ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB
BERDASARKAN AKAD MURABAHAH DI BANK
TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH
MALANG
SKRIPSI
Oleh
MUSA AS ARI
NIM : 10520029
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB
BERDASARKAN AKAD MURABAHAH DI BANK
TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH
MALANG
SKRIPSI
Diajukan Kepada :
Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang
untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
AKUNTANSI
NIM : 10520029
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama : Musa As Ari
NIM : 10520029
Fakultas/Jurusan : Ekonomi/ Akuntansi
Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan
kelulusan pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri
(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:
ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB
BERDASARKAN AKAD MURABAHAH PADA BANK TABUNGAN
NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH MALANG
adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “Klaim” dari pihak lain, bukan menjadi
tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi
menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan
dari siapapun.
Malang, 21 September 2014
Hormat saya,
Musa As Ari
NIM: 10520029
PERSEMBAHAN
Dengan Lantunan Do’a dan untaian kata terima kasih yang tak akan
pernah terputus hingga karya kecil ini ananda persembahkan kepada:
Bapak & Ibu (Ali Usman & Warinten), Sungguh tiada daya dan upaya aku
bisa seperti ini melainkan doa dan curahan kasih sayang yang selalu engkau
berikan. Meskipun tiada sebanding dengan pengorbanan yang engkau berikan,
semoga persembahan karya ini dapat menjadi obat penawar dari lembaran cita-
citaku yang belum tercapai.
Adik- adikku (Anas, Rois, Fitri, Niha, Nisa’) dari lubuk hati yang terdalam
terima kasih atas do’a dan perhatian kalian, persaudaraan tidak mengenal umur,
semoga Allah selalu menjaga persaudaraan ini.
Nenek & Kakek (Soradi & Masning) serta Pa’de, Bude dan Paman-
Pamankun yang tak bisa penulis sebutkan satu persatu, penulis ucapkan terimah
kasih atas curahan kasih sayang, bimbingan dan nasehat yang selalu engkau
berikan kepada ananda sehingga ananda bisa seperti ini.
Guru-guruku MI, MTS, MA, hingga para Dosen UIN Maliki Malang.
Tiada jasa engkau kecuali ilmu yang membesarkanku, semoga bermamfaat
didunia dan akhirat.
Temen-temen Akuntansi angkatan 2010. Segala pemikiran dan loyalitas
kalian memberi inovasi dalam hidupku, maaf jika terselip kata dan sikap yang
kurang berkenan saat bersama, salam sukses.
Rijalul Masjid Al-Muhajirin Perum. Joyo Grand : Amin, Latif, Fausi,
Fauzan, Faisol, Nasih, Rois, zubaid, Hanif, Bersama kalian kita ramaikan Masjid
dan TPQ dengan suka-cita, Semoga Allah membalas kebaikan kalian dengan
sebaik baik balasan, Aamiin.
Adek- adek santriawan santriawati TPQ AL- Hidayah terikasih atas
candaan, hiburan dan do’a yang kalin berikan, semoga Allah memberikan apa
yang kalin cita- citakan
MOTTO
ا ف عل ن يا ف عليه با لعلم، ومن أرادالآخرة ف عليه بالعلم، ومن أرادهم يه بالعلم من أرا دالد
”Barang siapa yang menghendaki kehidupan dunia maka wajib baginya memiliki
ilmu, dan barang siapa yang menghendaki kehidupan Akherat, maka wajib
baginya memiliki ilmu, dan barang siapa menghendaki keduanya maka wajib
baginya memiliki ilmu”. (HR. Turmudzi)
Barang siapa bersabar untuk ilmu,
ia akan sukses meraihnya.
Barang Siapa yang menginginkan kebaikan,
ia harus tabah dalam berkorban.
Barang siapa yang tidak merendahkan diri dalam menuntut ilmu
Ia akan mengarungi panjangnya hidup dengan kehinaan
KATA PENGANTAR
سم نمحرلا هللا ا ا ا ب
Alhamdhulillahirobbil‟alamin lahaula wala quwwata illa billahil „aliyyil
adhzim, dengan rahmat serta hidayahnya penulis sekripsi yang berjudul
(ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB BERDASARKAN
AKAD MURABAHAH DI BANK TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG
SYARIAH MALANG) dapat diselesaikan dengan curahan rahmat dan kasih
sayang-Nya. Shalawat dan salam dihaturkan kepada Baginda Nabi Muhammad
saw yang senantiasa kita harapkan syafaatnya kelak fii yaumil kiamah. Semoga
kita tergolong orang-orang yang beriman dan mendapatkan syafaat beliau di hari
akhir kelak, amin.
Dengan segala daya dan upaya bantuan dari berbagai pihak dalam proses
penulisan skripsi ini, maka penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang tiada
batas kepada:
1. Yang terhormat Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si selaku Rektor
Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Dr. H. Salim Al-Idrus, M.M., M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Nanik Wahyuni, SE., M. Si., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
4. Hj. Meldona, SE., MM., Ak. Selaku Dosen Wali terimakasih atas pengarahan,
nasehat, pimbingan dan motivasi yang luar biasa selama masa kuliah.
5. Zuraidah SE., M. Si. Selaku Dosen Pembimbing peneliti yang dengan sabar
memberikan bimbingan, pengarahan, motivasi serta saran-saran di dalam
menyelesaikan penyusunan penelitian ini.
6. Bapak dan Ibu Dosen selaku Dosen Pengajar Fakultas Ekonomi Universitas
Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang yang telah memberikan ilmu
pengetahuan selama perkuliahan semoga apa yang bapak ibu berikan bisa
bermanfaat.
7. Kedua orang tua penulis, yaitu Bapak Ali Usama dan Ibu Warinten
Terimakasih peneliti haturkan yang setinggi tingginya atas semua doa,
motivasi, materi, dan curahan kasih sayang, yang engkau berikan tanpa
mengharapkan suatu imbalan apapun, semoga Allah SWT yang akan
membalas semua kebaikan bapak dan ibu.
8. Bapak Amtsal selaku kepala Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah
Malang, terimakasih sudah bersedia memberikan ijin tempat untuk
melakukan penelitian.
9. Sahabat-sahabatku Remas Al-Muhajirin “Amin, Bagus Budi Sanjaya,
Miftahul Rohman, Abdul Rouf, Fausi, Lalu Ahmad Juniarta Dias Eka
Wahyudi, Lathif Muzakky Setiawan, Nur Sadam Afandi, Nasih, Musa As
Ari, Faisol Fanani dan Ahmad Fauzan Annur” tidak sedikit cerita yang kita
lalui bersama, senang, sedih, terimakasih banyak atas dukungan juga lelucon
kalian yang ampuh menghapus rasa jenuh penulis mulai awal hingga akhir
penyusunan skripsi. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan rahmat-nya
pada kaum rijalul masjid ini, aamiin.
10. Adek- Adek Santriawan Santriawai TPQ Al- Hidayah terimaksih atas do’a
yang kalian berikan, semoga Allah selalu memberikan perlindungan, serta
ilmu yang bermanfaat.
11. Sahabat seperjuangan di akuntansi angkatan 2010, 4 tahun bersama kalian
bagaikan satu hari, masa-masa diskusi dikelas, canda-tawa serta berbagai
pemikiran kalian menjadi bagian lembaran berharga bagi hidup penulis.
Mohon maaf jika terselip kata dan sikap yang kurang berkenan selama 4
tahun bersama, sukses selalu untuk kalian
12. Serta Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah
membagi pengalaman, dukungan hingga terselesaikannya penelitian ini.
Semoga apa yang saya peroleh selama kuliah di Fakultas Ekonomi
Universitas Islam Negri Maulan Malik Ibrahim Malang, dapat bermamfaat bagi
semua pembaca, khususnya bagi penulis pribadi. Oleh karena itu, penulis sangat
mengharap kritik dan saran dari semua pihak demi kesempurnaan skripsi ini
Malang, 22, September, 2014
Penulis,
MUSA AS ARI
NIM 10520029
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL DEPAN
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................ ii
HALAMAN PENGESAHAN..................................................................................iii
HALAMAN PERNYATAAN..................................................................................iv
HALAMAN PERSEMBAHAN...............................................................................v
HALAMAN MOTTO...............................................................................................vii
KATA PENGANTAR .............................................................................................. viii
DAFTAR ISI............................................................................................................. x
DAFTAR TABEL .................................................................................................... xiii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ xiv
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................ xv
ABSTRAK ................................................................................................................ xvi
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ......................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah .................................................................................... 4
1.3 Tujuan Penelitian ..................................................................................... 4
1.4 Manfaat Penelitian ................................................................................... 5
1.5 Batasan Penelitian................................................................................... 5
BAB II KAJIAN TEORITIS
2.1 Penelitian Tardahulu ................................................................................ 6
2.2 Kajian Teoritis .......................................................................................... 11
2.2.1. Pengertian Perbankan Syariah ...................................................... 11
2.2.2. Pengertian Pembiayaan Murabahah .............................................. 16
2.2.2.1 Pengertian Pembiayaan...................................................... 16
2.2.2.2 Pengertian Murabahah ....................................................... 18
2.2.2.3 Pengertian Margin(Laba) ................................................... 30
2.2.2.4 Keadilan ............................................................................. 32
2.3 Kerangka Berfikir..................................................................................... 34
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Lokasi Penelitian ...................................................................................... 35
3.2 Jenis Penelitian ......................................................................................... 35
3.3 Subjek dan Objek Penelitian .................................................................... 36
3.4 Sumber dan Jenis Data ............................................................................. 37
3.5 Teknik Pengumpulan Data ....................................................................... 37
3.6 Teknik Pengolahan dan Analisis Data ..................................................... 39
3.7 Metode Analisis Data ............................................................................... 39
BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
4.1 Paparan Data Hasil Penelitian...................................................................41
4.1.1 Sejarah Bank BTN Syariah.............................................................41
4.1.2 Struktur Organisasi Kantor Cabang BTN Syariah Malang.............45
4.1.3 Ruang Lingkup Kegiatan Bank BTN Syariah ................................55
4.2 Pembahasan Hasil Penelitian ................................................................... 60
4.2.1 Model Pembiayaan KPR Platinum iB.............................................60
4.2.2 Prosedur Pembiayaan KPR Platinum iB.........................................61
4.2.3 Proses Pembiayaan KPR Platinum iB.............................................72
4.2.4 Tahapan Proses Pengajuan KPR Platinum......................................76
4.2.5 Pembiayaan iB dan Perhitungan Margin KPR Platinum iB...........79
4.2.6 Analisis Pembiayaan KPR Platinum iB..........................................87
4.3 Analisis Hasil Penelitian .......................................................................... 76
4.3.1 Analisis Praktik Pembiayaan KPR Platinum iB Berdasarkan
Fatwa..............................................................................................92
4.3.2 Hasil Evaluasi Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB......98
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan..............................................................................................104
5.2 Saran........................................................................................................104
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Peneletian Terdahulu......................................................................6
Tabel 4.1 Anggaran Pembiayaan KPR Platinum Ib....................................... 80
Tabel 4.2 Hasil Evaluasi Analisis COSO ....................................................... 99
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Skema Pembiayaan Murabahah ......................................................29
Gambar 2.2 Kerangka Berfikir ............................................................................34
Gambar 4.1 Struktur Organisasi ..........................................................................46
Gambar 4.2 Flowchart Prosedur Pembiayaan KPR Platinum iB .......................72
Gambar 4.3 Model Proses Pengajuan Pembiayaan KPR Platinum iB ................90
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Hasil Wawancara
Lampiran 2 : Struktur Organisasi
Lampiran 3 : Persyaratan Pembiayaan
Lampiran 5 : Tabel Pembiayaan
Lampiran 6 : Formulir Permohonan Pembiayaan Perorangan
Lampiran 7 : Lembar Hasil Wawancara
Lampiran 8 : Keterangan Penghasilan
Lampiran 9 : Kuasa Pemotongan Gaji
Lampiran 10 : Surat Keterangan Penelitian
Lampiran 11 : Bukti Konsultasi
Lampiran 12 : Biodata Peneliti
ABSTRAK
As Ari, Musa. 2014, SKRIPSI. Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB
Berdasarkan Akad Murabahah Studi kasus pada (Bank Tabungan
Negara Kantor Cabang Syariah Malang).
Pembimbing : Zuraidah, SE., M. Si.
Kata kunci : Pembiayaan KPR Platinum iB, Murabahah, Adil.
Bank Syariah dituntuk untuk bersaing dengan sehat dalam hal memberikan
Pembiayaan KPR, Karena Bank Syariah merupakan Bank yang usahanya memberikan
pembiayaan, pembayaran dan jasa- jasa keuangan lainnya yang berlandaskan Syariah.
Berlandaskan Al- Quran, Al- Hadits, ijma dan Qiyas, Bank Syariah dalam prakteknya
dituntut untuk berlaku adil. Keadilan merupakan kejujuran dan kebenaran sehingga
memberikan maslakha bagi sesama umat manusia. Oleh karena itu peneliti mengambil
judul Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB berdasarkan Akad Murabahah di
Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang. ` Penelitian ini menggunakan pendekatan Analisis deksriptif Kualitatif
dengan tujuan untuk dapat mengetahui apakah dalam menentukan margin
pembiayaan KPR Platinum iB telah berlaku adil bagi nasabah. Data ini diperoleh
dengan cara Observasi, Wawancara, Serta Dokumentasi.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Model Pembiayaan KPR
Platinum iB Berdasarkan Akad Murabahah dalam hal Penentuan Margin KPR di
Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang telah sesuai dengan akad
murabahah dan telah berlaku adil bagi Nasabah.
ABSTRACT
As Ari, Musa. 2012, THESIS. Title: “KPR Platinum iB Mortgage Financing
Model Analysis Based on the Murabaha Agreement Case Study on
(State Savings Bank Branch Office Islamic Malang)”.
Supervisor : Zuraidah, SE., M. Si.
Keywords: Platinum iB mortgage financing, Murabaha, equitable
Islamic banks are required to keep up fairly in terms of providing
mortgage financing because Islamic Bank is a Bank whose business is providing
financial support, payments and other financial services which are based on
Sharia. Based on Quran, Al-Hadith, ijma and Qiyas, Islamic Banking in practice
is required to be fair. Justice is a honesty and truth so it is aimed to provide
maslakha for human beings. Therefore, the researcher takes the title KPR
Platinum iB Mortgage Financing Model Analysis Based on the Murabaha
Agreement Case Study on State Savings Bank Branch Office Islamic Malang.
This research is using descriptive qualitative analysis approach with the
aim of knowing whether in deciding the iB platinum mortgage financing margins
have been fair for customers. This data was obtained by means of observation,
interviews, and documentation.
The result of this study shows that Platinum mortgage financing model iB
Based on Murabaha Agreement in determining the margin decision in the State
Savings Bank Office Branch Islamic Malang is in accordance with murabahah
agremeent and has been fair forcustomers.
ملخص
ػهى ػمذ KPR Platinum iB, انبحث, انتحهم ػه انصزف 4102 .مسى شؼزي,أ
مزابحت دراست انحانت )صىذق انتفز انطى ف مكتب فزػ انشزػ ماالوج(
مشزفت : سرذة انماجستز
, انمزابحت, انؼذانتKPR Platinum iB مفتاح انكهمت : انصزف
, ألن انمصزف KPRانمصزف انشزؼت مطانب نمىافست بانحسىت ف اػطاء صزف
صزفا دفؼا فضل انمانت غزي ػهى اساص انشزؼت انمصزف انذي ؼطى اػمان
انؼمانت انمصزف انشزؼت مطهبت .انحذث اإلجماع انماص انشزؼت انمزأن
طى انمصهحت نهمجتمغ. نذانك أخذ انباحث بانؼذانت. انؼذانت انصذق انحك حتى تؼ
ػهى ػمذ انمزابحت ف صىذق KPR Platinum iBمضع انتحهم انطزس ػه صزف
انتفز انطى ف مكتب فزػ انشزػ ماالوج.
ذا انبحث ستخذو انتمزب انتحهم انمم نىم انمؼزفت ف انتؼه حاشت انصزف
KPR Platinum iB انمطزد انؼذانت نهشبن. ذي انبىت محصنت بطزمت انمالحظت
انممابهت انثمت.
ػهى ػمذ مزابحت KPR Platinum iBذا اإلوتاج انبحث ظز ػه انطزس
ف صىذق انتفز انطى ف مكتب فزػ انشزػ ماالوج لذ مىاسبت بانؼمذ انمزابحت
انؼذانت بانشبن.