tabla 312.
423
Tabla 312.
Flujo de Capital
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Activo fijo tangible -S/ 61,336.40
Capital de trabajo -S/174,210.91 -S/35,884.34 -S/36,515.56 -S/37,132.57 -S/37,969.03 S/321,712.40
Gastos pre operativos y garantía -S/ 77,701.32 S/ 9,570.00
Inventario Inicial de materiales -S/ 7,125.00
Activo intangible -S/ 5,770.62
Valor de desecho Activos Fijos S/ 15,037.80
Flujo de capital (Con IGV) -S/326,144.24 -S/35,884.34 -S/36,515.56 -S/37,132.57 -S/37,969.03 S/346,320.20
Nota: Elaboración propia
9.6. Flujo de Caja Económico Proyectado
Para calcular el flujo de caja económico, se procedió a sumar el flujo de caja operativo con el flujo de caja de capital para así hallar
el dinero de libre disponibilidad que le queda a la empresa, tal como se muestra en la tabla 313.
424
Tabla 313.
Flujo de Caja Económico
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Ingresos por Ventas S/1,334,816.16 S/1,609,764.44 S/1,889,549.25 S/2,174,061.59 S/2,464,982.95
(-) Costos operativos S/1,239,301.25 S/1,425,502.44 S/1,639,295.52 S/1,814,741.28 S/1,987,281.01
(-) Materia Prima S/ 469,316.00 S/ 555,940.00 S/ 647,898.00 S/ 745,858.00 S/ 836,957.00
(-) Mano de Obra Directa S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
(-) CIF S/ 194,193.41 S/ 199,980.74 S/ 203,850.73 S/ 202,708.48 S/ 193,470.79
(-) Gastos Administrativos S/ 235,240.58 S/ 239,900.17 S/ 241,454.00 S/ 243,656.87 S/ 244,414.25
(-) Gastos de Venta S/ 211,730.18 S/ 209,167.66 S/ 237,235.75 S/ 234,612.09 S/ 235,001.68
(-) Impuesto a la Renta S/ 5,593.91 S/ 63,225.54 S/ 98,420.33 S/ 144,153.44 S/ 194,214.70
(-) Pago de IGV S/ 88,263.34 S/ 115,807.52 S/ 161,715.06 S/ 190,272.71 S/ 221,467.01
Flujo de caja operativo S/ 95,514.90 S/ 184,262.00 S/ 250,253.73 S/ 359,320.31 S/ 477,701.94
Activo fijo tangible -S/ 61,336.40 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Capital de trabajo -S/174,210.91 -S/ 35,884.34 -S/ 36,515.56 -S/ 37,132.57 -S/ 37,969.03 S/ 321,712.40
Gastos pre operativos y garantía -S/ 77,701.32 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 9,570.00
Inventario Inicial de materiales -S/ 7,125.00 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Activo intangible -S/ 5,770.62 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Valor de desecho Activos Fijos S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 15,037.80
Flujo de capital -S/326,144.24 -S/ 35,884.34 -S/ 36,515.56 -S/ 37,132.57 -S/ 37,969.03 S/ 346,320.20
Flujo de caja económico (Con IGV) -S/326,144.24 S/ 59,630.57 S/ 147,746.44 S/ 213,121.16 S/ 321,351.28 S/ 824,022.14
Nota: Elaboración propia
425
9.7. Flujo del Servicio de la Deuda
El flujo del servicio de la deuda, muestra el importe a pagar de forma anual respecto a las cuotas establecidas por la entidad que
facilito el préstamo así como el escudo fiscal de los intereses, tal como se muestra en la tabla 314.
Tabla 314.
Flujo del Servicio de la Deuda
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Préstamo S/.129,336.40
Cuotas de reembolso del préstamo S/.-66,379.08 S/.-66,379.08 S/.-20,753.88 S/.-20,753.88 S/.-20,753.88
Escudo Fiscal S/. 8,848.01 S/. 5,339.63 S/. 2,684.80 S/. 1,804.78 S/. 699.47
Flujo del servicio de la deuda (Con IGV) S/.129,336.40 S/.-57,531.07 S/.-61,039.45 S/.-18,069.08 S/.-18,949.10 S/.-20,054.41
Nota: Elaboración propia
9.8. Flujo de Caja Financiero Proyectado
El flujo de caja financiero, muestra el resultado de la diferencia del flujo de caja económico y el flujo del servicio de la deuda.
Así podemos demostrar el dinero que queda disponible para los accionistas, tal como se muestra en la tabla 315.
426
Tabla 315.
Flujo de Caja Financiero
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Flujo de caja económico (Con IGV) -S/326,144.24 S/59,630.57 S/147,746.44 S/213,121.16 S/321,351.28 S/824,022.14
Préstamo S/129,336.40 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Cuotas de reembolso del préstamo S/ - -S/66,379.08 -S/ 66,379.08 -S/ 20,753.88 -S/ 20,753.88 -S/ 20,753.88
Escudo Fiscal S/ - S/ 8,848.01 S/ 5,339.63 S/ 2,684.80 S/ 1,804.78 S/ 699.47
Flujo del servicio de la deuda S/129,336.40 -S/57,531.07 -S/ 61,039.45 -S/ 18,069.08 -S/ 18,949.10 -S/ 20,054.41
Flujo de caja financiero -S/196,807.84 S/ 2,099.50 S/ 86,706.99 S/195,052.08 S/302,402.18 S/803,967.73
Nota: Elaboración propia
427
Capítulo X: Evaluación Económico-Financiera
10.1. Cálculo de la Tasa de Descuento
10.1.1. Costo de Oportunidad. (Ke)
Para hallar el costo de oportunidad del accionista se tomará en cuenta dos metodologías: el
modelo de fijación de precios de activos de capital (CAPM) y el costo de oportunidad de capital
(COK) propio, aquella metodología que cumpla con la condición básica COK > = Tasa de costo
efectivo anual (TCEA) neta más alta, será la metodología que prevalezca.
10.1.1.1. CAPM.
El CAPM, empleado para estimar el rendimiento de los títulos de capital de una empresa.
La información fue compilada de Damodaran.
a/ Aplicando el método CAPM, valuación de activos de capital.
428
Tabla 316.
Modelo de fijación de Precios de Activos de Capital
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran RM 14%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran TLR 4%
Beta Healthcare Products B 0.98
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 60%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 40%
Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente I 29.50%
Riesgo País BCR RP 1.18%
Beta Apalancado BA = BD*{[1+(D/E)]*(1-I)} BA 1.15
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 17%
Nota: Elaboración propia
Se procedió a tomar en cuenta la beta desapalancada del sector Health care products, ya que es
el sector que más se asemeja con respecto al producto ofrecido.
Se apalanca con respecto al nivel de apalancamiento del proyecto y se procede a hallar el cok.
Como el resultado arroja 17% y este es menor que la TCEA neta más alta (34.49%*(1-
29.5%))=24.31%), tal como se muestra en la tabla 316.
Así que este modelo quedaría descartado por lo que procederemos a la segunda metodología
que es del cok propio.
429
10.1.1.2. COK propio.
Para hallar el costo de capital propio (Kp), que hace referencia a la rentabilidad a la que se
claudica para realizar inversión en un proyecto de similar riesgo.
Debido a que los accionistas financiaran el proyecto se determinó el COK Propio utilizando el
Factor de Riesgo obtenido a través de la siguiente fórmula:
Factor Riesgo = (TCEA Neta + COK Promedio) / COK Promedio.
Para ello, se tomará en cuenta tanto depósitos a plazo fijo como fondos mutuos para hallar el
cok promedio y luego multiplicar este resultado con el factor de riesgo obteniendo un COK Propio
de 36.13%, tal como se muestra en la tabla 317.
Debido a que este resultado es mayor a la TCEA neta más alta se cumple la condición básica y
es coherente para proceder posteriormente a valorizar el coste promedio ponderado del capital
(WACC).
430
Tabla 317.
COK Propio
Accionistas Tasa Rentabilidad Alternativa de Inversión
Escobar Carpio, Katherine Madely 6.00% Depósito a plazo fijo BCP
Gonzales Daga, Marlon Paul 5.50% Depósito a plazo fijo caja Arequipa
Huaman Huaman, Dany David 6.00% Depósito a plazo fijo banco azteca,
categoría inversión azteca
Nieves Galletti, Marite 5.30% Fondo mutuo BBVA renta variable
Valderrama Zapata, Carlos Alberto 6.50% Depósito a plazo fijo Scotiabank
Cok promedio 5.86%
Factor de riesgo 6.2
Cok neto 36.13%
Nota: Elaboración propia
10.1.2. Costo de la deuda. (Kd)
A continuación, se muestra a detalla el costo de la deuda promedio, ponderando debidamente
en función al monto de los préstamos y las tasas, tal como se muestra en la tabla 318.
Tabla 318.
Costo de la Deuda
Concepto Monto deuda % TCEA TCEA
Promedio TCEA Neta
Activo Fijo S/ 61,336.40 47% 25.60% 12% 9%
Capital de trabajo S/ 68,000.00 53% 34.49% 18% 13%
Total S/ 129,336.40 100% 30% 21%
Nota: Elaboración propia
431
10.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital. (WACC)
Costo Promedio Ponderado de Capital o conocido por sus siglas en inglés WACC, corresponde
a la tasa de descuento a utilizar para el respectivo descuento de los flujos de fondos. Es el promedio
ponderado del costo de la deuda y el COK Propio.
b/ El Costo del Capital Propio Ajustado se empleará para descontar el Flujo Financiero.
c/ El WACC se emplea para descontar el Flujo Económico.
Como se muestra en la tabla 319, se detalla el cálculo realizado para el WACC,
empleando los porcentajes que representan la deuda y el patrimonio.
Tabla 319.
Cálculo del WACC
Concepto Monto % Costo neto WACC
Patrimonio S/ 196,807.84 60% 36.13% 21.80%
Deuda Activo Fijo S/ 61,336.40 19% 18.05% 3.39%
Deuda Capital de Trabajo S/ 68,000.00 21% 24.32% 5.07%
S/ 326,144.24 100% 30.27%
Nota: Elaboración propia
Es importante indicar que el COK Propio se utilizará para el descuento en el Flujo de Caja
Financiero, mientras que el WACC, se utilizará para descontar el Flujo de Caja Económico.
432
10.2. Evaluación Económica Financiera
10.2.1. Indicadores de Rentabilidad.
a) VANE y VANF.
Como se muestra en la tabla 320, los datos que se tomaron para realizar el cálculo de cada
indicador de rentabilidad en la evaluación financiera.
Tabla 320.
Indicadores de Rentabilidad
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Flujo de caja económico -S/326,144.24 S/59,630.57 S/147,746.44 S/213,121.16 S/321,351.28 S/824,022.14
Flujo de caja financiero -S/196,807.84 S/ 2,099.50 S/ 86,706.99 S/195,052.08 S/302,402.18 S/803,967.73
Nota: Elaboración propia
Se detallan los resultados para el WACC y el COK Propio, tal como se muestra en la tabla 321.
Tabla 321.
Cálculo de WACC y COK Propio
WACC 30.27%
COK Propio 36.13%
Nota: Elaboración propia
433
Se detallan los resultados para el valor neto actual económico (VANE) y el valor neto
actual financiero (VANF), tal como se muestra en la tabla 322.
Tabla 322.
Cálculo de VANE y VANF
VANE S/234,345.89
VANF S/188,832.61
Nota: Elaboración propia
b) TIRE y TIRF, TIR modificado.
Se detallan los resultados para la tasa interna de retorno económico (TIRE) y la tasa interna de
retorno financiero (TIRF), tal como se muestra en la tabla 323.
Tabla 323.
Cálculo de TIRE y TIRF
TIRE 52%
TIRF 62%
Nota: Elaboración propia
434
Se detallan los resultados para la tasa interna de retorno económico modificada (TIRME) y la
tasa interna de retorno financiero modificada (TIRMF), para lo cual se consideró una tasa del 30%
para las reinversiones, tal como se muestra en la tabla 324.
Tabla 324.
Cálculo de TIR Modificado
TIRME 45%
TIRMF 54%
Nota: Elaboración propia
Para realizar los cálculos correspondientes a los indicadores de rentabilidad económicos, se
utilizó el valor del flujo de caja económico y el WACC. En cuanto al cálculo de cada indicador de
rentabilidad financiero, se utilizó el flujo de caja financiero y el COK Propio.
De acuerdo a los resultados, podemos identificar que:
▪ El VANE es S/ 234,345.89, significa que la empresa ha generado ese monto en soles de
ganancia considerando valor de dinero en el tiempo neto de inversiones.
▪ El VANF es S/ 188,832.61, significa que el proyecto ha generado ese monto en soles de
ganancia para el accionista considerando valor de dinero en el tiempo neto de inversión
propia.
435
▪ La TIRE representa el 52% y es mayor al WACC (30.27%) y la TIRF representa el 62%
que es mayor al COK Propio (36.13%). Esto refuerza lo antes dicho por el VANE y
VANF, el proyecto es rentable tanto para la empresa como para el accionista.
▪ La TIRE y la TIRF son las rentabilidades máximas que la empresa y el accionista pueden
exigir respectivamente al proyecto.
▪ El TIRME es de 45%, que a su vez es mayor que el WACC (30.27%).
▪ El TIRMF es de 54% que a su vez es mayor al COK propio (36.13%)
Según el valor obtenido en la aplicación de la función TIR, se observa que es conveniente optar
por la inversión, porque la TIRE, es mayor que el WACC.
La TIR y la TIRM, tienen como diferencia notable que en la TIRM, se asume que los flujos se
reinvierten al COK, para el proyecto se considera una tasa del 30% para las reinversiones.
c) Período de Recuperación Descontado.
Se detallan los cálculos realizados para determinar el flujo económico del proyecto, tal como
se muestra en la tabla 325.
436
Tabla 325.
Flujo Económico
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Flujo Económico Descontado -S/326,144.24 S/ 45,775.11 S/ 87,063.88 S/ 96,406.88 S/111,589.15 S/219,655.11
Acumulado -S/326,144.24 -S/280,369.13 -S/193,305.25 -S/ 96,898.37 S/ 14,690.78 S/234,345.89
Período de Recupero Económico 3.87 años
Equivalente a: 3 años 10 mes 13 días
Nota: Elaboración propia
Se muestra con detalle los cálculos realizados para determinar el flujo financiero del proyecto, tal como se muestra en la tabla 326.
Tabla 326.
Flujo Financiero
Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025
Flujo Financiero Descontado -S/196,807.84 S/ 1,542.23 S/ 46,786.53 S/ 77,312.66 S/ 88,047.77 S/171,951.27
Acumulado -S/196,807.84 -S/195,265.61 -S/148,479.08 -S/ 71,166.42 S/ 16,881.35 S/188,832.61
Período de Recupero Financiero 3.81 años
Equivalente a: 3 años 9 meses 21 días
Nota: Elaboración propia
437
d) Análisis Beneficio / Costo (B/C).
Por cada un sol que se invierte, la empresa BIO MASK obtiene un rendimiento de S/ 1.70 en lo que respecta al flujo económico y S/
2.0 en el flujo financiero, tal como se muestra en la tabla 327.
Tabla 327.
Análisis Beneficio / Costo (B/C)
Relación B/C Económico S/ 1.7
Relación B/C Financiero S/ 2.0
Nota: Elaboración propia
Tener en cuenta que la relación beneficio-costo del Flujo Económico es de 1.7 por consiguiente se afirma que el proyecto será
rentable. Además, se puede indicar que por cada sol que se invierta tiene una ganancia de S/ 0.70. De la misma forma, para la relación
beneficio-costo del Flujo Financiero que es de 2.0 por cada sol que se invierta obtendremos 1.0 sol de ganancia para el accionista.
438
10.2.2. Análisis del Punto de Equilibrio.
a) Costos Variables, Costos Fijos.
A continuación, se muestra el análisis por costos variables y costos fijos para el proyecto, especificado por cada año.
Tabla 328.
Costos Variables, Costos fijos – 2021 – 2025
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/1,131,200.13 S/1,364,207.15 S/1,601,312.92 S/1,842,425.08 S/2,088,968.60
Venta en Unidades 33,468 40,034 46,714 53,506 60,452
Valor de Venta Promedio S/ 33.80 S/ 34.08 S/ 34.28 S/ 34.43 S/ 34.56
Materia Prima S/ 397,725.42 S/ 471,135.59 S/ 549,066.10 S/ 632,083.05 S/ 709,285.59
Costos Indirectos Variables S/ 12,863.34 S/ 13,892.41 S/ 15,003.80 S/ 16,204.10 S/ 17,500.43
Mano de Obra Directa S/ 34,963.83 S/ 41,480.81 S/ 48,721.65 S/ 53,479.68 S/ 61,755.58
Costos Variables S/ 445,552.59 S/ 526,508.81 S/ 612,791.55 S/ 701,766.84 S/ 788,541.61
Costo Variable Unitario Promedio S/ 13.31 S/ 13.15 S/ 13.12 S/ 13.12 S/ 13.04
Costos Indirectos S/ 202,575.34 S/ 183,413.71 S/ 185,560.40 S/ 183,413.71 S/ 174,267.21
Gastos Administrativos S/ 252,379.60 S/ 230,793.11 S/ 232,096.97 S/ 233,976.70 S/ 232,803.18
Gastos de Venta S/ 211,730.18 S/ 208,010.03 S/ 236,078.13 S/ 233,454.47 S/ 233,844.05
Costos Fijos S/ 666,685.12 S/ 622,216.85 S/ 653,735.50 S/ 650,844.88 S/ 640,914.44
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) 32,543 29,736 30,893 30,530 29,794
Punto de Equilibrio (En Soles) S/1,099,915.41 S/1,013,291.58 S/1,058,990.86 S/1,051,263.98 S/1,029,546.56
Nota: Elaboración propia
439
De acuerdo a los resultados, en el año 1 el costo variable unitario promedio es de S/ 13.31 y los
costos fijos ascienden a S/ 666,685.12, generando un punto de equilibrio expresado en unidades
de 32,543 y expresado en nuevos soles de S/ 1, 099,915.41, tal como se muestra en la tabla 328.
Entonces, para que la empresa mantenga su punto de equilibrio, durante el primer año debe
vender 32,543 unidades, En efecto las unidades que excedan dicha cantidad representaran
ganancias para la empresa BIO MASK.
Se debe entender que el comportamiento del punto de equilibrio se debe a las fluctuaciones de
los costos fijos en este caso tiene que ver directamente con la amortización de intangibles y gastos
pre-operativos. En el primer año se ve la mayor cantidad del punto de equilibrio en unidades debido
justo a lo antes mencionado. En el tercer año se ve un incremento debido al incremento de personal
y luego se ve un ligero decrecimiento, debido a la disminución de la publicidad y del sampling.
Tabla 329.
Porcentajes de ventas en unidades y soles en oposición al punto de equilibrio 2021 – 2025
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas unidades en oposición al
Punto Equilibrio 3% 35% 51% 75% 103%
% Ventas Soles en oposición al Punto
Equilibrio 3% 35% 51% 75% 103%
Nota: Elaboración propia
440
Figura 99. Punto de Equilibrio BIO MASK 2021 - 2025
Nota: Elaboración propia - BIO MASK
b) Estado de Resultados (costeo directo).
Como se muestra en la tabla 330, se detalla el estado de resultados, incluyendo el costeo directo,
para el proyecto, especificado por cada año. Se emplearon datos tal como se muestra en la tabla
328 sobre costos variables y costos fijos.
32.54329.736 30.893 30.530
29.794
33.468 40.03446.714
53.506
60.452
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
2021 2022 2023 2024 2025
Punto de Equilibrio BIO MASK 2021- 2025
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) Venta en Unidades
441
Tabla 330.
Estado de Resultados (Costeo Directo) 2021 – 2025
Resultados (Costeo Directo) 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/ 1,099,915 S/ 1,013,292 S/ 1,058,991 S/ 1,051,264 S/ 1,029,547
(-) Costos Variables S/ -433,230 S/ -391,075 S/ -405,255 S/ -400,419 S/ -388,632
Margen de Contribución S/ 666,685 S/ 622,217 S/ 653,735 S/ 650,845 S/ 640,914
(-) Costos Fijos S/ -666,685 S/ -622,217 S/ -653,735 S/ -650,845 S/ -640,914
Utilidad Operativa S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Nota: Elaboración propia
Tabla 331.
Estado de Resultados (Costeo Directo) Presentación de 10 Unidades 2021 – 2025
Resultados (Costeo
Directo) 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/111,672.24 S/105,320.53 S/112,004.47 S/112,726.03 S/111,609.04
(-) Costos Variables -S/ 41,379.41 -S/ 39,716.27 -S/ 43,077.00 -S/ 44,103.33 -S/ 44,033.37
Margen de Contribución S/ 70,292.83 S/ 65,604.26 S/ 68,927.47 S/ 68,622.70 S/ 67,575.67
(-) Costos Fijos -S/ 70,292.83 -S/ 65,604.26 -S/ 68,927.47 -S/ 68,622.70 -S/ 67,575.67
Utilidad Operativa S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Nota: Elaboración propia
Tabla 332.
Estado de Resultados (Costeo Directo) Presentación de 30 Unidades 2021 – 2025
Resultados (Costeo
Directo) 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/547,922.36 S/500,926.69 S/521,348.46 S/516,117.21 S/503,956.65
(-) Costos Variables -S/250,800.52 -S/223,623.04 -S/229,997.89 -S/226,054.89 -S/218,320.04
Margen de Contribución S/297,121.84 S/277,303.65 S/291,350.57 S/290,062.31 S/285,636.61
(-) Costos Fijos -S/297,121.84 -S/277,303.65 -S/291,350.57 -S/290,062.31 -S/285,636.61
Utilidad Operativa S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Nota: Elaboración propia
442
Tabla 333.
Estado de Resultados (Costeo Directo) Presentación de 50 Unidades 2021 – 2025
Resultados (Costeo
Directo) 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas S/ 510,052.79 S/ 469,106.77 S/ 489,558.28 S/ 485,428.90 S/ 475,133.03
(-) Costos Variables -S/
190,748.57
-S/
171,100.33
-S/
176,456.20
-S/
173,711.26
-S/
168,171.51
Margen de Contribución S/ 319,304.22 S/ 298,006.44 S/ 313,102.08 S/ 311,717.64 S/ 306,961.52
(-) Costos Fijos -S/
319,304.22 -S/
298,006.44 -S/
313,102.08 -S/
311,717.64 -S/
306,961.52
Utilidad Operativa S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Nota: Elaboración propia
c) Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Unidades.
A continuación, se detalla sobre la estimación y el análisis del punto de equilibrio expresado en
unidades, por cada presentación de 10 unidades, como se muestra en la tabla 334, presentación de
30 unidades, como se muestra en la tabla 336 y la presentación de 50 unidades, como se muestra
en la tabla 338.
443
Tabla 334.
Punto de Equilibrio en Presentación 10 Unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/126,779.85 S/147,211.09 S/167,993.70 S/189,119.34 S/210,732.89
Venta en Unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Valor de Venta Promedio S/ 12.35 S/ 12.35 S/ 12.35 S/ 12.35 S/ 12.35
Materia Prima S/ 41,934.71 S/ 49,674.81 S/ 57,891.52 S/ 66,644.52 S/ 74,784.47
Costos Indirectos Variables S/ 1,356.26 S/ 1,464.76 S/ 1,581.95 S/ 1,708.50 S/ 1,845.18
Mano de Obra Directa S/ 3,686.46 S/ 4,373.58 S/ 5,137.03 S/ 5,638.70 S/ 6,511.28
Costos Variables S/ 46,977.43 S/ 55,513.16 S/ 64,610.49 S/ 73,991.72 S/ 83,140.93
Costo Variable Unitario
Promedio S/ 4.58 S/ 4.66 S/ 4.75 S/ 4.83 S/ 4.87
Costos Indirectos S/ 21,358.80 S/ 19,338.47 S/ 19,564.81 S/ 19,338.47 S/ 18,374.10
Gastos Administrativos S/ 26,609.98 S/ 24,333.98 S/ 24,471.45 S/ 24,669.64 S/ 24,545.91
Gastos de Venta S/ 22,324.05 S/ 21,931.81 S/ 24,891.21 S/ 24,614.58 S/ 24,655.66
Costos Fijos S/ 70,292.83 S/ 65,604.26 S/ 68,927.47 S/ 68,622.70 S/ 67,575.67
Punto de Equilibrio (Nº de
Unidades) 9,042 8,527 9,069 9,127 9,037
Nota: Elaboración propia
Tabla 335.
Porcentajes de ventas en unidades en oposición al punto de equilibrio – Presentación 10
unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas unidades en oposición al
Punto Equilibrio
14% 40% 50% 68% 89%
Nota: Elaboración propia
444
Figura 100. Gráfico que expresa punto de equilibrio para la presentación de 10 Unidades 2021 – 2025. Elaboración
propia.
Tabla 336.
Punto de Equilibrio en Presentación 30 Unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/433,813.82 S/525,626.29 S/619,057.27 S/714,070.48 S/811,218.78
Venta en Unidades 14,463 17,524 20,639 23,807 27,045
Valor de Venta Promedio S/ 29.99 S/ 29.99 S/ 29.99 S/ 29.99 S/ 29.99
Materia Prima S/177,254.46 S/209,971.20 S/244,702.52 S/281,700.72 S/316,107.61
Costos Indirectos Variables S/ 5,732.81 S/ 6,191.43 S/ 6,686.75 S/ 7,221.69 S/ 7,799.42
Mano de Obra Directa S/ 15,582.34 S/ 18,486.77 S/ 21,713.80 S/ 23,834.31 S/ 27,522.64
Costos Variables S/198,569.61 S/234,649.40 S/273,103.07 S/312,756.72 S/351,429.67
Costo Variable Unitario Promedio S/ 13.73 S/ 13.39 S/ 13.23 S/ 13.14 S/ 12.99
Costos Indirectos S/ 90,281.84 S/ 81,742.07 S/ 82,698.78 S/ 81,742.07 S/ 77,665.74
Gastos Administrativos S/112,478.12 S/102,857.66 S/103,438.75 S/104,276.49 S/103,753.49
Gastos de Venta S/ 94,361.88 S/ 92,703.92 S/105,213.04 S/104,043.75 S/104,217.38
Costos Fijos S/297,121.84 S/277,303.65 S/291,350.57 S/290,062.31 S/285,636.61
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) 18,267 16,700 17,381 17,207 16,801
Nota: Elaboración propia
9.042 8.527 9.069 9.1279.037
10.26511.919
13.60215.312
17.062
0
5.000
10.000
15.000
20.000
2021 2022 2023 2024 2025
Punto de Equilibrio Caja 10 Unidades 2021 - 2025
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) Venta en Unidades
445
Tabla 337.
Porcentajes de ventas en unidades en oposición al punto de equilibrio – Presentación 30
unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas unidades en oposición al Punto
Equilibrio -21% 5% 19% 38% 61%
Nota: Elaboración propia
Para la presentación de 30 unidades tenemos un margen negativo (-21%) para el primer año,
esto implica que no venderemos lo necesario para cubrir los costos y gastos que presentes en la
producción de dicha presentación. Por otro lado, esta pérdida la tendremos a corto plazo ya que en
el segundo año empezamos a recuperarlo debido a nuestro incremento del volumen de ventas,
como se muestra en la tabla 337.
Figura 101. Gráfico que expresa punto de equilibrio para la presentación de 30 Unidades 2021 – 2025. Elaboración
propia - BIO MASK.
18.267
16.700 17.381 17.20716.801
14.463
17.52420.639
23.807 27.045
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
2021 2022 2023 2024 2025
Punto de Equilibrio Caja 30 Unidades 2021 - 2025
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) Venta en Unidades
446
Tabla 338.
Punto de Equilibrio en Presentación 50 Unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/ 570,606.47 S/ 691,369.78 S/ 814,261.95 S/ 939,235.26 S/1,067,016.93
Venta en Unidades 8,741 10,590 12,473 14,387 16,345
Valor de Venta Promedio S/ 65.28 S/ 65.28 S/ 65.28 S/ 65.28 S/ 65.28
Materia Prima S/ 190,487.83 S/ 225,647.12 S/ 262,971.40 S/ 302,731.79 S/ 339,707.41
Costos Indirectos Variables S/ 6,160.81 S/ 6,653.67 S/ 7,185.97 S/ 7,760.84 S/ 8,381.71
Mano de Obra Directa S/ 16,745.68 S/ 19,866.95 S/ 23,334.90 S/ 25,613.72 S/ 29,577.41
Costos Variables S/ 213,394.32 S/ 252,167.74 S/ 293,492.26 S/ 336,106.36 S/ 377,666.53
Costo Variable Unitario
Promedio S/ 24.41 S/ 23.81 S/ 23.53 S/ 23.36 S/ 23.11
Costos Indirectos S/ 97,022.05 S/ 87,844.73 S/ 88,872.87 S/ 87,844.73 S/ 83,464.07
Gastos Administrativos S/ 120,875.46 S/ 110,536.76 S/ 111,161.23 S/ 112,061.52 S/ 111,499.47
Gastos de Venta S/ 101,406.70 S/ 99,624.96 S/ 113,067.98 S/ 111,811.40 S/ 111,997.99
Costos Fijos S/ 319,304.22 S/ 298,006.44 S/ 313,102.08 S/ 311,717.64 S/ 306,961.52
Punto de Equilibrio (Nº de
Unidades) 7,813 7,186 7,499 7,436 7,278
Nota: Elaboración propia
Tabla 339.
Porcentajes de ventas en unidades en oposición al punto de equilibrio – Presentación 50
unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas unidades en oposición al Punto
Equilibrio 12% 47% 66% 93% 125%
Nota: Elaboración propia
447
Figura 102. Gráfico que expresa punto de equilibrio para la presentación de 50 Unidades 2021 – 2025. Elaboración
propia.
d) Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Nuevos Soles.
A continuación, se detalla información sobre la estimación y el análisis del punto de equilibrio
expresado en nuevos soles, por cada presentación 10 unidades, tal como se muestra en la tabla 340.
30 unidades, tal como se muestra en la tabla 342 y 50 unidades, tal como se muestra en la tabla
344.
7.813 7.186 7.499 7.4367.278
8.741 10.590
12.47314.387
16.345
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
2021 2022 2023 2024 2025
Punto de Equilibrio Caja 50 Unidades 2021 - 2025
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) Venta en Unidades
448
Tabla 340.
Punto de Equilibrio en nuevos soles – Presentación de 10 Unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/126,779.85 S/147,211.09 S/167,993.70 S/189,119.34 S/210,732.89
Venta en Unidades 10,265 11,919 13,602 15,312 17,062
Valor de Venta Promedio S/ 12.35 S/ 12.35 S/ 12.35 S/ 12.35 S/ 12.35
Materia Prima S/ 41,934.71 S/ 49,674.81 S/ 57,891.52 S/ 66,644.52 S/ 74,784.47
Costos Indirectos Variables S/ 1,356.26 S/ 1,464.76 S/ 1,581.95 S/ 1,708.50 S/ 1,845.18
Mano de Obra Directa S/ 3,686.46 S/ 4,373.58 S/ 5,137.03 S/ 5,638.70 S/ 6,511.28
Costos Variables S/ 46,977.43 S/ 55,513.16 S/ 64,610.49 S/ 73,991.72 S/ 83,140.93
Costo Variable Unitario Promedio S/ 4.58 S/ 4.66 S/ 4.75 S/ 4.83 S/ 4.87
Costos Indirectos S/ 21,358.80 S/ 19,338.47 S/ 19,564.81 S/ 19,338.47 S/ 18,374.10
Gastos Administrativos S/ 26,609.98 S/ 24,333.98 S/ 24,471.45 S/ 24,669.64 S/ 24,545.91
Gastos de Venta S/ 22,324.05 S/ 21,931.81 S/ 24,891.21 S/ 24,614.58 S/ 24,655.66
Costos Fijos S/ 70,292.83 S/ 65,604.26 S/ 68,927.47 S/ 68,622.70 S/ 67,575.67
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) 9,042 8,527 9,069 9,127 9,037
Punto de Equilibrio (En Soles) S/111,672.24 S/105,320.53 S/112,004.47 S/112,726.03 S/111,609.04
Nota: Elaboración propia
Tabla 341.
Porcentajes de ventas en soles en oposición al punto de equilibrio – Presentación 10 unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas Soles en oposición al Punto Equilibrio 14% 40% 50% 68% 89%
Nota: Elaboración propia
449
Tabla 342.
Punto de Equilibrio en nuevos soles – Presentación de 30 Unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/433,813.82 S/525,626.29 S/619,057.27 S/714,070.48 S/811,218.78
Venta en Unidades 14,463 17,524 20,639 23,807 27,045
Valor de Venta Promedio S/ 29.99 S/ 29.99 S/ 29.99 S/ 29.99 S/ 29.99
Materia Prima S/177,254.46 S/209,971.20 S/244,702.52 S/281,700.72 S/316,107.61
Costos Indirectos Variables S/ 5,732.81 S/ 6,191.43 S/ 6,686.75 S/ 7,221.69 S/ 7,799.42
Mano de Obra Directa S/ 15,582.34 S/ 18,486.77 S/ 21,713.80 S/ 23,834.31 S/ 27,522.64
Costos Variables S/198,569.61 S/234,649.40 S/273,103.07 S/312,756.72 S/351,429.67
Costo Variable Unitario Promedio S/ 13.73 S/ 13.39 S/ 13.23 S/ 13.14 S/ 12.99
Costos Indirectos S/ 90,281.84 S/ 81,742.07 S/ 82,698.78 S/ 81,742.07 S/ 77,665.74
Gastos Administrativos S/112,478.12 S/102,857.66 S/103,438.75 S/104,276.49 S/103,753.49
Gastos de Venta S/ 94,361.88 S/ 92,703.92 S/105,213.04 S/104,043.75 S/104,217.38
Costos Fijos S/297,121.84 S/277,303.65 S/291,350.57 S/290,062.31 S/285,636.61
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) 18,267 16,700 17,381 17,207 16,801
Punto de Equilibrio (En Soles) S/ 547,922 S/ 500,927 S/ 521,348 S/ 516,117 S/ 503,957
Nota: Elaboración propia
Tabla 343.
Porcentajes de ventas en soles en oposición al punto de equilibrio – Presentación 30 unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas Soles en oposición al Punto Equilibrio -21% 5% 19% 38% 61%
Nota: Elaboración propia
450
Tabla 344.
Punto de Equilibrio en nuevos soles – Presentación de 50 Unidades
Concepto 2021 2022 2023 2024 2025
Ventas (en Soles) S/ 570,606.47 S/ 691,369.78 S/ 814,261.95 S/ 939,235.26 S/1,067,016.93
Venta en Unidades 8,741 10,590 12,473 14,387 16,345
Valor de Venta Promedio S/ 65.28 S/ 65.28 S/ 65.28 S/ 65.28 S/ 65.28
Materia Prima S/ 190,487.83 S/ 225,647.12 S/ 262,971.40 S/ 302,731.79 S/ 339,707.41
Costos Indirectos Variables S/ 6,160.81 S/ 6,653.67 S/ 7,185.97 S/ 7,760.84 S/ 8,381.71
Mano de Obra Directa S/ 16,745.68 S/ 19,866.95 S/ 23,334.90 S/ 25,613.72 S/ 29,577.41
Costos Variables S/ 213,394.32 S/ 252,167.74 S/ 293,492.26 S/ 336,106.36 S/ 377,666.53
Costo Variable Unitario
Promedio S/ 24.41 S/ 23.81 S/ 23.53 S/ 23.36 S/ 23.11
Costos Indirectos S/ 97,022.05 S/ 87,844.73 S/ 88,872.87 S/ 87,844.73 S/ 83,464.07
Gastos Administrativos S/ 120,875.46 S/ 110,536.76 S/ 111,161.23 S/ 112,061.52 S/ 111,499.47
Gastos de Venta S/ 101,406.70 S/ 99,624.96 S/ 113,067.98 S/ 111,811.40 S/ 111,997.99
Costos Fijos S/ 319,304.22 S/ 298,006.44 S/ 313,102.08 S/ 311,717.64 S/ 306,961.52
Punto de Equilibrio (Nº de
Unidades) 7,813 7,186 7,499 7,436 7,278
Punto de Equilibrio (En
Soles) S/ 510,052.79 S/ 469,106.77 S/ 489,558.28 S/ 485,428.90 S/ 475,133.03
Nota: Elaboración propia
Tabla 345.
Porcentajes de ventas en soles en oposición al punto de equilibrio – Presentación 50 unidades
Ítem 2021 2022 2023 2024 2025
% Ventas Soles en oposición al Punto Equilibrio 12% 47% 66% 93% 125%
Nota: Elaboración propia
451
10.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo
Proyecto: Producción y comercialización de mascarillas biodegradables a base de almidón
de yuca.
Industrias Bio Mascaras SAC, tendrá como marca BIO MASK que ofrecerá tres tipos de
presentaciones: caja de 10 unidades, caja de 30 unidades, caja de 50 unidades.
Esquema B2C.
a) Variables de Entrada.
A continuación, se nombran las variables de tipo entrada que se analizarán para el proyecto BIO
MASK, que nos permitirán identificar el grado al que se pueden modificar, y como los cambios
impactan en la variable a sensibilizar:
▪ Precio.
▪ Demanda.
▪ Materia Prima.
▪ Mano de Obra.
▪ Costos Indirectos de Fabricación.
▪ Gastos Administrativos.
▪ Gastos Ventas.
452
b) Variables de Salida.
Respecto a las variables de salida, se listan las que permiten la medición del impacto en la
rentabilidad de la inversión respecto a los indicadores:
▪ VAN Financiero.
▪ TIR Financiera.
▪ VAN Económico.
▪ TIR Económica.
c) Análisis Unidimensional.
Para la variable Precio, se recuerda que las mascarillas BIO MASK, tendrán dos tipos de canales
de distribución, que son las farmacias locales y los minimarket, cada uno con diferente precio de
venta por canal.
De acuerdo a los resultados de la encuesta, el 34.48% del total de encuestados pagaría entre S/
10.00 – S/ 15.00 por la presentación de 10 unidades; mientras que el 27.78% pagaría entres S/
30.00 – S/ 35.00 por la presentación de 30 unidades, y el 60% pagaría entre S/ 60.00 – S/ 65.00.
Por lo que se concluye que se podrían disminuir los precios en un futuro.
453
Tabla 346.
Distribución por canal
Canal Precio de venta al
público sugerido
Valor de venta
al público
Margen de
ganancia
pro canal
Valor
venta al
canal
Farmacias locales 15%
Caja de 10 unidades S/ 17.50 S/ 14.83 15% S/ 12.61
Caja de 30 unidades S/ 42.50 S/ 36.02 15% S/ 30.61
Caja de 50 unidades S/ 92.50 S/ 78.39 15% S/ 66.63
Minimarket 20%
Caja de 10 unidades S/ 17.50 S/ 14.83 20% S/ 11.86
Caja de 30 unidades S/ 42.50 S/ 36.02 20% S/ 28.81
Caja de 50 unidades S/ 92.50 S/ 78.39 20% S/ 62.71
Nota: Elaboración propia
PRECIO
En relación a la variable precio, este podría disminuir hasta un máximo de 8.97% que son S/
188,833 soles, esto implica que el proyecto alcance su límite (VANF=0) y continúe siendo viable.
Esta diminución se podría dar por algún motivo como el ingreso de competidores, reducción de
precios por parte de la competencia, o amenaza de productos sustitutos, se requerirá disminuir el
precio al máximo, tal como se muestra en la tabla 347.
▪ El precio de la presentación de 10 unidades puede disminuir un 83.16%; el precio de la
presentación de 30 unidades puede disminuir un 23.27%; mientras que la presentación
de 50 unidades puede disminuir en un 17.69%.
454
Por lo tanto:
▪ El precio de la presentación de 10 unidades y la presentación de 30 unidades tienen el
porcentaje más bajo de sensibilidad del proyecto.
▪ El precio de la presentación de 50 unidades cuenta con un mayor porcentaje de
sensibilidad.
▪ El canal donde se cuenta con mayor sensibilidad son las farmacias, donde se puede tener
una disminución del precio hasta del 7.47%.
▪ El precio de la presentación de 10 unidades tiene muy bajo porcentaje de sensibilidad,
se podría asumir como poco representativo para el proyecto. Sin embargo, no es
conveniente eliminar esta presentación ya que esto bajaría el VAN. Por ello, es más
rentable el proyecto considerando dicha presentación.
455
Tabla 347.
Análisis Unidimensional – Precio
Concepto Todos los
productos
Caja 10
Und.
Caja 30
Und.
Caja 50
Und. Farmacias Minimarket
Variable de
entrada BASE VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0
Variación precio 0% -8.97% -83.16% -23.27% -17.69% -13.40% -27.13%
Variables de
salida
VAN financiero 188,833 0 0 0 0 0 0
TIR financiera 61.86% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32%
COK 36% 36% 36% 36% 36% 36% 36%
VAN económica 234,346 22,814 23,453 22,736 22,736 22,814 22,814
TIR económica 51.93% 32.19% 32.25% 32.18% 32.18% 32.19% 32.19%
WACC 30% 30.0% 30.0% 30.0% 30.0% 30.0% 30.0%
Variación
demanda -8.97% -83.16% -23.27% -17.69% -13.40% -27.13%
Variación del
VANF -100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00%
Sensibilidad 11.15% 1.20% 4.30% 5.65% 7.47% 3.69%
Nota: Elaboración propia
DEMANDA
Se puede observar que el proyecto podrá soportar como máximo una disminución de 14.75%
de la demanda del producto en todas las presentaciones, manteniendo los precios para que alcance
su límite (VANF=0) y continua siendo rentable. Cuando la empresa vende y produce menos, tiene
a su vez menores costos. Por ello, la demanda impacta tanto a los ingresos como a los costos, tal
como se muestra en la tabla 348.
456
Se podría dejar de vender la presentación de 10 unidades y el proyecto continuaría siento
rentable, pero no es conveniente eliminar esta presentación ya que esto haría que el VAN
disminuya, y ello aporta en menor cantidad para el proyecto.
Las presentaciones más sensibles a la demanda están conformadas por la presentación de 10 y
30 unidades, ya que son de mayor preferencia por los clientes, esta información fue obtenida de
los resultados de la encuesta realizada. La demanda de la presentación de 50 unidades podría
reducirse hasta un máximo de 27.12%, manteniendo la demanda de las otras presentaciones y la
demanda de la presentación de 10 unidades podría reducirse hasta un máximo de 98.22%,
manteniendo del mismo modo la demanda de las demás presentaciones.
Es posible eliminar la demanda de la presentación de 10 unidades y el proyecto aún continuaría
siendo rentable, pero no es conveniente porque el VAN disminuye.
El proyecto es más sensible a la demanda de la presentación de 50 unidades.
El canal donde se cuenta con mayor sensibilidad son los minimarket (6.96%), donde se puede
tener una disminución del precio hasta del 14.37%.
457
Tabla 348.
Análisis Unidimensional – Demanda
Concepto Todos los
productos
Caja 10
Und.
Caja 30
Und.
Caja 50
Und. Farmacias Minimarket
Variable de
entrada BASE VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0 VANF = 0
Variación
demanda 0% -14.75% -98.22% -42.79% -27.12% -27.76% -14.37%
Variables de
salida
VAN financiero 188,833 0 0 0 0 0 0
TIR financiera 62% 36% 36% 36% 36% 36% 36%
COK 36% 36% 36% 36% 36% 36% 36%
VAN económica 234,346 23,074 23,874 23,055 23,019 21,911 22,042
TIR económica 52% 32% 32% 32% 32% 33% 33%
WACC 30% 30% 30% 30% 30% 31% 31%
Variación precio -14.75% -98.22% -42.79% -27.12% -27.76% -14.37%
Variación del
VANF -100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00% -100.00%
Sensibilidad 6.78% 1.02% 2.34% 3.69% 3.60% 6.96%
Nota: Elaboración propia
COSTOS TOTALES
El costo de la materia prima, puede aumentar hasta un máximo de 18.16%, para que el proyecto
alcance su límite y continúe siendo rentable.
El costo por mano de obra soporta más del 100% de su costo. Esto quiere decir que nos
encontramos en la capacidad de asumir dicho costo ante la presentación de alguna eventualidad o
tipo de amenaza al proyecto.
458
Solo a los Costos Indirecto de Fabricación, se podrá incrementar hasta un 54.57%
Solo a los Gastos de Ventas, se podrá subir hasta un 49.16%
Solo a los Gastos administrativo, se podrá aumentar hasta un 45.35%
Los Costos Totales tienes una sensibilidad de 11.9% llevando el VAN financiero a cero. Estos
en términos de dinero significa que los costos totales pueden disminuir en S/ 163,909.64.
En la actual coyuntura en la que vivimos por el COVID-19, es muy probable que el costo
de materia prima se incremente entre 3% y 5%, contamos con una variación de costos de totales
de 18.16% no nos veríamos afectados directamente por lo tanto el proyecto continua siendo viable,
tomando en cuenta este factor macro económico, tal como se muestra en la tabla 349.
Tabla 349.
Análisis Unidimensional – Costos Totales
Concepto Todos los
Costos
Materia
Prima
Mano de
Obra CIF
Gastos
Administrativos
Gastos
Ventas
Variable de entrada BASE VANF = 0 VANF =
0
VANF =
0
VANF =
0 VANF = 0
VANF =
0
Variación costos totales 0% 8.34% 18.16% 245.11% 54.57% 45.35% 49.16%
Variables de salida
VAN financiero 188,833 0 0 0 0 0 0
TIR financiera 62% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32%
COK 36% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32% 36.32%
VAN económica 234,346 25,618 23,798 23,962 27,657 27,570 26,923
TIR económica 52% 31.80% 31.68% 31.69% 31.92% 31.92% 31.88%
WACC 30% 29.21% 29.21% 29.21% 29.21% 29.21% 29.21%
Variación costos totales 8.34% 18.16% 245.11% 54.57% 45.35% 49.16%
Variación del VANF -100.00% -100.00% -100.00% -
100.00% -100.00% -100.00%
Sensibilidad 11.99% 5.51% 0.41% 1.83% 2.20% 2.03%
Nota: Elaboración propia
459
d) Análisis Multidimensional.
A continuación, se detalla el análisis multidimensional para el proyecto BIO MASK, tal como
se muestra en la tabla 350.
Tabla 350.
Análisis Multidimensional por escenarios
Concepto Pesimista Base Optimista
Variables de entrada
Variable precio -9% 0% 5%
Variable demanda -15% 0% 5%
Variable costos totales 8% 0% 0%
Variables de salida
VANF -509,268 188,833 445,846
TIRF -8.86% 61.86% 131.60%
VANE -535,646 234,346 550,597
TIRE -6.75% 51.93% 90.25%
probabilidades de ocurrencia de escenarios 20% 70% 10%
VAN financiero esperado 74,914 VAN económico esperado 111,973
Nota: Elaboración propia
460
e) Variables críticas del proyecto: posibilidades de administrar el riesgo.
Se identificaron las siguientes variables críticas para el proyecto BIO MASK:
▪ Dentro de las variables críticas para el proyecto tenemos al precio con una sensibilidad
del 11.15%, en donde nuestra presentación caja de 50 unidades es la que presenta
mayor sensibilidad (5.65%).
▪ Como variable media tenemos la demanda con 6.78% y los costos de materia prima
con 5.51% de sensibilidad, estas variables debemos de tomarlas en cuenta y darle
seguimiento durante todo el proyecto.
f) Perfil de riesgo.
Se identificó el siguiente perfil de riesgo para el proyecto BIO MASK:
▪ Luego de realizar las estimaciones de sensibilidad y teniendo en cuenta diversos
escenarios que puedan afectar nuestro proyecto, evidenciamos un perfil de riesgo medio
para el proyecto. En donde el precio de nuestro producto es la variable más crítica, por
ello debemos de orientar nuestras estrategias a poder mantener y aumentar nuestros
precios a lo largo de toda la evaluación del proyecto.
461
Capítulo XI Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
La segmentación sociodemográfica escogida para el presente proyecto es la adecuada debido a
que los estudios cualitativos mediante focus group y entrevistas, así como el estudio cuantitativo
a través de la encuesta, evidencian de manera efectiva que el público objetivo tiene mayor
frecuencia de compra de productos biodegradables en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana,
de las que se encuentran entre las edades de 25 a 55 años y del nivel socioeconómico B.
Los canales de distribución iniciales son los adecuados ya que según el estudio cuantitativo
(encuestas), el mayor porcentaje de respuestas estuvieron concentrados en farmacias locales y
minimarkets, ya que son los de mayor concurrencia para la compra de productos necesarios para
la salud.
La campaña de lanzamiento y promoción en la fase operativa obedece a las últimas tendencias
de impacto en los consumidores. El proyecto pretende captar mercado a través de redes sociales y
realizando actividades de apoyo publicitario en los mismos canales de distribución como soporte
secundario mediante banners y volantes biodegradables.
El programa de producción contempla de forma conservadora un porcentaje de sampling pre-
operativo y operativo para sustentar las actividades publicitarias, así como el porcentaje de mermas
y stocks de seguridad.
462
Se concluye que es importante llevar a cabo actividades de responsabilidad social con el medio
ambiente a través del ahorro de medios energéticos, el reciclaje y la reutilización de materiales y
recursos. Asimismo, se prioriza el bienestar de los colaboradores a través de protocolos
establecidos para la prevención del COVID-19.
El aporte de capital social permite tener una estructura de financiamiento balanceada y real,
permitiendo al proyecto pagar las cuotas de los préstamos de manera eficaz y eficiente mediante
la adecuada estimación de capital de trabajo.
De acuerdo con los resultados del estudio financiero tanto el VANE como VANF arrojan un
resultado positivo lo cual indica la viabilidad del proyecto en sus dos aspectos, tanto para la
empresa como para las accionistas.
Como complemento de lo anterior la TIRE y TIRF obedecen a un rango razonable y
cuantificable permitiendo así la comparación adecuada frente al WACC y COK, reiterando así la
viabilidad del proyecto.
El período de recuperación de la inversión total e inversión propia de los accionistas oscila entre
3 años y 10 meses aproximadamente.
Finalmente, el perfil de riesgo del proyecto es moderado debido a que posee variables críticas
como el precio son una sensibilidad de 11.15%, la demanda con una sensibilidad de 6.78% y la
materia prima con un 5.51% de sensibilidad.
463
Recomendaciones
Se recomienda considerar también el NSE C bajo clasificación de la Asociación Peruana de
Empresas de Inteligencia de Mercados, para ampliar el mercado o en cuyo defecto considerar el
ingreso a supermercados para así atenuar el riesgo frente a la variación de la demanda.
Teniendo en cuenta la recomendación anterior se recomienda que el porcentaje del sampling se
mantenga constante en el tiempo, así como considerar un aumento en el gasto de promoción para
ampliar de manera eficiente el mercado bajo la apertura a nuevos canales de distribución en el
mediano plazo.
Se recomienda trabajar a partir del segundo año con empresas grandes mayoristas en el sector
como Mifarma, Inkafarma entre otros, para que nuestro producto llegue a canales de distribución
y zonas no exploradas. Estos mayoristas se encargarían del marketing y posicionamiento del
producto mientras que se respete el margen y condiciones de crédito que ellos soliciten.
Para evitar el efecto negativo de la sensibilidad ante la variable precio se recomienda entrar
bajo un precio de introducción más bajo a lo presupuestado los primeros 2 meses para ganar
mercado.
Es pertinente pensar en ampliar la línea de producto a partir del tercer año considerando innovar
diseños juveniles y diseños para personas de la tercera edad, el cual sea menos colorido.
464
Finalmente, se recomienda realizar el proyecto bajo la consideración de tener un mayor plazo
en la etapa pre-operativa para realizar más muestras gratuitas que ayuden a que los consumidores
potenciales puedan conocer mejor el producto.
465
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471
ANEXOS
Anexo 1.
Encuesta BIO MASK S.A.C.
Reciba un cordial saludo, este es un trabajo de investigación que realizan estudiantes de la
Universidad San Ignacio de Loyola, tiene como finalidad recopilar sus apreciaciones sobre la
producción y comercialización de mascarillas biodegradables hechas a base de almidón de yuca,
para su posterior análisis y contribución a la mejora continua del producto final.
Gracias por su colaboración.
Sección 1: Criterios de segmentación
1. ¿En qué rango de edad se encuentra? *
a) 25 a 30 años.
b) 31 a 35 años.
c) 36 a 45 años.
d) 46 a 55 años.
e) 56 a + años – (FDE).
472
2. ¿En qué distrito reside? *
a) Jesús María
b) Lince
c) Pueblo Libre
d) Magdalena
e) San Miguel
f) Miraflores
g) San Isidro
h) San Borja
i) La molina
j) Surquillo
k) Barranco
l) Chorrillos
m) San juan de Miraflores
n) Otros: – (FDE).
473
3. Indique a cuánto asciende en promedio sus ingresos brutos mensuales familiares.
a) De S/. 5,000 a S/. 6,000
b) De S/. 6,100 a S/. 7,000
c) De S/. 7,100 a S/. 8,000
d) Otros – FDE
4. ¿Cuál es su género? *
a) Masculino
b) Femenino
Sección 2: Perfil del Cliente
5. ¿Usted suele comprar mascarillas?
a) Sí
b) No- FDE
6. ¿Estaría dispuesto a comprar mascarillas biodegradables?
a) Sí
b) No-FDE
474
7. ¿Qué uso les da a las mascarillas?
a) Para evitar la contaminación.
b) Para evitar alguna enfermedad.
c) Para evitar la propagación de algún virus.
8. ¿Qué marca de mascarillas compra?
a) 3M-N95.
b) Respirador VIC951.
c) Medilaltex.
d) Opasán.
e) Alkhofar.
f) Otros…
9. ¿Con que frecuencia compra mascarillas?
a) Diaria.
b) Semanal.
c) Mensual
d) C/2 Meses
e) C/3 Meses
475
f) C/4 Meses
g) 1 ves al año
10. ¿Qué presentación compra más?
a) Por unidad
b) Por caja
11. Si eligió por unidad ¿Cuánto es el precio que suele pagar x 1 mascarilla?
a) De S/. 1.00 a S/. 2.00
b) De S/. 2.10 a S/. 3.00
c) De S/. 3.10 a S/. 4.00
d) De S/. 4.10 a S/. 5.00
e) De S/. 5.10 a S/. 6.00
12. Si eligió por caja ¿Qué presentaciones prefiere comprar?
a) 1 caja de 10 unidades
b) 1 caja de 20 unidades
c) 1 caja de 30 unidades
476
13. Si eligió por caja de 10 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
a) De S/. 9.00 a S/. 10.00
b) De S/. 10.10 a S/. 12.00
c) De S/. 12.10 a S/. 14.00
d) De S/. 14.10 a S/. 16.00
e) De S/. 18.10 a S/. 20.00
14. Si eligió por caja de 20 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
a) De S/. 19.00 a S/. 20.00
b) De S/. 20.10 a S/. 22.00
c) De S/. 22.10 a S/. 24.00
d) De S/. 24.10 a S/. 26.00
e) De S/. 26.10 a S/. 28.00
15. Si eligió por caja de 30 unidades ¿Cuánto es el precio que suele pagar?
a) De S/. 29.00 a S/. 30.00
b) De S/. 32.10 a S/. 34.00
c) De S/. 34.10 a S/. 36.00
d) De S/. 36.10 a S/. 38.00
e) De S/. 38.10 a S/. 40.00
477
16. ¿Para quién compra las mascarillas?
a) Uso personal.
b) Uso familiar.
c) Otro…
17. ¿Dónde suele comprar mascarillas?
a) Cadena de farmacias reconocidas.
b) Farmacias de su localidad.
c) Supermercados.
d) Minimarket de su localidad.
e) Tiendas virtuales (e-commerce).
f) Otros…
18. ¿A través de que medio se enteró de su marca preferida?
a) Radio.
b) Volantes.
c) Páginas web.
d) TV.
e) Local de Ventas.
f) Redes Sociales.
478
Sección 3: Validación del Producto
Somos BIO MASK, una empresa dedicada a la producción y comercialización de mascarillas
biodegradables a base almidón de Yuca, contribuimos a reducir el uso de plástico promoviendo
el cuidado del medio ambiente.
19. ¿Compraría nuestras mascarillas biodegradables BIO MASK?
a) Sí
b) No – (FDE).
20. Si su respuesta fue Sí, ¿En qué presentación le gustaría comprar nuestras
mascarillas biodegradables BIO MASK?
a) 1 caja x 10 unidades.
b) 1 caja x 30 unidades.
c) 1 caja x 40 unidades.
d) 1 caja x 50 unidades a más.
21. Si eligió la caja de 10 unidades, ¿Cuántas cajas al mes compraría?
a) De 1 a 2 veces
b) De 3 a 4 veces
479
c) De 5 a 6 veces
d) De 7 a más
22. Si eligió la caja de 30 unidades, ¿Cuántas cajas al mes compraría?
a) De 1 a 2 veces
b) De 3 a 4 veces
c) De 5 a 6 veces
d) De 7 a más
23. Si eligió la caja de 40 unidades, ¿Cuántas cajas al mes compraría?
a) De 1 a 2 veces
b) De 3 a 4 veces
c) De 5 a 6 veces
d) De 7 a más
24. Si eligió la caja de 50 unidades, ¿Cuántas cajas al mes compraría?
a) De 1 a 2 veces
b) De 3 a 4 veces
c) De 5 a 6 veces
d) De 7 a más
480
25. Si eligió la caja de 10 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
a) De S/. 5.00 a S/. 10.00
b) De S/. 10.00 a S/. 15.00
c) De S/. 15.00 a S/. 20.00
d) De S/. 20.00 a S/. 25.00
e) De S/. 25.00 a S/. 30.00
26. Si eligió la caja de 30 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
a) De S/. 30.00 a S/. 35.00
b) De S/. 35.00 a S/. 40.00
c) De S/. 40.00 a S/. 45.00
d) De S/. 45.00 a S/. 50.00
e) De S/. 50.00 a S/. 55.00
27. Si eligió la caja de 40 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
a) De S/. 60.00 a S/. 65.00
b) De S/. 65.00 a S/. 70.00
c) De S/. 70.00 a S/. 75.00,
d) De S/. 75.00 a S/. 80.00
e) De S/. 85.00 a S/. 90.00
481
28. Si eligió la caja de 50 unidades, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar?
a) De S/. 80.00 a S/. 85.00
b) De S/. 85.00 a S/. 90.00
c) De S/. 90.00 a S/. 95.00
d) De S/. 95.00 a S/. 100.00
e) De S/. 105.00 a S/. 110.00
29. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestras mascarillas biodegradables BIO MASK?
a) Minimarket.
b) Farmacias de su localidad.
c) Ferias ecológicas.
d) Otros…
30. ¿A través de qué medio le gustaría enterarse de las mascarillas biodegradables BIO
MASK?
a) Radio.
b) Volantes.
c) Páginas Web.
d) TV.
482
e) Local de ventas.
f) Redes sociales.
g) Otros…
31. ¿En qué meses del año compra más mascarillas? (Estacionalidad)
a) Primavera
b) Verano
c) Otoño
d) Invierno
e) Todo el año
483
Anexo 2.
Beta
Date updated: 05-Ene-20
Created by: Aswath Damodaran, [email protected]
What is this data? Total Beta (beta for completely undiversified
investor) US companies
Home Page: http://www.damodaran.com
Data website: http://www.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/data.html
Companies in each industry: http://www.stern.nyu.edu/~adamodar/pc/datasets/indname.xls
Variable definitions: http://www.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/variable.
htm
Industry Name Number
of firms
Average
Unlevered
Beta
Average
Levered
Beta
Average
correlation
with the
market
Total
Unlevere
d Beta
Total
Levere
d Beta
Advertising 47 0.93 1.44 17.51% 5.34 8.22
Aerospace/Defense 77 1.08 1.23 30.11% 3.58 4.09
Air Transport 18 0.84 1.44 38.17% 2.21 3.76
Apparel 51 0.83 1.06 22.58% 3.67 4.67
Auto & Truck 13 0.53 1.1 30.21% 1.74 3.63
Auto Parts 46 0.95 1.21 25.97% 3.65 4.66
Bank (Money Center) 7 0.56 1 56.36% 0.99 1.78
Banks (Regional) 611 0.43 0.57 30.58% 1.41 1.85
Beverage (Alcoholic) 21 0.92 1.13 17.46% 5.26 6.45
Beverage (Soft) 34 1.09 1.22 18.95% 5.76 6.43
Broadcasting 27 0.73 1.21 29.74% 2.45 4.08
Brokerage & Investment Banking 39 0.57 1.46 41.62% 1.36 3.51
Building Materials 42 1.02 1.23 38.84% 2.62 3.17
Business & Consumer Services 165 0.89 1.07 23.82% 3.76 4.48
Cable TV 14 0.78 1.11 50.83% 1.53 2.19
Chemical (Basic) 43 0.99 1.37 24.03% 4.13 5.69
Chemical (Diversified) 6 1.21 1.85 47.62% 2.55 3.89
Chemical (Specialty) 94 0.96 1.14 30.32% 3.18 3.74
Coal & Related Energy 22 1.05 1.4 20.70% 5.07 6.74
Computer Services 106 0.95 1.2 23.82% 4 5.05
Computers/Peripherals 48 1.64 1.75 29.33% 5.59 5.96
Construction Supplies 44 1.1 1.36 38.26% 2.88 3.56
Diversified 23 1.25 1.4 35.99% 3.47 3.9
Drugs (Biotechnology) 503 1.39 1.43 23.03% 6.03 6.22
484
Drugs (Pharmaceutical) 267 1.29 1.36 18.44% 6.97 7.38
Education 35 1.36 1.61 19.81% 6.84 8.1
Electrical Equipment 113 1.31 1.44 22.58% 5.79 6.4
Electronics (Consumer & Office) 20 1.25 1.28 18.09% 6.91 7.05
Electronics (General) 153 1.07 1.15 25.04% 4.28 4.6
Engineering/Construction 54 1.33 1.6 31.83% 4.16 5.02
Entertainment 107 1.2 1.33 16.96% 7.09 7.86
Environmental & Waste Services 82 1.05 1.27 20.46% 5.12 6.2
Farming/Agriculture 31 0.63 0.89 25.10% 2.5 3.56
Financial Svcs. (Non-bank &
Insurance) 232 0.1 0.73 27.09% 0.36 2.7
Food Processing 88 0.7 0.88 19.31% 3.61 4.53
Food Wholesalers 17 0.66 0.87 24.48% 2.69 3.55
Furn/Home Furnishings 35 0.82 1.08 21.28% 3.85 5.06
Green & Renewable Energy 22 0.59 1.07 13.02% 4.56 8.24
Healthcare Products 242 0.98 1.04 23.94% 4.1 4.36
Healthcare Support Services 128 0.95 1.17 24.18% 3.91 4.84
Heathcare Information and
Technology 129 1.15 1.24 25.02% 4.61 4.98
Homebuilding 32 0.66 0.83 24.81% 2.68 3.34
Hospitals/Healthcare Facilities 36 0.63 1.22 28.46% 2.2 4.29
Hotel/Gaming 65 0.91 1.26 32.18% 2.84 3.92
Household Products 127 0.94 1.03 16.50% 5.68 6.24
Information Services 69 1.03 1.09 35.68% 2.89 3.06
Insurance (General) 19 0.59 0.74 40.46% 1.46 1.84
Insurance (Life) 24 0.73 1.08 46.96% 1.56 2.29
Insurance (Prop/Cas.) 51 0.59 0.68 36.98% 1.59 1.83
Investments & Asset Management 192 0.86 1.03 27.65% 3.11 3.72
Machinery 120 1.1 1.25 37.53% 2.93 3.32
Metals & Mining 92 1.09 1.31 15.17% 7.16 8.64
Office Equipment & Services 22 1.24 1.65 31.07% 4 5.3
Oil/Gas (Integrated) 4 1.12 1.3 55.34% 2.02 2.35
Oil/Gas (Production and Exploration) 269 1.08 1.48 21.54% 5 6.86
Oil/Gas Distribution 24 0.62 1.02 35.48% 1.74 2.86
Oilfield Svcs/Equip. 136 1.22 1.58 27.22% 4.48 5.8
Packaging & Container 24 0.68 0.99 41.65% 1.63 2.38
Paper/Forest Products 15 1.25 1.54 34.93% 3.59 4.4
Power 52 0.38 0.58 26.30% 1.44 2.19
Precious Metals 83 1.33 1.44 10.65% 12.5 13.47
Publishing & Newspapers 31 0.76 1.07 24.86% 3.04 4.29
R.E.I.T. 234 0.43 0.68 37.93% 1.12 1.8
Real Estate (Development) 20 0.89 1.24 15.86% 5.62 7.79
485
Real Estate (General/Diversified) 12 1.5 1.63 22.83% 6.58 7.15
Real Estate (Operations & Services) 57 0.68 0.93 21.60% 3.12 4.32
Recreation 63 0.75 0.9 20.04% 3.76 4.5
Reinsurance 2 0.77 0.82 65.57% 1.17 1.25
Restaurant/Dining 77 0.75 0.97 22.61% 3.33 4.3
Retail (Automotive) 26 0.87 1.33 28.96% 3 4.6
Retail (Building Supply) 17 1.15 1.36 29.76% 3.87 4.57
Retail (Distributors) 80 0.89 1.28 30.46% 2.93 4.2
Retail (General) 18 0.95 1.14 32.60% 2.9 3.51
Retail (Grocery and Food) 13 0.35 0.59 16.34% 2.11 3.6
Retail (Online) 70 1.16 1.23 21.05% 5.51 5.84
Retail (Special Lines) 89 0.69 1.03 23.42% 2.95 4.4
Rubber& Tires 4 0.45 0.98 31.29% 1.45 3.14
Semiconductor 72 1.24 1.29 34.98% 3.54 3.68
Semiconductor Equip 39 1.25 1.28 37.12% 3.38 3.44
Shipbuilding & Marine 10 1.57 2.17 30.84% 5.1 7.05
Shoe 11 0.83 0.87 36.42% 2.29 2.38
Software (Entertainment) 86 1.29 1.29 19.01% 6.76 6.78
Software (Internet) 30 1.5 1.67 28.81% 5.22 5.81
Software (System & Application) 363 1.15 1.2 23.16% 4.96 5.17
Steel 32 1.29 1.62 35.94% 3.58 4.5
Telecom (Wireless) 18 0.6 1.14 23.08% 2.59 4.95
Telecom. Equipment 91 0.84 0.89 25.09% 3.33 3.56
Telecom. Services 67 0.67 1.05 18.58% 3.59 5.64
Tobacco 17 1.43 1.68 17.93% 7.96 9.37
Transportation 18 0.96 1.31 43.96% 2.18 2.97
Transportation (Railroads) 8 1.89 2.24 42.54% 4.45 5.27
Trucking 33 1.04 1.37 36.51% 2.85 3.76
Utility (General) 16 0.19 0.28 24.78% 0.77 1.15
Utility (Water) 17 0.57 0.68 20.56% 2.75 3.33
Total Market 7053 0.83 1.13 26.26% 3.16 4.3
Total Market (without financials) 5878 1.01 1.21 25.37% 3.99 4.77
Nota: Elaboración propia