Monografía Comercial I.El día 05 de Enero del 2013, la empresa IMPLAS PUBLICIDAD S.A.C. inicia sus operaciones con el aporte de los siguientes socios: Julio Mendoza Rivas Sandra Talavera Gonzales Fabricio Gamarra Rojas 15000 15000 15000 Actividad Comercial: Prestación de servicios publicitarios, plastificados que se constituye con el aporte de los socios mencionados. DEBE HABER 1 14 Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores y gerentes 45000 142 Accionistas o socios 1421.1 Julio Mendoza Rivas 15000 1421.2 Sandra Talavera Gonzales 15000 1421.3 Fabricio Gamarra Rojas 15000 50 Capital 45000 501 Capital social 5011 Acciones 05/01 Por la provisión del aporte de los socios 2 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 45000 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 104131 104111 104121 14 Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores y gerentes 45000 142 Accionistas o socios
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Monografía Comercial
I. El día 05 de Enero del 2013, la empresa IMPLAS PUBLICIDAD S.A.C. inicia sus operaciones con el aporte de los siguientes socios:
Julio Mendoza RivasSandra Talavera GonzalesFabricio Gamarra Rojas
150001500015000
Actividad Comercial: Prestación de servicios publicitarios, plastificados que se constituye con el aporte de los socios mencionados.
DEBE HABER1
14 Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores y gerentes 45000 142 Accionistas o socios 1421.1 Julio Mendoza Rivas 15000 1421.2 Sandra Talavera Gonzales 15000 1421.3 Fabricio Gamarra Rojas 15000 50 Capital 45000501 Capital social 5011 Acciones 05/01 Por la provisión del aporte de los socios
210 Efectivo y equivalentes de efectivo 45000 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 104131 104111 104121 14 Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores y gerentes 45000142 Accionistas o socios 1421.1 Julio Mendoza Rivas 15000 1421.2 Sandra Talavera Gonzales 15000 1421.3 Fabricio Gamarra Rojas 15000 05/01 Por el pago del aporte de los socios
II. Se efectúan las siguientes operaciones y la empresa pide llevar los libros principales y auxiliares, según corresponda por cada operación:
1. El dia 12 de Enero se compra una oficina en Calle Nueva 307 Int. 3 valorizado en S/. 125000.00 mas IGV al contado
Valor de compra:IGV:Precio de compra:
S/. 125000.00S/. 22500.00S/. 147500.00
3
33 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 125,000.00
336 Equipos diversos
40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 22,500.00
401 Gobierno central
4011 IGV
40111 IGV - Cuenta propia
46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 147,500.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4652 Inversiones inmobiliarias
12/01 Por la compra de la oficina
4
46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 147,500.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4652 Inversiones inmobiliarias
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 147,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12/01 Por el pago de la compra de la oficina
2. El día 18 de Enero se compran 3 computadoras para la empresa valorizadas en S/. 2500.00 cada una incluido IGV al contado.
Valor de compra:IGV:
Precio de compra:
S/. 6355.93S/. 1144.07S/. 7500.00
533 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 6,355.93 336 Equipos diversos 3361 Equipos para procesamiento de información (de cómputo) 33611 Costo 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1,144.07 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV - Cuenta propia 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 7,500.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inmueble, maquinarias y equipos 18/01 Por la compra de 3 computadoras
646 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 7,500.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inmueble, maquinarias y equipos 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 7,500.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 18/01 Por el pago de la compra de 3 computadoras
3. El día 21 de Enero se compra muebles, pagando todo al contado resulta S/. 1870.00 más IGV.
Valor de compra:
Valor de compra:IGV:Precio de compra:
S/. 1870.00S/. 336.60S/. 2206.60
733 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 1,870.00 335 Muebles y enseres 3351 Muebles 33511 Costo 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 336.60 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV - Cuenta propia 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 2,206.60 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Inmueble, maquinarias y equipos 21/01 Por la compra de muebles
846 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 2,206.60 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Inmueble, maquinarias y equipos 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 2,206.60 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 21/01 Por el pago de la compra de muebles
4. El día 02 de Febrero la empresa contrata un seguro para el activo por S/. 115000.00. Se paga una prima del 8% mas IGV al contado. Este seguro empieza a operar desde el 01 – 14 y cubre todo un año.
Seguro: S/. 115000.00Prima (8%): S/. 9200.00
Prima S/. 9200.00IGV: S/. 1656.00 S/ 10856.00
918 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 9,200.00 182 Equipos diversos 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1,656.00 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV - Cuenta propia 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 10,856.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inversiones inmobiliarias 02/02 Por el contrato de seguro
1046 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 10,856.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inversiones inmobiliarias 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 10,856.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 02/02 Por el pago de la prima del seguro
5. El día 17 de Febrero se obtiene la licencia de funcionamiento de la Municipalidad Provincial de Arequipa, pagando S/. 410.00
1134 Intangibles S/. 410.00 341 Concesiones, licencias y otros derechos 3412 Licencias 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 410.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4655 Intangibles 17/02 Por la obtención de la licencia de funcionamiento
1246 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 410.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4651 Intangibles 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 410.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 17/02 Por la cancelación de la licencia de funcionamiento
6. El dia 01 de Marzo se hace la impresión de facturas, boletas de venta, guías de remisión, por un valor de S/. 750.00 incluido IGV, todo se paga al contado.
Costo bruto:IGV:Costo total:
S/. 635.59S/. 114.41S/. 750.00
1363 Gastos de servicios prestados por terceros S/. 635.59 633 Produccion encargada a terceros 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 114.41 401 Gobierno central 4011 IGV 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 750.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inversiones inmobiliarias 01/03 Por la impresión de facturas, BV y guías de remisión
1446 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 750.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4652 Inversiones inmobiliarias 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 750.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 01/03 Por el pago de las impresiones realizadas
1594 Gastos administrativos S/. 635.59 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 635.59 01/03 Por el destino del gasto
7. Se realiza la compra de un sistema contable el día 6 de Marzo por S/. 8500.00 incluido el IGV.
Valor de compra: IGV:Precio de compra:
S/. 7203.39S/. 1296.61S/. 8500.00
1634 Intangibles S/. 7,203.39 343 Programas de computadora (software) 3431 Aplicaciones informaticas 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1,296.61 401 Gobierno central 4011 IGV 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 8,500.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4655 Intangibles 06/03 Por la compra del sistema contable
1746 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 8,500.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4655 Intangibles 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 8,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas
06/03 Por el pago del sistema contable
8. El dia 10 de marzo se realiza la compra de una maquina plastificadora con un valor total del S/. 47250.00 todo pagado al contado mas IGV.
Valor de compra:IGVPrecio de compra:
S/. 47250.00S/. 8505.00S/. 55755.00
1833 Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 47,250.00 333 Maquinarias y equipos de explotación 3331 Maquinarias y equipos de explotación 33311 Costo de adquisición 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 8,505.00 401 Gobierno central 4011 IGV 40111 IGV - Cuenta propia 46 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 55,755.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Inmueble, maquinarias y equipos 10/03 Por la compra de la maquina plastificadora
1946 Cuentas por pagar diversas - terceros S/. 55,755.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Inmueble, maquinarias y equipos 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 55,755.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 10/03 Por el pago de la compra de la maquina plastificadora
9. El día 16 de marzo se compra mercadería (10 bobinas de plástico) al contado con un valor total de S/. 7969.5 mas IGV.
Valor de compra:IGV:Precio de compra:
S/. 7969.5S/. 1434.51S/. 9404.01
2060 Compras S/. 7969.5 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1434.51 401 Gobierno central 4011 IGV 42 Cuentas por pagar comerciales- terceros S/. 9404.01 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 16/03 Por la compra de bobinas de plastico
2120 Mercaderias S/. 7969.5 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo 61 Variación de existencias S/. 7969.5 611 Mercaderías 6111 Mercaderias manufacturadas 16/03 Por la variación de existencias
2242 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/. 9404.01 421 Facturas, boletas y otros comprobantes 4212 Emitidas 10 Efectivos y equivalentes de efectivo S/. 9404.01 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 16/03 Por el pago de la factura
10. El dia 27 de marzo se realiza un plastificado por ambos lados en plástico mate un millar de tarjetas de invitación tamaño A-5 por un total de S/. 320.00 mas IGV.
Valor de venta:IGV:
S/. 320.00S/. 57.6 S/. 377.6
2312 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 320.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 1212 Emitidas en cartera 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 57.60 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas S/. 377.00 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 27/03 Por el plastificado de tarjetas
2410 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 377.60 101 Caja 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 377.60 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 1212 Emitidas en cartera 27/03 Por el cobro de plastificado
11. El dia 28 de Marzo se hace un plastificado en brillante, tamaño A-3 a S/. 80.00 mas IGV y se paga al contado
Valor de venta: IGV:Precio de venta:
S/. 80.00S/. 14.4S/. 94.4
2512 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 80.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 1212 Emitidas en cartera 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 14.40 401 Gobierno central
4011 IGV 70 Ventas S/. 94.40 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 28/03 Por el plastificado de tarjetas
2610 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 94.40 101 Caja 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 94.40 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 1212 Emitidas en cartera 28/03 Por el cobro de plastificado
12. El dia 29 de Marzo se plastifica 50 millares de tapas para libros, en plástico mate tamaño A-3 a S/. 120.00 mas IGV
Valor de venta: IGV: Precio de venta:
S/. 6000.00S/. 1080.00S/. 7080.00
2712 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 6,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 1212 Emitidas en cartera 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 1,080.00 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas S/. 7,080.00 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 29/03 Por el plastificado de tarjetas
2810 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 7,080.00 101 Caja 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 7,080.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 1212 Emitidas en cartera 29/03 Por el cobro de plastificado
13. El dia 07 de Abril se obtiene la licencia de funcionamiento de la Municipalidad Provincial de Arequipa, pagando derecho por S/. 450.00.
2934 Intangibles S/. 450.00 341 Concesiones, licencias y otros derechos 3412 Licencias 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 450.00 406 Gobiernos locales 4063 Tasas 07/04 Por la suscripción de la licencia de funcionamiento
3040 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 450.00 406 Gobiernos locales 4063 Tasas 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 450.00 104 Cuenta corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 07/04 Por el pago de la suscripción
14. El dia 10 de Abril se realiza la compra de una bobina de plástico high gloss de 50000 mm x 30000 mm a S/. 844.20 incluido IGV.
Valor de compra: IGVPrecio de compra
S/. 715.42S/. 128.78S/. 844.20
3160 Compras S/. 715.42 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 128.78 401 Gobierno central 4011 IGV 42 Cuentas por pagar comerciales- terceros S/. 844.20 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10/04 Por la compra de la bobinas de plastico high gloss
3220 Mercaderias S/. 715.42 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 20111 Costo 61 Variación de existencias S/. 715.42 611 Mercaderías 6111 Mercaderias manufacturadas 10/04 Por la variación de existencias
3342 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/. 844.20 421 Facturas, boletas y otros comprobantes 4212 Emitidas 10 Efectivos y equivalentes de efectivo S/. 844.20 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 10/04 Por el pago de la factura
15. El dia 14 de Abril se plastifica 1 millar de almanaques de 70 x 50 cms. En high gloss S/.680.00 mas IGV y se paga al contado.
Valor de venta:IGV:Precio de venta:
S/. 576.27S/. 103.73S/. 680.00
3412 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 576.27 121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago 1212 Emitidas en cartera 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 103.73 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas S/. 680.00 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 14/04 Por el plastificado de almanaques
3510 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 680.00
101 Caja 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/. 680.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 1212 Emitidas en cartera 14/04 Por el cobro de plastificado
16. El dia 21 de Abril se elabora la planilla de remuneraciones para los 4 trabajadores.
3662 Gastos de personal directores y gerentes S/. 3,270.00 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios S/. 3000.00 627 Seguridad y prevision social y otras contribuciones 6271 Regimen de prestaciones de salud S/. 270.00 40 Tributos, contraprestaciones y aportes S/. 660.00 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD S/. 270.00 4032 ONP S/. 390.00 41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 2,610.00 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 21/04 Por la provision de la planilla de remuneraciones
3794 Gastos Administrativos S/. 3,270.00 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 3,270.00 21/04 Por el destino de la provision de la planilla
17. El dia 30 de Abril se les paga a los trabajadores en cheque.
3841 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 2,610.00 411 Remuneraciones por pagar 10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 2,610.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 30/04 Pago de sueldos y salarios a los trabajadores