PENGARUH SOLVABILITAS, LIKUIDITAS DAN BEBAN KLAIM …

PENGARUH SOLVABILITAS, LIKUIDITAS DAN BEBAN KLAIM UNTUK MEMPREDIKSI KONDISI FINANCIAL DISTRESS PADA PERUSAHAAN

ASURANSI TAHUN 2011 - 2016

EFFECT OF SOLVENCY, LIQUIDITY AND CLAIM TO PREDICT THE FINANCIAL DISTRESS CONDITION IN INSURANCE COMPANY YEAR 2011

- 2016

Oleh

Roli Wina Evivanya

2013420909

SKRIPSI

Untuk memperoleh gelar Sarjana dalam Ilmu Ekonomi Konsentrasi Akuntansi

Pada Universitas Darma Persada

PROGRAM SARJANA FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS DARMA PERSADA JAKARTA

2018

LEMBAR PERNYATAAN

Yang bertandatangan dibawah ini :

Nama : Roli Wina Evivanya

No.Pokok : 2013420909

Jurusan : Akuntansi

Peminatan : Keuangan

Dengan ini menyatakan bahwa skripsi ini ditulis dengan judul PENGARUH

SOLVABILITAS,LIKUIDITAS DAN BEBAN KLAIM UNTUK MEMPREDIKSI

KONDISI FINANCIAL DISTRESS PADA PERUSAHAAN ASURANSI TAHUN

2011-2016 yang dibimbing oleh Bapak Jombrik, SE,MM adalah benar merupakan hasil

karya sendiri dan bukan merupakan jiplakan maupun mengcopy sebagian dari karya

orang lain.

Apabila dikemudian hari ternyata ditemukan sesuai dengan pernyatataan ini, maka

saya bersedia mempertanggungjawabkan.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya di Jakarta pada tanggal

20 Agustus 2018.

Yang menyatakan,

(Roli Wina Evivanya )

LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI

Yang bertandatangan di bawah ini :

Nama : Roli Wina Evivanya

No. Pokok : 2013420909

Jurusan : Akuntansi

Peminatan : Keuangan

Judul Skripsi : PENGARUH SOLVABILITAS, LIKUIDITAS DAN BEBAN KLAIM UNTUK MEMPREDIKSI KONDISI FINANCIAL DISTRESS PADA PERUSAHAAN ASURANSI TAHUN 2011 - 2016

Telah diperiksa dan disetujui untuk diajukan dalam sidang Ujian Skripsi

Sarjana tanggal, 20 Agustus 2018

Jakarta,20Agustus2018 Mengetahui,

KetuaJurusanAkuntansi

Pembimbing

(Ahmad Basid Hasibuan,SE,M.Si) (Jombrik,SE,MM)

PENGARUH SOLVABILITAS, LIKUIDITAS DAN BEBAN KLAIM UNTUK MEMPREDIKSI KONDISI FINANCIAL DISTRESS PADA PERUSAHAAN ASURANSI

TAHUN 2011 – 2016

EFFECT OF SOLVENCY, LIQUIDITY AND CLAIM TO PREDICT THE FINANCIAL DISTRESS CONDITION IN INSURANCE COMPANY YEAR

2011 – 2016

Oleh

ROLT WINA EVTVANYA

2013420909

SKRIPSI Untuk memenuhi salah satu syarat ujian guna memperoleh geJar sarjana daiam limu Ekonomi Konsentrasi

Akuntansi pada Universitas Darma Persada

Telah disetujui oleh Tim Penguji pada tanggal seperti tertera di bawah ini

Jakarta, 20 Agustus 2018

Pembimbing/ Penguji I

Drs. Boedi Setyo Hartono, Ak,MM Drs. Haryanto, Ak,MM

Penguji III Penguji II

Dr. Tri Mardjoko, SE, MA

Ahmad Basid Hasibuan, SE, M.SiDekan Ketua Jurusan

5

ABSTRAK

ROLI WINA EVIVANYA, NIM. 2013420909, Judul : PENGARUH SOLVABILITAS, LIKUIDITAS DAN BEBAN KLAIM UNTUK MEMPREDIKSI KONDISI FINANCIAL DISTRESS PADA PERUSAHAAN ASURANSI TAHUN 2011-2016).

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisa dan mengetahui pengaruh likuiditas, solvabliitas dan beban klaim untuk memprediksi kondisi financial distress pada perusahaan Asuransi. Populasi dari penelitian ini adalah perusahaan Asuransi yang terdfaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2011-2016. Metode penelitian ini adalah 12 perusahaan dengan total sampel sebanyak 9 perusahaan . Metode analisis data yang digunakan adalah data statistik deskriptif dan uji regresi logistik dengan menggunakan program SPSS 23. Koefisien variabel likuiditas dan beban klaim dengan tingkat signifikan masing- masing sebesar 0.182, 0.173,0.256 % > 5% (0.05) yang berartti tidak berpengaruh signifikan terhadap financial distress .Berdasarkan hasil uji regresi logistik yang dapat disimpulkan bahwa solvabilitas,tidak berpengaruh positif untuk memprediksi kondisi financial distress pada perusahaan Asuransi .

Kata kunci:Solvabilitas,Likuiditas,bebanklaim, financial distress. JumlahHal : xvi + 80 hal +lampiran

6

ABSTRACT

ROLI WINA EVIVANYA, NIM. 2013420909 Title : THE EFFECT OF SOLVABILITY, LIQUIDITY AND LOADM LOADS TO PREDICT FINANCIAL DISTRESS CONDITIONS IN 2011 - 2016 INSURANCE COMPANIES.

This study aims to analyze and determine the effect of solvency liquidity, many claims to predict financial distress on insurance companies. The population of this study are insurance companies listed on the Indonesia Stock Exchange in 2011-2016. The sample selection method used is purposive sampling method. The total population of this study were 12 companies with total sample of 9 companies. Data analysis methods used were descriptive statistics and logistic regression test using SPSS 23. From the results of logistic regression test it can be concluded that the solvability variable, the coefficient of liquidity variables, claim costs with levels significant respectively 0.182, 0.173, 0.256%> 5% (0.05) which means there is no significant effect on financial distress. Based on the results of the logistic regression test, it can be concluded that solvency does not have a positive effect on predicting financial distress in insurance companies.

Keywords: Solvability, Liquidity, claim load, financial distress. Pages : xvi + 80 page +appendix

7

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas

segala rahmat,berkat dan kasihnya, karena atas izin-Nya penulis dapat

meyelesaikan penelitian dan skripsi ini. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah

satu persyaratan dalam menempuh Ujian Sidang dan untuk mencapai gelar Sarjana

Ekonomi Universitas Darma Persada Jakarta, yang berjudul “ Pengaruh

Solvabilitas,Likuiditas dan Beban Klaim untuk memprediksi Financial Distress

Pada Perusahaan Asuransi tahun 2011-2016.

Mengingat keterbatasan kemampuan,pengetahuan serta pengalaman

penulis dalam melakukan peneletian dan penyusun skripsi,penulis banyak sekali

mendapatkan rintangan dan juga hambatan dapat dilalui ,penulis menyadari bahwa

skripsi ini tidak input dari berbagai macam keterangan dan tidak akan selesai tanpa

adanya bantuan dan pembinbingan dari berbagai pihak.

Pada kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih

kepada semua pihak yang telah banyak membantu baik secara langsung maupun

tidak langsung, moril maupun material, selama penulis menyelesaikan proses

penulisan skripsi. Ucapan terima kasih ini penulis sampaikan kepada :

1. Bapak ku Tumpal Sianturi dan Mama Rosita br Rajagukguk yang telah

memberikan kasih sayang dan semangat serta bantuan baik moril maupun

material.Ibu mertua ku Ny .Hutagalung br Manurung yang telah memberikan

aku kesempatan dalam melanjutkan pendidikan.Suami ku Fristin Hutagalung

dan Anak ku Matthew Hutagalung tersayang yang telah membantu penulis

selama proses perkuliahan baik secara moril dan material.

2. Bapak Jombrik,SE,M.M selaku dosen pembimbing penulis yang telah dengan

sabar,bijaksana dan sistematis membimbing penulis dalam menyelesaikan

skripsi ini. Terima kasih untuk waktu,tenaga dan pikiran yang telah bapak

berikan kepada penulis .

3. Bapak Basid Hasibuan selaku ketua jurusan Akuntansi yang telah

memberikan kemudahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi.

8

4. Bapak/Ibu dosen dan staff Tata Usaha Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi

yang telah membantu dan memberikan informasi perkuliahan selama duduk di

bangku kuliah.

5. Farida, Nova, Helen dan Bejo yang telah memberikan semangat kepada

penulis sehingga terselesaikannya skripsi ini.

Tiada yang dapat penulis persembahkan kepada semua pihak yang

bersangkutan,selain doa semoga mendapat balasan dari Tuhan. Usaha

maksimal telah penulis lakukan dalam penyusunan skripsi ini. Meskipun

demikian, penulis menyadari bahwa skripsi ini masih belum sempurna. Namun

penulis berharap skripsi dapat bermanfaat dan memberikan kontribusi

pengetahuan bagi pembaca.

Jakarta, 15 Agustus 2018

Roli Wina Evivanya

9

DAFTAR ISI

Halaman HALAMAN SKRIPSI ………………………………………………………….. i

LEMBAR PERNYATAAN …………………………………………………… ii

LEMBAR PERSETUJUAN …………………………………………………... iii

LEMBAR PENGESAHAN …………………………………………………… iv

ABSTRAK ……………………………………………………………………... v

ABSTRAC …………………………………………………………………….. vi

KATA PENGANTAR

DAFTAR ISI

DAFTAR TABEL

DAFTAR GAMBAR

LAMPIRAN

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Penelitian

1.2 Rumusan Masalah

1.3 Tujuan Penelitian

1.4 Kegunaan Penelitian

BAB II LANDASAN TEORI.

2.1 Pengertian Asuransi 2.1.1 Tujuan dan Manfaat Asuransi

2.1.2 Prinsip-Prinsip Dasar Asuransi

2.1.3 Jenis-jenis Asuransi

2.1.4 Analisis Rasio Keuangan sebagai Alat Penguku Kinerja

Keuangan Perusahaan

2.1.5 Rasio-Rasio Keuangan Industri Asuransi

2.2 Financial Distress

2.3 Penelitian Sebelumnya

2.4 Kerangka Pemikiran

10

2.5 Perumusan Hipotesis

2.5.1 Pengaruh Rasio Margin Solvensi terhadap Financial Distress

2.5.2 Pengaruh Rasio Likuiditas terhadap Financial Distress 2.5.3 Pengaruh Rasio Beban Klaim terhadap Financial Distress

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Metode yang digunakan

3.2 Operasional Variabel

3.2.1 Variabel Dependen(Varibel terikat)

3.2.2 Variabel Independen(Varibel bebas)

3.3 Populasi dan Sampel

3.4 Jenis dan Sumber data 3.5 Metode Pengumpulan Data

3.5.1 Metode Analisis Data

3.5.2 Statistik Deskriptif

3.5.3 Uji Asumsi Klasik

3.5.4 Analisis Regresi Linear Berganda

3.5.5 Hasil Pengujian Hipotesis

3.6 Rancangan Pemecahan Masalah

3.6.1 Hubugan Variabel

3.6.2 Pengukuran Variabel

BAB IV ANALISIS PEMBAHASAN

4.1 Deskripsi Objek Penelitian

4.2 Analisis Data

4.3 Model Altaman Z-score modifikasi (1995)

4.4 Uji Statistik Deskriptif

4.4 Uji Asumsi Klasik

4.4.1 Uji Normalitas

4.4.2 Uji Multikolineritas

4.4.3 Uji Autokorelasi

11

4.4.4 Uji Heterokedastisitas

4.5 Uji Regresi Linear Berganda

4.6 Hasil Pengujian Hipotesis

4.6.1 Uji Koefisien Korelasi ( R)

4.6.2 Uji Koefisien Korelasi ( R2)

4.7 Uji t

4.8 Pembahasan Hasil Penelitian

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan

5.2 Saran

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

12

DAFTAR TABEL

Tabel 2.3 Penelitian Terdahuluan……………………………………. 26

Tabel 3.2.2 Variabel Independen……………………………………. 34

Tabel 3.2.3 Durbin Wattson Test………………………………………… 40

Tabel 3.2.4 Koefisien Korelasi………………………………………. 41

Tabel 4.1 Proses Seleksi Sampel dengan Kriteria……………………. 47

Tabel 4.2 Daftar Nama Perusahaan Asuransi ………………………… 47

Tabel 4.3 Daftar Nama Perusahaan Asuransi………………………… 48

Tabel 4.4 Data Altman Z-Score,Solvabilitas,Likuiditas…………………. 48

Tabel 4.5 Tabel Uji Statistik Deskriptif……………………………….. 50

Tabel 4.6 Uji Normalitas………………………………………………. 51

Tabel 4.7 Uji Multikolineritas…………………………………………. 53

Tabel 4.8 Keputusan Uji Autokorelasi………………………………… 54

Tabel 4.9 Uji Heterokedastisitas……………………………………… 55

Tabel 4.10 Uji Regresi Linear Berganda………………………………. 56

Tabel 4.11 Keputusan Uji Koefisien Korelasi…………………………. 57

Tabel 4.12 Uji Koefisien Korelasi……………………………………... 57

Tabel 4.13 Uji t………………………………………………………… 58

13

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.2 Kerangka Pemikiran Penelitian…………………………. 30

Gambar 3.1 Hubungan Variabel……………………………………… 43

14

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Tabel Z-Score………………………………………….. 49

Lampiran 2 Tabel Solvabilitas………………………………………. 49

Lampiran 3 Tabel Likuiditas…………………………………………. 49

Lampiran 4 Tabel Beban Klaim……………………………………… 49