LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 i
KATA PENGANTAR Laporan Kinerja merupakan ikhtisar yang menjelaskan secara ringkas dan lengkap tentang capaian
kinerja sesuai dengan dokumen perjanjian kinerja yang telah ditetapkan. Sebagai tindak lanjut atas amanat
Peraturan Presiden Nomor 29 Tahun 2014 tentang Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah yang
kemudian diatur dalam PERMENPANRB Nomor 53 Tahun 2014 tentang Petunjuk Teknis Penyusunan
Perjanjian Kinerja, Pelaporan Kinerja dan Reviu atas Laporan Kinerja, Laporan Kinerja Direktorat Dana
Perimbangan Tahun 2018 disusun sebagai perwujudan pertanggungjawaban atas kinerja dalam
pencapaian visi dan misi Direktorat Dana Perimbangan di tahun anggaran 2018. Secara internal, Laporan
Kinerja ini berfungsi sebagai salah satu alat untuk memacu peningkatan kinerja masing-masing unit di
lingkungan Direktorat Dana Perimbangan. Sedangkan secara eksternal, merupakan alat kendali, alat penilai
kinerja secara kuantitatif dan perwujudan transparansi pelaksanaan tugas dan fungsi Direktorat Dana
Perimbangan dalam rangka mewujudkan good governance.
Sejalan dengan pelaksanaan reformasi birokrasi di lingkungan Kementerian Keuangan, Direktorat
Dana Perimbangan telah menerapkan metode Balance Score Card (BSC) sebagai alat manajemen kinerja.
Kinerja Direktorat Dana Perimbangan diukur berdasarkan penilaian indikator kinerja utama (IKU) yang
merupakan indikator keberhasilan pencapaian sasaran strategis (SS) yang tertuang dalam peta strategis di
dokumen Perjanjian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan Tahun 2018. Selanjutnya, Direktorat Dana
Perimbangan telah berupaya memberikan kontribusi yang optimal dalam rangka mendukung terwujudnya
Nawa Cita selaras dengan arah kebijakan dan strategi Kementerian Keuangan kurun waktu 2015-2019.
Kontribusi tersebut diwujudkan dalam perbaikan kebijakan dan standardisasi teknis di bidang desentralisasi
fiskal, perimbangan keuangan, dan hubungan keuangan antara pemerintah pusat dan daerah.
Dengan memegang teguh nilai-nilai Kementerian Keuangan, Direktorat Dana Perimbangan akan
selalu melakukan perubahan kearah yang lebih baik berkaitan dengan tugas dan fungsinya yaitu
merumuskan dan mengimplementasikan kebijakan di bidang hubungan keuangan pusat dan daerah dalam
rangka peningkatan kinerja. Keyakinan untuk memperoleh pencapaian yang lebih baik, Direktorat Dana
Perimbangan akan senantiasa berupaya melakukan perbaikan di segala bidang serta memberikan
pelayanan terbaik bagi para pemangku kepentingan.
Jakarta, Februari 2019
Direktur Dana Perimbangan,
Putut Hari Satyaka
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 ii
DAFTAR ISI KATA PENGANTAR ........................................................................................................................................ i
DAFTAR ISI ................................................................................................................................................... ii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................................................................... iii
DAFTAR TABEL ........................................................................................................................................... iv
DAFTAR GRAFIK ........................................................................................................................................... v
IKHTISAR EKSEKUTIF ................................................................................................................................... vi
BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................................................................1
A. Tugas dan Fungsi ............................................................................................................................1
B. Struktur Organisasi .........................................................................................................................1
C. Aspek dan Isu Strategis Organisasi .................................................................................................2
D. Sumber Daya Manusia ....................................................................................................................3
E. Sumber Pendanaan ........................................................................................................................5
BAB II PERENCANAAN KINERJA ...................................................................................................................6
A. Visi, Misi, dan Tujuan ......................................................................................................................6
B. Sasaran Strategis dan Sasaran Program/Kegiatan ..........................................................................6
C. Indikator kinerja Utama 2018 .........................................................................................................8
BAB III AKUNTABILITAS KINERJA ............................................................................................................... 11
A. Capaian Kinerja Organisasi .......................................................................................................... 11
B. Realisasi Anggaran ....................................................................................................................... 53
BAB IV PENUTUP ...................................................................................................................................... 55
LAMPIRAN ................................................................................................................................................ 56
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 iii
DAFTAR GAMBAR Gambar 1. Struktur Organisasi ...................................................................................................................... 1
Gambar 2. Peta Strategi DJPK Tahun 2018 ................................................................................................... 8
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 iv
DAFTAR TABEL
Tabel 1. Pagu dan Realisasi Anggaran Berdasarkan Jenis Belanja ................................................................. 5 Tabel 2. Sasaran Program/Kegiatan Direktorat Dana Perimbangan Tahun 2018 .......................................... 7 Tabel 3. Indikator Kinerja Utama Direktorat Dana Perimbangan Tahun 2018 .............................................. 8 Tabel 4. Perkembangan Indikator Kinerja Utama Direktorat Dana Perimbangan TA.2014 s.d. TA.2018 ....... 9 Tabel 5. Hasil Pencapaian Kinerja Daper Tahun 2018 (1) ............................................................................ 11 Tabel 6. Hasil Pencapaian Kinerja Daper Tahun 2018 (2) ............................................................................ 12 Tabel 7. Hasil Pencapaian Kinerja Daper Tahun 2018 (3) ............................................................................ 13 Tabel 8. Hasil Pencapaian Kinerja Daper Tahun 2018 (4) ............................................................................ 14 Tabel 9. Data Penghitungan Indeks Williamson .......................................................................................... 16 Tabel 10. Jenis Layanan Daper yang Diteliti Dalam Survei 2018 ................................................................. 21 Tabel 11. Perbandingan Nilai dari Setiap Aspek Layanan yang Disurvei (2017-2018) ................................. 22 Tabel 12. Aspek Layanan Tertinggi dan Terendah Daper Tahun 2018 ........................................................ 23 Tabel 13. Isu Utama Dan Rekomendasi Yang Diberikan Terhadap Beberapa Aspek Layanan ..................... 23 Tabel 14. Daftar Rancangan Peraturan Selesai Tahun 2018 ........................................................................ 25 Tabel 15. Alokasi Dana Perimbangan Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked .............. 30 Tabel 16. Daftar Daerah yang Tidak Direkomendasikan Penyaluran Dana BOK dan BOKB ......................... 33 Tabel 17. Alokasi Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke Daerah dan Dana
Desa (TKDD) ................................................................................................................................................ 37 Tabel 18. Rekapitulasi Rekomendasi Penyelesaian atas LKPP dan LKBUN yang diturunkan ke DJPK Tahun
2018 ............................................................................................................................................................ 40
Tabel 19. Penghitungan Capaian IKU Kemenkeu-Two Semester II Tahun 2018 .......................................... 40 Tabel 20. Temuan Inspektorat Jenderal yang akan ditindaklanjuti pada tahun 2019 ................................. 41
Tabel 21. Detail Milestone dan Capaiannya Tahun 2018 ............................................................................ 48 Tabel 22. Isu Utama dari Pencapaian Beberapa Milestone Tahun 2018 ..................................................... 49 Tabel 23. Detail kegiatan Pencapaian IS Nomor 19 Dit. Daper Tahun 2018 ................................................ 49 Tabel 24. Indikasi Kebutuhan Pendanaan dalam Renstra DJPK Tahun 2015-2019 ...................................... 53 Tabel 25. Dukungan Pendanaan Capaian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan 2018 (1) ......................... 53 Tabel 26. Dukungan Pendanaan Capaian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan 2018 (2) ......................... 53
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 v
DAFTAR GRAFIK Grafik 1. Komposisi Pegawai Berdasarkan Jabatan ....................................................................................... 3
Grafik 2. Komposisi Pegawai Berdasarkan Golongan .................................................................................... 3
Grafik 3. Komposisi Pegawai Berdasarkan Unit Eselon II ............................................................................... 4
Grafik 4. Komposisi Pegawai Berdasarkan Pendidikan Terakhir .................................................................... 4
Grafik 5. Komposisi Pegawai Berdasarkan Kelompok Usia ............................................................................ 5
Grafik 6. Perkembangan NKO Dit. Daper Tahun 2018 ................................................................................. 15
Grafik 7. Ikhtisar Capaian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan Tahun 2018 ............................................ 15
Grafik 8. Perbandingan Target IKU (Dalam Renstra dan Kontrak Kinerja) dan Realisasi .............................. 18
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 vi
IKHTISAR EKSEKUTIF Untuk kurun waktu 2015-2019, Direktorat Dana Perimbangan berkomitmen mengarahkan
kebijakan dan strateginya dalam rangka mendukung dua agenda prioritas pembangunan nasional yang
tertuang dalam Nawa Cita serta menjadi bagian dari tugas dan fungsi Direktorat Jenderal Perimbangan
Keuangan. Dana Perimbangan difokuskan untuk menjadi stimulus utama dalam mengurangi ketimpangan
sumber pendanaan antara pusat dan daerah (vertical imbalance), mengurangi kesenjangan pendanaan
urusan pemerintahan antar daerah (horizontal imbalance), serta mengurangi kesenjangan layanan publik
antar daerah. Dalam hal ini Direktorat Dana Perimbangan memiliki peran penting dalam pencapaian
sasaran strategis tersebut sesuai dengan Rencana Strategis Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan
Tahun 2015-2019, terutama dalam mendukung Nawa Cita yang terkait langsung dengan tugas dan fungsi
Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan.
Arah perbaikan yang dilakukan oleh Direktorat Dana Perimbangan adalah agar kebijakan yang
berkaitan langsung dengan Dana Perimbangan lebih adil, transparan, dan akuntabel. Perbaikan tersebut
dibuat sebagai upaya dalam memenuhi pencapaian Nawa Cita terutama pada Nawa Cita-3 dan Nawa Cita
ke-7, di mana Direktorat Dana Perimbangan memiliki peran dalam mengawal program Penguatan Tata
Kelola Pemerintah Daerah dan Peningkatan Kualitas Pemerintah Daerah. Program tersebut selaras dengan
visi Direktorat Dana Perimbangan, yaitu “Mewujudkan Penyusunan dan Pelaksanaan Kebijakan Dana
Perimbangan yang Transparan dan Proporsional”.
Dalam pencapaian visi tersebut, pada tahun 2018 Direktorat Dana Perimbangan telah menetapkan
17 Indikator Kinerja Utama sebagai alat pengukur pencapaian kinerja selama tahun 2018, antara lain:
1. Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan antar Daerah;
2. Rasio Belanja Infrastruktur dari Dana Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus terhadap Total
Belanja APBD;
3. Indeks Kepuasan Publik atas Layanan DJPK;
4. Persentase Penyelesaian Perumusan Kebijakan HKPD yang Berkualitas;
5. Persentase Penyelesaian Kajian di Bidang Dana Perimbangan yang Telah Ditetapkan oleh Eselon I;
6. Persentase Alokasi Dana Perimbangan Bidang Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan
Earmarked;
7. Persentase Alokasi Dana Alokasi Khusus Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan
Kedaulatan Pangan terhadap Seluruh Alokasi Dana Alokasi Khusus;
8. Persentase Rekomendasi Penyaluran Dana Alokasi Khusus Non Fisik;
9. Persentase Pencapaian Output Dana Alokasi Khusus Fisik terhadap Penyerapan Dana Alokasi
Khusus Fisik;
10. Persentase Pencapaian Output Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau pada Dukungan Program
Jaminan Kesehatan Nasional terhadap Penyerapan Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau;
11. Persentase Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Alokasi Dana Transfer ke
Daerah dan Dana Desa;
12. Persentase Rekomendasi BPK Atas LKPP Dan LK BUN Yang Telah Ditindaklanjuti;
13. Persentase Penyelesaian Hasil Pengawasan Itjen yang telah ditindaklanjuti;
14. Persentase Pegawai yang Memenuhi Standar Jamlat;
15. Persentase Implementasi Inisiatif RBTK;
16. Indeks Persepsi Integritas;
17. Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran;
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 vii
Dari 17 IKU yang ditetapkan, sebanyak 1 (satu) IKU merupakan IKU yang diamanatkan dalam
Rencana Strategis DJPK Tahun 2015-2019 dan sebanyak 16 IKU lainnya merupakan hasil penyempurnaan
dan penyesuaian mengikuti arah kebijakan terkini. Sampai dengan saat ini, Direktorat Dana Perimbangan
terus berupaya melakukan perbaikan dan meningkatkan kinerjanya dengan mengambil langkah-langkah
strategis yang berpedoman terhadap peraturan yang berlaku sehingga pencapaian kinerja secara
keseluruhan sesuai dengan target pencapaian yang telah ditentukan.
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 1
BAB I PENDAHULUAN
A. Tugas dan Fungsi Direktorat Dana Perimbangan merupakan salah satu unit eselon II di lingkungan Direktorat
Jenderal Perimbangan Keuangan yang mempunyai core business untuk mewujudkan penyusunan dan
pelaksanaan kebijakan Dana Perimbangan yang transparan dan proporsional. Sesuai amanat Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 234/PMK.01/2015 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Keuangan,
Direktorat Dana Perimbangan mempunyai tugas merumuskan serta melaksanakan kebijakan dan
standardisasi teknis di bidang dana perimbangan.
Berkenaan dengan tugas tersebut, Direktorat Dana Perimbangan menyelenggarakan 5 (lima)
fungsi, yaitu:
1) Penyiapan perumusan kebijakan di bidang dana perimbangan;
2) Penyiapan pelaksanaan kebijakan di bidang dana perimbangan;
3) Penyiapan penyusunan norma, standar, prosedur dan kriteria di bidang dana perimbangan;
4) Penyiapan pemberian bimbingan teknis, pemantauan dan evaluasi di bidang dana perimbangan; dan
5) Pelaksanaan urusan tata usaha Direktorat Dana Perimbangan.
B. Struktur Organisasi Dalam menjalankan tugas dan fungsinya tersebut Direktorat Dana Perimbangan terdiri dari 6
(enam) unit eselon III dan Kelompok Jabatan Fungsional yaitu:
1) Subdirektorat Dana Bagi Hasil;
2) Subdirektorat Dana Alokasi Umum;
3) Subdirektorat Dana Alokasi Khusus Fisik I;
4) Subdirektorat Dana Alokasi Khusus Fisik II;
5) Subdirektorat Dana Alokasi Khusus Non Fisik; dan
6) Subdirektorat Perumusan Kebijakan Dana Perimbangan.
Gambar 1. Struktur Organisasi
Direktorat Dana
Perimbangan
Subdirektorat
Dana Bagi Hasil
Subdirektorat
Dana Alokasi
Umum
Subdirektorat
Dana Alokasi
Khusus Fisik I
Subdirektorat
Dana Alokasi
Khusus Fisik II
Subdirektorat
Dana Alokasi
Khusus Non
Fisik
Subdirektorat
Perumusan
Kebijakan Dana
Perimbangan
Kelompok
Jabatan
Fungsional
Subbagian Tata Usaha
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 2
C. Aspek dan Isu Strategis Organisasi Rencana strategis Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan 2015-2019 menyebutkan bahwa
Direktorat Dana Perimbangan merupakan salah satu pengemban tugas optimalisasi Dana Perimbangan
yang dialokasikan kepada daerah dalam sistem transfer dana dari Pemerintah Pusat (APBN) kepada
Pemerintah Daerah (APBD) serta merupakan satu kesatuan yang utuh guna mengurangi ketimpangan
sumber pendanaan antara pusat dan daerah (vertical imbalance), mengurangi kesenjangan pendanaan
urusan pemerintahan antar daerah (horizontal imbalance), serta mengurangi kesenjangan layanan publik
antar daerah. Visi Direktorat Dana Perimbangan untuk mewujudkan penyusunan dan pelaksanaan
kebjakan Dana Perimbangan yang transparan dan proporsional merupakan penjabaran dari peran strategis
tersebut.
Disamping peran yang dijalankan Direktorat Dana Perimbangan dalam Rencana Strategis
Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan 2015-2019, Direktorat Dana Perimbangan juga berperan dalam
mewujudkan Nawa Cita ke-3 yaitu Membangun Indonesia dari Pinggiran dengan Memperkuat Daerah-
Daerah dan Desa dalam Kerangka Negara Kesatuan melalui program Pembangunan Desa dan Kawasan
Pedesaan serta Penguatan Tata Kelola Pemerintah Daerah dan Peningkatan Kualitas Pemerintahan Daerah.
Melalui program Pembangunan Desa dan Kawasan Pedesaan, Direktorat Dana Perimbangan
berperan dalam mencapai sasaran untuk mengurangi jumlah desa tertinggal sampai 5.000 desa atau
meningkatkan desa mandiri sediktinya 2.000 desa. Arah kebijakan dan strategi yang diambil oleh Direktorat
Dana Perimbangan untuk mewujudkan program tersebut adalah mengawal implementasi UU Desa secara
sistematis, konsisten, dan berkelanjutan melalui koordinasi, fasilitasi, supervisi, dan pendampingan dengan
strategi:
a) Memastikan berbagai perangkat peraturan pelaksanaan UU Desa sejalan dengan substansi, jiwa, dan
semangat UU Desa, termasuk penyusunan PP Sistem Keuangan Desa; dan
b) Memastikan distribusi Dana Desa dan Alokasi Dana Desa berjalan secara efektif, berjenjang, dan
bertahap.
Direktorat Dana Perimbangan menjalankan program Penguatan Tata Kelola Pemerintah Daerah
dan Peningkatan Kualitas Pemerintahan Daerah dalam mencapai sasaran untuk meningkatkan kemampuan
fiskal dan kinerja keuangan daerah bersinergi dengan Direktorat Pendapatan dan Kapasitas Keuangan
Daerah dan Direktorat Evaluasi Pengelolaan dan Informasi Keuangan Daerah. Arah kebijakan dan strategi
yang diambil oleh Direktorat Dana Perimbangan untuk mewujudkan program tersebut adalah melalui
strategi:
a) Meningkatkan kemampuan fiskal daerah;
b) Meningkatkan kualitas belanja dan akuntabilitas pengelolaan keuangan pemerintah daerah; dan
c) Meningkatkan keterkaitan alokasi dana transfer dan pelayanan publik.
Dalam rangka mewujudkan terobosan-terobosan tersebut, telah ditetapkan Peraturan Menteri
Keuangan (PMK) Nomor 121/PMK.07/2018 tentang Perubahan Ketiga atas PMK Nomor 50/PMK.07/2017
tentang Pengelolaan Transfer Ke Daerah dan Dana Desa. PMK tersebut sudah mengalami beberapa kali
perubahan, sebelumnya ditetapkan PMK Nomor 112/PMK.07/2017 tentang Perubahan atas Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 50/PMK.07/2017 tentang Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa dan
PMK Nomor 225/PMK.07/2017 tentang Perubahan Kedua atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor
50/PMK.07/2017 tentang Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa, dimana telah diatur ketentuan
mengenai penganggaran, pengalokasian, penyaluran, penatausahaan, pedoman penggunaan, dan
pemantauan serta evaluasi Dana Alokasi Khusus Fisik. Perubahan ini bertujuan untuk meningkatkan tata
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 3
kelola penganggaran, pengalokasian, dan penyaluran Dana Alokasi Khusus Fisik agar sejalan dengan
dinamika yang berkembang.
D. Sumber Daya Manusia 1. Komposisi Pegawai Berdasarkan Jabatan
Grafik 1. Komposisi Pegawai Berdasarkan Jabatan
Sumber: Diolah oleh Bagian SDM, DJPK
2. Komposisi Pegawai Berdasarkan Golongan
Grafik 2. Komposisi Pegawai Berdasarkan Golongan
Sumber: Diolah oleh Bagian SDM, DJPK
ESELON 2 ESELON 3 ESELON 4 PELAKSANAJABATAN
FUNGSIONAL
Jumlah 1 6 22 71 16
0
10
20
30
40
50
60
70
80
GOL IV GOL III GOL III
Jumlah 19 67 30
0
10
20
30
40
50
60
70
80
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 4
3. Komposisi Pegawai Berdasarkan Unit Eselon II
Grafik 3. Komposisi Pegawai Berdasarkan Unit Eselon III
Sumber: Diolah oleh Bagian SDM, DJPK
4. Komposisi Pegawai Berdasarkan Pendidikan Terakhir
Grafik 4. Komposisi Pegawai Berdasarkan Pendidikan Terakhir
Sumber: Diolah oleh Bagian SDM, DJPK
SUBDIREKTORATDANA BAGI
HASIL
SUBDIREKTORATDANA ALOKASI
UMUM
SUBDIREKTORATDANA ALOKASIKHUSUS FISIK I
SUBDIREKTORATDANA ALOKASIKHUSUS FISIK II
SUBDIREKTORATDANA ALOKASIKHUSUS NON
FISIK
SUBDIREKTORATPERUMUSAN
KEBIJAKAN DANAPERIMBANGAN
JABATANFUNGSIONAL
AKPD
PRIA 12 11 11 9 12 13 15
WANITA 4 3 5 6 4 7 1
0
2
4
6
8
10
12
14
16
S3 S2 S1 D4 D3 D1 SLTA SLTP SD Total
Jumlah 1 34 42 6 32 0 1 1 0 117
0
20
40
60
80
100
120
140
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 5
5. Komposisi Pegawai Berdasarkan Kelompok Usia
Grafik 5. Komposisi Pegawai Berdasarkan Kelompok Us
Sumber: Diolah oleh Bagian SDM, DJPK
E. Sumber Pendanaan Pada tahun anggaran 2018 Direktorat Dana Perimbangan memperoleh pendanaan sebagai
berikut:
1. Pagu dan Realisasi Anggaran Berdasarkan Jenis Belanja
Tabel 1. Pagu dan Realisasi Anggaran Berdasarkan Jenis Belanja
Jenis Belanja Pagu Sebelum Self-Blocking
Pagu Setelah Self-Blocking
REALISASI
Rp
%
Sebelum Self-
Blocking
Setelah Self-
Blocking
Kebijakan DAPER 1.303.676.000 1.006.942.780 77.24%
Layanan DAPER 6.365.293.000 5.854.350.239 91.97%
RUU HKPD dan Rancangan Peraturan Pelaksanaannya
4.990.000.000 4.604.786.483 92.28%
Total Belanja 12.658.969.000 11.466.079.502 90,58%
Sumber: Diolah oleh Bagian Cankeu, DJPK
< 30 31-40 41 - 50 >50
Jumlah 49 27 38 2
0
10
20
30
40
50
60
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 6
BAB II PERENCANAAN KINERJA
A. Visi, Misi, dan Tujuan Visi Direktorat Dana Perimbangan adalah “Mewujudkan Penyusunan dan Pelaksanaan Kebijakan
Dana Perimbangan yang Transparan dan Proprosional”. Dengan visi tersebut, Direktorat Dana
Perimbangan sebagai unit pengelola dan pelaksana kebijakan dana perimbangan bertekad untuk
menjadikan pelaksanaan dan pengelolaan dana perimbangan di Indonesia sebagai praktik pengelolaan
dana perimbangan yang berkelas dunia dan dapat menjadi contoh bagi negara-negara lain dalam
penerapan kebijakan pengelolaan dana perimbangan.
Untuk mewujudkan visi di atas, Direktorat Dana Perimbangan menetapkan misi sebagai berikut:
1. Mewujudkan alokasi dana perimbangan yang transparan dan proporsional;
2. Mewujudkan perumusan kebijakan hubungan keuangan pusat dan daerah yang transparan dan
akuntabel;
3. Melaksanakan monitoring dan evaluasi pelaksanaan hubungan keuangan pusat dan daerah yang
efektif; dan
Dalam mencapai visi dan misi tersebut, Direktorat Dana Perimbangan menetapkan beberapa
tujuan, yaitu:
1. Mengurangi kesenjangan fiskal antara pusat dan daerah dan antar daerah;
2. Peningkatan kualitas evaluasi dana perimbangan;
3. Peningkatan kualitas dukungan manajeman, pengelolaan organisasi, sumber daya manusia, dan
dukungan teknis lainnya di lingkungan Direktorat Dana Perimbangan.
B. Sasaran Strategis dan Sasaran Program/Kegiatan Dalam rangka mendukung pencapaian 3 (lima) tujuan, Direktorat Dana Perimbangan telah
menetapkan 3 (lima) sasaran strategis yang ingin dicapai oleh Direktorat Dana Perimbangan, kelima sasaran
strategis tersebut adalah:
1. Sasaran strategis yang ingin dicapai dalam tujuan mengurangi kesenjangan fiskal antara pusat dan
daerah dan antar daerah adalah pengelolaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa yang berkualitas dan
optimal.
2. Sasaran strategis yang ingin dicapai dalam tujuan peningkatan kualitas evaluasi dana perimbangan
adalah monitoring dan evaluasi pelaksanaan hubungan keuangan pusat dan daerah yang efektif serta
penyediaan informasi keuangan daerah yang transparan, akurat, relevan, tepat waktu, dan akuntabel;
3. Sasaran strategis yang ingin dicapai dalam tujuan Peningkatan kualitas dukungan manajeman,
pengelolaan organisasi, sumber daya manusia, dan dukungan teknis lainnya di lingkungan Direktorat
Dana Perimbangan adalah penyerapan anggaran sesuai target, pengelolaan SDM DJPK, penataan
prosedur kerja yang efektif dan efisien.
Pencapaian visi, misi, tujuan, dan sasaran strategis Direktorat Dana Perimbangan
diimplementasikan dalam program “Peningkatan Kualitas Penyusunan dan Pelaksanaan Dana
Perimbangan” dengan kegiatan sebagai berikut:
1. Perumusan Kebijakan, Pembinaan, dan Pengelolaan Dana Perimbangan.
2. Perumusan Kebijakan dan Pembinaan di Bidang Dana Bagi Hasil.
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 7
3. Perumusan Kebijakan dan Pembinaan di Bidang Dana Alokasi Umum.
4. Perumusan Kebijakan dan Pembinaan di Bidang Dana Alokasi Khusus Fisik dan Non Fisik.
5. Penyusunan Analisis dan Kajian Kebijakan Dana Perimbangan.
6. Dukungan manajemen, pengelolaan organisasi, sumber daya manusia, dan dukungan teknis lainnya
Direktorat Dana Perimbangan.
Dalam rangka implementasi program dan kegiatan Direktorat Dana Perimbangan tahun 2018,
dalam dokumen Perjanjian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan tahun 2018 ditetapkan 10 sasaran
program/kegiatan 2018 yang merupakan turunan dari Sasaran Strategis DJPK sebagaimana Tabel 3 berikut:
Tabel 2. Sasaran Program/Kegiatan Direktorat Dana Perimbangan Tahun 2018
Sasaran Strategis Sasaran Program/Kegiatan
1. Pengelolaan Dana Perimbangan yang berkualitas dan optimal
1. Hubungan Keuangan Pemerintah Pusat dan Daerah yang Adil, Transparan, dan Akuntabel
2. Pelayanan Publik yang Prima
3. Pengelolaan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Optimal
4. Perencanaan HKPD yang Optimal
5. Perumusan Kebijakan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Berkualitas
2. Monitoring dan evaluasi Dana Perimbangan yang efektif serta penyediaan informasi keuangan daerah yang transparan, akurat, relevan, tepat waktu, dan akuntabel
6. Pengendalian Mutu Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah yang Efektif
3. Penyerapan anggaran sesuai target, pengelolaan SDM DJPK, penataan prosedur kerja yang efektif dan efisien
7. SDM yang kompetitif
8. Organisasi yang Fit For Purpose
9. Sistem Informasi Manajemen yang Andal
10. Pelaksanaan Anggaran yang Berkualitas
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 8
C. Indikator Kinerja Utama 2018
Gambar 2. Peta Strategi Direktorat Dana Perimbangan Tahun 2018
Peta Strategi Direktorat Dana Perimbangan 2018 di atas menggambarkan posisi 10 Sasaran
Program/Kegiatan didalam 4 kelompok perspektif balance scorecard. Sebagaimana tertuang dalam
dokumen Perjanjian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan, terdapat 17 Indikator Kinerja Utama (IKU) tahun
2018 yang ditetapkan sebagai indikator keberhasilan pencapaian 10 Sasaran Program/Kegiatan dengan
rincian sebagai berikut:
Tabel 3. Indikator Kinerja Utama Direktorat Dana Perimbangan Tahun 2018
No Sasaran Program/Kegiatan Indikator Kinerja
1. Hubungan Keuangan Pemerintah Pusat dan Daerah yang Adil, Transparan, dan Akuntabel
1. Indeks pemerataan kemampuan keuangan antar-daerah 2. Rasio Belanja Infrastruktur dari Transfer Umum dan Dana
Transfer Khusus Terhadap Total Belanja APBD
2. Pelayanan Publik yang Prima Indeks Kepuasan Publik atas Layanan DJPK
3. Perumusan Kebijakan HKPD yang Berkualitas
1. Persentase penyelesaian perumusan kebijakan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang berkualitas
2. Persentase Penyelesaian Kajian Di Bidang Dana Perimbangan yang Telah Ditetapkan oleh Eselon I
4. Perumusan Kebijakan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Optimal
1. Presentase Alokasi Dana Perimbangan Bidang Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked
2. Persentase Alokasi DAK Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan Kedaulatan Pangan terhadap seluruh Alokasi DAK
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 9
Perbandingan IKU DJPK dari tahun ke tahun dapat dilihat dalam tabel perkembangan IKU DJPK
tahun 2014 sampai dengan tahun 2018 sebagaimana berikut:
Tabel 4. Perkembangan Indikator Kinerja Utama Direktorat Dana Perimbangan TA.2014 s.d. TA.2018
No 2016 2017 2018
1 Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan antar Daerah
Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan antar Daerah
Indeks pemerataan kemampuan keuangan antar-daerah
2 Persentase penyaluran DAK yang berbasis pada kinerja penyerapan terhadap total alokasi DAK
Rasio Belanja Infrastruktur dari Dana Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus terhadap Total Belanja APBD
Rasio Belanja Infrastruktur dari Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus Terhadap Total Belanja APBD
3 Indeks Kepuasan Pengguna Layanan Indeks Kepuasan Pengguna Layanan Indeks Kepuasan Pengguna Layanan
4 Persentase penyelesaian perumusan kebijakan HKPD yang berkualitas
Indeks Penyelesaian RPMK/RKMK Kebijakan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah
Persentase penyelesaian perumusan kebijakan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang berkualitas
5 Persentase Penyelesaian Kajian di bidang Dana Perimbangan
Persentase Penyelesaian Kajian Di Bidang Dana Perimbangan yang Telah Ditetapkan oleh Eselon I
6 Deviasi Prognosis Realisasi DBH terhadap Alokasi DBH
Presentase Alokasi Dana Perimbangan Bidang Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked
7 Persentase alokasi DAK infrastruktur transportasi, sarana prasarana pelayanan dasar, dan kedaulatan pangan terhadap seluruh alokasi DAK
Persentase Alokasi DAK Infrastruktur dan Sarana Prasarana Pelayanan Dasar terhadap Seluruh Alokasi DAK Fisik
Persentase Alokasi DAK Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan Kedaulatan Pangan terhadap seluruh Alokasi DAK
8 Persentase Rekomendasi Penyaluran DAK Non Fisik
Persentase Rekomendasi Penyaluran DAK Non Fisik
9 Persentase Pencapaian Output DAK Fisik terhadap Penyerapan DAK Fisik
Persentase Pencapaian Output DAK Fisik terhadap Penyerapan DAK Fisik
5. Pelaksanaan Pelaporan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Optimal
Persentase Rekomendasi Penyaluran DAK Non Fisik
6. Pelaporan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Optimal
1. Persentase Pencapaian Output DAK Fisik terhadap Penyerapan DAK Fisik
2. Persentase Pencapaian Output DBH CHT pada dukungan Jaminan Kesehatan Nasional terhadap Penyerapan DBH CHT
3. Persentase Belanja Infrastrutur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Alokasi Transfer ke Daerah dan Dana Desa
7. Pengendalian Mutu Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Efektif
1. Persentase rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang telah ditindaklanjuti
2. Persentase Penyelesaian Hasil Pengawasan Itjen yang telah ditindaklanjuti
8. SDM yang Kompetitif Persentase Pegawai yang Memenuhi standar jamlat
9. Organisasi yang fit for purpose 1. Persentase implementasi inisiatif RBTK 2. Indeks persepsi integritas
10. Pengelolaan Anggaran yang Optimal Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 10
No 2016 2017 2018
10 Persentase Pencapaian Output DBH CHT terhadap Penyerapan DBH CHT
Persentase Pencapaian Output DBH CHT pada dukungan Jaminan Kesehatan Nasional terhadap Penyerapan DBH CHT
11 Persentase penyampaian laporan realisasi dana transfer tepat waktu
Persentase Belanja Infrastrutur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Alokasi Transfer ke Daerah dan Dana Desa
12 Rata-rata persentase realisasi janji layanan unggulan
Persentase Penyelesaian Rekomendasi BPK dan Hasil Pengawasan Itjen yang telah ditindaklanjuti
Persentase rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang telah ditindaklanjuti
13 Persentase Policy Recommendation Hasil Pengawasan Itjen yang telah ditindaklanjuti
Persentase Penyelesaian Rekomendasi BPK dan Hasil Pengawasan Itjen yang telah ditindaklanjuti
Persentase Penyelesaian Hasil Pengawasan Itjen yang telah ditindaklanjuti
14 Persentase Pegawai yang Memenuhi Standar Jamlat
Persentase Pegawai yang Memenuhi Standar Jamlat
Persentase Pegawai yang Memenuhi standar jamlat
15 Indeks Kesehatan Organisasi Persentase implementasi inisiatif RBTK
16 Indeks persepsi integritas
17 Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran di Direktorat Dana Perimbangan
Persentase Kualitas Pengelolaan Anggaran
Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 11
BAB III AKUNTABILITAS KINERJA
A. Capaian Kinerja Organisasi Indikator Kinerja Utama (IKU) digunakan untuk mengukur capaian kinerja yang didasarkan atas
pola Balance Scorecard. Pola pengukuran kinerja dengan pendekatan IKU memberikan informasi yang lebih
objektif terutama memberikan arah organisasi berjalan dengan lebih baik. Adapun pencapaian IKU pada
Direktorat Dana Perimbangan tahun 2018 dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 5. Hasil Pencapaian Kinerja Daper Tahun 2018 (1)
Kode SS/IKU Sasaran Program/Kegiatan
Indikator Kinerja Utama Target 2018
Realisasi
2018 Indeks
STAKEHOLDER PERSPECTIVE (25%) 102,7
1
Hubungan Keuangan Pemerintah
Pusat dan Daerah yang Adil,
Transparan, dan Akuntabel
102,7
1a Indeks Pemerataan Kemampuan
Keuangan Antar Daerah 0.58 0.557 103,97
1b
Rasio Belanja Infrastruktur dari
Transfer Umum dan Dana Transfer
Khusus Terhadap Total Belanja APBD
15% 15,21% 101,43
CUSTOMER PERSPECTIVE (15%) 102,73
2 Pelayanan Publik yang Prima 102,73
2a Indeks Kepuasan Publik atas
Layanan DJPK 4,40 4,52 102,73
Pada Stakeholder Perspective, terdapat 1 (satu) sasaran program/kegiatan, yaitu hubungan
keuangan pemerintah pusat dan daerah yang adil, transparan, dan akuntabel. Sasaran program/kegiatan
tersebut diukur oleh 2 (dua) IKU, yaitu indeks pemerataan kemampuan keuangan antardaerah dan Rasio
Belanja Infrastruktur dari Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus Terhadap Total Belanja APBD. Indeks
pemerataan keuangan antardaerah berhasil melebihi target dengan nilai indeks sebesar 103,97, sedangkan
Rasio Belanja Infrastruktur dari Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus Terhadap Total Belanja APBD
mencapai nilai indeks 101,43. Sehingga dengan bobot sebesar 25%, bidang stakeholder perspective
memberikan kontribusi nilai sebesar 102,7 terhadap nilai kinerja organisasi.
Bidang kedua, yaitu Customer Perspective, terdiri atas 1 (satu) sasaran program/kegiatan, yaitu
Sasaran Pelayanan Publik yang Prima dengan Indeks Kepuasan Publik atas Layanan DJPK. IKU tersebut
berhasil mencapai target yang ditentukan dan memperoleh nilai indeks capaian sebesar 102,73. Dengan
bobot 15%, customer perspective berhasil memperoleh nilai indeks capaian sebesar 102,73 untuk nilai
kinerja organisasi.
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 12
Tabel 6. Hasil Pencapaian Kinerja DJPK Tahun 2018 (2)
Kode SS/IKU Sasaran Program/Kegiatan
Indikator Kinerja Utama Target 2018
Realisasi
2018 Indeks
INTERNAL PROCESS PERSPECTIVE (30%) 108,63
3
Perumusan Kebijakan Hubungan
Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD)
yang Berkualitas
110
3a
Persentase Penyelesaian
Perumusan Kebijakan HKPD yang
Berkualitas
100% 133,33% 120
3b
Persentase Penyelesaian Kajian Di
Bidang Dana Perimbangan yang
Telah Ditetapkan oleh Eselon I
100% 100% 100
4
Perencanaan Hubungan Keuangan
Pusat dan Daerah (HKPD) yang
Optimal
112,92
4a
Presentase Alokasi Dana
Perimbangan Bidang Kesehatan
terhadap Total Dana
Perimbangan Earmarked.
10% 14,75% 120
4b
Persentase Alokasi DAK
Infrastruktur, Transportasi,
Sarana Prasarana Dasar, dan
Kedaulatan Pangan terhadap
seluruh Alokasi DAK
88% 93,15% 105,85
5
Pelaksanaan Pelaporan Hubungan
Keuangan Pusat dan Daerah
(HKPD) yang Optimal
100
5a Persentase Rekomendasi
Penyaluran DAK Non Fisik 100% 100% 100
6
Pelaporan Hubungan Keuangan
Pusat dan Daerah (HKPD) yang
Optimal
114,07
6a
Persentase Pencapaian Output
DAK Fisik terhadap Penyerapan
DAK Fisik
82% 114.25%
120
6b
Persentase Pencapaian Output
DBH CHT pada dukungan Jaminan
Kesehatan Nasional terhadap
Penyerapan DBH CHT
80% 92,49% 115,61
6c
Persentase Belanja Infrastrutur,
Pendidikan, dan Kesehatan
terhadap Alokasi Transfer ke
Daerah dan Dana Desa
70% 74,55% 106,5
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 13
Dalam bidang Internal Process Perspective, terdapat 5 (lima) sasaran program/kegiatan. Pertama,
Sasaran Perumusan Kebijakan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Berkualitas terdiri dari
2 (dua) IKU, yaitu IKU Persentase Penyelesaian Perumusan Kebijakan HKPD yang Berkualitas dan IKU
Persentase Penyelesaian Kajian Di Bidang Dana Perimbangan yang Telah Ditetapkan oleh Eselon I. Kedua
IKU tersebut berhasil mencapai target dengan indeks capaian masing-masing sebesar 120 dan 100.
Kedua, Perencanaan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Optimal terdiri dari 2
(dua) IKU, yaitu Presentase Alokasi Dana Perimbangan Bidang Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan
Earmarked dan Persentase Alokasi DAK Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan
Kedaulatan Pangan terhadap seluruh Alokasi DAK. Kedua IKU tersebut berhasil mencapai target dengan
indeks capaian masing-masing sebesar 120 dan 105,85.
Ketiga, Sasaran Pelaksanaan Pelaporan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang
Optimal terdiri dari 1 (satu) IKU, yaitu IKU Persentase Rekomendasi Penyaluran DAK Non Fisik. IKU ini berhasil
mencapai target dengan indeks capaian sebesar 100.
Keempat, Sasaran Pelaporan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang Optimal terdiri
dari 3 (tiga) IKU, yaitu IKU Persentase Pencapaian Output DAK Fisik terhadap Penyerapan DAK Fisik, IKU
Persentase Pencapaian Output DBH CHT pada dukungan Jaminan Kesehatan Nasional terhadap
Penyerapan DBH CHT, dan IKU Persentase Belanja Infrastrutur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap
Alokasi Transfer ke Daerah dan Dana Desa. Ketiga IKU tersebut berhasil mencapai target yang telah
ditetapkan dengan indeks capaian masing-masing sebesar 120, 115,61 dan 106,5.
Tabel 7. Hasil Pencapaian Kinerja DJPK Tahun 2018 (3)
Kode SS/IKU Sasaran Program/Kegiatan
Indikator Kinerja Utama Target 2018
Realisasi
2018 Indeks
7
Pengendalian Mutu Hubungan
Keuangan Pusat dan Daerah yang
Efektif
106,18
7a
Persentase Rekomendasi BPK atas
LKPP dan LK BUN yang Telah
Ditindaklanjuti
89%
100%
112,36
7b
Persentase Penyelesaian Hasil
Pengawasan Itjen yang telah
ditindaklanjuti
100%
100%
100
Kelima, Sasaran Pengendalian Mutu Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah yang Efektif terdiri
dari 2 (dua) IKU, yaitu IKU Persentase Rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang Telah Ditindaklanjuti
dan IKU Persentase Penyelesaian Hasil Pengawasan Itjen yang telah ditindaklanjuti. Kedua IKU tersebut pun
berhasil mencapai target dengan indeks capaian masing-masing adalah sebesar 112,36 dan 100.
Dengan bobot 30%, kontribusi yang diberikan bidang internal process perspective terhadap nilai
kinerja organisasi adalah 108,63.
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 14
Tabel 8. Hasil Pencapaian Kinerja DJPK Tahun 2018 (4)
Kode SS/IKU Sasaran Program/Kegiatan
Indikator Kinerja Utama Target 2018
Realisasi
2018 Indeks
LEARNING & GROWTH PERSPECTIVE (30%) 99,88
8 SDM yang Kompetitif 104,58
8a
Persentase Pegawai yang
Memenuhi Standar Kompetensi
Jabatan
70% 73,21% 104,58
9 Organisasi yang Fit For Purpose 103,70
9a Persentase Implementasi Inisiatif
RBTK 94% 100% 108,69
9b Indeks Persepsi Integritas 85 83.9 98.71
10 Pelaksanaan Anggaran yang
Berkualitas 91,37
10a
Persentase Kualitas Pelaksanaan
Anggaran 95% 86,80% 91,37
Nilai Kinerja Organisasi 103,64
Pada bidang Learning and Growth Perspective, terdapat 3 (tiga) sasaran program/kegiatan.
Pertama, Sasaran Sumber Daya Manusia (SDM) yang Kompetitif terdiri dari 1 (satu) IKU, yaitu IKU
Persentase Pegawai yang Memenuhi Standar Kompetensi Jabatan. IKU tersebut berhasil mencapai target
dengan indeks capaian sebesar 104,58.
Kedua, Sasaran Organisasi yang Fit for Purpose terdiri dari 2 (dua) IKU, yaitu IKU Persentase
Implementasi Inisiatif RBTK dan IKU Indeks Persepsi Integritas. IKU Persentase Implementasi Inisiatif RBTK
dapat mencapai target yang telah ditentukan dengan indeks capaian sebesar 108,69. Sedangkan IKU Indeks
Persepsi Integritas mencapai indeks 98,71, dikarenakan adanya kasus fraud (pelanggaran kode etik) oleh
pegawai DJPK pada bulan Mei 2018 yang mengakibatkan pengurangan nilai persepsi integritas.
Ketiga, Sasaran Pelaksanaan Anggaran yang Berkualitas terdiri dari 1 (satu) IKU, yaitu IKU
Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran. IKU tersebut tidak berhasil mencapai target dengan indeks
capaian sebesar 91,37.
Dengan bobot sebesar 30%, bidang Learning and Growth Perspective memberikan kontribusi nilai
sebesar 99,88 terhadap nilai kinerja organisasi.
Berdasarkan kontribusi nilai dari keempat perspective di atas, diperoleh Nilai Kinerja Organisasi
(NKO) Direktorat Dana Perimbangan tahun 2018 sebesar 103,64. Dibandingkan dengan tahun sebelumnya,
NKO Direktorat Dana Perimbangan mengalami penurunan dari 105,24, akan tetapi pencapaian ini masih
masuk dalam kriteria “memenuhi ekspektasi” dengan range (100 ≤ x ≤ 120).
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 15
Grafik 6. Perkembangan NKO Dit. Daper Tahun 2018
Sesuai hasil pencapaian kinerja yang telah diuraikan di atas, pada tahun 2018 Direktorat Jenderal
Perimbangan Keuangan memiliki 4 komponen perspective, 10 sasaran program/kegiatan dan 17 indikator
kinerja utama (IKU). Sampai dengan 31 Desember 2018, sebanyak 15 IKU berstatus warna hijau atau
berhasil mencapai target dan 2 IKU berstatus warna kuning.
Grafik 7. Ikhtisar Capaian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan Tahun 2018
Berikut ini gambaran definisi, formulasi perhitungan, dan penjelasan capaian masing-masing IKU
disertai dengan komparasi pencapaian antar tahun dan capaian jangka menengah:
1a – CP | Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Antar Daerah
Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Daerah merupakan IKU yang bertujuan untuk
mengetahui efektivitas penggunaan Dana Alokasi Umum (DAU) dalam rangka pemerataan kemampuan
keuangan daerah. Pemerataan kemampuan keuangan antar daerah adalah semakin kecilnya kesenjangan
kemampuan keuangan antar daerah untuk mendanai kebutuhan daerah dalam rangka desentralisasi.
Kesenjangan fiskal antar daerah diukur dengan menggunakan metode Index Williamson, sebagai
berikut:
IW =
105.59105.24
103.64
2016 2017 2018
88%
12%
Mencapai Target
Tidak Mencapai Target
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 16
Dimana:
IW = Nilai / indeks ketimpangan wilayah / provinsi / kabupaten / kota
Yi = Pendapatan perkapita masing-masing provinsi / kabupaten / kota
Y = Total pendapatan perkapita kawasan indonesia
Fi = Jumlah penduduk masing-masing provinsi / kabupaten / kota
n = Jumlah penduduk Indonesia
Besarnya indeks kesenjangan fiskal (Vw) adalah 0 < Vw < 1
Vw = 0, berarti pembangunan wilayah sangat merata
Vw = 1, berarti pembangunan wilayah sangat tidak merata (kesenjangan sempurna)
Vw~0, berarti pembangunan wilayah semakin mendekati merata
Vw~1, berarti pembangunan wilayah semakin mendekati tidak merata.
Polarisasi data untuk mengukur IKU ini ditetapkan menggunakan minimize, dimana semakin kecil
nilai Indeks Williamson atau mendekati 0 (nol) menunjukkan semakin kecilnya tingkat ketimpangan antar
daerah yang berarti tingkat pemerataan kemampuan keuangan daerah semakin baik.
Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Antar Daerah dilaporkan pada triwulan IV tahun 2018
dengan jenis konsolidasi periode menggunakan take last known value (realisasi yang digunakan adalah
angka periode terakhir).
Dengan target IKU berupa nilai IW Tahun 2018 sebesar 0,58, realisasi nilai IW Tahun 2018 berhasil
mencapai 0,55763, sehingga capaian IKU Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Daerah TA.2018
adalah 10,68%. Perhitungan capaian sebesar 0,55763 tersebut adalah sebagaimana tabel 1 berikut:
Tabel 9. Data Penghitungan Indeks Williamson
OPSI APBN 2018 FORMULA PENYESUAIAN
DAU 2019 Rp401.489,58 M Rp414.873,58 M Rp417.873,58 M
FORMULASI Prov Kab/Kota Prov Kab/Kota Prov Kab/Kota
PAGU ALOKASI DAU 14.10% 85.90% 14.00% 86.00% 14.00% 86.00%
PROPORSI 14.10% 85.90% 14.10% 85.90% 14.10% 85.90%
PAGU FORMULA 56,610.0 344,879.5 58,497.2 356,376.4 58,497.2 356,376.4
DAU TAMBAHAN 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3,000.0
PAGU DAU 56,610.0 344,879.5 58,497.2 356,376.4 58,497.2 359,376.4
BOBOT ALOKASI (AD_CF) 35,140.68 165,169.50 36,947.62 174,554.90 36,947.62 174,554.90
ALOKASI DASAR 55.00% 47.50% 55.00% 47.50% 55.00% 47.50%
CELAH FISKAL 45.00% 52.50% 45.00% 52.50% 45.00% 52.50%
VARIABEL KEBUTUHAN FISKAL
62.07% 47.89% 63.16% 48.98% 63.16% 48.57%
INDEKS PENDUDUK 31.00% 31.00% 32.00% 34.00% 32.00% 34.00%
INDEKS LUAS WILAYAH 15.00% 13.00% 12.50% 9.50% 12.50% 9.50%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 17
OPSI APBN 2018 FORMULA PENYESUAIAN
Luas Daratan 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Luas Lautan 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
INDEKS IKK 20.00% 24.00% 25.00% 26.00% 25.00% 26.00%
INDEKS IPM 22.00% 20.00% 20.50% 16.50% 20.50% 16.50%
Ipm IPM invers IPM invers IPM invers IPM invers IPM invers IPM invers
INDEKS PDRB/cap 12.00% 12.00% 10.00% 14.00% 10.00% 14.00%
PDRB/Cap Murni Murni OUTLIER OUTLIER OUTLIER OUTLIER
TOTAL INDEKS 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Total Belanja Rata-rata Total - Outlier +/- Pengalihan
Total - Outlier Total - Outlier
VARIABEL KAPASITAS FISKAL
PAD 60.00% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00%
DBH PAJAK 100.00% 100.00% 85.00% 100.00% 85.00% 100.00%
DBH SDA 100.00% 100.00% 80.00% 100.00% 80.00% 100.00%
PENYESUAIAN
REALOKASI ON OFF ON
GAIN KEPULAUAN ON OFF
KENAIKAN GAJI OFF JAKARTA OUT
CAPPING ON OFF ON
SUMBER DANA REALOKASI 0.00% 0.00% 10.00% 10.00%
KEBUTUHAN REALOKASI 0.00% 0.00% 10.00% 10.00%
REALOKASI TAMBAHAN (120.80) (311.42) 151.96 1,375.92
KELURAHAN OFF OFF PORSI.DID
BAIK 2,805 990.00 33.00% 0.353 33.00% 0.353
PERLU DITINGKATKAN 4,782 1,770.00 59.00% 0.370 59.00% 0.370
SANGAT PERLU DITINGKATKAN
625 240.00 8.00% 0.384 8.00% 0.384
TOTAL 8,212 3,000.00 100.00% 0.000 100.00% 0.365
PEMBANDING APBNP 2017 APBN 2018 APBN 2018
HASIL FINAL FORMULA FINAL
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 18
OPSI APBN 2018 FORMULA PENYESUAIAN
INDEKS WILLIAMSON 0.59725 0.55933 0.55763
Jika dibandingkan dengan target tahunan yang ditetapkan dalam Kontrak Kinerja (KK) serta capaian
realisasi tahun-tahun sebelumnya, baik target maupun realisasi Indeks Williamson TA.2018 turun secara
signifikan dibandingkan target tahunan yang ditetapkan dalam KK dan realisasi tahun-tahun sebelumnya.
Nilai Indeks Williamson TA.2018 yang jauh lebih kecil dibanding target dan realisasi tahun-tahun
sebelumnya menunjukkan bahwa Kementerian Keuangan selalu berupaya meningkatkan target kualitas
kinerja dan bersungguh-sungguh mengupayakan pencapaian kesenjangan pemerataan kemampuan antar
daerah yang semakin kecil.
Jika dibandingkan dengan target jangka menengah dalam Rencana Strategis (Renstra)
Kementerian Keuangan, target dan realisasi nilai Indeks Williamson TA. 2018 juga turun secara signifikan
dibandingkan target jangka menengah yang ditetapkan dalam Renstra. Nilai Indeks Williamson TA. 2018
yang jauh lebih kecil dibanding target yang ditetapkan dalam Renstra ini menunjukkan keberhasilan strategi
percepatan pencapaian pemerataan tingkat kemampuan keuangan antar daerah dalam jangka menengah
5 tahunan.
Berikut data perbandingan antara target IKU yang diukur dengan nilai Indeks Williamson yang
tercantum dalam dokumen perencanaan jangka menengah (Renstra), Target tahunan yang ditetapkan
dalam dokumen Kontrak Kinerja, serta Realisasinya sejak tahun 2015 s.d. 2018:
Grafik 8. Perbandingan Target IKU (Dalam Renstra dan Kontrak Kinerja) dan Realisasi
Tahun 2015 s.d. 2018
Keberhasilan capaian realisasi IKU Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Daerah yang
melampaui target yang ditetapkan, baik target tahunan (KK) maupun target jangka menengah (Renstra),
didukung oleh beberapa hal, antara lain:
1) Adanya sinergi yang baik dengan penyedia data (internal maupun eksternal), sehingga data dari
penyedia dapat diterima tepat waktu dan bersifat valid;
2) Pengolah data, tim perencanaan, dan tim alokasi melaksanakan pekerjaan sesuai dengan batas
waktu (timeline) yang ditentukan; dan
0.74 0.74 0.73 0.730.74
0.725 0.72
0.58
0.725
0.672
0.597
0.557
2015 2016 2017 2018
Target Renstra
Target KK
Realisasi
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 19
3) Tersedianya SDM yang terampil dalam pengolahan data, perencanaan, pengalokasian DAU, dan
monitoring evaluasi DAU.
Adapun beberapa strategi yang dilakukan dalam pencapaian IKU Indeks Pemerataan Kemampuan
Keuangan Daerah ini, antara lain adalah:
1) Mengumpulkan data pagu nasional dan data untuk alokasi DAU TA 2019;
2) Melakukan konfirmasi data dengan pihak penyedia data;
3) Melakukan simulasi awal alokasi DAU TA 2019;
4) Melakukan Pembahasan alokasi DAU TA 2019 dengan DPR; dan
5) Menuangkan alokasi DAU dalam rincian Perpres APBN.
Sebagai upaya mendukung gerakan efisiensi Kementerian Keuangan, dalam pencapaian kinerja
Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Daerah ini, telah dilakukan beberapa langkah efisiensi, antara
lain sebagai berikut:
1) Pembahasan pengolahan data dengan pihak penyedia data dilakukan secara online sehingga dapat
menghemat waktu dan biaya; dan
2) Proses pengolahan data, penetapan pagu nasional, alokasi pagu lebih banyak dilakukan pihak
internal sehingga tidak diperlukan anggaran terkait honor tim.
Keberhasilan pencapaian IKU Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Antar Daerah yang jauh
melampaui targetnya berdampak pada meningkatnya nilai target IKU ini di tahun berikutnya. Untuk
mengantisipasi pencapaian target IKU yang semakin menantang ditahun yang akan datang, beberapa
langkah-langkah strategis yang akan dilaksanakan DJPK antara lain sebagai berikut:
1) Meningkatkan kualitas data baik ketepatan waktu maupun validitasnya melalui peningkatan
kapasitas SDM yang menangani data, antara lain berupa pelatihan terkait pengolahan data, serta
peningkatan koordinasi dengan unit penyedia data, baik di lingkungan internal maupun eksternal
DJPK;
2) Meningkatkan kualitas perencanaan pagu DAU nasional sejak pagu indikatif, pagu anggaran, dan
pagu definitif (APBN) melalui peningkatan koordinasi dengan unit penyusunan APBN (DJA);
3) Memperbaiki perumusan kebijakan dan penyusunan kajian terkait reformulasi DAU; serta
4) Meningkatkan kualitas monitoring dan evaluasi terkait pelaksanaan kebijakan DAU.
1b – N | Rasio Belanja Infrastruktur dari Dana Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus Terhadap Total Belanja APBD
Indikator Kinerja Utama Rasio Belanja Infrastruktur dari Dana Transfer Umum dan Dana Transfer
Khusus terhadap Total Belanja APBD menggambarkan kinerja belanja infrastruktur dari Dana Transfer
Umum dan Dana Transfer Khusus yang dialokasikan dalam APBD Pemerintah Daerah di TA 2018. IKU
tersebut bertujuan untuk membandingkan alokasi belanja infrastruktur dari Dana Transfer Umum dan
Dana Transfer Khusus terhadap total belanja APBD. Pajak daerah dan retribusi daerah merupakan
komponen terbesar dari Pendapatan Asli Daerah, sehingga berperan penting dalam membiayai
pembangunan. Semakin tinggi rasio PDRD terhadap Produk Domestik Regional Bruto (PDRB) maka semakin
baik kinerja pemungutan pajak daerah dan retribusi daerah yang dilakukan pemerintah daerah. Berikut
formulasi penghitungan Rasio Belanja Infrastruktur dari Dana Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus
Terhadap Total Belanja APBD.
𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐵𝑒𝑙𝑎𝑛𝑗𝑎 𝐼𝑛𝑓𝑟𝑎𝑠𝑡𝑟𝑢𝑘𝑡𝑢𝑟 𝑑𝑎𝑟𝑖 𝐷𝑇𝑈 𝑑𝑎𝑛 𝐷𝑇𝐾 𝑡𝑒𝑟ℎ𝑎𝑑𝑎𝑝 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐵𝑒𝑙𝑎𝑛𝑗𝑎 𝐴𝑃𝐵𝐷 = 𝐵𝑒𝑙𝑎𝑛𝑗𝑎 𝐼𝑛𝑓𝑟𝑎𝑠𝑡𝑟𝑢𝑘𝑡𝑢𝑟 𝑑𝑎𝑟𝑖 𝐷𝑇𝑈 𝑑𝑎𝑛 𝐷𝑇𝐾
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐵𝑒𝑙𝑎𝑛𝑗𝑎 𝐴𝑃𝐵𝐷
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 20
Belanja infrastruktur yang berasal dari Dana Transfer Umum merupakan amanat dari Undang-
Undang APBN 2018 yang sudah berlaku sejak TA 2017 di mana Pemerintah Daerah wajib menganggarkan
alokasi belanja infrastruktur yang berasal dari DAU ditambah DBH non-earmarked setelah dikurangi dengan
Alokasi Dana Desa sebesar 25%. Sedangkan alokasi belanja infrastruktur yang berasal dari Dana Transfer
Khusus merupakan alokasi yang berasal dari DAK Fisik di mana di TA 2018, Pemerintah Pusat mempertajam
menu kegiatan pada masing-masing subbidang dan bidang DAK Fisik sesuai dengan prinsip money follow
program dan memberikan afirmasi untuk daerah tertinggal, perbatasan, kepulauan, dan transmigrasi.
Data penghitungan realisasi IKU tersebtu pada tahun 2018 terdiri dari:
a. Data Alokasi Belanja Infrastruktur yang berasal dari Dana Transfer Umum
Data tersebut diperoleh dari laporan belanja infrastruktur dari Dana Transfer Umum yang
diserahkan oleh Pemda setelah melalui proses verifikasi terhadap alokasi dalam Lampiran Perpres
Rincian APBN 2018.
b. Data Alokasi Belanja Infrastruktur yang berasal dari Dana Transfer Khusus
Data tersebut diperoleh dari Lampiran Perpres Rincian APBN 2018
c. Data Belanja APBD
Data tersebut berdasarkan data belanja APBD yang sudah diperoleh Direktorat Jenderal
Perimbangan melalui aplikasi Sistem Informasi Keuangan Daerah (SIKD)
Pada tahun 2018, IKU Rasio Belanja Infrastruktur dari Dana Transfer Umum dan Dana Transfer
Khusus terhadap Total Belanja APBD memiliki target sebesar 14%, dengan polarisasi indikator kinerja yang
ditetapkan menggunakan metode maximize, dimana semakin tinggi rasio Belanja Infrastruktur dari Dana
Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus terhadap Total Belanja APBD maka semakin banyak infrastruktur
yang dibangun di daerah. Dengan periode pelaporan secara tahunan, realisasi IKU Belanja Infrastruktur dari
Dana Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus terhadap Total Belanja APBD dilaporkan pada akhir tahun.
Realisasi IKU Belanja Infrastruktur dari Dana Transfer Umum dan Dana Transfer Khusus terhadap
Total Belanja APBD adalah 14.91% dengan indeks capaian sebesar 106,5%. Target tax ratio tidak tercapai
berimplikasi kepada daerah mengalami kesulitan dalam memenuhi kebutuhan belanja daerah,
penyebabnya antara lain:
a. Rendahnya komitmen Kepala Daerah terhadap peningkatan pemungutan PAD,
b. Terbatasnya kualitas SDM di bidang perpajakan (tenaga penilai, pemeriksa pajak, jurusita, dan
operator console),
c. Struktur OPD perpajakan daerah belum sesuai dengan fungsi perpajakan.
2a – CP | Indeks Kepuasan Publik atas Layanan DJPK
IKU ini diukur berdasarkan Survei Kepuasan Pengguna Layanan Direktorat Dana Perimbangan dan
merupakan bagian dari agenda program Reformasi Birokrasi Kementerian Keuangan. Perbaikan kualitas
pelayanan secara terus menerus (continuous improvement) dilakukan kepada pengguna layanan, dalam
hal ini Pemerintah Daerah, yang merupakan bagian dari stakeholders Direktorat Dana Perimbangan. Guna
mengukur sejauh mana kepuasan pengguna layanan unggulan yang telah diberikan oleh Direktorat Dana
Perimbangan, perlu dilakukan pengukuran tingkat kepuasan pengguna layanan berdasarkan indikator-
indikator spesifik yang ditetapkan melalui Survei Kepuasan Pengguna Layanan. Tingkat kepuasan pengguna
layanan merupakan sebuah ukuran atas seberapa berkualitas layanan unggulan yang diberikan oleh
Direktorat Dana Perimbangan dalam memenuhi harapan para pengguna layanan.
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 21
Penerima layanan Direktorat Dana Perimbangan merupakan para pegawai yang berada di lingkungan
pemerintah daerah, lebih lanjut layanan Direktorat Dana Perimbangan yang diteliti dalam survei 2018
mencakup 3 (tiga) jenis layanan sebagaimana tercantum pada berikut:
Tabel 10. Jenis Layanan Daper yang Diteliti Dalam Survei 2018
No. Jenis Layanan Karakteristik Layanan
Berbiaya Daring Sanksi Denda Luring
1. Layanan Konsultasi/Informasi Transfer ke Daerah dan Dana Desa serta Keuangan Daerah di Ruang Layanan Informasi DJPK
- - - - √
2. Layanan Pelaporan DAK Non fisik
- √ √ - √
3. Layanan Penyaluran Transfer ke Daerah
- √ - - -
Survei dilakukan secara swakelola secara terpadu oleh Sekretariat Jenderal Kementerian Keuangan
dengan melibatkan Tim Survei dari Universitas Gadjah Mada Yogyakarta kepada sejumlah responden dari
6 (enam) Pemerintah Daerah, yaitu: Batam, Medan, Jakarta, Surabaya, Makassar, dan Balikpapan sejak
tanggal 13 September hingga 10 Oktober 2018.
Berikut formulasi IKU Indeks Kepuasan Pengguna Layanan:
IKU ini memiliki polarisasi maximize, dimana Indeks Kepuasan Publik atas Layanan Direktorat Dana
Perimbangan diharapkan melebihi target yang ditetapkan, yaitu 4,4 skala pengukuran 1 (satu) sampai
dengan 5 (lima). Adapun realisasi yang diperoleh berdasarkan hasil survei adalah sebesar 4,52 sehingga
indeks capaian atas IKU ini adalah sebesar 102,72. Capaian nilai Indeks Kepuasan Publik atas Layanan
Direktorat Dana Perimbangan tahun 2018 meningkat dari capaian tahun sebelumnya. Pada tahun 2017,
realisasi IKU berhasil mencapai target, yaitu diperoleh nilai indeks kepuasan pengguna layanan sebesar
4,36 dari target sebesar 4,3. Adapun pada tahun 2016, indeks kepuasan pengguna layanan tidak mencapai
target dengan nilai sebesar 4,23 dari target sebesar 4,3. Dibandingkan dengan target kinerja yang
tercantum pada Rencana Strategis (Renstra) DJPK 2015-2019, yaitu sebesar 4,28, realisasi IKU tahun 2018
juga telah memenuhi target jangka menengah tersebut.
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐼𝐾𝑈 = 𝐼𝑛𝑑𝑒𝑘𝑠 𝐾𝑒𝑝𝑢𝑎𝑠𝑎𝑛 𝑃𝑒𝑛𝑔𝑔𝑢𝑛𝑎 𝐿𝑎𝑦𝑎𝑛𝑎𝑛
𝑛
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 22
Grafik 9. Perbandingan Realisasi dan Target IKU Tahun 2016 s.d 2018
Jika dilihat dari Aspek Layanan, kenaikan tertinggi dari tahun 2017 ke tahun 2018 terjadi pada:
1. Keamanan Lingkungan dan Layanan sebesar 24 poin;
2. Kesesuaian Prosedur dengan Ketentuan sebesar 23 poin; dan
3. Sikap Pegawai sebesar 22 poin.
Perbandingan nilai dari setiap aspek layanan yang disurvei dari tahun 2017 ke tahun 2018 adalah
sebagai berikut:
Tabel 11. Perbandingan Nilai dari Setiap Aspek Layanan yang Disurvei (2017-2018)
Jenis Layanan 2017 Indeks Jenis Layanan 2018 Indeks
1. Pelayanan Perhitungan DAU
4,40 1. Layanan Konsultasi/Informasi Transfer ke Daerah dan Dana Desa serta Keuangan Daerah di Ruang Layanan Informasi DJPK
4,57
2. Perhitungan DAK per Daerah
4,38 2. Layanan Pelaporan DAK Non Fisik 4,49
3. Penerbitan SPP dan SPM Transfer ke daerah
4,36 3. Layanan Penyaluran Transfer ke Daerah
4,57
4. Ruang Pelayanan Terpadu Keuangan Daerah (RPTKD)
4,39
Rata-rata Indeks Kepuasan 4,36 Rata-rata Indeks Kepuasan 4,52
Total Responden 280 Total Responden 220
Berikut merupakan tabel Aspek Layanan Tertinggi dan Terendah DJPK Tahun 2018 berdasarkan
hasil survei yang telah dilakukan:
4.3 4.3
4.4
4.164.22
4.284.23
4.36
4.52
3.9
4
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
2016 2017 2018
IKU Indeks Kepuasan Publik atas Layanan DJPK
Target IKU
Target Renstra
Realisasi
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 23
Tabel 12. Aspek Layanan Tertinggi dan Terendah DJPK Tahun 2018
Aspek Layanan Tertinggi Aspek Layanan Terendah
Layanan Nilai Layanan Nilai
1. Keamanan Lingkungan dan Layanan 4,65 1. Pengenaan Sanksi atas Pelanggaran 4,25
2. Sikap Pegawai 4,64 2. Waktu Penyelesaian Layanan 4,45
3. Kesesuaian Prosedur dengan Ketentuan 4,62 3. Keterbukaan/Kemudahan Akses Informasi 4,48
Jenis Layanan Batam Medan Jakarta Surabaya Makassar Balikpapan
a. Layanan Konsultasi/ Informasi Transfer ke Daerah dan Dana Desa serta Keuangan Daerah di Ruang Layanan Informasi DJPK
4,45 4,60 4,46 4,39 4,83 4,65
b. Layanan Pelaporan DAK Non Fisik
4,41 4,60 4,39 4,33 4,53 4,63
c. Layanan Penyaluran Transfer ke Daerah
4,45 4,67 4,60 4,38 4,60 4,73
d. Rata Indeks Kepuasan 4,42 4,62 4,46 4,33 4,63 4,61
e. Jumlah Responden 48 48 30 33 34 33
Rata-rata hasil survei juga menyebutkan bahwa DJPK memiliki integritas yang sangat baik, dimana
disimpulkan dari tidak adanya biaya di luar ketentuan dan praktik imbalan di DJPK.
Semua aspek layanan berada di kuadran I, yang artinya sudah sangat baik dan perlu dipertahankan,
namun demikian terdapat beberapa isu utama dan rekomendasi yang diberikan terhadap beberapa aspek
layanan berikut:
Tabel 13. Isu Utama dan Rekomendasi Yang Diberikan Terhadap Beberapa Aspek Layanan
No. Aspek Layanan Isu Utama
1. Pengenaan Sanksi atas Pelanggaran, hanya berlaku untuk Layanan Pelaporan DAK Non Fisik
Ketidaktahuan pengguna layanan tentang aturan, mekanisme dan transparansi penyelenggaraan sanksi.
2. Waktu Penyelesaian Layanan
a. Pengguna layanan kesulitan mendapatkan informasi sampai mana proses layanan sedang berlansung
b. Sistem pemantauan proses layanan untuk jenis layanan daring belum memadai
3. Keterbukaan/Kemudahan Informasi Layanan
Pengguna layanan sulit menyampaikan keluhan, dan
4. Kemampuan dan Keterampilan Pegawai
Ketidaksamaan standar pelayanan dan pemahaman
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 24
Dalam rangka pencapaian kinerja, telah dilaksanakan beberapa tindakan, meliputi:
1) Kick off meeting dengan Biro Organta terkait persiapan pelaksanaan survei
2) Penyampaian Long-List Responden kepada Biro Organta.
3) Penyiapan alternatif bentuk layanan RPTKD seperti peningkatan fungsi Call Center
4) Pengajuan Perubahan jenis layanan yang disurvei.
5) Survei dilaksanakan pada tanggal 19 September s.d. 10 Oktober 2018
6) Pendampingan Pelaksanaan Survei tanggal 1 s.d. 3 Oktober 2018 di Kota Balikpapan.
Upaya efisiensi yang dilakukan dalam hal pencapaian target, DJPK melakukan perubahan layanan
yang disurvei oleh stakeholder pada tahun 2018. Tahun 2018, layanan yang disurvei oleh Tim Penilai terkait
DJPK ada 3 (tiga) layanan, lebih sedikit dari tahun sebelumnya yang terdiri dari 4 (empat layanan). Dengan
menelaah lebih dalam dan rinci terkait layanan yang disurvei, DJPK mengajukan layanan baru yang tidak
bersifat kebijakan seperti tahun sebelumnya. Hal ini diharapkan dapat memberikan umpan balik yang lebih
sesuai atas layanan yang diberikan DJPK.
Langkah-langkah strategis yang akan dilakukan ke depan untuk meningkatkan kualitas layanan
adalah sebagai berikut:
a. Sosialisasi yang lebih intensif tentang mekanisme dan transparansi sanksi;
b. Penyelenggaraan sistem pelacakan pada layanan berbasis daring;
c. Perbaikan pada sistem daring agar proses memonitor tahapan berlansung secara real-time;
d. Membuka/mengoptimalkan saluran pengaduan seperti melalui SMS/WA/telepon;
e. Peningkatan kompetensi pegawai dan pendampingan khusus bagi pegawai baru.
f. DJPK juga terus berkoordinasi dengan Sekretariat Jenderal terkait pelaksanaan survei 2019
3a – CP | Persentase Penyelesaian Perumusan Kebijakan HKPD yang Berkualitas
IKU Persentase Penyelesaian Perumusan Kebijakan HKPD yang Berkualitas merupakan IKU yang
berisi tentang perhitungan perbandingan jumlah kebijakan yang diselesaikan tepat waktu secara
berkualitas dengan jumlah kebijakan yang direncanakan. Kebijakan yang dimaksud adalah kebijakan
Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang berkualitas dan ditetapkan oleh pejabat terkait tepat
waktu. IKU ini bertujuan untuk mengontrol ketepatan waktu produktifitas dan komitmen penyelesaian
kebijakan di bidang hubungan keuangan pusat dan daerah. Hal tersebut perlu dilakukan guna
memperlancar pelaksanaan kebijakan desentralisasi fiskal antara Pemerintah Pusat dan Daerah. Formula
yang digunakan untuk menghitung IKU persentase penyelesaian perumusan kebijakan HKPD adalah
sebagai berikut:
Target IKU Persentase Penyelesaian Perumusan Kebijakan HKPD yang Berkualitas untuk tahun
2018 ditetapkan sebesar 100%, sama dengan tahun 2016 dan 2017. Polarisasi indikator kinerja yang yang
digunakan adalah metode maximize yang berarti semakin besar realisasi IKU maka semakin banyak
kebijakan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah yang berkualitas dihasilkan. Periode pelaporan yang
dipilih adalah per triwulan dengan jenis konsolidasi periode berupa metode take last known value dan jenis
konsolidasi lokasi berupa metode sum.
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑘𝑒𝑏𝑖𝑗𝑎𝑘𝑎𝑛 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑡𝑒𝑝𝑎𝑡 𝑤𝑎𝑘𝑡𝑢
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑘𝑒𝑏𝑖𝑗𝑎𝑘𝑎𝑛 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑟𝑒𝑛𝑐𝑎𝑛𝑎𝑘𝑎𝑛 𝑥 100%
Jumlah 𝑘𝑒𝑏𝑖𝑗𝑎𝑘𝑎𝑛 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑟𝑒𝑛𝑐𝑎𝑛𝑎𝑘𝑎𝑛. 𝑥 100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 25
Selama tahun 2018, Direktorat Dana Perimbangan telah menyelesaikan seluruh rencana kebijakan
tahun anggaran 2018 berupa revisi Undang-undang dan penyusunan RPMK yang berkaitan dengan tugas
dan fungsi Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan. Adapun rincian rencana kebijakan yang telah
direalisasikan adalah sebagai berikut:
Tabel 14. Daftar Rancangan Peraturan Selesai Tahun 2018
NO RANCANGAN PERATURAN Status Proses
Nomor Tanggal
PERATURAN PRESIDEN
1. Perpres tentang Rincian Anggaran dan Pendapatan Belanja Negara Tahun Anggaran 2019
Selesai Perpres No. 129 Tahun 2018
29/11/2018
2. Perpres tentang Petunjuk Teknis Dana Alokasi Khusus Fisik Tahun Anggaran 2019
Selesai Perpres No. 141 Tahun 2018
31/12/2018
PERATURAN MENTERI KEUANGAN
3. PMK tentang Rincian Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau Menurut Provinsi/Kabupaten/Kota Tahun Anggaran 2018
Selesai 030/PMK.07/2018 28/03/2018
4. PMK tentang Rincian Kurang Bayar Dan Lebih Bayar Dana Bagi Hasil Menurut Provinsi/Kabupaten/Kota Yang Dialokasikan Dalam APBN 2018
Selesai 103/PMK.07/2018 29/08/2018
5. PMK tentang Perubahan Kedua Peraturan Menteri Keuangan Nomor 50/PMK.07/2017 tentang Pengelolaan Transfer Ke Daerah dan Dana Desa
Selesai 121/PMK.07/2018 21/09/2018
6. PMK tentang Penyaluran dan Penggunaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa Tahun Anggaran 2018 dan 2019 untuk Mendukung Percepatan Rehabilitasi danRekonstruksi Pascabencana Gempa Bumi
Selesai 145/PMK.07/2018 14/11/2018
7. PMK tentang Perubahan Dana Bagi Hasil dan Kurang Bayar Dana Bagi Hasil
Selesai 153/PMK.07/2018 10/12/2018
8. PMK tentang Penyaluran Dana Alokasi Umum Tambahan Tahun Anggaran 2019
Selesai 187/PMK.07/2018 26/12/2018
KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN
9. KMK tentang Pemotongan DAU untuk Penyelesaian Tunggakan Iuran Jaminan Kesehatan Pemda Tahun 2018
Selesai 007/KM.7/2018 23/02/2018
10. KMK tentang Penundaan Penyaluran Dana Perimbangan Bulan Maret Tahun 2018 atas Keterlambatan Penyampaian Laporan Belanja Infrastruktur yang Bersumber dari Transfer ke Daerah yang Penggunaannya Bersifat Umum
Selesai 009/KM.7/2018 28/03/2018
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 26
NO RANCANGAN PERATURAN Status Proses
Nomor Tanggal
11. KMK tentang Pemotongan DAU untuk Penyelesaian Tunggakan Iuran Jaminan Kesehatan Pemda
Selesai 010/KM.7/2018 29/03/2018
12. KMK tentang Pencabutan Penundaan Penyaluran Dana Perimbangan Bulan Maret Tahun 2018 atas Keterlambatan Penyampaian Laporan Belanja Infrastruktur yang Bersumber dari Transfer ke Daerah yang Penggunaannya Bersifat Umum
Selesai 011/KM.7/2018 29/03/2018
13. KMK tentang Pemotongan DAU untuk Penyelesaian Tunggakan Iuran Jaminan Kesehatan Pemda
Selesai 015/KM.7/2018 20/04/2018
14. KMK tentang Pencabutan Penundaan Penyaluran Dana Perimbangan Bulan Maret Tahun 2018 atas Keterlambatan Penyampaian Laporan Belanja Infrastruktur yang Bersumber dari Transfer ke Daerah yang Penggunaannya Bersifat Umum
Selesai 016/KM.7/2018 20/04/2018
15. KMK tentang Penyaluran Kembali DAU Yang Dilakukan Penundaan Karena Pemerintah Daerah Terlambat Menyampaikan Laporan Belanja Infrastruktur Yang Bersumber Dari Transfer Ke Daerah Yang Penggunaannya Bersifat Umum
Selesai 431/KMK.07/2018 31/05/2018
16. KMK tentang Pemotongan Iuran Jaminan Kesehatan Pemerintah Daerah
Selesai 018/KM.7/2018 19/07/2018
17. KMK tentang Penyaluran Kembali DAU Yang Dilakukan Penundaan Karena Pemerintah Daerah Terlambat Menyampaikan Laporan Belanja Infrastruktur Yang Bersumber Dari Transfer Ke Daerah Yang Penggunaannya Bersifat Umum
Selesai 026/KM.7/2018 27/08/2018
18. KMK tentang Pencabutan Penundaan Penyaluran Dana Perimbangan Bulan Maret Tahun 2018 atas Keterlambatan Penyampaian Laporan Belanja Infrastruktur yang Bersumber dari Transfer ke Daerah yang Penggunaannya Bersifat Umum
Selesai 031/KM.7/2018 26/09/2018
19. KMK tentang Pencabutan Penundaan Penyaluran Dana Perimbangan Bulan Maret Tahun 2018 atas Keterlambatan Penyampaian Laporan Belanja Infrastruktur yang Bersumber dari Transfer ke Daerah yang Penggunaannya Bersifat Umum
Selesai 042/KM.7/2018 26/11/2018
20. KMK tentang Penyaluran Kembali DAU Yang Dilakukan Penundaan Karena Pemerintah Daerah Terlambat Menyampaikan Laporan Belanja Infrastruktur Yang Bersumber Dari Transfer Ke Daerah Yang Penggunaannya Bersifat Umum
Selesai 046/KM.7/2018 26/11/2018
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 27
NO RANCANGAN PERATURAN Status Proses
Nomor Tanggal
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERIMBANGAN KEUANGAN
21. Perdirjen tentang Prosedur Pembahasan, Format, dan Standar Rincian Rancangan Kegiatan dan Penganggaran Penggunaan DBH SDA Kehutanan Dana Reboisasi
Selesai 01/PK/2018 12/01/2018
22. Perdirjen tentang Panduan Reviu Laporan Realisasi Penyerapan Dana dan Capaian Output Kegiatan Dana Alokasi Khusus Fisik
Selesai 06/PK/2018 14/12/2018
Sebanyak 22 peraturan telah disusun Direktorat Dana Perimbangan selama tahun 2018 dari
rencana kebijakan sebanyak 15 peraturan yang ditargetkan. Dengan kata lain, Direktorat Dana
Perimbangan telah memenuhi target persentase penyelesaian perumusan kebijakan Hubungan Keuangan
Pusat dan Daerah (HKPD) yang berkualitas dan tepat waktu sebesar 100% dengan indeks capaian sebesar
120. Lebih lanjut, pencapaian target ini juga sama dengan dua tahun sebelumnya, yaitu tahun 2017 dan
tahun 2016 yang masing-masing berhasil memenuhi target sebesar 100% dengan indeks capaian sebesar
100.
Keberhasilan pemenuhan target IKU tersebut dipengaruhi oleh faktor-faktor pendukung terkait
antara lain alokasi waktu untuk pembahasan dan penyusunan yang cukup, komunikasi dan koordinasi yang
efektif dan mendalam dengan pihak-pihak terkait serta bahan materi dan dokumen pendukung yang
memadai. Ada beberapa langkah faktual yang sudah dilaksanakan guna mempercepat proses penyusunan
kebijakan yang ditargetkan, antara lain:
1. Melakukan pembahasan dengan internal Direktorat Dana Perimbangan, DJPK dan Kemenkeu, dan
juga pihak luar seperti Kemendagri, Tim Ahli, Pemda, dan Akademisi untuk mendapatkan masukan;
2. Melakukan pengawasan pemantauan penyelesaian minimal 1 (satu) bulan sebelum target waktu
penyelesaian.
3. Melakukan koordinasi dengan Biro Hukum, atas adanya penambahan proses harmonisasi yang
dilakukan Kementerian Hukum dan HAM sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Hukum dan
HAM Nomor 23 Tahun 2018.
4. Melakukan pembahasan materi RUU mengenai Hubungan dan Perimbangan Keuangan antara
Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah, serta materi RPP mengenai Pengelolaan Keuangan
Daerah.
5. Melakukan kajian berbasis riset, uji petik, dan in depth study untuk memperkuat materi RUU
mengenai Hubungan dan Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat.
Selanjutnya, ke depan Direktorat Dana Perimbangan akan melakukan peningkatan kualitas
kebijakan HKPD yang disusun dengan melaksanakan pembahasan draft RPMK dan RUU lebih intensif. Hal
tersebut akan dilakukan dengan koordinasi yang lebih efektif dengan Biro Hukum Setjen Kementerian
Keuangan dan Kementerian/Lembaga terkait. Selain itu, dalam Keputusan Badan Legislasi DPR RI Nomor
19/DPR RI/I/2018-2019, RUU mengenai Hubungan dan Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat
dan Pemerintahan Daerah merupakan salah satu Rancangan Undang-Undang (RUU) yang masuk dalam
Program Legislasi Nasional (Prolegnas) Prioritas Tahun 2019. Oleh karena hal tersebut, dalam rangka
penyelesaian RUU tersebut, akan dibahas kembali dalam tim kecil untuk memantapkan rumusan pasal
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 28
sebagaimana masukan perbaikan pada tahun sebelumnya, khususnya terkait isu (i) integrated funding; (ii)
pork barrel; (iii) reformulasi DAU; (iv) DBH; dan (v) pengelolaan keuangan daerah.
3b – N | Persentase penyelesaian kajian di bidang Dana Perimbangan yang disetujui oleh Eselon I
IKU ini mengukur jumlah kajian yang diselesaikan oleh Jabatan Fungsional AKPD pada Direktorat
Dana Perimbangan berdasarkan jumlah kajian yang disetujui oleh Eselon I. Tujuan dari IKU ini adalah untuk
mengukur jumlah kajian yang dapat diselesaikan oleh Jabatan Fungsional AKPD. Untuk mengukur IKU ini
digunakan formulasi:
Adapun jumlah kajian yang direncanakan dan telah diselesaikan pada tahun 2018 sebanyak 45
kajian, yaitu:
1. Kajian Sinergi Pendanaan DAK dan Kerjasama Pemerintah dengan Badan Usaha (KPBU) bidang
2. Kajian Terkait Standar Harga Satuan Belanja Modal
3. Bimtek Dana Aspirasi
4. Kajian Sinergi Pendanaan DAK dan Kerjasama Pemerintah dengan Badan Usaha (KPBU) bidang
5. Kajian Terkait Standar Harga Satuan Perjalanan Dinas dan Paket Meeting
6. Bimtek Kajian Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau
7. Kajian Sinergi Pendanaan DAK dan Kerjasama Pemerintah dengan Badan Usaha (KPBU)
8. Kajian Terkait Standar Harga Satuan Honorarium dan Belanja Operasional
9. Bimtek E-Government Untuk Transfer Ke Daerah
10. Analisis reference unit cost di bidang infrastruktur.
11. Identifikasi dan Inventarisasi data Standar Harga Satuan di Wilayah Papua dan Maluku.
12. Bimtek Standar Harga Satuan di Wilayah Papua dan Maluku
13. Kajian Sinergi Pendanaan DAK dan Kerjasama Pemerintah dengan Badan Usaha (KPBU)
14. Identifikasi dan Inventarisasi data Standar Harga Satuan di Wilayah Kalimantan
15. Bimtek Standar Harga Satuan di Wilayah Kalimantan
16. Kajian Sinergi Pendanaan DAK dan Kerjasama Pemerintah dengan Badan Usaha (KPBU)
17. Analisis mekanisme penetapan reference unit cost di daerah
18. Bimtek reference unit cost infrastruktur Instalasi Farmasi
19. Implementasi Skema Kerja Sama Pemerintah Dengan Badan Usaha (KPBU) pada Pembangunan
Infrastruktur Konservasi Energi (Studi Kasus Proyek Penerangan Jalan Umum Kota Bandung)
20. Identifikasi dan Inventarisasi data Standar Harga Satuan di Wilayah Sulawesi
21. Bimtek Standar Harga Satuan di Wilayah Sulawesi
22. Kajian Sinergi Pendanaan DAK dan Kerjasama Pemerintah dengan Badan Usaha (KPBU)
23. Identifikasi dan Inventarisasi data Standar Harga Satuan di Wilayah Sumatera
24. Bimtek Standar Harga Satuan di Wilayah Sumatera
25. Kajian Sinergi Pendanaan DAK dan Kerjasama Pemerintah dengan Badan Usaha (KPBU)
26. Identifikasi dan Inventarisasi data Standar Harga Satuan di Wilayah Jawa
27. Bimtek Standar Harga Satuan di Wilayah Jawa
28. Identifikasi dan inventarisasi mekanisme penetapan reference unit cost di daerah
29. Identifikasi dan Inventarisasi Data TKDD 2015-2018
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐼𝐾𝑈 = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐾𝑎𝑗𝑖𝑎𝑛 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑠𝑒𝑡𝑢𝑗𝑢𝑖 𝐸𝑠𝑒𝑙𝑜𝑛 𝐼 𝑠𝑒𝑙𝑒𝑠𝑎𝑖
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐾𝑎𝑗𝑖𝑎𝑛 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑠𝑒𝑡𝑢𝑗𝑢𝑖 𝐸𝑠𝑒𝑙𝑜𝑛 𝐼 𝑥 100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 29
30. Bimtek mekanisme penetapan reference unit cost di daerah
31. Kajian Sinergi Pendanaan DAK dan Kerjasama Pemerintah dengan Badan Usaha (KPBU)
32. Kajian Kontribusi Belanja Infrastruktur DTU bagi Daerah
33. Bimtek Kontribusi Belanja Infrastruktur DTU bagi Daerah
34. Identifikasi pemanfaatan DAU di pemerintah daerah
35. Identifikasi dan Inventarisasi data Standar Harga Satuan di Wilayah Nusa Tenggara dan Bali.
36. Bimtek Standar Harga Satuan di Wilayah Nusa Tenggara dan Bali
37. Identifikasi Data DBH dan Penyebab Kurang dan Lebih Bayar DBH
38. Analisis atas Peran DJPK dalam Sinergi Pelaksanaan KPBU dan DAK
39. Bimbingan Teknis mengenai Peran DJPK dalam Sinergi KPBU dan DAK
40. Perhitungan Alokasi Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau, Berbasis Origin atau Formula?
41. Reformulasi Dana Alokasi Umum, Kebutuhan Fiskal Daerah Berbasis Unit Cost
42. Bimbingan Teknis Reformulasi Perhitungan Alokasi Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau
43. Identifikasi data persepsi kajian pembangunan infrastruktur melalui sinergi pendanaan DAK dan
KPBU
44. Identifikasi dan inventarisasi data kurang/lebih bayar DBH
45. Laporan Bimbingan teknis atas kajian identifikasi dan inventarisasi data kurang/lebih bayar DBH
Pada tahun 2018, target IKU Persentase penyelesaian kajian di bidang Dana Perimbangan yang
disetujui oleh Eselon I ditetapkan sebesar 100%. Untuk polarisasi indikator kinerja menggunakan maximize
(semakin tinggi realisasi terhadap target maka semakin baik capaian kinerjanya). Realisasi IKU dilaporkan
secara tahunan dengan jenis konsolidasi periode menggunakan take last known value.
Capaian kinerja Persentase penyelesaian kajian di bidang Dana Perimbangan yang disetujui oleh
Eselon I pada tahun 2018 mencapai 100% dengan indeks capaian sebesar 100. Keberhasilan pencapaian
IKU tersebut didukung oleh beberapa faktor yaitu:
1. Kompetensi JF AKPD DIt. Dana Perimbangan,
2. Koordinasi yang baik dengan pihak internal dan eksternal sebagai penyedia data kajian,
3. Audiensi dan masukan dari Direktur Dana Perimbangan dan pejabat struktural di Direktorat Dana
Perimbangan,
4. Anggaran kegiatan yang cukup untuk mendukung pencapaian IKU, dan
5. Waktu Pelaksanaan Kajian yang cukup.
Dalam pencapaian IKU ini, beberapa program dan kegiatan yang dilakukan yaitu:
1. Penyusunan dan Pembahasan judul dan outline kajian untuk memastikan kesesuaian dengan
kebutuhan kajian di Dit. Dana Perimbangan,
2. Pengumpulan data kajian dengan memanfaatkan data yang tersedia baik di internal maupun eksternal,
3. FGD dengan Pemda untuk mendapatkan perkembangan terkini isu yang dibahas dalam kajian.
Efisiensi yang dilakukan dalam pelaksanaan IKU ini melalui pemanfataan teknologi informasi dalam
pengumpulan data khususnya terkait wawancara dengan pihak Pemda sehingga dapat menghemat biaya
perjalanan dinas. Langkah kedepan yang akan dilakukan untuk peningkatan pencapaian IKU ini adalah:
1. Melakukan pemetaan kebutuhan kajian di Direktorat Dana Perimbangan
2. Melakukan koordinasi secara lebih intensif dengan pejabat struktural di Direktorat Dana Perimbangan,
3. Bekerjasama dengan akademisi untuk lebih meningkatkan kapasitas JF AKPD khususnya terkait aspek
teoretis dan metode analisis kajian,
4. Melakukan review terhadap issue-isue terkini di bidang Dana Perimbangan.
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 30
4a – CP | Persentase Alokasi Dana Perimbangan Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked
IKU Persentase Alokasi Dana Perimbangan Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan
Earmarked bertujuan untuk memastikan komitmen Pemerintah Daerah dalam mengalokasikan Dana
Perimbangan yang diperoleh dalam rangka penyediaan sarana prasarana pelayanan publik di bidang
Kesehatan serta memastikan bahwa alokasi di bidang Kesehatan mencukupi dalam menyediakan sarana
prasarana tersebut.
Untuk mencapai tujuan tersebut, Direktorat Dana Perimbangan mendapati sejumlah kendala
antara lain sebagai berikut:
1. Masih kurangnya alokasi pendanaan untuk bidang Kesehatan;
2. Belum semua daerah dapat mengidentifikasikan kebutuhan dalam bidang Kesehatan untuk
memenuhi kebutuhan masyarakat; dan
3. Perlunya dilakukan pemerataan alokasi bidang Kesehatan.
Berikut formulasi IKU Persentase Alokasi Dana Perimbangan Kesehatan terhadap Total Dana
Perimbangan Earmarked:
Sampai dengan Triwulan IV tahun 2018 diperoleh data untuk perhitungan IKU Persentase Alokasi
Dana Perimbangan Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked sebagai berikut:
Tabel 15. Alokasi Dana Perimbangan Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked
Komponen Jumlah
1. Alokasi DBH CHT Bidang Kesehatan Rp0,636 T
2. Alokasi DAK Fisik Bidang Kesehatan Rp16,675 T
3. Alokasi DAK Non Fisik Bidang Kesehatan Rp10,3T
4. Alokasi Dana Perimbangan Earmarked Rp187,15T
Capaian IKU
2018 =
Jumlah Komponen
=
Rp27,611 T
= 14,75% Dana Peirmbangan Earmarked 2018 Rp187,15 T
Capaian IKU 2018 =
Alokasi DBH CHT Bidang Kesehatan + Alokasi DAK Fisik Bidang Kesehatan + Alokasi DAK
Non Fisik Bidang Kesehatan
Dana Perimbangan Earmarked
X100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 31
Persentase Alokasi Dana Perimbangan Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked
berhasil mencapai 14,75% dengan Target IKU sebesar 10%, maka Indeks capaian IKU Persentase Belanja
Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke Daerah dan Dana Desa (TKDD) TA 2018
adalah 120.
Hadirnya IKU ini sebagai IKU baru dianggap sangat penting sejalan dengan arah kebijakan TA 2018
untuk percepatan penyediaan layanan publik di bidang Kesehatan.
Beberapa hal pendukung keberhasilan pencapaian IKU Persentase Alokasi Dana Perimbangan
Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked, antara lain sebagai berikut:
1. Koordinasi dengan K/L Teknis terkait dengan program di Bidang Kesehatan.
2. Pembahasan alokasi DAK Fisik Bidang Kesehatan TA 2019 bersama Bappenas dan K/L Teknis.
3. Menyusun rapor kinerja DAK Fisik Bidang Kesehatan per daerah
4. Sinkronisasi usulan daerah oleh K/L Teknis dan Bappenas
5. Penilaian Usulan DAK Fisik Tahun 2019 pasca sinkronisasi oleh Bappenas, K/L Teknis, dan
Kementerian Keuangan;
6. Inventarisasi data Dana Perimbangan untuk Bidang Kesehatan dan data Dana Perimbangan
Earmarked
4b – CP| Persentase Alokasi Dana Alokasi Khusus Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan Kedaulatan Pangan terhadap Seluruh Alokasi Dana Alokasi Khusus
Persentase Alokasi Dana Alokasi Khusus Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan
Kedaulatan Pangan terhadap Seluruh Alokasi Dana Alokasi Khusus bertujuan untuk untuk mengukur dan
memastikan porsi alokasi DAK Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan Kedaulatan Pangan
terhadap total alokasi DAK Fisik. Besarnya porsi alokasi DAK Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana
Dasar, dan Kedaulatan Pangan diharapkan dapat mendorong tingkat pembangunan infrastruktur dan sarana
prasarana publik di daerah, sehingga mendukung tercapainya standar pelayanan minimum. Untuk itu IKU ini
menghitung persentase total alokasi DAK Fisik untuk bidang Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana
Dasar, dan Kedaulatan Pangan dibandingkan dengan total alokasi DAK Fisik. DAK Infrastruktur meliputi bidang
Air Minum, bidang Sanitasi, bidang Perumahan dan Permukiman, bidang Jalan, dan bidang Irigasi. DAK Sarana
Prasarana Dasar meliputi bidang Pendidikan dan bidang Kesehatan. Kedaulatan Pangan meliputi bidang
Pertanian.
Dengan metode pelaporan secara tahunan, polarisasi maximize, dan jenis konsolidasi periode berupa
metode take last known value dari pembobotan setiap komponen diatas, maka capaian IKU ini dapat
diperoleh dari formulasi sebagai berikut:
Target Persentase Alokasi Dana Alokasi Khusus Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar,
dan Kedaulatan Pangan terhadap Seluruh Alokasi Dana Alokasi Khusus sebesar 88% dan memiliki Realisasi
Capaian kinerja tahun 2018 adalah sebesar 93,15% dengan indeks capaian sebesar 105,85.
Capaian IKU 2018 =
Alokasi DAK Infrastruktur + Alokasi DAK Transportasi + Alokasi DAK Sarana Prasarana Dasar
+ Alokasi DAK Kedaulatan Pangan
Total Alokasi DAK Fisik
X100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 32
Isu utama dalam IKU ini adalah belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan merupakan porsi
alokasi terbesar dalam Transfer ke Daerah yang dimaksudkan untuk membantu daerah dalam memenuhi
kebutuhan pendanaan pelayanan publik bagi masyarakat, selain itu besaran alokasi belanja Infrastruktur,
Pendidikan, dan Kesehatan merupakan porsi alokasi terbesar dalam Transfer ke Daerah yang sangat
membantu daerah dalam memenuhi sarana prasarana pelayanan publik dan mencapai standar pelayanan
minimum bagi masyarakat.
Hal tersebut terjadi disebabkan oleh terbatas dan tidak meratanya kemampuan keuangan daerah
dalam pendanaan infrastruktur publik dan pelayanan dasar, kemampuan APBN terbatas sehingga porsi
alokasi transfer untuk belanja infrastruktur, pendidikan, dan kesehatan belum maksimal, daerah sangat
memerlukan pemenuhan sarana prasana pelayanan publik untuk meningkatkan pelayanan kepada
masyarakat dan belum adanya mekanisme dalam upaya meng-enforce daerah untuk mengikuti arahan dalam
menggunakan minimal 25% anggaran DTU untuk belanja infrastruktur.
Meskipun demikian, upaya untuk mencapai efektivitas pengalokasian DAK Fisik tetap dilakukan
antara lain:
1. Koordinasi dengan Bappenas dan K/L terkait berkenaan dengan usulan DAK Fisik, meliputi prioritas,
menu, dan rincian kegiatan untuk tahun 2019;
2. Pembahasan usulan DAK Fisik Tahun 2019 bersama Bappenas dan K/L Teknis melalui forum Trilateral
Meeting (TM);
3. Menyusun rapor kinerja DAK Fisik per daerah per bidang;
4. Sinkronisasi usulan daerah oleh K/L Teknis dan Bappenas;
5. Penilaian Usulan DAK Fisik Tahun 2019 pasca sinkronisasi oleh Bappenas, K/L Teknis, dan
Kementerian Keuangan;
6. Memetakan kepatuhan daerah terhadap pemenuhan belanja mandatori 25%dari DTU untukbelanja
infrastruktur.
Dengan demikian diharapkan besaran kontribusi TKDD untuk mendukung penyediaan layanan Bidang
Infrastruktur, Bidang Pendidikan, dan Bidang Kesehatan dapat diketahui dan sesuai dengan harapan.
Direktorat Dana Perimbangan telah melaksanakan upaya optimalisasi pengelolaan dan penyaluran
melalui beberapa kegiatan, yaitu:
1. Penggunaan aplikasi KRISNA dalam proses pengajuan usulan/proposal DAK Fisik sehingga
memudahkan Pemerintah Pusat dalam menilai usulan proposal kegiatan DAK Fisik yang diajukan
daerah dan menjadikan proses pengalokasian DAK Fisik lebih efektif.
2. Pelaksanaan Trilateral Meeting antara Kementerian Keuangan, Bappenas dan Kementerian/Lembaga
Pengampu terkait penyusunan prioritas, menu, rincian kegiatan serta pengalokasian DAK Fisik.
3. Penghitungan Kinerja Daerah Per Jenis dan Per Bidang dalam pelaksanaan DAK Fisik sebagai bagian
dari proses penghitungan alokasi DAK Fisik.
4. Koordinasi dengan Bappenas dan Ditjen Anggaran dalam penyusunan Pagu Indikatif DAK Fisik.
Disamping itu, Direktorat Dana Perimbangan juga meningkatkan upaya efisiensi dalam pengalokasian
dan sinkronisasi DAK Fisik dengan menggunakan aplikasi KRISNA dalam proses pengajuan usulan/proposal
DAK Fisik untuk meminimalisir biaya yang harus dikeluarkan apabila proses sinkronisasi usulan kegiatan
dilakukan secara langsung.
Sebagai bentuk dukungan terhadap keberhasilan pencapaian Persentase Alokasi Dana Alokasi Khusus
Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan Kedaulatan Pangan terhadap Seluruh Alokasi Dana
Alokasi Khusus yang akan datang, akan dilakukan rencana aksi berupa sinkronisasi Modul Rencana Kegiatan
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 33
antara aplikasi KRISNA dan aplikasi OMSPAN untuk memudahkan daerah dalam proses penganggaran DAK
Fisik serta meminimalisir adanya kesalahan input besaran RK oleh Daerah.
5a – N | Persentase Rekomendasi Penyaluran Dana Alokasi Khusus Non Fisik
IKU Persentase Rekomendasi Penyaluran Dana Alokasi Khusus Non Fisik (DAK Non Fisik) bertujuan
untuk mengukur jumlah persentase rekomendasi penyaluran DAK Nonfisik yang dihitung berdasarkan jumlah
laporan DAK Non Fisik yang disampaikan oleh pemerintah daerah yang telah sesuai dengan ketentuan
pelaporan DAK Non Fisik dibagi jumlah daerah yang direkomendasikan penyaluran DAK Non Fisik per jenis
untuk tahun 2018.
Dengan metode pelaporan secara tahunan, polarisasi maximize, dan jenis konsolidasi periode berupa
metode take last known value dari pembobotan setiap komponen diatas, maka capaian IKU ini dapat
diperoleh dari formulasi sebagai berikut:
Target Persentase Rekomendasi Penyaluran DAK Non Fisik mengalami kenaikan dari target tahun
sebelumnya, yaitu dari 93% menjadi 100%. Realisasi Capaian kinerja tahun 2017 adalah sebesar 99,94%
dengan indeks capaian sebesar 107,46 dan sampai dengan akhir tahun 2018, Direktorat Dana Perimbangan
berhasil mencapai realisasi IKU sebesar 100% dengan indeks capaian sebesar 100. Pencapaian tersebut
diperoleh dari penyaluran 9 jenis DAK Non Fisik yang telah dialokasikan di TA 2018.
Dalam mencapai IKU tersebut, Direktorat Dana Perimbangan menemui tantangan dengan adanya
Pemerintah Daerah yang tidak menyampaikan laporan DAK Non Fisik untuk direkomendasikan penyaluran
DAK Non Fisik karena tidak dapat memenuhi persyaratan minimal realisasi penyerapan DAK Non Fisik,
terutama untuk dana Bantuan Operasional Kesehatan (BOK). Selain itu masih terdapat pemda yang tidak
menyampaikan laporan DAK Non Fisik untuk direkomendasikan penyaluran DAK Non Fisik karena tidak dapat
menyerap DAK Non Fisik yang telah disalurkan sampai dengan akhir tahun atau DAK Non Fisik pada RKUD
melebihi kebutuhan sampai akhir tahun, terutama untuk Dana Bantuan Operasional Keluarga Berencana
(BOKB). Beberapa daerah dimaksud tercantum dalam tabel di bawah ini.
Tabel 16. Daftar Daerah yang Tidak Direkomendasikan Penyaluran Dana BOK dan BOKB
Tidak Direkomendasikan Penyaluran Dana BOK
Tidak Direkomendasikan Penyaluran Dana BOKB
1. Provinsi Papua 1. Kab. Dogiyai
2. Kab. Kepulauan Sangihe 2. Kab. Mamberamo Raya
3. Kab. Mahakam Ulu 3. Kab. Pegunungan Arfak
4. Kab. Pesisir Barat 4. Kab. Kuantan Singingi
5. Kab. Sarolangun
Sebagai bentuk dukungan terhadap keberhasilan pencapaian IKU Persentase Rekomendasi Penyaluran
DAK Non Fisik yang akan datang, akan dilakukan rencana aksi antara lain sebagai berikut:
1. Berkoordinasi dengan K/L pengampu DAK Non Fisik terutama Kementerian Kesehatan dan BKKBN
untuk evaluasi penyaluran DAK Non Fisik tahun 2018 dan evaluasi terhadap daerah yang tidak
direkomendasikan penyaluran DAK Non Fisik TA 2018;
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐼𝐾𝑈 =𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐷𝑎𝑒𝑟𝑎ℎ 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑦𝑎𝑚𝑝𝑎𝑖𝑎𝑘𝑎𝑛 𝐿𝑎𝑝𝑜𝑟𝑎𝑛 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑆𝑒𝑠𝑢𝑎𝑖 𝐾𝑒𝑡𝑒𝑛𝑡𝑢𝑎𝑛
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐷𝑎𝑒𝑟𝑎ℎ 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑟𝑒𝑘𝑜𝑚𝑒𝑛𝑑𝑎𝑠𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑢𝑛𝑡𝑢𝑘 𝑆𝑎𝑙𝑢𝑟𝑥 100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 34
2. Berkoordinasi dengan K/L pengampu DAK Non Fisik terutama Kementerian Pendidikan dan
Kebudayaan untuk evaluasi penyaluran DAK Non Fisik TA 2018;
3. Berkoordinasi dengan pemda untuk pemahaman mengenai syarat penyaluran DAK Non Fisik per
jenis dana; dan
4. Penyempurnaan peraturan mengenai penyaluran DAK Non Fisik.
6a – CP| Persentase Pencapaian Output Dana Alokasi Khusus Fisik terhadap Penyerapan Dana Alokasi Khusus Fisik
IKU Persentase Pencapaian Output Dana Alokasi Khusus Fisik (DAK Fisik) terhadap Penyerapan DAK
Fisik bertujuan memastikan sinergi dan keselarasan antara pencapain output atas pelaksanaan kegiatan DAK
Fisik dengan penyerapan DAK Fisik yang telah disalurkan ke RKUD. Selain itu, IKU ini juga dapat digunakan
sebagai instrumen untuk melihat besaran DAK Fisik yang telah disalurkan ke RKUD namun belum terserap.
Untuk itu IKU ini akan mengukur tingkat pencapaian output atas pelaksanaan kegiatan DAK Fisik dibandingkan
dengan penyerapan DAK Fisik yang telah disalurkan ke Rekening Kas Umum Daerah (RKUD).
Dengan metode pelaporan secara tahunan, polarisasi maximize, dan jenis konsolidasi periode
berupa metode take last known value dari pembobotan setiap komponen diatas, maka capaian IKU ini dapat
diperoleh dari formulasi sebagai berikut:
Target Persentase Pencapaian Output DAK Fisik terhadap Penyerapan DAK Fisik mengalami kenaikan
dari target tahun sebelumnya, yaitu dari 80% menjadi 82%. Realisasi Capaian kinerja tahun 2017 adalah
sebesar 81,19% dengan indeks capaian sebesar 101,48 dan sampai dengan akhir tahun 2018, Direktorat
Dana Perimbangan berhasil mencapai realisasi IKU sebesar 114,25% dengan indeks capaian sebesar 120.
Isu utama dalam IKU ini adalah bahwa penyaluran DAK Fisik semestinya diikuti dengan penyerapan
dan sebanding dengan capaian output. Trend yang ada saat ini, tidak semua daerah dapat menselaraskan
antara penyaluran, penyerapan dan capaian output DAK Fisik. Masih terdapat dana DAK Fisik dalam RKUD
yang tidak diserap secara maksimal, sehingga menyebabkan rendahnya capaian output kegiatan. Hal tersebut
terjadi disebabkan oleh pemda yang mengalami kendala dalam penyerapan DAK Fisik seperti hambatan bagi
rekanan dalam penyediaan material untuk pekerjaan fisik kontruksi, penyelesaian pekerjaan oleh pihak
rekanan pemda terhambat faktor cuaca sehingga realisasi output fisik tidak tercapai sesuai jadwal, dan
hambatan dalam pelaporan realisasi DAK Fisik (pemenuhan tingkat serapan anggaran) menyebabkan tahap
berikutnya tidak segera disalurkan.
Meskipun demikian, upaya untuk mencapai efektivitas pengalokasian DAK Fisik tetap dilakukan
antara lain:
1. Asistensi kepada Pemda terkait pelaksanaan DAK Fisik;
2. Koordinasi dengan DJPb c.q. Dit. Pelaksanaan Anggaran terkait penyaluran dan pelaporan DAK Fisik;
3. Monitoring penyaluran DAK Fisik Tahap I dan II Tahun 2018 melalui aplikasi OMSPAN dan koordinasi
dengan Pemda;
4. Telah diterimanya Rencana Kegiatan DAK Fisik Tahun 2018; dan
5. Melakukan UR pada aplikasi OMSPAN.
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐼𝐾𝑈 =𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐶𝑎𝑝𝑎𝑖𝑎𝑛 𝑂𝑢𝑡𝑝𝑢𝑡 𝐷𝐴𝐾 𝐹𝑖𝑠𝑖𝑘
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝑃𝑒𝑛𝑦𝑒𝑟𝑎𝑝𝑎𝑛 𝐷𝐴𝐾 𝐹𝑖𝑠𝑖𝑘𝑥 100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 35
Dengan demikian diharapkan pencapaian output atas pelaksanaan kegiatan DAK Fisik dengan penyerapan
DAK Fisik yang telah disalurkan ke RKUD dapat berjalan dengan maksimal.
Direktorat Dana Perimbangan telah melaksanakan upaya optimalisasi pengelolaan dan penyaluran
melalui beberapa kegiatan, yaitu:
1. Peningkatan kapasitas mengenai penyaluran DAK Fisik kepada KPPN melalui Bimbingan Teknis;
2. Asistensi kepada Pemda terkait pelaksanaan DAK Fisik;
3. Koordinasi dengan DJPb c.q. Dit. Pelaksanaan Anggaran terkait penyaluran dan pelaporan DAK Fisik;
4. Monitoring penyaluran DAK Fisik Tahap I dan II Tahun 2018 melalui aplikasi OMSPAN dan koordinasi
dengan Pemda; dan
5. Dispensasi penyaluran DAK Fisik kepada daerah yang terdampak bencana melalui penerbitan PMK
No. 145/PMK.07/2018 tentang Penyaluran dan Penggunaan TKDD TA 2018 dan TA 2019 untuk
Mendukung Percepatan Rehabilitasi dan Rekonstruksi Pascabencana Gempa Bumi.
Disamping itu, Direktorat Dana Perimbangan juga meningkatkan upaya efisiensi dalam pengelolaan DAK Fisik
dengan menggunakan aplikasi OMSPAN. Melalui aplikasi OMSPAN, Direktorat Dana Perimbangan dapat
melakukan monitoring dan evaluasi terhadap penyaluran, penyerapan dan capaian output DAK Fisik
pemerintah daerah. Hal tersebut tentunya meminimalisir biaya monitoring dan evaluasi (tanpa perlu ke
daerah) sehingga efektivitas dapat tercapai.
Sebagai bentuk dukungan terhadap keberhasilan pencapaian IKU Persentase Pencapaian Output
DAK Fisik terhadap Penyerapan DAK Fisik yang akan datang, akan dilakukan rencana aksi antara lain sebagai
berikut:
1. Sinkronisasi Modul Rencana Kegiatan antara aplikasi KRISNA dan aplikasi OMSPAN untuk
memudahkan daerah dalam proses penganggaran DAK Fisik serta meminimalisir adanya kesalahan
input besaran RK oleh Daerah;
2. Penambahan syarat penyaluran berupa adanya reviu APIP berupa Keyakinan Terbatas atas Laporan
Capaian Ouput dan Penyerapan Dana DAK Fisik demi meningkatkan kualitas pemantauan dan
evaluasi pelaksanaan serta meningkatkan kualitas laporan DAK Fisik;
3. Percepatan penerbitan Peraturan Presiden tentang Petunjuk Teknis DAK Fisik dan Peraturan
Menteri/Kepala Lembaga pengampu tentang Petunjuk Operasional DAK Fisik untuk dapat
mempercepat pelaksanaan kegiatan DAK Fisik;
4. Penggunaan Modul Laporan Penggunaan Sisa DAK Fisik untuk monitoring penggunaan sisa DAK Fisik
tahun sebelumnya;
5. Peningkatan kapasitas APIP Daerah dalam melakukan reviu terhadap Laporan Penyerapan dan
Capaian Output DAK Fisik; dan
6. Pembuatan aplikasi e-Monev untuk mempermudah pemantauan dan evaluasi pelaksanaan DAK
Fisik.
6b – CP| Persentase Pencapaian Output DBH CHT pada dukungan Jaminan Kesehatan Nasional terhadap Penyerapan DBH CHT
IKU Persentase Pencapaian Output DBH CHT pada dukungan Jaminan Kesehatan Nasional terhadap
Penyerapan DBH CHT bertujuan mengukur output atas penggunaan DBH CHT yang sudah disalurkan ke
Rekening Kas Umum Daerah (RKUD) dengan membandingkan persentase pencapaian output DBH CHT pada
dukungan Jaminan Kesehatan Nasional (JKN) terhadap persentase penyerapan DBH CHT. Komponen yang
digunakan dalam perhitungan IKU ini adalah:
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 36
1. Persentase pencapaian Output DBH CHT; dan
2. Persentase penyerapan DBH CHT;
Dengan metode pelaporan secara tahunan, polarisasi maximize, dan jenis konsolidasi periode
berupa metode take last known value dari pembobotan setiap komponen diatas, maka capaian IKU ini dapat
diperoleh dari formulasi sebagai berikut:
Target persentase pencapaian output dari Persentase Pencapaian Output DBH CHT pada dukungan
Jaminan Kesehatan Nasional terhadap Penyerapan DBH CHT mengalami kenaikan dari target tahun
sebelumnya, yaitu dari 45% menjadi 80%. Target IKU tersebut hanya tercantum pada perjanjian kinerja, tidak
terdapat dalam dokumen Rencana Strategis (Renstra) Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan Tahun
2015-2019. Penetapan IKU ini dimaksudkan untuk mencapai pengelolaan hubungan keuangan pusat dan
daerah yang optimal. Realisasi Capaian kinerja tahun 2017 adalah sebesar 78,59% dengan indeks capaian
sebesar 120 dan sampai dengan akhir tahun 2018, Direktorat Dana Perimbangan berhasil mencapai realisasi
IKU sebesar 114,91% dengan indeks capaian sebesar 115,61.
Kegiatan yang telah dilakukan dalam pencapaian IKU ini selama tahun 2018, adalah sebagai berikut:
1. Melaksanakan pemantauan dan evaluasi atas penggunaan DBH CHT ke beberapa daerah;
2. Menyelenggarakan Focus Group Discussion (FGD) dengan materi inti tentang penggunaan DBH CHT
untuk mendukung program Jaminan Kesehatan Nasional dari sisi supply side dan pemenuhan
Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama (FKTP) mengacu pada PMK Nomor 222/PMK.07/2017 tentang
Penggunaan, Pemantauan, dan Evaluasi Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau;
3. Memberikan asistensi dalam penganggaran dan pelaksanaan kegiatan yang didanai dengan DBH
CHT; dan
4. Melakukan pemantauan capaian output DBH CHT dalam rangka mendukung program JKN secara
triwulanan yang dimulai dari triwulan ke-3.
Sebagai bentuk dukungan terhadap keberhasilan pencapaian IKU Persentase Pencapaian Output
DBH CHT pada dukungan Jaminan Kesehatan Nasional terhadap Penyerapan DBH CHT yang akan datang, akan
dilakukan rencana aksi antara lain sebagai berikut:
1. Melakukan koordinasi dengan Pemda agar menganggarkan minimal 50% DBH CHT untuk
mendukung Jaminan Kesehatan Nasional;
2. Melaksanakan bimbingan teknis penggunaan DBH CHT; dan
3. Melakukan revisi PMK Nomor 222/PMK.07/2017 tentang Penggunaan, Pemantauan, dan Evaluasi
Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau guna optimalisasi penggunaan DBH CHT.
6c – CP| Persentase Belanja Infrastrutur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Alokasi Transfer ke Daerah dan Dana Desa
IKU Persentase Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Alokasi Transfer ke
Daerah dan Dana Desa (TKDD) bertujuan untuk memastikan kontribusi alokasi Transfer ke Daerah dari Dana
Perimbangan yang memadai untuk mendukung penyediaan layanan Bidang Infrastruktur, Bidang
Pendidikan, dan Bidang Kesehatan.
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐼𝐾𝑈 =𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐶𝑎𝑝𝑎𝑖𝑎𝑛 𝑂𝑢𝑡𝑝𝑢𝑡 𝐷𝐵𝐻 𝐶𝐻𝑇
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝑃𝑒𝑛𝑦𝑒𝑟𝑎𝑝𝑎𝑛 𝐷𝐵𝐻 𝐶𝐻𝑇𝑥 100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 37
Porsi Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan dalam alokasi Transfer Ke Daerah dari Dana
Perimbangan diharapkan cukup signifikan untuk membantu daerah dalam memenuhi sarana prasarana
pelayanan publik dan mencapai standar pelayanan minimum bagi masyarakat.
Untuk mencapai tujuan menghadirkan peran signifikan Dana Perimbangan dalam layanan di
Bidang Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan, didapati sejumlah kendala antara lain sebagai berikut:
1. Sangat terbatas dan tidak meratanya kemampuan keuangan daerah untuk mendanai belanja
infrastruktur dan layanan dasar publik.
2. Terbatasnya Kemampuan APBN untuk memaksimalkan porsi alokasi transfer dari Dana
Perimbangan untuk belanja infrastruktur, pendidikan, dan kesehatan.
3. Belum adanya mekanisme enforcement yang efektif untuk mendorong kepatuhan daerah dalam
menggunakan minimal 25% anggaran Dana Transfer Umum (DTU) untuk Belanja Infrastruktur.
Berikut formulasi IKU Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke
Daerah dan Dana Desa (TKDD):
Sampai dengan Triwulan IV tahun 2018 diperoleh data untuk perhitungan IKU Belanja
Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap TKDD sebagai berikut:
Tabel 17. Alokasi Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke Daerah dan Dana Desa (TKDD)
Komponen Jumlah Proporsi mandatori
1. Alokasi Belanja Infrastruktur (Agregat) dari DTU Rp114,532 T 25,7% dari DTU
Nasional
2. Alokasi Belanja Pendidikan (Agregat) dalam APBD Rp270,636 T 23,47% dari APBD
Nasional
3. Alokasi Belanja Kesehatan (Agregat) dalam APBD Rp150,93T 13,12% dari APBD
Nasional
4. Alokasi DAK Fisik untuk Infrastruktur (di luar DAK
Lingkungan Hidup & Kehutanan, DAK Kelautan &
Perikanan, DAK Kesehatan, dan DAK Pendidikan)
Rp33,939T
Capaian IKU 2018 = Jumlah Komponen
=
Rp569,27 T
= 74,55%
TKDD 2018 Rp763,6 T
Capaian IKU 2018 =
Jumlah Alokasi Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke
Daerah
TKDD 2018
X100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 38
Persentase Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke Daerah dan
Dana Desa (TKDD) TA 2018 berhasil mencapai 74,55% dengan Target IKU sebesar 70%, maka Indeks capaian
IKU Persentase Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke Daerah dan Dana
Desa (TKDD) TA 2018 adalah 106,5.
Mengingat IKU Persentase Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke
Daerah dan Dana Desa (TKDD) merupakan IKU baru dan juga belum masuk dalam indikator kinerja
perencanaan jangka menengah (Renstra) Kementerian Keuangan TA. 2014-2019, maka tidak terdapat
perbandingan data capaian IKU TA.2018 dengan tahun sebelumnya dan dengan target perencanaan jangka
menengah. Hadirnya IKU ini sebagai IKU baru dianggap sangat penting sejalan dengan arah kebijakan TA
2018 untuk percepatan penyediaan layanan publik di bidang Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan.
Beberapa hal pendukung keberhasilan pencapaian IKU Persentase Belanja Infrastruktur,
Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke Daerah dan Dana Desa (TKDD), antara lain sebagai berikut:
1. Sinergi yang baik dengan Bappenas dan K/L terkait berkenaan dengan usulan DAK Fisik melalui
forum Trilateral Meeting (TM);
2. Tersedianya rapor kinerja DAK Fisik per daerah per bidang;
3. Dilakukannya sinkronisasi usulan daerah oleh K/L Teknis dan Bappenas;
4. Dilakukannya Penilaian Usulan DAK Fisik Tahun 2019 pasca sinkronisasi oleh Bappenas, K/L Teknis,
dan Kementerian Keuangan;
5. Terpetakannya kepatuhan daerah terhadap pemenuhan belanja mandatori 25% dari DTU untuk
belanja infrastruktur;
Dalam pencapaian kinerja Persentase Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap
Transfer ke Daerah dan Dana Desa (TKDD) ini, langkah efisiensi yang dilakukan antara lain meminimalisir
biaya yang harus dikeluarkan pada proses sinkronisasi DAK dengan menggunakan aplikasi KRISNA dalam
proses pengajuan usulan/proposal DAK Fisik. Penggunaan aplikasi KRISNA ini memotong birokrasi
pelaksanaan kegiatan proses sinkronisasi secara langsung.
Pada Tahun 2019, untuk mendukung keberhasilan pencapaian IKU Indeks Persentase Belanja
Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Transfer ke Daerah dan Dana Desa (TKDD) dan
mengantisipasi pencapaian target IKU yang semakin menantang, akan dilakukan rencana aksi antara lain
sebagai berikut:
1. Penyusunan perhitungan alokasi DAK Fisik Tahun 2019 bidang infrastruktur, pendidikan, dan
kesehatan;
2. Melakukan sinkronisasi Modul Rencana Kegiatan antara aplikasi KRISNA dan aplikasi OMSPAN
untuk memudahkan daerah dalam proses penganggaran DAK Fisik serta meminimalisir adanya
kesalahan input besaran RK oleh Daerah;
3. Mengirimkan surat teguran kepada Pemda yang belum memenuhi belanja mandatori 25% dari
DTU untuk belanja infrastruktur;
4. Melakukan kegiatan monitoring dan evaluasi atas Belanja Infrastruktur Daerah terhadap daerah
yang memiliki kendala dalam mengganggarkan Laporan Belanja Infrastruktur Daerah.
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 39
7a – CP | Persentase Rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang Telah Ditindaklanjuti
IKU Persentase Rekomendasi Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) atas Laporan Keuangan
Pemerintah Pusat (LKPP) dan Laporan Keuangan Bendahara Umum Negara (LKBUN) yang Telah
Ditindaklanjuti merupakan salah satu IKU Kemenkeu-Wide Kementerian Keuangan tahun 2018 yang juga
menjadi IKU Kemenkeu-One Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan tahun 2018. IKU ini disusun
sebagai salah satu upaya untuk memantau penyelesaian tindak lanjut atas rekomendasi BPK serta
menjamin akuntabilitas dan transparansi pertanggungjawaban keuangan negara. Tindak lanjut Pemerintah
terhadap Temuan Pemeriksaan (TP) BPK atas LKPP dan LK BUN perlu diselesaikan sebagaimana yang
direkomendasikan oleh BPK. Setiap Kementerian Negara/Lembaga (K/L) dan Pengguna Anggaran
Bendahara Umum Negara (BUN) diwajibkan menyampaikan tindak lanjut atas rekomendasi terkait. DJPK
selaku Kuasa Pengguna Anggaran BA-999 Transfer ke Daerah dan Dana Desa berkewajiban untuk
menindaklanjuti setiap temuan yang terkait dengan temuan pada LKPP dan LKBUN. Pengukuran
penyelesaian rekomendasi adalah temuan yang telah selesai ditindaklanjuti terhadap temuan/rekomendasi
BPK sebagaimana action plan dengan timeframe yang ditetapkan pemerintah dengan menggunakan dua
kriteria, yaitu:
1. Rekomendasi yang ditindaklanjuti merupakan rekomendasi yang diusulkan selesai kepada BPK. Status
rekomendasi BPK yang diusulkan selesai, ditetapkan pada forum pembahasan bersama Direktorat
Jenderal Perbendaharaan, Inspektorat Jenderal, unit eselon I terkait dan Auditor BPK,
2. Rekomendasi yang diselesaikan merupakan rekomendasi yang dinyatakan tuntas oleh BPK dan
tercantum dalam Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP) BPK.
Pengukuran IKU dilakukan pada periode pelaporan semesteran, dengan perhitungan polarisasi
data menggunakan maximize (semakin tinggi realisasi terhadap target maka semakin baik capaian
kinerjanya), dan jenis konsolidasi periode menggunakan take last known value (realisasi yang digunakan
adalah angka periode terakhir). Perhitungan IKU tersebut tahun 2018 didapatkan dari rata-rata capaian IKU
tersebut tiap semester masing-masing yang diperoleh dengan perhitungan sebagai berikut:
Semester I = (a/b) x 100%
Semester II = {(a+c)/(b+d)}X100%
Keterangan:
a = Jumlah rekomendasi BPK dalam "LHP LKPP dan LKBUN Tahun 2016 dan rekomendasi outstanding tahun
2015 dan tahun-tahun sebelumnya dalam Laporan Hasil Pemantauan atas Tindak Lanjut Rekomendasi
BPK Semester I tahun 2017" yang dinyatakan selesai,
b = Jumlah rekomendasi BPK dalam LHP LKPP dan LKBUN Tahun 2016 dan rekomendasi outstanding tahun
2015 dan tahun-tahun sebelumnya dalam Laporan Hasil Pemantauan atas Tindak Lanjut Rekomendasi
Hasil Pemeriksaan BPK semester I tahun 2017,
c = Jumlah rekomendasi BPK dalam LHP LKPP dan LKBUN yang diusulkan selesai dalam Semester II tahun
2018
d = Jumlah outstanding rekomendasi BPK dalam LHP LKPP dan LKBUN Tahun 2017
Target IKU ini pada 2018 adalah 89% dengan capaian sebesar 100% dan periode pelaporan
semesteran. Target ini sama dengan target yang dimiliki oleh Kementerian Keuangan. Target tahun 2018
tersebut meningkat dari target yang telah ditetapkan pada tahun 2017 (75%). IKU Persentase rekomendasi
BPK atas LKPP dan LKBUN Yang Telah Ditindaklanjuti merupakan IKU yang baru mulai ditetapkan pada tahun
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 40
2016 dan tidak terdapat dalam Renstra DJPK 2015-2019. Penetapan IKU ini dimaksudkan untuk mencapai
sasaran pengendalian mutu hubungan keuangan pusat dan daerah yang efektif.
Pada tahun 2016 dan tahun-tahun sebelumnya, capaian IKU tersebut didapatkan hanya didasarkan
pada adanya tindak lanjut atas rekomendasi BPK pada tahun berkenaan tanpa melihat tuntasnya tindak
lanjut tersebut dalam memenuhi rekomendasi BPK. Mulai tahun 2017, capaian IKU tersebut juga
memperhitungkan tindak lanjut yang telah diusulkan selesai oleh DJPB. Adanya perubahan formulasi
penghiungan ini cukup mempengaruhi capaian IKU yang didapatkan oleh Direktorat Dana Perimbangan.
Selain itu, koordinasi dan komitmen yang dilakukan terus menerus antar unit di lingkungan DJPK, DJPB, dan
juga BPK dalam penyelesaian rekomendasi juga menunjang pencapaian IKU ini.
Kegiatan yang telah dilakukan dalam pencapaian IKU ini selama tahun 2018, adalah sebagai
berikut:
1. Telah dilakukan pembahasan temuan awal antara BPK dan DJPK baik pembahasan di ruang pemeriksaan
tim BPK bersama subdit terkait maupun Rekonsiliasi Tiga Pihak (Tripartit) bersama Ditjen
Perbendaharaan yang dilaksanakan pada tanggal 2 April 2018.
2. Telah disusun Matriks tindak lanjut atas Rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN beserta dokumen
pendukungnya telah disampaikan kepada PIC LKPP dan LKBUN pada Dit. APK, DJPB
3. Penyediaan dokumen pendukung yang diperlukan
4. Koordinasi dengan Bappenas dan K/L Teknis terkait pelaksanaan rekomendasi.
Rekomendasi rencana aksi yang akan dilakukan pada tahun 2019 antara lain:
1. Melakukan pembahasan progress tindak lanjut rekomendasi dengan BPK secara teratur.
2. Melakukan update tindak lanjut rekomendasi BPK setiap bulan.
3. Berkoordinasi lebih lanjut dengan Unit Eselon II terkait, Itjen, BPK, dan DJPB terkait sisa temuan yang
harus diselesaikan.
Tabel 18. Rekapitulasi Rekomendasi Penyelesaian atas LKPP dan LKBUN yang diturunkan ke DJPK Tahun 2018
Jumlah Rekom Awal
Rekom Selesai s.d. Sem II Tahun 2017
Rekom On Progress (berdasarkan LHP/PTL)
Capaian Sem I
Rekom baru di LHP LKPP Tahun 2017
Total Rekom Lama dan Baru
Rekom Selesai s.d. Sem I Tahun 2018
Masih dalam Proses Penyelesaian
Rekom diusulkan Selesai
Capaian Tahunan
LKPP 3 3 0 100% 2 5 0 0 0 100%
LKBUN 7 2 5 28,57% 4 11 5 0 6 100%
Tabel 19. Penghitungan Capaian IKU Kemenkeu-Two Semester II Tahun 2018
Capaian Rekomendasi atas LKPP Semester I
Capaian Rekomendasi atas LKBUN Semester I
Capaian Semester I
Capaian Rekomendasi atas
LKPP Tahunan
Capaian Rekomendasi atas LKBUN Tahunan
Capaian Tahunan
100% 28,57% 64,29% 100% 100% 100%
7b – N | Persentase rekomendasi Itjen yang ditindaklanjuti
Indikator Kinerja Utama Persentase rekomendasi Itjen yang ditindaklanjuti menggambarkan IKU yang
mengukur kepatuhan Direktorat Dana Perimbangan dalam menindaklanjuti rekomendasi Itjen terkait
dengan laporan keuangan yang dibuat oleh Direktorat Dana Perimbangan. Adapaun tujuan dari IKU
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 41
Persentase rekomendasi Itjen yang ditindaklanjuti adalah mendorong penyelesaian tindak lanjut
rekomendasi yang disampaikan oleh Inspektorat Jenderal
Target IKU Persentase rekomendasi Itjen yang ditindaklanjuti tahun 2018 sebesar 100% untuk di triwulan
IV pada tahun 2018, dan realisasi tahun 2018 sebesar 100%.
Pada tahun 2018, target IKU rekomendasi Itjen yang ditindaklanjuti ditetapkan sebesar 100%. Untuk
polarisasi indikator kinerja menggunakan maximize, dimana semakin tinggi realisasi IKU maka semakin
banyak yang telah di tindak lanjuti. Realisasi IKU dilaporkan secara tahunan dengan jenis konsolidasi
periode menggunakan take last known value.
Pada tahun 2018 berakhir, total rekomendasi dari itjen sebanyak 2 (dua) rekomendasi antara lain:
1. Status Dana Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau Sebagai Bagian dari Kapasitas Fiskal Daerah Belum Diatur
Dalam Undang-Undang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Daerah
Terhadap rekomendasi Itjen Kementerian Keuangan tersebut Direktorat Dana Perimbangan telah
menindaklanjuti dengan:
2. Mempertegas status DBH CHT sebagai bagian dari Kapasitas Fiskal Daerah yang bersumber dari Dana
Bagi Hasil dalam pengaturan terkait hubungan keuangan pemerintah pusat dan daerah.
Berikut formulasi untuk menghitung capaian IKU Persentase rekomendasi Itjen yang ditindaklanjuti:
Untuk mengantisipasi pencapaian target IKU yang semakin menantang ditahun yang akan datang,
beberapa langkah-langkah strategis yang akan dilaksanakan Direktorat Dana Perimbangan antara lain:
Temuan Inspektorat Jenderal yang akan ditindaklanjuti pada tahun 2019 antara lain adalah sebagaimana
table berikut ini:
Tabel 20. Temuan Inspektorat Jenderal yang akan ditindaklanjuti pada tahun 2019
No Temuan Kegiatan
1
Kebijakan pengelolaan
DAK Fisik belum
didukung dengan SOP
yang memadai
Menyempurnakan draft 10 (sepuluh) SOP dan mengirimkan nota dinas
ke Biro Organta Setjen perihal penetapan SOP terkait pengelolaan DAK
Fisik, yang meliputi:
1) SOP Penyusunan Kebutuhan Pendanaan Bidang Prioritas Nasional
Yang Akan Didanai Melalui DAK Fisik;
2) SOP Sinkronisasi dan Harmonisasi Kegiatan DAK Fisik;
3) SOP Koordinasi dengan Bappenas Dan Kementerian Teknis;
4) SOP Bimtek Inisiatif Kementerian Dan Pemda;
5) SOP Pemantauan Dan Evaluasi Pelaksanaan Kebijakan Dan
Pelaksanaan DAK Fisik;
Jumlah Rekomendasi Itjen yang ditindaklanjuti x 100%
Jumlah Rekomendasi Itjen
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 42
6) SOP Penyusunan Bahan Kompilasi Verifikasi Dan Penilaian DAK Fisik;
7) SOP Pengelolaan Data Perencanaan Alokasi Dana Alokasi Khusus
Fisik;
8) SOP Pengelolaan Data Dukung Dalam Rangka Pengalokasian Dan
Penyaluran DAK Fisik;
9) SOP Pengusulan Indikasi Kebutuhan DAK; dan
10) SOP Penyesuaian Indikasi Kebutuhan DAK Terhadap Pagu Indikatif.
2
Perencanaan dan
penganggaran DAK Fisik
belum dilakukan secara
transparan dan
akuntabel
Merevisi PMK tentang Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa
(DAK Fisik), yang meliputi output hasil koordinasi
Trilateral/Multilateral Meeting dalam bentuk Berita Acara yang
memuat informasi proses pembahasan, pihak-pihak yang terlibat
dalam pembahasan, isi pembahasan, dan simpulan pembahasan.
Membuat Nota Dinas Direktur Dana Perimbangan DJPK yang ditujukan
kepada pejabat/pegawai Subdit DAK Fisik I dan II perihal rencana
kegiatan rapat koordinasi atau pembahasan terkait DAK Fisik dengan
instansi terkait, yang memuat nama kegiatan, waktu pelaksanaan, dan
alokasi sumber daya manusia, beserta nama instansi terkait yang
terlibat.
Melakukan pembahasan pagu DAK Fisik tahun anggaran berikutnya
beserta perubahannya dengan DJA serta mendokumentasikannya.
Membuat Nota Dinas Direktur Dana Perimbangan DJPK yang ditujukan
kepada pejabat/pegawai Subdit DAK Fisik I dan II perihal tata cara
pendokumentasian hasil rapat koordinasi atau pembahasan terkait
DAK Fisik, yang memuat dokumentasi dalam bentuk soft file dan
penentuan tempat penyimpanan dokumen.
3
Verifikasi dan penilaian
kelayakan usulan DAK
Fisik tidak dilaksanakan
secara efektif serta tidak
didukung dengan
dokumentasi yang
memadai
Merevisi PMK tentang Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa
(DAK Fisik), yang meliputi:
1) Rentang waktu yang cukup bagi daerah untuk menyusun usulan DAK
Fisik sejak penerbitan surat pemberitahuan mengenai
jenis/bidang/subbidang/kegiatan DAK Fisik dari Menteri Keuangan c.q.
Direktur Jenderal Perimbangan Keuangan kepada seluruh Kepala
Daerah sampai dengan batas akhir penyampaian usulan;
2) Prosedur dan kriteria penetapan atas rentang waktu penyampaian
usulan dan pemberian perpanjangan waktu penyampaian usulan DAK
Fisik dari daerah, serta disepakati dalam dokumen Berita Acara;
3) Sarana penyampaian usulan DAK Fisik oleh daerah melalui aplikasi;
dan
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 43
4) Kewajiban penyusunan kriteria penilaian usulan DAK Fisik oleh DJPK,
Bappenas, dan K/L Teknis.
Merevisi PMK tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian
Keuangan, yang meliputi tugas dan fungsi Seksi pada Subdit DAK Fisik
I dan II yang bertanggung jawab atas proses verifikasi dan/atau
penilaian kelayakan usulan DAK Fisik.
Menetapkan dan menyampaikan Surat Direktur Dana Perimbangan
DJPK kepada Instansi terkait perihal tugas dan wewenang dari masing-
masing instansi dalam proses verikasi dan penilaian usulan DAK Fisik,
termasuk dalam perhitungan IKK.
Menyusun SOP dan mengirimkan nota dinas ke Biro Organta Setjen
perihal penetapan SOP terkait pengelolaan DAK Fisik, yang meliputi:
1) SOP Penyampaian Informasi Kepada Daerah;
2) SOP Penilaian Kelayakan Usulan DAK Fisik; dan
3) SOP Perhitungan Rincian Pagu DAK Fisik Per
Jenis/Bidang/Subbidang.
4
Pengalokasian DAK Fisik
TA 2018 belum
sepenuhnya sesuai
dengan ketentuan dan
formula perhitungan
Menghitung dan menetapkan alokasi DAK Fisik tahun anggaran
berikutnya untuk bidang Pendidikan, Kesehatan dan KB, Pertanian,
IKM, LHK, dan bidang lainnya sesuai penugasan, dengan
memperhatikan ketentuan yang berlaku.
Menghitung dan menetapkan alokasi DAK Fisik tahun anggaran
berikutnya untuk bidang Jalan, Air Minum, Sanitasi, Irigasi, Perumahan
dan Permukiman, Pariwisata, Kelautan Perikanan, Transportasi, Pasar,
dan bidang lainnya sesuai penugasan, dengan memperhatikan
ketentuan yang berlaku.
Membuat kertas kerja perhitungan yang rinci dan jelas atas
pengalokasian DAK Fisik untuk bidang Pendidikan, Kesehatan dan KB,
Pertanian, IKM, LHK, dan bidang lainnya sesuai penugasan.
Membuat kertas kerja perhitungan yang rinci dan jelas atas
pengalokasian DAK Fisik untuk bidang Jalan, Air Minum, Sanitasi,
Irigasi, Perumahan dan Permukiman, Pariwisata, Kelautan Perikanan,
Transportasi, Pasar, dan bidang lainnya sesuai penugasan.
Membuat SOP perihal tata cara pendokumentasian semua dokumen
sumber yang menjadi dasar pengambilan kebijakan dalam
perhitungan alokasi DAK Fisik dalam bentuk softcopy dan hardcopy.
Membuat alat kendali berupa kertas kerja pengawasan atas
kesesuaian daerah penerima alokasi DAK Fisik untuk bidang
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 44
Pendidikan, Kesehatan dan KB, Pertanian, IKM, LHK, dan bidang
lainnya sesuai penugasan, dengan daftar lokasi prioritas yang telah
ditetapkan.
Membuat alat kendali berupa kertas kerja pengawasan atas
kesesuaian daerah penerima alokasi DAK Fisik untuk bidang Jalan, Air
Minum, Sanitasi, Irigasi, Perumahan dan Permukiman, Pariwisata,
Kelautan Perikanan, Transportasi, Pasar, dan bidang lainnya sesuai
penugasan, dengan daftar lokasi prioritas yang telah ditetapkan.
Membuat Nota Dinas Direktur Dana Perimbangan DJPK yang ditujukan
kepada pejabat/pegawai Subdit DAK Fisik I dan II perihal mekanisme
kebijakan daerah penerima alokasi DAK Fisik yang berada diluar daftar
lokasi prioritas yang telah ditetapkan.
5
Perhitungan alokasi DAK
Fisik TA 2018 belum
sepenuhnya
dilaksanakan dengan
konsisten antara daerah
penerima dan tidak
berdasar dokumen
sumber yang andal
Merevisi PMK tentang Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa
(DAK Fisik), yang meliputi:
1) Penetapan formulasi dan sumber data perhitungan alokasi DAK
Fisik, termasuk standarisasi variabel perhitungan alokasi dan
perhitungan parameter kinerja per bidang oleh KPA-BUN yang
mengelola DAK Fisik; dan
2) Prosedur dan kriteria pemberian kebijakan alokasi minimum
dan/atau maksimum dalam perhitungan alokasi DAK Fisik.
Membuat alat kendali berupa kertas kerja pengawasan atas
perhitungan alokasi DAK Fisik.
6
Terdapat perbedaan
nilai alokasi DAK Fisik
antara Rencana
Kegiatan dan Lampiran
Perpres Rincian APBN
Melaksanakan pemantauan proses dan hasil pembahasan usulan
Rencana Kegiatan antara K/L teknis dan Pemda untuk bidang
Pendidikan, Kesehatan dan KB, Pertanian, IKM, LHK, dan bidang
lainnya sesuai penugasan.
Melaksanakan pemantauan proses dan hasil pembahasan usulan
Rencana Kegiatan antara K/L teknis dan Pemda untuk bidang Jalan, Air
Minum, Sanitasi, Irigasi, Perumahan dan Permukiman, Pariwisata,
Kelautan Perikanan, Transportasi, Pasar, dan bidang lainnya sesuai
penugasan.
Membuat alat kendali berupa kertas kerja pengawasan atas
penetapan nilai Rencana Kegiatan yang telah disetujui bersama oleh
K/L Teknis dengan Pemda untuk bidang Pendidikan, Kesehatan dan KB,
Pertanian, IKM, LHK, dan bidang lainnya sesuai penugasan.
Membuat alat kendali berupa kertas kerja pengawasan atas
penetapan nilai Rencana Kegiatan yang telah disetujui bersama oleh
K/L Teknis dengan Pemda untuk bidang Jalan, Air Minum, Sanitasi,
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 45
Irigasi, Perumahan dan Permukiman, Pariwisata, Kelautan Perikanan,
Transportasi, Pasar, dan bidang lainnya sesuai penugasan.
7
Pemantauan atas
pengelolaan DAK Fisik
belum dilaksanakan
secara optimal
Melakukan koordinasi pemantauan pengelolaan DAK Fisik dengan
instansi terkait secara terencana dan tertulis dalam bentuk
kesepakatan bersama, yang mencakup antara lain:
1) Instansi yang berwenang melakukan pemantauan;
2) Ruang lingkup pemantauan antar instansi terkait;
3) Pertukaran data dan informasi antar instansi terkait;
4) Penyampaian hasil pemantauan antar instansi terkait; dan
5) Pemanfaatan hasil pemantauan antar instansi terkait.
Membuat Nota Dinas Direktur Dana Perimbangan DJPK yang ditujukan
kepada pejabat/pegawai Subdit DAK Fisik I dan II perihal pembagian
tugas pemantauan dan evaluasi di antara seksi-seksi yang ada pada
Subdit DAK Fisik I dan II untuk mendukung pelaksanaan pemantauan
dan evaluasi atas pengelolaan DAK Fisik, dengan koordinator atau
penanggungjawab pelaksanaan tugas pemantauan dan evaluasi
adalah Seksi Pemantauan dan Evaluasi.
Menyusun dan menetapkan pedoman pemantauan DAK Fisik oleh
DJPK, yang meliputi antara lain:1) Sasaran pemantauan;2) Ruang
lingkup pemantauan;3) Sumber data pemantauan;4) Metodologi
pemantauan; dan5) Komunikasi hasil pemantauan.
Mengembangkan desain pemantauan melalui aplikasi e-Monev DAK
Fisik.
Melakukan koordinasi dengan DJPB c.q. Direktorat SITP dan Direktorat
PA terkait kebutuhan dan penguatan kewenangan akses aplikasi
OMSPAN bagi DJPK.
Menyusun rencana pemantauan dan melaksanakan pemantauan atas
pengelolaan DAK Fisik secara berkala (setiap tahun), yang meliputi
antara lain:
1) Pemantauan penerbitan Petunjuk Operasional DAK Fisik oleh K/L
teknis;
2) Pemantauan penetapan Rencana Kegiatan DAK Fisik oleh K/L teknis;
3) Pemantauan penyaluran DAK Fisik oleh KPPN;
4) Pemantauan penyerapan DAK Fisik oleh daerah;
5) Pemantauan capaian output DAK Fisik oleh daerah;
6) Pemantauan outlook SiLPA APBN yang berasal dari pelaksanaan DAK
Fisik;
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 46
7) Pemantauan sisa DAK Fisik di RKUD;
8) Pemantauan pemanfaatan sisa DAK Fisik oleh daerah; dan
9) Pemantauan permasalahan yang dihadapi daerah dalam
pelaksanaan kegiatan yang didanai dari DAK Fisik.
8
Pengaturan perlakuan
dan penggunaan sisa
DAK Fisik oleh daerah
belum berjalan efektif
Menyempurnakan PMK tentang Pengelolaan Transfer ke Daerah dan
Dana Desa (DAK Fisik), yang meliputi:
1) Perlakuan atas lebih salur (nilai penyaluran tidak sesuai ketentuan
atau lebih besar dari nilai rencana kebutuhan dana untuk penyelesaian
kegiatan) disetor ke Kas Negara oleh daerah; dan
2) Mekanisme penggunaan sisa DAK Fisik oleh daerah yaitu pemberian
batas waktu penggunaan sisa DAK Fisik oleh daerah:
Menyusun dan menyampaikan usulan draft Perpres tentang Petunjuk
Teknis DAK Fisik yang meliputi:1) Pengawasan DAK Fisik yaitu setiap
APIP K/L/D dari instansi yang terkait dengan pengelolaan DAK Fisik
dapat melaksanakan pengawasan intern atas pengelolaan anggaran
DAK Fisik sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.2)
Penambahan kegiatan pengawasan oleh APIP Daerah sebagai unsur
kegiatan penunjang yang dapat didanai dengan menggunakan 5% dari
alokasi dari DAK Fisik; dan3) Mekanisme penggunaan sisa DAK Fisik
oleh Daerah.
Melakukan koordinasi dengan DJPB (KPPN) untuk mengidentifikasi sisa
DAK Fisik per daerah sampai dengan tahun anggaran 2017.
9
Pelaksanaan Kegiatan
DAK Fisik di daerah
belum sepenuhnya
didukung dengan
pengaturan penetepan
Rencana Kegiatan dan
Petunjuk Operasional
yang memadai
Merevisi PMK tentang Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa
(DAK Fisik), yang meliputi:
1) Kepastian penetapan Rencana Kegiatan oleh K/L teknis sesuai
dengan batas waktu; dan
2) Kepastian penerbitan Petunjuk Operasional oleh K/L teknis sesuai
dengan batas waktu.
Menyusun dan menyampaikan usulan draft Perpres tentang Petunjuk
Teknis DAK Fisik yang meliputi:
1) Penyesuaian batas waktu pemrosesan dan penetapan awal serta
revisi Rencana Kegiatan DAK Fisik oleh K/L teknis ; dan
2) Penyesuaian batas waktu pemrosesan dan penetapan awal serta
revisi Petunjuk Operasional DAK Fisik oleh K/L teknis.
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 47
8a – N | Persentase pegawai yang memenuhi Standar Jam Pelatihan (Jamlat)
IKU Persentase Pegawai Yang Memenuhi Standar Jam Pelatihan (Jamlat) merupakan IKU
mandatory yang diturunkan dari DJPK ke Unit Eselon II dibawahnya termasuk Direktorat Dana
Perimbangan. IKU ini bertujuan untuk Mengukur upaya Direktorat Dana Perimbangan dalam
mengembangkan SDM-nya melalui alokasi waktu kerja yang digunakan untuk mengikuti pendidikan dan
pelatihan. IKU ini bermanfaat untuk mencermati kebutuhan pengembangan SDM dan menempatkanya
dalam program kerja pengembangan SDM melalui diklat secara proporsional. Standar jamlat adalah jumlah
minimal jam pelatihan yang harus dipenuhi oleh setiap pegawai pada level jabatan tertentu dalam waktu
satu tahun.
Lingkup pelatihan adalah diklat yang diselenggarakan di BPPK maupun di luar BPPK, meliputi
seminar, sosialisasi, internship/on the job training, basic training (DTSD, Semapta), workshop, bimbingan
teknis, sharing session, in-house training. Untuk bimbingan teknis, sharing session dan in-house training
harus yang melibatkan narasumber eksternal satker penyelenggara. Dikecualikan dari lingkup pelatihan
adalah tugas belajar yang meliputi Program Diploma III Kurikulum Khusus dan Diploma IV STAN, serta
Program Sarjana dan Pascasarjana.
Target pegawai yang memenuhi standar jamlat adalah sebesar 70% dari jumlah pegawai pada
Direktorat Dana Perimbangan. Standar jamlat per tahun per pegawai adalah sebagai berikut:
1. Pelaksana sebesar 30 Jamlat
2. Fungsional sebesar 40 Jamlat
3. Eselon IV sebesar 30 Jamlat
4. Eselon III sebesar 30 Jamlat
5. Eselon IIsebesar 15 Jamlat.
IKU Persentase pegawai yang memenuhi Standar Jam Pelatihan (Jamlat) diformulasikan dengan
menghitung persentase jumlah pegawai lingkungan Direktorat Dana Perimbangan yang telah memenuhi
standar jamlat dibagi dengan jumlah pegawai di lingkungan Direktorat Dana Perimbangan.
IKU dengan polarisasi maximize ini memiliki target sebesar 70% pada tahun 2018. Adapun jumlah
pegawai di Direktorat Dana Perimbangan yang memenuhi standar jamlat sebesar 82 pegawai dibanding
jumlah pegawai Direktorat Dana Perimbangan sebesar 112 pegawai sehingga persentasenya mencapai
73.21%. Dengan capaian tersebut, Direktorat Dana Perimbangan berhasil melebihi target IKU dengan
indeks capaian sebesar 104.58.
Keberhasilan pencapaian IKU ini didorong oleh beberapa faktor yaitu:
1. Arahan dari Direktur Dana Perimbangan dan Pejabat Eselon III kepada pegawai untuk memenuhi
standar jamlat masing-masing,
2. Penyampaian informasi diklat yang menyeluruh ke semua Pegawai di lingkungan Direktorat Dana
Perimbangan.
Adapun langkah yang akan dilaksanakan Direktorat Dana Perimbangan untuk memenuhi target
pencapaian kedepan adalah melakukan imbauan kepada pegawai Direktorat Dana Perimbangan untuk
memenuhi jamlat masing-masing.
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐼𝐾𝑈 =𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑒𝑔𝑎𝑤𝑎𝑖 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑚𝑒𝑚𝑒𝑛𝑢ℎ𝑖 𝑠𝑡𝑎𝑛𝑑𝑎𝑟 𝑗𝑎𝑚𝑙𝑎𝑡
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑒𝑔𝑎𝑤𝑎𝑖 𝑥 100%
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 48
9a – CP | Persentase Implementasi Inisiatif RBTK
Program Reformasi Birokrasi dan Transformasi Kelembagaan (RBTK) Kementerian Keuangan
sendiri telah diinisiasi mulai tahun 2014 dan menjadi program strategis Kementerian Keuangan dalam
upaya merespon dan mengantisipasi perubahan, peluang, dan tantangan yang terjadi baik dalam skala
nasional, regional, maupun global untuk mewujudkan Kementerian Keuangan yang lebih efektif dan
efsien serta mampu meningkatkan pelayanan dan kepuasan stakeholders. IKU ini merupakan IKU
mandatory yang ada di seluruh unit Eselon I di Kementerian Keuangan. Mengusung beberapa tema
sentral, Direktorat Dana Perimbangan bertanggung jawab atas capaian Inisiatif RBTK pada Tema
Penganggaran.
Program Transformasi Kelembagaan Kemenkeu dilaksanakan dengan mengacu pada KMK
974/KMK.01/2016, tentang Impmentasi Inisiatif Strategis Program Reformasi Birokrasi dan
Transformasi Kelembagaan Kementerian Keuangan. Sesuai dengan KMK 43/KMK.01/2017 dan KMK
132/KMK.01/2017, Pelaporan implementasi inisiatif Program TK kepada Menteri Keuangan adalah
sebanyak 2 kali setahun (setiap tanggal 10 Januari dan 10 Juli). Persentase penyelesaian inisiatif
Program TK dapat diukur tahunan sesuai dengan rincian kegiatan yang dilaksanakan pada setiap
milestone penyelesaian masing-masing inisiatif Program TK.
IKU ini memiliki polarisasi maximize dan diturunkan kepada setiap Unit Eselon II terkait yang
memiliki kewajiban untuk menyelsaikan milestone inisiatif yang ada dan periode pelaporan triwulanan.
Target IKU ini pada 2018 adalah sebesar 92% dengan capaian sebesar 100%, sehingga diperoleh indeks
capaian sebesar 108,69. IKU Persentase Implementasi Inisiatif RBTK merupakan IKU yang baru
ditetapkan pada tahun 2017 mengikuti arah kebijakan T.A. 2018, sehingga tidak terdapat data
pembanding dengan tahun sebelumnya dan tidak tercantum dalam Renstra DJPK Tahun 2015-2019.
Akan tetapi, penetapan IKU tersebut dimaksudkan untuk mencapai sasaran strategis dalam tujuan
Peningkatan kualitas dukungan manajeman, pengelolaan organisasi, sumber daya manusia, dan
dukungan teknis lainnya Direktorat Dana Perimbangan.
Detail Milestone pada tahun 2018 beserta capaian yang didapatkan adalah sebagai berikut:
Tabel 21. Detail Milestone dan Capaiannya Tahun 2018
Milestone Capaian
Milestone 1 Revisi PMK 48/2016 pada bagian rambu-rambu penggunaan dana block grant
100%
Milestone 2: Perumusan kebijakan reward and punishment penggunaan dana block grant
100%
Milestone 3: Penyusunan Aplikasi yang terintegrasi 100%
Milestones 4: Penerapan web based reporting system dalam pelaporan Transfer Spesifik
100%
Walaupun capaian yang diperoleh oleh Direktorat Dana Perimbangan telah melebihi target yang
ditetapkan, namun ada beberapa isu utama dari pencapaian beberapa milestone, yaitu:
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 49
Tabel 22. Isu Utama dari Pencapaian Beberapa Milestone Tahun 2018
NO. Isu Utama Akar Masalah
Milestone 3 Sesuai arahan Menteri Keuangan, proses sinkronisasi telah dilaksanakan melalui aplikasi KRISNA tanpa melalui tatap muka
Dalam proses verifikasi readines criteria dan penilaian akhir dalam proses pengalokasian, KL teknis masih membutuhkan konfirmasi dengan pemerintah daerah pengusul.
Milestone 4 Aplikasi OMSPAN telah dapat menerima laporan hasil pelaksanaan kegiatan dalam bentuk foto kegiatan dan GPS tagging location.
Penyampaian laporan pelaksanaan kegiatan berupa foto dan tagging location belum menjadi persyaratan penyaluran, mengingat belum diatur dalam PMK.
Dalam pencapaian IS RBTK tahun 2018, detail kegiatan milestone yang telah dilaksanakan adalah
sebagai berikut:
Tabel 23. Detail kegiatan Pencapaian IS Nomor 19 Dit. Daper Tahun 2018
Kegiatan Mulai Selesai % Penyelesaian
[19-DJPK]Menghadirkan Pemerintah pada Seluruh Wilayah Indonesia melalui Sinkronisasi Penganggaran Pusat dan Daerah
Mon 01-01-18 Mon 31-12-18 100%
Milestone 1 Revisi PMK 48/2016 pada bagian rambu-rambu penggunaan dana block grant
Sun 01-04-18 Sun 28-10-18 100%
Melakukan pemantauan dan evaluasi untuk melihat dampak (outcomes) dari pelaksanaan kebijakan rambu-rambu penggunaan dana block grant
Sun 01-04-18 Sat 28-07-18 100%
Memberikan penghar-gaan (reward) kepada daerah yang telah melaksanakan kebijakan rambu-rambu pengguna-an dana block grant
Mon 01-10-18 Sun 28-10-18 100%
Milestone 2: Perumusan kebijakan reward and punishment penggunaan dana block grant
Tue 01-05-18 Sun 28-10-18 100%
Pemantauan dan pelaksanaan kebijakan reward and punishment dalam bentuk asymmetric policy
Tue 01-05-18 Tue 28-08-18 100%
Review atas pelaksanaan kebijakan reward and pinishment dalam bentuk asymmetric policy
Sat 01-09-18 Sun 28-10-18 100%
Penyusunan Aplikasi yang terintegrasi Mon 01-01-18 Thu 28-06-18 100%
Milestone 3: Penyempurnaan aplikasi yang terintegrasi Mon 01-01-18 Thu 28-06-18 100%
Tahapan Implementasi Tue 01-05-18 Sun 28-10-18 100%
Penilaian dan penghitungan alokasi Tue 01-05-18 Sun 28-10-18 100%
Milestones 4: Penerapan web based reporting system dalam pelaporan Transfer Spesifik
Tue 02-01-18 Mon 30-04-18 100%
Monev pelaksanaan pelaporan melalui website Tue 02-01-18 Wed 28-02-18 100%
Penyempurnaan system (2) Thu 01-03-18 Mon 30-04-18 100%
Berikut langkah-langkah yang akan dilaksanakan Direktorat Dana Perimbangan untuk memenuhi
target pencapaian kedepan:
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 50
1. Milestone 1:
Pengembangan Modul Penyusunan Rencana Kegiatan yang akan terimtegrasi dengan Aplikasi
OMSPAN untuk proses penyaluran DAK Fisik.
2. Milestone 2:
Revisi PMK Pengelolaan TKDD untuk mengatur tambahan persyaratan penyampaian laporan
pelaksanaan kegiatan dalam bentuk foto dan GPS tagging location.
9b – CP | Indeks Persepsi Integritas
IKU yang sebelumnya menjadi Sub-IKU dari Indeks Tata Kelola Organisasi pada tahun 2017,
menjadi IKU yang berdiri sendiri pada tahun 2018. Nilai pembangunan integritas diperoleh dari hasil
Penilaian Persepsi Integritas yang dikembangkan dari Integrity Assessment yang telah dilaksanakan oleh
KPK.
Tim survei untuk penilaian level unit eselon I adalah tim survei dari Kementerian Keuangan yang
dikoordinasikan oleh Itjen. Unit yang dijadikan sampel pada masing-masing unit eselon I ditetapkan oleh
tim survei. Responden survei adalah seluruh pegawai di unit sampel (internal), dan sampel pengguna
layanan di masing-masing unit sampel seperti masyarakat, K/L lain, atau unit eselon I lain di Kementerian
Keuangan (eksternal), dalam hal ini responden eksternal DJPK adalah Pemerintah Daerah.
Penilaian dilakukan dengan metode survei (responden internal dan eksternal), Focus Group
Discussion (FGD) per zona wilayah yang ditetapkan tim survei Kementerian Keuangan, dan Penilaian
Lapangan (Observasi, Wawancara, Reviu Dokumen).
Penilaian lapangan dilakukan selama periode survei oleh Unit Kepatuhan Internal (UKI) DJPK. IKU
dengan polarisasi maximize ini memiliki target sebesar 85 pada akhir tahun 2018. IKU ini bertujuan untuk
meningkatkan budaya integritas Kementerian Keuangan, khususnya di Direktorat Dana Perimbangan.
Formulasi penilaian capaian IKU ini adalah sebagai berikut:
Hasil laporan survei persepsi integritas Kementerian Keuangan tahun 2018 menjadi sumber data dukung
capaian atas IKU ini.
Target IKU ini pada 2018 adalah 85 dengan capaian sebesar 83,9 dan periode pelaporan tahunan
yang didapatkan pada triwulan empat. Perhitungan ini diperoleh dari hasil pembobotan nilai hasil survei
internal dan/atau eksternal yang dapat disesuaikan dengan hasil pelaksanaan FGD dan Penilaian Lapangan
yang diberikan oleh Inspektorat Jenderal. Adanya kasus fraud (pelanggaran kode etik) oleh pegawai DJPK
pada Mei 2018 mengakibatkan pengurangan nilai persepsi integritas dari Inspektorat Jenderal. Sehingga
Direktorat Dana Perimbangan dan pada umumnya DJPK tidak dapat memenuhi target IKU yang ditetapkan.
IKU Indeks Persepsi Integritas merupakan IKU yang baru berdiri sendiri di tahun 2018, ditetapkan
mengikuti arah kebijakan T.A. 2018, sehingga tidak terdapat data pembanding dengan tahun sebelumnya
dan tidak tercantum dalam Renstra DJPK Tahun 2015-2019.
Kejadian yang dapat mengakibatkan target IKU tidak tercapai, adanya kejadian terkait
penyalahgunaan wewenang yang terjadi di DJPK pada Tahun 2018 secara langsung penilaian dari tim
penilai Inspektorat Jenderal. Pengurangan nilai tersebut secara signifikan mempengaruhi hasil akhir nilai
yang diperoleh oleh DJPK.
Capaian IKU = (50% x NPI internal) + (50% x NPI eksternal)
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 51
Kegiatan yang telah dilakukan dalam pencapaian IKU ini selama tahun 2018, adalah sebagai
berikut:
1. Koordinasi secara informal dengan Itjen
2. Menyusun draf kuesioner survei persepsi integritas.
3. Meyiapkan longlist respoden;
4. Pelaskanaan survei pada Direktorat DAPER dan Direktorat PTNDP
Rekomendasi rencana aksi yang akan dilakukan pada tahun 2019 antara lain:
1. Menindaklanjuti laporan pada aplikasi PEKA dan WISE
2. Pemantauan Kode Etik Pegawai.
10a – CP | Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran
Sesuai ketentuan dalam Surat Edaran Menteri Keuangan Nomor 35/MK.1/2017 tentang Tata Cara
Penghitungan Indikator Kinerja Utama Persentase Kualitas pelaksanaan Anggaran Di Lingkungan Kementerian
Keuangan, IKU Kualitas Pelaksanaan Anggaran diperoleh dari penghitungan persentase penyerapan
anggaran, pencapaian keluaran riil, efisiensi, dan konsistensi pada seluruh unit organisasi di lingkungan
Kementerian Keuangan.
Setiap unsur IKU memiliki bobot masing-masing. Mengingat DJPK merupakan unit kerja yang
memiliki anggaran untuk belanja barang dan belanja modal yang termasuk dalam cakupan objek efisiensi,
maka bobot unsur IKU yang digunakan adalah 9% untuk penyerapan anggaran atas pagu neto, 32% untuk
pencapaian keluaran riil, 42% untuk efisiensi, dan 17% untuk konsistensi. Formulasi penghitungan realisasi
IKU Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran adalah sebagai berikut:
Keterangan :
P : Penyerapan Anggaran atas Pagu Neto
KR : Capaian Keluaran Riil
E : Efisiensi
K : Konsistensi
Penyerapan anggaran yang digunakan sebagai unsur penghitungan adalah penyerapan anggaran
atas pagu neto, yaitu realisasi anggaran atas belanja barang dan belanja modal terhadap anggaran
sebagaimana tercantum dalam RKA-K/L dan DIPA tidak termasuk self-blocking, hasil efisiensi, dan dana
lainnya yang penggunaannya bersifat khusus. Batas nilai dari unsur persentase penyerapan anggaran neto
paling tinggi adalah 100%.
Pencapaian keluaran riil adalah akumulasi nilai capaian dari seluruh keluaran riil. Keluaran riil
adalah seluruh barang/jasa sebagai hasil akhir setiap/serangkaian kegiatan yang dilaksanakan oleh
unit/satker pada satu tahun anggaran dalam rangka mendukung pencapaian sasaran dan tujuan program
dan kebijakan, dengan mempertimbangkan progres dan bobot setiap keluaran riil berdasarkan pagu
anggaran. Batas nilai persentase penyerapan anggaran atas pagu neto dan pencapaian keluaran riil paling
tinggi adalah 100%.
Efisiensi adalah hasil lebih atau sisa dana belanja barang dan belanja modal, meliputi objek
perjalanan dinas, rapat dalam kantor, konsinyering/paket meeting, kudapan dan makan siang rapat,
𝑅𝑒𝑎𝑙𝑖𝑠𝑎𝑠𝑖 𝐼𝐾𝑈 = (%𝑃 𝑥 9%) + (%𝐾𝑅 𝑥 32%) + (%𝐸 𝑥 42%) + (%𝐾 𝑥 17%)
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 52
honorarium tim, narasumber, moderator, kepanitiaan, dan kegiatan lainnya kecuali kegiatan peningkatan
dan pengembangan kompetensi pegawai, seluruh proses pengadaan barang/jasa, belanja jasa, dan belanja
barang operasional dan non operasional lainnya. Hasil lebih atau sisa dana akan dihitung sebagai efisiensi
apabila capaian keluaran riil paling sedikit adalah 100%.
Konsistensi adalah kesesuaian antara realisasi penarikan dana bulanan belanja barang dan modal
dengan Rencana Penarikan Dana (RPD) bulanan belanja barang dan modal sesuai:
a. Lembar Ketiga Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA); atau
b. RPD revisi pertama; atau
c. RPD revisi pertama setelah penetapan kebijakan APBN-P; atau
d. RPD revisi pertama setelah penetapan kebijakan self blocking.
Target IKU Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran Tahun 2018 sama dengan target tahun
sebelumnya yaitu sebesar 95%. Polarisari indikator kinerja yang ditetapkan adalah maximize, dimana
semakin tinggi nilai capaian serta kualitas pelaksanaan anggaran di lingkungan DJPK maka semakin tinggi
realisasi IKU. Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran dilaporkan secara triwulanan dengan jenis
konsolidasi periode menggunakan take last known value (realisasi yang digunakan adalah angka periode
terakhir) dan jenis konsolidasi lokasi average.
Sampai dengan berakhirnya tahun anggaran 2018, diperoleh hasil perhitungan penyerapan
anggaran sebesar 100%, konsistensi sebesar 48,42%, capaian keluaran riil sebesar 100%, dan efisiensi
sebesar 89,44%, sehingga diperoleh capaian kinerja sebesar 86,80% dari target 95%, menghasilkan indeks
capaian 91,37. Sedangkan untuk tahun 2017 dengan menggunakan 3 komponen perhitungan sebagai
berikut: penghitungan penyerapan anggaran atas pagu neto sebesar 100%, capaian keluaran riil sebesar
100%, dan efisiensi sebesar 106,82%, diperoleh realisasi IKU Persentase Kualitas Pelaksanaan Anggaran
Tahun 2017 sebesar 98,73%. Realisasi tersebut berhasil mencapai target 95% yang telah ditetapkan
sehingga nilai indeks capaiannya adalah sebesar 103,92. Tahun 2016, Direktorat Dana Perimbangan
berhasil memenuhi target dengan realisasi sebesar 95,74%.
faktor yang menyebabkan IKU tidak tercapai adalah adanya Surat Edaran Dirjen Perimbangan
Keuangan dalam rangka untuk efisiensi anggaran di pertengahan tahun 2018 menyebabkan penyerapan
anggaran tidak sesuai dengan Rencana Penarikan Dana (RPD) yang disusun di awal tahun, sehingga
mempengaruhi konsistensi anggaran Direktorat Dana Perimbangan.
Langkah strategis yang akan dilakukan kedepan dalam rangka peningkatan capaian IKU ini antara
lain:
1. Koordinasi internal dengan para PIC Kegiatan dan pengelola keuangan di lingkungan Direktorat Dana
Perimbangan;
2. Membuat kertas kerja pengawasan rencana realisasi dana yang disesuaikan dengan RPD Direktorat
Dana Perimbangan;
3. Mewajibkan seluruh pemilik kegiatan unit Es.III untuk menyampaikan Rencana Pelaksanaan Kegiatan
(Penarikan Dana, Target Frekuensi Kegiatan, Lokasi Pelaksanaan, dan Target Keluaran Riil bulanan).
Selanjutnya Bagian Perencanaan dan Keuangan akan melakukan kompilasi rencana pelaksanaan
kegiatan tersebut sehingga dapat ditetapkan Target RPD yang moderat serta Keluaran Riil yang akurat;
4. Menyusun kalender kegiatan Direktorat Dana Perimbangan selama 1 tahun kedepan berdasarkan
pemetaan usulan rencana pelaksanaan kegiatan;
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 53
5. Melakukan monitoring dan evaluasi secara intensif atas capaian penyerapan anggaran, keluaran riil,
dan konsistensi berdasarkan kalender kegiatan pelaksanaan kegiatan yang telah disusun.
B. Realisasi Anggaran Estimasi kebutuhan pendanaan dalam rangka mendukung capaian Sasaran Strategis jangka
menengah DJPK telah ditetapkan dalam dokumen Renstra Strategis DJPK tahun 2015-2019 sebagai berikut:
Tabel 24. Indikasi Kebutuhan Pendanaan dalam Renstra DJPK Tahun 2015-2019
No Sasaran Strategis
Indikasi Kebutuhan Pendanaan
2015 2016 2017 2018 2019
1 Perumusan dan Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Desa yang berkualitas dan Optimal
59.450,9 60.499,5 63.524,5 66.700,7 70.035,7
Setiap tahunnya, Indikasi kebutuhan dana sebagaimana tertera dalam Renstra DJPK tahun 2015-
2019 tersebut disesuaikan dengan kondisi kemampuan keuangan negara (APBN), prioritas nasional, dan
fokus arah kebijakan tahunan.
Sementara itu, dukungan pendanaan capaian kinerja Direktorat Dana Perimbangan tahun 2018
tercantum dalam dokumen Perjanjian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan tahun 2018. Nilai tersebut
mengalami perubahan dalam tahun berjalan menyesuaikan dengan arahan kebijakan self-blocking. Berikut
ini adalah dukungan pendanaan pencapaian kinerja Direktorat Dana Perimbangan sebagaimana tercantum
dalam dokumen Perjanjian Kinerja, penyesuaian self-blocking serta realisasi anggarannya:
Tabel 25. Dukungan Pendanaan Capaian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan 2018 (1)
Sasaran Strategis
Unit Eselon II
Pagu Awal (Perjanjian
Kinerja)
Pagu Sebelum Self-Blocking
Pagu Setelah Self- Blocking
Realisasi
Perumusan dan Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Desa yang berkualitas dan Optimal
Direktorat DAPER (1687)
11.473.3 12.659,0 12.213,7 11.466,1
Alokasi pagu berserta realisasinya sebagaimana tercantum diatas, pada prinsipnya merupakan
pendanaan dan realisasi yang terjadi untuk mendukung seluruh kinerja Direktorat Dana Perimbangan baik
kinerja utama (IKU) maupun untuk mendukung kegiatan yang bukan menjadi kinerja utama. Adapun pagu
maupun realisasi dari kegiatan-kegiatan yang mendukung masing-masing Kinerja Utama (IKU) adalah
sebagai berikut:
Tabel 26. Dukungan Pendanaan Capaian Kinerja Direktorat Dana Perimbangan 2018 (2)
Sasaran Strategis Indikator Kinerja Utama Pagu Anggaran
Realisasi Anggaran
1. Pengelolaan Transfer ke Daerah dan Dana Desa yang berkualitas dan optimal
1. Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Antar Daerah
2. Rasio Belanja Infrastruktur dari Transfer Umum dan Dana
12.213,7 11.466,1
Dalam Juta Rupiah
Dalam Juta Rupiah
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 54
Sasaran Strategis Indikator Kinerja Utama Pagu Anggaran
Realisasi Anggaran
Transfer Khusus Terhadap Total Belanja APBD
3. Indeks Kepuasan Publik atas Layanan DJPK
4. Persentase penyelesaian perumusan kebijakan Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (HKPD) yang berkualitas
5. Persentase Penyelesaian Kajian Di Bidang Dana Perimbangan yang Telah Ditetapkan oleh Eselon I
6. Presentase Alokasi Dana Perimbangan Bidang Kesehatan terhadap Total Dana Perimbangan Earmarked
7. Persentase Alokasi DAK Infrastruktur, Transportasi, Sarana Prasarana Dasar, dan Kedaulatan Pangan terhadap seluruh Alokasi DAK
8. Persentase Rekomendasi Penyaluran DAK Non Fisik
9. Persentase Pencapaian Output DAK Fisik terhadap Penyerapan DAK Fisik
10. Persentase Pencapaian Output DBH CHT pada dukungan Jaminan Kesehatan Nasional terhadap Penyerapan DBH CHT
11. Persentase Belanja Infrastrutur, Pendidikan, dan Kesehatan terhadap Alokasi Transfer ke Daerah dan Dana Desa
12. Persentase rekomendasi BPK atas LKPP dan LK BUN yang telah ditindaklanjuti
13. Persentase Penyelesaian Hasil Pengawasan Itjen yang telah ditindaklanjuti
14. Persentase Pegawai yang Memenuhi standar jamlat
15. Persentase implementasi inisiatif RBTK
16. Indeks persepsi integritas 17. Persentase Kualitas Pelaksanaan
Anggaran
Total 12.213,7 11.466,1
LAPORAN KINERJA DAPER TAHUN 2018 55
BAB IV PENUTUP Laporan Kinerja Direktorat Dana Perimbangan tahun 2018 merupakan bentuk
pertanggungjawaban atas kinerja Direktorat Dana Perimbangan dalam pencapaian visi dan misinya pada
tahun 2018. Pertanggungjawaban tersebut telah dijabarkan ke dalam 10 sasaran strategis dan
diidentifikasikan lebih lanjut melalui 17 Indikator Kinerja Utama (IKU).
Dari 17 IKU tersebut, sebanyak 15 IKU berstatus hijau atau dapat mencapai target, sedangkan 2
IKU berstatus kuning. Sehingga, Direktorat Dana Perimbangan berhasil memperoleh Nilai Kinerja Organisasi
(NKO) sebesar 103,64 dengan rincian nilai sebesar 102,7 dari bidang stakeholder perspective (25%), 102,73
dari bidang customer perspective (15%), 108,63 dari bidang internal process perspective (30%), dan 99,88
dari bidang learning and growth perspective (30%).
Beberapa keberhasilan kinerja Direktorat Dana Perimbangan pada tahun 2018 adalah sebagai
berikut:
1. Mencapai nilai 0,557 dari target 0,58 untuk Indeks Pemerataan Kemampuan Keuangan Daerah;
2. Mencapai nilai 15,21% dari target 15% pada Rasio Belanja Infrastruktur dari Dana Transfer Umum
dan Dana Transfer Khusus Terhadap Total Belanja APBD
3. Mendapatkan nilai 4,52 dari skala 5 atas Survey Kepuasan Publik terhadap Layanan DJPK;
4. Menyelesaikan 2 Peraturan Presiden, 6 Peraturan Menteri Keuangan, 12 Ketentuan Menteri
Keuangan, dan 2 Perdirjen Perimbangan Keuangan;
5. Mewujudkan pengalokasian Transfer ke Daerah yang efektif;
6. Mewujudkan optimalisasi penyerapan dan pencapaian output Transfer Ke Daerah;
7. Mewujudkan optimalisasi pengalokasian Belanja Infrastruktur, Pendidikan, dan Kesehatan;
8. Menyelesaikan tindak lanjut Rekomendasi LHP LKPP dan LKBUN;
9. Menyelesaikan tindak lanjut hasil pengawasan Inspektorat Jenderal;
10. Meningkatkan kualitas SDM sebanyak 82 Pegawai dari 112 Pegawai di Lingkungan Dit. Dana
Perimbangan telah memenuhi Standar Jamlat;
11. Implementasi inisiatif RBTK;
12. Mencapai nilai 83,9 dari target 95 untuk Indeks Persepsi Integritas;
13. Mencapai perolehan 86,80% dari target 95% atas kualitas pelaksanaan anggaran.
Selanjutnya, Direktorat Dana Perimbangan berkomitmen untuk melakukan perbaikan terus-
menerus dengan meningkatkan kinerjanya secara aktif melalui rencana-rencana aksi yang telah
dicanangkan. Pencapaian tersebut tidak lepas dari perbaikan yang dilakukan dalam berbagai bidang. Selain
itu koordinasi yang intensif dengan berbagai pihak baik dari internal maupun eksternal, khususnya dari para
pemangku kepentingan, juga diharapkan guna peningkatan kinerja tersebut.