Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen

8/18/2019 Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen

1/23

PENGUJIAN SISTEMPENGENDALIAN MANAJEMEN

NAILIS SA’ADAH

ANNISA AULIA RAHMANTI

NURUL FITRIYAH

RIZKY NUR MAHARANI


2/23

Defnisi Sistem PengendalianManajemen

Pengendalian

Manajeen

Si!"e PengendalianManajeen


3/23

roses Sistem PengendalianManajemen

Pe#$$!anS"#a"egi

Pe#en%anaan

S"#a"egi&

Pen'$!$nan P#(g#a

Pen'$!$nan

Angga#an

I)leen"a!i

Pengendalian


4/23

Keterbatasan

Pengendalia

nManajemenPerusahaan/Organisasi

Pe#"i*ang

an Man$!ia

K(l$!i D$a

+#ang a"a$Le*i,

-ia'aPengendalia

n


5/23

TUJUANPENUJ!AN SPM

MenilaiEe&"i/i"a!Pengendali

an

Mengiden"i01&a!i&an

Kelea,anPengendali

an

Pene)a"a

n TA+ Ta,a)S$#/ei

Penda,$l$an Menjadi

FA+


6/23

P"OSES AUD!T

PA+

TA+

A+FA+

SUR2EIPENDAHUL

U1AN

TELAAHDAN UJI

SPI

AUDITLANJUTA

N

LAP+RANHASILAUDIT


7/23

SPM

Mene"a)&an "ing&a" )en"ingn'a ,al1,al )(&(& da#i)#(g#a3a&"i/i"a! 'ang dia$di"

Menilai "ing&a" &e#en"anan )#(g#a3a&"i/i"a!

Mengiden"i0&a!i dan ea,ai )engendalian anajeen'ang #ele/an

Mene"a)&an ee&"i/i"a! )engendalian

Menilai &e%$&$)an de!ain )engendalian

Mene"a)&an )engendalian 'ang %$&$) ee&"i

Mela)(#&an ,a!il )enilaian anajeen dan endi!&$!i&an

)e#*ai&an 'ang di)e#l$&an


8/23

MENENTUKAN A"EA / S&OPE 'AN AKAN D!UJ!

Pe*a"a!an1)e*a"a!an a"a$ &elel$a!aan dala

ela&!ana&an $ng!i

-e!a#n'a dana 'ang a&an di"e#ia

-idang1*idang 'ang &e$ng&inan di%a)ain'ae0!ien!i4 e&(n(i!a!i dan ee&"i/i"a!

Ke)en"ingan )eili&3)eegang !a,a4 enajeen4)ee#in"a, dan a!'a#a&a" "e#,ada) "$j$an

-idang1*idang 'ang "ela, diiden"i0&a!i&an TA+


9/23

PENDEKATAN 'AN D!UNAKANSPM

Pende&a"an Si&l$!

Pende&a"an $n!$# 5!a#ana

&endali6

Pende&a"an )enangg$ng ja7a*

Ga*$ngan !i&l$! dan $n!$#


10/23

&ara Pengujian SPM

Meng$#ai&an danengga*a#&an )engendalian

• In"e#nal 8(n"#(l Q$e!"i(ne#!• -agan A#$!3Ali#• U#aian %e#i"a

Menganali!i!Pengendalian

• Peng$jian !e)in"a!• Peng$jian "e#*a"a!

Mela&$&an Peng$jianPengendalian

• Mela&!ana&an

)eng$jian• Men'$!$n &e!i)$lan


11/23

Peng$jian Sa#ana Kendali "e#,ada) S"#$&"$#+#gani!a!i4 Ke*ija&an4 dan Pe#en%anaan

Pe#$!a,aan

+#gani!a!i Ke*ija&an

Pe#en%ana

an


12/23


Pe#$!a,aan

+#gani!a!i

96 A)a&a, S"#$&"$# +#gani!a!i!e!$ai &egia"an :

;6 A)a&a, Pe#!'a#a"an "enaga"ela, !e!$ai:

6 A)a&a, dala )e*agian

"$ga! $ng!i dan "angg$ng ja7a* di,inda#i "$)ang"indi,4 d$)li&a!i dan)e#"en"angan

?6 A)a&a, ada &e,a#$!an $n"$&e)e#"angg$ngja7a*&an

"$ga!n'a:


13/23


Pe#$!a,aan

Ke*ija&

an

96 A)a&a, &e*ija&an din'a"a&an dengan jela! dala *en"$& "e#"$li! dan

!i!"ea"i! !e#"a di&($ni&a!i&an&e)ada !el$#$, "ing&a"an anajeendan &a#'a7an !e%a#a !i!"ea"i! dan"e)a" 7a&"$

;6 A)a&a, &e*ija&an 'ang di*a$" "ela,!e!$ai dengan )e#a"$#an dan)e#$ndang1$ndangan 'ang *e#la&$ dandila&$&an )eninja$an !e#"a #e/i!i !e%a#a

*e#&ala


14/23


Pe#$!a,aan

Pe#en%ana

an

96 A)a&a, $n"$& !e"ia)&egia"an "ela, di*$a"#en%ana

;6 A)a&a, Ren%ana 'angdi!$!$n "ela, di)ili,al"e#na"i 'ang )alingeng$n"$ng&an


15/23

STUDI KASUS82 TRIJAYA SENT+SA DI

-+J+NEG+R+•

CV. TRIJAYA SENTOSA MERUPAKAN PERUSAHAANDISTRIBUTOR SUSU BENDERA YANG DIBANGUN OLEHSEORANG PENGUSAHA YANG BERNAMA BAMBANGSUSIANTO

• PERUSAHAAN INI MEMILIKI KONTRAK KERJA DENGAN PT.

FRISIAN FLAG INDONESIA YANG DIDIRIKAN PADATANGGAL 21 NOVEMBER 2003

• CV. TRIJAYA SENTOSA MEMILIKI BEBERAPA AREATERTENTU DALAM MENDISTRIBUSIKAN SUSU BENDERADI 4 WILAYAH YAITU, BOJONEGORO, TUBAN, BABAT DAN

LAMONGAN SESUAI DENGAN KONTRAK KERJA SAMA• PERUSAHAAN INI JUGA MEMILIKI HAK EKSKLUSIF ATAS

DISTRIBUSI PRODUK YANG DILAKUKAN, DIMANA DALAMSUATU WILAYAH HANYA BOLEH TERDAPAT 1DISTRIBUTOR SUSU BENDERA DAN TIDAK ADA PESAING

STUDI KASUS


16/23


-+J+NEG+R+• PERUSAHAAN CV. TRIJAYA SENTOSA MEMILIKI BENTUKPENGENDALIAN UNTUK MENDUKUNG PERUSAHAAN DALAMMENCAPAI VISI MISI DAN TUJUAN PERUSAHAAN

• PENGENDALIAN YANG DIMAKSUD MENCAKUP PENATAANTATA LETAK PERUSAHAAN YANG MENDUKUNGTERWUJUDNYA NILAINILAI YANG DIINGINKANPERUSAHAAN, STRUKTUR ORGANISASI DAN JOBDESCRIPTION YANG JELAS UNTUK SELURUH KARYAWANPERUSAHAAN, TARGET YANG HARUS DICAPAI, PENILAIANKINERJA, PEMBERIAN REWARD AND PUNISHMENT,PENGAWASAN LANGSUNG DARI DIREKTUR, DANPENETAPAN PROSEDUR, KEBIJAKAN DAN ATURAN YANG

BERLAKU DI PERUSAHAAN• PERUSAHAAN SELAIN MEMBERIKAN GAJI DAN UPAH JUGA

MEMBERIKAN BEBERAPA BENEFIT !THR, TUNJANGAN UANGMAKAN, CUTI BAGI SELURUH KARYAWAN, CUTI BAGIKARYAWAN WANITA YANG BARU MELAHIRKAN, SERTA

UPAH LEMBUR" DAN INSENTIF BERUPA BONUS !UANG DAN


17/23


-+J+NEG+R+

“Hambatan saya selama jadisalesman itu adalah pelanggan yang

nolak suggest order yang sayaajukan ke mereka. Kadang saya liattrus saya itung, seharusnya mereka

melakukan order 100 unit saat itu,tapi mereka ga mau segitu, maunya50 unit aja. Padahal saya udah

berusaha nyuruh mereka pesen,malah kadang pernah agak sedikit

maksa sihh yaa. Soalnya kan dikejarwaktu, harus nyampek target gitu.

Hehehe...

STUDI KASUS


18/23


-+J+NEG+R+


19/23


-+J+NEG+R+MENURUT MERCHANT VAN DER STEDE

!2003", DALAM MENDESAIN DANMENGEVALUASI SISTEM PENGENDALIANMANAJEMEN DIBUTUHKAN PEMAHAMANMENGENAI APA YANG DIINGINKAN OLEH

PERUSAHAAN. SALAH SATU YANGDIINGINKAN OLEH PERUSAHAAN CV.TRIJAYA SENTOSA ADALAH SALESMANDAPAT MENCAPAI TARGET DANMENGHASILKAN KEPUASAN PELANGGAN.

NAMUN DARI HASIL WAWANCARAKEPADA SALESMAN TERLIHAT BAHWAPERUSAHAAN HANYA MENEKANKAN LEBIHKEPADA PENCAPAIAN TARGET SAJA.PADAHAL KEPUASAN PELANGGAN AKANMEMBERIKAN KEUNTUNGAN YANG LEBIH

TUDI KA U


20/23

TUDI KA U82 TRIJAYA SENT+SA DI

-+J+NEG+R+

STUDI KASUS


21/23


-+J+NEG+R+

STUDI KASUS


22/23


-+J+NEG+R+SALESMAN MENGAMBIL PERANAN YANG SANGAT PENTING DALAMKESUKSESAN PERUSAHAAN KARENA CV. TRIJAYA SENTOSA

MERUPAKAN PERUSAHAAN YANG PROFITORIENTED SEHINGGAUNTUK MEWUJUDKAN TUJUAN TERSEBUT YAITU DENGAN CARAMENINGKATKAN PENJUALAN. NAMUN DALAM PROSESNYA,SALESMAN MEMILIKI BEBERAPA MASALAH YAITU SALESMANKURANG MEMAHAMI APA YANG SEHARUSNYA DILAKUKAN KETIKAMELAKUKAN KUNJUNGAN PELANGGAN, TARGET YANG TERLALU

TINGGI, DAN MASALAH MOTIVASI. SETELAHMENGIDENTIFIKASIKAN PENYEBAB DARI MASALAHMASALAHTERSEBUT DENGAN BERPEDOMAN PADA TEORITEORI TERKAITSISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN, DITEMUKAN BEBERAPAKELEMAHAN PADA SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN YANGDITERAPKAN OLEH PERUSAHAAN CV. TRIJAYA SENTOSA.

KELEMAHAN DARI SISTEM PENGENDALIAN ITULAH YANGBERPOTENSI MENIMBULKAN MASALAHMASALAH, YANG PADAAKHIRNYA DAPAT MENYEBABKAN TIDAK TERCAPAINYA TARGETYANG DIINGINKAN. OLEH KARENA ITU, DIBERIKAN REKOMENDASITERKAIT DENGAN PERBAIKAN SISTEM PENGENDALIAN YANGDITERAPKAN UNTUK MENGATASI MASALAHMASALAH YANGDISEBABKAN OLEH LEMAHNYA SISTEM PENGENDALIAN YANG ADA.


23/23

Pengujian Sistem Pengendalian Manajemen

Documents