EJERCICIOS CONTABILIDAD
JULY ANDREA MARTINEZ ALDANA
UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA
ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
CONTABILIDAD GENERAL
2011
TALLER
1. Explique por qué se están ajustando las siguientes cuentas en los siguientes asientos:
a) Renta pagada por adelantado:
b) Ingresos por servicios no devengados:
c) Suministros:
d) salario por pagar:
e) Depreciación acumulada:
Se están ajustando por que en Colombia se utiliza el método de causación y partida doble.
2. Explique lo que significan los siguientes términos:
a) Cuentas por cobrar: Promesa de recibir efectivo por parte de los clientes a quienes la empresa vendió bienes o a quienes la empresa proporciono servicios.
b) Suministros: mercancías o productos de primera necesidad que se suministran
c) Renta pagada por adelantado: representa la obligación de dejar usar al arrendatario los locales, edificios y bienes, por los cuales la empresa ya cobro la renta en forma anticipada.
Carga: del importe que de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio.
Abona: del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de dejar usar los bienes de la empresa por los cuales se cobraron rentasen forma anticipada, pendientes de devengarse.
Tipo de saldo: acreedor.
d) Mobiliario: registra los aumentos o disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuadosa precio de costo.
Carga: del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisición del mobiliario y equipo de oficina incluye loscostos y gastos estrictamente indispensables pagados por la adquisición de los muebles.
Abona: del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible yobsoleto.
Tipo de saldo: deudor.
e) Depreciación acumulada: registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciación de mobiliario y equipo de oficina, la cualrepresenta la parte recuperada del costo de adquisición, a través de su vida útil de uso o servicio y considerando un valor o no de desecho.
Carga: del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliarioy equipo de oficina.
Abona: del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina, propiedad de laempresa.
f) Cuentas por pagar: pasivo respaldadopor la reputación general y el comportamiento de crédito del deudor.
g) Ingresos por servicios no devengados:Ingresos y gastos devengados y no vencidos Ingresos devengados y no cobrados
h) Ingresos por servicios: Comprende los ingresos que se generan en el ACG provenientes de la venta o prestación de servicos "tradicionales" tales como: hospedaje y uso de Estaciones Biológicas por turistas, investigadores, cursos, tarifas de ingreso y acampar por el turismo que visita los diferentes Sectores del ACG, y otros como coordinación y presentación de charlas, organización de talleres, etc. Básicamente los ingresos provienen de la atención brindada a los diferentes usuarios.
Recientemente el ACG ha estado desarrollando actividades que nos permitan hacer valer ante la sociedad los servicios generados por los ecosistemas y las posibilidades que ofrece el manejo y uso sin destrucción de la biodiversidad. Poco a poco se están abriendo y experimentando nuevas posibilidades por medio de las cuales un área silvestre como el ACG puede demostrar que la biodiversidad silvestre conservada debe ser vista como otro sector productivo del país que genera o puede generar beneficios "no tradicionales" de muy variados niveles ( fijación de carbono, control biológico de plagas, prospección química, generación y almacenamiento de agua, generación de energía eólica, conocimiento, etc. ) a través de los cuales se pueden obtener ingresos para su mantenimiento a perpetuidad.
En el mediano plazo esperamos que gran parte de los recursos económicos necesarios para la administración y manejo del ACG, se obtengan por la prestación de este tipo de servicios.
i) Gastos por renta:decremento en la renta contablequy ocurre por renta de algún activo,
3. Responda las siguientes preguntas:
¿Qué tipo de saldo normal tiene la cuenta Capital, deudores o acreedor? CRÉDITO
¿Qué cuenta de estado de resultado tiene el mismo tipo de saldo que la cuenta Capital? INGRESOS
¿Qué tipo de cuenta de estado de resultado tiene el tipo opuesto de saldo que la cuenta capital? COSTOS Y GASTOS.
¿Cómo llamamos a la deferencia entre los cargos totales y los abonos totales en el estado de resultados?UTILIDAD
¿En qué cuentas se cierran las cifras de diferencia al final del periodo? UTILIDAD RETENIDA
4. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que se cierren los libros
Registre en el diario los asientos de cierre de BrettKauffmanEnterpries:
a) Retiros $9.000
b) Ingresos por servicios, $24.300
c) haga un solos asiento de cierre para todos los gastos: Salario,$6.600; Renta,$3.600; Publicidad,$3.300.
d) Pérdida y Ganancia
5. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros de CedrickOwensEnterpries aparece los siguientes saldos:
a) Retiros $11.000
b) Ingresos por servicios, $25.200
c) saldos de las cuentas de gastos: Salario,$7.500; Renta,$3.000; Publicidad,$2.200
*establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (denótelo como saldo) al 31 de diciembre. Tambien establezca una cuenta –T para Capital $ 20.300 t para perdida y ganancias.
*traspasar los asientos de cierre a las cuentas , denotando los montos traspasados como Cierre.
*Calcular el saldo final de capital.
6.LioskyInsurance Agency reporto las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2011:
Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsky, a medida de que ellos sea necesario para estas cuentas
7.KaminskyInsurace Agency reporto las siguientes partidas al 30 de junio:
Preparar cuentas –T para KaminskyInsuraceAgency .Anote los saldos de las cuentas antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas cuentas, y muestre el saldo final de cada cuenta despuésdel cierre. Muestra también la cuenta T pérdidas y ganancias. Denote un saldo y un asiento de cierre como cierre.
8- Después de cerrar sus cuentas al 28 de febrero de 2010, watts electriccompany tenía los siguientes saldos en sus cuentas:
Pasivos a largo plazo $ 700 Equipos $4,000
Otros activos 1,000 Efectivo 400
Cuentas por cobrar 1,800 Ingresos por servicios 0
Gastos totales 0 h. watts, capital 2,900
Cuentas por pagar 900 Suministros 100
Ingresos por servicios no devengados 1,300
Depreciación acumulada 1,500
1. Preparar la balanza de comprobación posterior al cierre de watts al 28 de febrero de 2010.
WATTS ELECTRIC COMPANYBalanza de comprobación posterior al cierre
28 de febrero del 2010
Debe Haber
Efectivo $400
Cuentas por Cobrar 1.800
Suministros 100
Equipo 4.000
Otros Activos 1.000
Depreciación Acumulada 1.500
Cuentas por pagar 900
Ingresos por servicios no Devengados 1.300
Pasivos a Largo Plazo 700
H Watts Capital 2.900
7.300 7.300
9- Ink jet printing informo lo siguiente (cantidades en miles):
Edificios $4,000
Ingresos por servicios $1,300
Cuentas por pagar 400
Efectivos 200
Gastos totales 1,050
Cuentas por cobrar 500
Depreciación acumulada 2,800
Gastos por intereses 90
Pasivos (como salarios por pagar) 300
Equipo 800
Gastos pagados por adelantado 100
1. Identificar los activos (incluyendo los contra activos) y los pasivos.
Edificios Activo Ingresos por servicios pasivoCuentas por pagar Pasivo Efectivos activoGastos totales Pasivo Cuentas por cobrar activoDepreciación acumulada Activo Gastos por intereses pasivo
Pasivos (como salarios por pagar)
Pasivo Equipo activo
Gastos pagados por adelantado
Activo
2. Clasificar cada activo y cada pasivo como circulante o a largo plazo.
Edificios Activo largo plazo
Ingresos por servicios
Pasivo circulante
Cuentas por pagar Pasivo Circulante
Efectivos Activo circulante
Gastos totales Pasivo Cuentas por cobrar Activo CirculanteDepreciación acumulada Activo
largo plazo
Gastos por intereses Pasivo circulante
Pasivos (como salarios por pagar)
Pasivo circulante
Equipo Activo largo plazo
Gastos pagados por adelantado
Activo circulante
10- Examine los saldos de las cuentas de ink jet printing en el ejercicio corto 6 9.
1. Identificar o calcular las siguientes cantidades para ink jet printing:a) Activos circulantes totales = 3b) Valor en libros de los activos de planta = 2.000c) Pasivos circulantes totales = 4d) Pasivos a largo plazo totales = 1
11 - Ganitestatetelephone and telegram tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 31 de diciembre de 2011:
Documento por pagar, a largo plazo $ 12,200
Cuentas por pagar $ 4,400
Renta pagada por adelanto 2,100
Cuentas por cobrar 6,100
Salarios por pagar 2,000
Efectivo 2,500
Ingresos por servicios 33,300
Gastos por depreciación 4,000
Suministros 1,200
Equipo 12,000
1. Calcular la razón circulante y la razón de endeudamiento de granitestatetelephone and telegram.2. ¿Cuánto tiene en activos circulantes granitestatetelephone and telegram, por cada dólar de pasivos circulantes que adeuda?
12 - A continuación se presentan los datos para la balanza de comprobación no ajustada de summerstanning salón al 31 de mayo de 2011.
Efectivo $ 3,100
Ingresos por servicios $ 93,400
equipo 66,200
Gastos por salarios 42,900
Depreciación acumulada 21,400
Gastos por depreciación
Cunetas por pagar 6,600
Gastos por suministros
suministros 1,500
l. nabors, capital (7,700)
Los datos de los ajustes para 2011 son:a) Ingresos por servicios devengados, $3,100b) Suministros usados en operaciones, $1,000c) Gastos por salarios devengados,$900d) D gastos por depreciación, $3,900
Leo nabors, el propietario, recibió una oferta para vender la compañía. El necesita conocer la utilidad neta para el año cubierto por tales datos.
1. Completar la hoja de trabajo para summersheretanningsalon.2. ¿de cuanto fue la utilidad neta /perdida neta para mayo?
SUMMERSHERETANNINGSALONHoja de Trabajo Contable
31 de mayo del 2011Balanza de
Comprobación
Ajustes Balanza deComprobación. Ajustada
Estado deResultados
BalanceGeneral
Debe Haber
Debe
Haber
Debe Haber
Debe
Haber
Debe Haber
Título de lacuenta
Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab.
Efectivo 3.100 3.100 3.100
Cuentas Por Cobrar
a.3.100
3.100
Suministros 1.500 b.1.000
500 500
Renta Pagada Por Adelantado
equipo 66.200
66.200
66.200
Edificio
Depreciación Acumulada: Mobiliario
21.400
d.3.900
25.300
25.300
Depreciación Acumulada: Edificio
Cuentas por pagar
6.600 6.600 6.600
Salarios por pagar
c.900 900 900
Intereses por pagar
Ingresos por servicios no devengados
Documentos por pagar
I. Nabors capital 7.700 7.700 7.700
Ingresos por servicios
93.400
a.3.100
96.500
96.500
Gastos por renta
Gastos por salarios
42.900
c.900 43.800
43.800
Gastos por suministros
b.1.000
1.000 1.000
Gastos por depreciación: mobiliario
d.3.900
3.900 3.900
Gastos por depreciación: edificio
Gastos por intereses
113.700
129.100
8.900 8.900 119.500
137.000
48.700
96.500
69.800 43.600
Utilidad neta
47.800
96.500
96.500
69.800
13- La balanza de comprobación de data link al 30 de septiembre se presenta a continuación:
DATA LINK Balanza de comprobación 30 de septiembre de 2011
Balanza de comprobación
Cuenta Debe haberEfectivo 3,700Cuentas por cobrar 3,500Renta pagada por adelantado
1,700
Suministros 3.600Equipo 32,40
0Depreciación acumulada
1,700
Cuentas por pagar 5,400Salarios por pagarD.Dartagnon, capital 34,400D.Dartagnon,retiros 2,200
Ingresos por servicios 8,400Gastos por depreciaciónGastos por salarios 2,300Gasto por rentaGastos por servicios generales
500
Gastos por suministros
total 49,900
49,900
Información adicional al 30 de septiembre de 2011:
a) Ingresos por servicios devengados, $400b) Depreciación, $700c) Gastos por salarios devengados, $500d) Renta pagada por adelanto espirada, $500e) Suministros usados, $300
1. Completar la hoja de trabajo de data link para el mes que termino el 30 de septiembre de 2011.
DATA LINKHoja de Trabajo Contable
30 de septiembre del 2011Balanza de
Comprobación
Ajustes Balanza deComprobación. Ajustada
Estado deResultados
Balance General
Debe Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe Haber
Título de lacuenta
Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab.
Efectivo 3.700 3.700 3.700
Cuentas Por Cobrar
3.500 a.400 3.900 3.900
Suministros 3.600 e.300 3.300 3.300
Renta Pagada Por Adelantado
1.700 d.500 2.200 2.200
equipo 32.400
32.400
32.400
Edificio
Depreciación Acumulada: Mobiliario
1.700 b.700 2.400 2.400
Depreciación Acumulada: Edificio
Cuentas por pagar
5.400 d.500 5.900 5.900
Salarios por pagar
c.500 500 500
Intereses por pagar
Ingresos por servicios no
8.400 8.400 8.400
devengados
Documentos por pagar
I. Nabors capital 34.400
34.400
34.400
I. Nabors retiros 2.200 2.200 2.200
Ingresos por servicios
a.400 400 400
Gastos por renta
Gastos por salarios
2.300 c.500 2.800 2.800
Gastos por suministros
e.300 300 300
Gastos por depreciación: mobiliario
b.700 700 700
Gastos por depreciación: edificio
Gastos por servicios generales
500 500 500
49.900
49.900
2.400 2.400 52.000
52.000
4.300
400 47.700 51.600
Perdida neta
-3.900
-3.900
400 400 47.700 47.700
2. ¿de cuánto fue la utilidad neta para septiembre? Hubo una pérdida neta de 3.900
14-1. Registrar en el diario los asientos de ajuste y de cierre de data link al 30 de septiembre de 2011.
E6-22 PREPARACION DE UN BALANCE GENERAL CLASIFICADO Y CALCULO DE LA RAZON CIRCULANTE Y DE ENDEUDAMIENTO.
CARROLL PET SHOP COMPANY hoja de trabajo
31 de Diciembre de 2011CUENTA BALANCE
D Hefectivo 15200 0suministros 1900 0renta pagada x adelantado 1400 0equipo 53000 0depreciacion acumulada 0 6900C x P. 0 4300
sueldo por pagar 0 100ingresos por servicios no devengados 0 4900documentos por pagar a largo plazo 0 6000k. carroll capital 0 37900k. carroll retiros 1000 0ingresos por servicios. 0 18500gastos por depreciacion 400 0gastos por sueldos 3100 0gastos por renta 1400 0gastos generales 900 0gastos por suministros 300 0
total 78600 78600
CARROLL PET SHOP COMPANY
estado del capital contable del propietario
30 de Junio de 2010
k. carroll capital 37900
utilidad neta 12400
50300
menos retiros del propietario -1000
k.carroll capital 49300
CARROLL PET SHOP COMPANY
estado de resultados
30 de Junio de 2010
Ingresos
ingresos por servicios 18500
gastos
gastos por depreciacion 400
gastos por sueldos 3100
gastos por renta 1400
gastos generales 900
gastos por suministros 300
6100
utilidad neta 12400
razón circulante
activo circulante/pasivo circulante
34000/ 17900 = 1.89 Ha mejorado su razon circulante
para pagar las deudas
razon de
endeudamiento
pasivos totales /activos totales
51300/ 17900 =2.86 se encuentra en alto riesgo
CARROLL PET SHOP COMPANYbalance general
30 de Junio de 2010Activos activos circulantes efectivo 15200 suministros 1900 renta pagada por adelantado 1400 activos circulantes totales 18500activos de equipo equipo 53000 depreciacion acumulada -6900 46100activos totales 64600 pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar 4300salarios por pagar 100ingresos por servicios no devengados 4900total de pasivos circulantes 9300
a largo plazo documentos por pagar 6000pasivos totales 15300capital contable del propietario k. carroll capital 49300pasivos y capital contable del propiet. 64600
E6-23 PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO Y DE LOS ESTADOS FINENCIEROS
KARA MOTORSestado del capital contable del propietario
30 de Junio de 2010
kara cole capital 20300utilidad neta 16800
37100menos retiros del propietario -3700
kara cole capital 33400
KARA MOTORSBalance general
30 de Junio de 2010
activos pasivosactivos circulantes pasivos circulantes efectivo 4300 cuentas por pagar 13300cuentas por cobrar 28500 sueldos por pagar 700suministros 400 ingr. X serv. No dev 3900seguros pagados por adelantado 800 pasivo circ. Total 17900activos circulantes totales 34000 planta y equipo cap. Cont. Propieta equipo 53800 kara cole capital 33400depreciacion acumulada -36500 17300 total pasivos y capit activos totales 51300 51300
KARA MOTORSHoja de trabajo
30 de Junio de 2010
CUENTA BALANCE AJUSTESBALANCE DE COM.
AJUS.ESTADO DE
RESULTADOS D H D H D H D H efectivo 4300 0 0 0 4300 0 C. x C. 27500 0 f)1000 0 28500 0 suministros 500 0 0 c)100 400 0 seguros pagos por adelantado 1400 0 0 d)600 800 0 equipo 53800 0 0 0 53800 0 depreciacion acumulada 0 35800 0 a)700 0 36500 C x P. 0 13300 0 0 0 13300 sueldo por pagar 0 0 0 b)700 0 700 ingresos por servicios no devengados 0 8400 e)4500 0 0 3900 kara cole capital 0 20300 0 0 0 20300 kara cole retiros 3700 0 0 0 3700 0 ingresos por servicios. 0 16400 0 e)4500 0 0 0 0 0 0 f)1000 0 21900 0 21900gastos por depreciacion 0 0 a)700 0 700 0 700 gastos por sueldos 1700 0 b700 0 2400 0 2400 gastos por seguros 0 0 d)600 0 600 0 600 gastos generales 1300 0 0 0 1300 0 1300 gastos por suministros 0 0 c)100 0 100 0 100 total 94200 94200 7600 7600 96600 96600 5100 21900 utilida neta 16800
21900 21900
P6-24A PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO, ESTADOS FINENCIEROS. Y ASIENTOS DE CIERRE
SILK INVESTMENT ADVISERSBalanza de comprobacion31 de Diciembre de 2011
CUENTA BALANCE AJUSTESBALANCE DE COM.
AJUS. D H D H D Hefectivo 31000 0 0 0 31000 0C. x C. 43000 0 e)8000 0 51000 0suministros 6000 0 0 b)2000 4000 0equipo 24000 0 0 0 24000 0depreciacion acumulada 0 16000 0 c)7000 0 23000C x P. 0 13000 0 0 0 13000sueldo por pagar 0 0 0 d)3000 0 3000ingresos por servicios no devengados 0 3000 a)200 0 0 2800documentos por pagar a largo plazo 41000 41000S. Thread capital 0 28000 0 0 0 28000S: Thread retiros 51000 0 0 0 51000 0ingresos por servicios. 0 100000 0 a) 200 0 e)8000 108200gastos por salarios 30000 0 d)3000 0 33000 0gastos por suministros 0 0 b)2000 0 2000 0gastos por depreciacion 0 0 c)7000 0 7000 0gastos por interes 6000 0 0 0 6000 0gastos por renta 7000 0 0 7000 0gastos por seguros 3000 0 3000 total 201000 201000 20200 20200 219000 219000
SILK INVESTIMENT ADVISERS asientos de cierreestado de resultados 1 dic-31 ingresos por servicios 108200
31 de Diciembre de 2011 perdidas y ganancias 108200Ingresos 2 31 perdidas y ganancias 58000 ingresos por servicios 108200 gastos por depreciacion 7000gastos gastos por sueldos 33000gastos por depreciacion 7000 gastos por renta 7000gastos por sueldos 33000 gastos por intereses 6000gastos por renta 7000 gastos por suministros 2000gastos por intereses 6000 gastos por seguros 3000gastos por suministros 2000 3 31 perdidas y ganancias (108200-58000) 50200 gastos por seguros 3000 S Thread capital 50200gastos totales 58000 4 31 S Thread capital 28000 utilidad neta 50200 S Thread retiros 28000
SILK INVESTIMENT ADVISERS estado del capital contable del
propietario 31 de Diciembre de 2011
S Thread capital 28000utilidad neta 50200 78200menos retiros del propietario -51000S Thread capital 27200
SILK INVESTIMENT ADVISERSbalance general
31 de Diciembre de 2011activos pasivos
activos circulantes pasivos circulantes
efectivo 31000 cuentas por pagar 13000cuentas por cobrar 51000 sueldos por pagar 3000
suministros 4000ingr. X serv. No dev 2800
activos circulantes totales 86000total pasivos circul. 18800
planta y equipo a largo plazo
Equipo 24000 documentos x pagar 41000
depreciacion acumulada 23000 1000 total de pasivos 59800
activos totales 87000capital contable
pr. s thread capital 27200pasivo y capital cont. 87000
La empresa tuvo un año bueno en el 2011 ya que adquirió buenos ingresos, pago deudas, y aun le queda capital.
25A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE
COYOTE ANVILSBalanza de comprobación
31 de Enero de 2011
CUENTA BALANCE AJUSTESBALANCE DE COM.
AJUS. D H D H D HEfectivo 5200 0 0 0 5200 0C. x C. 15100 0 15100 0renta pagada por adelantado 2400 0 0 b)1000 1400 0suministros 1000 0 0 c)500 500 0Equipo 31500 0 0 0 31500 0depreciacion acumulada 0 3700 0 d)300 0 4000C x P. 0 6200 0 0 0 6200salarios por pagar 0 0 0 e)400 0 400ingresos por servicios no devengados 0 5600 a)400 0 0 5200W.E.coyote, capital 0 30800 0 0 0 30800W.E. coyote retiros 5000 0 0 0 5000 0ingresos por servicios. 0 17400 0 a) 400 0 17800gastos por salarios 3500 0 e)400 0 3900 0gastos por suministros 0 0 c)500 0 500 0gastos por depreciacion 0 0 d)300 0 300 0gastos por interes 0 0 0 0 0 0gastos por renta 0 0 b)1000 0 1000 0Total 63700 63700 2600 2600 64400 64400
COYOTE ANVILSasiento diario
gasto por renta 1000 COYOTE ANVILSrenta pagada por adelantada 1000 estado del capital contable del propietario
gastos por suministro 500 31 de enero de 2011suministros 500 W.E.coyote capital 30800
gastos por depreciacion 300 utilidad neta 12100depreciacion acumulada 300 42900
gastos por sueldos 400 menos retiros del propietario -5000
sueldos por pagar 400 W.E.coyote capital 37900ingresos por servicios no dev 400
ingresos por servicios 400
COYOTE ANVILSbalance general
31 enero de 2011Activos
activos circulantes Efectivo 5200 CXC 15100 suministros 500 renta pagada por adelantado 1400 activos circulantes totales 22200activos de equipo Equipo 31500 depreciacion acumulada -4000 27500 activos totales 49700 Pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar 6200salarios por pagar 400ingresos por servicios no devengados 5200total de pasivos circulantes 11800pasivos totales 11800capital contable del propietario W.E.coyote 37900pasivos y capital contable del propiet. 49700
COYOTE ANVILSestado de resultados 31 de enero de 2011
Ingresos
ingresos por servicios 17800gastos gastos por depreciacion 300 gastos por sueldos 3900 gastos por renta 1000 gastos por intereses 0 gastos por suministros 500 gastos totales 5700 utilidad neta 12100
asientos de cierre1 dic-31 ingresos por servicios 17800
perdidas y ganancias 178002 31 perdidas y ganancias 5700
gastos por depreciación 300 gastos por sueldos 3900 gastos por renta 1000 gastos por suministros 500
3 31 perdidas y ganancias (178000-5700) 12100 S. Buggy, capital 12100
4 31 S. Buggy, capital 37900 S. Buggy retiros 37900
cuentas T del asiento de cierre
gastos por salarios ingresos por servicios
3500 17400
e) 400 a)400
saldo 3900 cierr(2)3900 saldo 17800 cier1) 17800
gastos por suministros perdidas y ganacias
c)500 cierre2)5700 cierr1)17800
saldo 500 cierre2) 500 cierre3)12100 saldo 12100
w.e. coyotes retiros
gastos por depreciacion saldo 5000 cierr4)5000
d)300
saldo 300 cierre2) 300 w.e. coyotescapital
cierr4) 5000 30800
gastos por renta ciere3)12100
b)1000 saldo 37900
saldo 1000 cierre2)1000
BALANZA DE COMPROBACION POSTERIOR AL CIERRE
CUENTABALANCE DE COM.
AJUS. D HEfectivo 5200 0C. x C. 15100 0renta pagada por adelantado 1400 0suministros 500 0Equipo 31500 0depreciacion acumulada 0 4000C x P. 0 6200salarios por pagar 0 400ingresos por servicios no devengados 0 5200W.E.coyote, capital 0 30800W.E. coyote retiros 5000 0ingresos por servicios. 0 17800gastos por salarios 3900 0gastos por suministros 500 0gastos por depreciacion 300 0gastos por interes 0 0gastos por renta 1000 0Total 64400 64400
razon de circulante
22200/ 11800 =1.88
Razón de endeudamiento
11800/ 49700 = 0.23
26 A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE
SPEEDY G INTERNETBalanza de comprobacion
31 de Mayo de 2011
CUENTA BALANCE AJUSTESBALANCE DE COM.
AJUS. D H D H D HEfectivo 4200 0 0 0 4200 0C. x C. 15000 0 15000 0renta pagada por adelantado 2200 0 0 b)1900 300 0Suministros 1000 0 0 c)700 300 0Equipo 31500 0 0 0 31500 0depreciacion acumulada 0 4000 0 d)500 0 4500C x P. 0 6100 0 0 0 6100salarios por pagar 0 0 0 e)800 0 800ingresos por servicios no devengados 0 4000 a)1000 0 0 3000S. Buggy, capital 0 26600 0 0 0 26600 S. Buggy, retiros 3600 0 0 0 3600 0ingresos por servicios. 0 19000 0 a) 1000 0 20000gastos por salarios 2200 0 e)800 0 3000 0gastos por suministros 0 0 c)700 0 700 0gastos por depreciacion 0 0 d)500 0 500 0gastos por renta 0 0 b)1900 0 1900 0Total 59700 59700 4900 4900 61000 61000
SPEEDY G INTERNET asiento diariobalanza de comprobacion posterior al cierre gasto por renta 1900
31 de mayo de 2011 renta pagada por adelantada 1900
CUENTABALANCE DE COM.
AJUS. gastos por suministro 700 D H Suministros 700Efectivo 4200 0 gastos por depreciacion 500 C. x C. 15000 0 depreciacion acumulada 500renta pagada por adelantado 300 0 gastos por sueldos 3000 Suministros 300 0 sueldos por pagar 3000Equipo 31500 0 ingresos por servicios no dev 3000 depreciacion acumulada 0 4500 ingresos por servicios 400C x P. 0 6100salarios por pagar 0 800ingresos por servicios no devengados 0 3000S. Buggy, capital 0 26600 S. Buggy, retiros 3600 0ingresos por servicios. 0 20000gastos por salarios 3000 0gastos por suministros 700 0gastos por depreciacion 500 0gastos por renta 1900 0Total 61000 61000
asientos de cierre1 may-31 ingresos por servicios 20000
perdidas y ganancias 200002 31 perdidas y ganancias 6100
gastos por depreciacion 500 gastos por sueldos 3000 gastos por renta 1900 gastos por suministros 700
3 31 perdidas y ganancias (20000-6100) 13900 S. Buggy, capital 13900
4 31 S. Buggy, capital 26600 S. Buggy retiros 26600
cuentas T del asiento de cierre
gastos por salarios ingresos por servicios
2200 19000
e) 800 a)1000
saldo 3000 cierr(2)3000 saldo 20000 cier2) 20000
gastos por suministros perdidas y ganacias
c)700 cierre2)6100 cierre1)20000
saldo 700 cierre2) 700 cierre3)13900 saldo 13900
speedy g internet retiros
gastos por depreciacion saldo 3600 cierr4) 3600
d)500
saldo 500 cierre2) 500 speedy g internet capital
cierr4) 3600 26600
gastos por renta ciere3)13900
b)1900 saldo 36900
saldo 1900 cierre2)1900
SPEEDY G INTERNETEstado de resultados31 de Mayoo de 2011
Ingresosingresos por servicios 20000
Gastosgastos por depreciacion 500
gastos por renta 1900gastos totales 2400utilidad neta 13900
cuentas T de asiento de ajuste
cuentas por cobrar suministros 15000 1000 c)700
saldo 15000
saldo 300
deprec. Acumuladaequi. salarios por pagar
4000 e) 800
d)500 saldo 800
saldo 4500
ingresos por ser. Nodev. ingresos por servicios
a) 1000 4000 19000 saldo 3000 a) 1000
sldo 20000
gastos por salarios gastos por renta 2200 b)1900
e) 800 saldo 1900
saldo 3000
gastos por suministros c)700
saldo 700
gastos por depreciacion d)500
saldo 500
SPEEDY G INTERNETestado del capital contable del propietario
31 de Mayo de 2011S. Buggy, capital 26600utilidad neta 13900 40500menos retiros del propietario 3600 S. Buggy capital 36900
SPEEDY G INTERNETbalance general
31 de Mayo de 2011activos activos circulantes efectivo 4200
CXC 15000 suministros 300 renta pagada por adelantado 300 activos circulantes totales 19800activos de equipo equipo 31500 depreciacion acumulada -4500 27000 activos totales 46800 pasivos pasivos circulantes cuentas por pagar 6100salarios por pagar 800ingresos por servicios no devengados 3000total de pasivos circulantes 9900pasivos totales 9900capital contable del propietario S. Buggy 36900pasivos y capital contable del propiet. 46800
razon circulante
activos circulantes / pasivos circulantes
19800/9900 =2
razon de endeudamiento
pasivos totales /activos totales
9900/ 46800 0.21
27A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE
JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY
estado del capital contable delpropietario Estado de resultados
30 de Junio de 2011 30 de junio de 2011j.jones , capital 32900 Ingresos utilidad neta 40100 ingresos por servicios 100500 73000 gastos menos retiros del propietario 26500 gastos por depreciación 8300
j. jones capital 46500gastos por servicios generales 3600 gastos totales 60400utilidad neta 40100
gastos por salarios cuentas por cobrar suministros 33700 3900 4000 e)700
a) 1200 saldo 3900saldo 3300
saldo 34900 cier(2)34900
deprec. Acumulada equi. salarios por pagar gastos por suministros 18100 600
6900 perdidas y
ganacias d)8300 c)1200
e)700 cier2)60400 cie1)100500saldo 26400
saldo 1800
saldo 7600 cierre2)7600 cier3)40100 saldo 40100
efectivoseguros pagados x
adelan.gastos por depreciacion ingresos por servicios 4100 1700 a)500
d)8300 99000 saldo 4100saldo1200
saldo 8300 cierre2)8300 a)1500
cie1)100500 saldo100500 edificio terrenogastos por seguros 73800 14500
5500 j. staters retiros saldo saldo
73800 14500
a)500 saldo 26500cierr4) 26500
saldo 6000 cierre2)6000 cuentas por pagar intereses por pagar
j. states a. states capital 19300 8300gastos por ser.
generales cier4) 26500 32900 saldo 19300 saldo 8300
3600 cier3)40100saldo 3600 cierre2)3600 saldo 46500
JONES ESTATE APPRAISAL COMPANYBalanza de comprobacion no ajustado
30 de Junio de 2011
CUENTA BALANCE AJUSTESBALANCE DE COM.
AJUS. D H D H D Hefectivo 4100 0 0 0 4100 0C. x C. 3900 0 b)1500 5400 0seguros pagados por adelantado 1700 0 0 a)500 1200 0suministros 4000 0 0 e)700 3300 0edificio 73800 73800 depreciacion acumulada 0 18100 0 d)8300 0 26400terreno 14500 14500 C x P. 0 19300 0 0 0 19300intereses por pagar 8300 8300
salarios por pagar 0 600 0 c)1200 0 1800j jones , capital 0 32900 0 0 0 32900 j jones, retiros 26500 0 0 0 26500ingresos por servicios. 0 99000 0 b)1500 0 100500gastos por salarios 33700 0 c)1200 0 34900 0gastos por suministros 6900 0 e)700 0 7600 0gastos por depreciacion 0 0 d)8300 0 8300 0gastos por servicios generales 3600 3600 gastos por seguros 5500 0 a)500 0 6000 0total 178200 178200 12200 12200 162700 215700
asiento diariogasto por salarios 1200
salarios por pagar 1200gastos por suministro e)700
suministros e)700gastos por depreciacion d)8300
depreciacion acumulada d)8300gastos por seguros a)500
sueldos por pagar a)500ingresos por servicios b)1500
ingresos por servicios b)1500
asientos de cierre1 jun-30 ingresos por servicios 100500
perdidas y ganancias 1005002 30 perdidas y ganancias 60400
gastos por depreciacion 8300 gastos por sueldos 34900 gastos por seguro 6000 gastos por suministros 7600 gastos por servicios generales 36003 30 perdidas y ganancias (100500-60400) 40100
S. Buggy, capital 401004 30 S. Buggy, capital 32900
S. Buggy retiros 32900
28A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTES Y DE CIERRE
SPEEDY G INTERNET asiento diario de ajustesEstado de resultados gasto por salarios devengados 1400 31 de Mayoo de 2011 renta pagada por salarios 1400
Ingresos gastos por suministro 400 ingresos por servicios 1800 suministros 400
gastos por salarios 1400 gastos por intereses 800 gastos por suministros 400 intereses 800gastos por intereses de. 800 gastos de depreciacion 700 gastos por depreciacion 700 depreciacion Del equipo 700gastos totales 3300 utilidad neta -1500 ingresos por servicios no dev. 400
gasto mas de lo que ingreso ingresos por servicios 400
si al hacer el estado de resultados esta sobregirado y al hacer un retiro quedara más endeudado.
P6-29 A Preparación del balance general en forma de reporte
BALANCE GENERAL
Estado de resultadosA 31 diciembre 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
otros activos 2100suministros 3400cuentas x cobrar 42500efectivo 11000 ACTIVO NO CORRIENTE edificio 54500 depreciacion acumulada edificio -48900
edificio neto 54500
seguros pagados por adelantado 5100
equipo 22500 depreciacion acumulada equipo -6600
equipo neto 22500TOTAL ACTIVO 141100 PASIVO PASIVO CORRIENTE
salarios x pagar 4000cuentas x pagar 33200intereses x pagar 500 PASIVO NO CORRIENTE doc x pagar a largo plazo 2800TOTAL PASIVO 40500 PATRIMONIO capital social 45600utilidad del ejercicio 55000TOTAL PATRIMONIO 100600TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 141100
P6 -30B Preparación de una hoja de trabajo y los estados financieros
1.
Hoja de trabajo KATES MOTORS
30 de junio de 2010balanza de
comprobación
ajustes
balance deprueba
estado deresultados
balancegeneral
cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haberefectivo 4700 4700 4700 cuentas x cobrar 27300 27300 27300 suministros 600 600 600 seguros pagados por adelantado 1400 1400 1400 equipo 54300 54300 54300 depreciación acumulada 35800 35800 35800
cuentas x pagar 13200 13200 13200sueldos x pagar 0 400 0 0ingresos x servicios nodevengados 8900 4600 8900 8900
k. Koon capital 20500 20500 20500
k. Koon retiros 3800 3800 3800 Ingresos x servicios 16900 600 16900 16900
gasto x depreciación 0 1300 0 0 gastos x sueldos 2100 2100 2100 gastos x seguros 300 gastos x serviciosgenerales 1100 1100 1100 gastos x suministros 0 0 400 0 0 0 0
resultado del ejercicio 13700TOTAL 95300 95300 4600 3000 95300 95300 3200 16900 92100 92100
2.
KATES MOTORS
Estado del capital contable del propietario
A 31 de JUNIO 2010
k. Koon capital 20500
Inversiones 0
Utilidad neta para el mes 13700 34200Menos retiros del propietario -3800
k. Koon capital A 31/06/2011 30400
P6 -31B Preparación de una hoja de trabajo y los estados financieros
Hoja de trabajo LYNCH INVESTMENTADVISERS
31 de diciembre de 2011balanza de
comprobación
ajustes
balance de prueba estado deresultados
balance general
cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haberefectivo
26000 26000 26000 cuentas x cobrar 47000 47000 47000 suministros 6000 6000 6000 equipo 22000 22000 22000 depreciación acumulada 13000 13000 13000
cuentas x pagar 15000 15000 15000salarios x pagar ingresos x servicios nodevengados 2000 900 2000 2000doc x pagar a largo plazo 44000 44000 44000
M Lynch capital 30000 30000 27000
M Lynch retiros 55000 55000 Ingresos x servicios 99000 8000 99000 99000 gastos x sueldos 33000 5000 33000 33000 gastos x suministros 4000 gasto x depreciación 6000 gastos x intereses 5000 5000 5000
gastos x renta 4000 4000 4000 gastos x seguros 5000 5000 5000 TOTAL 2E+05 203000 11900 12000 203000 203000 47000 99000 101000 101000
LYNCH INVESTMENT ADVISERSEstado del capital contable del
propietario
A 31 de diciembre 2011
M Lynch capital 30000
Utilidad neta para el mes 52000
82000
Menos retiros del propietario 55000
M Lynch capital A 31/12/2011
27000
Fue un año malo para el propietario ya que se vio disminuido su capital inicial
P6 -32B terminación del ciclo contable
Hoja de trabajo WOLFE ANVILS31 de JULIO de 2011
balanza decomprobación
ajustes
balance deprueba
estado deresultados
balance general
cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haberefectivo
5300 5300 5300 cuentas x cobrar 14600 14600 14600 renta pagada por adelantado 2200 1800 2200 2200 suministros 800 800 800 equipo 31800 31800 31800 depreciación acumulada 4600 500 4600 4600
cuentas x pagar 6600 6600 6600salarios x pagar 0 0 0ingresos x servicios nodevengados 5600 600 5600 5600
B.B.W, capital 25700 25700 25700
B.B.W, retiros 3300 3300 Ingresos x servicios 17800 17800 17800 gastos x sueldos 2300 2300 2300 gastos x suministros 700 gasto x depreciacion gastos x renta
resultado del ejercicio 12200TOTAL 60300 60300 1800 1800 60300 60300 2300 17800 54700 54700
WOLFE ANVILSEstado del capital contable del
propietario
A 31 de JULIO 2011
B.B.W, capital 25700
Utilidad neta para el mes 12200
37900
Menos retiros del propietario 3300
M Lynch capital A 31/12/2011
34600
P6 -33B terminación del ciclo contable
Hoja de trabajo RACER INTERNET31 de mayo de 2011
balanza decomprobación
ajustes
balance deprueba
estado deresultados
balance general
cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haberefectivo
4800 4800 4800 cuentas x cobrar 15300 15300 15300 renta pagada x adelantado 2100 2100 2100 suministros 1600 1600 1600 equipo 31500 31500 31500 depreciación acumulada 4000 4000 4000
cuentas x pagar 6600 6600 6600salarios x pagar ingresos x salarios no devengados 4700 700 4700 4700
JR Dale capital 29900 29900 29900
K.Burns retiros 3900 3900 3900 Ingresos x servicios 17400 17400 17400 gastos x sueldos 3400 3400 3400 gasto x renta 0 1600 900 0 gasto x depreciación 0 600 0 gastos x suministros 0 800 0 resultado del ejercicio 0 14000
TOTAL 62600 62600 2300 2300 62600 62600 3400 17400 59200 59200
RACER INTERNETEstado del capital contable del
propietario
A 31 de JULIO 2011
JR Dale capital
29900
Utilidad neta para el mes 14000
43900
Menos retiros del propietario 3900
JR Dale capital A 31/05/2011
40000