Światowy Tydzień Przedsiębiorczości 2011 WIELKOPOLSKA Zostań menadżerem swoich finansów! dr Katarzyna Pawłowska DORADCA PODATKOWY Paweł Pec DORADCA PODATKOWY
Światowy Tydzień Przedsiębiorczości 2011WIELKOPOLSKA
Zostań menadżerem swoich finansów!
dr Katarzyna Pawłowska DORADCA PODATKOWYPaweł Pec DORADCA PODATKOWY
Agenda
działalność gospodarcza, rejestrowanie działalności gospodarczej
formy opodatkowania
VAT ?
Działalność gospodarcza
• Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej
• Działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły.
Działalność gospodarcza
Rejestrowanie działalności gospodarczej
• Urząd Miasta lub Urząd Gminy (numer EDG, REGON, ZFA)
• Bank (konto firmowe)
• ZUS (ZUS ZUA – zgłoszenie przedsiębiorcy do ubezpieczeń)
• Urząd Skarbowy (numer NIP, VAT-R)
Formy opodatkowania
• Karta podatkowa,
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
• Podatkowa księga przychodów i rozchodów,
• Księgi rachunkowe
• samodzielnie
• kancelaria doradcy podatkowego
• biuro rachunkowe
• zatrudnienie księgowej (-ego)
Możliwości prowadzenia księgowości
Formy opodatkowania
Karta podatkowa
• Stawki karty podatkowej określone są kwotowo
• Wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej ustalana jest w drodze decyzji naczelnika urzędu skarbowego odrębnie za każdy rok podatkowy.
• Zapłata podatku do 7 dnia każdego miesiąca
ZALETY I WADY KARTY PODATKOWEJ
Zalety Wady
Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych, deklaracji o wysokości uzyskanego dochodu oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy
Brak możliwości wspólnego opodatkowania z małżonkiem
Opłacanie niezmiennej, określonej w zryczałtowanej wysokości kwoty podatku
Nie można korzystać z usług osób nie zatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów (wyj. usługi specjalistyczne)
By rozliczać się w formie karty podatkowej należy spełnić szereg warunków dot. zarówno formy prowadzenia działalności jak i liczby zatrudnianych przy działalności osób
Ryczałt ewidencjonowany
• Przychody do 150.000,00 EUR• Pisemne oświadczenie o wyborze do 20 stycznia• PIT-28 do 31 stycznia• Podstawę opodatkowania stanowi przychód bez
pomniejszania o koszty jego uzyskania.• Podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania obowiązani
są do prowadzenia ewidencji przychodów odrębnie za każdy rok podatkowy
Ryczałt ewidencjonowany – NIE!
ZALETY I WADY RYCZAŁTU EWIDENCONOWANEGO
Zalety Wady
Prosta księgowośćBrak możliwości wspólnego opodatkowania z małżonkiem
Przy niskich kosztach - możliwość uzyskania korzyści fiskalnych w porównaniu z zasadami ogólnymi
Bywa nieopłacalne, gdy zysk jest bardzo mały (wysokie koszty), podatek płaci się bowiem od przychodu bez pomniejszania o koszty jego uzyskania
Stawka ryczałtu Źródła przychodów
20% Wolne zawody
17% Wynajem samochodów osobowych, usługi hotelowe, usługi parkingowe, dezynfekcja i tępienie szkodników
8,5% Najem nieruchomości, prowadzenie przedszkoli, usługi związane z ogrodami botanicznymi i zoologicznymi
5,5% Usługi budowlane, usługi transportowe > 2 tony
3% Handel, usługi związane z chowem i hodowlą zwierząt
• Pisemne oświadczenie o wyborze do 20 stycznia
• Opodatkowaniu podlega dochód (zysk)
• PIT-36 lub PIT-36L do 30 kwietnia
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
ZALETY I WADY PKPIR
Zalety Wady
Możliwość odliczania faktycznie poniesionych kosztów
Prowadzenie księgowości wymaga orientacji w przepisach
Przy wysokich kosztach - możliwość uzyskania korzyści fiskalnych w porównaniu z formami ryczałtowymi
Konieczność systematycznego zapisywania w księdze operacji gospodarczych, sporządzania rejestrów itp.
Można rozliczać się z małżonkiem oraz korzystać z ulg podatkowych (dot. skali podatkowej)
Formy opodatkowania
skala podatkowa stawka liniowa
Podatek progresywny (skala podatkowa)
U L G I
Formy opodatkowania
Podatek liniowy – 19%
Formy opodatkowania
Księgi rachunkowe
1.200.000,00 EUR
ZALETY I WADY KSIĄG RACHUNKOWYCH
Zalety Wady
Zapisy na kontach księgowych są dobrym źródłem informacji dla zarządu –przydatne do prowadzenia analizy finansowej i podejmowania decyzji
Sformalizowana forma prowadzenia księgowości wiąże się z ponoszeniem dość wysokich kosztów obsługi księgowej
Formy opodatkowania
75% dochodu
Opodatkowanie VAT
• 150.000 zł – próg dotyczący zwolnienia podmiotowego
• Podatnik VAT czynny
• Deklaracje VAT – miesięczne i kwartalne
• Płatność podatku
• Dodatkowe obowiązki podatników VAT (informacje podsumowujące, Intrastat, kasy fiskalne, itp.)
ZALETY I WADY BYCIA PODATNIKIEM VAT
Zalety WadyMożliwość odliczania podatku naliczonego (szczególnie korzystne, gdy działalność wiąże się z dużymi zakupami towarów lub usług / inwestycjami)
Konieczność prowadzenia odpowiednich rejestrów VAT oraz składania deklaracji VAT
Niektórzy kontrahenci wymagają dokumentowania realizowanych transakcji fakturami VAT
VAT należny jest nawet jeśli podmiot ponosi stratę w podatku dochodowym
Może nie być korzystne rozliczanie się jako podatnik VAT jeśli np.: • jedynymi nabywcami towarów lub usług są osoby fizyczne niebędące VAT-owcami (wyższe ceny – brak odliczenia VAT przez te osoby) lub gdy • realizowane transakcje podlegają zwolnieniu z VAT (brak prawa do odliczenia VAT przez podatnika)
Zapraszamyna cykl spotkań
„POPOŁUDNIE Z DORADCĄ”