eistungsbezogene Kostenrechnung al Instrument des HS-Controlling TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN Ruby Leuschke Leiterin der Gruppe Kosten- und Leistungsrechnung Kontakt: [email protected]dresden.de Tel. 0351 / 463 3 1950 Fax. 0351 / 463 3 7023 15. März 2002 in Ber
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Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling
Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling. Ruby Leuschke Leiterin der Gruppe Kosten- und Leistungsrechnung Kontakt: [email protected] Tel. 0351 / 463 3 1950 Fax. 0351 / 463 3 7023. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN. 15. März 2002 in Berlin. - PowerPoint PPT Presentation
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Leistungsbezogene Kostenrechnung alsInstrument des HS-Controlling
3.1. Kostenarten und Schnittstellen (2)- Berechnung der kalkulatorischen Mieten -
01... 29 Fakultäten, Fachrichtungen30 Zentrale Einrichtungen40... 42 Rektor, Prorektoren50... 58 Zentrale Universitätsverwaltung (ZUV) mit Dezernaten 1...860 Außeruniversitäre Einrichtungen81 Sonstige Dienststellen89 Sonstige Kostenstellen (gilt nur für Dez.1 und Dez.2)90 Sammelkostenstellen ( " )
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3.2. Kostenstellensystematik (1)- 1. und 2. Stelle -
in Fakultäten und Fachrichtungen: 01... 29 Institute, Fachgebiete31... 34 Sonstige wissenschaftliche Einrichtungen35... 39 Studiengänge41 Sonderforschungsbereiche (SFB)51 Zentrale Einrichtungen (Betriebseinheiten, Werkstätten,...)61 Dekanate69 Baumaßnahmen für Fakultäten/ Fachrichtungen (nicht in Textform)91 Personal-Pools
in Zentralen Einrichtungen: 01... 09 Einzelne Zentrale Einrichtungen (USZ, FSZ,...)
in der Zentralen Universitätsverwaltung (ZUV): 01... Sachgebiete (SG), Beauftragte,...
in Außeruniversitären Einrichtungen: 01 Universitätsnahe Einrichtungen02 Fremdeinrichtungen03 SLUB
in Sonstigen Dienststellen: 01... Einzelne Dienststellen (Personalrat, Studentenrat,...)
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3.2. Kostenstellensystematik (2)- 3. und 4. Stelle -
in Fakultäten und Fachrichtungen: in Instituten und Fachgebietsgruppen: 01... 19 Professuren und einzelne Fachgebiete20... 29 Dozenturen30... 39 spezielle Professuren (hier: Stiftungsprofessuren)40... 49 spezielle Professuren (hier: Gemeinsame Berufungen/ Aktivstellen)50... 59 spezielle Professuren (hier: Gemeinsame Berufungen/ Leerstellen)60... 69 Forschungsstellen, kulturelle Einrichtungen, Rechnerpools71... 75 Werkstätten76... 79 Labore
in Zentralen Einrichtungen der Fakultäten, Fachrichtungen und Dekanate: 01... einzelne Einrichtungen
in Zentralen Einrichtungen der TU Dresden: 01... Abteilungen (Fachbibliotheken,...)
in der Zentralen Universitätsverwaltung (ZUV): 01... Dezernenten, Gruppen (innerhalb von Sachgebieten)61... 69 sonstige zweckgebundene Bewirtschaftungsbefugnisse81... 89 Flächenbewirtschaftung
in Außeruniversitären Einrichtungen: 01... einzelne Einrichtungen
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3.2. Kostenstellensystematik (3)- 5. und 6. Stelle -
Als Kostenträger der Lehre werden die Studiengänge/-fächer definiert. Als Haupterken-nungsmerkmal der Kostenträger-Art wird die erste Stelle des Schlüssels benutzt.
6 0 1 0 1 0 2 0
1. Stelle: Kostenträgeridentifikation Lehre (6)2./3. Stelle: Fakultät/Fachrichtung4./5. Stelle: Lehreinheit (lfd. Nr. innerhalb der Fakultät/Fachrichtung)6./7. Stelle: Studiengang (lfd. Nr. innerhalb der Lehreinheit)8. Stelle: leer (0)
Der Kostenträger Lehre erhält die Ziffer 6.
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3.3. Kostenträgersystematik (1)- Lehre -
Kostenträger der Forschung sind an der TUD die zahlreichen Drittmittelprojekte sowieHaushaltsprojekte/-maßnahmen.
Ziffer 0 (Haushaltsprojekte bis 1998)8. Stelle: lfd. Nummer
Mit dieser Systematisierung sind die Anfangsziffern 0 - 5 und 8 (Haushaltsprojekte ab1999) belegt.
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3.3. Kostenträgersystematik (2)- Forschung -
Unter dem Kostenträger Dienstleistung werden Dienstleistungen an Dritte (extern) verstan-den. Des weiteren können Dienstleistungen intern an andere Struktureinheiten abgegebenwerden.
4./5. Stelle: Jahr der Leistungsabgabe6.-8. Stelle: leer (0)
Zur Identifikation der Kostenträger-Art wird die Ziffer 7 vorgesehen.
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3.3. Kostenträgersystematik (3)- wiss. Dienst- und Transferleistungen -
Unter Managementleistungen werden Tätigkeiten verstanden, die sich nicht direkt den an-deren Kostenträgern zurechnen lassen, jedoch für alle Kostenträger eine Art Dienstlei-stung darstellen.
Für Buchungen von direkten, ausgabengleichen Kosten ist der Kostenträger Managementi.d.R. ohne Belang.Dieser Kostenträger wird sich im wesentlichen bei der Aufteilung der Kosten durch dieProfessoren aus Personalkosten zusammensetzen.
6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (2)- Entwicklung und Struktur der Primärkosten -
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6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (3)- Zuschuss des Haushaltes für Drittmittelprojekte -
direkte Anteil der HH-Kosten Gesamt
Projektkosten auf DM-finanz.Proj.
100,00% 110,39% 210,39%
100,00% 23,95% 123,95%
100,00% 122,37% 222,37%
100,00% 56,11% 156,11%
100,00% 73,01% 173,01%
100,00% 48,63% 148,63%
100,00% 50,17% 150,17%
100,00% 65,53% 165,53%
100,00% 59,26% 159,26%
100,00% 93,48% 193,48%
100,00% 37,81% 137,81%
100,00% 70,00% 170,00%
100,00% 57,87% 157,87%
100,00% 66,94% 166,94%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
140,00%
Projektkosten DM-finanz.
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6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (4)- Kostenaufteilung der Kostenträger -
Lehre49%
nicht DM-fin.Forschung / wDTL
14%
DM-fin.Forschung / wDTL
33%
Dezentrale GremienManagement
3%
Zentrale GremienManagement
1%
§ 1 Grundlagen (Zeitraum, gesetzl. Grundlagen)§ 2 Produkthaushalt (Def. der Produktgruppen)§ 3 Kosten- und Leistungsrechnung (KoA-, KoSt- und KoTr-Struktur)§ 4 Budget (bewilligter Zuschuss für 2000 )§ 5 Bewirtschaftungsgrundsätze (1) Flexibilisierung der Stellenplanbindung, (2) innerhalb der Hauptgruppen (HGr.) 4 bis 8 gegenseitige Deckungsfähigkeit (3) Übertragbarkeit der HGr. 4 bis 8, inv. Rücklagenbildung mögl. (4) Mindereinn./ Mehrausg.in der TUD oder durch 1-Jahres-Vorgriff gedeckt (5) erzielte IST - Einnahmen verbleiben an der TUD (6) Anpassung der Leistungsplanung bei hauswirtschaftlichen Sperren (7) zusätzliche Kleine Baumaßnahmen können aus eigenem Budget finanziert werden§ 6 Berichtswesen (Erstellung eines jährlichen, semesterbezogenen KLB)§ 7 Hochschulinterne Zielvereinbarungen (zw. HS-Leitung, Fakultäten, Zentr.Einrichtungen) § 8 Schlussbestimmungen (jährliche Anpassung der ZV, Evaluierung, Kündigung, ... )
7.1. Externe Zielvereinbarung mit dem SMWKTECHNISCHE UNIVERSITÄTDRESDEN
§ 1 Maßnahmenkatalog (1) Lehre und Studium(2) Forschung und Wissenstransfer(3) Internationalisierung von Lehre und Forschung
§ 2 Internes Mittelverteilungsmodell (1) Leistungsgrößen (LG) für Lehre, Forschung, Dienst- und Transferleistungen (2) 1. Verteilung anhand der LG von Sach- und freien Personalmitteln 2. Anwendung über LG auf das gesamte Budget (Planung)
§ 3 Budget, Mittelzuweisung und Bewirtschaftungsgrundsätze
§ 4 Berichtswesen
§ 5 Verantwortlichkeit
§ 6 Laufzeit und Fortschreibung
7.2. Interne Zielvereinbarungen mit den Fakultäten TECHNISCHE UNIVERSITÄTDRESDEN
Sachmittel für Lehre und Forschung45% Lehrbedarf über die Lehrnachfrage 40% Forschungsbedarf
15% Sockelbetrag nach gewichteten Professoren (C4: 1 / C3: 0,66)
25% anhand der Drittmittelausgaben15% Abschreibungen, DV- und Materialpauschale