TEMACONCEPTO O DEFINICIONLETRA
AREGISTRO DEPARTICIPANTES YENTREGA DE BASES
Se efectuar de conformidad con lo sealado en el Artculo 51 del
Reglamento, en la fecha sealada en el cronograma.
LL
BFORMULACIN DECONSULTAS A LAS BASESEN LICITACIN PBLICA
La decisin que tome el Comit Especial, constar en el pliego
absolutorio que se notificar a travs del SEACE y a los correos
electrnicos de los participantes que as lo hubieran solicitado, de
conformidad con lo establecido en el Artculo 55 del Reglamento, en
la fecha sealada en el cronograma del proceso de seleccin.
C
CCONSENTIMIENTO DE LABUENA PRO ENLICITACIN PBLICA
Se efectuar desde el da siguiente de la convocatoria y hasta un
(01) da hbil despus de haber quedado integradas las Bases.
A
DRECURSO DE APELACIN
Cuando se hayan presentado dos (2) o ms propuestas, Se producir
a los ocho (8) das hbiles de la notificacin de su otorgamiento, sin
que los postores hayan ejercido el derecho de interponer el recurso
de apelacin. En el caso que se haya presentado una sola oferta, se
producir el mismo da de la notificacin de su otorgamiento.
L
ELICITACIN PBLICA
En el caso de Servicios es Menor o igual que S/. 200,000 y Mayor
o igual que S/ 40,000
F
FADJUDICACIN DIRECTASELECTIVA
Para bienes es Mayor o igual que S/ 400,000
E
GADJUDICACIN DIRECTAPBLICA
Se aplica a las contrataciones que realice la Entidad, cuyo
monto sea inferior a la dcima parte del lmite mnimo establecido por
la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para los casos de licitacin
pblica y concurso pblicoI
HADJUDICACIN DE MENORCUANTA
Contiene el detalle de las caractersticas tcnicas de los bienes,
servicios u obras a contratar; el lugar de entrega, elaboracin o
construccin, as como el plazo de ejecucin, segn el caso. Este
detalle puede constar en un Anexo de Especificaciones Tcnicas o, en
el caso de obras, en unExpediente Tcnico
J
ICONCURSO PBLICO
Estar integrado por tres (3) miembros, de los cuales uno(1)
deber pertenecer al rea usuaria de los bienes, servicios u obras
materia dela convocatoria, y otro al rgano encargado de las
contrataciones de la Entidad. Tendr a su cargo la elaboracin de las
Bases y la organizacin, conduccin y ejecucin del proceso de
seleccin.
K
JBASES
Se impugnan los actos dictados durante el desarrollo del proceso
de seleccin, desde la convocatoria hasta aquellos actos emitidos
antes de la celebracin del contrato. En aquellos procesos de
seleccin cuyo valor referencial no supere las seiscientas Unidades
Impositivas Tributarias (600 UIT), el recurso se presenta ante la
Entidad que convoc el proceso de seleccin que se impugna.
D
KCOMIT ESPECIAL
Para Obras es Menor de S/. 1800,000 y Mayor que S/. 900,000G
LABSOLUCIN DECONSULTAS A LAS BASESEN LICITACIN PBLICA
Para Servicios es Mayor o igual que S/ 400,000
H
LLCONVOCATORIA ENLICITACIN PBLICA
Sern presentadas por un periodo mnimo de cinco (05) das hbiles,
contados desde el da siguiente de la convocatoria.
B
Ejercicio 8: Revisar la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado y poner la letra donde corresponde el concepto
Ejercicio N 1MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN
POR ADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.FUENTES DE
FINANCIAMIENTO:a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA
MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO). b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O)
PARA LA COMPRA INCIAL
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina
prensadora. Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el
18 % de Impuesto General a las Ventas (I.GV.), emitindose la Orden
de Compra N 350; pagndose adems otros gastos vinculados con las
compras:Concepto de Gasto AdicionalNuevos SolesTransportes del
equipo hasta las instalaciones del Proyecto SegurosTransportes del
equipo hasta las instalaciones del Proyecto1,500Seguros 2,500Total
Gastos Vinculados con el Activo Fijo4,000Por los conceptos
descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha
realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado
los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA
NACIN.
La fuente de financiamiento para la adquisicin inicial es
RECURSOS DETERMINADOS,FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN).La
cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con
transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera
vigente.Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo
Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose
estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual, lo que
significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.Al inicio del ao
4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles
(incluido el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una
mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante
que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales,
contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto.
Emitindose la Orden de Compra N 360. La fuente de financiamiento
para la mejora es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.).Por los conceptos
descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha
realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado
los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA
NACIN.La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace
con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera
vigente.Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado),
tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una Depreciacin Acumulada
de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el procedimiento de
baja de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia,
firmada por el Titular del Pliego.Efectuar los clculos de la
depreciacin y los siguientes asientos contables:1.- En las cuatro
fases de Ejecucin
Presupuestaria:-Compromiso-Devengado-Girado-Pagado.2.- Realizar
Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin
Financiera SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja
del repuesto deteriorado.
SOLUCIN EJERCICIO N 1
Clculo de la Depreciacin En Nuevos SolesCosto de Adquisicin de
la Mquina 80,000 (+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 84,000 Tasa de
Depreciacin Anual 25% Depreciacin Anual 84,000 x 25 % = S/. 21,000
Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles Ao 1 21,000
Ao 2 21,000 Ao 3 21,000 Total 63,000 Total depreciacin acumulada al
finalizar el ao 3 21,000 Clculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y
el importe de depreciacin Ao 4: Inversin Inicial 84,000 (-)
Depreciacin Acumulada Ao 3 (63,000) (=) Valor Neto del Activo Fijo
al finalizar el ao 3 21,000 (+) Valor de la Mejora Incurrida al
inicio del ao 4 10,000 (-) Valor en Libros del repuesto deteriorado
ao 4 ( 2,000) (+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4
1,000 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4 30,000 Nueva
vida til 3 aos 30,000 x 33.333333 % = 9,999.99 Depreciacin de los
ltimos tres aos, en Nuevos Soles Ao 4 9,999.99 Ao 5 9,999.99 Ao 6
9,999.99 Total Depreciacin Acumulada 30,000
OPERACIONES CONTABLES POR LA ADQUISICIN INICIAL DE LA
MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS (R.O.)
DEBE HABER FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301
PRESUPUESTO DE GASTOS 84,000 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101
Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 84,000 8401.01
Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios. Por el
compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de
Compra N 350.
------------------------------------------------x-------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 84,000
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
CONTRA 84,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar Por el control
de las rdenes de Compra N 350.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS,
MAQUINARIAS Y OTROS 84,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y
otros 1503.0201 Para Oficina. 1503.020101 Mquinas y Equipos de
Oficina.. 2103 CUENTAS POR PAGAR 84,000 2103.02 Activos No
Financieros Por Pagar Por la provisin de la compra de la
maquinaria.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CUENTAS
DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 84,000 9102.08
rdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS
APROBADOS 84,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas Por la entrega
de la maquinaria por parte del proveedor.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------
FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS 81,480 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos
ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 81,480 8601.01 Recursos
ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecucin del gasto
presupuestario
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 81,480 2103.02
Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO
PBLICO 81,480 2105.02 Gastos de Capital Por la transferencia
electrnica para cancelar la deuda al proveedor
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,520
8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601
EJECUCION DE GASTOS 2,520 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101
Recursos ordinarios Por la ejecucin del gasto presupuestario
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,520 2101.01
Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas
2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 2,520
2105.02 Gastos de Capital Por la cancelacin del 3% de IGV, retenido
a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN. CUENTAS DE ORDEN: 9103
VALORES Y GARANTAS 2,520 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y
GARANTAS POR CONTRA 2,520 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por
el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR
CONTRA 2,520 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y
GARANTAS 2,520 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la
cobranza del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
81,480 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
RECIBIDOS 81,480 4404.01 Traspasos del tesoro Pblico. Por la
transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 2,520 210502
Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
2,520 4404.01 Traspasos del tesoro Pblico. Por la transferencia de
fondos del tesoro Pblico (DNTP), por efecto de la cancelacin del 3%
de IGV retenido al proveedor.
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2,520 2103.02
Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
OTROS 2,520 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto
General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido Regularizacin de la
cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor.
DESEMBOLSO POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4 CON LA FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS, FONDO DE COMPENSACIN
MUNICIPAL (FONCOMUN)
FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: DEBE HABER 8301
PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000 8301.05 Recursos Determinados
8301.0501 Fondo de Compensacin Municipal 8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS 10,000 8401.05 Recursos Determinados 8401.0501 Fondo
de Compensacin Municipal Por el compromiso de la deuda por compra
del repuesto para la maquinaria segn Orden de Compra N 360.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CUENTAS
DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000 9101.08
rdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
10,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las
rdenes de Compra N 360.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DEL DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS,
MAQUINARIAS Y OTROS 10,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y
otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000 2103.02
Activos No Financieros Por Pagar Por la provisin de la compra de la
maquinaria.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS
APROBADOS 10,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas Por la entrega
de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS 9,700 8401.05 Recursos Determinados 8401.0501 Fondo
de Compensacin Municipal 8601 EJECUCION DE GASTOS 9,700 8601.05
Recursos Determinados 8601.0501 Fondo de Compensacin MunicipalPor
la ejecucin del gasto presupuestario fuente de financiamiento
Recursos Determinados Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN).
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 9,700 2103.02
Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO
PBLICO 9,700 2105.02 Gastos de Capital Por la transferencia de
fondos a la cuenta corriente del proveedor.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 300
8401.05 Recursos Determinados 8401.0501 Fondo de Compensacin
Municipal 8601 EJECUCION DE GASTOS 300 8601.05 Recursos
Determinados 8601.0501 Fondo de Compensacin Municipal Por la
ejecucin del gasto presupuestario.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
300 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a
las Ventas 2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO
PBLICO 300 2105.02 Gastos de Capital Por la cancelacin del 3% de
IGV, retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
CUENTAS DE ORDEN: 9103 valores y garantas 3009103.08 Cheques
girados 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 300 9104.08 Cheques
Girados por entregar. Por el control del Cheque girado a nombre de
Sunat/ Banco de la Nacin.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR
CONTRA 300 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y
GARANTAS 300 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza
del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nacin.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 9,700
210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
RECIBIDOS 9,700 4404.03 Por participaciones de Recursos
Determinados 4404.0305 Fondo de Compensacin Municipal 4404.030501
Fondo de Compensacin Municipal Por la transferencia de Recursos
Determinados Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN).
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 300
210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
RECIBIDOS 300 4404.03 Por participaciones de Recursos Determinados
4404.0305 Fondo de Compensacin Municipal 4404.030501 Fondo de
Compensacin MunicipalPor la transferencia de Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN).
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 300 2103.02
Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
OTROS 300 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto
General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido Regularizacin de la
cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor.
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 1 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 21,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 2 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 21,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2
----------------------------------------------x------------------------------------NOTA
DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02 Depreciacin de
Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo,
Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.
21,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la
depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3
----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000 5506.01 Baja de
bienes 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 1,000 1508.02
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 2,000 1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo,
mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. Para dar de baja el
repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida. NOTA DE
CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 4 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9,999.99 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 9,999.99 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4
----------------------------------------------x------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 5CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9,999.99 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 9,999.99 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5
----------------------------------------------x-------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 6 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9,999.99 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 9,999.99 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6
----------------------------------------------x---------------------------------------------------Ejercicio
N 2Con fecha 20 de Enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas.
Por el importe de S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al
siguiente detalle.DescripcinImporte en Nuevos Soles
Registros 2,000.00Legalizacin de
Documentos3,000.00Tursticos5,000.00Certificados Mdicos
1,000.00Derechos de Inscripcin1,000.00
Importe en Nuevos Soles 12,000.00Efectuar los asientos de la
Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecucin
correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una
institucin financiera pblica.
Ejercicio N 3Se procede a efectuar la liquidacin para el pago
del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de Mayo 2,013 por
S/.14,000.oo segn liquidacin adjunta. El pago se realiza con fondos
depositados en el Banco de la Nacin. Se solicita los asientos de la
Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de
Orden en las fases de ejecucin presupuestaria
correspondientes.SOLUCIN EJERCICIO N 3
FASES DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO a) FASE DE
DETERMINADO: No intervienen operaciones contables b) FASE DE
RECAUDADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
14,000 2101.01 Impuestos y contribuciones 2101.0105 Impuesto.
General a las ventas. 2101.010501 IGV Cuenta Propia 1101 CAJA Y
BANCOS 14,000 1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente
Recaudados Por el giro del Cheque a nombre de SUNAT/BANCO DE LA
NACIN.
----------------------------------------------x------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTAS 14,000 9103.08 Cheques
girados 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 14,000 9104.08 Cheques
Girados por entregar. Por el control del Cheque girado a nombre de
SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 14,000 9104.08 Cheques Girados
por entregar. 9103 VALORES Y GARANTAS 14,000 9103.08 Cheques
girados Por la cobranza del Cheque emitido nombre de SUNAT/BANCO DE
LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 14,000
8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos
Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS 14,000 8501.02
Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directamente
Recaudados
Extorno para rebajar la ejecucin presupuestaria de Ingresos
registrado en la contabilidad, por el Cheque emitido nombre de
SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------Ejercicio
N 4TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS
ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.En el
Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversin), los
trabajadores se encuentran contratados bajo el Rgimen Laboral
Privado (Decreto Legislativo N 728); El rea de Recursos Humanos
presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores;
Personal Administrativo:NNombreFecha de IngresoRem. BsicaAsignacin
FamiliarAlimentacin PrincipalMovilidad LocalCanasta de
NavidadTotal
1.- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200
2,025.oo
2.- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200
1,925.oo
3.- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200
1,625.oo
4.- Mario Castro 01/09/2007 1,150.oo 75.oo 50.oo 200
1,475.oo
5,450.oo 300,oo 200.oo 300.oo 800 7,050.oo
*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la
asignacin familiar tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal
sentido, ser computable para el clculo de gratificaciones Se
solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de
DICIEMBRE 2,013, Realizar las operaciones contables. El importe
neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn
comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013
N de Orden Nombre Remuneracin Mensual Remuneracin Afecta
Descuento 13 % O.N.P. Neto a Pagar Aportacin del Empleador 9 %
ESSALUD Total Remuneracin y Aporte
1.- Karina Unzategui 2,025.oo
1725.00224.251,801155.252,180.25
2.- Pedro Gonzales 1,925.oo 1625.00211.251,714146.252,071.25
3.- Giovanna Moreno 1,625.oo
1325.00172.251,453119.251,744.25
4.- Mario Castro 1,475.oo 1275.00165.751,309114.751,589.75
7,050
5950773.56,277535.57,585.50
SOLUCIN EJERCICIO N 4
NOTA IMPORTANTE: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones
(incluye Sueldos, Salarios, Gratificaciones, Remuneracin
Vacacional, Asignacin o Bonificacin Vacacional, Vacaciones Truncas,
Bonificacin por Escolaridad, Compensacin por Tiempo de Servicios,
etc.) en sector pblico, contablemente en la fase de Ejecucin
Presupuestaria de Compromiso, no se controla a travs de Cuentas de
Orden (Elemento 9). A diferencia de los documentos fuentes que
sustentan la fase de Ejecucin Presupuestaria de Compromiso, para la
adquisicin de bienes o la prestacin de servicios, como son rdenes
de Compra, rdenes de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra,
etc.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: DEBE HABER 8301
PRESUPUESTO DE GASTOS 7,585.50 8301.05 Recursos Determinados
8301.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y
Participaciones8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,585.50 8401.05
Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta
De Aduanas Y ParticipacionesPor el Compromiso de la Planilla de
Remuneraciones Diciembre 2,013 Con Fuente de Financiamiento
Recursos Dterminados.
----------------------------------------------x----------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS 7,585.50 1501.08 Construccin de Estructuras 1501.0804
Infraestructura Agrcola 1501.080402 Por Administracin Directa -
Personal 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,309.002101.03
Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud 1,428.75
2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud 2101.0302 Sistema
Nacional de Pensiones 2,063.75 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y
BENEFICIOS. X PAG 6276.50 2102.01 Remuneraciones por Pagar Por la
Provisin de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,013.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------
FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS 7,585.50 8401.05 Recursos Determinados 8401.0504
Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones8601
EJECUCION DE GASTOS 7,585.50 8601.05 Recursos Determinados
8601.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y
ParticipacionesPor la ejecucin del pago del compromiso asumido.
----------------------------------------------x-------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
1,309.00 2101.03 Seguridad Social 2101.301 Prestaciones de Salud
2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud 2101.0302 Sistema
Nacional de Pensiones2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOSY
BENEFICIOS POR PAGAR 6,276.50 2102.01 Remuneraciones por Pagar 2105
OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 7,585.50210502 Gastos de Capital Por
la emisin de la carta orden del Banco de la Nacin, para la
cancelacin de las remuneraciones a los trabajadores.
----------------------------------------------x------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTAS 7,585.50 9103.09 Cartas
rdenes 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 7,585.50 9104.09 Control
de Cartas rdenes Por el control de la carta orden del Banco de la
Nacin.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2105 OBLIGACIONES DEL
TESORO PBLICO 7,585.50210501 Gastos Corrientes 4404 TRASPASOS Y
REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 7,585.504402.01 Traspasos del Tesoro
Pblico Registro de la cobranza de remuneraciones por Transferencia
de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios
----------------------------------------------x-------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 7,585.50
9104.09 Control de Cartas rdenes 9103 VALORES Y GARANTAS
7,585.509103.09 Cartas rdenes Por la cobranza de la carta orden por
parte de los trabajadores.
------------------------------------------------------x------------------------------------
Ejercicio N 5MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN
POR ADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.FUENTES DE
FINANCIAMIENTO:a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON
MINERO PARA LA MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO)b) RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA INCIAL.
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina
prensadora. Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el
18 % de Impuesto General a las Ventas (I.GV.), emitindose la Orden
de Compra N 390 la fuente de financiamiento de esta operacin es
RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON MINEROPor los
concepto descritos anteriormente se recibi 1 factura en la cual se
ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha
girado el cheque correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA
NACIN.
La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con
transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera
vigente.Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo
Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose
estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual, lo que
significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.Al inicio del ao
4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles
(incluido el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una
mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante
que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales,
contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto.
Emitindose la Orden de Compra N 400 la fuente de financiamiento de
esta operacin es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON
MINERO.Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3
facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retencin del IGV,
por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre
de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.La cancelacin de la deuda al
proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos de
acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado),
tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una Depreciacin Acumulada
de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el procedimiento de
baja de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia,
firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los clculos de la depreciacin de la maquinaria y los
siguientes asientos contables:1.- En las cuatro fases de Ejecucin
Presupuestaria:-Compromiso-Devengado-Girado-Pagado.
Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago
de la mejora es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).Las
deudas contradas, fueron canceladas con transferencias en las
cuentas corrientes del proveedor, respectivamente.2.- Realizar
Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin
Financiera SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja
del repuesto deteriorado.
SOLUCIN EJERCICIO N 5 Clculo de la Depreciacin En Nuevos
SolesCosto de Adquisicin de la Mquina 100,000.00(+)Gastos
Vinculados con la adquisicin 0.00 (=)Valor Inicial de la compra del
Activo Fijo 100,000.00 Tasa de Depreciacin Anual 25% Depreciacin
Anual 100,000 x 25 % = S/. 25,000.00
Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles Ao 1
25,000.00 Ao 2 25,000.00 Ao 3 25,000.00 Total 75,000.00
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3 75,000.00
Clculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin
Ao 4: Inversin Inicial 100,000.00
34,000 x 33.333333 % = 11,333.33 (-) Depreciacin Acumulada Ao 3
(75,000.00) (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3
25,000.00 (+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4
10,000.00(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4
(2,000.00) (+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4
1,000.00 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4
34,000.00
Nueva vida til 3 aos
Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles Ao 4
11,333.33 Ao 5 11,333.33 Ao 6 11,333.33
Total Depreciacin Acumulada 34,500.00
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICIN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) DEBE HABER FASE DE
COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados. 8301.0102 Recursos
Directamente Recaudados.. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0102 Recursos
Directamente Recaudados.Por el compromiso de la deuda por compra de
la maquinaria segn Orden de Compra N 390.
------------------------------------------------x-------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
CONTRA 100,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar Por el control
de las rdenes de Compra N 390.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS,
MAQUINARIAS Y OTROS 100,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario
y otros 1503.0201 Para Oficina. 1503.020101 Mquinas y Equipos de
Oficina.2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000 2103.02 Activos No
Financieros Por Pagar Por la provisin de la compra de la
maquinaria.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CUENTAS
DE ORDEN:9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,0009102.08
rdenes de Compra Por ejecutar9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
100,0009101.08 rdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la
maquinaria por parte del
proveedor.----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE
DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS 97,0008401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0102 Recursos Directamente Recaudados.8601 EJECUCION DE GASTOS
97,0008601.02 Recursos Directamente Recaudado8601.0202 Recursos
Directamente RecaudadoPor la ejecucin del gasto
presupuestario----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL:2103 CUENTAS POR PAGAR 97,0002103.02 Activos No
Financieros Por Pagar2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
97,0002105.02 Gastos de CapitalPor la transferencia electrnica para
cancelar la deuda al
proveedor----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD
PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,0008401.02
Recursos Directamente Recaudados. 8401.0102 Recursos Directamente
Recaudados.8601 EJECUCION DE GASTOS 3,0008601.02 Recursos
Directamente Recaudado8601.0202 Recursos Directamente RecaudadoPor
la ejecucin del gasto
presupuestario----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,000 2101.01
Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas
2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 3,000
2105.02 Gastos de Capital Por la cancelacin del 3% de IGV, retenido
a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN. CUENTAS DE ORDEN: 9103
VALORES Y GARANTAS 3,000 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y
GARANTAS POR CONTRA 3,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por
el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR
CONTRA 3,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y
GARANTAS 3,000 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la
cobranza del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
97,000 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
RECIBIDOS 97,000 4404.01 Traspasos del tesoro Pblico. Por la
transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 3,000 210502
Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
3,000 4404.01 Traspasos del tesoro Pblico. Por la transferencia de
fondos del tesoro Pblico (DNTP), por efecto de la cancelacin del 3%
de IGV retenido al proveedor. CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103
CUENTAS POR PAGAR 3,000 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,000 2101.01 Impuestos y
Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502
IGV retenido Regularizacin de la cancelacin de deuda por el IGV
retenido al proveedor. DESEMBOLSO POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO
4 CON LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS CANON Y SOBRECANON,
REGALAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES
FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000 8301.05 Recursos Determinados
8301.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y
Participaciones8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000 8401.05
Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta
De Aduanas Y ParticipacionesPor el compromiso de la deuda por
compra del repuesto para la maquinaria segn Orden de Compra N 400.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CUENTAS
DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000 9101.08
rdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
10,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las
rdenes de Compra N 400.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DEL DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS,
MAQUINARIAS Y OTROS 10,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y
otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000 2103.02
Activos No Financieros Por Pagar Por la provisin de la compra de la
maquinaria.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS
APROBADOS 10,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas Por la entrega
de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS 9,700 8401.05 Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y
Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones8601
EJECUCION DE GASTOS 9,700 8601.05 Recursos Determinados 8601.0504
Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y ParticipacionesPor
la ejecucin del gasto presupuestario fuente de financiamiento
Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas
Y
Participaciones----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 9,700 2103.02
Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO
PBLICO 9,700 2105.02 Gastos de Capital Por la transferencia de
fondos a la cuenta corriente del proveedor.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 300
8401.05 Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y Sobrecanon,
Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones8601 EJECUCION DE GASTOS
300 8601.05 Recursos Determinados 8601.0504 Canon Y Sobrecanon,
Regalas, Renta De Aduanas Y ParticipacionesPor la ejecucin del
gasto presupuestario.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
300 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a
las Ventas 2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO
PBLICO 300 2105.02 Gastos de Capital Por la cancelacin del 3% de
IGV, retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTAS 3009103.08 Cheques
girados9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 3009104.08 Cheques
Girados por entregar.Por el control del Cheque girado a nombre de
Sunat/ Banco de la
Nacin.----------------------------------------------x-----------------------------------------------------FASE
DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
3009104.08 Cheques Girados por entregar.9103 VALORES Y GARANTAS
3009103.08 Cheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque
girado a nombre de Sunat/ Banco de la
Nacin.----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL:2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 9,700210502 Gastos
de Capital4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
9,7004404.03 Por participaciones de Recursos Determinados4404.0301
Canon y Sobrecanon4404.030503 Canon MineroPor la transferencia de
Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas
Y
Participaciones----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL:2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 300210502 Gastos de
Capital4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 3004404.03 Por
participaciones de Recursos Determinados4404.0301 Canon y
Sobrecanon4404.030503 Canon MineroPor la transferencia de Recursos
Determinados Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y
Participaciones----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 300 2103.02
Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
OTROS 300 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto
General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido Regularizacin de la
cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor.
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 1 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25,000 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 25,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 2 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25,000 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 25,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2
----------------------------------------------x------------------------------------NOTA
DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25,000 5801.02 Depreciacin de
Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo,
Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO.
25,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y
Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la
depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3
----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000 5506.01 Baja de
bienes 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 1,000 1508.02
Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 2,000 1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo,
mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. Para dar de baja el
repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida. NOTA DE
CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 4 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,333.33 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 11,333.33 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4
----------------------------------------------x------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 5CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,333.33 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 11,333.33 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5
----------------------------------------------x-------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 6 CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,333.33 5801.02
Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO. 11,333.33 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos,
Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6
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Ejercicio N 6 TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES Y
GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL
PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS.Una entidad
estatal (Superintendencias), con Rgimen Laboral Privado (Decreto
Legislativo N 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus
trabajadores:N-meroNombre delTrabajadorFecha de Ingreso a
laEmpresaRemun. BsicaAsignac.FamiliarAsignacin por
EscolaridadMovilidad supeditada a la asistencia al trabajoTotal
1,-Karina Unzategui20/09/20131,600.oo75400.oo502,125.oo
2,-Pedro Gonzales01/08/20111,500.oo75400.oo502,025.oo
3,-Giovanna Moreno15/10/20131,200.oo75400.oo501,725.oo
Total4,300.oo225.oo1,200.oo150.oo5,875.oo
Se solicita: a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para
el mes de DICIEMBRE 2,013. El importe neto se cancela al finalizar
el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos en el Sistema
Nacional de Pensiones (O.N.P.). b.- Determinar el monto de las
GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El importe neto
fue cancelado segn dispositivos legales vigentes. c.- Revisar el
artculo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS. Remuneraciones
no computables.Solucin Ejercicio N 6PLANILLA DE REMUNERACIONES MES
DE DICIEMBRE DEL 2,013
N de Orden Nombre Remuneracin Mensual Remuneracin Afecta
Descuento 13 % O.N.P. Neto a Pagar Aportacin del Empleador 9 %
ESSALUD Total Remuneracin y Aporte
1.- Karina Unzategui 2,125.00
1,675.00217,751907,25150,752275,75
2.- Pedro Gonzales 2025.00 1575.00204,751820,25141,752166,75
3.- Giovanna Moreno 1725.001250.00162,501562,50112,501837,50
5875.00
4500.00585.005290.00405.00 6280.00
CLCULO DE LA GRATIFICACIN DICIEMBRE DEL 2,013:N de Orden Nombre
Fecha de Ingreso Clculo Gratificacin Bonificacin 9 % Total a
Pagar
1.- Karina Unzategui
20/09/20131,675.00/6x41116.67100.501217.17
2.- Pedro Gonzales 01/08/20111575.00/6x61050.0094.501144.50
3.- Giovanna Moreno 15/10/20131250.00/6x3833.3375.00908.33
3000.00270.003270.00
ConceptoImporte en Nuevos Soles
Total Remuneraciones Diciembre5290.00
Total Aportaciones del Empleador a ESSALUD Diciembre990.00
Total Planilla de Gratificaciones Diciembre3270.00
Costo Total del Empleador Diciembre9550.00
OPERACIONES CONTABLES FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD
PRESUPUESTARIA: DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 9,550.00
8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9,550.00 8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.Por el Compromiso de la Planilla de
Remu, Aguinaldos Diciembre 2,013
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FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS 9,550.00 1501.08 Construccin de Estructuras 1501.0804
Infraestructura Agrcola 1501.080402 Por Administracin Directa -
Personal 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 990.002101.03
Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud 2101.030101 Rgimen
de Prestaciones de Salud 2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 8560.00 2102.01
Remuneraciones por Pagar 2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.04010 Aguinaldos Por la
Provisin de la Planilla de Remuneraciones, Aguinaldos Diciembre
2,013.
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FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS 9,550.00 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101
Recursos Ordinarios.8601 EJECUCION DE GASTOS 9,550.008601.01
Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecucin
del pago del compromiso asumido.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CONTABILIDAD
PATRIMONIAL: 2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 9,550.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar 2102.04 Otros beneficios por
pagar. 2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.04010 Aguinaldos
1101 CAJA Y BANCOS 9550.00 1101.03 Depsitos en Instituciones
Financieras Pblicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030101
Recursos Ordinarios Por el giro Cheque N 145220 del Banco de la
Nacin.
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CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTAS 9550.00 9103.08 Cheques
Girados9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 9550.009104.08 Cheques
Girados por entregar. Por el control de Cheque N 145220 del Banco
de la Nacin.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR
CONTRA 9550.009104.08 Cheques Girados por entregar.. 9103 VALORES Y
GARANTAS 9550.009103.08 Cheques GiradosPor la cobranza por parte de
los trabajadores de Cheque N 145220.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------Ejercicio
N 7INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES
PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DEL MARCO
PRESUPUESTARIO:El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo,
Bienes Corrientes y Bienes de Capital, mediante la Resolucin del
Titular del Pliego que acepta la donacin N 2002-13, suscrita por el
Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefnica
del Per s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en una
cuenta corriente del Banco de La Nacin, segn el siguiente
detalle:
CONCEPTO:Importe
En Nuevos Soles Efectivo para compra de mquinas 200,000Bienes
Corrientes (Materiales y tiles de Oficina)300,000Bienes de Capital
(Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000TOTAL1, 100,000Tambin se
solicita la ampliacin del marco presupuestario, va y un crdito
presupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000
Nuevos Soles. Para la ampliacin se ha firmado la Resolucin del
Titular del Pliego N 2,015 13 que aprueba el procedimiento de
incorporacin al presupuesto Institucional el mencionado importe de
S/. 200,000.SOLUCIN DEL EJERCICIO N 3
DEBE HABER FASE DE DETERMINADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1301
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000.00 1301.05
Materiales y tiles 1301.0501 De Oficina 1301.050102 Papelera en
general, tiles y materiales de oficina. 4504TRANSFERENCIAS
VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 300,000.00 4504.02 Transferencias
Voluntarias Corrientes Distinta De Donaciones En Bienes 4504.020101
Transferencias Voluntarias Corrientes De Personas Jurdicas Por el
registro de la resolucin N2002-13 sobre bienes corrientes.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------1503
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo,
mobiliario y otros 600,000 1503.0201 Para Oficina.
4504TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 600,000
4504.04 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de
Donaciones en Bienes 4504.040101 Transferencias Voluntarias de
Capital De Personas Jurdicas Por el registro de la resolucin
N2002-13 sobre bienes de capital.
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FASES DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO
a) FASE DE DETERMINADO: No se realizan operaciones contables
b) FASE DE RECAUDADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501 EJECUCIN DE INGRESOS 200,000 8501.04 Donaciones y
transferencias. 8501.0401 Donaciones. 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
200,000 8201.04 Donaciones y transferencia 8201.0401 Donaciones Por
el registro de la ejecucin presupuestaria de donacin de efectivo.
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CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS 200,000 1101.01 Caja 4504 TRANSFERENCIAS
VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 200,000 4504.01 Transferencias
Voluntarias Corrientes Distinta De Donaciones En Efectivo
4504.010101 Transferencias Voluntarias Corrientes De Personas
Jurdicas Por el registro de lo recaudado en efectivo.
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CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS 200,000 1101.03 Depsitos en Inst. Financieras
Pblicas. 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030105 Donaciones 1101
CAJA Y BANCOS 200,000 1101.01 Caja 1101.0101 Caja Moneda Nacional
Por el depsito en Cuenta Corriente del Banco de la Nacin, del
dinero en efectivo.
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CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 200,000 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO 8101.04 Donaciones y transferencias.8101.0401
Donaciones. 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 200,000 8301.04 Donaciones y
transferencia 8301.0401 Donaciones Por la ampliacin del marco
presupuestario, Presupuesto de Gastos.
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CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000 8201.04 Donaciones y
transferencia 8201.0401 Donaciones 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DE APERTURA 200,000 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO 8101.04 Donaciones y transferencias. 8101.0401
Donaciones. Por la ampliacin del marco presupuestario, Presupuesto
de Ingresos.