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INFORMACION FINANCIERA,
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Conceptos Contables Básicos
La contabilidad es una técnica para clasificar, registrar, controlar y proporcionar información en términos monetarios y de manera estructurada y sistemática de las transacciones realizadas por un ente económico.
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Conceptos Contables Básicos
Información
Financiera
Proceso Contable
Usuarios
Actividad Económic
a
Acciones, (Toma de Decisione
s)
La contabilidad une a los que
toman decisiones con
la actividad económica y con sus resultados
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Conceptos Contables Básicos
Resumir y Comunicar la
información a los usuarios (que
toman decisiones).
Clasificar operaciones similares en
reportes útiles
Interpretar y registrar las
operaciones de la empresa.
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Conceptos Contables Básicos
REPORTAR Y ANALIZAR LA
INFORMACIÓN
REGISTRARLOS
IDENTIFICAR EVENTOS ECONÓMIC
OS
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Conceptos Contables Básicos
Tipos de contabilidad
Financiera
Administrativa
Fiscal
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Conceptos Contables Básicos Contabilidad Financiera. Está enfocada a
proporcionar información a usuarios externos que incluyen inversionistas, bancos,
proveedores, dependencias gubernamentales, clientes, etc. Estos usuarios externos
encuentran que esa información debe ser útil para la toma de decisiones relacionadas con la compra o venta de acciones, bonos, emisión de
préstamos, decisiones regulatorias y en la toma de otras decisiones financieras.
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Conceptos Contables Básicos Contabilidad Administrativa. Utiliza tanto la información financiera como datos estimados, para apoyar a la administración de la empresa
en sus operaciones diarias así como en sus actividades de planeación y control. La
contabilidad administrativa reúne y reporta información que es relevante y oportuna para
la toma de decisiones.
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Conceptos Contables Básicos Contabilidad Fiscal. A partir de la contabilidad financiera y tomando en cuenta las diferentes
disposiciones legales, la empresa prepara información para cubrir sus compromisos fiscales. La empresa debe preparar una
conciliación entre su resultado financiero y su resultado fiscal.
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Conceptos Contables Básicos
Conceptos Financiera Administrativa Fiscal
Tiempo
Usuarios
Regulación NIFs Internos Políticas
Pasado Futuro Pasado Externos Externos
Leyes
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Estados financieros
Estado de resultados
Estado de utilidades retenidas
Balance general
Estado de flujo de efectivo
Conceptos Contables Básicos
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Estado de Resultados. Muestra el resultado de la empresa por un periodo determinado,
sus principales componentes son los ingresos, los gastos, así como la utilidad.
Conceptos Contables Básicos
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Conceptos Contables Básicos
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Estado de Utilidades retenidas. Es un resumen de los cambios en la utilidad de
la empresa e incluye además de la utilidad anterior, las utilidades del ejercicio y los
dividendos pagados a los accionistas.
Conceptos Contables Básicos
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Balance General. Es una lista de los activos (propiedades y derechos), los
pasivos (obligaciones con terceros) y del capital contable (obligaciones con los dueños ), se presenta a una fecha en
particular, usualmente es el último día del año.
Conceptos Contables Básicos
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Estado de flujo de efectivo. Muestra de donde llega el dinero y en que se utiliza, es
un resumen de los recibos y pagos de efectivo por un periodo determinado.
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Consultores de Negocios, S.A.Balance General.
31 de Diciembre de 2006.
Activos Pasivo y Capital.
Efectivo 40,500 Pasivo:Documentos por cobrar 50,000 Documentos por pagar 26,000 Cuentas por cobrar 62,500 Cuentas por pagar 36,000 Material de oficina 2,000 Impuestos por pagar 18,000 Terreno 100,000 Total Pasivo: 80,000 Edificio 90,000 Capital ContableEquipo de Oficina 5,000 Capital Social 225,000
Utilidades retenidas 45,000 Total Capital Contable 270,000
Total de Activos 350,000 Total Pasivo y Capital 350,000
Conceptos Contables Básicos
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Conceptos Contables Básicos
COMPROBANTES
DIARIO
MAYOR
BALANZA DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
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Conceptos Contables Básicos
ORGANIZACIONES ECONOMICAS
Objetivo de las organizaciones económicas.Servir a sus propios clientes, a segmentos importantes de la sociedad o a la sociedad en su conjunto. Tipos de organizaciones económicas Organizaciones lucrativas
Son las mas numerosas. Obtienen un beneficio económico llamado “utilidad” Prestan servicios, comercializan o manufacturan bienes y/o servicios.
Organizaciones no lucrativas No persiguen fines de lucro. Pueden obtener utilidades que se reinvierten para cumplir con su objetivo. Prestan servicios y/o comercializan bienes.
Organizaciones gubernamentales Se refiere a los gobiernos federal, estatal, municipal, provincial y departamental.
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Conceptos Contables Básicos
ORGANIZACIONES ECONOMICAS LUCRATIVAS
De serviciosComercializan servicios profesionales o de cualquier otro tipo.
De comercialización de bienes o mercancíasCompran bienes o mercancías para su posterior venta.
Manufactureras o de transformaciónCompran materias primas para transformarlas en productos terminados, los cuales son vendidos posteriormente.
De giros especializados Pueden tener como actividad preponderante la prestación de servicios, manufactura y/o comercialización de bienes o conjugación de esas tres actividades.
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Conceptos Contables Básicos
ORGANIZACIONES ECONOMICAS LUCRATIVAS: FORMAS DE ORGANIZACIÓN
Persona físicaEs una sola persona que se constituye como organización económica para realizar un objetivo.Fiscalmente, esta forma de organizarse se denomina persona física con actividades empresariales.
Sociedad Se constituye al reunirse varias personas que participan en un mismo negocio con el fin de obtener utilidades mediante la venta de un servicio o producto. Existen dos tipos de sociedades:
De personas: voz y voto cuentan por igual, sin importar los recursos aportados. De capitales: voz y voto con base en los recursos aportados.
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Conceptos Contables Básicos
De operación:
actividades tales como la producción y venta de bienes o la prestación de
servicios y otras más, son propias de la operación del negocio.
De financiamiento: un negocio requiere de financiamiento para comenzar a operar y continuar de
acuerdo con sus planes.
De inversión: estas decisiones implican la adquisición
de nuevos bienes como terrenos, maquinaria, equipo de transporte, etc.
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Consultores de Negocios, S.A.Balance General.
31 de Diciembre de 2010.
Activos Pasivo y Capital.
Efectivo 40,500 Pasivo:Documentos por cobrar 50,000 Documentos por pagar 26,000 Cuentas por cobrar 62,500 Cuentas por pagar 36,000 Material de oficina 2,000 Impuestos por pagar 18,000 Terreno 100,000 Total Pasivo: 80,000 Edificio 90,000 Capital ContableEquipo de Oficina 5,000 Capital Social 225,000
Utilidades retenidas 45,000 Total Capital Contable 270,000
Total de Activos 350,000 Total Pasivo y Capital 350,000
Ejemplo de un Balance General
Conceptos Contables Básicos
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Operación 1.
Inicio de la compañía, dos amigos forman una compañía de consultoría. El 1 de Octubre la compañía emite 40,000 acciones con valor de dos pesos cada una. La aportación de cada socio es por $40,000.
Conceptos Contables Básicos
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Consultores Asociados, S.A.Balance General
1 de Octubre de 2010.
Activos Capital Contable
Capital Contable:Efectivo 80,000 Capital Social 80,000
Activos 80,000 Pasivo y Capital 80,000
Conceptos Contables Básicos
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Operación 2.
Compra de un activo en efectivo. El 3 de Octubre compra un terreno en $52,000 pagando en efectivo.
Conceptos Contables Básicos
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Consultores Asociados, S.A.Balance General
3 de Octubre de 2010.
Activos Pasivo y Capital
Efectivo 28,000 Capital Contable:Terreno 52,000 Capital Social 80,000
Activos 80,000 Pasivo y Capital 80,000
Conceptos Contables Básicos
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Operación 3.
Compra un activo una parte en efectivo y el resto a crédito. El 5 de Octubre compra un edificio de $36,000, de los cuáles paga $6,000 en efectivo y firma un pagaré por los restantes $30,000.
Conceptos Contables Básicos
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Consultores Asociados, S.A.Balance General
5 de Octubre de 2010.
Activos Pasivo y Capital
Efectivo 22,000 Pasivo:Terreno 52,000 Documentos por pagar 30,000 Edificio 36,000 Pasivo: 30,000
Capital Contable:Capital Social 80,000
Activos 110,000 Pasivo y Capital 110,000
Conceptos Contables Básicos
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Operación 4.
Compra un activo a crédito El 17 de Octubre compra equipo de oficina por $13,800, le conceden crédito por 30 días.
Conceptos Contables Básicos
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Consultores Asociados, S.A.Balance General
17 de Octubre de 2010.
Activos Pasivo y Capital
Efectivo 22,000 Pasivo:Terreno 52,000 Documentos por pagar 30,000 Edificio 36,000 Cuentas por pagar 13,800 Equipo de oficina 13,800 Pasivo: 43,800
Capital Contable:Capital Social 80,000
Activos 123,800 Pasivo y Capital 123,800
Conceptos Contables Básicos
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Operación 5.
Venta de un activo.El 20 de Octubre, al recibir el equipo de oficina, se da cuenta de que compró más de lo que necesitaba. Un negocio cercano acepta comprar una parte, pero a crédito. La parte que le compran es por $1,800 importe igual a lo que le costo.
Conceptos Contables Básicos
Campus Estado de México
Consultores Asociados, S.A.Balance General
20 de Octubre de 2010.
Activos Pasivo y Capital
Efectivo 22,000 Pasivo:Cuentas por cobrar 1,800 Documentos por pagar 30,000 Terreno 52,000 Cuentas por pagar 13,800 Edificio 36,000 Pasivo: 43,800 Equipo de oficina 12,000
Capital Contable:Capital Social 80,000
Activos 123,800 Pasivo y Capital 123,800
Conceptos Contables Básicos
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Operación 6.
Cobranza a nuestros clientes.El 25 de Octubre cobra $600 que es parte de lo que debe el negocio cercano.
Conceptos Contables Básicos
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Consultores Asociados, S.A.Balance General
25 de Octubre de 2010.
Activos Pasivo y Capital
Efectivo 22,600 Pasivo:Cuentas por cobrar 1,200 Documentos por pagar 30,000 Terreno 52,000 Cuentas por pagar 13,800 Edificio 36,000 Pasivo: 43,800 Equipo de oficina 12,000
Capital Contable:Capital Social 80,000
Activos 123,800 Pasivo y Capital 123,800
Conceptos Contables Básicos
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Operación 7.
Pago de un pasivo.El 31 de Octubre paga la empresa al proveedor de equipo de oficina, le entrega un cheque por $6,800.
Conceptos Contables Básicos
Campus Estado de México
Consultores Asociados, S.A.Balance General
31 de Octubre de 2010.
Activos Pasivo y Capital
Efectivo 15,800 Pasivo:Cuentas por cobrar 1,200 Documentos por pagar 30,000 Terreno 52,000 Cuentas por pagar 7,000 Edificio 36,000 Pasivo: 37,000 Equipo de oficina 12,000
Capital Contable:Capital Social 80,000
Activos 117,000 Pasivo y Capital 117,000
Conceptos Contables Básicos
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Ecuación Contable Básica
Activo
Pasivo
Capital
Conceptos Contables Básicos
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Activo = Pasivo + Capital
1. Inversión en efectivo en la compañia
Incrementa No cambia Incrementa
2. Compra de terreno en efectivo
No cambia No cambia No cambia
3. Compra de edificio una parte a crédito
Incrementa Incrementa No cambia
4. Compra de equipo de oficina a crédito
Incrementa Incrementa No cambia
Ejercicio de ecuación contable básica
Conceptos Contables Básicos
Campus Estado de México
Activo = Pasivo + Capital
5. Venta de parte del equipo a crédito
No cambia No cambia No cambia
6. Cobranza a un cliente
No cambia No cambia No cambia
7. Pago a proveedor en efectivo
Disminuye Disminuye No cambia
Conceptos Contables Básicos
Campus Estado de México
Activo = Pasivo + Capital
1. Inversión de efectivo en la compañia.
2. Pago de la renta del mes.
3. Proporciona servicios cobrando en efectivo.
4. Compra de materiales en efectivo.
Ejercicio de ecuación contable básica
Conceptos Contables Básicos
Campus Estado de México
Activo = Pasivo + Capital
5. Compra de equipo de oficina a crédito.
6. Pago de dividendos en efectivo.
7. Pérdida de equipo por incendio.
Conceptos Contables Básicos
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Ejercicio de Balance General
Conceptos Contables Básicos