PRESUPUESTO Una Herramienta Para La Gestion

EL PRESUPUESTO UNA HERRAMIENTA PARA LA GESTION EMPRESARIAL

WILSON ARROYO VALENCIA [email protected] Cel. 3164292216

Preparado por: WILSON ARROYO VALENCIA

Preparar a los participantes en una visin

general sobre el presupuesto empresarial,

ensendole su importancia como herramienta

de planeamiento, instrumento de control y

como fundamento de pronsticos para toma

de decisiones.


Objetivo General

Objetivos Especficos

Definir Presupuesto Conocer sus ventajas y desventajas Conocer diferentes clases de presupuesto Conocer la Importancia y sus objetivos Clasificar el presupuesto Plantear criterios


Definicin

Expresin cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la

administracin de la empresa en un

periodo, con la adopcin de las estrategias

necesaria para lograrlos.


Anlisis definicin

Cuantitativa: objetivos mensurables y en el periodo determinado. Formal: aceptacin de quien estn frente a la organizacin.


Anlisis definicin

Logro objetivos: asignacin de recursos. Periodo: Todo presupuesto debe estar enmarcado en un periodo de tiempo. Estrategias adoptadas: como se integran las actividades de la empresa


Importancia

Medio econmico con predominio de incertidumbre (minimizar grado de incertidumbre). Entre mayor investigacin y conocimiento de las variables que afectan a las empresas menor grado de riesgo.


Importancia

El presupuesto es una herramienta de planeamiento y control de los hechos

econmicos.


PRESUPUESTO

PREVISION

PLANEACION

ORGANIZACION

COORD-INTEGRAC.

DIRECCION

CONTROL

Preconocer lo necesario

Qu y cmo se va a hacer

Quin lo har

Que se haga ordenadamente

Guiar para que se haga

Ver que se realice

Objetivos del Presupuesto

Ventajas

Asignacin de metas por reas de responsabilidad. Anlisis de los problemas para toma de decisiones. Determinacin de polticas.


Ventajas

Optimizacin de resultados. Adecuado uso de los recursos. Facilita el control adecuado de los recursos y actividades de la empresa.


Desventajas

Puede pensarse que suplanta al administrador. Toma tiempo crear la cultura y la mentalidad en la personas involucradas en su realizacin y ejecucin. Los datos dependen de las personas que los suministran.


La economa

La estadstica

La administracin

La contabilidad

Las entidades que agrupan informacin sobre sectores ANIF, Dane,

Los Primeros esfuerzos deben ir

dirigidos a organizar lo

que se requiere

para disear el

presupuesto!

Areas de apoyo

CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

1. SEGN SU FLEXIBILIDAD:

Fijos o Estaticos: Se elaboran para un unico nivel de actividad.

Flexibles o variables:Se elaboran para diferentes niveles de actividad.



2. SEGN SU AREA DE INFLUENCIA:

De Operacion: Involucran las partidas del Estado de Resultados.

Financieros: Involucran las partidas del Balance General.



3. SEGN EL PERIODO QUE CUBREN:

A Corto Plazo: Se elaboran para periodos iguales o inferiores a un ao.

A Largo Plazo: Contemplan periodos superiores a un ao y contemplan los planes del Estado y las grandes empresas.



4. SEGN SECTOR DONDE SE APLICAN:

Publicos: Cuantifica los recursos que requiere el estado y los entes oficiales (funcionamiento, inversion, servicio de la deuda)

Privado: Se elabora en las unidades empresariales.


METODOLOGIA PARA ELABORAR LOS PRESUPUESTOS

1. LABOR DE CONSCIENTIZACION:

Los objetivos deben ser cuantificables, claros y alcanzables.

Los planes no deben superar el potencial productivo, comercial y financiero.

Los presupuestos no pueden ser inflexibles.

Deben generar compromiso de los planificadores y los ejecutores.



2. DETERMINACION DE LAS CARACTERISTICAS INSTITUCIONALES:

Situacion Financiera

Eficiencia y la Productividad

Actualizacion Tecnologica

Politicas Gerenciales



3. EVALUACION DEL ENTORNO: ninguna institucion debe abstraerse del medio en que se desenvuelve.

Variables Controlables

Variables No Controlables



4. ORGANIZACIN DEL TRABAJO PRESUPUESTAL:

En Instituciones pequeas y medianas

En Instituciones Grandes


ETAPAS PARA LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO

1. PREINICIACION: Consiste en evaluar los resultados obtenidos en vigencias anteriores para sentar los fundamentos del planeamiento (se determinan objetivos generales y especficos)

2. ELABORACION DEL PRESUPUESTO: Los planes adquieren dimensin monetaria



3. EJECUCION: Proceso administrativo de realizacin de los planes trazados.

4. CONTROL: El presupuesto como herramienta administrativa sirve de parmetro para medir el cumplimiento de las acciones propuestas, por lo tanto es necesario analizar la comparacin de las cifras presupuestas versus la realidad.



5. EVALUACION: Con base en los informes parciales que se presentan en la etapa de control presupuestal, se debe evaluar el cumplimiento de los objetivos propuestos para tomar los correctivos necesarios.


Muchas Gracias Por Su Gentil Atencion

WILSON ARROYO VALENCIA [email protected] Cel. 3164292216


Ppto Estatico

Compaia de Manufactura Colt, Inc.

Presupuesto: Departamento de Ensamble

Para el Ao a Terminar en Julio 31, 2008

Mano de obra directa $40,000

Electricidad 5,000

Salario de supervisores 15,000

Costo Total del Departamento $60,000


Ppto Flexible Compaia de Manufactura Colt, Inc.

Presupuesto: Departamento de Ensamble

Para el Ao a Terminar en Julio 31, 2008

Unidades de produccion 8,000 9,000 10,000

Costo variable:

Mano de obra directa

($5 por unidad) $40,000 $45,000 $50,000

Electricidad

($0.50 por unidad) 4,000 4,500 5,000

Costo variable total $44,000 $49,500 $55,000

Costo fijo:

Electricidad $1,000 $1,000 $1,000

Salarios de supervisores 15,000 15,000 15,000

Costo fijo total $16,000 $16,000 $16,000

Costo total del departamento $60,000 $65,500 $71,000


Pptos de Operacion

Ppto de Ventas

Ppto de Produccion

Ppto de Uso de Materias Primas

Ppto de Compra de Materias Primas

Ppto de Costo de Mano de Obra

Ppto de Cifs

Calculo Precio de Venta


Presupuestos Empresa Manufacturera

V

E

N

T

A

S

P

R

O

D

U

C

C

I

O

N

Materiales

Directos

Mano de Obra

Directa

C.I.F

Gastos

Capital W

E

S

T

A

D

O

S

F

I

N.

Empresa Comercial o Servicios

V

E

N

T

A

S

C

O

M

P

R

A

S

Personal

Insumos

Capital de W

E

S

T

A

D

O

S

F

I

N.

Informacin necesaria sobre ventas:

HISTRICA FUTURA

Unidades y pesos

Zonas, regiones, clientes.

ndices, Precios.

Eventos extras de significacin

Investigacin de Mdos.

Nuevos clientes..

Indices econ. Financ.

Expectativas administrativas

Informacin necesaria sobre Produccin:

HISTRICA FUTURA

Rotacin de inventarios

Capacidad de maquinaria

Naturaleza de productos

Tiempos por proceso/unidad

Rotacin esperada

Mejora de procesos.

Naturaleza de productos..

Tiempos

estndares/estimados

Informacin necesaria sobre Usos de Materias

Primas:

HISTRICA FUTURA

Usos por unidad

Mrgenes de desperdicio

Caractersticas de la

Materia prima

Estndar o estimado

por unidad


Caractersticas esperadas


Informacin necesaria sobre Compras de

Materias Primas:

HISTRICA FUTURA

Rotacin de inventarios

Precios de Compra

Proveedores

Capacidad de almacenamiento

Rotacin esperada

de inventarios

Precios esperados

Potenciales proveedores

Condiciones de capacidad

Informacin necesaria sobre Mano de Obra:

HISTRICA FUTURA

Tiempos de MOD x unidad

Procesos necesarios

Nmina de Planta

Tiempo ocioso

Estndar o estimado

por unidad

Cambios en los procesos

Movimientos de nmina

Tiempo Ocioso esperado

Informacin necesaria sobre CIF:

HISTRICA FUTURA

Comportamiento real

Bases utilizadas

Tasas utilizadas

Formas de distribucin

Tendencias

Redefinir bases

Tasas estimadas/estandar

Formas de distribucion

Informacin necesaria para Clculo de Precios de

venta presupuestados:

HISTRICA FUTURA

Tendencia histrica

Mrgenes de rentabilidad

Competencia/mercado

Regulaciones

Expectativas de

comportamiento

Establecer mrgenes

deseados

Competencia-mercado

Futuras regulaciones

Pptos de Financieros

Ppto de Inversiones de capital

Ppto de Flujo de efectivo


Informacin necesaria para Disear el flujo de

efectivo:

HISTRICA FUTURA

Comportamiento de

Recaudos

Descuentos

Comportamiento de

desembolsos

Inversiones/financiacin

Expectativas de

comportamiento

Revisar y establecer

Polticas sobre descuentos

Expectativas de

comportamiento

Polticas sobre inversiones

Y financiacin


PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

($)

2.009

DESCRIPCION JUNIO JULIO AGOSTO

SALDO INICIAL DE EFECTIVO (1) 550.000 -87.179 2.605.955

INGRESOS

VENTAS DE CONTADO 14.354.600 16.507.790 18.158.569

RECUPERACION DE CARTERA 4.560.000 7.524.000 7.900.200

OTROS INGRESOS 45.000

TOTAL INGRESOS (2) 18.959.600 24.031.790 26.058.769

EFECTIVO DISPONIBLE (1+2) = 3 19.509.600 23.944.611 28.664.724

EGRESOS

PAGOS FIJOS

NOMINA DEL PERSONAL 2.650.000 2.650.000 2.650.000

APORTES SOBRE LA NOMINA 1.021.310 1.021.310 1.021.310

HONORARIOS 888.889 888.889 888.889

IMPUESTOS 167.000 192.050 220.858

ARRENDAMIENTO 950.000 950.000 950.000

MANTENIMIENTO 120.000 90.000 30.000

SERVICIOS 154.900 154.900 154.900

DIVERSOS 76.500 0 25.000

PAGOS VARIABLES

COMPRA MATERIA PRIMA DE CONTADO 3.588.650 4.126.948 4.745.990

PAGO PROVEEDORES 1.600.000 1.680.000 1.764.000

PAGO MANO DE OBRA VARIABLE 5.741.840 6.603.116 7.593.583

PAGO DE OTROS COSTOS VARIABLES 2.153.190 2.476.169 2.847.594

INVERSIONES

ACTIVOS FIJOS 2.000.000

PREOPERATIVOS

OTRAS INVERSIONES

TOTAL EGRESOS (4) 19.112.279 20.833.381 24.892.123

SALDO DE OPERACION (2-4) -152.679 3.198.409 1.166.646

SALDO ACUMULADO SIN FINANCIACION (3-4) = 5 397.321 3.111.230 3.772.601

FINANCIACION REQUERIDA (6) 0 0 0

APORTE SOCIOS

PRESTAMO SOCIOS

OTRAS FUENTES

SUBTOTAL SALDO DE CAJA (5+6) = 7 397.321 3.111.230 3.772.601

INTERESES BANCOS (8) 34.500 32.775 31.136

INTERES OTRAS FUENTES (9)

AMORTIZACION PRESTAMO SOCIOS (10)

AMORTIZACION PRESTAMOS (11) 450.000 472.500 496.125

SALDO FINAL DE EFECTIVO (7-8-9-10-11) = 12 -87.179 2.605.955 3.245.340

VARIABLES CONTROLABLES

Objetivos

Estrategias competitivas

Politicas gerenciales

Proyectos de inversion

Calidad de los servicios

Campaas promocionales

Sistemas de produccion


VARIABLES NO CONTROLABLES

Disposiciones gubernamentales

Inflacion y devaluacion

Tasas de interes

Estabilidad politica

Ingreso per capita del consumidor

Acciones de la competencia

Tendencias demograficas


Situacion financiera

Endeudamiento

Liquidez

Valoracion de la propiedad

Indices de rentabilidad

Imagen ante bancos, socios, proveedores.


Politicas

De Credito

De ventas

De pago a proveedores

Endeudamiento

De inventarios

Salariales.


En empresas pequeas

El trabajo presupuestal es responsabilidad del dpto. de contabilidad con las siguientes funciones:

Sostener reunion con la jefatura y los jefes de Dptos

Disear los formatos de control

Preparar informes relacionados con la tendencia de los distintos rubros

Presentar la ejecucion presupuestal.


En empresas grandes

Debe constituirse un comite de presupuesto con las sgtes funciones:

Recibir los pptos parciales de cada Dpto.

Pre-aprobar el ppto general.

Considerar cambios en los distintos rubros presupuestales.

Recibir y estudiar informes sobre el presupuesto.


PRESUPUESTO Una Herramienta Para La Gestion

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