EXAMEN DE DERECHO TRIBUTARIO AGOSTO 2008
Parcial I
Derecho Tributario
Ab. Jos Ignacio Vocos
1- El tributo es:
a) Una prestacin patrimonial obligatoria habitualmente
dineraria.
b) Una prestacin patrimonial facultativa exclusivamente
dineraria.
c) Una prestacin patrimonial obligatoria exclusivamente en
especie.
d) Una prestacin patrimonial facultativa habitualmente en
especie.
e) Ninguna es correcta.
2- El impuesto es la prestacin exigida por el Estado al
obligado:
a) En virtud de la realizacin efectiva o potencial de una
actividad
estatal relativa a su persona.
b) En virtud de un beneficio derivado de actividades
privadas.
c) Independiente de toda actividad estatal relativa a su
persona.
d) En virtud de la prestacin potencial de un servicio por parte
del
primero.
e) Ninguna es correcta.
3 - La norma jurdica tributaria debe ser interpretada:
a) A favor del contribuyente debido a que protege el derecho
de
propiedad.
b) Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir
la
funcin que le corresponde en las diversas situaciones de la
vida.
c) A favor del Estado debido a que posee el monopolio de la
fuerza.
d) Conforme pautas de orden econmico.
e) Ninguna es correcta
4 - La potestad tributaria es:
a) La facultad que tiene el Estado de crear exclusivamente
tributos.
b) La facultad que tiene el Estado de suprimir exclusivamente
tributos.
c) La facultad que tiene el contribuyente para oponerse al cobro
de
tributos por parte del Estado.
d) Ninguna es correcta.
e) La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o
suprimir
unilateralmente tributos.
5 - La potestad tributaria reconoce como lmites:
a) A las necesidades fiscales de los contribuyentes.
b) A las defensas invocadas por el Estado.
c) Solamente a los que derivan de los preceptos
constitucionales.
d) Exclusivamente a los que derivan de la legislacin
tributaria.
e) Ninguna es correcta.
6 - El principio de legalidad requiere que:
a) Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder
Legislativo.
b) Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el
Poder
Legislativo.
c) Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder
Ejecutivo.
d) Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.
e) Ninguna es correcta.
7 - La capacidad contributiva es:
a) La aptitud del Estado para crear exclusivamente tributos.
b) La aptitud econmica de los miembros de la comunidad para
contribuir a la cobertura de los gastos pblicos.
c) La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a
la
accin de cobro por parte del Poder Legislativo.
d) La aptitud que tienen los que carecen de patrimonio y renta
para
justificar el no pago de tributos.
e) Ninguna es correcta.
8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser
realizado por:
a) Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de
la
decisin que, en ltima instancia, corresponda a la Corte
Suprema
de Justicia de la Nacin.
b) Solamente por los Tribunales Superiores de Justicia de
las
Provincias.
c) Por el Poder Ejecutivo.
d) Por el Poder Legislativo.
e) Ninguna es correcta.
9- El Poder Judicial provincial juzga sobre:
a) La inconstitucionalidad de los gravmenes nacionales, sin
posibilidad por parte del titular del derecho constitucional
lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la
Corte
Suprema de Justicia de la Nacin en caso de obtener un
resultado
judicial adverso.
b) La inconstitucionalidad exclusiva de los gravmenes
provinciales,
sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema
de
Justicia de la Nacin.
c) La inconstitucionalidad de los gravmenes nacionales, sin
posibilidad por parte del titular del derecho constitucional
lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la
Corte
Suprema de Justicia de la Nacin en caso de obtener un
resultado
judicial adverso.
d) La inconstitucionalidad de los gravmenes provinciales o
municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la
Corte
Suprema de Justicia de la Nacin.
e) Ninguna es correcta.
10 - El poder tributario es:
a) La facultad del Estado de crear y ejecutar tributos.
b) La facultad de los particulares de oponerse a la creacin de
tributos
por parte del Estado.
c) La facultad jurdica del Estado de exigir contribuciones a
las
personas sometidas a su soberana.
d) La facultad del Estado de crear un tributo que implique
una
exaccin patrimonial exorbitante.
e) Ninguna es correcta.
11- Corresponden a la Nacin:
a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma
permanente),
los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y
en
forma permanente) y los impuestos directos (con carcter
transitorio y configurndose las circunstancias del Art. 75, Inc.
2,
prr.2, C.N.).
b) Exclusivamente los derechos de importacin.
c) Exclusivamente los impuestos indirectos.
d) Exclusivamente los impuestos directos.
e) Ninguna es correcta
12 - La obligacin jurdica tributaria principal es:
a) El vnculo jurdico obligacional que se entabla entre dos
sujetos
pasivos con motivo del pago de una deuda.
b) El vnculo jurdico obligacional que se genera entre dos
Estados con
motivo de la percepcin de un tributo.
c) El vnculo jurdico obligacional que se entabla entre el fisco,
como
sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto
pasivo
que est obligado a su pago.
d) El vnculo que se genera entre un empleador y un empleado
con
motivo de la creacin de un tributo.
e) Ninguna es correcta.
13 - El contribuyente es:
a) Aquel sujeto ajeno que paga la deuda tributaria en lugar de
otra
persona.
b) El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien la ley le
ordena
pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
c) El sujeto pasivo por deuda de terceros.
d) Ninguna es correcta.
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la
norma
obliga a pagar el tributo por s mismo.
14 - La capacidad jurdica tributaria es:
a) La aptitud econmica de los miembros de la comunidad para
contribuir a la cobertura de los gastos provinciales.
b) La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligacin
jurdica
tributaria principal.
c) La aptitud del Estado para ejecutar tributos.
d) La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a
la
creacin de tributos por parte del Estado.
e) Ninguna es correcta.
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia
visible es:
a) Exclusivamente el lugar donde ejercen sus actividades
especficas
(industriales, comerciales o profesionales).
b) El lugar donde est el centro principal de su actividad.
c) El lugar donde reside su familia.
d) El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el
lugar
donde ejercen sus actividades especficas (industriales,
comerciales
o profesionales).
e) Ninguna es correcta.
16 - El hecho imponible es:
a) El acto, conjunto de actos, situacin, actividad o
acontecimiento
que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de
la
obligacin tributaria y tipifica el tributo que ser objeto de
la
pretensin fiscal.
b) La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.
c) El acaecimiento del supuesto de hecho descripto en la
norma
jurdica.
d) Exclusivamente el acto que origina el nacimiento de la
obligacin
tributaria.
e) Ninguna es correcta.
17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como
principal
consecuencia:
a) La posibilidad que el Estado cobre una deuda a cualquier
ciudadano que viva en la Repblica Argentina.
b) La potencial obligacin de una persona de pagar un tributo
al
Estado.
c) La definicin del presupuesto de hecho que contendr la
norma
jurdica tributaria.
d) Permitir al Poder Ejecutivo determinar quien tiene
capacidad
contributiva para ser destinatario legal de un tributo.
e) Ninguna es correcta.
18 - En materia fiscal, el pago:
a) Es la cancelacin por parte del sujeto pasivo de la
obligacin
jurdica tributaria principal de los dbitos del fisco por
tributos,
con los crditos que el primero tenga con el segundo por el
mismo
concepto.
b) Se produce cuando el sujeto activo de la obligacin
jurdica
tributaria principal, como consecuencia de una novacin queda
colocado en la situacin del deudor.
c) Es el cumplimiento de la prestacin que constituye el objeto
de la
obligacin jurdica tributaria principal.
d) Se produce cuando una obligacin jurdica tributaria se
transforma
en otra, la cual sustituye a la primera y la extingue.
e) Ninguna es correcta.
19 - La legislacin tributaria nacional establece que si el
contribuyente
se halla inscripto en la AFIP o, no estndolo, no tenga obligacin
de
hacerlo, o l mismo regulariza espontneamente su situacin, la
prescripcin de su obligacin sustancial se opera en el trmino
de:
a) Ninguna es correcta.
b) 10 aos.
c) 3 aos.
d) 1 ao.
e) 5 aos.
20 - La determinacin tributaria:
a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada
caso si
existe una deuda tributaria, quin es el obligado a pagar el
tributo
al fisco y cul es el importe de la deuda.
b) Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al
sustituto.
c) Fija los hechos o situaciones que integran el acto
imponible.
d) Tiene por finalidad determinar la porcin de capacidad
contributiva
atribuible a cada hecho imponible realizado.
e) Ninguna es correcta.
Parcial II
Derecho Tributario
Ab. Jos Ignacio Vocos
1 - La determinacin de oficio:
a) Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento
est
expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo
no
presenta la declaracin jurada en los supuestos que est obligado
a
hacerlo, o cuando en los casos de determinacin mixta el
sujeto
pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar
el
importe del tributo, o cuando la declaracin jurada que presenta
el
sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
b) Es la que efecta el fisco con la cooperacin del sujeto
pasivo.
c) Es la que efecta el contribuyente.
d) Es la que efecta el destinatario legal tributario.
e) Ninguna es correcta.
2 - La promocin de la demanda judicial, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de reconsideracin:
a) Ninguna es correcta.
b) Tiene efecto devolutivo y suspensivo.
c) Tiene slo efecto no devolutivo.
d) Tiene efecto interruptivo.
e) Tiene efecto no suspensivo.
3 - Contra la resolucin que deniega la restitucin del importe
tributario
abonado espontneamente, el sujeto pasivo:
a) Dentro de los diez de su notificacin, puede: a) interponer
un
recurso de reconsideracin ante la misma administracin, b)
apelar
ante el Tribunal Fiscal de la nacin o c) promover una
demanda
contenciosa ante la Justicia Federal.
b) Dentro de los quince das de su notificacin, puede: a)
interponer
un recurso de reconsideracin ante la misma administracin, b)
apelar ante el Tribunal Fiscal de la nacin o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
c) Dentro de los cinco das de su notificacin, solamente
puede
promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
d) Dentro de los diez das de su notificacin, solamente puede:
a)
interponer un recurso de reconsideracin ante la misma
administracin o b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la
nacin.
e) Ninguna es correcta.
4 - El plazo para interponer el recurso de apelacin ante el
Tribunal
Fiscal de la nacin es de:
a) 5 das de notificada la resolucin desfavorable.
b) 3 das de notificada la resolucin desfavorable.
c) 15 das de notificada la resolucin desfavorable.
d) 10 das de notificada la resolucin desfavorable.
e) Ninguna es correcta.
5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal
Fiscal de la
nacin:
a) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisin y
alzada
ante la Cmara Federal competente dentro de los quince das de
notificada la resolucin.
b) El sujeto pasivo puede interponer un recurso ordinario ante
la Corte
Suprema de Justicia de la nacin.
c) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de casacin ante
el
Tribunal Superior de Justicia.
d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisin y
apelacin
limitada ante la Cmara Federal competente dentro de los
treinta
das de notificada la resolucin.
e) Ninguna es correcta
6 - En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado
para
comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de:
a) 6 das de notificada la citacin de comparendo y remate.
b) 10 das de notificada la citacin de comparendo y remate.
c) 5 das de notificada la citacin de comparendo y remate.
d) 15 das de notificada la citacin de comparendo y remate.
e) Ninguna es correcta.
7 - Evasin fiscal es:
a) Toda eliminacin o disminucin de un monto tributario
producida
por parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
b) Toda eliminacin o aumento de un monto tributario producida
por
parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas exclusivamente fraudulentas, violatorias
de
disposiciones legales.
c) Toda eliminacin o creacin de un monto tributario producida
por
parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas exclusivamente omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
d) Toda eliminacin o disminucin de un monto tributario
producida
por parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante la utilizacin de medios lcitos.
e) Ninguna es correcta.
8 - La defraudacin fiscal genrica es:
a) La omisin de ingresar exclusivamente un monto retenido por
parte
de los agentes de retencin.
b) El no pago de impuestos mediante la falta de presentacin
de
declaraciones juradas.
c) La falta de pago de impuestos mediante la declaracin engaosa
o
una ocultacin maliciosa.
d) La falta de presentacin de declaraciones juradas o la
presentacin
declaraciones inexactas.
e) Ninguna es correcta.
9 - El hecho punible del delito de apropiacin indebida de
tributos
nacionales consiste en:
a) Omitir el ingreso de un importe correspondiente a un
impuesto
nacional por parte de los agentes de percepcin por una suma
inferior a veinte mil pesos.
b) Omitir el ingreso en trmino de un importe correspondiente a
un
impuesto nacional por parte de los agentes de retencin o de
percepcin por una suma superior a diez mil pesos.
c) No pagar un tributo nacional por un monto superior a un milln
de
pesos e inferior a dos millones de pesos por cada ejercicio.
d) Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por
un
monto superior a cien mil pesos e inferior a un milln de pesos
por
cada ejercicio.
e) Ninguna es correcta.
10 - La accin penal se extinguir en los casos de los Arts. 1 y 7
de la
Ley 24.769:
a) Si el obligado acepta la liquidacin o en su caso la
determinacin
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el
monto
de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse
el
requerimiento fiscal de elevacin a juicio.
b) Si el obligado acepta la liquidacin o en su caso la
determinacin
realizada por el organismo recaudador, antes de formularse
el
requerimiento fiscal de elevacin a juicio.
c) Si el obligado regulariza el monto de la determinacin.
d) Si el obligado impugna la liquidacin o en su caso la
determinacin
realizada por el organismo recaudador, pero no obstante
regulariza
y paga el monto de la misma.
e) Ninguna es correcta.
11 - Las ganancias provenientes de la exportacin de bienes
producidos,
manufacturados, tratados o comprados en la Repblica
Argentina:
a) Son de fuente extranjera.
b) Son de fuente provincial.
c) Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de las
provincias.
d) Ninguna es correcta
e) Son de fuente argentina.
12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho
imponible
del impuesto a las ganancias son:
a) La obtencin de un premio en los juegos o concursos que la
ley
detalla.
b) La posesin por personas jurdicas, domiciliadas o radicadas en
el
pas o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado
por
bienes inmuebles urbanos y muebles.
c) Las ventas de cosas inmuebles; las obras, locaciones y
prestaciones
de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y
la
importacin de servicios.
d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de
una
perioricidad que implique la permanencia de la fuente que
los
produce y su habilitacin.
e) La posesin de un activo existente al da de cierre de un
ejercicio
por parte de personas fsicas titulares de inmuebles rurales.
13 - El impuesto a las ganancias:
a) Es de verificacin instantnea y su hecho imponible se tiene
por
acaecido en cada oportunidad que se obtiene una ganancia.
b) Es de verificacin instantnea y su hecho imponible se tiene
por
acaecido el 31 de julio de cada ao.
c) Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene
por
acaecido el da de vencimiento de la presentacin de la
declaracin
jurada.
d) Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene
por
acaecido el 31 de diciembre de cada ao.
e) Ninguna es correcta.
14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alcuota
del
35%:
a) Las personas fsicas que obtengan una ganancia anual de
veinticinco mil pesos ($.25.000).
b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y
las
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversin,
los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios,
mineros.
c) Las personas fsicas que obtengan una ganancia anual de
cuarenta
mil pesos ($.40.000).
d) Las personas fsicas que obtengan una ganancia bruta anual
de
cincuenta mil pesos ($.50.000).
e) Ninguna es correcta.
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes
personales es:
a) La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas,
domiciliadas o radicadas en el pas o en el extranjero, de un
patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.
b) La venta de cosas inmuebles.
c) La posesin de un activo existente al da de cierre de un
ejercicio
por parte de personas jurdicas.
d) El beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles
amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems ttulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
e) Ninguna es correcta.
16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es:
a) La compra de bienes inmuebles.
b) El beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles
amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems ttulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
c) Ninguna es correcta.
d) El pago de intereses o de otros elementos que integran el
costo
financiero deducibles en el impuesto a las ganancias y
originados
en: 1) crditos otorgados por entidades financieras, 2)
obligaciones
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean
personas fsicas o sucesiones indivisas y beneficiarios del
exterior y
3) prstamos otorgados por personas fsicas y sucesiones
indivisas.
e) El rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido,
entre
otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales
y
fideicomisos.
17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor
agregado:
a) Ninguna es correcta.
b) Entre otros, quienes no tengan habitualidad en la venta de
cosas
muebles.
c) Las personas de existencia visible y las personas de
existencia
ideal; los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados
en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o
empresas constituidas en el extranjero o a personas fsicas
residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los
sujetos
residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a
las
resultantes de la existencia de un establecimiento estable en
el
pas; y los fideicomisos.
d) Exclusivamente las personas de existencia visible y las
personas de
existencia ideal.
e) Exclusivamente las personas de existencia visible y las
sociedades
de capital.
18 - La alcuota general del impuesto al valor agregado es:
a) Del 20%.
b) Del 21%.
c) Del 12%.
d) Del 15%.
e) Ninguna es correcta.
19 - El monotributo:
a) Es un rgimen simplificado para grandes contribuyentes que
incluye exclusivamente el impuesto a las ganancias.
b) Es un rgimen simplificado para grandes contribuyentes que
incluye exclusivamente los aportes al sistema previsional.
c) Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor
agregado y
el sistema previsional.
d) Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias y el impuesto sobre los
bienes
personales.
e) Ninguna es correcta.
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre
los
ingresos brutos de la provincia de Crdoba:
a) Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor
a
ttulo de dueo de un bien mueble en la provincia de Crdoba.
b) Consiste en la instrumentacin de actos jurdicos, contratos
u
operaciones de contenido econmico en la Repblica Argentina.
c) Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de
un
vehculo automotor o acoplado radicado en la provincia de
Crdoba.
d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria,
oficio,
profesin, locacin de bienes, obras o servicios, y toda otra
actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto
que la
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
e) Ninguna es correcta.
PREGUNTAS DEL SAM
1. El tributo exigido es:
una tasa.
una contribucin por mejoras.
Ninguna es correcta.
un impuesto.
una contribucin especial.
2. 15 das es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer
un recurso de reconsideracin ante la propia administracin en un
procedimiento de determinacin de oficio es de:
Reconsideracin
Consideracin
Replanteo
Desconsideracin
Reconvencin
3. Contra que tipo de resolucin dictada en un procedimiento de
determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un
recurso de reconsideracin ante la misma administracin o un recurso
de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin
Desfavorable
Favorable con salvedades
Favorable
Parcial
Ninguna es correcta.
4. La AFIP puede establecer a travs de una resolucin
administrativa una alcuota diferente a la prevista en la ley que
regula el tributo.
No, la alcuota debe ser fijada por una resolucin del Poder
Judicial.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin del Poder
Ejecutivo.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin
administrativa.
Ninguna es correcta.
No, la alcuota debe ser establecida por ley.
5. 15 das es el plazo para contestar la vista en un
procedimiento de determinacin de:
Comunicado.
Expediente
Escrito
Oficio.
Impuesto.
6. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de
reconsideracin ante la propia administracin contra la resolucin
desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de
oficio:
es no suspensivo.
es devolutivo.
es suspensivo.
es retroactivo.
Ninguna es correcta.
7. La persona competente para iniciar un procedimiento de
determinacin de oficio es:
el Juez Federal.
el agente fiscal.
un funcionario con facultades de Juez Administrativo.
exclusivamente el Administrador Federal de Ingresos Pblicos.
Ninguna es correcta.
8. Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das
hbiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto
despacho:
puede interponerse un recurso de apelacin.
puede interponerse un recurso de reconsideracin.
el procedimiento caduca.
puede interponerse un recurso de revisin.
Ninguna es correcta.
9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolucin en un
proceso de determinacin de oficio es de:
90 das hbiles.
90 das corridos.
90 das hbiles administrativos.
60 das hbiles administrativos.
Ninguna es correcta.
10. Cmo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en
un proceso de determinacin de oficio puede presentar un descargo y
ofrecer prueba?
Sujeto pasivo
Sujeto activo
Sujeto eficaz
Sujeto inactivo
Sujeto necesario
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolucin sin
efecto retroactivo es:
Banco Central de la Repblica Argentina
Comisin Nacional de Valores
Bolsa de Comercio
AFIP.
ANSeS
12. La alcuota exigida por la AFIP es la prevista en el:
Art. 27 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 4 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 7 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
Ninguna es correcta.
13. Corrida la vista en un procedimiento de determinacin de
oficio:
el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 20 das, antes
que venza el primer plazo.
el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 15 das, antes
que venza el primer plazo.
el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 10 das, antes
que venza el primer plazo.
el sujeto pasivo no puede solicitar una prrroga de 15 das, antes
que venza el primer plazo.
Ninguna es correcta.
14. En el impuesto sobre los bienes personales:
hasta trescientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de
ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del
0,50%; Ms de trescientos mil pesos de patrimonio, sobre el
excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una
alcuota del 0,75%.
hasta doscientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de
ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del
0,75%; Ms de doscientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente
de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del
1,5%.
desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta
setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse una alcuota del
0,50%; Ms de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos millones,
debe aplicarse una alcuota del 0,75%. Desde dos millones y hasta
cinco millones, debe aplicarse una alcuota del 1%. Desde cinco
millones en adelante, debe aplicarse una alcuota de 1,25%.
hasta quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de
ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del
0,50%; Ms de quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente
de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del
0,75%.
Ninguna es correcta.
15. El Escribano actu en carcter de:
sustituto.
contribuyente.
agente de percepcin.
agente de retencin.
Ninguna es correcta.
16. La alcuota del impuesto sobre la transferencia de bienes
inmuebles a ttulo oneroso es el:
3% de valor de venta del inmueble.
2% de valor de venta del inmueble.
1,5% de valor de venta del inmueble.
Ninguna es correcta.
1% de valor de venta del inmueble.
17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las
ganancias:
exclusivamente las personas de existencia visible, las
sociedades de capital y los fideicomisos.
exclusivamente las personas de existencia visible y las
sociedades de capital.
exclusivamente las personas de existencia visible y las personas
de existencia ideal.
Las personas de existencia visible y las personas de existencia
ideal; los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas
constituidas en el extranjero o a personas fsicas residentes en el
exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la
existencia de un establecimiento estable en el pas; y los
fideicomisos.
Todas son correctas.
18. Son destinatarios legales del impuesto al valor
agregado:
entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas
muebles, quienes realicen actos accidentales con cosas muebles, los
comisionistas y otros intermediarios, y los importadores.
exclusivamente las personas de existencia visible y las
sociedades de capital.
las personas de existencia visible y las personas de existencia
ideal; los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas
constituidas en el extranjero o a personas fsicas residentes en el
exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la
existencia de un establecimiento estable en el pas; y los
fideicomisos.
exclusivamente las personas de existencia visible y las personas
de existencia ideal.
Ninguna es correcta.
19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de
bienes inmuebles son:
las personas de existencia visible y las sucesiones
indivisas.
las personas de existencia visible, las personas de existencia
ideal y las sucesiones indivisas.
las personas de existencia ideal.
las personas de existencia ideal y las personas de existencia
visible.
Ninguna es correcta.
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes
personales:
las personas fsicas que son titulares de dominio de bienes
inmuebles rurales.
las personas fsicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones
indivisas radicadas en l por los bienes situados en el
exterior.
las sociedades de capital.
Las personas fsicas domiciliadas en el pas y las sucesiones
indivisas radicadas en l por los bienes situados en el pas y en el
exterior, y las personas fsicas domiciliadas en el exterior y las
sucesiones indivisas radicadas en l por los bienes situados en el
pas.
Todas son correctas.
21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de
bienes inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas es:
la transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes inmuebles
radicados en el pas y en el extranjero.
la transferencia de dominio a ttulo oneroso de un bien inmueble
radicado en el pas, individualizado como vivienda nica, para ser
reemplazado por otro bien inmueble de la misma categora.
La transferencia de dominio a ttulo gratuito de bienes inmuebles
radicados en el pas.
. la transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes
inmuebles ubicados en el pas.
Ninguna es correcta.
22. Las alcuotas que deben aplicarse a las personas de
existencia visible con relacin al impuesto a las ganancias se
encuentran establecidas en el:
Art. 17 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 69 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 90 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.
Ninguna es correcta.
23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:
Todas son correctas.
el beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles
amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems ttulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
el rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido,
entre otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales
y fideicomisos.
La venta de cosas muebles; la obra, locacin y prestacin de
servicios, la importacin definitiva de cosas muebles y la
importacin de servicios.
el pago de intereses o de otros elementos que integran el costo
financiero deducibles en el impuesto a las ganancias y originados
en: a) crditos otorgados por entidades financieras, b) obligaciones
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean
personas fsicas o sucesiones indivisas y beneficiarios del exterior
y c) prstamos otorgados por personas fsicas y sucesiones
indivisas.
24. Son ganancias de la primera categora:
las rentas derivadas del trabajo o esfuerzo personal ejercido en
forma libre o en relacin de dependencia.
Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles
ubicados en el pas y en el exterior, en tanto y en cuanto no estn
incluidas en la tercera categora.
las rentas de capitales., en tanto y en cuanto no estn incluidas
en la tercera categora.
las rentas que obtengan las sociedades de capital, las
sociedades o empresas unipersonales ubicadas en el pas; los
comisionistas, rematadores, consignatarios y otros auxiliares del
comercio; los loteos con fines de urbanizacin; la edificacin y
enajenacin de inmuebles bajo el rgimen de la ley 13.512; los
fideicomisos en las que el fiduciante sea el beneficiario; y las
dems ganancias que no estn incluidas en otras categoras.
Todas son correctas.
25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes
personales estn establecidas en el:
Art. 23 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 10 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 20 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un
proceso de determinacin de oficio:
interponer un recurso de reconsideracin.
Todas son correctas.
puede presentar un descargo y ofrecer prueba.
exclusivamente ofrecer prueba.
comparecer a la audiencia fijada.
27. La interposicin de una demanda judicial de impugnacin de un
acto administrativo dictado con motivo de una determinacin de
oficio tiene:
efecto devolutivo.
efecto suspensivo.
efecto no suspensivo.
efecto retroactivo.
Ninguna es correcta.
28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de
determinacin de oficio es de:
5 das.
15 das.
10 das.
30 das.
Ninguna es correcta.
29. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin contra la resolucin
desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de
oficio:
es retroactivo.
es no suspensivo.
es devolutivo.
es suspensivo.
Ninguna es correcta.
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial
de impugnacin de un acto administrativo dictado con motivo de una
determinacin de oficio referida a tributos nacionales es:
la Cmara Federal.
el Juzgado Federal.
el Juzgado Provincial.
el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Ninguna es correcta.
31. El plazo de interposicin del recurso de reconsideracin
contra una resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de
determinacin de oficio es de:
15 das.
10 das.
5 das.
3 das.
Ninguna es correcta.
32. La interposicin del recurso de revisin y apelacin limitada,
una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelacin ante el
Tribunal Fiscal de la Nacin:
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y de las
multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y no suspensivo
respecto de las multas.
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo
respecto de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y de las
multas.
Todas son correctas.
33. Si el Tribunal Fiscal de la nacin resuelve desfavorablemente
un recurso de apelacin interpuesto, el sujeto pasivo puede:
Ninguna es correcta.
interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal
Fiscal de la nacin que dict la resolucin, para que oportunamente
resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nacin.
interponer un recurso de apelacin ante el superior jerrquico del
funcionario que dict la resolucin.
interponer una demanda judicial contra el fisco.
interponer un recurso de revisin y apelacin limitada ante la
Cmara Federal que corresponda.
34. Contra una resolucin desfavorable dictada en un
procedimiento de determinacin de oficio, el sujeto pasivo
puede:
puede interponer un recurso de apelacin ante la propia
administracin.
puede interponer un recurso de apelacin ante el Director
General.
interponer un recurso de reconsideracin ante la misma
administracin o un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de
la Nacin.
puede interponer un recurso de reconsideracin ante el Tribunal
Fiscal de la Nacin.
Ninguna es correcta.
35. Una vez dictada la resolucin que rechaza el recurso de
reconsideracin interpuesto en un procedimiento de determinacin de
oficio, el sujeto pasivo puede:
interponer una demanda judicial ante la Justicia Provincial.
interponer una demanda judicial ante el Juez Administrativo.
interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la
Nacin.
interponer una demanda judicial ante la Justicia Federal.
Ninguna es correcta.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnacin
de un acto administrativo dictado con motivo de una determinacin de
oficio es de:
30 das.
15 das.
5 das.
10 das.
Ninguna es correcta.
PREGUNTAS PARA FINAL
Rgimen Tributario Examen
UNIDAD 2
2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar
crditos provenientes de una industria, obtenindose una ganancia. La
enajenacin se produjo dentro del trmino de dos aos computados desde
la fecha de adquisicin. Cul es el tratamiento que corresponde
dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por
dicha operacin?:
- Se tratar como una ganancia gravada porque su beneficiario es
un sujeto empresa y resulta de aplicacin las disposiciones
previstas en el apartado 2) art. 2 de la ley al impuesto a las
ganancias.
2.1.2- Una persona fsica (empresa unipersonal) que se dedica con
carcter habitual a la compraventa de inmuebles, realiza una
operacin sujeta a: en forma simultnea con la firma del boleto de
compraventa se abona el 20% del precio estipulado. El 80% restante
se abonar a los 30 das de firmado el boleto de compraventa. La
posesin se otorgar a los 45 das de la fecha del boleto. La
escritura traslativa del dominio se celebrar a los 60 das de
firmado el boleto. Cul es el tratamiento en el impuesto a las
ganancias y el momento en que la enajenacin se encuentra
perfeccionada (nacimiento del hecho imponible)?:
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compaa
extranjera $80000 por fletes (netos) por el transporte de productos
desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior.
Sealar el monto por impuestos a las ganancias:
- $2800.
2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se
diferencia por las caractersticas de la renta en funcin de:
- Las personas que las obtienen adems de la ganancia obtenida
por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al ftbol,
el club Barcelona de Espaa decide comprarlo para sus divisiones
inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben
la suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal
importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben
una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1
vencimiento fue el 09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo
deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?:
- El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe
correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses provenientes de
la colocacin de dinero estn exentos. El padre es responsable de la
presentacin y pago de la DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal
admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante
el perodo de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
- Desde el fallecimiento del contribuyente persona fsica
(causante) y hasta el dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una
persona fsica, en su DDJJ:
- Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como
un concepto que justifica incrementos patrimoniales o de
consumo.
2.1.4- En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias
de personas fsicas y sucesiones indivisas, las deducciones
personales se deducen:
- En el ltimo trmino y hasta el lmite de las ganancias.
2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las
ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia en
Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto
de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le
consulta si puede deducir dicho importe de su liquidacin del
impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
- No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia
para vivir durante el perodo fiscal no son deducibles; ello, dado
que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de
deducciones personales, previstos en su art. 23.
2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del
impuesto a las ganancias?
- Las sumas destinadas a la adquisicin de bienes y mejoras.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias
son:
- Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta
gravada.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza
al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento:
- Es deducible hasta el lmite del 5% de la ganancia neta del
ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deduccin de las
quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones
personales.
2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por
servicios de traslado de ambulancias, de hospitalizacin y de
tratamiento kinsico para su hijo menor por accidente
automovilstico. La obra social a la que Baigorria y su familia estn
adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura mdica de
tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por
las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del perodo
fiscal 2005:
- Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia
con el porcentaje de ganancia neta establecido en la ley y sus
reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estn debidamente
facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas
y contribuyente del impuesto a las ganancias, debi abonar $2500 de
gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa
fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento de
confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005, consulta la
posibilidad de deducir dicha suma:
- No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal
2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con
Sandra Snchez, abogada, presentan la siguiente situacin: ambos
trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales
promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro
de 21 que comenz a trabajar en noviembre del 2000 por $300 por mes
y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo
a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleci en un accidente. Qu
importe podrn deducir en concepto de deducciones personales en el
impuesto a las ganancias?:
- El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en
el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mrito del
art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia
(hijo) son:
- Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente
argentino y que no haya recibido ingresos de cualquier tipo durante
el ao fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de
$5000 una persona fsica que liquida su impuestos a las ganancias
procede a descontar sus deducciones personales que totalizan
$18500:
- Esta situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos en el
ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles
complemento de un contrato de locacin de un bien inmueble es:
- Ganancia de 1 categora, por ende se declara en funcin a su
devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un
inmueble alquilado es deducible:
- En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto
ubicado en la zona cntrica de Crdoba a razn de $500 mensuales. El
contrato de locacin suscripto por las partes, tuvo comienzo el
01/10/2004, extendindose por 24 meses. En el ao 2005 el inquilino
abon a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribucin municipal
sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y telfono. De los
alternativos que se presentan a continuacin seale cul es la que
corresponde que la Sra. Surez aplique por perodo fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres
devengados por 12 meses ($6000) ms todos los impuestos tomados a
cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que
recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y
de que estn abonados o no) por su condicin de erogaciones,
necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su
campo qu mtodo de deduccin de gastos de mantenimiento le conviene a
efectos del impuesto a las ganancias:
- Slo por el mtodo de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado
la opcin de deducir gastos de mantenimiento presuntos en el
impuesto a las ganancias a partir del perodo fiscal 2003, y que
posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba alquilados desde
el 2003 a razn de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata
destinado a veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero
y marzo del 2005 para dicho fin, habindose mantenido desocupado el
resto del ao, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad
de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Crdoba, arrendado a
un colono desde el 10/2003. Seale la deduccin que les correspondi
tomar por tal concepto, para el perodo fiscal 2005:
- Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos
para los deptos (3 alquilados en Crdoba y el utilizado para veraneo
en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo
arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las
ganancias:
- Rentas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea
su forma o denominacin, en tanto no pertenezcan a la 3 categora
2.1.10- Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos.
Durante el ao 2005 ha percibido en concepto de inters accionario la
suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le corresponder tributar
impuesto a las ganancias y en que categora.
- Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las
cooperativas que no sean de consumo ni trabajo, constituye una
renta gravada en la 2 categora del impuesto a las ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso
de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las ganancias
son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se
realizan los ajustes impositivos en ms o en menos, segn
corresponda.
UNIDAD 3
3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el
impuesto sobre los bienes personales los debe declarar:
- Los padres o tutores en representacin de los menores.
3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los
residentes extranjeros, por los bienes en el pas debe
ingresarlo:
- Excepto que se trate de acciones o ttulo valores, quien
disponga de los bienes en el pas de una tasa de 0,75%, sin
considerar el mnimo exento.
3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre
los bienes personales para el perodo fiscal 2001, del Seor Enrique
Torn, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al
31/12/01, encontrndose los mismos a valores impositivos (bienes
personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28000;
Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitacin en Villa
Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000;
DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de ahorro Bco de Crdoba $5500;
saldo en C.C. Bco de Crdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un
familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR
$344000.
- $1941,75
3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima
presunta se determina sobre la base de los activos de:
- Las empresas y de las personas fsicas y sucesiones indivisas
titulares de inmuebles rurales.
3.2- Cundo se entiende que revisten el carcter de inmuebles
rurales en el impuesto a la ganancia mnima presunta?:
- Cuando as lo dispongan las leyes catastrales locales.
3.2- Roberto Snchez, posee un campo de su propiedad en la
localidad de Oncativo, Provincia de Crdova (Zona Rural) de 5000 ha
que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble
se encuentra alcanzado por algn gravamen nacional:
- Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las
ganancia mnima presunta, al resultar Roberto Snchez sujeto del
impuesto.
UNIDAD 4
4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en
frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dplex. La
operacin se encuentra alcanzada por el IVA?:
- Est alcanzada por tratarse de una prestacin de servicio sobre
inmueble ajeno.
4.1.1- De los actos que a continuacin se detallan, mencione cul
es objeto de imposicin del IVA:
- Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
4.1.1- Seale si la siguiente operacin est alcanzada por el IVA:
Un responsable inscripto que vende artculos del hogar a travs de
una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendi una
partida completa de televisores a un minorista de Punta del
Este:
- La operacin no est alcanzada por no darse el elemento
territorial.
4.1.1- Es correcta la siguiente afirmacin?: El IVA es un
instrumento idneo para favorecer la integracin econmica
internacional, si se utiliza la modalidad de pas de destino:
- Si debido a que sta modalidad prev que la exportacin se
encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un crdito por
el impuesto abonado en el mercado interno y la importacin de
productos alcanzado por el IVA.
4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cul no configura
una venta gravada por el IVA:
- Expropiacin.
4.1.2- Talleres Grficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen
3 personas y acondicionan libros viejos:
- Respuesta correcta es la ms larga.
4.1.2- Oscar Martnez, empresa unipersonal dedicada la fabricacin
de mquinas agrcolas efectu las siguientes operaciones: venta de
mquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de csped para
utilizarla en el jardn de su casa, venta de mostrador usado en
local de ventas. Cul es el tratamiento que debe dispensar a cada
uno de estos impuestos al valor agregado?:
- Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por
tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el pas, por un
habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de
un bien de uso (inmueble por accesin) utilizado en la actividad
gravada
4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento
metalrgico. Acceden a ella todo el personal de la fbrica y
eventuales transentes. Sus ventas generan dbito fiscal?:
- Las ventas de la cantina estn alcanzadas por el IVA.
4.1.2- Se encarga a una fbrica de muebles la elaboracin de los
muebles de cocina y bao para instalarlos en la obra de una vivienda
familiar. Nos consultan si la fabricacin e instalacin se encuentran
gravadas por el IVA:
- Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboracin de una cosa
mueble.
4.1.2- Cul de los siguientes servicios no est gravado por el
IVA?
- Estacionamiento en la va pblica, explotado por la
Municipalidad.
4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los
planes de enseanza oficial, durante el verano habilita su pileta de
natacin, cobrando una entrada de $5 por da para el uso de la misma.
Estn alcanzadas por el IVA los ingresos?:
- No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el
inc. 8 punto 13 del art. 13.
4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio
definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible
para el comprador. Genera alguna obligacin para Puccio S.A. en el
impuesto al valor agregado?:
- Un dbito fiscal en proporcin a la sea recibida.
4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria
de su zona, vacunas para desparasitar la prxima cra de sus
animales. Cancelar sta operacin entregando Kg de carne (ganado en
pie). La operacin se realiza con las siguientes condiciones: El
productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por cada vacuna el
veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg.
El productor cancela la operacin con la entrega comprometida el
20/11/01. Bajo el supuesto que ambas operaciones estn alcanzadas
por el IVA cundo nace el hecho imponible y cunto es el importe en
cada uno de ellos?:
- Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas
operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA es de
$393,75.
4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que
se encuentre alcanzada por el impuesto al valor agregado, la base
imponible se determina sobre el precio:
- que convengan las partes, con el lmite del avalo fiscal
respecto de la proporcin de la obra.
4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA
(ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de
hierro de de 2 pulgadas de dimetro por $15000. Por la venta-gravada
con tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la siguiente factura:
Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado $18250. El 21/05/06
HIERROCORD SA concede una bonificacin del 10% sobre el total
facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crdito
Fiscal que podr computar en su declaracin jurada del 05/2006:
- Monto del Crdito Fiscal computado: $3050.
4.2.5- El saldo tcnico de una DDJJ del IVA surge de la
diferencia entre:
- El dbito fiscal y el crdito fiscal.
4.4- El rgimen simplificado para pequeos contribuyentes
contempla las siguientes obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la
seguridad social de corresponder.
4.4- Las causales de exclusin del rgimen simplificado para
pequeos contribuyentes, entre otras son:
- Cuando alguno de los parmetros establecidos para la categora
en el rgimen superen la ltima categora prevista.
UNIDAD 5
5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos
brutos en la Provincia de Crdoba, prevn actividades con ingresos no
computables. Cul de las siguientes operaciones estn comprendidas en
dicho tratamiento?
- Los alquileres de inmuebles.
5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del
impuesto sobre los ingresos brutos son:
- El ejercicio de una actividad habitual con propsito de lucro y
sustento territorial.
5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos
se determina:
- Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada
devengados en el perodo fiscal salvo en las cosas que se contemple
declararlas por la percibida.
5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el
impuesto sobre los ingresos brutos, cuando:
- La actividad como proceso econmico nico e inseparable,
desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones,
con sustento territorial en cada una de ellos.
5.2- Identifique la siguiente definicin de hecho imponible con
que tributo se corresponde: El ejercicio de cualquier actividad
comercial, industrial, de servicios u otra a ttulo oneroso, y todo
otro hecho o accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla
o exhibirla de algn modo, en virtud de servicios municipales de
contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la
economa y cualquier otro no retribuido por un tributo especial,
pero que tienda al bienestar general de la poblacin.
- Contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial,
industrial y de servicios.
UNIDAD 6
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel
nacional por deuda propia:
- Personas de existencia visible, sus herederos, personas
jurdicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la
Nacin, el contribuyente debe:
- Recurrir a la Justicia.
6.2.2- el trmino de prescripcin establecido en la ley de
Procedimiento Tributario (Ley 11683), establece un:
- Plazo lmite para las acciones del fisco y las demandas de
repeticin de los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o
impongan sanciones, los infractores o responsables podrn interponer
Recurso de:
- Reconsideracin ante el superior o recurso de apelacin ante
Tribunales Fiscales.
6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican
en:
- Formales, sustanciales o material y formales agravadas.
6.3.1- La sancin por omisin prevista en la Ley 11683, se trata
de una sancin de tipo:
- Material.
6.3.1- La sancin de clausura procede cuando:
- Se encarguen o transporten comercialmente mercaderas, sin el
respaldo documental que exige la AFIP.
6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por
la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es sancionado
con:
- Multa.
6.3.1- Frente a una fiscalizacin donde se determine una
diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes
opciones:
- Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prev la Ley de
Procedimiento Tributario son por:
- Falta de presentacin de la DDJJ, dems deberes formales y las
situaciones previstas como causal de clausura.
EXMENES DE DERECHO TRIBUTARIO
1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es:
a- La identificacin de la persona que realiza el hecho o se
encuadra en la situacin que fue descripta en la norma jurdica
tributaria.
2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del
derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas..
a- fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder
tributario, la cuales se encuentran en las cartas constitucionales
de los Estados de derecho.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- que regulan las controversias de todo tipo que se plantean
entre el fisco y los sujetos pasivos.
d- sustanciales relativas en general a la obligacin
tributaria.
e- que corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes
supranacionales integrados entran en contacto por motivos de
distinta ndole.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es:
a- Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que,
sin embargo y por disposicin de la ley, ocupa el lugar del
destinatario legal tributario.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- El sujeto pasivo por deuda propia.
d- El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien una
resolucin de la AFIP le ordena pagar el tributo derivado del tal
acaecimiento.
e- El destinatario legal tributario a quien el mandato de la
norma obliga a pagar el tributo por s mismo.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al
cumplimiento total de la misma prestacin.
c- Entre el contribuyente y su sustituto.
d- Cuando dos sujetos integran una sola obligacin jurdica
tributaria por identidad de sujetos.
e- Cuando un sujeto reemplaza a otro en la posicin de sujeto
pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- La persona a quien est dirigida la carga patrimonial del
tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad
contributiva.
c- El Estado.
d- Una cosa.
e- El sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria
principal.
6-( 8.1 ) El derecho penal tributario estudia:
a- Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos
penales tributarios, y sus correspondientes sanciones.
b- Las normas sustanciales relativas en general a la obligacin
tributaria.
c- Las normas que regulan las controversias de todo tipo que se
plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del
poder tributario, las cuales se encuentran en las cartas
constitucionales de los Estados de derecho.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes
aspectos:
a- material y personal.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- material, personal, espacial y temporal.
d- personal, temporal y espacial.
e- material, personal y espacial.
8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse
una defraudacin fiscal genrica es:Entre dos y diez veces el importe
del tributo evadido.
9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto
de sellos de la provincia de Crdoba:Consiste en el ejercicio de
cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes,
obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso realizada
en forma habitual en el territorio de la provincia de Crdoba,
cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a
cabo.
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideracin en
todos los supuestos previstos en la Ley 11.683:
a- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que
reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
b- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que
reclama el fisco en concepto de tributos, pero s en lo que respecta
a accesorios y multas.
c- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama
el fisco en concepto de tributos, pero no en lo que respecta a
accesorios y multas.
d- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama
el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
e- Ninguna de las otras opciones es correcta.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica:
a- Que el Estado no debe reconocer lmites que emanen de
preceptos constitucionales.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Supremaca a favor del los contribuyentes.
d- Sujecin por parte del Estado.
e- Supremaca a favor del Estado y sujecin por parte de los
contribuyentes.
12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan
empresas:
a- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son
similares o iguales a los precios de competencia fijados por
empresas independientes actuando en circunstancias similares.
b- por transacciones entre ellos y que son distintos de los
precios de competencia fijados por empresas independientes actuando
en circunstancias similares.
c- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son
distintos de los precios de competencia fijados por empresas
independientes actuando en circunstancias similares.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son
distintos de los precios de competencia fijados por empresas
independientes actuando en circunstancias diferentes.
13-( 7.2.1 ) El proceso tributario:
a- Es el conjunto de actos coordinados entre s, conforme a
reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria
entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad
administrativa y que esa decisin tenga fuerza legal (cosa
juzgada).
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Es el conjunto de actos coordinados entre s, conforme a
reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria
entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e
independiente (juez) y que esa decisin tenga fuerza legal (cosa
juzgada).
d- Es el conjunto de actos realizados ante la autoridad
administrativa por parte del sujeto pasivo tributario, tendientes a
obtener el dictado de un acto administrativo.
e- Es el conjunto de actos realizados ante una autoridad
imparcial e independiente (juez) por parte del sujeto pasivo
tributario, tendientes a obtener el dictado de un acto
administrativo.
14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales
del hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
a- La posesin de un activo existente al da de cierre de un
ejercicio por parte de sociedades, asociaciones, fundaciones,
empresas o explotaciones unipersonales, personas fsicas y
sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales, fideicomisos,
fondos comunes de inversin y los establecimientos estables
domiciliados o ubicados en el pas que pertenezcan a personas de
existencia visible o ideal ubicadas en el exterior, o a
explotaciones o empresas unipersonales ubicadas en el exterior.
b- La obtencin de un premio en los juegos o concursos que la ley
detalla.
c- Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles
amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems ttulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
d- La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas,
domiciliadas o radicadas en el pas o en el extranjero, de un
patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.
e- Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y
prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas
muebles y la importacin de servicios.
15-( 8.3.4 ) La clausura preventiva no puede extenderse:
a- Ms all de tres das desde que el Juez interviniente haya
resuelto su mantenimiento.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Ms de diez das desde que el Juez interviniente haya resuelto
su mantenimiento.
d- Ms all de cinco das sin que el Juez interviniente haya
resuelto su mantenimiento.
e- Ms all de tres das sin que el Juez interviniente haya
resuelto su mantenimiento.
16-( 5.6 ) La legislacin tributaria nacional establece que la
fecha a partir de la cual comienza a correr el trmino de
prescripcin es el da:
a- 31 de diciembre del ao en que se produzca el vencimiento de
los plazos para la presentacin de las declaraciones juradas e
ingreso del importe tributario.
b- siguiente en que se produzca el vencimiento de los plazos
para la presentacin de las declaraciones juradas e ingreso del
tributario.
c- en que se produzca el vencimiento de los plazos para la
presentacin de las declaraciones juradas e ingreso del importe
tributario.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 1 de enero del ao siguiente al ao en que se produzca el
vencimiento de los plazos para la presentacin de las declaraciones
juradas e ingreso del importe tributario.
17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la
contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial,
industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba:
a- Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor
a ttulo de dueo de un bien inmueble que se encuentre en una zona de
la provincia de Crdoba beneficiada directa o indirectamente con los
servicios de barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento
de residuos domiciliarios, prestacin o puesta a disposicin del
servicio sanitario cloacal, higienizacin y conservacin de arbolado
pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro
servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo
especial.
b- Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor
a ttulo de dueo de un bien inmueble que se encuentre en una zona de
la ciudad de Crdoba beneficiada directa o indirectamente con los
servicios de barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento
de residuos domiciliarios, prestacin o puesta a disposicin del
servicio sanitario cloacal, higienizacin y conservacin de arbolado
pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro
servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo
especial.
c- Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial,
industrial, de servicios, u otra a ttulo oneroso, y todo hecho o
accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla
de algn modo, en virtud de los servicios municipales de contralor,
salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y
cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que
tienda al bienestar general de la poblacin.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de
un vehculo automotor, acoplado y similares, radicados en la ciudad
de Crdoba, en virtud de los servicios municipales de conservacin y
mantenimiento de la viabilidad de las calles, sealizacin vial,
control de circulacin vehicular y todo otro servicio que de algn
modo posibilite o favorezca el trnsito vehicular, su ordenamiento y
seguridad.
18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecucin fiscal de la
provincia de Crdoba, el demandado deber ser citado de remate en el
plazo de:
a- 5 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que
comparezca a estar a derecho.
b- 3 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que
comparezca a estar a derecho.
c- 6 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que
comparezca a estar a derecho.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 2 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que
comparezca a estar a derecho.
19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del
extranjero por la simple introduccin de sus productos en la
Repblica Argentina:
a- Son de fuente extranjera.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Son de fuente argentina.
d- Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de la nacin
donde naci el destinatario legal tributario.
e- Son de fuente local.
20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontneamente un
tributo y, luego, considera que lo ha hecho de manera excesiva o
indebida, y desea que se le restituya su importe sebe
interponer:
1. un recurso de reconsideracin ante la misma administracin.
2. un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la
nacin.
3. Ninguna de las otras opciones es correcta.
4. una demanda de repeticin ante la Justicia Federal.
5. un reclamo ante la AFIP, solicitndole la restitucin del
importe abonado en forma excesiva o indebida.
21-( 6.6.7 ) En la resolucin correspondiente a la determinacin
de oficio el Juez administrativo debe:
a- determinar el tributo e intimar el pago.
b- solamente intimar el pago.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- solamente determinar el tributo.
e- solamente fijar la multa por el incumplimiento de la
obligacin a cargo del sujeto pasivo.
22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios:
a- No neutralizan la consecuencia normal derivada de la
configuracin del hecho imponible.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Provocan la desconexin total entre la hiptesis legal
condicionante y el mandato de pago contenidos en la norma jurdica
tributaria.
d- Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la
configuracin del hecho imponible.
e- Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de
la configuracin del hecho imponible.
24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse
una omisin fiscal es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Entre el 10% y el 50% del tributo dejado de pagar, retener o
percibir oportunamente.
c- Entre el 100% y el 200% del tributo dejado de pagar, retener
o percibir oportunamente.
d- Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o
percibir oportunamente.
e- Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura
que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
a- Debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.
b- Debern ser expuestos verbalmente por el actuante al
infractor.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- No debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.
e- Debern ser expuestos verbalmente por el actuante al
infractor, con la presencia de dos testigos.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que
el crdito hipotecario:
a- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados
anteriores y posteriores a la constitucin del gravamen.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados
posteriores a la constitucin del gravamen.
d- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados
anteriores a la constitucin del gravamen.
e- no tiene preferencia sobre los impuestos provinciales
adeudados posteriores a la constitucin del gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como
contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando estuvieren
obligados a hacerlo:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Sern sancionados solamente con una clausura de tres a diez
das del establecimiento, local, oficina, recinto comercial,
industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
c- Sern sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de
un da del establecimiento, local, oficina, recinto comercial,
industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
d- Sern sancionados solamente con una multa de trescientos pesos
a treinta mil pesos.
e- Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta
mil pesos y clausura de tres a diez das del establecimiento, local,
oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin
de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinacin de oficio, si
transcurren 90 das desde la evacuacin de la vista o del
fenecimiento del trmino para contestar dicha vista y el Juez
administrativo no dicta resolucin, el sujeto pasivo puede:
a- Solicitar la caducidad de las actuaciones.
b- Requerir pronto despacho.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Solicitar el archivo de las actuaciones.
e- Interponer un recurso de reconsideracin ante su superior
jerrquico.
27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o
ubicados en el pas realicen con personas fsicas o jurdicas
domiciliadas, constituidas o ubicadas en los pases de escasa o nula
tributacin:
a- Sern consideradas ajustadas a las prcticas normales entre
partes no vinculadas.
b- No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios
normales de mercado entre partes independientes.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios
normales de mercado entre partes independientes.
e- No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios
normales de mercado entre
partes vinculadas.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infraccin surja con motivo de
impugnaciones vinculadas al proceso de determinacin,
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- El Juez administrativo debe promover la accin penal que
corresponda.
c- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin
en una resolucin diferente de la que determina el tributo.
d- En primer lugar, el Juez administrativo debe aplicar la
sancin correspondiente a la infraccin y luego emitir la boleta de
deuda correspondiente al tributo.
e- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin
en la misma resolucin que determina el tributo.
29-( 14.9 ) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba
establece que las resoluciones que apliquen las sanciones previstas
en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la
inexistencia de presuntas infracciones:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si
dentro de los 5 das de notificadas, stos no interponen el recurso
de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo consignado.
c- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si
dentro de los 10 das de notificadas, stos no interponen el recurso
de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo consignado.
d- Son irrecurribles.
e- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si
dentro de los 15 das de notificadas, stos no interponen el recurso
de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo consignado.
30-( 7.4.2 ) En el mbito nacional, citado de comparendo y
remate, el ejecutado:
a- Puede comparecer a estar a derecho e interponer las
excepciones de pago total documentado y prescripcin,
exclusivamente.
b- Puede solamente contestar la demanda.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Puede solamente comparecer a estar a derecho.
e- Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al
progreso de la ejecucin fiscal.
31-( 6.6.7 ) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se
da cuando:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- es el Juez administrativo quien realiza la determinacin de
oficio de la obligacin tributaria sustancial y su dimensin
pecuniaria.
c- el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer, en
forma directa y certera, la existencia de la obligacin tributaria
sustancial como la dimensin pecuniaria de dicha obligacin.
d- es el sujeto pasivo quien realiza la declaracin jurada al
fisco.
e- el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer
con exactitud si la obligacin tributaria sustancial existe y cul es
su dimensin pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o
indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligacin jurdica tributaria
sustancial es:
A-El hecho imponible.
B-Dar satisfaccin a las necesidades pblicas.
C-La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.
D-Cobrar un tributo.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurdica tributaria posee
dos partes diferenciadas:
A-El supuesto hipottico (hecho imponible) y el mandato de pago
tributario.
B-El Estado y el mandato de pago.
C-El Estado y el sujeto pasivo.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-El supuesto hipottico (hecho imponible) y el Estado.
34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba
entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o
parcialmente..
A-ajena, como acreedor, y el sustituto, como deudor.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-propia y el sustituto.
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como
deudor.
E-propia y el responsable solidario.
35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son:
A-Es el tributo cuyo hecho imponible est integrado por un hecho
o circunstancia relativos al contribuyente y por una actividad a
cargo del Estado que se refiere o afecte en mayor o menor medida a
dicho contribuyente.
B-Es la prestacin exigida por el Estado cuya fuente jurdica
radica en el acuerdo de voluntades entre el Estado prestador del
servicio y el usuario que paga por ese servicio.
C-Tributos debidos en razn de beneficios individuales o de
grupos sociales derivados de la realizacin de obras o gastos
pblicos o de especiales actividades del Estado.
D-Es la prestacin exigida por el Estado al obligado
independientemente de toda actividad estatal relativa a su
persona.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es:
A-La identificacin de la persona que realiza el hecho o se
encuadra en la situacin que fue descripta en la norma jurdica
tributaria.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-La descripcin abstracta del hecho que el destinatario legal
tributario realiza o la situacin en que se halla.
D-La indicacin del lugar en el cual el destinatario legal
tributario realiza el hecho o se encuadra en la situacin que fue
descripta en la norma jurdica tributaria o el sitio en el cual la
ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situacin.
E-El momento en que se configura la descripcin del
comportamiento objetivo contenido en la norma jurdica
tributaria.
37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es:
A-El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena
pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-El sujeto pasivo por deuda propia.
D-Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que,
sin embargo y por disposicin de la ley, ocupa el lugar del
destinatario legal tributario.
E-El destinatario legal tributario a quien el mandato de la
norma obliga a pagar el tributo por s mismo.
38-( 1.6 ) El peaje es:
A-La prestacin dineraria que se exige por circular en una va de
comunicacin vial o hidrogrfica.
B-El tributo debido en razn de beneficios individuales o de
grupos sociales derivados de la realizacin de obras o gastos
pblicos o de especiales actividades del Estado.
C-El tributo cuyo hecho imponible est integrado por un hecho o
circunstancia relativos al contribuyente y por una actividad a
cargo del Estado que se refiere o afecte en mayor o menor medida a
dicho contribuyente.
D-La prestacin exigida por el Estado al obligado
independientemente de toda actividad estatal relativa a su
persona.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia:
A-Los aspectos sustanciales de la relacin jurdica que se traba
entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
B-Todo lo concerniente a las infracciones fiscales y sus
sanciones.
C-Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del
poder tributario, la cuales se encuentran en las cartas
constitucionales de los Estados de derecho.
D-Las normas que regulan las controversias de todo tipo que se
plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
E-Todo lo concerniente a la aplicacin de la norma material al
caso concreto en sus diferentes aspectos.
40-( 8.2 ) La infraccin tributaria es:
A-Toda agresin directa e inmediata a un derecho ajeno.
B-La violacin culposa de las normas jurdicas que establecen las
obligaciones tributarias sustanciales y formales.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-La violacin de las normas jurdicas que establecen las
obligaciones tributarias sustanciales y formales.
E-La violacin dolosa de las normas jurdicas que establecen las
obligaciones tributarias sustanciales y formales.
41-( 5.2 ) La obligacin jurdica tributaria principal:
A-Surge con motivo de una decisin financiera del poder
ejecutivo.
B-Surge con motivo de un acuerdo previo de voluntades entre el
Estado y un integrante singular de la comunidad.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por
parte del Estado.
E-Surge con motivo de una pretensin pecuniaria por parte del
Estado.
42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar
precautoria mediante la cual se dispone: Un cierre del
establecimiento para impedir que se sigan configurando
actividades
A-ilcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien
fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un perodo no
superior al ao.
B-lcitas productoras de daos leves o llevadas a cabo por quien
fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un perodo no
superior a los dos aos.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-lcitas productoras de graves daos.
E-lcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien
fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un perodo no
superior a los tres aos.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que:
A-La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus
singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
B-La norma tributaria debe someterse al principio de
legalidad.
C-El Estado puede crear un tributo que implique una exaccin
patrimonial exorbitante.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-La imposicin de un tributo debe ser regida por un fin
justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser
ejercido:
A-De manera abstracta.
B-Mediante el dictado de una ley.
C-Mediante el dictado de un decreto.
D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la
jurisdiccin para su resolucin.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones r