materi presentasi IA 2011

Executive Summary Internal Audit Keuangan 2011Tim Internal Audit Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

Tim Internal Audit 2011Dr. Oct Digdo Hartomo, MSi, Akt (Ketua) A. Advensia Christmastuti, SE., MSi., Akt (Anggota) St. Vena Purnamasari, SE., MSi., Akt (Anggota) St. Dyah Ayu R, SE., MSi., Akt (Anggota) Ranto P. Sihombing, SE., MSi., CSRS (Anggota) Agung Sugiarto., SE., MM., Ak (Anggota)

PendahuluanPelaksanaan prinsip Good Corporate Governance merupakan tanggung jawab yang selayaknya dilaksanakan oleh semua pihak, termasuk didalamnya oleh institusi pendidikan. Unika Soegijaprnata sebagai sebuah lembaga pendidikan tinggi, pada tahun 2011 ini telah membentuk Tim Internal Audit Keuangan guna melaksanakan tugas pemeriksaan (audit) atas pelaksanaan prosedur standar keuangan yang berlaku, serta pemeriksaan atas kewajaran transaksi keuangan yang terjadi di internal lembaga. Semuanya ini sebagai bentuk dan perwujudan prinsip transparansi dan akuntabilitas publik yang hendak diwujudkan oleh Universitas Katolik Soegijapranata.

Metodologi AuditDalam melaksanakan tugasnya, Tim IA 2011, bekerja dalam kelompok pada pelaksanaan tugasnya. Setiap kelompok minimal terdiri dari 2 anggota yang memeriksa setiap auditee. Adapun teknik audit yang digunakan dalam proses pemeriksaan antara lain adalah:1. 2. 3. 4.

Sampling Vouching Tracing Confirmation Technique

Semua proses dalam prosedur audit kami laksanakan dengan standar tertinggi, sehingga kesimpulan yang kami keluarkan dapat memberikan keyakinan yang memadai bagi pengguna dalam pengambilan keputusan selanjutnya.

Opini dan KriteriaDalam proses audit yang telah kami laksanakan, setiap kesimpulan yang kami buat akan kami sajikan dalam bentuk Opini, yang terdiri dari 5 klasifikasi/ tingkatan. Adapun kelima opini tersebut beserta penjelasannya adalah:Status Opini Baik Baik dengan Perbaikan Kecil Cukup Baik dengan Perbaikan Perlu Perhatian Khusus Bermasalah Keterangan SPI Baik, Catatan Lengkap, dpt Ditelusur, Tdk ada temuan SPI Baik, Catatan Lengkap, ada temuan, tapi tidak signifikan Ada temuan Sign, karena ketidakpahaman Laporan tidak bisa ditelusur, bukti tidak valid Ada indikasi fraud , kesengajaan untuk melaporkan tidak benar

Opini 1 Opini 2 Opini 3 Opini 4 Opini 5

Hasil RingkasDari proses Internal Audit yang telah kami laksanakan atas 45 auditee, dapat kami sampaikan secara ringkas temuan audit (berdasarkan opini) sebagai berikut:Klasifikasi Opini Auditee

9% 9% 2% 58%

Opini 1: Baik Opini 2: Baik dengan Perbaikan Kecil Opini 3: Cukup Baik dengan Perbaikan

22%

Opini 4: Perlu Perhatian Khusus Opini 5: Bermasalah

Hasil Detail tiap Opini Opini 1Auditee FAD BAAK Temuan y Rekomendasi Membuat perencanaan utk penganggaran persediaan (Blanko Ijazah, jas almamater)

Magsiter Arsitektur BKRM Hukum P3M TSI PMTP BMSI Ikom LJMP LPSDM

y

Pembuatan seragam, di nota ada tambahan ( ditulis tangan) utk biaya kirim. Hal tsb diluar perjanjian dan bukan nota perush ekspedisi

Jurusan Manajemen Pascasarjana S2 Manajemen Poliklinik dan Pranata Sehat P3A S2 Hukum Kesehatan S1-S2 Manajemen KKB BAU-PSPK Reksa Pastoral Akuntansi Lab Psikologi

Opini 2Auditee WR III Perpustakaany y

Temuan Perlu koordinasi untuk pelaporan pemasukan dana dari luar. Utk kegiatan profit center ( PSKP) sisa dana habis pakai dibagi ke seluruh anggota Semua Rek Bank a/n 1 orang saja IF Laboratorium, MekTan dan Bahan Bangunan belum disetor ke Universitas Penerimaan belum bisa dikontrol

Penyebab

Rekomendasi

y

Tidak ada standarisasi tarif utk PSKP. bukti penerimaan tidak bernomor urut tercetaky

Teknik Sipil

y y y

y

Utk Seluruh Unit Profit Center, disarankan agar memiliki 1 Bukti Penerimaan Kas yang terstandarisasi dan bernomor cetak.

F. Ekonomi

y y

F. TP

y y y y y y y y

D3 Perpajakan WR 1 WR 2

LPPM

y

Pengendalian sovenir tidak ada saldo barang dan saldo kas Belum ada standar untuk penggunaan masing-masing rekening. Semua Rek Bank a/n 1 orang saja Tidak ada catatan mutasi bank Kantin dan UBS: dalam pencatatan belum disertai bukti transaksi. Terdapat kwitansi tanpa nama dan kwitansi tidak resmi Standarisasi HR Tim Hibah Gaji tenaga kontrak atas nama Khoirul Rp. 3jt tidak sesuai standar dan tanpa dasar. Defisit Perjalanan Dinas. Yadapen adalah Pos Yayasan, sehingga di anggaran tampak utuh. LPJ gantung, karena kegiatan terus-menerus

Opini 3Auditee Sastra Temuan Pelaporan keuangan kurang informatif dan sulit ditelusur, terutama keterkaitan penerimaan dan pengeluaran. Kalau lupa mencatat, dana akan tidak terlaporkan. Pencairan dana dari univ sulit ditelusur. Contoh kasus : subsidi A belum disetor ke rekening. Pencatatan kas terbalik antara debet/kredit Penyebab Rekomendasi

y

y

y

Opini 4Auditee F. Psi logiy y

e uan Perta gg ng jawaban Mata Kulia Bintang Non-Lab. Sulit menelusur transa si bank

y y y y

LPT CLT

y y y

Sulit menelusur transaksi bank Saldo Kas Kecil Riil tidak sama dengan Kas Kecil di Catatan Ketika Persediaan Buku terjual, tidak perna mengurangi Stok Persediaan

Penye ab Mata kulia Non Bintang ti ak perna diminta LPJ nya Catatan Kas Tunai dan kas Bank menjadi 1 tidak ada catatan mutasi bank didalam akun kas kecil terdiri dari: Kas Tunai, Persediaan Buku dan Kas Bon

Rek

endasi

y y

memunculkan baru akun Persediaan Kas Kecil benarbenar dengan sistem Imprest (sehingga nilainya tidak lebih dari Rp 5 juta).

FTI

y

y

Penerimaan dana yang diajukan tidak semua digunakan, sebagian digunakan untuk mendanai operasional fakultas LPJ Lab hanya berisi nota makan siang dan snack.

Opini 5Auditee S2 PsikologiSSCC y y y

y A -RT

Te uan pengelolaa da a di ba k tidak dapat ditelusuri Ada bukti dari konfirmasi pihak luar ( II) membayar 1 juta hanya disetor 800 rb. Des 2010-Mei 2011 ada event recruitment, Auditee (mbak wiwin) menyatakan tidak ada sama sekali. Pembayaran pemakaian ruang untuk SSCC dibawah tarif A ( ada selisih 3.250.000)Penerimaan di bawah tarif yang standar, total selisih sebesar Rp 8.125.000. ( Contoh CA pinjam selasar TA 8 hari, seharusnya 4 jt hanya dibayar 2 juta

y y y y

Penyebab auditee tidak menyerahka uku Tabungan ank Standar tarif tidak dipatuhi Tidak ada otorisasi untuk pemberian diskon. Pihak eksternal bisa langsung membayar tunai ke u Wiwin

Re

endasi

y

y

y Penerbitan

y

y y

Masih ada unit yg mengkoordinator cetakan sendiri karena lebih cepat dan lebih murah, kinerja penerbitan perlu dievaluasi. Ada jalur express dan jalur biasa. LPJ kegiatan pengambilan foto untuk desain tidak disertai nota pendukung. Ada bukti konfirmasi ke Percetakan Lain dengan kualitas sama harga 50% lebih murah utk buku Pengukuhan Prof. Andreas Lako

y y

Belum ada prosedur yg jelas dan sistem otorisasi potongan pembayaran sewa ruang di Unika ( cross dgn peminjaman ruang oleh SSCC). Tidak ada kontrol dari ka BAU atas kebijakan pembayaran ruang, baik dari dalam maupun luar. Ka. Penerbitan tidak dapat memanage pekerjaan dan bawahan Tidak ada pembanding dan kontrak dengan penerbitan luar.

Kesimpulan dan Saran

Dari hasil audit yang telah kami kemukakan, secara keseluruhan dapat disimpulkan bahwa kualitas dan kepatuhan auditee telah cukup mengalami perbaikan dibandingkan dengan periode sebelumnya. Namun perlu mendapatkan catatan pula atas beberapa auditee, yang mendapatkan opini 4-5, perlu kiranya untuk dilakukan pemeriksaan lebih intens dan mendalam, guna mengetahui lebih jauh permasalahan dan kondisi yang terjadi didalamnya, serta mampu diberikan solusi yang terbaik sehingga auditee yang bersangkutan akan memiliki kualifikasi yang lebih baik di kemudian hari.