1 UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD “JOINERY FASHION” S.A.C Se invita a las sociedades de Auditorías Externas a presentar propuestas de honorarios a todo costo, para dictaminar los estados financieros correspondientes al ejercicio 2008 Los postulantes deberán: Adjuntar la constancia de habilitación del Colegio de Contadores Públicos de Lima. Experiencia en empresas agroindustriales Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Consejo de Vigilancia de la “JOINERY FASHION” S.A.C Lima : Av. Brasil N° 1000 Oficina 310 Teléfono 464-4364 Cajamarca : Jr. Apurimac Nº 241 Teléfonos: 076 – 312361 Fecha de Presentación Hasta el 15-MAR-2010 Lima, 31 de Enero del 2010. Auditoría Financiera II
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Auditoria Financiera - Aplicacion proceso de auditoria
Forma como se desarrolla un proceso de auditoria desde la convocatoria o invitacion directa o indirecta hasta el informe de auditoria
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCAFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“JOINERY FASHION” S.A.C
Se invita a las sociedades de Auditorías Externas a presentar propuestas de honorarios a todo costo, para dictaminar los estados financieros correspondientes al ejercicio 2008
Los postulantes deberán:
Adjuntar la constancia de habilitación del Colegio de Contadores Públicos de Lima.Experiencia en empresas agroindustriales
Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Consejo de Vigilancia de la “JOINERY FASHION” S.A.C
Lima : Av. Brasil N° 1000 Oficina 310
Teléfono 464-4364
Cajamarca : Jr. Apurimac Nº 241
Teléfonos: 076 – 312361
Fecha de Presentación Hasta el 15-MAR-2010
Lima, 31 de Enero del 2010.
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“JOINERY FASHION” S.A.C
Av. Brasil N° 1000 Oficina 310– Lima
Lima, 31 de Enero del 2010.
Señores: Alvites & Rodríguez Asociados
Jr. Diego Ferre Nº 241 – Oficina 206
Estimados Señores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarles su propuesta de Servicios de Auditoría
para nuestro Ejercicio Económico comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del
2008.
Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 26 de Mayo
del 2010, es la que se pronunciará sobre la contratación de sus servicios, les
agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar el día 15 de marzo del
2010.
Sin otro particular, quedamos de ustedes.
Atentamente
“JOINERY FASHION” S.A.C
…………………………………………..Roberto Silva Carrazco
Gerente General
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B. COBRANZAS
¿Los cobradores de la empresa, formulan su planilla de cobranza diaria y luego depositan, el producto de su gestión el mismo día?
¿Se formulan relaciones de los cheques antes de entregarlos a la caja?
¿Se obtiene del cajero su firma como conformidad de los valores recibidos?
¿Los cheques recibidos se estampan inmediatamente con un sello de depósito respectivo?
¿Están prohibidos tener acceso a los empleados que manejan cuentas de cobranzas antes de que estas se entreguen al cajero?
¿Las cobranzas del día son depositados en su totalidad?
¿Existe un control adecuado sobre los descuentos deducidos por los clientes en sus remesas?
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NO No estampan el sello
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C. BANCOS – DESEMBOLSOS CON CHEQUES
¿Los talonarios de cheques están controlados de manera que se impida su utilización?
¿Es política de la empresa la emisión de cheques en blanco cuando los ejecutivos se encuentran ausentes por razones de negocio?
¿Qué medidas toma la empresa para cerciorarse del uso debido de los cheques firmados en blanco?
¿Se cruzan todos lo cheques con un sello que diga 2INTRANSFERIBLE” o semejante antes de presentarlos a la firma?
¿Los cheques anulados o mal redactados se archivan a fin de controlar la continuidad, y la verificación posterior de su anulación?
D. BANCOS
¿La potestad de firmas por funcionarios de la empres están autorizados por el Directorio?
¿Se comunica al banco, inmediatamente cuando dejan de pertenecer a la empresa los funcionarios que tiene potestad de firmar los cheques?
¿Se concilian mensualmente todas las cuentas bancarias de la empresa?
¿Los extractos bancarios son entregados directamente al empleado encargado de las conciliaciones?
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Depende del Directorio
P.T. N°
Por Escritura Pública
Confían en la honorabilidad del funcionario
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PERIDO DEL EXAMEN : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBREL DEL 2008
RUBRO 5 : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV
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A. CONTROL DE FACTURAS POR COBRAR
¿Están prohibidas a los funcionarios que manejan el control y administración de cuentas por cobrar, las siguientes actividades:
1.1. ¿Control del movimiento de caja y manejo de efectivo?1.2. ¿Apertura de la correspondencia?1.3. ¿Control y registro de créditos y cobranzas?1.4. ¿Revisión y Cicularización de estados de cuentas de clientes?1.5. ¿Aprobación de ajustes de cuenta clientes y cancelación de cuenta
incobrables?
¿Se concilian con regularidadlos mayores auxiliares de clientes con las cuentas de control?
¿Se clasifican peródicamente las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosas?
¿La provisión de las cuentas incobrables son suficientes?
¿Las funciones del departamento de despacho están separadas de los departamentos de:
¿Están separadas las funciones de revisar y aprobar los pedidos de clientes de las siguientes responsabilidades:
6.1. ¿Despacho de mercaderías?
6.2. ¿Facturación de las ventas?
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6.3. ¿Contabilización de las operaciones?
¿Los despachos de mercaderías se efectúan exclusivamente en base a órdenes de expedición u otro documento debidamente aprobado por los departamentos:
7.1. ¿Ventas?
7.2. ¿Crédito y Cobranzas?
¿Se llevan el control numérico de las órdenes de despacho de mercaderías en los departamentos de:
8.1. ¿Almacenes de Artículos Terminados?
8.2. ¿Facturación?
8.3. ¿Contabilidad?
¿Las guías de remisión de las mercaderías están debidamente firmadas por los clientes, como prueba de la recepción correcta de lo solicitado?
¿La mercadería viaja por cuenta y riesgo del comprador?
¿En caso contrario, hay una adecuada cobertura de seguro contra todo riesgo?
¿Se mantiene un control adecuado de los despachos de mercaderías vendidas, a fin de cumplir de acuerdo a un cronograma con los clientes?
¿El Departamento de despacho envía diariamente al departamento de facturación copia de todas las guías de remisión despachadas?
¿Los precios de mercaderías a facturarse se obtienen de listas de precios debidamente autorizadas por la Alta Dirección?
¿Se verifica el contenido de las facturas tomando en cuenta, cliente, descripción de la venta, precios y cálculos?
¿El departamento de facturación envía copias de las facturas emitidas a los departamentos:
16.1. ¿Cuentas Corrientes?
16.2. ¿Créditos y Cobranzas?
¿Se lleva control de la numeración de las facturas emitidas en los departamentos:
17.1. ¿Facturación?
17.2. Cuentas Corrientes?
17.3. Contabilidad?
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NO
NO
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Aprueba la Gerencia de Administración
Existen un número significativo que no están firmados por los clientes. P/T N° 100
Muchos clientes han presentado su queja por escrito
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B. CONTROL DE LETRAS POR COBRAR
¿Es custodio de letras por cobrar es un funcionario ajeno a las tareas contables?
¿Las letras por cobrar están aprobadas por un funcionario especial?SI
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¿Las renovaciones de letras son aprobadas por un funcionario responsable?
¿Se lleva un registro detallado donde se controla todas las letras por cobrar?
¿Se confrontan periódicamente el monto de letras por cobrar con la cuenta de control del mayor general?
¿El Órgano de Control Interno de la empresa realiza confirmaciones durante el año?
¿Existen las medidas de seguridad de los documentos por cobrar contra robo o pérdidas por incendio?
¿Las letras canceladas por el cliente por efectos de vencimiento, son entregados oportunamente?
¿Se utilizan las cuentas de orden para registrar las letras descontadas en los bancos o entregadas en pago a beneficiarios?
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RUBRO 6 : EXISTENCIAS Y COSTOS
O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
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A. CONTROL DE EXISTENCIAS
¿La empresa mantiene registros adecuados de control de inventarios perpetuos de los siguientes ítems:
1.1. ¿Materias primas?1.2. ¿Artículos terminados?1.3. ¿Productos en proceso?1.4. ¿Materiales auxiliares?
¿Se cruza la información periódicamente entre los registros auxiliares de inventarios perpetuos y las cuentas de control del mayor general?
¿Los empleados que tiene la responsabilidad de controlar y registrar las operaciones de inventario tienen acceso al almacén de materiales?
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¿Se controlan todos los embarques recibidos, así como las devoluciones de artículos terminados de los clientes independientemente de la sección de Recepción de materiales?
¿Los materiales y accesorios se custodian en almacenes centrales, bajo la responsabilidad de almaceneros que expiden en base de requisiciones debidamente aprobadas?
¿Existen procedimientos para identificar, existencias dañadas, obsoletas o de poco movimiento?
¿Los materiales de valor, susceptible de ser hurtado, están debidamente asegurados, en un lugar adecuadamente cercado y controlados por personal debidamente autorizado y entrenado?
¿Se utilizan informes de recepción pre numerados, enviando una copia al departamento de contabilidad?
¿Los procedimientos de embarque de artículos terminados y facturación, están diseñados de tal forma que se controle todas las salidas de mercaderías?
¿Se controlan mediante registros auxiliares las existencias de:
1.1. Materias primas?1.2. Artículos terminados?1.3. Productos en Proceso?1.4. Materiales Auxiliares?
¿Las tarjetas de control perpetuo de inventarios de los alemanes, contienen:
11.1.¿Existencia mínimo y máximo?
11.2 ¿Costo unitario?
11.3. ¿Cantidades?
11.4. ¿Costo total?
¿Se registran los resúmenes de los movimientos de inventarios en los libros oficiales de la empresa?
¿La producción está controlada sobre la base de órdenes de producción debidamente aprobadas?
¿La producción guarda relación con los niveles de existencias y pronósticos de ventas?
¿La empresa tiene la política de efectuar recuentos físicos de todas las existencias por lo menos una vez a l año?
¿El personal que practica los inventarios físicos, son independientes de aquellos que tiene la responsabilidad de controlar las existencias en los almacenes?
¿El personal que práctica los inventarios físicos, son debidamente, instruidos y supervisados?:
¿Se efectúa un eficiente “corte” de compras y de ventas?
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¿Las cantidades inventariadas son verificadas por segunda vez?
¿Las diferencias significativas son investigadas por personal responsable?
¿Los ajustes se efectúan debidamente aprobado por un funcionario responsable?
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B. CONTROL DE COSTOS
¿El sistema de costos que emplea la empresa está debidamente integrado y controlado por las cuentas del mayor general, que permita determinar los costos de las existencias y de sus productos vencidos?
¿La suma cuenta con un manual de costos suficientemente claro como para verificar los procedimientos aplicados?
¿La sección de costos, es independiente de la contabilidad general, compras y custodia de inventarios físicos?
¿El personal de costos está familiarizado con los procesos de producción a través de visitas a las plantas de producción?
¿Las existencias de material primas, artículos terminados y productos semi-elaborados están valuados a su costo?
¿Cuál de los sistemas emplea la empresa para los efectos de control de salidas de existencias:
27.1. PEPES (FIFO)?
27.2. UEPS (LIFO)?
27.3. PROMEDIO PONDERADO?
27.4 ESTANDAR?
27.5. Otros sistema?
¿Los cargos que se efectúan por compras de materias primas y materiales son susfiente detalle para permitir la correcta valuación de las existencias y el cargo, a producción en proceso por lo consumido?
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RUBRO 7 : PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: DEPRECIACION
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A. CONTROL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
¿La empresa cuenta con un adecuado control del activo fijo de sus propiedad consistente en:
1.1. ¿Terrenos?1.2. ¿Edificios, maquinarias, equipos y mejoras?1.3. ¿Otros activos fijos
¿La empresa verifica cuando menos una vez al año la existencia y propiedad de los activos fijos en listados e inventariados?
¿Está normados los métodos de valuación utilizados por la empresa?
¿El Órgano de Control Interno, evalúa periódicamente los costos de los activos fijos?
¿Las adquisiciones de los activos fijos importantes están autorizadas por el Directorio de la empresa?
¿En caso de compras de maquinaria y equipos se determina el costo, partiendo de los gastos de gestión de compra hasta la estación de dichas compras?
¿Existen procedimientos que aseguren que los activos fijos adquiridos han sido recibidos realmente?
¿En caso de construcción de ampliación de nuevos locales de la empresa, son efectuados por contratistas, y si la empresa está autorizada para revisar los registros de costos, durante el período de construcción?
¿Los registros de costos de construcción en proceso brindan la información suficientes para establecer un control efectivo sobre los costos incurridos y permitir una asignación de costos apropiados para la aplicación definitiva de dichos costos a la cuenta del activo fijo?
¿La empresa cuenta con una polìrtica claramente definida para distinguir entre inversiones en activo fijo y gastos por reparaciones o mantenimiento?
¿La empresa tiene establecido un monto mínimo para contabilizar como activo fijo?
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B. CONTROL DE COSTOS
¿La empresa cuenta con formularios de retiro del activo fijo, por concepto de venta o destrucción de activos fijos?
¿Existe un procedimiento que permite enviar una copia de los comprobantes de retiro directamente a la contabilidad para que descarguen de los libros correspondientes?
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¿Son facturados oportunamente las ventas del activo fijo y contabilizados en los libros respectivos?
¿Las cuentas del mayor general, están respaldadas por los registros auxiliares, tanto referente al valor del activo fijo, como las depreciaciones periódicas?
¿Los registros auxiliares de control del activo fijo son conciliados periódicamente con las cuentas del mayor general?
¿Los activos fijos están identificados claramente que permiten la verificación con los registros auxiliares?:
¿Activo fijo de menor cuantía, tales como herramientas pequeñas se cargan directamente a gastos?
¿Los registros auxiliares indican claramente las tasas de depreciación?
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RUBRO 8 : SUELDOS Y SALARIOS
O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
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A. CONTROL DE SUELDOS Y SALARIOS
¿La empresa tiene la política de reclutamiento, selección y contratación del personal que requiere para su servicio?
¿La contratación del personal está debidamente autorizados por un funcionario responsable del área de personal?
¿El departamento de relaciones industriales les mantiene legajos individuales por cada trabajador que permite verificar sus antecedentes en cualquier momento?
¿En los legajos de personal contienen los datos siguientes:
4.1. Convenio colectivo de trabajo?
4.2. Sueldo o salario inicial y sucesivos incrementos, con la
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autorización debida?
4.3. ¿Rotación de cargos?
4.4. ¿Disposiciones legales que permiten las deducciones al salario y sueldo?
4.5. ¿Requisitos que justifican el pago de salario familiar?
4.6. ¿Curriculum Vitae de cada servidor?
¿Están separadas las funciones de control de tiempo, preparación de planillas y el pago de sueldos y salarios?
¿Los procedimientos vigentes, permite las comunicaciones por ingresos, cesantía y otras modificaciones, sean remitidas lo más rápidamente posible al departamento de sueldos y salarios?
¿Existen registros de control de tiempo para acumular las horas o días trabajados y las horas extraordinarias?
¿Están separadas las funciones de preparar las planillas de sueldos y salarios de los cargos que tienen la decisión de despido de personal?
¿Se hace una revisión periódica del cumplimiento de las distintas leyes sociales (ESSALUD, AFP, SNP, etc)?
¿Si la empresa utiliza el sistema de destajo, prepara informes de unidades producidas?
¿Los tickets de trabajo constituyen informes de producción sobre los cuales se basa el pago?
¿El funcionario que aprueba las horas extraordinarias tiene injerencia en la preparación de sueldos y salarios y el pago respectivo?
¿Se concilian periódicamente los totales del mes o período corriente con los anteriores para demostar los cambios específicos que se han producido?
¿Las planillas de sueldos y salarios son revisados pro el departamento de relaciones industriales, tomando en cuenta las deducciones, clálculos y sumas?
¿Se controlan periódicamente los sueldos y salarios nocobrados en su oportunidad?
¿Para el pago de los salarios en efectivo se retiran del banco el monto neto a pagar?
¿Existe un control adecuado sobrte el llenado de sobres en custodia?
¿Para el poago de sueldos y salarios, existe una cuenta independiente en el banco, restringida a los pagos de sueldos y salarios?
¿La empresa obtiene constancia firmada de recibos o copia de las boletas o planillas de los pagos de sueldos y salarios?
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¿El personal encargado del pago de sueldos y salarios es rotado periódicamente?
¿La empresa deposita regularmente los diversos aportes y retenciones sobre los sueldos y jornales, según las disposiciones legales y vigentes?
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RUBRO 9 : COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR
O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
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A. CONTROL DE COMPRAS
¿Las funciones de recepción, revisión y pago de las facturas de proveedores, están debidamente separadas?
¿Las compras se efectúan mediante pedidos o requisiciones debidamente autorizadas por el funcionario responsable del área?
¿Están determinados, hasta qué monto autoriza el Jefe de compras las requisiciones de adquisiciones?
¿Está normado que las adquisiciones a que sobrepasen del monto límite establecido, deben ser autorizadas por el Directorio?
¿La empresa tiene la política, de requerir de los proveedores cotizaciones de precio y calidad de los bienes que adquieren?
¿Están numeradas y archivadas las requisiciones de compra que
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permitan su verificación?
¿Se archivan cronológicamente las cotizaciones de precio uy calidad de los proveedores que permita su verificación en cualquier momento?
¿Los bienes malogrados, o con defecto se devuelven a los proveedores con notas de cargo y se registran en el libro de control de compras?
¿La sección de Recepción de las compras efectúan el recuento físico de los bienes?
¿Se aplican los siguientes procedimientos:
10.1. Control de calidad de la mercadería recibida?
10.2. Control físico mientas se realiza el control de calidad?
10.3. Control que evite retrasos en el estudio de la calidad de mercaderías?
10.4. Informar por escrito sobre el resultado de control de calidad?
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B. CONTROL DE CUENTAS POR PAGAR
¿El Departamento de Contabilidad recibe copias de los siguientes documentos:
11.1. Ordenes de requisición debidamente firmadas por el responsable?
11.2. ordenes de entrada de mercaderías al Almacén adjuntas con las boletas de recepción?
¿Están claramente identificadas todas las copias de facturas de proveedores con el sello “DUPLICADO”, a fin de evitar su nueva utilización?
¿Se verifican las facturas de proveedores con las órdenes de compras y las boletas de recepción de mercaderías?
¿Las facturas de proveedores son aprobadas por un funcionario responsable?
¿La empresa aprovecha los descuentos por pronto pago, cancelando en la fecha de su vencimiento?
¿La empresa tiene establecido un sistema adecuando para registrar y controlar, entregas parciales de una orden de compra?
¿La empresa tiene la política de efectuar pagos adelantados a los proveedores?
¿Se formulan nortas de cargos para las devoluciones de mercaderías para ser rebajadas de las facturas de proveedores?
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NO Está en estudio
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RUBRO 10 : OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
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A. CONTROL DE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
¿Todas las obligaciones contraídas a largo plazo están debidamente autorizadas por el Directorio de la Empresa?
¿Las actas de sesiones del Directorio indican el origen del préstamo y el compromiso máximo autorizado?
¿Los funcionarios para contar con poder de negociar obligaciones a largo plazo, reciben la autorización a través de escritura pública?
¿Es política de la empresa que las obligaciones a largo plazo sean firmadas por dos funcionarios debidamente autorizados?
¿El control de obligaciones a largo plazo se llevan en registro de cuentas por pagar, especialmente diseñado?
¿Los Bienes otorgados como garantía están debidamente identificados en el contrato elevado ante el Notario Público?
¿Se concilian las obligaciones a largo plazo con los registros auxiliares y la cuenta del mayor general?
¿El órgano de control interno, circulariza a los acreedores periódicamente para verificar su conformidad
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Sólo tiene autorización del Directorio
Solo cuenta con firma del Presidente del Direcrtorio
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RUBRO 11 : PATRIMONIO NETO
O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
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A. CONTROL DE PATRIMONIO NETO
¿La empresa emplea agente de bolsa para la transferencia de acciones?
¿Las acciones son al portador o nominativas?
¿Si la empresa no utiliza agentes independientes para la transferencia de las acciones:
3.1. ¿Están los títulos de acciones en cartera, bajo el control de un funcionario?
3.2. ¿Las acciones se firman antes de emitirlas?
3.3. ¿Numera por anticipado el impresor los certificados en blanco de las acciones?
3.4. ¿Se anulan debidamente los títulas cancelados de acciones?
¿La empresa lleva el libro de registro de acciones con las formalidades legales?
¿Se lleva un control numérico sobre los certificados provisionales emitidos hasta la total integración de las acciones?
¿La empresa tiene establecido la anulación de los certificados cuando se canjean por las acciones definitivas?
¿Las nuevas emisiones de las acciones se elevan a escritura pública y se inscriben en el registro público de comercio?
¿El pago de dividendo es efectuado por la empresa o por terceros?
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ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDASAl 31 de Diciembre del Año 2008
(Por Naturaleza)(NOTAS 1 Y 2)
Ventas netas de mercaderías 957,600Compras de mercaderías (263,000)Variación DE mercaderías (239,000) (502,000)MARGEN COMERCIAL 455,000
Ventas netas de productos 656,300Producción almacenada 50,518Producción inmovilizada 291,600 998,418
PRODUCCION DEL EJERCICIO 1’454016
ConsumoCompra de Materias primas y Auxiliares 322,220Compra de materiales de construcción 141,600Variación de materias primas y auxiliares (252,220)Variación de suministros 4,500Servicios prestados por terceros 158,890 ( 374,990) VALOR AGREGADO 1’079,028
Cargas de personal ( 411,288)Tributos ( 23,270)
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 644,470Cargas diversas de gestión ( 24,756)Provisiones del ejercicio ( 187,775)
RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 1’156,014
Distribución legal de la renta ( 312,137)Impuesto a la renta ( 337,949)
RESULTADO DEL EJERCICIO 505,928=============
Las notas que se acompañan, forman parte de los estados financieros.
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“JOINERY FASHION” S.A.C
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el año Terminado el 31-DIC.2008
(NOTAS 1 Y 2)
DESCRIPCION CAPITAL ACCIONARIADO LABORAL
EXCEDENTE DE REVALUACION
RESERVA LEGAL
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL
SALDOS AL 01.01.2000 676,772 98,320 524,690 10,686 280,523 1’590,991Capitalización Excedente de Revaluación 456,481 68,209 (524,690)Excedente de Revaluación del Período 852,569 852,569Participación Patrimonial de los Trabajadores
38,400 38,400
Utilidad del ejercicio 56,374 56,374Aplicados a Reservas 5,671 (5,671)SASLDOS AL 31.12.200… 1’133,253 204,929 852,569 16,357 331,226 2’538,334Capitalización Excedente de Revaluación 718,886 133,683 (852,569)Excedente de Revaluación del Período 2’995,397 2’995,397Participación Patrimonial de los Trabajadores
156,069 156,059
Utilidad del ejercicio 505,928 505,928Aplicados a Reservas 50,598 (50,598)SASLDOS AL 31.12.200… 1’852,139 494,681 2’995,397 66,955 786,556 6’195,728
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“JOINERY FASHION” S.A.C.BALANCE GENERAL
(En Soles)(Notas 1 y 2)
Al 31 de Diciembre del Año 2008
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECaja y Bancos 1’359,368 783,925 Cuentas por pagar Comerciales (Nota N° 2) 1’919,141 221,762Valores negociables 2,000 Otras Cuentas por pagar (Nota N° 8) 551,805 130,705Cuentas por cobrar Comerciales (Nota N° 3) 954,647 63,916 Parte Cte. De las Deudas A L/P(Nota N° 9) 159,061 250,750 Otras Cuentas por Cobrar (Nota N° 4) 82,090 20,855 TOTAL PASIVO CORRIENTES 2’630,007 603,219 Existencias (Nota N° 5) 458,703 399,465 Deuda a largo plazo (Nota N° 9) 106,041 236,227Gastos pagados por Adelantado 650 24,756 CTS (Nota N° 10)TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2’857,458 1’291,017 PATRIMONIO 57,531 43,531Inversiones en valores 2,523 8,523 Capital Social 1’852,139 1’133,253Inmuebles Maquin. Y Equico (Neto) (Nota 6) 5’980,684 2’079,377 Particip. Patrimonial del Trabajo 494,681 204,929Otroa activos (Nota 7) 142,542 41,392 Excedente de Revaluación 2’995,397 852,569
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A los Señores Accionistas y Directores
De la Empresa “JOINERY FASHION” S.A.C.
Hemos examinado el Balance General de la Empresa “JOINERY FASHION” S.A.C., al 31 de diciembre del 2008 y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de cambios en el Estado de Flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, los mismos que han sido ajustados para reflejar el efecto de las relaciones en el poder adquisitivo de la moneda de acuerdo a la metodología descrita en la Nota 03.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y, consecuentemente, incluyó Comprobaciones Selectivas de la Contabilidad y la aplicación de otros procedimientos de auditoría que consideramos necesario de acuerdo a las circunstancias.
En nuestra opinión, los Estados Financieros Ajustados antes indicados que se acompañan, han sido preparados sobre la base de costos históricos, modificada por la incorporación de los ajustes y revaluaciones del Activo Fijo, presentan razonablemente la situación financiera de “JOINERY FASHION” S.A.C. al 31 de diciembre del 2008, los resultados de sus operaciones y el Estado de Flujo de Efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados que fueron aplicados uniformemente con respecto al ejercicio ejecutivo anterior.