Netwerk controllers en financials SWV VO...Netwerk controllers en financials SWV VO 8 oktober 2015 Corné Henniphof, Dick Mak, Els Verschure, Rick de Wit Infinite Financieel in opdracht

Netwerk

controllers en financials

SWV VO

8 oktober 2015

Corné Henniphof, Dick Mak,

Els Verschure, Rick de Wit

Infinite Financieel

in opdracht van Steunpunt passend

onderwijs VO-raad

Programma

• Enkele actualiteiten (1)

• Instrument meerjarenbegroting 3.0

• Het benchmarken van begrotingen

• Enkele actualiteiten (2)

• Ervaringen Jaarverslagen 2014

• Stand van zaken LWOO en PrO

• Enkele actualiteiten (3)

• Ervaringen en vragen deelnemers

Enkele actualiteiten

• Handreiking bedrijfsvoering

en financieel management

geactualiseerd

• Brief staatssecretaris 25 september

• BTW

• Bericht DUO over

correctie bekostiging

Meerjarenbegrotingsinstrument

versie 3.0.

• Demonstratie en technische toelichting

• Opmerking vooraf: accepteer macro’s

Het benchmarken van

begrotingen

• Behoefte aan benchmarkgegevens

• Echter: elk SWV organiseert en

rubriceert anders

• Dit programmaonderdeel is een

poging om te beoordelen of we toch

kunnen benchmarken

Enkele actualiteiten (1)

• Transparant boekhouden

- Van begroting, naar rapportage, via

een goede boekhouding

- Wat moet u aan uw financiële

administratie vragen om rapportages

te krijgen of te kunnen maken die

aansluiten bij het begrotingsmodel?

Bruto – netto beschikkingen

Drie belangrijke afspraken

• Beschikkingen van bruto naar netto

boeken

• Doorbetalingen aan schoolbesturen

(inkomensoverdrachten) in

rapportages als lasten boeken i.p.v.

negatieve baten

• Verplichte afdrachten VSO (en straks

LWOO en PrO) pas in jaarrekening

als negatieve baten verwerken

Enkele actualiteiten (2)

• Handreiking ‘Schoolverzuim en het

voorkomen van thuiszitten’http://www.rbl-hollandrijnland.nl/informatie-voor-scholen/Handreiking-verzuim-en-voorkomen-van-thuiszitten.pdf

• Ervaringen uitvoering peildatum

Advies: SWV in the lead! (Afdracht 2015-2016 VSO is op basis

van 1-10-2014, mét ophoging indien groei op 1-2-2015.

Kijkdoos levert gegevens 1-2-2015.)

Ervaringen jaarverslagen 2014

Functie van het jaarverslag

• Verantwoording – retrospectief– verticaal en horizontaal

– uitvoering bekostigingsbeleid

– rechtmatigheid besteding

• Informatie – interactief– intern en extern

– benchmarking

• Beleid – prospectief– bijstellen?

– bekostigingsbeleid en allocatie

Werkopdracht

• Voorbeelden jaarrekeningen– Verantwoording rijksbijdragen

– Kengetallen

– Analyse

– Risico’s

– Inhoudelijk

– Verbonden partijen, verplichtingen

Bespreken in groepen

Inzoomen op elementen

• Continuïteitsparagraaf– Ontwikkelingen (endogeen, exogeen)

– Meerjarenbegroting, meerjarenbalans

– Risicobeheersing, belangrijkste risico’s en onzekerheden

– Rapportage toezichthoudend orgaan

• Kengetallen

• Verbonden partijen

• Vergelijkende cijfers (begroting, vorig jaar)

• Algemeen

LWOO en PrO

in passend onderwijs

Stand van zaken

Stand van zaken

• Aanpassing ondersteuningsplanhttps://www.passendonderwijs.nl/brochures/checklist-aanvulling-

ondersteuningsplan/

• PCL – TLV – deskundigen advies

• Deelname - stijging of afname

• Bekostiging 2016

• Relatie budget en afdrachten

• Budget reserveren voor LWOO en PRO

• Opting out – hoe?

Ontwikkeling LWOO en PRO

Landelijk LWOO PRO totaal

1-10-2011 10,6% 2,8% 13,4%

1-10-2012 10,7% 2,8% 13,6%

1-10-2013 10,7% 2,9% 13,6%

1-10-2014 10,5% 3,0% 13,4%

Spreiding Minimum Gemiddelde Maximum

LWOO 4,2% 10,5% 18,3%

PRO 1,2% 3,0% 5,6%

Totaal 6% 13,4% 21,8%

Bekostigingsbedrag• Nu ondersteuningsbekostiging personeel

bedrag per schoolsoortgroep

• Straks een gemiddeld bedrag pers+mat.

personeel 2015

schoolgroep 1 € 3.914

schoolgroep 3 € 4.222

schoolgroep 4 € 4.018

2016

materieel € 175

2016

Raming pers + mat. € 4.122

Relatie budget en afdrachten

Baten x 1.000 2016 2017 2018 2019lichte ondersteuning LWOO 4.500 4.475 4.403 4.293lichte ondersteuning PRO 1.593 1.584 1.558 1.520

€ 6.093 € 6.059 € 5.961 € 5.813

Lastenafdracht LWOO (via DUO) 4.190 4.182 4.112 4.009afdracht PRO (via DUO) 1.537 1.521 1.500 1.463

€ 5.727 € 5.703 € 5.612 € 5.472

Resultaat € 366 € 356 € 349 € 341

Variant opting out:

populatiebekostiging

• Geen LWOO aanwijzingen

• Beschikbare LWOO-middelen naar het

SWV

• SWV verdeelt over groepen leerlingen

• Cyclische bijstelling verdeelsleutel o.b.v.

evaluaties en ambities SWV

Opting out

• Ervaringen – plannen

• Populatiebekostiging

• Verdeelmodellen

• Komt het geld op de juiste plaats?

– naar ondersteuningsbehoefte

– historische leerlingaantallen

– leerwegen

Enkele actualiteiten (3)

• Kijkglazen

- nieuwe gegevens beschikbaar

- hoe werk je er mee (controle)

• Schooljaar/kalenderjaar > hoe maak

je het werkbaar

Kijkglazen

• Instrument voor

– begroten

– monitoren

– controle

• Welk kijkglas waarvoor en hoe?

Kijkglas 1- 2 - 3

• Kijkglas 1

– Onderbouwing bekostiging van teldatum

– Op totaal niveau en op leerlingniveau

• Kijkglas 2

– Groei tijdens schooljaar

– Huidige kijkglas zowel 2014-15 als 2015-16

– Individuele leerlingen, uitgesplitst naar TLV, CvI en

residentiele leerlingen

• Kijkglas 3

– tussentijdse groei per 1 febr.; wat moet er betaald

worden?

Monitoren en controle

• Controle van TLV’s – zijn ze allemaal verzilverd?

• Vergelijking prognose en realisatie

• Binnen en buiten het SWV

• Controle residentiele leerlingen

• Terecht toegerekend? School van herkomst

navragen.

Vragen deelnemers

• Ervaringen herindicaties VSO (CvI)

Geschillen?

ContactgegevensSteunpunt passend onderwijs

[email protected]

Corné Henniphof, adviseur en specialist begrotingsmodel

[email protected], 06-12056396

Els Verschure, senior adviseur

[email protected], 06-15042763

Dick Mak, senior adviseur

[email protected], 06-23903429

Rick de Wit, adjunct-directeur/senior adviseur

[email protected], 06-23569484

www.steunpuntpassendonderwijs-vo.nl

www.infinitebv.nl

Afsluiting en vervolgafspraken