34
BAB III
PEMBAHASAN
3.1 Tinjauan Perusahaan
3.1.1. Sejarah Perusahaan
Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis mulai berdiri pada tanggal 13
Oktober 2014 di Jakarta yang bergerak dalam bidang jasa atestasi dan non jasa
atestasi. Jasa atestasi adalah jasa yang terdiri dari audit umum atas laporan keuangan
perusahaan, melakukan pemeriksaan atas laporan keuangan prospektif, pemeriksaan
terhadap laporan informasi keuangan proforma, review atas laporan keuangan, dan
lain-lain. Sedangkan non atestasi adalah jasa yang berkaitan dengan akuntansi
keuangan, menajemen, perpajakan, konsultasi dan kompilasi.
Alamat Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis berada di Jalan Muara RT
04/ RW 03 No.36 Tanjung Barat, Jakarta Selatan 12530 dengan nomor izin dari
Kementrian Keuangan NIU KJA : 39/KM.1PPPK/2015. Kantor Jasa Akuntan Sentral
Solusi Bisnis ini didirikan oleh Aswinth Maratimbo sebagai akuntan yang
bersertifikasi praktik, dengan pengalaman praktik di KAP (Kantor Akuntan Publik)
lebih dari 6 tahun (enam tahun) di beberapa KAP (Kantor Akuntan Publik) kantor
Internasional. Jasa Konsultasi yang ditawarkan meliputi bidang-bidang :
1. Jasa pembukuan
2. Jasa kompilasi laporan keuangan
3. Jasa manajemen
35
4. Akuntansi manajemen
5. Konsultasi manajemen
6. Jasa perpajakan
7. Jasa prosedur yang disepakati atas informasi keuangan
8. Jasa sistem teknologi infirmasi
9. Audit by afiliasi
Adapun Visi dan Misi Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis antara lain :
Visi :
To be come Central Business Solution
Misi :
a) Committed to profesionalism.
b) Be care to business with solution in region.
c) Strong in presure with concern to quality of life.
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi
Struktur organisasi adalah suatu susunan dan hubungan antara tiap bagian atau
karyawan serta posisi yang ada pada suatu perusahaan. Setiap bagian atau karyawan
diberikan tanggungjawab dan fungsinya masing-masing untuk mencapai tujuan yang
diharapkan oleh sebuah perusahaan. Untuk memperjelas fungsi dari masing-masing
bagian atau karyawan maka diperlukan bagan organisasi.
Berikut adalah struktur organisasi pada Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi
Bisnis
36
Sumber : Sentral Solusi Bisnis
Gambar III.1. Struktur Organisasi Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Berikut ini adalah wewenang dan fungsi dari tiap bagian yang terdapatpada struktur
organisasi Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis, sebagai berikut :
A. Partner (Rekan)
1. Membantu Managing Partner/Partner melaksanakan kegiatan manajemen
operasional di Divisi Audit, misalnya melakukan pembahasan pra-
kontrak/kontrak penugasan jasa audit.
2. Memberi pendapat dan saran-saran mengenai pekerjaan audit Kantor
Akuntan Publik.
PARTNER
MANAJER
SUPERVISOR
STAFF SENIOR
STAFF JUNIOR
37
3. Merencanakan dan mengawasi pelaksanaan pekerjaan manajer dan
supervisor di bidang jasa audit.
4. Membahas permasalahan yang timbul di lapangan dan menyelesaikannya.
B. Manajer
1. Memberi pendapat dan saran-saran mengenai pekerjaan audit Kantor
Akuntan Publik.
2. Merencanakan dan mengawasi pelaksanaan pekerjaan supervisor dan tim di
bidang audit.
3. Me-review konsep laporan-laporan auditor independen serta membahasnya
dengan Partner dan Supervisor sebelum konsep laporan tersebut dibahas
dengan pihak klien untuk difinalkan.
4. Membahas laporan auditor independen dengan pihak klien dan kemudian
memonitor penyelesaian laporan tersebut sampai dengan laporan
ditandatangi Partner untuk dikirimkan kepada klien.
C. Supervisor
1. Mempersiapkan kontrak kerjasama audit.
2. Merencanakan dan menyusun program audit.
3. Mengawasi dan melaksanakan proses audit.
4. Membagi tugas pekerjaan harian dan formulir pekerjaan.
5. Mengawasi pelaksanaan tugas oleh para auditor.
6. Mereview kertas kerja pemeriksaan dari konsep laporan audit yang
disiapkan oleh Staff Senior.
7. Menyelenggarakan administrasi audit.
38
8. Membuat laporan kepada manajer mengenai hasil pekerjaan audit dan
permasalahan yang ditemukan.
D. Staff Senior
1. Bertanggung jawab untuk mengusahakan biaya audit dan waktu audit sesuai
dengan rencana.
2. Mengarahkan dan mereview pekerjaan staaf junior.
E. Staff Junior
1. Membuat kertas kerja untuk mendokumentasikan pekerjaan audit yang telah
dilaksanakan.
3.2 Tinjauan Kasus
Pengolahan data akuntansi pada Sentral Solusi Bisnis masih menggunakan
pencatatan manual. Hal ini dapat dilihat dari pencatatan transaksi ke dalam jurnal
umum sampai dengan pembuatan laporan keuangan yang masih menggunakan
catatan kertas dan software Ms. Excel. Informasi yang disajikan dengan pencatatan
manual pun belum tentu sepenuhnya dipercaya, karena memungkinkan terjadi double
entry terhadap transaksi yang dimasukkan. Dengan demikian, penulis memilih
program akuntansi Zahir Versi 5.1 untuk diterapkan sebagai solusi dari permasalahan
tersebut. Karena program ini sangat menarik dan mudah dipahami, hanya dengan
menginput transaksi bisa menghasilkan seluruh laporan keuangan tanpa harus
membuat jurnal.
Selain itu, zahir juga memiliki fasilitas pengingat jika ada penginputan yang
tidak sesuai, sehingga dapat mengurangi terjadi kasalahan dalam pencatatan. Seluruh
transaksi dapat di klik untuk melihat detail transaksi, data-data, faktur dan laporan
39
juga dapat di edit dan di hapus. Perhitungan otomatis dan pencarian data yang cepat
dapat menghemat waktu dalam pembuatan dan pencarian laporan keuangan.
Dengan adanya penerapan aplikasi ini, diharapkan dapat membantu pencatatan
akuntansi dalam perusahaan tersebut dan menghasilkan informasi yang lebih baik dan
akurat kedepannya.
3.3 Pencatatan Akuntansi Manual
Berikut ini adalah pencatatan akuntansi manual pada Kantor Jasa Akuntan
Sentral Solusi Bisnis selama bulan Mei 2019, yang meliputi antara lain: saldo awal
akun, saldo awal piutang dan hutang, jurnal umum, buku besar, neraca saldo, jurnal
penyesuaian sampai dengan laporan kuangan.
A. Saldo Awal Akun
Tabel III.1
Saldo Awal Akun
No. Akun Akun Debet Kredit
110 Kas 7.600.000Rp
111 Bank 5.000.000Rp
112 Piutang Usaha 4.000.000Rp
113 Piutang Karyawan 800.000Rp
114 Perlengkapan 1.944.000Rp
115 Asuransi Dibayar Dimuka 1.800.000Rp
121 Peralatan 4.840.000Rp
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan 484.000Rp
131 Kendaraan 12.000.000Rp
132 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1.200.000Rp
211 Hutang Usaha 4.800.000Rp
212 Pendapatan Diterima Dimuka 8.500.000Rp
311 Modal 25.000.000Rp
312 Prive 2.000.000Rp
39.984.000Rp 39.984.000Rp Total
Sentral Solusi Bisnis
Neraca Saldo Awal
Per 31 Apr 2019
40
B. Daftar Hutang dan Piutang
Tabel III.2
Daftar Saldo Awal Hutang dan Piutang
C. Data Transaksi
Tabel III.3
Daftar Transaksi
Kode Nama Saldo
C001 PT. Intiland Tower 4.000.000Rp
S001 Toko Fatimah 950.000Rp
S002 Cipta Bangun Jaya 3.850.000Rp
Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Daftar Hutang dan Piutang
Daftar Piutang
Daftar Hutang
No Tanggal Keterangan
1 02-Mei-19 Setoran modal berupa uang tunai sebesar Rp.22.000.000,-
2 03-Mei-19 Dibayar cicilan kendaraan sebesar Rp.800.000,-
3 04-Mei-19 Dibeli peralatan secara tunai sebesar Rp.5.465.000,-
4 05-Mei-19 Dibeli perlengkapan secara tunai sebesar Rp.368.000,-
5 06-Mei-19 Dibayarkan asuransi untuk satu tahun sebesar Rp.1.800.000,-
6 07-Mei-19Diterima uang tunai atas jasa yang diberikan sebesar
Rp.15.000.000,-
7 09-Mei-19Diselesaikan jasa audit sebesar Rp.18.000.000,- dan baru dibayar
sebesar Rp.9.000.000,-
8 09-Mei-19 Transport pengiriman dokumen sebesar Rp.50.000,-
9 11-Mei-19 Kasbon atas nama Irchas Ari Lintang sebesar Rp.300.000,-
10 12-Mei-19 Pembelian kipas angin sebesar Rp.140.000,-
11 14-Mei-19 Kasbon atas nama Narya Sunarya sebesar Rp.250.000,-
12 15-Mei-19 Diambil prive untuk keperluan pribadi sebesar Rp.2.000.000,-
13 16-Mei-19Dibeli peralatan sebesar Rp.3.000.000,- secara kredit dan baru
dibayar sebesar Rp.750.000
14 18-Mei-19Diselesaikan jasa auditing sebesar Rp.10.000.000,- yang akan
dibayar minggu depan
Sentral Solusi Bisnis
Transaksi
Mei 2019
41
D. Jurnal Umum
Tabel III.4
Jurnal Umum
Sentral Solusi Bisnis
Jurnal Umum
Mei 2019
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
2019 2 Kas 110 Rp 22.000.000
Mei Modal 311 Rp 22.000.000
3 Hutang Usaha 211 Rp 800.000
Kas 110 Rp 800.000
4 Peralatan 121 Rp 5.465.000
Kas 110 Rp 5.465.000
5 Perlengkapan 114 Rp 368.000
Kas 110 Rp 368.000
6 Asuransi Dibayar Dimuka 115 Rp 1.800.000
Kas 110 Rp 1.800.000
7 Bank 111 Rp 15.000.000
Pendapatan Usaha 411 Rp 15.000.000
9 Beban Transport 517 Rp 50.000
Kas 110 Rp 50.000
15 19-Mei-19Diterima uang tunai sebesar Rp.7.500.000,- atas jasa yang telah
dikerjakan dan dicatat sebagai pendapatan diterima dimuka
16 20-Mei-19 Dibeli tinta printer sebesar Rp.90.000,-
17 21-Mei-19 Pembelian stempel sebesar Rp.80.000,-
18 22-Mei-19 Dibayar servis peralatan kantor sebesar Rp.450.000,-
19 25-Mei-19 Pelunasan sisa pembayaran atas transaksi tanggal 16 Mei 2019
20 25-Mei-19Diterima uang tunai atas transaksi tanggal 18 Mei 2019 sebesar
Rp.10.000.000,-
21 26-Mei-19 Dibayar gaji staff sebesar Rp.15.000.000,-
22 27-Mei-19 Pembelian cat, kuas, dan lain-lain sebesar Rp.476.000,-
23 27-Mei-19 Diterima pelunasan hutang atas nama Narya Sunarya Rp.250.000,-
24 28-Mei-19Diterima pelunasan hutang atas nama Irchas Ari Lintang sebesar
Rp.300.000,-
25 29-Mei-19 Dibayar tagihan listrik sebesar Rp.676.000,-
26 29-Mei-19 Dibayar tagihan air sebesar Rp.150.000,-
27 31-Mei-19 Dibayar tagihan internet sebesar Rp.250.000,-
28 31-Mei-19 Dibayar uang kebersihan dan keamanan sebesar Rp.200.000,-
42
9 Bank 111 Rp 9.000.000
Piutang Usaha 112 Rp 9.000.000
Pendapatan Usaha 411 Rp 18.000.000
11 Piutang Karyawan 113 Rp 300.000
Kas 110 Rp 300.000
12 Peralatan 121 Rp 140.000
Kas 110 Rp 140.000
14 Piutang Karyawan 113 Rp 250.000
Kas 110 Rp 250.000
15 Prive 312 Rp 2.000.000
Kas 110 Rp 2.000.000
16 Peralatan 121 Rp 3.000.000
Hutang Usaha 211 Rp 2.250.000
Kas 110 Rp 750.000
18 Piutang Usaha 112 Rp 10.000.000
Pendapatan Usaha 411 Rp 10.000.000
19 Bank 111 Rp 7.500.000
Pendapatan Diterima
Dimuka 212 Rp 7.500.000
20 Perlengkapan 114 Rp 90.000
Kas 110 Rp 90.000
21 Perlengkapan 114 Rp 80.000
Kas 110 Rp 80.000
22 Biaya Servis 512 Rp 450.000
Kas 110 Rp 450.000
25 Hutang Usaha 211 Rp 2.250.000
Kas 110 Rp 2.250.000
25 Bank 111 Rp 10.000.000
Piutang Usaha 112 Rp 10.000.000
26 Beban Gaji 511 Rp 15.000.000
Bank 111 Rp 15.000.000
27 Perlengkapan 114 Rp 476.000
Kas 110 Rp 476.000
27 Kas 110 Rp 250.000
Piutang Karyawan 113 Rp 250.000
28 Kas 110 Rp 300.000
Piutang Karyawan 113 Rp 300.000
29 Beban Listrik 514 Rp 676.000
Kas 110 Rp 676.000
43
29 Beban Air 515 Rp 150.000
Kas 110 Rp 150.000
31 Beban Internet 516 Rp 250.000
Kas 110 Rp 250.000
31 Beban Kebersihan dan Keamanan 513 Rp 200.000
Kas 110 Rp 200.000
Total Rp 116.845.000 Rp 116.845.000
E. Buku Besar
Tabel III.5
Buku Besar Kas
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp 7.600.000Rp -Rp
Mei 2 Setoran Modal GE 22.000.000Rp -Rp 29.600.000Rp -Rp
2 Pembayaran Cicilan GE -Rp 800.000Rp 28.800.000Rp -Rp
4 Pembelian Peralatan GE -Rp 5.465.000Rp 23.335.000Rp -Rp
5 Pembelian Perlengkapan GE -Rp 368.000Rp 22.967.000Rp -Rp
6 Bayar Asuransi GE -Rp 1.800.000Rp 21.167.000Rp -Rp
9 Biaya Ongkir GE -Rp 50.000Rp 21.117.000Rp -Rp
11 Kasbon atas nama Irchas GE -Rp 300.000Rp 20.817.000Rp -Rp
12 Pembelian Kipas Angin GE -Rp 140.000Rp 20.677.000Rp -Rp
14 Kasbon atas Nama Narya GE -Rp 250.000Rp 20.427.000Rp -Rp
15 Prive Pemilik GE -Rp 2.000.000Rp 18.427.000Rp -Rp
16 DP Pembelian Peralatan GE -Rp 750.000Rp 17.677.000Rp -Rp
20 Pembelian Tinta Printer GE -Rp 90.000Rp 17.587.000Rp -Rp
21 Pembelian Stempel GE -Rp 80.000Rp 17.507.000Rp -Rp
22 Biaya Servis GE -Rp 450.000Rp 17.057.000Rp -Rp
25 Pembayaran Hutang GE -Rp 2.250.000Rp 14.807.000Rp -Rp
27 Pembelian Perlengkapan GE -Rp 476.000Rp 14.331.000Rp -Rp
27 Penerimaan Piutang GE 250.000Rp -Rp 14.581.000Rp -Rp
28 Penerimaan Piutang GE 300.000Rp -Rp 14.881.000Rp -Rp
29 Biaya Listrik GE -Rp 676.000Rp 14.205.000Rp -Rp
29 Biaya Air GE -Rp 150.000Rp 14.055.000Rp -Rp
31 Biaya Internet GE -Rp 250.000Rp 13.805.000Rp -Rp
31 Biaya Kebersihan dan KeamananGE -Rp 200.000Rp 13.605.000Rp -Rp
Nama Akun : Kas No. Akun : 110
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
44
Tabel III.6
Buku Besar Bank
Tabel III.7
Buku Besar Piutang Usaha
Tabel III.8
Buku Besar Piutang Karyawan
Tabel III.9
Buku Besar Perlengkapan
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal GE -Rp -Rp 5.000.000Rp -Rp
Mei 7 Pendapata Usaha GE 15.000.000Rp -Rp 20.000.000Rp -Rp
9 Pendapatan Usaha GE 9.000.000Rp -Rp 29.000.000Rp -Rp
19 Pendapatan Usaha GE 7.500.000Rp -Rp 36.500.000Rp -Rp
25 Penerimaan Piutang GE 10.000.000Rp -Rp 46.500.000Rp -Rp
26 Biaya Gaji GE -Rp 15.000.000Rp 31.500.000Rp -Rp
Nama Akun : Bank No. Akun : 111
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal GE -Rp -Rp 4.000.000Rp -Rp
Mei 9 Pendapatan Usaha GE 9.000.000Rp -Rp 13.000.000Rp -Rp
18 Pendapatan Usaha GE 10.000.000Rp -Rp 23.000.000Rp -Rp
25 Pelunasan Piutang GE -Rp 10.000.000Rp 13.000.000Rp -Rp
Nama Akun : Piutang Usaha No. Akun : 112
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp 800.000Rp -Rp
Mei 11 Kasbon an Irchas GE 300.000Rp -Rp 1.100.000Rp -Rp
14 Kasbon an Narya GE 250.000Rp -Rp 1.350.000Rp -Rp
27 Pelunasan an Narya GE -Rp 250.000Rp 1.100.000Rp -Rp
28 Pelunasan an Irchas GE -Rp 300.000Rp 800.000Rp -Rp
Nama Akun : Piutang Karyawan No. Akun : 113
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp 1.944.000Rp -Rp
Mei 5 Pembelian Perlengkapan GE 368.000Rp -Rp 2.312.000Rp -Rp
20 Pembelian Tinta GE 90.000Rp -Rp 2.402.000Rp -Rp
21 Pembelian Stepel GE 80.000Rp -Rp 2.482.000Rp -Rp
27 Pembelian Perlengkapan GE 476.000Rp -Rp 2.958.000Rp -Rp
Nama Akun : Perlengkapan No. Akun : 114
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
45
Tabel III.10
Buku Besar Asuransi Dibayar Dimuka
Tabel III.11
Buku Besar Peralatan
Tabel III.12
Buku Besar Akumulasi Penyusutan Peralatan
Tabel III.13
Buku Besar Kendaraan
Tabel III.14
Buku Besar Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp 1.800.000Rp -Rp
Mei 6 Pembayaran Asuransi GE 1.800.000Rp -Rp 3.600.000Rp -Rp
Nama Akun : Asuransi Dibayar Dimuka No. Akun : 115
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp 4.840.000Rp -Rp
Mei 4 Pembelian Peralatan GE 5.465.000Rp -Rp 10.305.000Rp -Rp
12 Pembelian Peralatan GE 140.000Rp -Rp 10.445.000Rp -Rp
13 Pembelian Peralatan GE 3.000.000Rp -Rp 13.445.000Rp -Rp
Nama Akun : Peralatan No. Akun : 121
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp -Rp 484.000Rp
Mei
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan No. Akun : 122
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp 12.000.000Rp -Rp
Mei
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Nama Akun : Kendaraan No. Akun : 131
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp -Rp 1.200.000Rp
Mei
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Kendaraan No. Akun : 132
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
46
Tabel III.15
Buku Besar Hutang Usaha
Tabel III.16
Buku Besar Pendapatan Diterima Dimuka
Tabel III.17
Buku Besar Modal
Tabel III.18
Buku Besar Prive
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp -Rp 4.800.000Rp
Mei 3 Bayar Cicilan GE 800.000Rp -Rp -Rp 4.000.000Rp
16 Pembelian Peralatan GE -Rp 2.250.000Rp -Rp 6.250.000Rp
25 Pembayaran Hutang GE 2.250.000Rp -Rp -Rp 4.000.000Rp
Nama Akun : Hutang Usaha No. Akun : 211
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp -Rp 8.500.000Rp
Mei 19 Pendapatan Diterima DimukaGE -Rp 7.500.000Rp -Rp 16.000.000Rp
Nama Akun : Pendapatan Diterima Dimuka No. Akun : 212
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp -Rp 25.000.000Rp
Mei 1 Setoran Modal GE -Rp 22.000.000Rp -Rp 47.000.000Rp
Nama Akun : Modal No. Akun : 311
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 1 Saldo Awal TB -Rp -Rp 2.000.000Rp -Rp
Mei 15 Prive GE 2.000.000Rp -Rp 4.000.000Rp -Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Nama Akun : Prive No. Akun : 312
47
Tabel III.19
Buku Besar Pendapatan Usaha
Tabel III.20
Buku Besar Biaya Gaji
Tabel III.21
Buku Besar Biaya Servis
Tabel III.22
Buku Besar Biaya Kebersihan dan Keamanan
Tabel III.23
Buku Besar Biaya Listrik
Nama Akun : Pendapatan Usaha
Debet Kredit
2019 7 Pendapatan Usaha GE -Rp 15.000.000Rp -Rp 15.000.000Rp
Mei 9 Pendapatan Usaha GE -Rp 18.000.000Rp -Rp 33.000.000Rp
18 Pendapatan Usaha GE -Rp 10.000.000Rp -Rp 43.000.000Rp
No. Akun : 411
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 26 Biaya Gaji GE 15.000.000Rp -Rp 15.000.000Rp -Rp
Mei
Nama Akun : Biaya Gaji No. Akun : 511
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 22 Pembayaran Servis GE 450.000Rp -Rp 450.000Rp -Rp
Mei
Nama Akun : Biaya Servis No. Akun : 512
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 31 Pembayaran Kebersihan & KeamananGE 200.000Rp -Rp 200.000Rp -Rp
Mei
Nama Akun : Biaya Kebersihan dan Keamanan No. Akun : 513
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 29 Pembayaran Listrik GE 676.000Rp -Rp 676.000Rp -Rp
Mei
Nama Akun : Biaya Listrik No. Akun : 514
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
48
Tabel III.24
Buku Besar Biaya Air
Tabel III.25
Buku Besar Biaya Internet
Tabel III.26
Buku Besar Biaya Transport
Debet Kredit
2019 29 pembayaran air GE 150.000Rp -Rp 150.000Rp -Rp
Mei
Nama Akun : Biaya Air No. Akun : 515
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 31 Pembayaran Internet GE 250.000Rp -Rp 250.000Rp -Rp
Mei
Nama Akun : Biaya Internet No. Akun : 516
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Debet Kredit
2019 9 Pembayaran Transport GE 50.000Rp -Rp 50.000Rp -Rp
Mei
Nama Akun : Biaya Transport No. Akun : 517
Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo
49
F. Neraca Saldo
Tabel III.27
Neraca Saldo
G. Jurnal Penyesuaian
Soal Jurnal Penyesuaian :
1. Asuransi yang terpakai sebesar Rp.300.000,-
2. Peralatan disusutkan 10% dari harga perolehan
3. Kendaraan disusutkan 10% dari harga perolehan
No. Akun Akun Debet Kredit
110 Kas 13.605.000Rp
111 Bank 31.500.000Rp
112 Piutang Usaha 13.000.000Rp
113 Piutang Karyawan 800.000Rp
114 Perlengkapan 2.958.000Rp
115 Asuransi Dibayar Dimuka 3.600.000Rp
121 Peralatan 13.445.000Rp
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan 484.000Rp
131 Kendaraan 12.000.000Rp
132 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1.200.000Rp
211 Hutang Usaha 4.000.000Rp
212 Pendapatan Diterima Dimuka 16.000.000Rp
311 Modal 47.000.000Rp
312 Prive 4.000.000Rp
411 Pendapatan Usaha 43.000.000Rp
511 Biaya Gaji 15.000.000Rp
512 Biaya Servis 450.000Rp
513 Biaya Kebersihan & Keamanan 200.000Rp
514 Biaya Listrik 676.000Rp
515 Biaya Air 150.000Rp
516 Biaya Internet 250.000Rp
517 Biaya Transport 50.000Rp
111.684.000Rp 111.684.000Rp
Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Trial Balance
Mei 2019
Total
50
4. Perlengkapan yang masih ada sebesar Rp.800.000,-
5. Pendapatan diterima dimuka yang sudah menjadi hak perusahaan sebesar
Rp.4.500.000,-
6. Gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp.5.000.000,-
Tabel III.28
Jurnal Penyesuaian
Keterangan Ref Debet Kredit
2019 31 Beban Asuransi 300.000Rp
Mei Asuransi Dibayar Dimuka 300.000Rp
31 Beban Penyusutan Peralatan 1.344.500Rp
Akumulasi Penyusutan Peralatan 1.344.500Rp
31 Beban Penyusutan Kendaraan 1.200.000Rp
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1.200.000Rp
31 Beban Perlengkapan 2.158.000Rp
Perlengkapan 2.158.000Rp
31 Pendapatan Diterima Dimuka 4.500.000Rp
Pendapatan 4.500.000Rp
31 Beban Gaji 5.000.000Rp
Hutang Gaji 5.000.000Rp
14.502.500Rp 14.502.500Rp
Penyesuaian :
1. Asuransi yang tepakai sebesar Rp 300.000
2. Peralatan disusutkan 10% dari harga perolehan
3. Perlengkapan yang masih ada sebesar Rp800.000
4. Pendapatan diterima dimuka yang sudah menjadi hak perusahaan sebesar Rp 4.500.000
5. Gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp 5.000.000
Tanggal
Total
Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Jurnal Penyesuaian
Mei 2019
51
H. Neraca Lajur
Tabel III.29
Neraca Lajur
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
110 Kas 13.605.000Rp -Rp -Rp -Rp 13.605.000Rp -Rp -Rp -Rp 13.605.000Rp -Rp
111 Bank 31.500.000Rp -Rp -Rp -Rp 31.500.000Rp -Rp -Rp -Rp 31.500.000Rp -Rp
112 Piutang Usaha 13.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 13.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 13.000.000Rp -Rp
113 Piutang Karyawan 800.000Rp -Rp -Rp -Rp 800.000Rp -Rp -Rp -Rp 800.000Rp -Rp
114 Perlengkapan 2.958.000Rp -Rp -Rp 2.158.000Rp 800.000Rp -Rp -Rp -Rp 800.000Rp -Rp
115 Asuransi Dibayar Dimuka 3.600.000Rp -Rp -Rp 300.000Rp 3.300.000Rp -Rp -Rp -Rp 3.300.000Rp -Rp
121 Peralatan 13.445.000Rp -Rp -Rp -Rp 13.445.000Rp -Rp -Rp -Rp 13.445.000Rp -Rp
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan -Rp 484.000Rp -Rp 1.344.500Rp -Rp 1.828.500Rp -Rp -Rp -Rp 1.828.500Rp
131 Kendaraan 12.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 12.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 12.000.000Rp -Rp
132 Akumulasi Penyusutan Kendaraan -Rp 1.200.000Rp -Rp 1.200.000Rp -Rp 2.400.000Rp -Rp -Rp -Rp 2.400.000Rp
211 Hutang Usaha -Rp 4.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 4.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 4.000.000Rp
212 Pendapatan Diterima Dimuka -Rp 16.000.000Rp 4.500.000Rp -Rp -Rp 11.500.000Rp -Rp -Rp -Rp 11.500.000Rp
311 Modal -Rp 47.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 47.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 47.000.000Rp
312 Prive 4.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 4.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 4.000.000Rp -Rp
411 Pendapatan Usaha -Rp 43.000.000Rp -Rp 4.500.000Rp -Rp 47.500.000Rp -Rp 47.500.000Rp -Rp -Rp
511 Biaya Gaji 15.000.000Rp -Rp 5.000.000Rp -Rp 20.000.000Rp -Rp 20.000.000Rp -Rp -Rp -Rp
512 Biaya Servis 450.000Rp -Rp -Rp -Rp 450.000Rp -Rp 450.000Rp -Rp -Rp -Rp
513 Biaya Kebersihan & Keamanan 200.000Rp -Rp -Rp -Rp 200.000Rp -Rp 200.000Rp -Rp -Rp -Rp
514 Biaya Listrik 676.000Rp -Rp -Rp -Rp 676.000Rp -Rp 676.000Rp -Rp -Rp -Rp
515 Biaya Air 150.000Rp -Rp -Rp -Rp 150.000Rp -Rp 150.000Rp -Rp -Rp -Rp
516 Biaya Internet 250.000Rp -Rp -Rp -Rp 250.000Rp -Rp 250.000Rp -Rp -Rp -Rp
517 Biaya Transport 50.000Rp -Rp -Rp -Rp 50.000Rp -Rp 50.000Rp -Rp -Rp -Rp
Total 111.684.000Rp 111.684.000Rp
213 Hutang Gaji -Rp -Rp -Rp 5.000.000Rp -Rp 5.000.000Rp -Rp -Rp -Rp 5.000.000Rp
518 Beban Asuransi -Rp -Rp 300.000Rp -Rp 300.000Rp -Rp 300.000Rp -Rp -Rp -Rp
519 Beban Penyusutan Peralatan -Rp -Rp 1.344.500Rp -Rp 1.344.500Rp -Rp 1.344.500Rp -Rp -Rp -Rp
520 Beban Penyusutan Kendaraan -Rp -Rp 1.200.000Rp -Rp 1.200.000Rp -Rp 1.200.000Rp -Rp -Rp -Rp
521 Beban Perlengkapan -Rp -Rp 2.158.000Rp -Rp 2.158.000Rp -Rp 2.158.000Rp -Rp -Rp -Rp
Total 14.502.500Rp 14.502.500Rp 119.228.500Rp 119.228.500Rp 26.778.500Rp 47.500.000Rp 92.450.000Rp 71.728.500Rp
Profit 20.721.500Rp 20.721.500Rp
Total 47.500.000Rp 47.500.000Rp 92.450.000Rp 92.450.000Rp
Rugi/Laba Neraca
Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Neraca Lajur
Mei 2019
No.
AkunAkun
Neraca Saldo Penyesuaian NS Stlh Penyesuaian
52
I. Laporan Laba/Rugi
Tabel III.30
Laporan Laba/Rugi
Pendapatan :
Pendapatan Usaha 47.500.000Rp
Beban-Beban :
Biaya Gaji 20.000.000Rp
Biaya Servis 450.000Rp
Biaya Kebersihan & Keamanan 200.000Rp
Biaya Listrik 676.000Rp
Biaya Air 150.000Rp
Biaya Internet 250.000Rp
Biaya Transport 50.000Rp
Beban Asuransi 300.000Rp
Beban Penyusutan Peralatan 1.344.500Rp
Beban Penyusutan Kendaraan 1.200.000Rp
Beban Perlengkapan 2.158.000Rp
Total Expense 26.778.500Rp _
Laba Bersih 20.721.500Rp
Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Laporan Laba rugi
Mei 2019
+
53
J. Laporan Perubahan Modal
Tabel III.31
Laporan Perubahan Modal
K. Neraca
Tabel III.32
Tabel Neraca
Modal, 1 Mei 2019 47.000.000Rp
Profit 20.721.500Rp
Prive 4.000.000Rp _
Penambahan Modal 16.721.500Rp
Modal, 31 Mei 2019 63.721.500Rp
Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Laporan Perubahan Modal
Mei 2019
+
Aset Lancar : Kewajiban :
Kas 13.605.000Rp Hutang Usaha 4.000.000Rp
Bank 31.500.000Rp Pendapatan Diterima Dimuka 11.500.000Rp
Piutang Usaha 13.000.000Rp Hutang Gaji 5.000.000Rp
Piutang Karyawan 800.000Rp
Perlengkapan 800.000Rp
Asuransi Dibayar Dimuka 3.300.000Rp
Aset Tetap : Modal 63.721.500Rp
Peralatan 13.445.000Rp
Akumulasi Penyusutan Peralatan (1.828.500)Rp
Kendaraan 12.000.000Rp
Akumulasi Penyusutan Kendaraan (2.400.000)Rp
Total Asset 84.221.500Rp Total Kewajiban + Modal 84.221.500Rp
Aset Kewajiban + Modal
Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Neraca
Mei 2019
54
3.4 Pencatatan Dengan Zahir Accounting Versi 5.1.
3.4.1. Setup Awal
A. Membuat data Base Perusahaan
Berikut ini Data Perusahaan:
Nama Perusahaan : Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis
Alamat : Jalan Muara RT 04 RW 03 No.36, Tanjung Barat
Kota : Jakarta Selatan
Negara : Indonesia
Kode Pos : 12530
Langkah-langkah membuat data base perusahaan di aplikasi Zahir sebagai berikut:
1. Pilih Menu Start dan pilih Zahir Standar Edisi Pendidikan V 5.1.
Sumber: windows 10
Gambar III.2. Membuka Program Zahir Accounting Versi 5.1
55
Selanjutnya pada layar komputer akan muncul logo Zahir Accounting seperti
gambar II.3 di bawah ini
.
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.3. Tampilan Logo Program Zahir Accounting Versi 5.1
2. Setelah proses upload program sukses, akan muncul tampilan utama program
Zahir Accounting seperti pada gambar III.3.
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.4. Tampilan Utama Program Zahir Accounting Versi 5.1
56
3. Klik membuat data baru pada tampilan menu utama Zahir Accounting
4. Setelah itu akan muncul gambar seperti di bawah ini:
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.5. Form Setup Informasi Perusahaan
5. Selesai mengisi data perusahaan, klik tombol lanjutkan untuk menuju ke bagian
selanjutnya
6. Setelah itu akan muncul gambar periode akuntansi seperti gambar di bawah
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.6. Form periode Akuntansi
7. Lalu klik lanjutkan setelah mengisi form periode akuntansi
57
8. Lalu akan muncul tampilan Konfirmasi Akhir seperti gambar di bawah
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.7. Konfirmasi Akhir
9. Jika sudah yakin, tekan tombol Proses
10. Selanjutnya akan muncul tampilan Mata Uang Fungsional untuk menentukan
mata uang yang digunakan perusahaan seperti gambar berikut
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.8. Mata uang Fungsional
11. Untuk memilih mata uang yang ingin digunakan, klik List of Currency
58
12. Lalu klik Lanjutkan jika sudah menemukan mata uang yang ingin digunakan
lalu klik tombol Selesai
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.9. From Setup Data Selesai
B. Membuat Kode Akun
Dalam membuat kode akun zahir telah menyediakan daftar akun secara lengkap,
tetapi apabila daftar akun yang disediakan berbeda maka dapat menambah,
mengedit, dan menghapus akun-akun yang tersedia.
Langkah-langkah menampilkan daftar akun:
1. Pilih modul Data Master, lalu klik Data Rekening
2. Untuk menambah daftar akun, klik tombol Baru
3. Lalu pilih klasifikasi akun, setelah itu input kode akun dan nama akun seperti
gambar di bawah
59
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.10. Form Tambah Akun
4. Lalu klik Rekam jika sudah benar
5. Untuk menghapus akun dan mengedit akun, klik Data Rekening, lalu pilih akun
yang akan di Hapus atau Edit seperti gambar di bawah
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.11. Menghapus Dan Mengedit Akun
Berikut adalah daftar akun yang ada di Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi
Bisnis :
60
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.12. Data Akun
6. Jika semua data akun telah di input, klik tombol Selesai untuk lanjut ke tahap
berikutnya.
C. Membuat Data Dan Alamat
Untuk membuat data alamat baru pilih modul Data-Data lalu pilih Data Nama
Alamat, klik Baru, isi semua data yang diperlukan. Untuk data supplier pilih tipe
vendor, data customer pilih tipe customer, data pegawai pilih tipe employee dan data
lainnya pilih others. Jika bentuknya perusahaan pilih company, jika perorangan pilih
personal.
1. Klik modul Data-Data > pilih Data Nama Alamat > klik Baru
61
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.13 Form Pengisian Data Nama dan Alamat
2. Setelah mengisi from data nama dan alamat klik tombol rekam, setelah
memasukan semua data vendor, vustomer, employee dan other maka akan tampil
gambar di seperti bawah ini.
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.14 List Data Vendor, Customer, dan Employee
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.15. Edit, Hapus dan Selesai di form Data Nama dan Alamat
62
3. Klik Edit jika ingin edit data nama dan alamat jika terjadi kesalahan input, dan
klik Hapus untuk menghapus data nama dan alamat
4. Lalu klik Selesai jika semua data telah diinput
5. Membuat Daftar Mata Uang
D. Membuat Daftar Mata Uang
Pilih modul data-data lalu Pilih data mata uang kemudian klik Baru untuk
menambah data baru atau Edit untuk mengubah data. Dalam tab akun penting pada
jendela mata uang berisi akun penting yang digunakan pada saat menginput
transaksi, kita juga dapat mengubah akun penting sesuai dengan kebutuhan.
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.16 Form Penginputan Daftar Mata Uang
3.4.2 Input Saldo Awal
A. Input Saldo Awal Akun
Saldo awal akun merupakan saldo akun rekening perkiraan dari laporan keuangan
neraca pada periode sebelumnya, maka saldo itu lah yang akan menjadi saldo awal yang
akan dimasukkan ke dalam program Zahir Accounting.
63
Untuk melakukan penginputan saldo awal akun, langkah-langka yang diperlukan
adalah :
1. Klik Setting pada menu bar, lalu pilih Saldo Awal, selanjutnya klik tombol Saldo
Awal Akun
2. Selanjutnya akan tampil form pengisian saldo awal
3. Masukkan angka yang ada pada neraca saldo awal ke dalam program Zahir
4. Jika semua saldo awal sudah terisi, maka akan tampil seperti gambar berikut
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.17 Saldo Awal Akun
B. Saldo Awal Hutang dan Piutang
Untuk mengimput saldo awal piutang klik Setting lalu pilih Saldo Awal setelah itu pilih
Saldo Awal Piutang Usaha, klik Baru untuk menginput saldo awal piutang usaha,
maka akan tampil seperti gambar dibawah ini.
64
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.18 Form Pengisian Saldo Awal Piutang
Untuk mengimput saldo awal hutang klik Setting lalu pilih Saldo Awal setelah itu pilih
Saldo Awal Hutang Usaha, klik Baru untuk menginput saldo awal piutang usaha,
maka akan tampil seperti gambar dibawah ini.
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.19 Form Pengisian Saldo Awal Hutang
65
3.4.3 Input Data Transaksi
Berikut adalah transaksi yang terjadi pada Kantor Jasa Akuntan Sentral Solusi Bisnis :
1. Pada tanggal 2 Mei 2019, diterima setoran modal awal berupa uang tunai sebesar
Rp.22.000.000,- dari Pak Aswinth
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.20 Transaksi 1
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Masuk
2. Lalu input data-data seperti Dari, Ref. No, Tanggal, Memo, Nama Akun, dan
Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
66
2. Pada tanggal 3 Mei 2019, dibayar sebesar Rp.800.000,- untuk cicilan kendaraan
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.21 Transaksi 2
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
67
3. Pada tanggal 4 Mei 2019, dibeli peralatan secara tunai dari Toko Julian sebesar
Rp.5.465.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.22 Transaksi 3
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
68
4. Pada tanggal 5 Mei 2019, dibeli alat tulis kantor dari Fajar Indah Fotokopi Xerox
sebesar Rp.368.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.23 Transaksi 4
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
69
5. Pada tanggal 6 Mei 2019, dibayarkan asuransi untuk satu tahun kepada IBS
Insurance sebesar Rp.1.800.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.24 Transaksi 5
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
70
6. Pada tanggal 7 Mei 2019, diterima uang atas jasa yang telah diselesaikan sebesar
Rp.15.000.000,- dari PT Tigadi Lestari
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.25 Transaksi 6
Penyelesaian :
1. Pilih modul Penjualan > pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
2. Lalu beri tanda ceklist pada kolom Jasa dan Tunai.
3. Lalu input data-data seperti Nama Pelanggan, No. Faktur, Tanggal,
Keterangan, Deskripsi Pesanan, Kode Akun dan Harga.
4. Pada Total Setelah Pajak, klik tanda segitiga merah, lalu akan tampil seperti
gambar berikut.
71
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.26 Kode Pembayaran Tunai Transaksi 6
5. Pilih akun Bank untuk kode akun pembayaran tunainya.
6. Lalu klik Lanjutkan.
7. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput.
8. Lalu posting transaksi tersebut dengan cara Pilih modul Penjualan
9. Lalu pada Daftar Transaksi dan Cetak Faktur, kita pilih Pengiriman Barang
10. Klik kanan pada transaksi yang dipilih, lalu pilih Posting Transaksi
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.27 Posting Transaksi 6
72
7. Pada tanggal 9 Mei 2019, telah diselesaikan jasa audit sebesar Rp.18.000.000,-
tetapi baru dibayar sebesar Rp.9.000.000,- dari PT Tri Global Indonesia
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.28 Transaksi 7
Penyelesaian :
1. Pilih modul Penjualan > pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
2. Lalu beri tanda ceklist pada kolom Jasa.
3. Lalu input data-data seperti Nama Pelanggan, No. Faktur, Tanggal,
Keterangan, Deskripsi Pesanan, Kode Akun dan Harga.
4. Isi saldo pada kolom Dibayar/Uang Muka.
5. Pada Dibayar/Uang Muka dan Saldo Terhutang, klik tanda segitiga merah,
lalu akan tampil seperti gambar berikut.
73
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.29 Kode Akun Penerimaan dan Kode Akun Piutang Transaksi 7
6. Pilih akun Bank untuk penerimaannya, dan akun Piutang Usaha untuk
pendapatannya.
7. Lalu klik Lanjutkan.
8. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput.
9. Lalu posting transaksi tersebut dengan cara Pilih modul Penjualan
10. Lalu pada Daftar Transaksi dan Cetak Faktur, kita pilih Pengiriman Barang
11. Klik kanan pada transaksi yang dipilih, lalu pilih Posting Transaksi
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.30 Posting Transaksi 7
74
8. Pada tanggal 9 Mei 2019, dibayarkan kepada Irchas sebesar Rp.50.000,- untuk
pengiriman dokumen
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.31 Transaksi 8
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
75
9. Pada tanggal 11 Mei 2019, kasbon atas nama Irchas sebesar Rp.300.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.32 Transaksi 9
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
76
10. Pada tanggal 12 Mei 2019, dibeli kipas angin sebesar Rp.140.000,- dari toko adil
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.33 Transaksi 10
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
77
11. Pada tanggal 14 Mei 2019, kasbon atas nama Narya sebesar Rp.250.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.34 Transaksi 11
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
78
12. Pada tanggal 15 Mei 2019, diambil prive untuk keperluan pribadi pemilik sebesar
Rp.2.000.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.35 Transaksi 12
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
79
13. Pada tanggal 16 Mei 2019, dibeli paralatan sebesar Rp.3.000.000,- secara kredit dan
baru dibayar sebesar Rp.750.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.36 Transaksi 13
Penyelesaian :
1. Pilih modul Buku Besar > pilih Transaksi Jurnal Umum
2. Lalu input data-data seperti Nomor Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
80
14. Pada tanggal 18 Mei 2019, diselesaikan jasa audit sebesar Rp.10.000.000,- yang
uangnya baru akan dibayarkan minggu depan
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.37 Transaksi 14
Penyelesaian :
1. Pilih modul Penjualan > pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
2. Lalu beri tanda ceklist pada kolom Jasa.
3. Lalu input data-data seperti Nama Pelanggan, No. Faktur, Tanggal,
Keterangan, Deskripsi Pesanan, Kode, dan Harga.
4. Pada Saldo Terhutang, klik tanda segitiga merah, lalu akan tampil seperti
gambar berikut.
81
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.38 Kode Akun Piutang Usaha Transaksi 14
5. Pilih akun Piutang Usaha untuk kode akun piutangnya.
6. Lalu klik Lanjutkan.
7. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput.
8. Lalu posting transaksi tersebut dengan cara Pilih modul Penjualan
9. Lalu pada Daftar Transaksi dan Cetak Faktur, kita pilih Pengiriman Barang
10. Klik kanan pada transaksi yang dipilih, lalu pilih Posting Transaksi
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.39 Posting Transaksi 14
82
15. Pada tanggal 19 Mei 2019, diterima uang sebesar Rp.7.500.000,- atas jasa yang
telah dikerjakan dan dicatat sebegai pendapatan diterima dimuka dari PT Gunatex
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.40 Transaksi 15
Penyelesaian :
1. Pilih modul Penjualan > pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
2. Lalu beri tanda ceklist pada kolom Jasa dan Tunai.
3. Lalu input data-data seperti Nama Pelanggan, No. Faktur, Tanggal,
Keterangan, Deskripsi Pesanan, Kode, dan Harga.
4. Pada Total Setelah Pajak, klik tanda segitiga merah, lalu akan tampil seperti
gambar berikut.
83
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.41 Kode Pembayaran Tunai Transaksi 15
5. Pilih akun Bank untuk kode akun pembayaran tunainya.
6. Lalu klik Lanjutkan.
7. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput.
8. Lalu posting transaksi tersebut dengan cara Pilih modul Penjualan
9. Lalu pada Daftar Transaksi dan Cetak Faktur, kita pilih Pengiriman Barang
10. Klik kanan pada transaksi yang dipilih, lalu pilih Posting Transaksi
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.42 Posting Transaksi 15
84
16. Pada tanggal 20 Mei 2019, dibeli tinta printer sebesar Rp.90.000,- dari GMC Jaya
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.43 Transaksi 16
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
85
17. Pada tanggal 21 Mei 2019, dibeli stempel sebesar Rp.80.000,- dari GMC Jaya
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.44 Transaksi 17
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
86
18. Pada tanggal 22 Mei 2019, dibayar sebesar Rp.450.000,- untuk biaya servis ke
Galaxy Service
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.45 Transaksi 18
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
87
19. Pada tanggal 25 Mei 2019, dilakukan sisa pembayaran tanggal 16 Mei 2019 sebesar
Rp.2.250.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.46 Transaksi 19
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
88
20. Pada tanggal 25 Mei 2019, diterima pelunasan atas transaksi tanggal 18 Mei 2019
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.47 Transaksi 20
Penyelesaian :
1. Pilih modul Penjualan > pilih Pembayaran Piutang Usaha
2. Lalu input data-data seperti Akun Kas, Dari, Ref No, Tanggal, Nominal,
Memo, dan No. Invoice
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
89
21. Pada tanggal 26 Mei 2019, dibayarkan gaji staff sebesar Rp.15.000.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.48 Transaksi 21
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
90
22. Pada tanggal 27 Mei 2019, dibeli perlengkapan kantor sebesar Rp.476.000,- dari
Karya Bangun
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.49 Transaksi 22
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
91
23. Pada tanggal 27 Mei 2019, diterima pelunasan atas nama Narya sebesar
Rp.250.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.50 Transaksi 23
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Masuk
2. Lalu input data-data seperti Dari, Ref. No, Tanggal, Memo, Nama Akun, dan
Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
92
24. Pada tanggal 28 Mei 2019, diterima pelunasan atas nama Irchas sebesar
Rp.300.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.51 Transaksi 24
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Masuk
2. Lalu input data-data seperti Dari, Ref. No, Tanggal, Memo, Nama Akun, dan
Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
93
25. Pada tanggal 29 Mei 2019, dibayar tagihan listrik sebesar Rp.676.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.52 Transaksi 25
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
94
26. Pada tanggal 29 Mei 2019, dibayar tagihan air sebesar Rp.150.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.53 Transaksi 26
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
95
27. Pada tanggal 31 Maret 2019, dibayar tagihan internet sebesar Rp.250.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.54 Transaksi 27
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
96
28. Pada tanggal 31 Mei 2019, dibayar biaya kebersihan dan keamanan sebesar
Rp.200.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.55 Transaksi 28
Penyelesaian :
1. Pilih modul Kas & Bank > pilih Kas Keluar
2. Lalu input data-data seperti Penerima, Cek. No, Tanggal, Memo, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
Berikut adalah tampilan Jurnal Umum dan Buku Besar yang ada di dalam program Zahir
Accounting apabila semua transaksi telah selesai diinput.
97
98
99
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.56 Report Jurnal Umum Semua Transaksi
100
101
102
103
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.57 Report Buku Besar Standar
104
3.4.4 Input Data Transaksi Penyesuaian
Berikut adalah data transaksi penyesuaian yang ada di Kantor Jasa Akuntan Sentral
Solusi Bisnis
1. Asuransi yang terpakai sebesar Rp.300.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.58 Penyesuaian 1
Penyelesaian :
1. Pilih modul Buku Besar > pilih Transaksi Jurnal Umum
2. Lalu input data-data seperti Nomor Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
105
2. Peralatan disusutkan 10% dari harga perolehan
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.59 Penyesuaian 2
Penyelesaian :
1. Pilih modul Buku Besar > pilih Transaksi Jurnal Umum
2. Lalu input data-data seperti Nomor Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
106
3. Kendaraan disusutkan 10% dari harga perolehan
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.60 Penyesuaian 3
Penyelesaian :
1. Pilih modul Buku Besar > pilih Transaksi Jurnal Umum
2. Lalu input data-data seperti Nomor Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
107
4. Perlengkapan yang masih ada sebesar Rp.800.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.61 Penyesuaian 4
Penyelesaian :
1. Pilih modul Buku Besar > pilih Transaksi Jurnal Umum
2. Lalu input data-data seperti Nomor Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
108
5. Pendapatan diterima dimuka yang sudah menjadi hak perusahaan sebesar
Rp.4.500.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.62 Penyesuaian 5
Penyelesaian :
1. Pilih modul Buku Besar > pilih Transaksi Jurnal Umum
2. Lalu input data-data seperti Nomor Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
109
6. Gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp.5.000.000,-
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.63 Penyesuaian 6
Penyelesaian :
1. Pilih modul Buku Besar > pilih Transaksi Jurnal Umum
2. Lalu input data-data seperti Nomor Referensi, Tanggal, Keterangan, Nama
Akun, dan Nominal
3. Klik tombol Rekam jika semua data telah terinput
110
3.4.5 Laporan
1. Laporan Laba Rugi
Langkah untuk membuat laporan keuangan laba rugi yaitu, pilih modul Laporan >
Laporan Keuangan > Laporan Laba Rugi Standar.
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.64 Laporan Laba Rugi
111
2. Neraca
Langkah untuk membuat laporan keuangan neraca yaitu, pilih modul Laporan >
Laporan Keuangan > Neraca Standar
112
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.65 Neraca
113
3. Laporan Arus Kas
Langkah untuk membuat laporan arus kas yaitu, pilih modul Laporan > Laporan
Keuangan > Laporan Arus Kas
114
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.66 Laporan Arus Kas
115
3.4.6 Analisa Laporan Keuangan
Setelah semua transaksi diinput, maka akan muncul laporan analisa keuangan yang
berguna untuk menganalisa keadaan perubahan perusahaan yang disertai dengan grafik.
Analisa bisnis digunakan untuk melihat grafik harta, neraca, laba rugi, kas dan bank,
penjualan, dan analisa rasio keuangan.
1. Grafik Harta
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.67 Grafik Harta Analisa Bisnis
Dari gambar III.67 diatas kita dapat mengetahui bahwa besar persentase untuk kas
adalah sebesar 14,68%, bank sebesar 33,99%, piutang dagang sebesar 14,03%, biaya
dibayar dimuka sebesar 3,56%, harta tetap berwujud sebesar 27,46%, harta tetap tidak
berwujud sebesar 4,56%, dan harta lainnya sebesar 1,73%.
116
2. Grafik Kewajiban dan Modal
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.68 Grafik Kewajiban dan Modal Analisa Bisnis
Dari gambar III.68 diatas kita dapat mengetahui bahwa besar persentase untuk
modal adalah sebesar 51,06%, pendapatan diterima dimuka sebesar 13,65%, hutang
lainnya sebesar 5,94%, hutang lancar sebesar 4,75%, dan laba sebesar 24,6%.
3. Grafik Laba Rugi
Grafik Laba Rugi digunakan untuk mengetahui komponen biaya terhadap
pendapatan dalam tahun berjalan.
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.69 Grafik Laba Rugi Analisa Bisnis
117
Dari gambar III.69 diatas kita dapat mengetahui bahwa jumlah pendapatan yang
dihasilkan adalah sebesar Rp.47.500.000,-, dan biaya-biaya sebesar Rp.26.778.500,-,
sehingga keuntungan yang dihasilkan sebesar Rp.20.721.500,-
4. Quick Ratio
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.70 Quick Ratio
Acid Test Ratio/Quick ratio adalah perbandingan antara jumlah aktiva lancar
(selain persediaan) dengan hutang lancar. Ini berarti setiap Rp 1 hutang lancar dijamin
Rp 14,5 aktiva lancar.
5. Cash Ratio
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.71 Cash Ratio
118
Cash Ratio adalah perbandingan antara jumlah kas dan efek terhadap hutang
lancar, menyatakan kemampuan sesungguhnya dalam memenuhi hutang jangka pendek
tepat waktu. Ini berarti setiap Rp 1 hutang lancar dijamin oleh Rp 11,3 kas dan efek.
6. Net Margin Ratio
Sumber: Aplikasi Zahir Accounting V 5.1
Gambar III.72 Net Margin Ratio
Net Margin Ratio merupakan perbandingan antara laba usaha (sebelum bunga dan
pajak) dengan total penjualan.