Teguran Audit Ke Atas Pengurusan Hasil, Akaun.pdf

Teguran audit ke atas

pengurusan hasil, akaun

belum terima dan hapuskira

OLEH :

SEH HANAFI BIN SHEH OMAR

UNIT AUDIT DALAM

KEMENTERIAN SUMBER ASLI & ALAM SEKITAR

Objektif Unit Audit Dalam

• Membantu kementerian menentukanpengurusan kewangan dijalankan selaras denganpolisi, undang-undang dan peraturan yang ditetapkan

• Menentukan wujudnya sistem kawalan dalamanterhadap pengurusan, hasil, perbelanjaan, amanah, dan aset kerajaan

• Menyediakan laporan Audit yang bebas dan adil

Kawalan Dalaman Yang Berkesan

• Semua transaksi didokumenkan dengan teratur danboleh diperiksa pada bila-bila masa

• Semua transaksi direkod dengan betul dan kemaskini

• Transaksi disemak dan disahkan oleh pihak yang diberikuasa

• Terdapat penyeliaan yang berkesan terhadap tugaspegawai bawahan

Pengurusan kewangan

ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN :

1) Pengurusan Organisasi2) Pengurusan Bajet3) Pengurusan Terimaan4) Pengurusan Perbelanjaan5) Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang

Amanah Kerajaan dan Deposit6) Pengurusan Aset dan Inventori7) Pengurusan Pelaburan 8) Pengurusan Pinjaman9) Penyata Kewangan

Pengurusan kewangan

PENGURUSAN TERIMAAN

memastikan terimaan dikendalikan mengikut peraturandan undang-undang serta diakaunkan dengan betul dansempurna

Aspek Utama Pengurusan Terimaan:

• Kawalan Borang Hasil• Penerimaan Wang • Kemasukan Terimaan/Hasil Ke Bank• Kawalan Perakaunan Terimaan/Hasil• Akaun Belum Terima

Pengurusan kewangan

Contoh Teguran Audit:

Tiada kuasa secara bertulis dari pegawai pengawal bagi kutipan hasil.

Hasil yang dikutip adalah mengikut kadar yang dibenarkan

Buku Tunai tidak disemak setiap hari

Borang hasil seperti kupon dan resit tidak disimpan di tempatyang selamat dan berkunci

Daftar mel yang disediakan tidak lengkap. Antara butiranyang perlu dicatatkan adalah nama penerima, namapengirim, tarikh terima cek, nombor cek, amaun dan nomborresit kutipan yang diterima melalui mel tersebut

Pengurusan kewangan


Pegawai yang terlibat menerima wang turut terlibat menulis resitdan memasukkan data ke sistem Buku Tunai Penerimaan. Perkaraini adalah bertentangan dengan peraturan kewangan

Resit tidak direkod dalam Daftar Borang Hasil

Buku Tunai tidak disemak setiap hari

Borang hasil seperti kupon dan resit tidak disimpan di tempat yangselamat dan berkunci

Daftar mel yang disediakan tidak lengkap. Antara butiran yangperlu dicatatkan adalah nama penerima, nama pengirim, tarikhterima cek, nombor cek, amaun dan nombor resit kutipan yangditerima melalui mel tersebut

Pengurusan kewangan


Kutipan lewat dibankkan

Laporan bulanan hasil tidak disediakan

Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/ lewatdihantar ke Jab. Akauntan

Pengurusan kewangan


Penyata Tunggakan Hasil atau Penyata Akaun BelumTerima tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini

Penyata Akaun Belum Terima dikemukakan kepadaPerbendaharaan/Kementerian dalam tempoh ditetapkan

(III) KAWALAN TERIMAAN

INDIKATOR KRITERIA CATATAN

Kawalan Borang

Hasil

Borang hasil telah disenggarakan dengan kemas kini

dan teratur.

Borang hasil belum digunakan telah disimpan dengan

selamat.

Semua

Penerimaan

Hasil

Semua penerima wang awam telah mendapat

kelulusan bertulis dan daftar diselenggarakan.

Semua kutipan adalah mengikut kadar yang

dibenarkan.

Mewujudkan ciri-ciri keselamatan semasa kutipan.

Semua penerimaan telah direkodkan mengikut

peraturan yang ditetapkan.

Semua



Kemasukan

Pungutan Ke Bank

Pungutan dimasukkan ke bank dengan segera.

Pegawai yang bertanggungjawab memastikan

ketepatan pungutan yang dibankkan.

Semua

Kawalan

Perakaunan

Terimaan/Hasil

Akaun Tunai Bulanan telah disediakan dengan

lengkap dan kemas kini mengikut peraturan yang

ditetapkan.

Semua laporan yang dikeluarkan oleh Pejabat

Perakaunan disahkan ketepatannya oleh Pejabat

Pembayar.

Semua

Akaun Belum

Terima

Penyata Tunggakan Hasil/Penyata Akaun Belum

Terima disediakan dengan lengkap dan kemas kini.

Kaedah pengesahan tunggakan hasil telah

diwujudkan dengan sistematik.

Semua



Kawalan Borang

Hasil

Borang hasil telah disenggarakan dengan kemas kini

dan teratur.

Borang hasil belum digunakan telah disimpan dengan

selamat.

Semua

Penerimaan

Hasil

Semua penerima wang awam telah mendapat

kelulusan bertulis dan daftar diselenggarakan.

Semua kutipan adalah mengikut kadar yang

dibenarkan.

Mewujudkan ciri-ciri keselamatan semasa kutipan.

Semua penerimaan telah direkodkan mengikut

peraturan yang ditetapkan.

Semua

BIL. ISU DIBINCANGKAN

2. KAWALAN PENERIMAAN

2.1 Kawalan Resit (Kew. 38)

Tiada bukti Borang Hasil yang diterima disemak dan diperakui tentang ketepatan

nombor siri dibelakang helaian pertama.

LAPORAN PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN

DI PERHILITAN, PERAK


KAWALAN PENERIMAAN (SAMBUNGAN)

2.2 Semakan ke atas Borang Hasil setiap minggu

Tiada bukti yang menunjukkan semakan telah dibuat oleh pemungut atau wakilnya

pada setiap minggu.

2.3 Daftar Mel

Daftar Mel diselenggarakan tetapi tidak mengikut format yang ditetapkan

2.4 Keselamatan Wang Kutipan

Kutipan lewat dibankkan antara 3 hingga 16 hari

2.5 Penyata Penyesuaian Hasil

Tiada tarikh cop terima pada flimsi




KAWALAN PENERIMAAN (SAMBUNGAN)

2.6 Akaun Belum Terima (ABT)

Laporan ABT dihantar ke Ibu Pejabat melalui e-mel Jabatan tetapi bukti penghantaran

tidak dicetak dan difailkan



2. KAWALAN TERIMAAN

Penemuan Audit

2.1 Kemasukan Wang Ke Bank• Kutipan harian tidak dibankkan mengikut peraturan

2.2 Daftar Mel• Tidak diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini• Tidak disemak setiap hari dengan buku tunai

2.3 Penyata Penyesuaian HasilTidak dikemukakan kepada pejabat pembayar dalam tempoh yangditetapkan.

Isu Yang Dibangkitkan Bagi Pengauditan Pengurusan Kewangan Dan Pemeriksaan Mengejut :-

KAWALAN TERIMAAN :-

Kebenaran terima wang/tulis resit tidak diberikan

Borang hasil tidak rekod di dalam Kew.67

Tiada semakan mingguan pada borang hasil yang belum digunakan

Tiada rekod resit setiap hari

Tiada bukti semakan harian

Hasil lewat di bank-in

Penyesuaian hasil bulanan tidak disediakan/jika disediakan lewat diserahkan

Terimaan melalui mel tidak rekod di dalam Daftar Mel

ABT tidak disediakan

Tiada usaha-usaha diambil bagi mengutip balik ABT

17

Pengurusan kewangan


Semakan mendapati kebenaran bertulis menerima wang awam(AP 69), menandatangani resit Kew. 38 (AP 80b) danmenandatangani buku tunai (AP 70) diwakilkan kuasa olehPengarah JUPEM Pahang.

Penurunan kuasa secara bertulis bagi menjalankan kewajipankewangan dan perakaunan perlu dikeluarkan oleh PegawaiPengawal iaitu Ketua Setiausaha Kementerian Sumber Asli danAlam Sekitar selaras dengan Arahan Perbendaharaan 11

Pengurusan kewangan


Kad Kawalan Stok J3 mencatatkan baki sebanyak 8000keping resit yang tidak lagi digunakan. Namun pemeriksaanfizikal Audit mendapati hanya 1,167 helai resit sahajabernombor siri 586334 hingga 587500.

Pengurusan kewangan

amalan budaya

‘ Membetulkan yang biasa dan

membiasakan yang betul’

Sekian Terima kasih

Teguran Audit Ke Atas Pengurusan Hasil, Akaun.pdf

Documents