Transcript
EXAMEN PARCIAL
DEBEACTIVO CORRIENTE 64500Caja 5500Banco 4500Valores negociables 2500Existencias 40000Cuentas por cobrar 4500Letras por cobrar 2000Cuentas por cobrar diversas 3000Activos diferidos 2500
ACTIVO NO CORRIENTE 31000Edificio 20000Vehículo 6000Muebles y enseres 5000
TOTAL ACTIVO 95500
PASIVO CORRIENTEImpuestos por pagar por pagar Remuneraciones por pagar Cuentas por pagar Letras por pagar Obligaciones bancarias Cuentas por pagar diversas
PASIVO NO CORRIENTEProvisiones BB SSDeudas a largo plazo
TOTAL PASIVO=
PATRIMONIO NETOCAPITAL SOCIALRESULTADOS ACUMULADOS
Al 01/03/2013, la Empresa Comercial "Distribuidora Ferretera Pillco SAC"tiene los siguientes saldos en sus cuentas
EXAMEN PARCIAL
CALCULOS PREVIOSHABER LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO SON LAS SIGUIENTES:
ENERO-MARZO 2014:
1. Vendimos mercancías por según factura N° 301566, nos pagaron con cheen efectivo
y por el resto una letra
Valor de ventas(+)IGV. % 18%V.T.CobradoBancoCajaLetras por cobrar
2.- Para poder enviar la mercancía vendida en la transacción anterior hasta el domicilio del cliente tuvimo47200 en efectivo por concepto de fletes y acarreos.25002200
180001500070002500 3.- De la venta anterior hubo una devolucion por 500,y se reintegro en efectivo.
15000 Devolucion / venta3000 Caja
120004.- Cobramos en efecti
62200
33300260007300
5.- Un cliente nos pagó parte de su cuenta en soles, con un efectivsoles/dólar, pero la empresa le acepta a
Al 01/03/2013, la Empresa Comercial "Distribuidora Ferretera Pillco
Cuentas x cobrar(sol 2.5Caja(a TC del día) 2.8Producto financiero
6.- Quedamos a deber 2000
7.- Nos pagaron mediante cheque un cuenta por cobrar diversa por S
C x Cobrar DiversasDescuento 2.0%V.T.Cobrado
8.- Pagamos nuestra cuenta de proveedores por S/.Se paga al contado el 80%
ProveedoresDto x Compra 2.0%V.C x Cobrar c/dtoIGV 18%V.Total a CobrarCaja 80%Letras x pagar 20%
ABRIL-MAYO 2014:
9.- Se vende al contado acciones de Repsol SAA, y se gana en la tra
10.- Se compra mercancias a credito por val
Valor de compra
interes 1.5%V.Total de compra c/i
IGV 18%V.Total compras
11.- Se deviolvieron mercancia de la compra anterior por
Devolucion / compraCaja
12.- Compramos en efectivo papeleria y utiles para el area de venta
13.- Se pagaron en efectivo S/.70% al Dpto. de Ventas y el resto al Dpto de administracion.
Cajadpto de ventas 70%dpto de administracio 30%
JUNIO-JULIO 201314.- EL 15 de junio se compra una maquina importada por el valor dey sugeto al IGV 18%un cheque.
V. comprafleteseguroPrecio CIFarancel 4%V. MaquinariaIGV 18%V. Total a pagarDLP 70%banco 30%
15.- Se vende al credito algunos muebles y enseres con valor contable de S/.
16.- Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion según factura, la suma de S/. 3000 sujeto al
V.honor. ProfesionalIGV 18%V.H.P c/igvRetencion.imp. X paga 10%V.T.H profecional
17.- A la Fecha ingresa en efectivo por comision a nuestro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por S/.
18.- Nos pagaron en cheque una letra de la venta de mercancias S/.
19.- Se paga en efectivo una letra de cambio por S/.moratorio es de 3%
Letras x pagarInteres moratorios 3.00%V.L x pagar c/interesIGV (intereses) 18%V.T Letra x pagar
20.- Pagamos en cheque la DLP de S/.
DLPIntereses 2.50%V.T pagado
AGOSTO-SETIEMBRE 2013
21.- Se vendieron mercancias al credito por un valor de
V.VentaIntereses 1.00%V.Venta c/interesesIGV 18%V.Total cobrado
22.- Pagamos con un cheque la reparacion del vehiculo del Gerente General por S/.
Gastos AdministrativoIGV 18%V.Total pagado
23.- Se efecua la Provision para BBSS. Por S/.
24.- Se efectua la depreciacion del edifici
EdificioTasa anualDep. anualDep. 4 meses
25.- Se efectua la depreciacion de los Muebles y Ensere
Muebles y Enseres NETTasa anualDep. anualDep. 4 meses
26.- Se efectua la depreciacion del Vehicul
VehiculoTasa anual
Dep. anualDep. 4 meses
27.- Se efectua la depreciacion de Maquinar
MaquinariaTasa anualDep. anualDep. 2 meses
28.- Se compra valores negociables por S/.
29.- Según el inventario fisico, al 01 de OCTUBRE 2014 se tiene mercancias por
TAS DE 30%(PAGA EN ABRIL DEL 2015)TASA DE PAGO DE DIVIDENDOS ACCIONISTASC COMUNES 20%
CALCULOS PREVIOS
LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO SON LAS SIGUIENTES:ENERO-MARZO 2014:
1. Vendimos mercancías por 27000según factura N° 301566, nos pagaron con che 19000en efectivo 4000
y por el resto una letra D
27000 (+) Ventas 4860 (+) Igv por pagar3186019000 (+) Bancos 190004000 (+) Caja 40008860 (+) Letras por cobrar 8860
31860
2.- Para poder enviar la mercancía vendida en la transacción anterior hasta el domicilio del cliente tuvimoen efectivo por concepto de fletes y acarreos.
D200 (+) Gastos de venta 200200 (-) Caja
200
3.- De la venta anterior hubo una devolucion por 500,y se reintegro en efectivo.D
500 (+) Devolucion / venta 500500 (-) Caja
5002000 por concepto de dividendos de acciones y valores.
D2000 (+) Caja 20002000 (-) otros ingresos
2000
5.- Un cliente nos pagó parte de su cuenta en soles, con un efectiv 1000 dólares, la cotización del tipo de cambio ese día era desoles/dólar, pero la empresa le acepta a 2.5 soles/dóla
D
2500 (-) Cuentas por cobrar2800 (+) Caja 2800300 (+) producto financieros
2800
los sueldos de los empleados del Dpto. de AdministracionD
2000 (+) Gastos Administrativos 20002000 (+) Remuneraciones x Pagar
2000
7.- Nos pagaron mediante cheque un cuenta por cobrar diversa por S 1200 Se concede un descuento de D
1200 (-) C x Cobrar Diversas24 (+) Otros Gastos 24
1176 (+) Bancos 11761200
8.- Pagamos nuestra cuenta de proveedores por S/. 7500 , que nos concede un descuento por pronto pago de y por el resto se firma una letra
D7500 (-) C x Pagar 7500150 (-) Dto x Compra
73501323 (+) Igv acreditable 13238673
6938.4 (-) Caja1734.6 (+) Letras x pagar
8823
ABRIL-MAYO 2014:
9.- Se vende al contado acciones de Repsol SAA, y se gana en la tra 500D
500 (+) Caja 500500 (+) Otros Productos
500
10.- Se compra mercancias a credito por val 8000 , sujeto a interes comercial de 1.50%D
8000 (+) Valor de compra 8000
120 (+) Gastos Financieros 1208120
1461.6 (+) IGV acreditable 1461.69581.6 (+) Cuentas x pagar
9581.6
11.- Se deviolvieron mercancia de la compra anterior por 400 cuyo valor fue reintegrado en efectivo.D
400 (+) Devolucion / compra400 (+) Caja 400
400
12.- Compramos en efectivo papeleria y utiles para el area de venta 2500 , para ser consumidos de inmediato.D
2500 (-) Caja2500 (+) Gastos de venta 2500
2500
800 a Electrocento por concepto de consumo de energuia electrica, de los cules le corresponde elal Dpto. de Ventas y el resto al Dpto de administracion.
D800 (-) Caja560 (+) Gastos de venta 560240 (+) Gastos de administracion 240
800
JUNIO-JULIO 201314.- EL 15 de junio se compra una maquina importada por el valor de 7000 , flete S/. 1000
. De los cuales el 70% se financia mediante un pagare de largo plazo y el resto se paga mediante
D70001000300
8300332
8632 (+) Maquinaria 86321553.76 (+) IGV acreditable 1553.76
10185.767130.032 (+) DLP3055.728 (-) Banco
10185.76
15.- Se vende al credito algunos muebles y enseres con valor contable de S/. 800D
500 (+) C x Cobrar diversas 500
800 (-) Muebles y Enseres300 (-) otros gastos 300
800
16.- Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion según factura, la suma de 10% de retencion por impuesto a la renta.
D3000 (+) Gastos de venta 3000540 (+) IGV acreditable 540
3540300 (+) imp. X pagar
3240 (-) Caja3540
17.- A la Fecha ingresa en efectivo por comision a nuestro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por S/.D
300 (+k) Otros ingresos300 (+) caja 300
300
18.- Nos pagaron en cheque una letra de la venta de mercancias S/. 500D
500 (-) Letras x cobrar500 (+) Banco 500
500
19.- Se paga en efectivo una letra de cambio por S/. 2000, fuera del plazo de vencimiento, los intereses y esta sugeto a IGV los interes.
D2000 (-) Letras x pagar 2000
60 (+) Gastos financieros 60206010.8 (+) Igv acreditable 10.8
2070.8 (-) Caja2070.8
20.- Pagamos en cheque la DLP de S/. 5500 , despues de 10 dias de su vencimiento, se aplica un interes moratorio de D
5500 (-) DLP 5500137.5 (+) Otros gastos financieros 137.5
5637.5 (-) Banco5637.5
AGOSTO-SETIEMBRE 2013
21.- Se vendieron mercancias al credito por un valor de 14000 , sujeto a un interes d 1%
D14000 (+) Ventas140 (+) Productos financieros
141402545.2 (+) Igv por pagar
16685.2 (+) Letras por cobrar 16685.216685.2
22.- Pagamos con un cheque la reparacion del vehiculo del Gerente General por S/. D
1800 (+) Gastos administrativo 1800324 (+) Igv creditable 324
2124 (-) Banco2124
23.- Se efecua la Provision para BBSS. Por S/. 2500D
2500 (-) Indemnizacion 25002500 (+) Prov. BBSS Pasivo
2500
24.- Se efectua la depreciacion del edifici 5% anual sobre el totalD
200005%
1000 (-) Dep. edificio 333.333333333333333.3333333 (+) Prov. Dep. edificio PASI
333.333333333333
25.- Se efectua la depreciacion de los Muebles y Ensere 12% anual sobre el totalD
420012%504 (-) dep. Muebles y Enseres 168168 (+) Prov. Dep. M & E pasivo
168
26.- Se efectua la depreciacion del Vehicul 25% anual sobre el totalD
600025%
1500 (-) Dep. Vehiculo 500.00500.00 (+) Prov. Dep. Vehiculo PASI.
500.00
27.- Se efectua la depreciacion de Maquinar 15% anual sobre el totalD
863215%
1294.8 (-) Dep. Maquinaria 215.80215.80 (+) Prov. Dep. Maquinaria
215.80
28.- Se compra valores negociables por S/. 1500 , se paga con chaqueD
1500 (+) Valores Negociables 15001500 (-) Banco
1500
29.- Según el inventario fisico, al 01 de OCTUBRE 2014 se tiene mercancias por 28000
TAS DE 30%(PAGA EN ABRIL DEL 2015)TASA DE PAGO DE DIVIDENDOS ACCIONISTASC COMUNES 20%
CALCULOS PREVIOS
H270004860
31860
200en efectivo por concepto de fletes y acarreos.
H
200200
H
500500
H
20002000
dólares, la cotización del tipo de cambio ese día era de 2.8
H
2500 r
3002800
H
20002000
2.00%H
1200
1200
, que nos concede un descuento por pronto pago de 2.00% , según factura
H
150
6938.41734.68823
H
500500
, según factura.H
9581.69581.6
H400
400
, para ser consumidos de inmediato.H
2500
2500
a Electrocento por concepto de consumo de energuia electrica, de los cules le corresponde el
H800
800
, seguro maritimo S/. 300 , ad valorem(arancel) 4%se financia mediante un pagare de largo plazo y el resto se paga mediante
H
7130.0323055.72810185.76
a un precio de S/. 500H
800
800
16.- Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion según factura, la suma de
H
30032403540
17.- A la Fecha ingresa en efectivo por comision a nuestro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por S/. 300H
300
300
H500
500
, fuera del plazo de vencimiento, los intereses
H
2070.82070.8
, despues de 10 dias de su vencimiento, se aplica un interes moratorio de 2.50%H
5637.55637.5
, según factura N° 399578, la operacion se garantizo con una letra de cambio.
H14000140
2545.2
16685.2
1800 , según factura N° 505799.H
21242124
H
25002500
H
333.33333333333333.33333333333
H
168168
H
Caja5500 200 (2)
(1) 4000 6938.4 (8)(11) 400 500 (3)
(4) 2000 2500 (12)(5) 2800 800 (13)(9) 500 3240 (16)(17) 300 2070.8 (19)
15500 16249.2-749.2 -749.2
Cuentas x cobrar4500 2500 (5)2000 2000
Activo diferido25002500 2500
Mercancia=Inventario (Existencias)Ii 40000
40000 40000(29) 28000
68000 4000028000 A
Muebles y Enseres5000 800 (15)5000 8004200 1684032
Edificio20000 333.33
19666.67
Gastos administrativos(6) 2000(13) 240(22) 1800
4040 4040
Gastos de Venta(2) 200(12) 2500(13) 560(16) 3000
6260 6260
Gastos Financieros
(10) 120(19) 60
180 180
Otros Gastos(7) 24(15) 300
(20) 137.5461.5 461.5
Costo de ventaGiro negociGastos administra.
Gastos de ventaGastos Financiero
No es Giro negocio Otros GastosIndemnizacionesDep. edificioDep. muebles y ensDep. VehiculoDep. Maquinaria
BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTE
ACTIVOACTIVO CORRIENTECaja Banco Valores negociables Existencias Cuentas por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar diversos Activo diferido TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS
Banco4500
(1) 19000 3055.728 (14)(7) 1176 5637.5 (20)(18) 500 2124 (22)
1500 (28)25176 12317.228
12858.772 12858.772
Letras x cobrar2000
(1) 8860 500 (18)(21) 16685.2
27545.2 50027045.2 27045.2
IGV Acreditable(8) 1323(10) 1461.6(14) 1553.76(16) 540(19) 10.8(22) 324
5213.165213.16 5213.16 C
Compras Netas=compras-Dev.com.-Rev.comCompras.
(10) 8000 400.00 (tt)
8000 400 B7600 7600 'B
Devolucion de compras(tt) 400.00 400.00 (11)
Rebaja de compras
Vehiculo6000 500.00
5500.00
CAPITAL
Indemnizaciones(23) 2500 2500 (J)
(F)
Dep. edificio(24) 333.333333 333.333333 (K)
(G)
Dep. Muebles y Enseres(25) 168 168 (L)
(H)
Dep. Vehiculo(26) 500.00 500.00 (M)
(I)
Dep. Maquinaria(27) 215.80 215.80 (N)
EGRESOS INGRESOS
E G/PCosto de venta 19600
Gastos administra. (F) 4040 40500 (Q) Ventas netasGastos de venta (G) 6260 590 (O) Producto Giro del NegocioGastos Financiero (H) 180 2800 (P) Producto no es Giro del NegocioOtros Gastos (I) 461.5Indemnizaciones (J) 2500Dep. edificio (K) 333.333333Dep. muebles y ens (L) 168Dep. Vehiculo (M) 500.00Dep. Maquinaria (N) 215.80
34258.63 438909631.37
BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTEAl 01 JULIO del 2013
PASIVOPASIVO CORRIENTE
-749.2 -0.6% Tributos por pagar 12858.772 11.1% Remuneraciones por pagar
4000 3.5% Cuentas por pagar 28000 24.2% Letras por pagar 2000 1.7% Obligaciones bancarias
27045.2 23.4% Cuentas por pagar diversas 2300 2.0% IGV x pagar neto2500 2.2% TOTAL PASIVO CORRIENTE
77954.772 67.5% PASIVO NO CORRIENTEDeudas a Largo Plazo
Provisioes de BBSS
19666.67 17.0% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE5500.00 4.8% TOTAL PASIVO
4032 3.5% PATRIMONIO8416.20 7.3% Capital social
Rsultados AcumuladosResultados
37614.87 32.5% TOTAL PATRIMONIO
115569.64 100.0% TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
ACTIVOS
Valores Negociables2500
(26) 15004000 04000
Cuentas x cobrar Diversas3000 1200 (6)
(13) 5003500 12002300 2300
Costo de VentaIi 40000 28000 A'B 7600
47600 2800019600
Ii+Compras netas-If = Costo de venta
Maquina(12) 8632 215.80
8416.20
CAPITAL
Capital social26000
Resultados Acumulados7300
9631.3716931.366667 16931.3667
Dto. x CompraProductos Financieros
300 es de(4)150 (7)140 (19)
590 590 (O)
Otros IngresosOtros Productos
2000500 (8)300 (15)
2800 2800 (P)
Ventas netas=Ventas-Dev.Ventas-Rebaja.VentasVentas
(hh) 500.00 27000 (1)14000 (19)
500 41000(Q) 40500 40500
Devolucion de ventas
(4) 500.00 500.00 (hh)
Rebaja de ventas
Ventas netasProducto Giro del NegocioProducto no es Giro del Negocio
PASIVO CORRIENTETributos por pagar 2800 2.4%Remuneraciones por pagar 4200 3.6%Cuentas por pagar 20081.6 17.4%Letras por pagar 14734.6 12.7%Obligaciones bancarias 7000 6.1%Cuentas por pagar diversas 2500 2.2%IGV x pagar neto 2192.04 1.9%TOTAL PASIVO CORRIENTE 53508.24 46.3%PASIVO NO CORRIENTEDeudas a Largo Plazo 13630.032 11.8%
Provisioes de BBSS 5500 4.8%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 19130.032 16.6%TOTAL PASIVO 72638.272 62.9%PATRIMONIOCapital social 26000 22.5%Rsultados Acumulados 16931.366667 14.7%Resultados 0.00 0.0%TOTAL PATRIMONIO 42931.37 37.1%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 115569.64 100.0%
CHEQUEO 0.00
PASIVOSTributos x pagar Remuneraciones x pagar
2500300 (14)
2800
Letras x pagar Obligaciones bancarias2000 15000
1734.6 (7)2000 16734.6
14734.6
IGV x Pagar IGV Neto4860 (1) C 5213.16
2545.2 (19)7405.2 7405.2
PASIVO NO CORRIENTE
DLP Prov. Dep. M & Enseres5500 12000 168
7130.032 (12)5500 19130.032
13630.032
Prov. BBSS Prov. Dep. vehiculo3000 500.002500 (21)5500
BALANCE GENERAL EN MAYORAl 01 JULIO del 2013
ACTIVO
Caja Banco-749.2 12858.772
Valores Negociables Existencias4000 28000
Cuentas x Cobrar Letras x Cobrar2000 27045.2
Cuentas x cobrar diversas Activo Diferido2300 2500
Muebles y Enseres Vehiculo4032 5500.00
Edificio Maquinaria19666.67 8416.20
31249.47 84320.17
SUMA DEL DEBE 115569.64
EMPRESA COMERCIAL "VIDA NATURAL SRL"
ConceptoVENTAS TOTALESmenos: Devolucion sobre ventas
Rebaja sobre ventasVENTAS NETAS
Inventario inicialCompras totalesDevoluciones sobre compras
menos: Rebajas sobre compras
Compras netas Total de mercancías
Menos : Inventario final COSTO DE MERCANCIAS VENDIDAS
UTILIDAD BRUTAGastos de operación Gastos administrativos Gastos de venta Gastos financieros Otros gastos Otros ingresos (Otros productos Productos financieros
UTILIDAD DE OPERACIÓNIndemnizaciones Depreciación de Muebles y ensereDepreciación de Edificios Depreciación de Vehículos Depreciación de Maquinaria UTILIDAD DEL EJERCICIO
PASIVOS
PASIVOSRemuneraciones x pagar Cuentas x pagar
2200 (7) 75002000 (5)4200 7500
Obligaciones bancarias Ctas x pagar Diversas70007000
7405.2 D2192.04
PASIVO NO CORRIENTE
Prov. Dep. M & Enseres Prov. Dep. Edificio168 (23) 333.33333333333168
Prov. Dep. vehiculo Prov. Dep. Maquinaria500.00 (24) 215.80500.00
BALANCE GENERAL EN MAYOR
PASIVO
Tributos x Pagar Remuneraciones x Pagar2800
Cuentas x Pagar Letras x Pagar20081.6
Obligaciones Bancarias Cuentas x pagar Diversas7000
IGV neto x Pagar Prov. BBSS2192.04
DLP13630.032
Capital Social26000
Resultados acumulados16931.3667
88635.0387
SUMA DEL HABER 115569.64
EMPRESA COMERCIAL "VIDA NATURAL SRL"
(1) (2) (3) (4)41000
500.000.00 500.00
40500.0040000
8000400.00
0.00 400.00
76004760028000
1960020900
40406260180
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9631.37
CHEQUEO de los estados de G y P del anterior resultado con el actual9631.37 - 9631.37
Remuneraciones x Pagar4200
Letras x Pagar
14734.6
Cuentas x pagar Diversas2500
Prov. BBSS5500
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