PROBLEMARIO 2014

UNIVERSIDAD DE CARABOBOFACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALESESCUELA DE ECONOMADEPARTAMENTO DE CIENCIAS Y TCNICAS AUXILIARESINTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD

PROBLEMARIO

PROF. MARIALINA MARTUSCELLIPROF. HAYDEE AVILA2014

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4

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6

I. CRUCIGRAMA DOCUMENTOS MERCANTILES

HORIZONTALES:

1. Contrato que se efecta entre una persona natural o jurdica y un banco. Donde la persona se compromete a depositar dinero y el banco se compromete a custodiarlo.2. Es una orden que le da el adquiriente al vendedor de bienes o servicios, para comprar determinados productos sujetos a unas condiciones preestablecidas.3. Documento mediante el cual se perfecciona la operacin de compra-venta, en el cual el vendedor entrega un bien o servicio y el comprador al recibirlo se compromete a pagarlo.,4. Orden de pago en la cual una persona que tiene dinero disponible en le banco, le indica a ste que de ese dinero le pague al beneficiario del mismo una determinada cantidad de dinero.5. Documento mediante el cual el prestador de servicios o vendedor de bienes ofrece sus productos con determinadas condiciones.6. Contrato mediante el cual un banco abre un crdito por cuenta de un cliente, a favor de un tercero a travs de otro banco que es su corresponsal en el exterior.

VERTICALES:

1. Ttulo de crdito mediante el cual una persona, el librador, ordena a otra, el librado, para que pague una cierta cantidad de dinero, en una fecha posterior a la fecha en que se ordena.2. Documento mediante el cual el vendedor o proveedor deja constancia de que est entregando determinada cantidad de bienes al comprador.3. Documento elaborado a solicitud del vendedor de bienes o servicios, en el cual bajo las mismas condiciones de la cotizacin, el vendedor se compromete a vender y el comprador a comprar determinados productos.4. Documento que se utiliza como constancia o soporte de haber depositado dinero en la cuenta corriente bancaria.5. Documento que contiene la obligacin procedente de un contrato mercantil, de pagar a una persona a la orden de otra, cierta cantidad de dinero, en una fecha futura.6. Documento que emite el banco para corregir errores u omisiones cometidas en el manejo de la cuenta de una persona, aumentando as el saldo de la cuenta de una persona.

II.- A continuacin se establecen siete (07) definiciones o planteamientos de documentos mercantiles para que identifique el enunciado que las representa y lo busques en la sopa de letras:

DEFINICIONESENUNCIADO

Son aquellos que sirven como respaldo o soporte de una transaccin u operacin mercantil determinada.

Documento que emiten los comerciantes para corregir errores u omisiones cometidas en alguna operacin de acuerdo con convenios entre las partes, disminuyendo as el saldo de la operacin inicial.

Personas que intervienen en la letra de cambio:

Documento que emite el banco para corregir errores u omisiones cometidas en el manejo de la cuenta de una persona, disminuyendo por distintas causas, el saldo de las cuentas de sus clientes.

Documento que certifica que ya se ha despachado al comprador las mercancas objeto de un contrato de carta de crdito.

Es un acto simple por el cual el librado pone su firma en la letra de cambio, en la cual se compromete a pagar en la fecha o das indicados.

Documento que emiten los comerciantes para corregir errores u omisiones cometidas en alguna operacin, aumentando el saldo de la operacin inicial de acuerdo con convenios entre las partes.

NASTOAIRACNABOTIBEDEDATONAD

HOOFDLSCUENTOSENCOMPRASPVE

YUTCAPITALHTEAODARBILSKATRS

EDCARUCBROHYTAAPUBLICILANOC

OFRADBOCROPSATNEUCUALICOERU

LLECAEIRAAPRYZATCOMPSASVIAE

GEVCALDUILDRESPORPATARZVLDO

TBNPTACERIBOFEENFAATASIECGI

EPIGNORABIONRSPORPAGARTNEHR

NOTADECREDITOCOMERCIALKTDOA

WADHARWPOSTBJREMESOSEBRASLI

DQEACEPTACIONINUDOTESONSOAC

FETBOJYMARPECRFNCADIOSHPFI

GONIBONITAPTUOAONGRAOOSOIEF

CONOCIMIENTODEEMBARQUEEZCWE

MJTPCEQUIEROGDREPIINSBANIIN

PTAAMORDVIDAPAMPRTTPAOIVTNE

ODOCUMENTOSMERCANTILESSLNFB

III. Clasifique los siguiente documentos mercantiles marcando una (x) :

DOCUMENTO MERCANTILCLASIFICACIN

CORRIENTESNEGOCIABLES

Carta de crdito

Nota de dbito bancaria

Pagar

Nota de crdito comercial

Orden de pedido

Nota de entrega

Depsito bancario

Conocimiento de embarque

Cotizacin

Cheque

Orden de compra

Factura de compra

Nota de crdito bancaria

Letra de cambio

Nota de despacho

Cuenta corriente bancaria

Nota de dbito comercial

Factura de venta

I. CRUCIGRAMA DE LA CUENTA

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HORIZONTALES:1. Monto de las existencias propiedad de la empresa destinadas a la venta.2. Representa disminuciones de las ventas por polticas de mercadeo y venta asumida por la empresa, con el nimo de captar ms clientes.3. Representa el derecho a cobrar un dinero a una tercera persona, respaldado legalmente por facturas.4. Representa el costo de adquisicin de la mercanca.5. Deudas que contrae la empresa con bancos, por prstamos obtenidos con respaldo o garanta de mercancas.6. Representa la prdida de valor que experimentan los activos fijos tangibles, bien sea por el proceso de desgaste o por su obsolescencia.7. Representa el derecho a una cantidad de dinero a cobrar respaldada en letras de cambio. VERTICALES:1. Representa el dinero en efectivo que tiene la empresa para una fecha determinada.2. Representa el monto total de los productos vendidos por la empresa.3. Representa los montos pendientes de pago por facturas recibidas y no pagadas por compra de mercancas o servicios.4. Representa la cantidad recibida de los clientes a cuenta de futuras ventas.5. Representa el valor de todos los bienes propiedad de la empresa,, que se adquieren con la intencin de utilizarlos en las operaciones normales de la empresa.6. Representa el monto de las cantidades disponibles en todas las cuentas bancarias que tiene la empresa.7. Representa el valor del gasto originado por los empleados y obreros como consecuencia de la prestacin de servicios a la empresa.

II. A continuacin se establecen ocho (07) definiciones de la cuenta para que identifique el enunciado que las representa y lo busques en la sopa de letras:

DEFINICIONESENUNCIADO

1Deudas contradas por la empresa respaldadas por documentos

de mucho valor jurdico, por cuanto se pueden hacer exigibles

a la fecha de vencimiento o proceder a su cobro por va judicial.

2Privilegio exclusivo que la ley concede a un inventor para

producir y vender sus inventos durante un determinado tiempo

3Prstamos garantizados con mercancas.

4Importe de las mercancas devueltas por los clientes por no estar

de acuerdo con el pedido, cualquiera que sea el motivo.

5Disminucin que hacen los proveedores al precio de compra de

mercancas originalmente convenido, por haber cancelado antes

de la fecha de vencimiento.

6Constituye el principal ingreso de una empresa comercializadora.

7Constituye el monto pagado por el trabajo desempeado por los

empleados de una empresa.

CKNDESCUREMTLARVAZINGRESSOC

HJOFDESCUENTOSENCOMPRASPRA

YUICAPITALHTEABEGASTOSKRRM

EDCCRUCEROHYTAAPUBLICIDADOP

OFNFEOOICERARTJAECUALOCOPRA

LLECATIRAPRYZATCOMPRASVEA

GEVCBBSATNEVNESENOICULOVEDA

TBNPTACARIBEFEENFANTASIETGP

EPIGNORACIONESNTTAZULUTNSHU

SZEGGASAMBICIOVENTTAESKTUOB

WADHARWPOSABEREMESOSEBRAELL

DQEATWAQOCIELONUDETESONSAI

FETBOJYMARPERRTNCARIOSHOFC

GONIBONITAPTUEAINGRESOSOSEI

NKELALUMNOSAEDSCFORTALEZAWT

MJTPTEQUIEROGDRIPCONSTANCIA

PTAAMORDVIDAPAMPUZAPAOIVONR

OEPINTELIGENTERAFDADICILEFI

LVISOIRALASYSODLEUSALEGRIAA

LA CUENTA 1-1

I. A continuacin se presenta un listado de cuentas para que procedas a su clasificacin. Marca con una X en las columnas R, N, V u O, si la cuenta es Real, Nominal, Valoracin u Orden. En la columna Detalle escribe el grupo y subgrupo al cual pertenece.Ejemplo:RNVODetalle

ViticosXEgreso-Gasto de Operacin

CuentasRNVODetalle

Anticipos Dados a Proveedores

Seguros Pagados por Anticipado

Acciones COM C.A.

Hipotecas por Cobrar

Terrenos

Maquinarias

Patentes de Invencin

Efectos por Pagar

Intereses Cobrados por Anticipado

Depsitos Recibidos en Garanta

Fianzas Otorgadas

Ventas

Alquileres Ganados

Fletes en Compras

Fletes en Ventas

Patentes Municipales

Depreciacin Maquinarias

Gastos de Propaganda

Multas

Depreciacin Acumulada Maquinarias

Mercancas en Consignacin Per Contra

Devoluciones en Ventas

Gastos de Importacin

Pignoraciones por Pagar

Descuentos en Compras

Obras de Arte

Intereses Gastos

Amortizacin Patente de Invencin

Vacaciones

LA CUENTA 1-2

A continuacin se presenta un listado de cuentas para que procedas a su clasificacin. Marca con una X en las columnas R, N, V u O, si la cuenta es Real, Nominal, Valoracin u Orden. E indique el subgrupo y estado financiero al cual pertenece.

CUENTASCLASIFICACIONESTADO FINANCIERO

RNVOAPCIESUB GRUPOE.S.F.E.R

Intereses Pagados por Anticipado


Bonificaciones en Ventas

Mejoras a la Propiedad Arrendada

Depreciacin Acumulada Mobiliario

Sr. Z -Cuenta Personal

Terrenos

Gastos de Propaganda

Comisiones a Vendedores

Artculos de Escritorio

Fianzas Otorgadas Per Contra

Anticipos Recibidos de Clientes

Honorarios Profesionales

Rebajas en Compras

Utilidad en Venta de Activo Fijo

Desvalorizacin en Cuentas Dudosas

Efectos por Cobrar Descontados

Gastos de Importacin

Intereses Ganados

Efectos por Cobrar en Litigio

Vehculos

Sueldos y Salarios

Fianzas Otorgadas

Prstamos Bancarios

Derechos de Autor

Certificados de Ahorro

Depreciacin Mobiliario

Inversiones en Acciones

Cuentas por Cobrar

Gastos de Seguros

Impuestos Municipales

NOTA: Los Estados Financieros son: -Estado de la Situacin Financiera (E.S.F.) y Estado de Resultados (E.R)

LA CUENTA 1-3

A continuacin se presenta un listado de cuentas para que procedas a su clasificacin. Marca con una X en las columnas R, N, V u O, si la cuenta es Real, Nominal, Valoracin u Orden. E indique el subgrupo y estado financiero al cual pertenece.

CUENTASCLASIFICACINESTADO FINANCIERO

RNVOAPCIESUBGRUPOESFER

Depreciacin Acumulada Mobiliarios

Alquileres Cobrados por Anticipado

Ventas

Bancos

Alquileres por Cobrar

Certificado de Ahorro

Efectos por Pagar

Compras

Sr X Cuenta Capital

Marca de Fbrica

Efectos por Cobrar

Amortizacin Marca de Fbrica

Sobregiro Bancario

Inventario de Mercancas

Hipoteca por Cobrar

Fletes en Ventas

Depreciacin Mobiliarios

Alquileres Pagados por Anticipado

Obras de Arte

Cuentas por Cobrar

Terrenos

Efectos por Cobrar en Litigio

Desvalorizacin en Cuentas de Dudoso Cobro

Mobiliarios

Bonificacin en Ventas

Sr X Cuenta Personal


Fletes en Compras

Gastos de Organizacin

Amortizacin Acumulada Marca de Fbrica

Efectos Descontados

ESTADOS FINANCIEROS 2- 1

La empresa propiedad de la Sra. Isabel Lopez, denominada "El ABC, se dedica a la compra y venta de artculos de librera, y su ejercicio econmico cierra el 31-12-13. Requiere que Usted emita los Estados Financieros Bsicos a tal fecha con la siguiente informacin

Listado de Cuentas

Depreciacin Acumulada Mobiliarios 3.100,00

Alquileres Cobrados por Anticipado 2.800,00

Ventas 35.000,00

Bancos 12.000,00

Alquileres por Cobrar 1.500,00

Certificado de Ahorro 2.500,00

Efectos por Pagar 6.700,00

Compras 18.500,00

Sra. Lpez Cuenta Capital 40.890,00

Efectos por Cobrar 5.400,00

Inventario de Mercancas 3.000,00

Hipoteca por Cobrar 4.300,00

Fletes en Ventas 400,00

Depreciacin Mobiliarios 890,00

Obras de Arte 6.500,00

Cuentas por Cobrar 2.000,00

Terrenos 15.000,00

Mobiliarios 6.700,00

Bonificacin en Ventas 1.200,00

Sra. Lpez Cuenta Personal 1.000,00

Fletes en Compras 2.500,00

Gastos de Organizacin 2.600,00

Efectos Descontados 700,00

Sueldos y Salarios 3.200,00

Nota: La Existencia de Mercancas al 31-12-13 es de Bsf. 1.500

ESTADOS FINANCIEROS 2-2A continuacin se presenta un listado con los saldos de las cuentas de la empresa La Sala, propiedad del Sr. Silvio Silveira, dedicada a la compra y venta de Mobiliario al 31-12-13, fecha de cierre.

CUENTAMonto en Bs.

Compras420.000

Banco Mercantil100.500

Inventario de Mercancas45.000

Fletes en Ventas160

Inversiones en Bonos12.300

Cuentas por Cobrar27.800

Hipoteca por Pagar35.000

Desvalorizacin Cuentas de Cobro Dudoso1.350

Depreciacin Edificio1.800

Efectos por Pagar5.780

Dbito Fiscal680

Prstamos Bancarios720

Comisiones a Vendedores1.200

Depsitos Recibidos en Garanta1.000

Sr. Silveira Capital250.000

Sr. Silveira -Personal 500

Artculos de Escritorio2.200

Descuentos en Compras360

Devoluciones en Ventas780

Sueldos y Salarios7.800

Edificio80.000

Mobiliario y Equipo15.000

Depreciacin Mobiliario y Equipo360

Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo750

Gastos de Artculos de Escritorio910

Ganancia en Venta de Activos Fijos1.400

Ventas420.000

Fletes en Compras1.250

Prdida el Litigio780

Depreciacin Acumulada Edificio2.800

Efectos por Cobrar en Litigio1.500

Informacin Adicional

El inventario de mercancas al 31-12-13 es de Bsf. 7.200,00

ESTADOS FINANCIEROS 2-3

A continuacin se les dan los saldos de las cuentas al 31-12-13 de la firma del Seor Ricardo Mario, para el ltimo mes de su ejercicio econmico, con la finalidad de que usted elabore los estados financieros.

Lista de Cuentas:

Caja670,00

Bancos5.920,00

Inventario de Mercancas6.000,00

Compras12.000,00

Cuentas por Cobrar3.900,00

Maquinarias14.400,00

Gastos de Organizacin3.528,00

Ventas40.654,00

Depreciacin Acumulada Maquinarias4.500,00

Efectos Descontados1.195,00

Ingresos por Intereses1.200,00

Devoluciones en Ventas1.800,00

Sueldos y Salarios5.760,00

Mercancas en Consignacin1.440,00

Efectos por Cobrar5.100,00

Cuentas por Pagar2.874,00

Vacaciones a Trabajadores4.320,00

Efectos por Pagar6.000,00

Fletes en Compras3.000,00

Ricardo Mario, Capital17.907,00

Mobiliarios3.000,00

Depreciacin Mobiliarios1.008,00

Depreciacin Acumulada Mobiliarios1.260,00

Gastos de Electricidad3.000,00

Depreciacin Maquinarias3.600,00

Intereses Cobrados por Anticipado (9M)1.900,00

Mercancas en Consignacin Per Contra1.440,00

Seguros Pagados por Anticipado384,00

Descuentos en Compras2.400,00

Ricardo Mario, Cuenta Personal580,00

Intereses Gastos1.920,00

INFORMACIN ADICIONAL:El inventario de mercancas al 31-12-13 es de Bsf. 10.400,00

ECUACION DEL PATRIMONIO 3-1

Una vez estudiada la Ecuacin del Patrimonio y dadas las siguientes operaciones, analice cada una indicando las variaciones que experimentan los elementos de la ecuacin patrimonial y verificando su equilibrio.

1.- Agatha Cristy inicia sus operaciones de compra y venta de artculos de belleza y aporta lo siguiente: a) Dinero en efectivo: Bsf. 350.000 b) Mobiliario y Equipo: Bsf. 930.000 c) Mercancas para la venta: Bsf. 400.000

2.-Vende mercancas por Bsf. 50.000, segn factura 00001, el cliente cancela el 50%, el dinero lo deja en la empresa y queda debiendo el resto para cancelarlo en 20 das. 3.- Abre una cuenta corriente en el Banco Mercantil con el 70% del efectivo que posee la empresa.

4.- Adquiere una moto para uso de la empresa por Bsf. 55.000, cancela el 30% con un cheque y por el resto acepta una letra de cambio.

5.- Compra mercancas a crdito por Bsf. 45.000 segn factura N245

6.- La Sra. Agatha cancela en efectivo Bsf. 25.000 por reparacin de su vehculo


Una vez estudiada LA ECUACIN DEL PATRIMONIO, proceda a resolver este ejercicio explicando lo que sucedi en cada operacin (modificaciones del Activo, Pasivo y Capital) y demostrando la igualdad de dicha ecuacin.

1.- La empresa Cuisin propiedad del Sr. Sami Estevez inicia sus operaciones de compra y venta de artculos para cocinas, con el aporte inicial siguiente: Dinero en efectivo Bsf. 120.000 Mercanca para la Venta Bsf. 18.000 Estanteras para exhibicin Bsf. 8.000 Camioneta pick up Bsf. 1.000.000De los activos aportados tiene la siguiente obligacin: Una factura que debe pagar en 15 das por Bsf. 1.500

2.- Compra un aire acondicionado en Bsf. 25.000, cancela un 20% en efectivo, por el resto acepta un giro que pagar en 60 das.

3.- Vende mercanca segn factura N 001 por Bsf. 7.000, de la siguiente manera: Recibe una inicial del 25%, la cual deja en la empresa El resto a 15 das segn factura4.- Apertura en el Banco Banesco una cuenta corriente con el 50% del dinero que hay en la empresa

5.- Cancela con cheque N 000001 el alquiler del local por Bsf. 1.200, y el con el cheque N 000002 el sueldo al vendedor por Bsf. 550

6.- El Sr. Estevez adquiere en el CC Sambil un disfraz de carnaval para su hija, cancela con el cheque N 000003 la cantidad de Bsf. 250.


Una vez estudiada la ECUACION DEL PATRIMONIO, proceda a resolver este ejercicio explicando lo que sucedi en cada operacin (modificaciones el Activo, Pasivo y Capital y demostrando la igualdad de dicha ecuacin.

El Sr. Pineda establece un negocio de compra-venta de mercanca y realiza las siguientes operaciones:

1. Aporta: Efectivo Bsf. 16.000 Mercanca Bsf. 50.000 Estantes Bsf. 10.000

2. Adquiere un Vehculo a crdito por Bsf. 60.000 y acepta 12 Letras de Cambio por Bsf. 5000 c/u.

3. Vende mercanca de contado por Bsf. 12.000 segn factura N 001.

4. Abre una cuenta corriente en el Banco Mercantil con Bsf. 10.000. que retira de caja.

5. Cancela con cheque la primera letra del vehculo.

6. Efecta los siguientes pagos: Bsf. 1.000 en efectivo por Sueldos y Salarios. Bsf. 2.000 en cheque por alquiler del local.

7. El Sr. Pineda aporta 2 escritorios a Bsf. 5.000 c/u para uso de la empresa.

8. Vende mercanca a crdito segn factura N 002 por Bsf. 8000.

9. El Sr. Pineda compra mercancas para la venta por Bsf. 2000 en efectivo.

10. El Sr. Pineda retira Bsf. 1.500 en efectivo para cancelar el recibo de la luz de su casa.

TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO 4-1

A continuacin se le suministran las operaciones realizadas por el comerciante Ernesto Medina, a fin de que usted las analice y proceda a:a) Escoger los nombres de las cuentas afectadas en cada operacin.b) Indicar la clasificacin de cada una de las cuentasc) Indicar los cargos y abonos a cada cuenta con sus respectivos importes.

1. El Seor Ernesto Medina inicia su negocio de compra y venta de juguetes aportando lo siguiente: Dinero en efectivo Bsf. 15.000. Juguetes para la venta Bsf. 22.000. Local comercial valorado en 30.000 Bsf., de los cuales adeuda una letra de cambio igual al 20% del valor del local.

2. Abre una cuenta de corriente en el Banco Occidental y deposita el 50% del efectivo segn planilla de depsito N D-001

3. Vende juguetes de contado a la C.A. Caracolitos por Bsf. 8.000, de los cuales deposita el 60% segn planilla de depsito N D-002, el resto lo deja en la empresa.

4. Adquiere a crdito estantes y escritorios para uso de la empresa por Bsf. 1.500, segn factura N 14.

5. Emite el cheque N 4001 para cancelar la letra de cambio pendiente

6. Compra juguetes para la venta por Bsf. 3.500 de la siguiente manera: Emite el cheque N 4002 para cancelar el 20% de inicial y por el saldo acepta 2 letras de cambio de igual valor.

7. El Sr. Ernesto Medina retira Bsf. 600 en efectivo para cancelar el colegio de sus hijos.


Analice las siguientes operaciones e indique: Las cuentas afectadas en cada operacin. Los cargos y abonos de cada cuenta y sus respectivos importes.

1. El Sr. Eros Ramazzotti establece un negocio de compra y venta de instrumentos musicales y aporta lo siguiente: Estantes, vitrinas, escritorio y silla Bsf. 5.980 Guitarras, marimbas, cuatros, tambores Bsf. 6.920 Dinero en efectivo Bsf. 5.000, del cual deposita en el Banco La Plata el 75 %.

Sobre los activos aportados tiene las siguientes obligaciones: Factura 125 a Distribuidora La Nota C.A. por Bsf. 1.125,00. Un pagar por Bsf. 860 al Banco La Plata

2. Vende instrumentos musicales de contado por Bsf. 3.850 al Sr. Emilio Lovera as: el 70% lo deposita en el Banco La Plata, el resto lo deja en la empresa

3. Compra a Mega Bit C. A. un computador y una impresora por un monto total de Bsf. 1.760, entrega un cheque por la inicial del 60 % del costo y por la diferencia acepta dos letras de cambio de igual valor cada una.

4. Obtiene un prstamo en el Banco Moneda por Bsf. 8.000 y firma un pagar, el banco le deduce una comisin de Bsf. 540, y le deposita el neto en cuenta.

5. Cancela la primera letra de cambio al proveedor Mega Bit C.A. con cheque.

6. Alquila un local y cancela: tres meses de depsito y dos meses de alquiler. La mensualidad es de Bsf. 800 y el pago lo efectu con cheque.


A continuacin se presentan varias actividades del negocio propiedad del Sr. Jos Ramrez para que realices los cargos y abonos necesarios:

1. El Sr. Ramrez inicia un negocio de compra venta y aporta: Bsf. 20.000 en efectivo; Bsf. 15.000 en mercanca para la venta y mobiliario valorado en Bsf. 20.000. De los activos aportados tiene las siguientes obligaciones: 4 letras de cambio a favor de Pumoca de Bsf. 1.000 c/u.

2. Adquiere mercancas a Comercial Lauder por Bsf. 12.000, cancelndola de la siguiente manera: en efectivo el 50% y el resto a crdito segn factura # 342

3. Vende a Comercial Rodrguez mercanca por Bsf. 18.000, segn factura N 001 de la siguiente manera:a. De contado Bsf. 8000 con los cuales apertura una cuenta en el Banco Provincialb. El resto a crdito a 30 das segn factura.

4. Devuelve Bsf. 3.000 de la mercanca comprada a Comercial Lauder.

5. Adquiere vitrinas por Bsf. 2.500 a crdito segn letra de cambio

6. Efecta los siguientes pagos en efectivo: por las comisiones de los vendedores Bsf. 1.200, y recibo de agua por Bsf. 800

7. Cobra la factura N 001 a Comercial Rodrguez, el dinero se deja en la empresa

CLCULO DE INTERESES

1. Con la informacin siguiente realiza los clculos de los intereses correspondientes a cada planteamiento:

a) C = 4.000b) C = 8.500c) C = 1.400

R = 6 % anual R = 42 % anual R = 25 % anual

T = 3 aos T = 3 meses T = 45 das

d) C = 3.000e) C = 1.360

R = 6 % mensual R = 5 % mensual

T = 3 meses T = 15 das

2. Calcule el tiempo transcurrido entre las siguientes fechas:

Del 01 10 2008 al 31 12 2010

Del 15 05 2007 al 30 04 2011

Del 30 09 2006 al 15 06 - 2011

3. El Banco nos concede un prstamo de Bs. 9.600 a 120 das mediante la firma de un pagar. Nos deducen los intereses al 45 % anual y una comisin del 4 %. El saldo es abonado en cuenta. Calcular: Monto de los intereses Monto de la comisin Monto que le entreg el banco. Monto que le debe usted al banco.

4. El 30/08/10 compra a crdito una sierra elctrica por Bs. 6.550. Dicha compra ser cancelada mediante una letra de cambio con vencimiento a 30 das que causa intereses al 2.5 % mensual.

El 01/12/10 cancela el total de la deuda.

Se requiere: Monto de los intereses y el valor nominal de la letra Total pagado a la fecha de cancelacin.

5. El 01/03/11 se vende mercancas a crdito por Bs. 7.500 y se emiten tres letras de cambio de igual monto a 30, 60 y 90 das respectivamente, las cuales incluyen intereses al 48 % anual. Calcular el valor nominal de cada letra de cambio.

LIBROS OBLIGATORIOS 5-1

A continuacin se le suministran las operaciones efectuadas por el Sr. Luis Zolev en el primer mes de actividades de su negocio denominado Tecnologa 3.0, para que usted proceda a:1. Registrar las operaciones del mes en el Libro Mayor.2. Asiento de Diario Resumen.3. Elaborar el Balance de Comprobacin.4. Elaborar los Estados Financieros.

01-10-13 El Sr. Luis Zolev inicia su negocio de compra y venta de mercancas y aporta lo siguiente:a) Efectivo Bsf. 95.000, de los cuales el 80% estn depositados en una cuenta corriente del Banco Mercantil y el 20% restante permanece en la empresa.b) Mercanca destinada para la venta por Bsf. 80.000

De los activos aportados tiene las siguientes obligaciones:a) Factura No. 3247 a Mundo PC por Bsf. 10.500.b) Dos (2) letras de cambio de Bsf. 3.500 c/u a Cloud, C.A

10-10-13 Adquiere los siguientes bienes: Compra mercancas para la venta en el exterior por Bsf. 200.000, cancela Bsf. 50.000 con el cheque No.311002 y por el resto firma una letra que causa intereses al 3% mensual (la mercanca no ha sido recibida). Mercanca para la venta adquirida en Venezuela por Bs. 12.000, acepta la factura No. 4568 de Representaciones Micro, condiciones de pago 15% descuento si cancela antes de 15 das.

14-10-13 Vende mercancas a crdito por Bsf. 30.000 segn factura N 001, el cliente acepta firmar una letra de cambio que incluye intereses al 36% anual para cancelarla en 45 das.

20-10-13 Se recibe la mercanca del exterior. Adems se paga en efectivo el transporte martimo y terrestre por Bsf. 1.600 y los impuestos aduanales de Bsf. 2.200. 23-10-13 Cancela la factura 4568 de Representaciones Micro, emitiendo cheque No.311003.31-10-13 Se cancela la nmina a los trabajadores, se emite cheque No.311004 por Bsf. 8.250. Informacin Adicional: El inventario final es de Bsf. 21.000


El siguiente es un Balance de Comprobacin al 30-11-13 penltimo mes del ejercicio contable de la empresa Equimed propiedad del Sr. Jos Torres, dedicada a la compra y venta de Equipos Mdicos, usted debe proceder a :1.- Registrar las operaciones del mes en el Libro Mayor.2.- Asiento de Diario Resumen.3.- Elaborar el Balance de Comprobacin.4.- Elaborar los Estados Financieros.

Sr. Jos TorresBalance de ComprobacinAl 30-11-13Sr. Jos TorresBalance de ComprobacinAl 31-12-13

CuentaDebeHaberDebeHaber

Devoluciones en Ventas2.000

Inventario de Mercanca20.000

Bancos130.500

Intereses Gastos300


Sr. Torres Cuenta Capital118.500


Ventas74.000


Compras38.200


Fletes en Compras5.100

Comisiones Ganadas9.000

TOTALES222.600222.600

Operaciones del ltimo mes del ejercicio contable:

01-12-13 Se venden a crdito 2 equipos mdicos por Bsf. 45.000 c/u, segn factura N 205 cobra el 30% de inicial y lo deposita en el banco, el resto de la factura la cobrar dentro de 25 das.

08-12-13 Se adquieren acciones de la empresa Casa Mdica C. A. por Bsf. 62.750, cancelando con cheque, se espera obtener dividendos.

20-12-13 Se compra un local comercial en el cual va a funcionar la empresa por Bsf. 45.000, cancelando inicial del 20% aportada por el Sr. Torres, el resto lo financi el Banco Mercantil entregando en garanta el local.

23-12-13 Se cobra la factura N 205, se le otorg al cliente un descuento por pronto pago de 5%, el neto fue depositado en la cuenta corriente.

30-12-13 Se cancelan sueldos por Bsf. 5.500 y la factura de electricidad por Bsf. 1.500, ambos pagos se realizaron con cheque.

El inventario de mercanca al 31-12-13 fue de Bsf. 8.500.


A continuacin se presenta el Balance de Comprobacin al 30/11/13 penltimo mes del Ejercicio Econmico de la Empresa individual Fiesta propiedad del Sr. Bochinche, dedicada a la compra y venta de artculos para celebraciones, usted debe proceder a:1.- Registrar las operaciones del mes en el Libro Mayor.2.- Asiento de Diario Resumen.3.- Elaborar el Balance de Comprobacin.4.- Elaborar los Estados Financieros.

Sr. BochincheSr. Bochinche

BALANCE DE COMPROBACINBALANCE DE COMPROBACIN

AL 30-11-13AL 31-12-13

SALDOSSALDOSSALDOSSALDOS

DEUDORESACREEDORESDEUDORESACREEDORES

Bancos1.700.000


Compras640.000

Cuentas por Pagar84.008


Ventas 1.600.000

Gastos de Organizacin235.500

Sr. Bochinche, Capital3.255.200


Seguros Pagados por Anticipado824.000

Hipotecas por Cobrar240.000

Intereses Pagados por Anticipado18.000

Gastos de Electricidad56.000

Artculos de Escritorio12.000

Mejoras a la Propiedad Arrendada300.000

Terrenos1.040708

Sr. Bochinche, Cuenta Personal258.000

Intereses Ganados420.000

Impuestos Municipales14.000

Efectos por Cobrar125.000

Totales5.689.2085.689.208

1.- Vende mercancas a crdito al Sr. Pasapalito por Bsf. 600.000 aceptando ste una letra de cambio por el 70% de la venta que incluye intereses al 3% mensual en 45 das y por el resto acepta la Fact 523 condiciones de descuento 5% en 20 das.

2.- Obtiene un prstamo del Banco Industrial mediante un pagar por Bsf. 400.000, el banco deduce intereses al 48% anual en cuatro meses depositndole el neto en la cuenta corriente.

3.- Se cobra la factura N523 del Sr. Pasapalito, se aprovech el descuento, se deja el dinero en la empresa.

4.- El Sr. Bochinche decide aportar un vehculo para despacho con un costo de Bsf. 950.000 de los cuales adeuda a la financiadora 6 letras de cambio de Bsf. 50.000 cada una.

INFORMACIN ADICIONAL:

El Inventario de mercanca al 31-12-13 alcanz Bsf. 250.000.

AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS 6 -1

A continuacin se suministran los saldos al 31-12-13, fecha de cierre, de algunas cuentas que conforman la contabilidad, con el fin de que realices los asientos de ajuste y correcciones necesarios para el ao 2009, segn los datos aportados para cada grupo de ajustes:

I. GASTOS CAUSADOS POR PAGAR

1. Gastos de Alquiler 4.968

El local lo tenemos arrendado desde el 01/02/13, a un canon mensual de Bsf. 552.

2. A la fecha de cierre, la empresa tiene pendiente por cancelar lo siguiente:

Recibo CANTV por Bsf. 1.160 correspondiente al mes de Diciembre. Factura de Transporte Tamara por Bsf. 2.500 por concepto de transporte de mercancas compradas.

3. Efectos por Pagar 4.800

El 15/10/13, el Banco Caracas, nos concedi un prstamo de Bsf. 4.800, mediante la aceptacin de un pagar. Este prstamo causa intereses al 36% anual, los cuales se cancelarn el 15/03/2014.

4. Sueldos y Salarios 24.500

La empresa cancel a sus trabajadores la ltima semana hasta el da 27/12/13 a razn de Bsf. 1.750 semanal.

II. INGRESOS DEVENGADOS POR COBRAR

1. A la fecha de cierre existe una letra de cambio por cobrar de Bsf. 9.000 con vencimiento a 60 das, contados a partir del 15/11/13, la cual devenga intereses al 36% anual.

2. El 15/10/13 damos en arrendamiento un local, con un canon mensual de Bsf. 4.300, los alquileres nos lo cancelarn por mensualidad vencida. La primera mensualidad ya fue cobrada en su oportunidad.

III. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1. Bancos 140.000

La empresa no ha registrado la compra de una pliza de seguros realizada el 01-07-13 por Bsf. 29.700, con cobertura de un (1) ao. El pago lo realiz con cheque.

2. Artculos de Escritorio 800

Al 31-12-13 haba una existencia de artculos de escritorio de Bsf. 200.

3. Alquileres Pagados por Anticipado 7.200

El alquiler se pag hasta el 31-03-14, de un local alquilado el 01-10-13.

4. Intereses Pagados por Anticipado 210

El 15-11-13 el Banco Caracas otorga un prstamo por Bsf. 2.000 con intereses al 42% anual, en esa misma fecha se deducen los intereses correspondientes a 3 meses y abona el neto en nuestra cuenta. Esta operacin ya fue registrada en su oportunidad.

IV. INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO

1. Alquileres Cobrados por Anticipado 9.600

El 01-09-13 damos en arrendamiento un local y se cobr en esa oportunidad el alquiler correspondiente a 6 meses.

2. Intereses Cobrados por Anticipado 1.350

El 01-11-13 se concedi un prstamo por Bsf. 15.000 mediante un pagar, y se dedujo intereses al 36% anual en 90 das, el neto lo depositamos en su cuenta, esta operacin ya fue registrada.


A continuacin se le suministra una relacin de los saldos al 31-03-13 de la empresa D`modas propiedad de la Sra.Lisset Moda, dedicada a la compra-venta de ropa femenina, al penltimo mes de operaciones de su ejercicio econmico para que:

a.- Registre las operaciones del mes de abril, b.- Realice los ajustes necesarios, c.- Elabore el Balance de Comprobacin Ajustado y d.- Prepare los Estados Financieros al 30-04-13

CUENTAMonto en Bs.Sra Lisset Moda Balance de Comprobacin al 30-04-13

DebeHaber

Ventas257.000

Sra. Moda Personal2.500

Sra. Moda Capital100.000


Intereses por Devengar1.200

Inversin en Acciones120.000



Mejoras a la Propiedad Arrendada5.000

Banco 35.000

Gastos de Alquileres18.000

Compras76.000

Operaciones del mes de abril:01-04-13 El 30 de marzo solicito un Pagar en el Banco por Bsf. 50.000, le cobran por adelantado tres meses de intereses al 3% mensual, la comisin del 2% y el neto se lo depositan en su cuenta.

06-04-13 Paga el alquiler del local de los meses de enero y febrero con cheque. El local esta arrendado desde octubre del 2009.

INFORMACION ADICIONAL PARA LOS AJUSTES

1.- La adquisicin de lpices, bolgrafos, resmas de papel, grapas y carpetas por Bsf. 4.000 se carg por error a la cuenta Inventario de Mercancas. A la fecha de cierre la existencia de artculos de escritorio era de Bsf. 2.800

2.- Los Intereses por Devengar corresponden a una letra de cambio que incluye intereses al 2% mensual en 120 das, emitida el 15-02-13.

3.- La toma del Inventario de Mercancas arroj un saldo de Bsf. 35.000


A continuacin se le suministra el Balance de Comprobacin de la empresa La fiebre del K propiedad del Sr. Corredor al 30-11-13, penltimo mes del ejercicio econmico para que usted proceda a realizar lo siguiente:1. Registrar las operaciones del mes de diciembre,2. Realizar los ajustes necesarios,3. Elaborar el Balance de Comprobacin Ajustado y4. Preparar los Estados Financieros al 31-12-13

Sr. CorredorBalance de ComprobacinAl 30-11-13Sr. CorredorBalance de ComprobacinAl 31-12-13

BANCOS67.000

INVENTARIO DE MERCANCIA 21.000

COMPRAS 38.000

VENTAS54.300

CUENTAS POR PAGAR 13.500

EFECTOS POR COBRAR23.700

ARTICULOS DE ESCRITORIO4.600

SUELDOS Y SALARIOS 24.290

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 13.680

HIPOTECA POR PAGAR 25.000

INTERESES GASTOS1.500

GASTOS DE ALQUILER 12.000

SR. CORREDOR, CAPITAL 112.970

TOTALES 205.770 205.770

Operaciones del mes de DICIEMBRE:

25-12-13 La empresa cancela a sus obreros la nmina semanal, la cual tiene un monto fijo de Bsf. 910. El periodo de nmina comprende de lunes a domingo y se cancela los das sbados de cada semana. La cancelacin se hizo con cheque.

Informacin Adicional:

1.- El seguro corresponde a una pliza que cubre un ao, adquirida 01-07-13. 2.- La empresa funciona en un local alquilado desde que comenz el periodo contable, con un canon de arrendamiento constante. Se informa que durante el ejercicio solo se han cancelado dos trimestres.

3.- El inventario fsico de los artculos de escritorio realizados al 31-12-13 mostr una existencia de estos bienes de Bsf. 1.300.

4.- La empresa dio en alquiler una fotocopiadora de su propiedad el 30-09-13, en ese momento se pact un canon de Bsf. 1.800 mensual, a la fecha de cierre no ha recibido ningn pago.

4.- El inventario de mercancas final fue de Bsf. 3.400.

ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE 7 1

A continuacin se presenta un listado con los saldos de las cuentas de la empresa Ya casi Termina, propiedad de la Sra. Blanca Sierra, dedicada a la compra y ventas de textos universitarios al 30-06-13, fecha del cierre del ejercicio, para que usted: a) Elabore el Balance de Comprobacin al 30-06-13. b) Prepare los Estados Financieros. c) Asientos de CierreCUENTAMonto en Bsf.Blanca Sierra Balance de Comprobacin al 30-06-13

DebeHaber

Compras45.000

Banco Corp Banca18.500


Devoluciones en Ventas550

Inversin en Acciones15.000

Fianzas Otorgadas P.C.5.600


Hipoteca por Pagar85.000

Fletes en Compras650

Fletes en Ventas250

Certificados de Ahorro5.600

Efectos por Pagar 5.200

Sueldos por Pagar1.700

Terreno175.000


Efectos por Pagar en Litigio1.850

Sra. Sierra Capital176.250

Comisiones Bancarias750

Sra. Sierra -Personal 720

Descuentos en Compras750

Edificio250.000


Mobiliario y Equipo25.000

Depreciacin Mobiliario y Equipo450

Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo1.250

Depreciacin Edificio1.000

Intereses Ganados2.200

Ventas290.000

Gastos de Importacin970

Depreciacin Acumulada Edificio5.500

Campaa Publicitaria2.000

Cuentas por Pagar7.600

Intereses Gastos570

Prdida en Robo de Mercancas820

Anticipos Recibidos de Clientes1.280

Fianzas Otorgadas 5.600

Caja1.800

Efectos Descontados1.500


Activos en Desuso1.000

Desvaloriz. en Cuentas de dudoso cobro250

Informacin Adicional:El conteo de mercanca al 30-06-13 fue de Bsf. 5.800ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE 7 2

A continuacin se le suministran los saldos de las cuentas de la empresa Compli_Kdas, la cual es propiedad de la Sra. Carolina Oliveros al 31/12//13, fecha de cierre de su primer ejercicio econmico, para que usted proceda a elaborar: Estado de Resultados y Estado de Situacin Financiera y Asientos de Cierre

Nombre de las CuentasSaldos

Alquileres cobrados por anticipado (5m)200.000

Alquileres Ganados500.000

Amortizacin acum. Patente de Invencin515.000

Amortizacin Patente de Invencin 300.000

Artculos de escritorio9.000

Banco Viedo4.200.000

Bonificaciones en compras220.000

Campaa Publicitaria2.500.000

Comisiones a vendedores1.100.000

Comisiones bancarias1.000.000

Compras21.520.000

Depsitos Recibidos en Garanta100.000

Depreciacin acum. Maquinaria1.200.000

Depreciacin Maquinaria550.000

Descuentos en ventas600.000

Efectos por cobrar3.400.000

Efectos por cobrar Descontados70.000

Efectos por pagar150.000

Gastos de Importacin5.000

Hipoteca por pagar8.820.000

Impuestos Municipales5.000.000

Intereses Cobrados por anticipado (14 m)50.000

Intereses Gastos1.000.000


Inversin en Terreno7.000.000

Maquinaria5.350.000

Mobiliario en desuso2.390.000

Patente de Invencin5.000.000

Sra. Oliveros Cuenta Personal1.360.000

Sra. Oliveros Cuenta Capital33.009.000

Sueldos y Salarios3.800.000

Terrenos10.800.000

Ventas33.000.000

INFORMACION ADICIONAL:1. El inventario final de mercancas arrojo un saldo de Bsf. 500.000 2. El 40% de la Hipoteca por pagar vence en el ao 2014, y el resto a partir del ao 2015.3. El 80% de los efectos por cobrar vencen en el transcurso del ao 2014, y el resto en el ao 2015.4. El 60% de los efectos por pagar corresponden al corto plazo y el resto de ellos es a largo plazo.

ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE 7 3

A continuacin se le suministra el Balance de Comprobacin de la firma comercial El Tarantn propiedad de la Sra. Valentina Quintero al 31/12/13.

Valentina QuinteroBalance de ComprobacinAl 31-12-13

VENTAS16.833,60

BANCOS1.840,00

FLETES EN COMPRAS1.800,00

GASTOS DE ORGANIZACIN3.040,00

DESCUENTOS EN COMPRAS800,00

GASTOS DE REPRESENTACION1.100,00

UTILIDAD EN VENTAS MAQUINARIA1.848,00

EFECTOS POR COBRAR1.020,00

PERDIDAD EN INCENDIO520,00

MOBILIARIO 6.600,00

SRA. VALENTINA QUINTERO, CAPITAL31.360,00

EFECTOS POR PAGAR 838,40

FLETES EN VENTAS1.300,00

INVENTARIO DE MERCANCIAS12.000,00

DEVOLUCIONES EN VENTAS1.600,00

HONORARIOS PROFESIONALES1.560,00

COMPRAS10.000,00

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO3.000,00

CERTIFICADOS DE AHORROS850,00

FIANZAS OTORGADAS660,00

SRA. VALENTINA QUINTERO, CUENTA PERSONAL1.160,00

TERRENOS8.800,00

ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO1.910,00

EFECTOS POR COBRAR EN LITIGIO580,00

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS720,00

DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS2.320,00

FIANZAS OTORGADAS AL COBRO PER CONTRA660,00

PATENTE INDUSTRIA Y COMERCIO600,00

TOTAL57.660,0057.660,00

INFORMACION ADICIONAL: El Inventario final de mercancas alcanz a Bs. 14.400,00 El 20 % de los efectos por pagar vencen en el ao 2015 Los certificados de ahorro vencen en dos meses

SE REQUIERE: 1. Estado de Resultado 2. Estado de Situacin Financiera 3. Asientos de Cierre

PROBLEMARIO 2014

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