ANALISIS PENGARUH ROA, BOPO, FDR, CAR …e-repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/2804/1/Iryana...i ANALISIS PENGARUH ROA, BOPO, FDR, CAR DAN NPF TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO
Post on 02-Mar-2019
238 Views
Preview:
Transcript
i
ANALISIS PENGARUH ROA, BOPO, FDR, CAR DAN
NPF TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO
MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH
INDONESIA TAHUN 2012-2016
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat
Guna Memperoleh GelarSarjana Ekonomi (S.E)
Disusun Oleh
IRYANA SOFIYANI
213-13-063
JURUSAN S1 PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA
2017
ii
iii
iv
v
vi
MOTTO
“Allah tidak membebani seseorang melainkan sesuai dengan kesanggupannya”.
(Q.S. Al-Baqarah: 286)
vii
PERSEMBAHAN
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah menuntun
semua jalan-Nya, yang telah melimpahkan kemurahan-Nya dan memberikan
kemudahan untuk menyelesaikan Skripsi ini. Karya sederhana ini penulis
persembahkan untuk:
1. Ibu saya Wiji Lestari adalah wanita teristimewa dan terhebat yang saya miliki.
Beliaulah cahaya dan surga saya kelak, terimakasih telah melahirkan dan
merawat saya hingga kini.
2. Teruntuk Alm. Ayah saya Dalimin, semoga engkau selalu bahagia di surga
bersama-Nya.
3. Anggota keluarga lainnya, Alm. Jono Wirasmo, Suhartini, Rustam Effendi,
Sabar Ryan Arifin, Tri Erika Lestari, Rohmatul Fitriyani, Sri Mulyani dan Kei
Zen Malik Ismail yang telah menjadi penyemangat saya.
4. Bapak dan Ibu dosen Institut Agama Islam Negeri Salatiga yang selama ini
telah mendidik saya.
5. Teruntuk mbak Risti, mbak Demi, mbak Ragil yang telah membantu dalam
penyelesaian skripsi ini.
6. Sahabat-sahabat dan sahabat-sahabati saya dalam Pergerakan.
7. Keluarga kedua saya yaitu teman-teman kos Kawanto yang selalu
menyemangati dan mendukung saya selama ini.
8. Teman-teman Perbankan Syariah S1 angkatan 2013.
viii
PEDOMAN TRANSLITEASI ARAB – INDONESIA
Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini
berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Departemen Agama dan Menteri
Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia tertanggal 22 Januari 1988
Nomor: 157/1987 dan 0593b/1987
Huruf Arab Nama Huruf Latin Nama
Alif Tidak dilambangkan Tidak dilambangkan ا
Ba‟ b Be ب
Ta‟ t Te ت
Ša' Š es (dengan titik di atas) ث
Jim j Je ج
Ĥa' h ha (dengan titik di bawah) ح
Kha‟ Kh ka dan ha خ
Dal d De د
Źal Ź zet (dengan titik di atas) ذ
Ra‟ r Er ر
Zai z zet ز
Sin s es س
Syin sy es dan ye ش
Şad Ş es (dengan titik di bawah) ص
Dad d‟ de (dengan titik di bawah) ض
ța' ț te (dengan titik di bawah) ط
Ża‟ Ż zet (dengan titik di bawah) ظ
ain „ koma terbalik di atas„ ع
Gain g Ge غ
Fa‟ f Ef ف
Qaf q Qi ق
Kaf k ka ك
Lam l El ل
Mim m Em م
Nun n En ن
Waw w W و
Ha‟ h Ha ه
Hamzah „ apostrof ء
Ya‟ Y Ye ي
i
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas limpahan rahmat dan
karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian dan dapat penulis
susun dalam laporan skripsi yang berjudul “Analisis pengaruh ROA, BOPO, FDR
CAR dan NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum
Syariah Indonesia tahun 2012-2016” dengan lancar. Penulis menyadari
sepenuhnya, tanpa bimbingan dari berbagai pihak skripsi ini tidak dapat
diselesaikan dengan baik. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis
mengucapkan banyak terimakasih yang tulus kepada:
1. Bapak Dr. Rahmat Hariyadi, M. Pd. selaku Rektor IAIN Salatiga.
2. Bapak Dr. Anton Bawono, SE, M.Si. selaku Dekan FEBI IAIN Salatiga.
3. Ibu Fetria Eka Yudiana, M. Si. selaku Ketua Jurusan Perbankan Syariah S1.
4. Bapak Ari Setiawan, M. M. selaku Pembimbing Akademik (PA)
5. Bapak Qi Mangku Bahjatulloh, Lc., M. Si sebagai dosen pembimbing yang
telah meluangkan waktu dan memberikan arahan dalam penyusunan skripsi
ini hingga selesai.
6. Kedua orang tua penulis, Ayahanda tercinta Alm. Dalimin dan Ibunda
tersayang Wiji Lestari yang senantiasa sabar dalam memberikan doa serta
dukungan baik moril maupun materil. Serta anggota keluarga lainnya, Alm.
Jono Wirasmo, Suhartini, Rustam Effendi, Sabar Ryan Arifin, Tri Erika
Lestari, Rohmatul Fitriyani, Sri Mulyani dan Kei Zen Malik Ismail yang juga
telah memberikan dukungan serta memotivasi penulis untuk menyelesaikan
skripsi ini.
Semoga semua amal baik mereka dicatat sebagai amalan yang terbaik oleh
Allah SWT. Akhirnya harapan peneliti semoga apa yang terkandung dalam
penelitian ini bermanfaat bagi semua pihak.
Salatiga, 31 Juli 2017
Penulis,
Iryana Sofiyani
ii
ABSTRAK
Sofiyani, Iryana. 2017. Analisis Pengaruh ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF
Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Umum
Syariah Indonesia Tahun 2012-2016. Skripsi. Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Islam. Jurusan Perbankan Syariah S1, Institut Agama Islam
Negeri Salatiga. Pembimbing: Qi Mangku Bahjatulloh, Lc., M.SI.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh ROA, BOPO, FDR,
CAR dan NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum
syariah Indonesia tahun 2012-2016. Penelitian ini merupakan penelitian
kuantitatif. Populasi yang digunakan adalah laporan tahunan seluruh bank umum
syariah di Indonesia tahun 2012-2016. Sampel yang dipilih menggunakan metode
purposive sampling dan sampel diperoleh sebanyak 11 bank syariah. pada
penelitian ini analisis yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda
dengan menggunakan perangkat lunak EViews7.1. Hasil analisis data
menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. ROA, NPF dan CAR berpengaruh positif dan
tidak signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Sementara FDR
berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah.
Kata Kunci: ROA, BOPO, FDR, CAR, NPF, Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah
iii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................... i
PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................................................... ii
PENGESAHAN KELULUSAN ................................................................. iii
PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN .................................................. iv
PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT .......................................................... v
MOTTO ...................................................................................................... vi
PERSEMBAHAN ....................................................................................... vii
PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................. viii
KATA PENGANTAR ................................................................................ ix
ABSTRAK .................................................................................................. x
DAFTAR ISI ............................................................................................... xi
DAFTAR TABEL ....................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR .................................................................................. xv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian ............................................................... 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................... 7
C. Tujuan Penelitian ............................................................................ 8
D. Manfaat Penelitian .......................................................................... 8
E. Sistematika Penulisan ..................................................................... 9
BAB II LANDASAN TEORI
A. Telaah Pustaka ................................................................................ 11
B. Kerangka Teori................................................................................ 23
1. Bagi Hasil Deposito Mudharabah ............................................ 23
2. ROA .......................................................................................... 36
3. BOPO ........................................................................................ 38
4. FDR ........................................................................................... 40
5. CAR .......................................................................................... 42
6. NPF ........................................................................................... 43
iv
C. Kerangka Konsep Penelitian ........................................................... 44
D. Hipotesis Penelitian ......................................................................... 45
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ................................................................................ 50
B. Populasi dan Sampel ....................................................................... 50
1. Populasi ..................................................................................... 50
2. Sampel ....................................................................................... 51
C. Teknik Pengumpulan Data .............................................................. 52
1. Dokumentasi ............................................................................. 52
2. Studi Pustaka ............................................................................. 53
3. Jurnal ......................................................................................... 53
D. Skala Pengukuran ............................................................................ 53
E. Definisi Konsep dan Operasional ................................................... 53
F. Instrumen Penelitian........................................................................ 57
1. Variabel Dependen (Y) ............................................................. 57
2. Variabel Independen (X) ........................................................... 57
a. ROA (X1) ............................................................................ 57
b. BOPO (X2) ......................................................................... 57
c. FDR (X3) ............................................................................ 58
d. CAR (X4) ............................................................................ 58
e. NPF (X5) ............................................................................. 58
G. Uji Instrumen Penelitian ................................................................. 58
1. Analisis Regresi Linear Berganda ............................................. 58
2. Uji Statistik ............................................................................... 59
a. Koefisien Determinasi (R2) ................................................. 59
b. Uji Ftest (Secara Simultan) ................................................... 59
c. Uji Ttest (Secara Individu) .................................................... 60
3. Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 61
a. Uji Multikolonieritas ........................................................... 61
b. Uji Autokolerasi .................................................................. 62
c. Uji Normalitas ..................................................................... 62
v
d. Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 63
H. Alat Analisis .................................................................................... 63
BAB IV ANALISIS DATA
A. Deskripsi Obyek Penelitian ............................................................. 64
1. Deskripsi Data ........................................................................... 64
2. Deskripsi Statistik ..................................................................... 64
B. Analisis Data ................................................................................... 67
1. Uji Stasioneritas Data ................................................................ 67
2. Uji Statistik ............................................................................... 68
a. Koefisien Determinasi (R2) ................................................. 70
b. Uji Ftest (Secara Simultan) ................................................... 70
c. Uji Ttest (Secara Individu) .................................................... 71
3. Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 72
a. Uji Multikolonieritas ........................................................... 72
b. Uji Autokolerasi .................................................................. 73
c. Uji Normalitas ..................................................................... 74
d. Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 76
C. Pembahasan Hasil Penelitian .......................................................... 77
a. Uji Koefisien Determinasi (R2) ................................................. 78
b. Uji Ftest (Secara Simultan) ......................................................... 78
c. Uji Ttest (Secara Individu) .......................................................... 79
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ..................................................................................... 84
B. Saran ................................................................................................ 85
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
LAMPIRAN
LEMBARAN KONSULTASI
vi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Dana Pihak Ketiga (DPK) UUS Dan BUS ................. 2
Tabel 1.2 Reseach Gap dan Penelitian Terdahulu ............................................... 5
Tabel 2.1Penelitian Terdahulu ........................................................................... 19
Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Peringkat ROA...................................................... 38
Tabel 2.3 Kriteria Penilaian BOPO .................................................................... 40
Tabel 2.4Hipotesis Penelitian ............................................................................ 49
Tabel 3.1 Definisi Konsep dan Operasional ...................................................... 56
Tabel 4.1 Data BOPO, ROA, NPF, FDR, CAR, dan Bagi Hasil Deposito
Mudharabah ....................................................................................... 64
Tabel 4.2 Deskriptif Statistik BOPO, ROA, NPF, FDR, CAR, dan Bagi Hasil
Deposito Mudharabah...................................................................... 66
Tabel 4.3Hasil Pengujian Unit Root Pada Level ................................................ 68
Tabel 4.4Hasil Pengujian Unit Root pada 1st Difference .................................. 68
Tabel 4.5Hasil Pengujian Model Regresi Common Effect (OLS) ..................... 69
Tabel 4.6Hasil Pengujian Korelasi antar Variabe .............................................. 73
Tabel 4.7HasilDurbin Watson Test .................................................................... 73
Tabel 4.8HasilDurbin Watson Test Cochrane-Orcutt Persamaan AR(1) ......... 74
Tabel 4.9Hasil Uji White ................................................................................... 77
Tabel 4.10Uji Regresi ........................................................................................ 77
Tabel 4.11 Hasil Uji Hipotesis ........................................................................... 83
vii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Penelitian ...................................................... 44
Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas....................................................................... 75
Gambar 4.2Hasil Uji Normalitas Data ............................................................... 76
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Syarat mutlak bagi dunia perbankan syariah untuk dapat
berkembang dengan baik dan sehat adalah dengan adanya penerapan dan
pelaksanaan Good Corporate Governance (GCG). Hal tersebut diperlukan
untuk membangun kepercayaan dengan masyarakat. Dengan alasan
kepercayaan, masyarakat sudah dapat menilai bahwasannya kinerja
keuangan perbankan syariah lebih baik dari pada lembaga keuangan
lainnya.
Good Corporate Governance (GCG) dalam perbankan syariah juga
dibutuhkan untuk melindungi kepentingan dan hak semua stakeholder,
untuk menegakkan keadilan, kejujuran, mempunyai sistem deteksi dini
terhadap high risk business area, product, dan service serta meningkatkan
kinerja keuangan. Semakin baik kinerja keuangan perbankan syariah,
maka akan semakin tinggi pula tingkat bagi hasil yang akan diterima oleh
nasabah nantinya.
Menurut Mawardi (2008) dalam Nofianti dkk (2015: 67), faktor
yang menjadi pertimbangan masyarakat menginvestasikan dananya di
bank syariah adalah faktor return bagi hasil. Maksudnya, nasabah
penyimpan dana akan selalu mempertimbangkan tingkat imbalan yang
2
diperoleh dalam melakukan investasi. Jika tingkat bagi hasil bank syariah
terlalu rendah, maka tingkat kepuasan nasabah terhadap bank syariah akan
menurun dan kemungkinan besar nasabah akan memindahkan dananya ke
bank lain. Karakteristik nasabah seperti itulah yang membuat tingkat bagi
hasil menjadi faktor penentu kesuksesan bank syariah dalam menghimpun
Dana Pihak Ketiga (DPK).
Tabel 1.1
Perkembangan Dana Pihak Ketiga (DPK) UUS dan BUS Keuangan UUS dan BUS 2012 2013 2014 2015
Dana Pihak Ke tiga (DPK) 147.512 183.534 217.858 231.175
Giro Wadiah 17.708 18.523 18.649 21.193
Tabungan Wadiah 7.449
10.740 12.561 15.206
Tabungan Mudharabah 37.623 46.459 51.020 53.447
Deposito Mudharabah 84.732 107.812 135.629 141.329
Sumber: OJK Laporan Perkembangan Keuangan Syariah Tahun 2015
Data diatas menunjukkan bahwa penghimpunan dana pada
keuangan perbankan syariah mengalami peningkatan yang cukup tinggi
dari tahun ke tahun yang semula Rp. 147.512 pada tahun 2012 menjadi
Rp. 231.175 pada tahun 2015. Sedangkan penghimpunan dana masyarakat
yang terbesar adalah dalam bentuk deposito mudharabah sebesar Rp.
84.732 pada tahun 2012 menjadi Rp. 141.329 pada tahun 2015. Kemudian
diikuti oleh tabungan mudharabah, giro wadiah dan yang terakhir
tabungan wadiah.
Melihat dari perkembangan disetiap produknya, produk deposito
mudharabah merupakan produk yang mengalami peningkatan signifikan
dari tahun 2012 sampai tahun 2015 dibandingkan dengan produk lainnya,
dari Rp. 84.732pada tahun 2012 menjadi Rp. 141.329 pada tahun 2015.
3
Dilihat dari presepsi atau cara pandang masyarakat terhadap produk-
produk perbankan syariah, deposito mudharabah merupakn pilihan produk
yang banyak diminati dari pada produk-produk yang lain. Hal ini
dikarenakan bagi hasil yang diberikan atau ditawarkan oleh produk
deposito mudharabah lebih tinggi dibandingkan produk yang lainnya.
Menurut Antonio (2001) dalam Isna dan Sunaryo (2012: 31), besar
kecilnya bagi hasil yang diperoleh pada kontrak mudharabah salah
satunya bergantung pada pendapatan bank. Sedangkan menurut Isna dan
Sunaryo (2012: 31), besar kecilnya presentase bagi hasil dipengaruhi oleh
beberapa faktor, baik secara internal maupun secara eksternal. Faktor
internal dalam penetapan bagi hasil salah satunya tergantung pada
pendapatan bank. Jika pendapatan bank syariah semakin besar maka bagi
hasil yang diterima oleh nasabah juga akan semakin tinggi.
Untuk mengukur pendapatan bank, rasio yang peneliti gunakan
adalah rasio profitabilitas Return On Asset (ROA). Jika ROA tinggi maka
pendapatan bank akan meningkat sehingga bagi hasil yang diterima oleh
nasabah akan semakin besar pula.
Selain itu, tinggi rendahnya hasil deposito mudharabah tidak
terlepas dari besarnya tingkat pembiayaan yang disalurkan dapat dilihat
dari tingkat Financing to Deposit Ratio (FDR) perbankan syariah.
Menurut Mawardi (2005) dalam Rahmawaty dan Tiffany (2015: 92),
faktor yang menjadi sumber pendapatan adalah aset produktif dalam
bentuk pembiayaan (earning assets). Semakin banyak dana yang bisa
4
disalurkan dalam pembiayaan berarti semakin tinggi earning asset. Hal ini
berarti dana-dana yang dihimpun dari masyarakat dapat disalurkan kepada
pembiayaan yang produktif yang tercermin dari tingkat FDR bank.
Diasmping itu, apabila rasio FDR semakin tinggi melebihi ketentuan,
maka bank akan berusaha meningkatkan perolehan dananya dengan
memberikan return bagi hasil yang menarik bagi investor.
Kecukupan modal merupakan hal penting dalam perbankan. Bank
yang memiliki tingkat kecukupan modal baik, menunjukkan indikator
sebagai bank yang sehat. Semakin besar CAR maka tingkat bagi hasil
deposito mudharabah yang diperoleh bank akan semakin besar pula.
Kemudian pengukuran pendapatan bank juga dapat dilihat dari
efisiensi kinerja operasional bank (BOPO). Jika rasio BOPO semakin
kecil, maka pendapatan bank akan meningkat sehingga bagi hasil yang
akan diterima nasabah juga akan semakin tinggi. Begitu sebaliknya
semakin tinggi rasio BOPO, maka pendapataaan bank akan menurun
sehingga bagi hasil yang akan diterima nasabah akan rendah.
Semakin tinggi NPF dapat berakibat buruk bagi bank. Hal ini
menandakan jumlah pembiayaan bermasalah dalam bank tersebut juga
tinggi, sehingga dapat menyebabkan kerugian bagi bank tersebut sehingga
akan menurunkan return bagi hasil yang dibagikan ke pada nasabah.
5
Tabel 1.2
Reseach Gap dan Penelitian Terdahulu
ISU Pengaruh ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah
GAP Terdapat perbedaan analisis Pengaruh ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF terhadap
Bagi Hasil Deposito Mudharanbah
Judul Peneliti Sumber Lokasi
Sampel
Variabel Hasil Penelitian
Analisis
Pengaruh
Return on asset,
BOPO dan Suku
Bunga Terhadap
Bagi Hasil
Deposito
Mudharabah
pada Bank
Umum Syariah
Andryani
Isna K dan
Kunti
Sunaryo
(2012)
Jurnal
Ekonomi
dan Bisnis,
Vol. 11
No. 1, pp.
29-42
BUS a. ROA
b. BOPO
a. ROA berpengaruh
negatif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah.
b. BOPO berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan terhadap
tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
Analisis
Pengaruh
Return On Asset
(ROA), BOPO
dan Bi-Rate
Terhadap
Tingkat Bagi
Hasil Deposito
Mudharabah
Pada Bank
Umum Syariah
di Indonesia
Agus
Farianto
Jurnal
Volume 2,
No. 1 Juni
2014
BUS a. ROA
b. BOPO
a. ROA berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap bagi hasil
depositomudharabah.
b. BOPO berpengaruh
positif dan tidak
signifikan terhadap
bagi hasil deposito
mudharabah.
Pengaruh
Return On Asset
(ROA) dan
Financing to
Deposit Ratio
(FDR) Terhadap
Tingkat Bagi
Hasil Deposito
Mudharabah
Rachmawa
ty dan
Tiffany
Andari
Yudiana
Jurnal
Dinamika
Akuntansi
dan Bisnis
Vol. 2, No.
1
YKPN:305
BUS a. ROA
b. FDR
a. ROA berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan terhadap
tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
b. FDR berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan terhadap
tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
Analisis
Pengaruh
Return on Asset
(ROA), Biaya
Operasional
terhadap
Pendapatan
Operasional
(BOPO), Suku
Bunga,
Financing to
Deposit Ratio
(FDR) dan Non
Performing
Financing
Nana
Nofianti,
Tenny
Badina dan
Aditiya
Erlangga
Jurnal
Bisnis dan
Manajeme
n Vol. 5,
No. 1,
April 2015
BUS a. ROA
b. BOPO
c. FDR
d. NPF
a. ROA berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah
b. BOPO berpengaruh
positif dan tidak
signifikan terhadap
tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
c. FDR berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah
6
(NPF) Terhadap
Tingkat Bagi
Hasil Deposito
Mudharabah
d. NPF berpengaruh
positif dan tidak
signifikan terhadap
tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
The Impac of
ROA, BOPO
and FDR to
Indonesian
Islamic Bank‟s
Mudharabah
Deposit Profit
Sharing
Laila Mugi
Harfiah,
Atiek Sri
Purwati
dan
Permata
Ulfah
Jurnal
Etikonomi,
Vol. 15 (1)
BUS a. ROA
b. BOPO
c. FDR
a. ROA berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah.
b. BOPO berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah.
c. FDR berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah.
Pengaruh
Return On
Asset, BOPO,
Suku Bunga dan
Capital
Adequacy Ratio
terhadap tingkat
Bagi Hasil
Deposito
Mudharabah
Siti
Rahayu
Jurnal
Ilmiah
Mahasiswa
S1
Akuntansi
Universitas
Pandanara
n ISSN :
2502-7697,
Vol. 1, No.
1
Perbankan a. ROA
b. BOPO
c. CAR
a. ROA berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah
b. BOPO berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah
c. CAR berpengaruh
positif dan tidak
signifikan terhadap
tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
Pengaruh
Kinerja
Keuangan
terhadap
Tingkat Bagi
Hasil Deposito
Mudharabah
pada Bank
Mega Syariah
Indonesia
Gundari Jurnal
Profita:
Kajian
Ilmu
Akuntansi
(Profita),
Vol. 3, No.
6
Bank
Mega
Syariah
a. BOPO
b. FDR
c. CAR
a. BOPO berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah.
b. FDR berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi
hasil deposito
mudharabah
c. CAR positif dan
signifikan terhadap
tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
Sumber: Hasil olah data, 2017
Perbedaan dengan penelitian sebelumnya yaitu adanya 5 variabel
independen sekaligus yang digunakan serta periode penelitian.
7
Berdasarkan uraian diatas, maka penulis mengangkat judul
“Analisis Pengaruh ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF Terhadap
Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Umum Syariah
Indonesia Tahun 2012-2016”.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan hasil uraian latar belakang masalah di atas, maka rumusan
masalah di dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Apakah ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF berpengaruh secara
simultan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank
umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
2. Apakah ROA berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
3. Apakah BOPO berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
4. Apakah FDR berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
5. Apakah CAR berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
6. Apakah NPF berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
8
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah di atas, maka tujuan
penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Untuk menguji pengaruh ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF secara
simultan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank
umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
2. Untuk menguji pengaruh ROA terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
3. Untuk menguji pengaruh BOPO terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
4. Untuk menguji pengaruh FDR terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
5. Untuk menguji pengaruh CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
6. Untuk menguji pengaruh NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah tahun 2012 sampai 2016.
D. Manfaat Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat bagi:.
1. Bagi Akademik
Sebagai referensi penelitian berikutnya terkait pengaruh ROA,
BOPO FDR, CAR dan NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito
9
mudharabah pada bank syariah serta dokumentasi ilmiah yang
bermanfaat untuk kegiatan akademik bagi pihak kampus.
2. Bagi Peneliti Yang Akan Datang
Dapat memberikan tambahan pengetahuan, umumnya mengenai
dunia perbankan, khususnya mengenai pengaruh ROA, BOPO, FDR,
CAR dan NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah bank
syariah serta sebagai bahan referensi untuk penelitian dalam bidang
yang sama.
E. Sistematika Penulisan
Dalam penelitian ini sistematika yang digunakan terdiri dari lima
bab. Secara garis besar masing-masing bab akan dijelaskan sebagai
berikut:
BAB I PENDAHULUAN
Berisi pendahuluan sebagai acuan dalam penelitian yang akan
dilakukan. Di dalam bab ini terdiri atas lima sub bab diantaranya latar
belakang penelitian, rumusan masalah, tujuan penelitian, kegunaan
penelitian dan sistematika penulisan.
BAB II LANDASAN TEORI
Membahas tentang landasan teori yang berhubungan dengan
variabel-variabel penelitian. Bab ini terdiri dari empat sub bab, diataranya
telaah pustaka, kerangka teori, kerangka penelitian dan hipotesis
penelitian.
10
BAB III METODE PENELITIAN
Berisikan tentang metode penelitian yang digunakan diantaranya
jenis penelitian, populasi dan sampel, teknik pengumpulan data, skala
pengukuran, devinisi konsep dan operasional, instrumen penelitian, uji
instrumen penelitian serta alat analisis.
BAB IV ANALISIS SATA
Berisikan pembahasan tentang hasil penelitian yang telah
dilakukan beserta analisisnya yang meliputi deskripsi obyek penelitian dan
analisis data yang telah ditemukan pada bab sebelumnya sebagai hasil
analisis.
BAB V PENUTUP
Merupakan penutup yang terdiri dari kesimpulan yang merupakan
jawaban dari pokok-pokok masalah yang telah dikemukakan pada bab
pertama. Kemudian saran yang berisi masukan-masukan yang ditujukkan
bagi pihak yang berkepentingan terkait dengan penelitian ini dan bagian
akhir berisi tentang daftar pustaka, lampiran serta daftar riwayat hidup
penulis.
11
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Telaah Pustaka
Beberapa penelitian yang pernah dilakukan peneliti lain berkaitan
dengan analisis pengaruh ROA, BOPO, CAR, FDR dan NPF terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah antara lain adalah:
Harfiah dkk (2016) yang berjudul The Impact of ROA, BOPO and
FDR to Indonesian Islamic Bank’s Mudharabah Deposit Profit
Sharing.Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh rasio
profitabilitas (ROA) rasio biaya (BOPO) dan pembiayaan to deposit ratio
(FDR) terhadap bagi hasil deposito mudharabah dalam perbankan syariah
di Indonesia. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan
menggunakan bank Islam di Indonesia dengan sampel yang dipilih dengan
metode purposive. Sampel diperoleh sebanyak 7 bank syariah dan data
dalam penelitian berbentuk laporan triwulan bank Islam periode 2011-
2014. Analisis yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda.
Hasil penelitian tersebut menyatakan bahwa ROA, BOPO dan FDR
berpengaruh positif signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah.
Rahayu dan Bustamam (2016: 143-149) dalam penelitiannya yang
berjudul Pengaruh Return On Asset, BOPO dan Suku Bunga Terhadap
12
Tingkat Bagi Hasil deposito Mudharabah pada Bank Umum Syariah.
penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh ROA, BOPO dan suku
bunga terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Populasi yang
digunakan 10 bank. Laporan keuangan di ambil pada periode 2012-2104.
Pengelohan data menggunakan SPSS. Hasil penelitian menunjukkan
bahwa ROA berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah pada bank syariah di Indonesia. Sementara BOPO
tidak berpengaruh signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Suku bunga berpengaruh positif dan signifikan terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Gundari (2015) dalam penelitiannya yang berjudul Pengaruh
Kinerja Keuangan Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah.
Penelitian ini bertujuan (1) Untuk mengetahui pengaruh Return On Asset
(ROA) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada Bank Mega
Syariah tahun 2004-2013, (2) Untuk mengetahui pengaruh Financing
Deposit Ratio (FDR) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah
pada Bank Mega Syariah tahun 2004-2013, (3) Untuk mengetahui
pengaruh Return On Equity (ROE) terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada Bank Mega Syariah tahun 2004-2013, (4) Untuk
mengetahui pengaruh Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada Bank
Mega Syariah tahun 2004-2013, (5) Untuk mengetahui pengaruh Capital
Adequacy Ratio (CAR) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah
13
pada Bank Mega Syariah tahun 2004-2013, (6) Untuk mengetahui
pengaruh ROA, ROE, FDR, BOPO dan CAR secara bersama-sama
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada Bank Mega Syariah
pada tahun 2004-2013. Teknik pengumpulan data menggunakan data
sekunder (time series) dengan periode triwulan 1 tahun 2004 sampai
triwulan IV tahun 2013. Teknik analisis yang digunakan regresi sederhana
dan regresi berganda. Hasil dari penelitian ini menyatakan bahwa (1) ROA
berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah hal
ini ditunjukkan dengan nilai hitung ttabel (2,838 > 2,49), sig < dari 0,05
(0,007 < 0,05), dan koefisien regresi bernilai positif sebesar 0,032. (2)
Terdapat pengaruh positif ROE terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah hal ini ditunjukkan dengan nilai thitung> ttabel (3,883 > 2,49),
sig < dari 0,05 (0,000 < 0,05), dan koefisien regresi bernilai positif sebesar
0,004. (3) Terdapat pengaruh positif FDR terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah hal ini ditunjukkan dengan nilai thitung> ttabel (2,656 >
2,49), sig < dari 0,05 (0,011 < 0,05), dan koefisien regresi bernilai positif
sebesar 0,003. (4) Terdapat pengaruh positif BOPO terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah hal ini ditunjukkan dengan nilai thitung> ttabel
(3,507 > 2,49), sig < dari 0,05 (0,001 < 0,05), dan koefisien regresi
bernilai positif sebesar 0,003. (5) Terdapat pengaruh CAR terhadap tingkat
bagi hasil depsito mudharabah hal ini ditunjukkan dengan nilai thitung> ttabel
(2,407 > 2,49), sig < dari 0,05 (0,021 < 0,05), dan koefisien regresi
bernilai positif 0,008. (6) Terdapat pengaruh positif ROA, ROE, FDR,
14
BOPO, dan CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah hal ini
ditunjukkan dengan nilai Fhitung> Ftabel (9,819 > 2,022) dengan nilai sig <
dari 0,05 (0,000 < 0,05).
Rahayu (2015) dalam penelitiannya yang berjudul Pengaruh
Return On Asset, BOPO, Suku Bunga dan Capital Adequacy Ratio
terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah. Penelitian ini
bertujuan untuk mengetahui pengaruh dari ROA, BOPO, Suku Bunga dan
CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Populasi penelitian
ini adalah 11 bank syariah periode 2008-2012 dengan total sampel yang
digunakan 9 bank. Hasil penelitian menunjukkan bahwa (1) Terdapat
pengaruh positif dan signifikan antara ROA terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah. (2) Terdapat pengaruh positif dan signifikan antara
suku bunga terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. (3) Tidak
terdapat pengaruh yang signifikan antara BOPO terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah. (4) Tidak ada pengaruh yang signifikan antara
CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Farianto (2014) yang berjudul pengaruh Return On Asset (ROA),
BOPO dan BI-Rate Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
pada Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2012-2013. Penelitian ini
bertujuan untuk mengetahui pengaruh Return On Asset (ROA), BOPO dan
BI-Rate terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Populasi dalam
penelitian ini adalah bank syariah di Indonesia. Populasi penelitian ini
adalah 11 bank syariah dan total sampel yang digunakan 7 bank. Dalam
15
menentukan sampel menggunakan random sampling dengan kriteria bank
syariah yang mengeluarkan laporan keuangan triwulan secara lengkap
pada tahun 2012-2013. Teknik analisis yang digunakan dalam penelitian
ini adalah regresi linear berganda agar mendapatkan gambaran yang
komprehensif tentang hubungan antara variabel yang satu dengan variabel
lainnya. Selain itu, uji hipotesis yang digunakan adalah uji statistik t untuk
menguji koefisien regresi parsial dan uji F statistik untuk menguji
signifikansi secara simultan dengan tingkat signifikansi 5%. Uji asumsi
klasik yang meliputi uji normalitas, uji multikolonieritas, uji
heteroskedastisitas, dan uji autokolerasi. Hasil penelitian menunjukkan
bahwa ROA, BOPO dan BI-Rate secara simultan berpengaruh signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. ROA dan BI-Rate secara
parsial berpengaruh signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Sedangkan BOPO secara parsial tidak berpengaruh
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Nofianti dkk (2015) dalam penelitian yang berjudul Analisis
Pengaruh Return On Asset (ROA), Biaya Operasional Terhadap
Pendapatan Operasional (BOPO), Suku Bunga, Financing To Deposits
Ratio (FDR), dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah Studi Empiris pada Bank Umum
Syariah di Indonesia Tahun 2011-2013. Penelitian ini bertujuan untuk
menganalisis pengaruh rasio keuangan dengan tingkat bagi hasil deposito
mudharabah bank syariah di Indonesia. Populasi yang digunakan adalah
16
laporan keuangan triwulan seluruh bank syariah di Indonesia 2011-2013.
Pemilihan sampel yang diuji dalam penelitian ini menggunakan metode
purposive sampling sehingga didapat 6 bank syariah yang terpilih. Pada
penelitian ini digunakan analisis regresi berganda dengan menggunakan
perangkat lunak SPSS 19.0. variabel yang digunakan dalam penelitian ini
adalah ROA, BOPO, Suku Bunga, FDR, dan NPF sebagai variabel
independen. Hasil penelitian menunjukkan bahwa (1) ROA berpengaruh
positif signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Hal ini
dibuktikan dengan besarnya koefisien regresi sebesar 0,127 dan tingkat
signifikannya sebesar 0,000 lebih kecil dari signifikansi yaitu 5%. (2)
BOPO tidak berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Hal ini dibuktikan dengan besarnya koefisien regresi sebesar
0,251 dan tingkat signifikannya sebesar 0,204 lebih besar dari nilai
signifikansi yaitu 5%. (3) Suku unga tidak berpengaruh terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Hal ini dibuktikan dengan besarnya
koefisien regresi sebesar -0,290 dan tingkat signifikansinya sebesar 0,090
lebih besar dari nilai signifikansi yaitu 5%. (4) FDR berpengaruh positif
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Hal ini
dibuktikan dengan dengan besarnya koefisien regresi sebesar 0,226 dan
tingkat signifikansinya sebesar 0,027 lebih kecil dari nilai signifikansi
yaitu 5%. (5) NPF tidak berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Hal ini dibuktikan dengan besarnya koefisien regresi sebesar
17
0,030 dan tingkat signifikansinya sebesar 0,074 lebih besar dari nilai
signifikansi yaitu 5%.
Rahmawaty dan Yudina (2015) dalam penelitiannya yang berjudul
Pengaruh Return On Asset (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR)
Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank Umum
Syariah. penelitian ini bertujuan untuk menguji baik secara simultan
maupun parsial pengaruh ROA dan FDR terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah pada bank syariah yang tercatat di bank Indonesia
dari tahun 2008 sampai dengan tahun 2012. Pengambilan sampel
menggunakan metode purposive sampling dan sampel penelitian ini
berjumlah 35 observasi. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder
dari laporan tahunan bank yang dipublikasikan di situs resmi bank.
Analisis yang digunakan untuk menguji hipotesis adalah analisis regresi
linear berganda. Hasilnya menunjukkan bahwa (1) ROA dan FDR secara
simultan berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabha.
(2) ROA tidak berpengaruh secara signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah. Hal ini dapat dilihat dari nilai ROA memiliki
signifikansi sebesar 0,135 (13,5%) atau berada di atas taraf signifikan 0,05
(5%). (3) FDR tidak berpengaruh signifikan tehadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah. Hal ini dapat ditunjjukan dengan niliai signifikansi
0,12 (12,8%) atau berada di atas taraf signifikansi 0,05 (5%).
Khairiyah dan Sunaryo (2012: 29) dalam peneitiannya yang
berjudul Analisis Pengaruh ROA, BOPO dan Suku Bunga Terhadap
18
Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank Umum Syariah.
penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh ROA, BOPO dan suku
bunga terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Populasi yang
digunakan adalah bank syariah di Indonesia. Populasi yang digunakan
adalah seluruh bank umum syariah pada tahun 2009-2011 yaitu sebanyak
11 bank. Sampel pada penelitian ini berjumlah 3 bank. Pengambilan
sampel menggunakan metode purposive sampling dengan kriteria bank
syariah yang menyajikan laporan keuangan triwulan pada tahun 2009-
2011. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa (1) Berdasarkan uji F,
ROA, BOPO, dan suku bunga secara bersama-sama berpengaruh terhadap
tingkat bagi hasil deposiro mudharabah. Hal ini dapat dilihat dari nilai F
hitung sebesar 5,996 dengan signifikansi 0.002. (2) Berdasarkan uji t,
menunjukkan bahwa secara parsial variabel ROA dan suku bunga
berpengaruh signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabh,
sementara BOPO tidak berpengaruh. Hal ini dapat dilihat dari ROA dan
suku bunga yang masing-masing memiliki tingkat kesalahan 0,018 dan
0,013 yang berarti tingkat kesalahannya kurang dari 5%. Sementara BOPO
tingkat kesalahannya sebesar 0.175 yang berarti jauh lebih besar dari pada
0,05.
Berdasarkan penelitian-penelitian di atas yang kemudian menjadi
referensi, maka peneliti rangkum dalam tabel 2.1 berikut ini:
19
Tabel 2.1
Penelitian Terdahulu
No Peneliti Judul Variabel Hasil Penelitian
Pengaruh ROA Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1 Nana
Novianti,
Tenny Badina
& Aditiya
Erlangga
(2015: 65)
Jurnal Bisnis
dan
Manajemen
Vol. 5, No. 1
Analisis Pengaruh Return On Asset
(ROA), Biaya Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO), Suku Bunga, Financing
To Deposits Ratio (FDR) dan Non
Performing Financing (NPF)
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah (Studi
Empiris pada Bank Umum Syariah
di Indonesia Tahun 2011-2013)
ROA,
BOPO,
FDR, dan
NPF
ROA berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah
2 Siti Rahayu
(2015)
Jurnal Ilmiah
Mahasiswa S1
Akuntansi
Universitas
Pandanaran
ISSN : 2502-
7697 Vol. 1,
No. 1
Pengaruh Return On Asset, BOPO,
Suku Bunga dan Capital Adequacy
Ratio Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah
ROA,
BOPO,
Suku
Bunga, dan
CAR
ROA berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah
3 Rahmawaty
dan Tiffany
(2015: 92)
Jurnal
Dinamika
Akuntansi
danBisnisVol.
2, No. 1
Pengaruh Return On Asset
(ROA) dan Financing To Deposit
Ratio (FDR) Terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah
pada Bank Umum Syariah
ROA dan
FDR
ROA berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
4 Laila Mugi
Harfiah, Atiek
Sri Purwati &
Permata Ulfah
(2016: 19)
Jurnal
Etikonomi
Vol. 15, No. 1
The Impact Of ROA, BOPO, and
FDR To Indonesian Islamic Bank’s
Mudharabah Deposit Profit
Sharing
ROA,
BOPO,
dan FDR
ROA berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
5 Agus Farianto
(2014: 104)
Jurnal Vol. 2,
No. 1
Analisis Pengaruh Return On Asset
(ROA), BOPO dan BI-Rate
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah pada Bank
Umum Syariah di Indonesia Tahun
2012-2013
ROA,
BOPO,
dan BI-
Rate
ROA berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap bagi
hasil deposito
mudharabah.
6 Andryani Isna
Khairiyah &
Kunti Sunaryo
(2012: 29)
Jurnal
Ekonomi dan
Bisnis Vol. 11,
No. 01
Analisis Pengaruh Return On Asset
(ROA), BOPO dan Suku Bunga
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah pada Bank
Umum Syariah
ROA,
BOPO,
dan Suku
Bunga
ROA berpengaruh
negatif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
7 Gundari Pengaruh Kinerja Keuangan ROA, ROA berpengaruh
20
(2015)
Jurnal Profita:
Kajian Ilmu
Akuntansi
(Profita) Vol.
3, No. 6
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah pada Bank
Mega Syariah Indonesia Tahun
2004-2013.
ROE,
FDR,
BOPO,
dan CAR
positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
8 Putri Ayu
Rahayu &
Bustamam
(2016: 143-
149)
Jurnal Ilmiah
Mahasiswa
Ekonomi
Akuntansi
(JIMEKA)
Vol. 1, No. 1
Pengaruh Return On Asset, BOPO
dan Suku Bunga Terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah
pada Bank Umum Syariah
ROA,
BOPO,
dan Suku
Bunga
ROA berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap tingjat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
Pengaruh BOPO Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1 Nana
Novianti,
Tenny Badina
& Aditiya
Erlangga
(2015: 65)
Jurnal Bisnis
dan
Manajemen
Vol. 5, No. 1
Analisis Pengaruh Return On Asset
(ROA), Biaya Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO), Suku Bunga, Financing
To Deposits Ratio (FDR) dan Non
Performing Financing (NPF)
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah (Studi
Empiris pada Bank Umum Syariah
di Indonesia Tahun 2011-2013)
ROA,
BOPO,
FDR dan
NPF
BOPO
berpengaruh
positif dan tidak
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
2 Gundari
(2015)
Jurnal Profita:
Kajian Ilmu
Akuntansi
(Profita) Vol.
3, No. 6
Pengaruh Kinerja Keuangan
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah pada Bank
Mega Syariah Indonesia Tahun
2004-2013.
ROA,
ROE,
FDR,
BOPO,
dan CAR
BOPO
berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
3 Siti Rahayu
(2015)
Jurnal Ilmiah
Mahasiswa S1
Akuntansi
Universitas
Pandanaran
ISSN : 2502-
7697 Vol. 1,
No. 1
Pengaruh Return On Asset, BOPO,
Suku Bunga dan Capital Adequacy
Ratio Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah
ROA,
BOPO,
Suku
Bunga, dan
CAR
BOPO
berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah
4 Laila Mugi
Harfiah, Atiek
Sri Purwati &
Permata Ulfah
(2016: 19)
Jurnal
Etikonomi
Vol. 15, No. 1
The Impact Of ROA, BOPO, and
FDR To Indonesian Islamic Bank’s
Mudharabah Deposit Profit
Sharing
ROA,
BOPO,
dan FDR
BOPO
berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
5 Agus Farianto Analisis Pengaruh Return On Asset ROA, BOPO
21
(2014: 104)
Jurnal Vol. 2,
No. 1
(ROA), BOPO dan BI-Rate
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah pada Bank
Umum Syariah di Indonesia Tahun
2012-2013
BOPO,
dan BI-
Rate
berpengaruh
positif dan tidak
signifikan
terhadap bagi
hasil deposito
mudharabah.
6 Andryani Isna
Khairiyah &
Kunti Sunaryo
(2012: 29)
Jurnal
Ekonomi dan
Bisnis Vol. 11,
No. 01
Analisis Pengaruh Return On Asset
(ROA), BOPO dan Suku Bunga
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah pada Bank
Umum Syariah
ROA,
BOPO,
dan Suku
Bunga
BOPO
berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
7 Putri Ayu
Rahayu &
Bustamam
(2016: 143-
149)
Jurnal Ilmiah
Mahasiswa
Ekonomi
Akuntansi
(JIMEKA)
Vol. 1, No. 1
Pengaruh Return On Asset, BOPO
dan Suku Bunga Terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah
pada Bank Umum Syariah
ROA,
BOPO,
dan Suku
Bunga
BOPO
berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan
terhadap tingjat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
Pengaruh FDR Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1 Nana
Novianti,
Tenny Badina
& Aditiya
Erlangga
(2015: 65)
Jurnal Bisnis
dan
Manajemen
Vol. 5, No. 1
Analisis Pengaruh Return On Asset
(ROA), Biaya Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO), Suku Bunga, Financing
To Deposits Ratio (FDR) dan Non
Performing Financing (NPF)
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah (Studi
Empiris pada Bank Umum Syariah
di Indonesia Tahun 2011-2013)
ROA,
BOPO,
FDR dan
NPF
FDR berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah
2 Rahmawaty
dan Tiffany
(2015: 92)
Jurnal
Dinamika
Akuntansi
danBisnisVol.
2, No. 1
Pengaruh Return On Asset
(ROA) dan Financing To Deposit
Ratio (FDR) Terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah
pada Bank Umum Syariah
ROA dan
FDR
FDR berpengaruh
negatif dan tidak
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
3 Laila Mugi
Harfiah, Atiek
Sri Purwati &
Permata Ulfah
(2016: 19)
Jurnal
Etikonomi
Vol. 15, No. 1
The Impact Of ROA, BOPO, and
FDR To Indonesian Islamic Bank’s
Mudharabah Deposit Profit
Sharing
ROA,
BOPO,
dan FDR
FDR berpengaruh
positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
4 Gundari
(2015)
Jurnal Profita:
Pengaruh Kinerja Keuangan
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah pada Bank
ROA,
ROE,
FDR,
FDR berpengaruh
positif dan
signifikan
22
Kajian Ilmu
Akuntansi
(Profita) Vol.
3, No. 6
Mega Syariah Indonesia Tahun
2004-2013.
BOPO,
dan CAR
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
Pengaruh CAR Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1 Siti Rahayu
(2015)
Jurnal Ilmiah
Mahasiswa S1
Akuntansi
Universitas
Pandanaran
ISSN : 2502-
7697 Vol. 1,
No. 1
Pengaruh Return On Asset, BOPO,
Suku Bunga dan Capital Adequacy
Ratio Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah
ROA,
BOPO,
Suku
Bunga, dan
CAR
CAR berpengaruh
positif dan tidak
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah
2 Gundari
(2015)
Jurnal Profita:
Kajian Ilmu
Akuntansi
(Profita) Vol.
3, No. 6
Pengaruh Kinerja Keuangan
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah pada Bank
Mega Syariah Indonesia Tahun
2004-2013.
ROA,
ROE,
FDR,
BOPO,
dan CAR
CAR positif dan
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah.
Pengaruh NPF Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1 Nana
Novianti,
Tenny Badina
& Aditiya
Erlangga
(2015: 65)
Jurnal Bisnis
dan
Manajemen
Vol. 5, No. 1
Analisis Pengaruh Return On Asset
(ROA), Biaya Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO), Suku Bunga, Financing
To Deposits Ratio (FDR) dan Non
Performing Financing (NPF)
Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah (Studi
Empiris pada Bank Umum Syariah
di Indonesia Tahun 2011-2013)
ROA,
BOPO,
FDR dan
NPF
NPF berpengaruh
positif dan tidak
signifikan
terhadap tingkat
bagi hasil
deposito
mudharabah
Sumber: Hasil olah data, 2017
Berdasarkan tabel 2.1 mengenai penelitian terdahulu, peneliti
menemukan adanya gap yaitu:
1. Dari penelitian terdahulu ternyata masing-masing penelitian memiliki
hasil yang berbeda-beda, sehingga peneliti ingin membuktikan hasil
penelitian yang lebih baik.
2. Beberapa penelitian terdahulu menyatakan hasil temua yang
bertentangan dengan teori. Seperti penelitian yang menyatakan ROA
berpengaruh positif dan signifikan, namun dalam penelitian lain
23
menyebutkan bahwa ROA berpengaruh negatif. Padahal di dalam teori
jika ROA meningkat, maka pendapatan bank juga meningkat dan
mengakibatkan tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah
meningkat pula. Hal tersebutlah yang membuat penelitian yang telah
dilakukan bertentangan dengan teori-teori yang ada.
3. Tahun penelitian yang peneliti lakukan yaitu tahun 2012 sampai dengan
tahun 2016, dengan menggunakan sampel 11 bank yang terdaftar di
Bank Umum Syariah di Indonesia.
B. Kerangka Teori
1. Bagi Hasil Deposito Mudharabah
a. Bagi Hasil Menurut Ahli
Yudiana (2014: 97) bagi hasil merupakan karakteristik
penting bagi bank syariah, sehingga dalam mekanisme
operasionalnya bank syariah menggunakan prinsip-prinsip yang
sesuai dengan syariat Islam. Prinsip bagi hasil atau profit sharing
merupakan instrumen yang membedakan operasional bank syariah
dengan bank-bank konvensional. Sehingga dalam perhitungannya
juga jauh berbeda dengan perhitungan bunga yang digunakan
sebagai landasan bagi bank-bank konvensional.
Berdasarkan pengertian di atas, dapat di simpulkan bahwa
perbankan syariah dalam operasionalnya tidak mengenal istilah
24
riba (bunga), melainkan menggunakan profit and loss sharing atau
lebih dikenal dengan sebutan bagi hasil.
Menurut Muhammad (2001) dalam Yudiana (2014: 97)
profit sharing adalah distribusi beberapa bagian dari laba pada para
pegawai dari suatu perusahaan. Muhammad (2005) dalam Yudiana
(2014: 97), bagi hasil dapat berupa bonus uang tunai tahunan yang
didasarkan pada laba yang diperoleh pada tahun-tahun sebelumnya,
atau juga dapat berupa pembayaranmingguan atau bulanan. Pada
bank syariah pendapatan bagi hasil berlaku untuk produk-produk
penyertaan, baik penyertaan menyeluruh maupun penyertaan
sebagian dalam proyek koorporasi (kerjasama).
Menurut Agustianto (2005) dalam Umiyati dan Syarif
(2016: 53), bagi hasil adalah keuntungan atau hasil yang diperoleh
dari pengelolaan dana baik investasi maupun transaksi jual beli
yang diberikan nasabah.
Ketentuan prinsip bagi hasil menurut Wiroso (2005) dalam
Umiyati dan Syarif (2016: 53) terdiri atas (1) Penentuan besarnya
resiko bagi hasil dibuat pada waktu akad dengan berpedoman pada
kemungkinan untung rugi. (2) Besarnya nisbah bagi hasil
berdasarkan pada jumlah keuntungan yang diperoleh. (3) Jumlah
pembagian bagi hasil meningkat sesuai dengan peningkatan jumlah
pendapatan. (4) Tidak ada yang meragukan keuntungan bagi hasil.
(5) Bagi hasil tergantung kepada keuntungan proyek yang
25
dijalankan. Jika proyek itu tidak mendapatkan keuntungan maka
kerugian akan dianggung bersama oleh kedua belah pihak.
Yudiana (2014: 98) bank syariah berfungsi sebagai mitra
baik dengan penabung maupun dengan pengusaha yang meminjam
dana. Dengan penabung bank syariah bertindak sebagai mudharib
(pengelola) sementara penabung bertindak sebagai penyandang
dana (shahibul mal). Antara penabung dan bank syariah diadakan
akad mudharabah yang menyatakan bahwa pembagian keuntungan
masing-masing. Sedangkan dengan pengusaha, bank syariah
bertindak sebagai shahibul mal (penyandang dana baik yang
berasal dari tabungan, deposito, giro ataupun dari dana bank
syariah sendiri) sehingga pengusaha dalam hal ini bertindak
sebagai pengelola (mudharib).
Menurut Muhammad (2005) dalam Yudiana (2014: 98),
penentuan bagi hasil dapat dipengaruhi oleh hasil investasi,
sedangkan besar kecilnya hasil investasi dipengaruhi oleh:
1) Faktor Langsung
Faktor langsung yang berpengaruh adalah investment rate yaitu
jumlah dana yang tersedia dan nisbah bagi hasil atau profit
sharing ratio.
a) Investment rate yaitu presentase aktual dana yang
diinvestasikan dari total dana.
26
b) Jumlah dana yang tersedia untuk diinvestasikan merupakan
jumlah dari berbagai sumber dana yang tersedia untuk
diinvestasikan. Biasanya jumlah tersebut dihitung dengan
menggunakan metode rata-rata saldo minimum bulanan dan
rata-rata total saldo harian.
c) Nisbah (profit sharing ratio)
- Untuk akad mudharabah nisbah harus ditentukan dan
disetujui pada awal perjanjian.
- Besar kecilnya nisbah antara bank syariah satu dengan
bank syariah lainnya berbeda.
- Besar kecilnya nisbah juga dapat berubah-ubah, misalnya
untuk deposito 1 bulan, 3 bulan, dan 12 bulan.
- Besar kecilnya nisbah juga dapat berbeda antara satu
account dengan account lainnya sesuai dengan besarnya
dana dan jatuh temponya.
2) Faktor Tidak Langsung
a) Penentuan butir-butir pendapatan dan biaya mudharabah
- Bank syariah dan nasabah melakukan share dalam
pendapatan dan biaya. Pendapatan yang dibagi hasilkan
merupakan pendapatan yang diterima dikurangi dengan
biaya.
- Apabila semua biaya ditanggung bank, maka hal ini
disebut dengan revenue sharing.
27
b) Metode Akuntansi
Bagi hasil secara tidak langsung dipengaruhi oleh aktivitas
yang dilakukan, terutama metode pengakuan pendapatan dan
biaya yang digunakan.
b. Bagi Hasil Mudharabah Menurut Al-Qur‟an dan Hadits (Antonio,
2001: 90 dan Muhamad, 2014: 237)
1) Al-Qur‟an
a) QS. An-Nisaa‟: 12
Artinya: “Dan bagimu (suami-suami) seperdua dari harta
yang ditinggalkan oleh isteri-isterimu, jika mereka tidak
mempunyai anak. jika isteri-isterimu itu mempunyai anak,
Maka kamu mendapat seperempat dari harta yang
ditinggalkannya sesudah dipenuhi wasiat yang mereka buat
atau (dan) seduah dibayar hutangnya. Para isteri
memperoleh seperempat harta yang kamu tinggalkan jika
kamu tidak mempunyai anak. jika kamu mempunyai anak,
Maka Para isteri memperoleh seperdelapan dari harta
yang kamu tinggalkan sesudah dipenuhi wasiat yang kamu
28
buat atau (dan) sesudah dibayar hutang-hutangmu. jika
seseorang mati, baik laki-laki maupun perempuan yang
tidak meninggalkan ayah dan tidak meninggalkan anak,
tetapi mempunyai seorang saudara laki-laki (seibu saja)
atau seorang saudara perempuan (seibu saja), Maka bagi
masing-masing dari kedua jenis saudara itu seperenam
harta. tetapi jika saudara-saudara seibu itu lebih dari
seorang, Maka mereka bersekutu dalam yang sepertiga itu,
sesudah dipenuhi wasiat yang dibuat olehnya atau sesudah
dibayar hutangnya dengan tidak memberi mudharat
(kepada ahli waris). (Allah menetapkan yang demikian itu
sebagai) syari'at yang benar-benar dari Allah, dan Allah
Maha mengetahui lagi Maha Penyantun.
b) QS. Shaad: 24
Artinya: Daud berkata: "Sesungguhnya Dia telah berbuat
zalim kepadamu dengan meminta kambingmu itu untuk
ditambahkan kepada kambingnya. dan Sesungguhnya
kebanyakan dari orang-orang yang berserikat itu
sebahagian mereka berbuat zalim kepada sebahagian yang
lain, kecuali orang-orang yang beriman dan mengerjakan
amal yang saleh; dan Amat sedikitlah mereka ini". dan
Daud mengetahui bahwa Kami mengujinya; Maka ia
meminta ampun kepada Tuhannya lalu menyungkur sujud
dan bertaubat.
Surah an-Nisaa‟ dan surah Shaad di atas menunjukkan
Allah SWT mengakui dan memperkenankan akan adanya
perserikatan (kerjasama atau kongsi) dalam kepemilikan
harta. Namun, di dalam surah an-Nisaa‟ ayat 12
perserikatan atau kerjasama terjadi secara otomatis karena
waris sedangkan dalam surah Shaad ayat 24 perkongsian
29
atau perserikatan terjadi karena adanya akad atau atas dasar
akad.
c) QS. Al-Muzzammil: 20
Artinya: “Sesungguhnya Tuhanmu mengetahui
bahwasanya kamu berdiri (sembahyang) kurang dari dua
pertiga malam, atau seperdua malam atau sepertiganya
dan (demikian pula) segolongan dari orang-orang yang
bersama kamu. dan Allah menetapkan ukuran malam dan
siang. Allah mengetahui bahwa kamu sekali-kali tidak
dapat menentukan batas-batas waktu-waktu itu, Maka Dia
memberi keringanan kepadamu, karena itu bacalah apa
yang mudah (bagimu) dari Al Quran. Dia mengetahui
bahwa akan ada di antara kamu orang-orang yang sakit
dan orang-orang yang berjalan di muka bumi mencari
sebagian karunia Allah; dan orang-orang yang lain lagi
berperang di jalan Allah, Maka bacalah apa yang mudah
(bagimu) dari Al Quran dan dirikanlah sembahyang,
tunaikanlah zakat dan berikanlah pinjaman kepada Allah
pinjaman yang baik. dan kebaikan apa saja yang kamu
perbuat untuk dirimu niscaya kamu memperoleh
(balasan)nya di sisi Allah sebagai Balasan yang paling
baik dan yang paling besar pahalanya. dan mohonlah
30
ampunan kepada Allah; Sesungguhnya Allah Maha
Pengampun lagi Maha Penyayang.
d) QS. Al-Jumu‟ah: 10
Artinya: “Apabila telah ditunaikan shalat, Maka
bertebaranlah kamu di muka bumi; dan carilah karunia
Allah dan ingatlah Allah banyak-banyak supaya kamu
beruntung.”
e) QS. Al-Baqarah: 198
Artinya: “Tidak ada dosa bagimu untuk mencari karunia
(rezki hasil perniagaan) dari Tuhanmu. Maka apabila
kamu telah bertolak dari 'Arafat, berdzikirlah kepada Allah
di Masy'arilharam. dan berdzikirlah (dengan menyebut)
Allah sebagaimana yang ditunjukkan-Nya kepadamu; dan
Sesungguhnya kamu sebelum itu benar-benar Termasuk
orang-orang yang sesat.”
Berdasarkan surah-surah di atas, kita sebagai kaum
muslimin didorong untuk melakukan suatu usaha.
2) Hadits
a) HR Thabrani
Diriwayatkan dari Ibnu Abbas bahwa “Sayyidina Abbas bin
Abdul Muthalib jika memberikan dana ke mitra usahanya
secara mudharabah ia mensyaratkan agar dananya tidak
dibawa mengarungi lautan, menuruni lembah yang
berbahaya, atau membeli ternak. Jika menyalahi peraturan
31
tersebut, yang bersangkutan bertanggung jawab atas dana
tersebut. Disampaikanlah syarat-syarat tersebut kepada
Rosulullah SAW. dan Rosulullah membolehkannya.”
b) HR Ibnu Majah
Dari Shalih bin Shuhaib r.a. bahwa Rosulullah SAW.
bersabda: “Tiga hal yang di dalamnya terdapat keberkatan:
jual beli secara tangguh, muqaradhah (mudharabah), dan
mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan
rumah, bukan untuk berjudi.”
c) HR. Abu Dawud
Dari Abu Hurairah, Rosulullah SAW. bersabda:
Sesungguhnya Allah Azza wa Jalla berfirman, “Aku pihak
ketiga dari dua orang yang berserikat selama salah
satunya tidak mengkhianati lainnya.”
Hadits tersebut menjelaskan bahwa Allah mencintai hamba-
hambaNya yang melakukan perserikatan atau kerjasama
selama saling menjunjung tinggi amanat kebersamaan dan
menjauhi pengkhianatan. Jadi di dalam kerjasama tidak di
perbolehkan untuk saling berkhianat satu sama lainnya dan
kejujuran harus selalu ada pada setiap yang berserikat atau
kerjasama.
c. Rumus Bagi Hasil
Menurut Khairiyah (2012) dalam Rahmawaty dan Yudina
(2015: 95) rumus bagi hasil yaitu:
Bagi Hasil =Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Volume Deposito Mudharabah X 100%
d. Deposito Mudharabah
Menurut Babily (1989) dalam Antonio (2001: 157) bank
syariah menerapkan akad mudharabah untuk deposito. Seperti
dalam tabungan, dalam hal ini nasabah (deposan) bertindak sebagai
32
shahibul maal dan bank sebagai mudharib. Penerapan mudharabah
terhadap deposito dikarenakan kesesuaian yang terdapat diantara
keduanya. Misalnya, seperti yang dikemukakan di atas bahwa akad
mudharabah mensyaratkan adanya tenggang waktu antara
penyetoran dan penarikan agar dan itu bisa diputarkan. Tenggang
waktu ini merupakan salah satu sifat dari deposito, bahkan dalam
deposito terdapat pengaturan waktu, seperti 30 hari (1 bulan), 90
hari (3 bulan), dan seterusnya.
Deposito mudharabah menurut Ismail (2010) dalam
Umiyati dan Syarif (2016: 45) adalah dana investasi yang
ditempatkan oleh nasabah yang tidak bertentangan dengan prinsip
syariah dan penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu
tertentu, sesuai dengan akad perjanjian yang dilakukan antara bank
dan nasabah investor.
Berdasarkan Fatwa Dewan Syari‟ah Nasional Nomor
03/DSN-MUI/1V/2000 tentang deposito menetapkan:
1) Deposito ada dua jenis
a) Deposito yang tidak dibenarkan syari‟ah, yaitu Deposito
yang berdasarkan perhitungan bunga.
b) Deposito yang dibenarkan, yaitu Deposito yang
berdasarkan prinsip Mudharabah.
2) Ketentuan umum deposito berdasarkan mudharabah
33
a) Dalam transaksi ini nasabah bertindak sebagai shahibul
maal atau pemilik modal, dan bank bertindak sebagai
mudharib atau pengelola dana.
b) Dalam kapasitasnya sebagi mudharib, bank dapat
melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan
dengan prinsip syari‟ah dan mengembangkannya, termasuk
di dalamnya mudharabah dengan pihak lain.
c) Modal harus dinyatakan dengan jumlahnya, dalam bentuk
tunai dan bukan piutang.
d) Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk
nisbah dan dituangkan dalam akad pembukaan rekening.
e) Bank sebagai mudharib menutup biaya operasional
deposito dengan menggunakan nisbah keuntungan yang
menjadi haknya.
f) Bank tidak diperkenankan untuk mengurangi nisbah
keuntungan nasabah tanpa persetujuan yang bersangkutan.
e. Kajian Bagi Hasil dalam Pandangan Islam
Bentuk khusus kontrak keuangan yang telah dikembangkan
untuk mengganti mekanisme bunga dalam transaksi keuangan
adalah mekanisme bagi hasil. Mekanisme bagi hasil ini merupakan
core product bagi lembaga keuangan syariah, seperti bank syariah.
sebab bank syariah secara eksplisit melarang penerapan tingkat
bunga pada semua transaksi keuangannya (Muhamad, 2014: 236)
34
Menurut Yudiana (2014: 98-99) semua pihak yang terlibat
dalam proyek kerjasama harus melakukan transparansi terhadap
semua pemasukan dan pengeluaran proyek kerjasama. Keuntungan
yang dibagi hasilkan harus dibagi secara proposional antara
shahibul maal dan mudharib. Keuntungan bersih harus dibagi
antara shahibul maal dan mudharib sesuai dengan proporsi yang
sudah disepakati sebelumnya. Menurut Muhammad (2005) dalam
Yudiana (2014: 98) tidak ada pembagian laba sampai semua
kerugian telah ditutup dan ekuiti shahibul maal telah dibayarkan.
Jika ada pembagian keuntungan sebelum habis masa perjanjian
akan dianggap sebagai pembagian keuntungan di muka.
Menurut Fahrurrozi (2016: 313), bagi hasil merupakan
perjanjian atas suatu kerjasama, dimana pihak pertama atau
shahibul maal menyediakan dana dan pihak kedua atau mudharib
bertanggung jawab atas pengelolaan usahanya. Keuntungan atas
hasil usaha dibagi sesuai nisbah porsi bagi hasil yang telah
disepakati bersama sejak awal.
Bentuk kerjasama tersebut sesuai dengan kodrat manusia
sebagai makhluk sosial yang selalu membutuhkan orang lain.
kenyataan tersebut menunjukkan bahwa dalam kehidupan
masyarakat disatu sisi dalam rangka meningkatkan taraf hidupnya
dan ada sebagian orang yang memiliki suatu keahlian tertentu
tetapi tidak memiliki modal yang mencukupi untuk memulai suatu
35
usaha, sementara sebagian lainnya justru memiliki dana atau modal
yang cukup tetapi tdak memiliki keahlian. Seperti halnya
Rosulullah SAW. juga pernah melakukan kerjasama dengan Siti
Khadijah yang menyerahkan barang dagangannya untuk dibawa
Nabi Muhammad berniaga antara negeri Mekkah dengan Sham
atau Syiria (Karim 1997 dalam Fahrurrozi 2016: 313).
Muhamad (2014: 236), secara umum prinsip bagi hasil
perbankan syariah dapat dilakukan dalam 4 (empat) akad utama,
namun yang banyak di pakai dalam perbankan syariah yaitu Al-
Musyarakah, Al-Mudharabah.
Al-Mudharabah menurut Fiqh biasa disebut juga dengan
Muqaradhah yang berarti bepergian untuk urusan dagang. Secara
muamalah berarti pemilik modal (shahibul maal) menyerahkan
modalnya kepada pekerja atau pedagang (Mudharib) untuk
diperdagangkan atau diusahakan, sedangkan keuntungan dagang
itu dibagi menurut kesepakatan bersama (Subuulussalam dan
Authar dalam Muhamad, 2014: 237).
Muhamad (2014: 237), akad Mudharabah diperbolehkan
dalam Islam karena bertujuan untuk saling membantu antara
pemilik modal dan seorang yang ahli dalam memutarkan uang
(usaha/dagang).
Rukun dalam transaksi Mudharabah meliputi (1) adanya
pemilik modal (shahibul maal), (2) Mudharib (pelaksanaan atau
36
usahawan, (3) Modal (maal), (4) Kerja atau usaha, (5) Keuntungan,
dan (6) Ijab Qabul.
Sabiq dalam Muhamad (2014: 247) musyarakah asal kata
dari syirkah yang berarti pencampuran. Menurut fiqh musyarakah
berarti akad antara orang-orang yang berserikat dalam modal dan
keuntungan.
Rukun musyarakah dalam Muhamad (2014: 250) antara
lain (1) pihak yang bersrikat (syariik), (2) Modal (maal), (3)
Proyek atau usaha (amal), (4) Ijab qobul.
Berdasarkan penjelasan di atas, dapat peneliti simpulkan
bahwasannya di dalam Islam profit and loss sharing atau nisbah
bagi hasil diperbolehkan karena tidak mengandung unsur-unsur
yang melanggar syariat Islam seperti halnya bunga.
2. Return On Asset (ROA)
Menurut Darmadji dan Fakhrudin (2008) dalam Rahmawaty dan
Yudina (2015: 93), Return On Asset (ROA) merupakan perbandingan
antara laba dengan jumlah aset. Artinya ROA digunakan untuk
mengukur efektivitas dari keseluruhan operasi perusahaan untuk
menghasilkan laba atas aset yang dimilikinya.
Menurut Hanafi (2009) dalam Farianto (2014: 107) ROA
merupakan rasio profitabilitas, rasio ini mengukur kemampuan
perusahaan menghasilkan keuntungan pada tingkat penjualan, aset dan
modal saham yang tertentu. Defri (2012) dalam Farianto (2014: 108)
37
menyatakan bahwa semakin besar ROA suatu bank, semakin besar
pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik
pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset.
Menurut Khairiyah dan Sunaryo (2012: 33), ROA merupakan salah
satu rasio profitabilitas yang digunakan untuk mengukur efektifitas
perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dan memanfaatkan
asset total yang dimilikinya. Semakin besar nilai ROA, maka makin
besar pula kinerja perusahaan karena return yang didapat perusahaan
semakin besar.
Berdasarkan pengertian para ahli di atas, maka dapat disimpulkan
bahwa ROA adalah rasio yang menggambarkan tentang kemampuan
bank dalam mengelola dana yang diinvestasikan yang kemudian
menghasilkan keuntungan. Dengan demikian jika ROA tinggi maka
pendapatan bank akan meningkat sehingga bagi hasil yang diterima
oleh nasabah akan semakin besar pula.
Sistem penilaian tingkat kesehatan Bank Umum berdasarkan
Prinsip Syariah menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.
13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 adalah sebagai berikut:
Tabel 2.2
Kriteria Penilaian Peringkat ROA
Peringkat Kriteria Keterangan
Peringkat 1 ROA > 1.5% Sangat baik
Peringkat 2 1,25% < ROA ≤ 1,5% Baik
Peringkat 3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup baik
Peringkat 4 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang baik
Peringkat 5 ROA ≤ 0% Lemah
Sumber: SE BI No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011
38
Sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP
tanggal 25 Oktober 2011, untuk mengukur ROA menggunakan rumus:
𝑅𝑂𝐴 =Laba Sebelum Pajak
Rata − Rata Total Asset X 100%
3. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut Khairiah dan Sunaryo (2012: 33) rasio BOPO sering
disebut rasio efisiensi digunakan untuk mengukur kemampuan
manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap
pendapatan operasional.
Taswan (2010) dalam Farianto (2014: 108) semakin tinggi rasio
BOPO menunjukkan semakin tidak efisien operasional bank. Bank
yang sehat ketentuan dari BI harus memiliki BOPO < 93,52%. Jika
sebuah bank memiliki BOPO lebih dari ketentuan BI maka bank
tersebut kategori tidak sehat dan tidak efisien.
Menurut Nainggolan (2009) dalam Khairiyah dan Sunaryo (2012:
34) untuk mengukur efisiensi bank, salah satu indikator yang dipakai
adalah perbandingan antara beban operasional terhadap pendapatan
operasional (BOPO).
Menurut Mawardi (2005) dalam Khairiyah dan Sunaryo (2012: 34)
efisiensi operasi juga berpengaruh terhadap kinerja bank yaitu untuk
menunjukkan apakah bank telah menggunakan semua faktor
produksinya dengan tepat guna.
39
Rahayu dan Bustamam (2016: 144) BOPO adalah rasio
perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional.
Rasio biaya operasi digunakan untuk distribusi biaya bank dalam
melakukan kegiatan operasinya. Karena kegiatan utama bank pada
prinsipnya adalah bertindak sebagai perantara yaitu menghimpun dana
dan menyalurkan dana, semakin rendah BOPO berarti semakin efisien
bank tersebut dalam mengendalikan biaya operasionalnya, dengan
adanya efisiensi biaya maka keuntungan yang diperoleh bank akan
semakin besar.
Berdasarkan pemaparan mengenai BOPO oleh para ahli di atas,
maka peneliti dapat mengambil kesimpulan bahwasannya BOPO
merupakan rasio yang menunjukkan efisiensi dari kinerja operasional
bank. Jika rasio BOPO semakin kecil, maka pendapatan bank akan
meningkat sehingga bagi hasil yang akan diterima nasabah juga akan
semakin meningkat pula. Begitu pula sebaliknya jika rasio BOPO
semakin besar, maka pendapatan bank akan menurun sehingga bagi
hasil yang akan diterima nasabah juga akan semakin menurun atau
semakin sedikit.
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP pada
tanggal 25 Oktober 2011 yang berisi mengenai kriteria untuk
menentukan peringkat efisiensi operasional bank syariah.
Tabel 2.3
Kriteria Penilaian BOPO
Peringkat Kriteria Keterangan
Peringkat 1 BOPO ≤ 83% Sangat baik
40
Peringkat 2 83% < BOPO ≤ 85% Baik
Peringkat 3 85% < BOPO ≤ 87% Cukup baik
Peringkat 4 87% < BOPO ≤ 89% Kurang baik
Peringkat 5 BOPO > 89% Lemah
Sumber: SE BI No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011
Menurut Surat Edaran Bank Indoneisa No.13/24/DPNP pada
tanggal 25 Oktober memberikan rumus untuk menghitung rasio
BOPO yaitu sebagai berikut:
𝐵𝑂𝑃𝑂 =Biaya Operasional
Pendapatan Operasioanl X 100%
4. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Menurut Amelia (2011) dalam Nofianti dkk (2015: 71), FDR
merupakan rasio pembiayaan terhadap dana pihak ketiga yang
menggambarkan sejauh mana simpanan digunakan untuk pemberian
pembiayaan yang biasa digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas
perbankan syariah dengan membandingkan jumlah kredit yang
disalurkan dengan jumlah deposit yang dimiliki. Semakin tinggi rasio
ini, maka tingkat likuiditas bank semakin rendah, karena jumlah dana
yang digunakan untuk membiayai kredit semakin kecil, demikian pula
sebaliknya.
Menurut Sjahdeini (1999) dalam Rahmawaty dan Yudina (2015:
96), FDR merupakan perbandingan antara pembiayaan yang diberikan
oleh bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil dikerahkan oleh
bank.
Stiawan (2012) dalam Giannini (2013: 98), FDR merupakan rasio
yang menggambarkan tingkat kemampuan bank syariah dalam
41
mengembalikan dana kepada pihak ketiga melalui keuntungan yang
diperoleh dari pembiayaan mudharabah.
Berdasarkan pengertian di atas, dapat peneliti simpulkan
bahwasannya FDR adalah perbandingan anatar pembiayaan dengan
dana pihak ketiga (DPK) yang dalam hal ini nasabah atau investor.
Semakin tinggi rasio FDR yang disalurkan, maka pendapatan atau
return dari pembiayaan akan meningkat sehingga bagi hasil yang
diberikan juga akan meningkat pula. Begitu pula sebaliknya, semakin
rendah rasio FDR yang disalurkan, maka pendapatan atau return dari
pembiayaan akan menurun sehingga bagi hasil yang diberikan akan
menurun.
Menurut Ghozali (2007) dalam Rahmawaty dan Yudiana (2015:
96) erhitungan FDR di rumuskan sebagai berikut:
𝐹𝐷𝑅 =Jumlah Pembiayaan
Total Dana Pihak Ketiga X 100%
5. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut Umiyati dan Syarif (2016: 51), CAR dalah rasio kinerja
bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank dalam
mempertahankan modal dan mengontrol resiko-resiko yang timbul
yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal. Karena modal
adalah salah satu faktor penting dalam suatu unit bisnis bank. Semakin
42
tinggi nilai CAR (sesuai ketentuan BI 8%) maka semakin baik pula
kinerja keuangan, namun jika nilai CAR rendah di bawah 8% maka
kinerja keuangan buruk.
Menurut Pratama (2011) dalam Giannini (2013: 98), CAR
merupakan rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan bank
dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha dan
menampung risiko kerugian dana yang diakibatkan oleh kegiatan
operasi bank.
Berdasarkan pengertian di atas, peneliti menyimpulkan bahwa
CAR merupakan rasio permodalan yang menggambarkan kemampuan
bank dalam mengontrol kemungkinan-kemungkinan resiko yang
terjadi, sehingga modal yang dimiliki dapat tercukupi. Jadi, semakin
tinggi rasio CAR, maka tingkat keuntungan bank juga akan meningkat
dan tingkat bagi hasil yang akan diberikan kepada nasabah akan
meningkat. Begitu pula sebaliknya, jika CAR menurun maka tingkat
keuntungan bank juga akan menurun sehingga bagi hasil yang akan
diberikan kepada nasabah juga akan menurun.
Menurut Umiyati dan Syarif (2016: 57), CAR dapat dirumuskan
sebagai berikut :
𝐶𝐴𝑅 = Modal Bank
ATMR X 100%
6. Non Performing Financing (NPF)
Menurut Arifa (2008) dalam Nofianti dkk (2015: 71), NPF adalah
rasio antar jumlah pembiayaan yang tidak tertagih atau tergolong non
43
lancar dengan kualitas kurang lancar, diragukan dan macet. Sehingga
dapat dikatan bahwasannya jika NPF tinggi, maka probabilitas
menurun dan tingkat bagi hasil menurun. Sebaliknya, jika NPF turun
maka probabilitas akan naik dan tingkat bagi hasilpun akan naik pula.
Standar NPF adalah kurang dari 5%.
Haruniang dan Suprayogi (2015: 588), NPF adalah ratio antara
pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang disalurkan oleh
bank syariah.
Menurut Maryanah (2006) dalam Giannini (2013: 98), NPF adalah
rasio yang menggambarkan jumlah pembiayaan bermasalah terhadap
total pembiayaan yang diberikan oleh bank.
Berdasarkan pengertian di atas peneliti dapat menyimpulkan
banwasannya NPF merupakan pembiayaan yang macet atau yang
bermasalah atau kurang lancar. Semakin tinggi rasio NPF, maka
pendapatan bank akan menurun sehingga bagi hasil yang akan
diberikan kepada nasabah akan menurun pula. Sebaliknya, jika rasio
NPF semakin rendah maka pendapatan bank akan tinggi sehingga bagi
hasil yang akan diberikan kepada nasabah akan menurun.
Menurut Surat Edaran Bank Indoneisa No.3/30/DPNP pada tanggal
14 Desember 2001 lampiran 14 NPF dapat dirumuskan sebagai
berikut:
𝑁𝑃𝐹 =𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛𝑋 100%
44
C. Kerangka Konsep Penelitian
Kerangka penelitian digunakan untuk menunjukkan arah bagi suatu
penelitian agar penelitian dapat berjalan pada lingkup yang telah
ditetapkan.
Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran Penelitian
Dalam pengujian pengaruh variabel ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah
di Indonesia, penelitian ini menggunakan fungsi persamaan:
Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + β5X5 + e
Keterangan :
Y = Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
α = Konstanta
ROA (X1)
FDR (X3)
NPF (X5)
CAR (X4)
BOPO (X2)
Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah
(Y)
H1
H2
H3
H4
H5
H6
45
X1 = ROA
X2 = BOPO
X3 = FDR
X4 = CAR
X5 = NPF
β1, β2, β3, β4, β5 = Nilai Koofesien Regresi
e = Error Term
D. Hipotesis Penelitian
Boediono dan Koster (2001: 433), hipotesis merupakan suatu
asumsi atau anggapan yang bisa benar atau bisa salah mengenai sesuatu
hal dan dibuat untuk menjelaskan sesuatu hal tersebut sehingga
memerlukan pengecekan lebih lanjut. Berdasarkan kerangka pemikiran
teoritis dan hasil temuan atas penelitian terdahulu, maka hipotesis
penelitian dapat dirumuskan sebagai berikut:
Pengaruh ROA,BOPO, FDR, CAR dan NPF Terhadap
Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
H1 :Semakintinggi ROA,BOPO, FDR, CAR dan NPF maka semakin
tinggi tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Pengaruh Return On Asset (ROA) Terhadap Tingkat Bagi
Hasil Deposito Mudharabah
Menurut Khairiyah dan Sunaryo (2012: 33), ROA merupakan salah
satu rasio profitabilitas yang digunakan untuk mengukur efektifitas
46
perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dan memanfaatkan asset
total yang dimilikinya. Semakin tinggi nilai ROA, maka makin tinggi pula
kinerja perusahaan karena return yang didapat perusahaan semakin tinggi.
Jadi, semakin tinggi ROA maka tinggi pula bagi hasil yang akan diterima
oleh nasabah.
H2 :Semakin tinggi ROA maka semakin tinggi tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO) Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah
Menurut Khairiah dan Sunaryo (2012: 33) rasio BOPO sering
disebut rasio efisiensi digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen
bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan
operasional. Jika rasio BOPO semakin kecil, maka pendapatan bank akan
meningkat sehingga bagi hasil yang akan diterima nasabah juga akan
semakin meningkat pula. Begitu pula sebaliknya jika rasio BOPO semakin
tinggi, maka pendapatan bank akan menurun sehingga bagi hasil yang
akan diterima nasabah juga akan semakin menurun atau semakin sedikit.
H3 :Semakin tinggi BOPO maka semakin rendah tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
Pengaruh Financing To Deposits Ratio (FDR) Terhadap
Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
47
Menurut Amelia (2011) dalam Nofianti dkk (2015: 71), FDR
merupakan rasio pembiayaan terhadap dana pihak ketiga yang
menggambarkan sejauh mana simpanan digunakan untuk pemberian
pembiayaan yang biasa digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas
perbankan syariah dengan membandingkan jumlah kredit yang disalurkan
dengan jumlah deposit yang dimiliki. Semakin tinggi rasio ini, maka
tingkat likuiditas bank semakin rendah, karena jumlah dana yang
digunakan untuk membiayai kredit semakin kecil, demikian pula
sebaliknya.
H4 :Semakin tinggi FDR maka semakin rendah tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Menurut Umiyati dan Syarif (2016: 51), CAR dalah rasio kinerja
bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank dalam
mempertahankan modal dan mengontrol resiko-resiko yang timbul yang
dapat berpengaruh terhadap besarnya modal. Karena modal adalah salah
satu faktor penting dalam suatu unit bisnis bank. Semakin tinggi nilai CAR
(sesuai ketentuan BI 8%) maka semakin baik pula kinerja keuangan,
namun jika nilai CAR rendah di bawah 8% maka kinerja keuangan buruk.
H5 :Semakin tinggi CAR maka semakin tinggi tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
48
Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Menurut Arifa (2008) dalam Nofianti dkk (2015: 71), NPF adalah
rasio antar jumlah pembiayaan yang tidak tertagih atau tergolong non
lancar dengan kualitas kurang lancar, diragukan dan macet. Sehingga
dapat dikatan bahwasannya jika NPF tinggi, maka probabilitas menurun
dan tingkat bagi hasil menurun. Sebaliknya, jika NPF turun maka
probabilitas akan naik dan tingkat bagi hasilpun akan naik pula. Standar
NPF adalah kurang dari 5%. Semakin tinggi rasio NPF, maka pendapatan
bank akan menurun sehingga bagi hasil yang akan diberikan kepada
nasabah akan menurun pula. Sebaliknya, jika rasio NPF semakin rendah
maka pendapatan bank akan tinggi sehingga bagi hasil yang akan
diberikan kepada nasabah akan menurun.
H6 :Semakin tinggi NPF maka semakin rendah tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
Berdasarkan keterangan di atas, maka dapat peneliti simpulkan
sebagai berikut:
Tabel 2.4
Hipotesis Penelitian
Hipotesis Pernyataan
H1
Semakin tinggi ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF maka semakin
tinggi tingkat bagi hasil deposito mudharabah
H2 Semakin tinggi ROA maka semakin tinggi tingkat bagi hasildeposito
Mudharabah
H3 Semakin tinggi BOPO maka semakin rendah tingkat bagi hasil
deposito Mudharabah
H4 Semakin tinggi FDR maka semakin rendah tingkat bagi hasil deposito
Mudharabah
H5 Semakin tinggi CAR maka semakin tinggi tingkat bagi hasil deposito
Mudharabah
H6 Semakin tinggi NPF maka semakin rendah tingkat bagi hasil deposito
49
Mudharabah
50
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif.
Menurut Kurniawan dan Puspitaningtyas (2016: 18), penelitian kuantitatif
adalah penelitian yang terstruktur dan mengkuantifikasikan data untuk
dapat digeneralisasikan.
Di dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data sekunder.
Boediono dan Koster (2001: 7), data sekunder adalah data yang tidak
secara langsung dikumpulkan oleh orang yang berkepentingan dengan data
tersebut. Data sekunder tersebut meliputi laporan keuangan tahunan serta
laporan publikasi Bank Umum Syariah (BUS) periode 2012-2016 yang
tercantum pada website masing-masing Bank Umum Syariah (BUS) yang
terkait.
B. Populasi dan Sampel
1. Populasi
Boediono dan Koster (2001: 363), populasi merupakan
keseluruhan pengamatan yang ingin diteliti atau yang menjadi perhatian
peneliti. Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan
51
dari seluruh Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia pada periode
tahun 2012-2016.
2. Sampel
Menurut Boediono dan Koster (2001: 366), sampel adalah potret
dari populasi. Dengan sampel, peneliti ingin memperoleh gambaran
yang sesungguhnya mengenai karakteristik seperti sifat-sifat atau ciri-
ciri atau parameter populasi. Menurut Sugiyono (2008: 85), teknik
purposive sampling adalah suatu proses pengambilan sampel dengan
menentukan terlebih dahulu jumlah sampel yang hendak diambil,
kemudian pilihan sampel dilakuakn dengan berdasarkan tujuan-tujuan
tertentu, asalkan tidak menyimpang dari ciri-ciri sampel yang
ditetapkan dan didasarkan atas ciri-ciri atau sifat-sifat populasi yang
sudah diketahui sebelumnya. Kriteria sampel yang digunakan dalam
penelitian ini adalah:
a. Bank Umum Syariah yang menyajikan laporan keuangan tahunan
pada periode tahun 2012-2016.
b. Laporan keuangan tahunan tersebut harus memiliki kelengkapan
data, sehingga data tersebut dapat digunakan dalam penelitian ini.
Dari kriteria-kriteria di atas, maka bank yang dapat dijadikan
sebagai sampel pada penelitian ini yaitu :
1) Bank Bukopin Syariah
2) Bank Victoria Syariah
3) Bank Mega Syariah
52
4) Bank Central Asia (BCA) Syariah
5) Bank Muamalat Indonesia
6) Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah
7) My Bank Syariah
8) Bank Panin Syariah
9) Bank Negara Indonesia (BNI) Syariah
10) Bank Jawa Barat (BJB) Syariah
11) Bank Syariah Mandiri
C. Teknik Pengumpulan Data
Dalam penelitian ini data yang digunakan berupa data sekunder.
Data sekunder diperoleh dari publikasi laporan keuangan perbankan
syariah dan website masing-masing bank yang dituju.
Teknik pengumpulan data merupakan cara yang digunakan oleh
peneliti untuk memperoleh data yang dibutuhkan (Arikunto, 2006: 1630).
Dalam penelitian ini, teknik pengumpulan data yang digunakan adalah:
1. Dokumentasi
Teknik dokumentasi yakni penelusuran dan perolehan data yang
diperlukan melalui data yang telah tersedia. Biasanya berupa data
statistik, agenda kegiatan, produk keputusan atau kebijakan, sejarah dan
hal lainnya yang berkaitan dengan penelitian.
53
2. Studi Pustaka
Studi pustaka adalah kegiatan untuk memperoleh berbagai teori,
konsep, variabel serta data-data sekunder sebagai langkah awal kegiatan
penelitian.
3. Jurnal
Yaitu suatu teknik pengumpulan data dari hasil penelitian
terdahulu yang kemudian mencari perbandingan dari berbagai hasil
penelitian untuk dijadikan telaah pustaka.
D. Skala Pengukuran
Dalam penelitian ini skala pengukuran yang digunakan adalah
skala rasio. Menurut Ghozali (2013: 5), Skala rasio adalah skala interval
dan memiliki nilai dasar (based value) yang tidak dapat dirubah.
E. Definisi Konsep dan Operasional
Menurut Agustianto (2005) dalam Umiyati dan Syarif (2016: 53),
bagi hasil adalah keuntungan atau hasil yang diperoleh dari pengelolaan
dana baik investasi maupun transaksi jual beli yang diberikan nasabah.
Khairiyah dan Sunaryo (2012: 33) ROA adalah satu rasio
profitabilitas yang digunakan untuk mengukur afektifitas perusahaan di
dalam menghasilkan keuntungan dan memanfaatkan asset total yang
dimiliknya.
54
Rahayu dan Bustam (2016: 144) BOPO adalah rasio perbandingan
antara biaya operasional dan pendapatan operasional.
Menurut Stiawan (2012) dalam Giannini (2013: 98),
FDRmerupakan rasio yang menggambarkan tingkat kemampuan bank
syariah dalam mengembalikan dana kepada pihak ketiga melalui
keuntungan yang diperoleh dari pembiayaan mudharabah.
Menurut Umiyati dan Syarif (2016: 51), CAR adalah rasio kinerja
bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank dalam
mempertahankan modal dan mengontrol resiko-resiko yang timbul yang
dapat berpengaruh terhadap besarnya modal.
Menurut Haruniang dan Suprayogi (2015: 588), NPF adalah rasio
antara pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang disalurkan
oleh bank syariah
1. Variabel Dependen
Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah
bagi hasil deposito mudharabah. Menurut Khairiyah (2012) dalam
Rahmawaty dan Yudina (2015: 95) rumus bagi hasil yaitu:
Bagi Hasil =Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Volume Deposito Mudharabah X 100%
55
2. Variabel Independen
Variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini adalah :
a) Return On Asset (ROA)
Sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP
tanggal 25 Oktober 2011, untuk mengukur ROA menggunakan
rumus:
𝑅𝑂𝐴 =Laba Sebelum Pajak
Rata − Rata Total Asset X 100%
b) Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut Surat Edaran Bank Indoneisa No.13/24/DPNP pada
tanggal 25 Oktober memberikan rumus untuk menghitung rasio
BOPO yaitu sebagai berikut:
𝐵𝑂𝑃𝑂 =Biaya Operasional
Pendapatan Operasioanl X 100%
c) Financing to Deposit Ratio(FDR)
Menurut Ghozali (2007) dalam Rahmawaty dan Yudiana (2015:
96) perhitungan FDR di rumuskan sebagai berikut:
𝐹𝐷𝑅 =Jumlah Dana Yang Diberikan
Total Dana Pihak Ketiga X 100%
d) Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut Umiyati dan Syarif (2016: 57), CAR dapat dirumuskan
sebagai berikut :
𝐶𝐴𝑅 = Modal Bank
ATMR X 100%
56
e) Non Performing Financing (NPF)
Menurut Surat Edaran Bank Indoneisa No.3/30/DPNP pada tanggal
14 Desember 2001 lampiran 14 NPF dapat dirumuskan sebagai
berikut:
NPF =Jumlah Pembiayaan Bermasalah
Total Pembiayaan X 100%
Tabel 3.1
Definisi Konsep dan Operasional
Nama
Variabel
Definisi Variabel
Penelitian
Definisi Operasional
Bagi Hasil
Deposito
Mudharabah
(Y)
Menurut Agustianto (2005)
dalam Umiyati dan Syarif
(2016: 53), bagi hasil adalah
keuntungan atau hasil yang
diperoleh dari pengelolaan
dana baik investasi maupun
transaksi jual beli yang
diberikan nasabah.
Menurut Khairiyah (2012) dalam Rahmawaty dan
Yudina (2015: 95) rumus bagi hasil adalah
sebagai berikut:
Bagi Hasil
=Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Volume Deposito Mudharabah X 100%
ROA (X1)
Khairiyah & Sunaryo (2012:
33) ROA adalah satu rasio
profitabilitas yang
digunakan untuk mengukur
afektifitas perusahaan di
dalam menghasilkan
keuntungan dan
memanfaatkan asset total
yang dimiliknya.
Sesuai Surat Edaran Bank Indonesia
No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, untuk
mengukur ROA menggunakan rumus:
𝑅𝑂𝐴 =Laba Sebelum Pajak
Rata − Rata Total Asset X 100%
BOPO (X2) Rahayu &Bustam (2016:
144) BOPO adalah rasio
perbandingan antara biaya
operasional dan pendapatan
operasional.
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia
No.13/24/DPNP pada tanggal 25 Oktober
memberikan rumus untuk menghitung rasio
BOPO yaitu sebagai berikut:
𝐵𝑂𝑃𝑂 =Biaya Operasional
Pendapatan Operasioanl X 100%
FDR (X3) Menurut Stiawan (2012)
dalam Giannini (2013: 98),
FDRmerupakan rasio yang
menggambarkan tingkat
kemampuan bank syariah
dalam mengembalikan dana
kepada pihak ketiga melalui
keuntungan yang diperoleh
dari pembiayaan
mudharabah.
Menurut Ghozali (2007) dalam Rahmawaty dan
Tiffany (2015: 96) perhitungan FDR dirumuskan
sebagai berikut:
𝐹𝐷𝑅 =Jumlah Pembiayaan
Total Dana Pihak Ketiga X 100%
CAR (X4) Menurut Umiyati dan Syarif Umiyati dan Syarif (2016: 57), CAR dapat
57
(2016: 51), CAR adalah
rasio kinerja bank untuk
mengukur kecukupan modal
yang dimiliki bank dalam
mempertahankan modal dan
mengontrol resiko-resiko
yang timbul yang dapat
berpengaruh terhadap
besarnya modal.
dirumuskan sebagai berikut :
𝐶𝐴𝑅 = Modal Bank
ATMR X 100%
NPF (X5) Menurut Haruniang dan
Suprayogi (2015: 588), NPF
adalah rasio antara
pembiayaan bermasalah
dengan total pembiayaan
yang disalurkan oleh bank
syariah.
Menurut Surat Edaran Bank Indoneisa
No.3/30/DPNP pada tanggal 14 Desember 2001
lampiran 14 NPF dapat dirumuskan sebagai
berikut:
𝑁𝑃𝐹
=𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛𝑋 100%
Sumber: Data diolah, 2017
F. Instrumen Penelitian
1. Variabel Dependen (Y)
Menurut Agustianto (2005) dalam Umiyati dan Syarif (2016: 53),
bagi hasil adalah keuntungan atau hasil yang diperoleh dari pengelolaan
dana baik investasi maupun transaksi jual beli yang diberikan nasabah.
2. Variabel Independen (X)
a) ROA (X1)
Khairiyah dan Sunaryo (2012: 33) ROA adalah satu rasio
profitabilitas yang digunakan untuk mengukur afektifitas perusahaan
di dalam menghasilkan keuntungan dan memanfaatkan asset total
yang dimiliknya.
b) BOPO (X2)
Rahayu dan Bustam (2016: 144) BOPO adalah rasio perbandingan
antara biaya operasional dan pendapatan operasional.
58
c) FDR (X3)
Menurut Stiawan (2012) dalam Giannini (2013: 98), FDR
merupakan rasio yang menggambarkan tingkat kemampuan bank
syariah dalam mengembalikan dana kepada pihak ketiga melalui
keuntungan yang diperoleh dari pembiayaan mudharabah.
d) CAR (X4)
Menurut Umiyati dan Syarif (2016: 51), CAR adalah rasio kinerja
bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank dalam
mempertahankan modal dan mengontrol resiko-resiko yang timbul
yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal.
e) NPF (X5)
Menurut Haruniang dan Suprayogi (2015: 588), NPF adalah rasio
antara pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang
disalurkan oleh bank syariah
G. Uji Instrumen Penelitian
1. Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis regresi berganda digunakan untuk mengukur pengaruh
hubungan variabel independen dengan variabel dependen. Adapun
persamaannya adalah sebagia berikut :
Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + β5X5 + e
Keterangan :
Y = Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
α = Konstanta
59
X1 = ROA
X2 = BOPO
X3 = FDR
X4 = CAR
X5 = NPF
β1, β2, β3, β4, β5 = Nilai Koofesien Regresi
e = Error Term
2. Uji Statistik
a) Koefisien Determinasi (R2)
Koefisien Determinasi (R2) pada intinya adalah untuk mengukur
seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi
variabel dependen. Nilai koefisien determinasi adalah antara nol (0)
dan satu (1). Nilai R2
yang kecil (0) berarti kemampuan variabel-
variabel independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen
amat terbatas. Sedangkan nilai yang mendekati satu (1) berarti
variabel-variabel independen memberikan hampir semua informasi
yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen
(Ghazali 2013: 97).
b) Uji Ftest (Secara Simultan)
Uji Ftest pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel
independen atau bebas yang dimasukkan dalam model mempunyai
pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen atau
60
terikat. Kriteria pengambilan keputusan dalam uji statistif F (Ghozali
2013: 98) adalah :
1) Quick look : bila nilai F lebih besar dari 4 maka Ho dapat ditolak
pada derajat kepercayaan 5%. Dengan kata lain menerima HA
(hipotesis alternatif), yang menyatakan bahwa semua variabel
independen secara serempak dan signifikan mempengaruhi
variabel dependen.
2) Membandingkan nilai F hasil perhitungan dengan nilai F menurut
tabel. Bila F hitung lebih besar dari pada nilai F tabel, maka Ho
ditolak dan menerima HA.
c) Uji Ttest (Secara Individu)
Uji t pada dasrnya menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu
variabel penjelas atau independen secara individual dalam
menerangkan variasi variabel dependen. Cara melakukan uji t
(Ghozali 2013: 990 adalah sebagai berikut :
1) Quick look : bila jumlah degree of freendom (df) adalah 20 atau
lebih, dan derajat kepercayaan sebesar 5%, maka Ho yang
menyatakan bi = 0 dapat ditolak bila nilai t lebih besar dari 2
(dalam nilai absolut). Dengan kata lain menerima HA (hipotesis
alternatif) yang menyatakan bahwa suatu variabel independen
secara individual mempengaruhi variabel dependen.
2) Membandingkan nilai statistik t dengan titik kritis menurut tabel.
Apabila nilai statistik uji t hasil perhitungan lebih tinggi
61
dibandingkan nilai t tabel, maka menerima hipotesis alternatif
(HA) yang menyatakan bahwa suatu variabel independen secara
individual mempengaruhi variabel dependen.
3. Uji Asumsi Klasik
a) Uji Multikolonieritas
Uji multikolonieritas bertujuan untuk menguji apakah model
regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel. Model regresi yang
baik seharusnya tidak terjadi korelasi di antara variabel independen.
Berikut adalah cara untuk mendeteksi ada atau tidaknya
multikolonieritas dalam model regresi (Ghozali 2011: 105) :
1) Nilai R2
yang dihasilkan oleh suatu estimasi model regresi empiris
sangat tinggi, tetapi secara individual variabel-variabel
independen banyak yang tidak signifikan mempengaruhi variabel
dependen.
2) Menganalisis matrik korelasi variabel-variabel independen. Jika
antar variabel independen ada korelasi yang cukup tinggi
(umumnya di atas 0.090), maka hal ini merupakan indikasi
adanya multikolonieritas.
3) Multikolonieritas dapat juga dilihat dari nilai tolerance dan
lawannya serta variance inflation factor (VIF).Tolerance
mengukur variabilitas variabel independen yang terpilih dan tidak
dijelaskan oleh variabel independen lainnya. Jadi nilai tolerance
yang rendah sama dengan nilai VIF tinggi (karena VIF =
62
1/Tolerance). Nilai cutoff yang umum dipakai untuk
menunjukkan adanya multikolonieritas adalah nilai tolerance ≤
0.10 atau sama dengan nilai VIF ≤ 10.
b) Uji Autokorelasi
Uji autokolerasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model
regresi linear ada kolerasi antara kesalahan pengganggu pada periode
t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Jika
terjadi kolerasi, maka dinamakan ada masalah atau problem
autokolerasi. Autokolerasi muncul karena observasi yang kurang
berurutan sepanjang waktu berkaitan satu sama lainnya. Jadi model
regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi. Ada
beberapa cara yang dapat digunakan untuk mendeteksi ada atau
tidaknya autokolerasi, namun pada penelitian ini menggunakan uji
Durbin-Waston (DW test) yang digunakan untuk autokolerasi tingkat
satu (first order autocorrelation) dan mensyaratkan adanya intercept
(konstanta) dalam model regresi dan tidak ada variabel lag diantara
variabel independen (Ghozali 2013: 111).
c) Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk mengetahui apakah dalam model
regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi
normal (Ghozali 2013: 160)
63
d) Uji Heteroskendastisitas
Uji heteroskendastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam
model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu
pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika variance dari residual
satu pengamatan kepengamatan lain tetap, maka disebut
homoskedastisitas dan jika berbeda disebut heteroskedastisitas.
Model regresi yang baik adalah yang homoskesdatisitas atau tidak
terjadi heteroskesdastisitas. Dasar analisis (Ghozali 2013: 139):
1) Jika ada pola tertentu seperti titik-titik yang ada membentuk pola
tertentu yang teratur (bergelombang, melebar kemudian
menyempit), mengindikasikan telah terjadi heteroskedastisitas.
2) Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas da
di bawah angak 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi
heteroskedastisitas.
H. Alat analisis
Alat analisis yang digunakan untuk mengolah hasil dari penelitian
ini menggunakan sistem aplikasi EViews7.1. Analisis ini digunakan untuk
mengetahui pengaruh ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF terhadap bagi
hasil deposito mudharabah pada tahun 2012-2016.
64
BAB IV
ANALISIS DATA
A. Deskripsi Obyek Penelitian
1. Deskripsi Data
Data pada penelitian ini terdiri dari sebelas Bank Umum Syariah di
Indonesia yang berada di bawah pengawasan Otoritas Jasa Keuangan
(OJK). Data penelitian ini terdiri atas Laporan Keuangan Tahunan dari
masing-masing bank syariah pada periode 2012 sampai dengan 2016,
sehingga data penelitian yang diperoleh sebanyak 55 data.
2. Deskripsi Statistik
Menurut Ghozali (2013:19), statistik deskriptif memberikan
gambaran atau deskripsi suatu data yang dilihat dari rata-rata (mean),
standar deviasi, varian, maxsimum, minimum,sum, range, kurtosis, dan
skewness (kemencengan distribusi).
Tabel 4.1
Data BOPO, ROA, NPF, FDR, CAR, dan Bagi hasil Deposito Mudharabah
Bank Umum
Syariah Tahun
BOPO
%
ROA
%
NPF
%
FDR
%
CAR
%
Bagi Hasil
Deposito
Mudharabah
Bank Bukopin
Syariah 2012 91.59 0.55 4.57 92.29 12.78 2322.00
2013 92.29 0.69 4.27 100.29 11.10 2592.00
2014 96.77 0.27 4.07 92.89 14.80 3267.00
2015 91.99 0.79 2.99 90.56 16.31 3809.00
2016 91.76 0.76 3.17 88.18 17.00 4339.00
Bank Victoria
Syariah 2012 87.90 1.43 3.19 73.77 28.08 35399.00
65
2013 91.95 0.50 3.71 84.65 18.40 54023.00
2014 143.31 -1.87 7.10 95.91 15.27 96118.00
2015 119.19 -2.36 9.80 95.29 16.14 95097.00
2016 131.34 -2.19 7.31 100.67 15.98 76719.00
Bank Mega Syariah 2012 77.28 3.81 2.67 88.88 13.51 4162.00
2013 86.09 2.33 2.98 93.37 12.99 5743.00
2014 97.61 0.29 3.89 93.61 19.26 4364.00
2015 99.51 0.30 4.26 98.49 18.74 3451.00
2016 88.16 2.63 3.30 95.24 23.53 3803.00
Bank Central Asia
Syariah 2012 91.40 0.80 0.10 79.90 31.50 1321.00
2013 90.20 1.00 0.10 83.50 22.40 1366.00
2014 92.90 0.80 0.10 91.20 29.60 1884.00
2015 92.50 1.00 0.70 91.40 34.30 2654.00
2016 92.20 1.10 0.50 90.10 36.70 3321.00
Bank Muamalat
Indonesia 2012 97.38 0.20 5.77 94.15 11.03 1206.00
2013 93.78 0.27 5.61 99.99 14.43 1727.00
2014 97.38 0.17 6.55 84.14 13.91 2613.00
2015 97.36 0.20 7.11 90.30 12.00 2190.00
2016 97.76 0.22 3.83 95.13 12.74 1809.00
BRIS 2012 86.63 1.19 3.00 100.96 11.35 9393.00
2013 90.42 1.15 4.06 102.70 14.49 10917.00
2014 99.77 0.08 4.60 93.90 12.89 12653.00
2015 93.79 0.76 4.86 84.20 13.49 14773.00
2016 91.33 0.95 4.57 81.89 20.63 15730.00
My Bank Syariah 2012 53.77 2.88 2.49 197.70 63.89 8373.00
2013 67.79 2.87 2.69 152.87 59.41 17998.00
2014 69.60 3.61 5.04 157.77 52.13 24178.00
2015 192.60 -20.13 35.15 110.54 38.40 37038.00
2016 160.28 -9.51 43.99 134.73 55.06 30202.00
Bank Panin Syariah 2012 47.60 3.48 0.20 105.66 32.20 1003.00
2013 81.31 1.03 1.02 90.40 20.83 2273.00
2014 82.58 1.99 0.53 94.04 25.69 3807.00
2015 89.29 1.14 2.63 96.43 20.30 5003.00
2016 96.17 0.37 2.26 91.99 18.17 5744.00
BNI Syariah 2012 88.79 1.48 2.02 84.99 19.29 3702.00
2013 88.11 1.37 1.86 97.86 16.54 4917.00
2014 89.80 1.27 1.86 92.60 18.76 3563.00
2015 89.63 1.43 2.53 91.94 18.16 10018.00
66
2016 87.67 1.44 2.94 84.57 17.81 5099.00
BJB Syariah 2012 88.79 1.48 2.02 84.99 19.29 2363.00
2013 88.11 1.37 1.86 97.86 16.54 2384.00
2014 91.01 0.72 5.84 84.02 15.78 4338.00
2015 98.78 0.25 6.93 104.75 22.53 3596.00
2016 122.70 -0.80 17.91 98.73 18.25 5816.00
BSM 2012 97.38 0.20 5.77 94.15 11.03 19878.00
2013 93.78 0.27 5.61 99.99 14.43 25903.00
2014 97.38 0.17 6.55 84.14 13.91 31480.00
2015 97.78 0.56 6.06 90.30 12.36 30849.00
2016 94.12 0.59 4.92 79.19 14.01 34327.00
Sumber: Data diolah, 2017
Tabel 4.2
Deskriptif Statistik BOPO, ROA, NPF, FDR, CAR, dan Bagi hasil Deposito
Mudharabah
BOPO__ ROA__ NPF__ FDR__ CAR__
BAGI_HASIL
_DEPOSITO_
MUDH
Mean 95.38836 0.315455 5.262182 97.26836 21.45673 14593.04
Median 91.99000 0.760000 3.830000 93.37000 17.81000 4364.000
Maximum 192.6000 3.810000 43.99000 197.7000 63.89000 96118.00
Minimum 47.60000 -20.13000 0.100000 73.77000 11.03000 1003.000
Std. Dev. 21.77530 3.356579 7.364139 20.28453 12.20083 21704.50
Skewness 2.075973 -4.624735 4.006222 3.159713 2.036982 2.479003
Kurtosis 10.42854 27.44351 19.74841 14.20949 6.628445 8.917798
Jarque-Bera 165.9667 1565.295 789.9570 379.4719 68.20641 136.5883
Probability 0.000000 0.000000 0.000000 0.000000 0.000000 0.000000
Sum 5246.360 17.35000 289.4200 5349.760 1180.120 802617.0
Sum Sq. Dev. 25604.83 608.3976 2928.449 22218.95 8038.451 2.54E+10
Observations 55 55 55 55 55 55
Sumber: hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
Hasil olah data menunjukkan jumlah data observasi (n) berjumlah
55. Dari data bagi hasil deposito mudharabah terkecil (minimum) yang
diperoleh bank umum syariah sebesar 1,003% merupakan bagi hasil
yang diperoleh Bank Panin Syariah pada tahun 2012, sedangkan bagi
hasil terbesar (maximum) sebesar 9,61% diperoleh Bank Victoria
67
Syariah pada tahun 2014. Rata-rata bagi hasil deposito mudharabah
bank umum syariah adalah 1,46% dengan standar deviasi 2,17%.
Sementara itu rata-rata BOPO dari tahun 2012 sampai 2016
sebesar 9,54%, BOPO terkecil (minimum) sebesar 4,76%, serta Bopo
terbesar (maximum) sebesar 1,93%. Rata-rata ROA dari tahun 2012
sampai 2016 sebesar 0,32%, ROA terkecil (minimum) sebesar -2,01%,
serta ROA terbesar (maximum) sebesar 3,81%. Rata-rata NPF dari
tahun 2012 sampai 2016 sebesar 5,26%, NPF terkecil (minimum)
sebesar 0,10%, serta NPF terbesar (maximum) sebesar 4,39%. Rata-rata
FDR dari tahun 2012 sampai 2016 sebesar 9,72%, FDR terkecil
(minimum) sebesar 7,38%, serta FDR terbesar (maximum) sebesar
1,98%. Rata-rata CAR dari tahun 2012 sampai 2016 sebesar 2,15%,
CAR terkecil (minimum) sebesar 1,10%, serta CAR terbesar (maximum)
sebesar 6,39%.
B. Analisis Data
1. Uji Stasioneritas Data
Uji stasioneritas digunakan untuk menguji data time series agar
data yang digunakan bersifat flat, tidak mengandung komponen trend
dengan keragaman konstan dan tidak terjadi fluktuasi periodik. Uji
yang digunakan adalah uji Unit Root dengan uji Augmented-Dickey-
Fuller (ADF). Berdasarkan data yang diperoleh dari laporan keuangan
68
tahunan bank umum syariah tahun 2012 sampai tahun 2016 sehingga
hasil dari uji stasioneritas data adalah sebagai berikut:
Tabel 4.3
Hasil Pengujian Unit Root pada Level
Variabel Probability** Keterangan
BOPO 0.0000 Stasioner
ROA 0.0000 Stasioner
NPF 0.0001 Stasioner
FDR 0.0016 Stasioner
CAR 0.0454 Stasioner
Bagi Hasil Deposito
Mudharabah
0.1499 Tidak Stasioner
Sumber: Hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
Dari hasil pengujian pada tabel 4.3 masih terdapat satu variabel
yang belum stasioner pada level, pengujian unit root dilanjutkan pada
tingkat first difference (1st Difference). Hasil pengujian pada first
difference dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 4.4
Hasil Pengujian Unit Root pada 1st Difference Variabel Probability** Keterangan
Bagi Hasil Deposito
Mudharabah
0.0000 Stasioner
Sumber: Hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
Berdasarkan pengujian unit root pada tingkat first difference
variabel bagi hasil deposito mudharabah telah stasioner.Berdasarkan
hal tersebut maka dapat disimpulkan bahwasannya masing-masing
variabel telah stasioner.
2. Uji Statistik
Untuk mengetahui dan menguji hubungan antar variabel dependen
(BOPO, ROA, NPF, FDR dan CAR) terhadap variabel independen
(Bagi Hasil Deposito Mudharabah). Dalam penelitian ini model yang
69
digunakan adalah model regresi linear berganda dengan model
Ordinary Least Square (OLS). Hasil dari uji regresi yang diperoleh
nantinya akan digunakan untuk pengujian terhadap signifikansi yang
meliputi uji t, uji f, dan uji determinasi (R2). Untuk menentukan model
tersebut dilakukan pengujian dengan bantuan aplikasi eviews7,
sehingga hasil dari model regresi adalah sebagai berikut:
Tabel 4.5
Hasil Pengujian Model Regresi Common Effect (OLS)
Dependent Variable: BAGI_HASIL_DEPOSITO_MUDH
Method: Least Squares
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
BOPO__ 1388.436 313.4508 4.429518 0.0001
ROA__ 3690.495 1999.545 1.845667 0.0710
NPF__ -1239.548 734.9456 -1.686584 0.0980
FDR__ 325.1460 197.3902 1.647225 0.1059
CAR__ 90.67941 329.6182 0.275104 0.7844
C -146061.1 36876.04 -3.960869 0.0002
R-squared 0.383678 Mean dependent var 14593.04
Adjusted R-squared 0.320788 S.D. dependent var 21704.50
S.E. of regression 17887.61 Akaike info criterion 22.52427
Sum squared resid 1.57E+10 Schwarz criterion 22.74326
Log likelihood -613.4175 Hannan-Quinn criter. 22.60896
F-statistic 6.100782 Durbin-Watson stat 0.693882
Prob(F-statistic) 0.000182
Sumber: hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
Dalam penelitian ini, bagi hasil deposito mudharabah bank umum
syariah memiliki persamaan sebagai berikut:
Bagi Hasil Deposito Mudharabah = α + β1ROA + β2BOPO + β3FDR +
β4CAR + β5NPF + e
70
Bagi Hasil Deposito Mudharabah = 3690.495ROA + 1388.436BOPO
+ 325.1460FDR + 90.67941CAR
- 1239.548NPF
a) Uji Koefisien Determinasi (R2)
Menurut Ghozali (2013: 97), koefisien determinasi (R2) pada
intinya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam
menerangkan variasi variabel dependen. Nilai koefisien determinasi
adalah antara nol dan satu. Nilai koefisien determinasi yang kecil
berarti kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan
variasi variabel dependen amat terbatas. Jika nilai Adjusted R2
semakin
mendekati satu berarti model regresi yang digunakan sudah semakin
tepat untuk memprediksi variasi variabel dependen. Dari hasil regresi
pada tabel 4.5 diperoleh nilai Adjusted R2
sebesar 0.320788 atau
32,08% yang berarti bahwa variabel independen yang digunakan
dalam model ini memiliki kemampuan menjelaskan variabel dependen
sebesar 32,08% sedangkan sisanya 67,92% dijelaskan oleh variabel
diluar model.
b) Uji Ftest (Secara Simultan)
Uji statistik F pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel
independen (bebas) yang dimasukkan dalam model mempunyai
pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen (terikat).
Statistik F memiliki kriteria pengambilan keputusan: (1) quick look:
bilai nilai F > 4 maka semua variabel independen secara serentak dan
71
signifikan mempengaruhi variabel dependen dengan derajat
kepercayaan 5%, (2) membandingkan nilai F hasil perhitungan dengan
nilai F menurut tabel. Bila nilai F hitung > nilai F tabel maka semua
semua variabel independen secara serentak dan signifikan
mempengaruhi variabel dependen (Ghozali, 2013: 98). Berdasarkan
hasil uji pada tabel 4.5 menunjukkan bahwa hasil uji F pada penelitian
ini memiliki nilai koefisien sebesar 6.100782 dengan prob (F-statistic)
0.000182 < 0.05 yang berarti variabel bebas (independen) secara
simultan (serempak) mempunyai pengaruh positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
c) Uji Ttest (Secara Individu)
Uji t dilakukan untuk mengetahui pengaruh variabel bebas
(independen) secara individual dalam menerangkan variasi variabel
terikat (dependen). Berdasarkan hasil uji regresi linear berganda pada
tabel 4.5 adalah sebagai berikut:
1) Return On Asset (ROA)
Variabel ROA menunjukkan bahwa pada koefisien alpha 5% nilai
Coefficient = 3690.495 dan prob. 0.0710 > 0.05 yang berarti
bahwa variabel ROA berpengaruh positif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada alpha 5%.
2) Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Variabel BOPO menunjukkan bahwa pada koefisien alpha 5%
nilai Coefficient = 1388.436 dan prob. 0.0001 < 0.05 yang berarti
72
bahwa variabel BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada alpha 5%.
3) Financing to Deposit Ratio (FDR)
Variabel FDR menunjukkan bahwa pada koefisien alpha 5% nilai
Coefficient = 325.1460 dan prob. 0.1059 > 0.05 yang berarti
bahwa variabel FDR berpengaruh positif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada alpha 5%.
4) Capital Adequacy Ratio (CAR)
Variabel CAR menunjukkan bahwa pada koefisien alpha 5% nilai
Coefficient = 90.67941 dan prob. 0.7844 > 0.05 yang berarti
bahwa variabel CAR berpengaruh positif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada alpha 5%.
5) Non Performing Financing (NPF)
Variabel NPF menunjukkan bahwa pada koefisien alpha 5% nilai
Coefficient = -1239.548 dan prob. 0.0980 > 0.05 yang berarti
bahwa variabel NPF berpengaruh positif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada alpha 5%.
3. Uji Asumsi Klasik
a) Uji Multikolonieritas
Uji multikolonieritas bertujuan untuk menguji apakah model
regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas
(independen).
73
Tabel 4.6
Hasil Pengujian Korelasi antar Variabe
BOPO ROA NPF FDR CAR
BOPO 1.000000 -0.901653 0.807088 -0.116413 -0.052670
ROA -0.901653 1.000000 -0.851656 -0.054715 -0.153779
NPF 0.807088 -0.851656 1.000000 0.241181 0.279532
FDR -0.116413 -0.054715 0.241181 1.000000 0.768381
CAR -0.052670 -0.153779 0.279532 0.768381 1.000000
Sumber: Hasil olah data eviews7.1, 2017
Berdasarkan tabel 4.6 di atas semua variabel dinyatakan tidak
terjadi multikolonieritas antar variabel. Hal ini dikarenakan semua
variabel di atas 0.09.
b) Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model
regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada
periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1
(sebelumnya). Jika terjadi autokorelasi, maka dinamakan ada
problem autokorelasi. Untuk mengetahui adanya autokorelasi
dalam penelitian ini digunakan uji Durbin-Waston (DW).
Berdasarkan uji tersebut, maka hasilnya adalah sebagai berikut:
Tabel 4.7
Hasil Uji Durbin Watson Test
Dependent Variable: BAGI_HASIL_DEPOSITO_MUDH
Method: Least Squares
R-squared 0.383678 Mean dependent var 14593.04
Adjusted R-squared 0.320788 S.D. dependent var 21704.50
S.E. of regression 17887.61 Akaike info criterion 22.52427
Sum squared resid 1.57E+10 Schwarz criterion 22.74326
Log likelihood -613.4175 Hannan-Quinn criter. 22.60896
F-statistic 6.100782 Durbin-Watson stat 0.693882
Prob(F-statistic) 0.000182
Sumber: hasil olah data eviews7.1, 2017
74
Berdasarkan tabel 4.7 di atas, terlihat bahwa hasil pengujian
Durbin-Waston (DW) sebesar 0.693882 < du 1.768 dan kurang
dari 5 – 1.768 (5 – du) yang berarti bahwa ada autokolerasi.
Berdasarkan hal tersebut, pada langkah selanjutnya peneliti
akan melakukan prosedur Cochrane-Orcutt. Metode ini dilakukan
dengan dua tahap; (1) menentukan korelasi p antar beberapa
pasang pengamatan dalam model, (2) menjalankan persamaan
regresi dengan AR(1) atau sampai AR(2) untuk menghilangkan
autokorelasi. Berikut adalah hasil dari prosedur Cochrane-Orcutt:
Tabel 4.8
Hasil Uji Durbin Watson Test Cochrane-Orcutt Persamaan AR(1)
Dependent Variable: BAGI_HASIL_DEPOSITO_MUDH
Method: Least Squares
R-squared 0.730419 Mean dependent var 3.836479
Adjusted R-squared 0.696005 S.D. dependent var 0.521648
S.E. of regression 0.287615 Akaike info criterion 0.466031
Sum squared resid 3.887939 Schwarz criterion 0.723863
Log likelihood -5.582850 Hannan-Quinn criter. 0.565467
F-statistic 21.22415 Durbin-Watson stat 1.837263
Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber: hasil olah data eviews7.1, 2017
Berdasarkan tabel 4.8 di atas mengenai hasil uji regresi yang
telah di Cochrane-Orcutt persamaanAR(1) dengan nilai statistik
Durbin-Watson (DW) sebesar 1.837263 > du 1.768 dan kurang
dari 5 – 1.768 (5 – du), maka dapat disimpulkan bahwa tidak
terdapat autokolerasi.
c) Uji Normalitas
Uji statistik bertujuan untuk menguji apakah dalam model
regresi variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi
75
normal. Pada uji normalitas data dilakukan dengan menggunakan
pengujian JB. Pada pengujian Jarque Berra (JB), probabilitas JB >
0.05 maka data terdistribusi secara normal, jika < 0.05 maka data
tersebut tidak terdistribusi secara tidak normal. Berikut adalah hasil
dari uji normalitas:
Gambar 4.1
Hasil Uji Normalitas
Sumber: Hasil olah data eviews7.1, 2017
Hasil gambar 4.1 di atas terlihat bahwa nilai probability sebesar
0.000000 yang berarti bahwa data dari variabel di dalam penelitian
ini tidak terdistribusi secara tidak normal. Berdasarkan hal tersebut
peneliti akan menormalkan data dengan cara me log semua data
sehingga didapat hasilnya sebagai berikut:
0
2
4
6
8
10
12
14
16
-20000 0 20000 40000 60000
Series: ResidualsSample 1 55Observations 55
Mean -1.63e-11Median -5877.559Maximum 64080.89Minimum -27087.80Std. Dev. 17039.37Skewness 1.605308Kurtosis 5.827244
Jarque-Bera 41.94064Probability 0.000000
76
Gambar 4.2
Hasil Uji Normalitas Data Setelah diLog
Sumber: hasil olah data eviews7.1, 2017
Berdasarkan gambar 4.2 di atas terlihat bahwa nilai probability
JB (Jarque Berra) sebesar 0.133402 sehingga dapat disimpulkan
bahwa data dari variabel di dalam penelitian ini telah terdistribusi
secara normal.
d) Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam
model regresi terjadi ketidak samaan variance dari residual satu
pengamatan ke pengamatan lainnya, hal ini dikarenakan model
regresi yang baik adalah yang homoskesdatisitas atau tidak terjadi
heteroskedastisitas. Dalam penelitian ini cara yang digunakan
untuk mengetahui ada atau tidaknya heteroskedastisitas adalah
dengan uji white heteroskedasticity no cross term.
Tabel 4.9
Hasil Uji Heteroskedastisitas dengan Uji White
F-statistic 0.916207 Prob. F(6,47) 0.4918
Obs*R-squared 5.654600 Prob. Chi-Square(6) 0.4630
Scaled explained SS 8.769132 Prob. Chi-Square(6) 0.1870
Sumber: Hasil olah data eviews7.1, 2017
0
1
2
3
4
5
6
7
8
-0.6 -0.4 -0.2 0.0 0.2 0.4 0.6 0.8
Series: ResidualsSample 1 55Observations 55
Mean -3.23e-17Median -0.118441Maximum 0.888660Minimum -0.680153Std. Dev. 0.408401Skewness 0.517204Kurtosis 2.170536
Jarque-Bera 4.028776Probability 0.133402
77
Berdasarkan hasil pada tabel 4.9 terlihat bahwa probability
obs*R-Squared 5.654600 dan Prob.F 0.4918 > 0.05, sehingga dapat
disimpulkan bahwa data di dalam variabel penelitian ini tidak
terdapat heteroskedastisitas.
C. Pembahasan Hasil Penelitian
Setelah melewati uji statistik, uji asumsi klasik model regresi dari
penelitian ini berubah karena adanya penyembuhan sehingga model
regresi berubah menjadi:
Tabel 4.10
Hasil Uji Regresi Dependent Variable: BAGI_HASIL_DEPOSITO_MUDH
Method: Least Squares
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
BOPO__ 1.123998 0.554891 2.025619 0.0485
ROA__ 0.061352 0.104929 0.584698 0.5615
NPF__ 0.240681 0.131534 1.829808 0.0736
FDR__ -0.174810 0.718747 -0.243215 0.8089
CAR__ 0.504592 0.351455 1.435725 0.1577
C 1.289177 1.961709 0.657170 0.5143
AR(1) 0.796153 0.094873 8.391741 0.0000
R-squared 0.730419 Mean dependent var 3.836479
Adjusted R-squared 0.696005 S.D. dependent var 0.521648
S.E. of regression 0.287615 Akaike info criterion 0.466031
Sum squared resid 3.887939 Schwarz criterion 0.723863
Log likelihood -5.582850 Hannan-Quinn criter. 0.565467
F-statistic 21.22415 Durbin-Watson stat 1.837263
Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber: Hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
Dalam penelitian ini, bagi hasil deposito mudharabah bank umum
syariah memiliki persamaan sebagai berikut:
Bagi Hasil Deposito Mudharabah = α + β1ROA + β2BOPO + β3FDR +
β4CAR + β5NPF + e
78
Bagi Hasil Deposito Mudharabah = 0.061352ROA + 1.123998BOPO -
0.174810FDR + 0.504592CAR +
0.240681NPF
a) Uji Koefisien Determinasi (R2)
Menurut Ghozali (2013: 97), koefisien determinasi (R2) pada
intinya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam
menerangkan variasi variabel dependent. Nilai koefisien determinasi
adalah antara nol dan satu. Nilai koefisien determinasi yang kecil
berarti kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan
variasi variabel dependen amat terbatas. Jika nilai Adjusted R2
semakin
mendekati satu berarti model regresi yang digunakan sudah semakin
tepat untuk memprediksi variasi variabel dependen. Dari hasil regresi
pada tabel 4.10 diperoleh nilai Adjusted R2
sebesar 0.696005 atau
69.60% yang berarti bahwa variabel independen yang digunakan
dalam model ini memiliki kemampuan menjelaskan variabel dependen
sebesar 69.60% sedangkan sisanya 30,4% dijelaskan oleh variabel
diluar model.
b) Uji Ftest (Secara Simultan)
Uji statistik F pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel
independen (bebas) yang dimasukkan dalam model mempunyai
pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen (terikat).
Statistik F memiliki kriteria pengambilan keputusan: (1) quick look:
bilai nilai F > 4 maka semua variabel independen secara serentak dan
79
signifikan mempengaruhi variabel dependen dengan derajat
kepercayaan 5%, (2) membandingkan nilai F hasil perhitungan dengan
nilai F menurut tabel. Bila nilai F hitung > nilai F tabel maka semua
semua variabel independen secara serentak dan signifikan
mempengaruhi variabel dependen (Ghozali, 2013: 98). Berdasarkan
hasil uji pada tabel 4.10 menunjukkan bahwa hasil uji F pada
penelitian ini memiliki nilai koefisien sebesar 21.22415 dengan prob
(F-statistic) 0.000000 < 0.05 yang berarti variabel bebas (independen)
secara simultan (serempak) mempunyai pengaruh positif dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
c) Uji Ttest (Secara Individu)
Uji t dilakukan untuk mengetahui pengaruh variabel bebas
(independen) secara individual dalam menerangkan variasi variabel
terikat (dependen). Berdasarkan hasil uji regresi linear berganda pada
tabel 4.10 adalah sebagai berikut:
1) Return On Asset (ROA)
Variabel ROA menunjukkan bahwa pada koefisien alpha
5% nilai Coefficient = 0.061352 dan prob. 0.5615 > 0.05 yang
berarti bahwa variabel ROA berpengaruh positif dan tidak
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada
alpha 5%.
Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitin Rahmawaty dan
Tiffany (2015) yang menyatakan bahwa return on asset (ROA)
80
berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah. Hal ini dikarenakan return atau laba
yang diperoleh bank tidak hanya bersumber dari pendapatan
pengelolaan dana oleh bank, tetapi juga berasal dari pendapatan
usaha lainnya yang terdiri dari jasa perbankan (ujrah, rahn,
transaksi ATM, asuransi dan sebagainya) dan pendapatan imbalan
investasi terikat. Selain itu juga ada pendapatan non usaha seperti
penjualan aset serta penyewaan gedung.
Berdasarkan penjelasan tersebut, dapat disimpulkan bahwa
tingkat bagi hasil deposito mudharabah tidak dipengaruhi secara
langsung oleh return atau pendapatan yang diterima oleh bank.
2) Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Variabel BOPO menunjukkan bahwa pada koefisien alpha
5% nilai Coefficient = 1.123998 dan prob. 0.0485 < 0.05 yang
berarti bahwa variabel BOPO berpengaruh positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada alpha 5%.
Hasil penelitian ini didukung dengan penelitiannya Gundari
(2015) dan Harfiah (2016) yang menyatakan bahwa biaya
operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) berpengaruh
positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Hal ini dikarenakan meningkatnya nilai BOPO dapat
disebabkan oleh banyaknya biaya operasional yang dikeluarkan
untuk perluasan jaringan kantor dan mengumpulkan dana pihak
81
ketiga melalui promosi sementara pendapatan tetap. Meski biaya
operasional yang dikeluarkan cukup tinggi, bank masih berusaha
memberikan setoran devisa yang tinggi kepada nasabah.
3) Financing to Deposit Ratio (FDR)
Variabel FDR menunjukkan bahwa pada koefisien alpha
5% nilai Coefficient = -0.174810 dan prob. 0.8089 > 0.05 yang
berarti bahwa variabel FDR berpengaruh negatif dan tidak
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada
alpha 5%.
Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan
oleh Rahmawaty dan Tiffany (2015) yang menyatakan bahwa
FDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Hal ini dikarenakan sumber
pembiayaan tidak hanya berasal dari deposito, sehingga bagi hasil
yang diterima dari seluruh pembiayaan tidak hanya disalurkan
keinvestor deposito, tetapi juga dapat ke giro maupun tabungan,
sehingga walaupun jumlah pembiayaan dan dana pihak ketiga
tinggi tidak akan berpengaruh ke bagi hasil deposito mudharaah.
4) Capital Adequacy Ratio (CAR)
Variabel CAR menunjukkan bahwa pada koefisien alpha
5% nilai Coefficient = 0.504592 dan prob. 0.1577 > 0.05 yang
berarti bahwa variabel CAR berpengaruh positif dan tidak
82
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada
alpha 5%.
Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan
oleh Rahayu (2015) dan Gundari (2015) yang menyatakan bahwa
CAR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap bagi hasil
deposito mudharabah. Hasil penelitian menunjukkan bahwa
semakin besar CAR maka tingkat bagi hasil deposito mudharabah
yang diperoleh bank akan semakin besar karena semakin besar
CAR maka semakin tinggi kemampuan permodalan bank dalam
menjaga kemungkinan timbulnya risiko kerugian kegiatan
usahanya namun belum tentu secara nyata berpengaruh terhadap
peningkatan tingkat bagi hasil deposito Mudharabah. Disisi lain,
CAR bank yang tinggi dapat mengurangi kemampuan bank dalam
melakukan ekspansi usahanya karena semakin besarnya cadangan
modal yang digunakan untuk menutupi risiko kerugian.
Terhambatnya ekspansi usaha akibat tingginya CAR yang pada
akhirnya akan mempengaruhi kinerja keuangan bank tersebut.
5) Non Performing Financing (NPF)
Variabel NPF menunjukkan bahwa pada koefisien alpha
5% nilai Coefficient = 0.240681 dan prob. 0.0736 > 0.05 yang
berarti bahwa variabel NPF berpengaruh positif dan tidak
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada
alpha 5%.
83
Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian Novianti dkk
(2015) yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh positif dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Hal
ini dikarenakan permintaan terhadap pembiayaan yang cukup
tinggi di bank syariah, khususnya dalam penanganan pembiayaan
bermasalah dibanding dengan bank konvensional serta kecilnya
moral hazard pada bank syariah.
Berdasarkan penjelasan di atas, maka hasil uji hipotesis
dapat disimpulkan sebagai berikut:
Tabel 4.11
Hasil Uji Hipotesis
No Hipotesis Kesimpulan
H1 ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF secara simultan
berpengaruh secara positif dan signifikan terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah
Diterima
H2 ROA berpengaruh positif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah
Ditolak
H3 BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah
Diterima
H4 FDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah
Ditolak
H5 CAR berpengaruh positif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah
Ditolak
H6 NPF berpengaruh positif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah
Ditolak
Sumber: Hasil olah data, 2017
84
BAB V
PENUTUP
D. Kesimpulan
Berdasarkan pada hasil penelitian yang telah dilakukan, maka dapat
ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF secara simultan berpengaruh positif
dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
2. Return On Asset (ROA) berpengaruh positif dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
3. Biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO)
berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah.
4. Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh negatif dan tidak
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
5. Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan tidak
signifikan terhadap bagi hasil deposito mudharabah.
6. Non Performing Financing (NPF) berpengaruh positif dan tidak
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
85
E. Saran
Berdasarkan pembahasan dan hasil penelitian yang telah dilakukan,
peneliti mengajukan beberapa saran sebagai berikut:
1. Penelitian ini hanya menggunakan 5 variabel sehingga diharapkan
penelitian selanjutnya akan lebih baik jika menambahkan variabel-
variabel lain.
2. Penelitian ini hanya menggunakan variabel X dan Y, sehingga
diharapkan penelitian selanjutnya akan lebih baik jika menambahkan
variabel Moderating atau Intervening.
3. Penelitian selanjutnya disarankan untuk menambah objek penelitian
jadi tidak hanya terbatas pada BUS saja.
DAFTAR PUSTAKA
Jurnal :
Andrani Isna K dan Sunaryo. 2012. Analisis Pengaruh Return on Asset,
BOPO, dan Suku Bunga Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah pada Bank Umum Syariah (Analysis of the influence
of the Return on Asset, BOPO, and interest rate of mudharabah
deposit profit sharing on Islamic General Bank.)Jurnal Ekonomi
dan Bisnis, Vol. 11 No. 1, pp. 29-42.
Erlangga. 2016. Pengaruh Total Aktiva, CAR, FDR, dan NPF Terhadap
ROA Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2014.Jurnal
Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, Vol. 3, No. 7
Fahrurrozi. 2016. Konsep Perjanjian Profita and Loss sharing dalam
Ekonomi Islam. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah P-ISSN:
2354-7057; E-ISSN: 2442-3067. Vol. 3, No. 2
Farianto, Agus. Analisis Pengaruh Return On Asset (ROA), BOPO dan
Bi-Rate Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada
Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2012-2013. Jurnal
EQUILIBRIUM. Vol. 2, No.1, Juni 2014
Giannini, Nur Gilang. 2013. Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan
Mudharabah pada Industri Perbankan Syariah di Indonesia Periode
2011-2014.JESTT. Vol. 2, No. 7
Gundarai. 2015. Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Tingkat Bagi Hasil
Deposito Mudharabah Pada Bank Mega Syariah Indonesia Tahun
2004-2013. Jurnal Profita: Kajian Ilmu Akuntansi (Profita). Vol.
3, No. 6
Laila Mugi Harfiah, Atiek Sri Purwati, Permata Ulfah. 2016. The Impact
Of ROA, BOPO, and FDR To Indonesian Islamic Bank‟s
Mudharabah Deposit Profit Sharing.Jurnal Etikonomi. Vol. 15, No.
1
Musianto, Lukas S. 2002. Perbedaan Pendekatan Kuantitatif dengan
Pendekatan Kualitatif dalam Metode Penelitian. Jurnal Ekonomi
Manajemen dan Kewirausahaan. Vol. 4, No. 2
Mawardi, Nasran. 2005a. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penetapan
Return Bagi Hasil Deposito Mudharabah Mutlaqah, Studi Kasus
pada Unit Usaha Syariah Bank X.Thesis Tidak diPublikasikan.
Jakarta: Program Pasca Sarjana Universitas Indonesia.
_________ 2008b. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Penetapan
Return Bagi Hasil Deposito Mudharabah Muthlaqah: studi pada
Unit syari‟ah Bank X. Jurnal Eksis. Vol. 4. No 1.
Nur, Moh Iskandar & M. Nasir. 2014. Pengaruh Kinerja Keuangan
Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah dan Tingkat
Pengembalian Ekuitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
Diponegoro Journal of Accounting. Vol. 3, No. 4
Rahayu, Putri Ayu & Bustamam. 2016. Pengaruh Return On Asset, BOPO
dan Suku Bunga Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmiah Mahasiswa
Ekonomi Akuntansi (JIMEKA).Vol. 1, No. 1
Rahayu, Siti. 2015. Pengaruh Return on Asset, BOPO, Suku Bunga dan
Capital Adequacy Ratio terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah Pada Perbankan. Jurnal Ilmiah Mahasiswa S1
Akuntansi Universitas Pandanaran ISSN : 2502-7697.Vol, 1, No.
1.
Rahmaway dan Andari Yudina, Tiffany. 2015. Pengaruh Return On Asset
(ROA) dan Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank Umum Syariah.Jurnal
Dinamika Akuntansi Dan Bisnis. Vol. 2, No. 1. YKPN: 305
Umiyati & Shella Muthya Syarif. 2016. Kinerja Keuangan dan Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank Umum Syariah di
Indonesia.Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam. Vol. 4, No. 1
Yahya, Muchlis & Edy Yusuf Agunggunanto. 2011. Teori Bagi Hasil
(Profit and Loss Sharing) dan Perbankan Syariah dalam Ekonomi
Syariah.Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan. Vol. 1, No. 1
Buku :
Antonio, Muhammad Syafi‟i. 1999a. Bank Syariah Suatu pengenalan
Umum. Jakarta: Cendekia Institute. Hlm 199.
__________________2001b. Bank Syariah Dari Teori ke Praktik. Jakarta:
Gema Insani
Azwar, Adimarman Karim. 2001. Ekonomi Islam: Suatu Kajian
Kontemporer. Jakarta: Bina Insani
Boediono & Wayan Koster M. 2001. Teori Aplikasi Statistika dsn
Probabilitas. Bandung: PT Remaja Rosdakarya
Dendawijaya, Lukman. 2003a. Manajemen Perbankan. Edisi Kedua.
Cetakan Kedua. Jakarta: Ghalia Indonesia.
_______________2005b. Manajemen Perbankan. Edisi Ke-2. Bogor:
Ghalia Putra
Gozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM
SPSS 21. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Edisi
Ketujuh.
Hanafi, Mahmud M dan Abdul Halim. 2007a. Analisa Laporan Keuangan.
Yogyakarta: UPP YKPN.
________________2007b. Analisis Laporan Keuangan. Edisi Ketiga.
UPP Sekolah TinggiIlmu Manajemen YKPN. Yogyakarta.
Harahap, Sofyan Syafri. 2010. Teori Akuntansi Edisi Revisi. Jakarta: Raja
Grafindo Persada.
Kasmir. 2002. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta:PT. Raja Grafindo
Persada.
Kuncoro, Mudrajad. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi.
Yogyakarta: BPFE.
Kurniawan, Agung Widhi & Zarah Puspitaninngtyas. 2010. Metode
Penelitian Kuantitatif. Yogyakarta: Pandiva Buku
Muhammad. 2005a. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP
_______________2014b. Manajemen Keuangan Syariah. Yogyakarta:
UPP STIM YKPN
Nazir, Moh. 2003. Metode Penelitian. Cetakan Kelima. Jakarta: Ghalia
Indonesia.
Sinungan, Muchdarsyah. 2007. Manajemen Dana Bank. Jakarta: Bumi
Aksara.
Suhardjono, Mudrajat Kuncoro. 2002. Manajemen Perbankan Teori dan
Aplikasi. Yogyakarta: BPFE.
Sukirno, Sadono. 2004. Makro Ekonomi Teori Pengantar. Jakarta:
Rajawali Press.
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta: LPFEUI.
Tarsidin. 2010. Bagi Hasil: Konsep dan Analisis. Jakarta:Lembaga
Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Taswan. 2010. Manajemen Perbankan, Konsep Teknik Dan Aplikasi, Edisi
ke-II, Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Wunaryo, Wing Wahyu. (2015). Analisis Ekonometrika dan Statistika
dengan Eviews. Edisi Keempat. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Yudiana, Fetria Eka. (2014). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah.
Salatiga: STAIN Salatiga Press
Website :
http://www.iaei-pusat.org/article/perbankan, diakses 12 September 2016
Surat Edaran No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum, (Online),
(http://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Pages/SE%20No.13_
4_DPNP_2011.aspx, diakses 13 September 2016).
www.bankvictoriasyariah.co.id
www.bcasyariah.co.id www.bi.go.id
www.bjbsyariah.co.id
www.bnisyariah.co.id www.brisyariah.co.id
www.megasyariah.co.id
www.muamalatbank.co.id
www.mybanksyariah.co.id
www.ojk.go.id www.paninbanksyariah.co.id
www.syariahbukopin.co.id
www.syariahmandiri.co.id
CURICULUME VITAE
Nama : Iryana Sofiyani
TTL : Boyolali, 29 Mei 1992
Agama : Islam
Alamat : Jl. Provinsi Komp Pasar Baru, RT/RW 005/003, Desa Manis
Mata, Kecamatan Manis Mata, Kabupaten Ketapang Kalimantan
Barat
Kode Pos : 78864
Bangsa : Indonesia
Pendidikan :
No NAMA SEKOLAH TAHUN
1 SDN Mendawai 5 2005/2006
2 MTs Negeri Sukamara 2008/2009
3 MAN Sukamara 2011/2012
4 IAIN Salatiga Masih dalam proses pendidikan
Pengalaman Organisasi di Kampus :
1. Bendahara SEMA FEBI IAIN Salatiga Periode 2015
2. Kepala Bidang Pemberdayaan Mahasiswa DEMA FEBI IAIN Salatiga
Periode 2016
LAMPIRAN-LAMPIRAN
Bank Umum
Syariah Tahun BOPO% ROA% NPF% FDR% CAR%
BagiHasil
Deposito
Mudharabah
Bank Bukopin
Syariah 2012 91.59 0.55 4.57 92.29 12.78 2322.00
2013 92.29 0.69 4.27 100.29 11.10 2592.00
2014 96.77 0.27 4.07 92.89 14.80 3267.00
2015 91.99 0.79 2.99 90.56 16.31 3809.00
2016 91.76 0.76 3.17 88.18 17.00 4339.00
Bank Victoria
Syariah 2012 87.90 1.43 3.19 73.77 28.08 35399.00
2013 91.95 0.50 3.71 84.65 18.40 54023.00
2014 143.31 -1.87 7.10 95.91 15.27 96118.00
2015 119.19 -2.36 9.80 95.29 16.14 95097.00
2016 131.34 -2.19 7.31 100.67 15.98 76719.00
Bank Mega Syariah 2012 77.28 3.81 2.67 88.88 13.51 4162.00
2013 86.09 2.33 2.98 93.37 12.99 5743.00
2014 97.61 0.29 3.89 93.61 19.26 4364.00
2015 99.51 0.30 4.26 98.49 18.74 3451.00
2016 88.16 2.63 3.30 95.24 23.53 3803.00
Bank Central Asia
Syariah 2012 91.40 0.80 0.10 79.90 31.50 1321.00
2013 90.20 1.00 0.10 83.50 22.40 1366.00
2014 92.90 0.80 0.10 91.20 29.60 1884.00
2015 92.50 1.00 0.70 91.40 34.30 2654.00
2016 92.20 1.10 0.50 90.10 36.70 3321.00
Bank Muamalat
Indonesia 2012 97.38 0.20 5.77 94.15 11.03 1206.00
2013 93.78 0.27 5.61 99.99 14.43 1727.00
2014 97.38 0.17 6.55 84.14 13.91 2613.00
2015 97.36 0.20 7.11 90.30 12.00 2190.00
2016 97.76 0.22 3.83 95.13 12.74 1809.00
BRIS 2012 86.63 1.19 3.00 100.96 11.35 9393.00
2013 90.42 1.15 4.06 102.70 14.49 10917.00
2014 99.77 0.08 4.60 93.90 12.89 12653.00
2015 93.79 0.76 4.86 84.20 13.49 14773.00
2016 91.33 0.95 4.57 81.89 20.63 15730.00
My Bank Syariah 2012 53.77 2.88 2.49 197.70 63.89 8373.00
2013 67.79 2.87 2.69 152.87 59.41 17998.00
2014 69.60 3.61 5.04 157.77 52.13 24178.00
2015 192.60 -20.13 35.15 110.54 38.40 37038.00
2016 160.28 -9.51 43.99 134.73 55.06 30202.00
Bank Panin Syariah 2012 47.60 3.48 0.20 105.66 32.20 1003.00
2013 81.31 1.03 1.02 90.40 20.83 2273.00
2014 82.58 1.99 0.53 94.04 25.69 3807.00
2015 89.29 1.14 2.63 96.43 20.30 5003.00
2016 96.17 0.37 2.26 91.99 18.17 5744.00
BNI Syariah 2012 88.79 1.48 2.02 84.99 19.29 3702.00
2013 88.11 1.37 1.86 97.86 16.54 4917.00
2014 89.80 1.27 1.86 92.60 18.76 3563.00
2015 89.63 1.43 2.53 91.94 18.16 10018.00
2016 87.67 1.44 2.94 84.57 17.81 5099.00
BJB Syariah 2012 88.79 1.48 2.02 84.99 19.29 2363.00
2013 88.11 1.37 1.86 97.86 16.54 2384.00
2014 91.01 0.72 5.84 84.02 15.78 4338.00
2015 98.78 0.25 6.93 104.75 22.53 3596.00
2016 122.70 -0.80 17.91 98.73 18.25 5816.00
BSM 2012 97.38 0.20 5.77 94.15 11.03 19878.00
2013 93.78 0.27 5.61 99.99 14.43 25903.00
2014 97.38 0.17 6.55 84.14 13.91 31480.00
2015 97.78 0.56 6.06 90.30 12.36 30849.00
2016 94.12 0.59 4.92 79.19 14.01 34327.00
Sumber: Data diolah, 2017
A. Deskriptif Data
Tabel 4.2
Deskriptif Statistik BOPO, ROA, NPF, FDR, CAR, dan Bagi hasil Deposito
Mudharabah
BOPO__ ROA__ NPF__ FDR__ CAR__
BAGI_HASIL
_DEPOSITO_
MUDH
Mean 95.38836 0.315455 5.262182 97.26836 21.45673 14593.04
Median 91.99000 0.760000 3.830000 93.37000 17.81000 4364.000
Maximum 192.6000 3.810000 43.99000 197.7000 63.89000 96118.00
Minimum 47.60000 -20.13000 0.100000 73.77000 11.03000 1003.000
Std. Dev. 21.77530 3.356579 7.364139 20.28453 12.20083 21704.50
Skewness 2.075973 -4.624735 4.006222 3.159713 2.036982 2.479003
Kurtosis 10.42854 27.44351 19.74841 14.20949 6.628445 8.917798
Jarque-Bera 165.9667 1565.295 789.9570 379.4719 68.20641 136.5883
Probability 0.000000 0.000000 0.000000 0.000000 0.000000 0.000000
Sum 5246.360 17.35000 289.4200 5349.760 1180.120 802617.0
Sum Sq. Dev. 25604.83 608.3976 2928.449 22218.95 8038.451 2.54E+10
Observations 55 55 55 55 55 55
Sumber: hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
B. Analisis Data
1. Uji Stasioneritas Data
Tabel 4.3
Hasil Pengujian Unit Root pada Level
Variabel Probability** Keterangan
BOPO 0.0000 Stasioner
ROA 0.0000 Stasioner
NPF 0.0001 Stasioner
FDR 0.0016 Stasioner
CAR 0.0454 Stasioner
Bagi Hasil Deposito
Mudharabah
0.1499 Tidak Stasioner
Sumber: Hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
Tabel 4.4
Hasil Pengujian Unit Root pada 1st Difference
Variabel Probability** Keterangan
Bagi Hasil Deposito
Mudharabah
0.0000 Stasioner
Sumber: Hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
2. Uji Statistik
Tabel 4.5
Hasil Pengujian Model Regresi Common Effect (OLS)
Dependent Variable: BAGI_HASIL_DEPOSITO_MUDH
Method: Least Squares
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
BOPO__ 1388.436 313.4508 4.429518 0.0001
ROA__ 3690.495 1999.545 1.845667 0.0710
NPF__ -1239.548 734.9456 -1.686584 0.0980
FDR__ 325.1460 197.3902 1.647225 0.1059
CAR__ 90.67941 329.6182 0.275104 0.7844
C -146061.1 36876.04 -3.960869 0.0002
R-squared 0.383678 Mean dependent var 14593.04
Adjusted R-squared 0.320788 S.D. dependent var 21704.50
S.E. of regression 17887.61 Akaike info criterion 22.52427
Sum squared resid 1.57E+10 Schwarz criterion 22.74326
Log likelihood -613.4175 Hannan-Quinn criter. 22.60896
F-statistic 6.100782 Durbin-Watson stat 0.693882
Prob(F-statistic) 0.000182
Sumber: hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
3. Uji Asumsi Klasik
e) Uji Multikolonieritas
Tabel 4.6
Hasil Pengujian Korelasi antar Variabe
BOPO ROA NPF FDR CAR
BOPO 1.000000 -0.901653 0.807088 -0.116413 -0.052670
ROA -0.901653 1.000000 -0.851656 -0.054715 -0.153779
NPF 0.807088 -0.851656 1.000000 0.241181 0.279532
FDR -0.116413 -0.054715 0.241181 1.000000 0.768381
CAR -0.052670 -0.153779 0.279532 0.768381 1.000000
Sumber: Hasil olah data eviews7.1, 2017
f) Uji Autokorelasi
Tabel 4.7
Hasil Uji Durbin Watson Test
Dependent Variable: BAGI_HASIL_DEPOSITO_MUDH
Method: Least Squares
R-squared 0.383678 Mean dependent var 14593.04
Adjusted R-squared 0.320788 S.D. dependent var 21704.50
S.E. of regression 17887.61 Akaike info criterion 22.52427
Sum squared resid 1.57E+10 Schwarz criterion 22.74326
Log likelihood -613.4175 Hannan-Quinn criter. 22.60896
F-statistic 6.100782 Durbin-Watson stat 0.693882
Prob(F-statistic) 0.000182
Sumber: hasil olah data eviews7.1, 2017
Tabel 4.8
Hasil UjiDurbin Watson Test Cochrane-Orcutt Persamaan AR(1)
Dependent Variable: BAGI_HASIL_DEPOSITO_MUDH
Method: Least Squares
R-squared 0.730419 Mean dependent var 3.836479
Adjusted R-squared 0.696005 S.D. dependent var 0.521648
S.E. of regression 0.287615 Akaike info criterion 0.466031
Sum squared resid 3.887939 Schwarz criterion 0.723863
Log likelihood -5.582850 Hannan-Quinn criter. 0.565467
F-statistic 21.22415 Durbin-Watson stat 1.837263
Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber: hasil olah data eviews7.1, 2017
g) Uji Normalitas
Gambar 4.1
Hasil Uji Normalitas
Sumber: hasil olah data eviews7.1, 2017
0
2
4
6
8
10
12
14
16
-20000 0 20000 40000 60000
Series: ResidualsSample 1 55Observations 55
Mean -1.63e-11Median -5877.559Maximum 64080.89Minimum -27087.80Std. Dev. 17039.37Skewness 1.605308Kurtosis 5.827244
Jarque-Bera 41.94064Probability 0.000000
Gambar 4.2
Hasil Uji Normalitas Data Setelah diLog
Sumber: hasil olah data eviews7.1, 2017
h) Uji Heteroskedastisitas
Tabel 4.9
Hasil Uji White
F-statistic 0.916207 Prob. F(6,47) 0.4918
Obs*R-squared 5.654600 Prob. Chi-Square(6) 0.4630
Scaled explained SS 8.769132 Prob. Chi-Square(6) 0.1870
Sumber: Hasil olah data eviews7.1, 2017
4. Pembahasan Hasil Penelitian
Tabel 4.10
Uji Regresi Dependent Variable: BAGI_HASIL_DEPOSITO_MUDH
Method: Least Squares
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
BOPO__ 1.123998 0.554891 2.025619 0.0485
ROA__ 0.061352 0.104929 0.584698 0.5615
NPF__ 0.240681 0.131534 1.829808 0.0736
FDR__ -0.174810 0.718747 -0.243215 0.8089
CAR__ 0.504592 0.351455 1.435725 0.1577
C 1.289177 1.961709 0.657170 0.5143
AR(1) 0.796153 0.094873 8.391741 0.0000
R-squared 0.730419 Mean dependent var 3.836479
Adjusted R squared 0.696005 S.D. dependent var 0.521648
S.E. of regression 0.287615 Akaike info criterion 0.466031
Sum squared resid 3.887939 Schwarz criterion 0.723863
Log likelihood -5.582850 Hannan-Quinn criter. 0.565467
F-statistic 21.22415 Durbin-Watson stat 1.837263
Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber: Hasil olah data dengan eviews7.1, 2017
0
1
2
3
4
5
6
7
8
-0.6 -0.4 -0.2 0.0 0.2 0.4 0.6 0.8
Series: ResidualsSample 1 55Observations 55
Mean -3.23e-17Median -0.118441Maximum 0.888660Minimum -0.680153Std. Dev. 0.408401Skewness 0.517204Kurtosis 2.170536
Jarque-Bera 4.028776Probability 0.133402
top related