BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH (LAKIP) TAHUN 2015 NOMOR : LAP-6/PW02/1/2016 TANGGAL : 8 JANUARI 2016
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH
(LAKIP)
TAHUN 2015
NOMOR : LAP-6/PW02/1/2016
TANGGAL : 8 JANUARI 2016
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR
DAFTAR ISI
DAFTAR TABEL
DAFTAR GAMBAR DAN GRAFIK
RINGKASAN EKSEKUTIF
BAB I PENDAHULUAN
A. Tugas, Fungsi, dan Wewenang Organisasi .............................................. 2
B. Aspek Strategis Organisasi ........................................................................... 4
C. Kegiatan dan Layanan Produk Organisasi ............................................. 5
D. Struktur Organisasi .......................................................................................... 6
E. Sistematika Penyajian ................................................................................... 11
BAB II PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA
A. Rencana Strategis 2010 - 2014 ................................................................... 12
1. Pernyataan Visi ......................................................................................... 13
2. Pernyataan Misi ....................................................................................... 15
3. Tujuan .......................................................................................................... 17
4. Sasaran Strategis ...................................................................................... 18
5. Sasaran Program ...................................................................................... 18
6. Indikator Kinerja Utama ....................................................................... 18
7. Program dan Kegiatan ........................................................................... 19
B. Perjanjian Kinerja 2015 ................................................................................ 21
BAB III AKUNTABILITAS KINERJA
A. Capaian Kinerja ................................................................................................. 22
B. Analisis Capaian Kinerja ................................................................................ 24
Sasaran Program 1; .......................................................................................... 24
Sasaran Program 2; .......................................................................................... 35
Sasaran Program 3; .......................................................................................... 38
Sasaran Program 4; .......................................................................................... 42
C. Realisasi Keuangan ......................................................................................... 45
BAB IV PENUTUP
A. Simpulan Umum ................................................................................................ 47
B. Simpulan Capaian Kinerja ............................................................................. 48
C. Rencana Tindak ................................................................................................ 49
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1. Komposisii SDM Menurut Jabatan.................................................. ........................................ 8
Tabel 1.2. Komposisii SDM Menurut Jabatan dan Gender................................................................. 8
Tabel 1.3. Komposisii SDM Berdasarkan Pendidikan........................................................................... 8
Tabel 1.4. Komposisii SDM Menurut Usia Pegawai.............................................................................. 8
Tabel 1.5. Komposisii SDM Menurut Golongan...................................................................................... 8
Tabel 2.1. Indiakator Kinerja Utama ...................... ...................... ............................................................. 19
Tabel 2.2. Program dan Kegiatan ................................................................................................................. 20
Tabel 2.3. Perjanjian Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2015 ....... 21
Tabel 3.1. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program..................................................................... 22
Tabel 3.2. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan...................................................................... 23
Tabel 3.3. Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program Perbaikan
Pengelolaan Keuangan Negara.................................................................................................
25
Tabel 3.4. Realisasi IKK Persentase Perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko dan
Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara.....................................................
25
Tabel 3.5. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan Tersedianya Informasi Hasil
Pengawasan. .....................................................................................................................................
26
Tabel 3.6. Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program Meningkatnya
Kualitas Penerapan SPIP K/L/Pemda/Korporasi serta Meningkatnya Upaya
Pencegahan Korupsi......................................................................................................................
36
Tabel 3.7. Realisasi IKK Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada K/L/Pemda/
Eefektivitas SPI Korporasi secara memadai.......................................................................
36
Tabel 3.8. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan Tersedianya Informasi
Penyelenggaraan SPIP.................................................................................................................
37
Tabel 3.9. Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program Meningkatnya
Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah K/L/P...........................................
38
Tabel 3.10. Realisasi IKK Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3)..................... 39
Tabel 3.11. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan Jumlah Rekomendasi Pembinaan
Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/....................................................................................
40
Tabel 3.12. Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program Meningkatnya
Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan..........................................................
42
Tabel 3.13. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan Tersedianya Dukungan
Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya dalam Mencapai
Kepuasan Layanan.........................................................................................................................
43
Tabel 3.14. Anggaran dan Realisasi Keuangan per Program................................................................ 45
Tabel 3.15. Anggaran dan Realisasi Keuangan per Jenis Belanja ..................................................... 45
3
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1. Strategi Pengawasan BPKP...................................................................................................... 5
Gambar 1,2. Struktur Organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara............................. 7
Gambar 1.3. Alur Pikir Penyajian Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera
Utara Tahun 2015 ............................. ............................. ............................. ............................
11
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1.1. Komposisi SDM Berdasarkan Jabatan dan Gender.......................................................... 9
Grafik 1.2. Komposisi SDM Berdasarkan Pendidikan.......................................................................... 9
Grafik 1.3. Komposisi SDM Berdasarkan Jabat Usia Pegawai.......................................................... 9
Grafik 1.4. Komposisi SDM Berdasarkan Golongan.......................................................................... 9
i
RINGKASAN EKSEKUTIF
Tahun 2015 pengawasan intern untuk kesejahteraan rakyat telah menjadi paradigma baru
pelaksanaan tugas BPKP sebagaimana tercantum dalam Perpres Nomor 192 Tahun 2014 tentang
BPKP. Berdasarkan Perpres tersebut, tugas utama BPKP adalah menyelenggarakan urusan
pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional.
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara sebagai salah satu dari 33 perwakilan yang ada di
daerah, memiliki tugas untuk menyelenggarakan tugas dan fungsi BPKP di bidang pengawasan
intern, melaksanakan pengawasan keuangan dan pembangunan serta penyelenggaraan
akuntabilitas di daerah Provinsi Sumatera Utara sesuai dengan peraturan perundang-undangan
yang berlaku. Dalam menjalankan tugasnya, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah
menetapkan visi, misi, rencana strategis, tujuan, sasaran, program, indikator kinerja utama serta
rencana kerja yang terukur dan selaras dengan organisasi BPKP serta dilaksanakan setiap tahun.
Dalam kerangka paradigma baru tersebut, Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera
Utara Tahun 2015 disusun sebagai bentuk akuntabilitas dari pelaksanaan tugas dan fungsi yang
dipercayakan kepada Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara atas penggunaan anggaran selama
tahun 2015. Tujuan pelaporan kinerja adalah memberikan informasi kinerja yang terukur kepada
pemberi mandat atas kinerja yang telah dan seharusnya dicapai sekaligus sebagai upaya perbaikan
berkesinambungan bagi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk meningkatkan kinerja
Berdasarkan hasil penilaian sendiri (self assessment) sesuai metode kerja yang telah ditetapkan,
kategori perolehan capaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2015 terhadap
empat sasaran program, dapat disajikan sebagai berikut:
No. Rentang Capaian Kategori Capaian Jumlah
Program
1 Capaian > 100,00 % Memuaskan 2
2 85,00 % < capaian < 100,00 % Sangat Baik -
3 70,00 % < capaian < 85,00 % Baik -
4 55,00 % < capaian < 70,00 % Cukup -
5 Capaian < 55,00 % Kurang 2
Jumlah Program 4
Capaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2015 jika dirinci berdasarkan
capaian masing-masing program adalah sebagai berikut :
ii
Sasaran Program
Target
Indikator
Kinerja
Capaian
Kinerja
(%)
SP1 Perbaikan pengelolaan Keuangan Negara 40 158,15
SP2 Meningkatnya Kuaitas Penerapan SPIK/L/Pemda/Korporasi
serta Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi 50 23,52
SP3 Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah
K/L/P 5 0,00
SP4 Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan 7 106,86
Berdasarkan tabel di atas terlihat bahwa, dari empat IKU terkait tugas dan wewenang Perwakilan
BPKP Provinsi Sumatera Utara, sejumlah dua IKU telah memiliki tingkat ketercapaian di atas 80%.
Dua IKU tersebut dirinci sebagai berikut:
1. Persentase Perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko dan Pengendalian Intern Pengelolaan
Keuangan Negara memiliki capaian sebesar 158,15%. Capaian ini menunjukkan kualitas
rekomendasi hasil pengawasan interm Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara semakin
baik dan applicable sehingga dapat ditindaklanjuti oleh stakeholders/mitra kerja. Keberhasilan
capaian program, juga tercermin dari nilai pengawasan (audit value) berupa terjadinya
peningkatan tindaklanjut atas temuan hasil pengawasan yang merupakan respon auditan
terhadap hasil-hasil audit/pengawasan. Dampak yang diharapkan dari pemenuhan IKU ini
adalah kualitas pengelolaan keuangan negara semakin meningkat, terwujudnya birokrasi yang
bersih dan akuntabel, efisien dan efekstif serta memiliki pelayanan publik yang berkualitas.
Meningkatkan kapasitas dan profesionalisma aparat dengan menekankan pada perubahan
sikap dan perilaku aparat pemerintahah daerah yang efektif, efesien, responsive, transparan
dan akuntabel.
2. Indeks Kepuasan Kerja Pegawai tercapai sebesar 106,86%. Berdasarkan hasil survei
menggunakan skala linkert 1-10 yang dilaksanakan secara mandiri, diperoleh indeks 7,48
(memuaskan) dari target 7 (skala linkert 1-10). Dimensi pengukuran meliputi kesejahteraan,
lingkungan kerja, kesempatan pengembangan diri, akomodasi kepentingan pribadi, kualitas
sarana dan prasarana kerja, serta kepuasan TIK. Indeks tersebut menunjukkan bahwa pegawai
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara merasa puas terhadap layanan dukungan teknis
pengawasan BPKP. Faktor-faktor pendukung pencapaian target tersebut adalah kesiapan
sistem informasi, kesiapan sarana prasarana, kesiapan SDM Pelaksana dan peningkatan
kompetensi SDM pengelola secara berkesinambungan.
Untuk dapat mencapai target yang diharapkan, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
akan terus meningkatkan kualitas pengelolaan pegawai dengan perhatian khusus pada
dimensi-dimensi yang masih kurang memenuhi harapan pegawai Perwakilan BPKP Provinsi
Sumatera Utara.
iii
Dengan capaian-capaian tersebut, pada tahun 2015 masih ada dua IKU yang terkait dengan tugas
BPKP belum berhasil digolongkan sebagai memuaskan. Dua IKU lainnya yang tidak memiliki
tingkat ketercapaian di atas 80%, dapat dirinci sebagai berikut:
1. Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada Pemda dan Efektivitas SPI Korporasi secara
memadai memiliki capaian sebesar 23,52%. Capaian ini menunjukkan, sebagian besar Pemda
di Sumatera Utara belum menerapkan kelima unsur SPIP secara memadai. Dari hasil penilaian
terhadap 17 Pemda yang dilakukan asistensi pada tahun 2015, hanya 2 Pemda atau 11,76%
yang telah menerapkan kelima unsur SPIP secara memadai. Kedua pemda tersebut adalah
Kabupaten Serdang Bedagai dan Kota Binjai. Jika dibandingkan dengan target sebesar 50%,
maka capaian IKU adalah sebesar 23,52%. Kedua pemda tersebut adalah Kabupaten Serdang
Bedagai dan Kota Binjai. Jika dibandingkan dengan target sebesar 50%, maka capaian IKU adalah
sebesar 23,52%.
2. Sasaran Program 3 dengan 1 IKU:
Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3) capaiannya belum ada atau masih 0%.
Capaian ini menunjukkan, seluruh APIP Pemda di Sumatera Utara belum ada yang nilai
maturitasnya di Level 3, sehingga jika dibandingkan dengan target sebesar 5%, maka capaian
IKU masih 0,00%. Namun demikian dari prosesnya, sebanyak 2 APIP Pemda atau 5,88% dari 34
APIP Pemda Provinsi/Kabupaten/Kota se Sumatera Utara telah berhasil menunjukkan peningkatan
kapabilitas APIP dari Level 1 menuju Level 2, yaitu APIP Pemda Kota Tebingtinggi dan Kota Binjai.
Meski secara outcome tingkat ketercapaian IKU tidak semuanya di atas 80%, namun secara output
capaiannya 100%. Selain itu, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara juga telah menunjukkan
capaian kinerja lainnya dalam tatanan kelembagaan pemerintahan. Beberapa capaian penting
antara lain, memperoleh penghargaan dalam pengelolaan Barang Milik Negara dari Kementerian
Keuangan, mendapat apresiasi dari Pemerintah Kabupaten Labuhan Batu Selatan atas sumbangsih
dalam penerapan akuntansi berbasis akrual untuk LKPD Labuhan Batu Selatan Tahun 2014,
pendampingan tata kelola keuangan pada beberapa instansi K/L/Pemda/BUMN/BUMD/ BUL/
BLUD, dan upaya pemberantasan korupsi bersama Kejaksaan-Kepolisian-KPK.
IKU Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara memiliki keunggulan dalam peran consulting untuk
meningkatkan tata kelola pemerintahan. Hal ini tercermin dari kepercayaan instansi pemerintah
baik di tingkat Pusat maupun Daerah dan BUMN/D menggunakan produk dan jasa BPKP dalam
rangka membenahi sistem dan tata kelolanya. BPKP juga mengembangkan Sistem Informasi
Manajemen Keuangan Daerah (SIMDA) berbasis akuntansi akrual pada 28 Pemerintah Daerah
dalam rangka mempercepat pemerintah daerah menyusun laporan pertanggungjawaban keuangan
daerah.
iv
Sedangkan peran assurance berupa audit keuangan atas Loan/Grant yang dilakukan atas
permintaan Lender telah diselesaikan secara tepat waktu dengan kualitas hasil audit yang baik.
Demikian juga halnya dengan audit dalam rangka optimalisasi atas penerimaan negara dan daerah.
Pada tahun 2015, upaya mewujudkan iklim pencegahan dan pemberantasan korupsi yang
dilakukan telah memberikan hasil yang cukup signifikan dengan meningkatnya jumlah kasus yang
diserahkan ke instansi penegak hukum dan kerugian keuangan negara yang diselamatkan, baik
melalui audit investigasi, penghitungan kerugian keuangan negara maupun pemberian keterangan
ahli untuk keperluan instansi penegak hukum, dengan nilai temuan untuk audit investigasi dan
penghitungan keuangan negara masing sebesar Rp831.924.249.692,84 dan Rp121.080.104.730,27.
Selain itu, Upaya lainnya dalam pencegahan korupsi yang konsisten dilakukan adalah
melaksanakan tindakan preventif untuk meningkatkan pemahaman dan kepedulian masyarakat
atas permasalahan korupsi melalui kegiatan Sosialisasi Program Anti Korupsi, Sosialisasi SPIP dan
Fraud Control Plan (FCP).
Untuk tujuan identifikasi peluang perbaikan kinerja pada tahun-tahun mendatang, baik capaian
kinerja yang memenuhi target maupun yang tidak memenuhi target, dianalisis dan digunakan
sebagai dasar untuk perbaikan kinerja pada tahun-tahun mendatang. Pencapaian kinerja ini tidak
terlepas dari dukungan seluruh pegawai Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara, baik bidang
teknis maupun bagian tata usaha serta adanya dukungan yang baik dari pemerintah daerah baik
tingkat provinsi maupun kabupaten/kota.
Akhir kata, dengan laporan ini diharapkan pencapaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera
Utara pada masa mendatang dapat lebih ditingkatkan, baik melalui perbaikan pelaksanaan tugas
maupun melalui penyempurnaan perencanaan kinerja.
Medan, 8 Januari 2016 Kepala Perwakilan,
Mulyana NIP 1961122 198302 1 001
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 1
I. PENDAHULUAN
adan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) dibentuk berdasarkan Keputusan
Presiden Nomor 31 Tahun 1983 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan
Pembangunan yang telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Peraturan Presiden RI
Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan. BPKP
merupakan aparat pengawas intern pemerintah yang berada di bawah dan bertanggung jawab
kepada Presiden. Berdasarkan Perpres tersebut, BPKP mempunyai tugas utama
menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan
pembangunan nasional. Untuk menyelenggarakan tugas dan fungsi di daerah, BPKP membentuk
Kantor Perwakilan BPKP disetiap Provinsi.
Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara merupakan instansi vertikal BPKP yang berada
di wilayah Provinsi Sumatera Utara. Pembentukan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
masih mendasarkan Keputusan Kepala Perwakilan BPKP Nomor Nomor KEP-06.00.00-
286/K/2001 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan
Pembangunan, sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Kepala Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan Nomor 13 Tahun 2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja
Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan. Keberadaan Perwakilan BPKP
Provinsi Sumatera Utara mempunyai tugas pokok melaksanakan tugas-tugas BPKP
menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan
pembangunan nasional di wilayah kerja daerah Sumatera Utara.
Untuk memberikan arah bagi pelaksanaan tugas, fungsi dan peran yang diamanahkan, Perwakilan
BPKP Provinsi Sumatera Utara telah menetapkan visi, misi, rencana strategis, tujuan, sasaran,
program serta rencana kerja yang terukur dan selaras dengan organisasi BPKP serta dilaksanakan
setiap tahun. Selanjutnya, sesuai amanat Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang
Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah dan Peraturan Presiden RI Nomor 29
Tahun 2014 tentang Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera
Utara menyusun dan menyajikan laporan kinerja atas prestasi kerja yang dicapai berdasarkan
Penggunaan Anggaran yang telah dialokasikan.
Laporan Kinerja Instansi Pemerintah Tahun 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
merupakan bentuk akuntabilitas dari pelaksanaan tugas dan fungsi yang dipercayakan kepada
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara atas penggunaan anggaran selama tahun 2015.
Tujuan pelaporan kinerja adalah memberikan informasi kinerja yang terukur kepada pemberi
mandat atas kinerja yang telah dan seharusnya dicapai sekaligus sebagai upaya perbaikan
berkesinambungan bagi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk meningkatkan kinerja.
B
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 2
A. Tugas, Fungsi, dan Wewenang Organisasi
Tugas dan fungsi BPKP mengalami beberapa kali perubahan sejak terbentuk tahun 1983,
terakhir diatur dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan
Pengawasan dan Keuangan. Berdasarkan Perpres tersebut, BPKP mempunyai tugas
menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah
dan pembangunan nasional. Dalam melaksanakan tugas tersebut, BPKP menyelenggarakan
fungsi:
1. Perumusan kebijakan nasional pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan
negara/ daerah dan pembangunan nasional meliputi kegiatan yang bersifat lintas
sektoral, kegiatan kebendaharaan umum Negara berdasarkan penetapan oleh Menteri
Keuangan selaku Bendahara Umum Negara, dan kegiatan lain berdasarkan penugasan
dari Presiden;
2. Pelaksanaan audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lainnya
terhadap perencanaan, pelaksanaan, dan pertanggungjawaban akuntabilitas
penerimaan negara/daerah dan akuntabilitas pengeluaran keuangan negara/daerah
serta pembangunan nasional dan/atau kegiatan lain yang seluruh atau sebagian
keuangannya dibiayai oleh anggaran negara/daerah dan/atau subsidi termasuk badan
usaha dan badan lainnya yang didalamnya terdapat kepentingan keuangan atau
kepentingan lain dari Pemerintah Pusat dan/atau Pemerintah Daerah serta
akuntabilitas pembiayaan keuangan negara/ daerah;
3. Pengawasan intern terhadap perencanaan dan pelaksanaan pemanfaatan aset
negara/daerah;
4. Pemberian konsultansi terkait dengan manajemen risiko, pengendalian intern, dan tata
kelola terhadap instansi/badan usaha/badan lainnya dan program/ kebijakan
pemerintah yang strategis;
5. Pengawasan terhadap perencanaan dan pelaksanaan program dan/atau kegiatan yang
dapat menghambat kelancaran pembangunan, audit atas penyesuaian harga, audit
klaim, audit investigasi terhadap kasus kasus penyimpangan yang berindikasi
merugikan keuangan negara/daerah, audit penghitungan kerugian keuangan
negara/daerah, pemberian keterangan ahli, dan upaya pencegahan korupsi;
6. Pengoordinasian dan sinergi penyelenggaraan pengawasan intern terhadap
akuntabilitas keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional bersama-sama
dengan aparat pengawasan intern pemerintah lainnya;
7. Pelaksanaan reviu atas laporan keuangan dan laporan kinerja pemerintah pusat;
8. Pelaksanaan sosialisasi, pembimbingan, dan konsultansi penyelenggaraan sistem
pengendalian intern kepada instansi pemerintah pusat, pemerintah daerah, dan badan-
badan yang di dalamnya terdapat kepentingan keuangan atau kepentingan lain dari
Pemerintah Pusat dan/atau Pemerintah Daerah; pelaksanaan kegiatan pengawasan
berdasarkan penugasan Pemerintah sesuai peraturan perundang-undangan;
9. Pembinaan kapabilitas aparat pengawasan intern pemerintah dan sertifikasi jabatan
fungsional auditor;
10. Pelaksanaan pendidikan, pelatihan, penelitian, dan pengembangan di bidang
pengawasan dan sistem pengendalian intern pemerintah;
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 3
11. Pembangunan dan pengembangan, serta pengolahan data dan informasi hasil
pengawasan atas penyelenggaraan akuntabilitas keuangan Negara
Kementerian/Lembaga dan Pemerintah Daerah;
12. Pelaksanaan pengawasan intern terhadap pelaksanaan tugas dan fungsi di BPKP; dan
13. Pembinaan dan pelayanan administrasi umum di bidang perencanaan umum,
ketatausahaan, organisasi dan tatalaksana, kepegawaian, keuangan, kearsipan, hukum,
kehumasan, persandian, perlengkapan dan rumah tangga.
Selain itu BPKP berperan sebagai auditor yang bertanggung jawab kepada Presiden seperti
dinyatakan dalam PP Nomor 60 Tahun 2008. Peran BPKP tersebut untuk mendukung
akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan keuangan Negara melalui fungsi:
1. Pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan Negara atas kegiatan tertentu
yang meliputi kegiatan yang bersifat lintas sektoral; kegiatan kebendaharaan umum
Negara berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum
Negara (BUN);
2. Pembinaan penyelenggaraan sistem pengendalian intern pemerintah;
3. Reviu atas Laporan Keuangan Pemerintah Pusat sebelum disampaikan Menteri
Keuangan kepada Presiden;
4. Pengawasan ikhtisar laporan hasil pengawasan yang bersifat nasional (dari hasil
pengawasan BPKP dan APIP lainnya).
Sedangkan berdasarkan Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2014, BPKP mempunyai tugas
untuk melakukan pengawasan dalam rangka meningkatkan penerimaan negara/daerah
serta efisiensi dan efektivitas anggaran pengeluaran negara/ daerah, meliputi:
1. Audit dan evaluasi terhadap pengelolaan penerimaan pajak, bea dan cukai;
2. Audit dan evaluasi terhadap pengelolaan Penerimaan Negara Bukan Pajak pada
Instansi Pemerintah, Badan Hukum lain, dan Wajib Bayar;
3. Audit dan evaluasi terhadap pengelolaan Pendapatan Asli Daerah;
4. Audit dan evaluasi terhadap pemanfaatan aset negara/ daerah;
5. Audit dan evaluasi terhadap program/kegiatan strategis di bidang kemaritiman,
ketahanan energi, ketahanan pangan, infrastruktur, pendidikan, dan kesehatan;
6. Audit dan evaluasi terhadap pembiayaan pembangunan nasional/ daerah;
7. Evaluasi terhadap penerapan sistem pengendalian intern dan sistem pengendalian
kecurangan yang dapat mencegah, mendeteksi, dan menangkal korupsi;
8. Audit investigatif terhadap penyimpangan yang berindikasi merugikan keuangan
negara/daerah untuk memberikan dampak pencegahan yang efektif;
9. Audit dalam rangka penghitungan kerugian keuangan negara/daerah dan pemberian
keterangan ahli sesuai dengan peraturan perundangan.
Secara khusus kedudukan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara merupakan instansi
vertikal BPKP di daerah yang berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Kepala BPKP.
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara mempunyai tugas melaksanakan pengawasan
keuangan dan pembangunan serta penyelenggaraan akuntabilitas di daerah sesuai dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 4
B. Aspek Strategis Organisasi
Sebagai auditor intern pemerintah, BPKP melaksanakan tugas dan fungsinya di bidang
pengawasan untuk mendukung keberhasilan pembangunan sebagaimana telah
diamanatkan dalam RPJMN 2015 – 2019. Arah kebijakan dan strategi pengawasan BPKP
menjadi salah satu pendukung terwujudnya sasaran pembangunan nasional, yaitu
pembangunan tata kelola pemerintahan yang bersih, efektif, demokratis dan terpercaya.
Hakekat pengawasan intern adalah hasil pengawasannya berperan penting dalam
meningkatkan tata kelola, memperbaiki pengelolaan risiko dan menguatkan system
pengendalian intern. Dengan demikian, pembangunan tata kelola pemerintahan dan
aparatur tidak dapat lepas dari pengawasan intern yang akan diperankan oleh BPKP dalam
lingkup nasional.
1. Arah Kebijakan Pengawasan BPKP
Kerangka kebijakan pengawasan BPKP diarahkan untuk mencapai sasaran
terwujudnya kualitas tata kelola pemerintahan yang bersih, efektif dan terpercaya,
mencapai terwujudnya penguatan kebijakan sistem pengawasan intern pemerintah,
penguatan pengawasan terhadap kinerja pembangunan nasional, kebijakan dalam
penerapan pengawasan intern yang independen, profesional dan sinergis serta
kebijakan penerapan sistem manajemen kinerja pembangunan nasional yang efisien
dan efektif.
Arah kebijakan pengawasan BPKP secara rinci, sebagai berikut:
a. Peningkatan kapabilitas pengawasan intern melalui peningkatan IA-CM APIP yang
mampu mendorong pemantapan penerapan sistem pengendalian intern
kementerian, lembaga, pemerintah daerah dan korporasi (KLPK) dan mampu
bersinergi dengan APIP lain dalam membangun tata kelola pemerintah yang baik
(good governance) dan dalam melakukan pengawasan keuangan negara/daerah
dan pembangunan nasional;
b. Penguatan pelaksanaan pemantauan, evaluasi, dan pengawasan sinergis bersama-
sama dengan APIP kementerian, lembaga, pemerintah daerah dan korporasi untuk
mengawal pencapaian sasaran program pembangunan yang bersifat lintas bidang
di RPJMN 2015-2019;
c. Peningkatan ruang fiskal negara melalui pengawasan untuk meningkatkan
penerimaan negara/daerah; pengawasan untuk efisiensi pengeluaran
negara/daerah; pengawasan terhadap optimalisasi pemanfaatan aset
negara/daerah; pengawasan pembiayaan keuangan negara/daerah; dan
pengawasan terhadap alokasi keuangan daerah (dana transfer);
d. Pengamanan keuangan negara/daerah yang efektif melalui debottlenecking dan
clearing house; pengawasan represif untuk preventif serta pencegahan dan
pemberantasan tindak pidana korupsi.
2. Strategi Pengawasan BPKP
Strategi pengawasan BPKP terdiri atas strategi eksekutif maupun strategi
operasional.Strategi eksekutif diharapkan menjadi acuan terutama bagi pimpinan
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 5
BPKP di pusat maupun daerah untuk membangun kemitraan dan jejaring pengawasan
dan perencanaan pembangunan nasional.Strategi operasional mengindikasikan
kegiatan dan langkah-langkah dalam program teknis pengawasan BPKP yaitu Program
Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembangunan Nasional serta
Pembinaan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah.
Strategi pengawasan BPKP dalam kurun waktu 2015-2019 memfokuskan pada
peningkatan kualitas hasil pengawasan terhadap isu-isu strategis melalui penguatan
SPIP, penguatan kapasitas APIP, dan penguatan kapasitas sumber daya manusia BPKP.
Secara lebih spesifik strategi untuk mewujudkan visi dan misi adalah melalui program-
program induktif, sebagaimana terlihat pada gambar 3.1 berikut:
Gambar 1.1.
Strategi Pengawasan BPKP
C. Kegiatan dan Layanan Produk Organisasi
Kegiatan pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara disesuaikan dengan nomenklatur yang rumusannya mencerminkan tugas dan fungsi eselon II yang berisi komponen kegiatan untuk mencapai keluaran dengan indikator kinerja yang terukur. Kegiatan pengawasan akan menghasilkan rekomendasi sebagai indikator kinerja pengawasannya. Rekomendasi dihasilkan melalui pelaksanaan komponen kegiatan, baik komponen teknis pengawasan dengan menggunakan berbagai alat (tools) pengawasan seperti audit, reviu, evaluasi, dan pemantauan. Selain itu, terdapat pelaksanaan dukungan pengawasan meliputi penyiapan kultur organisasi, penyiapan profesionalisme SDM, penyiapan SOP pelaksanaan kegiatan, penyiapan sarana dan prasarana dan lain-lain yang mendukung secara tidak langsung kegiatan teknis pengawasan. Penyediaan sarana dan prasarana pengawasan juga termasuk di dalamnya.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 6
Konsisten dengan nomenklatur perencanaan dan penganggaran, terdapat 1 kegiatan pengawasan (program 06) dan 3 kegiatan dukungan manajemen dan pelaksanaan tugas teknis lainnya (program 01) di lingkungan BPKP, yaitu:
1. Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP;
2. Pembinaan Administrasi dan Pengelolaan Perlengkapan serta Pembayaran Gaji/Tunjangan-BPKP;
3. Fasilitas Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP; 4. Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana BPKP.
Sedangkan layanan produk organisasi yang bermanfaat bagi pembenahan manajemen
pemerintahan dan mendukung peningkatan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara,
dilakukan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara, adalah sebagai berikut:
1. Rekomendasi Perbaikan Akuntabilitas Pelaporan
2. Rekomendasi Perbaikan Kebijakan dan Tata Kelola Kebendaharaan Umum Negara
3. Rekomendasi Perbaikan Kebijakan Korporasi
4. Rekomendasi Perbaikan Kebijakan Keuangan Daerah
5. Rekomendasi Perbaikan Kinerja Program Pembangunan Pusat, Daerah, dan Korporasi
6. Rekomendasi Perbaikan Kelancaran Pembangunan
7. Rekomendasi Keinvestigasian
8. Rekomendasi Perbaikan Pencegahan Korupsi K/L
9. Rekomendasi Perbaikan Pencegahan Korupsi Pemda
10. Rekomendasi Perbaikan SPI Korporasi
11. Rekomendasi Perbaikan Pencegahan Korupsi Korporasi
12. Rekomendasi Perbaikan Penyelenggaraan SPIP Program Prioritas Nasional
13. Rekomendasi Perbaikan Penyelenggaraan SPIP K/L
14. Rekomendasi Perbaikan Penyelenggaraan SPIP Pemda
15. Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas Pengawasan Intern K/L
16. Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemda
D. Struktur Organisasi
Berdasarkan Keputusan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan No.KEP-
06.00.00-286/K/2001 tanggal 30 Mei 2001 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan sebagaimana telah diubah terakhir
dengan Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor 13 Tahun
2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan
Pembangunan, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara adalah instansi vertikal BPKP
yang berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Kepala BPKP. Untuk melaksanakan
tugas dan fungsi BPKP di daerah, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dipimpin oleh
seorang Kepala Perwakilan (Pejabat Struktural Eselon II A), Mulyana) berdasarkan SK
Kepala BPKP Nomor Kep-704/K/SU/2013 tanggal 31 Desember 2013. Dalam menjalankan
tugasnya, Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dibantu oleh:
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 7
Kepala Bagian Tata Usaha, yang membawahi;
Kepala Subbagian Keuangan;
Kepala Subbagian Kepegawaian;
Kepala Subbagian Program dan Pelaporan;
Kepala Subbagian Umum;
Kepala Bidang Pengawasan Instansi Pemerintah Pusat;
Kepala Bidang Akuntabilitas Pemerintah Daerah;
Kepala Bidang Akuntan Negara;
Kepala Bidang Investigasi;
Kelompok Pejabat Fungsional.
Gambar 1.2.
Struktur Organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara didukung dengan tenaga SDM yang cukup andal.
Sebagian besar memiliki kompetensi sebagai auditor. Posisi pegawai per 31 Desember 2015
berjumlah 175 orang, dengan rincian sebagaimana disajikan pada Tabel di bawah ini.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 8
Tabel 1.1.
Komposisi SDM Menurut Jabatan
Jabatan Jumlah (orang)
Persentase (%)
Pejabat Struktural 10 5,71
Pejabat Fungsional Auditor 129 73,71
Calon Pejabat Fungsional Auditor 2 1,14
Fungsional Arsiparis 5 2,86
Fungsional Pranata Komputer 1 0,57
Fungsional Umum 28 16,00
Jumlah 175 100,00
Tabel 1.2.
Komposisi SDM Menurut Jabatan dan Gender (Jenis Kelamin)
Jabatan Jumlah (orang)
Gender
Pria %-tase Wanita %-tase
Pejabat Struktural 10 9 90,00 1 10,00
Pejabat Fungsional Auditor 129 88 68,22 41 31,78
Calon Pejabat Fungsional Auditor 2 1 50,00 1 50,00
Fungsional Arsiparis 5 3 60,00 2 40,00
Fungsional Pranata Komputer 1 1 100,00 0 0,00
Fungsional Umum 28 20 71,43 8 28,57
Jumlah 175 122 69,71 53 30,29
Tabel 1.3.
Komposisi SDM Berdasarkan Pendidikan
Pendidikan Jumlah (orang)
%-tase
Sarjana S2/Magister 10 5,71
Sarjana S1/DIV 96 54,86
Sarjana Muda/Diploma DIII 42 24,00
SMA/SMK 26 14,86
SD 1 0,57
Jumlah 175 100,00
Tabel 1.4.
Komposisi SDM Berdasarkan Usia Pegawai
Usia Jumlah (orang)
%-tase
> 58 8 4,57
51 s.d 58 61 34,86
41 s.d 50 58 33,14
31 s.d 40 9 5,14
< 30 39 22,29
Jumlah 175 100,00
Tabel 1.5.
Komposisi SDM Golongan
Golongan Jumlah (orang)
%-tase
IV 42 24,00
III 114 65,14
II 19 10,86
Jumlah 175 100,00
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 9
Komposisi Sumber Daya Manusia (SDM) per 31 Desember 2015 disajikan dalam bentuk grafik,
tampak sebagai berikut:
Grafik 1.1.
Komposisi SDM Berdasarkan Jabatan dan Gender
Grafik 1.2.
Komposisi SDM Berdasarkan Pendidikan
Grafik 1.3.
Komposisi SDM Berdasarkan Usia Pegawai
Grafik 1.4.
Komposisi SDM Berdasarkan Golongan
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 10
E. Sistematika Penyajian
Pada dasarnya Laporan Kinerja merupakan bentuk akuntabilitas dari pelaksanaan tugas dan
fungsi yang dipercayakan kepada setiap instansi pemerintah atas penggunaan anggaran. Hal
terpenting yang diperlukan dalam penyusunan laporan kinerja adalah pengukuran kinerja dan
evaluasi serta pengungkapan (disclosure) secara memadai hasil analisis terhadap pengukuran
kinerja.
Laporan Kinerja Instansi Pemerintah Tahun 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
menjelaskan secara ringkas dan lengkap tentang capaian kinerja yang disusun berdasarkan
rencana kerja yang ditetapkan dalam rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara Tahun 2015. Capaian kinerja (performance results) tahun 2015 diperbandingkan dengan
Perjanjian Kinerja (performance agreement) Tahun 2015 sebagai tolok ukur keberhasilan tahunan
organisasi. Perjanjian Kinerja (Tapkin) sendiri merupakan penjabaran Renstra Tahun 2015-2019.
Analisis atas capaian kinerja terhadap rencana kinerja tahun 2015 memungkinkan dilakukannya
identifikasi atas sejumlah celah kinerja (performance gap) sebagai masukan bagi perbaikan
kinerja di masa datang.
Sistematika penyajian Laporan Kinerja berpedoman pada Peraturan Menteri Pendayagunaan
Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Indonesia Nomor 53 Tahun 2014 tentang Petunjuk
Teknis Perjanjian Kinerja, Pelaporan Kinerja dan Tata Cara Reviu Atas Laporan Kinerja Instansi
Pemerintah, sebagai berikut:
Bab I – Pendahuluan, menjelaskan secara ringkas tugas, fungsi dan wewenang organisasi,
aspek strategis organisasi, kegiatan dan layanan produk organisasi, serta struktur organisasi.
Bab II – Perencanaan dan Perjanjian Kinerja, menjelaskan secara ringkas tentang rencana
strategis dan perjanjian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2015.
Bab III – Akuntabilitas Kinerja, menyajikan capaian kinerja organisasi untuk setiap
pernyataan kinerja sasaran strategis organisasi sesuai dengan hasil pengukuran kinerja
organisasi, dan menguraikan realisasi anggaran yang digunakan untuk mewujudkan kinerja
organisasi sesuai dengan dokumen Perjanjian Kinerja.
Bab IV – Penutup, menguraikan simpulan umum atas capaian kinerja organisasi serta
langkah di masa mendatang yang akan dilakukan organisasi untuk meningkatkan kinerja.
Alur pikir penyajian Laporan Kinerja Instansi Pemerintah Tahun 2015 Perwakilan BPKP
Provinsi Sumatera Utara dapat diilustrasikan sebagaimana tampak pada Gambar 1.2
berikut ini.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 11
Gambar 1.3.
Alur Pikir Penyajian Laporan Kinerja Instansi Pemerintah Tahun 2015
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
Referensi Bab
PENDAHULUAN Bab I
Bab IV PENUTUP
RencanaStrategis 2015-2019
Perjanjian Kinerja 2015 BabII
PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA
Bab III AKUNTABILITAS KINERJA
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 12
II. PERENCANAAN DAN
PERJANJIAN KINERJA
ndang-Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan
Nasional (SPPN) menyebutkan, bahwa setiap Kementerian/Lembaga diwajibkan
menyusun Rencana Strategis Kementerian/Lembaga (Renstra K/L) untuk periode
lima tahun. Menindaklanjuti UU tersebut, BPKP telah menyusun Renstra Tahun 2015–2019
yang merupakan perencanaan jangka menengah BPKP yang memuat visi, misi, tujuan,
strategi, kebijakan, program, dan kegiatan pembangunan pengawasan dalam rangka
melaksanakan tugas pokok dan fungsi BPKP periode lima tahun sesuai Peraturan Kepala
BPKP Nomor 2 Tahun 2015 tentang Rencana Strategis Badan Pengawasan Keuangan dan
Pembangunan Tahun 2015-2019.
Penyusunan Renstra BPKP telah mendasarkan pelaksanaan program yang tertuang dalam
Paturan Presiden Nomor 5 Tahun 2010 tentang Rencana Pembangunan Jangka Menengah
Nasional (RPJMN) Tahun 2015-2019. Penugasan RPJMN 2015-2019 terhadap BPKP
tercakup pada Program Pembangunan Bidang Hukum dan Aparatur, fokus prioritas ke-4
yaitu, Peningkatan Penyelenggaraan Pemerintahan yang Bersih dan Bebas Korupsi, Kolusi,
dan Nepotisme yang dilaksanakan dengan kegiatan prioritas Pengendalian Pelaksanaan
Pengawasan Intern Akuntabilitas Kkeuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).
A. Rencana Strategis 2015-2019
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara sebagai bagian dari organisasi BPKP telah
menyusun Renstra yang sinkron dan mengacu Renstra BPKP Tahun 2015-2019
sebagaimana Keputusan Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Nomor KEP-
537/PW02/1/2015 tentang Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
Tahun 2015-2019. Penyusunan Renstra dimaksudkan untuk mendukung pencapaian
program pembangunan bidang hukum dan aparatur di daerah Sumatera Utara dengan
fokus prioritas peningkatan penyelenggaraan pemerintahan yang bersih dan bebas korupsi,
kolusi, dan nepotisme.
U
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
13
Dengan tersusunnya Renstra 2015-2019, berarti Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
telah menetapkan perencanaan pengawasan periode 2015-2019 yang berisi visi yaitu
keadaan umum yang diinginkan pada akhir tahun 2019 atau setelahnya, misi atau rumusan
umum tentang upaya-upaya yang akan dilaksanakan untuk mewujudkan visi, strategi atau
program-program indikatif untuk mencapai visi dan misi.
Perencanaan Strategis berisi visi, misi, tujuan, sasaran, serta cara pencapaian tujuan melalui
pelaksanaan program, secara ringkas diuraikan sebagai berikut:
1. Pernyataan Visi
Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2015-2019 yang
disahkan oleh Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah menetapkan
komitmen untuk mewujudkan visi BPKP ke depan, yaitu:
Pernyataan visi ini sekaligus mengartikan bahwa visi BPKP ini telah konsisten dengan visi
Presiden yang telah berwujud menjadi visi pembangunan nasional. Komitmen yang
terkandung dalam pernyataaan visi tersebut adalah:
a. Auditor Internal Pemerintah RI
Visi BPKP sebagai Auditor Internal Pemerintah RI merupakan visi yang strategis dalam
rangka meningkatkan prinsip independensi, baik in fact maupun in appearance
terhadap semua instansi di bawah Presiden yaitu kementerian, lembaga dan
pemerintah daerah dan korporasi. Dengan demikian, informasi yang dihasilkan dari
proses/kegiatan pengawasan oleh BPKP diharapkan bersifat obyektif, tidak bias, dan
tidak diintervensi oleh pihak-pihak lain yang menciderai penegakan prinsip
independensi.
Terdapat dua hal penting dalam frase auditor internal pemerintah RI yaitu audit intern
dan auditor pemerintah RI.
1) Audit Intern
Peran BPKP dalam melaksanakan pengawasan intern memiliki dua sifat aktivitas
yaitu sebagai pemberi jasa assurance, dan pemberi jasa consultancy yang diperoleh
dengan pendekatan yang sistematis dan metodologis untuk mengevaluasi dan
meningkatkan efektivitas pengelolaan risiko, pengendalian dan proses governance.
Untuk program atau kebijakan pembangunan nasional, pengawasan intern BPKP
menuntut penerapan pendekatan evaluasi (riset sosial) untuk menghasilkan
rekomendasi perbaikan atas ketiga hal tersebut.
“Auditor Internal Pemerintah RI Berkelas Dunia untuk
Meningkatkan Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan
Pembangunan Nasional”
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
14
2) Auditor Pemerintah RI
Sebagai auditor pemerintah RI, BPKP merupakan mata dan telinga Presiden yang
difungsikan untuk melihat dan mendengar secara langsung fakta lapangan dan
memberikan respon berupa informasi assurance melalui suatu sistem pengawasan,
dalam hal ini sistem informasi akuntabilitas. BPKP mengemban amanah dan
tanggung jawab yang besar karena dituntut mampu mendeteksi berbagai potensi
ataupun sintom-sintom kelemahan maupun penyimpangan di bidang keuangan
negara.
b. Auditor Berkelas Dunia
Terdapat tiga aspek yang menunjukkan kualitas BPKP sebagai auditor internal berkelas
dunia, yaitu aspek SDM, aspek organisasi dan aspek produk.
1) Profesionalisme Sumber Daya Manusia
Sumber daya manusia (SDM) BPKP wajib menerapkan due professional care dalam
setiap pelaksanaan penugasan pengawasan dan wajib memenuhi persyaratan
minimal.
2) Kewenangan dan Kapabilitas Organisasi
Setiap auditor BPKP memiliki keahlian dan kapasitas yang memadai dalam
melakukan koordinasi dan kerjasama tim, paham atas budaya organisasi serta
sistem dan proses yang berlaku di BPKP. Disamping itu, BPKP selalu mengusahakan
peningkatan kompetensi dalam berbagai bidang terkait sehingga meningkatkan
kemampuan dalam mengidentifikasi masalah dan solusinya serta perubahan
peraturan terkait dan standar baru di bidang pengawasan.
3) Leverage Rekomendasi Hasil Pengawasan
Dari sudut perannya, hasil pengawasan internal BPKP dapat berupa informasi
assurance dan/atau consultancy. Informasi assurance memberikan jaminan kepada
Presiden dan pembantunya bahwa tata kelola pemerintahan atas seluruh program-
program prioritas pembangunan telah dijalankan sesuai dengan standar, aturan,
kebijakan atau instrumen operasional manajemen risiko dan governance lainnya.
Informasi consultancy berwujud rekomendasi tentang perbaikan manajemen risiko,
aktivitas pengendalian dan proses governance dalam penyelenggaraan
pemerintahan dan program pembangunan. Kualitas informasi assurance dan
rekomendasi strategis tersebut harus sedemikian rupa sehingga mempunyai daya
ungkit (leverage) yang cukup signifikan dalam meningkatkan kinerja pemerintahan
dan program pembangunan.
c. Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional
Terdapat dua ruang lingkup utama terkait dengan akuntabilitas pengelolaan keuangan
dan pembangunan. Pertama, terkait dengan fungsi manajemen lingkup pengawasan
intern yang meliputi perencanaan, penganggaran, pelaksanaan, pelaporan dan
pertanggungjawaban. Kedua, terkait dengan lingkup APBN, pengawasan intern akan
meliputi fungsi penerimaan, program prioritas nasional dan kebijakan fiskal.
Pengawasan BPKP dilakukan untuk merespon permasalahan yang mengemuka pada
pembangunan nasional yang menjadi perhatian Presiden atau masyarakat luas. Uraian
lebih rinci dapat dilihat di tujuan dan sasaran strategis.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
15
2. Pernyataan Misi
Misi BPKP merupakan pengejawantahan tugas dan fungsi yang diamanatkan dalam
peraturan perundang-undangan, yaitu sebagai pelaksana fungsi pengawasan intern
sebagaimana diamanatkan oleh Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014, Instruksi
Presiden Nomor 9 Tahun 2014, serta Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008.
Wilayah tugas dan kewenangan BPKP juga dinyatakan dalam Undang Undang Nomor 30
Tahun 2002 dan Undang Undang Nomor 20 Tahun 1997. Rumusan misi BPKP adalah:
Penjelasan masing-masing misi adalah sebagai berikut:
Misi ini mengandung dua hal yaitu tugas dan fungsi BPKP serta manfaat BPKP. Tugas
dimaksud adalah “Pengawasan intern terhadap akuntabilitas pengelolaan keuangan dan
pembangunan” dan manfaatnya yaitu “mendukung tata kelola pemerintahan dan korporasi
yang bersih dan efektif.
Pengawasan Intern Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan dalam misi ini
akan bermuara pada pemberian informasi assurance dan rekomendasi atas
penyelenggaraan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara/daerah dan pembangunan
nasional. Untuk kesiapan ini, dan berdasarkan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014,
serta peraturan perundang-undangan lainnya tentang fungsi pengawasan, BPKP menjadi
mitra kerja Menteri dan Kepala KLPK melalui jasa assurance, jasa consultancy. Jasa
assurance mencakup pemberian informasi kepada Presiden tentang capaian pelaksanaan
tugas dari para mitra kerja BPKP tersebut. Sedangkan jasa consultancy berwujud
rekomendasi yang mempunyai daya ungkit dalam peningkatan kinerja KLPK sebagai mitra
kerja BPKP. Perwujudan peran pengawasan intern tersebut sekurang-kurangnya harus
memberikan keyakinan yang memadai melalui informasi assurance atas ketaatan,
1) Menyelenggarakan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional guna Mendukung Tata Kelola Pemerintahan dan Korporasi yang Bersih dan Efektif;
2) Membina Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif; dan
3) Mengembangkan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional dan Kompeten.
MISI PERTAMA
“Menyelenggarakan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional guna Mendukung Tata Kelola
Pemerintahan dan Korporasi yang Bersih dan Efektif”
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
16
kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi
instansi pemerintah dan sasaran pembangunan nasional. BPKP harus berperan aktif dalam
memberikan peringatan dini terhadap kemungkinan terjadinya penyimpangan atau
kecurangan, inefektivitas manajemen risiko, dan kurang memadainya kualitas proses tata
kelola penyelenggaraan pemerintahan dan risiko tidak tercapainya Sasaran Pembangunan
Nasional dalam RPJMN 2015 2019.
Pengawasan intern terhadap akuntabilitas pengelolaan keuangan dan pembangunan
diselenggarakan untuk mendukung tata kelola pemerintah yang bersih dan efektif,
termasuk tata kelola korporasi. Pengawasan intern BPKP diarahkan untuk memastikan
bahwa governance process dalam penyelenggaraan pemerintahan dan pembangunan telah
berjalan secara partisipatif, akuntabel, transparan dan efektif. Di samping itu, terdapat
struktur organisasi dan mekanisme yang melibatkan stakeholder kunci dalam menetapkan
dan mengawasi (oversee) tujuan pemerintah dan pembangunan termasuk korporasi.
Pada periode 2015 – 2019, pembinaan penyelenggaraan SPIP diarahkan untuk
meningkatkan maturitas SPIP di tingkat KLPK bahkan hingga tingkat program (prioritas)
pembangunan nasional. Penyelenggaraan SPIP KLPK memang bukan tanggung jawab BPKP,
tetapi tanggung jawab masing-masing KLPK. BPKP sebagai pembina penyelenggaraan SPIP
maka seluruh insan pengawasan di BPKP diarahkan untuk meningkatkan kualitas
pembinaan dari sekedar pelaksanaan tugas penyusunan pedoman dan pelatihan SPIP,
menjadi pengawal implementasi seluruh elemen SPIP di seluruh kegiatan utama dan
tindakan manajemen KLPK. Hal tersebut dilakukan dengan membudayakan pengenalan dan
pengendalian risiko oleh semua personel dan pimpinan dalam pelaksanaan kegiatan
utamanya yang dituangkan dalam kebijakan dan prosedur pelaksanaan kegiatan (SOP).
Pengkomunikasian dan evaluasi reguler terhadap konsistensi kebijakan dan pelaksanaan
kegiatan sesuai SOP diharapkan menyadarkan personel dan pimpinan akan pencapaian
tujuan pemerintahan dan pembangunan, yang pada akhirnya akan meningkatkan
kematangan implementasi SPIP secara keseluruhan di KLPK.
Dengan demikian, misi pembinaan penyelenggaraan SPIP ini terkait langsung dengan misi 1
yaitu pengawasan intern terhadap akuntabilitas pengelolaan keuangan dan pembangunan
guna mewujudkan tata kelola pemerintahan dan korporasi yang bersih dan efektif. Akan
tetapi, terdapat perbedaan karakteristik antara keduanya. Misi 1 menyangkut penggunaan
sumber daya pengawasan untuk penyelenggaraan fungsi pengawasan keuangan dan
pembangunan (pengawasan fungsional), sedangkan misi 2 menyangkut penggunaan
sumber daya pengawasan untuk membangun sistem pengawasan itu sendiri, dalam hal ini
Sistem Pengendalian Intern. Sistem pengendalian intern, dalam sejarahnya adalah bentuk
lanjutan dari pengawasan melekat.
MISI KETIGA
“Membina Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif”
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
17
Misi ini juga terkait dengan Misi Dua dan Misi Satu. Salah satu unsur penting SPIP, yaitu
Lingkungan Pengendalian, mewajibkan setiap pimpinan instansi pemerintah untuk
membentuk dan memelihara lingkungan pengendalian yang menimbulkan perilaku positif
dan kondusif untuk menerapkan budaya pengendalian di lingkungan organisasinya. Upaya
pembentukan budaya kendali ini antara lain diselenggarakan melalui perwujudan peran
aparat pengawasan intern pemerintah (APIP) yang efektif. Untuk mewujudkan peran APIP
sebagai aparat pengawasan intern diperlukan kapabilitas untuk menjalankan tugas dan
fungsinya.
Melanjutkan pembinaan yang telah dilaksanakan pada periode sebelumnya, tugas dan
fungsi pengembangan kapabilitas pengawasan intern tersebut, sesuai dengan PP 60 Tahun
2008, difokuskan pada peningkatan kapabilitas APIP. Kapabilitas APIP diarahkan untuk
peningkatan kapasitas organisasi APIP maupun peningkatan kompetensi auditornya.
Peningkatan kapabilitas APIP diarahkan pada peningkatan enam elemen kapabilitas APIP
yaitu (a) peran APIP dalam organisasi; (b) pola pengembangan auditor APIP; (c) praktek
profesionalisme pengawasan intern; (d) eksistensi manajemen kinerja dan akuntabilitas;
(e) kualitas hubungan Inspektur dengan pimpinan/atasan dan pimpinan satuan kerja
lainnya; dan (f) struktur tata kelola APIP termasuk kualitas independensi APIP.
3. Tujuan
Dalam menyelenggarakan misinya, BPKP menetapkan tiga tujuan utama, yaitu kondisi yang
ingin dicapai atau dihasilkan pada kurun waktu tertentu, yaitu satu sampai dengan lima
tahun kedepan dalam tahun 2015-2019, serta menggambarkan arah strategik organisasi,
perbaikan-perbaikan yang ingin diciptakan sesuai dengan tugas dan fungsi, serta
meletakkan kerangka prioritas untuk memfokuskan program dan kegiatan yang akan
dilaksanakan, yaitu:
1. Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan
Pembangunan Nasional yang Bersih dan Efektif;
2. Peningkatan Efektivitas Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah; dan,
3. Peningkatan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang
Profesional dan Kompeten.
MISI KETIGA
“Mengembangkan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional
dan Kompeten”
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
18
4. Sasaran Strategis
Sasaran strategis dalam rumusan Renstra Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun
2015-2019 merupakan indikator pencapaian tujuan strategis. Sasaran strategis merupakan
ukuran kinerja utama pencapaian dari tujuan dan mencerminkan berfungsinya outcome
dari semua program yang telah ditetapkan. Untuk menjabarkan tujuan agar terukur dan
dapat dicapai secara nyata, sasaran strategis yang disusun BPKP untuk tahun 2015-2019
adalah sebagai berikut:
1) Meningkatnya Kualitas Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan
Nasional.
2) Meningkatnya Maturitas Sistem Pengendalian Intern pada Kementerian, Lembaga,
Pemerintah Daerah dan Korporasi dan Program Prioritas Pembangunan Nasional.
3) Meningkatkan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah pada Kementerian, Lembaga
dan Pemerintah Daerah serta Korporasi.
5. Sasaran Program
Sasaran program merupakan ukuran kinerja utama pencapaian dan mencerminkan
berfungsinya outcome dari semua program dan kegiatan yang ditetapkan. Sasaran yang
akan dicapai dari program-program tersebut adalah sebagai berikut:
1) Perbaikan pengelolaan program Prioritas Nasional dan Pengelolaan Keuangan Negara.
2) Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP K/L/Pemda dan SPI pada Korporasi
3) Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah Daerah.
4) Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan.
6. Indikator Kinerja Utama
Indikator kinerja utama (IKU) adalah ukuran keberhasilan organisasi dalam mencapai
tujuan dan merupakan ikhtisar hasil berbagai Program dan Kegiatan sebagai penjabaran
tugas dan fungsi organisasi. IKU BPKP merupakan indikator kinerja yang berada pada
perspektif manfaat bagi stakeholders yang menunjukkan peran utama BPKP dalam
pengawasan akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP.
IKU terbagi menjadi dua perspektif, yang pertama bersifat outward looking yaitu perspektif
manfaat langsung bagi stakeholders eksternal yang menunjukkan peran utama BPKP dalam
pengawasan akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP.
Perspektif kedua bersifat inward looking yang menunjukkan manfaat bagi stakeholders
internal BPKP. Penetapan indikator dilakukan dengan mempertimbangkan tujuan dan
sasaran strategis dan kegiatan-kegiatan yang mendukung tujuan strategis. Indikator ini
digunakan untuk mengukur keberhasilan sasaran strategis, sedangkan keberhasilan
kegiatan diukur dengan menggunakan indikator keluaran (output). IKU Perwakilan BPKP
Provinsi Sumatera Utara dapat dilihat pada tabel 2.1 di bawah ini.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
19
Tabel 2.1.
Indikator Kinerja Utama
No Sasaran Program/Kegiatan Indikator Kinerja Outcome/Output A Perbaikan pengelolaan Keuangan Negara Persentase Perbaikan Tata Kelola, Manajemen
Risiko dan Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara
1 Tersedianya Informasi Hasil Pengawasan
1 Jumlah Rekomendasi Hasil Pengawasan
B Meningkatnya Kuaitas Penerapan SPIP K/L/Pemda/Korporasi serta Upaya Pencegahan Korupsi
Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada K/L/Pemda/Efektivitas SPI Korporasi secara memadai
1 Tersedianya informasi Penyelenggaraan SPIP
1 Jumlah Rekomendasi Hasil Pembinaan SPIP
C Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah Daerah
Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3)
1 Tersediannya Informasi Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/P
1 Jumlah Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/P
D Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan
Persepsi Kepuasan Layanan Kesesmaan
1 Tersedianya Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya dalam Mencapai Kepuasan Layanan
1 Jumlah Layanan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP
2 Termanfaatkannya Aset secara optimal dalam mencapai kepuasan layanan kesemaan
1 Tersedianya alat pengolahan data BPKP 2 Tersedianya alat rumah tangga BPKP 3 Terlaksananya Rehabilitasi Rumah
Negara dan Gedung Kantor
7. Program dan Kegiatan
Untuk mendukung pencapaian tujuan dan sasaran strategis di atas, BPKP menyesuaikan
program dan kegiatan yang dilaksanakan oleh unit organisasi BPKP dengan program yang
ditetapkan oleh Bappenas. Program BPKP merupakan penjabaran dari kebijakan sesuai
dengan visi dan misi BPKP yang rumusannya mencerminkan tugas dan fungsi BPKP dan
berisikan kegiatan untuk mencapai hasil pengawasan dengan indikator kinerja yang
terukur. Kegiatan-kegiatan ini sekaligus penjabaran tugas dan fungsi BPKP untuk
mewujudkan sasaran strategis yang telah ditetapkan sebelumnya.
Sesuai dengan Pedoman Restrukturisasi Program dan Kegiatan yang diterbitkan oleh
Bappenas dan Kementerian Keuangan, setiap Unit Eselon I pada kementerian atau LPNK
melaksanakan program teknis dan program generik. Program teknis merupakan program
yang menghasilkan pelayanan kepada kelompok sasaran/masyarakat (pelayanan
eksternal), sedangkan program generik merupakan program yang bersifat pelayanan
internal untuk mendukung pelayanan aparatur dan/atau administrasi pemerintahan
(pelayanan internal).
Dengan mempertimbangkan restrukturisasi program yang dirancang oleh Bappenas dan
Renstra BPKP 2015-2019, program yang telah ditetapkan Perwakilan BPKP Provinsi
Sumatera Utara tahun 2015 terdiri atas dua program, yaitu:
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
20
Program Teknis
Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan
Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (Program 06), dengan
anggaran sebesar Rp5.365.227.000,00.
Program Generik
Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP (Program
01), dengan anggaran sebesar Rp32.716.259.000,00.
Total anggaran Tahun 2015 untuk kedua program tersebut adalah sebesar
Rp38.081.486.000,00. Baik program teknis pengawasan (Program 06) maupun program
dukungan (Program 01) akan dilaksanakan dalam bentuk kegiatan-kegiatan oleh unit kerja
atau satuan kerja di lingkungan BPKP.
Untuk menjaga konsistensi nomenklatur perencanaan dan penganggaran, kegiatan
pengawasan BPKP disesuaikan dengan nomenklatur yang rumusannya mencerminkan
tugas dan fungsi eselon II/satker yang berisi komponen kegiatan untuk mencapai keluaran
dengan indikator kinerja yang terukur. Kegiatan dari masing-masing eselon II teknis akan
menghasilkan rekomendasi sebagai indikator kinerja pengawasannya. Rekomendasi
dihasilkan melalui pelaksanaan komponen kegiatan, baik komponen teknis pengawasan
dengan menggunakan berbagai alat (tools) pengawasan seperti audit, reviu, evaluasi,
pemantauan maupun komponen yang mendukung langsung kegiatan seperti penyusunan
dan diseminasi pedoman, pemantauan pelaksanaan pengawasan, tabulasi dan lain-lain.
Selain itu, terdapat pelaksanaan dukungan pengawasan meliputi penyiapan kultur
organisasi, penyiapan profesionalisme SDM, penyiapan SOP pelaksanaan kegiatan,
penyiapan sarana dan prasarana dan lain-lain yang mendukung secara tidak langsung
kegiatan teknis pengawasan. Penyediaan sarana dan prasarana pengawasan juga termasuk
di dalamnya. Program dan kegiatan yang dilaksanakan oleh Perwakilan BPKP Provinsi
Sumatera Utara secara ringkas dapat dilihat pada Tabel 2.2.
Tabel 2.2.
Program dan Kegiatan
No Program Kegiatan
1 Program Pengawasan intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
1. Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP
2 Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP
1. Pembinaan Administrasi dan Pengelolaan Perlengkapan dan Pembayaran Gaji/Tunjangan-BPKP
2. Fasilitas Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP
3. Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana BPKP
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
21
B. Perjanjian Kinerja 2015
Dalam rangka mewujudkan manajemen pemerintahan yang efektif, transparan, dan
akuntabel serta berorientasi pada hasil, telah ditandatangani Perjanjian Kinerja (Perkin)
Tahun 2015 yang merupakan bentuk perjanjian dari Kepala Perwakilan BPKP Provinsi
Sumatera Utara kepada Kepala BPKP pada tanggal 29 Januari 2015. Perkin merupakan
pelaksanaan Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 29 Tahun 2014 tentang Sistem
Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah dan sesuai dengan Peraturan Menteri Negara
Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 53 Tahun 2014 tentang
Petunjuk Teknis Perjanjian Kinerja, Pelaporan Kinerja dan Tata Cara Reviu Atas Laporan
Kinerja Instansi Pemerintah. Perkin Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2015
disajikan pada Tabel 2.3 di bawah ini.
Tabel 2.3. Perjanjian Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2015
No Sasaran Program/Kegiatan Indikator Kinerja Outcome/Output
Target
Satuan Jumlah A Perbaikan pengelolaan Keuangan
Negara Persentase Perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko dan Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara
% 40
1 Tersedianya Informasi Hasil Pengawasan
1 Jumlah Rekomendasi Hasil Pengawasan
Rekomendasi 164
B Meningkatnya Kuaitas Penerapan SPI K/L/Pemda/Korporasi serta Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi
Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada K/L/Pemda/Efektivitas SPI Korporasi secara memadai
% 50
1 Tersedianya informasi Penyelenggaraan SPIP
1 Jumlah Rekomendasi Hasil Pembinaan SPIP
Rekomendasi 2
C Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah K/L/P
Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3)
% 5
1 Tersedianya Informasi Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/Pemda
1 Jumlah Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/P
Rekomendasi 2
D Meningkatnya Kualitas Layanan
Dukungan Teknis Pengawasan
Persepsi Kepuasan Layanan
Kesesmaan
Skala Likert
1 -10
7
1 Tersedianya Dukungan
Manajemen dan Pelaksanaan
Tugas Teknis Lainnya dalam
Mencapai Kepuasan Layanan
1 Jumlah Layanan Dukungan
Manajemen Perwakilan
BPKP
Laporan 60
2 Termanfaatkannya Aset secara
optimal dalam mencapai
kepuasan layanan kesesmaan
1
Tersedianya alat
pengolahan data BPKP
Unit 29
2 Tersedianya alat rumah
tangga BPKP
Unit 59
3 Terlaksananya Rehabilitasi
Rumah Negara dan Gedung
Kantor Perwakilan BPKP
M2 300
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 22
III. AKUNTABILITAS KINERJA
kuntabilitas kinerja adalah perwujudan kewajiban suatu instansi pemerintah untuk
mempertanggungjawabkan keberhasilan/kegagalan pelaksanaan Program dan
Kegiatan yang telah diamanatkan para pemangku kepentingan dalam rangka mencapai
misi organisasi secara terukur dengan sasaran/target kinerja yang telah ditetapkan melalui
laporan kinerja instansi pemerintah yang disusun secara periodik. Setiap entitas
Akuntabilitas Kinerja diwajibkan menyusun dan menyajikan laporan kinerja atas prestasi
kerja yang dicapai berdasarkan Penggunaan Anggaran yang telah dialokasikan.
A. Capaian Kinerja Organisasi
Pengukuran capaian kinerja organisasi tahun 2015 merupakan bagian dari penyelenggaraan
akuntabilitas kinerja tahunan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Pengukuran
dilakukan terhadap capaian kinerja program (outcome) dan capaian kinerja kegiatan (output)
dibandingkan target yang diperjanjikan dalam dokumen Perjanjian Kinerja 2015. BPKP telah
merumuskan sasaran program dengan keberhasilan kinerja diukur berdasarkan kinerja
sasaran program pendukungnya. Capaian sasaran program diindikasikan dengan capaian
indikator kinerja utama (IKU) yaitu indikator yang secara signifikan mempengaruhi capaian
sasaran program.Pengukuran capaian kinerja sasaran program meliputi identifikasi atas
realisasi IKU dan membandingkan dengan targetnya. Analisis mendalam dilakukan terhadap
perkembangan capaian IKU dan efisiensi penggunaan sumber daya dalam mencapai kinerja
IKU.Hasil pengukuran kinerja outcome dan outputtahun 2015 terhadap capaian kinerja
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara, disajikan dalam tabel 3.1 dan tabel 3.2 berikut.
Tabel 3.1. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program (Outcome)
Sasaran Program Indikator Kinerja Utama Satuan Target
2015 Realisasi Capaian
(%)
SP1 Perbaikan pengelolaan Keuangan Negara
Persentase Perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko dan Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara
% 40 63,26 158,15
SP2 Meningkatnya Kuaitas Penerapan SPIK/L/Pemda/Korporasi serta Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi
Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada Pemda dan Efektivitas SPI Korporasi secara memadai
% 50 11,76 23,52
SP3 Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah K/L/P
Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3)
% 5 0,00 0,00
SP4 Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan
Persepsi Kepuasan Layanan Kesesmaan
Skala Likert 1 -10
7 7,48 106.86
Tabel 3.2.
A
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 23
Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan (Output)
Sasaran Kegiatan Indikator Kinerja Kegiatan Satuan Target
2015
Realisasi Capaian
(%)
SP 1.Perbaikan pengelolaan Pengelolaan Keuangan Negara
SK1. Tersedianya Informasi Hasil
Pengawasan
Jumlah Rekomendasi Hasil
Pengawasan
Rekom 164 164 100,00
SP 2.Meningkatnya Kuaitas Penerapan SPIK/L/Pemda/Korporasi serta Meningkatnya Upaya
Pencegahan Korupsi
SK2. Tersedianya informasi
Penyelenggaraan SPIP
Jumlah Rekomendasi Hasil
Pembinaan SPIP
Rekom 2 2 100,00
SP 3. Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah Daerah K/L/P
SK3. Tersediannya Informasi
Kapabilitas Pengawasan
Intern K/L/P
Jumlah Rekomendasi
Pembinaan Kapabilitas
Pengawasan Intern K/L/P
Rekom 2 2 100,00
SP 4. Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan
SK4. Tersedianya Dukungan
Manajemen dan Pelaksanaan
Tugas Teknis Lainnya dalam
Mencapai Kepuasan Layanan
Jumlah Layanan Dukungan
Manajemen Perwakilan
BPKP
Laporan 60 60 100,00
SK5. Termanfaatkannya Aset
secara optimal
Tersedianya alat
pengolahan data BPKP
Unit 29 29 100,00
Tersedianya alat rumah
tangga BPKP
Unit 59 59 100,00
Terlaksananya Rehabilitasi
Rumah Negara dan Gedung
Kantor
M2 300 300 100,00
Uraian lebih lengkap tentang pencapaian kinerja sasaran strategis berserta realisasi
anggarannya dapat dilihat pada Lampiran 1.
B. Analisis Capaian
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 24
Kinerja
Analisis capaian kinerja dilakukan terhadap capaian sasaran program.Dalam menyimpulkan
keberhasilan atau ketidakberhasilan pencapaian tujuan strategisdilakukan dengan mengukur
sasaran strategis dan sasaran program yang menjadi indikator dan terkait langsungdengan
pencapaian tujuan strategis. Dari empat sasaran program, seluruhnya menjadiindikator
kinerja tiga tujuan strategis.Analisis capaian kinerja sasaran programdilakukan terhadap
indikator kinerja outcome. Analisis jugadilakukan terhadap indikator kinerja yang tidak
secara langsung mendukung capaian kinerja,namun berpengaruh terhadap perwujudan
sasaran program. Analisis efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan
manusia dilakukanterhadap tiap indikator kinerja dengan cara membandingkan capaian
outcomedengan capaian penggunaansumber daya. Efisiensi sumber daya terjadi manakala
capaian outcomelebih tinggi dari padacapaian penggunaan sumber daya. Efisiensi
penggunaan sumberdaya manusia terjadi manakala capaian indikator kinerja lebih tinggi
dibandingkan dengan capaian SDM (OH). Analisis efisiensi dilakukan terpisah antara sumber
dayakeuangan dan sumber daya manusia.
Analisis terhadap empat sasaran program yangditetapkan oleh Perwakilan BPKP Provinsi
Sumatera Utara sebagai alat untuk mewujudkan tujuan strategis pada akhir masaenstra,
disajikan sebagai berikut:
Pengawasan Intern Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional akan
bermuara pada pemberian informasi assurance dan rekomendasi atas penyelenggaraan
akuntabilitas pengelolaan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. Prinsip dari
akuntabilitas adalah kesiapan pemerintah untuk merespon pertanyaan masyarakat dan
stakeholders lainnya tentang pelaksanaan mandat dan penggunaan sumber daya yang
diamanatkan kepada penyelenggara pemerintahan.
Sasaran program “Perbaikan Pengelolaan Keuangan Negara” terkait dengan tujuan pertama
BPKP dalam rencana strategis tahun 2015-2019 yaitu “Peningkatan Kualitas Akuntabilitas
Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional yang Bersih dan Efektif”. Sasaran
program ini merupakan perwujudan peran pengawasan intern oleh BPKP dalam rangka
memberikan keyakinan yang memadai melalui informasi assurance atas ketaatan, kehematan,
efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi
pemerintah dan sasaran pembangunan nasional di samping consultancy sebagai pengungkit
bagi peningkatan tata kelola, manajemen risiko, dan proses pengendalian intern. BPKP
bertekad untuk berperan aktif dalam memberikan peringatan dini terhadap kemungkinan
terjadinya penyimpangan atau kecurangan, inefektivitas manajemen risiko, dan kurang
memadainya kualitas proses tata kelola penyelenggaraan pemerintahan dan risiko tidak
tercapainya Sasaran Pembangunan Nasional dalam RPJMN 2015-2019.
Sasaran Program 1:
Perbaikan pengelolaan program Keuangan Negara
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 25
Sasaran program “Perbaikan Pengelolaan Keuangan Negara”dilengkapi satu indikator kinerja
programyaitu “Persentase perbaikan tata kelola, manajemen risiko, dan pengendalian intern
pengelolaan keuangan negara” yang diukur dengan menghitung persentase perbaikan yang
telah terjadi dari hasil pengawasan BPKP terhadap rekomendasi yang disampaikan.
Realisasi indikator sasaran program ini sampai dengantahun 2015 sebesar 63,26% atau
mencapai 158,15% dari target periode yang sama sebesar 40%. Capaian tersebut, jika
dikaitkan dengan target Renstra tahun 2019 sebesar 70%, maka perkembangan pencapaian
IKU tahun 2015 baru mencapai 90,37%, sehingga realisasinya perlu ditingkatan.
Perkembangan capaian indikator kinerja sasaran program disajikan dalam tabel 3.3.
Tabel 3.3.
Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program
Sasaran Program/
Indikator Kinerja Program (Outcome) Satuan
Capaian Outcome
Tahun 2015
Capaian 2015 Thdp
Target 2019(%)
Target Realisasi % Target %
SP1 Perbaikan Pengelolaan Keuangan
Negara
IKP Persentase Perbaikan Tata Kelola,
Manajemen Risiko dan
Pengendalian Intern Pengelolaan
Keuangan Negara
% 40 63,26 158,15 70,00 90,37
Realisasi outcomesebesar 63,26% merupakan perbaikan yang terjadi sebanyak 130 tindak
lanjut dari 164 rekomendasi hasil pengawasan yang disampaikan. Belum tercapainya target,
disebabkan 34 rekomendasi belum dapat ditindaklanjuti oleh mitra. Hambatannya adalah,
proses tindak lanjut memerlukan persetujuan Kepala Daerah, DPRD, dan Menteri terkait,
serta kesiapan insfrastruktur, SDM, dan komitmen para pengambil keputusanterhadap upaya
perbaikan tata kelola, manajemen risiko, dan pengendalian intern pengelolaan program
strategis yang terjadi di tahun 2015. Perhitungan capaian realisasi outcome disajikan
sebagaimana tabel 3.4,di bawah ini.
Tabel 3.4. Realisasi IKK“Persantase Perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko dan
Pengendalian Intern Pengelolaan Keuangan Negara”
No Bidang Rekomendasi TL atas
Rekomendasi
Realisasi
(%)
Bobot
(%)
Realisasi
IKU (%)
1 Instansi Pemerintah Pusat (IPP) 16 9 56,25 25,00 14,06
2 Akuntabilitas Pemerintah Daerah
(APD)
13 8 61,54 25,00 15,38
3 Akuntan Negara (AN) 34 12 35,29 25,00 8,82
4 Investigasi 101 101 100,00 25,00 25,00
Jumlah 164 130 63,26
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 26
Sasaran program “Perbaikan Pengelolaan Keuangan Negara” dihasilkan melalui pencapaian
sasaran kegiatan “Tersedianya Informasi Hasil Pengawasan” dalam mencapai perbaikan
tatakelola, perbaikan sistem pengendalian intern pengelolaan keuangan negara/daerah,
dengan indikator kinerja kegiatan (output)“Jumlah Rekomendasi Hasil Pengawasan”.
Realisasi indikator output ini diukur dengan menghitung persentase realisasi jumlah
penugasan pengawasan yang dilaksanakan dibanding penugasan yang direncanakan
dikalikan target rekomendasi yang dihasilkan.
Realisasi indikator kinerja output“Jumlah Rekomendasi Hasil Pengawasan” sebanyak 164
rekomendasi atau mencapai 100,% dari target tahun 2015 sebanyak 164 rekomendasi.
Realisasi tersebut diwujudkan melalui kegiatan, audit, evaluasi, bimtek, asistensi pada satu
pemerintah provinsi, dua puluh lima pemerintah kabupaten, delapankota, dan
empatkorporasi di wilayah Provinsi Sumatera Utara.
Kegiatan untuk mencapai indikator kinerja program menggunakan dana DIPA Perwakilan
BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2015 sebesar Rp4.505.245.258,00atau 94,28% dari
anggaran sasaran program sebesar Rp4.778.619.000,00, dengan SDM sebanyak 27.600 OH
atau 131,28% dari rencana sebanyak 21.024 OH.
Dari sisi penggunaan sumber daya keuangan dan manusia, indikator kinerja sasaran program
bisa digolongantelah tercapai secara efisien. Kondisi ini terlihat dari capaian indikator
kinerja tahun 2015 sebesar 152,12%,lebih tinggi dibandingkan dengan capaian dana sebesar
94,28%. Demikian puladari sisi penggunaan sumber daya manusia (OH), capaian indikator
kinerjatahun 2015 lebih tinggi dibandingkan dengan capaian OH tahun 2015 sebesar
131,28%, sebagaimana tampakdalam tabel 3.5.
Tabel 3.5 Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan
Sasaran
Kegiatan/Indikator
Kinerja Kegiatan
Target Realisasi Target
Output
Capaian (%)
PP Dana
(Rp000) OH PP
Dana
(Rp000) OH Output Dana OH
Tersedianya Informasi
Hasil Pengawasan
1 Jumlah Rekomendasi
Hasil Pengawasan 413 4.778.619 21.024 402 4.505.245 27.600 164 160 94,28 131,28
Perbaikan tata kelola, manajemen risiko, dan pengendalian intern pengelolaan pengelolaan
keuangan negara yang terjadi di tahun 2015 adalah sebagai berikut:
1. Bidang Pengawasan Instansi Pemerintah Pusat (IPP)
1) Rekomendasi Perbaikan Akuntabilitas Pelaporan
(1) Dilakukannya pengkajian dan perumusan strategi pelaksanaan dan pengawasan
atas penangkapan/pengangkutan ikan termasuk peran dan kontribusi masing-
masing institusi dalam kaitan pengendalian dan pengawasan;
(2) Dirumuskannya strategi dan upaya mendorong nelayan untuk beralih dari
nelayan tangkap menjadi nelayan budidaya;
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 27
(3) Dilakukannya pengkajian dan perumusan strategi pelaksanaan dan pengawasan
atas penangkapan/pengangkutan ikan termasuk peran dan kontribusi masing-
masing institusi dalam kaitan pengendalian dan pengawasan;
(4) Dirumuskannya strategi dan upaya mendorong nelayan untuk beralih dari
nelayan tangkap menjadi nelayan budidaya;
(5) Dilakukannya pengawasan atas izin-izin yang telah diterbitkan dan
memanfaatkan instrumen perizinan sebagai alat pengawasan Sumber Daya
Kelautan dan Perikanan dan alat penegakan hukum dengan pengenaan sanksi
pencabutan izin jika terdapat pelanggaran atas ketentuan berlaku untuk
memberikan efek jera;
(6) Dilakukan Inventarisasi Aset hasil pembangunan Program PNPM Mandiri
Perdesaan untuk diserahterimakan dari Satker PNPM Mandiri Perdesaan/
Perkotaan kepada Desa/Lurah agar dicatat sebagai aset desa dalam Laporan
Keuangan Desa;
(7) Dilakukannya inventarisasi dan hasil kegiatan WISMP pada beberapa Pemda
dan serah terima secara formal baik dari tingkat pelaksana ke satker maupun
dari tingkat satker ke Pemda;
(8) Ditetapkan kebijakan maupun peraturan yang melindungi lahan pertanian dari
kegiatan untuk melakukan perubahan/konversi lahan beririgasi untuk kegiatan
non pertanian guna mencegah alih fungsi lahan dan segera mempercepat
penetapan Rencana Tata Ruang Wilayah (RTRW);
(9) Meningkatnya penyelesaian Pembebasan Tanah Jalan Tol, baik terhadap bukti-
bukti kepemilikan tanah maupun ganti rugi tanah dengan mempedomani
Undang-undang Republik Indonesia Nomor 2 Tahun 2012 tentang Pengadaan
Tanah Bagi Pembangunan Untuk Kepentingan Umum. Sehingga terjadi
peningkatan progres percepatan pembangunan fisik jalan tol terkait dengan
tanah yang sudah dibebaskan;
(10) Dibuatnya kebijakan implementasi Sistem Kesehatan Nasional (SKN) Kabupaten
Serdang Bedagai ke DPRD dan melaksanakan Undang-Undang No 36 tahun 2009
pasal 171 untuk menetapkan anggaran kesehatan pemerintah daerah minimal
10% dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) di luar gaji pada
kesempatan pertama;
(11) Telah terisinya rumah relokasi pengungsi gunung Sinabung sebanyak 75% dari
sebanyak 370 unit yang telah selesai dibangun.
2. Bidang Akuntabilitas Pemerintah Daerah (APD)
1) Rekomendasi Perbaikan Kebijakan Keuangan Daerah APD
(1) Diperbaharuinya regulasi terkait pengelolaan SDM, termasuk penempatan dan
pengembangan SDM, antara lain mengatur penempatan SDM disesuaikan
dengan kompetensi dan pelatihan yang harus dilakukan untuk meningkatkan
dan mempertahankan kompetensi SDM di Pemerintah Daerah serta mengatur
pola mutasi yang terstruktur, sehingga dapat menjamin terpenuhinya
kompetensi SDM yang sesuai kebutuhan (SIMDA, Pengelolaan Aset, Penyusunan
APBD, Penyusunan Renstra); APD
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 28
(2) Ditetapkannyakebijakan mengoptimalkan peran Inspektorat memberikan jasa-
jasa konsultasi kepada Auditee agar dapat menyusun Laporan Keuangan sesuai
dengan SAP dan melaporkan seluruh aset serta transaksi yang ada di dalam
LKPD;
(3) Dibuat mekanisme untuk memastikan bahwa sistem pengendalian intern dalam
pengelolaan keuangan daerah sudah berjalan dengan baik yaitu dengan
mengoptimalkan peran inspektorat untuk melaksanakan fungsi assurance dan
consulting, yang dimuat dalam PKPT;
(4) Menetapkan satu kebijakan yang dapat mendukung Pemerintah Provinsi dan
Kabupaten/Kota untuk tertib administrasi dalam pengelolaan dan pertanggung
jawaban APBD berupa penyusunan SOP terkait perencanaan, pelaksanaan, dan
pertanggungjawaban anggaran, SOP Pengadaan Barang dan Jasa serta SOP
Pengelolaan bantuan hibah dan bantuan sosial;
(5) Ditetapkannya alokasi Pendapatan Dana Bagi Hasil (DBH) Pajak dari Provinsi
dan Pemerintah Daerah Lainnya (Lain-lain Pendapatan Yang Sah) yang akan
dimasukkan kedalam RAPBD Kabupaten/Kota di wilayah Provinsi Sumatera
Utara sebelum jadwal waktu evaluasi Raperda APBD dan Raperkada Penjabaran
APBD Kabupaten/Kota oleh Tim Evaluasi Provinsi mengingat masih terjadi
keterlambatan penetapan alokasi sampai melewati batas akhir penetapan APBD
Kabupaten/Kota, sehingga asumsi alokasi yang digunakan adalah jumlah alokasi
Pendapatan DBH Pajak dari Provinsi dan Pemda Lainnya TA sebelumnya;
(6) Menetapkan satu kebijakan yang mendukung Pemerintah Provinsi dan
Pemerintah Daerah Kabupaten/Kota dengan menerbitkan Peraturan Kepala
Daerah tentang petunjuk teknis penyusunan RPJM Desa dan RKP Desa dan
petunjuk teknis pelaksanaan kegiatan pembangunan desa untuk menjadi acuan
kepada desa dalam menyusun dokumen perencanaan desa serta neberbitkan
Peraturan Kepala Daerah lainnya yang terkait seperti Peraturan Kepala Daerah
tentang pengelolaan keuangan desa dan peraturan Kepala Daerah tentang
pengadaan barang dan jasa pemerintah daerah.
2) Rekomendasi Perbaikan Kebijakan dan Tata Kelola kebendaharaan Umum Negara APD
(7) Ditetapkannya kebijakan yang mendukung Pemerintah Provinsi dan
Kabupaten/Kota untuk meningkatkan pendapatan pajak Daerah melalui
penyusunan pedoman dan SOP pemeriksaan pajak Daerah serta menerapkan
sanksi yang tegas dan konsisten terhadap WP maupun petugas pajak yang
melanggar ketentuan yang telah ditetapkan. APD
3) Rekomendasi Perbaikan Kinerja Program Pembangunan Pusat, Daerah, dan
Korporasi APD
(8) Penetapan secara formal organisasi Tim Penanganan Illegal Fishing yang terdiri
dari Instansi terkaitdengan menetapkan uraian tugas dan tanggung jawab yang
jelas sehingga koordinasi terhadap penanganan Illegal Fishing diatas dapat
dilaksanakan secara efektif. APD
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 29
3. Bidang Pengawasan Akuntan Negara
1) Rekomendasi Perbaikan Kebijakan Korporasi
(1) Meningkatnya cakupan pelayanan antara lain dengan pembangunan dan
optimalisasi unit produksi berupa pembangunan instalasi pengolahan air,
pembuatan sumur bor lengkap dengan bangunan pendukung;
(2) Terselenggara koordinasi antara Jajaran Pemda terkait dengan RSUD serta DPRD
sehingga diperoleh kesamaan persepsi dalam rangka penerapan PPK BLUD;
(3) Pimpinan RSUD Rantauprapat mengkomunikasikan secara efektif ketentuan
tentang pembayaran jasa pelayanan kesehatan yang menjadi hak para dokter dan
tenaga medis lainnya kepada Petugas Pembuat Daftar Pembayaran Jasa
Pelayanan Kesehatan;
(4) Kepala Dinas Pendapatan Pemprovsu telah mengevaluasi kembali keberatan yang
diajukan oleh PT. Inalum (Persero) terkait pajak air permukaan instalasi
pembangkit listrik yang dimanfaatkan untuk pemakaian sendiri sesuai dengan
Surat Direksi PT. Inalum (Persero) Nomor. 128/L-Dirut/XII/2014 tanggal 24
Desember 2014;
(5) Walikota Padangsidimpuan c.q. Dinas PU Tata Ruang dan Pemukiman Kota
Padangsidimpuan melakukan Penyerahan Status Kepemilikan dan Rincian Aset
beserta nilainya terhadap 2 paket Bangunan perpipaan yang telah dibangun dan
telah diserahkan pemanfaatan/operasionalnya kepada PDAM Tirta Ayumi.
2) Rekomendasi Perbaikan Kinerja Program Pembangunan Pusat, Daerah, dan
Korporasi
(6) Dicadangkan Investasi/Penyertaan Pemerintah Daerah didalam penyusunan
APBD serta diupayakan adanya keselarasan antara RPJP, RPJM dan RKPD dalam
melaksanakan Program Penyediaan Air Minum;
(7) Dilakukan percepatan proses perijinan pembangunan Prasarana Umum sesuai
dengan ketentuan serta Pengguna barang / jasa berkoordinasi dengan pihak PT
PLN (Persero) guna percepatan pemasukan aliran/daya listrik agar
infrastruktur dapat bermanfaat, tepat waktu dan sesuai peruntukannya;
(8) Dikoordinasikan dengan Menteri Koordinator Perekonomian, Kementerian
BUMN, Kementerian Perindustrian, Kementerian Perhubungan, Kepala BPN,
Kepala Otorita Asahan dan Direksi PT. Pelindo I (Persero) atas lahan 9,04 Ha
yang hanya disetujui 0,62 Ha untuk menghindari terjadinya tumpang tindih
pekerjaan yang berakibat pada kerugian keuangan PT. Inalum (Persero);
(9) Pembangunan pabrik CPC PT. Inalum tetap berada dilokasi area costal sebelah
barat trestle (9,04 Ha) dan luasan areal yang akan digunakan oleh PT. Pelindo I
untuk kebutuhan emplasment kereta api akan dihitung bersama dan PT. Inalum
sepakat untuk memberikan lahan kebutuhan emplasment kereta api kepada PT.
Pelindo I dengan menggunakan hasil perhitungan bersama dimaksud;
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 30
(10) Diperoleh kesepakatan PT. Pelindo I dan PT. Inalum akan lebih mengutamakan
sinergi BUMN dalam menyelesaikan setiap permasalahan yang ditemukan
dalam proses perhitungan bersama, serah terima lahan dan pembeirian
kompensasi lahan;
(11) Dibuat rencana kontijensi terhadap semua kegiatan pembangunan infrastruktur
di KEK Sei Mangkei yang melibatkan PTPN III (Persero).
3) Rekomendasi Perbaikan SPI Korporasi
(12) SPI PT. Inalum (Persero) mampu melakukan probity audit atas proses
pemilihan rekanan yang akan mengerjakan Proyek Smelter Expansion.
4. Bidang Investigasi
1) Rekomendasi Keinvestigasian
(1) Pengendalian oleh Pengguna Anggaran dalam Penyelenggaraan Kegiatan
Pembangunan gudang dan aula Setda Kabupaten Mandailing Natal TA 2012.;
(2) Pengendalian oleh Pengguna Anggaran dalam Penyelenggaraan Kegiatan
Pembangunan STEIGER DI Binasa Kec. Sorkam pada Dinas Perhubungan,
Komunikasi dan Informatika Kab. Tapanuli Tengah TA.2013. Tindak Lanjut
dilakukan oleh Aparat Penegak Hukum;
(3) Pengendalian oleh Pengguna Anggaran dalam kegiatan pembangunan ruang
laboratorium IT dan ruang perpustakaan di SMKN I Meranti Kabupaten Asahan
TA 2013;
(4) Pengendalian oleh Pengguna Anggaran dalam Penyelenggaraan Kegiatan
revitalisasi/rehabilitasi pasar Kapuas Kel. Belawan II TA 2012;
(5) Pengendalian oleh Pengguna Anggaran dalam Penyelenggaraan Kegiatan
pemasangan pipa transmisi air minum di Kec. Sipoholon.
(6) Membantu Kejaksaan melakukan Audit Investigatif atas dugaan
Penyalahgunaan PNPM Mandiri kab. Labuhanbatu Utara;
(7) Membantu Kejaksaan melakukan Audit Investigatif atas Pengadaan alat
kedokteran, kesehatan, dan keluarga beencana yang bersumber dari dana
APBN-P TA.2012 pada Dinas Kesehatan Kabupaten Tapanuli Utara;
(8) Membantu Kepolisian melakukan Audit Investigatif atas Dugaan Penyimpangan
pada Pengadaan Bibit Ternak Sapi untuk Pengembangan Village Breeding Centre
pada Dinas Peternakan Kabupaten Asahan Tahun Anggaran 2012;
(9) Membantu Kepolisian melakukan Audit Investigatif atas dugaan
Penyalahgunaan Wewenang karena Jabatan Kepala Unit dan Petugas Teller pada
BRI Unit Sawit Sebrang Kabupaten Langkat;
(10) Membantu Kepolisian melakukan Audit Investigatif atas dugaan penyimpangan
pengadaan alat kedokteran, kesehatan dan KB pada RSUD Gunungsitoli Kab.
Nias TA 2013;
(11) Membantu Kejaksaan melakukan Penghitungan Kerugian Keuangan Negara Atas
Dugaan Kasus Penyimpangan Pengadaan Keramba Dan Kelengkapannya Pada
Dinas Perikanan Dan Kelautan Kota Tanjungbalai Tahun Anggaran 2011;
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 31
(12) Membantu Kejaksaan melakukan PKKN dalam perkara TPK Pengelolaan Dana
Hibah Penyelenggaraan Pemilu Gubernur dan Wakil Gubernur Tahun 2013 pada
Komisi Pemilihan Umum Daerah Kabupaten Labuhanbatu Utara;
(13) Membantu Kejaksaan melakukanPKKN atas Dugaan Penyimpangan
Pembangunan Gedung Unit Sekolah Baru (USB) SMP Negeri 7 Lolomatua
Kabupaten Nias Selatan Tahun Anggaran 2012;
(14) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas dugaan
Penyimpangan Pengadaan Alat Kedokteran, Kesehatan, dan KB pada RSUD
Sultan Sulaiman Kabupaten Serdang Bedagai APBN-P TA. 2012;
(15) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas dugaan
Penyimpangan Penggunaan Dana Dekonsentrasi dan TP pada Ditjen Bina Upaya
Kesehatan Kemenkes untuk RSUD Perdagangan Kabupaten Simalungun Tahun
Anggaran 2012;
(16) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam Rangka Penghitungan kerugian
Keuangan Negara atas Dugaan Tindak Pidana Korupsi Proyek Pembangunan
Steiger di Binasa Kecamatan Sorkam pada Dinas Perhubungan, Komunikasi dan
Informatika Kab. Tapanuli Tengah TA 2013;
(17) Membantu Kejaksaan melakukanPKKN kasus Penyimpangan Kegiatan
Revitalisasi Pasar Kapuas Kel. Belawan II TA 2012;
(18) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam rangka PKKN atas Perkara TPK
kasus Kegiatan Pengadaan Alat Kesehatan pada RSUP H. Adam Malik Medan
Tahun Anggaran 2010;
(19) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam rangka PKKN atas dugaan TPK
Penyalahgunaan Dana Hibah yg bersumber dari APBD Kab. Deli Serdang TA.
2013 & 2014 utk pemilihan Bupati & Wakil Bupati Kab. Deli Serdang periode
2014-2019;
(20) Membantu Kejaksaan melakukanPKKN atas dugaan penyimpangan pengadaan
alat kedokteran, kesehatan dan KB pada Dinas Kesehatan Kota Binjai yang
Bersumber dari Dana APBN TA 2012;
(21) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam rangka Penghitungan Kerugian
Keuangan Negara atas dugaan Tindak Pidana Korupsi penyelenggaraan
pendidikan jarak jauh Universitas Setia Budi Mandiri (USBM) di Teluk Dalam
Kabupaten Nias Selatan Tahun anggaran 2012;
(22) Membantu Kejaksaan melakukanAudit Dalam Rangka Penghitungan Kerugian
Keuangan Negara atas Dugaan Tindak Pidana Korupsi dalam Pemberian Kredit
oleh BRI Agro KCP Medan S.Parman kepada karyawan PT.Pertamina Medan
melalui koperasi karyawan Pertamina UPMS-I Medan;
(23) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam rangka PKKN atas Kasus
Penyimpangan pada Kegiatan Pengadaan Alat Kesehatan di RSUD Hadrianus
Sinaga Pangururan Kabupaten Samosir yang Bersumber dari Dana APBN-P TA
2012;
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 32
(24) Membantu Kejaksaan melakukanAudit PKKN atas dugaan Tipikor Pembayaran
Ganti Rugi Tanah & Bangunan BLK Yayasan Pembangunan nairasaon di Aek
natolu Desa Sionggang Utara kec. Lumban julu Dinas Tenaga Kerja &
Transmigrasi Kab. Toba Samosir TA. 2006;
(25) Membantu Kejaksaan melakukanAudit PKKN atas dugaan TPK Pembuatan Peta
Rawan Bencana Tingkat Kabupaten / Kota di Kabupaten karo, Dairi dan Pakpak
Barat TA. 2012 pada Badan Penanggulangan bencana Daerah Provinsi Sumut;
(26) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas Dugaan
Perkara Tindak Pidana Korupsi Penggunaan Dana Operasional TPR2K dan Biaya
Perencana / Pengawas Rehabilitasi ruangan kelas Sekolah Dasar di Dinas
Pendidikan Kabupaten Tapanuli Utara APBN TA. 2012;
(27) Membantu Kejaksaan melakukanAudit PKKN atas dugaan TPK penyimpangan
kegiatan cetak sawah di desa Garonggang yg dikerjakan oleh Kelompok Tani
Aek Sibarabara dgn sumber dana APBN TA. 2012;
(28) Membantu Kejaksaan melakukanAudit PKKN atas dugaan penyimpangan
pengadaan alat kedokteran, kesehatan dan KB pada RSUD H. Abdul Manan
Simatupang Kisaran yang bersumber dari APBD-P TA 2012;
(29) Membantu Kejaksaan melakukanPKKN kasus TPK dalam Pembangunan
Jembatan Sei Sibaro Ruas Jalan Pangkalan Dodek menuju Desa Durian TA 2013 ;
(30) Membantu Kejaksaan melakukanPKKN dugaan penyimpangan pengadaan bibit
tanaman pada kegiatan perluasan tanaman reboisasi oleh Dinas Kehutanan dan
Perkebunan Kabupaten Nias Selatan TA 2014;
(31) Membantu Kejaksaan melakukanAudit Perhitungan Kerugian Keuangan Negara
dalam dugaan TPK Pengadaan Sarana dan Alat Penangkap Ikan pada Dinas
Pertanian dan Kelautan Kota Medan TA. 2014;
(32) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam rangka Penghitungan Kerugian
Keuangan Negara atas Perkara Dugaan Tindak Pidana Korupsi pada Pengadaan
Mesin Pengolah Sampah Organik (Mesin Pencacah) di Kantor Lingkungan Hidup
Kab. Serdang Bedagai Tahun Anggaran 2012;
(33) Membantu Kejaksaan melakukanPKKN pada perkara dugaan tindak pidana
korupsi pengadaan kapal 5 GT dan alat tangkap ikan pada Dinas Perikanan dan
Kelautan Kabupaten Labuhanbatu Tahun 2011;
(34) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam rangka PKKN atas Kasus
Penyimpangan pada Kegiatan Materaialisasi Lampu Penerangan Jalan pada
Dinas Tata Ruang dan Permukiman Kabupaten Batubara Tahun Anggaran 2014;
(35) Membantu Kejaksaan melakukanPKKN atas dugaan Tindak Pidana Korupsi
dalam kegiatan Pengadaan Revitalisasi Peralatan Praktek dan Perlengkapan
Pendukung Teknik Permesinan pada SMK Negeri Binaan Provinsi Sumatera
Utara APBD TA. 2014;
(36) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam rangka Penghitungan Kerugian
Keuangan Negara atas Dugaan Tindak Pidana Korupsi pada Kegiatan Pengadaan
Alat Kesehatan Kedokteran dan KB di RSUD dr. Tengku Mansyur Kota Tanjung
Balai APBD TahunAnggaran 2012;
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 33
(37) Membantu Kejaksaan melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas Dugaan
Perkara Tindak Pidana Korupsi Kredit Fiktif pada Bank Syariah Mandiri Kantor
Cabang Pembantu Iskandar Muda Medan;
(38) Membantu Kejaksaan melakukanAudit PKKN atas TPK Penyimpangan Dana
Bantuan Langsung Masyarakat melalui Program Pembangunan Infrastruktur
Pedesaan (PPIP) TA 2012 di Desa Bukit Mas Kab. Langkat;
(39) Membantu Kejaksaan melakukanAudit PKKN atas dugaan TPK Pengadaan Alat-
alat Kesehatan, Kedokteran Umum sumber dana APBD LABURA 2010;
(40) Membantu Kepolisian melakukanPKKN atas dugaan TPK kasus dana bantuan
sosial untuk program pengendalian sapi/kerbau betina dari Dirjen Peternakan
dan Kesehatan Hewan TA 2012 yang disalurkan kepada Kelompok Ternak
Makmur Sejahtera Desa Tanjung Prapat Kecamatan Sei Suka Kab. Batu Bara;
(41) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas dugaan Tindak
Pidana Korupsi Pengadaan Alat-alat Kedokteran Kebidanan dan Penyakit
Kandungan (Ponek) di RSUD Sidikalang Kabupaten Dairi yang Dananya
bersumber dari APBD TA. 2012;
(42) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas dugaan
Perkara Tindak Pidana Korupsi Kasus Pembangunan Gudang dan Aula
Sekretariat Daerah Kabupaten Mandailing Natal Tahun Anggaran 2012;
(43) Membantu Kepolisian melakukanPKKN atas dugaan Penyimpangan Penyertaan
Modal Pemerintah Kab. Tapanuli Utara kepada PDAM Mual Natio Kab. Tapanuli
Utara TA 2013 untuk Pemasangan Pipa Transmisi Air Minum di Kec. Sipoholon;
(44) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas Dugaan TPK
Kegiatan Pembangunan Ruang Laboratorium IT dan Ruang Perpustakaan di
SMKN-1 Meranti Kabupaten Asahan TA 2013;
(45) Membantu Kepolisian melakukanAudit PKKN Dugaan TPK dalam Pengelolaan
Dana Hibah KONI Pematang Siantar Sumber Dana APBD Kota Pematang Siantar
TA 2014;
(46) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas Dugaan
Penyimpangan dalam Pengadaan Bibit Ternak Sapi untuk Kegiatan Village
Breeding Center (VBC) pada Dinas Peternakan Kabupaten Asahan TA 2012;
(47) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam Rangka PKKN atas Dugaan TPK
pada Pelaksanaan Pesta Danau Toba Tahun 2012 yang Dilaksanakan Panitia
dengan Menggunakan APBD Provinsi Sumatera Utara TA. 2012;
(48) Membantu Kepolisian melakukanAudit PKKN Dugaan TPK Penggunaan Bantuan
DAK Bidang Pendidikan TA. 2012 Pekerjaan Rehab Ruang Belajar Rusak Berat
di SMP Swasta Oikumene Sarudik Kab. Tapanuli Tengah;
(49) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam Rangka Penghitungan Kerugian
Keuangan Negara atas Dugaan Tindak Pidana Korupsi dalam Kegiatan Belanja
Modal Pengadaan Handy Talkie Tahun 2014 di Kantor Sandi Daerah Kota
Medan dengan Sumber Dana APBD Pemko Medan TA.2014;
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 34
(50) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam rangka PKKN atas Dugaan TPK
pada Pembangunan Dinding Penahan Tanah Area balai benih Ikan Air Tawar
TA. 2014 Desa Lengau Seprang Kec.Tanjung Morawa Kab. Deli Serdang;
(51) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam rangka PKKN atas Dugaan Tindak
Pidana Korupsi Dana Tahap I (Pertama) Penyelenggaraan Pemilu Kepala Daerah
dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten Toba Samosir Tahun 2010;
(52) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam rangka Penghitungan Kerugian
Keuangan Negara atas Perkara Dugaan Tindak Pidana Korupsi Kegiatan
Pengadaan Alat Kedokteran, Kesehatan dan KB pada RSU Swadana Daerah
Tarutung Kabupaten Tapanuli Utara Tahun Anggaran 2012;
(53) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam rangka PKKN sehubungan
perkara Tindak Pidana Korupsi terkait Kegiatan Pembangunan Terminal Type A
Penyabungan Sumber Dana DAU TA 2013 dan 2014 pada Dinas Perhubungan
dan Informatika Kab. Madina;
(54) Membantu Kepolisian melakukanAudit dalam rangka Penghitungan Kerugian
Keuangan Negara sehubungan dengan perkara dugaan Tindak Pidana Korupsi
atas pelaksanaan Swakelola Rehabilitasi/Pemeliharaan Jaringan Air Bersih pada
Dinas PU Pemkab Pakpak Bharat Tahun 2013;
(55) Membantu Kepolisian melakukanAudit PKKN Dugaan TPK Pelaksanaan
Kegiatan Fasilitas dan Stimulasi pembangunan perumahan rakyat kurang
mampu di Kab. Batu bara TA. 2014;
(56) Membantu Kepolisian melakukanAudit PKKN Dugaan TPK pada kegiatan
Pengadaan Alat Kesehatan, Kedokteran dan KB pada RSUD Dr. H. Kumpulan
Pane Kota Tebing Tinggi yang bersumber dari dana APBN TP TA. 2012;
(57) Sebanyak 55 kali membantu memberikan keterangan ahli pada Pengadilan
Tipikor, Penyidik Kejaksaan dan Penyidik Kepolisan atas 115 kasus atau
perkara-perkara dugaan tindak pidana korupsi di wilayah Provinsi Sumatera
Utara.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 35
Penyelenggaraan SPIP pada dasarnya merupakan tanggung jawab masing-masing
menteri/pimpinan lembaga, gubernur dan bupati/walikota. BPKP sesuai PP Nomor 60 Tahun
2008 bertanggung jawab melakukan pembinaan. Pada prinsipnya pembinaan SPIP diarahkan
agar instansi pemerintah dapat menyelenggarakan SPIP dalam rangka mencapai tujuannya
melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan asset
Negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan.Tujuan penyelenggaraan
SPIP adalah untuk memberikan keyakinan yang memadai bagitercapainya efektivitas dan
efisiensi pencapaiantujuan penyelenggaraan pemerintahan negara,keandalan pelaporan
keuangan, pengamanan asetnegara, dan ketaatan terhadap peraturanperundang-undangan.
Sasaran program “Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP K/L/Pemda/Korporasi serta
Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi” terkait dengan tujuan kedua BPKP dalam rencana
strategis tahun 2015-2019 yaitu “Peningkatan Efektivitas Penyelenggaraan Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah”. Sasaran program ini merupakan perwujudan peran
pengawasan intern BPKP sebagai pembina penyelenggaraan SPIPuntuk memastikan bahwa
kelima unsur SPIP yang terdiri atas lingkungan pengendalian, penilaian risiko, kegiatan
pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan pengendalian intern telah
dijalankan secara efektif. Sasaran program ini dilengkapi satu indikator kinerja program
yaitu, “Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP padaK/L/Pemda/EfektivitasSPI Korporasi
secara memadai” yang diukur dengan menghitung persentase jumlah Pemda yang telah
menerapkan kelima unsur SPIP secara memadai dibandingkan jumlah Pemda.
Realisasi indikator sasaran program “Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP
K/L/Pemda/Korporasi serta Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi”sampai dengantahun
2015 sebesar 11,76% atau mencapai 23,52% dari target yang dittetapkan pada periode yang
sama sebesar 50,00%. Capaian tersebut, jika dikaitkan dengan target Renstra tahun 2019
sebesar 85%, maka perkembangan pencapaian IKU tahun 2015 masih13,84%, sehingga
realisasinya perlu dioptimalkan. Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program
ini disajikan dalam tabel 3.6, di bawah ini.
Sasaran Program 2:
Meningkatnya Kuaitas Penerapan SPIP K/L/Pemda/Korporasi serta Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 36
Tabel 3.6.
Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program
Sasaran Program/
Indikator Kinerja Program (Outcome) Satuan
Capaian Outcome
Tahun 2015
Capaian 2015 Thdp
Target 2019(%)
Target Realisasi % Target %
SP1 Meningkatnya Kualitas Penerapan
SPIP K/L/Pemda/Korporasi serta
Meningkatnya Upaya Pencegahan
Korupsi
IKP Persentase Penerapan Kelima
Unsur SPIP
padaK/L/Pemda/Efektivitas SPI
Korporasi secara memadai
% 50,00 11,76 23,52 85,00 13,84
Realisasi outcome sebesar 11,76% merupakan perbaikan yang terjadi sebanyak 2 tindak
lanjut dari 17 rekomendasi hasil pembinaan SPIP yang disampaikan. Pemda yang telah
menindaklanjuti progres penerapan kelima unsur SPIP adalah Kabupaten Serdang Bedagai
dan Kota Binjai. Belum tercapainya target, disebabkan proses tindak lanjut memerlukan
persetujuan Kepala Daerah, kesiapan Insfrastruktur, ketersediaan Auditor bersertifikat, dan
komitmen para pengambil keputusan terhadap upaya perbaikan penerapan kelima unsur
SPIP pada K/L/Pemda/Efektivitas SPI Korporasi secara memadai, yang terjadi di tahun 2015.
Perhitungan capaian realisasi outcome di atasdisajikan pada tabel 3.7 berikut.
Tabel 3.7. Realisasi IKU “Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP padaK/L/Pemda/
Efektivitas SPI Korporasi secara memadai”
No Bidang Rekomendasi TL atas
Rekomendasi
Realisasi
(%)
1 Akuntabilitas Pemerintah
Daerah (APD)
17 2 11,76
Jumlah 17 2
Sasaran program “Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP K/L/Pemda/Korporasi serta
Meningkatnya Upaya Pencegahan Korupsi” dihasilkan melalui pencapaian sasaran kegiatan
“Tersedianya Informasi Penyelenggaraan SPIP” dalam mencapai perbaikan tatakelola,
perbaikan sistem pengendalian intern pengelolaan keuangan negara/daerah, dengan
indikator kinerja kegiatan (output) “Jumlah Rekomendasi Hasil Pembinaan SPIP”. Realisasi
indikator output ini diukur dengan menghitung persentase realisasi jumlah penugasan
pembinaan SPIP yang dilaksanakan dibanding penugasan yang direncanakan dikalikan target
rekomendasi yang dihasilkan.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 37
Realisasi indikator kinerja output“Jumlah Rekomendasi Hasil Pembinaan SPIP” sebanyak17
rekomendasi atau mencapai 100% dari target tahun 2015 sebanyak 17 rekomendasi.
Realisasi tersebut diwujudkan melalui penilaian maturitas terhadap kelima unsur SPIP, dan
Koordinasi Supervisi Pencegahan Korupsipada satu pemerintah provinsi, dua puluh lima
pemerintah kabupaten, dan delapan pemerintah kota, di wilayah Provinsi Sumatera Utara.
Kegiatan untuk mencapai indikator kinerja program menggunakan dana DIPA Perwakilan
BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2015 sebesar Rp483.895.208,00 atau99,91% dari
anggaran sasaran program sebesar Rp484.336.000,00, dengan SDM sebanyak 493 OH atau
151,23% dari rencana sebanyak 326 OH.
Dari sisi penggunaan sumber daya keuangan dan manusia, indikator kinerja sasaran program
bisa digolongan telah tercapai secara efisien. Kondisi ini terlihat dari capaian indikator
kinerja tahun 2015 sebesar 100% lebih tinggi dibandingkan dengan capaian dana sebesar
99,91%. Sedangkan disisi penggunaan SDM, meski digolongan terjadi inefisiensikarena
capaian indikator kinerja tahun 2015lebih rendah dibandingkan dengan capaian OH tahun
2015 sebesar 151,23%, namun jika dilihat dari pemanfaatannya justru pemberdayaan SDM di
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah dilakukan secara optimal, seperti tampak
dalam tabel.
Tabel 3.8. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan
Sasaran Kegiatan/Indikator
Kinerja Kegiatan
Target Realisasi Capaian (%)
PP Dana
(Rp000) OH PP
Dana
(Rp000) OH Output Dana OH
Tersedianya Informasi
Penyelenggaraan SPIP
1 Jumlah Rekomendasi
Hasil Pembinaan SPIP 17 484.336.000 326 17 483.895.000 493 100 99,91 151,23
Perbaikan penerapan kelima unsur SPIP pada Pemda yang terjadi di tahun 2015 terdapat
pada Bidang Akuntabilias Pemerintah Daerah (APD) dengan rincian kegiatan Rekomendasi
Perbaikan Penyelenggaraan SPIP Pemda, adalah sebagai berikut:
- Menetapkan suatu kebijakan yang mendukung Pemerintah Provinsi dan Pemerintah
Kabupaten/Kota melalui penyusunan SOP atas penyusunan dan penetapan APBD serta
ditetapkannya indikator untuk pemberian reward dan punishment kepada SKPD yang
tepat waktu atau terlambat menyusun APBD.
- Menetapkan kebijakan yang dapat mendukung Pemerintah Provinsi dan Pemerintah
Kabupaten/Kota untuk mengoptimalkan peran Inspektorat berupa penyusunan dan
penandatanganan Internal Audit Charter agar Inspektorat dapat menjalankan tugas dan
fungsinya dengan baik antara lain Pemantauan atas Tindak Lanjut Temuan BPK.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 38
Peningkatan kapabilitas pengawasan intern diarahkan pada perluasan peran dan layanan
pengawasan intern BPKP dengan sasaran (1) peningkatan kualitas pengawasan terhadap
ketaatan; (b) peningkatan kualitas pengawasan terhadap kinerja/value-for-money audit; dan
(3) peningkatan kualitas advisory services.
Sasaran program “Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah K/L/P” terkait
dengan tujuan kedua BPKP dalam rencana strategis tahun 2015-2019 yaitu “Peningkatan
Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional dan Kompeten”. Sasaran
program ini merupakan perwujudan peran BPKP sebagai pembina penyelenggaraan SPIP
yang didalamnya termasuk pembinaan bagaimana mewujudkan peran APIP yang efektif,
melalui, penyusunan pedoman teknis penyelenggaraan SPIP, sosialisasi SPIP, pendidikan dan
pelatihan SPIP, pembimbingan/konsultansi SPIP, dan peningkatan kompetensi Auditor APIP.
Peran APIP diharapkan: 1) memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan, kehematan,
efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi
pemerintah; 2) memberikan peringatan dini dan meningkatkan efektivitas manajemen risiko
dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah; 3) Memelihara dan
meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah; 4)
Mencegah dan mendeteksi terjadinya penyimpangan, mampu bekerja sama dengan aparat
penegak hukum untuk menindak korupsi.
Sasaran program “Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah K/L/P”
dilengkapi satu indikator kinerja program yaitu, “Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda
(Level 3)” yang diukur dengan menghitung jumlah APIP Pemda telah mencapai level 3
menggunakan model Internal Audit Capability Model (IA-CM), dibandingkan jumlah APIP
Pemda.
Konsep IA-CM merupakan model yang bersifat universal yang didisain untuk membangun
internal audit yang efektif di sektor publik dan sebagai road map bagi perbaikan kapabilitas
secara bertahap. Tiga variabel yang dipertimbangkan dalam konsep IA-CM, yaitu aktivitas
audit internal, lingkungan organisasi di mana unit audit internal bernaung, dan lingkungan
sektor publik di suatu negara/pemerintahan. Model ini terdiri dari 5 level dimana setiap level
menggambarkan karakteristik dan kapabilitas dari suatu unit audit internal pada level
tersebut. Level IACM bersifat progresif artinya makin tinggi levelnya semakin baik
kapabilitasnya dan level rendah merupakan fondasi bagi level lebih tinggi.
Realisasi indikator sasaran program “Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern
Pemerintah K/L/P” sampai dengan tahun 2015 masih sebesar 0,00%. Capaian tersebut, jika
dikaitkan dengan target Renstra tahun 2019 sebesar 85%, maka perkembangan pencapaian
IKU tahun 2015 masih 0,00%, sehingga realisasinya perlu dioptimalkan. Perkembangan
Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program ini disajikan dalam tabel 3.9 di bawah ini.
Sasaran Program 3:
Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah K/L/P
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 39
Tabel 3.9.
Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program
Sasaran Program/
Indikator Kinerja Program (Outcome) Satuan
Capaian Outcome
Tahun 2015
Capaian 2015 Thdp
Target 2019(%)
Target Realisasi % Target %
SP1 Meningkatnya Kapabilitas
Pengawasan Intern Pemerintah
K/L/P
IKP Persentase Tingkat Kapabilitas
APIP Pemda (Level 3)
% 5,00 0,00 0,00 85,00 0,00
Realisasi outcome sebesar 0,00% menandakan belum terdapat perbaikan atau tindak lanjut
dari rekomendasi hasil pembinaan kapabilitas pengawasan intern terhadap APIP
pemdayangtelah disampaikan untuk mencapai peningkatan kapabilitas Level 3. Namun
demikian, dilihat dari prosesnya, sebanyak dua APIP Pemda atau 5,88% dari 34 APIP Pemda
Provinsi/Kabupaten/Kota se Sumatera Utara telah berhasil menunjukkan peningkatan kapabilitas
APIP dari Level 1 menuju Level 2, yaitu APIP Pemda Kota Tebingtinggi dan Kota Binjai.
Belum tercapainya targetKapabilitas APIP Pemda Level 3 disebabkan,dua rekomendasi
pembinaan yang disampaikan belum dapat ditindaklanjuti oleh mitra. Hambatannya adalah,
1) proses tindak lanjut memerlukan persetujuan Kepala Daerah dan DPRD;2) Kurangnya
komitmen Pimpinan, yang dinyatakan secara tertulis dalam piagam pengawasan intern
(Internal Audit Charter) agar APIP independen dan akses penuh tanpa batas pada
keuangan,aset dan kepegawaian; 3) Kekurangan SDM/Auditor yang kompeten dan
profesional sehingga penempatan PNS (struktural dan fungsional) tidak berdasarkan
kompetensi bidang tugasnya; 4) Tidak tersedianya anggaran yang memadai untuk tugas
pengawasan intern (idealnya minimal 1% dari APBD); 5) Ruang lingkup pengawasan intern
untuk kegiatan audit sangat terbatas, belum termasuk konsultatif; 6) PKPT disusun atas
dasar Biaya Perjalanan Dinas tidak berdasarkan prioritas/risiko. Perhitungan capaian
realisasi outcomedi atas,tampak sebagai berikut.
Tabel 3.10.
Realisasi IKU “Persentase Tingkat Kapabilitas APIP Pemda (Level 3)”
No Bidang Rekomendasi TL atas
Rekomendasi Realisasi
(%) Bobot
(%) Realisasi IKU (%)
1 Akuntabilitas Pemerintah Daerah (APD)
2 0 0,00 100,00 0,00
Jumlah 2 0 0,00
Sasaran program “Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah K/L/P”
dihasilkan melalui pencapaian sasaran kegiatan “Tersedianya Informasi Kapabilitas
Pengawasan Intern K/L/Pemda” dalam mencapai perbaikan tingkat kapabilitas APIP Pemda
(Level 3), dengan indikator kinerja kegiatan (output) “Jumlah Rekomendasi Pembinaan
Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/P”. Realisasi indikator output ini diukur dengan
menghitung persentase realisasi jumlah penugasan pembinaan yang dilaksanakan
dibandingkan penugasan yang direncanakan dikalikan target rekomendasi yang dihasilkan.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 40
Realisasi indikator kinerja output“Jumlah Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas Pengawasan
Intern K/L/P” sebanyak 2 rekomendasi atau mencapai 100% dari target tahun 2015.
Realisasi tersebut diwujudkan melalui consultingberupa pembinaan, bimbingan teknis dan
asistensi pada satu pemerintah provinsi, dua puluh lima pemerintah kabupaten, delapankota,
dan empatkorporasi di wilayah Provinsi Sumatera Utara.
Kegiatan untuk mencapai indikator kinerja program menggunakan dana DIPA Perwakilan
BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2015 sebesar Rp101.842.363,00 atau99,19% dari
anggaran sasaran program sebesar Rp102.672.000,00, dengan SDM sebanyak 409 OH atau
50,87% dari rencana sebanyak 804 OH.
Dari sisi penggunaan sumber daya keuangan dan manusia, indikator kinerja sasaran program
“Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah K/L/P” bisa digolongan
tidaktercapai secara efisien. Kondisi ini terlihat dari capaian indikator kinerja tahun 2015
sebesar 0,00% lebih rendah dibandingkan dengan capaian dana sebesar 99,19%.
Inefisiensijuga terjadi dari sisi penggunaan SDM, karena capaian indikator kinerja tahun 2015,
lebih rendah dibandingkan dengan capaian OH tahun 2015 sebesar 50,87%, sebagaimana
tampak sebagai berikut.
Tabel 3.11. Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan
Jumlah Rekomendasi Pembinaan Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/P
Sasaran Kegiatan/Indikator
Kinerja Kegiatan
Target Realisasi Target
Output
Capaian (%)
PP Dana
(Rp000) OH PP
Dana
(Rp000) OH Output Dana OH
Tersediannya Informasi
Kapabilitas Pengawasan
Intern K/L/Pemda
1 Jumlah Rekomendasi
Pembinaan Kapabilitas
Pengawasan Intern
K/L/P
18 102.672 804 18 101.842 409 2 2 99,19 50,87
Perbaikan peningkatan kapabilitas APIP Pemda yang terjadi di tahun 2015 terdapat pada
Bidang Akuntabilias Pemerintah Daerah (APD) dengan rincian kegiatan Rekomendasi
Pembinaan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemda, adalah sebagai berikut:
1) Ditetapkan kebijakan yang mendukung Pemerintah Provinsi dan Pemerintah
Kabupaten/Kota untuk mengoptimalkan peran Inspektorat melalui penyusunan dan
penandatanganan Internal Audit Charter sebagai bentuk komitmen Kepala Daerah
mendukung Inspektorat melaksanakan tugas dan fungsinya dengan baik.
2) Ditetapkan kebijakan Pemerintah Provinsi dan Pemerinyah Kabupaten/Kota untuk
meningkatkan Level 1 menjadi level 3 dengan ditandatanganinya komitmen
Peningkatan kapabilitas APIP oleh Kepala Daerah sekaligus menetapkan kebijakan
menyusun Peningkatan Level menjadi Level 3.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 41
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 42
Persepsi kepuasan terhadap suatu layanan sangat bergantung pada suatu keadaan ketika
keinginan, harapan, dan kebutuhan para penerima layanan tersebut dapat terpenuhi.
Pernyataan kepuasan atau ketidakpuasan diperoleh melalui survei kepada para penerima
layanan dengan metode skala Likert 1-10. Perhitungan persepsi kepuasan terhadap layanan
Bagian Ketatausahaan dilaksanakan dengan metode penyebaran kuesioner secara uji petik
kepada para pegawai di unit kerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.
Target sasaran program “Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan”
tahun 2015 adalah sebesar 7,00 dari skala Likert 1-10. Capaian kinerja outcome ini
menunjukkan tingkat kepuasan atas pelayanan ketatausahaan. IKU ini diukur dari tingkat
kepuasan terhadap layanan dukungan teknis pengawasan yang dberikan dari ketatausahaan.
Sasaran outcomeni dilengkapi satu indikator kinerja progran “Persepsi Kepuasan Layanan
Kesesmaan”,Dari hasil survei atas persepsi penerima layanan dukungan teknis pengawasan
tahun 2015 diperoleh skor sebesar 7,48 atau mencapai 106,86% dari target 7 skala Likert 1-
10. Realisasi ini jika dikaitkan dengan target Renstra tahun 2019 sebesar 8skala Likert 1-1,
maka perkembangan pencapaian IKU tahun 2015 sudah mencapai 93,50%, sehingga
realisasinya masih perlu dioptimalkan. Perkembangan capaian indikator kinerja sasaran
program disajikan dalam tabel 3.12, berikut ini.
Tabel 3.12. Perkembangan Capaian Indikator Kinerja Sasaran Program
Sasaran Program/
Indikator Kinerja Program (Outcome) Satuan
Capaian Outcome
Tahun 2015
Capaian 2015 Thdp
Target 2019(%)
Target Realisasi % Target %
SP1 Meningkatnya Kualitas Layanan
Dukungan Teknis Pengawasan
IKP Persepsi Kepuasan Layanan
Kesesmaan
Skala
Likert
1 -10
7 7,48 106,86 8 93,50
Faktor-faktor pendukung pencapaian target tersebut adalah kesiapan sistem informasi,
kesiapan sarana prasarana, kesiapan SDM Pelaksana dan peningkatan kompetensi SDM
pengelola secara berkesinambungan.Persepsi kepuasan terhadap layanan Bagian
Ketatausahaan, meliputi :
1. Persepsi kepuasan terhadap layanan Subbag Keuangan;
2. Persepsi kepuasan terhadap layanan Subbag Kepegawaian;
3. Persepsi kepuasan terhadap layanan Subbag Program dan Pelaporan;
4. Persepsi kepuasan terhadap layanan Subbag Umum.
Sasaran Program 4:
Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 43
Sasaran outcome“ Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis Pengawasan” dihasilkan
melalui pencapaian dua sasaran kegiatanyang terdiri atas, 1) sasaran kegiatan “Tersedianya
Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya dalam Mencapai Kepuasan
Layanan” dengan satu indikator kinerja kegiatan atau output, yaitu “Jumlah Layanan
Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP”; 2) Termanfaatkannya Aset secara optimal dalam
mencapai kepuasan layanan kesesmaan, dengan tiga indikatoroutput, yaitu, (1) Tersedianya
alat pengolahan data BPKP; (2) Tersedianya alat rumah tangga BPKP; (3) Terlaksananya
Rehabilitasi Rumah Negara dan Gedung Kantor Perwakilan BPKP. Realisasi indikator output
ini diukur dengan menghitung persentase realisasi jumlah dukungan teknis pengawasan
dibandingkan yang direncanakan.
Kegiatan untuk mencapai indikator kinerja program ini menggunakan dana DIPA Perwakilan
BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2015 sebesar Rp30.524.503.126,00 atau93,30% dari
anggaran sasaran program sebesar Rp32.716.259.000,00, dengan SDM sebanyak 7.554 OH
atau 98,69% dari rencana sebanyak 7.654 OH.
Dari sisi penggunaan sumber daya keuangan dan manusia, indikator kinerja sasaran program
ini bisa digolongan telah tercapai secara efisien. Kondisi ini terlihat dari capaian indikator
kinerja tahun 2015 sebesar 106,86% lebih tinggi dibandingkan dengan capaian dana sebesar
93,30%. Demikian juga dari sisi penggunaan SDM (OH), capaian indikator kinerja tahun 2015
lebih tinggi dibandingkan capaian OH sebesar 98,69%, sebagaimana tampak pada tabel 3.13,
berikut.
Tabel 3.13
Capaian Indikator Kinerja Sasaran Kegiatan
Sasaran Kegiatan/Indikator
Kinerja Kegiatan
Satu
an
Target Realisasi Capaian (%)
Jml Dana
(Rp000) OH Jml
Dana
(Rp000) OH Output Dana OH
Tersedianya Dukungan
Manajemen dan Pelaksanaan
Tugas Teknis Lainnya dalam
Mencapai Kepuasan Layanan
1 Jumlah Layanan
Dukungan Manajemen
Perwakilan BPKP
Lap 60 31.525.934 7.504 60 29.397.494 7.404 100,00 93,25 98,67
Termanfaatkannya Aset
secara optimal dalam
mencapai kepuasan layanan
kesesmaan
1 Tersedianya alat
pengolahan data BPKP M2 29 239.200 30 29 236.320 30 100,00 98,80 100,00
2 Tersedianya alat rumah
tangga BPKP M2 59 335.500 30 59 308.817 30 100,00 92,05 100,00
3 Terlaksananya
Rehabilitasi Rumah
Negara dan Gedung
Kantor Perwakilan BPKP
M2 300 615.625 90 300 581.871 90 100,00 94,52 100,00
Untuk mendukung capaian sasaran meningkatnya kualitas layanan dukungan teknis
pengawasan di atas, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menghasilkan output berupa :
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 44
1. Jumlah Layanan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP
Jumlah laporan dukungan manajemen Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara selama
tahun 2015 adalah sebanyak 60 laporan atau 100% dari target sebanyak 60 laporan.
2. Tersedianya alat pengolah data BPKP
Pada tahun 2015, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menghasilkan output
berupa alat pengolah data sebanyak 29 unit atau 100% dari target sebanyak 29
unit.Realisasi output tersedianya alat pengolah data tersebut terdiri dari :
1) Personal Computer 2 unit
2) Printer Laser Jet 2 unit
3) Unit Power Supply (UPS) 1 unit
4) Scan snap 1 unit
5) Switch POE 1 unit
6) Printer ID Card 1 unit
7) Personal Computer All In 5 unit
8) Printer Laser Jet 4 unit
9) Mesin Scanner 2 unit
10) Notebook 2 unit
11) Printer Color 4 unut
12) LCD Projector 2 unit
13) Eksternal Hardisk 2 unit
3. Tersedianya alat rumah tangga BPKP
Tahun 2015, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menghasilkan output berupa
alat rumah tangga sebanyak 59 unit atau 100% dari target sebanyak 59 unit.Realisasi
output alat rumah tangga sebagai berikut :
1) AC Split 8 unit
2) Sice Standar 3 unit
3) Sice Eksekutif 1 unit
4) Microphone 2 unit
5) Vacum Cleaner 2 unit
6) Mesin Penghancur Kertas 4 unit
7) Tempat Tidur 2 unit
8) Meja Kerja 15 unit
9) Kursi Putar 15 unit
10) Meja Kursi Baca Perpustakaan 6 unit
11) Server 1 unit
4. Terlaksananya Rehabilitasi Rumah Negara dan Gedung Kantor Perwakilan BPK
Tahun 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah melaksanakan rehabilitasi
rumah Negara seluas 200 m2 atau 100% dari target seluas 200 m2, dan rehabilitasi
gedung kantor seluas 100 m2 atau 100% dari target seluas 100 m2.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 45
C. Realisasi Keuangan
Anggaran Perwakilan BPKP Sumatera Utara tahun 2015 sebesar Rp38.081.486.000,00,
dengan realisasi sebesar Rp35.615.485.955,00 atau 93,52%. Rincian per program dan per
jenis belanja dapat dilihat pada tabel 3.14 dan 3.15, di bawah ini.
Tabel 3.14
Anggaran dan Realisasi Keuangan per Program
No Program Pagu Anggaran
(Rp) Realisasi (Rp)
Capaian (%)
1 Dukungan Manajemen dan
Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-
BPKP (Program 01)
32.716.259.000,00 30.524.503.126,00 93,30
2 Pengawasan Intern Akuntabilitas
Keuangan Negara dan Pembinaan
Penyelenggaraan Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah (Peogram 06)
5.365.227.000,00 5.090.982.829,00 94,89
Jumlah 38.081.486.000,00 35.615.485.955,00 93,52
Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa selama periode 2015 alokasi anggaran seluruh
program telah terserap dengan baik, yakni di atas 90%. Hal ini mengindikasikan bahwa
sumber daya keuangan telah digunakan secara efektif dan efisien bagi pencapaian tujuan
strategis dan sasaran strategis, sesuai yang telah ditargetkan dalam Renstra tahun 2015-
2019 dan ditetapkan setiap tahunnya dengan Rencana Kerja Tahunan dan Perjanjian Kinerja.
Tabel 3.15
Anggaran dan Realisasi Keuangan per Jenis Belanja
No Jenis Belanja Pagu Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Capaian
(%)
1 Belanja Pegawai 26.932.370.000,00 25.767.603.756,00 95,68
2 Belanja Barang 9.958.791.000,00 8.720.874.199,00 87,57
3 Belanja Modal 1.190.325.000,00 1.127.008.000,00 94,68
Jumlah 38.081.486.000,00 35.615.485.955,00 93,52
Tabel di atas mengindikasikan bahwa,secara umum keseluruhan capaian penyerapan
angggaran per jenis belanja yang dialokasikan menurut peruntukannya,telah digunakan
secara efisien dan efektif.
Selain itu, terdapat juga kegiatan pengawasan yang menggunakan dana mitra. Kegiatan
tersebut berupa pendampingan, bimbingan teknis dan sosialisasi berdasarkan permintaan
dari kementerian/lembaga, dan BUMN/BUMD/ BLU yang menjadi mitra kerja di lingkungan
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2015
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015
PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA 46
jumlah penugasan yang dibiayai dari dana mitra kerja sebanyak 314 PP dan telah
menghasilkan 299 LHP, dan realisasi dana penugasan beban mitra kerja sebesar
Rp2.355.095.700,00, dengan rincian sebagai berikut:
No
Nama Bidang Jumlah
PP Jumlah
Laporan Honorarium
(Rp) Biaya Perjalanan
Dinas (Rp) Total (Rp)
I PKP2T: 1 Keuangan Daerah 5 5 - 53.705.000 53.705.000 Jumlah Non PKP2T 5 5 - 53.705.000 53.705.000
II Non PKP2T: 1 IPP - Perekonomian 37 37 - 350.561.800 350.561.800
2 IPP - Polhukam 36 36
- 344.270.800 344.270.800 3 Keuangan Daerah 236 221 95.698.100 1.510.860.000 1.606.558.100 4 Akuntan Negara 0 0 - -
Jumlah Non PKP2T 309 294 95.698.100 2.205.692.600 2.301.390.700 Total 314 299 95.698.100 2.205.692.600 2.355.095.700
Jumlah dana tersebut seluruhnya dikelola dan dipertanggungjawabkan oleh pihak mitra kerja
sesuai dengan mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra kerja. Pegawai BPKP yang
diberi tugas oleh pimpinan unit masing-masing diterbitkan Surat Perintah Dinas (SPD) Nihil
dengan beban anggaran mitra kerja, dan pada akhir kegiatan/penugasan pegawai dimaksud
menerima dan menandatangani kuitansi penggantian biaya perjalanan dinas/transport lokal,
dan selanjutnya dipertanggungjawabkan sesuai dengan mekanisme yang berlaku pada
masing-masing mitra kerja.
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
47
IV. PENUTUP
esuai amanat Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan
dan Kinerja Instansi Pemerintah dan Peraturan Presiden RI Nomor 29 Tahun 2014
tentang Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara
menyusun dan menyajikan laporan kinerja atas prestasi kerja yang dicapai berdasarkan
Penggunaan Anggaran yang telah dialokasikan. Laporan kinerja Perwakilan BPKP Provinsi
Sumatera Utara Tahun 2015 merupakan bentuk akuntabilitas dari pelaksanaan tugas dan fungsi
yang dipercayakan atas penggunaan anggaran selama tahun 2015. Tujuan pelaporan kinerja
adalah memberikan informasi kinerja yang terukur kepada pemberi mandat atas kinerja yang
telah dan seharusnya dicapai sekaligus sebagai upaya perbaikan berkesinambungan bagi
Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk meningkatkan kinerja.
A. Simpulan Umum
Berdasarkan pembahasan yang telah diuraikan dalam bagian sebelumnya dapat disimpulkan
bahwa:
1. Renstra Perwakilan BPKP Sumatera Utara Tahun 2015-2019 memiliki sasaran program
beserta IKU dengan maksud agar dapat dilakukan penilaian terhadap pencapaian sasaran
program. Untuk mencapai sasaran program tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera
Utara melaksanakan tiga program teknis, yaitu Program Perbaikan Pengelolaan Keuangan
Negara, Program Meningkatnya Kualitas Penerapan SPI KLPK serta Meningkatnya Upaya
Pencegahan Korupsi, dan Program Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern K/L/P, dan
satu program generik, yaitu Program Meningkatnya Kualitas Layanan Dukungan Teknis
Pengawasan.
2. Strategi pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam kurun waktu
20152019 adalah, memfokuskan pada peningkatan kapasitas pengawasan intern yang
mendukung sinergi pengawasan program pemerintah dan mendukung penguatan
penyelenggaraan SPIP; Pemokusan pengawasan intern pada isu strategis atau program
pembangunan nasional bersifat lintas bidang dalam RPJMN 20152019, termasuk di
dalamnya menguatkan sistem pengendalian intern program lintas; Pengawasan terhadap
optimalisasi penerimaan negara/daerah; dan Pengamanan keuangan/aset negara/daerah
termasuk pencegahan dan pemberantasan tindak pidana korupsi.
3. Melalui strategi Pengawasan dalam rangka mencapai visi dan misi BPKP, telah menetapkan
empat Indikator Kinerja Utama, yaitu:
S
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
48
1) Persentase perbaikan Tata Kelola, Manajemen Risiko, dan Pengendalian Intern
Pengelolaan Keuangan Negara;
2) Persentase Penerapan Kelima Unsur SPIP pada Pemda dan Efektivitas SPI Korporasi
secara memadai;
3) Persentase tingkat kapabilitas APIP Pemda (level 3);
4) Persepsi Kepuasan Layanan Kesesmaan.
B. Simpulan Capaian Kinerja
Dari tiga tujuan strategis yang dijabarkan dalam empat sasaran program yang dilengkapi
dengan empat indikator kinerja program (outcome), realisasi capaian kinerja tahun 2015 yang
telah mencapai target 100% diperoleh dari dua sasaran program. Capaian kinerja dari empat
sasaran program dapat dirinci sebagai berikut:
1. Sasaran Program 1 dengan 1 IKU:
Terdapat 130 tindak lanjut rekomendasi atau sebesar 63,26% dari 164 Rekomendasi Hasil
Pengawasan. Jika dibandingkan dengan target sebesar 40%, maka capaian IKU tahun 2015
adalah sebesar 158,15%.
2. Sasaran Program 2 dengan 1 IKU:
Realisasi IKU sasaran program ini sebesar 11,76%, yaitu dari 2 Pemda yang telah
melakukan perbaikan menerapkan kelima unsur SPIP dibandingkan 17 Pemda yang
dilakukan asistensi pada tahun 2015. Kedua pemda tersebut adalah Kabupaten Serdang
Bedagai dan Kota Binjai. Jika dibandingkan dengan target sebesar 50%, maka capaian
IKU adalah sebesar 23,52%.
3. Sasaran Program 3 dengan 1 IKU:
Realisasi IKU sasaran program ini masih 0,00%, yaitu belum terdapat APIP Pemda yang
mencapai kapabilitas level 3, sehingga jika dibandingkan dengan target sebesar 5%,
maka capaian IKU masih 0,00%. Namun demikian dari prosesnya, sebanyak 2 APIP Pemda
atau 5,88% dari 34 APIP Pemda Provinsi/Kabupaten/Kota se Sumatera Utara telah berhasil
menunjukkan peningkatan kapabilitas APIP dari Level 1 menuju Level 2, yaitu APIP Pemda
Kota Tebingtinggi dan Kota Binjai.
4. Sasaran Program 4 dengan 1 IKU:
Capaian IKU atas layanan dukungan teknis pengawasan sebesar 7,48 dari skala Likert 1-10
atau mencapai 106,86% dari target.
Sedang capaian output yang mendukung capaian kinerja di atas adalah sebagai berikut:
No Jenis Belanja Satuan Target Realisasi Capaian
(%)
1 Rekomendasi Hasil Pengawasan Rekom 164 164 100,00
2 Rekomendasi Hasil Pembinaan SPIP Rekom 2 2 100,00
BAB IV. PENUTUP
LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA PERWAKILAN BPKP PROVINSI
SUMATERA UTARA TAHUN 2014
49
3 Rekomendasi Pembinaan
Kapabilitas Pengawasan Intern
K/L/P
Rekom 2 2 100,00
4 Layanan Dukungan Manajemen
Perwakilan BPKP
Laporan 60 60 100,00
5 Tersedianya alat pengolahan data
BPKP
Unit 29 29 100,00
6 Tersedianya alat rumah tangga
BPKP
Unit 59 59 100,00
7 Terlaksananya Rehabilitasi Rumah
Negara dan Gedung Kantor
Perwakilan BPKP
M2 300 300 100,00
Adapun penggunaan sumber daya keuangan dan SDM, secara umum telah digunakan secara
efisien dan efektif. Penyerapan anggaran per program tahun 2015 untuk mencapai tujuan
strategis dan sasaran strategis di atas adalah sebesar Rp35.615.485.955,00 atau 93,52% dari
total anggaran yang tersedia dalam DIPA tahun 2015 sebesar Rp38.081.486.000,00,.
Sedangkan penggunaan SDM sebanyak 36.056 HP+OH atau 120% dari target 29.808 HP+OH.
C. Rencana Tindak
Kebijakan pengawasan BPKP merupakan penjabaran dari urusan pengawasan intern
nasional sesuai dengan visi dan misi pembangunan nasional yang berisi satu atau
beberapa upaya untuk mencapai sasaran strategis penyelenggaraan pengawasan dan
pembangunan pengawasan intern dengan indikator kinerja yang terukur. Untuk mencapai
sasaran strategis yang dirumuskan sebelumnya, dibuatlah strategi BPKP sebagai langkah-
langkah yang berisikan program-program indikatif untuk mewujudkan visi dan misi BPKP.
Beberapa kelemahan dalam pencapaian sasaran strategis dapat diidentifikasi sebagai
berikut:
1. Belum ada Pemda di wilayah Provinsi Sumatera Utara yang menerapkan kelima unsur
SPIP sesuai PP 60/2008 secara memadai. Hal ini disebabkan:
1) Implementasi SPIP belum secara integral menyatu dengan operasional instansi,
namun baru pada tahap pengembangan infrastruktur pengendalian, berupa
pemetaan risiko, penetapan dan pengembangan Kebijakan/Standard Operating
Procedure (SOP);
2) Belum intensifnya fasilitasi penyelenggaraan SPIP sehingga manfaat nyata dari
SPIP belum dapat dirasakan oleh K/L/Pemda.
2. Tingkat Kapabilitas APIP Pemda masih berada di Level 1 dan Level 2. Menurut hasil
pengukuran dengan Model IA-CM, dari sebanyak 34 APIP yang berada di wilayah
LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2015 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA
50
Provinsi Sumattera ternyata hanya 2 APIP atau 5,88% yang berada dalam proses
menuju Level 2, yakni APIP Kota Binjai dan Kota Tebingtinggi, sedangkan sisanya
sebanyak 32 APIP atau 94,12% masih di Level 1.
3. Belum seluruh pimpinan K/L/Pemda/BUMN/BUMD/BLU/BLUD di wilayah Provinsi
Sumatera Utara yang memiliki komitmen untuk menindak lanjuti rekomendasi temuan
hasil pengawasan dari APIP, sehingga menghambat upaya mewujudkan tata kelola
pemerintahan yang bersih dan baik.
Langkah-langkah yang harus dilakukan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk
memperbaiki dan meniingkatkan kinerja antara lain:
1. Secara optimal mendorong peningkatan K/L/Pemda yang menerapkan kelima unsur
SPIP sesuai PP 60/2008 diupayakan dengan cara:
1) Menuntaskan penguatan dan pengembangan infrastruktur penyelenggaraan SPIP
dengan terus meningkatkan pembinaan penyelenggaraan SPIP. Subkegiatan yang
akan dilaksanakan untuk mendukung kegiatan tersebut antara lain :
a. Menambah jumlah personil satgas pembinaan SPIP yang dapat bertugas secara
fokus untuk kegiatan pembinaan penyelenggaraan SPIP.
b. Meningkatkan target, realisasi dan kualitas sosialisasi, diklat dan workshop
penyelenggaraan SPIP bagi Kementerian/Lembaga dan Pemerintah Daerah.
c. Meningkatkan intensitas pembimbingan teknis penyelenggaraan SPIP, antara
lain untuk penyusunan desain penyelenggaraaan SPIP/rencana tindak
pengendalian.
2) Berkoordinasi lebih intensif dengan pimpinan K/L/Pemda di Provinsi Sumatera
Utara untuk percepatan implementasi dan internalisasi penyelenggaraan SPIP
secara integral dalam kegiatan operasional instansi, sehingga meningkatkan
efisiensi dan efektivitas kinerja instansi termasuk peningkatan kualitas
akuntabilitas dan laporan keuangan yang wajar.
2. Intensifikasi peningkatan kapabilitas APIP Pemda pada level 3.
3. Mendorong percepatan penyelesaian tindak lanjut hasil pengawasan APIP dan auditor
eksternal.
Akhirnya dengan disusun Laporan Kinerja ini, diharapkan dapat memberikan informasi
secara transparan kepada seluruh pihak yang terkait mengenai tugas fungsi BPKP,
sehingga dapat memberikan umpan balik guna peningkatan kinerja pada tahun-tahun
mendatang. Secara internal laporan kinerja ini telah menjadi motivator untuk lebih
meningkatkan kinerja organisasi terhadap perkembangan tuntutan stakeholders/mitra
kerja. sehingga kontribusi BPKP dalam pembangunan dapat lebih dirasakan.
-----o0o-----
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI SUMATERA UTARA
Jalan Jenderal Gatot Subroto, Km 5,5, Medan 20122 Telepon (061) 8474847, Faksimile: (061) 8472842, e-mail [email protected]