BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang P er bendaharaan Negar a, khususny a Pasal 68 dan Pasal 69 mengamanat kan bahwa , nstan sPemer ntah yang mem!unyatugas dan "ungsmemberkan !elayanan umum ke!ada masyarakat, da!at dberkan #eksbltas dalam Pola Pengelolaan $euangan dengan sebutan %adan &ayanan Umum '%&U() Peraturan Pemer ntah Nomor 2* T ahun 200+ tentang Pengelolaan $euangan %adan &ayanan Umum, member kan #eksbltas untuk menera!kan !raktek-!raktek bsns yang sehat bagnstans!emerntah, sebaga!engeualan darketentuan umum !engelolaan keuangan negara) Pola Pengelolaan $euangan %adan &ayanan Umum 'PP$-%&U( meru!akan ontoh !enera!an !engelolaan keuangan berbass knera !ada nstans!emerntah) .ealan dengan hal tersebut, Peraturan Pemerntah Nomor +8 T ah un 200+ tenta ng Pen ge lo la an $euanga n /aer ah , menyatakan bahwa !erangkat daerah yang memlks!eskastekns dbdang !elayanan umum ber!otensuntuk dkelola me laluPol a P engelolaan $euangan %adan &ayanan Umum /aerah 'PP$-%&U/() enndaklanutPeraturan Pemerntah Nomor +8 T ahun 200+ ter seb ut, tel ah dt eta!kan Per aturan en ter /alam Neger Nomor 61 T ahun 200 tent ang Pedoman T ekns Penge lolaan $euangan %adan &ayanan Umum /aerah) /engan adan ya #ek sbltas yang dber kan dan tuntutan !enngkatan !elayanan !ublk, !eneta!an .atuan $e ra Perangkat /aerah '.$P/( atau Unt $er a !ada .$P/ yang akan menera!kan PP$-%&U/ harus dlakukan seara selekt" dan ermat) Peraturan enter/alam NegerNomor 61 Tahun 200khususnya dalam Pasal 4, mensyaratkan bahwa .$P/ atau Unt $era !ada .$P/ yang memenuh!ersyaratan substant", tekns dan admnstrat", da!at men gusulk an ke !ada ke !al a daerah unt uk mener a!k an PP$ -%&U/) Peneta!an oleh $e!ala /aerah tersebut dl akukan sete lah me nda!at kan !e rt mbangan dar Tm Penl aya ng !embentukkannya dengan $e!utusan $e!ala /aerah) Tm !enlater sebut mem!unya tugas unt uk menel tdan menl ausu lan !enera!an PP$-%&U/) 3asl !enlaan dsam!akan ke!ada ke!ala daerah dalam bentuk rekomendas) /alam rangka mendukung !elaksanaan tugas Tm Penla, d!and an g !e rlu ad an ya !e do man !e n la an yang da !at dgunak an seb aganstrumen !en laan ter hada ! usu lan .$P / atau Unt $era !ada .$P/ yang akan menera!kan PP$-%&U/) B. T ujuan  T uuan Pedoman Penlaan Usulan Pene ra!an PP$-%&U/ nadalah 1) T ersedanya auan bagTm P enladalam melakukan !enlaan atas usulan .$P/ atau Un t $er a !ada .$P/ yang akan menera!ka n PP$-%&U/5  LAMPIRAN I : SURA T EDARAN MENTERI DALAM NEGERI  NOMOR : TANGGAL :
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
2) Tersusunnya nstrumen !enlaan bag tm !enla sesuadengan karakterstk dan !otens daerah5
*) Teraganya obyekttas, trans!arans dan kualtas !enlaan)
BAB II
TATA TERTIB DAN PROSEDUR PENILAIAN
A.Tata Tertib Ti Penilai
Tata tertb tm !enla adalah sebaga berkut
1) Tm !enla wab hadr dalam ra!at !enlaan)
2) /alam hal anggota tm !enla berhalangan, anggota tm!enla tersebut da!at menunuk !enggant yang memlkkom!etens d bdangnya dan !enda!at yang dsam!akanoleh !enggant dangga! mewakl anggota tm !enla yangbersangkutan)
*) Tm !enla yang tdak hadr dan tdak menunuk !enggantdangga! menyetuu ke!utusan yang dambl dalam ra!at!enlaan)
4) /alam hal terad !erbedaan !enda!at, ke!utusan damblberdasarkan musyawarah7mu"akat) ka tdak da!at d!utuskan
dengan musyawarah7mu"akat, maka dlakukan !emungutansuara yang dsetuu !alng sedkt setengah dar umlah tm!enla yang hadr !lus 1'satu( suara)
+) Tm !enla atau !enggant yang dtunuk, wabmenandatangan %erta ara 3asl Penlaan)
B.Tata !ara Penilaian
Penlaan dlakukan dengan menggunakan "ormat yang telahdteta!kan yang berskan nomor urut, dokumen admnstrat" yang dnla, nla bobot dokumen, ndkator, unsur yang dnla,nla !er unsur 'dalam angka 0: 10(, bobot !er unsur yang
dnla, hasl !enlaan !er unsur, dan nla akhr)
".N##r urut
Nomor urut adalah nomor urut dokumen admnstras yangakan dnla)
$.D#kuen a%ini&trati' (ang %inilai
/okumen admnstrat" yang dnla adalah dokumen-dokumen !ersyaratan admnstrat" yang terdr dar!ernyataan kesanggu!an menngkatkan knera, !ola tatakelola, renana strategs bsns, la!oran keuangan !okok atau
!rognosa7!royeks la!oran keuangan, .tandar Pelayanannmal '.P(, dan hasl !enlaan audt terakhr atau!ernyataan berseda untuk daudt)
).Nilai B#b#t %#kuen
Nla %obot /okumen adalah !embobotan terhada! dokumenadmnstrat" yang berdasarkan !ada tngkat ke!entngan
dokumen dengan menggunakan CARL yatu kemam!uanuntuk mena!anya 'Capability (, bsa dterma' Acceptability (, da!at dandalkan 'Reliability (, danmengandung daya ungkt yang tngg 'Leverage()
=ndkator adalah suatu alat ukur untuk mengetahu adanya!enym!angan dar a!a yang telah dteta!kan sebaga bahanuntuk !engamblan ke!utusan)
,.Un&ur (ang %inilaiUnsur yang dnla adalah unsur-unsur yang harus terantumdan meru!akan bagan dar dokumen yang dnla).elengka!nya tertera d dalam "ormat !enlaan)
-.Nilai *er Un&ur Skala Penilaian / 0 "/1
Nla !er unsur adalah suatu angka yang dberkan !adaseta! unsur dar unsur yang dnla) Nla !er unsurmenggunakan skala dengan rentang angka antara 0 'nol(sam!a dengan 10 'se!uluh()
2.B#b#t *er Un&ur
%obot !er unsur adalah !embobotan terhada! unsur yangdnla yang sudah dtentukan d dalam !edoman nberdasarkan CARL)
3.Ha&il Penilaian *er Un&ur
3asl Penlaan !er Unsur adalah hasl kal antara nla !erunsur dengan bobot !er unsur)
4.Nilai Ak5ir
Nla khr adalah hasl kal 3asl !enlaan !er unsur dengan
nla bobot dokumen)!. 6riteria Penilaian
3asl akhr !enlaan dbandngkan dengan krtera sesua "ormatkrtera yang terdr nomor urut, hasl !enlaan, krtera,kesm!ulan atau status yang drekomendaskan)
ka salah satu dar enam !ersyaratan admnstrat" tdakter!enuh, maka !ermohonan menad PP$-%&U/ dtolak danda!at daukan kembal a!abla seluruh !ersyaratan sudahter!enuh)
d. Pengelolaan #DM )penerimaan pega*ai+penempatan+ sistem remunerasi+ jenjang karir+pem"inaan termasuk sistem reward dan punishment, serta pemutusan hu"ungan kerja,
2,0
Adanyake"ijakantentangakunta"ilitas
a. #istem akunta"ilitas "er"asis kinerja 2,0
". Ke"ijakan keuangan )ke"ijakan mengenai tarif"erdasarkan unit cost dan su"sidi+ sistemakuntansi dan keuangan.,
1,5
(. Ke"ijakan pengelolaan lingkungan dan lim"ah. 1,5
Nera(a sesuai dengan peraturan yang "erlakupada pemerintah daerah dan$atau sesuai denganstandar akuntansi yang ditetapkan asosiasiprofesi akuntansi 4ndonesia
3,0
8atatan atas
laporankeuangan
a 8atatan atas laporan keuangan di"uat sesuai
dengan pedoman yang "erlaku pada pemerintahdaerah dan$atau standar akuntansi yangditetapkan asosiasi profesi akuntansi 4ndonesia
2,0
" Kesesuaian antara kinerja keuangan denganindikator yang ada di ren(ana strategis
2,0
Sub total (* 10,0
#tandarPelayananMinimal
)0 #PM yangsesuai dengan jenis dan mutupelayanan
a. 9okus .1
". Terukur .1
( . D apa t d i(ap ai .
d. elean dan dapat diandalkan .1
e Kerangka *ak tu .
Kelengkapandankesesuaian jenis dantarget kinerja
a Kelengkapan jenis pelayanan sesuai dengan #PMyang di"erlakukan
.1
Adanyaketerkaitan
antara #PMdengan
a Kaitan antara #PM dengan en(ana #trategis/isnis dan anggaran tahunan
d. Pengelolaan #DM )penerimaan pega*ai+penempatan+ sistem remunerasi+ jenjang karir+pem"inaan termasuk sistem reward dan punishment + pemutusan hu"ungan kerja,
.2
Adanyake"ijakantentangakunta"ilitas
a. #istem akunta"ilitas "er"asis kinerja .2
". Ke"ijakan keuangan )ke"ijakan mengenai tarif"erdasarkan unit cost dan su"sidi+ sistemakuntansi dan keuangan.,
". Kesesuaian isi+ misi+ program denganpen(apaian kinerja )kinerja layanan+ kinerjakeuangan dan kinerja manfaat,
.1
Tersedianya
alatPengukuranPen(apaianKinerja
a . 4nd ikator kinerja .1
". Target kinerja tahun "erjalan
.1
5am"aranmengenaien(anaPen(apaian tahunan
a. 5am"aran program tahunan .1
". Pem"iayaan tahunan .1
(. Penanggung ja*a" program .
d. Prosedur pelaksanaan program .
ProyeksiKeuangan tahunan
Proyeksi arus kas .
Proyeksi nera(a .
Proyeksi laporan operasional$aktiitas .
Proyeksi rasio keuangan .
Sub total ( 1
. Prognosa$proyeksilaporan
keuanganpokok "agi#KPD yang
"aru di"entuk
)0 Prognosalaporan'perasional
a. Prognosa $ proyeksi 7aporan operasional sesuaidengan standar akuntansi
.
PrognosaNera(a
" Prognosa$proyeksi nera(a sesuai dengan standarakuntansi yang ditetapkan oleh asosiasi profesiakuntansi 4ndonesia dan$atau peraturan padapemerintah daerah yang "erlaku
E. De9ni&i O*era&i#nalNo Unsur yang dinilai Definisi /perasional Nilai
1 Kesesuaian dengan formatyang ditetapkan
Kesesuaian dengan format yang ditetapkan adalah antara formatyang diajukan sesuai dengan format dalam lampiran PeraturanMenteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2!.
#esuai 1
Tidak sesuai
2 Ditandatangani oleh kepala#KPD$%nit kerja dandiketahui #ekda atauKepala #KPD
Adalah format yang sudah terisi lengkap dan ditandatangani olehkepala #KPD$%nit kerja serta diketahui #ekda atau Kepala #KPD
3ika ditandatangani 1
3ika tidak ditandatangani
- #truktur 'rganisasi #truktur organisasi menggam"arkan posisi ja"atan yang adapada #KPD dan hu"ungan *e*enang atau tanggung ja*a"
Ada struktur dan lengkap+ sesuai denganPermendagri 61 Tahun 2!.
1
Ada struktur+ kurang lengkap 6
Tidak ada struktur
Prosedur Ker ja Prosedu r Ke rja menggam"arkan *e*enang a tau tanggung ja*a"masing&masing ja"atan dan prosedur yang dilakukan dalampelaksanaan tugasnya
Ada prosedur yang lengkap 1
Ada *e*enang dan tanggung ja*a"+namun prosedur pelaksanaan tugas tidaklengkap
6
Ada prosedur kerja+ tetapi tidak ada *e*enang dan tanggung ja*a"
Tidak ada prosedur kerja
Pengelompokan fungsi yanglogis
Pengelompokan fungsi yang logis merupakan struktur organisasiyang logis dan s esuai dengan prinsip pengendalian intern.
; Ke"ijakan keuangan. Ke"ijakan keuangan )Ke"ijakan mengenai tarif "erdasarkan unitcost dan su"sidi+ system akuntansi dan keuangan.,
Ada sistem pengelolaan keuangan akrual)#AK, yang lengkap dan ke"ijakan tarif"erdasarkan unit cost
1
Ada sistem pengelolaan keuangan )#AP,dan memiliki ke"ijakan tarif "erdasarkanunit cost
;
Menggunakan sistem keuangan )#AKatau #AP, tetapi tidak memiliki ke"ijakan
tarif yang sesuai dengan unit cost
6
Ada sistem pengelolaan keuangan tetapitidak menggunakan sistem akuntansi"er"asis #AP
Adanya ke"ijakan tarif "er"asis unit costtetapi tidak memiliki sistem akuntansi dankeuangan
2
Tidak ada sistem keuangan dan ke"ijakantarif
= Ke"ijakan pengelo laanlingkungan dan lim"ah
Ke"ijakan pengelolaan lingkungan dan lim"ah adalah ke"ijakantentang tata (ara$aturan pengelolaan lingkungan dan lim"ahdalam usaha ter(apainya kesehatan lingkungan "aik internalmaupun eksternal.
Ada ke"ijakan mengenai pengelolaanlim"ah dan lingkungan yang lengkap)kimia+ fisik+ "iologi,
1
Ada ke"ijakan pengelolaan lim"ah danlingkungan kimia dan fisik
;
Ada ke"ijakan pengelolaan lim"ah danlingkungan kimia saja+ "iologi saja+ ataufisik saja
Ada pengelolaan lingkungan tetapi tidakada pengelolaan lim"ah
2
Tidak ada ke"ijakan pengelolaan lim"ahdan lingkungan
1 Pernyataan isi dan misi Adanya pernyataan mengenai isi+ misi pada en(ana #trategis/isnis minimal untuk periode tahun mendatang
Ada pernyataan isi dan misi yang sesuaidengan definisi operasional
1
isi<- gam"aran mengenai masa depan yang
seolah&olah terjadi saat ini- pernyataan yang menantang dan
menggerakkan semangat- harus realistis- "isa terukur )ada indikatornya,
Ada pernyataan isi dan misi tetapiisinya tidak menggam"arkan masa
depan
;
Ada pernyataan isi dan misi+ tetapi isitidak realistik dan tidak menggerakkansemangat
6
Misi adalah pernyataan mengenai apa yang akan dikerjakan+ dansesuatu yang harus diem"an atau dilaksanakan sesuai isi yangditetapkan+ siapa yang akan mengerjakan dan siapa yang dilayanisesuai dengan "idangnya
Ada pernyataan isi lengkap tetapimisinya tidak menggam"arkan mengenaiapa yang akan dikerjakan
Ada pernyataan isi yang lengkap tetapimisi tidak menggam"arkan mengenai apayang akan dikerjakan+ dan sesuatu yangharus diem"an atau dilaksanakan sesuaiisi yang ditetapkan+ siapa yang akanmengerjakan dan siapa yang dilayanisesuai dengan "idangnya
2
Tidak ada pernyataan isi dan misi
11 Kesesuaian enstra /isnis tahunan dengan P3MD
Kesesuaian enstra /isnis tahunan dengan P3MD adalahenstra /isnis yang tidak menyimpang dari ke"ijakan str ategisP3MD
enstra /isnis sesuai dengan ke"ijakanstrategis P3MD
1
enstra /isnis tidak sesuai denganke"ijakan strategis P3MD
Kesesuaian isi+ misi+ program dengan pen(apaian kinerjalayanan+ kinerja keuangan dan kinerja manfaat
0isi+ misi+ program sesuai denganpen(apaian kinerja pelayanan+ keuangandan manfaat "agi masyarakat.
1
0isi+ misi+ program sesuai denganpen(apaian kinerja pelayanan dankeuangan.
;
0isi+ misi+ program sesuai denganpen(apaian kinerja pelayanan saja ataukeuangan saja.
6
0isi+ misi+ program sesuai denganpen(apaian kinerja manfaat.
Tidak ada kesesuaian antara isi+ misidan program dengan pen(apaian kinerjapelayanan+ keuangan dan manfaat.
1- 4ndikator kinerja %kuran kinerja pelayanan+ keuangan dan manfaat untukmengetahui adanya penyimpangan dari apa yang telah ditetapkan)target strategis dan #PM,
Ada ukuran kinerja lengkap dengan targetkinerja dan #PM.
1
Ada ukuran kinerja lengkap tetapi tidakmemiliki target kinerja dan #PM.
;
Ada ukuran kinerja lengkap tetapi tidakmemiliki target strategis.
6
Ada ukuran kinerja lengkap tanpa targetstrategis maupun #PM.
Tidak ada ukuran kinerja+ target strategismaupun #PM.
2 Proyeksi nera(a Proyeksi nera(a adalah gam"aran mengena i perki raan "esaransetiap komponen dalam nera(a untuk tahun kedepan
Ada proyeksi nera(a untuk tahunkedepan.
1
Tidak ada proyeksi nera(a untuk tahunkedepan.
21 Proyeksi laporanoperasional$aktiitas
Proyeksi laporan operasional adalah gam"aran mengenaiperkiraan "esaran komponen laporan operasional untuk tahunkedepan
Ada proyeksi laporan operasional untuk tahun kedepan.
1
Tidak ada proyeksi laporan aktiitas untuk tahun kedepan.
22 7aporan ealisasi Anggaran 9ormat dan komponen 7aporan ealisasi Anggaran sesuaidengan pedoman yang ada dalam #AP yang "erlaku di daerah
9ormat dan komponen laporan realisasianggaran sesuai dengan pedoman dalam#AP.
1
9ormat dan komponen laporan realisasianggaran tidak sesuai dengan pedomandalam #AP.
2- Nera(a 9ormat dan komponen Nera(a sesuai dengan peraturan yang"erlaku pada pemerintah daerah dan$atau sesuai dengan standarakuntansi yang ditetapkan asosiasi profesi akuntansi 4ndonesia
9ormat dan komponen Nera(a sesuaidengan peraturan yang "erlaku
1
9ormat dan komponen Nera(a tidaksesuai dengan peraturan yang "erlaku
2 8atatan atas laporankeuangan.
9ormat dan komponen 8atatan atas laporan keuangan di"uatsesuai dengan pedoman yang "erlaku pada pemerintah daerahdan$atau standar akuntansi yang ditetapkan asosiasi profesiakuntansi 4ndonesia
9ormat dan komponen (atatan ataslaporan keuangan sesuai denganpedoman yang "erlaku
1
9ormat dan komponen (atatan ataslaporan keuangan tidak sesuai dengan
2 Kesesuaian antara kinerjakeuangan dengan indikatoryang ada di ren(anastrategis
4ndikator kinerja+ target kinerja dan kinerja keuangan dalamlaporan keuangan sesuai atau sejalan dengan indikator kinerja+target kinerja dan target kinerja keuangan dalam ren(anastrategis "isnis
4ndikator kinerja+ target kinerja dan kinerjakeuangan dalam laporan keuangansesuai atau sejalan dengan indikatorkinerja+ target kinerja dan target kinerjakeuangan dalam ren(ana strategis "isnis
1
4ndikator kinerja+ target kinerja dan kinerjakeuangan dalam laporan keuangan tidaksesuai atau tidak sejalan dengan indikatorkinerja+ target kinerja dan target kinerjakeuangan dalam ren(ana strategis "isnis
26 Prognosa $ proyeksi7aporan operasional.
9ormat dan komponen Prognosa $ proyeksi 7aporan operasionalsesuai dengan standar akuntansi yang "erlaku
9ormat dan komponen Prognosa $proyeksi 7aporan operasional sesuaidengan standar akuntansi yang "erlaku
1
9ormat dan komponen Prognosa $proyeksi 7aporan operasional tidaksesuai dengan standar akuntansi yang"erlaku
2! Prognosa$proyeksi nera(a 9ormat dan komponen dalam Prognosa$proyeksi nera(a sesuaidengan standar akuntansi yang ditetapkan oleh asosiasi profesiakuntansi indonesia dan$atau peraturan pada pemerintah daerahyang "erlaku
9ormat dan komponen dalamPrognosa$proyeksi nera(a sesuai denganstandar akuntansi yang ditetapkan olehasosiasi profesi akuntansi indonesiadan$atau peraturan pada pemerintahdaerah yang "erlaku
1
9ormat dan komponen dalamPrognosa$proyeksi nera(a sesuai denganstandar akuntansi yang ditetapkan olehasosiasi profesi akuntansi indonesia
dan$atau peraturan pada pemerintahdaerah yang "erlaku
2; 9okus Adalah #PM yang kegiatan pelayanannya fokus pada jenis danmutu pelayanan untuk menunjang tugas dan fungsi.
#PM fokus pada jenis dan mutupelayanan untuk menunjang tugas danfungsi.
1
#PM fokus pada mutu pelayanan tetapitidak fokus pada jenis pelayanan
;
#PM fokus pada jenis pelayanan tetapitidak fokus pada mutu pelayanan
6
#PM tidak fokus pada jenis dan mutu
pelayanan
Tidak ada #PM
2= Terukur Kegiatan yang pen(apaiannya dapat dinilai sesuai denganstandar yang telah ditetapkan
Ada nominator dan denominator yangmampu memun(ulkan nilai se"agai tolokukur pen(apaian
1
Tidak ada nominator dan denominatoruntuk memun(ulkan nilai se"agai tolokukur pen(apaian
- Dapat d i(apai Kegiatannya nyata+ real istis+ tingkat pen(apainnya dapat diukur. Kegiatan "ersi fa t nyata+ rea list is dantingkat pen(apaiannya terukur
1
Kegiatan "ersifat nyata+ tingkatpen(apaian dapat diukur+ tetapi tidakrealistis
6
Kegiatan tidak dapat diukur dan tidakrealistis
-1 elean dan dapat elean dan dapat d iandalkan art inya kegiatan yang sejalan elean dan dapat d iandalkan 1
8ORMAT BERITA A!ARAHASIL PENILAIAN USULAN PENERAPAN POLA PENGELOLAAN 6EUANGANBADAN LA;ANAN UMUM DAERAH
BERITA A!ARA HASIL PENILAIANUSULAN PENERAPAN POLA PENGELOLAAN 6EUANGAN
BADAN LA;ANAN UMUM DAERAH
%ala rangka
Peneta*an <Nama SKPD atau Unit Kerja= untuk Menera*kanP#la Pengel#laan 6euangan Ba%an La(anan Uu Daera5
Nomor ))))))))))))))))))))))))))))))))))
Pada <hari, tanggal/bulan/tahun= telah dadakan ra!at Tm
Penla Usulan Penera!an Pola Pengelolaan $euangan %adan &ayanan
Umum /aerah untuk melakukan !enlaan terhada! dokumen
!ersyaratan admnstrat"
Nama .$P/ atau Unt kera )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))lamat ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))).urat Usulan )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))3asl Penlaan )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))