PLANEJAMENTO
FINANCEIRO PARA EMPREENDEDORES
APRESENTAO
O SUCESSO FINANCEIRO DO NEGCIO SEMPRE MEDIDO POR
SUA CAPACIDADE DE COBRIR
CUSTOS INICIAIS, ALCANAR A
LUCRATIVIDADE E MANTER O FLUXO
DE CAIXA POSITIVO
OBJETIVO DO CURSO
NESTE CURSO VOC VAI APRENDER COMO...
Controlar a entrada e sada de caixa na sua empresa Fazer projees para pensar em melhores investimentos e planejar estratgias de crescimento Calcular se sua empresa est gerando lucro ou prejuzo
APRESENTAO
APRESENTAO
SADE FINANCEIRA DA EMPRESA
essencial que o empreendedor tenha conhecimento dos gastos e ganhos da empresa!
Para isso, demonstraes financeiras existem e permitem que o empreendedor tenha conhecimento e controle financeiro do seu negcio.
AGENDA
APRESENTAO
O BSICO DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO
TER UM CACHORRO TER UM FILHO TER UMA EMPRESA
APRESENTAO
O BSICO DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO
PLANEJAMENTO FINANCEIRO
PREMISSAS
MODELO
FINANCEIRO
- VISIBILIDADE?
- RENTABILIDADE?
- COMPORTAMENTO
DA EMPRESA ( NECESSIDADES,
ENTRADAS E SAIDAS DE CAIXA)
Fluxo de caixa Fazendo projees DRE Fechamento
AGENDA
AULA 1: AULA 2: AULA 3: AULA 4:
FLUXO DE
CAIXA
Fluxo de caixa Fazendo projees DRE Fechamento
AGENDA
AULA 1: AULA 2: AULA 3: AULA 4:
Fluxo de caixa Ciclo de caixa Anlise do fluxo de caixa Buscando potenciais fontes de recurso Agora sua vez!
AGENDA
1.0 1.1 1.2 1.3 1.4
FLUXO DE CAIXA
O QUE FLUXO DE CAIXA?
Fluxo de caixa o controle
das entradas (dinheiro que entrou)
e sadas (dinheiro que saiu)
de uma empresa, que resultam
em seu saldo disponvel de caixa!
Sem o devido conhecimento dos custos e das variveis que
infuenciam o fluxo de caixa,
existe o perigo de quebrar uma
empresa que poderia ser prspera.
O empreendedor precisa
ser arrojado, mas no pode dar
passos maiores que as pernas
Peter Graber
FLUXO DE CAIXA
ENTENDA
As receitas de uma empresa
so suas entradas de caixa,
ou seja, o dinheiro que ela
recebe por vender um produto
ou servio!
As despesas ou custos so
suas sadas de caixa, ou seja,
o dinheiro que ela gasta para
produzir seu produto ou
servio e se manter!
Vamos ver um vdeo do Empreendedor Marcio, scio da empresa Cash Monitor e especialista
em monitoramento de fluxo de caixa, que vai falar um pouco mais sobre este tema.
FLUXO DE CAIXA
Como a cara de um demonstrativo de fluxo de caixa? Relatrio de fluxo de caixa (ms/ano)
O QUE DEVE CONTER NA DEMONSTRAO?
Entradas - Vendas vista
- Recolhimento de contas a receber
- Patrimnio recebido
- Outras entradas (direitos autorais, emprstimos,
etc.)
TOTAL ENTRADAS
Sadas - Compra de estoque
- Despesas operacionais - Pagamentos de juros e emprstimos
- Pagamentos de impostos
- Retirada dos scios
- Outras sadas
TOTAL SADAS
Fluxo de caixa mensal
(entradas sadas) Saldo inicial de caixa
Saldo final de caixa
FLUXO DE CAIXA
AS EMPRESAS PODEM TER FLUXO DE CAIXA
NEGATIVO NO COMEO!
Empresas de baixo investimento, que dependem mais das
operaes dirias, normalmente atingem o ponto de
equilbrio mais cedo;
Empresas de alto investimento podem demorar para atingir
o ponto de equilbrio!
Ponto de equilbrio: momento em que a empresa comea
a gerar FC positivo!
FLUXO DE CAIXA
O QUE PRECISO SABER PARA MONTAR E
ENTENDER SEU FLUXO DE CAIXA?
AVALIAR SUA NECESSIDADE DE RECURSOS
MONITORAR O CAIXA CONTINUAMENTE
BUSCAR POTENCIAIS FONTES DE RECURSOS
FLUXO DE CAIXA
No basta somente
monitorar o saldo no banco da sua empresa para controlar
fluxo de caixa.
Voc tem que saber que
pagamentos e recebimentos
esto por vir, e ter sempre
certeza que ter dinheiro no
caixa para pagar!
Os negcios podem operar sem lucro por
um tempo, mas NUNCA sem caixa!
FLUXO DE CAIXA
Despesas que so sadas de
caixa: pagamento de salrio,
aluguel, entre outras
diminuem o lucro e
representam sadas de caixa!
Despesas que no so sadas
de caixa: depreciao,
amortizao diminuem o
lucro, mas no o Fluxo de
Caixa!
A empresa pode no quebrar por ter prejuzo, mas
quebra por ter Fluxo de Caixa negativo!
FLUXO DE CAIXA
VAMOS REFLETIR
Na prtica, o que acontece se eu no tiver controle do meu
Fluxo de Caixa? Para isso, vamos pensar em suas despesas
pessoais!
Jao trabalha em uma padaria. Para sustentar a
famlia, a sua principal entrada de caixa seu salrio.
Vamos supor que seu salrio seja de R$1.000,00
Todo ms, Jao tem vrias sadas de caixa, mas as principais so: aluguel e colgio do Joo Junior e da
Maria, seus filhos, que somam R$700,00
FLUXO DE CAIXA
VAMOS REFLETIR
Na prtica, o que acontece se eu no tiver controle do meu
Fluxo de Caixa? Para isso, vamos pensar em suas despesas
pessoais!
Em janeiro, Jao no controlou seu fluxo de caixa e resolveu gastar, alm dos R$
700,00, mais R$ 400,00 para fazer uma viagem.
Assim, faltou R$100,00 para pagar suas despesas, e como elas eram fundamentais, Jao
teve que pegar um emprstimo de R$100,00, pagando juros de 5% ao ms e dificultando
o seu fluxo de caixa do ms seguinte, que comeou com uma dvida de R$105,00.
FLUXO DE CAIXA
VAMOS REFLETIR
Para isso no acontecer, e o Joo conseguir ter controle sobre
seus gastos, ele precisa definir:
Quais so as suas despesas adicionais: se Joo tivesse registrado suas
despesas adicionais da viagem, no teria a surpresa de um saldo negativo
de caixa
De quanto em quanto tempo ele monitorar seu fluxo de caixa : Jao tem
entradas de caixa uma vez por ms (salrio), mas para ter maior controle e evitar
ficar com um saldo negativo, Joo deveria todos os dias anotar suas sadas para
apurar seu saldo!
FLUXO DE CAIXA
VOC PRECISA AVALIAR SUA NECESSIDADE DE RECURSOS
Quanto dinheiro voc recebe todo ms?
Quanto dinheiro voc paga todo ms?
Leve em considerao tudo que movimenta
o seu caixa durante o ms!
Recebimentos a vista
Pagamento de Salrios
Despesas operacionais
Pagamento de emprstimos/juros
Compra/venda de ativos
Retirada dos scios
Etc.
FLUXO DE CAIXA
O QUE APRENDEMOS COM A HISTRIA DO JOO?
O Objetivo da empresa ter um saldo positivo, que permita
que ela continue crescendo e dando
Assim, o planejamento de todas as sadas e entradas
fundamental!
E para complementar esta aula vamos assistir um vdeo do Alberto Vecchi, especialista em
planejamento financeiro.
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Procure nos materiais complementares um exemplo de
ferramenta de controle de fluxo de caixa dirio
Fluxo de caixa Ciclo de caixa Anlise do fluxo de caixa Buscando potenciais fontes de recurso Agora sua vez!
AGENDA
1.0 1.1 1.2 1.3 1.4
Perguntas abertas trazem mais valor
Como voc faz quando no
conhece a regio e quer comer em
um lugar legal?
Voc procura por restaurantes na
Internet?
CICLO DE CAIXA
O QUE CICLO DE CAIXA?
O ciclo de caixa indica quanto tempo decorreu entre o pagamento
dos custos de mercadoria/prestao de servios e os recebimentos
pelas vendas, ou seja, em quanto tempo voc gira o seu negcio.
O capital de giro nos indica o valor dos recursos que a empresa
precisa para que seus compromissos sejam pagos nos prazos de
vencimento.
Dizemos que quanto maior o ciclo de caixa, maior a necessidade
de capital de giro da empresa!
CICLO DE CAIXA
COMO EU CALCULO O MEU CICLO DE CAIXA?
Ciclo de caixa (dias) = Prazo mdio de estocagem + prazo mdio de
recebimento prazo mdio de pagamento.
Exemplo 1: Camisas j Cada produto costuma ficar 30 dias em estoque antes de ser vendido.
Os clientes costumam pagar a prazo, e em mdia demoram 35 dias
para pagar desde o momento em que fazem a compra
Paga seus fornecedores em um prazo mdio de 25 dias
Seu ciclo de caixa 30 + 35 25 = 40 dias, o que significa que a empresa tem que pagar suas contas 40 dias antes de receber o
dinheiro dos clientes
CICLO DE CAIXA
COMO EU CALCULO O MEU CICLO DE CAIXA?
Ciclo de caixa (dias) = Prazo mdio de estocagem + prazo mdio de
recebimento - prazo mdio de pagamento.
Exemplo 2: Empresa Conserto TV
Paga seus funcionrios tcnicos que consertam as tvs - no final de cada ms, tendo um prazo mdio de pagamento de 30 dias
Recebe dos clientes em mdia 5 dias aps a realizao do servio
No tem estoque pois trabalha somente com prestao de servios
Seu ciclo de caixa 5 30 = - 25 dias, o que significa que a empresa recebe dos seus clientes 25 dias antes de ter que pagar seus
fornecedores Cenrio ideal!
CICLO DE CAIXA
E NA PADARIA QUE O JAO TRABALHA, COMO
FUNCIONA O CICLO DE CAIXA?
Estoque: O Jos, dono da padaria, mantm os alimentos em estoque por
aproximados 8 dias e as bebidas por 30 dias, ento o prazo mdio de
estocagem de 19 dias.
Sadas de caixa: Jos paga seus funcionrios com um prazo mdio de 30 dias.
Entradas de caixa: metade dos clientes pagam vista e a outra metade paga
aps 30 dias, ento o prazo mdio de recebimento de 15 dias.
Ciclo de caixa: (prazo mdio de estocagem + prazo mdio de recebimento
prazo mdio de pagamento): 19 +15 -30 = 4 dias, que significa que ele paga
suas contas 4 dias antes de receber o dinheiro dos clientes.
CICLO DE CAIXA
A REDUO DO CICLO DE CAIXA , E
CONSEQUENTEMENTE DA NECESSIDADE DE CAPITAL
DE GIRO DEVE SER UMA META DO EMPREENDEDOR!
EM RESUMO SUA META DEVE SER RECEBER MAIS
CEDO E PAGAR MAIS TARDE!
Fluxo de caixa Ciclo de caixa Anlise do fluxo de caixa Buscando potenciais fontes de recurso Agora sua vez!
AGENDA
1.0 1.1 1.2 1.3 1.4
MAS COMO GERENCIAR
MELHOR MEU
FLUXO DE CAIXA?
ANLISE DO FLUXO DE CAIXA
DUAS COISAS QUE VOC PRECISA ANALISAR
NO SEU FLUXO DE CAIXA:
Anlise de Liquidez: Entender o comportamento de entradas e
sadas de caixa ao longo do ms. Saber se haver caixa e a
necessidade para os prximos 30 dias.
Anlise Estratgica: Entender como e quais aes estratgicas
afetam a operao e o caixa da empresa. Ter uma viso geral
da sade de do caixa e necessidade de capital para o
crescimento.
FLUXO DE CAIXA
ANLISE DO FLUXO DE CAIXA
Como analisar a liquidez?
1 Pegue a planilha em que voc anota
diariamente as
entradas e sadas
2 Analise e entenda qual o comportamento
das entradas e sadas
ao longo do ms.
Quando o meu saldo
fica negativo, e por qu?
3 Entenda em que meses voc ter fluxo
de caixa positivo e
negativo
FLUXO DE CAIXA
COMO ANALISAR A LIQUIDEZ?
A empresa abaixo realiza todos os seus pagamentos no dia 5. No entanto, o seu
nico cliente recorrente faz o pagamento apenas no dia 15.
Assim, a empresa passa em mdia 10 dias por ms utilizando emprstimos de
curto prazo, pagando altas taxas de juros, e termina o ms com dinheiro
sobrando no caixa.
Idealmente divide-se as
entradas e sadas em
categorias que facilitem
a identificao do perfil
de recebimentos e
gastos da empresa.
FLUXO DE CAIXA
COMO ANALISAR A LIQUIDEZ?
Soluo: A empresa conseguiu negociar com o seu principal fornecedor e com os
seus funcionrios para que o pagamento fosse feito no dia 16, logo aps o
pagamento de seu principal cliente.
Assim, a empresa evita passar esses 10 dias com seu caixa descoberto, inclusive
diminuindo as suas despesas financeiras
Com uma boa diviso
fica mais fcil identificar
os pontos chaves do
atual perfil de caixa, e
quais modificaes
surtiriam mais efeito
Vamos ver um vdeo do Empreendedor Marcio, scio da empresa Cash Monitor e especialista
em monitoramento de fluxo de caixa, que vai falar um pouco mais sobre este tema.
FLUXO DE CAIXA
FLUXO DE CAIXA
QUAIS SO OS IMPACTOS DE UMA LIQUIDEZ
NEGATIVA?
Os impactos de uma liquidez negativa so bastante ruins para a
sade financeira da empresa, j que liquidez negativa significa
que seu saldo de caixa (caixa acumulado) est negativo!
O principal motivo que a empresa, para honrar com suas
obrigaes de capital de giro, ter que fazer um emprstimo ou
buscar outras fontes de recursos.
FLUXO DE CAIXA
ANLISE DO FLUXO DE CAIXA
EM PARALELO, OS DADOS DIRIOS DEVEM SER
CONSOLIDADOS MENSALMENTE PARA QUE O
EMPREENDEDOR CONTROLE SUA LIQUIDEZ MENSAL:
FLUXO DE CAIXA
COMO ANALISAR ESTRATEGICAMENTE?
A anlise estratgica feita com base nos saldos de caixa da empresa e na
anlise de liquidez. O objetivo sempre identificar onde o empreendedor perde
mais dinheiro e como diminuir essa perda!
Observe qual seu maior gasto e
seu maior ganho
fundamental que o empreendedor
tenha conhecimento de sua maior fonte
de renda e gasto para planejar formas
de maximizar seus resultados
Verifique seu ciclo de caixa
Caso sua liquidez esteja negativa,
identifique o principal motivo para
tentar minimizar este fato
FLUXO DE CAIXA
COMO ANALISAR ESTRATEGICAMENTE?
O que deve ser constantemente avaliado
CONTAS A
PAGAR
FOLHAS DE
PAGAMENTO
CONTAS A
RECEBER
ESTOQUE
FLUXO DE CAIXA
COMO ANALISAR ESTRATEGICAMENTE?
CONTAS A
RECEBER
O que deve ser constantemente avaliado
O Empreendedor deve entender a quantidade de itens que vai vender!
Sazonalidade: em que perodo minhas vendas aumentam e em que
momento minhas vendas diminuem?
Quanto do pagamento ser a vista e quanto ser a prazo?
Quanto de inadimplncia voc ter nas vendas: quantos clientes
no pagam?
FLUXO DE CAIXA
COMO ANALISAR ESTRATEGICAMENTE?
ESTOQUE
O que deve ser constantemente avaliado
Seu objetivo manter o estoque movimentando-se o mais rpido possvel!
Como fazer as compras de estoque postergando ao mximo o pagamento dos
fornecedores?
Efetue compras sensatas.
Liquide mercadorias obsoletas ou de pouca movimentao.
Procure condies de pagamentos estendidas para suas compras de matriasprimas e
estoques.
FLUXO DE CAIXA
COMO ANALISAR ESTRATEGICAMENTE?
CONTAS
A PAGAR
O que deve ser constantemente avaliado
Seu objetivo adiar os pagamentos tanto quanto possvel, sem incorrer em encargos
vencidos.
Efetue compras com empresas que ofeream condies de pagamentos a prazos
maiores
No efetue pagamento antecipado sem receber o benefcio apropriado
Cuidado, voc no pode esquecer de nenhuma conta!
FLUXO DE CAIXA
COMO ANALISAR ESTRATEGICAMENTE?
FOLHA DE
PAGAMENTO
O que deve ser constantemente avaliado
Seu objetivo manter os salrios do seu time em dia, sem melhorar a
posio de caixa s custas dos seus empregados!!
Salrios e momentos de contratao;
Considere os benefcios e incentivos;
A melhor data de pagamento
Fluxo de caixa Ciclo de caixa Anlise do fluxo de caixa Buscando potenciais fontes de recurso Agora sua vez!
AGENDA
1.0 1.1 1.2 1.3 1.4
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Agora que j aprendemos a identificar e monitorar
os aspectos mais importantes do seu caixa, vamos ver
quais so as possveis formas de encontrar recursos para
ter caixa e garantir a sobrevivncia do seu negcio!
Ou seja, como o empreendedor deve fazer para buscar
potenciais fontes de recurso?
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
FATORES QUE INFLUENCIAM A BUSCA PELA FONTE IDEAL
TEMPO
CONTROLE
CONSEQUNCIAS
CUSTO
ULTILIZAO
QUANTIA
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
FATORES QUE INFLUENCIAM A BUSCA PELA FONTE IDEAL
Que tipo de impacto voc quer que o investidor tenha no seu
negcio?
O Empreendedor deve pensar e analisar a relao de
investidor e scio, bem como as garantias e os juros que
envolvem os emprstimos!
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
DIFERENTES ESTGIOS, DIFERENTES FONTES!
START-UP
Recursos prprios
Amigos, famlia
CRESCIMENTO
Bancos comerciais
Fundos de investimento
OPERAO INICIAL
Famlia, Amigos
Anjos, Capital Semente
AMADURECIMENTO
Bancos, Governo
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Fontes menos caras e mais
rpidas, mas mais restritas!
Desvantagem:
inconsistncia no caixa
disponvel e o
empreendedor acaba no
desenvolvendo um
relacionamento prximo
com uma fonte de
financiamento externo
FONTES
INTERNAS
EMPREGO ATUAL
ECONOMIAS
PESSOAIS
AMIGOS E
FAMLIA
CARTES
DE CRDITO
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Procure pessoas que podem
se beneficiar do que sua
empresa oferece!
Ou seja, procure seus
principais parceiros e
estabelea relaes ganha-
ganha.
FONTES
CRIATIVAS
CLIENTES
FORNECEDORES
EMPRESAS DE
LEASING
MICROCRDITO
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Fontes mais reconhecveis
dentro da comunidade de
negcios, mas com mais
exigncias para efetuar o
emprstimo.
FONTES
TRADICIONAIS
EMPRSTIMOS
BANCRIOS
INVESTIDORES ANJO
VENTURE
CAPITAL
AGNCIAS
GOVERNAMENTAIS
Desmistificando bancos: assista este vdeo que conta com a participao de inmeros
especialistas para aprender mais sobre os bancos
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Saiba mais sobre os especialistas que participam deste curso
acessando os materiais complementares
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Fontes mais reconhecveis
dentro da comunidade de
negcios, mas com mais
exigncias para efetuar o
emprstimo.
FONTES
TRADICIONAIS
EMPRSTIMOS
BANCRIOS
INVESTIDORES ANJO
VENTURE
CAPITAL
AGNCIAS
GOVERNAMENTAIS
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Principalmente disponveis
para negcios que criaram
algum valor que podem
usar para gerar fluxo de
caixa!
Se pretender utiliz-las,
planeje com antecedncia.
FONTES
ALTERNATIVAS
FACTORING
JOINT VENTURES
ALIANAS
ESTRATGICAS
Fluxo de caixa Ciclo de caixa Anlise do fluxo de caixa Buscando potenciais fontes de recurso Agora sua vez!
AGENDA
1.0 1.1 1.2 1.3 1.4
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Fluxo de caixa basicamente a demonstrao financeira que controla as
entradas e sadas de caixa de uma empresa, no momento em que o
pagamento
ou recebimento foi executado!
fundamental que o empreendedor tenha controle de seu ciclo de caixa,
considerando que existem duas possibilidades:
- Ciclo de caixa negativo: quando a empresa recebe antes de pagar
- Ciclo de caixa positivo: quando a empresa precisa pagar antes de receber
Atravs do ciclo de caixa e da anlise do fluxo de caixa, o empreendedor
consegue fazer trs grandes coisas:
- Controlar seus gastos e ganhos;
- Buscar potenciais fontes de recurso;
- Projetar suas contas, que veremos em seguida!
LIES
APRENDIDAS
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Desta forma, podemos elaborar uma lista com os principais objetivos
estratgicos frutos da elaborao do fluxo de caixa:
- Identificar os recursos necessrios para que o empreendedor consiga
realizar as
transaes que precisa no dia-a-dia e consiga planejar o futuro da empresa;
- Controlar seu ciclo financeiro e seus gastos futuros atravs de projees de
receitas e despesas;
- Buscar o perfeito equilbrio entre as entradas e sadas de caixa;
- Verificar qual o emprstimo que cobra menor taxa de juros para a
empresa, se
ela necessitar utilizar;
- Evitar que a empresa gaste mais em momentos em que h pouco dinheiro
no caixa;
LIES
APRENDIDAS
BUSCANDO POTENCIAIS FONTES DE RECURSO
Agora importante que voc organize
suas contas e monte o fluxo de caixa de
sua empresa, com base no que foi
aprendido!
OBS: use a planilha do material
complementar e obedea a ordem das
contas que utilizamos nos exemplos para se basear.
AGORA
SUA VEZ!
Fluxo de caixa Fazendo projees DRE Fechamento
AGENDA
AULA 1: AULA 2: AULA 3: AULA 4:
FAZENDO
PROJEES
Utilize a planilha Planejamento financeiro dos materiais complementares para fazer as suas projees;
Fazendo projees Projetando vendas Projetando custos Agora sua vez!
2.0 2.1 2.2 2.3
AGENDA
FAZENDO PROJEES
PLANILHA DEVE SER VISTA COMO REFLEXO DO
PLANO DE NEGCIOS!
Projeo deve representar aquilo que voc planejou para o seu negcio.
Fazer projees essencial para que o empreendedor planeje o futuro de sua empresa!
Lito Rodrigues, scio fundador da DryWash, conta mais sobre a importncia do planejamento
financeiro baseado em sua experincia como empreendedor
FAZENDO PROJEES
FAZENDO PROJEES
COMO ANALISAR ESTRATEGICAMENTE?
"Seria bom se voc pudesse olhar para uma bola de
cristal e ver o que o futuro reserva ao projetar vendas
para o seu negcio. J que isso no possvel, ser
preciso avaliar mltiplas perspectivas e determinar
como cada uma pode impactar nas vendas e na
lucratividade do seu negcio."
Mais do que o nmero que voc vai projetar,
pense na confiana que voc ter na prtica!
FAZENDO PROJEES
fundamental que o empreendedor organize seus dados para
estimar quando vai gastar e quanto vai receber no futuro!
Sem o devido conhecimento
dos custos e das variveis
que influenciam o fluxo de
caixa, existe o perigo de
quebrar uma empresa que
poderia ser de sucesso.
O empreendedor precisa ser
arrojado, mas no pode
dar passos maiores que as
pernas!
FAZENDO PROJEES
Vamos assistir um vdeo de um investidor, que auxilia a inmeros empreendedores em suas
projees, que vai falar um pouco mais sobre o assunto.
Fazendo projees Projetando vendas Projetando custos Agora sua vez!
AGENDA
2.0 2.1 2.2 2.3
FAZENDO PROJEES
Projees de vendas comea com o princpio bsico de
quantidade multiplicada por preo!
IMPORTANTE:
Devem se basear em dados e premissas, e no achismos
Tenha premissas claras de venda
para que haja confiana nas suas
projees e que elas no sejam
adivinhaes ou achismos.
Tenha anotado sempre as fontes das premissas que voc utilizou.
Assim se precisar rever alguma
projeo, saber a onde deve
recorrer.
FAZENDO PROJEES
3 ABORDAGENS: histrico de vendas, vendas mdias,
vendas comparativas.
VENDAS
MDIAS
Estimar a quantidade de transaes,
preo mdio e sazonalidade
(turno, dias, meses)
FAZENDO PROJEES
3 ABORDAGENS: histrico de vendas, vendas mdias,
vendas comparativas.
VENDAS
COMPARATIVAS
Baseada nas pesquisas que voc
faz sobre o volume de vendas dos
seus concorrentes
Como descobrir quais so as vendas dos seus concorrentes?
- Procure no site do SERASA
- Fale com conhecidos, amigos/familiares que trabalham em empresas desse setor
- Veja se existem franquias desse setor. Se houver, procure no site de Associao Brasileira
de Franchising qual o faturamento mdio esperado para uma loja.
- As empresas listadas na bolsa tem suas finanas abertas, que podem ser encontradas no
site da CVM. Veja seus resultados e d as devidas propores para o seu negcio.
FAZENDO PROJEES
VENDAS COMPARATIVAS
Uma tcnica boa para que voc estime as vendas dos seus concorrentes :
SAIA NA RUA E OBSERVE!
A observao muito importante para entender o negcio na prtica,
ver seu funcionamento e sua dinmica de vendas. Empreendedor deve
sair do escritrio para entender o mundo na prtica!!!
FAZENDO PROJEES
3 ABORDAGENS: histrico de vendas, vendas mdias,
vendas comparativas.
HISTRICO
DE VENDAS
A projeo por histrico de vendas
aquela que multiplica uma taxa de
crescimento a um nmero de vendas
anterior para estimar as vendas futuras!
Histrico de vendas o mtodo mais utilizado na prtica, j que em geral, ainda
que as empresas escolham diferentes mtodos para projetar o primeiro ano, os
anos seguintes so sempre projetados pelo histrico multiplicado por uma taxa
de crescimento!
FAZENDO PROJEES
3 ABORDAGENS: histrico de vendas, vendas mdias,
vendas comparativas.
HISTRICO
DE VENDAS
Caso voc j tenha um histrico de vendas,
pode estimar que aes far para aumentar
as vendas, e a partir delas estimar uma
porcentagem de crescimento anual.
Liste hipteses que afetaro as suas vendas para fazer as projees.
Algumas hipteses que podem influenciar a sua projeo :
Aumento no investimento em marketing
Aumento na equipe de vendas
Lanamento de 3 novos produtos
Entrada em novos pontos de venda
Utilizao de parceiros para distribuio
Para estimar suas vendas, voc deve refletir sobre qual ser o impacto
que cada ao ter no aumento das suas vendas com relao ao perodo anterior
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS
Projetar suas vendas nada mais que.
1- Mensurar quanto foi vendido no ltimo ano/perodo
2- Estimar uma taxa de crescimento para unidades vendidas e outra taxa de
crescimento para o preo de cada unidade vendida
3- Multiplicar cada um dos fatores (unidade e preo) do ultimo ano por suas
taxas correspondentes
4- Refinar a projeo de acordo com sua sazonalidade de vendas
OBS: USE SUA PLANILHA DE MODELO DE NEGCIO PARA ISSO!
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS
Mas se eu ainda no possuo um histrico?
Se sua empresa nova e ainda no possui um histrico, voc deve usar o
mtodo de vendas comparativas para o primeiro ano e os anos seguintes
podem ser projetados atravs da determinao de uma taxa de crescimento,
que multiplicar o histrico (primeiro ano projetado)!
Preste ateno ao fato de algumas empresas sofrerem sazonalidade em suas
vendas, que significa que a quantidade de venda sofre mudanas
significativas ao longo do ano.
Ento o segredo estimar a taxa de crescimento, e como fazer isso?
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS - TAXA DE CRESCIMENTO
Sabemos que na prtica, a taxa de crescimento de cada
negcio muito pessoal e depende, como j visto, de vrios
fatores internos como a operao, investimentos, lanamentos
de produtos entre outros, mas como possvel trazer tudo isso
para uma taxa para projetar?
O Primeiro passo entender que a projeo nunca exata, ele
chegar a um valor aproximado que dever ser sempre ajustado,
de acordo com as mudanas e os fatos
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS - TAXA DE CRESCIMENTO
A princpio, a sua receita cresce em funo de dois fatores:
Sua demanda (unidades vendidas) No primeiro tpico, existe sempre alguma coisa que causa o aumento da demanda, que pode ser o crescimento do setor, o crescimento da economia
do pas (PIB) ou investimentos internos que a empresa fez, podendo ser uma
nova marca ou investimento em mkt, por exemplo!
Seus preos
Sua receita unitria s aumenta, se voc conseguir reajustar os valores,
como por exemplo, repassando a inflao do perodo
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS - TAXA DE CRESCIMENTO
Ento, podemos dizer que o empreendedor deve seguir alguns principais passos
para encontrar sua taxa:
Definir premissas que sero utilizadas: as premissas sero as vendas passadas,
a capacidade financeira, o crescimento do PIB ou do setor, inflao, dentre
outras.
Buscar informaes /nmeros sobre cada premissa: neste momento
fundamental encontrar os valores de cada um dos fatores que resultar na
taxa
Somar todas as variveis que definiu e chegar na taxa total anual de cada
um dos fatores (unidades e preos)
EX: Para encontrar o valor de unidades vendidas em janeiro de 2014,
multiplique o valor de unidades vendidas em janeiro de 2013 pela taxa de
crescimento anual encontrada de unidades.
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS - TAXA DE CRESCIMENTO
Ento, quais as premissas que podem ser consideradas para montar as minha taxas?
Voc pode decompor a sua taxa na soma de outras taxas, de acordo com as
necessidades. Vamos ver como decompor a taxa de crescimento de unidades:
Taxa de crescimento do setor ou PIB
DICA: o PIB a base de crescimento da economia, mas normalmente o
comportamento desejvel de uma startup de crescimento superior ao PIB.
Taxa relativa mudanas relevantes
DICA: aqui voc s deve considerar mudanas que realmente possuem grande impacto, que so
justamente as mudanas que ocasionam o crescimento acelerado de startups, ou seja, quanto alm
do PIB sua empresa ir crescer.
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS - TAXA DE CRESCIMENTO
Vamos ver como decompor a taxa de crescimento de preos:
Taxa de inflao do ano
DICA: pense primeiro se consegue repassar a inflao para os preos e
que esta ser a base de clculo de mudanas de preo.
Taxa relativa mudanas relevantes
DICA: aqui voc deve considerar as mudanas planejadas de aumento
de preo alm da inflao, relativas a mudanas relevantes!
Mas como chegar a um nmero de crescimento pelas mudanas?
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS - TAXA DE CRESCIMENTO
Mas como chegar a um nmero de crescimento pelas mudanas?
Para isso, a comparao (benchmark)
e a pesquisa so as melhores ferramentas!
Lembre-se: essa no ser uma taxa exata, ento o seu
trabalho ser encontrar exemplos para fundamentar uma
deciso que ser aperfeioada com o teste!
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS - TAXA DE CRESCIMENTO
Suas taxas de crescimento esto de acordo com o planejamento do seu
negcio? Exemplo: A projeo que prev um aumento de vendas deveria ser reflexo de
mudanas em seu planejamento como:
Aumento de investimento em marketing;
Estabelecimento de novas parcerias;
Estabelecimento de novos canais de distribuio;
Lanamento de novas campanhas/produtos;
Promoes
FAZENDO PROJEES
HISTRICO DE VENDAS - TAXA DE CRESCIMENTO
Uma boa prtica para perceber
se alcanou uma taxa factvel
comparar com taxas de
crescimento passadas, seja de
sua empresa, seja do concorrente
e, mais importante, caso haja
grandes diferenas, saber o
motivo claro!
Fazendo projees Projetando vendas Projetando custos Agora sua vez!
AGENDA
2.0 2.1 2.2 2.3
PROJETANDO CUSTOS
PARA PROJETAR SEUS CUSTOS, VOC DEVE ENTENDER
PRIMEIRAMENTE QUE EXISTEM DOIS GRANDES TIPOS DE
SADAS DE CAIXA: CUSTOS E DESPESAS!
Despesas necessrias para a estruturao do processo produtivo
Todas as despesas que envolvem a estruturao da produo e venda do
seu bem comercializvel, como pessoas, fornecedores, o local, dentre outros.
Custos do produto vendido
So os custos diretamente relacionados a produo, como matria prima,
embalagem, dentre outros
Encontre com mais detalhes a explicao de diferena entre custos e despesas nos materiais complementares
FAZENDO PROJEES
Para projetar suas despesas, voc deve ter um
planejamento de todo o processo produtivo!
Para essa projeo, existem dois casos:
Se voc j possui uma empresa:
coloque os custos no papel.
Sente e esquematize como
funciona seu processo produtivo,
quais so os custos regulares e
os ocasionais para ento se
planejar!
Se voc ainda no possui uma
empresa: esquematize quais
os custos que voc imagina que
ter para produzir seu produto
ou entregar seu servio,
considerando todo o processo
FAZENDO PROJEES
1 PASSO: Faa um fluxograma simples que defina passo a
passo o seu processo produtivo/operacional
Exemplo: Camisas j
Criao da coleo:
definio do portflio
de produtos
Produo ou
compra dos
produtos
Envio dos produtos
para a loja Exposio dos
produtos na loja
Venda de
produtos
FAZENDO PROJEES
2 PASSO: Defina quais partes do processo so/sero feitas
pela sua empresa, e quais so/sero feitas por fornecedores
contratados.
Criao da
coleo:
definio do
portflio
de produtos
Produo ou
compra dos
produtos
Envio dos
produtos para
o estoque
Armazenamento
dos produtos
comprados
(estoque)
Exposio e
venda dos
produtos na loja
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
Envio dos
produtos para
a loja
FAZENDO PROJEES
3 PASSO: Defina quais so/sero seus principais custos e
despesas nas partes do processo que so/sero realizadas
internamente
Criao da
coleo:
definio do
portflio
de produtos Produo ou
compra dos
produtos
Envio dos
produtos para
o estoque
Armazenamento
dos produtos
comprados
(estoque)
Exposio e
venda dos
produtos na loja INTERNAMENTE
FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
Envio dos
produtos para
a loja
Principais custos/despesas: - Designer de moda
- Viagens para aprender as tendncias de moda
- Catlogos/revistas/materiais grficos
FAZENDO PROJEES
3 PASSO: Defina quais so/sero seus principais custos e
despesas nas partes do processo que so/sero realizadas
internamente
Criao da
coleo:
definio do
portflio
de produtos
Produo ou
compra dos
produtos
Envio dos
produtos para
o estoque
Armazenamento
dos produtos
comprados
(estoque)
Exposio e
venda dos
produtos na loja
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES
INTERNAMENTE
FORNECEDORES INTERNAMENTE
Envio dos
produtos para
a loja
Principais custos - Custo de um auxiliar de estoque
- Produtos do estoque
- Materiais para embalagem
- Seguro do galpo
FAZENDO PROJEES
3 PASSO: Defina quais so/sero seus principais custos e
despesas nas partes do processo que so/sero realizadas
internamente
Criao da
coleo:
definio do
portflio
de produtos
Produo ou
compra
dos produtos
Envio dos
produtos para
o estoque
Armazenamento
dos produtos
comprados
(estoque)
Vendas
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
Envio dos
produtos para
a loja
Principais custos/despesas
- Custo de uma vendedora
- Materiais de escritrio
- Decorao da loja
- Aluguel do espao da loja
FAZENDO PROJEES
4 PASSO: Defina e especifique que tipo e quantos
fornecedores precisa/precisar
Criao da
coleo:
definio do
portflio
de produtos
Produo ou
compra
dos produtos
Envio dos
produtos para
o estoque
Armazenamento
dos produtos
comprados
(estoque)
Exposio e
venda dos
produtos na loja
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
Envio dos
produtos para
a loja
Fbricas ou atacadistas de roupas de 5 a 10 fornecedores
FAZENDO PROJEES
4 PASSO: Defina e especifique que tipo e quantos
fornecedores precisa/precisar
Criao da
coleo:
definio do
portflio
de produtos
Produo ou
compra
dos produtos
Envio dos
produtos para
o estoque
Armazenamento
dos produtos
comprados
(estoque)
Exposio e
venda dos
produtos na loja
INTERNAMENTE FORNECEDORES FORNECEDORES INTERNAMENTE FORNECEDORES INTERNAMENTE
Envio dos
produtos para
a loja
Correios ou transportadoras 2 fornecedores
FAZENDO PROJEES
4 PASSO: Defina e especifique que outros tipos e quantos
fornecedores seu negcio precisa/precisar
Para concretizar seu processo produtivo/operacional,
quais outros fornecedores voc precisa?
Exemplos:
Designer (logo, papelaria, folhetos, etc.)
Contador
Advogado
Programador de website
FAZENDO PROJEES
5 PASSO: Faa uma estimativa de custo de todos os seus
fornecedores
Neste momento fundamental que voc organize todos
os seus custos com fornecedores. Contabilize quanto
voc gasta para cada funo e coloque no papel (ou na
planilha financeira)!
Agora pense: esta despesa necessria?
Ser que conseguiria, com minha equipe, realizar o servio designado?
FAZENDO PROJEES
6 PASSO: Analise o local que seu produto ou servio est
sendo produzido ou ser produzido e pense se a
melhor opo!
7 PASSO: Para concluir os gastos do processo produtivo,
o empreendedor deve fazer um check list de todos as
despesas que englobam sua administrao! Vamos
ver alguns exemplos....
Gastos administrativos
Vendas/marketing
Aluguel
Salrios
Materiais de escritrio
Servios contbeis
FAZENDO PROJEES
Para falar mais sobre a priorizao de gastos vamos assistir um video do Victor Baez,
scio da Heartman House, que vai falar um pouco sobre a tcnica de oramento base zero.
FAZENDO PROJEES
NO SE ESQUEA: SEMPRE O OBJETIVO DO
EMPREENDEDOR MINIMIZAR OS CUSTOS
PARA TER MAIS SALDO DE CAIXA E LUCRO.
para isso, a regra priorizar os principais
gastos para economizar com o que no
fundamental!
FAZENDO PROJEES
COM ESSA ETAPA CONCLUDA,
O EMPREENDEDOR DEVE FINALIZAR A
ESTIMATIVA DE SADAS CALCULANDO
QUANTO O SEU PRODUTO OU SERVIO
CUSTA OU VAI CUSTAR!
Quanto custa para fazer cada
produto ou servio a mais?
CUSTO DO PRODUTO VENDIDO?
Matria prima
Fornecedores
Embalagem
Servios correlatos
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA DO PRODUTO
Para analisar seus custos, faa uma lista que englobe todos os itens acima!!
CUSTO DO PRODUTO VENDIDO?
Qual o custo varivel para
prestar um servio a mais?
Deslocamento;
Materiais de escritrio;
Horas de servio
FAZENDO PROJEES
ESTRUTURA DO SERVIO
FAZENDO PROJEES
EXEMPLOS
RESTAURANTE
COSTRUO RESIDENCIAL
CONSERTO DE COMPUTOR
PADARIA
POSTO DE GASOLINA
PROVEDOR DE INTERNET
LOJA DE VAREJO
PAISAGISMO
PRODUO AGRCOLA
FABRICANTE DE BARCOS
LIVRARIA
TIPO DE ATIVIDADE
COMIDAS, BEBIDAS, COZINHEIROS
MATERIAIS, TIJOLOS, CIMENTO, ENCANAMENTO, PEDREIROS
PEAS, TCNICOS, CUSTOS DE DESLOCAMENTOS
FARINHA, FERMENTO, SAL, ACAR, PADEIROS
COMBUSTVEL, MERCADORIAS DE VAREJO, FRENTISTAS
CUSTOS DIRETOS DE BANDA LARGA, TCNICOS
MERCADORIAS DE VAREJO, VENDEDORES
RVORES, ARBUSTOS, FLORES, MO DE OBRA DE PAISAGISMO
SEMENTES, FERTILIZANTE, MO DE OBRA DE PRODUO
MATERIAIS, MO DE OBRA DE PRODUO
LIVROS, VDEOS, CARTES, VENDEDORES
EXEMPLOS DE CUSTO DOS BENS E/OU SERVIOS VENDIDOS
Custos variveis so os custos que variam de acordo com o
aumento de vendas. Um exemplo clssico o custo do produto
ou servio vendido, que aquele custo que aumenta diretamente
proporcional ao aumento de vendas. Com isso, deve crescer com
a mesma taxa de crescimento da receita!!!
FAZENDO PROJEES
ASSIM, COM TODA A SUA ESTRUTURA DE CUSTOS DEFINIDA,
COMO PROJETAR OS CUSTOS PARA OS PRXIMOS ANOS?
Para fazer esse clculo, fundamental primeiramente entender a diferena de
comportamento dos custos....
CUSTOS
VARIVEIS
CUSTOS E
DESPESAS FIXAS
As despesas e os custos fixos, que so na maioria das vezes as despesas e custos do processo produtivo, possuem um
comportamento mais estvel, j que no crescem
proporcionalmente ao crescimento de vendas, ento possuem uma taxa prpria. Um exemplo clssico so os aluguis de imveis.
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Vamos ver um vdeo do investidor Francisco Jardim
contando de suas experincias e dicas sobre
projees de custos
FAZENDO PROJEES
ASSIM, COMO PROJETAR O CRESCIMENTO DOS
CUSTOS VARIVEIS?
Para fazer esse clculo, utilize a mesma lgica de projeo de receitas!
Como os custos variveis aumentam com o aumento de vendas, a taxa
de crescimento deve ser a mesma.
UMA MANEIRA EFETIVA E PRTICA DE CALCULAR O CRESCIMENTO DE
CUSTOS VARIVEIS CALCULAR A PROPORO HISTRICA DE
RECEITAS/CUSTOS VARIVEIS E MANTER ESSA PROPORO PARA O
FUTURO.
MAS COMO CALCULAR PARA OS CUSTOS FIXOS?
PROJETANDO CUSTOS
Projetar os custos fixos uma tarefa bastante complexa,
j que de maneira geral estes custos no possuem
crescimento uniforme, mas sim pontuais de acordo com
necessidades especficas.
Por conta disso, fundamental que o empreendedor faa a
projeo acompanhada do planejamento estratgico da
empresa, pensando de que forma vai precisar investir e
aumentar sua capacidade para que a empresa consiga atingir
os crescimentos de receita esperados.
EX: em janeiro de 2014 o empreendedor estima que precisar expandir seu escritrio, alugando mais uma sala. Assim, deve
estimar qual ser o custo total envolvido nesta mudana e
calcular este custo percentualmente, para somar a inflao e
multiplicar esta taxa total pelo custo fixo de janeiro de 2013.
A tarefa do empreendedor calcular qual o investimento
ser necessrio em determinado momento para capacitar
o crescimento da empresa e transformar este crescimento
em uma taxa.
FAZENDO PROJEES
Vamos pensar em aspectos fundamentais que devem ser levados em
considerao para que o empreendedor estime uma taxa de crescimento...
FAZENDO PROJEES
Uma varivel bsica que pode ser considerada a inflao, que deve ser uma taxa considerada continuamente com dados
anuais e, em perodos de investimento, inflao deve ser somada a taxa calculada para aquele perodo.
A taxa de crescimento dos custos fixos deve ser menor que a taxa de crescimento de receita.
O Empreendedor deve considerar os investimentos fsicos, em produtos, pessoas e em processos que dever fazer
para possibilitar o crescimento de vendas e alcanar suas metas
Expanso de escritrio;
Abertura de novos
pontos de venda;
Contratao de funcionrios;
Compra de mquinas
e novos equipamentos;
FAZENDO PROJEES
Vamos listar outros exemplos que geram mudanas no custo fixo:
Para verificar os resultados, no
se esquea novamente de
comparar com crescimentos
passados da sua prpria empresa
ou de empresas concorrentes!
FAZENDO PROJEES
O crescimento do custo fixo no ser uniforme, variando de acordo com necessidades especficas planejadas e tendo como fator comum nico a inflao, que ser a base da taxa total!
Vamos ver um exemplo na planilha
para esclarecer as projees de
custo e para esclarecer de que
maneira o empreendedor deve
transformar os investimentos futuros
em taxas para projeo!!
FAZENDO PROJEES
Fazendo projees Projetando vendas Projetando custos Agora sua vez!
AGENDA
2.0
2.1
2.2
2.3
Projees de venda:
Histrico de vendas: quanto eu vendi no passado e quanto
vou crescer? Foco na taxa de crescimento!
Vendas mdias: qual foi a mdia que eu produzi, mdia de
transaes e vendas?
Vendas comparativas: quanto minha concorrncia
vende?
FAZENDO PROJEES
Projees so essenciais para que o empreendedor planeje o futuro de sua empresa!
Projees de custo:
Processo produtivo/operacional: qual o meu fluxograma de
produo e quanto eu gasto para cada uma das coisas?
Custo do produto: quanto o meu produto custa,
considerando matria-prima, embalagem e outros?
LIES
APRENDIDAS
Nos prximos 10 minutos, utilize o exemplo da empresa Camisas J e faa um fluxograma simples que defina passo a passo o seu processo produtivo/operacional! Nele, defina quais partes do processo so/sero feitas ela sua empresa (internamente), e quais so/sero feitas por fornecedores contratados (externamente).
FAZENDO PROJEES
AGORA
SUA VEZ!
Fluxo de caixa Fazendo projees DRE Fechamento
AGENDA
AULA 1: AULA 2: AULA 3: AULA 4:
DEMONSTRATIVO
DE RESULTADO
DE EXERCCIO - DRE
DRE RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS AGORA SUA VEZ!
AGENDA
3.0 3.1 3.2
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO PERMITE QUE O EMPREENDEDOR SAIBA SE SUA EMPRESA EST TENDO LUCRO OU PREJUZO!
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Com o controle do fluxo de caixa, resta saber
qual o resultado final da empresa em um
determinado perodo.
LUCRO NO DINHEIRO DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Sobra de dinheiro em caixa no
sinnimo da obteno de lucro! Ex: venda vista de itens
comprados a prazo
Falta de dinheiro em caixa no sinnimo de prejuzo! Ex:
compra de bens imobilizados
(veculos, mveis, mquinas, )
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
A DRE fornece um resumo financeiro dos
resultados das operaes da empresa durante
um perodo especfico!!
a-) as receitas ganhas no perodo, independente de seu
recebimento;
b-) os custos, despesas e perdas incorridos, correspondentes a
essas receitas, independente de seus pagamentos.
COMO FAZER? Para determinar o resultado do exerccio social, so computados:
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Receita Bruta - Dedues da Receita Bruta
Receita Lquida - Custos dos bens e/ou servios vendidos
Lucro bruto - Despesas operacionais
EBIDTA - Depreciao e amortizao
- Despesas e receitas no operacionais
- Impostos
= LUCRO OU PREJUZO LQUIDO
EQUAO DO LUCRO LQUIDO: COMO A CARA DE UM DRE?
Assista o vdeo do Edivan Costa, scio fundador da SEDI, que com base em sua experincia
como empreendedor fala mais sobre este tema.
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
o valor que voc recebe pela venda dos produtos ou servios da sua empresa.
Como calcular? Preo x quantidade de itens vendidos
RECEITA BRUTA
Para Vende 200 camisas por ms, a R$ 120,00 cada uma.
Sua receita bruta anual de = 120,00 x 200 x 12= R$ 288.000
Exempo Camisas j
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
As principais dedues feitas da receita bruta so impostos,
como o imposto sobre servios (ISS ) e o imposto sobre circulao
de mercadorias e servios (ICMS), etc.
Para as empresas que esto comeando, podem optar pelo
sistema de tributao Simples, que se refere a uma alquota nica
de acordo com sua faixa de faturamento e setor.
DEDUES DA RECEITA BRUTA
Sua receita bruta foi de R$288.000. Segundo a tabela do
simples a alquota de deduo de receita bruta de 5,47%
Exempo Camisas j
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
RECEITA LQUIDA
Empresa teve faturamento de R$ 288.000, e uma deduo
segundo a tabela do simples de 5,47%, ento sua receita
lquida foi de R$288.000 R$12.471,6 = R$215.528,4
Exempo Camisas j
a receita bruta menos suas dedues
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
So custos diretamente relacionados com a produo do bem ou da
prestao do servio: inclui bens e pessoas diretamente relacionadas!
CUSTOS DOS BENS E/OU
SERVIOS PRESTADOS
Cada camisa custou R$ 30,00, ento o custo de matria-prima foi de
R$ 30,00 x 200 x 12 = R$ 72.000,00.
A loja tem 1 vendedor com salrio mensal de R$1000,00.
O custo vendedor de R$ 1000,00 x 12 x 1,8 (encargos sociais) = R$ 21.600
Logo o custo dos bens vendidos de 72000,00 + 21600 = R$93.600
Exempo Camisas j
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
RECEITA LQUIDA CUSTOS DOS BENS/SERVIOS VENDIDOS
LUCRO BRUTO
Exemplo: A empresa teve uma receita lquida de R$288.000.
Supondo que suas despesas operacionais (aluguel, material
de escritrio, limpeza, salrios do caixa e administrativo, etc. )
totalizam em R$ 10.000/ms.
Seu lucro bruto de = 288.000 93.600 =R$ 194.400
Exempo Camisas j
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DESPESAS OPERACIONAIS
Exemplos mais comuns: Marketing, administrativas, salrios, despesas
de juros (caso haja emprstimos), materiais de escritrio, limpeza,
depreciao, aluguel, servios contbeis, luz e agua, etc.
So despesas necessrias para a empresa vender seu produto ou servio
e ainda mant-la em funcionamento.
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Supondo que suas despesas operacionais (aluguel, material
de escritrio, limpeza, salrios do caixa e administrativo, despesas
contbeis, luz e energia) totalizam em R$ 10.000/ms, seu EBITDA =
194.400 (lucro bruto) 12 x 10.000 = R$74.400
EBITDA ou Lucro Operacional representa quanto a empresa gera de
recursos apenas em suas atividades operacionais, sem levar em
considerao os efeitos financeiros e de imposto de renda.
Este um dos conceitos mais utilizados por investidores e empreendedores
para medir o resultado de empresas
Exempo Camisas j
Assista o vdeo do Alberto Vecchi onde ele explica
com mais detalhes do que se trata o EBITDA
Obs: a sigla EBITDA refere-se (em ingls) a: Earnings before interest , taxes,
depreciation and amortization.
Em portugus traduz-se como LAJIDA: Lucro antes dos juros, impostos,
depreciao e amortizao
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DEPRECIAO
O que a depreciao?
Corresponde ao valor que um bem adquirido vai perdendo ao longo do
tempo devido a seu desgaste.
EX: Carro novo: R$30.000.
Depois de um ano quanto ele vale? R$ 20.000, ento depreciou R$ 10.000
O que deprecia ao longo do tempo?
Maquinas, computadores, veculos, estabelecimentos, etc.
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
O que amortizao?
o processo de quitao de uma divida atravs de pagamentos
peridicos, sendo que cada prestao representa uma parte do valor
total da dvida mas os juros que incidem sobre ela.
Como calculo a amortizao da minha empresa?
AMORTIZAO
A empresa camisas j contraiu uma dvida de R$10.000 para comprar
mais produtos para o seu estoque. Ela deve ser paga em 5 prestaes
de R$2.000 por ano. Sobre o valor da dvida, h juros simples de 10% ao
ano. Logo, o valor da amortizao ser de R$ 10.000x10% + 2000 = R$3.000
Exempo Camisas j
Exemplos comuns - Venda de equipamentos, maquinas, veculos, etc. - Subvenes para investimentos - Patrocnios - Ganhos/perdas com aplicaes financeiras
RESULTADO NO OPERACIONAL
O resultado no operacional a diferena entre receitas e despesas no
operacionais, ou seja, que no esto relacionadas com o objetivo do negcio.
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Para empresas que possam ser tributadas por meio do simples, esta informao contbil deixa de ser relevante pois existe uma alquota nica como vimos nas dedues de receita bruta. Caso contrrio, isso representa os valores que a empresa recolheu como imposto de renda, contribuio social sobre lucro lquido, entre outros. Este valor vai depender do perfil da sua empresa (tamanho, setor, regime de tributao etc.). Busque um bom contador e/ou advogado para te ajudar!
IMPOSTOS
Encontre mais informaes nos materiais complementares
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Receita Bruta - Dedues da Receita Bruta Receita Lquida - Custos dos bens e/ou servios vendidos Lucro bruto - Despesas operacionais EBIDTA ou Resultado Operacional - Depreciao e amortizao - Despesas e receitas no operacionais - Impostos = Lucro ou prejuzo lquido
o valor contbil que representa
o resultado final do perodo
contabilizado. Se o valor for
positivo, ser o lucro lquido
da empresa. Caso contrrio,
ser o prejuzo lquido.
IMPOSTOS
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DRE RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS AGORA SUA VEZ!
AGENDA
3.0 3.1 3.2
DRE o demonstrativo que permite que o empreendedor saiba se sua empresa tem como resultado lucro ou prejuzo e para isso considera: - Receitas de venda e outras receitas incorridas no perodo; - Custos e despesas incorridos no perodo. As principais contas do DRE so: - Receita bruta; - Dedues da receita bruta; - Receita lquida; - Custo dos bens ou servios vendidos; - Resultado Bruto; - Despesas Operacionais; - EBITDA ou Resultado Operacional; - Impostos; - Lucro lquido!
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
LIES
APRENDIDAS
Com base no que aprendemos e refletimos no curso, rascunhe o modelo do DRE do seu negcio - Vendas; - Custo do Produto Vendido; - Despesas operacionais. Aprenda mais no vdeo a seguir sobre a planilha financeira disponibilizada nos materiais complementares. Quando corretamente preenchida, automaticamente gera o DRE da sua empresa.
FAZENDO PROJEES
AGORA
SUA VEZ!
FECHAMENTO
Fluxo de caixa Fazendo projees DRE Fechamento
AGENDA
AULA 1: AULA 2: AULA 3: AULA 4:
O Empreendedor precisa de
um modelo de negcio
financeiro para controlar seus
gastos e ganhos e apurar
seu lucro;
Conhecemos dois
demonstrativos importantes:
Demonstrativo Fluxo de
Caixa e Demonstrativo de
Resultado do exerccio
DFC controla as entradas e
sadas de caixa pelo regime
de caixa, que quanto est
entrando efetivamente e
quanto est saindo de caixa
FECHAMENTO
A empresa pode estruturar as
datas de pagamento e recebimento para manter seu
fluxo de caixa positivo
FECHAMENTO
O ciclo financeiro indica se
a empresa est conseguindo, com seu saldo de caixa,
pagar suas obrigaes sem
emprstimo
O Empreendedor deve aprender
a lidar com investidores,
almejando o seu crescimento!
A partir do controle do caixa,
do ciclo financeiro, da
busca por recursos e das
projees a empresa consegue
se planejar para o futuro!
Vamos ver um vdeo do Edivan Costa, scio fundador da Sedi, que
conta mais sobre aprendizados que viveu em sua trajetria
empreendedora.
FECHAMENTO
TRANSFORME O PLANEJAMENTO
FINANCEIRO UM HBITO!!
FECHAMENTO