AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL
NIETO
PLAN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS, PERIODO 2014I.
ORIGEN DE LA AUDITORIA
Mediante Resolucin de Contralora N 005-2015-CG del 05 de Marzo
del 2015, publicada el 15 de Marzo del 2015, la Contralora General
de la Repblica designo a la CONTRALORIA , para efectuar la
Auditoria a los Estados Financieros y aspectos operativos de la
Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, correspondiente al
ejercicio 2014.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERAN
EXAMINADOS
a) Ley de creacin, finalidad y duracin.La Municipalidad
Provincial de Mariscal Nieto, fue creada mediante Ley 8230 del ao
de 1936
b) Organizacin administrativa
c) Principales funciones, actividades
d) Principales funciones, actividades del rea
e) Visin
f) Misin
g) Estructura orgnica
III. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
3.1 Naturaleza de auditoriaLa accin efectuada a la Municipalidad
Provincial de Mariscal Nieto, es de tipo Auditora Financiera, cuyos
objetivos fueron los siguientes:
3.2 Objetivos de la auditora
a) Objetivo General
b) Objetivos especficos
1. Evaluar la estructura de control interno del rea de Recursos
Humanos con el objeto de formarse una opinin sobre la efectividad
de los controles internos implementados y determinar el riesgo de
auditora para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las
pruebas del examen.
2. Determinar el grado de implementacin de las recomendaciones
planteadas en los informes de auditora emitidos por la Contralora
General de la Republica, rganos de control institucional y las
Sociedades de auditora designadas
IV. ALCANCE DEL EXAMEN
El desarrollo de la auditoria de cumplimiento se enmarca dentro
de las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas
Internacionales de Auditoria (NIAS), Normas Generales de Control
Gubernamental (NGCG), Manual de Auditoria Financiera Gubernamental.
Comprende la revisin y anlisis selectivo de los estados financieros
y estados presupuestal y dems documentacin e informacin que sirve
como sustento de las cifras contenidas en la informacin elaborada
por la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, por el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014.
V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
1. Constitucin Poltica del Per de 1993. 2. Ley N 23853 - Ley
Orgnica de Municipalidades, publicado en el Peruano el 28.May.84.3.
Decreto Legislativo N 276 del 6.MAR.84 Ley de Bases de la Carrera
Administrativa 4. Reglamento de ley de Bases de la Carrera
Administrativa, aprobado por D.S. N 00590PCM del 15.ENE.90. 5. Ley
N 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 6. Ley N
.: Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014 7.
Resolucin Contralora N 320-2008-CG que aprueba las Normas de
Control Interno 8. Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica 9. Directiva de
Control de Asistencia de Personal - MPMN10. Reglamento Interno de
Trabajo MPMN
VI. PROGRAMA DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditora a aplicar en auditoria de
cumplimiento, se presenta en ANEXO N 01 adjunto
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
7.1 Recursos de personal
Para la ejecucin de la presente auditora se requiere el personal
siguiente:NOMBRES Y APELLIDOSCATEGORAPROFESIONTAREAS DE
REALIZAR
Supervisor Objetivo general
Jefe de ComisinObj. especf. 1
IntegranteObj. especf. 2, 3
IntegranteObj. especf. 4, 5
EspecialistaInforme tecnico
De acuerdo a las circunstancias y de considerarse necesario, la
Comisin de Auditora requerir la participacin de otros profesionales
especialistas en la materia, cuando la naturaleza de anlisis lo
amerite.7.2 Presupuesto del tiempo
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente
Memorndum de Planificacin, se estima la utilizacin de 45 das
hbiles, distribuidos de la siguiente manera:ACTIVIDAD DAS TILESN DE
PERSONAS TOTAL H/H
Planificacin 30%144448
Trabajo de campo 50%205800
Comunicacin de desviaciones y evaluacin de aclaraciones.3248
Redaccin de informe de auditoria 20%5280
Supervisin del informe118
Sustentacin del informe118
Elevacin del informe118
TOTAL451400 H/H
El detalle de la distribucin de horas /hombre por actividad del
personas as como el costo y cronograma de actividades se detallan
en el anexo 02,03, y 04.
7.3 Informes a emitir y fechas de entrega
La accin de control tiene el siguiente cronograma
Planeamiento29.05.2015
Trabajo de campo01-07.2015
Elaboracin de informe13-07-2015
7.4 Formato tentativo del informe
Resumen ejecutivo
I. ANTECEDENTES1. Origen2. Objetivos3. Materia examinada y
alcance4. Antecedentes y base legal de la entidad5. Comunicacin de
desviaciones de cumplimiento6. Aspectos relevantes de la
auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO1. Introduccin2. Elementos de
la deficiencia de control interno
III. OBSERVACIONES1. Sumilla2. Presentacin del hecho3. Elementos
de la observacinCondicinCriterioEfectoCausa4. Comentarios de las
personas comprendidas en los hechos5. Evaluacin de comentarios de
las personas comprendidas en los hechos6. Sealamiento del tipo de
presuntas responsabilidades
IV. CONCLUSIONESV. RECOMENDACIONESVI. APENDICESApndice N 01:
Relacin de personas comprendidas en los hechosApndice N 02:
Comentarios presentados por las personas comprendidas en los
hechosApndice N 03: Evaluacion de los comentarios presentados por
las personas comprendidas en los hechos
Moquegua, 27 de Mayo de 2015
.Supervisor Jefe de OCI Jefe de Comisin
ANEXO 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PERIODO:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORAFECHAHECHO POR:REF. P/T
Objetivo General
Procedimientos Generales
OBJETIVO ESPECIFICO 1: Procedimientos Especficos 1
OBJETIVO ESPECIFICO 2:Procedimientos Especficos 2
OBJETIVO ESPECIFICO 3: Procedimientos Especficos 3
OBJETIVO ESPECIFICO 4: Procedimientos Especficos 4
ANEXO 2
CUADRO DE HORAS / HOMBRE E IMPORTE DE LA ACCION DE CONTROL
CARGO DE LA COMISION(1) COSTO H/HPLANIFICACION 30%TRABAJO DE
CAMPO 50%INFORME 20%TOTAL DE HORAS HOMBRETOTAL COSTO (8)
(2) N H/H(3) REMUNERACION(4) N H/H(5) REMUNERACION(6) N H/H(7)
REMUNERACION
Supervisor9011210,080.0018416,560.00645,760.0036032,400.00
Jefe de comisin
801128,960.0018414,720.00403,200.0033626,880.00
Integrante 1751128,400.0016012,000.0027220,400.00
Integrante 2751128,400.0016012,000.0027220,400.00
Especialista900016014,400.0016014,400.00
TOTAL44835,840.0084869,680.001048,960.001400114,480.00
ANEXO 3CUADRO DE COSTOS DE LA AUDITORIA
CARGO DE LA COMISIONCOSTOS DIRECTOSTOTAL COSTOS DIRECTOS S/.
(1)MOVILIDAD LOCAL(2)VARIOS OTROS
Supervisor1,500.00200,001,700.00
Jefe de comisin 1,800.00250.002,050.00
Integrante 10.000.000.00
Integrante 2500.00100.00600.00
Especialista0.000.000.00
TOTAL3,800.00450.004,550.00
ANEXO N 06
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO
PREGUNTASRESPUESTAREF P/T
SINON/A
-----------------------------------------------------------------------------------AUDITOR
ENCARGADONOMBRES Y APELLIDOS /FIRMA