1 UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS CARRERA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SUB SEDE PUNO CONTABILIDAD DE COSTOS II PROYECTO DE INVERSION “CONSERVA DE TRUCHAS” DOCENTE : C.P.C.C. Nhelio Onofre Mamani ALUMNOS : Luz Gayda Ticona Esteba Dunaida Jimena Suca Franco Neria Ramos Phocco Zaida Apaza Rojas Lady Quispe Coila
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UNIVERSIDAD ANDINANESTOR CACERES VELASQUEZ
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES YADMINISTRATIVAS
CARRERA ACADEMICO PROFESIONALDE CONTABILIDAD
SUB SEDE PUNO
CONTABILIDAD DE COSTOS II
PROYECTO DE INVERSION“CONSERVA DE TRUCHAS”
DOCENTE : C.P.C.C. Nhelio Onofre Mamani
ALUMNOS : Luz Gayda Ticona Esteba Dunaida Jimena Suca Franco Neria Ramos Phocco Zaida Apaza Rojas Lady Quispe Coila Gabetty Espinoza Esteba Ronmel Luna Monteagudo Gorki Del Mar Gamio SEMESTRE: Sexto “A” PUNO 2009
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Hoy ha tenido lugar la presentación acerca de las conservas de truchas. El objetivo que persigue este Trabajo es conocer cuales
son los procedimientos para elaborar una conserva de
trucha. Determinando la rentabilidad de la producción de
conserva de trucha orientado a la ciudad de Puno y
a las diversas regiones del Perú.
De esta forma, se utilizaran tecnologías que permitan disminuir los costos sin perder la calidad.
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DEDICATORIA
Quienes nos unimos para desarrollar este trabajo aportando voluntad con amor y desinterés, queremos ofrecerlo a todos sin distingo de raza, religión, sexo, condición política y social. Respetamos la vida y fomentamos la oportunidad que tenemos de dar y aprender. Hacemos todo con las mejores intenciones, trabajando transparentemente con respeto y humildad, sin forzar a otros a creer en lo que creemos, ofreciéndolo de corazón. Para algunos miembros esto significa en resumen, ofrecer lo que hacemos a Dios.
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Misión:Somos una empresa que se dedica a procesar y envasar truchas de alta calidad cumpliendo y mejorando los estándares conocidos, para
satisfacer y superar los requerimientos de nuestros clientes directos e indirectos.
Visión: GARNELDZ” SAC es una empresa innovadora y promotora del desarrollo de productos nacionales cuya visión es conseguir
nuevos mercados e incrementar nuestro índice de exportación, venta interna; de esta forma incrementando el bienestar del poblador y ofreciéndole puestos de trabajo de acuerdo a las
Para efecto de su comercialización el producto se presentará en conserva
enlatada de:
- Peso neto de 170 gramos. a S/. 2.50 (al por mayor) y S/. 3.00 al público.
Diseño.
Se proyecta presentarlo de la siguiente manera:
- El enlatado tendrán un diseño novedoso y agradable a la vista del
consumidor, conformado por colores que resaltan las cualidades del
producto y del lugar de donde se elabora.
b)
PRECIO:
Se determina tomando en consideración el costo de producción, de las
conservas de truchas, adicionándole a ello un margen de ganancia para la
empresa de aproximadamente 20% y también se considerara un margen para
el comerciante minorista. También se toma en cuenta los precios de la
competencia, en vista que nos encontramos en un mercado que se asemeja al
de competencia perfecta (existen muchos productores y consumidores).
c) PLAZA:
A efectos de distribución y colocación del producto se optará por la venta
indirecta, a través de minoristas a quienes se les entregará el producto con
un margen de ganancia de 5% aproximadamente, así mismo al canal de
distribución es el siguiente.
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d) PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD.
La empresa realizará programas de difusión radial en las radios de mayor
sintonía en la zona (Onda Azul, Pachamama, etc) considerando que estas
radios están orientadas al publico considerado como objetivo para el
proyecto. Por otro lado se realizará publicidad del producto por medios
televisivos (Canal 11 de la Universidad y Panamericana TV.) otra forma de
dar a conocer el producto será vía INTERNET, por medio de paginas
gratuitas; asimismo se elaborará volantes y otros instrumentos de publicidad
que promocionen el producto tales como polos, gorros y almanaques en
determinadas temporadas y en los mercados de la ciudad se realizaran
degustaciones en especial los días Sábados.
3 ESTUDIO TÉCNICO
3.1 TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO
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En cuanto al proceso productivo se plantea la transformación agroindustrial de truchas. En la cual cuenta con la infraestructura, maquinaria y equipos de mediana tecnología, que conjuntamente con las técnicas y procesos que maneja nuestro personal altamente calificado, nos permiten cumplir con las exigencias de calidad de los más rigurosos mercados nacionales. La planta procesadora acopia trucha para ser procesada en “grated”, que requieren el mercado nacional. Regional y local. Cuenta con todos los registros, autorizaciones sanitarias y el Certificado HACCP.
3.1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN:
Para lo cual se menciona las etapas de producción de la eviceracion para
conservas de truchas tal como sigue:
a) RECEPCION DE LA MATERIA PRIMA:
SELECCIÓN.
Durante este proceso se escogen las truchas enteras sin daño
físico y de tamaño promedio.
PESADO.
Esta operación permite determinar un peso ideal con el objetivo de truchas
ideales para el proceso de enlatado.
Cuadro N° 01Condiciones de Selección y pesado de la Materia Prima
ESPECIEPESO
PROMEDIO (KG) TAMAÑO DESCRIPCIÓN
Trucha800 gr 30 cm Con alto nivel nutricional con proteinas
Dada la legislación existente con respecto a la creación de una empresa con
personería jurídica, la apertura y funcionamiento de un local productivo –
comercial y los requisitos mínimos para que un producto de consumo humano
sea puesto en el mercado, es que se prevé invertir en activos intangibles por la
suma de S/. 4,907.18 para la operación formal del proyecto (ver cuadro
siguiente).
Cuadro Nro. 7Inversión en activos intangibles
Detalle Unidad de Medida
Cantidad Costo unitario
(S/.)
Costo total (S/.)
Estudios definitivos Unidad 1 1500.00 1500.00Licencias de apertura y funcionamiento
Unidad 1 500.00 500.00
Gastos de constitución legal Unidad 1 280.00 280.00Registro de marca Unidad 1 643.50 643.50Registro sanitario Unidad 1 1750.00 1750.00Imprevistos (5%) 233.68
TOTAL 4907.18
6.1.3 Capital de trabajo
De acuerdo al método de desfase para la determinación del capital de trabajo, se
ha establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de operación así
como los gastos de administración y comercialización; siendo el capital de
trabajo necesario para la producción normal del envasado de trucha de S/.
26,896 nuevos soles.
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Cuadro Nro. 8Inversión en Capital de trabajo
DETALLE MES 1 MES 2
1. COSTOS DE OPERACIÓN (1.1+1.2+1.3) 10,962.24 10,962.241.1. Costos del proceso (a+b+c+d) 10,227.24 10,227.24a. Costos Primos 7,644.71 7,644.71 - Materia prima 7,644.71 7,644.71b. Mano de obra directa 1,721.85 1,721.85c. Servicios Básicos 373.67 373.67 - Energía eléctrica 126.72 126.72 - Agua 18.94 18.94 - Gas 228.00 228.00d. Imprevistos (5%) 487.01 487.011.2. Gastos del proceso 700.00 700.00a. Materiales indirectos 0.00 0.00b. Gastos indirectos 700.00 700.00 - Alquileres 600.00 600.00 - Mantenimiento 10.00 10.00 - Pasajes, viaticos, movilidad local 30.00 30.00 - Materiales de escritorio 10.00 10.00 - Combustibles, carburantes y lubricantes 50.00 50.001.3. Imprevistos (5%) 35.00 35.002. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,172.52 1,172.522.1. Sueldos 662.25 662.252.2. Gastos diversos 485.97 485.97 a. Comunicaciones 120.00 120.00 - Telefono e internet 120.00 120.00 b. Servicios basicos 20.97 20.97 - Energia electrica 17.50 17.50 - Agua 3.47 3.47 c. Viaticos y otros 105.00 105.00 d. Alquiler 200.00 200.00 e. Materiales de escritorio 40.00 40.002.3. Imprevistos (5%) 24.30 24.303. GASTOS DE COMERCIALIZACION 1,313.25 1,313.253.1. Sueldos 662.25 662.253.2. Gastos diversos 380.00 380.00 a. Gastos de viaje, viáticos 350.00 350.00 b. Materiales de escritorio 30.00 30.003.3. Publicidad 240.00 240.00 a. Volantes 120.00 120.00 b. Internet 50.00 50.00 c. Radio y TV 70.00 70.003.4. Imprevistos (5%) 31.00 31.00TOTAL MENSUAL 13,448.00 13,448.00CAPITAL DE TRABAJO 26,896.00
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6.2 Costos
El costo total mensual del envasado de trucha es igual al costo de un mes
considerado para la determinación del capital de trabajo que asciende a S/.
13,448 y para el primer año el costo total será de S/. 161,376.
6.2.1 Costos de operación
Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades de
insumos para la producción por enlatado de trucha.
Cuadro Nro. 9Costos unitarios por unidad producida (por lata 170g)
Insumo PrecioS/.
Unidad de medida
trucha 6.00 Kg.
sal 0.25 Kg.
agua De acuerdo al consumo
Lata (170g) 0.15 lata
6.2.2 Gastos de administración
En los gastos de administración se ha considerado principalmente los que
corresponden a los servicios básicos, así como el alquiler, viáticos y algunos
imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nº 10Gastos de Administración (por un mes)
Detalle Unidad de
Medida
Cantidad Costo unitario
(S/.)
Costo total (S/.)
Sueldo del gerente general
mes 1 662.25 662.25
Materiales de oficina
Varios 1 40.00 40.00
Energía eléctrica Kwh 50 0.35 17.50Agua m3 3 1.16 3.47Teléfono e Internet
Servicio 1 120.00 120.00
Alquiler Servicio 1 200.00 200.00Viáticos y otros Varios 1 105.00 105.00Imprevistos (5%) 24.30
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TOTAL 1172.52
6.2.3 Gastos de comercialización
Para cubrir los gastos de comercialización mensual se requiere la cantidad de
S/. 1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad, materiales
de escritorio y algunos viáticos (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nº 11Gastos de Comercialización (por un mes)
Detalle Unidad de Medida
Cantidad Costo unitario
(S/.)
Costo total (S/.)
Sueldo del gerente de comercialización
mes 1 662.25 662.25
Gastos de viaje y viáticos Transporte 1 350.00 350.00Publicidad (volantes) Varios 1 120.00 120.00Publicidad (Internet) Varios 1 50.00 50.00Publicidad (radio y TV) Varios 1 70.00 70.00Materiales de escritorio Varios 1 30.00 30.00Imprevistos (5%) 31.00
TOTAL 1313.25
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6.3 Ingresos
6.3.1 Plan de producción
Se iniciará las actividades con una producción anual de 198,936 conservas que corresponde al 75% de la capacidad instalada de la
planta, para el segundo año se proyecta una producción de 225,462 conservas llegando a utilizar el 85% de la capacidad instalada,
para el tercer año se utilizara el 95% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 251,988 conservas y
en el cuarto año se utilizara el 100% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 265,251 (ver cuadro
siguiente).
Cuadro Nº 12Plan de producción anual
PRODUCTO PRODUCCION
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10