1
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Новые требования Банка Новые требования Банка России по капиталу и России по капиталу и
резервам и их влияние на резервам и их влияние на кредитную активность кредитную активность
банков. банков.
2
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Тенденция к уменьшению числа действующих кредитных организаций
• В 2011 году количество действующих кредитных организаций сократилось на 34 единицы – до 978 организаций (922 банка и 56 НКО), в том числе ликвидированы 39 единиц и вновь зарегистрированы 5.
• Региональные банки (вне Московского региона) уменьшились с 487 дл 466, капитал увеличился на 5.5 % (капитал всего банковского сектора – на 10,8%), следовательно удельный вес капитала региональных банков в совокупном капитале снизился с 12,8% до 12,2%
Причины:
1. Реализация требований ФЗ от 28.02. 2009 № 28-ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «О банках и банковской деятельности»
2. Требования 110-И, 254-П, 283-П, 215-П
• Процесс продолжится в связи с установлением новых ориентиров по капиталу до 300 млн. рублей (ФЗ от 03.12.2011 №391-ФЗ):
для вновь создаваемых банков с 01.01.2012
для действующих банков с 01.01.2015
3
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Повышение требований Банка России
В целях расчета обязательных нормативов и определения величины рыночного риска действуют повышенные требования по покрытию капиталом рисков банков, связанных с осуществлением ими:
• нетранспарентных сделок• сделок с нетранспарентными контрагентами• сделок с непрозрачным экономическим результатом
Повышаются требования по созданию резервов • под непрофильные активы и• вложения в паи паевых инвестиционных фондов, активы
которых сформированы непрофильными активами, а также денежными требованиями и требованиями, вытекающими их сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами
4
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Международные подходы
• Базельское соглашение по капиталу - Базель II: Рамочное соглашение "Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу» - опубликовано в июне 2004 года
• Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора
• Международные стандарты финансовой отчетности
5
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Капитал для покрытия риска исходя из непредвиденных потерь
• Непредвиденные потери (UL) - потери, превышающие ожидаемый нормальный уровень потерь, предусмотренный резервами.
• Ожидаемые потери (EL) -потери, которые должны покрываться резервами.
6
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
110-И
• Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) (далее - норматив Н1) определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.
• Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:
К
Н1 = ------------------------------------------------------------------------------------------ *100
Кр(А-Р) + код 8807 + код 8957+ПК+КРВ+КРС- код 8992+10*ОР+РР
7
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
• Не определен экономический критерий отнесения активов к операциям с повышенными коэффициентами риска (ПК) – нормативный акт содержит лишь перечисления различных инструментов, не объединенных общими характеристиками
• коды, отнесенные к повышенным рискам, включают различные по экономическому содержанию, реальному риску и степени транспарентности активы. Наряду с активами, экономическое содержание которых, нельзя трактовать однозначно, коды включают широко распространенные операции, в достаточной степени контролируемые банком
8
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Предложение:
отказаться от излишней детализации операций с повышенным коэффициентом риска,
выработать четкие критерии отнесения активов к категории с повышенным риском на основании
профессионального мотивированного суждения и исходя из
принципа приоритета содержания над формой.
9
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Достаточность капитала
• В связи с вступившим в силу Указанием ЦБ РФ от 20.04.2011 № 2613-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» с 01.10.2011 года в составе активов, взвешенных по уровню риска, выделяются операции с повышенным коэффициентом риска, на их долю по состоянию на 01.01.2012 приходилось 8,4%
• За 4 квартал 2011 объем операций с повышенным коэффициентом риска увеличился в 2,5 раза и по состоянию на 01.01.2012 составил 2247,5 млрд. рублей.
• Показатель достаточности в 2011 году снизился с 18,1% на начало года до 14,7%.
10
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Резерв на возможные потери
Элементами расчетной базы резерва являются • недвижимое имущество; • вещи, не относящиеся к недвижимости; • права требования по договорам долевого участия в
строительстве, полученные кредитной организацией по договорам об отступном или по договорам о залоге в результате реализации прав на обеспечение по предоставленным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П;
• активы, полученные банком в результате реструктуризации дебиторской задолженности; а также
• остаточная (балансовая за минусом амортизации) стоимость недвижимого имущества и земли, не используемых для осуществления банковской деятельности
11
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Резерв на возможные потери• Размер резерва по активам определяется в зависимости от срока, в течение
которого данные активы учитываются кредитной организацией на балансовых счетах с применением следующих коэффициентов:
для активов, учитываемых на балансе более года, - не менее 10%;для активов, учитываемых на балансе более 2 лет, - не менее 20%;для активов, учитываемых на балансе более 3 лет, - не менее 35%;для активов, учитываемых на балансе более 4 лет, - не менее 50%;для активов, учитываемых на балансе более 5 лет, - не менее 75%.• Размер резерва по активам, указанным в настоящем пункте, учитываемым
кредитной организацией в течение 12 месяцев и более до вступления в силу настоящего Указания, начиная с отчетности на 1 февраля 2012 года должен быть сформирован в размере не менее 10 процентов.
• Резерв по данным активам формируется ежегодно по состоянию на 1 февраля каждого последующего года
• В таких же размерах создаются:резерв по вложениям в паи паевых инвестиционных фондов, активы которых в
размере 50 процентов и более составляет имущество, указанное в настоящем пункте
резерв головной кредитной организацией при передаче имущества, указанного в настоящем пункте, на баланс дочерней организации , до момента реализации переданного имущества.
12
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Резерв на возможные потери по ссудам
• Определение реальности деятельности клиентов
13
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
• Некорректно сформулированы элементы расчетной базы резерва на возможные потери (п.2.7): дословное прочтение этого пункта позволяет сделать вывод, что резервы надо создавать по недвижимому имуществу и вещам, не относящимся к недвижимости, независимо от того, каким способом оно было получено кредитной организацией.
• При попытке перечисления счетов бухгалтерского учета допускаются неточности и ошибки
• Формализованные требования: путь внесения частных изменений в действующие нормативные акты, избыточно детализирующих требования по созданию резервов и отражению рисков стимулирует изобретение новых схем и поиск новых «лазеек», позволяющих обходить вводимые нормы и требования.
14
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Взаимодействие с российским Взаимодействие с российским банковским сообществомбанковским сообществом
• ХХ Международный банковский конгресс в Санкт-Петербурге• 3 заседания Консультативного совета по вопросам денежно-
кредитной политики, банковского регулирования и надзора• В декабре 2011 традиционная встреча Председателя Банка
России с членами Всероссийского банковского сообщества• Принятие участия в ряде банковских конференций и форумов,
организованных АРБ, Ассоциацией региональных банков
15
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Перспективы развития регулирования
• Подготовка нового порядка расчета величины собственных средств (капитала) в части расчета достаточности капитала (базового капитала и основного капитала), разработке подходов к определению левериджа и ликвидности (Базель3)
• Разработка изменений в Положение 215-П по операциям с производными финансовыми инструментами – порядок включения результатов оценки справедливой стоимости ПФИ в расчет величины капитала
• Реализация Базеля 2: методические рекомендации по расчету достаточности собственных средств (капитала) на покрытие кредитного риска на основе внутрибанковских рейтингов (IRB-подход в рамках компонента I) и минимальные требования к банкам, использующим данный подход
• Подготовка нормативной базы, обеспечивающей методологию процесса надзора в части оценки внутренних процедур банков по контролю за достаточностью капитала и ее использования при оценке экономического положения банков, включая качество их управления
16
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Проекты Федеральных законов
О внесении изменений
• в Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» - в части права назначать уполномоченных представителей в отдельные кредитные организации из числа крупнейших
• В Закон «О банках и банковской деятельности» - уточнение основных положений консолидированного надзора в части
требований к системам управления рисками в банковских группах,
расширения обмена информацией между головными организациями и участниками групп, а также между надзорными органами, в том числе трансграничных групп и холдингов
регулирования рисков, принимаемых банками, по операциям со связанными лицами
наделения Комитета банковского надзора Банка России правом применять мотивированное суждение при принятии решения об отнесении лица к числу связанных с банком лиц
17
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Перспективы развития регулирования
• Законодательные новации в области обмена информацией между внешними аудиторами и Банком России в целях приведения законодательно установленных норм в области банковского аудита в соответствие с международными рекомендациями, в том числе Международного комитета по практике аудита, Международной федерации бухгалтеров, а также для повышения качества аудита и аудиторских заключений отчетов банков
• Совершенствование нормативной базы консолидированного надзора в части:
установления пруденциальных норм, ограничивающих риски, принимаемые головными организациями банковских групп – проект «Обязательных нормативах банковских групп»
уточнения порядка раскрытия информации в соответсвии с Законом «О консолидированной финансовой отчетности» - изменение требований к публикации
изменения архитектуры консолидированной надзорной отчетности – изменения Указания 2332-У
18
ЗАО «Балтийский аудит». Адрес: Санкт-Петербург, Московский пр., 127. E-mail: [email protected]
Перспективы развития регулирования
Внесение изменений в законодательство в части наделения Банка России правами
• устанавливать обязательные требования к системам управления рисками и капиталом,
• включая полномочия по выдаче разрешений на использование банками внутрибанковских методик управления рисками и моделей оценки рисков, особенности компетенции и организации деятельности Совета директоров банков
• совершенствование системы мер принуждения, применяемым к банкам
• урегулирование вопросов привлечения кредитных организаций и их должностных лиц к административной ответственности