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ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLEEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCajaFondos fijosEf!"i#o n "$%nsi"oC&n"as !o$$in"s n ins"i"&!ions finan!i$asCuentas corrientes operativasBanco de Crédito del PerúBanco ContinentalScotiabankInterbankBanco de la NaciónBanco de comercioBanco de TrabajoCaja MunicipalCuentas corrientes para fnes especfcos
O"$os '&i#a(n"s d f!"i#o!tros e"uivalentes de e#ectivoD)*si"os n ins"i"&!ions finan!i$as$epósitos de a%orro$epósitos a pla&oFondos s&j"os a $s"$i!!i*n'ondos Sujetos a (estricciónINVE+SIONES FINANCIE+ASIn#$sions ,an"nidas )a$a n-o!ia!i*n)alores emitidos o *aranti&ados por el +stadocosto)alor (a&onable
)alores emitidos por el sistema fnancierocosto)alor (a&onable)alores emitidos por empresacosto)alor (a&onable!tros ttulos representativos de deudacosto)alor (a&onableParticipaciones en entidadescosto)alor (a&onableIn#$sions dis)oni.(s )a$a (a #n"a)alores emitidos o *aranti&ados por el +stadocosto)alor (a&onable)alores emitidos por el sistema fnancierocosto)alor (a&onable)alores emitidos por empresascosto)alor (a&onable!tros ttulos representativos de deuda
Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+n cobran&aMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!tros+n descuentoMatri&Subsidiarias,sociadasSucursales!trosCUENTAS PO+ COB+A+ AL PE+SONAL0 A LOS ACCIONISTAS 2SOCIOS30 DI+ECTO+ES Y GE+ENTE
P$sona(Préstamos,delanto de remuneraciones+ntre*as a rendir cuenta!tras cuentas por cobrar al personalA!!ionis"as 2o so!ios3Suscripciones por cobrar a socios o accionistasPréstamos
Di$!"o$sPréstamos,delanto de dietas+ntre*as a rendir cuenta
G$n"sPréstamos,delanto de remuneraciones+ntre*as a rendir cuentaDi#$sasCUENTAS PO+ COB+A+ DIVE+SAS / TE+CE+OSP$4s"a,osCon *arantaSin *aranta+!(a,a!ions a "$!$osCompa.as ase*uradoras TransportadorasServicios públicos Tributos!trasIn"$ss0 $-a(5as di#idndosIntereses(e*alas$ividendosD)*si"os o"o$-ados n -a$an"5a$epósitos otor*ados en *arantaPréstamos de instituciones no fnancieras$epósitos en *aranta por al"uileres
$epósitos en *aranta por al"uileresVn"a d a!"i#o in,o#i(i6ado
$e ori*en ve*etalCosto)alor ra&onableP$od&!"os in,&.(sE;is"n!ias d s$#i!ios "$,inadosO"$os )$od&!"os "$,inadosCos"os d finan!ia!i*n / P$od&!"os "$,inadosSUBP+ODUCTOS0 DESEC<OS Y DESPE+DICIOSS&.)$od&!"osDs!=os ds)$di!iosP+ODUCTOS EN P+OCESOP$od&!"os n )$o!so d ,an&fa!"&$aP$od&!"os ;"$a5dos n )$o!so d "$ansfo$,a!i*nP$od&!"os a-$o)!&a$ios )is!5!o(as n )$o!so$e ori*en animalCosto)alor ra&onable
$e ori*en ve*etalCosto)alor ra&onableP$od&!"os in,&.(s n )$o!soE;is"n!ias d s$#i!ios n )$o!soO"$os )$od&!"os n )$o!soCos"os d finan!ia!i*n / P$od&!"os n )$o!soMATE+IAS P+IMASMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os ,an&fa!"&$adosMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os d ;"$a!!i*nMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os a-$o)!&a$ios )is!5!o(asMa"$ias )$i,as )a$a )$od&!"os in,&.(s
MATE+IALES AUXILIA+ES0 SUMINIST+OS Y +EPUESTOSMa"$ia(s a&;i(ia$sS&,inis"$osCombustibles1ubricantes+ner*a!tros suministros+)&s"osENVASES Y EMBALA>ESEn#assE,.a(ajsACTIVOS NO CO++IENTES MANTENIDOS PA+A LA VENTAIn#$sions in,o.i(ia$ias Terrenos)alor ra&onableCosto(evaluación+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónCostos de fnanciaciónIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o
Costo(evaluación+difcacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación+"uipo de transporteCosto(evaluaciónMuebles 0 enseresCosto(evaluación+"uipos diversos
Pro*ramas de computadora 2so#t7are3Costo(evaluaciónCostos de e5ploración 0 desarrolloCosto(evaluación'órmulas/ dise.os 0 prototiposCosto(evaluación(eservas de recursos e5trablesCosto(evaluación!tros activos intan*iblesCosto(evaluaciónA!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en producción)alor ra&onableCostoCostos de fnanciación,ctivos bioló*icos en desarrollo)alor ra&onableCosto
Costos de fnanciaciónD)$!ia!i*n a!&,&(ada / In#$si*n in,o.i(ia$ia
+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónD)$!ia!i*n a!&,&(ada / In,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o+difcacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación+"uipo de transporteCosto(evaluaciónMuebles 0 enseres
Terrenos+difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oIntan*iblesConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos(eservas de recursos e5trables
'órmulas/ dise.os 0 prototipos,ctivos bioló*icos,ctivos bioló*icos en producción,ctivos bioló*icos en desarrolloEXISTENCIAS PO+ +ECIBI+M$!ad$5asMa"$ias )$i,asMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osEn#ass ,.a(ajsDESVALO+I8ACI7N DE EXISTENCIASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas
Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolasMercaderas inmuebles!tras mercaderasP$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles+5istencias de servicios terminados!tros productos terminadosCostos de fnanciación - Productos terminadosS&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos$esec%os 0 desperdiciosP$od&!"os n )$o!soProductos en proceso de manu#acturaProductos e5trados en proceso de trans#ormaciónProductos a*ropecuarios 0 pisccolas en procesoProductos inmuebles en proceso!tros productos en proceso+5istencias de servicios en procesoCostos de fnanciación - Productos en proceso
Ma"$ias )$i,asMaterias primas para productos manu#acturados
Materias primas para productos de e5tracciónMaterias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestosEn#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesE;is"n!ias )o$ $!i.i$MercaderasMateriales au5iliares/ suministros 0 repuestosMaterias primas+nvases 0 embalajesELEMENTO ?: ACTIVO INMOVILI8ADOINVE+SIONES MOBILIA+IAS
In#$sions a s$ ,an"nidas =as"a ( #n!i,in"oInstrumentos fnancieros representativos de deuda)alores emitidos o *aranti&ados por el +stado)alores emitidos por el sistema fnanciero)alores emitidos por las empresas)alores emitidos por otras entidadesIns"$&,n"os finan!i$os $)$sn"a"i#os d d$!=o )a"$i,onia(Certifcados de suscripción pre#erente,cciones representativas de capital social - ComunesCosto)alor ra&onableParticipación patrimonial
,cciones representativas de capital social - Pre#erentesCosto)alor ra&onableParticipación patrimonial,cciones de inversiónCosto)alor ra&onableParticipación patrimonialCertifcados de participación de #ondos de inversiónCosto)alor ra&onableCertifcados de participación de #ondos mutuosCosto)alor ra&onableParticipaciones en asociaciones en participación 0 consorciosCosto)alor ra&onableParticipacion matrimonial!tros ttulos representativos de patrimoCosto)alor ra&onableIn#$sions ,o.i(ia$ias / A!&$dos d !o,)$aInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento - ,cuerdo de compra
Instrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonial - ,cuerdo de compraINVE+SIONES INMOBILIA+IAS
T$$nos8rbanos)alor ra&onableCosto(evaluación(urales)alor ra&onableCosto(evaluaciónEdifi!a!ions+difcaciones)alor ra&onableCosto(evaluaciónCostos de fnanciación - Inversiones inmobiliariasACTIVOS ADQUI+IDOS EN A++ENDAMIENTO FINANCIE+OIn#$sions in,o.i(ia$ias
Terrenos+difcacionesIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oINMUEBLES0 MAQUINA+IA Y EQUIPOT$$nos
TerrenosCosto(evaluaciónEdifi!a!ions+difcaciones administrativasCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - +difcaciones,lmacenesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - ,lmacenes+difcaciones para producciónCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - +difcaciones para producciónInstalacionesCosto de ad"uisición o construcción(evaluaciónCosto de fnanciación - InstalacionesMa'&ina$ias '&i)os d ;)(o"a!i*nMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónCosto de ad"uisición o construcción
(evaluaciónCosto de fnanciación - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación
Unidads d "$ans)o$")e%culos motori&adosCostoCamionetas To0ota 60lu5(evaluación)e%culos no motori&adosCosto(evaluaciónM&.(s ns$sMueblesCosto(evaluación+nseresCosto(evaluaciónE'&i)os di#$sos
+"uipo para procesamiento de in#ormación 2de cómputo3Costo(evaluación+"uipo de comunicaciónCosto(evaluación+"uipo de se*uridadCosto(evaluación!tros e"uiposCos"o(evaluacion
6erramientas 0 unidades de reempla&o6erramientasCosto(evaluacion8nidades de reempla&oCosto(evaluaciónUnidads )o$ $!i.i$Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oCons"$&!!ions o.$as n !&$so,daptación de terrenosConstrucciones en cursoMa"uinaria en montajeInversión inmobiliaria en cursoCosto de fnanciación - Inversiones inmobiliariasCosto de fnanciación - +difcacionesCosto de fnanciación - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoCosto de fnanciación - +difcacionesCosto de fnanciación - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotación
P$o-$a,as d !o,)&"ado$a 2sof"@a$3,plicaciones in#orm9ticasCosto(evaluaciónCos"os d ;)(o$a!i*n dsa$$o((oCostos de e5ploraciónCosto(evaluaciónCosto de fnanciaciónCostos de desarrolloCosto(evaluación
Costo de fnanciaciónF*$,&(as0 disos )$o"o"i)os'órmulasCosto(evaluación$ise.os 0 prototiposCosto(evaluación+s$#as d $!&$sos ;"$a5.(sMineralesCosto(evaluaciónPetróleo 0 *asCosto(evaluaciónMaderaCosto(evaluación!tros recursos e5trablesCosto(evaluaciónP(&s#a(5a ,$!an"i(Plusvala mercantil
Costo(evaluaciónACTIVOS BIOL7GICOSA!"i#os .io(*-i!os n )$od&!!i*n$e ori*en animal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciación$e ori*en ve*etal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciaciónA!"i#os .io(*-i!os n dsa$$o((o$e ori*en animal)alor ra&onableCostoCosto de fnanciación
$e ori*en ve*etal)alor ra&onCostoCosto de fnanciaciónDESVALO+I8ACI7N DE ACTIVO INMOVILI8ADODs#a(o$i6a!i*n d in#$sions in,o.i(ia$ias Terrenos+difcanciones+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción+difcaciones - Costo de fnanciaciónDs#a(o$i6a!i*n d in,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o Terrenos
+difcaciones+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción+difcaciones - Costo de fnanciaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación - Costo de ad"uisición o construcciónMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación - Costo de fnanciación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oDs#a(o$i6a!i*n d in"an-i.(sConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrolloCostoCosto de fnanciación'órmulas/ dise.os 0 prototiposPlusvala mercantil!tros activos intan*iblesDs#a(o$i6a!i*n d a!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en producciónCosto
Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos en desarrollo
CostoCosto de fnanciaciónDs#a(o$i6a!i*n d in#$sions ,o.i(ia$iasInversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoInversiones fnancieras representativas de derec%o patrimonialACTIVO DIFE+IDOI,)&s"o a (a $n"a dif$idoImpuesto a la renta di#erido - PatrimonioImpuesto a la renta di#erido - (esultadosPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s dif$idasParticipaciones de los trabajadores di#eridas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores di#eridas - (esultadosIn"$ss dif$idosIntereses no deven*ados en transacciones con tercerosIntereses no deven*ados en medición a valor descontadoOT+OS ACTIVOSBins d a$" !&("&$a
!bras de arteBiblioteca!trosDi#$sosMonedas 0 jo0asBienes entre*ados en comodatoBienes recibidos en pa*o 2adjudicados 0 reali&ables3!trosDEP+ECIACI7N0 AMO+TI8ACI7N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSD)$!ia!i*n a!&,&(adaInversiones Inmobiliarias+difcaciones - Costo de ad"uisición o construcción
+difcaciones - (evaluación+difcaciones - Costo de fnanciación,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInversiones inmobiliarias - +difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +difcacionesInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Ma"uinarias 0 e"uipos de e5plotaciónInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +"uipos de transporteInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - +"uipos diversosInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - (evaluación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&oInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo de fnanciación
,ctivos bioló*icos en producción - Costo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etal,ctivos bioló*icos en producción - Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalA,o$"i6a!i*n a!&,&(adaIntan*ibles - CostoConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesIntan*ibles - (evaluaciónConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrial
Pro*ramas de computadora 2so#t7areCostos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesIntan*ibles - Costos de fnanciaciónCostos de e5ploración 0 desarrolloA-o"a,in"o a!&,&(ado,*otamiento de reservas de recursos e5trablesELEMENTO : PASIVOT+IBUTOS0 CONT+AP+ESTACIONES Y APO+TES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD PO+ PGo.i$no !n"$a(Impuesto *eneral a las ventas
I4) - Cuenta propiaI4) - Servicios prestados por no domiciliadosI4) - (é*imen de percepcionesI4) - (é*imen de retencionesImpuesto selectivo al consumo$erec%os aduaneros$erec%os arancelarios$erec%os aduaneros por ventasImpuesto a la renta(enta de tercera cate*ora(enta de cuarta cate*ora(enta de "uinta cate*ora(enta de no domiciliados!tras retenciones!tros impuestos 0 contraprestacionesImpuesto a las transacciones fnancierasImpuesto a los jue*os de casino 0 tra*amonedas Tasas por la prestación de servicios públicos :;<=:re*aliasImpuesto a los dividendosImpuesto temporal a los activos netos!tros impuestosC$"ifi!ados "$i.&"a$ios
!NPContribución al S+N,TIContribución al S+NCIC!!tras institucionesGo.i$nos $-iona(sGo.i$nos (o!a(sImpuestosImpuesto al patrimonio ve%icularImpuesto a las apuestasImpuesto a los jue*osImpuesto de alcabalaImpuesto predialImpuesto a los espect9culos públicos no deportivosContribuciones Tasas1icencia de apertura de establecimientos Transporte público
+stacionamiento de ve%culosServicios públicos o arbitriosServicios administrativos o derec%osAd,inis"$ado$as d fondos d )nsionsE,)$sas )$s"ado$as d s$#i!ios d sa(&dCuenta propiaCuenta de tercerosO"$os !os"os ad,inis"$a"i#os in"$ss+EMUNE+ACIONES Y PA+TICIPACIONES PO+ PAGA++,&n$a!ions )o$ )a-a$Sueldos 0 salarios por pa*arComisiones por pa*ar
(emuneraciones en especie por pa*ar4ratifcaciones por pa*ar)acaciones por pa*arPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s )o$ )a-a$Bnfi!ios so!ia(s d (os "$a.ajado$s )o$ )a-a$Compensación por tiempo de servicios,delanto de compensación por tiempo de serviciosPensiones 0 jubilacionesO"$as $,&n$a!ions )a$"i!i)a!ions )o$ )a-a$CUENTAS PO+ PAGA+ COME+CIALES / TE+CE+OSFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ )a-a$No emitidas+mitidas4rupo de Proovedor , 2mercaderias34rupo de Proovedor b 2,ctivos3+"uipos diversos+"uipo de cómputo+"uipo de comunicación8nidades de transporteCamionetasMuebles 0 enseres Terrenos4rupo de proovedor C 2servicios3
4rupo de proveedores $ 2Produccion3!tros proovedores
An"i!i)os a )$o#do$sL"$as )o$ )a-a$Proveedor , 2mercaderias34rupo de Proovedor b 2,ctivos3+"uipos diversos+"uipo de cómputo+"uipo de comunicación8nidades de transporteCamionetasMuebles 0 enseres4rupo de proovedor C 2servicios3!tros proovedores<ono$a$ios )o$ )a-a$CUENTAS PO+ PAGA+ COME+CIALES / +ELACIONADASFa!"&$as0 .o("as o"$os !o,)$o.an"s )o$ )a-a$No emitidasMatri&
matri& Subsidiarias,sociadasSucursales!trosL"$as )o$ )a-a$1etras por pa*arMatri&Subsidiarias,sociadasSucursalesotros<ono$a$ios )o$ )a-a$6onorarios por pa*armatri&Subsidiarias,sociadasSucursalesotrosCUENTAS PO+ PAGA+ A LOS ACCIONISTAS 2SOCIOS30 DI+ECTO+ES Y GE+ENTESA!!ionis"as 2o so!ios3prestamos$ividendos
P$o#isi*n )a$a -as"os d $s)onsa.i(idad so!ia(P$o#isi*n )a$a -a$an"5asO"$as )$o#isionsPASIVO DIFE+IDOI,)&s"o a (a $n"a dif$idoImpuesto a la renta di#erido - PatrimonioImpuesto a la renta di#erido - (esultadosPa$"i!i)a!ions d (os "$a.ajado$s dif$idasParticipaciones de los trabajadores di#eridas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores di#eridas - (esultadosIn"$ss dif$idosIntereses no deven*ados en transacciones con tercerosIntereses no deven*ados en medición a valor descontadoGanan!ia n #n"a !on a$$nda,in"o finan!i$o )a$a((oS&.sidios $!i.idos dif$idosIn-$sos dif$idosCos"os dif$idosELEMENTO : PAT+IMONIO NETOCAPITALCa)i"a( so!ia(,ccionesParticipacionesA!!ions n "so$$5a
A!!ions d in#$si*n n "so$$5aCAPITAL ADICIONALP$i,as 2ds!&n"o3 d a!!ionsCa)i"a(i6a!ions n "$%,i",portes(eservas,creencias8tilidades+d&!!ions d !a)i"a( )ndin"s d fo$,a(i6a!i*n+ESULTADOS NO +EALI8ADOSDif$n!ia n !a,.io d in#$sions )$,ann"s n n"idads ;"$anj$asIns"$&,n"os finan!i$os / Co.$"&$a d f(&jo d f!"i#oGanan!ia o )4$dida n a!"i#os o )asi#os finan!i$os dis)oni.(s )a$a (a #n"a4ananciaPérdidaGanan!ia o )4$dida n a!"i#os o )asi#os finan!i$os dis)oni.(s )a$a (a #n"a /Co,)$a o #n"a !on4anancia
PérdidaEXCEDENTE DE +EVALUACI7NE;!dn" d $#a(&a!i*nInversiones inmobiliariasInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uiposIntan*iblesE;!dn" d $#a(&a!i*n / A!!ions (i.$adas $!i.idasPa$"i!i)a!i*n n ;!dn" d $#a(&a!i*n / In#$sions n n"idads $(a!ionadas+ESE+VAS+in#$si*nL-a(Con"$a!"&a(s
Es"a"&"a$ias Fa!&("a"i#asO"$as $s$#as+ESULTADOS ACUMULADOSU"i(idads no dis"$i.&idas8tilidades acumuladasIn*resos de a.os anterioresP4$didas a!&,&(adasPérdidas acumuladas4astos de a.os anterioresELEMENTO : GASTOS PO+ NATU+ALE8ACOMP+ASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas,rticulo ,,rticulo B,rticulo C,rticulo $,rticulo +,rticulo ',rticulo 4Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolas
Ma"$ias )$i,asMaterias primas para productos manu#acturadosMaterias primas para productos de e5tracciónMaterias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestos
En#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesCos"os #in!&(ados !on (as !o,)$asCostos vinculados con las compras de mercaderas TransporteSe*uros$erec%os aduaneros
Comisiones!tros costos vinculados con las compras de mercaderasCostos vinculados con las compras de materias primas TransporteSe*uros$erec%os aduanerosComisiones!tros costos vinculados con las compras de materias primasCostos vinculados con las compras de materiales/ suministros 0 repu TransporteSe*uros$erec%os aduaneros
Comisiones!tros costos vinculados con las compras de materiales/ suministros 0 repuestosCostos vinculados con las compras de envases 0 embalajes TransporteSe*uros$erec%os aduanerosComisiones!tros costos vinculados con las compras de envases 0 embalajesVA+IACI7N DE EXISTENCIASM$!ad$5asMercaderas manu#acturadas,rticulo ,,rticulo B,rticulo C,rticulo $,rticulo +,rticulo ',rticulo 4Mercaderas de e5tracciónMercaderas a*ropecuarias 0 pisccolasMercaderas inmuebles!tras mercaderasMa"$ias )$i,as
Materias primas para productos manu#acturadosMaterias primas para productos de e5tracción
Materias primas para productos a*ropecuarios 0 pisccolasMaterias primas para productos inmueblesMa"$ia(s a&;i(ia$s0 s&,inis"$os $)&s"osMateriales au5iliaresSuministros(epuestosEn#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesGASTOS DE PE+SONAL0 DI+ECTO+ES Y GE+ENTES+,&n$a!ionsSueldos 0 salariosComisiones(emuneraciones en especie4ratifcaciones)acacionesO"$as $,&n$a!ions
Ind,ni6a!ions a( )$sona(Ca)a!i"a!i*nA"n!i*n a( )$sona(G$n"sS-&$idad0 )$#isi*n so!ia( o"$as !on"$i.&!ions(é*imen de prestaciones de salud(é*imen de pensionesSe*uro complementario de trabajo de ries*o/ accidentes de trabajo 0 en#ermedades pro#esionSe*uro de vidaSe*uros particulares de prestaciones de salud - +PS 0 otros particularesCaja de benefcios de se*uridad social del pescadorContribuciones al S+NCIC! 0 el S+N,TI
+"$i.&!ions a( di$!"o$ioBnfi!ios so!ia(s d (os "$a.ajado$sCompensación por tiempo de servicioPensiones 0 jubilaciones!tros benefcios post-empleoGASTOS DE SE+VICIOS P+ESTADOS PO+ TE+CE+OST$ans)o$"0 !o$$os -as"os d #iaj Transporte$e car*a$e pasajerosCorreos,lojamiento,limentación!tros *astos de viajeAsso$5a !ons&("o$5a,dministrativa1e*al 0 tributaria,uditora 0 contableMercadotecniaMedioambientalInvesti*ación 0 desarrolloProducción!tros
P$od&!!i*n n!a$-ada a "$!$osMan"ni,in"o $)a$a!ions
Inversión inmobiliaria,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA('&i($sterrenosedifcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte+"uipos diversosS$#i!ios .%si!os+ner*a eléctrica4as,*ua Telé#onoInternet
(adioCableP&.(i!idad0 )&.(i!a!ions0 $(a!ions ).(i!asPublicidadPublicaciones(elaciones públicasS$#i!ios d !on"$a"is"asO"$os s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos bancarios4astos de laboratorioGASTOS PO+ T+IBUTOSGo.i$no !n"$a(
Impuesto *eneral a las ventas 0 selectivo al consumoImpuesto a las transacciones fnancierasImpuesto temporal a los activos netosImpuesto a los jue*os de casino 0 m9"uinas tra*amonedas(e*alas minerasC9nones!tros-o.i$no $-iona(-o.i$no (o!a(Impuesto predial,rbitrios municipales 0 se*uridad ciudadanaImpuesto al patrimonio ve%icular1icencia de #uncionamiento!trosO"$os -as"os )o$ "$i.&"osContribución al S+N,TIContribución al S+NCIC!!trosOT+OS GASTOS DE GESTIONS-&$os+-a(5asS&s!$i)!ionsLi!n!ias d$!=os d #i-n!ia
Cos"o n"o d najna!i*n d a!"i#os in,o#i(i6ados o)$a!ions dis!on"in&adasCosto neto de enajenación de activos inmovili&ados
Inversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos!peraciones discontinuadas - ,bandono de activosInversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosS&,inis"$osGs"i*n ,dioa,.in"a(O"$os -as"os d -s"i*n$onacionesSanciones administrativasPE+DIDA PO+ MEDICI7N DE ACTIVOS NO FINANCIE+OS AL VALO+ +A8ONABLE
A!"i#o $a(i6a.(MercaderasProductos terminados,ctivos no corrientes mantenidos para la ventaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA!"i#o in,o#i(i6adoInversiones inmobiliarias,ctivos bioló*icosGASTOS FINANCIE+OS
Gas"os n o)$a!ions d nd&da,in"o o"$osPréstamos de instituciones fnancieras 0 otras entidadesContratos de arrendamiento fnanciero+misión 0 colocación de instrumentos representativos de deuda 0 patrimonio$ocumentos vendidos o descontadosP4$dida )o$ ins"$&,n"os finan!i$os d$i#adosIn"$ss )o$ )$4s"a,os o"$as o.(i-a!ionsPréstamos de instituciones fnancieras 0 otras entidadesInstituciones fnancieras!tras entidadesContratos de arrendamiento fnanciero!tros instrumentos fnancieros por pa*ar$ocumentos vendidos o descontados!bli*aciones emitidas!bli*aciones comerciales!bli*aciones tributariasGas"os n o)$a!ions d fa!"o$aj 2fa!"o$in-34astos por menor valorDs!&n"os !on!didos )o$ )$on"o )a-oDif$n!ia d !a,.ioP4$dida )o$ ,di!i*n d a!"i#os )asi#os finan!i$os a( #a(o$ $a6ona.(Inversiones para ne*ociaciónInversiones disponibles para la venta
!trosPa$"i!i)a!i*n n $s&("ados d n"idads $(a!ionadas
Participación en los resultados de subsidiarias 0 asociadas bajo el método del valor patrimonialParticipaciones en ne*ocios conjuntosO"$os -as"os finan!i$osPrimas por opciones4astos fnancieros en medición a valor descontadoVALUACI7N Y DETE+IO+O DE ACTIVOS Y P+OVISIONESD)$!ia!i*n$epreciación de inversiones inmobiliarias+difcaciones - Costo+difcaciones - (evaluación+difcaciones - Costo de fnanciación$epreciación de activos ad"uiridos en arrendamiento fnanciero - Inversiones inmobiliarias+difcaciones$epreciación de activos ad"uiridos en arrendamiento fnanciero - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uedifcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte
+"uipos diversos$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - (evaluación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporte
Muebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$epreciación de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo - Costos de fnanciación+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación$epreciación de activos bioló*icos en producción - Costo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etal$epreciación de activos bioló*icos en producción - Costo de fnanciación,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalA,o$"i6a!i*n d in"an-i.(s,morti&ación de intan*ibles - CostoConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*ibles,morti&ación de intan*ibles - (evaluaciónConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrial
Pro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo
'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesA-o"a,in"o,*otamiento de recursos naturales ad"uiridosVa(&a!i*n d a!"i#os+stimación de cuentas de cobran&a dudosaCuentas por cobrar comerciales - TercerosCuentas por cobrar comerciales - (elacionadasCuentas por cobrar al personal/ a los accionistas 2socios3/ directores 0 *erentesCuentas por cobrar diversas - TercerosCuentas por cobrar diversas - (elacionadas$esvalori&ación de inversiones mobiliariasInversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoInstrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonialD"$io$o d( #a(o$ d (os a!"i#os$esvalori&ación de inversiones inmobiliarias+difcaciones
$esvalori&ación de inmuebles ma"uinaria 0 e"uipo+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversos6erramientas 0 unidades de reempla&o$esvalori&ación de intan*iblesConcesiones/ licencias 0 otros derec%osPatentes 0 propiedad industrialPro*ramas de computadora 2so#t7are3Costos de e5ploración 0 desarrollo
'órmulas/ dise.os 0 prototipos!tros activos intan*iblesPlusvala mercantil$esvalori&ación de activos bioló*icos en producción,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalP$o#isionsProvisión para liti*iosProvisión para liti*ios - CostoProvisión para liti*ios - ,ctuali&ación fnancieraProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&adoProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&ado - CostoProvisión por desmantelamiento/ retiro o re%abilitación del inmovili&ado - ,ctuali&ación fnanciProvisión para reestructuracionesProvisión para protección 0 remediación del medio ambienteProvisión para protección 0 remediación del medio ambiente - CostoProvisión para protección 0 remediación del medio ambiente - ,ctuali&ación fnancieraProvisión para *arantasProvisión para *arantas - CostoProvisión para *arantas - ,ctuali&ación fnanciera!tras provisionesCOSTO DE VENTASM$!ad$5as
Subproductos/ desec%os 0 desperdicios - (elacionadasSubproductos$esec%os 0 desperdiciosVA+IACI7N DE LA P+ODUCCI7N ALMACENADAVa$ia!i*n d )$od&!"os "$,inadosProductos manu#acturadosProductos de e5tracción terminadosProductos a*ropecuarios 0 pisccolas terminadosProductos inmuebles terminados+5istencias de servicios terminadosVa$ia!i*n d s&.)$od&!"os0 ds!=os ds)$di!iosSubproductos
$esec%os 0 desperdiciosVa$ia!i*n d )$od&!"os n )$o!soProductos en proceso de manu#acturaProductos e5trados en proceso de trans#ormaciónProductos a*ropecuarios 0 pisccolas en procesoProductos inmuebles en proceso+5istencias de servicios en proceso!tros productos en procesoVa$ia!i*n d n#ass ,.a(ajs+nvases+mbalajesVa$ia!i*n d ;is"n!ias d s$#i!iosP+ODUCCI7N DE ACTIVO INMOVILI8ADOIn#$sions in,o.i(ia$ias+difcacionesIn,&.(s0 ,a'&ina$ia '&i)o+difcacionesMa"uinarias 0 otros e"uipos de e5plotación+"uipo de transporteMuebles 0 enseres+"uipos diversosIn"an-i.(sPro*ramas de computadora 2so#t7are3
Costos de e5ploración 0 desarrollo'órmulas/ dise.os 0 prototipos
A!"i#os .io(*-i!os,ctivos bioló*icos en desarrollo de ori*en animal,ctivos bioló*icos en desarrollo de ori*en ve*etalCos"os d finan!ia!i*n !a)i"a(i6adosCostos de fnanciación - Inversiones inmobiliarias+difcacionesCostos de fnanciación - Inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo+difcacionesMa"uinarias 0 otros e"uipos de e5plotaciónCostos de fnanciación - Intan*iblesCostos de fnanciación - ,ctivos bioló*icos en desarrollo,ctivos bioló*icos de ori*en animal,ctivos bioló*icos de ori*en ve*etalDESCUENTOS0 +EBA>AS Y BONIFICACIONES OBTENIDOSDs!&n"os0 $.ajas .onifi!a!ions o."nidos Terceros(elacionadas
DESCUENTOS0 +EBA>AS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOSDs!&n"os0 $.ajas .onifi!a!ions !on!didos Terceros(elacionadasOT+OS ING+ESOS DE GESTI7NS$#i!ios n .nfi!io d( )$sona(Co,isions !o$$"ajs+-a(5asA('&i($s Terrenos+difcacionesMa"uinarias 0 e"uipos de e5plotación
+"uipo de transporte+"uipos diversos+!&)$a!i*n d !&n"as d #a(&a!i*n(ecuperación - Cuentas de cobran&a dudosa(ecuperación - $esvalori&ación de e5istencias(ecuperación - $esvalori&ación de inversiones mobiliariasEnajna!i*n d a!"i#os in,o#i(i6adosInversiones mobiliariasInversiones inmobiliarias,ctivos ad"uiridos en arrendamiento fnancieroInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos+!&)$a!i*n d d"$io$o d !&n"as d a!"i#os in,o#i(i6ados(ecuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias(ecuperación de deterioro de inmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo(ecuperación de deterioro de intan*ibles(ecuperación de deterioro de activos bioló*icosO"$os in-$sos d -s"i*nSubsidios *ubernamentales(eclamos al se*uro$onaciones!tros in*resos de *estión
GANANCIA PO+ MEDICI7N DE ACTIVOS NO FINANCIE+OS AL VALO+ +A8ONABLEA!"i#o $a(i6a.(
MercaderasProductos terminados,ctivos no corrientes mantenidos para la ventaInversiones inmobiliariasInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icosA!"i#o in,o#i(i6adoInversiones inmobiliarias,ctivos bioló*icosING+ESOS FINANCIE+OSGanan!ia )o$ ins"$&,n"o finan!i$o d$i#ado+ndi,in"os -anados$epósitos en instituciones fnancierasCuentas por cobrar comercialesPréstamos otor*adosInstrumentos fnancieros representativos de derec%o patrimonial
Inversiones a ser mantenidas %asta el vencimientoDi#idndosIn-$sos n o)$a!ions d fa!"o$aj 2fa!"o$in-3Ds!&n"os o."nidos )o$ )$on"o )a-oDif$n!ia n !a,.ioGanan!ia )o$ ,di!i*n d a!"i#os )asi#os finan!i$os a( #a(o$ $a6ona.(Inversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la venta!trasPa$"i!i)a!i*n n $s&("ados d n"idads $(a!ionadasParticipación en los resultados de subsidiarias 0 asociadas bajo el método delIn*resos por participaciones en ne*ocios conjuntos
O"$os in-$sos finan!i$osIn*resos fnancieros en medición a valor descontadoCA+GAS CUBIE+TAS PO+ P+OVISIONESCa$-as !&.i$"as )o$ )$o#isionsCA+GAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOSCa$-as i,)&"a.(s a !&n"as d !os"os -as"osGas"os finan!i$os i,)&"a.(s a !&n"as d ;is"n!iasELEMENTO : SALDOS INTE+MEDIA+IOS DE GESTI7N Y DETE+MINACI7N DEL +ESULTADO DELMA+GEN COME+CIALMa$-n !o,$!ia(P+ODUCCI7N DEL E>E+CICIOP$od&!!i*n d .insP$od&!!i*n d s$#i!iosP$od&!!i*n d a!"i#o in,o#i(i6adoVALO+ AG+EGADOVa(o$ a-$-adoEXCEDENTE B+UTO 2INSUFICIENCIA B+UTA3 DE EXPLOTACI7NE;!dn" .$&"o 2ins&fi!in!ia .$&"a3 d ;)(o"a!i*n+ESULTADO DE EXPLOTACI7N+s&("ado d ;)(o"a!i*n+ESULTADO ANTES DE PA+TICIPACIONES E IMPUESTOS+s&("ado an"s d )a$"i!i)a!ions i,)&s"osPA+TICIPACIONES DE LOS T+ABA>ADO+ES
Pa$"i!i)a!i*n d (os "$a.ajado$s / Co$$in"Pa$"i!i)a!i*n d (os "$a.ajado$s / Dif$ida
IMPUESTO A LA +ENTAI,)&s"o a (a $n"a / Co$$in"I,)&s"o a (a $n"a / Dif$idoDETE+MINACI7N DEL +ESULTADO DEL E>E+CICIOU"i(idadP4$didaELEMENTO H: CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACI7NCOSTOS DE SE+VICIOSCo,)$asComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n
!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesPO+ LA IMPUTACIONA COSTO PO+ DIST+IBUI+S&(dosSalarios
COSTOS DE P+ODUCCI7N
Ma"$ia )$i,aMano d o.$aGas"os indi$!"os d fa.$i!a!i*nGASTOS DE ADMINIST+ACI7NCo,)$as
ComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesGASTOS DE VENTACo,)$as
ComprasGas"os d )$sona(4astos de personalGas"os d s$#i!ios )$s"ados )o$ "$!$os
4astos de servicios prestados por tercerosGas"os )o$ "$i.&"os4astos por tributosO"$os -as"os d -s"i*n!tros *astos de *estiónVa(&a!i*n d"$io$o d a!"i#os )$o#isions)aluación 0 deterioro de activos 0 provisionesGASTOS FINANCIE+OSGas"os finan!i$os4astos fnancierosELEMENTO J: CUENTAS DE O+DENBI+N+S > ),1!(+S +NT(+4,$!S
Bienes en préstamo/ custodia 0 no capitali&ablesBienes en préstamoBienes en custodia)alores 0 bienes entre*ados en *arantaCartas fan&aCuentas por cobrar+5istenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos
,ctivos reali&ables entre*ados en consi*nación$+(+C6!S S!B(+ INST(8M+NT!S 'IN,NCI+(!SPrimariosInversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento$erivadosContratos a #uturContratos a término 2#or7ard3Permutas fnancieras 2s7ap3Contratos de opción!T(,S C8+NT,S $+ !($+N $+8$!(,SContratos aprobadosContratos en ejecuciónContratos en tr9miteBienes dados de bajaSuministrosInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipo$iversas$+8$!(,S P!( +1 C!NT(,(I! C8+NT,S $+ !($+N ,C(++$!(,SBI+N+S > ),1!(+S (+CIBI$!SBienes recibidos en préstamo 0 custodiaBienes recibidos en préstamo
Bienes recibidos en custodi)alores 0 bienes recibidos en *aranta
Cartas fan&aCuentas por cobrar+5istenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles/ ma"uinaria 0 e"uipoIntan*ibles,ctivos bioló*icos,ctivos reali&ables recibidos en consi*naciónC!MP(!MIS!S S!B(+ INST(8M+NT!S 'IN,NCI+(!SPrimariosInversiones mantenidas para ne*ociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas %asta el vencimiento$erivadosContratos a #uturoContratos a término 2#or7ard3