Pil Andina S.A.

TRABAJO FICTICIO CON DATOS ARMADOS ELABORADO PARA TEMA ACADÉMICOPIL ANDINA S.A.

CAPITULO I

CARACTERISTICAS DE LA EMPRESACreación.- PIL ANDINA S.A. nace cuando el grupo GLORIA S.A, del Perú, junto a más de 6.000 pequeños productores de leche locales, organizados en dos sociedades anónimas, PROLEC LEDAL, aceptan el desafío de privatizar las Plantas Industrializadoras de Leche, en La Paz y en Cochabamba. En noviembre de 1999, el grupo GLORIA S.A, adquiere el 100% de las acciones de PIL S.A.M. de Santa Cruz, para luego convertirla en IPILCRUZ.En marzo del año 2004, PIL ANDINA S.A decide fusionar las tres compañías que administra en La Paz, Cochabamba y Santa Cruz, y en conjunto forma la gran familia PIL.En fecha 19 de abril de 2004 se efectúa la inscripción y registro en FUNDEMPRESA de la fusión de PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A., donde se registran los estatutos conforme dispone el artículo 444 del código de comercio numeral 1 habiendo cumplido las formalidades.El capital social surge de la suma de los capitales sociales de las dos empresas fusionadas (PIL Andina S.A. e IPILCRUZ S.A.) En el 2005, la sociedad inauguró otra moderna Planta en su complejo industrial de Cochabamba, ubicado en el kilómetro 10.5 de la avenida Blanco Galindo. Esta obra demandó US$ 10.3 millones y forma parte de un conjunto de inversiones y proyectos que ejecutó PIL ANDINA S.A en menos de un año, cuyo costo total asciende a US$ 16.8 millones en sus tres Plantas Industriales de Cochabamba, Santa Cruz y La Paz. En esta nueva Planta se elaboran distintos productos: jugos de frutas, aguas naturales tratadas y purificadas, yogurt bebible y jugos saborizados.En el 2006, PIL ANDINA invirtió más de US$ 2 millones en la instalación de una moderna Planta de extracción destinada a la producción de leche de soya blanca y saborizada (chocolate y vainilla) que se comercializa en todo el territorio nacional. La nueva infraestructura también está emplazada en Cochabamba. El primer producto que se comercializa es SOY, novedoso producto que se caracteriza no sólo por su agradable sabor, sino también por tener un alto valor nutritivo y ser un alimento complementario a la leche de vaca. SOY está dirigido, particularmente, a un segmento importante de la población boliviana que confronta problemas de intolerancia a la lactosa.En noviembre de 2006, nace una nueva línea de productos hechos a base de soya, se trata de la marca SOALÉ, este emprendimiento busca consolidarse en el mercado nacional con el propósito de ser un verdadero aporte para la alimentación y la nutrición equilibrada de niños, jóvenes y adultos. Esta línea elabora jugos de frutas con soya. Actualmente, habiendo cumplido 13 años de vida ha registrado un crecimiento de 300%.La empresa está orientada a lograr la diversificación de productos lácteos y de alimentos en general, la creación de valor agregado en las actuales líneas de producción, así como también el mejoramiento continuo en la calidad de los productos elaborados y comercializados. Además busca mantener su consolidada participación en el mercado nacional y desarrollar nuevos mercados en países vecinos.La planta procesa un promedio de 123.000 litros de leche por día. Los principales productos son: leche pasteurizada (natural y saborizada), leche en polvo, yogurt, crema de leche, mantequilla y dulce de leche.En la actualidad, la empresa elabora más de 270 ítems de productos que son industrializados con alta tecnología y reúnen condiciones nutricionales y de calidad.Sus líneas de producción son las siguientes:- Lácteos y todos sus derivados, productos UHT larga vida, pasteurizados de corta vida(Yogurt en distintas variedades, mantequilla, jugos, cremas, dulce de leche) y productos en polvo.- Soya, leche y jugos de soya pasteurizados, de larga vida y en polvo.- Refrescos y agua (no gasificados) y jugos naturales.

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- Grasas vegetales (margarina y manteca)- Postres (gelatina y otros)Opera en tres plantas industriales ubicadas en los departamentos más importantes de Bolivia (La Paz, Cochabamba y Santa Cruz) en donde emplea a 1.300 personas. La provisión de energía para la operación de sus plantas está asegurada ya que la empresa es considerada industria estratégica (elabora productos perecibles de primera necesidad).

Infraestructura.- PIL ANDINA S.A. cuenta con 3 plantas industriales en Cochabamba, La Paz y Santa Cruz y su central administrativa se encuentra en la ciudad de Cochabamba ubicada en Av. Blanco Galindo Km. 10.5 (carretera a Quillacollo) Zona Piñami.

Imagen Institucional.- En el 2008, equipos MORI y el Reputation Institute, por primera vez en Bolivia, aplicaron el GLOBAL PULSE, uno de los estudios más representativos que se realiza anualmente con más de 60.000 clientes de las compañías en 27 países. Esta investigación identificó a PIL ANDINA como la empresa con mejor reputación corporativa en el segmento de jugos y lácteos. El mismo estudio muestra a PIL ANDINA como la segunda empresa a nivel nacional en todas las categorías.

Clientes.- PIL Andina S.A. llega con sus productos a todo el país: Empresas Distribuidoras: Empresas independientes que comercializan los productos a los

puntos de venta. Compran a un precio y venden a otro mayor (10% en promedio). Significa el 49.8% de las ventas totales

Mayoristas de Mercados Populares: Empresas y/o personas naturales que adquieren producto al por mayor para distribución en mercados y/o venta directa al público. Significan el 14% de las ventas totales.

Agencias: Puntos de venta con productos exclusivos de la empresa. Son de propiedad de terceros. Significa el 1.6%

Supermercados y Autoservicios: Puntos de venta atendidos directamente por PIL. Significa el 7.6% de las ventas totales.

Instituciones: Atención directa a empresas y/o instituciones públicas o privadas. Significa el 5%.

Desayuno Escolar: Atención directa a colegios de acuerdo a licitación con Alcaldías provinciales y departamentales. Significa el 2.2% de las ventas totales

Subsidio de Lactancia: El cliente es el estado boliviano. Atención directa a beneficiarios. Significa el 14,8% de las ventas totales

Exportaciones: Clientes varios fuera del territorio como Perú, Ecuador, Venezuela, Colombia y también a países de África. Significa el 4.3% de las ventas totales

Otros: Venta directa a personal de la empresa y otros. Significa el 0.7% de las ventas

Proveedores.- Los principales proveedores de materia prima están conformado por miles de productores (más de 9,000) con actividades en diferentes zonas del país. La mayoría de los productores están organizados en federaciones lecheras.Los Principales Proveedores de PIL Andina son:

Proveedor ParticipaciónIngenio Azucarero Guabirá 10,40%

Trupal S.A. 9,70%Fábrica Boliviana de Envases 9,20%

Gloria S.A. 5,90%Peruplast S.A. 4,70%

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Agrosem S.A. 3,90%Tetra Pak S.A. 3,10%

Materia Prima SRL POLIS 2,80%Centro Papelero SAC 2,50%BO Packaging S.A. 2,30%

Danisco Cultor Brasil LTD 2,10%Sigma Corp. SRL 2,10%

Plásticos Grigota SRL 1,90%Grandinos-Alianza TEAM 1,80%Norbright Industry COLT. 1,50%Givaudan Argentina S.A. 1,50%

Natra Cacao SL 1,20%Caico LTDA 1,00%

Danisco A/S Dinamarca 0,90%Compañía de alimentos LTD 0,90%

Licencias Ambientales.- PIL ANDINA S.A. cuenta con las siguientes licencias ambientales por planta, para su funcionamiento.La Paz:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0201040102 Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas : 020105-03-LASP-022-01 Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental”: 020105-03-DAA-023- 03

Cochabamba:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0309010073 Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: CBBA-030901-03-LASP- 012-01 Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental” Industria de categoría 1 y 2 RAI

0309010073Santa Cruz:

Registro Ambiental Industrial (RAI): Código 0702010024 Licencia para Actividades con Sustancias Peligrosas: 070201-01-LASP-007-2008 Licencia Ambiental “Declaratoria de Adecuación Ambiental”: 070201-03-DAA-007- 06

Asimismo, PIL ANDINA S.A. cumple con los Planes de Adecuación y Manejo Ambiental de las tres plantas, mencionado en los Informes Ambientales Anuales presentados a la Instancia Ambiental Competente de los gobiernos municipales.

CAPITAL DE LA EMPRESA

Capital Autorizado Capital Suscrito Capital pagado873.024.600 436.512.300 436.512.300

ACCIONISTAS

Accionistas Nº Documento Acciones % Accionario Tipo de

3

AcciónEMOEM S.A. S/N 3.983.951 91.2680000000 OrdinariaPROLEC S.A. S/N 250.298 5.7340000000 OrdinariaLEDAL S.A. S/N 129.940 2.9770000000 Ordinaria

García Zambrana Alberto S/N 411 0.0090000000 OrdinariaGarcía Carlos Simón S/N 158 0.0040000000 Ordinaria

García Terán Elmer Tito S/N 32 0.0010000000 OrdinariaAquillos Triveño César S/N 32 0.0010000000 Ordinaria

Domínguez Carlos Teodoro S/N 32 0.0010000000 OrdinariaRACIEMSA S/N 53 0.0010000000 Ordinaria

JORBSA S/N 53 0.0010000000 Ordinaria

El principal accionista de la empresa PIL Andina S.A. es la Empresa Oriental de Emprendimientos S.A. – EMOEMSA con el 91,27%.

POLITICAS: Las políticas que emplea la empresa PIL Ansina S.A. son las siguientes:

Estamos al servicio de nuestros clientes, comprometidos con la sociedad, el medio ambiente y salud de todos los que formamos la Empresa.

L o s a c c i d e n t e s d e t r a b a j o o c u a l q u i e r l e s i ó n g e n e r a d a e n e l m i s m o s o n , f u n d a m e n t a l m e n t e , f a l l o s d e g e s t i ó n , p o r t a n t o , e v i t a b l e s m e d i a n t e u n a gestión adecuada que permita adoptar las medidas para la identificación, evaluación y control de los posibles riesgos.

La línea jerárquica es la responsable de la prevención de los accidentes y debe considerarla tan importante como la calidad o la productividad.

No se aceptan devolución de los productos pasadas las 24hrs. Los trabajadores que falten tres veces sin justificación serán despedidos. Los atrasos serán sancionados con un descuento de 50 Bs.

Descripción de la Estructura Organizacional.- PIL ANDINA S.A. para cumplir con su misión y desarrollar sus actividades bajo el principio de cuidar la higiene e inocuidad en los alimentos procesados, ha establecido una estructura organizacional lineal - funcional, conformada por órganos Directivos, Ejecutivos, Administrativos y Operativos, organizados en un Directorio, Comités Ejecutivos, Gerencias de Áreas integradas a su vez por Departamentos a nivel nacional, que operan en la Oficina Central de Cochabamba, y en las regionales de La Paz y Santa Cruz.

ORGANIGRAMA:

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Directorio

Gerencia General

Accesoria Legal Auditoría Interna

Relaciones Públicas Gestión de Calidad

Investigación y Desarrollo Secretaría

Directorio.- El Directorio de PIL ANDINA S.A. constituye el órgano colegiado de administración que tiene las más amplias facultades para el manejo de los negocios e intereses de la sociedad y donde se definen las políticas de la institución. El Directorio realiza todas aquellas actividades permitidas por Ley, los Estatutos y normas internas de la empresa.

COMITES A NIVEL EJECUTIVO

Comité GerencialÓrgano ejecutivo compuesto por las gerencias de área, en la que se presentan y evalúan estrategias y nuevos proyectos de la Empresa, para ser presentadas al Directorio y su posterior implementación.

Supervisa la preparación de los presupuestos anuales. La aplicación de políticas de inversiones y gastos. Políticas de recursos humanos La gestión diaria de la empresa Actividades relativas a las operaciones de la industria. Aprobaciones de propuestas y licitaciones para proyectos de la empresa.

GERENCIAS:Gerencia General.- Es la responsable de la dirección, administración y coordinación de las actividades de la Empresa de acuerdo a las políticas definidas por el Directorio, dentro del marco que le confieren los estatutos de la Institución y las leyes del país, velando por los intereses de los accionistas y clientes.Gerencia Nacional Administrativa, Financiera, de Logística y Distribución.- Área responsable a nivel nacional de la organización, dirección y control de la gestión administrativa, financiera, contable y operativa de la Empresa. Depende de la Gerencia General y está integrada por los departamentos de Contabilidad, Finanzas, Planeamiento, Sistemas, Almacenes, Logística y Distribución. Esta área está conformada por un equipo profesional comprometido con el apoyo y soporte eficiente y oportuno a los clientes internos de la organización (Directorio, Alta Gerencia, Ejecutivos y Personal).Gerencia Nacional Comercial.- Área responsable a nivel nacional de la planificación, organización, dirección y control de los procesos comercialización y marketing, en mercado Nacional y mercados del Exterior. Depende de la Gerencia General y dirige la gestión comercial en las tres regionales, para las diferentes organizaciones de ventas establecidas, comercial, programas sociales y exportaciones. Está integrada por el departamento de Marketing y Ventas como soporte al cumplimiento de planes y políticas comerciales de la empresa.

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Gerencia Nacional de

RRHH

Gerencia Nacional de Planificación

Industrial

Gerencia Nacional de Administración

Finanzas y Logística.

Gerencia Nacional de

Comercialización

Coordinación Planta Sta.

Cruz

Coordinación Planta LPZ

Subgerencia de Ventas

Subgerencia de Marketing

Genera negocios para la Empresa mediante el desarrollo y diversificación de productos rentables, con personal capacitado y comprometido, transmitiendo motivación para superar las expectativas de los consumidores.Durante la gestión 2009, se fortalece el departamento con la incorporación de un “Encargado Exportaciones” con la finalidad de incrementar volumen, cartera de productos ofertados y nuevos mercados del exterior, cumplimiento con los objetivos estratégicos de crecimiento.Gerencia Nacional de Planificación Industrial.- Gerencia responsable a nivel nacional de la planificación, organización, dirección y control de los procesos de producción y servicios de producción de las tres Plantas.Tiene dependencia de la Gerencia General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de garantizar y promover el cumplimiento de Buenas Prácticas de Manufactura.Preparara los planes de producción y realiza periódicamente los ajustes necesarios, controlando su aplicación y evaluando los resultados obtenidos.Evalúa periódicamente la eficacia y eficiencia del Sistema Integrado de Gestión en Producción, Mantenimiento, Fábrica de Envases y Agropecuaria, desarrollando e implementando planes de acción para el mejoramiento continúo del Sistema Revisa y controla la ejecución de presupuesto de gastos e inversiones del área, autorizando también la compra de insumos, repuestos y otros materiales, identificando oportunidades de reducción de costosGerencia Nacional de Recursos Humanos.- Depende de la Gerencia General y dentro sus responsabilidades se encuentran la de administrar la gestión de recursos humanos de PIL ANDINA S.A.; coordinando con las demás Gerencias y Jefes de Área aspectos relacionados a requerimientos de personal, programas de capacitación, procesos de reclutamiento, selección e inducción, cumplimiento de reglamentos internos de la empresa, cumplimiento a disposiciones de la Ley General del Trabajo , actividades prevención para la salud, y coordinaciones con el sindicato.Auditoría Interna.- Unidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la evaluación del diseño, funcionamiento y fortalecimiento del Sistema de Control Interno de la Empresa, en cuanto a sus componentes: “Ambiente de Control”, “Evaluación de Riesgos”, “Actividades de Control y Segregación de Funciones”, “Información y Comunicación” y “Actividades de Monitoreo y Corrección de Deficiencias”, verificando que dicho sistema, además de estar adecuado a la estructura de operación actual de la Empresa, funcione adecuadamente en el conjunto de operaciones de la empresa, asegurando el cumplimiento de normas y procedimientos, de modo oportuno e independiente. Depende e informa directamente a la Gerencia General, evalúa el cumplimiento de disposiciones legales y estatutarias que rigen a la Empresa, con base en la normativa de auditoría generalmente aceptada y normas internacionales.Asesoría Legal.- Entidad dependiente de la Gerencia General, responsable de la gestión y asesoramiento jurídico integral, en cuanto a revisión, control y seguimiento de trámites internos y externos, relacionado con la instrumentación de contratos, cobranzas judiciales, revisión de garantías , elaboración de informes, registros de marcas, registros para operaciones, y asesoramiento a otras áreas de la Empresa minimizando el Riesgo Legal.Está integrada por un equipo de abogados externos tanto en Oficina Central como en Sucursales y un responsable de Planta que coordina a Nivel Nacional.Perfil Profesional de los Principales Ejecutivos.- PIL ANDINA S.A. cuenta con un reconocido equipo gerencial, con amplia experiencia profesional, el perfil profesional de los principales ejecutivos se presenta a continuación:

Pablo Fernando Vallejo Ruiz: Gerente General Miguel Osvaldo Ferrufino Guillen: Gerente de Planificación Industrial Martín Oscar Marcelo Ríos Suaznabar: Gerente de Administración, Finanzas y Logística Héctor Tito Orellana Núñez: Gerente Comercial Carlos Condori López: Gerente de Recursos Humanos José Antonio García Miranda: sub. Gerente de Marketing

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Marcelo Mercado Oyanguren: Asesor LegalMANUAL DE FUNCIONES :Gerencia General

a) Objetivo Del Cargo: Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar, calcular y deducir el trabajo de la empresa, además de contratar al personal adecuado, ser eficiente y eficaz logrando los objetivos de la empresa PIL S.A.

b) Función Básica: La gerencia general tiene como propósito dirigir, controlar, coordinar el funcionamiento y desarrollo de la empresa PIL S.A. en concordancia con la política y objetivos establecidos por el directorio.

c) Dependencia: Directorio y junta general de accionistas.d) Autoridad que ejerce: Ejerce autoridad sobre Gerencia de Producción, Gerencia de

Administración, Gerencia de Producción, Secretaría.e) Funciones y Atribuciones: Proponer al directorio y dirigir la aplicación de los planes,

presupuestos, organización, estrategias y objetivos empresariales; Evaluar el logro de los objetivos y desempeño de las gerencias y oficinas a su cargo; Dirigir la implementación de las disposiciones de directorio y de la junta de accionistas; Planificar los objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo plazo; Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro, como también de las funciones y los cargos; Controlar las actividades planificadas comparándolas con lo realizado y detectar las desviaciones o diferencias; Coordinar con el Ejecutivo de Venta y la Secretaria las reuniones, aumentar el número y calidad de clientes; Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar, y ubicar l personal adecuado para cada cargo; Analizar los problemas de la empresa en el aspecto financiero, administrativo, personal, contable entre otros.

PROCESOS DE PRODUCCIÓN:

ENTRADAS-SALIDAS DEL PROCESO DE PRODUCCION DE LECHE CRUDA:

ENTRADAS SALIDAS

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ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE PROCESAMIENTO DE YOGURT:

ENTRADAS SALIDAS

Cultivo De Forrajes

Alimentación

Ordeño

Almacenamiento

Maquinaria Agrícola; Terreno; Herramientas; Semillas; Abono Orgánico; Pesticidas; Agua

Ganado Lechero; Alimento Concentrado; Sal Mineral; Cáscara de soja; Silo de maíz; Alfalfa pasto; Plátano; Afrecho; Avena; Borra de cerveza; Pepa de Algodón; Agua; Comedero; Bebedero

Ganado Lechero; Trapos, jarras, baldes; Coladera; Filtro, periódico; Servilletas; Yodo; Ordeñadora mecánica; Agua.

Agua; Detergente y/o jabón; Desinfectantes; Tachos de Aluminio; Bateas u Ollas; Tanque de Enfriamiento.

Forrajes; Residuos Sólidos (envases Pesticidas); Emisiones Gaseosas (uso d maquinaria y pesticidas)

Estiércol; Orín; Bolsas Plásticas; malos olores; Restos de Alimento

Leche Cruda; Periódico; Servilletas; Estiércol; Malos Olores; Agua (Lavado de Ubres)

Efluentes líquidos (agua detergente o desinfectantes, restos de leche); Bolsas Plásticas; (limpieza de tachos de Aluminio)

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ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE COMERCIALIZACION:

OPERACIÓN UNITARIA ENTRADAS SALIDAS

Procesamiento de Yogurt

Recepción

Camión recolectorCombustibleLeche crudaTachos de aluminioLavadora de tachosBalanza Tanque almacenamientoBalanza

Tachos lavadosEfluente liquido debido a la limpiezaResiduos de lecheEmisiones por uso de combustible

Pasteurización

PasteurizadorCalderosGLP y gas naturalAguaAcido nítricoAcido sulfúricoSoda cáustica

Leche pasteurizadaEfluente líquido por LyDEmisiones por el GLP

HomogenizaciónHomogenizadorAgua

Efluente liquido de limpieza

InoculaciónTanque Fermentación

Fermentos

Agua, Batea

Efluente líquido por LyD y sólido por el envase del fermento

Enfriamiento Yogurt enfriado

BatidoAzúcarColoranteSaborizanteBatidora manual

Deshechos sólidos (bolsas y envases plásticos)

EnvasadoBolsas y envases plásticosEnvasadora

Deshechos sólidos (bolsas plásticas)Efluente líquido por LyD

AlmacenadoConservadoraCámara fría

Yogurt almacenado

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ENTRADAS-SALIDAS EN LA ETAPA DE CONSUMO:

OPERACIÓN UNITARIA ENTRADAS SALIDAS

CAPITUO II ANALISIS FINANCIERO

CUADRO DE INVERSIONES(Expresado en Bs.)

ACTIVOS FIJOS INVERSIONES PROPIOTerrenos 68.934.733 68.934.733

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Venta en Planta

Transporte y Distribución

Venta por intermediarios

Productos lácteos, Conservadoras; bolas plásticas

Vehiculo, combustible

Productos Lácteos; Estantes; mesones; conservadoras; Envases plásticos; Cajas Plastoformo

Residuos Sólidos, envases plásticos.

Emisiones por el uso de diesel

Bolsas plásticas; Productos lácteos dañados

Consumo Disposición/Final

Yogurt envasado; Queso Fresco embolsado; Conservadora/Refrigerador Leche Pasteurizada; envasada; Leche Saborizada embasada; etc.

Envases Plásticos; Restos del Producto; Basurero; Quema; Reutilización

Edificios 154.540.153 154.540.153Maquinarias e Instalaciones 372.729.754 372.729.754Vehículos 18.494.377 18.494.377Muebles y Enseres 9.184.692 9.184.692Equipos de Computación 5.654.903 5.654.903Herramientas 46.859.903 46.859.903Equipos de Laboratorio 3.647.930 3.647.930ACTIVOS DIFERIDOSActivo en Curso 24.332.380 24.332.380CAPITAL DE TRABAJOMano de Obra 545.380,75 545.380,75

Materia Prima 2.868.936,75 2.868.936,75

Insumos 2.952.647,33 2.952.647,33

Servicios Básicos 3.583.683,17 3.583.683,17

TOTAL 714.329.273 714.329.273

CUADRO DE DEPRECIACIONES(Expresado en Bs.)

Cod

.

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Cos

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1 Terrenos 68.934.733 - 68.934.733 -2 Edificios 154.540.153 40 3.863.503,30 321.958,61

3 Maquinarias 372.729.754 8 46.591.219,25 3.882.601,60

4 Vehículos 18.494.377 5 3.698.875,40 308.239,62

5 Muebles y Enseres 9.184.692 10 918.469,20 76.539,10

6 Equipos de Computación 5.654.903 4 1.413.725,75 117.810,48

7 Herramientas 46.859.903 4 11.714.975,75 976.247,98

8 Equipos de Laboratorio 3.647.930 8 455.991,25 37.999,27

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL YOGURT DE 1 LITRO

Nº Detalle Costo Fijo Costo Variable Costo Total

1 Costo de Producción Materia Prima 1.912.707,83 1.912.707,83

Insumos 1.968.431,56 1.968.431,56

Mano de Obra Directa 363.587,17 363.587,17

11

Total Costos de Producción 4.244.726,56 4.244.726,56

Costos IndirectosTransporte 1.025,17 1.025,17

Mantenimiento 1.217.556,42 1.217.556,42

Servicios Básicos 493.299,58 493.299,58

Total Costos Indirectos 1.710.856 1.025,17 1.711881.17

Total Costos de Producción 1.710.856 4.245.751,73 5.956.607,73

2 Costo Administración y Ventas

Sueldos y Salarios Adm. 181.793, 58

Alquileres 797, 42

Depreciación Terrenos -Depreciación Edificios 321.958, 61

Depreciación Maquinarias e Instalaciones 3.882.601, 60

Depreciación Vehículos 308.239, 62

Depreciación Muebles y Enseres 76.539, 10

Depreciación Equipos de computación 117.810, 48

Depreciación Herramientas 976.247, 98

Depreciación Equipos de Laboratorio 37.999, 27

Total Administración y Ventas 5.899.987, 66

Costo Total 7.610.843,66 4.245.751,73 11.856.595,39

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total 1 PvT - 0,13 = 11.856.595, 39+40%

PvT = 16.599.233,55 / 0,87

PvT = 19.079.578,40

Pvu = 20.442.405,40 / 3.690.000Pvu = 5,17 Bs.

ESTRUCTURA DE COSTOS DE LECHE NATURAL

Nº Detalle Costo Fijo Costo Variable Costo Total

1 Costo de Producción Materia Prima 956.228,.92 956.228,.92

Insumos 984.215,78 984.215,78

Mano de Obra Directa 363.587,17 363.587,17

Total Costos de Producción 2.304.031,87 2.304.031,87

Costos IndirectosTransporte 1.025,17

Mantenimiento 1.217.556,42

Servicios Básicos 493.299,58

12

Total Costos Indirectos 1.710.856 2.305.057,04 4.015.913.04

Total Costos de Producción

2 Costo Administración y Ventas

Sueldos y Salarios Adm. 181.793,58

Alquileres 797,42

Depreciación Terrenos -Depreciación Edificios 321.958,61

Depreciación Maquinarias e Instalaciones 3.882.601,60

Depreciación Vehículos 308.239,62

Depreciación Muebles y Enseres 76.539,10

Depreciación Equipos de computación 117.810,48

Depreciación Herramientas 976.247,98

Depreciación Equipos de Laboratorio 37.999,27

Total Administración y Ventas 5.899.987,66

Costo Total 7.610.843,66 2.305.057,04 9.915.900,70

PvT= CT+Utilidad deseada%+13%del costo total 1 PvT - 0,13 = 9.915.900,70+50%

PvT =14.873.851,05 / 0,87

PvT = 17.096.380,40

Pvu = 17.096.380,40 / 3.690.000Pvu = 4,63 Bs.

13

CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DEL YOGURT

Años IncrementoPrecio

unitario en Bs.

Cantidad Total Ventas

2012 5% 5,17 44.280.000 228.927.6002013 5% 5,43 46.494.000 252.462.4202014 5% 5,70 48.818.700 278.266.5992015 5% 5,99 51.251.635 306.997.2942016 5% 6,29 53.814.217 338.491.4252017 5% 6,60 56.504.928 372.932.5252018 5% 6,93 59.330.174 411.158.1062019 5% 7,28 62.296.683 453.519.8522020 5% 7,64 65.411.517 499.743.9902021 5% 8,02 68.682.092 550.830.378

CUADRO DE INGRESOS POR VENTAS DE LA LECHE NATURAL

Años Incremento Precio unitario Cantidad Total

Ventas2012 5% 4,63 44.280.000 205.016.4002013 5% 4,86 46.494.000 225.960.8402014 5% 5,10 48.818.700 248.975.3702015 5% 5,36 51.251.635 274.708.7642016 5% 5,63 53.814.217 302.974.0422017 5% 5,91 56.504.928 333.944.1252018 5% 6,20 59.330.174 367.847.0792019 5% 6,51 62.296.683 405.551.4062020 5% 6,83 65.411.517 446.760.6612021 5% 7,17 68.682.092 492.450.599

14

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La Empresa PIL Andina S.A. produce Leche y Yogurt estimado para la gestión 2012. Las ventas anuales del Yogurt son de 228.972.600 Litros a un precio facturado de 5,17 Bs. Y de la leche natural es de 205.016.400 Litros de Leche a un precio facturado de 4, 63 Bs. Se pide realizar el presupuesto de efectivo para la gestión 2012, con la siguiente información:

Las Ventas totales se distribuyen uniformemente. El 50% es al contado, el 30% se cobra a 30 días y el restante a 60 días. La empresa tendrá ingresos de 256.052,33 en los meses abril, mayo, julio. Servicios Básicos (agua, teléfono, Internet y energía eléctrica) ascienden 493.299,58 mensual, pagados vencido el mes. Las compras totales son de 339.265 en enero del 2012 y crece el 5% cada mes. Los sueldos y salarios mensuales administrativos son de 181.193,58 pagados el 30 de cada mes. Los sueldos y salarios mensuales del personal de mano de obra son de 363.587,17 pagados el 30 de cada mes. La empresa recibe otros ingresos extraordinarios de 157.455 Bs. en el mes de septiembre. El saldo inicial en caja es de 999.937 Bs. Las políticas de pago establecidas en la empresa son el 60% al contado y el saldo pasado 30 días.

Detalle Cantidad en litros

Precios unitarios Ventas 13% Ventas Netas

Yogurt 44.280.000 5,17 228.927.600 29.760.588 199.167.012Leche natural 44.280.000 4,63 205.016.400 26.652.132 178.364.268

Total 433.944.000 56.412.720 377.531.280

PRESUPUESTO DE COBRANZA

15

Nº

Det

alle

Ener

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Febr

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40

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40

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40

1

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15.7

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15.7

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40

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40

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22.6

58

16

PRESUPUESTO DE INGRESOS

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40

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31.4

60.9

40

17

PRESUPUESTO DE PAGOS

Nº

Det

alle

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Febr

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Mar

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32

PRESUPUESTO DE EGRESOS

18

Nº

Det

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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

19

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.

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