Lap Audit Modul 8

8/10/2019 Lap Audit Modul 8

http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 1/18



/. Apakah perusahaan telah menggunakan mesin kehadiran untuk

absensi pegawai

0. Apakah pemasukan kartu absensi ke dalam mesin pencatatan

waktu diawasi oleh "ungsi pencatatan waktu

. Apakah bagian personalia mempunyai da"tar karyawan yang

masih akti" bekerja

. Apakah dalam hal kenaikan gaji dan perubahan pangkat harus

mendapat otorisasi "ungsi yang berwenang selain personalia

13. Apakah perintah lembur selalu diotorisasi oleh "ungsi personalia

11. Apakah pada saat lembur ada "ungsi yang mengawasi dan

mencatat jam mulai sampai berakhirnya lembur

12. Apakah tidak sering terjadi kesalahan perhitungan gaji4 lembur4

dan tunjangan karyawan

1. Apakah peritungan gaji karyawan dilakukan dengan

menggunakan komputerisasi

1$. Apakah perubahan dalam catatan penghasilan karyawan

direkonsiliasikan dengan da"tar gaji karyawan

1%. Apakah pembuatan da"tar gaji di5ersi"ikasikan kebenarannya dan

ketelitian perhitungannya oleh "ungsi akuntansi sebelum

dilakukan pembayaran

1/. Apakah dokumen penggajian selalu dibuat rangkap guna

pengarsipan dan pendistribusian ke bagian-bagian lain di dalam

perusahaan yang membutuhkan

10. Apakah perhitungan pajak keryawan di rekonsilisasikan dengan

cacatan penghasilan karyawan

1. Apakah pembayaran gaji di berikan dengan uang tunai setiap

bulannya

1. Apakah dalam pendistribusian gaji dengan menggunakan amplop4

pegawai diperkenankan untuk terlebih dahulu menghitung

kebenaran jumlah uang yang di terima23. Apakah slip gaji langsung di berikan kepada karyawan yang

bersangkutan

21. Apakah setelah menghitung jumlah uang yang di terima4 pegawai

menandatangani bukti penerimaan amplop gaji

22. Apakah hanya "ungsi keuangan yang berwenang untuk

menyediakan dana guna pembayaran gaji karyawan

2. Apakah perusahaan melakukan pembayaran gaji tepat pada waktu

setiap bulannya

2$. Apakah dokumen yang berkaitan dengan penggajian selalu di

arsip secara lengkap

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√



2%. Apakah semua dokumen atau "ormulir yang di gunakan dalam

sistem penggajian sudah bernomer urut cetak

2/. Apakah ada "ungsi yang secara rutin berwenang untuk melakukan

pengecekan atas kebenaran kegiatan penggajian perusahaan

√

√

√

√

√

√

A. !elemahan 6 kelemahan lain yang tidak tercantum pada

pernyataan di atas,

-

B. !esimpulan penilaian 'Baik4 Sedang4 Buruk+

Pengendalian internal control yang dilakukan telah baik

dibuktikan dengan pembagian tugas yang memadai.

7iisi oleh,

8ugi Prayanto

Tanggal,

23 April 231$

7i-review oleh,

Aiman Aula

Tanggal,

2 9ei 231$

No. Prosedur AuditIndeks Paraf

Pendapatan dan Beban

1 Siapkan skedul utama. PL 3



2 Minta daftar beban operasi dancocokkan dengan buku besar. √

3 Lakukan uji kewajaran(reasonableness test untukmeli!at kewajaran "uktuasi

setiap beban denganmembandingkan data ta!un laludan atau bulan#bulansebelumn$a.

%&P 1.3

' %pabila ada kenaikan ataupenurunan $ang mencolokmintala! penjelasan dari pi!akmanajemen kemudian cocokkanantara penjelasan tersebutdengan bukti#bukti lain $angmendukung sertapemba$arann$a (misaln$a bebanpemasaran promosi naik $angdidukung dengan penjualan $angmeningkat juga atau beban gajimeningkat akibat adan$apen$esuaian gaji ataupeningkatan jumla! kar$awanakibat kegiatan operasi $angbertamba!.

%&P 1.3

) Lakukan pencarian untukmengeta!ui apaka! ada beban$ang belum dibebankan untuk

ta!un berjalan (!ubungkansewaktu memeriksa akun utangberjalan dengan meli!atpemba$aran setela! tanggalneraca meli!at kontrak*perjanjian lainn$a serta mintapenjelasan dari pi!akmanajemen.

√

+ ,akinkan ba!wa semua bebanoperasi $ang diba$arkanmerupakan beban perusa!aandan tela! diotorisasi ole! pejabat

$ang berwenang.

√

- Per!atikan beban#beban $angse!arusn$a dikapitalisasi.

√

Lakukan pisa! batas (cut#o/$ang tepat atas beban operasi$ang dibebankan pada periodeberjalan atau $ang menjadibeban periode berikutn$a.

√



0 Periksa klasikasi atas bebanoperasi se!ubungan dengankela$akan pen$ajian dalamlaporan keuangan termasuk!ubungann$a dengan usa!a

perusa!aan serta kesesuaiann$adengan prinsip akuntansi $angberlaku umum.

PL 3

1 ,akinkan ba!wa semua beban

operasi $ang mempun$aikewajiban perpajakan tela!ditaati sesuai dengan peraturanperpajakan $ang berlaku.

PL 3

11 ntuk beban $ang ber!ubungan

dengan amortisasi* pen$usutandari suatu aset lakukan crossc!eck dengan akun aset tersebut

(dilakukan bersamaan pada saatmemeriksa akun aset tersebut.

PL 3

12 ntuk beban dan pendapatan

lain#lain $akinkan ba!wapendapatan dan beban tersebutbenar#benar terjadi di luaroperasi perusa!aan. Selain itu$akinkan juga ba!wa semuabeban dan pendapatan tersebuttela! dibukukan dengan pisa!batas $ang tepat

√

13 Per!atikan apaka! !al#!al $ang

perlu diungkapkan dalam laporanakuntan tela! diperole!informasi $ang memadai. PL 3

1' 4uat daftar koreksi serta saranperbaikan $ang diperlukan untukpi!ak manajemen $angmerupakan sala! satu pasokandalam menilai mutu audit %nda. PL 3

1) 5ulis kesimpulan dan komentar!asil pemeriksaan $anginformatif pada setiap kertas

kerja pemeriksaan. PL 3

6lien 7iperiksaole!8

9ndeks8

PT HARTA

Skedul8 5anggal8

Periode

Pendapatan dan Beban 31*12*2

13



7a"tar :aji

:; 4%<9%:

=ML%>

P?&9:@9%:P?& 4L%: =ML%>

P?&9:@9%:P?& 5%>:

1 Staf Pemasaran 2 -)) 1'11 1+132

2 Staf 6euangan 2

))1+11

102132

3 Staf %dministrasi 1

3-)+)3-)+

) ')-

' Staf >&7 1

3212)3212)

3))

) Staf %kuntansi 2

0+-113'

21+1+

+ Staf 95 1

1))2)1))2)

1+3

- Marketing 2

')'0

10+

Medical %dAisor 1

12)12)

1)0+

0 Staf 5elemarketing 3

3-)

112) 13)

1 Supir Pribadi7irektur 3

3)

1) 12+

11 9nstruktur '

)'-233

2''+)+

12 SuperAisor 2

002)

10)

23-++

13 4ussines Manager 1

)02'))02'

) -1''+

1' Binancial %dAisor 1

))))))

+++

1) @orporate Sales?CecutiAe 1

)))

))) +++

1+ 6etua 6omite%udit 1

'))

')) )'+

1- %nggota 6omite%udit 1

')2)

')2) )'3

1 %nggota 6omite%udit 1

')

') '+

10 %nggota Manajer6euangan 3

'12

123+

1'''32

2 Manajer6euangan 1

12)

12)

1''+

21 Manajer9ndependen 3

'1

123

1'-+

22 Manajer tama 1

122122

1''2'



23 6omisaris9ndependen 3

'3

120

1)'

2' 6omisaris tama 1

12+)

12+

)

1)12+

2) 7irektur 3

))'1'1++2))2

100)+2'

2+ 7irektur tama 1

1-+1-+

2121+

2- S%5P%M 1

302'+)302'+

) '-0+22

5;5%L1)3))+'-3

)

1'2+--+2



KeteranganRef KK

Per Klien31/12/213

PAR!Per Audit

31/12/2"

Per Audit31/12/212

#r $r

<aji dan 5unjangan1'2+--+2 # #

1'2+--+2 D

1'+23+2)0

Pen$usutan %set 5etap 1--1'-)2) # #1--1'-

)2) D

1--++221

Perjalanan 2-)111'001')

( c #2-+)+1

'00 D

1'''')3-1

Pajak Peng!asilan Pasal.21 1+-0)'))) # #

1+-0)'))) D

13212+

Pos 5elepon dan 5eleC -)0'+130 # #-)0'+130 D

++2-0)-+

Pen$isi!an Piutang 5ak 5ertagi! 0--+3 # #

0--+3 D

3-31-1-+

Sewa 12'2'0'3++-'2) (d #

1+--1333 D

1++11-

Perbaikan danPemeli!araan 1'+-32' # #

1'+-32' D

33-+130'2

9mbalan Pasca 6erja )-+100 # #)-+100 D

+-''''23

Materai '21-)1 # #'21-)1 D

3++21)-)

4arang cetakan dan alattulis 0''21 # #

0''21 D

-32')'3

Listrik 7an %ir )01+-1 # #)01+-1 D

)2)3)0

&epresentasi dan =amuan)0)-2) #

')(a

130)-2)

D)300'-30



Pemasaran 1++03'0 # #1++03

'0 D

113-+--)'

%suransi 23'0'-02)'')103

0+3 (e #)+'+

-)) D 1'2)1103'

9klan dan promosi '3233-1 # #'3233-1 D

0-)+22)

=asa profesional )+)0' # 2)+)1(b

)'20- D

0'-

%dministrasi 4ank 1'2)1-)31. (f #

1'2+1-)3 D

001-00

%dministrasi Sa!am 3)31 # #3)31 D

3)-

Pendidikan dan lati!an -0-)2'+0 # #

-0-)2'+0 D

)2+1)-)-

SurAei 1-++'-''+ # #1-++'-

''+ D

121011-)

Surat 6abar dan Majala! 1011)+ # #1011)+ D

12100-3

9uran +1)2 # #+1)2 D

+12)3'

Lain#lain 203'- # #203'- D

10'2)02

30-1'-)

)3+113 -+)1

''-'''13+3

2021023++

E E E E E6lien 7ibuat 7iperiksa ;le! 8 9ndeks





kesimpulan pemeriksaan8Menurut pendapat kami saldo beban operasional tela! disajikan dengan sala! saji$ang material

6lien7ibuat;le! 8

7iperiksa ;le! 89ndeks

P5. >%&5% PL3

Skedul 8 5anggal 8 5anggal 8 Periode4eban sa!a (;perasional 31*12*213

KeteranganRef KK

Per Klien31/12/213

PAR! Per Audit31/12/213

Per Audit31/12/212#r $r

tang Pajak # PP! Pasal21 )0'2''' # # )0'2''' '))))---tang Pajak # PP! Pasal23 )1-')022 # # )1-')022 -2'0))-0

tang Pajak # PP! Pasal

2)

13010-+2)

2 # #

13010-+2

)2 -'+0-2)

# #



23')+'+1

23')+'+1 12-)23-+

G G G G G

6lien 7ibuat ;le! 8 7iperiksa ;le! 8 9ndeks

P5. >%&5% M2

Skedul 8 5anggal 8 5anggal 8 Periode

tang Pajak 31*12*213



@atatan Pemeriksaan8

li!at skedul PL3

1. kami tela! memeriksa surat setoran pajak (SSP

kesimpulan pemeriksaan8berdasarkan pendapat kami pada saldo utang pajak tidak terdapat sala! sajimaterial dan sesuai

dengan standar akuntansi $ang berlaku umum.


P5. >%&5% M2


tang Pajak 1)*1*21' 1-*1*21' 31*12*213



KeteranganRef KK Per Klien

31/12/213

PAR!Per Audit

31/12/213Per Audit

31/12/212 #r $r

Laba sebelum pajak8 %3.1

233'-)2' # #

233'-)2'

1-+2+)1

Perbedaan permanen8

Pen$esuaian positif8

&epresentasi dan =amuan PL3 )

0)-2) #')

130)-2) )300'-30

4eban piutang tak tertagi! 0--+3 # # 0--+3 3-31-1-+

4eban lain#lain PL3 203'- # # 203'-

10'2)02

Pen$esuaian negatif8

Pendapatan bunga 22)1'-1'

# #22)1'-1'

102'+2)

22+3'3

')

221'3

211++''))-

G G G G G

Perbedaan sementara8

Pen$usutan # perusa!aan 1--1'-)2)

# #1--1'-)2) 0--)

Pen$usutan # pajak 1+++201' # # 1+++201' 311+0++

1---1'30

# # 1---1' 10010++







6lien7ibuat;le! 8

7iperiksa ;le! 89ndeks8

P5. >%&5% P+,.1 Skedul 8 5anggal 8 5anggal 8 Periode8

Pajak 7iba$ar di Muka # PP! Pasal 2) 2-*1*2 2*1*2

31*12*2

-



Bbb

@atatan Pemeriksaan8

li!at skedul PL3

1. kami tela! memeriksa surat setoran pajak (SSP

kesimpulan pemeriksaan8berdasarkan pendapat kami pada saldo utang pajak tidak terdapat sala! sajimaterial dan sesuai

dengan standar akuntansi $ang berlaku umum.


P5. >%&5% M2


tang Pajak 1)*1*21' 1-*1*21' 31*12*213

Lap Audit Modul 8

Documents