30/06/2015 1 Lançamentos Contábeis Típicos e DCASP Lucy Fátima de Assis Freitas CONVERGÊNCIA CONTÁBIL SETOR PUBLICO BRASILEIRO IPSAS NBC T SP NBC T SP CONVERGÊNCIA CONTÁBIL SETOR PUBLICO BRASILEIRO 1. Estágio Atual da NCASP Normativos e Prazos Portaria 634/13 - Prazos Portaria 733/14- Transição MCASP 6ª Edição : Procedimentos Plano de Implantação PCP (Minuta) - Audiência Pública até 30/06/2015 Regulamenta o art. 13 da Portaria STN nº 634/2013 Estabelece novos prazos obrigatórios para Implantação de todos os Procedimentos Patrimoniais Previsão de Conclusão da Implantação : 2024 Alinhamento das Normas Brasileiras e Normas Internacionais Evolução Gradual e Alinhada com as Discussões em âmbito do Setor Público Brasileiro. Plano de Implantação Procedimentos Contábeis Patrimoniais CONVERGÊNCIA CONTÁBIL SETOR PUBLICO BRASILEIRO MANUAL DE CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO Parte I – Procedimentos Contábeis Orçamentários Parte II – Procedimentos Contábeis Patrimoniais PLANO DE IMPLANTAÇÃO PLANO DE IMPLANTAÇÃO Parte III – Procedimentos Contábeis Específicos 2013 2013 CONVERGÊNCIA CONTÁBIL SETOR PUBLICO BRASILEIRO MCASP 6ª Edição - 2015 Parte IV – PCASP - Plano de Contas Aplicado ao Setor Público 2014 2014 Parte V – DCASP - Demonstrações Contábeis 2014 2014 • PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS PATRIMONIAIS PATRIMONIAIS PCP PCP PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS ESPECIFICOS ESPECIFICOS PCE PCE MCASP MCASP – 6ª Ed. 6ª Ed. • PROCEDIMENTOS PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS ORÇAMENTÁRIOS CONTÁBEIS ORÇAMENTÁRIOS PCO PCO 6 PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS
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PCE ESPECIFICOS PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS · Parte I – Procedimentos Contábeis Orçamentários Parte II – Procedimentos Contábeis Patrimoniais PLANO DE IMPLANTAÇÃO Parte III
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Transcript
30/06/2015
1
Lançamentos Contábeis Típicos
e DCASP
Lucy Fátima de Assis Freitas
CONVERGÊNCIA CONTÁBIL
SETOR PUBLICO BRASILEIRO
IPSAS NBC T SPNBC T SP
CONVERGÊNCIA CONTÁBIL
SETOR PUBLICO BRASILEIRO
1. Estágio Atual da NCASP
Normativos e Prazos
� Portaria 634/13 - Prazos
� Portaria 733/14- Transição
� MCASP 6ª Edição : Procedimentos
� Plano de Implantação PCP (Minuta)
- Audiência Pública até 30/06/2015
� Regulamenta o art. 13 da Portaria STN nº 634/2013
� Estabelece novos prazos obrigatórios para Implantação de todos
os Procedimentos Patrimoniais
Previsão de Conclusão da Implantação : 2024
� Alinhamento das Normas Brasileiras e Normas Internacionais
� Evolução Gradual e Alinhada com as Discussões em âmbito do
Setor Público Brasileiro.
Plano de Implantação
Procedimentos Contábeis Patrimoniais
CONVERGÊNCIA CONTÁBIL
SETOR PUBLICO BRASILEIRO
MANUAL DE CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLIC O
Parte I – Procedimentos Contábeis Orçamentários
Parte II – Procedimentos Contábeis Patrimoniais PLANO DE IMPLANTAÇÃOPLANO DE IMPLANTAÇÃO
Parte III – Procedimentos Contábeis Específicos 20132013
CONVERGÊNCIA CONTÁBIL
SETOR PUBLICO BRASILEIRO
MCASP
6ª Edição - 2015
Parte IV – PCASP - Plano de Contas Aplicado ao Setor Público 20142014
Parte V – DCASP - Demonstrações Contábeis 20142014
D 6.2.2.1.1.00.00 Crédito disponívelC 6.2.2.1.3.01.00 Crédito empenhado a liquidarD 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos C 8.2.1.1.2.00.00 DDR comprometida por empenho
D 6.2.2.1.3.01.00 Crédito empenhado a liquidar C 6.2.2.1.3.03.00 Crédito empenhado liquidado a pagarD 8.2.1.1.2.00.00 DDR comprometida por empenhoC 8.2.1.1.3.00.00 DDR comprometida por liquidação
D - 6.2.1.1.x.xx.xx - Receita a realizarC - 6.2.1.2.x.xx.xx - Receita realizadaD - 7.2.1.1.x.xx.xx - Controle da disponibilidade de recursosC - 8.2.1.1.1.xx.xx - Disponibilidade por destinação de recursos
D 6.2.2.1.3.03.00 Crédito empenhado liquidado a pagarC 6.2.2.1.3.04.00 Crédito Empenhado Pago D 8.2.1.1.3.00.00 DDR comprometida por LiquidaçãoC 8.2.1.1.4.00.00 DDR comprometida por Pagamento ( Utilizada)
DDR DDR
XLIX Ciclo de Estudos em Adm. Pública
EXECUÇÃO DA RECEITA
FUNCIONAMENTO HORIZONTAL/VERTICAL
Lançamentos fechados dentro das classes :
PCASP
1, 2, 3 e 4 5 e 6 7 e 8
EXECUÇÃO DA DESPESA
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
LEI 4320/64LEI 4320/64
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEISDEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
NBC T 16.6 NBC T 16.6 -- RES.CFC Nº 1.133/08RES.CFC Nº 1.133/08
BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL
BALANÇO FINANCEIROBALANÇO FINANCEIRO
DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONAIS PATRIMONAIS
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO
BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL
BALANÇO FINANCEIROBALANÇO FINANCEIRO
DVP DVP -- DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONAIS PATRIMONAIS
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO
DFC DFC -- DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXACAIXA
DMPL DMPL -- DEMONSTRAÇÃO DEMONSTRAÇÃO DAS DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
NOTAS EXPLICATIVAS NOTAS EXPLICATIVAS
DCASP
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS APLICADAS AO SETOR PÚBLIC O
Caixa e Equivalentes de CaixaCaixa e Equivalentes de CaixaCréditos a Curto PrazoCréditos a Curto PrazoEstoquesEstoques
ATIVO NAOATIVO NAO--CIRCULANTECIRCULANTE
EstoquesEstoquesInvestimentosInvestimentosParticipações PermanentesParticipações PermanentesDemais Investimentos PermanentesDemais Investimentos Permanentes((--) Redução ao Valor Recuperável) Redução ao Valor RecuperávelImobilizadoImobilizadoBens MoveisBens MoveisBens ImóveisBens Imóveis((--) Depreciação, Exaustão e Amortização ) Depreciação, Exaustão e Amortização AcumuladasAcumuladas
PASSIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRCULANTE
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto PrazoAssistenciais a Pagar a Curto PrazoEmpréstEmprést. e Financiamentos a Curto Prazo. e Financiamentos a Curto PrazoFornecedores e Contas a Pagar a Curto PrazoFornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo
PASSIVO NAOPASSIVO NAO--CIRCULANTECIRCULANTE
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar A Longo PrazoAssistenciais a Pagar A Longo PrazoEmpréstEmprést. e Financiamentos a Longo Prazo. e Financiamentos a Longo PrazoFornecedores a Longo PrazoFornecedores a Longo Prazo
Patrimônio Social e Capital SocialPatrimônio Social e Capital Socialjustes de Avaliação Patrimonialjustes de Avaliação PatrimonialReservas de LucrosReservas de LucrosResultados AcumuladosResultados Acumulados
–– atividades de investimentos; e atividades de investimentos; e
–– atividades de financiamentos.atividades de financiamentos.
Método Método DiretoDireto : :
•• Identifica as Identifica as entradas e saídas brutas de dinheiro entradas e saídas brutas de dinheiro dos dos
principais componentes das principais componentes das atividades operacionaisatividades operacionais ..
Método IndiretoMétodo Indireto ::
•• Faz a conciliação entre o lucro líquido e o caixa ge rado pelas Faz a conciliação entre o lucro líquido e o caixa ge rado pelas operações. operações.
DFC DFC –– DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
INGRESSOS
IPTU 10
ISS 10
ICM’S 10
FPM 10
CONVÊNIO CORRENTE 10
CONVÊNIO CAPITAL 10
OPERAÇÃO DE CRÉDITO ( PMAT) 10
ALIENAÇÃO DE BENS 10
TOTAL.................................. 80
DESEMBOLSOS
339030 10
449061 10
449052 10
319011 10
339039 10
449051 10
339036 10
449071 10
329021 10
TOTAL.................................. 90
DFCDFCCLASSIFICAR AS OPERAÇÕES CLASSIFICAR AS OPERAÇÕES
Caixa e Equivalentes de CaixaCaixa e Equivalentes de CaixaCréditos a Curto PrazoCréditos a Curto PrazoEstoquesEstoques
ATIVO NAOATIVO NAO--CIRCULANTECIRCULANTE
EstoquesEstoquesInvestimentosInvestimentosParticipações PermanentesParticipações PermanentesDemais Investimentos PermanentesDemais Investimentos Permanentes((--) Redução ao Valor Recuperável ) Redução ao Valor Recuperável ImobilizadoImobilizadoBens MoveisBens MoveisBens ImóveisBens Imóveis((--) Depreciação, Exaustão e Amortização ) Depreciação, Exaustão e Amortização AcumuladasAcumuladas
PASSIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRCULANTE
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto PrazoAssistenciais a Pagar a Curto PrazoEmpréstimos e Financiamentos a Curto Empréstimos e Financiamentos a Curto PrazoPrazoFornecedores e Contas a Pagar a Curto Fornecedores e Contas a Pagar a Curto PrazoPrazo
PASSIVO NAOPASSIVO NAO--CIRCULANTECIRCULANTE
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar A Longo PrazoAssistenciais a Pagar A Longo PrazoEmpréstEmprést. e Financiamentos a Longo Prazo. e Financiamentos a Longo PrazoFornecedores a Longo Prazo Fornecedores a Longo Prazo
TOTALTOTAL DODO PASSIVOPASSIVO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ESPECIFICAÇÃOESPECIFICAÇÃOExercícioExercício
AtualAtualExercícioExercícioAnteriorAnterior
Patrimônio Social e Capital SocialPatrimônio Social e Capital SocialAjustes de Avaliação PatrimonialAjustes de Avaliação PatrimonialResultados AcumuladosResultados Acumulados
(1)(1) Estoques/Almoxarifados Estoques/Almoxarifados avaliados avaliados pelo critério do Custo Médio Ponderado pelo critério do Custo Médio Ponderado
(2)(2) Redução Redução de valores considerando perda de benefícios conforme laudo do Patrimônio.de valores considerando perda de benefícios conforme laudo do Patrimônio.
(3)(3) Depreciação efetuada para os Bens adquiridos a partir de 01/01/2015, Depreciação efetuada para os Bens adquiridos a partir de 01/01/2015, com base em com base em nos nos
Critérios estabelecidos pelo Relatório da Comissão de Bens instituída pelo Decreto ....Critérios estabelecidos pelo Relatório da Comissão de Bens instituída pelo Decreto ....
(4) Restos (4) Restos a pagar de exercícios anteriores a pagar de exercícios anteriores mantidos para pagamento ( justificativa), classificados mantidos para pagamento ( justificativa), classificados
no Longo Prazo no Longo Prazo , (Exercício , (Exercício x Rx R$...).$...).
LANÇAMENTOS TÍPICOS
PREFEITURA MUNICIPAL
MUNDO FELIZ
Elaboração : Isabela L. Stanguerlin e Marilia C. Xavier
Colaboração : Marcel H.C. Gomes e Louiz F. Wolanic
D - 5.1.1.1 Aprovação inicial do PPA
C - 6.1.1.1 PPA a alocar em Leis Orçamentárias Anuais
100.000
1. APROVAÇÃO DO PPAPATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D - 6.1.1.1 PPA a alocar em Leis Orçamentárias Anuais
C - 6.1.1.2 PPA alocado em Leis Orçamentárias Anuais
D - 5.2.2.1.1.01 Crédito Inicial
C - 6.2.2.1.1.01 Crédito Disponível a Provisionar
D - 5.2.1.1.1 Previsão Inicial da Receita Bruta
C - 6.2.1.1.1 Receita a Realizar
30.000
30.000
30.000
2. CARGA DA LOAPATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 1.1.2.1.1.01.05 IPTU a Receber P
C – 4.1.1.2.1.02 VPA de IPTU15.000
3. LANÇAMENTO DO IPTUPATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 1.1.1.1.1.02 Conta Única F
C – 1.1.2.1.1.01.05 IPTU a Receber P
DDRD – 7.2.1.1 Controle da Disponibilidade de Recursos
C – 8.2.1.1.1 Disponibilidade por Destinação de Recu rsos
D – 6.2.1.1.1 Receita a Realizar
C – 6.2.1.2.1 Receita Realizada
10.000
10.000
10.000
4. ARRECADAÇÃO DE IPTUPATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
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8
D – 1.1.1.1.1.02 Conta Única F
C – 4.1.1.3.1.02 VPA de ISS
DDRD – 7.2.1.1 Controle da Disponibilidade de Recursos
C – 8.2.1.1.1 Disponibilidade por Destinação de Recu rsos
D – 6.2.1.1.1 Receita a Realizar
C – 6.2.1.2.1 Receita Realizada
12.000
12.000
12.000
5. ARRECADAÇÃO DE ISSPATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 7.1.2.3.1.04 Contratos de Fornecimento de Bens
C – 8.1.2.3.1.04.01 Contratos de Fornecimento de Ben s –
A Executar
50
6. ASSINATURA DE CONTRATO DE FORNECIMENTO DE MATERIAIS DE USO E CONSUMO
PATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
7. EMISSÃO DE EMPENHOS7.1 – Apuração dos Valores
Descrição da Despesa R$
Compra de Imobilizado 250
Compra de Material de Consumo 50
Folha de Pagamento (Bruto) 1.000
Contribuição Previdenciária Patronal 300
Total a Empenhar 1.600
D – 8.2.1.1.1 Disponibilidade por Destinação de Recu rsos
C – 8.2.1.1.2 DDR Comprometida por Empenho
D – 6.1.1.2 PPA Alocado em Leis Orçamentária Anuais
C – 6.1.13 PPA Executado
D – 6.2.2.1.1 Crédito Disponível
C – 6.2.2.1.3.01 Crédito Empenhado a Liquidar
D - 5.2.2.9.2.01.01 Emissão de Empenhos
C - 6.2.2.9.2.01.01 Empenhos a Liquidar
1.600
1.600
1.600
1.600
7. EMISSÃO DE EMPENHOS7.2 - Lançamentos
PATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 1.2.3.2 Bens Imóveis P
C – 2.1.3.1.1 Fornecedores Curto Prazo F200
8. RECEBIMENTO DE COMPRAS/BENS8.1 - Imobilizado
PATRIMONIAL
D - 6.2.2.1.3.01 Crédito Empenhado a Liquidar
C – 6.2.2.1.3.02 Crédito Empenhado em Liquidação
D - 6.2.2.9.2.01.01 Empenhos a Liquidar
C – 6.2.2.9.2.01.02 Empenhos em Liquidação
200
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 1.1.5.6 Almoxarifado P
C – 2.1.3.1.1 Fornecedores e Contas a Pagar Nacionai s a Curto Prazo F
22
8. RECEBIMENTO DE COMPRAS8.2 - Material de Consumo
PATRIMONIAL
D - 6.2.2.1.3.01 Crédito Empenhado a LiquidarC – 6.2.2.1.3.02 Crédito Empenhado em Liquidação
D - 6.2.2.9.2.01.01 Empenhos a LiquidarC – 6.2.2.9.2.01.02 Empenhos em Liquidação
22
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
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9
9. LIQUIDAÇÃO9.1 - Imobilizado
PATRIMONIAL
D – 8.2.1.1.2 DDR Comprometida por Empenho
C – 8.2.1.1.3 DDR Comprometida por Liquidação
D - 6.2.2.1.3.02 Crédito Empenhado em Liquidação C - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar
D - 6.2.2.9.2.01.02 Empenhos em LiquidaçãoC - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a Pagar
200
200
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
9. LIQUIDAÇÃO9.2 – Material de Consumo
PATRIMONIAL
D – 8.2.1.1.2 DDR Comprometida por EmpenhoC – 8.2.1.1.3 DDR Comprometida por Liquidação
D – 8.1.2.3.1.04.01 Contratos de Fornecimento de Ben s – A ExecC – 8.1.2.3.1.04.02 Contratos de Fornecimento de Ben s - Execut
D - 6.2.2.1.3.02 Crédito Empenhado em Liquidação C - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar
D - 6.2.2.9.2.01.02 Empenhos em LiquidaçãoC - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a Pagar
22
22
22
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 3.1.1 Remuneração a Pessoal
C – 2.1.1 Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo F
D - 6.2.2.1.3.01 Crédito Empenhado a LiquidarC – 6.2.2.1.3.02 Crédito Empenhado em Liquidação
D - 6.2.2.9.2.01.01 Empenhos a LiquidarC – 6.2.2.9.2.01.02 Empenhos em Liquidação
D - 6.2.2.1.3.02 Crédito Empenhado em Liquidação C - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar
D - 6.2.2.9.2.01.02 Empenhos em LiquidaçãoC - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a Pagar
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
9. LIQUIDAÇÃO9.3 – Folha de Pagamento
PATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 8.2.1.1.2 DDR Comprometida por EmpenhoC – 8.2.1.1.3 DDR Comprometida por Liquidação
D – 8.2.1.1.3 DDR Comprometida por LiquidaçãoC – 8.2.1.1.4 DDR Utilizada
D – 7.2.1.1.3 Recursos Extra OrçamentáriosC – 8.2.1.1.1.03.01 DDR de Consignações e Retenções
D – 8.2.1.1.1.03.01 DDR de Consignações e RetençõesC – 8.2.1.1.3.02 DDR Comprometida por Consignações e Retenções
120
120
120
120
120
9.4 – Retenção da Contribuição Previdenciária PATRIMONIAL
ORÇAMENTÁRIO
D – 2.1.1 Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias Assistenciais a Pagar a Curto Prazo F
C – 2.1.8.8.1.01 Consignações F120
D - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a PagarC - 6.2.2.1.3.04 Crédito Empenhado Liquidado Pago
D - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a PagarC - 6.2.2.9.2.01.04 Empenhos Liquidados Pagos
CONTROLE
9.5 – Retenção do IRRFPATRIMONIAL
D – 2.1.1 Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo F
C – 4.1.1.2.1.03.01 VPA IR – Pessoas Físicas
160
160
160
160
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a PagarC - 6.2.2.1.3.04 Crédito Empenhado Liquidado Pago
D - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a PagarC - 6.2.2.9.2.01.04 Empenhos Liquidados Pagos
D – 8.2.1.1.3 DDR Comprometida por Liquidação
C – 8.2.1.1.4 DDR Utilizada
9.5 – Retenção do IRRF (Continuação...)
D – 7.2.1.1 Controle da Disponibilidade de Recursos
C – 8.2.1.1.1 Disponibilidade por Destinação de Recu rsos
D – 6.2.1.1.1 Receita a Realizar
C – 6.2.1.2.1 Receita Realizada
160
160
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
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10
D – 8.2.1.1.3 DDR Comprometida por LiquidaçãoC – 8.2.1.1.4 DDR Utilizada
D – 7.2.1.1.3 Recursos Extra OrçamentáriosC – 8.2.1.1.1.03.01 DDR de Consignações e Retenções
D – 8.2.1.1.1.03.01 DDR de Consignações e RetençõesC – 8.2.1.1.3.02 DDR Comprometida Consignações/ Retenções
20
20
20
20
20
9.6 – Demais Consignações da FolhaPATRIMONIAL
ORÇAMENTÁRIO
D – 2.1.1 Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo FC – 2.1.8.8.1.01 Consignações F
20
D - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a PagarC - 6.2.2.1.3.04 Crédito Empenhado Liquidado Pago
D - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a PagarC - 6.2.2.9.2.01.04 Empenhos Liquidados Pagos
CONTROLE
D – 3.1.2.1.2.01 Contribuição Patronal para o RPPS
C – 2.1.1.4.2.01 Contribuição a Regime Próprio de Pr evidência F300
9.7 - Apropriação da Despesa da Contribuição Previdenciária Patronal
PATRIMONIAL
D - 6.2.2.1.3.01 Crédito Empenhado a LiquidarC – 6.2.2.1.3.02 Crédito Empenhado em Liquidação
D - 6.2.2.9.2.01.01 Empenhos a LiquidarC – 6.2.2.9.2.01.02 Empenhos em Liquidação
D - 6.2.2.1.3.02 Crédito Empenhado em Liquidação C - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar
D - 6.2.2.9.2.01.02 Empenhos em LiquidaçãoC - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a Pagar
300
300
300
300
300
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 8.2.1.1.2 DDR Comprometida por EmpenhoC – 8.2.1.1.3 DDR Comprometida por Liquidação
9.8 – Provisão de 13º Salário
PATRIMONIAL
D – 3.1.1.1.1.01.22 VPD de 13º Salário
C – 2.1.1.1.1.01.02 13º Salário a Pagar P100
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
9.9 – Provisão de Férias
PATRIMONIAL
D – 3.1.1.1.1.01.24 VPD de Férias
C – 2.1.1.1.1.01.03 Férias a Pagar P110
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D - 1.1.3.5.1 Depósitos Restituíveis e Valores Vincu lados F
C - 2.1.8.8.1 Valores Restituíveis F850
10. RECEBIMENTO DE DEPÓSITO DE CAUÇÃO
PATRIMONIAL
850
850
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 7.2.1.1.3 Recursos Extra OrçamentáriosC – 8.2.1.1.1.03.02 DDR de Entradas Compensatórias de
Cauções e outros Depósitos
D – 8.2.1.1.1.03.02 DDR de Entradas Compensatórias de Cauções e outros Depósitos
C – 8.2.1.1.3.03 DDR Comprometida Entrada Comp ensatórias
D – 2.1.3.1.1 Fornecedores e Contas a Pagar Nacionai s aCurto Prazo F
C – 1.1.1.1.1.02 Conta Única F115
11. PAGAMENTOS ( BENS E CONSUMO)
PATRIMONIAL
D – 8.2.1.1.3 DDR Comprometida por LiquidaçãoC – 8.2.1.1.4 DDR Utilizada
D - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a PagarC - 6.2.2.1.3.04 Crédito Empenhado Liquidado Pago
D - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a PagarC - 6.2.2.9.2.01.04 Empenhos Liquidados Pagos
115
115
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
30/06/2015
11
D – 3.3.1.1 Consumo de Material
C – 1.1.5.6 Almoxarifado P10
12. CONSUMO DE MATERIAL DO ALMOXARIFADO
PATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 3.3.3.1 Depreciação
C – 1.2.3.8.1.01 (-) Depreciação Acumulada – Bens Móv eis P18
13. DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADOPATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
D – 2.1.8.8.1 Valores Restituíveis F
C – 1.1.3.5.1 Depósitos Restituíveis e Valores Vincu lados F
D - 8.2.1.1.3.03 – DDR Comprometida Entrada Compensat ória
C – 8.2.1.1.4.03.02 DDR Comprometida por entradas
Compensatórias de Cauções e Outros Depósitos Utiliza da
220
220
14. DEVOLUÇÃO DE CAUÇÃO RECEBIDA
PATRIMONIAL
CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
LANÇAMENTOS DE
ENCERRAMENTO
PREFEITURA MUNICIPAL
MUNDO FELIZ
D – 2.3.7.1.1.01 Superávits ou Déficits do Ex ercício
C – 3.1.1 Remuneração a Pessoal
C – 3.1.1.1.1.01.22 VPD de 13º Salário
C – 3.1.1.1.1.01.24 VPD de Férias
C – 3.1.2.1.2.01 Contribuição Patronal para o RPPS
C – 3.3.1.1 Consumo de Material
C – 3.3.3.1 Depreciação
1.5381.000
100110300
1018
15. CONTAS PATRIMONIAIS
15.1 – Variações Patrimoniais Diminutivas
D – 4.1.1.2.1.02 VPA de IPTU
D – 4.1.1.3.1.02 VPA de ISS
D – 4.1.1.2.1.03.01 VPA de IR – Pessoas Físicas
C – 2.3.7.1.1.01 Superávits ou Déficits do Ex ercício
15.00012.000
16027.160
15.2 – Variações Patrimoniais Aumentativas
16. CONTAS ORÇAMENTÁRIAS
16.1 – Receita Prevista e Não Realizada
16.2 – Receita Realizada
D – 6.2.1.1.1 Receita a Realizar
C – 5.2.1.1.1 Previsão Inicial da Receita Bruta7.840
D – 6.2.1.2.1 Receita Realizada
C – 5.2.1.1.1 Previsão Inicial da Receita Bruta22.160
30/06/2015
12
16. CONTAS ORÇAMENTÁRIAS
16.3 – Crédito Disponível Não Utilizado
16.4 – Empenhos Liquidados e Pagos no Exercício
D – 6.2.2.1.1 Crédito Disponível
C – 5.2.2.1.1.01 Crédito Inicial28.400
D – 6.2.2.1.3.04 Crédito Empenhado Liquidado Pago
C – 5.2.2.1.1.01 Crédito Inicial
D - 6.2.2.9.2.01.04 Empenhos Liquidados Pagos
C – 5.2.2.9.2.01.01 Emissão de Empenhos
415
415
D – 6.2.2.1.3.01 Crédito Empenhado a Liquidar
C – 6.2.2.1.3.05 Empenhos a Liquidar Inscritos RP N ão Processados
D - 6.2.2.9.2.01.01 Empenhos a Liquidar
C - 5.2.2.9.2.01.01 Emissão de Empenhos
D - 5.3.1.7 RP Não Processados – Inscrição no Exercício
C - 6.3.1.7.1 RP Não Processados a Liquidar – Ins crição no Exercício
D - 6.2.2.1.3.05 Empenhos a Liquidar Inscritos RP N ão Processados
C - 5.2.2.1.1.01 Crédito Inicial
16. CONTAS ORÇAMENTÁRIAS
16.5 – Empenhos a Liquidar Inscritos em RP Não Processados
78
78
78
78
D - 6.2.2.1.3.03 Crédito Empenhado Liquidado a Pag ar
C - 6.2.2.1.3.07 Empenhos Liquidados Inscritos RP P rocessados
D - 6.2.2.9.2.01.03 Empenhos Liquidados a Pagar
C - 5.2.2.9.2.01.01 Emissão de Empenhos
D - 5.3.2.7 RP Processados – Inscrição no Exer cício
C - 6.3.2.7 RP Processados – Inscrição no Exer cício
D - 6.2.2.1.3.07 Empenhos Liquidados Inscritos RP P rocessados
C - 5.2.2.1.1.01 Crédito Inicial
16. CONTAS ORÇAMENTÁRIAS16.6 – Empenhos Liquidados e Não Pagos Inscritos em RP Processados
1.107
1.107
1.107
1.107
D - 8.1.2.3.1.04.02 Contratos de Fornecimento de Be ns -Executado
C - 7.1.2.3.1.04 Contratos de Fornecimento de Bens22
17. CONTAS DE CONTROLE17.1 – Obrigações Contratuais
D – 8.2.1.1.4 DDR Utilizada
C – 7.2.1.1 Controle da Disponibilidade de Rec ursos415
17.1 – DDR Orçamentária
D – 8.2.1.1.4.03.02 DDR Comprometida por Entradas Compensatórias de Cauções e Outros Depósitos Utiliz ada
C – 7.2.1.1.3 Recursos Extra Orçamentário s
220
17.1 – DDR Extra Orçamentária
DCASP
PREFEITURA MUNICIPAL
MUNDO FELIZ
BALANÇO PATRIMONIAL
30/06/2015
13
B - QUADRO DOS ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS E PERMANENTES
ATIVO (I) 27.709,00
Ativo Financeiro 22.515,00
Ativo Permanente 5.194,00
PASSIVO (II) 2.165,00
Passivo Financeiro 1.955,00
Passivo Permanente 210,00
Saldo Patrimonial (I - II) 25.544,00
BALANÇO PATRIMONIAL
C - QUADRO DAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO
ATOS POTENCIAIS ATIVOS 0,00
Garantias e Contragarantias Recebidas 0,00
Direitos Conveniados e Outros Instrumentos Congêneres 0,00
Direitos Contratuais 0,00
Outros Atos Potenciais Ativos 0,00
Total dos Atos Potenciais Ativos
ATOS POTENCIAIS PASSIVOS 28,00
Garantias e Contragarantias Concedidas 0,00
Obrigações Conveniadas e Outros Instrumentos Congêneres 0,00
Obrigações Contratuais 28,00
Outros Atos Potenciais Passivos 0,00
Total dos Atos Potenciais Passivos
D - QUADRO DO SUPERÁVIT / DÉFICIT FINANCEIRO
FONTE DE RECURSOS
01 - Recursos Livres 9.665,00
02 - Recursos Vinculados à Educação 5.140,00
03 - Recursos Vinculados à Saúde 3.084,00
04 - Recursos de Convênios 1.026,00
05 - Recursos de demais Vinculações 1.645,00
Total 20.560,00
BALANÇO PATRIMONIAL
RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS
Receitas Correntes (I)
Receita Tributária
Receita de Contribuições
Receita Patrimonial
Receita Agropecuária
Receita de Serviços
Transferências Correntes
Outras Receitas Correntes
Receitas de Capital (II)
Operações de Crédito
Alienação de Bens
Transferências de Capital
Outras Receitas de Capital
Recursos Arrecadados em Exercícios Anteriores (III)