Abril 20121
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• Auditoría
• Verificación
• Operativo
Programas de
Fiscalización
• Auditoría Integral
• Auditoría Parcial
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Procesos de Auditoría
1. Apertura de la auditoria
2. Planeamiento de la auditoria
3. Revisión de información contable Subprocesos:
3A Obtención de la información de terceros
3B Elaboración de papeles de trabajo y proyectos de valor
3C Armado de expedientes de auditoría
4. Generación y notificación de valores de auditoría
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Documentos presentados
por el contribuyente
Documentos emitidos por la Administración Tributaria
Solicitud de PrórrogaDocumentación requerida
Solicitud de PrórrogaDocumentación requerida
a) Orden de Fiscalizaciónb) Expediente de antecedentes de
auditoríac) Carta de Presentaciónd) Requerimiento Inicial Carta de Respuesta a solicitud de
prórroga e) Resultado del Requerimiento Inicial
Requerimiento Reiterativo Carta de Respuesta a solicitud de
prórroga Resultado de Requerimiento Reiterativo
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Fuentes de InformaciónDocumentos emitidos por la
Administración Tributaria
Evaluación de la información relacionada con el contribuyente, proveniente de:
-Fuentes internas (DDJJ, DAOT, PDT Notarios, Antecedentes), y
-Fuentes externas (Memoria Anual, Cuestionario de Control, Bases de Datos)
a) Informe de Planeamiento y Anexos:
Determinación de Puntos Críticos Rubros de Estados Financieros a
revisar Procedimientos a realizar
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Documentos presentados
por el contribuyente
Documentos emitidos por la Administración Tributaria
Doc. Requerimiento inicial y fuentes internas y externas
Solicitud de Prórroga
Documentación requerida
Documentación requerida
a) Requerimiento Específico
Carta de Respuesta a solicitud de prórroga
b) Resultado del Requerimiento
Específico
Requerimiento del artículo 75° del Código Tributario
Resultado de Requerimiento del artículo 75° del Código Tributario
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SubprocesoDocumentos emitidos por la
Administración Tributaria3.A Obtención de Información de Terceros
Cartas/Oficios Cruces de Información: Cartas de
Presentación y Requerimientos
3.B Elaboración de Papeles de Trabajo y Proyectos de Valor
o Papeles de trabajo según formato excel de IRLIMA
o Reporte de Proyectos de Valoro Reportes varios (ratios, alcance del
examen, resultado de auditoría)
3.C Armado de expediente de auditoría
Tomos foliados y referenciados conteniendo toda la documentación relacionada a la auditoría.
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Documentos presentados
por el contribuyente
Documentos emitidos por la Administración Tributaria
a) Resolución de Determinación
b) Resolución de Multa
Orden de Pago (División de Control de la Deuda)