KASUS 1 PT DOYAN MAKAN (PKP) (PEMBELI ) BIAYA CATERING PPN MASUKAN HUTANG PPH 23 KAS/BANK PT HOBI MASAK (PKP ) (PENJUAL) KAS/BANK UANG MUKA PPH 23 PPN KELUARAN PENDAPATAN CATERING KASUS 2 CARA MENCARI LABA/RUGI PERTUKARAN : H KETERANGAN HARGA PEROLEHAN AKUM PENYUSUTAN NILAI BUKU HARGA PASAR PT ASYIK JAYA TAMBAH KAS
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN HUTANG PPH 29 UM PPH 22 UM PPH 23 UM PPH 24 UM PPH 25
30 APRL 13 HUTANG PPH 29 KAS / BANK
KASUS 5 LABA FISKAL
FASILITAS
TIDAK DPT FASILITAS
PPH TERHUTANG FASILITAS TIDAK FASILITAS
KREDIT PAJAK PPH 22 PPH 25
PPH KURANG BAYAR / PASAL 29
PAJAK TANGGUHAN
JURNAL
BEBAN PAJAK KINI AKTIVA PAJAK TANGGUHAN
PENDAPATAN PAJAK TANGGUHAN UANG MUKA PPH 25 UANG MUKA PPH 22 HUTANG PPH 29
HUTANG PPH 29 KAS/BANK
SOAL 6
POKOK PINJAMAN :
HARGA PEROLEHAN UANG MUKA HAK OPSI
POKOK PINJAMAN
BUNGA YG DITANGGUHKAN : TOTAL PEMBAYARAN - POKOK PINJAMAN
TAHUN BUNGA 2008 50,638,032 2009 77,785,579 2010 42,428,313 2011 6,268,076
TOTAL 177,120,000
JURNAL SAAT KONTRAK ALAT BERAT SGU
BUNGA YG DITANGGUHKAN KAS HUTANG HAK OPSI HUTANG SGU
JURNAL PEMBAYARAN ANGSURAN TH 2008
HUTANG SGU KAS/BANK
JURNAL PEMBAYARAN HAK OPSI
HUTANG HAK OPSI KAS/BANK
AKUNTANSI KOMERSIAL RUMUS : HARGA PEROLEHAN - NS
UE
HARGA PEROLEHAN NILAI SISA UMUR EKONOMIS
PENYUSUTAN / TH
HARGA PEROLEHAN PENYUSUTAN 1 JULI 2008 S/D 31 DES 08 01 JAN 09 S/D 31 DES 09 01 JAN 10 S/D 31 DES 10 01 JAN 11 S/D 30 JUNI 11
HARGA PEROLEHAN UTK DIAKUI HAK OPSI
01 JULI 11 S/D 31 DES 11 01 JAN 12 S/D 31 DES 12 01 JAN 13 S/D 31 DES 13 01 JAN 14 S/D 30 JUNI 14
AKUNTANSI FISKAL METODE SALDO MENURUN : KELOMPOK : 4 TAHUN : 50 %
HARGA PEROLEHAN PENYUSUTAN 01 JULI 11 S/D 31 DES 11 01 JAN 12 S/D 31 DES 12 01 JAN 13 S/D 31 DES 13 01 JAN 14 S/D 30 JUNI 14
SOAL 7
RUMUS REVALUASI : HARGA PASAR - NILAI BUKU
REVALUASI AKUNTANSI & REVALUASI FISKAL
AKTIVA AKUNTANSI TANAH 180,000,000 BANGUNAN 1,400,000,000 AKUM PENY 600,000,000 NILAI BUKU 800,000,000
MESIN 800,000,000 AKUM PENY 500,000,000
300,000,000
REVALUASI ( FISKAL ) HARGA PASAR
TANAH 8,600,000,000 BANGUNAN 3,000,000,000 MESIN 1,500,000,000
NILAI BUKU TANAH 180,000,000 BANGUNAN 700,000,000 MESIN 500,000,000
SELISIH LEBIH REVALUASI PPH REVALUASI SELISIH LEBIH REVALUASI SETELAH PPH
REVALUASI ( AKUNTANSI ) HARGA PASAR TANAH 8,600,000,000 BANGUNAN 3,000,000,000 MESIN 1,500,000,000
NILAI BUKU TANAH 180,000,000 BANGUNAN 800,000,000 MESIN 300,000,000
SELISIH LEBIH REVALUASI PPH REVALUASI SELISIH LEBIH REVALUASI SETELAH PPH
JURNAL TANAH REVALUASI BANGUNAN REVALUASI MESIN REVALUASI AKUM PENY
TANAH SEBELUM REVALUASI BANGUNAN SEBELUM REVALUASI
MESIN SEBELUM REVALUASI HUTANG PPH REVALUASI SELISIH LEBIH REVALUASI
PENGALIHAN BANGUNAN REVALUASI ; TAMBAHAN PPH FINAL : TARIF PPH BADAN - 10 %
BANGUNAN NILAI BUKU SELISIH LEBIH REVALUASI TAMBAHAN PPH FINAL ( 18% )
BANGUNAN PENYUSUTAN NILAI BUKU HARGA JUAL KEUNTUNGAN
PENGALIHAN BANGUNAN
HARGA PASAR NILAI BUKU SELISIH LEBIH REVALUASI TAMBAHAN PPH FINAL 15%
BANGUNAN DIJUAL LABA/RUGI : HARGA PASAR - NILAI BUKU HARGA PASAR PENYUSUTAN
DIJUAL KEUNTUNGAN
LABA KOMERSIAL
KOREKSI PPH 21 DI TANGGUNG OLEH PT GAJI PEMBANTU BY SEWA KANTOR PENYUSUTAN BY ENTERTMENT TAG HP BY OPERASIONAL LAIINYA PENDAPATAN BUNGA DEPOSIT0 DEVIDEN 30 % LABA PENJUALAN SAHAM DIBURSA LABA PENJUALAN TANAH & BANGUNAN
LABA FISKAL KOMPENSASI RUGI
FASILITAS TDK FASILITAS
PPH TERHUTANG
FASILITAS TDK DPT FASILITAS
KREDIT PAJAK PPH KB/ PS 29
60,000,000 6,000,000
1,200,000 64,800,000
66,000,000 66,000,000
64,800,000 1,200,000
6,000,000 PENDAPATAN CATERING 60,000,000
66,000,000 66,000,000
NILAI BUKU : HARGA PEROLEHAN - AKUM PENYUSUTAN = NILAI BUKU CARA MENCARI LABA/RUGI PERTUKARAN : HARGA PASAR - NILAI BUKU = LABA/RUGI
PT ASYIK JAYA ( MESIN) KOMERSIAL
250,000,000 156,250,000 93,750,000
100,000,000 15,000,000
PT ASYIK JAYA ( TRUK ) KOMERSIAL
120,000,000 93,750,000 15,000,000 11,250,000
120,000,000 156,250,000
15,000,000 11,250,000 250,000,000
276,250,000 276,250,000
100,000,000 100,000,000 15,000,000
15,000,000 200,000,000
215,000,000 215,000,000
50,000,000 650,000,000
50,000,000 300,000,000
700,000,000
450,000,000 275,000,000
450,000,000 275,000,000 725,000,000
610,500,000 -
(50,000,000)
10,000,000 40,000,000 (20,000,000) 5,000,000
5,000,000 5,000,000 (15,000,000)
10,000,000 100,000,000 25,000,000 15,000,000
DTL
170,000,000 1,250,000
170,000,000 1,250,000
KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN
171,250,000
20,000,000
4,800,000,000 34,020,000,000
3,949,800,000 557,291,005
50,000,000 175,000,000
917,788,624 97,000,000
PENDAPATAN PAJAK TANGGUHAN
1,014,788,624
692,788,624
950,000,000 112,000,000 100,000,000 738,000,000
BUNGA YG DITANGGUHKAN : TOTAL PEMBAYARAN - POKOK PINJAMAN TOTAL PEMBAYARAN : BUNGA + POKOK
POKOK TOTAL PEMBAYARAN 101,881,968 152,520,000 227,254,421 305,040,000 262,611,687 305,040,000 146,251,924 152,520,000