PLAN DE AUDITORA
1. Motivo del examenEl examen practicado a la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., denominada Auditoria a los Estados Financieros del Perodo 2014, es una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2015, aprobado por la Junta General de Accionistas de fecha 05.02.2015.El Examen por el ao terminado al 31.12.2014.
2. Objetivos Objetivo General:Es determinar la razonabilidad de la informacin financiera mostrada en los Estados Financieros de la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., al 31 de Diciembre del 2014.Objetivos Especficos:a. Determinar si los Estados Financieros estn preparados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas en nuestro pas y dems normas bsicas.
b. Establecer si la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos y manual de funciones aprobados por la Alta Direccin.
c. Evaluar la estructura del control interno de la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., con la finalidad de determinar el alcance, extensin y oportunidad de nuestras pruebas de auditora.
3. Alcance del examenEl desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la Compaa Unin de Cerveceras Peruana Backus y Johnston S.A.A., se realizar de acuerdo a las Normas de Auditora generalmente Aceptados (NAGAS), Norma Internacional de Auditorias (NIAS), Plan contable General Empresarial (PCGE) , Principios Contables Generalmente Aceptados(PCGA), Norma Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs) y dems normas bsicas. El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2014.4. Antecedentes de la empresa
La Compaa Unin de Cerveceras Peruana Backus y Johnston S.A.A., es una Sociedad Annima Abierta por acciones.
Es una organizacin lder en la produccin y comercializacin en el mercado cervecero, crea valor de manera responsable para sus accionistas, clientes, trabajadores, socios de negocio y comunidades. La empresa forma parte del ndice de Buen Gobierno Corporativo reconocido por la Bolsa de Valores de Lima desde el 2003.
La Compaa Unin de Cerveceras Peruana Backus y Johnston S.A.A, se rige por la Ley General de Sociedad- Ley N 26887, por las disposiciones pertinentes de la Constitucin Poltica del Per, la Ley General del Ambiente-Ley N 28611, as como su Estatuto y sus Reglamentos. Se constituye como persona jurdica de derecho privado segn RUC N 20100113610 ante la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria. 5. Normativa Aplicable
Constitucin Poltico del Per Ley N 26887 General de Sociedades. Ley General 28611 del Ambiente Ley 28681 y Cdigo de tica Publicitaria en el Per 2005 Plan Operativo Anual, aprobado Resolucin de Gerencia General 147-99-EF/94.11 Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N100-2010 Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participacin en la Junta General Reglamento de Informacin financiera de la superintendencia del mercado de Valores(SMV) D.L. 861 Reglamento del Decreto legislativo N 775 Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N 210 -2010 Manual de Organizacin y Funciones (MOF) Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
6. Identificacin de las reas CrticasDe la revisin a la informacin financiera proporcionada por la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., y evaluacin del sistema de control Interno, se ha identificado las siguientes reas crticas: Departamento de tesorera Departamento de Contabilidad y finanzas Departamento Recursos Humanos.7. Puntos de Atencin:En el desarrollo de la auditora financiera se tendr en cuenta: Departamento de tesorera
Arqueo de caja Registro de ingresos y egresos Conciliacin Bancaria
8. Personalde Auditoria Para el desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., del 2014, se ha previsto la participacin de los siguientes auditores:
NOMBRES Y APELLIDOSPROFESINCARGO
CPCC. Melida Pecho Rafael ContadoraSupervisora
CPC. Liliana Milagros Chirinos De La CruzContadoraJefe de Comisin
CPCC. Gladys Sota FloresContadoraAuditora
CPC. Elizabeth Diana Barrera Vidal ContadoraAuditora 1
CPC. Luordes Mery Arteaga MoralesContadoraAuditora 2
9. Funcionarios de la Empresa Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., en el periodo de 2014, son:NOMBRES Y APELLIDOSCARGO
CONDICIONES
Econ. Fernando Zabala LombardiGerente General
Nombrado
Lic. Paul Aloysius DsilvaGerente de finanzas
Nombrado
Dr. Felipe Cantuarias SalaverryGerente de asuntos CorporativosNombrado
Ing. Rolando Caro HarterGerente de ManufacturaNombrado
Adm. Bret RogersGerente de Recursos Humanos
Nombrado
Adm. Gustabo Noriega BentinGerente de LogsticaNombrado
Ing. Fernando Alegre BasurtoGerente de Planeamiento EstratgicoNombrado
Ing. Augusto Rizo-Patrn BazoGerente de DistribucinNombrado
Dr. Rodrigo I. Meja MirandaGerente de VentasNombrado
Lic. Julian CouterGerente de MarketingNombrado
10. Presupuesto de tiempo El presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditora a los Estados Financieros de la compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., es: 3 meses.
11. Costo del examenDe acuerdo a la programacin de actividades, se utilizar un total de 1864 Horas/ hombre con un costo de S/. 60, 000.72 Nuevos Soles.
12. Participacin de otros EspecialistasPara la ejecucin de la auditoria a los Estados Financieros, se ha considerado la participacin de los siguientes especialistas:NOMBRES Y APELLIDOSPROFESINCARGO
Ing. Melier Veliz DirettoIng. SistemasEspecialista
Ing. Manuel Cabrera RomeroIng. IndustrialEspecialista
Dr. Saul Garca LberoAbogado Especialista
13. Aspectos DenunciadosDurante el desarrollo del Plan de Auditora, no se ha recibido ninguna denuncia interna, ni externa ante la oficina de Control interno de la compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A.Por ello nos hemos centrado solo en el trabajo programado.
14. Informes a emitir y fecha de entregaComo resultado de la Auditoria Financiera, se emitir 2 informes, un informe corto e informe largo de auditoria , de acuerdo con las norma vigentes, el informe corto contendr la opinin del Auditor; y el informe largo las observaciones, conclusiones y recomendaciones, para que la alta Direccin implemente oportunamente las recomendaciones propuesta por el Auditor. Fecha de entrega 30.12.2015Elementos bsicos que debe contener el dictamen del auditor:1. Titulo2. Destinatario3. Prrafo introductorio4. Prrafo de alcance 5. Prrafo de opinin6. Redaccin dictamen7. Fecha 8. firmaFormato tentativo del informe largoEl contenido del informe largo de Auditora ser formulado considerando la siguiente estructura:Sntesis Gerencial. INTRODUCCIN Origen del examen. Naturaleza Objetivos del examen. Alcance del examen. Antecedentes de la entidad. Base legal de la entidad. Comunicacin de hallazgos. Carta de Control Interno. Otros aspectos de importancia.
OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS15. Informes a emitir y fecha de entregaEl programa de Auditoria a desarrollar en la Auditoria de Estados Financieros de la compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A. correspondiente al periodo de 2014, son los procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta en el anexo 2.El plan de auditoria se presenta en anexo adjunto, anexo 1
Lima, 01 de octubre de 2015.
Atentamente,
_____________________________ ________________________________CPC. Liliana Chirinos De La Cruz CPCC. Melida Pecho Rafael Mat N 3356 Mat N 885 Jefe de Comisin Supervisora/OCI
(Anexo 01)
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON SACPERIODO : 2014TIPO DE AUDITORIA : Auditoria a los Estados Financieros
PROCEDIMIENTOSREF. P/TFECHA INICIOHECHO PORREVISADO POR
OBJETIVODeterminar la razonabilidad de los Estados Financieros del periodo 2014, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados(PCGA) y las Normas Internacionales De Contabilidad (NICs).
PROCEDIMIENTOS GENERALES
Solicite los documentos normativos de gestin del rea correspondiente.
Solicite el Manual de Organizacin y Funciones (MOF) y el Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) del rea correspondiente.
Aplique el cuestionario de control interno y establezca la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditoria que debern aplicarse.
Elabore la Carta de control interno, proponiendo las recomendaciones pertinentes.PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
a. DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO Evale adecuadamente el rea de Tesorera en todo su contexto. Aplique el cuestionario de control interno y establezca la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditoria que debern aplicarse.
b. PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ
Prepare la cedula matriz e incluya en ella los saldos del ao anterior para propsitos comparativos y conciliarlos con los del informe del ao anterior. Investigue los saldos del ao anterior que no aparecen en el presente ao. Asegurarse que todas las cuentas bancarias utilizadas estn incluidas en la cedula matriz.
c. SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA Identifique saldos en monedas extranjeras y verifique que estn expresados en nuevos soles a los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance.
d. ARQUEO DE EFECTIVO Y VALORES Efecte el arqueo de caja del efectivo y arque los valores propios, en garanta y en custodia existentes en las diferentes unidades de caja o ventanillas de la Sede principal y en las Unidades administrativas. Investigue si peridicamente se efectan arqueos de cajas sorpresivos, y evale las evidencias respectivas.
e. CONFIRMACION Verifique que la Entidad remita a las entidades bancarias o financieras la solicitud de confirmacin de saldos, de acuerdo al formato de nuestra firma y preparar cdula resumen. Al recibir las confirmaciones bancarias, proceda a revisar y coteje con la documentacin y registro de la Entidad; as como, indagar respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restriccin sobre la disponibilidad de los saldos registrados.
f. REVISION DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
Obtenga las conciliaciones bancarias y aplique el Programa de Auditoria especial de nuestra firma para ste tipo de revisin. Indague respecto a depsitos y desembolsos significativos correspondientes a varios das antes y despus de la fecha del balance general y asegurarse de que estn debidamente registrados.
g. TRANSFERENCIAS BANCARIAS
Formular la cdula para anlisis de las transferencias de fondos. Revisar las transferencias de fondos entre cuentas bancarias a la fecha de balance. Determine que los ingresos y desembolsos fueron registrados en libros en el mismo periodo contable y que cualquier transaccin no registrada por el banco en el mismo perodo aparezca en la correspondiente conciliacin bancaria.
h. FIRMAS AUTORIZADAS
Solicitar a la Entidad la relacin de personas autorizadas a firmar cheques y/o documentos, indicando las especificaciones de sus firmas y VB, despus cotejar con las que se encuentran vigentes en el banco. Considere la posibilidad de que las entidades financieras no estn recibiendo oportunamente informacin sobre cambios de firmas autorizadas de la Entidad. Si este fuere el caso, solicitar a dichas entidades financieras un detalle de firmas autorizadas.
i. RESTRICCION DEL EFECTIVO
Indague con un funcionario autorizado s los saldos de caja y bancos incluyen fondos restringidos y/o de propiedad de terceros. En este ltimo caso, determinar que el pasivo correspondiente se haya registrado. Revise las confirmaciones bancarias para determinar si existen restricciones a la disponibilidad del efectivo.
j. PRUEBA DE CAJA
Determine si las cobranzas y desembolsos estn registrados en el mismo periodo contable y si los conceptos no reconocidos en el mismo, aparecen en las conciliaciones Determine que todas las cobranzas se hayan depositado en bancos en el mismo da o no ms tarde del da hbil siguiente.
PROCEDIMIENTOS FINALES Aplique otros procedimientos alternativos de acuerdo a la circunstancia.
Aclare todas las excepciones encontradas en la aplicacin de los procedimientos de auditoria, las mismas que debern ser discutidos con los funcionarios del rea evaluada, indicando la fecha y la solucin que se dieron, adjuntando la documentacin respectiva. Redacte el respectivo memorando de conclusiones del trabajo, indicando las conclusiones a que se ha llegado.
Detecte, evalu y formule las observaciones pertinentes de auditoria.
Elabore el borrador del dictamen y evalu el control de calidad de la misma.
Formule, apruebe y presente el Dictamen de auditoria.
21/09/2015
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Lima, 20 de Setiembre de 2015.
__________________________________ ________________________________ CPC. Liliana Chirinos De La Cruz CPCC. Melida Pecho RafaelMat. N 3356 Mat. N 885 Jefe de comisin Supervisora
