MODUL 202 ( C ) PERANCANGAN PERCUKAIAN GOLONGAN... · 18 Insuran nyawa dan KWSP TERMASUK tidak melalui potongan gaji 6,000 (Terhad) 19 Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred

MODUL 202 ( C )PERANCANGAN PERCUKAIAN

Kandungan

• Objektif

• Apa itu cukai

• Siapakah yang layak dikenakan cukai individu?

• Apa itu pendapatan bercukai?

• Manfaat cukai

• Insentif cukai

• Rebat cukai

• Rebat cukai vs Insentif cukai

• Perancangan percukaian

• Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian

• Kenapa perlu merancang percukaian

• Kesimpulan

• Sesi soal jawab

1

Objektif

i. Memahami percukaian

ii. Mengoptimumkan Penggunaan Rebat danInsentif percukaian

Seminar ini akan berkongsi kaedah merancang percukaianuntuk membantu anda:

2

Benjamin Franklin (1706-1790)

berkata...

Dalam kehidupan ini, kita tidak dapat

lari daripada dua perkara iaitu.....

Kematian dan.....CUKAI

3

Apa itu cukai?

4

Sumber : http://prpm.dbp.gov.my

Nilai wang atau harta yang dipungut berdasarkan taksiranyang dikenakan oleh pemerintah untuk perbelanjaan negara.

Siapakah yang layak dikenakan cukai pendapatan individu?

• Individu yang mempunyai pendapatan penggajian tahunan melebihiRM34,000* (selepas potongan KWSP) perlu mendaftar fail cukaipendapatan.

• Permastautin / bukan pemastautin.

• Pendapatan yang diperoleh dari Malaysia sahaja.

5

* Mulai 2015, Tertakluk kepada sebarang perubahan semasa

Apa itu pendapatan bercukai?

6

PendapatanBercukai

PelepasanCukai

PendapatanPenuh Yang BolehDikenakanCukai

PotonganCukai

Pendapatan penuh yang boleh dikenakan cukai merangkumi:

Perniagaanatau profession

Penggajian

Dividen

Faedah

Diskaun

Sewa

Royalti

Premium

Pencen

Anuiti

Lain-lain

7

Manfaat cukai

• Keamanan - hasil daripada perbelanjaan negara ke ataskeselamatan

• Nikmat kualiti hidup lebih baik - hasil daripada kemudahanpendidikan dan kesihatan

• Peluang pekerjaan dan pelaburan - hasil binaan rangkaianinfrastruktur yang moden

8

Anda boleh merancang cukai, tetapi bukan mengelak membayarcukai

Gagal melaporkan pendapatan (melalui borang atau

e-Filing) dalam tempoh yang ditetapkan

- RM200 sehingga RM2,000 dan/atau penjara

sehingga enam bulan

Gagal membayar cukai dalam tempoh ditetapkan

- Maksimum 15% daripada jumlah cukai

Tidak melaporkan pendapatan sepenuhnya dan/atau

membuat tuntutan palsu atau tuntutan potongan

berlebihan tanpa resit/dokumen sokongan

- Maksimum 45% atas jumlah cukai

9

Insentif cukai 2017 - Pelepasan cukai

Bil. Jenis Potongan Individu Amaun (RM)

1 Individu dan saudara tanggungan 9,000

2 Perbelanjaan rawatan perubatan,keperluan khas dan penjaga ibu bapa ( Keadaan

kesihatan disahkan oleh pengamal perubatan)

ATAU Ibu dan Bapa

Terhad 1,500 bagi hanya seorang ibu

Terhad 1,500 bagi hanya seorang bapa

5,000 (Terhad)

ATAU

3,000 (Terhad)

3 Peralatan Sokongan Asas (untuk individu kurang upaya, suami/isteri, anak atau

ibubapa yang kurang upaya)

6,000 (Terhad)

4 Individu Kurang Upaya 6,000

5 Yuran Pendidikan (Sendiri) :

(i) Peringkat selain Sarjana dan Doktor Falsafah - bidang undang-undang,

perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi;

(ii) Peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah - sebarang bidang atau kursus pengajian

7,000 (Terhad)

6 Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati (individu atau suami/isteri atau

anak-anak)

6,000 (Terhad)

10


7 Pemeriksaan perubatan penuh (Diri sendiri, suami / isteri atau anak) 500 (Terhad)

8 GayaHidup:

(i) Pembelian buku, jurnal, majalah, suratkhabar bercetak dan penerbitan (selain bahan

bacaan terlarang) untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak;

(ii) Pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet untuk diri sendiri, suami /

isteri atau anak;

(iii) Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan mengikut Akta Pembangunan

Sukan 1997 (tidak terpakai bagi jenis basikal bermotor) dan bayaran keahlian gimnasium

untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak; dan

(iv) Bayaran langganan internet

2,500

(Terhad)

9 Pembelian peralatan penyusuan 1,000

(Terhad)

10 Yuran penghantaran anak ke Pusat Asuhan Kanak-Kanak atau Pra-sekolah 1,000

(Terhad)

11 Tabungan bersih dalam skim SSPN (Jumlah simpanan dalam tahun

2017 TOLAK jumlah pengeluaran dalam tahun 2017)

6,000

(Terhad)

Insentif cukai 2017- Pengecualian cukai


12 Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri 4,000 (Terhad)

13 Suami/Isteri kurang upaya 3,500

14 Anak di bawah umur 18 tahun 2,000

15 Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan

sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)

2,000

16 Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-

syarat berikut:

(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi dalam

Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar

Malaysia.

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang

berkaitan.

8,000



17 Anak Kurang upaya 6,000

Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke

atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas di dalam Malaysia @ peringkat ijazah

ke atas di luar Malaysia dalam kursus dan di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan

yang berkaitan.

18 Insuran nyawa dan KWSP TERMASUK tidak melalui potongan gaji 6,000 (Terhad)

19 Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity) - berkuatkuasa mulai Tahun

Taksiran 2012 hingga tahun taksiran 2021.

3,000 (Terhad)

20 Insurans pendidikan dan perubatan TERMASUK tidak melalui potongan gaji 3,000 (Terhad)

21 Caruman kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) 250 (Terhad)



Pendapatan / faedah yang diberikan pengecualian cukai

i.Tambang Perjalanan viii.Dividen

Contoh: Agihan pendapatanASB

ii.Manfaat Perubatan & Pergigian ix.Faedah wang yang didepositkan

Contoh: Lembaga Tabung Haji, deposit bank

iii.Ganjaran Persaraan x.Pendapatan Diremit Dari Luar Malaysia

iv.Pendapatan Pampasan xi.Yuran Atau Honorarium Khidmat Pakar

v.Pencen (persaraan wajib umur atau atas

sebab kesihatan)

xii.Pendapatan Individu Yang Bermastautin di Malaysia

Berhubung Dengan Penampilan Dalam Persembahan

Kebudayaan Yang Diluluskan Oleh Menteri

vi.Ganjaran Kematian xiii.Pendapatan Daripada Hasil Penyelidikan

vii.Biasiswa xiv.Royalti

13

Sumber: www.hasil.gov.my

Insentif cukai 2017 - Potongan cukai

Jenis Potongan Had

Derma/Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan. Tiada

Derma/Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskan Terhad kepada

7% daripada

pendapatan

Agregat

Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau Badan Sukan yang

diluluskan.

Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan Negara yang

diluluskan

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan Tiada

Derma/Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan RM20,000

Derma/Hadiah wang atau sumbangan manfaat bagi menyediakan kemudahan di tempat awam untuk

orang yang kurang upaya

Tiada

Derma/Hadiah wang atau kos peralatan perubatan kepada mana-mana badan rawatan kesihatan. RM20,000

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau Balai Seni Lukis Negeri Tiada

14Sumber: www.hasil.gov.my

Rebat cukai 2017

Jenis Rebat Had Potongan Syarat

Diri RM 400 Bagi Individu Yang Mempunyai Pendapatan

Bercukai Kurang Daripada RM35,000.Suami/Isteri RM 400

Zakat/Fitrah Tiada Terhad sehingga Jumlah Cukai Dikenakan

Levi pekerja asing Tertakluk kepada jumlah

cukai yang dikenakan

Dibayar oleh pemegang Pas Penggajian, Pas

Lawatan ( kerja sementara) atau Pas Kerja

15

Sumber: www.hasil.gov.my

Insentif cukai : mengurangkan pendapatan

bercukai anda

Rebat cukai : mengurangkan jumlah bayaran

cukai pendapatan anda selepas

semua pengiraan telah dibuat

16

Rebat cukai vs Insentif cukai

Perancangan percukaian

Suatu perancangan yang dilaksanakan secara teratur

bertujuan meminimumkan cukai perlu bayar menerusi

penggunaan pelepasan cukai, insentif, pengecualian dan

rebat yang dibenarkan

17

Bagaimana merancang

percukaian?

TIPS 1

Maksimumkanpotongan untukbuku, insuransnyawa & KWSP, danpembeliankomputer.

18

Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian

TIPS 2

Anak-anak anda…

Selain melayakkananda mendapatpelepasan cukaisebanyak RM1,000 seorang, anda jugaboleh mendapatpelepasan denganmembuka akaunSSPN yang melayakkanpelepasan sehinggaRM6000 (maksimum).

19


20

TIPS 3

Failkan cukai secara berasingan sekiranyaanda telah berkahwin

Contoh :

Suami & isteri yang memilih taksiranberasingan

Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri(RM9000) = RM 18000

Suami & isteri yang memilih untuk taksiranbersama

Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri(RM3000) = RM 12000

Taksiran bersama hanya menguntungkan

sekiranya pasangan anda tidak mempunyai

jumlah pendapatan penuh yang

dikenakan cukai .


TIPS 4

Semak dan Simpanrekod perbelanjaananda

Contoh: Pembelian alatansukan, bayaranlanggananinternet,perbelanjaanperjalanan bagi tujuantuntutan pelepasanelaun petrol.

21


TIPS 5

Beli insurans perubatan / pendidikan

Selain dapatmemaksimumkan insentifpercukaian, pembelianinsuransperubatan/pendidikansama ada untuk dirisendiri, pasangan atauanak-anak akan membantuanda merancang kewangandengan baik.

22


TIPS 6

Elakkan elaun/ tuntutanperbelanjaandimasukkan kedalam gaji bulanananda.

23


OPTIM

UM

TIPS 7

Buat pemeriksaankesihatan dan bayarjuga kos perubatanibu bapa anda.

Tahukah anda, kospembantu rumah bagipenjagaan ibu/bapaanda juga mendapatpengecualian cukaiselagi ia menepatikriteria yang ditetapkan.

24


TIPS 8

Tingkatkanpengetahuananda terhadapmaklumatpengecualiancukai sepertisyarat dankelayakanpengecualiancukai.

25


TIPS 9

Beri sumbanganderma kepada badanyang diluluskan. Dengan membantumereka yang memerlukan, andajuga membantu dirianda merancangpercukaian.

26

Optimumkan Penggunaan Rebat dan Insentif percukaian

TIPS 10

Membayar zakat

Dengan membayar zakat, anda bukan sahajamelaksanakantanggungjawab sebagaiseorang Muslim, bahkananda juga mendapatpotongan terus bagi jumlahcukai yang perlu dibayar.

27

Optimumkan Penggunaan Rebat dan Insentif percukaian

28

Membayar cukai adalah aspek yang penting dalam perancangankewangan diri.

Pengurusan cukai bertujuan untuk menimbang pendapatan semasadan akan datang seseorang serta membangunkan langkah yang berlainan dan/atau mengurangkan pembayaran cukai.

Terdapat salah anggapan yang biasa dibuat iaitu hanya yang berpendapatan tinggi sahaja yang perlu terlibat dengan perancangancukai.

Semua pengguna harus merancang cukai mereka.

Kenapa perlu perancangan percukaian?

Kesimpulan

29

Sesi Soal

Jawab

30

MODUL 202 ( C ) PERANCANGAN PERCUKAIAN GOLONGAN... · 18 Insuran nyawa dan KWSP TERMASUK tidak melalui potongan gaji 6,000 (Terhad) 19 Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred

Documents