ISTRUZIONI PER LA REDAZIONE DEI BILANCI E DEI … · economico, prospetto della redditività complessiva, rendiconto finanziario e prospetto delle variazioni del patrimonio netto),

ISTRUZIONI PER LA REDAZIONE DEI BILANCI E DEI RENDICONTI DEGLI

INTERMEDIARI FINANZIARI EX ART. 107 DEL TUB, DEGLI ISTITUTI DI PAGAMENTO, DEGLI

IMEL, DELLE SGR E DELLE SIM

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Indice

I

INDICE

Capitolo 1 – Principi generali…………………………………………………………….…1

1. Destinatari e contenuti delle disposizioni ...............................................................................3

2. Contenuto del bilancio ............................................................................................................4

3. Schemi del bilancio.................................................................................................................4

4. Collegamento fra contabilità e bilancio ..................................................................................5

5. Schemi del rendiconto dei patrimoni destinati di cui all’art. 8, comma 1-bis del

decreto IAS .............................................................................................................................6

6. Collegamento fra contabilità e rendiconto di cui all’art. 8, comma 1-bis del decreto IAS.....6

7. Definizioni ..............................................................................................................................6

Capitolo 2 – Il bilancio dell’impresa………………………………………………….…11

1. Disposizioni generali ............................................................................................................13

2. Stato patrimoniale .................................................................................................................13

3. Conto economico ..................................................................................................................19

4. Prospetto della redditività complessiva.................................................................................24

5. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto ....................................................................24

6. Rendiconto finanziario..........................................................................................................26

7. Relazione sulla gestione........................................................................................................27

Capitolo 3 – Il bilancio consolidato……………...………...…………………………….29

1. Disposizioni generali ............................................................................................................31


II

2. Stato patrimoniale consolidato ............................................................................................. 31

3. Conto economico consolidato .............................................................................................. 32

4. Prospetto della redditività consolidata complessiva............................................................. 32

5. Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato ................................................ 32

6. Relazione sulla gestione ....................................................................................................... 32

Capitolo 4 – I documenti contabili delle succursali di intermediari di altri Paesi……................................................................................................................35

1. Intermediari comunitari........................................................................................................ 37

2. Intermediari extracomunitari................................................................................................ 37

3. Modalità di pubblicazione dei documenti ............................................................................ 37

Allegato A – Schemi di bilancio e di nota integrativa degli intermediari finanziari……....................................................................................................A.1

A.1 BILANCIO DELL’IMPRESA………………………………………….………………....A.1.1

Schemi di bilancio ...................................................................................................................A.1.3

Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione ........................................................................A.2.1

Nota Integrativa – Schemi ......................................................................................................A.3.1

A.2 BILANCIO CONSOLIDATO…………………………………………………………….A.4.1

Schemi di bilancio ...................................................................................................................A.4.3

Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione ........................................................................A.5.1

Nota Integrativa – Schemi ......................................................................................................A.6.1

Allegato B – Schemi di bilancio e di nota integrativa delle SGR…….………B.1

B.1 BILANCIO DELL’IMPRESA…………………………………………………………….B.1.1

Schemi di bilancio ...................................................................................................................B.1.3


III

Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione ........................................................................ B.2.1

Nota Integrativa – Schemi ...................................................................................................... B.3.1

B.2 BILANCIO CONSOLIDATO…………………………………………….……………… B.4.1

Schemi di bilancio................................................................................................................... B.4.3

Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione ........................................................................ B.5.1

Nota Integrativa – Schemi ...................................................................................................... B.6.1

Allegato C – Schemi di bilancio e di nota integrativa delle SIM…………..…C.1

C.1 BILANCIO DELL’IMPRESA…………………………………………………………… C.1.1

Schemi di bilancio................................................................................................................... C.1.3

Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione ........................................................................ C.2.1

Nota Integrativa – Schemi ...................................................................................................... C.3.1

C.2 BILANCIO CONSOLIDATO……………………………………………………………. C.4.1

Schemi di bilancio................................................................................................................... C.4.3

Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione ........................................................................ C.5.1

Nota Integrativa – Schemi ...................................................................................................... C.6.1

Allegato D – Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli Istituti di pagamento ibridi…….…………………………………….…D.1

Istruzioni di carattere generale...................................................................................................D.3

Schemi del rendiconto.............................................................................................................D.1.1

Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione ........................................................................D.2.1

Nota Integrativa – Schemi ......................................................................................................D.3.1


IV

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Parte Generale Capitolo 1 – Principi generali

- 1 -

CAPITOLO 1 – PRINCIPI GENERALI


- 2 -


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1. DESTINATARI E CONTENUTO DELLE DISPOSIZIONI

1.1 DESTINATARI DELLE DISPOSIZIONI

Le presenti disposizioni si applicano ai seguenti soggetti:

a) alle società di intermediazione mobiliare di cui all'articolo 1, comma 1, lettera e), del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58 (di seguito “SIM”);

b) alle società di gestione del risparmio di cui all'articolo 1, lettera o), del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58 (di seguito “SGR”);

c) alle società finanziarie iscritte nell'albo di cui all'articolo 107 del decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385 (di seguito “TUB”), agli istituti di moneta elettronica di cui al titolo V-bis del TUB, agli istituti di pagamento di cui al titolo V-ter del TUB ed alle società finanziarie iscritte nell'albo di cui all'articolo 106 del TUB che abbiano esercitato le facoltà di cui agli articoli 3 e 4 del decreto legislativo 28 febbraio 2005, n. 38 (di seguito “decreto IAS”) di redigere il bilancio dell’impresa e/o il bilancio consolidato in conformità ai principi contabili internazionali di cui all’art. 1 del decreto IAS (gli operatori di cui alla presente lettera sono, di seguito, chiamati “intermediari finanziari”);

d) alle società finanziarie capogruppo di gruppi di SIM iscritti nell'albo di cui all'articolo 11, comma 1 bis del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58.

I soggetti di cui alle lettere a), b) e c) esclusi gli IDP e gli IMEL ibridi non finanziari (1) (di seguito “intermediari”) redigono per ciascun esercizio il bilancio dell’impresa e, ove ne ricorrano i presupposti ai sensi del decreto legislativo 27 gennaio 1992 n. 87 (di seguito “decreto 87/92”), il bilancio consolidato in conformità ai principi contabili internazionali di cui all’art. 1 del decreto IAS e secondo le disposizioni contenute negli allegati A, B e C del presente provvedimento.

Le società finanziarie capogruppo di gruppi di SIM di cui alla lettera d) redigono sia il bilancio individuale sia il bilancio consolidato in conformità ai principi contabili internazionali di cui all’art. 1 del decreto IAS e secondo le disposizioni contenute nell’allegato C del presente provvedimento.

Gli IDP e gli IMEL “ibridi finanziari” (2) e “ibridi non finanziari” redigono il rendiconto del patrimonio destinato allo svolgimento dei servizi di pagamento e/o all’emissione di moneta elettronica di cui all’art. 8, comma 1 bis del Decreto IAS, in conformità ai principi contabili internazionali di cui all’art. 1 del decreto IAS e secondo le disposizioni contenute nell’allegato D del presente provvedimento.

1.2 CONTENUTO DELLE DISPOSIZIONI

Le presenti disposizioni disciplinano gli schemi del bilancio (stato patrimoniale, conto economico, prospetto della redditività complessiva, rendiconto finanziario e prospetto delle variazioni del patrimonio netto), e gli schemi del rendiconto dei patrimoni destinati (stato patrimoniale, conto

1 Sono gli IDP e gli IMEL costituiti come patrimoni destinati da imprese non finanziarie.

2 Sono gli IDP e gli IMEL, costituiti come patrimoni destinati da società iscritte nell'albo di cui all'articolo 107 del TUB.


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economico, prospetto della redditività complessiva, rendiconto finanziario e prospetto delle variazioni del patrimonio destinato) nonché le principali informazioni da fornire in nota integrativa del bilancio e del rendiconto. Resta fermo l’obbligo degli intermediari di assolvere agli altri obblighi informativi stabiliti dai principi contabili internazionali, ancorché non specificamente richiamati dalle presenti disposizioni.

I capitoli da 1 a 4 del presente provvedimento definiscono le regole comuni a tutti i destinatari delle disposizioni; negli Allegati A, B e C sono invece dettate regole specifiche per ciascuna tipologia di intermediari (rispettivamente: intermediari finanziari (3), SGR e SIM). Nell’allegato C sono altresì dettate le regole di compilazione dei bilanci individuali e consolidati riferiti alle capogruppo di gruppi di SIM.

L’allegato D contiene le regole che disciplinano i rendiconti relativi ai patrimoni destinati costituiti dagli IDP e dagli IMEL “ibridi finanziari” e “ibridi non finanziari”.

2. CONTENUTO DEL BILANCIO

Il bilancio dell’impresa e il bilancio consolidato sono costituiti dallo stato patrimoniale, dal conto economico, dal prospetto della redditività complessiva, dal rendiconto finanziario, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto, e dalla nota integrativa e dalle relative informazioni comparative (4). Il bilancio dell'impresa ed il bilancio consolidato sono corredati da una relazione degli amministratori sull'andamento della gestione e sulla situazione dell’intermediario e dell'insieme delle imprese incluse nel consolidamento.

Il bilancio dell’impresa e il bilancio consolidato sono redatti con chiarezza e rappresentano in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale, la situazione finanziaria e il risultato economico dell'esercizio. Se le informazioni richieste dai principi contabili internazionali e dalle disposizioni contenute nel presente provvedimento non sono sufficienti a dare una rappresentazione veritiera e corretta, nella nota integrativa sono fornite informazioni complementari necessarie allo scopo.

Se, in casi eccezionali, l’applicazione di una disposizione prevista dai principi contabili internazionali è incompatibile con la rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, di quella finanziaria e del risultato economico, essa non deve essere applicata (art. 5, comma 1, del decreto IAS). Nella nota integrativa sono spiegati i motivi della deroga e la sua influenza sulla rappresentazione della situazione patrimoniale, di quella finanziaria e del risultato economico. Nel bilancio dell'impresa gli eventuali utili derivanti dalla deroga sono iscritti in una riserva non distribuibile se non in misura corrispondente al valore recuperato.

3. SCHEMI DEL BILANCIO

Gli schemi dello stato patrimoniale, del conto economico, del prospetto della redditività complessiva, del rendiconto finanziario, del prospetto delle variazioni del patrimonio netto e della nota integrativa, nonché le istruzioni di compilazione di quest’ultima, relativi al bilancio dell’impresa e a quello consolidato degli intermediari finanziari sono contenuti nell’allegato A, gli schemi riferiti alle SGR sono contenuti nell’allegato B e quelli riferiti ai bilanci dell’impresa e a quello consolidato delle SIM nell’allegato C.

3 Esclusi gli IDP e gli IMEL “ibridi non finanziari”.

4 Gli intermediari dovranno altresì fornire l’informativa richiesta dallo IAS 1, paragrafi 10, lettera f), 40A - 40D e 41.


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Gli schemi di stato patrimoniale, di conto economico e della redditività complessiva sono costituiti da voci (contrassegnate da numeri arabi), da sottovoci (contrassegnate da lettere) e da ulteriori dettagli informativi (i “di cui” delle voci e delle sottovoci). Le voci, le sottovoci e i relativi dettagli informativi costituiscono i conti del bilancio. E’ consentita l'aggiunta di nuove voci e dettagli informativi, purché il loro contenuto non sia riconducibile ad alcuna delle voci o dei dettagli informativi già previste dagli schemi e solo se si tratti di importi di rilievo. Altre informazioni possono essere fornite nella nota integrativa.

Le sottovoci previste dagli schemi possono essere raggruppate quando ricorra una delle due seguenti condizioni:

a) l'importo delle sottovoci sia irrilevante;

b) il raggruppamento favorisca la chiarezza del bilancio; in questo caso la nota integrativa deve contenere distintamente le sottovoci oggetto di raggruppamento.

Per ogni conto dello stato patrimoniale, del conto economico e della redditività complessiva occorre indicare anche l'importo dell'esercizio precedente. Se i conti non sono comparabili, quelli relativi all'esercizio precedente devono essere adattati; la non comparabilità e l'adattamento o l'impossibilità di questo sono segnalati e commentati nella nota integrativa. Le attività e le passività, i costi e i ricavi non possono essere fra loro compensati, salvo che ciò sia ammesso o richiesto dai principi contabili internazionali o dalle presenti disposizioni.

Nello stato patrimoniale, nel conto economico e nel prospetto della redditività complessiva non sono indicati i conti che non presentano importi né per l'esercizio al quale si riferisce il bilancio né per quello precedente. Se un elemento dell'attivo o del passivo ricade sotto più voci dello stato patrimoniale, nella nota integrativa deve annotarsi, qualora ciò sia necessario ai fini della comprensione del bilancio, la sua riferibilità anche a voci diverse da quella nella quale è iscritto.

Le società finanziarie iscritte nell'albo di cui all'articolo 107 del TUB che costituiscono un patrimonio destinato per la prestazione dei servizi di pagamento e/o l’emissione della moneta elettronica (IDP e IMEL “ibridi finanziari”), rilevano in ciascuna voce degli schemi di stato patrimoniale, di conto economico, del prospetto della redditività complessiva e delle tabelle di nota integrativa (5), in appositi “di cui” o nelle pertinenti sottovoci, le componenti riferite al patrimonio destinato.

4. COLLEGAMENTO FRA CONTABILITÀ E BILANCIO

Le modalità di tenuta del sistema contabile (piano dei conti, criteri di contabilizzazione ecc.) adottate dagli intermediari devono consentire il raccordo tra le risultanze contabili e i conti del bilancio. A questo scopo occorre che nel sistema informativo contabile siano presenti e agevolmente reperibili tutti gli elementi informativi necessari ad assicurare tale raccordo; in sede di redazione del bilancio la coerenza tra le evidenze contabili sistematiche e i conti del bilancio deve essere assicurata anche mediante apposite scritture di riclassificazione. Analogamente, nel sistema informativo contabile devono essere presenti e agevolmente reperibili tutti gli elementi informativi necessari a redigere il rendiconto finanziario, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e la nota integrativa.

5 Con riferimento alla nota integrativa, i “di cui” non vanno forniti limitatamente alla Sottosezione 1.G “Servizi di pagamento ed emissione di moneta elettronica”, alla Sezione 3 “Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura” e alla Sottosezione 4.2 “Il patrimonio e i coefficienti di vigilanza” della Parte D “Altre Informazioni”.


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5. SCHEMI DEL RENDICONTO DEI PATRIMONI DESTINATI DI CUI ALL’ART. 8, COMMA 1-BIS DEL DECRETO IAS.

Valgono le disposizioni relative agli schemi di bilancio (cfr. precedente paragrafo 3).

6. COLLEGAMENTO FRA CONTABILITÀ E RENDICONTO DI CUI ALL’ART. 8, COMMA 1-BIS DEL DECRETO IAS.

Valgono le disposizioni relative al collegamento fra contabilità e bilancio (cfr. precedente paragrafo 4),

7. DEFINIZIONI

Nella redazione del bilancio si applicano le definizioni (attività finanziarie, portafoglio di negoziazione, strumenti derivati, fiscalità differita ecc.) stabilite nei principi contabili internazionali nonché quelle di seguito indicate.

7.1 BANCHE

Rientrano in questa categoria:

a) le banche comunitarie autorizzate dalle competenti autorità di vigilanza e incluse nell'elenco di cui all'art. 14 della direttiva 2006/48/CE;

b) le banche extracomunitarie autorizzate dalle competenti autorità di vigilanza ad esercitare l'attività di banca come definita dall'art. 4 della direttiva 2006/48/CE;

c) le banche centrali;

d) gli organismi internazionali a carattere bancario assoggettati a ponderazione nulla secondo le vigenti disposizioni di vigilanza.

7.2 ENTI FINANZIARI

Rientrano in questa categoria:

a) le SGR e le SICAV di cui al decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58;

b) le società finanziarie capogruppo dei gruppi bancari iscritti nell'albo di cui all'art. 64 del TUB;

c) le SIM;

d) le società finanziarie capogruppo dei gruppi di SIM iscritti nell'albo di cui all'art. 11, comma 1 bis del TUF;

e) i soggetti operanti nel settore finanziario previsti dai titoli V, V-bis e V-ter del TUB nonché le società esercenti altre attività finanziarie indicate nell'art. 59, comma 1, lett. b), dello stesso TUB;


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f) le società finanziarie estere che svolgono attività analoghe a quelle esercitate dalle società di cui alle lettere precedenti.

La detenzione o la gestione di partecipazioni è considerata attività finanziaria soltanto se riguarda partecipazioni in banche o imprese finanziarie: è altresì considerata attività finanziaria l'assunzione di partecipazioni al fine di successivi smobilizzi.

7.3 CLIENTELA

Rientrano in questa categoria tutti i soggetti diversi dalle banche e dagli enti finanziari.

7.4 CREDITI

Con il termine “crediti” si indica il portafoglio di strumenti finanziari, inclusi i titoli di debito, non quotati che lo IAS 39 denomina “finanziamenti e crediti” (“loans and receivables”).

7.5 FINANZIAMENTI

Con il termine “finanziamenti” si indicano le attività e le passività finanziarie per cassa diverse dai titoli di debito, dai titoli di capitale e dalle quote di O.I.C.R. (organismi di investimento collettivo del risparmio). Vi rientrano, a titolo di esempio, le esposizioni connesse con l’attività di leasing finanziario e di factoring di cui alla legge n. 52/91. Rientrano nella categoria dei finanziamenti i contratti assicurativi di capitalizzazione e le polizze assicurative di natura finanziaria (ad esempio, “unit-linked” e “index-linked”) qualora rappresentino strumenti finanziari non negoziabili.

7.6 CREDITI E DEBITI “A VISTA”

Sono considerati crediti e debiti “a vista” le disponibilità che possono essere ritirate da parte del creditore in qualsiasi momento senza preavviso o con un preavviso di 24 ore o di un giorno lavorativo. Il periodo di preavviso è quello compreso fra la data in cui il preavviso stesso viene notificato e la data in cui diventa esigibile il rimborso.

Rientrano tra i crediti e i debiti “a vista” anche quelli con vincolo contrattuale di scadenza pari a 24 ore o a un giorno lavorativo.

7.7 DERIVATI

Rientrano nella presente categoria gli strumenti derivati come definiti dallo IAS 39.

7.8 STRUMENTI FINANZIARI STRUTTURATI

Si definiscono “strumenti finanziari strutturati” gli strumenti finanziari per cassa che contengono uno o più derivati incorporati che soddisfano le condizioni stabilite dallo IAS 39 per il loro scorporo dal contratto “ospite”.

7.9 ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE RICORRENTE

Le attività e passività valutate al fair value su base ricorrente sono quelle per le quali gli IFRS richiedono o permettono la valutazione al fair value in bilancio alla data di chiusura di ogni esercizio (cfr. IFRS 13, par 93(a)).


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7.10 ATTIVITÀ E PASSIVITÀ VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE NON RICORRENTE

Le attività e passività valutate al fair value su base non ricorrente sono quelle per le quali gli IFRS richiedono o permettono la valutazione al fair value in bilancio in particolari circostanze (6) (cfr. IFRS 13, par 93(a)).

7.9 11 GERARCHIA DEL FAIR VALUE

Le valutazioni al fair value sono classificate sulla base di una gerarchia di livelli che riflette la significatività degli input utilizzati nelle valutazioni. Si distinguono i seguenti livelli:

(a) quotazioni (senza aggiustamenti) rilevate su un mercato attivo – secondo la definizione data dallo IAS dall’IFRS 39 13 – per le attività o passività oggetto di valutazione (livello 1);

(b) input diversi dai prezzi quotati di cui al punto precedente, che sono osservabili direttamente (prezzi) o indirettamente (derivati dai prezzi) sul mercato (livello 2);

(c) input che non sono basati su dati di mercato osservabili (livello 3).

7.1012 OPERAZIONI “FUORI BILANCIO”

La locuzione “operazioni fuori bilancio” indica l’insieme dei derivati, creditizi e finanziari, delle garanzie rilasciate e degli impegni irrevocabili a erogare fondi.

7.11 13 ATTIVITÀ E PASSIVITÀ IN VALUTA

Tra le attività e le passività in valuta devono figurare, oltre quelle denominate esplicitamente in una valuta diversa dall'euro, anche quelle che prevedono clausole di indicizzazione finanziaria collegate al tasso di cambio dell'euro con una determinata valuta o con un determinato paniere di valute.

7.12 14 SOFFERENZE

La definizione di “sofferenza” corrisponde a quella stabilita dalle vigenti segnalazioni di vigilanza (7).

6 Ad esempio, quando una banca valuta un’attività posseduta per la vendita al fair value al netto dei costi di vendita, in conformità all’IFRS 5.

7 Cfr: 1) Circolare n. 217 del 5 agosto 1996: “Manuale per la compilazione delle Segnalazioni di Vigilanza per gli Intermediari Finanziari, per gli Istituti di pagamento e per gli IMEL iscritti nell’Elenco Speciale”; 2) Circolare n. 148 del 2 luglio 1991: “Manuale delle Segnalazioni Statistiche e di Vigilanza per gli Intermediari del Mercato Mobiliare”; 3) Circolare n. 189 del 21 ottobre 1993: “Manuale delle Segnalazioni Statistiche e di Vigilanza per gli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio”.


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7.13 15 INCAGLI

La definizione di “incagli” corrisponde a quella stabilita dalle vigenti segnalazioni di vigilanza (8).

7.14 16 ESPOSIZIONI RISTRUTTURATE

La definizione di “esposizioni ristrutturate” corrisponde a quella stabilita dalle vigenti segnalazioni di vigilanza (9).

7.15 17 ESPOSIZIONI SCADUTE

La definizione di “esposizioni scadute” corrisponde a quella stabilita dalle vigenti segnalazioni di vigilanza per indicare le esposizioni scadute deteriorate (10).

7.16 18 ESPOSIZIONI DETERIORATE

Esposizioni che presentano le caratteristiche di cui ai parr. 58-62 dello IAS 39. Per gli intermediari, le esposizioni deteriorate corrispondono alla somma di sofferenze, incagli, esposizioni ristrutturate e esposizioni scadute.

7.17 19 ATTIVITÀ MATERIALI

Le “attività materiali” comprendono sia gli immobili, gli impianti e i macchinari e le altre attività materiali disciplinate dallo IAS 16 sia gli investimenti immobiliari (terreni e fabbricati) disciplinati dallo IAS 40. Sono incluse le attività oggetto di operazioni di leasing finanziario (per i locatari) e di leasing operativo (per i locatori).





- 10 -

7.18 20 ATTIVITÀ IMMATERIALI

Le “attività immateriali” comprendono l’avviamento e le altre attività immateriali disciplinate dallo IAS 38. Sono incluse le attività oggetto di operazioni di leasing finanziario (per i locatari) e di leasing operativo (per i locatori).

7.19 21 PARTECIPAZIONI

Per “partecipazioni” si intendono le partecipazioni in società controllate (IAS 27), in società sottoposte a controllo congiunto (IAS 31) nonché quelle in società sottoposte a influenza notevole (IAS 28).

7.20 22 RETTIFICHE DI VALORE E RIPRESE DI VALORE

Le rettifiche di valore consistono nella svalutazione o nell’ammortamento delle attività diverse da quelle valutate al fair value con iscrizione delle variazioni di valore nel conto economico. Rientrano convenzionalmente in tale nozione anche gli accantonamenti effettuati a fronte di garanzie rilasciate o di impegni a erogare fondi assunti nei confronti di terzi. Le riprese di valore consistono nel ripristino di valore delle attività, delle garanzie rilasciate e degli impegni precedentemente svalutati.

7.21 23 ATTIVITÀ E PASSIVITÀ SUBORDINATE

Hanno carattere subordinato le attività e le passività, rappresentate o meno da titoli, il cui diritto al rimborso, nel caso di liquidazione dell'ente emittente o di sua sottoposizione ad altra procedura concorsuale, può essere esercitato da parte del creditore solo dopo quelli degli altri creditori non egualmente subordinati. Sono esclusi gli strumenti patrimoniali che secondo i principi contabili internazionali hanno caratteristiche di patrimonio netto.

7.2224 ATTIVITÀ NON CORRENTI E GRUPPI DI ATTIVITÀ IN VIA DI DISMISSIONE

Rientrano in tale definizione le attività (materiali, immateriali e finanziarie) non correnti e i gruppi di attività (rami d’azienda, linee di produzione ecc.) in via di dismissione come disciplinati dall’IFRS 5.

Tale aggregato è composto da:

(a) singole attività non correnti o gruppi di attività che non soddisfano i requisiti stabiliti dall’IFRS 5 per essere qualificati come “unità operative dimesse” ("discontinued operations"). Tali attività sono indicate convenzionalmente con la locuzione “singole attività”;

(b) le "unità operative dismesse". Questi gruppi sono indicati con la locuzione “gruppi di attività in via di dismissione”.

7.2325 OBBLIGAZIONI BANCARIE GARANTITE (“COVERED BOND”)

Le operazioni di emissione di obbligazioni bancarie garantite (c.d. covered bond) presentano uno schema operativo basato sui seguenti soggetti:


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- banca originator, che cede a una società veicolo attivi idonei (crediti e titoli), costituenti patrimonio separato ai sensi e per effetto della l. 130/99 e destinati al soddisfacimento dei portatori dei covered bond;

- società veicolo, il cui oggetto esclusivo è rappresentato dall’acquisto degli attivi ceduti dall’originator e dalla prestazione di garanzia a favore dei sottoscrittori i covered bond;

- banca finanziatrice, che concede alla società veicolo il finanziamento subordinato finalizzato all’acquisto degli attivi della banca originator;

- banca emittente i covered bond.

Nelle strutture più semplici, le figure della banca originator, della banca finanziatrice e della banca emittente coincidono nel medesimo soggetto. Strutture di emissione più complesse, tipicamente realizzate in un’ottica di gruppo, possono invece prevedere che le citate figure non coincidano; ulteriori elementi di complessità possono essere rappresentati dalla circostanza che le banche originator sia più di una (c.d. operazioni “multi-originator”).

7.2426 SERVIZI DI PAGAMENTO

I servizi indicati nell’art. 1, comma 1, lett. b) del decreto legislativo n. 11 del 27 gennaio 2010.

7.2527 CONTO DI PAGAMENTO

Il conto di pagamento definito nell’art. 1, comma 1, lett. l) del decreto legislativo n. 11 del 27 gennaio 2010.

7.2628 MONETA ELETTRONICA

La moneta elettronica, così definita dall’articolo 1, comma 2, lettera h-ter) del TUB.

7.29 ACCORDI-QUADRO DI COMPENSAZIONE O ACCORDI SIMILARI

Vi rientrano, a titolo di esempio, gli accordi di compensazione su derivati, le operazioni di pronti contro termine che rispettano gli standard internazionali TBMA/ISDA - global master repurchase agreements -, le operazioni di prestito titoli che rispettano gli standard internazionali TBMA/ISDA - global master securities lending agreements -, e tutti i diritti sulle garanzie reali finanziarie a essi correlati, indipendentemente dal fatto che siano soddisfatti i requisiti per la compensazione in bilancio ai sensi del paragrafo 42 dello IAS 32.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Parte Generale Capitolo 2 – Il bilancio dell’impresa

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CAPITOLO 2 – IL BILANCIO DELL'IMPRESA


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1. DISPOSIZIONI GENERALI

Il bilancio è redatto in unità di euro (11) ad eccezione della nota integrativa che può essere redatta in migliaia (12) o in milioni (13) di euro, purché sia assicurata significatività e chiarezza alle informazioni contenute.

Nel caso di operazioni di operazioni di aggregazione aziendale, negli schemi di bilancio i dati comparativi riferiti all’esercizio precedente (T-1) sono quelli dell’intermediario che, ai sensi dell’IFRS 3, risulta essere l’acquirente. Per quanto concerne l’esigenza di favorire la comparabilità dei dati relativi agli esercizi (T) e (T-1), un raffronto omogeneo tra i valori di bilancio può essere fornito nella “Relazione sulla gestione” (cfr. paragrafo 7).

Gli intermediari che chiudono la procedura di amministrazione straordinaria con la restituzione alla gestione ordinaria, nel bilancio dell’esercizio successivo a quello di chiusura di tale procedura come dati dell’esercizio (T-1) considerano quelli risultanti dal bilancio di chiusura della procedura di amministrazione straordinaria approvato dalla Banca d’Italia.

2. STATO PATRIMONIALE

Nel presente paragrafo sono indicate le istruzioni per la compilazione delle voci e delle sottovoci dello stato patrimoniale.

2.1 ATTIVO

Cassa e disponibilità liquide

Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le valute aventi corso legale, comprese le banconote e le monete divisionali estere.

11 Nel procedere agli arrotondamenti delle voci, delle sottovoci e dei “di cui” sono trascurati i decimali pari o inferiori a 50 centesimi ed elevati all’unità superiore i decimali maggiori di 50 centesimi. L’importo arrotondato delle voci va ottenuto per somma degli importi arrotondati delle sottovoci. La somma algebrica delle differenze derivanti dagli arrotondamenti operati sulle voci è ricondotta tra le “altre attività/passività” per lo stato patrimoniale, tra gli “altri proventi/oneri di gestione” per il conto economico, nella voce “redditività complessiva” del prospetto della redditività complessiva, nella voce “patrimonio netto” per il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e nella voce “liquidità totale netta generata/assorbita nell’esercizio” del rendiconto finanziario.

12 Nel procedere agli arrotondamenti sono trascurate le frazioni degli importi pari o inferiori a 500 euro ed elevati al migliaio superiore le frazioni maggiori di 500 euro. In ogni caso, gli arrotondamenti dei dati contenuti nella nota integrativa vanno effettuati in modo da assicurare coerenza con gli importi figuranti negli schemi di stato patrimoniale, di conto economico e della redditività complessiva.

13 Nel procedere agli arrotondamenti sono trascurate le frazioni degli importi pari o inferiori a 500.000 euro ed elevati al milione superiore le frazioni maggiori di 500.000 euro. In ogni caso, gli arrotondamenti dei dati contenuti nella nota integrativa vanno effettuati in modo da assicurare coerenza con gli importi figuranti negli schemi di stato patrimoniale e di conto economico.


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Attività finanziarie detenute per la negoziazione

Nella presente voce figurano tutte le attività finanziarie (titoli di debito, titoli di capitale, finanziamenti, derivati ecc.) allocate nel portafoglio di negoziazione, ivi inclusi i derivati scaduti e quelli deteriorati. Nel caso di derivati rientranti in un accordo di compensazione (master netting agreement) che siano oggetto di chiusura anticipata (early termination), il saldo netto accertato dalle parti va rilevato, se positivo, fra i crediti (voce 60 dell’attivo dello stato patrimoniale) e, se negativo, fra i debiti (voce 10 del passivo dello stato patrimoniale). Vi rientrano anche le partecipazioni in imprese sottoposte a influenza notevole o a controllo congiunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e lo IAS 31 consentono di assegnare a tale portafoglio.

Attività finanziarie valutate al fair value

Nella presente voce figurano tutte le attività finanziarie per cassa (titoli di debito, titoli di capitale, ecc.) designate al fair value con i risultati valutativi iscritti nel conto economico, sulla base della facoltà riconosciuta alle imprese (c.d. “fair value option”) dallo IAS 39, dallo IAS 28 e dallo IAS 31.

Attività finanziarie disponibili per la vendita

Nella presente voce figurano tutte le attività finanziarie (titoli di debito, titoli di capitale, ecc.) classificate nel portafoglio disponibile per la vendita.

Attività finanziarie detenute sino alla scadenza

Nella presente voce figurano i titoli di debito nonché i finanziamenti, quotati su un mercato attivo (Livello 1), allocati nel portafoglio detenuto sino alla scadenza.

Crediti

Nella presente voce figurano le attività finanziarie non quotate su un mercato attivo (Livello 2 e Livello 3), allocate nel portafoglio “crediti”. Sono inclusi i crediti connessi con la prestazione di attività e di servizi finanziari come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F. (es. attività di servicing). Sono anche inclusi i margini di variazione presso organismi di compensazione a fronte di operazioni su contratti derivati.

Nella sottovoce “altri finanziamenti” figurano anche i finanziamenti a fronte di operazioni di leasing finanziario aventi ad oggetto beni in corso di costruzione e quelli in attesa di locazione nel caso di contratti “con trasferimento dei rischi”, cioè nel caso in cui i rischi sono trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza dei canoni di locazione.

Le attività finanziarie acquisite nell’ambito di operazioni di factoring “pro-soluto”(14) vanno rilevate in base al corrispettivo pattuito (anche se regolato in via differita), al netto dei rimborsi e di eventuali rettifiche di valore dovute a deterioramento, e le controparti sono i debitori ceduti.

14 Ai fini del presente regolamento, si definisce “pro-soluto” l’operazione che, indipendentemente dalla forma contrattuale, realizza in capo al factor il pieno trasferimento dei rischi e dei benefici connessi con le attività oggetto della transazione ai sensi dello IAS 39 (c.d. derecognition).


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Le attività finanziarie acquisite nell’ambito di operazioni di factoring “pro-solvendo” (15) vanno rilevate in base agli anticipi effettuati al soggetto cedente (inclusi gli interessi e le competenze contabilizzati nonché le eccedenze rispetto al “monte crediti”), al netto dei rimborsi e di eventuali rettifiche di valore dovute a deterioramento.

I prestiti erogati a valere su fondi forniti dallo Stato o da altri enti pubblici e destinati a particolari operazioni di impiego previste e disciplinate da apposite leggi (“crediti con fondi di terzi in amministrazione”) sono rilevati in questa voce, sempre che sui prestiti e sui fondi maturino interessi, rispettivamente, a favore e a carico dell’intermediario.

Non figurano, invece, i crediti erogati a valere su fondi amministrati per conto dello Stato o di altri enti pubblici la cui gestione sia remunerata esclusivamente con un compenso forfetario (commissione) e che rivestano, pertanto, natura di mero servizio. Tuttavia, se i crediti suddetti comportino un rischio, totale o parziale, a carico dell’intermediario erogante, essi vanno inclusi per la relativa quota di rischio nella presente voce. Nella presente voce va inoltre indicato l’intero importo dei finanziamenti erogati con utilizzo di proprie disponibilità.

Figurano nella presente voce anche le commissioni maturate e non ancora incassate dall’intermediario in relazione alle operazioni inerenti l’operatività di amministrazione di fondi per conto dello Stato o di altri enti pubblici.

Nel caso di operazioni di leasing finanziario cui si applica l’art. 72-quater della “Legge Fallimentare”, il bene locato restituito deve continuare a essere assimilato a una “garanzia reale” a fronte del credito derivante dal contratto di leasing. Di conseguenza, anche in presenza della restituzione del bene, il locatore continua a segnalare un credito da locazione finanziaria verso il locatario. Successivamente, se il bene verrà venduto/ricollocato a un valore superiore al credito vantato verso il locatario, la differenza andrà registrata come un debito verso la procedura concorsuale. Viceversa, se il bene verrà venduto/ricollocato a un valore di mercato inferiore al credito vantato verso il locatario, la differenza continuerà a essere rilevata come un credito verso il locatario.

I finanziamenti per leasing finanziario nei confronti di soggetti sottoposti a procedure concorsuali continuano ad essere rilevati nella presente voce anche a seguito della restituzione del bene oggetto di locazione. Il bene in questione confluirà tra le garanzie che assistono il contratto di leasing. Laddove il bene sia venduto/rilocato per un valore inferiore al credito nei confronti del locatario, la differenza tra il credito e il valore della vendita/rilocazione va rilevata come un credito verso il locatario. In caso di differenza negativa tra valore del credito e della vendita/rilocazione, sarà rilevato un debito verso la procedura concorsuale.

Derivati di copertura

Nella presente voce figurano i derivati finanziari e creditizi (non assimilabili alle garanzie ricevute secondo lo IAS 39) di copertura, che alla data di riferimento del bilancio presentano un fair value positivo.

Adeguamento di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica

Nella presente voce figura il saldo, positivo o negativo, delle variazioni di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica (“macrohedging”) dal rischio di tasso d’interesse, in applicazione di quanto previsto dallo IAS 39.

15 Ai fini del presente regolamento, si definiscono “pro-solvendo” le operazioni di factoring che, indipendentemente dalla forma contrattuale, non realizzano in capo al factor il pieno trasferimento dei rischi e dei benefici connessi con le attività oggetto della transazione ai sensi dello IAS 39 (c.d. derecognition).


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Partecipazioni

Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le partecipazioni in società controllate, controllate in modo congiunto e sottoposte ad influenza notevole, diverse da quelle ricondotte nelle voci “attività finanziarie detenute per la negoziazione” e “attività finanziarie valutate al fair value” ai sensi degli IAS 28, paragrafo 1, e 31, paragrafo 1.

Attività materiali

Figurano nella presente voce le attività materiali ad uso funzionale e quelle detenute a scopo di investimento di cui, rispettivamente, agli IAS 16 e 40, nonché quelle oggetto di leasing finanziario (per il locatario) e di leasing operativo (per il locatore) di cui allo IAS 17. Nel caso di operazioni di leasing finanziario “con ritenzione dei rischi”, cioè nel caso in cui i rischi non sono trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza dei canoni di locazione, i locatori riconducono nella presente voce i beni in corso di costruzione e quelli in attesa di locazione.

Le imprese che svolgono attività di leasing includono, tra l’altro, anche l’importo dei beni inoptati ovvero ritirati a seguito di risoluzione e chiusura del credito verso l’utilizzatore originario.

Attività immateriali

Figurano nella presente voce le attività immateriali di cui allo IAS 38 nonché quelle oggetto di leasing finanziario (per il locatario) e di leasing operativo (per il locatore) di cui allo IAS 17. Nel caso di operazioni di leasing finanziario “con ritenzione dei rischi” i locatori riconducono nella presente voce i beni in corso di costruzione e quelli in attesa di locazione.

Le imprese che svolgono attività di leasing includono, tra l’altro, anche l’importo dei beni inoptati ovvero ritirati a seguito di risoluzione e chiusura del credito verso l’utilizzatore originario.

Attività fiscali

Nella presente voce figurano le attività fiscali (correnti e anticipate) rilevate in applicazione dello IAS 12.

Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione

Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le “singole attività” e i gruppi di attività in via di dismissione di cui all’IFRS 5.

Altre attività

Nella presente voce sono iscritte le attività non riconducibili nelle altre voci dell’attivo dello stato patrimoniale. Sono inclusi, tra l’altro, i crediti connessi con la prestazione di attività e servizi, diversi dalle attività e servizi finanziari come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F., derivanti da forniture di beni e servizi non finanziari nonché le partite fiscali diverse da quelle rilevate nella voce “Attività fiscali”.

Figurano nella presente voce anche le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi diverse da quelle riconducibili alla voce “attività materiali”.


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2.2 PASSIVO

Debiti

Nella presente voce figurano i debiti, qualunque sia la loro forma tecnica, diversi da quelli ricondotti nelle voci “passività finanziarie di negoziazione” e “passività finanziarie valutate al fair value” nonché dai titoli di debito indicati nella voce “titoli in circolazione”. Sono inclusi i margini di variazione presso organismi di compensazione a fronte di operazioni su contratti derivati. Sono inclusi i debiti connessi con la prestazione di attività e di servizi finanziari finanziari come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F..

I fondi forniti dallo Stato o da altri enti pubblici e destinati a particolari operazioni di impiego previste e disciplinate da apposite leggi sono rilevati in questa voce, sempre che sui fondi maturino interessi a carico dell’intermediario. Nel caso di fondi amministrati per conto dello Stato o di altri enti pubblici la cui gestione rivesta natura di mero servizio ed è remunerata esclusivamente con un compenso forfettario (commissione), le somme messe a disposizione dagli enti pubblici, per un limitato periodo di tempo, vanno rilevate nella presente voce a condizione che esse siano nella piena disponibilità economico-finanziaria dell’intermediario e che siano fruttifere di interessi.

I fondi amministrati per conto dello Stato o di altri enti pubblici la cui gestione sia remunerata esclusivamente con un compenso forfetario (commissione), ma che comportino un rischio totale o parziale sui finanziamenti erogati a carico dell’intermediario vanno inclusi, per la relativa quota di rischio, nella presente voce.

Titoli in circolazione

Nella presente voce figurano i titoli emessi, valutati al costo ammortizzato. L’importo è al netto dei titoli riacquistati. Sono anche inclusi i titoli che alla data di riferimento del bilancio risultano scaduti, ma non ancora rimborsati. Va esclusa la quota dei titoli di debito di propria emissione non ancora collocata presso terzi.

Vanno inclusi nella presente voce anche i titoli di propria emissione, riacquistati ed oggetto di operazioni di pronti contro termine passive.

Passività finanziarie di negoziazione

Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le passività finanziarie, qualunque sia la loro forma tecnica (titoli di debito, finanziamenti ecc.), classificate nel portafoglio di negoziazione. Va esclusa la quota dei titoli di debito di propria emissione non ancora collocata presso terzi. Sono ricompresi anche gli scoperti tecnici su titoli.

Nel caso di derivati rientranti in un accordo di compensazione (master netting agreement) che siano oggetto di chiusura anticipata (early termination), il saldo netto accertato dalle parti va rilevato, se positivo, fra i crediti (voce 60 dell’attivo dello stato patrimoniale) e, se negativo, fra i debiti (voce 10 del passivo dello stato patrimoniale).


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Passività finanziarie valutate al fair value

Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le passività finanziarie, qualunque sia la loro forma tecnica (titoli di debito, finanziamenti ecc.), designate al fair value con i risultati valutativi iscritti nel conto economico, sulla base della facoltà riconosciuta alle imprese (c.d. “fair value option”) dallo IAS 39. Va esclusa la quota dei titoli di debito di propria emissione non ancora collocata presso terzi.


Nella presente voce figurano i derivati finanziari e creditizi di copertura (non assimilabili alle garanzie ricevute secondo lo IAS 39) che alla data di riferimento del bilancio presentano un fair value negativo.

Adeguamento di valore delle passività finanziarie oggetto di copertura generica

Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il saldo, positivo o negativo, delle variazioni di valore delle passività oggetto di copertura generica (“macrohedging”) dal rischio di tasso d’interesse, in applicazione di quanto previsto dallo IAS 39.

Passività fiscali

Nella presente voce figurano le passività fiscali (correnti e differite) rilevate in applicazione dello IAS 12.

Passività associate ad attività in via di dismissione

Nella presente voce figurano le passività associate ai gruppi di attività in via di dismissione indicati nella voce “attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione” dell'attivo.

Altre passività

Valgono, in quanto applicabili, le medesime istruzioni della voce “altre attività”. Nella presente voce vanno inoltre inclusi il valore di prima iscrizione delle garanzie rilasciate nonché le successive svalutazioni dovute al loro deterioramento.

Nel caso di fondi amministrati per conto dello Stato o di altri enti pubblici la cui gestione rivesta la natura di mero servizio ed è remunerata esclusivamente con un compenso forfettario (commissione); vanno rilevate nella presente voce le somme messe a disposizione dagli enti pubblici, per un limitato periodo di tempo, a condizione che esse siano nella piena disponibilità economico-finanziaria dell’intermediario e che non siano fruttifere di interessi.

Fondi per rischi ed oneri

Nella sottovoce "fondi di quiescenza e obblighi simili" vanno indicati esclusivamente i fondi di previdenza complementare a benefici definiti e quelli a contribuzione definita (purché vi sia una garanzia, legale o sostanziale, sulla restituzione del capitale e/o sul rendimento a favore dei beneficiari) classificati come "fondi interni" ai sensi della vigente legislazione previdenziale. I restanti


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fondi di previdenza complementare ("fondi esterni") sono inclusi soltanto se è stata rilasciata una garanzia sulla restituzione del capitale e/o sul rendimento a favore dei beneficiari.

Nella sottovoce “altri fondi” figurano i fondi per rischi e oneri costituiti in ossequio a quanto previsto dai principi contabili internazionali, ad eccezione delle svalutazioni dovute a deterioramento delle garanzie rilasciate e degli impegni irrevocabili a erogare fondi, da rilevare nella voce “altre passività”.

Capitale

Nella presente voce figura l'importo delle azioni (o delle quote) emesse o il fondo di dotazione, al netto dell’importo del capitale sottoscritto e non ancora versato alla data di riferimento del bilancio. Sono incluse anche le azioni o le quote che attribuiscono ai loro possessori una maggiorazione del dividendo rispetto ai soci ordinari.

Azioni proprie

Nella presente voce vanno indicate, con il segno negativo, le azioni proprie detenute dall’impresa.

Strumenti di capitale

Nella presente voce figura l'ammontare complessivo degli strumenti rappresentativi di patrimonio netto, diversi dal capitale e dalle riserve.

Riserve

Nella presente voce figurano le riserve di utili (“legale”, “statutaria”, “per acquisto azioni proprie”, “utili e perdite portati a nuovo”, ecc.).

Riserve da valutazione

Nella presente voce figurano le riserve da valutazione relative alle attività finanziarie disponibili per la vendita, alle attività materiali e immateriali nell'ipotesi di utilizzo del metodo della rivalutazione, alla copertura di investimenti esteri, alla copertura dei flussi finanziari, alle differenze di cambio da conversione, alle "singole attività" e ai gruppi di attività in via di dismissione (il dettaglio di quest’ultima componente va indicato inserendo il “di cui: relative ad attività in via di dismissione”), utili (perdite) attuariali sua piani a benefici definiti e quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto. Sono altresì incluse le riserve di rivalutazione iscritte in applicazione di leggi speciali di rivalutazione, anche se oggetto di affrancamento fiscale.

Acconti su dividendi

Qualora siano erogati a favore dei soci acconti sui dividendi nel passivo dello stato patrimoniale va inserita la voce 155 “Acconti su dividendi (-)”.


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3. CONTO ECONOMICO

Interessi attivi e proventi assimilati Interessi passivi e oneri assimilati

Nelle presenti voci sono iscritti gli interessi attivi e passivi, i proventi e gli oneri assimilati relativi, rispettivamente, ad attività finanziarie detenute per la negoziazione, attività finanziarie disponibili per la vendita, attività finanziarie detenute sino alla scadenza, crediti, attività finanziarie valutate al fair value e a debiti, titoli in circolazione, passività finanziarie di negoziazione, passività finanziarie valutate al fair value nonché eventuali altri interessi maturati nell’esercizio.

Relativamente alle attività e passività finanziarie, sono altresì inclusi i proventi e gli oneri considerati nella determinazione del tasso effettivo di interesse.

Fra gli interessi attivi e passivi figurano anche i differenziali o i margini, positivi e negativi, maturati sino alla data di riferimento del bilancio relativi a: a) contratti derivati finanziari di copertura di attività e passività che generano interessi; b) contratti derivati classificati nello stato patrimoniale nel portafoglio di negoziazione, ma gestionalmente collegati ad attività e/o passività finanziarie valutate al fair value (c.d. fair value option); c) contratti derivati connessi gestionalmente con attività e passività classificate nel portafoglio di negoziazione e che prevedono la liquidazione di differenziali o di margini a più scadenze (c.d. contratti “pluriflusso; ad esempio gli “interest rate swap”).

I contratti derivati (o loro singole rate) devono essere scaduti o chiusi entro la suddetta data. Il

saldo di tutti i differenziali e i margini delle operazioni di cui ai punti a), b) e c) va incluso, secondo il relativo segno algebrico, fra gli interessi attivi o fra quelli passivi.

Nel caso di fondi amministrati per conto dello Stato o di altri enti pubblici, la cui gestione è

remunerata esclusivamente con un compenso forfetario (commissione), ma che comportino un rischio totale o parziale sui finanziamenti erogati a carico dell’intermediario, l’ammontare delle commissioni percepite corrispondenti alla quota di rischio assunta va rilevato tra gli interessi attivi. L’ammontare delle commissioni corrispondente alla quota di rischio non assunta va rilevato tra le commissioni attive.

Commissioni attive Commissioni passive

Nelle presenti voci figurano i proventi e gli oneri relativi, rispettivamente, ai servizi prestati e a quelli ricevuti dall’intermediario sulla base di specifiche previsioni contrattuali (garanzie, incassi e pagamenti, gestione e intermediazione ecc). Dalle commissioni attive vanno esclusi i proventi che, in base a disposizioni di legge o a norme contrattuali, costituiscono il mero rimborso delle spese sostenute dall’intermediario (es. imposte di bollo, spese di invio di estratti conto, spese per la duplicazione dei documenti), da ricondurre fra gli “Altri proventi gestione”. Sono inclusi anche i premi relativi ai derivati creditizi assimilati alle garanzie ai sensi dello IAS 39 nonché le spese per l’assicurazione/riassicurazione dei crediti.

Le commissioni attive percepite sulle garanzie rilasciate vanno rilevate, al netto della quota che rappresenta il recupero dei costi sostenuti nell’esercizio di emissione, nel conto economico “pro rata temporis” tenuto conto della durata e del valore residuo delle garanzie stesse. Le eventuali perdite e rettifiche di valore registrate su tali garanzie vanno ricondotte nella voce “Rettifiche di valore nette per deterioramento”.


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Sono esclusi i proventi e gli oneri considerati nella determinazione del tasso effettivo di interesse (da ricondurre nelle voci “interessi attivi e proventi assimilati” e “interessi passivi e oneri assimilati” del conto economico) delle attività e passività finanziarie.

Figurano tra le commissioni attive quelle percepite sulla gestione di fondi amministrati per conto dello Stato o di altri enti pubblici la cui gestione è remunerata esclusivamente con un compenso forfetario ma che non comportino rischi totali o parziali sui finanziamenti erogati a carico dell’intermediario. Qualora comportino rischi parziali, tra le commissioni attive va segnalato l’ammontare delle commissioni corrispondente alla quota di rischio non assunta. L’ammontare corrispondente alla quota di rischio assunta va rilevato tra gli interessi attivi.

Dividendi e proventi simili

Nella presente voce figurano i dividendi relativi ad azioni o quote detenute in portafoglio diverse da quelle valutate in base al metodo del patrimonio netto. Sono esclusi i dividendi relativi a partecipazioni in via di dismissione, da ricondurre nella voce “utile (perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte”. Sono compresi anche i dividendi e gli altri proventi di quote di O.I.C.R. (organismi di investimento collettivo del risparmio).

Risultato netto dell’attività di negoziazione

Nella presente voce figura la somma algebrica dei saldi di cui alle seguenti lettere a) e b):

a) il saldo tra i profitti e le perdite delle operazioni classificate nelle “attività finanziarie detenute per la negoziazione” e nelle “passività finanziarie di negoziazione”, inclusi i risultati delle valutazioni di tali operazioni. Sono esclusi i profitti e le perdite relativi a contratti derivati connessi con la fair value option, da ricondurre in parte fra gli interessi e in parte nel “risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al fair value”.

b) il saldo tra i profitti e le perdite delle operazioni finanziarie, diverse da quelle designate al fair value e da quelle di copertura, denominate in valuta, inclusi i risultati delle valutazioni di tali operazioni.

Il saldo di cui alla lettera a) include:

1) gli utili e le perdite derivanti dalla compravendita delle attività e passività finanziarie per cassa di negoziazione; tali utili e perdite sono calcolati come somma algebrica delle esistenze iniziali dell’esercizio (valore dei titoli corrispondente a quello iscritto nel bilancio relativo all’esercizio precedente), dei costi per acquisti regolati durante l’esercizio (ivi incluse le sottoscrizioni di titoli in emissione), dei ricavi per vendite regolate durante l’esercizio (ivi inclusi i rimborsi di titoli scaduti) e delle rimanenze finali dell’esercizio (a “valori di libro”, cioè prima delle valutazioni di bilancio);

2) i risultati della valutazione delle attività e delle passività finanziarie per cassa di negoziazione;

3) i differenziali e i margini, positivi e negativi, dei contratti derivati classificati nel portafoglio di negoziazione diversi da quelli relativi a contratti derivati connessi con la fair value option, da ricondurre fra gli "interessi";

4) i risultati della valutazione dei derivati classificati nel portafoglio di negoziazione diversi da quelli relativi a contratti derivati connessi con la fair value option, da ricondurre alla voce "risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al fair value";


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5) convenzionalmente i “rigiri” a conto economico delle riserve da valutazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari, quando si ritiene che le transazioni attese non siano più probabili ovvero quando le minusvalenze imputate alle riserve stesse non sono più recuperabili.

Il saldo di cui alla lettera b) include:

1) gli utili e le perdite derivanti dalla negoziazione di valute;

2) le differenze di cambio, positive e negative, relative alle attività e alle passività finanziarie denominate in valuta, diverse da quelle designate al fair value, da quelle oggetto di copertura del fair value (rischio di cambio o fair value) e dei flussi finanziari (rischio di cambio) nonché dai relativi derivati di copertura.

I risultati della negoziazione e della valutazione delle attività e delle passività finanziarie per

cassa in valuta devono essere tenuti separati da quelli relativi all’attività in cambi. A tale scopo, i risultati delle anzidette operazioni vanno determinati nelle valute di denominazione delle stesse e convertiti in euro applicando: 1) ai risultati della negoziazione, i tassi di cambio utilizzati in contabilità; 2) ai risultati della valutazione i tassi di cambio correnti alla data di chiusura dell’esercizio. Nel caso dei derivati, invece, i risultati delle valutazioni e delle negoziazioni includono anche le eventuali differenze di cambio.

Risultato netto dell’attività di copertura

Forma oggetto di rilevazione nella presente voce la somma algebrica dei saldi di cui alle seguenti lettere a), b), c) e d):

a) i risultati della valutazione delle operazioni di copertura (sia specifica, sia generica) del fair value e dei flussi finanziari; relativamente a questi ultimi e a quelle di copertura degli investimenti esteri va rilevata convenzionalmente solo la parte “inefficace” della plusvalenza (o minusvalenza) del derivato di copertura (IAS 39); nel caso delle compravendite a termine di valuta vi figurano i risultati della valutazione al fair value delle componenti a pronti di tali compravendite;

b) i risultati della valutazione delle attività e passività finanziarie oggetto di copertura (sia specifica, sia generica) del fair value;

c) i differenziali e i margini, positivi e negativi, maturati sino alla data di riferimento del bilancio relativi a contratti derivati di copertura (diversi da quelli da ricondurre tra gli interessi);

d) i risultati della valutazione delle attività e passività collegate da una relazione di copertura del rischio di cambio, secondo quanto previsto dallo IAS 39.

I risultati delle valutazioni e i differenziali includono le eventuali differenze di cambio.

Risultato netto delle attività e delle passività finanziarie valutate al fair value

Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il saldo, positivo o negativo, tra gli utili e le perdite delle “attività finanziarie valutate al fair value” e delle “passività finanziarie valutate al fair value”, inclusi i risultati delle valutazioni al fair value di tali attività e passività nonché il risultato dei derivati creditizi e finanziari connessi con la fair value option.

Utile/perdita da cessione o riacquisto

Nella sottovoce “attività finanziarie” figurano i saldi, positivi o negativi, tra gli utili e le perdite realizzati con la vendita, rispettivamente, delle attività finanziarie classificate nei portafogli


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“crediti”, “attività finanziarie disponibili per la vendita” e “attività finanziarie detenute sino alla scadenza”. Nel caso delle “attività finanziarie disponibili per la vendita” gli utili e le perdite rappresentano il saldo di due componenti: una già rilevata nella pertinente riserva di rivalutazione (c.d. “rigiro” nel conto economico delle riserva); l’altra costituita dalla differenza fra il prezzo di cessione e il valore di libro delle attività cedute.

Nella sottovoce ”passività finanziarie” è indicato il saldo, positivo o negativo, tra gli utili e le perdite realizzati in occasione del riacquisto di proprie passività finanziarie (diverse da quelle di negoziazione e designate al fair value).

Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento

Nelle sottovoci figurano i saldi, positivi o negativi, tra le rettifiche di valore e le riprese di valore connesse con il deterioramento di crediti, attività finanziarie disponibili per la vendita, attività finanziarie detenute sino alla scadenza e altre operazioni finanziarie (ad esempio, le svalutazioni dei differenziali su derivati di copertura scaduti e non pagati, le svalutazioni di garanzie e derivati creditizi ad esse assimilati secondo lo IAS 39).

Spese amministrative

Nella sottovoce a) “spese per il personale” sono comprese anche:

- le spese per i dipendenti distaccati a tempo pieno presso altre imprese;

- le spese relative ai contratti di lavoro atipici (ad esempio, i contratti di “lavoro interinale”);

- i rimborsi di spesa per i dipendenti distaccati a tempo pieno presso l’impresa;

- i recuperi di spesa per i dipendenti della società distaccati presso altre imprese;

- i compensi degli amministratori e dei sindaci; ivi inclusi gli oneri sostenuti dall’intermediario per la stipula di polizze per responsabilità civile di tali esponenti aziendali;

- i costi derivanti da accordi di pagamento ai dipendenti basati su propri strumenti patrimoniali;

- gli accantonamenti effettuati, in contropartita della voce “altre passività”, a fronte dei premi di produttività riferiti all’esercizio, ma da corrispondere nell’esercizio successivo.

- i costi per polizze assicurative stipulate a favore dei dipendenti;

- i costi per buoni pasto distribuiti ai dipendenti;

- i costi per corsi di aggiornamento professionale dei dipendenti;

- i costi forfetari per rimborsi generici di vitto e alloggio sostenuti da dipendenti in trasferta, le indennità di trasferta nonché le indennità forfetarie a fronte di una “vacanza premio”;

- i costi forfetari per rimborsi chilometrici, il cui valore prescinde dalla quantificazione del percorso e dall’utilizzo di tariffari validi;

- i costi per visite di check-up effettuate dai dipendenti, ad eccezione di quelle effettuate in occasione dell’assunzione del personale ed i costi per le visite obbligatorie disposte per legge (es. visite oculistiche per videoterminalisti).


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Nella sottovoce b) “altre spese amministrative” figurano, fra l’altro, gli oneri di competenza dell’esercizio relativi a:

- in particolare, le spese per servizi professionali (spese legali, spese per recupero crediti, spese notarili, ecc.), le spese per l’acquisto di beni e di servizi non professionali (energia elettrica, cancelleria, trasporti, ecc.), i fitti e i canoni passivi, i premi di assicurazione, le imposte indirette e le tasse (liquidate e non liquidate) di competenza dell’esercizio. spese per servizi professionali (spese legali, spese per recupero crediti, spese notarili ecc.),

- spese per l’acquisto di beni e di servizi non professionali (energia elettrica, cancelleria, trasporti ecc.),

- fitti;

- canoni passivi,

- premi di assicurazione,

- imposte indirette e tasse (liquidate e non liquidate);

- rimborsi analitici e documentati dei costi per vitto e alloggio sostenuti dai dipendenti in trasferta;

- rimborsi chilometrici analitici e documentati calcolati sulla base di tariffari riconosciuti come validi (es. ACI) e dei chilometri effettivamente percorsi;

- costi per visite di check-up dei dipendenti effettuate in occasione dell’assunzione del personale ed i costi per visite obbligatorie disposte per legge.

Rettifiche/riprese di valore nette su attività materiali

Nella presente voce va indicato il saldo, positivo o negativo, fra le rettifiche di valore e le riprese di valore relative alle attività materiali detenute ad uso funzionale o a scopo di investimento, incluse quelle relative ad attività acquisite in leasing finanziario e ad attività concesse in leasing operativo. Vi figurano convenzionalmente anche i risultati delle valutazioni, effettuate ai sensi dell'IFRS 5, delle attività materiali classificate come "singole attività".

Rettifiche/riprese di valore nette su attività immateriali

Nella presente voce figura il saldo, positivo o negativo, fra le rettifiche di valore e le riprese di valore relative alle attività immateriali incluse quelle relative ad attività acquisite in leasing finanziario e ad attività concesse in leasing operativo. Vi figurano convenzionalmente anche i risultati delle valutazioni, effettuate ai sensi dell'IFRS 5, delle attività immateriali classificate come "singole attività".

Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali e immateriali

Nella presente voce figura il saldo, positivo o negativo, fra le svalutazioni e le rivalutazioni delle attività materiali e immateriali valutate al fair value o al valore rivalutato, che ai sensi degli IAS 16, 36 e 40 devono essere iscritte nel conto economico.


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Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri

Nella presente voce figura il saldo, positivo o negativo, tra gli accantonamenti e le eventuali riattribuzioni a conto economico di fondi ritenuti esuberanti, relativamente ai fondi di cui alla sottovoce b) “altri fondi” della voce “fondi per rischi e oneri” del passivo dello stato patrimoniale.

Altri proventi e oneri di gestione

Nella presente voce confluiscono le componenti di costo e di ricavo non imputabili ad altre voci del conto economico che concorrono alla determinazione dell’ “Utile (perdita) dell’attività corrente al lordo delle imposte”. Vi figurano, ad esempio, i proventi rivenienti dal recupero di spese sostenute dall’intermediario (es. spese di invio documentazione, imposte di bollo, spese relative a fondi di terzi in amministrazione). e i proventi derivanti dalla “commissione di istruttoria veloce” disciplinata dalla Legge 18 maggio 2012 n. 62.

Sono incluse anche le spese di manutenzione ordinaria degli immobili detenuti a scopo d’investimento (IAS 40, paragrafo 75, lettera f) (ii) (iii), nonché l’ammortamento delle spese per migliorie su beni di terzi ricondotte tra le “altre attività”.

Utili (Perdite) delle partecipazioni

Nella presente voce figura il saldo, positivo o negativo, tra i proventi e gli oneri relativi alle partecipazioni in società controllate, controllate congiuntamente e sottoposte a influenza notevole.

I dividendi percepiti sulle partecipazioni valutate in base al metodo del patrimonio netto non entrano nella determinazione della presente voce, ma figurano come variazione negativa della voce "Partecipazioni" dell'attivo.

Vi figurano anche i risultati delle valutazioni effettuate ai sensi dell'IFRS 5 delle partecipazioni classificate come "singole attività" nonché i relativi proventi e oneri da cessione.

Utili (Perdite) da cessione di investimenti

Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il saldo, positivo o negativo, tra gli utili e le perdite da realizzo di investimenti (es. cessioni di immobili), diversi da quelli che vanno ricondotti nella voce “Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte”.

Imposte sul reddito dell'esercizio dell’operatività corrente

Nella presente voce figura l’onere fiscale – pari al saldo fra la fiscalità corrente e quella differita – relativo al reddito dell’esercizio, al netto di quello relativo ai gruppi di attività e relative passività in via di dismissione, da ricondurre nella voce “Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte”. Gli IDP e gli IMEL “ibridi finanziari” includono nella presente voce l’imposta pagata a fronte dell’intera operatività dell’intermediario, inclusiva di quella riferita al patrimonio destinato.


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Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte

Nella presente voce figura il saldo, positivo o negativo, dei proventi (interessi, dividendi, ecc.) e degli oneri (interessi passivi, ammortamenti ecc.) relativi ai gruppi di attività e relative passività in via di dismissione, al netto della relativa fiscalità corrente e differita.

4. PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA

Nella voce “utile (perdita) d’esercizio” figura il medesimo importo indicato nella medesima voce del conto economico.

Nelle voci relative alle “altre componenti reddituali al netto delle imposte” figurano le variazioni di valore delle attività registrate nell’esercizio in contropartita delle riserve da valutazione (al netto delle imposte).

Nella Le voce voci 80 50 e 110 “Attività non correnti in via di dismissione” vanno includono rilevate le variazioni di tutte le riserve da valutazione relative ad attività incluse nel gruppo di attività e passività in via di dismissione.

Nella Le voce voci 100 60 e 120 “Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto” sono incluseincludono le riserve da valutazione direttamente attribuibili alle società sottoposte ad influenza notevole o a controllo congiunto oggetto di valutazione con il metodo del patrimonio netto. L’importo al netto delle imposte è quello esposto nel bilancio della società valutata con il metodo del patrimonio netto.

5. PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO

La voce “capitale” è al netto del capitale sottoscritto e non ancora versato.

Nella sottovoce "riserve: altre" figurano anche, con il pertinente segno algebrico, i premi relativi ad opzioni (esplicite o incorporate in altri strumenti finanziari) su proprie azioni, diverse dalle opzioni put emesse che possono essere regolate unicamente mediante la consegna delle azioni stesse ad un prezzo unitario fisso (cioè numero di azioni da scambiare e corrispettivo fissi).

Nella colonna “modifica saldi apertura” vanno ricondotte le modifiche apportate ai saldi di chiusura dell'esercizio precedente per correggere eventuali errori o per rilevare gli effetti retrospettivi dei mutamenti di politiche contabili, incluse le modifiche contabili derivanti dalla prima applicazione dei principi contabili internazionali.

Nella colonna “emissione di nuove azioni” devono essere convenzionalmente incluse anche le vendite di azioni proprie e i versamenti dei decimi mancanti relativi alle azioni sottoscritte e non ancora liberate. L’importo delle azioni proprie rivendute è indicato con il segno positivo in corrispondenza della voce “azioni proprie” fino a concorrenza del valore di libro delle azioni stesse. La differenza, positiva o negativa, fra il prezzo di vendita delle azioni proprie e il corrispondente valore di libro è portata, rispettivamente, in aumento o in diminuzione della voce “sovrapprezzi di emissione”.

Nella colonna "acquisto azioni proprie" sono inclusi anche i valori attuali degli impegni, comunque configurati, di riacquisto a termine di proprie azioni (inclusi gli impegni derivanti da opzioni put emesse che possono essere regolate mediante la consegna delle azioni stesse ad un prezzo unitario fisso, valorizzati tenendo conto dei relativi premi) nonché gli eventuali rimborsi di capitale. Gli impegni vanno rilevati in corrispondenza della riga "riserve di utili"; i rimborsi di capitale vanno


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rilevati in corrispondenza della riga "capitale"; se quest'ultimi sono di importo rilevante devono essere evidenziati separatamente.

Nella colonna “variazione strumenti di capitale” deve essere indicata, con il pertinente segno algebrico, la variazione netta di tale aggregato determinatasi nel corso dell’esercizio, pari al saldo fra le emissioni di nuovi strumenti di capitale, il rimborso di quelli scaduti e l’eventuale riacquisto di quelli in circolazione.

Nella colonna “altre variazioni”vanno indicati:

a) la variazione netta della sottovoce "riserve: altre", verificatasi nell’esercizio, imputabile ai derivati negoziati su proprie azioni, pari al saldo algebrico dei seguenti elementi: a) i premi relativi ad opzioni (esplicite o incorporate in strumenti finanziari strutturati) su proprie azioni negoziate nel corso dell’esercizio, diverse dalle opzioni put emesse che prevedono il regolamento unicamente mediante consegna delle azioni stesse ad un prezzo unitario fisso; b) i premi relativi a opzioni esercitate nel corso dell’esercizio quando i derivati prevedono il regolamento con consegna delle azioni (sono esclusi i premi relativi alle opzioni put emesse che prevedono il regolamento unicamente con consegna di azioni ad un prezzo unitario fisso). I premi sono rilevati in contropartita di una variazione della colonna "emissione nuove azioni", nel caso di operazioni che comportano la vendita delle azioni, o della colonna “acquisto azioni proprie”, nel caso di operazioni che comportano l’acquisto di tali strumenti. I premi relativi a opzioni, diverse da quelle put emesse, scadute e non esercitate nell'esercizio non devono essere rilevati;

b) la variazione netta della sottovoce "riserve: altre" imputabile alle stock options emesse, pari al saldo algebrico fra l'incremento del valore delle stock options maturato nell'esercizio e il decremento dovuto alle stock options esercitate nell'esercizio (che troverà compensazione in una variazione di segno opposto di importo maggiore nella colonna "emissione nuove azioni").

In corrispondenza della colonna “redditività complessiva esercizio T1” e delle sottovoci “riserve da valutazione”, “utile (perdita) d’esercizio” e “patrimonio netto” vanno indicati rispettivamente gli importi di cui alle voci 110130, 10 e 120 140 del prospetto della redditività complessiva.

Le variazioni delle riserve da valutazione che non sono rivenienti derivanti da una variazione della redditività complessiva, ma da altre variazioni (es. acquisto di partecipazioni valutate al patrimonio netto) vanno rilevate in corrispondenza della colonna “Variazioni dell’esercizio – variazioni di riserve”.

Qualora siano erogati acconti sui dividendi a favore dei soci, tali acconti vanno segnalati nel presente prospetto inserendo la voce “Acconti su dividendi” dopo la voce “Strumenti di capitale” e prima della voce “Azioni proprie”, nonché la colonna “Acconti su dividendi” dopo la colonna “Acquisto azioni proprie” e prima della colonna “Distribuzione straordinaria dividendi”.

6. RENDICONTO FINANZIARIO

Lo IAS 7 stabilisce che il rendiconto finanziario può essere redatto seguendo, alternativamente, il "metodo diretto" o quello "indiretto". Le presenti istruzioni disciplinano entrambi gli schemi.

A) Metodo diretto


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I flussi finanziari (incassi e pagamenti) relativi all’attività operativa, di investimento e di provvista vanno indicati al lordo, cioè senza compensazioni, fatte salve le eccezioni facoltative previste dallo IAS 7, paragrafi 22 e 24.

Nella voce “interessi attivi incassati” vanno inclusi anche gli interessi attivi incassati attraverso addebiti in conto corrente.

Nella voce "dividendi e proventi simili" devono essere esclusi i dividendi incassati su partecipazioni (cfr. attività di investimento).

Nella voce "altri ricavi" vanno anche comprese le riprese di valore da incassi.

Nelle sezioni 2 e 3 deve essere indicata la liquidità generata (o assorbita), nel corso dell’esercizio, dalla riduzione (incremento) delle attività e dall'incremento (riduzione) delle passività finanziarie per effetto di nuove operazioni e di rimborsi di operazioni esistenti (16). Sono esclusi gli incrementi e i decrementi dovuti alle valutazioni (rettifiche e riprese di valore, variazioni di fair value ecc.), agli interessi maturati nell'esercizio e non pagati/incassati, alle riclassificazioni tra portafogli di attività, nonché all’ammortamento, rispettivamente, degli sconti e dei premi. Ad esempio, nel caso dei crediti la liquidità assorbita deriva dalla concessione di nuovi prestiti, da nuove erogazioni di crediti esistenti ecc..

Nella voce "altre passività" figura anche il fondo di trattamento di fine rapporto del personale.

Nelle voci "vendite di rami d'azienda" e “acquisti di rami d’azienda” il valore complessivo degli incassi e dei pagamenti effettuati quali corrispettivi delle vendite o degli acquisti deve essere presentato nel rendiconto finanziario al netto delle disponibilità liquide e dei mezzi equivalenti acquisiti o dismessi.

Nella voce "emissioni/acquisti di azioni proprie" sono convenzionalmente incluse le azioni con diritto di recesso. Vi figurano anche i premi pagati o incassati su proprie azioni aventi come contropartita il patrimonio netto.

B) Metodo indiretto

I flussi finanziari (incassi e pagamenti) relativi all’attività operativa, di investimento e di provvista vanno indicati al lordo, cioè senza compensazioni, fatte salve le eccezioni facoltative previste dallo IAS 7, paragrafi 22 e 24.

Nella voce "rettifiche di valore nette per deterioramento” vanno comprese le rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di crediti, attività finanziarie disponibili per la vendita, attività finanziarie detenute sino alla scadenza, altre operazioni, avviamento. Sono escluse le riprese di valore da incassi.

Nella voce "altri aggiustamenti" figura il saldo delle altre componenti reddituali, positive e negative, non liquidate nell'esercizio (le plus/minusvalenze su partecipazioni, interessi attivi non incassati, interessi passivi non pagati, ecc.). Inoltre vi figurano gli interessi maturati nel precedente esercizio ed incassati in quello di riferimento.

Nelle sezioni 2 e 3 deve essere indicata la liquidità generata (o assorbita), nel corso dell’esercizio, dalla riduzione (incremento) delle attività e dall'incremento (riduzione) delle passività finanziarie per effetto di nuove operazioni e di rimborsi di operazioni esistenti. Sono esclusi gli

16 Vi rientrano anche i flussi finanziari relativi alle “singole attività” e a gruppi di attività in via di dismissione e alle relative passività associate ad eccezione dei flussi indicati nella parte B relativi all’attività di investimento.


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incrementi e i decrementi dovuti alle valutazioni (rettifiche e riprese di valore, variazioni di fair value ecc.), agli interessi maturati nell'esercizio e non pagati/incassati, agli interessi incassati nell’esercizio ma maturati in quello precedente, alle riclassificazioni tra portafogli di attività, nonché all’ammortamento, rispettivamente, degli sconti e dei premi. Ad esempio, nel caso dei crediti la liquidità assorbita deriva dalla concessione di nuovi prestiti, da nuove erogazioni di crediti esistenti ecc..

Nella voce "altre passività" figura anche il fondo di trattamento di fine rapporto del personale.

Nelle voci "vendite di rami d'azienda" e “acquisti di rami d’azienda” il valore complessivo degli incassi e dei pagamenti effettuati quali corrispettivi delle vendite o degli acquisti deve essere presentato nel rendiconto finanziario al netto delle disponibilità liquide e dei mezzi equivalenti acquisiti o dismessi.

Nella voce "emissioni/acquisti di azioni proprie" sono convenzionalmente incluse le azioni con diritto di recesso. Vi figurano anche i premi pagati o incassati su proprie azioni aventi come contropartita il patrimonio netto.

7. RELAZIONE SULLA GESTIONE

Il bilancio dell'impresa è corredato da una relazione degli amministratori sulla situazione dell'impresa, sull'andamento economico della gestione nel suo complesso e nei vari settori in cui l'impresa stessa ha operato nonché sui principali rischi che l'impresa affronta.

Sono illustrate le dinamiche fatte registrare, rispetto all'esercizio precedente, dai principali aggregati dello stato patrimoniale, del conto economico, del prospetto delle variazioni del patrimonio netto e del rendiconto finanziario.

Dalla relazione devono anche risultare:

a) l'evoluzione prevedibile della gestione;

b) le attività di ricerca e di sviluppo;

c) il numero e il valore nominale sia delle azioni o quote proprie detenute in portafoglio sia delle azioni o quote dell'impresa controllante, di quelle acquistate e di quelle alienate nel corso dell'esercizio, le corrispondenti quote di capitale, i motivi degli acquisti e delle alienazioni e i corrispettivi; la presente disposizione si applica anche alle azioni o quote detenute, acquistate o alienate per il tramite di società fiduciaria o per interposta persona;

d) i rapporti verso le imprese del gruppo, distinguendo fra imprese controllate, imprese controllanti e imprese sottoposte al controllo di queste ultime, nonché i rapporti verso le imprese sottoposte a influenza notevole;

e) il progetto di destinazione degli utili d'esercizio o il piano di sistemazione delle perdite;

f) gli indicatori fondamentali dell'operatività dell'impresa nonché, ove rilevanti, informazioni attinenti all'ambiente e al personale;

g) eventuali ulteriori informazioni rispetto a quelle fornite nella nota integrativa sugli obiettivi e sulle politiche dell'impresa in materia di assunzione, gestione e copertura dei rischi;

h) i principali fattori e le condizioni che incidono sulla redditività, inclusi i cambiamenti del contesto ambientale nel quale l'impresa opera, le iniziative intraprese a fronte dei cambiamenti e i relativi


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risultati nonché le politiche d’investimento adottate dall'impresa per mantenere e migliorare i risultati economici, inclusa la politica di distribuzione degli utili.

Nel caso di operazioni di aggregazione aziendale può essere fornito un raffronto omogeneo tra i valori di bilancio riferiti all’esercizio di riferimento del bilancio (T) e quello precedente (T-1) al fine di favorire la comparabilità dei dati tra gli esercizi (T) e (T-1).

Gli intermediari che chiudono la procedura di amministrazione straordinaria con la restituzione alla gestione ordinaria possono fornire dati pro-forma che raffrontano i dati relativi al bilancio dell’esercizio successivo a quello in cui si è conclusa la procedura di amministrazione straordinaria con quelli dell’amministrazione straordinaria riferiti a un periodo di pari durata.

Ove opportuno, occorre indicare i riferimenti agli importi riportati negli schemi del bilancio nonché eventuali ulteriori precisazioni in merito ai medesimi.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Parte Generale Capitolo 3 – Il bilancio consolidato

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CAPITOLO 3 – IL BILANCIO CONSOLIDATO


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1. DISPOSIZIONI GENERALI

Al bilancio consolidato si applicano, per quanto non diversamente disposto e fatti salvi gli adeguamenti necessari per il consolidamento dei conti, le disposizioni riguardanti il bilancio dell'impresa. Il bilancio consolidato è redatto in migliaia (17) o in milioni (18) di euro purché sia assicurata significatività e chiarezza alle informazioni in esso contenute.

Ove nel perimetro di consolidamento siano ricomprese anche imprese di assicurazione, nello stato patrimoniale e nel conto economico sono inserite apposite voci volte ad accogliere le poste tipiche di tali imprese. Nella nota integrativa sono illustrate le voci e viene descritta l’operatività nel settore.

2. STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO

Nel presente paragrafo sono indicate le istruzioni per la compilazione delle voci, delle sottovoci e dei relativi dettagli informativi dello stato patrimoniale consolidato degli intermediari.

2.1 ATTIVO

Partecipazioni

Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le partecipazioni in società sottoposte a influenza notevole e in società sottoposte al controllo congiunto valutate con il metodo del patrimonio netto.

2.2 PASSIVO

Patrimonio di pertinenza di terzi

Nella presente voce figura la frazione, calcolata in base agli “equity ratios”, del patrimonio netto consolidato attribuibile ad azioni o quote di pertinenza dei soci di minoranza. Tale importo è calcolato al netto delle eventuali azioni proprie riacquistate dalle imprese incluse nel consolidamento.

17 Nel procedere agli arrotondamenti sono trascurate le frazioni degli importi pari o inferiori a 500 euro ed elevati al migliaio superiore le frazioni maggiori di 500 euro. In ogni caso, gli arrotondamenti dei dati contenuti nella nota integrativa vanno effettuati in modo da assicurare coerenza con gli importi figuranti negli schemi di stato patrimoniale, di conto economico e della redditività consolidata complessiva.

18 Nel procedere agli arrotondamenti sono trascurate le frazioni degli importi pari o inferiori a 500.000 euro ed elevati al milione superiore le frazioni maggiori di 500.000 euro. In ogni caso, gli arrotondamenti dei dati contenuti nella nota integrativa vanno effettuati in modo da assicurare coerenza con gli importi figuranti negli schemi di stato patrimoniale, di conto economico e della redditività consolidata complessiva.


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3. CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO

Utili (Perdite) delle partecipazioni

Nella presente voce figura il saldo tra i proventi e gli oneri relativi alle partecipazioni in società sottoposte a influenza notevole o controllate congiuntamente valutate al patrimonio netto.

Utile (Perdita) d'esercizio di pertinenza di terzi

Nella presente voce deve figurare la frazione, calcolata in base agli “equity ratios”, del risultato economico consolidato attribuibile ad azioni o quote dei soci di minoranza.

Utile (Perdita) d'esercizio di pertinenza della capogruppo

Nella presente voce è indicata la quota del risultato economico consolidato di pertinenza della capogruppo in base agli “equity ratios”.

4. PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ CONSOLIDATA COMPLESSIVA

Nella voce “utile (perdita) d’esercizio” figura l’importo indicato nella medesima voce del conto economico consolidato.

La redditività consolidata complessiva va suddivisa distinguendo la parte di pertinenza della capogruppo da quelle di pertinenza dei soci di minoranza.

5. PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO CONSOLIDATO

La ripartizione tra patrimonio netto del gruppo e patrimonio di pertinenza di terzi è richiesta nelle ultime due righe ed ultime due colonne del prospetto. Con riferimento a tutte le altre voci che compongono il prospetto, va indicato il valore complessivo di ciascuna posta patrimoniale, ricomprendendo sia la quota di pertinenza del gruppo sia quella dei terzi.

Nelle colonne “dividendi e altre destinazioni” e “distribuzione straordinaria dividendi” si rilevano solo le distribuzioni a soggetti esterni al gruppo.

Nella sottovoce “azioni proprie” vanno incluse anche le azioni (quote) delle società controllate acquistate dalle medesime società.

6. RELAZIONE SULLA GESTIONE

Nella relazione consolidata sulla gestione:


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a) la disposizione contenuta nella lettera c) del paragrafo 7 del capitolo 2 si applica solo alle azioni o quote proprie delle imprese incluse nel consolidamento e alle azioni o quote dell'impresa capogruppo detenute, acquistate o alienate da altre imprese incluse nel consolidamento;

b) non si applicano le disposizioni contenute nelle lettere d) ed e) del paragrafo suddetto.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Parte Generale Capitolo 4 – I documenti contabili delle succursali di intermediari di altri Paesi

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CAPITOLO 4 – I DOCUMENTI CONTABILI DELLE SUCCURSALI DI INTERMEDIARI DI ALTRI PAESI


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1. INTERMEDIARI COMUNITARI

Le succursali italiane di intermediari costituiti in altri Paesi della Comunità Europea pubblicano in Italia copia del bilancio d'esercizio e, ove redatto, del bilancio consolidato della propria casa madre, entrambi compilati e controllati secondo le modalità previste dalla legislazione del Paese in cui la casa madre ha sede.

I bilanci suddetti sono corredati delle relazioni di gestione e di controllo.

2. INTERMEDIARI EXTRACOMUNITARI

Alle succursali italiane di intermediari costituiti in Paesi extracomunitari che abbiano stipulato accordi di reciprocità basati sulla verifica della condizione di conformità o di equivalenza dei bilanci degli intermediari medesimi con la normativa contabile stabilita dalla direttiva n. 86/635/CE o dai principi contabili internazionali adottati in ambito europeo si applicano le disposizioni contenute nel precedente paragrafo 1.

Le succursali italiane di intermediari costituiti in Paesi extracomunitari che non si trovano nelle condizioni di cui al periodo precedente sono tenute a pubblicare in Italia:

a) il bilancio d'esercizio e, ove redatto, il bilancio consolidato della propria casa madre, entrambi compilati e controllati secondo le modalità previste dalla legislazione del Paese in cui la casa madre ha sede; i bilanci sono corredati delle relazioni di gestione e di controllo;

b) informazioni supplementari riguardanti l'attività delle succursali stesse e consistenti in uno stato patrimoniale, in un conto economico, nel prospetto della redditività complessiva, nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto e nel rendiconto finanziario redatti secondo gli schemi e i criteri indicati nel presente provvedimento.

3. MODALITÀ DI PUBBLICAZIONE DEI DOCUMENTI

I bilanci, le relazioni e le informazioni supplementari indicati nei precedenti punti 1 e 2 sono tradotti in lingua italiana. La conformità della traduzione alla versione in lingua originale è certificata, con apposita dichiarazione scritta da pubblicare insieme al bilancio, dal soggetto che rappresenta la succursale in Italia.

Se l’intermediario è presente in Italia con due o più succursali, i bilanci, le relazioni e le informazioni supplementari sono pubblicati da almeno una di tali succursali; le altre succursali italiane danno comunicazione dell'ufficio del registro presso il quale viene effettuato il deposito dei suddetti documenti. Le informazioni supplementari si riferiscono al complesso delle succursali italiane.

Secondo quanto disposto dall'art. 41, comma 3, del “decreto 87/92” si applicano, anche in deroga all'art. 44 del decreto legislativo 9 aprile 1991, n. 127, le disposizioni del codice civile e quelle contenute in altre norme di legge riguardanti la pubblicità del bilancio e delle relazioni.


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I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA

- A.1 -

ALLEGATO A – SCHEMI DI BILANCIO E DI NOTA INTEGRATIVA DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA

- A.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA A.1 Bilancio dell’impresa

- A.1.1 -

A.1 BILANCIO DELL’IMPRESA

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA A.1 Bilancio dell’impresa

- A.1.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi di bilancio

- A.1.3 -

SCHEMI DI BILANCIO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi di bilancio

- A.1.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi - Stato Patrimoniale

- A.1.5 -

STATO PATRIMONIALE INTERMEDIARI FINANZIARI

VOCI DELL'ATTIVO

Voci dell'attivo T T - 1

10. Cassa e disponibilità liquide

20. Attività finanziarie detenute per la negoziazione

30. Attività finanziarie valutate al fair value

40. Attività finanziarie disponibili per la vendita

50. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza

60. Crediti

70. Derivati di copertura

80. Adeguamento di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)

90. Partecipazioni

100. Attività materiali

110. Attività immateriali

120. Attività fiscali a) correnti b) anticipate

di cui alla L.214/2011

130. Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione

140. Altre attività

TOTALE ATTIVO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi - Stato Patrimoniale

- A.1.6 -

VOCI DEL PASSIVO E DEL PATRIMONIO NETTO

Voci del passivo e del patrimonio netto T T –1

10. Debiti

20. Titoli in circolazione

30. Passività finanziarie di negoziazione

40. Passività finanziarie valutate al fair value


60. Adeguamento di valore delle passività finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)

70. Passività fiscali a) correnti

b) differite

80. Passività associate ad attività in via di dismissione

90. Altre passività

100. Trattamento di fine rapporto del personale

110. Fondi per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili b) altri fondi

120. Capitale

130. Azioni proprie (-)

140. Strumenti di capitale

150. Sovrapprezzi di emissione

160. Riserve

170. Riserve da valutazione

180. Utile (Perdita) d'esercizio

TOTALE PASSIVO E PATRIMONIO NETTO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Conto economico

- A.1.7 -

CONTO ECONOMICO INTERMEDIARI FINANZIARI

Voci T T –1

10. Interessi attivi e proventi assimilati

20. Interessi passivi e oneri assimilati

MARGINE DI INTERESSE

30. Commissioni attive

40. Commissioni passive

COMMISSIONI NETTE

50. Dividendi e proventi simili

60. Risultato netto dell’attività di negoziazione

70. Risultato netto dell’attività di copertura

80. Risultato netto delle attività e delle passività finanziarie valutate al fair value

90. Utile/perdita da cessione o riacquisto di:

a) attività finanziarie

b) passività finanziarie

MARGINE DI INTERMEDIAZIONE

100. Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di:


b) altre operazioni finanziarie

110. Spese amministrative:

a) spese per il personale

b) altre spese amministrative

120. Rettifiche/riprese di valore nette su attività materiali

130. Rettifiche/riprese di valore nette su attività immateriali

140. Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali e immateriali

150. Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri

160. Altri proventi e oneri di gestione

RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA

170. Utili (Perdite) delle partecipazioni

180. Utili (Perdite) da cessione di investimenti

UTILE (PERDITA) DELL’ATTIVITÀ CORRENTE AL LORDO DELLE IMPOSTE

190. Imposte sul reddito dell'esercizio dell’operatività corrente

UTILE (PERDITA) DELL’ATTIVITÀ CORRENTE AL NETTO DELLE IMPOSTE

200. Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte

UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Prospetto della redditività complessiva

- A.1.8 -

PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA INTERMEDIARI FINANZIARI

Voci T T –1

10. Utile (Perdita) d'esercizio Altre componenti reddituali al netto delle imposte senza rigiro a

conto economico

20. Attività materialiAttività finanziarie disponibili per la vendita 30. Attività immaterialiAttività materiali 40. Piani a benefici definitiAttività immateriali 50. Attività non correnti in via di dismissioneCopertura di investimenti

esteri

60. Quota delle riserve di valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio nettoCopertura dei flussi finanziari

Altre componenti reddituali al netto delle imposte con rigiro a conto economico

70. Coperture di investimenti esteriDifferenze di cambio 80. Differenze di cambioAttività non correnti in via di dismissione 90. Copertura dei flussi finanziari

100. Attività finanziarie disponibili per la vendita 90110. Attività non correnti in via di dismissioneUtili (Perdite) attuariali su

piani a benefici definiti

100120.

Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto

110130.

Totale altre componenti reddituali al netto delle imposte

120140.

Redditività complessiva (Voce 10+1130)

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

- A.1.9 -

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO INTERMEDIARI FINANZIARI

Variazioni dell’esercizio Allocazione risultato esercizio precedente

Operazioni sul patrimonio netto

Esi

sten

ze a

l 31.

12..T

0

Mod

ific

a sa

ldi a

pert

ura

Esi

sten

ze a

l 1.

1.T

1

Riserve Dividendi

e altre destinazioni

Variazioni di riserve Emissione

nuove azioni

Acquisto azioni proprie

Distribuzione straordinaria

dividendi

Variazioni strumenti di capitale

Altre variazioni

Red

diti

vità

co

mpl

essi

va e

serc

izio

.T1

Pat

rim

onio

net

to a

l 31

.12.

T1

Capitale

Sovrapprezzo emissioni

Riserve:

a) di utili

b) altre



Azioni proprie

Utile (Perdita) di esercizio

Patrimonio netto

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Rendiconto finanziario

- A.1.10 -

RENDICONTO FINANZIARIO INTERMEDIARI FINANZIARI

METODO DIRETTO

Importo A. ATTIVITÀ OPERATIVA

T T – 1

1. Gestione (+/-) (+/-)

- interessi attivi incassati (+) - interessi passivi pagati (-) - dividendi e proventi simili (+) - commissioni nette (+/-) - spese per il personale (-) - altri costi (-) - altri ricavi (+) - imposte e tasse (-) - costi/ricavi relativi ai gruppi di attività in via di dismissione e al netto dell’effetto

fiscale (+/-)

2. Liquidità generata/assorbita dalle attività finanziarie (+/-) (+/-)

- attività finanziarie detenute per la negoziazione - attività finanziarie valutate al fair value - attività finanziarie disponibili per la vendita - crediti verso banche - crediti verso enti finanziari - crediti verso clientela - altre attività

3. Liquidità generata/assorbita dalle passività finanziarie (+/-) (+/-)

- debiti verso banche - debiti verso enti finanziari - debiti verso clientela - titoli in circolazione - passività finanziarie di negoziazione - passività finanziarie valutate al fair value - altre passività

Liquidità netta generata/assorbita dall’attività operativa A (+/-) A (+/-)

B. ATTIVITÀ DI INVESTIMENTO

1. Liquidità generata da (+) (+)

- vendite di partecipazioni - dividendi incassati su partecipazioni - vendite/rimborsi di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di rami d’azienda

2. Liquidità assorbita da (-) (-)

- acquisti di partecipazioni - acquisti di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - acquisti di attività materiali - acquisti di attività immateriali - acquisti di rami d’azienda

Liquidità netta generata/assorbita dall’attività d’investimento B (+/-) B (+/-)

C. ATTIVITÀ DI PROVVISTA - emissioni/acquisti di azioni proprie - emissioni/acquisti di strumenti di capitale - distribuzione dividendi e altre finalità

Liquidità netta generata/assorbita dall’attività di provvista C (+/-) C (+/-)

LIQUIDITÀ NETTA GENERATA/ASSORBITA NELL’ESERCIZIO D=A+/-B+/-C D=A+/-B+/-C


- A.1.11 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1

Cassa e disponibilità liquide all’inizio dell’esercizio

Liquidità totale netta generata/assorbita nell’esercizio

Cassa e disponibilità liquide alla chiusura dell’esercizio


- A.1.12 -

METODO INDIRETTO


T T – 1

1. Gestione (+/-) (+/-) - risultato d’esercizio (+/-) - plus/minusvalenze su attività finanziarie detenute per la negoziazione e su

attività/passività finanziarie valutate al fair value (-/+) - plus/minusvalenze su attività di copertura (-/+) - rettifiche di valore nette per deterioramento (+/-) - rettifiche di valore nette su immobilizzazioni materiali e immateriali (+/-) - accantonamenti netti a fondi rischi ed oneri ed altri costi/ricavi (+/-) - imposte e tasse non liquidate (+) - rettifiche di valore nette dei gruppi di attività in via di dismissione al netto

dell’effetto fiscale (+/-) - altri aggiustamenti (+/-)








- vendite di partecipazioni - dividendi incassati su partecipazioni - vendite di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di rami d’azienda




C. ATTIVITÀ DI PROVVISTA

- emissioni/acquisti di azioni proprie - emissioni/acquisti di strumenti di capitale - distribuzione dividendi e altre finalità




- A.1.13 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1





- A.1.14 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione

- A.2.1 -

NOTA INTEGRATIVA – ISTRUZIONI DI COMPILAZIONE

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione

- A.2.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Premessa

- A.2.3 -

1. PREMESSA

La nota integrativa è suddivisa nelle seguenti parti:

1) parte A - Politiche contabili;

2) parte B - Informazioni sullo stato patrimoniale;

3) parte C - Informazioni sul conto economico;

4) parte D – Altre informazioni.

Ogni parte della nota è articolata in sezioni, ciascuna delle quali illustra un singolo aspetto della gestione aziendale. Le sezioni contengono informazioni di natura sia qualitativa sia quantitativa. Le informazioni di natura quantitativa sono costituite, di regola, da voci e da tabelle. Le voci e le tabelle che non presentano importi non devono essere indicate. Salvo diversamente specificato, le tabelle vanno redatte rispettando in ogni caso gli schemi previsti dalle presenti disposizioni, anche quando siano avvalorate solo alcune delle voci in esse contenute.

Nella nota integrativa le imprese possono fornire altre informazioni in aggiunta a quelle previste dai principi contabili internazionali e dalle presenti disposizioni, purché ciò non diminuisca la chiarezza e l'immediatezza informativa della nota stessa.

La nota integrativa è redatta in migliaia o in milioni di euro purché sia assicurata significatività e chiarezza alle informazioni in essa contenute.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Premessa

- A.2.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte A: Politiche contabili

- A.2.5 -

2. PARTE A - POLITICHE CONTABILI

A.1 PARTE GENERALE

Sezione 1 - Dichiarazione di conformità ai principi contabili internazionali

Sezione 2 - Principi generali di redazione

Nella presente sezione sono illustrati i principi generali per la redazione del bilancio.

Sezione 3 - Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio

Nella presente sezione sono indicati gli eventi successivi alla data di riferimento del bilancio che i principi contabili internazionali impongono di menzionare nella nota integrativa, illustrandone la natura e gli effetti stimati sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria. Devono essere indicate le eventuali circostanze particolari riguardanti la prospettiva della continuazione dell’attività aziendale.

Sezione 4 - Altri aspetti

Nella presente sezione sono illustrati eventuali ulteriori aspetti.

A.2 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO

Per le principali voci dello stato patrimoniale e, in quanto compatibile, del conto economico, occorre illustrare i seguenti punti:

- criteri di iscrizione;

- criteri di classificazione;

- criteri di valutazione;

- criteri di cancellazione;

- criteri di rilevazione delle componenti reddituali.

A.3 INFORMATIVA SUL SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITÀ

FINANZIARIEFAIR VALUE


- A.2.6 -

A.3.1 Trasferimenti tra portafogli

A.3.1.1 Attività finanziarie riclassificate: valore contabile, fair value ed effetti sulla redditività complessiva

Nella presente tabella vanno fornite le informazioni richieste dall’IFRS 7, par. 12A, lettere b) ed e). La tabella va compilata fino a quando l’attività finanziaria riclassificata rimane iscritta nell’attivo del bilancio.

La colonna “Tipologia di strumento finanziario” può essere valorizzata esclusivamente con le seguenti sottovoci: “titoli di debito”, “titoli di capitale”, “finanziamenti” e “quote di OICR”.

Nella colonna “Componenti reddituali in assenza del trasferimento (ante imposte) –valutative” vanno indicati i risultati delle valutazioni che sarebbero stati registrati nel conto economico dell’esercizio di riferimento del bilancio o nel patrimonio netto, se il trasferimento non fosse stato effettuato (ivi inclusi quelli riferiti alle attività finanziarie trasferite nel portafoglio disponibile per la vendita). Nella colonna riferita alle “altre componenti reddituali” figurano gli oneri e/o i proventi di altra natura (es. interessi) relativi alle attività trasferite, ivi inclusi gli utili/perdite da cessione. Ove l’attività finanziaria trasferita formi oggetto di copertura (fair value hedge) successivamente alla riclassificazione, in calce alla tabella occorre indicare, ove rilevante, il dettaglio delle “componenti valutative” relativo alle variazioni di valore riconducibili al profilo di rischio oggetto di copertura.

Nella colonna “Componenti reddituali registrate nell’esercizio (ante imposte)” vanno indicate le componenti reddituali che sono state effettivamente registrate nel conto economico o nel patrimonio netto.

Nell’esercizio in cui è stato effettuato il trasferimento le colonne “Componenti reddituali in assenza del trasferimento” e “Componenti reddituali registrate nell’esercizio” vanno compilate avendo riguardo unicamente alle componenti reddituali maturate dopo il trasferimento. Negli esercizi successivi si considera invece l’intero esercizio.

A.3.1.2 Attività finanziarie riclassificate: effetti sulla redditività complessiva prima del trasferimento

Nella presente tabella vanno fornite le informazioni richieste dal IFRS 7, par. 12A, lettera d). La tabella va compilata solo nell’esercizio in cui è stato effettuato il trasferimento.


Nelle colonne “Plus/minusvalenze in Conto Economico” vanno indicate le plus/minusvalenze rilevate sull’attività finanziaria trasferita fino al momento del trasferimento, distinguendo quelle imputate nel conto economico dell’esercizio (colonna 4) da quelle imputate nell’esercizio precedente (colonna 5).

Nelle colonne “Plus/minusvalenze nel patrimonio netto” vanno indicate le plus/minusvalenze rilevate sull’attività finanziaria trasferita fino al momento del trasferimento, distinguendo quelle imputate al patrimonio netto nell’esercizio (colonna 6) da quelle imputate nell’esercizio precedente (colonna 7).


- A.2.7 -

A.3.1.3 Trasferimento di attività finanziarie detenute per la negoziazione

Nella presente voce va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 12A, lettera c).

A.3.1.4 Tasso di interesse effettivo e flussi finanziari attesi dalle attività riclassificate

Nella presente voce va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 12A, lettera f).

A.4 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE

Sono fornite le informazioni di cui all’IFRS 13, paragrafi 91 e 92.

Informativa di natura qualitativa

A.3.2 Gerarchia del fair value

A.34.2.1 Portafogli contabili: ripartizione per livelli delLivelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati

Va fornita l’informativa sulle tecniche di valutazione, gli input ed i relativi aggiustamenti utilizzati nella valutazione del fair value degli strumenti appartenenti al livello 2 e al livello 3 e, in presenza di cambiamenti nella tecnica di valutazione, le motivazioni del cambiamento (IFRS 13, paragrafo 93, lettera d).In calce alla tabella va fornita l’informativa sui trasferimenti significativi delle attività e delle passività finanziarie fra il livello 1 e il livello 2 di cui all’IFRS 7, par. 27B, lettera b).

Per le attività e passività appartenenti al livello 3 va inoltre riportata l’informativa quantitativa sugli input non osservabili significativi utilizzati nella valutazione del fair value (IFRS 13, paragrafo 93, lettera d).

A.3.2.2 Variazioni annue delle attività finanziarie valutate al fair value livello 3

A.34.2.3 Variazioni annue delle passività finanziarie valutate al fair value livello 3 Processi e sensibilità delle valutazioni

Nel caso di contratti derivati il cui fair value cambia di segno da un esercizio all’altro (da attività a passività finanziarie o viceversa), occorre imputare il risultato della valutazione, prima, sino a concorrenza del valore di inizio periodo e, per la rimanenza, al nuovo segno del derivato (1)Va fornita la descrizione dei processi di valutazione utilizzati ai sensi dell’IFRS 13, paragrafo 93, lettera g), nonché l’informativa sulla sensibilità della valutazione del fair value ai cambiamenti che intervengono negli input non osservabili (IFRS 13, paragrafo 93, lettera h).

1 Ad esempio, si ipotizzi che all’1.1 dell’esercizio T il derivato X sia classificato nelle passività finanziarie per 5 e che al 31.12 del medesimo anno T il derivato presenti un valore positivo pari a 7 (plusvalenza complessiva pari a 12). In tal caso occorre rilevare nella tabella A.3.2.3 un importo di 5 nella voce 3.3.1 e nel relativo “di cui plusvalenze” e nella tabella A.3.2.2 un importo di 7 nella voce 2.2.1 e nel relativo “di cui plusvalenze”.


- A.2.8 -


Con riferimento alle attività e passività finanziarie e non finanziarie valutate al fair value su base ricorrente vanno descritti i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i diversi livelli di gerarchia del fair value distintamente per le attività e passività finanziarie e le attività e passività non finanziarie (IFRS 13, paragrafo 95).

A.4.4 Altre informazioni

Vanno fornite le informazioni di cui all’IFRS 13 paragrafi 51, 93 lettera (i) e 96.

Informativa di natura quantitativa


A.4.5.1 Attività e passività finanziarie valutate al fair value su base ricorrente

In calce alla tabella va fornita l’informativa sui trasferimenti delle attività e delle passività fra il livello 1 ed il livello 2 di cui all’IFRS 13, paragrafo 93, lettera c).

A.4.5.2 Variazioni annue delle attività valutate al fair value (livello 3)

A.4.5.3 Variazioni annue delle passività valutate al fair value (livello 3)

Nel caso di contratti derivati il cui fair value cambia di segno da un esercizio all’altro (da attività a passività finanziarie o viceversa) occorre imputare il risultato della valutazione, prima, sino a concorrenza del valore di inizio periodo e, per la rimanenza, al nuovo segno del derivato (2).

In calce alle tabelle va fornita l’informativa di cui all’IFRS 13, paragrafo 93, lettera e), (iv).

.

IN CALCE ALLE TABELLE VA FORNITA L’INFORMATIVA DI CUI ALL’IFRS 7, PAR. 27B, LETT. C), (IV), D).

A.35.3 INFORMATIVA SUL C.D. “DAY ONE PROFIT/LOSS”

Nella presente voce va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7 par. 28.



- A.2.9 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- A.2.11 -

3. PARTE B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVO

Sezione 1 - Cassa e disponibilità liquide

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto dell'attivo relativo alla voce 10.

Sezione 2 - Attività finanziarie detenute per la negoziazione

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto dell’attivo relativo alla voce 20.

Le attività cedute che non soddisfano le condizioni previste dallo IAS 39 per essere cancellate dal bilancio (“cedute non cancellate”) e le attività deteriorate devono essere ricondotte nelle pertinenti forme tecniche.

Gli strumenti finanziari strutturati non oggetto di scorporo devono essere rilevati, nelle successive tabelle, facendo riferimento al fair value del titolo nella sua interezza (titolo “ospite” più contratto derivato incorporato).

2.1 Attività finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica

Nella voce “Titoli di capitale” va inserito il “di cui: valutati al costo”, laddove il relativo importo sia rilevante. In tal caso, in calce alla tabella va rassegnata l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 30. Va fornita la ripartizione tra derivati di negoziazione, connessi con la fair value option e altri derivati, laddove rilevante.

In calce alla tabella va anche fornito, se d'importo rilevante, il dettaglio (nome, percentuale di interessenza, eventuale quotazione e fair value) delle società sottoposte a influenza notevole o controllate congiuntamente incluse nella voce "titoli di capitale", ai sensi dello IAS 28 e dello IAS 31.

2.2 Strumenti finanziari derivati

La colonna “tassi di interesse” comprende convenzionalmente anche i derivati finanziari con sottostanti titoli di debito. La colonna “titoli di capitale” include anche le operazioni su indici azionari.

I derivati strutturati che risultano composti da più derivati elementari che insistono su profili di rischio diversi (ad esempio "equity linked swap": tassi di interesse e titoli di capitale) sono convenzionalmente rilevati in corrispondenza della colonna "altro " e del loro importo, se rilevante, va fornito il dettaglio in calce alla tabella.

2.3 Attività finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti

In calce alla tabella occorre fornire il dettaglio dei titoli di capitale emessi da soggetti classificati a sofferenza o a incaglio, corredato delle svalutazioni cumulate e di quelle effettuate nell’esercizio.


- A.2.12 -

2.4 Attività finanziarie detenute per la negoziazione: variazioni annue

Le variazioni positive di fair value non devono essere compensate con le variazioni negative di fair value.

In caso di operazioni di aggregazione aziendale effettuate nel corso dell'esercizio, occorre inserire fra gli “Aumenti” (acquisti) o fra le “Diminuzioni” (vendite) una specifica evidenza con la dizione “operazioni di aggregazione aziendale”.

Sezione 3 - Attività finanziarie valutate al fair value




3.1 Composizione della voce 30 “Attività finanziarie valutate al fair value”

Nella voce “Titoli di capitale” va inserito il “di cui: valutati al costo”, laddove il relativo importo sia rilevante. In tal caso, in calce alla tabella va rassegnata l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 30.

In calce alla tabella:

- va fornito, se d'importo rilevante, il dettaglio (nome, percentuale di interessenza, eventuale quotazione e fair value) delle società sottoposte a influenza notevole o controllate congiuntamente incluse nella voce "titoli di capitale", ai sensi dello IAS 28, paragrafo 1, e dello IAS 31, paragrafo 1;

- vanno indicate le finalità di utilizzo della c.d. “fair value option” (“coperture naturali”, strumenti finanziari strutturati, portafogli di attività finanziarie gestiti internamente sulla base del fair value) e gli importi delle relative attività finanziarie interessate;

- va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 9, lettere b), c) e d) e par. 11.

3.2 Attività finanziarie valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti


3.3 Attività finanziarie valutate al fair value: variazioni annue



- A.2.13 -


Sezione 4 - Attività finanziarie disponibili per la vendita



4.1 Composizione della voce 40 “Attività finanziarie disponibili per la vendita”

Nella sottovoce "titoli di debito: titoli strutturati" va ricondotto il valore del titolo "ospite" dopo lo scorporo del derivato implicito. Nella voce “Titoli di capitale” va inserito il “di cui: valutati al costo”, laddove il relativo importo sia rilevante. In tal caso, in calce alla tabella va rassegnata l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 30.


4.2 Attività finanziarie disponibili per la vendita: composizione per debitori/emittenti


4.3 Attività finanziarie disponibili per la vendita: variazioni annue

Le riprese di valore “imputate a patrimonio netto” costituiscono lo “storno” di riserve negative da valutazione effettuato a seguito dell'iscrizione di un corrispondente importo nelle “rettifiche di valore” nel conto economico.

Nel caso dei titoli di capitale le riprese di valore “imputate a patrimonio netto” possono anche derivare da precedenti “rettifiche di valore” imputate a conto economico.


Sezione 5 - Attività finanziarie detenute sino alla scadenza




- A.2.14 -

5.1 Attività finanziarie detenute sino alla scadenza: composizione per debitori/emittenti

In calce alla tabella va fornito, se d’importo rilevante, il dettaglio relativo ai titoli strutturati (contratto “ospite” dopo lo scorporo del derivato implicito).

Sezione 6 - Crediti


Le attività cedute che non soddisfano le condizioni previste dallo IAS 39 per essere cancellate dal bilancio (“cedute non cancellate”) devono essere ricondotte nelle pertinenti forme tecniche.

6.1 “Crediti verso banche”

6.2 “Crediti verso enti finanziari”

6.3 “Crediti verso clientela”

Le operazioni “pronti contro termine” attive includono sia le operazioni con obbligo di rivendita a termine del cessionario sia le operazioni che prevedono la facoltà di rivendita a termine (queste ultime nella misura in cui le attività sottostanti non soddisfino le condizioni previste dallo IAS 39 per essere cancellate dal bilancio del cedente).

Le esposizioni connesse con l’utilizzo di carte di credito “a saldo” o “rateali”, inclusi gli utilizzi collegati alle operazioni di credito al consumo, sono ricondotte nella sottovoce riferita alle “carte di credito”. Le operazioni di credito al consumo, diverse da quelle effettuate con l’utilizzo di carte di credito, sono incluse nella sottovoce riferita al “credito al consumo”. I finanziamenti connessi con la prestazione di servizi di pagamento, diversi dalle operazioni effettuate con carte di credito, vanno rilevati nella sottovoce “Finanziamenti concessi in relazione ai servizi di pagamento prestati”.

Le operazioni di acquisto di crediti deteriorati realizzate ai sensi della legge n. 52/91 vanno segnalate nella sottovoce “Finanziamenti – factoring” e in corrispondenza della colonna “Deteriorati – acquistati”; le altre operazioni di acquisto di crediti deteriorati, diverse da quelle connesse con operazioni di aggregazione aziendale, vanno rilevate secondo la pertinente forma tecnica e in corrispondenza della colonna “Deteriorati – acquistati”; gli acquisti di crediti deteriorati connessi con operazioni di aggregazione aziendale vanno segnalati secondo la pertinente forma tecnica in corrispondenza della colonna “Deteriorati – altri”.

Nella sottovoce "altri finanziamenti" figurano le operazioni non incluse nelle voci precedenti (ad esempio i crediti di funzionamento connessi con la prestazione di attività e di servizi finanziari, così come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F., i corrispettivi delle cessioni di attività aziendali con regolamento differito, le operazioni di locazione finanziaria aventi ad oggetto i beni in corso di costruzione e quelli in attesa di locazione nel caso di contratti con “trasferimento dei rischi”). Tale sottovoce deve essere dettagliata se d’importo rilevante.

Nella sottovoce “titoli di debito: titoli strutturati” va ricondotto il valore del titolo “ospite” dopo lo scorporo del derivato implicito.

In calce alla tabella 6.1 “Crediti verso banche” va indicato, ove rilevante, l’importo delle attività finanziarie deteriorate.

In calce alla tabella 6.3 va fornita una illustrazione delle attività finanziarie che hanno formato oggetto di operazioni di cartolarizzazione nelle quali l’intermediario ha sottoscritto all’atto dell’emissione la totalità delle passività emesse dalla società veicolo (cd. autocartolarizzazione). Va


- A.2.15 -

altresì fornita l’indicazione delle caratteristiche dei titoli ABS sottoscritti (ammontare, rating esterno, seniority, ecc.).

Nella tabella 6.1 il dettaglio del livello di fair value (L1, L2, L3) va fornito con riferimento alle sole voci: 1”Depositi e conti correnti”, 2”Finanziamenti”, 3”Titoli di debito”, 4”Altre attività” e al “Totale”.

Nelle tabelle 6.2 e 6.3 il dettaglio del livello di fair value (L1, L2, L3) va fornito con riferimento alle sole voci: 1”Finanziamenti”, 2”Titoli di debito”, 3”Altre attività” e al “Totale”.

6.4 “Crediti: attività garantite”

Nel caso di garanzie che presentano un valore che eccede l’importo dell’attività garantita, nella colonna “valore garanzie” occorre indicare il valore dell’attività garantita.

In presenza di più garanzie l’ammontare dell’attività oggetto di copertura va ripartito (sino a concorrenza del valore di ciascuna tipologia di garanzia) attribuendolo dapprima alle garanzie reali e poi a quelle personali. All’interno di tali categorie l’attribuzione va operata avendo riguardo alla qualità della garanzia.

Nella voce “crediti per factoring”, colonna “valore garanzie”, è indicato l’importo dei crediti sottostanti gli anticipi corrisposti ai cedenti nelle operazioni di cessione dei crediti ”pro-solvendo” (come definiti nei “Principi Generali”). L’ammontare complessivo delle garanzie (montecrediti) va indicato sino a concorrenza dei relativi anticipi.

Figurano anche I i crediti acquisiti con le operazioni di factoring “pro-soluto”, ove garantiti, vanno indicati nelindicando anche le pertinenti forme tecniche delle garanzie.

Nelle colonne “valore garanzie” va indicato il fair value delle garanzie stimato alla data di riferimento del bilancio. Nel caso degli immobili, nel determinare il fair value si può tenere conto del prezzo di presumibile realizzo nell’asta fallimentare. Qualora risulti difficile determinare il fair value delle garanzie, si può fare riferimento al valore contrattuale delle stesse.

In calce alla tabella vanno fornite le informazioni di cui all'IFRS 7, parr.15 e 38.

Sezione 7 - Derivati di copertura


Non formano oggetto di rilevazione nella presente sezione i derivati su crediti di copertura assimilati alle garanzie ricevute ai sensi dello IAS 39.

7.2 Derivati di copertura: portafogli coperti e tipologia di copertura

Nella presente tabella vanno indicati i valori positivi di bilancio dei derivati di copertura, distinti in relazione all'attività o alla passività coperta e alla tipologia di copertura realizzata. La copertura specifica - del fair value e dei flussi finanziari - si riferisce sia alla singola attività o passività finanziaria che ad un portafoglio di attività o passività finanziarie omogenee. La copertura generica fa riferimento ad un portafoglio eterogeneo di attività o passività finanziarie oppure ad un portafoglio complesso di attività e passività finanziarie. Nella colonna “copertura specifica di fair value - più rischi” figurano i derivati di copertura simultanea di più rischi.


- A.2.16 -

Sezione 8 - Adeguamento di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica


8.1 Composizione della voce 80 “Adeguamento di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica”

L’adeguamento positivo non deve essere compensato con quello negativo.

Se le variazioni di fair value delle attività coperte non possono essere correttamente attribuite ai diversi portafogli (crediti, attività disponibili per la vendita), l’adeguamento positivo (negativo) va indicato nella sottovoce "adeguamento positivo (negativo): complessivo".

Sezione 9 – Partecipazioni


Nella sezione va fornito l’importo dei titoli di capitale emessi da soggetti classificati a sofferenza o a incaglio, corredato delle relative svalutazioni complete e di quelle effettuate nell’esercizio.

Sezione 10 – Attività materiali

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto dell’attivo relativo alla voce 100. Occorre distinguere tra attività ad uso funzionale, attività riferibili al leasing finanziario e attività detenute a scopo di investimento.

10.1 Attività materiali ad uso funzionale: composizione delle attività valutate al costo

10.2 Attività materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attività valutate al costo

10.3 Attività materiali ad uso funzionale: composizione delle attività rivalutate 10.4 Attività materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attività

valutate al fair value

In calce alle tabelle occorre fornire l’informativa sulle 10.1 Composizione della voce 100: “Attività materiali”

Per le attività riferibili al leasing finanziario (sezione 2 della tabella) fornire un’informativa di dettaglio sulla destinazione (locazione, vendita, uso funzionale)distinguendo tra beni inoptati, beni ritirati a seguito di risoluzione e altri beni e sulle attività concesse in leasing operativo..

10.5 Attività materiali ad uso funzionale: variazioni annue

10.6 Attività materiali detenute a scopo di investimento: variazioni annue

In calce alla tabella per gli immobili valutati al costo va fornita informativa sul fair value di cui allo IAS 40 par. 79 e) e all’IFRS 13 paragrafo 97.

10.2 Attività materiali: variazioni annue


- A.2.17 -

Nella presente tabella sono comprese anche le attività materiali acquistate in leasing finanziario o concesse in leasing operativo. Le “esistenze iniziali” corrispondono al valore iscritto nel bilancio relativo all’esercizio precedente, salvo che si proceda a un mutamento di politica contabile che comporta una modifica del saldo iniziale di apertura del conto di bilancio in esame. In questo caso occorre inserire una nuova voce, per tener conto di tale modifica. Le “rimanenze finali”, che rappresentano la differenza tra le “le esistenze iniziali” e gli “aumenti” dell’esercizio, da un lato, e le “diminuzioni” dell’esercizio, dall’altro, corrispondono al valore iscritto in bilancio.


Sezione 11 – Attività immateriali


11.1 Composizione della voce 110: “Attività immateriali”

Per le attività riferibili al leasing finanziario (sezione 3 della tabella) fornire un’informativa di dettaglio sulla destinazione (locazione, vendita, uso funzionale).

11.2 Attività immateriali: variazioni annue

Nella presente tabella sono comprese anche le attività immateriali acquistate in leasing finanziario o concesse in leasing operativo. Le “esistenze iniziali” corrispondono al valore iscritto nel bilancio relativo all’esercizio precedente, salvo che si proceda a un mutamento di politica contabile che comporta una modifica del saldo iniziale di apertura del conto di bilancio in esame. In questo caso occorre inserire una nuova voce, per tener conto di tale modifica. Le “rimanenze finali”, che rappresentano la differenza tra le “le esistenze iniziali” e gli “aumenti” dell’esercizio, da un lato, e le “diminuzioni” dell’esercizio, dall’altro, corrispondono al valore iscritto in bilancio.


11.3 Attività immateriali: altre informazioni

Nella presente voce occorre fornire le informazioni richieste dai principi contabili internazionali relativamente:

a) all’esistenza di eventuali impedimenti alla distribuzione agli azionisti delle plusvalenze relative alle attività immateriali rivalutate (IAS 38, paragrafo 124, lettera b);

b) alle attività immateriali acquisite per concessione governativa (IAS 38, paragrafo 122, lettera c);

c) alle attività immateriali costituite in garanzie di propri debiti (IAS 38, paragrafo 122, lettera d);

d) agli impegni per l’acquisto di attività immateriali (IAS 38, paragrafo 122, lettera e);


- A.2.18 -

e) alle attività immateriali oggetto di operazioni di locazione (informazioni analoghe a quelle dei precedenti punti);

f) all’allocazione dell’avviamento tra le varie unità generatrici di flussi finanziari (IAS 36, paragrafo 134, lettera a).

Sezione 12 – Attività fiscali e passività fiscali

Formano oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto dell’attivo relativo alla voce 120 e il conto del passivo relativo alla voce 70.

12.1 e 12.2 Composizione delle voci 120: “Attività fiscali: correnti e anticipate” e 70: “Passività fiscali:correnti e differite”

Illustrare la composizione della voce “attività fiscali: correnti e anticipate” e della voce “passività fiscali: correnti e differite”, distinguendo i diversi tipi d’imposta. Se nello stato patrimoniale tali attività e passività sono presentate in modo compensato, occorre indicare, a corredo delle anzidette informazioni, gli importi oggetto di compensazione.

12.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)

12.4 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)

Nella sottovoce “Imposte anticipate rilevate nell’esercizio – relative a precedenti esercizi” figurano le attività per imposte anticipate rilevate nell’esercizio, ma relative a precedenti esercizi, destinate ad essere utilizzate per ridurre le imposte future. Nelle sottovoci “Altri aumenti” e “Altre diminuzioni” figurano, ad esempio, le riduzioni delle imposte correnti dell’esercizio dovute al riconoscimento di un beneficio fiscale (relativo ad un’imposta anticipata, a un credito d’imposta e a una perdita fiscale) in precedenza non iscritto nell’attivo.

La differenza fra gli “aumenti” e le “diminuzioni” delle “attività per imposte anticipate” registrati in contropartita del conto economico (tabella 12.3) corrisponde alla voce “variazione delle imposte anticipate” riportata nella Parte C, Sezione 17 “Imposte sul reddito dell’esercizio dell’operatività corrente”, tabella 17.1. La differenza fra gli “aumenti” e le “diminuzioni” delle “passività per imposte differite” registrati in contropartita del conto economico (tabella 12.4) corrisponde alla voce “variazione delle imposte differite” riportata nella Parte C, Sezione 17 “Imposte sul reddito dell’esercizio dell’operatività corrente”, tabella 17.1.

Occorre indicare in calce alla tabella 12.3 la quota parte delle attività per imposte anticipate che derivano da perdite fiscali riportabili agli esercizi successivi.

12.5 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)

Nella sottovoce “Imposte anticipate rilevate nell’esercizio – relative a precedenti esercizi” figurano le attività per imposte anticipate rilevate nell’esercizio, ma relative a precedenti esercizi, destinate ad essere utilizzate per ridurre le imposte future.

Sezione 13 – Attività non correnti, gruppi di attività in via di dismissione e passività associate



- A.2.19 -

Nella presente sezione occorre fornire il dettaglio dei titoli di capitale emessi dai soggetti classificati a sofferenze o a incaglio, corredato delle relative svalutazioni cumulate e di quelle effettuate nell’esercizio.

Va inoltre fornita l’informativa sul livello gerarchico di fair value (livello 1, livello 2, livello 3).

Sezione 14 – Altre attività


PASSIVO

Sezione 1 – Debiti

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto del passivo relativo alla voce 10.

1.1 Debiti

Le operazioni “pronti contro termine” passive includono sia le operazioni con obbligo di rivendita a termine del cessionario sia le operazioni che prevedono la facoltà di rivendita a termine (queste ultime nella misura in cui le attività sottostanti non soddisfino le condizioni previste dallo IAS 39 per essere cancellate dal bilancio). Formano oggetto di rilevazione nella presente voce anche le operazioni “pronti contro termine” passive realizzate a valere su titoli ricevuti in operazioni “pronti contro termine” attive.

I debiti strutturati vanno rilevati in base al valore delle passività “ospite” dopo lo scorporo del derivato implicito.

Nella voce “altri debiti” confluiscono le componenti del patrimonio netto che in ossequio allo IAS 32 sono riclassificate fra le passività. In calce alle tabelle va fornito il dettaglio di tali importi.

I debiti connessi con le operazioni di cessione di attività finanziarie che non rispettano i requisiti posti dallo IAS 39 per la loro integrale cancellazione dal bilancio (“passività a fronte di attività cedute non cancellate”) devono essere ricondotti negli “altri debiti”.

Nella voce "altri debiti" sono inclusi anche i debiti connessi con la prestazione di attività e di servizi finanziari come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F.. Nella medesima sottovoce è incluso il debito verso il cedente per la parte del corrispettivo non regolata al momento della cessione dei crediti acquisiti pro-soluto.

Sezione 2 – Titoli in circolazione



- A.2.20 -

2.1 Composizione della voce 20 “Titoli in circolazione”

Per i titoli “strutturati” il valore di bilancio riguarda esclusivamente il contratto “ospite”. Di conseguenza, la colonna “fair value” esclude il fair value del derivato incorporato. Quest’ultimo valore va indicato in calce alla tabella.

Sezione 3 – Passività finanziarie di negoziazione


3.1 Composizione della voce 30 “Passività finanziarie di negoziazione”


- occorre fornire, se d’importo rilevante, il dettaglio delle varie tipologie di titoli ("credit linked notes", "reverse floater", ecc.) che compongono la sottovoce "titoli di debito: titoli strutturati";

- occorre indicare la parte del fair value relativo a contratti derivati con sottostanti proprie passività imputabile al cambiamento del merito creditizio dell’emittente rispetto alla data di stipula del contratto;

- vanno fornite le variazioni di fair value rilevate nell’esercizio attribuibili al cambiamento del proprio merito creditizio.

3.3 “Passività finanziarie di negoziazione”: strumenti finanziari derivati

Nella colonna “tassi di interesse” sono inclusi anche i derivati finanziari con sottostanti titoli di debito. Nella colonna “titoli di capitale” sono comprese anche le operazioni su indici azionari.

I derivati strutturati che risultano composti da più derivati elementari che insistono su profili di rischio diversi (ad esempio "equity linked swap": tassi di interesse e titoli di capitale) sono rilevati in corrispondenza della colonna “altro".

Sezione 4 - Passività finanziarie valutate al fair value

Formano oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto del passivo relativo alla voce 40.

4.1 Composizione della voce 40 “Passività finanziarie valutate al fair value”

In calce alla tabella 4.1:

- vanno indicate le finalità di utilizzo della c.d. “fair value option” (“coperture naturali”, strumenti finanziari strutturati, portafogli di passività finanziarie gestiti sulla base del fair value) e gli importi delle relative passività finanziarie interessate;

- vanno fornite le variazioni di fair value rilevate nell’esercizio attribuibili al cambiamento del proprio merito creditizio (cfr. IFRS 7, par. 10, lett. a).

Sezione 5 – Derivati di copertura



- A.2.21 -


5.2 Composizione della voce 50 “Derivati di copertura”: portafogli coperti e tipologie di copertura

Vanno indicati i valori negativi di bilancio dei derivati di copertura, distinti in relazione all'attività o alla passività coperta e alla tipologia di copertura realizzata. La copertura specifica - del fair value e dei flussi finanziari - si riferisce sia alla singola attività o passività finanziaria che ad un portafoglio di attività o passività finanziarie omogenee. La copertura generica fa riferimento ad un portafoglio eterogeneo di attività o passività finanziarie oppure ad un portafoglio complesso di attività e passività finanziarie. Nella colonna “copertura specifica di fair value - più rischi” figurano i derivati di copertura simultanea di più rischi.

Sezione 6 – Adeguamento di valore delle passività finanziarie oggetto di copertura generica


6.1 Composizione della voce 60 “Adeguamento di valore delle passività finanziarie oggetto di copertura generica”


Sezione 7 – Passività fiscali

Vedi sezione 12 dell’attivo.

Sezione 8 – Passività associate ad attività in via di dismissione


Sezione 9 – Altre passività

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto del passivo relativo alla voce 90. Deve essere fornito il dettaglio degli importi relativi al valore di prima iscrizione delle garanzie rilasciate e alle successive svalutazioni dovute al loro deterioramento.

Sezione 10 – Trattamento di fine rapporto del personale


Sezione 11 – Fondi per rischi e oneri



- A.2.22 -

Sezione 12 – Patrimonio

Formano oggetto di illustrazione nella presente sezione i conti del passivo relativi alle voci 120, 130, 140, 150, 160 e 170.

12.1 Composizione della voce 120 “Capitale”

Ove esistenti, vanno indicate le diverse categorie di azioni (azioni ordinarie, ecc.) che costituiscono il “capitale”, fornendo separatamente l’importo delle azioni emesse e l’importo delle azioni sottoscritte e non ancora liberate alla data di riferimento del bilancio.

12.2 Composizione della voce 130 “Azioni proprie”

Va fornita la medesima informativa prevista per la voce 120 “Capitale”.

12.5 Altre informazioni

Formano oggetto di rilevazione le informazioni di cui allo IAS 1, paragrafo 79, lettera a) iii, v, vi, vii; b) nonché l’informativa di cui allo IAS 1, paragrafi 39, 80A,. 136A e 137 e par. 80A.

Occorre altresì riportare le informazioni previste dall’art. 2427, comma 7-bis, del codice civile.

Altre informazioni

1. Attività finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, soggette ad accordi-quadro di compensazione ovvero ad accordi similari.

2. Passività finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, soggette ad accordi-quadro di compensazione ovvero ad accordi similari.

Figurano nelle presenti tabelle le attività e le passività finanziarie che hanno formato oggetto di compensazione ai sensi del paragrafo 42 dello IAS 32 e gli strumenti finanziari rilevati in bilancio soggetti ad accordi-quadro di compensazione o ad accordi similari, indipendentemente dal fatto che abbiano dato luogo a una compensazione ai sensi del paragrafo 42 dello IAS 32.

Nelle colonne “Ammontare lordo delle attività” e “Ammontare lordo delle passività” vanno indicati gli importi delle attività e delle passività finanziarie, al lordo delle compensazioni effettuate ai sensi del paragrafo 42 dello IAS 32.

Nella colonna “Ammontare delle passività/attività finanziarie compensato in bilancio” vanno indicati gli importi che sono stati compensati ai sensi del paragrafo 42 dello IAS 32 (3).

Nelle colonne “Ammontare netto delle attività riportate in bilancio” e “Ammontare netto delle passività riportate in bilancio” vanno indicati i saldi netti esposti nello stato patrimoniale (4).

3 Ad esempio, in caso di attività e passività aventi, rispettivamente, valore di bilancio pari a 100 e 80, che soddisfano i criteri per la compensazione previsti dal paragrafo 42 dello IAS 32, nella colonna “Ammontare delle passività finanziarie compensato in bilancio” della tabella 1 va riportato 80.


- A.2.23 -

Nella colonna “Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio” va indicato il fair value degli strumenti finanziari e dei depositi di contante ricevuti o posti in garanzia che, pur rientrando in accordi-quadro di compensazione o accordi similari, non soddisfano alcuni o tutti i criteri per la compensazione ai sensi del paragrafo 42 dello IAS 32. Gli ammontari vanno segnalati entro il limite dell’ammontare netto riportato in bilancio e nella colonna C delle presenti tabelle (5).

In calce alla tabella va fornita (cfr. IFRS 7, paragrafi B42, B46, B50 e B53):

- l’informativa sui criteri di valutazione (costo ammortizzato, fair value, ecc.) adottati per le attività e le passività finanziarie segnalate in tabella;

- la descrizione dei diritti di compensazione associati alle attività e alle passività finanziarie rilevate dalla banca e soggette ad accordi-quadro di compensazione o accordi similari nei casi in cui non siano soddisfatti i criteri previsti dal paragrafo 42 dello IAS 32; vanno descritte anche le motivazioni. Vanno illustrati i principali termini degli accordi relativi alle garanzie reali (ad esempio, le restrizioni cui è soggetta la garanzia);

- l’informativa richiesta dal paragrafo B46 dell’IFRS 7 per la riconciliazione degli ammontari riportati in tabella con le voci dello stato patrimoniale;

- ogni ulteriore informativa ritenuta utile.

3. Operazioni di prestito titoli.

Laddove l’operatività in prestito titoli sia rilevante, sia la banca prestatrice sia quella prestataria inseriscono la voce 7 “operazioni di prestito titoli”, nella quale va fornita un’informativa di natura qualitativa e quantitativa su tale operatività (sintetica descrizione degli obiettivi e delle strategie sottostanti, il ruolo svolto dalla banca, le principali caratteristiche dei titoli sottostanti, le controparti utilizzate, ecc.).

4 Nell’esempio di cui sopra l’importo da riportare nella presente colonna è pari a 20.

5 Ad esempio, si ipotizzino attività 100 e passività con valore di bilancio pari, rispettivamente a100 e 80 che non soddisfano i criteri per la compensazione previsti dal paragrafo 42 dello IAS 32; si ipotizzi altresì che la passività abbia fair value pari a 110. In tal caso, nella colonna “Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio” della tabella 1 va riportato 100.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- A.2.25 -

4. PARTE C - INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO

Sezione 1 - Interessi

Formano oggetto di illustrazione nella presente sezione i conti relativi alle voci 10 e 20.

Nelle “attività finanziarie detenute per la negoziazione” figurano anche i differenziali o i margini positivi relativi a contratti derivati connessi gestionalmente con attività e passività finanziarie valutate al fair value (cd. fair value option) nonché quelli connessi gestionalmente con attività e passività finanziarie classificate nel portafoglio di negoziazione e che prevedano la liquidazione di differenziali o margini a più scadenze (colonna “altre operazioni”). Nella colonna “altre operazioni” va indicato il saldo positivo dei differenziali maturati sul complesso dei suddetti derivati con fair value sia positivo sia negativo.

Nelle “passività finanziarie detenute per la negoziazione” figurano anche i differenziali o i margini negativi relativi a contratti derivati connessi gestionalmente con attività o passività finanziarie valutate al fair value (c.d. fair value option) nonché quelli connessi gestionalmente con attività o passività classificate nel portafoglio di negoziazione e che prevedano la liquidazione di differenziali o margini a più scadenze (colonna “altre operazioni”). Nella colonna “altre operazioni” va indicato il saldo negativo dei differenziali maturati sul complesso dei suddetti derivati con fair value sia positivo sia negativo.

In calce alla tabella 1.1 (Composizione della voce 10 “Interessi attivi e proventi assimilati”) vanno indicati gli interessi, diversi da quelli rilevati nella voce “riprese di valore”, maturati nell’esercizio nelle posizioni che risultano classificate come “deteriorate” alla data di riferimento del bilancio.

Sezione 2 - Commissioni


La remunerazione e il costo dell’operatività in prestito titoli vanno segnalati, rispettivamente dal prestatore e dal prestatario, nella sottovoce “altre commissioni”. Qualora l’operatività in prestito titoli sia rilevante, il prestatore può inserire la sottovoce 10. “operazioni di prestito titoli” e il prestatario la sottovoce 5. “operazioni di prestito titoli”.

Sezione 3 - Dividendi e proventi simili

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto relativo alla voce 50.

Sezione 4 - Risultato netto dell'attività di negoziazione

4.1 Composizione della voce 60 “Risultato netto dell’attività di negoziazione”



- A.2.26 -

Tra le “plusvalenze” e le “minusvalenze” delle “attività/passività finanziarie: altre attività/passività” figurano convenzionalmente anche i “rigiri” a conto economico delle riserve da valutazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari quando si ritiene che le transazioni attese non siano più probabili ovvero quando le minusvalenze imputate alle riserve stesse non sono più recuperabili. Sono escluse le differenze di cambio relative alle attività e passività finanziarie di negoziazione da ricondurre nella sottovoce “attività e passività finanziarie: differenze di cambio”.

Nel "risultato netto" delle “attività e passività finanziarie: differenze di cambio” va convenzionalmente indicato il saldo, positivo o negativo, delle variazioni di valore delle attività e delle passività finanziarie denominate in valuta, diverse da quelle designate al fair value, da quelle oggetto di copertura del fair value (rischio di cambio o fair value) o dei flussi finanziari (rischio di cambio) nonché dai derivati di copertura.

I differenziali e i margini, positivi o negativi, dei contratti derivati classificati nel portafoglio di negoziazione vanno convenzionalmente indicati in corrispondenza della colonna “utili/perdite da negoziazione”.

In calce alla tabella occorre fornire, ove rilevante, il dettaglio delle svalutazioni e delle perdite da negoziazione riconducibili al deterioramento creditizio del debitore (emittente o controparte).

Sezione 5 - Risultato netto dell'attività di copertura

5.1 Composizione della voce 70 “Risultato netto dell’attività di copertura”


I proventi (oneri) includono le rivalutazioni (svalutazioni), i differenziali e i margini incassati (pagati) e gli altri proventi (oneri) relativi alle operazioni di copertura e a quelle coperte. Sono esclusi i differenziali e i margini incassati (pagati) da ricondurre fra gli interessi. I proventi e gli oneri vanno rilevati in modo separato, senza operare compensazioni.

Nelle sottovoci relative ai “proventi (oneri) relativi a derivati di copertura dei flussi finanziari” va considerata solo la parte della plusvalenza (o minusvalenza) del derivato di copertura dei flussi finanziari che non compensa la minusvalenza (o plusvalenza) dell'operazione coperta (c.d. imperfezione della copertura).

Sezione 6 - Risultato netto delle attività e delle passività finanziarie valutate al fair value


6.1 Composizione della voce 80 “Risultato netto delle attività e delle passività finanziarie valutate al fair value”

Nelle "plusvalenze" e "minusvalenze" sono incluse anche le differenze di cambio, positive e negative, relative alle attività e passività finanziarie valutate al fair value denominate in valuta, da ricondurre nella voce “differenze di cambio”.

In calce alla tabella occorre indicare, ove rilevante, il dettaglio delle svalutazioni e delle perdite da negoziazione su attività riconducibili al deterioramento creditizio ("impairment") del debitore/emittente.


- A.2.27 -

Sezione 7 - Utile (perdita) da cessione o riacquisto


Sezione 8 – Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento


Le rettifiche di valore calcolate sulle esposizioni classificate a sofferenze, incagli, ristrutturate oppure scadute/sconfinanti deteriorate vanno sempre indicate come rettifiche di valore specifiche anche quando il metodo di calcolo è di tipo forfetario.

8.4 Composizione della sottovoce 100.b “Rettifiche di valore nette per deterioramento di altre operazioni finanziarie”

Nei derivati su crediti figurano i derivati creditizi assimilati alle garanzie rilasciate secondo lo IAS 39, nei quali l’intermediario finanziario assume la veste di venditrice di protezione ("protection seller").

Sezione 9 - Spese amministrative


9.1 Composizione della voce 110.a “Spese per il personale”

Nella sottovoce “salari e stipendi” vanno inclusi anche i compensi per lavoro straordinario, le gratifiche, ecc.

Nella voce "altro personale in attività" figurano, tra l’altro, i contratti di lavoro atipici. Se l'importo è rilevante, va fornito il dettaglio delle diverse tipologie di contratti e dei rimborsi di spese.

Nella voce “personale collocato a riposo” figurano gli oneri sostenuti dall’impresa per il personale collocato a riposo. Gli oneri sostenuti per l’incentivazione all’esodo figurano tra le“altre spese ”.

L'accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale include anche gli interessi maturati nel periodo per effetto del passaggio del tempo. Medesima impostazione si applica ai fondi di quiescenza a benefici definiti e agli eventuali altri benefici a lungo termine.

I versamenti del TFR effettuati direttamente all’INPS vanno rilevati convenzionalmente nella sottovoce “indennità di fine rapporto”.

9.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria

Il numero medio dei dipendenti (sia con contratto di lavoro subordinato sia con altri contratti) include i dipendenti di altre società distaccati presso l'azienda ed esclude i dipendenti dell'azienda distaccati presso altre società. Nel caso dei dipendenti part-time va convenzionalmente considerato il 50 per cento.

Il numero medio è calcolato come media ponderata dei dipendenti dove il peso è dato dal numero di mesi lavorati sull’anno.


- A.2.28 -

9.3 Composizione della voce 110.b “Altre spese amministrative”

Devono essere indicate, tra l’altro, le spese relative a servizi dati in outsourcing.

Sezione 10 – Rettifiche/riprese di valore nette su attività materiali


In calce alle tabelle occorre fornire l’informativa sulle 10.1 Composizione della voce 100: “Attività materiali”


Sezione 11 – Rettifiche/riprese di valore nette su attività immateriali


Sezione 12 - Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali ed immateriali

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto relativo alla voce 140. Nel caso di svalutazioni/rivalutazioni dovute a variazione dei tassi di cambio, i saldi di tali svalutazioni/rivalutazioni vanno indicati in un’apposita colonna “Differenze di cambio”.

In calce alla tabella 12.1 occorre fornire l’informativa sulle 10.1 Composizione della voce 100: “Attività materiali”


Sezione 13 - Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri


Sezione 14 – Altri proventi e oneri e di gestione


Sezione 15 - Utili (Perdite) delle partecipazioni



- A.2.29 -

Sezione 16 - Utili (Perdite) da cessione di investimenti


Sezione 17 - Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operatività corrente

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto relativo alla voce 190. La sottovoce “variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi” comprende le variazioni apportate ai debiti tributari rilevati in precedenti esercizi a seguito di rettifiche delle dichiarazioni fiscali relative ai medesimi esercizi.

Nella sottovoce “riduzioni delle imposte correnti dell'esercizio” va indicato l’importo delle imposte anticipate, precedentemente non iscritte in bilancio, che sono divenute deducibili nell’esercizio.

La sottovoce “variazione delle imposte anticipate” corrisponde al saldo fra gli “aumenti” e le “diminuzioni” delle attività per imposte anticipate (rilevate in contropartita del conto economico) indicato nella Parte B, Sezione 12, tabella 12.3, della nota integrativa.

La sottovoce “variazione delle imposte differite” corrisponde al saldo fra gli “aumenti” e le “diminuzioni” delle passività per imposte differite (rilevate in contropartita del conto economico) indicato nella Parte B, Sezione 12, tabella 12.4, della nota integrativa.

Sezione 18 - Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte


Sezione 19 – Conto economico: altre informazioni


Nella presente sezione vanno fornite eventuali ulteriori informazioni che l’impresa ritiene opportuno fornire in aggiunta a quelle stabilite dai principi contabili internazionali nonché dalle istruzioni del presente fascicolo.


- A.2.30 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte D: Altre informazioni

- A.2.31 -

5. PARTE D – ALTRE INFORMAZIONI

Nella presente parte sono fornite informazioni riguardanti le specifiche attività poste in essere dall’impresa nonché riferimenti in ordine alle principali categorie di rischio cui l’impresa è esposta e alle politiche di gestione e alle coperture poste in atto.

Sezione 1 - RIFERIMENTI SPECIFICI SULL’OPERATIVITA’ SVOLTA

A. LEASING FINANZIARIO

Per la definizione di pagamenti minimi dovuti e investimento lordo si rinvia allo IAS 17.

Con riferimento alle attività acquistate (anche per il tramite di operazioni di aggregazione aziendale) il valore lordo non include la differenza positiva tra il valore nominale di tali attività e il loro prezzo di acquisto.

A.1 – Riconciliazione tra l’investimento lordo e il valore attuale dei pagamenti minimi dovuti

Nella presente sezione va fornita l’informativa di cui allo IAS 17, par. 47, lett. a), primo periodo.

A.2 – Classificazione per fasce temporali delle esposizioni deteriorate, dei pagamenti minimi dovuti e degli investimenti lordi.

La presente tabella riporta la suddivisione per fasce temporali delle esposizioni deteriorate (valore di bilancio; colonna 1), del valore attuale dei pagamenti minimi dovuti (colonna 2) nonché degli investimenti lordi (colonna 3) (le colonne 2 e 3 non comprendono le esposizioni deteriorate). La colonna relativa alle esposizioni deteriorate va compilata con riferimento alle esposizioni in sofferenza, incagliate, ristrutturate e scadute deteriorate. Le esposizioni ristrutturate vanno imputate nelle pertinenti fasce di scadenza; le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali sulla base delle previsioni di recupero effettuate ai fini delle valutazioni di bilancio.

A.3 – Classificazione dei finanziamenti di leasing per qualità e per tipologia di bene locato

Nella presente tabella va fornita la classificazione dei finanziamenti di leasing per qualità (in bonis e deteriorati) e per tipologia di bene locato.

A.4 – Classificazione dei beni riferibili al leasing finanziario

Nella presente tabella è fornita una scomposizione per categoria di bene locato.

A.5 – Dinamica delle rettifiche di valore

Figurano nella presente tabella le variazioni delle rettifiche di valore (specifiche e di portafoglio) intervenute nell’esercizio nonché il valore delle rettifiche medesime ad inizio e fine esercizio (rispettivamente rettifiche di valore iniziali e finali).

Le rettifiche di valore, calcolate sulle esposizioni classificate come deteriorate, vanno sempre indicate come rettifiche di valore specifiche, anche quando il metodo di calcolo è di tipo forfetario.


- A.2.32 -

Nella colonna “perdite da cessione”: vanno indicate le perdite da cessione derivanti da operazioni di realizzo delle attività cedute. Il medesimo importo va rilevato nella sottovoce “variazioni in diminuzione: altre variazioni in diminuzione”;

Nelle colonne relative ai “trasferimenti da/ad altro status” vanno indicate le variazioni di valore delle rettifiche di valore dovute ai passaggi di posizioni di rischio da uno status di qualità creditizia (bonis, sofferenze, incagli, esposizioni ristrutturate, esposizioni scadute) ad un altro. Ad esempio, in caso di passaggio di una posizione di rischio avente rettifiche di valore pari a 100 dalle esposizioni scadute a quelle ristrutturate, deve essere rilevato: 1) una variazione in diminuzione delle rettifiche di valore pari a 100 nelle esposizioni scadute; 2) una variazione in aumento pari a 100 delle rettifiche di valore delle esposizioni ristrutturate.

Nella colonna “utili da cessione”: vanno indicati gli utili da cessione derivanti da operazioni di realizzo delle attività cedute;

Nelle colonne “altre variazioni positive” e “altre variazioni negative”: si devono includere tutte le variazioni delle rettifiche complessive iniziali riconducibili a fattori diversi da quelli indicati nelle sottovoci precedenti. Quando l’importo di una variazione è significativo, occorre darne esplicita evidenza nella tavola oppure in calce alla stessa.

Le cancellazioni di attività finanziarie vanno effettuate a seguito di eventi estintivi del credito.

A.6 – Altre informazioni

La presente sezione contiene un’informativa ulteriore concernente l’operatività di leasing finanziario. In particolare:

nella tabella A.6.1 va fornita l’informativa di cui allo IAS 17, par. 47, lett. f);

nella tabella A.6.2 vanno fornite le informazioni di cui allo IAS 17, par. 47, lett. b), d), e);

nella tabella A.6.3 va fornita l’informativa di cui allo IAS 17, par. 65.

B. FACTORING E CESSIONE DI CREDITI

Le tabelle contenute nella presente sezione vanno compilate esclusivamente con riferimento all’operatività di factoring ai sensi della legge n. 52/91. In aggiunta e ove rilevanti, vanno fornite informazioni specifiche (anche in forma tabellare) sulle eventuali altre cessioni non connesse con le’ anzidettea ’attivitàoperatività di factoring.

B.1 – Valore lordo e valore di bilancio

B.1.1 Operazioni di factoring

Figurano nella presente tabella le esposizioni rilevate in bilancio connesse con l’operatività di factoring al lordo e al netto delle rettifiche di valore. Il valore lordo corrisponde al corrispettivo pattuito per l’acquisizione dei crediti (pro-soluto) e all’anticipo erogato al cedente (pro-solvendo). valore di bilancio al lordo delle relative rettifiche di valore specifiche e di portafoglio. E’ prevista la ripartizione delle esposizioni per cedenti (pro-solvendo) e per debitori ceduti (pro-soluto) e per qualità degli attivi (deteriorati e altre attività).



- A.2.33 -

Nella sottovoce “Esposizioni verso cedenti: cessione di crediti futuri” vanno segnalate le esposizioni connesse con l’operatività di cui all’art. 3 della legge n. 52/91.

Nella sottovoce “Esposizione verso debitori ceduti: acquisti al di sotto del valore nominale” confluiscono i crediti oggetto di cessione per un valore notevolmente inferiore al nominale, a causa della deteriorata situazione del debitore ceduto, per i quali sono soddisfatte le condizioni per la cancellazione (“derecognition”) ai sensi dello IAS 39.

B.1.2 Operazioni di acquisto di crediti deteriorati diverse dal factoring

Figurano nella presente tabella le esposizioni rilevate in bilancio connesse con l’e operazioni di acquisto di crediti deteriorati diverse da quelle realizzate ai sensi della legge n. 52/91 o connesse con operazioni di aggregazione aziendale, al lordo e al netto delle rettifiche di valore operate dall’intermediario. Il valore lordo corrisponde al valore di bilancio al lordo delle relative rettifiche di valore specificheoperate dall’intermediario. E’ prevista la ripartizione delle esposizioni per qualità dei crediti acquistati.

B.2 – Ripartizione per Vvita residua delle esposizioni e del “monte crediti”

Nella tavola B.2.1 “ Operazioni di factoring pro-solvendo: anticipi e montecrediti” è riportato il valore di bilancio degli anticipi nonché il valore nominale dei crediti acquistati per operazioni di factoring pro-solvendo (montecrediti), entrambi suddivisi per fasce di vita residua. Va segnalata l’intera esposizione verso i cedenti (es. per crediti futuri) e non solo quella relativa agli anticipi che presentano un monte crediti sottostante. Gli anticipi vanno allocati, per ciascun cedente, nella fascia temporale cui corrisponde la scadenza media dei crediti acquisiti. Le esposizioni ristrutturate vanno imputate nelle pertinenti fasce di scadenza; le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali sulla base delle previsioni di recupero effettuate ai fini delle valutazioni di bilancio.

Nella tavola B.2.2 “Operazioni di factoring pro-soluto: esposizioni” è riportato il valore di bilancio delle esposizioni relative a crediti acquistati per operazioni di factoring pro-soluto, suddiviso per fasce di vita residua. Le esposizioni ristrutturate vanno imputate nelle pertinenti fasce di scadenza; le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali sulla base delle previsioni di recupero effettuate ai fini delle valutazioni di bilancio.

Nella tavola B.2.3 “Operazioni di acquisto di crediti deteriorati diverse dal factoring” è riportato il valore di bilancio delle esposizioni relative a crediti deteriorati acquistati di cui alla tabella B.1.2 suddiviso per fasce di vita residua. Le esposizioni ristrutturate vanno imputate nelle pertinenti fasce di scadenza; le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali sulla base delle previsioni di recupero effettuate ai fini delle valutazioni di bilancio.

B.3 – Dinamica delle rettifiche di valore


Figurano nella presente tabella le variazioni delle rettifiche di valore (specifiche e di portafoglio) sulle esposizioni verso cedenti e verso debitori ceduti intervenute nell’esercizio nonché il valore delle rettifiche medesime ad inizio e fine esercizio (rispettivamente rettifiche di valore iniziali e finali).


- A.2.34 -








Figurano nella presente tabella le variazioni delle rettifiche di valore specifiche, intervenute nell’esercizio, sui crediti deteriorati acquistati diversi da quelli acquistati ai sensi della legge n. 52/91 o nell’ambito di operazioni di aggregazione aziendale, intervenute nell’esercizio nonché il valore delle rettifiche medesime a inizio e fine esercizio (rispettivamente rettifiche di valore iniziali e finali).


Nelle colonne relative ai “trasferimenti da/ad altro status” vanno indicate le variazioni di valore delle rettifiche di valore dovute ai passaggi di posizioni di rischio da uno status di qualità creditizia (sofferenze, incagli, esposizioni ristrutturate, esposizioni scadute) a un altro. Ad esempio, in caso di passaggio di una posizione di rischio avente rettifiche di valore pari a 100 dalle esposizioni incagliate a quelle in sofferenza, deve essere rilevato: 1) una variazione in diminuzione delle rettifiche di valore pari a 100 nelle esposizioni incagliate; 2) una variazione in aumento pari a 100 delle rettifiche di valore delle esposizioni in sofferenza.





- A.2.35 -

B.4 – Altre informazioni

Nella tabella B.4.1 va rilevato il valore nominale dei crediti acquistati nel corso dell’esercizio (turnover) per operazioni di factoring, suddiviso tra operazioni pro-soluto e pro-solvendo.

La tabella B.4.2 ricomprende il valore nominale dei crediti per i quali l’intermediario svolge esclusivamente il servizio di incasso. Va indicato sia l’ammontare dei crediti per i quali l’intermediario ha assunto il compito di curarne l’incasso nel corso dell’esercizio sia l’ammontare dei crediti in essere alla data di chiusura dell’esercizio medesimo per i quali l’intermediario ha assunto il compito di curarne l’incasso.

Figura nella tabella B.4.3 il valore nominale dei contratti relativi a cessione di crediti futuri. Vanno indicati sia il valore nominale dei contratti oggetto di cessione nell’esercizio sia il valore nominale dei contratti in essere alla chiusura dell’esercizio medesimo. Qualora l’ammontare dei crediti futuri non è contrattualmente stabilito, andrà indicata una stima del valore complessivo dei medesimi.

A corredo delle tabelle va indicato il margine fra il plafond riconosciuto ai clienti (ammontare massimo di crediti acquistabili “pro-solvendo” dalla clientela) e l’importo dei crediti acquistati (pro-solvendo) alla data di riferimento del bilancio.

C. CREDITO AL CONSUMO

C.1 – Composizione per forma tecnica

Formano oggetto di rilevazione nella presente tabella il valore lordo e netto dei finanziamenti connessi con l’operatività di credito al consumo, ripartiti per forma tecnica.


I prestiti finalizzati sono quelli per i quali si stabilisce una stretta connessione tra l’acquisto di un bene o servizio e la concessione del credito e l’intermediario regola il corrispettivo del finanziamento direttamente all’esercente convenzionato presso il quale il cliente ha effettuato l’acquisto.

I prestiti contro cessione del quinto dello stipendio e della pensione includono i finanziamenti concessi secondo tale forma tecnica sia in base a norme di legge sia in relazione a convenzioni private.

I prestiti personali ricomprendono in via residuale tutte le categorie di finanziamento non finalizzato. Tali finanziamenti sono contraddistinti, in particolare, da un rapporto diretto tra intermediario e cliente in relazione a generiche esigenze di spesa da parte di quest’ultimo.

C.2 – Classificazione per vita residua e qualità

Le esposizioni ristrutturate vanno imputate nelle pertinenti fasce di scadenza; le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali sulla base delle previsioni di recupero effettuate ai fini delle valutazioni di bilancio.


- A.2.36 -

C.3 – Dinamica delle rettifiche di valore

Figurano nella presente tabella le variazioni delle rettifiche di valore (specifiche e di portafoglio), ripartite per forma tecnica, intervenute nell’esercizio nonché il valore delle rettifiche medesime ad inizio e fine esercizio (rispettivamente rettifiche di valore iniziali e finali).







C.4 – Altre informazioni

Nella presente tabella va fornita una specifica informativa sulle operazioni di credito al consumo collocate con vendita diretta; nel caso in cui il dato di stock di fine esercizio si discosti significativamente dai flussi, va indicato l’importo medio, calcolato su base mensile, delle operazioni effettuate nell’esercizio di riferimento.

Relativamente ai crediti in bonis cancellati nell’esercizio senza preventivo passaggio a sofferenza, va indicato il relativo ammontare.

D. GARANZIE RILASCIATE E IMPEGNI

D.1 – Valore delle garanzie rilasciate e degli impegni

Nelle “garanzie rilasciate” figurano tutte le garanzie personali e reali prestate dall’intermediario. Le garanzie di “natura finanziaria” sono quelle concesse a sostegno di operazioni volte all’acquisizione di mezzi finanziari; hanno invece “natura commerciale” quelle concesse a garanzia di specifiche transazioni commerciali. Le garanzie vanno indicate facendo riferimento al soggetto ordinante, cioè al soggetto le cui obbligazioni sono assistite dalla garanzia prestata. Va indicato l’ammontare garantito, alla data di chiusura del bilancio, al netto dei rimborsi effettuati dal debitore garantito, delle escussioni a titolo definitivo e delle eventuali rettifiche di valore. Nel caso di garanzie rilasciate alle quali è connesso anche un fondo monetario su cui ricadono le prime perdite assunte dall’intermediario segnalante con tali garanzie, e le perdite coperte dall’intermediario segnalante non possono superare l’importo del fondo monetario, nelle sottovoci relative alle garanzie rilasciate va indicato l’importo del fondo monetario (c.d. “cap”).il valore nominale al netto degli utilizzi per cassa e


- A.2.37 -

delle eventuali rettifiche di valore.

Gli “impegni irrevocabili a erogare fondi” sono gli impegni irrevocabili, a utilizzo certo o incerto, che possono dar luogo a rischi di credito (ad esempio, l’importo dei crediti acquistati a fronte di operazioni di factoring, eccedente l’anticipo erogato, il cui pagamento sia assicurato dall’intermediario). Sono esclusi gli impegni derivanti dalla stipula di contratti derivati. Va indicato l’impegno assunto al netto delle somme già erogate e delle eventuali rettifiche di valore.

Gli “impegni irrevocabili a utilizzo certo” includono gli impegni a erogare fondi il cui utilizzo da parte del richiedente (prestatario) è certo e predefinito; questi contratti hanno pertanto carattere vincolante sia per il concedente (intermediario che ha assunto l'impegno a erogare) sia per il richiedente. Gli impegni suddetti comprendono in particolare gli acquisti (a pronti e a termine) di titoli non ancora regolati (ad esclusione di quelli c.d. “regular way” ove i titoli sono rilevati per data di contrattazione) nonché i depositi e i finanziamenti da erogare a una data futura predeterminata.

Gli “impegni irrevocabili a utilizzo incerto” includono, invece, gli impegni a erogare fondi il cui utilizzo da parte del richiedente è opzionale; in questo caso, dunque, non è sicuro se e in quale misura si realizzerà l'erogazione effettiva dei fondi.

Gli “impegni sottostanti ai derivati su crediti: vendite di protezione” sono gli impegni derivanti dalla vendita di protezione dal rischio di credito realizzata con i derivati su crediti. Va indicato il valore nozionale al netto delle somme erogate e delle eventuali rettifiche di valore.

D.2 – Finanziamenti iscritti in bilancio per intervenuta escussione

Figurano nella presente tabella il valore lordo e il valore netto dei finanziamenti erogati per intervenuta escussione delle garanzie rilasciate, ripartiti per qualità (bonis e deteriorati) e per natura delle garanzie rilasciate (commerciale e finanziaria).

Ove rilevante, va fornita la disaggregazione per tipologia di debitore e per categoria di credito anomalo (sofferenze, incagli, esposizioni ristrutturate, esposizioni scadute).

D.3 Valore delle Ggaranzie rilasciate – valore nominale: tipologia rango di rischio assunto e qualità della garanziaAltre informazioni

Figurano nella presente tabella le garanzie (reali o personali) prestate a copertura di esposizioni creditizie verso la clientela, in essere alla data di chiusura del bilancio.

Va indicato Per valore nominale, s’intende l’ammontare garantito, alla data di riferimento della segnalazione bilancio come definito nella tabella D.1, al netto dei rimborsi effettuati dal debitore garantito, delle escussioni a titolo definitivo e delle eventuali rettifiche di valore. Nel caso di garanzie rilasciate alle quali è connesso anche un fondo monetario su cui ricadono le prime perdite assunte dall’intermediario segnalante con tali garanzie, nelle sottovoci relative alle garanzie rilasciate con assunzione del rischio di prima perdita va segnalato l’importo del fondo monetario.

Figurano nelle sottovoci relative alle garanzie rilasciate con assunzione di rischio di prima perdita, le garanzie rilasciate nelle quali l’importo garantito è inferiore a quello delle esposizioni garantite e le quote non garantite non hanno lo stesso rango di quelle garantite (ossia l’ente finanziario e il beneficiario delle garanzie rispondono delle perdite con un diverso grado di subordinazione e in particolare l’ente finanziario risponde delle prime perdite).

Figurano nelle sottovoci relative alle garanzie rilasciate con assunzione di rischio di tipo mezzanine, le garanzie rilasciate nelle quali l’importo garantito è inferiore a quello delle esposizioni garantite, la prima perdita è a carico di un soggetto terzo e c’è almeno un altro soggetto che sopporta le perdite dopo la garanzia in esame.


- A.2.38 -

Figurano nelle sottovoci relative alle garanzie rilasciate pro quota, il valore nominale delle garanzie nelle quali l’importo garantito è inferiore a quello delle esposizioni garantite e le quote non garantite hanno lo stesso rango di quelle garantite (ossia l’ente finanziario e il beneficiario delle garanzie condividono pro quota le perdite). Le garanzie rilasciate pro quota includono anche quelle rilasciate per l’intero importo delle esposizioni garantite (quota pari al 100%).

Per garanzie controgarantite s’intendono le garanzie rilasciate dall’intermediario che redige il bilancio, controgarantite (con garanzie reali o personali) da altri soggetti che coprono il rischio di credito assunto dall’intermediario medesimo.

Le controgaranzie rilasciate da controgaranti di secondo livello a un gruppo di Confidi di primo livello, per le quali non è certo “ex ante” il Confidi beneficiario delle controgaranzie, vanno segnalate solo a partire dal momento in cui è certo il Confidi beneficiario e da parte di quest’ultimo.

Pertanto, sino a tale momento tutti i Confidi potenzialmente beneficiari riconducono le garanzie in esame tra quelle non controgarantite. Una volta accertato il beneficiario, i restanti Confidi continueranno a rilevare le garanzie in esame tra quelle non controgarantite.

D.4 Garanzie rilasciate con assunzione di rischio sulle prime perdite: ammontare delle attività sottostanti

Gli intermediari che svolgono l’attività di rilascio di garanzia collettiva dei fidi indicanoFigura nella presente tabella l’importo garantito complessivo dei crediti per cassa o di firma sottostanti alle garanzie (reali o personali) rilasciate nelle quali l’importo garantito è inferiore a quello delle esposizioni garantite e le quote non garantite non hanno lo stesso rango di quelle garantite (ossia il Confidi e il beneficiario delle garanzie rispondono delle perdite con un diverso grado di subordinazione e in particolare il Confidi risponde delle prime perdite). È richiesto il dettaglio delle garanzie rilasciate per qualità della garanzia stessa nonché la distinzione tra garanzie rilasciate controgarantite e altre garanzie.

D.5 Garanzie rilasciate in corso di escussione: dati di stock

Valore nominale e di bilancio delle garanzie (reali o personali), in essere alla data di chiusura del bilancio, per le quali siano state formalizzate (e non ancora liquidate) all’intermediario che redige il bilancio richieste di escussione. Per iIl valore nominale corrisponde al valore delle garanzie di cui alla, cfr. tabella D.31. Nel caso di garanzie personali il valore di bilancio corrisponde alle perdite attese coperte sia da rettifiche di valore sia dalla quota di commissioni attive incassate e non ancora portate a conto economico.

D.6 Garanzie rilasciate in corso di escussione: dati di flusso

Valore nominale e di bilancio delle garanzie (reali o personali), come definito nella tabella D.5, per le quali siano state formalizzate (e non ancora liquidate) all’intermediario che redige il bilancio richieste di escussione, nel corso dell’esercizio di riferimento del bilancio.

D.7 Variazioni delle garanzie rilasciate deteriorate: in sofferenza

D.8 Variazioni delle garanzie rilasciate deteriorate: altre

D.9 Variazioni delle garanzie rilasciate non deteriorate

Figurano nelle presenti tabelle le variazioni delle garanzie rilasciate (reali o personali) riferite a valori lordi e cumulati a partire dal 1° giorno dell’esercizio di riferimento del bilancio. È prevista la


- A.2.39 -

distinzione tra garanzie rilasciate controgarantite e altre garanzie nonché tra garanzie di natura finanziaria a prima richiesta, altre garanzie di natura finanziaria e garanzie di natura commerciale.

Nella tabella D.9, all’interno della sottovoce “Garanzie rilasciate”, vanno rilevate le garanzie rilasciate successivamente al 1° giorno dell’esercizio di riferimento del bilancio. Nel caso in cui la controgaranzia venga attivata dopo il periodo di riferimento del rilascio della garanzia da parte dell’intermediario che redige il bilancio, nel periodo in cui viene attivata la controgaranzia, vanno rilevati, per i medesimi valori, la sottovoce Variazioni in aumento - garanzie rilasciate: controgarantite) e la voce (Variazioni in diminuzione- altre variazioni in diminuzione: altre).

Gli intermediari che svolgono l’attività di rilascio di garanzia collettiva dei fidi indicano:

a) gli importi relativi alle garanzie rilasciate che prevedono anche meccanismi di copertura delle “prime perdite”;

b) l’ammontare delle “prime perdite” garantite;

c) l’importo complessivo dei crediti (per cassa e di firma) sottostanti alle garanzie di cui ai precedenti punti a) e b).

Vanno inoltre forniti dettagli sulle garanzie rilasciate nei confronti dell’amministrazione finanziaria dello Stato ai sensi dell’art. 107, comma 4 quater, lett. a) del Testo Unico Bancario.

D.4 10 Attività costituite a garanzie di proprie passività e impegni

Va indicato il valore di bilancio.

In calce alla presente tabella va fornito:

a) l'ammontare delle attività che sono state riclassificate ai sensi dello IAS 39, paragrafo 37, lettera a), nonché l'informativa di cui all'IFRS 7, paragrafo 14, lettera b);

b) l’ammontare dei titoli non iscritti nell’attivo concessi in garanzia di proprie passività (ad esempio, operazioni pronti contro termine passive con sottostante titoli acquistati nell’ambito di operazioni pronti contro termine attive, oppure titoli derivanti da operazioni di autocartolarizzazione);

c) in caso di operazioni di prestito titoli in cui la garanzia è costituita da titoli, da parte del prestatario l’ammontare dei titoli ceduti in garanzia e l’ammontare dei titoli ricevuti in prestito, distinti per tipologia di prestatore (banche, società finanziarie, società di assicurazione, imprese non finanziarie, altri soggetti), distinguendo tra quelli dati in garanzia per proprie operazioni di finanziamento, ceduti, oggetto di operazioni pronti contro termine passive e gli altri.;

In calce alla tabella vanno, tra l’altro, fornite informazioni sui titoli oggetto di operazioni di pronti contro termine passive e sui titoli derivanti da operazioni di autocartolarizzazione dati in garanzia.

Vanno illustrati anche i termini e le condizioni delle garanzie prestate.


- A.2.40 -

E. MERCHANT BANKING

E.1, E.2, E.3 – Tabella riepilogativa delle partecipazioni per merchant banking, informazioni sui rapporti partecipativi e variazioni annue

Nella tabella E.1 sono evidenziate le partecipazioni detenute dall’intermediario per merchant banking distinte in funzione del rapporto partecipativo, con specifica indicazione di quelle iscritte nella voce di bilancio “Partecipazioni” e di quelle ricondotte in altri portafogli contabili. Il valore originario da iscrivere nell’apposita colonna è il costo registrato al momento dell’iscrizione in bilancio. Nel caso di partecipazioni valutate al fair value occorre indicare le svalutazioni/ rivalutazioni successive alla prima iscrizione. Per le partecipazioni valutate al costo occorre rilevare le rettifiche/riprese di valore successive alla prima iscrizione.

La tabella E.2 riporta le principali informazioni nominative sui rapporti partecipativi di merchant banking, distinti in funzione del rapporto partecipativo.

La tabella E.3 riporta le variazioni intervenute nell’esercizio sulle partecipazioni detenute per merchant banking.

E.4 – Attività e passività finanziarie verso società partecipate per merchant banking

La tabella indica l’esposizione assunta verso le singole società partecipate per merchant banking indicate nominativamente nell’ambito delle classi previste.

F. CARTOLARIZZAZIONE DEI CREDITI

Le società per la cartolarizzazione dei crediti (SPV) previste dalla legge n.130/99 rilevano i crediti ceduti, i titoli emessi e le altre operazioni compiute nell’ambito di operazioni di cartolarizzazione in nota integrativa. Esse indicano – in forma sintetica – almeno le seguenti informazioni relative alle operazioni di cartolarizzazione poste in essere, distinte per singola operazione:

– importo dei crediti acquistati (valore nominale e di cessione);

– importo dei titoli emessi, distinguendo per classi di titoli con relativo grado di subordinazione.

Per ciascuna operazione andranno indicate almeno le informazioni previste nella presente sezione. Le società potranno altresì inserire tutte le ulteriori informazioni ritenute utili per una rappresentazione completa dell'operazione, ferma restando l'esigenza di evitare che l'eccessivo contenuto informativo diminuisca la chiarezza e l'immediatezza informativa del documento.

F.1 - Prospetto riassuntivo delle attività cartolarizzate e dei titoli emessi

Per ciascuna operazione andranno riportate almeno le informazioni indicate nella presente tabella.

INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA

Dovranno essere fornite almeno le seguenti informazioni:


- A.2.41 -

F.2 - Descrizione dell’operazione e dell’andamento della stessa.

Vanno indicate la data dell’operazione, la denominazione, la forma giuridica e la sede sociale del cedente, l’importo dell’operazione (valore nominale delle attività cartolarizzate, valore di cessione, natura e qualità dei crediti ceduti, ecc...) nonchè la circostanza che oggetto della cartolarizzazione sono crediti futuri. Per i crediti futuri è necessario fornire indicazioni anche in ordine ai rapporti contrattuali sottostanti.

F.3 - Indicazione dei soggetti coinvolti

Vanno precisati i soggetti coinvolti a vario titolo nell’operazione (servicer, back-up servicer, ente incaricato della custodia dei contratti, ...). Andrà inoltre indicata l'esistenza di rapporti e obblighi tra il cedente e: la società cessionaria; la società emittente i titoli, ove diversa; gli altri soggetti coinvolti a vario titolo nell'operazione

F.4 - Caratteristiche delle emissioni

Vanno descritte le varie emissioni, indicando almeno: le ripartizioni dei titoli per tranche, i rating attribuiti (sia il rating iniziale sia - se esistente - l'ultimo rating attribuito), l'eventuale quotazione in un mercato regolamentato, le scadenze, le condizioni di tasso, gli ordini di priorità nel rimborso di capitale ed interessi, nonchè gli eventuali ulteriori eventi relativi al rimborso. Con riferimento al rating andrà inoltre precisato: l'indicazione della/e società che lo ha rilasciato, le modalità con cui è stato attribuito, il significato dei giudizi e la periodicità della revisione.

F.5 - Operazioni finanziarie accessorie

Descrizione delle operazioni finanziarie accessorie poste in essere (contratti di garanzia, presenza di linee di liquidità, credit enhancement, contratti derivati stipulati per la gestione dei rischi di tasso, di cambio ecc.).

F.6 - Facoltà operative della società cessionaria

Andranno fornite indicazioni in ordine alle facoltà operative della società cessionaria e, se diversa, della società emittente i titoli (facoltà di impiegare la liquidità, di cedere i crediti acquistati, ecc...).

INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA

F.7 - Dati di flusso relativi ai crediti

Andranno indicati: il valore di iscrizione delle attività; le variazioni in aumento (interessi maturati, eventuali crediti acquistati, ecc.) e le variazioni in diminuzione (incassi, cessioni, svalutazioni, ecc.) complessivamente intervenute fino alla chiusura dell'esercizio antecedente a quello di riferimento; le variazioni in aumento (interessi maturati, eventuali crediti acquistati, ecc.) e in diminuzione (incassi, cessioni, svalutazioni, ecc.) intervenute nel corso dell'esercizio; il valore a fine esercizio.

F.8 - Evoluzione dei crediti scaduti

In tale sottosezione per i crediti giunti a scadenza e non ancora riscossi andrà:

a) indicata: la situazione a inizio periodo, gli incrementi (nuovi ingressi, interessi di mora, ecc...), i decrementi (incassi, altre variazioni, ecc.), la situazione a fine esercizio;


- A.2.42 -

b) illustrato l'andamento degli stessi, le iniziative intraprese e le prospettive di recupero.

F.9 - Flussi di cassa

Vanno indicati i flussi di liquidità verificatisi nell'esercizio: incassi (da crediti, da linee di garanzia, da linee di liquidità, da titoli in portafoglio, da contratti derivati, ecc.), pagamenti (rimborsi ai detentori dei titoli, rimborsi su linee di garanzia, su linee di liquidità, oneri su contratti derivati, ecc....); andrà evidenziato se tali dati sono in linea con le previsioni effettuate. In caso di scostamenti significativi andranno indicate le motivazioni. Occorre, inoltre, fornire indicazioni in ordine ai flussi di cassa previsti per l'anno successivo.

F.10 - Situazione delle garanzie e delle linee di liquidità

Formano oggetto di illustrazione nella presente sottosezione le posizioni nei confronti dei soggetti che concedono garanzie o che hanno messo a disposizione linee di liquidità per il servizio dell’operazione di cartolarizzazione. Le informazioni devono essere fornite separatamente per ciascuna controparte.

F.11 - Ripartizione per vita residua

Vanno indicati gli attivi cartolarizzati (ripartiti tra crediti, titoli e altre attività) e i debiti (ripartiti tra titoli, finanziamenti e altre attività) in essere a fine esercizio in funzione della loro vita residua (fino a tre mesi; oltre 3 mesi fino a 1 anno; oltre 1 fino a 5 anni; oltre 5 anni).

F.12 - Ripartizione per localizzazione territoriale

Vanno indicati gli attivi cartolarizzati (ripartiti tra crediti, titoli e altre attività) in essere a fine esercizio distinti per Stato di residenza del debitore e per valuta di denominazione.

F.13 - Concentrazione del rischio

Vanno fornite informazioni dettagliate relative al grado di frazionamento del portafoglio. In particolare vanno indicate almeno: il numero delle posizioni e l'importo totale dei crediti ripartiti tra le seguenti fasce di importo (tra 0 e 25 mila euro; tra 25 mila e 75 mila euro; tra 75 mila e 250 mila euro; oltre i 250 mila euro). Va inoltre indicato il numero e l'importo di singoli crediti di valore superiore al 2% del totale dei crediti in portafoglio.

G. SERVIZI DI PAGAMENTO ED EMISSIONE DI MONETA ELETTRONICA

La presente sezione informativa va prodotta unicamente dagli istituti di pagamento e dagli IMEL costituiti in forma societaria (c.d. IDP e IMEL puri). Gli IDP e gli IMEL “ibridi finanziari” e “ibridi non finanziari” forniscono le informazioni contenute nella presente sezione nell’ambito del rendiconto del patrimonio destinato (cfr. Allegato D – Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli istituti di pagamento).


- A.2.43 -

Informazioni di natura quantitativa

G.1 – Disponibilità liquide della clientela presso banche

Nella presente tabella va indicato: i) l’importo, alla data di riferimento del bilancio, delle disponibilità liquide della clientela (messe a disposizione per la prestazione dei servizi di pagamento e/o a fronte della moneta elettronica emessa) depositate presso banche; ii) l’ammontare massimo complessivo raggiunto dal saldo dei conti nel corso dell’esercizio; iii) il saldo medio annuo – su base giornaliera - dei conti. Tali importi vanno indicati distintamente per ciascuna controparte bancaria.

G.2 – Titoli in portafoglio

Nella presente tabella va indicato l’importo dei titoli e dei fondi di mercato monetario in cui sono investite le somme ricevute dalla clientela in relazione alla prestazione di servizi di pagamento o a fronte della moneta elettronica emessa, ripartito - nel caso dei titoli - per tipologia di emittente (banche, Governi Centrali, altri enti pubblici, ecc.).

G.7 – Moneta elettronica: dati di flusso

Nella presente tabella va indicato l’ammontare delle emissioni e dei rimborsi di moneta elettronica intervenuti nel periodo. Occorre distinguere tra prime emissioni e successive ricariche.

G.8 – Volumi operativi, numero e ricavi delle operazioni di pagamento

Nella presente tabella vanno indicati l’ammontare e il numero di operazioni di pagamento effettuate nell’esercizio, distinte per servizio di pagamento prestato, nonché l’importo delle commissioni percepite a fronte dei servizi prestati e quello relativo ai proventi che, in base a disposizioni di legge o a norme contrattuali, costituiscono il mero rimborso delle spese sostenute dall’intermediario (recupero di spese). I finanziamenti connessi con l’utilizzo di carte di credito “a saldo” e “rateali” vanno segnalati nella sottovoce “carte di credito”.

G.9 – Utilizzi fraudolenti

Nella presente tabella vanno indicati:

a) l’ammontare e il numero delle operazioni effettuate nell’esercizio con carte di credito, carte di debito e moneta elettronica per le quali si sono verificate delle frodi;

b) l’ammontare degli oneri subiti dall’intermediario in relazione a tali utilizzi fraudolenti;

c) l’importo dei rimborsi assicurativi ottenuti a fronte delle perdite da utilizzi fraudolenti.

Non formano oggetto di rilevazione i mancati pagamenti connessi con l’insolvenza o la morosità del titolare della carta di credito.

G.10 – Carte di credito revocate per insolvenza

Nella presente tabella vanno indicati l’ammontare e il numero delle carte di credito revocate nell’esercizio per insolvenza della clientela, distinte tra carte di credito con rischio a carico dell’intermediario e carte di credito con rischio a carico di soggetti terzi.


- A.2.44 -

G.11 – Attività connesse

La presente tabella contiene informazioni sulle attività di rilascio di garanzie, di operazioni in cambi nonché di custodia, registrazione e trattamento dati eventualmente svolte in connessione con la prestazione dei servizi di pagamento. In particolare, occorre indicare:

- garanzie prestate: valore contrattuale, commissioni percepite e recuperi di spese addebitate alla clientela a fronte di tale attività;

- operazioni in cambi: controvalore delle operazioni, commissioni percepite e recuperi di spese addebitati alla clientela in relazione alle operazioni effettuate;

- attività di custodia, registrazione e trattamento dei dati : commissioni percepite e recuperi di spese addebitati alla clientela in relazione a tale attività.

Informazioni di natura qualitativa

Vanno fornite informazioni sull’adesione o meno ai sistemi di sicurezza. I sistemi di sicurezza delle transazioni online (e-commerce) da considerare - ai fini della presente rilevazione - sono i protocolli che prevedono l’autentificazione certificata e centralizzata degli utenti sul web (es. Verified by Visa - VbV, Secure Code Mastercard - SCM).

Inoltre, con riferimento alla moneta elettronica, formano oggetto di illustrazione:

– i sistemi di collocamento della moneta elettronica (tipologia rete distributiva, ecc.);

– la tipologia degli esercenti convenzionati per la spendibilità della moneta elettronica.

Vanno inoltre fornite informazioni in relazione alla gestione di sistemi di pagamento.

H. OPERATIVITÀ CON FONDI DI TERZI

H.1 – Natura dei fondi e forme di impiego

La presente tabella contiene una descrizione dell’operatività a valere su fondi di terzi per forme di impiego. I crediti erogati a valere su fondi di terzi per i quali l’intermediario sopporta in proprio (in tutto o in parte) il rischio trovano evidenza in un’apposita colonna. Le garanzie rilasciate e gli impegni assunti sono riportati al valore nominale, al netto delle escussioni a titolo definitivo, delle somme già erogate e delle eventuali rettifiche di valore (cfr. tab. D.1); ).nell’ambito delle esposizioni deteriorate, vanno incluse le garanzie e gli impegni in essere per esposizioni verso clientela deteriorata (cfr. tab. D.2).

Ove rilevante, va fornito il dettaglio relativo ai fondi diversi da quelli pubblici.

H.2 – Valori lordi e netti delle attività a rischio proprio

Figurano nella presente tabella le esposizioni lorde e nette delle operazioni di impiego effettuate a valere su fondi di terzi per le quali l’intermediario sopporta in proprio il rischio (cfr. apposita colonna di evidenza della tabella H.1). E’ prevista la distinzione per qualità e forma tecnica.


- A.2.45 -


H.3 – Altre informazioni

Nelle presenti tabelle va fornita un’ulteriore informativa di tipo quali/quantitativo sulle operazioni di impiego a valere su fondi di terzi, sui fondi medesimi e sulle convenzioni che regolano i rapporti tra le parti.

Nella tabella H.3.1 va descritta l’operatività di impiego con fondi di terzi, con riguardo anche alle attività che non formano oggetto di iscrizione in bilancio. L’informativa riguarda, tra l’altro, i valori di stock e quelli di flusso delle operazioni effettuate al tempo T e T-1.

Nella tabella H.3.2 va fornita una generale descrizione quali/quantitativa dei fondi di terzi ricevuti in amministrazione dall’intermediario. L’informativa riguarda, tra l’altro, l’esplicitazione della quota di fondi iscritta in bilancio nonché la parte gestita per mera attività di servizio, le modalità formali di impiego (con e/o senza rappresentanza), i sistemi di remunerazione.

Relativamente alle risorse pubbliche amministrate sotto forma di fondi a gestione separata (fondi speciali, fondi di rotazione ecc.) va fornito un sintetico riferimento per ciascuno di essi.


I. OBBLIGAZIONI BANCARIE GARANTITE (“COVERED BOND”)

Le società cessionarie di attività sottostanti alle obbligazioni bancarie garantite (covered bond) devono fornire nella presente sezione le informazioni quali/quantitative relative alle operazioni effettuate. In particolare, va fornita un’adeguata informativa circa il ruolo svolto nelle operazioni, i rischi connessi con la prestazione di garanzie a favore dei portatori delle obbligazioni bancarie garantite; va altresì indicata l’evoluzione delle attività e passività connesse con tali operazioni (es. andamento dei piani di rimborso, reintegro degli attivi).

L. ALTRE ATTIVITÀ

Ove rilevante, andranno fornite, tra l’altro, informazioni circa i servizi di investimento prestati.


- A.2.46 -

Sezione 2 - OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE E DI CESSIONE DELLE ATTIVITA’

C.1 Operazioni di cartolarizzazione

Non formano oggetto di rilevazione nella presente sezione le operazioni di cartolarizzazione nelle quali l’intermediario originator acquisti il complesso delle passività emesse (es. titoli ABS, finanziamenti nella fase di “warehousing”) dalla società veicolo. Nel caso in cui, successivamente all’operazione, l’intermediario originator ceda totalmente o parzialmente le suddette passività l’operazione va rilevata nella presente sezione.


Nella presente sezione occorre fornire le seguenti informazioni sull’operatività in cartolarizzazioni posta in essere dagli intermediari:

- strategie, processi e obiettivi sottostanti all’anzidetta operatività, inclusa la descrizione del ruolo svolto (originator, investitore, ecc.) e del relativo livello di coinvolgimento;

- descrizione dei sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi connessi con l’operatività in cartolarizzazioni, inclusa la misura, nel caso di operazioni originate dal gruppo, in cui i rischi sono stati trasferiti a terzi;

- descrizione delle politiche di copertura adottate per mitigare i rischi connessi con l’operatività in cartolarizzazioni, inclusi le strategie e i processi adottati per controllare su base continuativa l’efficacia di tali politiche;

- informativa sui risultati economici connessi con le posizioni in essere verso le cartolarizzazioni;

- indicazione delle agenzie di rating utilizzate nelle operazioni di cartolarizzazione originate dall’intermediario, distintamente per ciascuna tipologia di attività oggetto di cartolarizzazione.

Gli intermediari “originator” devono altresì illustrare – nel bilancio relativo all’esercizio in cui viene realizzata l’operazione di cartolarizzazione – le modalità organizzative di ciascuna operazione, indicando: il prezzo di cessione delle attività cartolarizzate; l’ammontare (al lordo e al netto delle preesistenti rettifiche di valore) delle medesime attività cartolarizzate e i connessi ricavi o perdite da cessione realizzati; la tipologia e la “qualità” delle attività cartolarizzate; l’esistenza di garanzie e linee di credito rilasciate dall’intermediario o da terzi; la distribuzione delle attività cartolarizzate per aree territoriali e per principali settori di attività economica dei debitori ceduti. Tali informative vanno fornite distinguendo tra operazioni di cartolarizzazione tradizionali e sintetiche.


Per ciascuna operazione, occorre indicare:

a) la distinzione tra posizioni derivanti da operazioni di cartolarizzazione proprie e di terzi;

b) la tipologia di strumenti finanziari detenuti (titoli senior, mezzanine, junior, ecc.); l'ammontare complessivo delle attività cartolarizzate, alla data di bilancio, sottostanti ai titoli junior, distinguendo per tipologia di attività (mutui ipotecari residenziali, leasing,


- A.2.47 -

carte di credito, ecc.) e per “qualità” (sofferenze o altre attività cedute dall’intermediario o cedute da terzi);

c) per i titoli senior e mezzanine i relativi importi distinti per tipologia (mutui ipotecari residenziali, leasing, carte di credito, ecc.) e “qualità” (sofferenze, ecc.) del portafoglio sottostante alla data di cartolarizzazione;

d) le eventuali rettifiche di valore sulle posizioni in essere verso le cartolarizzazioni;

e) le eventuali interessenze in SPV;

f) l'illustrazione delle attività di servicer e di arranger eventualmente svolte.

Le società che svolgono compiti di servicer sono tenute a fornire, oltre all'illustrazione dell’operatività, anche l'ammontare dei crediti incassati per le singole operazioni di cartolarizzazione.

C.2 Operazioni di cessione

L’informativa di cui alla presente parte riguarda tutte le operazioni di cessione (comprese le operazioni di cartolarizzazione).

A. Attività finanziarie cedute e non cancellate integralmente


Nella presente voce va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, paragrafo 42D lettere a), b), c) e, laddove necessario, paragrafo 42H.


In calce alle tabelle di seguito indicate vanno fornite, laddove necessario, le informazioni di cui all’IFRS 7, paragrafo 42H.

C.2.1. Attività finanziarie cedute non cancellate: valore di bilancio e intero valore

Nelle colonne A e B figura il valore di bilancio delle attività finanziarie cedute (attraverso operazioni di cartolarizzazione, pronti contro termine passivi ecc.) ma ancora rilevate, rispettivamente, per intero o parzialmente nell’attivo dello stato patrimoniale. Nella colonna C va indicato il valore integrale (cioè inclusa la parte ceduta) delle attività riportate nella colonna B.

In calce alla tavola occorre indicare gli eventuali strumenti derivati di copertura ceduti e non cancellati. Se rilevante, va fornito il dettaglio delle principali operazioni (es. pronti contro termine passivi).

C.2.2. Passività finanziarie a fronte di attività cedute non cancellate: valore di bilancio

Figura nella presente tavola il valore di bilancio delle passività finanziarie iscritte a seguito di cessioni di attività finanziarie non cancellate (interamente o parzialmente) dall’attivo dello stato patrimoniale.

C.2.3. Operazioni di cessione con passività aventi rivalsa esclusivamente sulle attività cedute: fair value

Nelle colonne A e B figura il fair value delle attività finanziarie cedute ma ancora rilevate, rispettivamente, per intero o parzialmente nell’attivo dello stato patrimoniale, nonché il fair value delle passività finanziarie associate iscritte a seguito di tale cessione, qualora le passività possano rivalersi


- A.2.48 -

esclusivamente sulle connesse attività cedute. Nel caso di attività cedute appartenenti a due o più portafogli contabili le passività associate vanno, convenzionalmente, indicate in proporzione al peso che le attività cedute (valorizzate al fair value) rientranti in un dato portafoglio contabile hanno sul complesso delle attività oggetto di cessione.

B. Attività finanziarie cedute e cancellate integralmente con rilevazione del continuo coinvolgimento (“continuing involvement”)


Nella presente voce va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7 paragrafo 42E lettera f) e, laddove necessario, paragrafo 42H


Nella presente voce va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7 paragrafo 42E lettere a) b), c), d), e), paragrafo 42G lettere a), b), c) e, laddove necessario, paragrafo 42HNella presente sezione vanno fornite le informazioni di cui all’IFRS 7, par. 13.


- A.2.49 -

Sezione 3 - INFORMAZIONI SUI RISCHI E SULLE RELATIVE POLITICHE DI COPERTURA

Nella presente sezione sono fornite le informazioni riguardanti i profili di rischio di seguito indicati, le relative politiche di gestione e copertura messe in atto dall’impresa.

Le informazioni previste nella presente sezione si basano su dati gestionali interni e pertanto possono non coincidere con quelli riportati nelle parti B e C. Fanno eccezione le tabelle e le informative per le quali è specificamente richiesta l’indicazione del “valore di bilancio”.

Le informative di natura qualitativa e quantitativa da fornire nella presente sezione vanno integrate con informazioni addizionali che si focalizzino sulle aree di rischio, i prodotti e sugli altri aspetti operativi ritenuti dagli intermediari di tempo in tempo rilevanti.


- A.2.50 -

Premessa

Va fornita una sintesi dell’organizzazione del governo dei rischi dell’intermediario, dei relativi processi e delle funzioni chiave. Ad esempio, possono essere fornite informazioni sugli obiettivi della funzione di risk management, i relativi compiti e responsabilità e le modalità attraverso cui ne è garantita l’indipendenza.

Va altresì fornita una descrizione della cultura del rischio nell’intermediario e delle modalità attraverso cui viene garantita la diffusione. Ad esempio, possono essere indicati: il ruolo degli organi aziendali nella supervisione della cultura aziendale, l’inclusione di obiettivi relativi alla cultura del rischio nelle politiche aziendali, le attività di training per garantirne la diffusione tra il personale.

Va riportata una descrizione dei rischi principali derivanti dal modello di business dell’intermediario, il risk appetite e le modalità con cui detti rischi vengono gestiti. Ad esempio, possono essere illustrati: le strategie di gestione del rischio per ogni business unit nell’ambito della strategia di gestione complessiva del rischio, la supervisione del rischio degli organi aziendali e le modalità di delega dei relativi poteri, la misurazione ed allocazione del rischio, del capitale economico e del capitale regolamentare e le modalità di controllo dei limiti di assunzione del rischio assegnati alle diverse business unit.

Va riportata una descrizione dell’uso di stress test nell’ambito della strategie di governo del rischio. Ad esempio, possono essere descritte le metodologie utilizzate per la conduzione degli stress test, le modalità di selezione degli scenari, incluse le assunzioni chiave legate a fattori macroeconomici, e indicazioni di natura qualitativa sui risultati di tali simulazioni sugli indicatori di bilancio e sui ratio regolamentari.


- A.2.51 -

3.1 RISCHIO DI CREDITO


1. Aspetti generali

Descrivere gli obiettivi e le strategie sottostanti all’attività creditizia, evidenziando eventuali modifiche significative intervenute nell’esercizio.

2. Politiche di gestione del rischio di credito

Devono essere descritti:

a) i principali fattori di rischio;

b) i sistemi di gestione, misurazione e controllo del rischio adottati e le strutture organizzative preposte;

c) le tecniche di mitigazione del rischio utilizzate;

d) le procedure seguite e le metodologie utilizzate nella gestione e nel controllo delle attività finanziarie deteriorate.

In particolare, con riferimento ai crediti deteriorati, descrivere le procedure tecnico-organizzative e metodologiche utilizzate nella classificazione, gestione, controllo e recupero delle posizioni. Tale informativa deve includere:

le modalità di classificazione dei crediti per qualità di debitore, i fattori che consentono il

passaggio da crediti deteriorati a crediti “in bonis” nonché, in generale, il grado di formalizzazione dei passaggi di stato;

le modalità, ove la società appartenga a un gruppo bancario, con cui opera il raccordo con la capogruppo per la definizione, gestione controllo e recupero delle partite anomale;

le politiche di ammortamento definitivo delle partite anomale (cd. “stralcio”), con l’indicazione delle linee guida, della frequenza in cui vengono effettuati gli ammortamenti, dell’ammontare complessivo e medio degli stralci effettuati negli ultimi due esercizi chiusi enucleando nell’ambito del citato ammontare gli ammortamenti definitivi operati direttamente su crediti “in bonis” (senza, quindi, preventivo passaggio a sofferenza).

Inoltre, con riferimento all’attività di acquisto di crediti deteriorati (inclusa quella realizzata ai sensi della legge n. 52/91) va fornita, fra l’altro, un’informativa su: a) le metodologie adottate per la classificazione dei crediti acquisiti per portafogli omogenei; b) l’andamento degli incassi e la coerenza di questi ultimi rispetto ai piani di rientro preventivati, distintamente per i singoli portafogli omogenei di crediti acquistati; c) i fattori considerati per l’applicazione delle rettifiche di valore; d) l’anzianità dei crediti acquistati e non ancora incassati. Va altresì indicato, per singoli portafogli acquistati, il valore nominale e il corrispettivo pagato per l’acquisto.


- A.2.52 -


1. Distribuzione delle esposizioni creditizie per portafogli di appartenenza e per qualità creditizia

Le “esposizioni creditizie” non includono i titoli di capitale e le quote di O.I.C.R.

Con riferimento ai titoli di debito disponibili per la vendita deteriorati l’esposizione lorda corrisponde al valore di bilancio al lordo delle relative rettifiche di valore specifiche (6), mentre l’esposizione netta è pari alla differenza tra l’esposizione lorda e le rettifiche di valore specifiche; relativamente ai titoli disponibili per la vendita in bonis l’esposizione lorda corrisponde al valore di bilancio al lordo delle eventuali rettifiche di valore di portafoglio, mentre l’esposizione netta è pari alla differenza tra l’esposizione lorda e le rettifiche di valore di portafoglio.

Nel caso di esposizioni con rimborso rateale nelle quali almeno una rata risulti scaduta, va segnalato come “scaduto” l’intero ammontare delle esposizioni rilevato in bilancio.

2. Esposizioni creditizie

2.1 Esposizioni creditizie verso clientela: valori lordi e netti

2.2 Esposizioni creditizie verso banche ed enti finanziari: valori lordi e netti

L’esposizione “lorda” delle attività finanziarie per cassa (es. titoli, finanziamenti) corrisponde al valore di bilancio delle attività finanziarie al lordo delle relative rettifiche di valore specifiche e di portafoglio. I crediti di firma vanno rilevati al valore nominale mentre gli impegni a erogare fondi sono rilevati sulla base del margine disponibile.

L’esposizione “netta” corrisponde alla differenza tra l’esposizione “lorda” e le rettifiche di valore specifiche e di portafoglio. Nella colonna “rettifiche di valore specifiche” vanno rilevate le rettifiche di valore effettuate su strumenti finanziari derivati deteriorati. Non vanno invece rilevate le svalutazioni operate sugli altri strumenti finanziari derivati, che sono ricomprese nella valutazione del derivato al fair value.

Con riferimento alle esposizioni in bonis va inoltre fornita - in calce alla tabella 2.1 - la ripartizione per fasce di scaduto prevista dall’IFRS 7, par. 37, lett. a), distinguendo, nel caso di rapporti con la clientela, tra le esposizioni oggetto di rinegoziazione nell’ambito di Accordi collettivi ed altre esposizioni.


In calce alla tabella va altresì fornito, distintamente per ciascuna classe di attività deteriorate:

a) l’ammontare, alla data di riferimento del bilancio, del totale delle cancellazioni parziali operate dalla banca segnalante sulle attività finanziarie deteriorate;

b) la differenza positiva tra il valore nominale delle attività finanziarie deteriorate acquistate (anche per il tramite di operazioni di aggregazione aziendale) e il prezzo di acquisto di tali attività.

6 Tale importo corrisponde al c.d. acquisition cost di cui al par.68 dello IAS 39.


- A.2.53 -

Forma altresì oggetto di rilevazione, da parte sia del prestatore sia del prestatario, il rischio di controparte connesso con le operazioni di prestito titoli. Va anche segnalato il rischio di controparte connesso con le esposizioni relative a operazioni pronti contro termine passive, di concessione o assunzione di merci in prestito, di finanziamenti con margini rientranti nella nozione di “Operazioni SFT” (Securities Financing Transactions) definita nella normativa prudenziale (7).

2.3 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni ed interni

2.3.1 Distribuzione delle esposizioni per cassa e “fuori bilancio” per classi di rating esterni

Le classi di rischio per rating esterni indicate nella presente tavola si riferiscono alle classi di merito creditizio dei debitori/garanti di cui alla normativa prudenziale degli intermediari finanziari. In calce alla tabella vanno forniti i nomi delle società di rating utilizzate e il raccordo (mapping) tra le classi di rischio ed i rating di tali agenzie (es. nel caso di Standard & Poor’s la classe di merito creditizio 1 comprende i rating da AAA a AA-). Sono esclusi i titoli di capitale.

Nella voce “Altre” vanno ricondotte le esposizioni connesse con le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito”.

2.3.2 Distribuzione delle esposizioni per cassa e “fuori bilancio” per classi di rating interni

La presente tavola va redatta solo se i rating interni vengono utilizzati nella gestione del rischio di credito. In tal caso essa va compilata tenendo conto del grado di sviluppo e di applicazione (per portafogli e per unità operative all’interno del gruppo) dei sistemi di rating interni. Va dichiarato se l’intermediario o il gruppo di appartenenza è stato autorizzato dalla Banca d’Italia, ai fini del calcolo dei requisiti patrimoniali per il rischio di credito, all’utilizzo dei rating interni.

Nella voce “Altre” vanno ricondotte le esposizioni connesse con le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito”.

3. Concentrazione del credito

3.1 Distribuzione dei finanziamenti verso clienteladelle esposizioni per cassa e fuori bilancio per settore di attività economica della controparte

Nella presente sezione va indicato, distintamente, l’importo dei finanziamenti erogatille esposizioni per cassa e fuori bilancio dall’intermediario ripartito per settore di attività economica della controparte (per la ripartizione per settori di attività economica, cfr. Circolare n. 217 del 5 agosto 1996 “Manuale per la compilazione delle Segnalazioni di Vigilanza per gli Intermediari Finanziari, gli Istituti di pagamento e gli IMEL iscritti nell’Elenco Speciale” emanata dalla Banca d’Italia).

7 Circolare n. 263 “Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche”.


- A.2.54 -

3.2 Distribuzione dei finanziamenti verso clienteladelle esposizioni per cassa e fuori bilancio per area geografica della controparte

Nella presente sezione va indicato, distintamente, l’importo dei finanziamenti erogati dall’intermediario lle esposizioni per cassa e fuori bilancio ripartito per area geografica della controparte (ripartizione secondo lo stato di residenza della controparte ovvero nel caso di intermediari aventi rapporti principalmente con soggetti residenti in Italia va fornita la ripartizione NORD-OVEST, NORD-EST, CENTRO, SUD e ISOLE).

La presente tabella va compilata esclusivamente se la distribuzione per aree geografiche è rilevante.

3.3 Grandi rischi

Formano oggetto di rilevazione nella presente voce l’importo (valore di bilancio e valore ponderato) e il numero delle “posizioni di rischio” che costituiscono un “grande rischio” secondo la vigente disciplina di vigilanza.

4. Modelli e altre metodologie per la misurazione e gestione del rischio di credito

Nel caso di utilizzo di modelli interni e altre metodologie per la misurazione dell’esposizione al rischio di credito, occorre descriverne le principali caratteristiche.

5. Altre informazioni di natura quantitativa

Va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, para. 36, lettera b) e 38.

3.2 RISCHI DI MERCATO

3.2.1 RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE


1. Aspetti generali

Occorre descrivere le principali fonti del rischio di tasso di interesse e gli obiettivi, le politiche e i processi interni di gestione di tale rischio, nonché le metodologie di misurazione e controllo del rischio di tasso d’interesse. Vanno evidenziati i cambiamenti significativi intervenuti nell’esercizio.

Va descritta l’operatività in derivati finanziari e negli strumenti finanziari innovativi.


- A.2.55 -


1. Distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie

La distribuzione temporale delle attività, delle passività e dei derivati finanziari deve essere effettuata in base alla loro durata residua per data di riprezzamento. Questa corrisponde all’intervallo temporale mancante tra la data di riferimento del bilancio e la prima successiva data di revisione del rendimento dell’operazione. In particolare, per i rapporti a tasso fisso tale durata residua corrisponde all’intervallo temporale compreso tra la data di riferimento del bilancio e il termine contrattuale di scadenza di ciascuna operazione (occorre a tal fine tenere conto anche di eventuali accordi modificativi dei patti iniziali). Per le operazioni con piano di ammortamento occorre far riferimento alla durata residua delle singole rate.

La classificazione per vita residua deve essere operata separatamente per le principali valute di denominazione delle attività, passività e derivati finanziari. Le valute residuali sono aggregate in un’unica tabella.

I derivati finanziari sono rilevati come combinazione di un’attività e di una passività a pronti di uguale importo (metodo della doppia entrata). Le corrispondenti posizioni vanno classificate per vita residua in base ai seguenti criteri:

a) i derivati finanziari in cui vengano scambiati flussi di interesse a tasso fisso con flussi di interesse a tasso indicizzato (come, ad esempio, gli “interest rate swaps”) corrispondono alla combinazione di un’attività (o passività) a tasso fisso e di una passività (o attività) a tasso indicizzato; conseguentemente, occorre rilevare una posizione lunga (o corta) corrispondente all’attività (o passività) a tasso fisso nella fascia temporale relativa alla durata residua del contratto (8) e una posizione corta (o lunga) corrispondente alla passività (o attività) a tasso indicizzato nella fascia temporale relativa al momento antecedente il primo successivo periodo di determinazione degli interessi; i flussi di uno swap riferiti a valute diverse sono ricondotti ciascuno nella distribuzione per vita residua della pertinente valuta;

b) per gli altri derivati finanziari (ad esempio, compravendite a termine, “forward rate agreements”) occorre rilevare (secondo la posizione contrattuale assunta) una posizione lunga (o corta) in corrispondenza della fascia temporale relativa alla data di regolamento e una posizione corta (o lunga) in corrispondenza della fascia temporale relativa alla durata residua del contratto ( 9);

c) i derivati finanziari su valute sono equiparati alla combinazione di una posizione lunga sulla valuta da ricevere e una posizione corta sulla valuta da consegnare; tali posizioni sono attribuite alla fascia temporale nella quale cade la data di regolamento.

Le attività e le passività per cassa vanno indicate al valore di bilancio. Per i titoli “zero coupon” ovvero “one coupon” occorre indicare anche i ratei d’interesse maturati sino alla data di rilevazione. I contratti derivati con titolo sottostante sono rilevati al prezzo di regolamento delle

8 Scadenza dell’intero periodo di riferimento del contratto.

9 Durata residua dello strumento finanziario sottostante per le compravendite a termine; tempo mancante alla data di regolamento più tempo di durata dello strumento finanziario sottostante o del periodo di riferimento del contratto per i F.R.A. e per i contratti derivati con titolo sottostante fittizio (ad esempio, i futures negoziati sul MIF).


- A.2.56 -

operazioni, per i contratti derivati senza titolo sottostante va indicato il valore nozionale, le opzioni - infine - vanno rilevate in base al “delta equivalent value” qualunque sia la loro natura (ad esempio, di rimborso anticipato).

Gli scoperti tecnici vanno classificati in base alla durata residua dei titoli cui si riferiscono.

Le attività valutate in bilancio al fair value con impatto a conto economico vanno rilevate, convenzionalmente, nello scaglione “da oltre 3 mesi a 6 mesi”.

Gli strumenti finanziari irredimibili vanno allocati nella fascia temporale “durata indeterminata”.

Le operazioni di pronti contro termine (attive e passive) e i riporti (attivi e passivi) sono rilevati in base alla vita residua delle operazioni stesse.

Nello scaglione “a vista” devono essere ricondotte le attività e le passività finanziarie “a vista” dello stato patrimoniale nonché le altre attività e passività con durata residua non superiore a 24 ore.

Le esposizioni ristrutturate vanno imputate nelle pertinenti fasce di scadenza; le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate, diverse da quelle valutate al “fair value”, vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali sulla base delle previsioni di recupero effettuate ai fini delle valutazioni di bilancio. Le attività finanziarie deteriorate classificate nei portafogli “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”, “Attività finanziarie valutate al fair value” e “Attività disponibili per la vendita” vanno rilevate, convenzionalmente, nello scaglione “da oltre 3 mesi fino a 6 mesi”.

Con riferimento ai contratti di finanziamento stipulati e da erogare o da ricevere a una data futura predeterminata, va indicato l’importo da erogare o da ricevere.

I margini disponibili su linee di credito irrevocabili formano oggetto di rilevazione soltanto se è stato definito contrattualmente il tasso di interesse; nel caso in cui non sia stata definita la data di erogazione va segnalata una posizione lunga con riferimento alla scadenza del finanziamento se questo è a tasso fisso oppure alla prima successiva data di determinazione del rendimento se il finanziamento è a tasso indicizzato, e convenzionalmente una posizione corta nella fascia a “vista”.

2. Modelli e altre metodologie per la misurazione e gestione del rischio di tasso di interesse

Va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, para 40, 41 e 42.

3.2.2 RISCHIO DI PREZZO


1. Aspetti generali

Occorre descrivere le principali fonti del rischio di prezzo e gli obiettivi, le politiche e i processi interni di gestione di tale rischio, nonché le metodologie di misurazione e controllo del rischio di prezzo. Vanno evidenziati i cambiamenti significativi intervenuti nell’esercizio.


- A.2.57 -


1. Modelli e altre metodologie per la misurazione e gestione del rischio di prezzo


3.2.3 RISCHIO DI CAMBIO

Rientrano nell’ambito di applicazione del presente profilo di rischio tutte le attività e le passività in valuta, ivi incluse le operazioni in euro indicizzate all’andamento dei tassi di cambio.


1. Aspetti generali

Occorre descrivere le principali fonti del rischio di cambio e gli obiettivi, le politiche e i processi interni di gestione di tale rischio, nonché le metodologie di misurazione e controllo del rischio di cambio. Vanno evidenziati i cambiamenti significativi intervenuti nell’esercizio.


1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attività, delle passività e dei derivati

La tabella va prodotta fornendo il dettaglio delle prime 5 principali valute. Le attività e le passività indicizzate al tasso di cambio di un paniere di valute vanno scomposte nelle diverse valute proporzionalmente al peso di ciascuna valuta nel paniere di riferimento.

2. Modelli e altre metodologie per la misurazione e gestione del rischio di cambio


3.3 RISCHI OPERATIVI


1. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo

Descrivere le principali fonti di rischio operativo, nonché la struttura organizzativa preposta al controllo di tale rischio. Andranno inoltre descritti i sistemi interni di misurazione, gestione e controllo del rischio operativo e le eventuali variazioni intervenute rispetto all’esercizio precedente.


- A.2.58 -


Formano oggetto di rilevazione le informazioni di natura quantitativa concernenti il rischio operativo (IFRS 7, para. 34, lettera a)).

3.4 RISCHIO DI LIQUIDITÀ


1. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidità

Nella presente sezione occorre descrivere le principali fonti di manifestazione del rischio di liquidità, le politiche di gestione e la struttura organizzativa preposta al controllo di tale rischio, nonché i sistemi interni di misurazione e controllo del rischio di liquidità. Vanno indicate eventuali modifiche intervenute rispetto all’esercizio precedente.

Nella descrizione delle politiche di gestione occorre tenere conto anche di quanto previsto dall’IFRS 7, par. 39, lettera c) ed Application Guidance, par. B11 E e B11 F.


1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie

La classificazione per vita residua deve essere operata separatamente per le principali valute di denominazione delle attività, passività e derivati finanziari. Le valute residuali sono aggregate in un’unica tavola.

La distribuzione temporale delle attività, delle passività e dei derivati finanziari con scambio di capitale deve essere effettuata, sia per le operazioni a tasso fisso sia per quelle a tasso indicizzato, in base alla durata residua contrattuale. Questa corrisponde all’intervallo temporale compreso tra la data di riferimento del bilancio e il termine contrattuale di scadenza di ciascuna operazione tenendo conto anche di eventuali accordi modificativi dei patti iniziali (consolidamenti, ristrutturazioni, rinnovi, ecc.).

ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER CASSA – QUOTA CAPITALE

Con riferimento alle quote capitale delle attività e delle passività per cassa, la tabella va compilata allocando i flussi finanziari contrattuali non attualizzati nelle pertinenti fasce di vita residua. Pertanto, non vanno considerati i ratei di interesse maturati (10), le componenti di costo ammortizzato, le svalutazioni forfetarie e le plus/minusvalenze da fair value.

10 Ad eccezione degli strumenti finanziari del tipo “zero coupon” oppure “one coupon” per i quali occorre segnalare anche i ratei maturati.


- A.2.59 -


Per le operazioni con piano di ammortamento occorre far riferimento alla durata residua delle singole rate e il valore da considerare è quello risultante dal piano di ammortamento contrattuale.


Gli scoperti tecnici vanno classificati in base alla vita residua delle operazioni (ad esempio, pronti contro termine) con le quali vengono acquisiti i titoli venduti allo scoperto.

Nello scaglione “a vista” devono essere ricondotte:

a) a) le attività e le passività finanziarie “a vista” dello stato patrimoniale;

b) le altre attività e passività con durata residua non superiore a 24 ore (11);

c) convenzionalmente, le quote di OICR da rilevare al valore di bilancio;

d) gli interessi maturati nell’esercizio di riferimento del bilancio sulle attività per cassa “a vista” (es. conti correnti).

I rapporti attivi e passivi per cassa non “a vista” nei quali il capitale di riferimento per il calcolo degli interessi può variare così da rendere incerta la stima dei flussi d’interessi che verranno liquidati entro l’anno successivo (ovvero entro la data di scadenza del capitale se inferiore) alla data di bilancio, vanno trattati come le attività “a vista” rilevando l’ammontare degli interessi nella fascia temporale “a vista”.

Relativamente alle attività e passività per cassa – quota capitale non vanno considerati i ratei di interesse maturati (12), le componenti di costo ammortizzato, le svalutazioni forfetarie e le plus/minusvalenze da fair value.


Nel caso di operazioni di cartolarizzazione che non danno luogo alla cancellazione delle attività cedute ai sensi dello IAS 39, gli intermediari “originator” classificano nelle pertinenti fasce di vita residua le attività finanziarie cartolarizzate nonché le passività nei confronti della società veicolo; con riferimento a queste ultime passività la classificazione per vita residua è operata in funzione della vita residua delle passività emesse dalla società veicolo sottoscritte da terzi (es. titoli ABS senior).

Le esposizioni ristrutturate vanno classificate nei pertinenti scaglioni temporali.

Le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate, diverse da quelle valutate al “fair value”, vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali di vita residua sulla base delle previsioni di recupero dei flussi di cassa sottostanti effettuate ai fini delle valutazioni di bilancio.

11 Nello scaglione “a vista” della voce “titoli di debito in circolazione” vanno ricompresi anche i titoli che alla data di riferimento del bilancio risultano scaduti, ma non ancora rimborsati.

(12) Ad eccezione degli strumenti finanziari del tipo “zero coupon” oppure “one coupon” per i quali occorre segnalare anche i ratei maturati.


- A.2.60 -

Le attività finanziarie deteriorate, diverse da quelle ristrutturate, classificate nei portafogli “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”, “Attività finanziarie valutate al fair value” e “Attività disponibili per la vendita” vanno rilevate, convenzionalmente, nello scaglione “durata indeterminata.

ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER CASSA – QUOTA INTERESSI

Relativamente alla quota interessi occorre distinguere tra:

- attività/passività per cassa non deteriorate (ad eccezione delle esposizioni ristrutturate), diverse da quelle “a vista” e dagli zero coupon e one coupon: forma oggetto di rilevazione l’ammontare dei flussi finanziari in linea interessi che verranno liquidati entro l’anno successivo alla data di riferimento del bilancio;

- attività/passività per cassa “a vista” non deteriorate (ad eccezione delle esposizioni ristrutturate): forma oggetto di rilevazione l’ammontare degli interessi maturati alla data di riferimento del bilancio, da rilevare nella fascia temporale “a vista” (13).

Nel caso di attività e passività diverse da quelle “a vista” e dagli “zero coupon” e “one coupon”, i flussi finanziari in linea interessi possono essere segnalati facendo riferimento ai dati di natura gestionale.

OPERAZIONI “FUORI BILANCIO”

Le operazioni "fuori bilancio" vanno rilevate in base al metodo della “doppia entrata”, ad eccezione di:

a) garanzie finanziarie rilasciate, le quali vanno segnalate soltanto se ritenute escutibili e nella fascia (fasce) temporale (temporali) in cui si prevede che avvenga l’escussione;

b) garanzie finanziarie ricevute, che vanno rilevate soltanto se a copertura di garanzie finanziarie rilasciate e se ritenute escutibili. In tali casi le garanzie ricevute vanno ricondotte nella fascia (fasce) temporale (temporali) in cui si prevede che avvenga l’escussione;

c) derivati finanziari senza scambio di capitale. Nel caso di derivati di negoziazione va segnalato il relativo fair value nella fascia temporale “a vista”; nel caso di derivati di copertura vanno segnalati solo i differenziali (positivi o negativi) che scadono nell’esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio;

Le opzioni figurano in base al “delta equivalent value”.

Relativamente ai flussi di interessi sottostanti ai “currency interest rate swap” vanno segnalati solo i differenziali (positivi o negativi) che scadono nell’esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio.

Nella voce "impegni irrevocabili a erogare fondi" figurano anche:

gli impegni sottostanti a derivati su crediti con scambio del capitale del portafoglio bancario in cui l’intermediario è venditrice di protezione ("protection seller") tenendo conto della probabilità di esercizio;

i depositi e i finanziamenti da effettuare.

13 Vanno trattati come le attività e passività a vista gli utilizzi di carte di credito a rimborso rateale.


- A.2.61 -

In calce alla tabella va fornita una illustrazione delle attività finanziarie che hanno formato oggetto di operazioni di cartolarizzazione nelle quali l’intermediario ha sottoscritto all’atto dell’emissione la totalità delle passività emesse dalla società veicolo (cd. auto-cartolarizzazione). Va altresì fornita l’indicazione delle caratteristiche dei titoli ABS sottoscritti (ammontare, rating esterno, seniority, ecc.).

I derivati finanziari con scambio di capitale vanno rilevati in base al metodo della “doppia entrata” indicato nella sezione 3.2.1 “Rischio di tasso d’interesse” – Tavola 1 – “Distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie” e gli importi vanno rilevati secondo quanto previsto per le attività e le passività per cassa. Relativamente ai flussi di interessi sottostanti ai “currency interest rate swaps”, vanno segnalati solo i differenziali (positivi o negativi) che scadono nell’esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio. Le opzioni, incluse quelle di rimborso anticipato, figurano in base al “delta equivalent value”.

I derivati finanziari senza scambio di capitale vanno rilevati: a) nel caso di derivati di negoziazione, al fair value, nella fascia temporale “a vista”; b) nel caso di derivati diversi da quelli di negoziazione, indicando i soli differenziali (positivi o negativi) che scadono nell’esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio.

Le garanzie finanziarie rilasciate vanno segnalate soltanto se ritenute escutibili e nella fascia (fasce) temporale (temporali) in cui si preveda avvenga l’escussione.


- A.2.62 -

Sezione 4 - INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO

4.1 IL PATRIMONIO DELL’IMPRESA

4.1.1 Informazioni di natura qualitativa

Nella presente voce occorre illustrare gli obiettivi perseguiti nonché le politiche e i processi adottati nella gestione del patrimonio. Tale informativa deve perlomeno includere: a) la nozione di patrimonio utilizzata; b) le modalità con cui l’intermediario persegue i propri obiettivi di gestione del patrimonio; c) la natura dei requisiti patrimoniali esterni minimi obbligatori e come del loro rispetto si tenga conto nelle procedure interne di gestione del patrimonio; d) ogni cambiamento nell’informativa di cui ai punti da a) a c) rispetto al precedente esercizio.

Nel caso in cui l’intermediario non rispetti i requisiti patrimoniali esterni minimi obbligatori, occorre descrivere le conseguenze di tale mancato rispetto.

4.1.2 Informazioni di natura quantitativa

4.1.2.1 Patrimonio dell’impresa: composizione

La sottovoce “Leggi speciali di rivalutazione” ricomprende le riserve costituite in base a disposizioni di legge emanate prima dell’entrata in vigore dei principi contabili internazionali.

In tale sottovoce figurano anche le riserve costituite in sede di prima applicazione degli IAS, per effetto della valutazione al “costo presunto” (c.d. “deemed cost”) delle attività materiali, secondo quanto previsto dal “decreto IAS”.

Qualora siano erogati a favore dei soci acconti sui dividendi nella presente tabella va inserita la voce 3.5 “Acconti su dividendi (-)”.

4.1.2.2 Riserve da valutazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita: composizione

In corrispondenza di ciascuna categoria di attività finanziarie (titoli di debito, titoli di capitale ecc.) occorre indicare, nella colonna “riserva positiva”, l’importo cumulato delle riserve da valutazione relative agli strumenti finanziari che, nell’ambito della categoria considerata, presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value superiore al costo ammortizzato (attività finanziarie plusvalenti) e, nella colonna “riserva negativa”, l’importo cumulato delle riserve da valutazione riferite agli strumenti che, nell’ambito della categoria considerata, presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value inferiore al costo ammortizzato (attività finanziarie minusvalenti).

La differenza fra i totali delle colonne “riserva positiva” e i totali delle colonne “riserva negativa” rappresenta la “riserva da valutazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita” indicata nella omonima voce della tabella 4.1.3.

4.1.2.3 Riserve da valutazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita: variazioni annue

Le ”esistenze iniziali” e le “rimanenze finali” vanno indicate con il pertinente segno algebrico (riserva positiva oppure riserva negativa).

Nella sottovoce “variazioni positive – rigiro a conto economico di riserve negative: da deterioramento” va indicato lo storno della riserva negativa rilevato in contropartita della voce “rettifiche di valore” del conto economico a fronte del deterioramento dell’attività disponibile per la vendita.

Nella sottovoce “variazioni positive – rigiro a conto economico di riserve negative: da realizzo” va indicato lo storno della riserva negativa, rilevato in contropartita della voce “utile (perdita) da


- A.2.63 -

cessione” del conto economico, a fronte del realizzo dell’attività finanziaria disponibile per la vendita.

Nella sottovoce “variazioni negative - rigiro a conto economico di riserve positive realizzate” va indicato lo storno della riserva positiva, rilevato in contropartita della voce “utile (perdita) da cessione” del conto economico, a fronte del realizzo dell’attività finanziaria disponibile per la vendita.

Nella sottovoce “variazioni negative – rettifiche da deterioramento” figura la riduzione della riserva positiva connessa con il deterioramento dell’attività disponibile per la vendita.


- A.2.64 -

4.2 - IL PATRIMONIO E I COEFFICIENTI DI VIGILANZA

4.2.1 - Patrimonio di vigilanza

4.2.1.1 Informazioni di natura qualitativa

In questa sezione va fornita una sintetica descrizione delle principali caratteristiche contrattuali degli strumenti (es. strumenti innovativi di capitale, gli strumenti ibridi di patrimonializzazione e le passività subordinate) che entrano nel calcolo del patrimonio di base, del patrimonio supplementare e di quello di terzo livello.

4.2.1.2 Informazioni di natura quantitativa

Figura nella presente voce l’ammontare del patrimonio di vigilanza e delle sue fondamentali componenti che corrispondono a quanto indicato nelle segnalazioni di vigilanza (cfr. Circolare n. 217 del 5 agosto 1996 “Manuale per la compilazione delle Segnalazioni di Vigilanza per gli Intermediari Finanziari iscritti nell’«Elenco Speciale», gli Istituti di pagamento e gli IMEL” emanata dalla Banca d’Italia), salvo differenze non rilevanti connesse con la diversità tra la tempistica dell’iter di approvazione del bilancio e la data di trasmissione delle segnalazioni di vigilanza riferite al 31 dicembre.

In calce alla tabella, gli intermediari che applicano il “filtro prudenziale” che consente di rilevare gradualmente nel patrimonio di vigilanza gli effetti derivanti dall’applicazione del nuovo IAS 19, riportano:

a) il valore della passività (attività) netta per benefici definiti che si avrebbe applicando il vecchio IAS 19 (14);

b) il valore della passività (attività) netta per benefici definiti ottenuto applicando il nuovo IAS 19 (15);

c) l’ammontare oggetto di “filtro prudenziale”.

4.2.2 - Adeguatezza patrimoniale


Occorre fornire una sintetica descrizione dell’approccio che l’intermediario adotta per valutare l’adeguatezza del proprio patrimonio di vigilanza a sostegno delle attività correnti e prospettiche.


Figura nella presente tabella l’ammontare delle attività di rischio e dei requisiti prudenziali che corrisponde a quanto indicato nelle segnalazioni di vigilanza (cfr. Circolare n. 217 del 5 agosto 1996 “Manuale per la compilazione delle Segnalazioni di Vigilanza per gli Intermediari Finanziari iscritti, gli Istituti di pagamento e gli IMELnell’«Elenco Speciale»” emanata dalla Banca d’Italia), salvo differenze non rilevanti connesse con la diversità tra la tempistica dell’iter di approvazione del bilancio e la data di trasmissione delle segnalazioni di vigilanza riferite al 31 dicembre. Sono anche indicati i rapporti fra il patrimonio di base e il patrimonio di vigilanza, da un lato, e le attività di rischio ponderate come di seguito definite, dall’altro.

Nel caso di utilizzo sia di modelli interni sia della metodologia standard, ai fini del calcolo dei

14 Omologato con Regolamento UE n. 1126/2008 e successivamente emendato con Regolamento UE n. 1205/2011.

15 Omologato con Regolamento UE n. 475/2012.


- A.2.65 -

requisiti patrimoniali sui rischi di mercato, in calce alla tabella occorre specificare i rispettivi portafogli interessati.

Nel caso della metodologia standardizzata gli “importi non ponderati” corrispondono al valore dell’esposizione che tiene conto dei filtri prudenziali, delle tecniche di mitigazione del rischio e dei fattori di conversione del credito.

Nel caso della metodologia basata sui rating interni, gli “importi non ponderati” corrispondono alla “esposizione al momento del default” (EAD). Nel caso delle garanzie rilasciate e degli impegni a erogare fondi, nella determinazione dell’EAD concorrono anche i fattori di conversione del credito.

Nella voce A.1.2 “rischio di credito e di controparte – metodologia basata sui rating interni” vanno ricomprese anche le esposizioni relative a strumenti di capitale.

Nella voce B.2.1 “rischi di mercato – metodologia standard” e B.2.2 “rischi di mercato – modelli interni” è incluso anche il requisito patrimoniale a fronte del rischio di regolamento.

Le voci relative ai rischi di mercato sono indicate al lordo dei prestiti subordinati di 3° livello utilizzabili a copertura di tali rischi.

Gli istituti di pagamento e gli IMEL rilevano nella voce B.4 “Altri requisiti prudenziali”, evidenziandolo in una specifica sottovoce, il requisito patrimoniale riferito alla prestazione dei servizi di pagamento calcolato secondo quanto previsto dalla disciplina di vigilanza e nella voce B1 “Rischio di credito e di controparte” il requisito a fronte dei finanziamenti concessi calcolato secondo quanto previsto dalla disciplina di vigilanza.

Gli IMEL rilevano nella voce B.4 “Altri requisiti prudenziali”, evidenziandolo in una specifica sottovoce, il requisito patrimoniale riferito all’emissione di moneta elettronica e calcolato secondo quanto previsto dalla disciplina di vigilanza.

La voce B.5 “altri elementi del calcolo” include la somma algebrica dei seguenti elementi: a) requisiti patrimoniali specifici (segno positivo); b) riduzione dei requisiti del 25% (segno negativo) per gli intermediari appartenenti a gruppi bancari italiani; La presente voce può assumere anche valore negativo.

La voce B.6 “Totale requisiti prudenziali” è pari alla somma algebrica delle voci da B.1 a B.5.

Nelle voci C.1, C.2 e C.3 l’ammontare delle attività di rischio ponderate è determinato sempre da tutti gli intermediari come prodotto fra il totale dei requisiti prudenziali (voce B.6) e 16,67 (inverso del coefficiente minimo obbligatorio pari al 6%).

Sezione 5 – PROSPETTO ANALITICO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA


Nelle voci relative alle “altre componenti reddituali al lordo delle imposte” figurano le variazioni di valore delle attività registrate nell’esercizio in contropartita delle riserve da valutazione (al lordo delle imposte).

Si precisa in particolare che:

nelle sottovoci “variazioni di fair value” va indicato il saldo (positivo o negativo) delle variazioni di fair value rilevate nell’esercizio;

nelle sottovoci “rigiro a conto economico” va indicata la parte della riserva da valutazione trasferita al conto economico (al lordo della relativa componente fiscale); si distinguono,


- A.2.66 -

ove previsto, i rigiri dovuti alla registrazione di “rettifiche da deterioramento” dai rigiri dovuti al realizzo delle attività (“utili/perdite da realizzo”);

nelle sottovoci “altre variazioni” figurano le variazioni diverse da quelle sopra considerate (ad esempio, riduzione della riserva di copertura dei flussi finanziari effettuate in contropartita del valore dell’attività coperta); sono escluse le variazioni delle riserve da valutazione rilevate in contropartita delle riserve di utili;

Dalle “altre componenti reddituali al lordo delle imposte” sono escluse le variazioni delle riserve da valutazione connesse con operazioni di aggregazione aziendale.

Sezione 6 - OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

Nella presente sezione occorre indicare le informazioni sui rapporti con le parti correlate, richieste dallo IAS 24 o da altri IFRS. Tra i “dirigenti con responsabilità strategiche” rientrano anche gli amministratori e i membri degli organi di controllo (es. collegio sindacale e consiglio di sorveglianza).

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Schemi

- A.3.1 -

NOTA INTEGRATIVA – SCHEMI


- A.3.2 -


- A.3.3 -

PARTE A – POLITICHE CONTABILI

PARTE B – INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE

PARTE C – INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO

PARTE D – ALTRE INFORMAZIONI


- A.3.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Schemi – Parte A: Politiche contabili

- A.3.5 -

PARTE A - POLITICHE CONTABILI


- A.3.6 -


- A.3.7 -

A.1 - PARTE GENERALE

Sezione 1 – Dichiarazione di conformità ai principi contabili internazionali

Sezione 2 – Principi generali di redazione

Sezione 3 – Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio

Sezione 4 – Altri aspetti

A.2 – PARTE RELATIVA AI PRINCIPALI AGGREGATI DI BILANCIO

A.3 – INFORMATIVA SUL FAIR VALUEI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITÀ

FINANZIARIE



Componenti reddituali in assenza del trasferimento

(ante imposte)

Componenti reddituali registrate nell’esercizio

(ante imposte)

Tipologia di strumento finanziario

(1)

Portafoglio di provenienza

(2)

Portafoglio di destinazione

(3)

Valore

contabile al

31.12.t

(4)

Fair value al

31.12.t

(5) Valutative

(6) Altre (7)

Valutative (8)

Altre (9)


Plus/minusvalenze in conto economico

(ante imposte)

Plus/minusvalenze nel patrimonio netto (ante imposte)


(1)


(2)


(3) T (4)

T – 1 (5)

T (6)

T – 1 (7)




- A.3.8 -

A.4 – INFORMATIVA SUL FAIR VALUE



A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati

A.4.2 Processi e sensibilità delle valutazioni





A.34.2.15.1 Portafogli contabiliAttività e passività valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli del fair value

Attività/Passività finanziarie misurate al fair value Livello

11

Livello

22

Livello

33 Totale

1. Attività finanziarie detenute per la negoziazione 2. Attività finanziarie valutate al fair value 3. Attività finanziarie disponibili per la vendita 4. Derivati di copertura 4.5. Attività materiali 4.6. Attività immateriali

Totale

1. Passività finanziarie detenute per la negoziazione 2. Passività finanziarie valutate al fair value 3. Derivati di copertura

Totale


- A.3.9 -

A.34.2.5.2 Variazioni annue delle attività finanziarie valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)

Attività

finanziarie

detenute per la

negoziazione

Attività

finanziarie

valutate al

fair value

Attività

finanziarie

disponibili per

la vendita

Derivati di

copertura

Attività

materiali

Attività

immateriali

1. Esistenze iniziali 2. Aumenti 2.1. Acquisti 2.2. Profitti imputati a: 2.2.1 Conto economico

di cui: plusvalenze 2.2.2 Patrimonio netto

2.3. Trasferimenti da altri livelli

2.4. Altre variazioni in aumento

3. Diminuzioni 3.1. Vendite 3.2. Rimborsi 3.3. Perdite imputate a: 3.3.1 Conto economico

di cui: minusvalenze 3.3.2 Patrimonio netto

3.4. Trasferimenti ad altri livelli

3.5. Altre variazioni in diminuzione

4. Rimanenze finali


- A.3.10 -

A.34..25.3 Variazioni annue delle passività finanziarie valutate al fair value (livello 3)

PASSIVITÀ FINANZIARIE

Passività

finanziarie di

negoziazione

Passività

finanziarie

valutate al

fair value

Derivati di

copertura

1. Esistenze iniziali 2. Aumenti 2.1 Emissioni 2.2 Perdite imputate a: 2.2.1 Conto economico

di cui: minusvalenze 2.2.2 Patrimonio netto 2.3 Trasferimenti da altri livelli 2.4 Altre variazioni in aumento

3. Diminuzioni 3.1 Rimborsi 3.2 Riacquisti 3.3 Profitti imputati a: 3.3.1 Conto economico

di cui: plusvalenze 3.3.2 Patrimonio netto 3.4 Trasferimenti ad altri livelli

3.5 Altre variazioni in diminuzione

4. Rimanenze finali

A.4.5.4 Attività e passività non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value.

(T) (T-1) Attività/Passività non misurate al fair value o misurate al

fair value su base non ricorrente VB L1 L2 L3 VB L1 L2 L3

1. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 2. Crediti 3. Partecipazioni


- A.3.11 -

4. Attività materiali detenute a scopo di investimento


Totale 1. Debiti 2. Titoli in circolazione 3. Passività associate ad attività in via di

dismissione

Totale Legenda: VB=Valore di bilancio

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3



- A.3.12 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Schemi – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- A.3.13 -

PARTE B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE


- A.3.14 -


- A.3.15 -

ATTIVO

Sezione 1 - Cassa e disponibilità liquide – Voce 10

Composizione della voce 10 “Cassa e disponibilità liquide”

(da specificare)

Sezione 2 - Attività finanziarie detenute per la negoziazione - Voce 20

2.1 – Attività finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica

Totale

(T)

Totale

(T 1) Voci/Valori

Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3

A. Attività per cassa

1. Titoli di debito

- titoli strutturati

- altri titoli di debito

2. Titoli di capitale e quote di OICR

3. Finanziamenti

Totale A

B. Strumenti finanziari derivati

1. Derivati finanziari

2. Derivati creditizi

Totale B

Totale A+B


- A.3.16 -

2.2Strumenti finanziari derivati

2.2

Tipologie/sottostanti Tassi di interesse

Valute Titoli di capitale

Altro Totale

(T) Totale (T1)

1. Over the counter Derivati finanziari

Fair value

Valore nozionale

Derivati creditizi

Fair value

Valore nozionale

Totale (A)

2. Altri

Derivati finanziari

Fair value

Valore nozionale

Derivati creditizi

Fair value

Valore nozionale

Totale (B)

Totale (A+B)


Voci/Valori Totale (T)

Totale (T – 1)

Attività per cassa

a) Governi e Banche Centrali

b) Altri enti pubblici

c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

Strumenti finanziari derivati

a) Banche


- A.3.17 -

b) Altre controparti

Totale


- A.3.18 -


Variazioni/Tipologie Titoli di debito Titoli di capitale e quote di OICR

Finanziamenti Totale

A. Esistenze iniziali

B. Aumenti

B1. Acquisti

B2. Variazioni positive di fair value

B3. Altre variazioni

C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi

C3. Variazioni negative di fair value

C4. Trasferimenti ad altri portafogli

C5. Altre variazioni

D. Rimanenze finali


- A.3.19 -

Sezione 3 - Attività finanziarie valutate al fair value - Voce 30


Totale

(T)

Totale

(T 1) Voci/Valori


1. Titoli di debito

- Titoli strutturati



3. Finanziamenti

Totale


Voci/Valori

Totale (T)

Totale (T – 1)

Attività finanziarie



c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

Totale


- A.3.20 -


Variazioni/Tipologie Titoli di debito Titoli di capitale e quote di OICR Finanziamenti Totale


B. Aumenti

B1. Acquisti



C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi



D. Rimanenze finali


- A.3.21 -

Sezione 4 - Attività finanziarie disponibili per la vendita – Voce 40


Totale (T)

Totale (T1) Voci/Valori


1. Titoli di debito




3. Finanziamenti

Totale


Voci/Valori Totale

(T) Totale (T – 1)




c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

Totale


- A.3.22 -


Variazioni/tipologie Titoli di debito Titoli di capitale e quote di OICR



B. Aumenti

B1. Acquisti


B3. Riprese di valore

- imputate al conto economico

- imputate al patrimonio netto

B4. Trasferimenti da altri portafogli


C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi


C4. Rettifiche di valore



D. Rimanenze finali


- A.3.23 -

Sezione 5 - Attività finanziarie detenute sino alla scadenza – Voce 50


Fair value (T) Fair value (T-1)

Voci/Valori

Valore di bilancio

(T) L1 L2 L3

Valore di bilancio (T-1) L1 L2 L3

1. Titoli di debito

1.1 Titoli strutturati



c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

1.2 Altri titoli



c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

2. Finanziamenti

a) Banche

b) Enti finanziari

c) Clientela

Totale

L1= livello 1

L2= livello 2

L3= livello 3


- A.3.24 -

5.2 Attività finanziarie detenute sino alla scadenza: variazioni annue

Variazioni/Tipologie Titoli di debito Finanziamenti Totale


B. Aumenti

B1. Acquisti




C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi




D. Rimanenze finali


- A.3.25 -

Sezione 6 – Crediti – Voce 60

6.1 “Crediti verso banche”

Composizione Totale (T)

Totale (T1)

Totale (T1)

Fair value Fair value

Valore di bilancio

L1 L2 L3

Valore di bilancio

L1 L2 L3

1. Depositi e conti correnti

2. Finanziamenti

2.1 Pronti contro termine

2.2 Leasing finanziario

2.3 Factoring

- pro-solvendo

- pro-soluto

2.4 Altri finanziamenti 2.4 Altri finanziamenti

3. Titoli di debito



4. Altre attività

Totale valore di bilancio


- A.3.26 -

L1= livello 1

L2= livello 2

L3= livello 3


- A.3.27 -

6.2 “Crediti verso enti finanziari”

Composizione

Totale (T)

Totale

Totale(T-1) (T-1)

Valore di bilancio Fair value Valore di bilancio Fair value

Deterioratie Deterioratie Bonis

Acquistati AltriL1 L2 L3 Bonis

Acquistati Altri L1 L2 L3

1. Finanziamenti


1.2 Leasing finanziario

1.3 Factoring

- pro-solvendo

- pro-soluto

1.4 Altri finanziamenti

2. Titoli di debito



3. Altre attività


L1= livello 1

L2= livello 2

L3= livello 3


- A.3.28 -

6.3 “Crediti verso clientela”

CComposizione

Totale (T)

Totale

Totale (T-1) (T-1)

Valore di bilancio Fair value Valore di bilancio Fair value

Deterioratie Deterioratie Bonis

Acquistati AltriL1 L2 L3 Bonis

Acquistati Altri L1 L2 L3

1. Finanziamenti

1.1.1 Leasing finanziario

di cui: senza opzione finale d’acquisto

2.1.2 Factoring

- pro-solvendo

- pro-soluto

3.1.3 Credito al consumo

4.1.4 Carte di credito

5.1.5 Finanziamenti concessi in relazione ai servizi di pagamento prestati

6.1.6 Altri finanziamenti

di cui: da escussione di garanzie e impegni

7.2. Titoli di debito

-2.1 titoli strutturati

-2.2 altri titoli di debito

8.3. Altre attività



- A.3.29 -

L1= livello 1

L2= livello 2

L3= livello 3


- A.3.30 -

6.4 “Crediti”: attività garantite

Totale (T)

Totale (T1)

Crediti verso

banche

Crediti verso enti

finanziari

Crediti verso clientela

Crediti verso banche

Crediti verso enti

finanziari

Crediti verso

clientela

VE VG VE VG VE VG VE VG VE VG VE VG

1. Attività in bonis garantite da:

Beni in leasing finanziario

Crediti per factoring

Ipoteche

Pegni

Garanzie personali

Derivati su crediti

2. Attività deteriorate garantite da:

Beni in leasing finanziario

Crediti per factoring

Ipoteche

Pegni

Garanzie personali

Derivati su crediti

Totale

VE = valore di bilancio delle esposizioni

VG = fair value delle garanzie


- A.3.31 -

Sezione 7 - Derivati di copertura – Voce 70

7.1 Composizione della voce 70 “Derivati di copertura”

(T) (T-1)

Fair value Fair value Valore nozionale/Livelli di fair value

L1 L2 L3

VN

L1 L2 L3

VN

A. Derivati finanziari 1. Fair value

2. Flussi finanziari

3. Investimenti esteri

Totale A

B. Derivati creditizi 1. Fair value


Totale B

Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3

VN= Valore nozionale


- A.3.32 -

7.2 “Derivati di copertura”: portafogli coperti e tipologia di copertura

Fair Value Flussi finanziari

Specifica Operazioni/Tipo di copertura

rischio di tasso

rischio di cambio

rischio di credito

rischio di prezzo

più rischi Gen

eric

a

Spec

ific

a

Gen

eric

a Investim. esteri


X X X

2. Crediti X X X X


X X X X X

4. Portafoglio X X X X X X X

5. Altre operazioni X X

Totale attività

1. Passività finanziarie X X X X


Totale passività

1. Transazioni attese X X X X X X X X

2. Portafoglio di attività e passività finanziarie X X X X X X


- A.3.33 -

Sezione 8 – Adeguamento di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica – Voce 80


Adeguamento di valore delle attività coperte Totale (T)

Totale (T 1)

1. Adeguamento positivo

1.1 di specifici portafogli:

a) crediti

b) attività finanziarie disponibili per la vendita

1.2 complessivo

2. Adeguamento negativo


a) crediti


2.2 complessivo

Totale


- A.3.34 -

Sezione 9 – Partecipazioni – Voce 90

9.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi

Denominazioni imprese

Valore di

bilancio

Quota di partecipazione

%

Disponibilità voti

%

Sede Totale attivo

Totale ricavi

Importo del patrimonio

netto

Risultato dell’ultimo esercizio

Quotazione

(Si/No)

A. Imprese controllate in via esclusiva

1. .……………

2. …………….

B. Imprese controllate in modo congiunto

1. .……………

2. …………….

C. Imprese sottoposte ad influenza notevole

1. .……………

2. …………….

9.2 Variazioni annue delle partecipazioni

Partecipazioni

di gruppo Partecipazioni non di gruppo

Totale


B. Aumenti

B.1 Acquisti

B.2 Riprese di valore

B.3 Rivalutazioni

B.4 Altre variazioni

C. Diminuzioni

C.1 Vendite

C.2 Rettifiche di valore

C.3 Altre variazioni

D. Rimanenze finali


- A.3.35 -

9.3 Partecipazioni costituite in garanzia di proprie passività e impegni

9.4 Impegni riferiti a partecipazioni


- A.3.36 -

Sezione 10 - Attività materiali – Voce 100


Attività/Valori Totale (T)

Totale (T–1)

1. Attività di proprietà

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili

d) impianti elettronici

e) altre

2. Attività acquisite in leasing finanziario

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre

Totale

10.2 Attività materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attività valutate

al costo

Totale (T)

Totale (T–1)


Attività/Valori

Valore di bilancio L1 L2 L3



a) per recupero crediti

b) altre

- terreni

- fabbricati


a) terreni

b) fabbricati

Totale


- A.3.37 -

10.3 Attività materiali ad uso funzionale: composizione delle attività rivalutate

Totale (T)

Totale (T–1) Attività/Valori

Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre

Totale


al fair value

Totale (T)


Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3



b) altre

- Terreni

- fabbricati


a) terreni

b) fabbricati

Totale


- A.3.38 -


Terreni Fabbricati Mobili Impianti

elettronici Altre Totale

A. Esistenze iniziali lorde

A.1 Riduzioni di valore totali nette

A.2 Esistenze iniziali nette

B. Aumenti:

B.1 Acquisti

B.2 Spese per migliorie capitalizzate


B.4 Variazioni positive di fair value

imputate a

a) patrimonio netto

b) conto economico

B.5 Differenze positive di cambio

B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento


C. Diminuzioni:

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti

C.3 Rettifiche di valore da

deterioramento imputate a

a) patrimonio netto

b) conto economico

C.4 Variazioni negative di fair value

imputate a

a) patrimonio netto

b) conto economico

C.5 Differenze negative di cambio

C.6 Trasferimenti a:

a) attività materiali detenute a scopo di investimento

b) attività in via di dismissione


D. Rimanenze finali nette

D.1 Riduzioni di valore totali nette

D.2 Rimanenze finali lorde

E. Valutazione al costo


- A.3.39 -


Totale

Terreni Fabbricati


B. Aumenti

B.1 Acquisti




B.5 Differenze di cambio positive

B.6 Trasferimenti da immobili ad uso funzionale


C. Diminuzioni

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti


C.4 Rettifiche di valore da deterioramento

C.5 Differenze di cambio negative

C.6 Trasferimenti ad altri portafogli di attività

a) immobili ad uso funzionale

b) attività non correnti in via di dismissione


D. Rimanenze finali

E. Valutazione al fair value

10.7 Impegni per acquisto di attività materiali (IAS 16/74.c)

10.1 Composizione della voce 100 “Attività materiali”

Totale (T) Totale (T-1)

Voci/Valutazione Attività valutate al costo

Attività valutate al fair value o rivalutate

Attività valutate al costo

Attività valutate al fair value o

rivalutate 1. Attività ad uso funzionale

1.1 di proprietà

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili

d) strumentali

e) altri

1.2 acquisite in leasing finanziario

a) terreni


- A.3.40 -

b) fabbricati

c) mobili

d) strumentali

e) altri

Totale 1

2. Attività riferibili al leasing finanziario

2.1 beni inoptati

2.2 beni ritirati a seguito di risoluzione

2.3 altri beni

Totale 2

3. Attività detenute a scopo di investimento

di cui:

concesse in leasing operativo

(da (specificare)

per recupero crediti

Totale 3

Totale (1+2+3)

Totale (attività al costo e rivalutate)


- A.3.41 -


Terreni Fabbricati Mobili Strumentali Altri Totale


B. Aumenti B.1 Acquisti B.2 Riprese di valore B.3 Variazioni positive di fair value imputate a: a) patrimonio netto b) conto economico B.4 Altre variazioni

C. Diminuzioni C.1 Vendite C.2 Ammortamenti C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a:

a) patrimonio netto b) conto economico C.4 Variazioni negative di fair value imputate a: a) patrimonio netto b) conto economico C.5 Altre variazioni

D. Rimanenze finali


- A.3.42 -

Sezione 11 - Attività immateriali - Voce 110

11.1 Composizione della voce 110 “Attività immateriali”

(T) (T-1)

Voci/Valutazione Attività valutate al

costo

Attività valutate al fair value

Attività valutate al

costo


1. Avviamento

2. Altre Attività immateriali:

2.1 di proprietà

- generate internamente

- altre


Totale 2

3. Attività riferibili al leasing finanziario:

3.1 beni inoptati

3.2 beni ritirati a seguito di risoluzione

3.3 altri beni

Totale 3

4. Attività concesse in leasing operativo

Totale (1+2+3+4)

Totale)


- A.3.43 -


Totale


B. Aumenti

B.1 Acquisti



- a patrimonio netto

- a conto economico


C. Diminuzioni

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti



- a conto economico



- a conto economico


D. Rimanenze finali

11.3 Attività immateriali: altre informazioni


- A.3.44 -


12.1 Composizione della voce 120 “Attività fiscali: correnti e anticipate”

(da specificare)

12.2 Composizione della voce 70 “Passività fiscali: correnti e differite”

(da specificare)



1. Esistenze iniziali

2. Aumenti

2.1 Imposte anticipate rilevate nell’esercizio

a) relative a precedenti esercizi

b) dovute al mutamento di criteri contabili

c) riprese di valore

d) altre

2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali

2.3 Altri aumenti

3. Diminuzioni

3.1 Imposte anticipate annullate nell’esercizio

a) rigiri

b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilità

c) dovute al mutamento di criteri contabili

d) altre

3.2 Riduzioni di aliquote fiscali

3.3 Altre diminuzioni:

a) trasformazione in crediti d’imposta di cui alla Legge n.214/2011

b) altre

4. Importo finale


- A.3.45 -

12.3.1 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011 (in contropartita del conto economico)

Totale

(T)

Totale

(T-1)

1. Importo iniziale

2. Aumenti

3. Diminuzioni

3.1 Rigiri

3.2 Trasformazione in crediti d’imposta

a) derivante da perdite di esercizio

b) derivante da perdite fiscali

3.3 Altre diminuzioni

4. Importo finale

12.4. Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)



2. Aumenti

2.1 Imposte differite rilevate nell’esercizio



c) altre


2.3 Altri aumenti

3. Diminuzioni

3.1 Imposte differite annullate nell’esercizio

a) rigiri


c) altre



4. Importo finale


- A.3.46 -




2. Aumenti




c) altre


2.3 Altri aumenti

3. Diminuzioni


a) rigiri



d) altre



4. Importo finale


- A.3.47 -

12.6 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)



2. Aumenti




c) altre


2.3 Altri aumenti

3 Diminuzioni


a) rigiri


c) altre



4. Importo finale

Sezione 13 - Attività non correnti, gruppi di attività in via di dismissione e passività associate

13.1 Composizione della voce 130 “Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione”

(da specificare)

13.2 Composizione della voce 80 “Passività associate ad attività in via di dismissione”

(da specificare)


- A.3.48 -

Sezione 14 - Altre attività – Voce 140

14.1 Composizione della voce 140 “Altre attività”

(da specificare)


- A.3.49 -

PASSIVO

Sezione 1 – Debiti - Voce 10

1.1 Debiti

VociTotale

(T)

Totale (T-1)

verso

bancheverso

banche verso enti

finanziari

verso

clientela

verso enti

finanziari

verso

clientela

1. Finanziamenti


1.2 altri finanziamenti

2. Altri debiti

Totale

Fair value

Voci Totale (T)

Totale (T-1)

verso

banche

verso enti

finanziari

verso

clientela

verso

banche

verso enti

finanziari

verso

clientela

1. Finanziamenti


1.2 altri finanziamenti

2. Altri debiti

Totale

Fair value – livello 1



Totale Fair value


- A.3.50 -

1.2 Debiti subordinati (da specificare)


- A.3.51 -

Sezione 2 – Titoli in circolazione - Voce 20


Passività Totale (T)

Totale (T – 1)


Valore di

bilancio L1 L2 L3


1. Titoli

- obbligazioni

- strutturate

- altre

- altri titoli

- strutturati

- altri

Totale

L1= Livello1

L2= Livello 2

L3= Livello 3

2.2 Titoli subordinati

(da specificare)


- A.3.52 -

Sezione 3 – Passività finanziarie di negoziazione – Voce 30


Totale

(T)

Totale

(T 1)


Passività

L1 L2 L3 FV* VN

L1 L2 L3 FV* VN

A. Passività per cassa

1. Debiti

2. Titoli di debito

- Obbligazioni

- strutturate

- altre obbligazioni

- altri titoli

- strutturati

- altri

B. Strumenti derivati



Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3

VN= Valore nominale/nozionale

FV* = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell’emittente rispetto alla data di emissione

3.2 “Passività finanziarie di negoziazione”: Passività subordinate

(da specificare)


- A.3.53 -




Altro Totale

(T) Totale (T1)


Fair value

Valore nozionale

Derivati creditizi

Fair value

Valore nozionale

Totale (A)

2. Altri

Derivati finanziari

Fair value

Valore nozionale

Derivati creditizi

Fair value

Valore nozionale

Totale (B)

Totale (A+B)


- A.3.54 -

Sezione 4 – Passività finanziarie valutate al fair value – Voce 40


Passività Totale

(T) Totale (T1)


L1 L2 L3 FV* VN

L1 L2 L3 FV* VN

1. Debiti

2. Titoli di debito

- Obbligazioni

- strutturate

- altre

- altri titoli

- strutturati

- altri

Totale

L1 = Livello 1

L2 = Livello 2

L3 = Livello 3

VN = Valore nominale

FV* = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell’emittente rispetto alla data di emissione

4.2 “Passività finanziarie valutate al fair value”: passività subordinate

(da specificare)


- A.3.55 -



(T) (T-1)


L1 L2 L3

VN

L1 L2 L3

VN




Totale A



Totale B

Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3

VN = Valore nozionale


- A.3.56 -




rischio di tasso

rischio di cambio

rischio di credito

rischio di prezzo

più rischi Gen

eric

a

Spec

ific

a

Gen

eric

a

Inve

stim

enti

este

ri

1. Attività finanziarie disponi-bili per la vendita

X X X

2. Crediti X X X X


X X X X X


5. Altre operazioni X X Totale attività

1. Passività finanziarie X X X X 2. Portafoglio X X X X X X X

Totale passività 1. Transazioni attese X X X X X X X X



- A.3.57 -

Sezione 6 – Adeguamento di valore delle passività finanziarie oggetto di copertura generica – Voce 60


Adeguamento di valore delle passività coperte Totale

(T) Totale (T 1)

1. Adeguamento positivo delle passività finanziarie

2. Adeguamento negativo delle passività finanziarie

Totale


- A.3.58 -

Sezione 7 – Passività fiscali – Voce 70


- A.3.59 -

Sezione 8 - Passività associate ad attività in via di dismissione – Voce 80


- A.3.60 -

Sezione 9 Altre passività Voce 90

9.1 Composizione della voce 90 “Altre passività”

(da specificare)


- A.3.61 -

Sezione 10 Trattamento di fine rapporto del personale Voce 100

10.1 “Trattamento di fine rapporto del personale”: variazioni annue

Totale

(T)

Totale

(T-1)


B. Aumenti

B1. Accantonamento dell’esercizio

B2. Altre variazioni in aumento

C. Diminuzioni

C1. Liquidazioni effettuate

C2 . Altre variazioni in diminuzione

D. Esistenze finali


(da specificare)


- A.3.62 -

Sezione 11 – Fondi per rischi e oneri Voce 110

11.1 Composizione della voce 110 “Fondi per rischi e oneri”

(da specificare)

11.2 Variazioni nell’esercizio della voce 110 “Fondi per rischi e oneri”

(da specificare)


- A.3.63 -

Sezione 12 – Patrimonio – Voci 120, 130, 140 e 150


Tipologie Importo

1. Capitale

1.1 Azioni ordinarie

1.2 Altre azioni (da specificare)


Tipologie Importo

1. Azioni proprie



12.3 Composizione della voce 140 “Strumenti di capitale”

(da specificare)

12.4 Composizione della voce 150 “Sovrapprezzi di emissione”

(da specificare)



- A.3.64 -

Altre informazioni

1. Attività finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi-quadro di

compensazione o ad accordi similari.

Ammontari correlati non oggetto di compensazione in

bilancio

Forme tecniche

Ammontare lordo delle

attività finanziarie

(a)

Ammontare delle passività

finanziarie compensato in

bilancio (b)

Ammontare netto delle

attività finanziarie riportato in

bilancio (c=a-b)

Strumenti finanziari

(d)

Depositi di contante

ricevuti in garanzia

(e)

Ammontare netto T

(f=c-d-e)

Ammontare netto (T -1)

1. Derivati

2. Pronti contro termine

3. Prestito titoli

4. Altre

Totale T X

Totale (T-1) X

2. Passività finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi-quadro di



bilancio

Forme tecniche

Ammontare lordo delle passività

finanziarie (a)

Ammontare delle attività finanziarie

compensato in bilancio

(b)

Ammontare netto delle passività

finanziarie riportato in

bilancio (c=a-b)


(d)

Depositi di contante posti

a garanzia

(e)

Ammontare netto

(f=c-d-e)


1. Derivati


3. Prestito titoli

4. Altre

Totale T X

Totale T-1 X

3. Operazioni di prestito titoli


- A.3.65 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Schemi – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- A.3.67 -

PARTE C - INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO


- A.3.68 -


- A.3.69 -

Sezione 1 – Interessi - Voci 10 e 20

1.1 Composizione della voce 10 “Interessi attivi e proventi assimilati”

Voci/Forme tecniche Altre

operazioni Totale (T) Totale (T-1)

Titoli di debito

Finanziamenti





5. Crediti

5.1 Crediti verso banche

5.2 Crediti verso enti finanziari

5.3 Crediti verso clientela

6. Altre attività


X

X

X

X

Totale

1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni

(da specificare)


- A.3.70 -

1.3 Composizione della voce 20 “Interessi passivi e oneri assimilati”

Voci/Forme tecniche Finanziamenti Titoli Altro Totale (T)

Totale (T – 1)

1. Debiti verso banche X

2. Debiti verso enti finanziari X

3. Debiti verso clientela X

4. Titoli in circolazione X



7. Altre passività X X

8. Derivati di copertura X X

Totale


- A.3.71 -

Sezione 2 – Commissioni – Voci 30 e 40

2.1 Composizione della voce 30 “Commissioni attive”

Dettaglio Totale

(T) Totale (T-1)

1. operazioni di leasing finanziario

2. operazioni di factoring

3. credito al consumo

4. attività di merchant banking

5. garanzie rilasciate

6. servizi di:

gestione fondi per conto terzi

intermediazione in cambi

distribuzione prodotti

altri

7. servizi di incasso e pagamento

8. servicing in operazioni di cartolarizzazione

9. altre commissioni (da specificare)

Totale

2.2 Composizione della voce 40 “Commissioni passive”

Dettaglio/Settori Totale

(T) Totale (T 1)

1. garanzie ricevute

2. distribuzione di servizi da terzi

3. servizi di incasso e pagamento

4. altre commissioni (da specificare)

Totale


- A.3.72 -

Sezione 3 – Dividendi e Proventi simili - Voce 50

3.1 Composizione della voce 50 “Dividendi e proventi simili”

Totale (T )

Totale (T 1)

Voci/Proventi Dividendi

Proventi da quote di O.I.C.R.

Dividendi Proventi da

quote di O.I.C.R.



3. Attività finanziarie al fair value

4. Partecipazioni:

4.1 per attività di merchant banking 4.2 per altre attività

Totale


- A.3.73 -

Sezione 4 – Risultato netto dell’attività di negoziazione - Voce 60


Voci/Componenti reddituali Plusvalenze Utili da

negoziazioneMinusvalenze

Perdite da negoziazione

Risultato netto

1. Attività finanziarie

1.1 Titoli di debito

1.2 Titoli di capitale e quote di OICR

1.3 Finanziamenti

1.4 Altre attività

2. Passività finanziarie


2.2 Debiti

2.3 Altre passività

3. Attività e passività finanziarie: differenze di cambio


5. Derivati su crediti

Totale


- A.3.74 -

Sezione 5 – Risultato netto dell’attività di copertura - Voce 70


Voci Totale

(T) Totale (T1)

1. Proventi relativi a:

1.1 Derivati di copertura del fair value

1.2 Attività oggetto di copertura (fair value hedge)

1.3 Passività oggetto di copertura (fair value hedge)

1.4 Derivati di copertura dei flussi finanziari

1.5 Altro

Totale proventi dell’attività di copertura (A)

2. Oneri relativi a:





2.5 Altro

Totale oneri dell’attività di copertura (B)

Risultato netto dell’attività di copertura (A – B)


- A.3.75 -

Sezione 6 – Risultato netto delle attività e delle passività finanziarie valutate al fair value – Voce 80


Voci/Componenti reddituali Plusvalenze

Utili da realizzo

Minusvalenze

Perdite da realizzo

Risultato netto




1.3 Finanziamenti

1.4 Altre attività



3.1 Debiti



4. Derivati creditizi e finanziari

Totale


- A.3.76 -

Sezione 7 – Utile (Perdita) da cessione o riacquisto - Voce 90

7.1 Composizione della voce 90 “Utile (perdita) da cessione o riacquisto”

Totale (T) Totale (T – 1)

Voci/componenti reddituali Utile Perdita Risultato

netto Utile Perdita Risultato

netto


1.1 Crediti

1.2 Attività disponibili per la vendita

1.3 Attività detenute sino a scadenza

Totale (1)


2.1 Debiti

2.2 Titoli in circolazione

Totale (2)

Totale (1+2)


- A.3.77 -

Sezione 8 – Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento - Voce100

8.1 “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di crediti”

Rettifiche di valore Riprese di valore

Voci/Rettifiche

specifiche di

portafoglio specifiche di

portafoglio

Totale (T)

Totale (T – 1)

1. Crediti verso banche

per leasing

per factoring

altri crediti

2. 2. Crediti verso enti finanziari

Crediti deteriorati acquistati

per leasing

per factoring

altri crediti

Altri crediti

per leasing

per factoring

altri crediti

3. 3. Crediti verso clientela

Crediti deteriorati acquistati

per leasing

per factoring

per credito al consumo

altri crediti

Altri crediti

per leasing

per factoring

per credito al consumo

altri crediti

Totale


- A.3.78 -

8.2 “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di attività finanziarie disponibili per la vendita”

Voci/Rettifiche Rettifiche di valore Riprese di valore Totale (T) Totale (T – 1)

1. Titoli di debito


3. Finanziamenti

Totale

8.3 “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di attività finanziarie detenute sino alla scadenza”


Voci/Rettifiche

specifiche di

portafoglio specifiche di

portafoglio

Totale (T)

Totale (T – 1)

1. Titoli di debito

2. Finanziamenti

Totale


- A.3.79 -

8.4 Composizione della sottovoce 100.b “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di altre operazioni finanziarie”

Rettifiche di valore

Riprese di valore

Operazioni/Componenti

reddituali specifiche

di portafoglio

specifiche di

portafoglio

Totale (T)

Totale (T – 1)

1. Garanzie rilasciate


3. Impegni ad erogare fondi

4. Altre operazioni

Totale


- A.3.80 -

Sezione 9 - Spese Amministrative - Voce 110


Voci/Settori Totale

(T) Totale (T-1)

1. Personale dipendente

a) salari e stipendi

b) oneri sociali

c) indennità di fine rapporto

d) spese previdenziali

e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale

f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:

- a contribuzione definita

- a benefici definiti

g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:



h) altre spese

2. Altro personale in attività

3. Amministratori e Sindaci

4. Personale collocato a riposo

5. Recuperi di spesa per dipendenti distaccati presso altre aziende

6. Rimborsi di spesa per dipendenti distaccati presso la società

Totale



(da specificare)


- A.3.81 -

Sezione 10 – Rettifiche/riprese di valore nette su attività materiali – Voce 120

10.1 Composizione della voce 120 “Rettifiche/riprese di valore nette su attività materiali”

Voci/Rettifiche e riprese di valore

Ammortamento

(a)

Rettifiche di valore per deterioramento

(b)

Riprese di valore

(c)

Risultato netto

(a + b – c)

1. Attività ad uso funzionale

1.1 di proprietà

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili

d) strumentali

e) altri


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili

d) strumentali

e) altri

2. Attività detenute a scopo di investimento

(da specificare)

Totale


- A.3.82 -

Sezione 11 – Rettifiche/riprese di valore nette su attività immateriali – Voce 130

11.1 Composizione della voce 130 “Rettifiche/riprese di valore nette su attività immateriali”


Ammortamento

(a)


(b)

Riprese di valore

(c)

Risultato netto

(a + b – c)

1. Avviamento

2. Altre Attività immateriali

2.1 di proprietà


3. Attività riferibili al leasing finanziario

4. Attività concesse in leasing operativo

Totale


- A.3.83 -

Sezione 12 - Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali e immateriali - Voce 140

12.1 Composizione della voce 140 “Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali e immateriali”

Voci/Rivalutazioni e svalutazioni

Rivalutazioni

(a)

Svalutazioni

(b)

Risultato netto

(a - b)


1.1 Attività ad uso funzionale

- di proprietà

- acquisite in leasing finanziario

1.2 Attività detenute a scopo di investimento


2.1 Attività

- di proprietà

- acquisite in leasing finanziario

2.2 Attività concesse in leasing operativo

Totale


- A.3.84 -

Sezione 13 - Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri - Voce 150

13.1 Composizione della voce 150 “Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri”

(da specificare)


- A.3.85 -

Sezione 14 –Altri proventi e oneri di gestione - Voce 160

14.1 Composizione della voce 160 “Altri proventi di gestione”

(da specificare)


- A.3.86 -

Sezione 15 – Utili (Perdite) delle partecipazioni - Voce 170

15.1 Composizione della voce 170 “Utili (Perdite) delle partecipazioni”

Voci Totale (T)

Totale (T-1)

1. Proventi

1.1 Rivalutazioni

1.2 Utili da cessione

1.3 Riprese di valore

1.4 Altri proventi

2. Oneri

2.1 Svalutazioni

2.2 Perdite da cessione

2.3 Rettifiche di valore da deterioramento

2.4 Altri oneri

Risultato netto


- A.3.87 -

Sezione 16 – Utili (Perdite) da cessione di investimenti - Voce 180

16.1 Composizione della voce 180 “Utili (Perdite) da cessione di investimenti”

Voci Totale

(T)

Totale

(T-1)

1. Immobili



2. Altre attività



Risultato netto


- A.3.88 -

Sezione 17 - Imposte sul reddito dell’esercizio dell’operatività corrente - Voce 190

17.1 Composizione della voce 190 “Imposte sul reddito dell’esercizio dell’operatività corrente”

Totale (T)

Totale (T-1)

1. Imposte correnti

2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi

3. Riduzione delle imposte correnti dell’esercizio

3.3.bis Riduzione delle imposte correnti dell’esercizio per crediti d’imposta di cui alla legge n.214/2011

4. Variazione delle imposte anticipate

5. Variazione delle imposte differite

Imposte di competenza dell’esercizio

17.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio


- A.3.89 -

Sezione 18 – Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte - Voce 200

18.1 Composizione della voce 200 “Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte”

(da specificare)


- A.3.90 -

Sezione 19 – Conto economico: altre informazioni

19.1 - Composizione analitica degli interessi attivi e delle commissioni attive

Interessi attivi Commissioni attive Voci/Controparte

Banche Enti

finanziariClientela Banche

Enti finanziari

Clientela

Totale (T)

Totale(T-1)

1. Leasing finanziario

- beni immobili

- beni mobili

- beni strumentali

- beni immateriali

2. Factoring

- su crediti correnti

- su crediti futuri

- su crediti acquistati a titolo definitivo

- su crediti acquistati al di sotto del valore originario

- per altri finanziamenti

3. Credito al consumo

- prestiti personali

- prestiti finalizzati

- cessione del quinto

4. Garanzie e impegni

- di natura commerciale

- di natura finanziaria

Totale

19.2 – Altre informazioni


- A.3.91 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Schemi – Parte D: Altre Informazioni

- A.3.93 -

PARTE D - ALTRE INFORMAZIONI


- A.3.94 -


- A.3.95 -

Sezione 1 - Riferimenti specifici sull’operatività svolta

A. LEASING FINANZIARIO

A.1 – Riconciliazione tra l’investimento lordo e il valore attuale dei pagamenti minimi dovuti

A.2 – Classificazione per fasce temporali delle esposizioni deteriorate, dei pagamenti minimi dovuti e degli investimenti lordi

Totale (T)

Totale (T-1)

PAGAMENTI MINIMI INVESTIMENTI

LORDI PAGAMENTI

MINIMI INVESTIMENTI

LORDI

Quota capitale Quota

capitale

Fasce temporali

ES

PO

SIZ

ION

I D

ET

ER

IOR

AT

E

di cui: valore residuo

garantito

Quota

Interessi


non garantito

ES

PO

SIZ

ION

I D

ET

ER

IOR

AT

E


garantito

Quota Interessi


non garantito

- a vista

- fino a 3 mesi

- oltre 3 mesi fino a 1 anno

- oltre 1 anno fino a 5 anni

- oltre 5 anni

- durata indeterminata

Totale


- A.3.96 -

A.3 – Classificazione dei finanziamenti di leasing finanziario per qualità e per tipologia di bene locato

Finanziamenti in bonis

Finanziamenti deteriorati


Totale (T)

Totale (T-1) di cui:

sofferenze di cui: sofferenze

A. Beni immobili:

- Terreni

- Fabbricati

B. Beni strumentali

C. Beni mobili:

- Autoveicoli

- Aeronavale e ferroviario

- Altri

D. Beni immateriali:

- Marchi

- Software

- Altri

Totale

A.4 – Classificazione dei beni riferibili al leasing finanziario

Beni inoptati Beni ritirati a seguito di

risoluzione Altri beni

Totale (T) Totale (T-1) Totale (T) Totale (T-1) Totale (T) Totale (T-1) A. Beni immobili:

- Terreni

- Fabbricati

B. Beni strumentali

C. Beni mobili:

- Autoveicoli

- Aeronavale e ferroviario

- Altri

D. Beni immateriali:

- Marchi

- Software

- Altri

Totale


- A.3.97 -


Voce Rettifiche di

valore iniziali

Variazioni in aumento Variazioni in diminuzione Rettifiche di

valore finali

Ret

tifi

che

di

valo

re

Per

dit

e d

a

cess

ion

e

Tra

sfer

imen

ti d

a

altr

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s

Alt

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zion

i

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e

Rip

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Uti

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a ce

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Tra

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imen

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d

altr

o st

atu

s

Can

cell

azio

ni

Alt

re v

aria

zion

i

neg

ativ

e

Specifiche su attività deteriorate Leasing immobiliare sofferenze incagli esp. ristrutturate esp. scadute

Leasing strumentale sofferenze incagli esp. ristrutturate esp. scadute

Leasing mobiliare sofferenze incagli esp. ristrutturate esp. scadute

Leasing immateriale sofferenze incagli esp. ristrutturate esp. scadute

Totale A

Di portafoglio su altre attività leasing immobiliare leasing strumentale leasing mobiliare leasing immateriale

Totale B

Totale

A.6 – Altre informazioni

A.6.1 Descrizione generale dei contratti significativi

A.6.2 Altre informazioni sul leasing finanziario

A.6.3 Operazioni di retrolocazione (lease back)


- A.3.98 -

B. FACTORING E CESSIONE DI CREDITI

B.1 – Valore lordo e valore di bilancio


Totale (T)

Totale (T-1)

Voce/Valori V

alor

e lo

rdo

Ret

tifi

che

di

valo

re

Val

ore

net

to

Val

ore

lord

o

Ret

tifi

che

di

valo

re

Val

ore

net

to

1. Attività in bonis - esposizioni verso cedenti (pro-solvendo):

- cessioni di crediti futuri - altre

- esposizioni verso debitori ceduti (pro-soluto)

2. Attività deteriorate 2.1 Sofferenze - esposizioni verso cedenti (pro-solvendo):


- esposizioni verso debitori ceduti (pro-soluto): - acquisti al di sotto del valore nominale - altre

2.2 Incagli - esposizioni verso cedenti (pro-solvendo):



2.3 Esposizioni Ristrutturate - esposizioni verso cedenti (pro-solvendo):



2.4 Esposizioni Scadute - esposizioni verso cedenti (pro-solvendo):



Totale


- A.3.99 -

B.1.2 Operazioni di acquisto di crediti deteriorati diverse dal facoring Totale

(T) Totale (T-1)

Voce/Valori

Val

ore

lord

o

Ret

tifi

che

di

valo

re

Val

ore

net

to

Val

ore

lord

o

Ret

tifi

che

di

valo

re

Val

ore

net

to

1 Sofferenze

2 Incagli

3 Esposizioni Ristrutturate

4 Esposizioni Scadute

Totale

B.2 – Ripartizione per Vvita residua

delle esposizioni e del “montecrediti”

B.2.1 – Operazioni di factoring pro-solvendo: anticipi e “montecrediti”

Fasce temporali

Anticipi Montecrediti

T T-1 T T-1

- a vista

- fino a 3 mesi

- oltre 3 mesi fino a 6 mesi

- da 6 mesi a 1 anno

- oltre 1 anno


Totale


- A.3.100 -

B.2.2 –Operazioni di factoring pro-soluto: esposizioni

Fasce temporali

Esposizioni

T T-1

- a vista

- fino a 3 mesi

- oltre 3 mesi fino a 6 mesi

- da 6 mesi a 1 anno

- oltre 1 anno


Totale

B.2.3 – Operazioni di acquisto di crediti deteriorati diverse dal factoring

Fasce temporali

Esposizioni

T T-1

fino a 6 mesi

da oltre 6 mesi fino a 1 anno

da oltre 1 anno fino a 3 anni

da oltre 3 anni fino a 5 anni

oltre 5 anni

Totale


- A.3.101 -

B.3 – Dinamica delle rettifiche di valore


Voce Variazioni in aumento Variazioni in diminuzione

Rettifiche

di valore

iniziali

Ret

tifi

che

di

valo

re

Per

dit

e d

a

cess

ion

e

Tra

sfer

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tus

Can

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ni

Alt

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aria

zion

i

pos

itiv

eneg

ativ

e

Rettifiche

di valore

finali

Specifiche su attività deteriorate Esposizioni verso cedenti

- Sofferenze - Incagli - Esposizioni Ristrutturate - Esposizioni Scadute

Esposizioni verso debitori ceduti

- Sofferenze - Incagli - Esposizioni Ristrutturate - Esposizioni Scadute

Di portafoglio su altre attività

Esposizioni verso cedenti Esposizioni verso debitori

ceduti

Totale


Voce Variazioni in aumento Variazioni in diminuzione

Rettifiche

di valore

iniziali

Ret

tifi

che

di

valo

re

Per

dit

e d

a

cess

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e

Tra

sfer

imen

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re v

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itiv

e

Rip

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valo

re

Uti

li d

a ce

ssio

ne

Tra

sfer

imen

ti

ad a

ltro

sta

tus

Can

cell

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ni

Alt

re v

aria

zion

i

pos

itiv

eneg

ativ

e

Rettifiche

di valore

finali

Specifiche su attività deteriorate

Sofferenze

Incagli

Esposizioni Ristrutturate

Esposizioni Scadute

Totale


- A.3.102 -

B.4 – Altre informazioni

B.4.1 – Turnover dei crediti oggetto di operazioni di factoring

Voci

Totale (T)

Totale (T-1)

1. Operazioni pro soluto

- di cui: acquisti al di sotto del valore nominale

2. Operazioni pro solvendo

Totale

B.4.2 – Servizi di incasso

Voce Totale (T)

Totale (T-1)

Crediti di cui è stato curato l’incasso nell’esercizio

Ammontare dei crediti in essere alla data di chiusura dell’esercizio

B.4.3 – Valore nominale dei contratti di acquisizione di crediti futuri

Voce Totale (T)

Totale (T-1)

Flusso dei contratti di acquisto di crediti futuri nell’esercizio

Ammontare dei contratti in essere alla data di chiusura dell’esercizio


- A.3.103 -

C. CREDITO AL CONSUMO

C.1 – Composizione per forma tecnica

(T)

(T1)

Valore lordo


Valore netto

Valore lordo


Valore netto

1. Attività in bonis

prestiti personali

prestiti finalizzati

cessione del quinto

2. Attività deteriorate

Prestiti personali

sofferenze

incagli

esposizioni ristrutturate

scadute

Prestiti finalizzati

sofferenze

incagli


esposizioni scadute

Cessione del quinto

sofferenze

incagli


esposizioni scadute

Totale


- A.3.104 -

C.2 – Classificazione per vita residua e qualità

Finanziamenti in bonis

Finanziamenti deteriorati


Fasce temporali

Totale (T)

Totale (T-1)

- fino a 3 mesi

- oltre 3 mesi e fino a 1 anno

- oltre 1 anno e fino a 5 anni

- oltre 5 anni


Totale


- A.3.105 -

C.3 – Dinamica delle rettifiche di valore

Voce Rettifiche di valore iniziali

Variazioni in aumento Variazioni in diminuzione Rettifiche di valore

finali

Ret

tifi

che

di

valo

re

Per

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cess

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eTra

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i

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Tra

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Alt

re v

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zion

i

pos

itiv

e

Rip

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di

valo

re

Uti

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a

cess

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eTra

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i

men

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ltro

stat

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Tra

sfer

imen

ti

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ltro

sta

tus

Can

cell

azio

ni

Can

cell

azio

ni

Alt

re v

aria

zion

i

neg

ativ

e

Alt

re v

aria

zion

i

neg

ativ

e

Specifiche su attività deteriorate

Prestiti personali

sofferenze

incagli


scadute

Prestiti finalizzati

sofferenze

incagli


esposizioni scadute

Cessione del quinto

sofferenze

incagli


esposizioni scadute

Di portafoglio su altre attività

prestiti personali

prestiti finalizzati

cessione del quinto

Totale

C.4 – Altre informazioni


- A.3.106 -

D. GARANZIE RILASCIATE E IMPEGNI

D.1 – Valore delle garanzie rilasciate e degli impegni

Operazioni Importo

(T) Importo

(T–1)

1) Garanzie rilasciate di natura finanziaria a prima richiesta a) Banche b) Enti finanziari c) Clientela

2) Altre garanzie rilasciate di natura finanziaria a) Banche b) Enti finanziari c) Clientela

3) Garanzie rilasciate di natura commerciale a) Banche b) Enti finanziari c) Clientela

4) Impegni irrevocabili a erogare fondi a) Banche

i) a utilizzo certo ii) a utilizzo incerto

b) Enti finanziari i) a utilizzo certo ii) a utilizzo incerto

c) Clientela i) a utilizzo certo ii) a utilizzo incerto

5) Impegni sottostanti ai derivati su crediti: vendite di protezione

6) Attività costituite in garanzia di obbligazioni di terzi

7) Altri impegni irrevocabili

Totale

D.2 – Finanziamenti iscritti in bilancio per intervenuta escussione


Voce Valore lordo Rettifiche di

valore

Valore netto

Valore lordo Rettifiche di

valore

Valore netto

1. Attività in bonis - da garanzie

di natura commerciale di natura finanziaria

2. Attività deteriorate - da garanzie

di natura commerciale di natura finanziaria

Totale


- A.3.107 -

D.3. – Garanzie rilasciatie – valore nominale: tipologia rango di rischio assunto e qualità della garanzia

Garanzie rilasciate non deteriorate

Garanzie rilasciate deteriorate: sofferenze

Altre Garanzie deteriorate

Tipologia di rischio assunto

Controgarantite Altre Controgarantite Altre Controgarantite Altre

Garanzie rilasciate con assunzione di rischio di prima perdita

- garanzie finanziarie a prima richiesta

- altre garanzie finanziarie

- garanzie di natura commerciale

Garanzie rilasciate con assunzione di rischio di tipo mezzanine




Garanzie rilasciate pro quota




Totale


- A.3.108 -

D.4 Garanzie rilasciate con assunzione di rischio sulle prime perdite: importo delle attività sottostanti

Garanzie rilasciate non deteriorate

Garanzie rilasciate deteriorate: sofferenze

Altre Garanzie deteriorate Importo delle attività sottostanti alle garanzie rilasciate


- Crediti per cassa

- Garanzie

- Crediti per cassa

- Garanzie

- Crediti per cassa

- Garanzie

Totale

D.5 Garanzie rilasciate in corso di escussione: dati di stock

Tipo Garanzia

Valore nominale Valore di bilancio




Totale


- A.3.109 -

D.6 Garanzie rilasciate in corso di escussione: dati di flusso

Tipo Garanzia

Valore nominale Valore di bilancio




Totale

D.7 Variazioni delle garanzie rilasciate deteriorate: in sofferenza

Garanzie di natura finanziaria a prima

richiesta

Altre garanzie di natura finanziaria

Garanzie di natura commerciale

Ammontare delle variazioni


Variazioni in aumento:

- trasferimenti da garanzie in bonis

- trasferimenti da altre garanzie deteriorate

- altre variazioni in aumento

Variazioni in diminuzione:

- uscite verso garanzie in bonis

- uscite verso altre garanzie deteriorate

- escussioni

- altre variazioni in diminuzione

Totale


- A.3.110 -

D.8 Variazioni delle garanzie rilasciate deteriorate: altre


richiesta






- trasferimenti da garanzie in bonis

- trasferimenti da altre garanzie in sofferenza



- uscite verso garanzie in bonis

- uscite verso garanzie in sofferenza

- escussioni


Totale


- A.3.111 -

D.9 Variazioni delle garanzie rilasciate non deteriorate


richiesta






- Garanzie rilasciate



- garanzie non escusse

- trasferimenti a garanzie deteriorate


Totale

D.410. – Attività costituite a garanzie di proprie passività e impegni

Portafogli Importo

(T) Importo

(T–1)






6. Crediti verso enti finanziari

7. Crediti verso clientela



- A.3.112 -

E. MERCHANT BANKING

E.1 – Tabella riepilogativa delle partecipazioni di merchant banking


(specificare i portafogli contabili) Valore

originario

Totale Rettifiche di

valore/ Svalutazioni

Totale Riprese di valore/

Rivalutazioni

Valore di bilancio

Valore originario

Totale Rettifiche di

valore/ Svalutazioni

Totale Riprese di

valore/ Rivalutazioni

Valore di bilancio

1. Partecipazioni

a) controllate

banche ed enti finanziari

altri soggetti

b) controllate congiuntamente


altri soggetti

c) sottoposte a influenza notevole


altri soggetti

2. Altre interessenze (specificare i portafogli di allocazione)


altri soggetti

Totale


- A.3.113 -

E.2 – Informazioni sui rapporti partecipativi

Denominazioni società

Valore originario

Totale rettifiche di valore

Totale rivalutazioni

Valore di

bilancioSede

Quotazione(Si/No)

Quota%

Disponibilità voti %

Importo del

patrimonio netto


1. Controllate

- ……..

- ……..

2. Controllate congiuntamente

- ……..

- ……..

3. Sottoposte a influenza notevole

- ……..

- ……..

E.3 – Variazioni annue delle partecipazioni di merchant banking


B. Aumenti

B1. Acquisti



C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2 Rettifiche di valore


D. Rimanenze finali


- A.3.114 -

E.4 – Attività e passività finanziarie verso società partecipate per merchant banking

Attività Passività Garanzie e

impegni Crediti Titoli Debiti (Tabella nominativa)

di cui: subordinati di cui:

subordinati di cui: titoli

Passività subordinate

di cui in bilancio

1 Controllate - …. - …. 2. Controllate congiuntamente - …. - …. 3. Sottoposte influenza notevole - …. - ….

Totale


- A.3.115 -

F. CARTOLARIZZAZIONE DEI CREDITI

F.1 - Prospetto riassuntivo delle attività cartolarizzate e dei titoli emessi

(T) (T-1)

A. Attività cartolarizzate

A1) crediti

A2) titoli

A3) altre (da specificare)

B. Impiego delle disponibilità rivenienti dalla gestione dei crediti

B1) titoli di debito

B2) titoli di capitale

B3) altre (da specificare)

C. Titoli emessi

C1) titoli di categoria A

C2) titoli di categoria B

C3) ......................

(da specificare per tutte le classi di titoli)

D. Finanziamenti ricevuti (da specificare)

E. Altre passività (da specificare)

F. Interessi passivi su titoli emessi (*)

G. Commissioni e provvigioni a carico dell'operazione (*)

G1) per il servizio di servicing

G2) per altri servizi (da specificare)

H. Altri oneri (da specificare)

I. Interessi generati dalle attività cartolarizzate (*)

L. Altri ricavi (da specificare) (*)

(*) Voci da compilare secondo il principio della competenza economica.


- A.3.116 -


F.2- Descrizione dell’operazione e dell’andamento della stessa

F.3 - Indicazione dei soggetti coinvolti

F.4 - Caratteristiche delle emissioni

F.5 - Operazioni finanziarie accessorie

F.6 - Facoltà operative della società cessionaria


F.7 - Dati di flusso relativi ai crediti

F.8 - Evoluzione dei crediti scaduti

F.9 - Flussi di cassa

F.10 - Situazione delle garanzie e delle linee di liquidità

F.11 - Ripartizione per vita residua

F.12 - Ripartizione per localizzazione territoriale

F.13 - Concentrazione del rischio


- A.3.117 -

G. SERVIZI DI PAGAMENTO ED EMISSIONE DI MONETA ELETTRONICA


G.1 – Disponibilità liquide della clientela presso banche

Depositi (T) (T-1) Saldo a fine

esercizio Saldo massimo nel periodo

Saldo medio Saldo a fine esercizio

Saldo massimo nel periodo

Saldo medio

Banca 1 Banca 2 Banca 3 Banca n

G.2. Titoli in portafoglio

Tipologia emittenti (T) (T-1)

Titoli di Governi e Banche Centrali - di Paesi UE - di Paesi appartenenti all’OCSE - di altri Paesi

Titoli di altri enti pubblici

Titoli emessi da organismi internazionali

Fondi di mercato monetario

G.3 Debiti per moneta elettronica in circolazione

Debiti per moneta elettronica Totale (T) Totale (T-1)

per strumenti nominativi:

a) ricaricabili

b) non ricaricabili

per strumenti anonimi

Totale


- A.3.118 -

G.4 Ammontare dei conti di pagamento

Conti di pagamento (T) (T-1)

Saldo a fine esercizio

Saldo massimo dell’esercizio

Saldo medio



Saldo medio

Con saldo inferiore o pari a 100 euro

Con saldo superiore a 100 euro

G.5 Commissioni passive: moneta elettronica

Commissioni passive Totale

(T) Totale (T-1)

per servizi di distribuzione di moneta elettronica

per utilizzo di infrastrutture

altro (da specificare)

Totale

G.6 Commissioni attive: moneta elettronica

Commissioni attive Totale

(T) Totale (T-1)

da acquirenti di moneta elettronica

a) strumenti nominativi

b) strumenti anonimi

da esercizi convenzionati

per altre attività esercitate (da specificare)


Totale


- A.3.119 -

G.7 Moneta elettronica dati di flusso

Moneta elettronica Totale (T) Totale (T-1)

Esistenze iniziali

Emissioni:

a) prime emissioni

b) successive operazioni di ricarica

Estinzioni e rimborsi

Rimanenze finali

G.8 – Volumi operativi, numero e ricavi delle operazioni di pagamento

Tipologia operatività (T) (T-1) Importo

operazioni Numero operazioni

Commissioni percepite

Recuperi di spesa

Importo operazioni

Numero operazioni


Recuperi di spesa

- Carte di credito

- Carte di debito

- Bonifici - disposti dalla

clientela - ricevuti dalla

clientela

- Operazioni di Money Transfer:

- in entrata - in uscita

- Addebiti sui conti di pagamento della clientela

- Accrediti sui conti di pagamento della clientela

- Incassi mediante avviso presentati (MAV)


- A.3.120 -

G.9 – Utilizzi fraudolenti

Tipologia operatività

(T) (T-1)

Importo operazioni

Numero operazioni

Oneri per l’intermediario

Rimborsi assicurativi

Importo operazioni

Numero operazioni



- Carte di credito - Carte di debito - Moneta elettronica

G.10 – Carte di credito revocate per insolvenza

Tipologia di rischio (T) (T-1) Importo

Numero carte

Importo

Numero carte

- con rischio a carico dell’intermediario - con rischio a carico di terzi

G.11 – Attività connesse

Tipologia attività (T) (T-1) Valore

contrattuale Commissioni percepite

Recupero di spese

Valore contrattuale


Recupero di spese

Garanzie prestate

Operazioni in cambi

Custodia, registrazione e trattamento dati

X X



- A.3.121 -

H. Operatività con fondi di terzi

H.1 – Natura dei fondi e forme di impiego


Fondi pubblici

Fondi pubblici

Voci/Fondi

di cui:

a rischio proprio di cui:

a rischio proprio


leasing finanziario factoring

altri finanziamenti di cui: per escussione di garanzie e impegni

partecipazioni di cui: per merchant banking

garanzie e impegni


2.1 Sofferenze

leasing finanziario factoring altri finanziamenti

di cui: per escussione di garanzie e impegni garanzie e impegni

2.2 Incagli



2.3 Esposizioni ristrutturate



2.4 Esposizioni scadute



Totale


- A.3.122 -

H.2 – Valori lordi e netti delle attività a rischio proprio

Fondi pubblici

Voce

Valore lordo

Rettifiche di

valore

Valore netto


leasing finanziario factoring altri finanziamenti di cui: per escussione di garanzie

e impegni garanzie e impegni partecipazioni di cui: per merchant banking


2.1 Sofferenze


di cui: per escussione di garanzie e impegni

garanzie e impegni

2.2 Incagli



garanzie e impegni

2.3 Esposizioni ristrutturate



garanzie e impegni

2.4 Esposizioni scadute



garanzie e impegni

Totale


- A.3.123 -

H.3 – Altre informazioni

H.3.1 – Attività a valere su fondi di terzi

H.3.2 – Fondi di terzi

I. OBBLIGAZIONI BANCARIE GARANTITE (“COVERED BOND”)

L. ALTRE ATTIVITA’

(da specificare)


- A.3.124 -

Sezione 2 - Operazioni di cartolarizzazione e di cessione delle attività

C.1 – Operazioni di cartolarizzazione



C.2 – Operazioni di cessione

A. Attività finanziarie cedute e non cancellate integralmente



C.2.1 Attività finanziarie cedute non cancellate: valore di bilancio e intero valore

Attività finanziarie detenute per la

negoziazione


Attività finanziarie disponibili

per la vendita


detenute sino alla scadenza

Crediti Totale Forme tecniche/ Portafoglio

A B C A B C A B C A B C A B C T T-1


1. Titoli di debito

2. Titoli di capitale X X X X X X

3. O.I.C.R. X X X X X X

4. Finanziamenti

B. Strumenti derivati X X X X X X X X X X X X

Totale (T) X

Di cui deteriorate X

Totale (T-1) X

Di cui deteriorate X

Legenda:

A = attività finanziarie cedute rilevate per intero (valore di bilancio)

B = attività finanziarie cedute rilevate parzialmente (valore di bilancio)

C = attività finanziarie cedute rilevate parzialmente (intero valore)


- A.3.125 -

C.2.2 Passività finanziarie a fronte di attività finanziarie cedute non cancellate: valore di bilancio

Passività/Portafoglio attività

Attività finanziarie detenute

per la negoziazione



per la vendita

Attività finanziarie detenute sino alla scadenza

Crediti Totale

1. Debiti

a) a fronte di attività rilevate per intero

b) a fronte di attività rilevate parzialmente

Totale (T)

Totale (T-1)


- A.3.126 -

C.2.3 Operazioni di cessione con passività aventi rivalsa esclusivamente sulle attività cedute: fair value

Attività finanziarie detenute per la

negoziazione



per la vendita


detenute sino alla scadenza (fair value)

Crediti (fair

value) Totale Forme tecniche/

Portafoglio

A B A B A B A B A B T T-1


1. Titoli di debito

2. Titoli di capitale

3. O.I.C.R.

4. Finanziamenti


Totale attività

C. Passività associate

1. Debiti

Totale passività

Valore Netto (T) X

Valore Netto (T-1) X

Legenda:

A = attività finanziarie cedute rilevate per intero

B = attività finanziarie cedute rilevate parzialmente

B. Attività finanziarie cedute e cancellate integralmente con rilevazione del continuo coinvolgimento



Sezione 2 - Operazioni di cartolarizzazione e di cessione delle attività


- A.3.127 -

C.1 – Operazioni di cartolarizzazione



C.2 – Operazioni di cessione


- A.3.128 -

Sezione 3 - Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura

Premessa


- A.3.129 -



1. Aspetti generali

2. Politiche di gestione del rischio di credito

2.1 Aspetti organizzativi

2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo

2.3 Tecniche di mitigazione del rischio di credito

2.4 Attività finanziarie deteriorate


- A.3.130 -


1. Distribuzione delle esposizioni creditizie per portafogli di appartenenza e per qualità creditizia

Portafogli/qualità Sofferenze Incagli Esposizioni

ristrutturate Esposizioni

scadute Altre

Attività Totale









Totale (T)

Totale (T-1)


- A.3.131 -

2. Esposizioni creditizie

2.1 Esposizioni creditizie verso clientela: valori lordi e netti

Tipologie esposizioni/valori

Esposizione

lorda

Rettifiche di

valore specifiche

Rettifiche di

valore di portafoglio

Esposizione

netta

A. ATTIVITÀ DETERIORATE

ESPOSIZIONI PER CASSA:

- Sofferenze

- Incagli

- Esposizioni ristrutturate

- Esposizioni scadute deteriorate

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO:

- Sofferenze

- Incagli

- Esposizioni ristrutturate

- Esposizioni scadute deteriorate

Totale A

B. ESPOSIZIONI IN BONIS

Esposizioni scadute non deteriorate

Altre esposizioni

Totale B

Totale (A+B)


- A.3.132 -

2.2 Esposizioni creditizie verso banche ed enti finanziari: valori lordi e netti

Tipologie esposizioni/valori

Esposizione

lorda

Rettifiche di

valore specifiche

Rettifiche di

valore di portafoglio

Esposizione

netta

B. ATTIVITÀ DETERIORATE

ESPOSIZIONI PER CASSA:

Sofferenze

Incagli

Esposizioni ristrutturate

Esposizioni scadute deteriorate

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO:

Sofferenze

Incagli

Esposizioni ristrutturate

Esposizioni scadute deteriorate

Totale A

C. ESPOSIZIONI IN BONIS

Esposizioni scadute non deteriorate

Altre esposizioni

Totale B

Totale (A+B)

2.3 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interni

2.3.1 Distribuzione delle esposizioni creditizie per cassa e “fuori bilancio” per classi di rating esterni

Classi di rating esterni

Esposizioni Classe

1 Classe

2 Classe

3 Classe

4 Classe

5 Classe

6

Senza rating Totale

A. Esposizioni per cassa

B. Derivati

B.1 Derivati finanziari B.2 Derivati su crediti

C. Garanzie rilasciate

D. Impegni a erogare fondi

E. Altre

Totale


- A.3.133 -

2.3.2 Distribuzione delle esposizioni per cassa e “fuori bilancio” per classi di rating interni

Classi di rating interni Esposizioni

… … … … … … Totale


B. Derivati

B.1 Derivati finanziari

B.2 Derivati su crediti



E. Altre

Totale


- A.3.134 -

3. Concentrazione del credito

3.1 Distribuzione dei finanziamenti verso clientelalle esposizioni per cassa e fuori bilancio per settore di attività economica della controparte

3.2 Distribuzione delle esposizioni per cassa e fuori bilanciodei finanziamenti verso clientela per area geografica della controparte

3.3 Grandi rischi

a) Ammontare (valore di bilancio)

b) Ammontare (valore ponderato)

b) Numero


5. Altre informazioni quantitative in materia di rischio di credito

(da specificare)


- A.3.135 -




1. Aspetti generali


1. Distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie

Voci/durata residua A

vis

ta

Fin

o a

3 m

esi

Da

oltr

e 3

mes

i fin

o a

6 m

esi

Da

oltr

e 6

mes

i fin

o a

1 an

no

Da

oltr

e 1

anno

fin

o a

5 an

ni

Da

oltr

e 5

anni

fin

o a

10

anni

Olt

re 1

0 an

ni

Dur

ata

inde

term

inat

a

1. Attività

1.1 Titoli di debito 1.2 Crediti 1.3 Altre attività

2. Passività

2.1 Debiti 2.2 Titoli di debito 2.3 Altre passività

3. Derivati finanziari Opzioni

3.1 Posizioni lunghe 3.2 Posizioni corte

Altri derivati 3.3 Posizioni lunghe 3.4 Posizioni corte


3. Altre informazioni quantitative in materia di rischio di tasso di interesse

(da specificare)


- A.3.136 -



1. Aspetti generali


1. Modelli e altre metodologie per la misurazione e gestione del rischio di prezzo

2. Altre informazioni quantitative in materia di rischio di prezzo

(da specificare)


- A.3.137 -



1. Aspetti generali


1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attività, delle passività e dei derivati

Valute

Voci Dollari USA Sterline Yen

Dollari canadesi

Franchi svizzeri

Altre valute



1.2 Titoli di capitale

1.3 Crediti

1.4 Altre attività finanziarie

2. Altre attività

3. Passività Finanziarie

3.1 Debiti


3.3 Altre passività finanziarie

4. Altre passività

5. Derivati

5.1 Posizioni lunghe

5.2 Posizioni corte

Totale attività

Totale passività

Sbilancio ()


3. Altre informazioni quantitative in materia di rischio di cambio

(da specificare)


- A.3.138 -





(da specificare)


- A.3.139 -





1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie – Valuta di denominazione: XXX

Voci/ Scaglioni temporali A vista

Da oltre

1 giorno a

7 giorni

Da oltre

7 giorni a

15 giorni

Da oltre

15 giorni a

1 mese

Da oltre

1 mese fino a 3 mesi

Da oltre

3 mesi fino a 6 mesi

Da oltre

6 mesi fino a 1 anno

Da oltre

1 anno fino a 3 anni

Da oltre

3 anni fino a 5 anni

Oltre 5 anni

Dur

ata

inde

term

inat

a

Attività per cassa A.1 Titoli di Stato A.2 Altri titoli di debito A.3 Finanziamenti A.4 Altre attività

Passività per cassa B.1 Debiti verso:

- Banche - Enti finanziari - Clientela

B.2 Titoli di debito B.3 Altre passività

Operazioni “fuori bilancio” C.1 Derivati finanziari con

scambio di capitale - Posizioni lunghe - Posizioni corte

C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale - Differenziali positivi - Differenziali negativi

C.3 Finanziamenti da ricevere - Posizioni lunghe - Posizioni corte

C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi - Posizioni lunghe - Posizioni corte

C.5 Garanzie finanziarie rilasciate

C.6 Garanzie finanziarie ricevute


- A.3.140 -

Sezione 4 Informazioni sul patrimonio

4. 1 Il patrimonio dell’impresa



4.1.2.1 Patrimonio dell'impresa: composizione

Voci/Valori Importo (T) Importo (T–1)

1. Capitale


3. Riserve

- di utili

a) legale

b) statutaria

c) azioni proprie

d) altre

- altre

4. (Azioni proprie)


- Attività finanziarie disponibili per la vendita

- Attività materiali

- Attività immateriali

- Copertura di investimenti esteri

- Copertura dei flussi finanziari

- Differenze di cambio

- Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione

- Leggi speciali di rivalutazione

- Utili/perdite attuariali relativi a piani previdenziali a benefici definiti

- Quota delle riserve da valutazione relative a partecipazioni valutate al patrimonio netto


7. Utile (perdita) d’esercizio

Totale


- A.3.141 -


Totale (T) Totale (T–1) Attività/Valori

Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa

1. Titoli di debito


3. Quote di O.I.C.R.

4. Finanziamenti

Totale


Titoli di debitoTitoli di capitale

Quote di O.I.C.R.

Finanziamenti


2. Variazioni positive

2.1 Incrementi di fair value

2.2 Rigiro a conto economico di riserve negative

da deterioramento

da realizzo

2.3 Altre variazioni

3. Variazioni negative

3.1 Riduzioni di fair value

3.2 Rettifiche da deterioramento

3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: da realizzo


4. Rimanenze finali


- A.3.142 -

4.2 Il patrimonio e i coefficienti di vigilanza

4.2.1 Patrimonio di vigilanza




A. Patrimonio di base prima dell'applicazione dei filtri prudenziali

B. Filtri prudenziali del patrimonio base:

B.1 Filtri prudenziali IAS/IFRS positivi (+)

B.2 Filtri prudenziali IAS/IFRS negativi (-)

C. Patrimonio di base al lordo degli elementi da dedurre (A + B)

D. Elementi da dedurre dal patrimonio di base

E. Totale patrimonio di base (TIER 1) (C – D)

F. Patrimonio supplementare prima dell'applicazione dei filtri prudenziali

G. Filtri prudenziali del patrimonio supplementare:

G.1 Filtri prudenziali IAS/IFRS positivi (+)

G.2 Filtri prudenziali IAS/IFRS negativi (-)

H. Patrimonio supplementare al lordo degli elementi da dedurre (F + G)

I. Elementi da dedurre dal patrimonio supplementare

L. Totale patrimonio supplementare (TIER 2) (H – I)

M. Elementi da dedurre dal totale patrimonio di base e supplementare

N. Patrimonio di vigilanza (E + L – M)

O. Patrimonio di terzo livello (TIER 3)

P. Patrimonio di vigilanza incluso TIER 3 (N+O)

4.2.2 Adeguatezza patrimoniale




- A.3.143 -

Importi non

ponderati

Importi ponderati/ requisiti Categorie/Valori

T (T-1) T (T-1)

A. ATTIVITÀ DI RISCHIO

A.1 Rischio di credito e di controparte

1. Metodologia standardizzata

2. Metodologia basata sui rating interni

2.1 Base

2.2 Avanzata

3. Cartolarizzazioni

B. REQUISITI PATRIMONIALI DI VIGILANZA

B.1 Rischio di credito e di controparte

B.2 Rischi di mercato

1. Metodologia standard

2. Modelli interni

3. Rischio di concentrazione

B.3 Rischio operativo

1. Metodo base

2. Metodo standardizzato

3. Metodo avanzato

B.4 Altri requisiti prudenziali

B.5 Altri elementi del calcolo

B.6 Totale requisiti prudenziali

C. ATTIVITÀ DI RISCHIO E COEFFICIENTI DI VIGILANZA

C.1 Attività di rischio ponderate

C.2 Patrimonio di base/Attività di rischio ponderate (Tier 1 capital ratio)

C.3 Patrimonio di vigilanza incluso TIER 3/Attività di rischio ponderate (Total capital ratio)


- A.3.144 -

Sezione 5 – Prospetto analitico della redditività complessiva

Voci Importo Lordo

Imposta sul reddito

Importo Netto

10. Utile (Perdita) d'esercizio X X

Altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico



40. Piani a benefici definiti

50. Attività non correnti in via di dismissione

60. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto

Altre componenti reddituali con rigiro a conto economico

2070. Attività finanziarie disponibili per la venditaCopertura di investimenti esteri:

a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico

- rettifiche da deterioramento - utili/perdite da realizzo

c) altre variazioni

30. Attività materiali 40. Attività immateriali

5080. Copertura di investimenti esteriDifferenze di cambio: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni

6090. Copertura dei flussi finanziari: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni

70100.

Differenze di cambioAttività finanziarie disponibili per la vendita:

a) variazioni di valore b) rigiro a conto economico


c) altre variazioni

80110.

Attività non correnti in via di dismissione: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni

90. Utili (Perdite) attuariali su piani a benefici definiti 1200. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni

valutate a patrimonio netto: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico


c) altre variazioni

1310. Totale altre componenti reddituali

1420. Redditività complessiva (Voce 10+1130)


- A.3.145 -

Sezione 6 - Operazioni con parti correlate

6.1 Informazioni sui compensi de dei dirigenti con responsabilità strategica

6.2 Crediti e garanzie rilasciate a favore di amministratori e sindaci

6.3 Informazioni sulle transazioni con parti correlate

Sezione 7 - Altri dettagli informativi

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO A.2 Bilancio consolidato

- A.4.1 -

A.2 BILANCIO CONSOLIDATO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO A.2 Bilancio consolidato

- A.4.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Schemi di bilancio

- A.4.3 -

SCHEMI DI BILANCIO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Schemi di bilancio

- A.4.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Stato patrimoniale

- A.4.5 -

STATO PATRIMONIALE INTERMEDIARI FINANZIARI – CONSOLIDATO

VOCI DELL'ATTIVO







60. Crediti



90. Partecipazioni



120. Attività fiscali a) correnti b) anticipate di cui alla L.214/2011



TOTALE ATTIVO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Stato patrimoniale

- A.4.6 -



10. Debiti







b) differite





120. Capitale




160. Riserve



190. Patrimonio di pertinenza di terzi


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Conto Economico

- A.4.7 -

CONTO ECONOMICO INTERMEDIARI FINANZIARI - CONSOLIDATO

Voci T T –1






COMMISSIONI NETTE


























Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte


210. Utile (Perdita) d'esercizio di pertinenza di terzi

220. Utile (Perdita) d'esercizio di pertinenza della capogruppo

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Prospetto della redditività consolidata complessiva

- A.4.8 -

PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ CONSOLIDATA COMPLESSIVA INTERMEDIARI FINANZIARI

Voci T T –1


20. 30.

Altre componenti reddituali al netto delle imposte senza rigiro a conto economico

Attività finanziarie disponibili per la venditamateriali Attività immateriali

40. Attività immaterialiPiani a benefici definiti 50. Copertura di investimenti esteriAttività non correnti in via di dismissione 60. Copertura dei flussi finanziariQuota delle riserve da valutazione delle

partecipazioni valutate a patrimonio netto


70. Copertura di investimenti esteri 80. Differenze di cambio

7090. Differenze di cambioCopertura di flussi finanziari 100. Attività finanziarie disponibili per la vendita

1180. Attività non correnti in via di dismissione 90. Utili (Perdite) attuariali su piani a benefici definiti


1130. Totale altre componenti reddituali al netto delle imposte 1420. Redditività complessiva (Voce 10+1130) 1530. Redditività consolidata complessiva di pertinenza di terzi 1640. Redditività consolidata complessiva di pertinenza della capogruppo

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

- A.4.9 -

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO INTERMEDIARI FINANZIARI - CONSOLIDATO



Esi

sten

ze a

l 31.

12..T

0

Mod

ific

a sa

ldi a

pert

ura

Esi

sten

ze a

l 1.

1.xT

1

Riserve Dividendi e

altre destinazioni


nuove azioni



dividendi

Variazioni strumenti di

capitale

Altre variazioni R

eddi

tivi

tà c

onso

lida

ta

com

ples

siva

ese

rciz

io T

1

Pat

rim

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net

to d

el g

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o al

31

.12.

T1

Pat

rim

onio

net

to d

i ter

zi a

l 31

.12.

T1

Capitale

Sovrapprezzo emissione

Riserve: a) di utili b) altre

Riserve da valutazione Strumenti di capitale

Azioni proprie

Utile (perdita) di esercizio

Patrimonio netto del gruppo

Patrimonio netto di terzi

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Rendiconto finanziario

- A.4.10 -

RENDICONTO FINANZIARIO INTERMEDIARI FINANZIARI - CONSOLIDATO

Metodo diretto

Importo D. ATTIVITÀ OPERATIVA

T T–1

1. Gestione (+/-) (+/-) - interessi attivi incassati (+) - interessi passivi pagati (-) - dividendi e proventi simili (+) - commissioni nette (+/-) - spese per il personale (-) - altri costi (-) - altri ricavi (+) - imposte e tasse (-) - costi/ricavi relativi ai gruppi di attività in via di dismissione e al netto dell’effetto

fiscale (+/-)

2. Liquidità generata/assorbita dalle attività finanziarie (+/-) (+/-) - attività finanziarie detenute per la negoziazione - attività finanziarie valutate al fair value - attività finanziarie disponibili per la vendita - crediti verso banche - crediti verso enti finanziari - crediti verso clientela - altre attività

3. Liquidità generata/assorbita dalle passività finanziarie (+/-) (+/-) - debiti verso banche - debiti verso enti finanziari - debiti verso clientela - titoli in circolazione - passività finanziarie di negoziazione - passività finanziarie valutate al fair value - altre passività


E. ATTIVITÀ DI INVESTIMENTO

1. Liquidità generata da (+) (+) - vendite di partecipazioni - dividendi incassati su partecipazioni - vendite/rimborsi di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di società controllate e di rami d’azienda

2. Liquidità assorbita da (-) (-) - acquisti di partecipazioni - acquisti di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - acquisti di attività materiali - acquisti di attività immateriali - acquisti di società controllate e rami d’azienda


F. ATTIVITÀ DI PROVVISTA - emissioni/acquisti di azioni proprie - emissioni/acquisti di strumenti di capitale - distribuzione dividendi e altre finalità




- A.4.11 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1





- A.4.12 -

Metodo indiretto


T T–1








1. Liquidità generata da (+) (+) - vendite di partecipazioni - dividendi incassati su partecipazioni - vendite di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di rami d’azienda

2. Liquidità assorbita da (-) (-) - acquisti di partecipazioni - acquisti di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - acquisti di attività materiali - acquisti di attività immateriali - acquisti di rami d’azienda






- A.4.13 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1





- A.4.14 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione

- A.5.1 -

NOTA INTEGRATIVA - BILANCIO CONSOLIDATO

ISTRUZIONI DI COMPILAZIONE

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione

- A.5.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Premessa

- A.5.3 -

1. PREMESSA

Gli intermediari, nella compilazione degli schemi della nota integrativa relativa al bilancio consolidato, fanno riferimento a quanto previsto per la nota integrativa del bilancio dell’impresa, fatta eccezione per le disposizioni di seguito indicate.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Premessa

- A.5.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione - Parte A: Politiche contabili

- A.5.5 -



SEZIONE 5 - AREA E METODI DI CONSOLIDAMENTO

In questa sezione vanno illustrati l’area e i metodi di consolidamento.

1. Partecipazioni in società controllate in via esclusiva e in modo congiunto

Il presente elenco comprende le imprese incluse nel consolidamento con il metodo integrale (punto A) e con quello proporzionale (punto B).

Per ciascuna impresa occorre indicare:

a) la denominazione e la sede;

b) il “tipo di rapporto”;

c) le quote percentuali di capitale possedute, direttamente o per il tramite di società fiduciarie o per interposta persona, dall’impresa capogruppo e da ciascuna delle imprese controllate;

d) se diversa da quella di cui alla precedente lettera c), la percentuale dei voti complessivamente spettanti nell’assemblea ordinaria.

È consentito omettere le informazioni richieste nell’elenco quando esse possano arrecare grave pregiudizio a una delle imprese ivi indicate. Di tale omissione è fatta menzione nella presente sezione.

2. Altre informazioni

In questa voce sono fornite eventuali altre informazioni rilevanti sulla configurazione del gruppo.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione - Parte A: Politiche contabili

- A.5.6 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa –Istruzioni di compilazione – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- A.5.7 -

PARTE B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO

ATTIVO


Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto dell’attivo relativo alla voce 90. La presente sezione contiene informazioni sulle partecipazioni in società sottoposte a influenza notevole e in società sottoposte a controllo congiunto alle quali la capogruppo applica il criterio del patrimonio netto.

Sezione 13 – Patrimonio di pertinenza di terzi

Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto del passivo relativo alla voce 190 “Patrimonio di pertinenza di terzi”.

13.1 Composizione della voce 190 “Patrimonio di pertinenza di terzi”

La voce “capitale” è al netto delle azioni (o quote) sottoscritte e non versate. Nella sottovoce “azioni proprie” figurano le azioni (o quote) delle imprese incluse nel consolidamento riacquistate dalle medesime imprese, per la quota imputabile ai terzi in base agli equity ratios.


- A.5.8 -


- A.5.9 -

PARTE C - INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO

Sezione 22 – Utile (Perdita) d'esercizio di pertinenza di terzi



- A.5.10 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi

- A.6.1 -

NOTA INTEGRATIVA – BILANCIO CONSOLIDATO

SCHEMI


- A.6.2 -


- A.6.3 -






- A.6.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte A: Politiche contabili

- A.6.5 -



- A.6.6 -


- A.6.7 -


Sezione 5 – Area e metodi di consolidamento


Rapporto di partecipazione

Denominazioni imprese Sede Tipo di rapporto

(1) Impresa partecipante

Quota %


A. Imprese consolidate integralmente

1. .……………

2. …………….

B. Imprese consolidate proporzionalmente

1. .……………

2. …………….

(1) Tipo di rapporto:

1 = maggioranza dei diritti di voto nell’assemblea ordinaria 2 = influenza dominante nell’assemblea ordinaria 3 = accordi con altri soci 4 = altre forme di controllo 5 = direzione unitaria ex art. 26, comma 1, del “decreto legislativo 87/92” 6 = direzione unitaria ex art. 26, comma 2, del “decreto legislativo 87/92” 7 = controllo congiunto



- A.6.8 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- A.6.9 -



- A.6.10 -


- A.6.11 -

ATTIVO


9.1 “Partecipazioni”: informazioni sui rapporti partecipativi

Rapporto di partecipazione Denominazioni imprese

Valore di bilancio

consolidato

Impresa partecipante

Quota

%

Disponibilità voti

%

Sede Totale attivo

Totale ricavi


netto


A. Imprese controllate in modo congiunto

1. .……………

2. …………….

B. Imprese sottoposte ad influenza notevole

1. .……………

2. …………….

Totale


Valore A. Esistenze iniziali B. Aumenti

B.1 Acquisti B.2 Riprese di valore B.3 Rivalutazioni


C. Diminuzioni C.1 Vendite C.2 Rettifiche di valore C.3 Altre variazioni

D. Rimanenze finali


- A.6.12 -

PASSIVO

Sezione 13 - Patrimonio di pertinenza di terzi – Voce 190


Voci/valori Totale

(T)

Totale

(T–1)

1. Capitale

2. Azioni proprie


4. Sovraprezzi di emissione

5. Riserve


7. Utile (Perdita) dell’esercizio

Totale

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato A - Schemi di bilancio e nota integrativa degli intermediari finanziari BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte D: Altre Informazioni

- A.6.13 -



- A.6.14 -


- A.6.15 -

Sezione 22 – Utile (perdita) d’esercizio di pertinenza di terzi - Voce 210

22.1 Composizione della voce 210 “Utile (Perdita) d’esercizio di pertinenza di terzi”

(da specificare)


- A.6.16 -


- A.6.17 -

PARTE D – ALTRE INFORMAZIONI SUL BILANCIO CONSOLIDATO


- A.6.18 -


- A.6.19 -

Sezione 5 – PROSPETTO ANALITICO DELLA REDDITIVITÀ CONSOLIDATA COMPLESSIVA

Voci Importo Lordo

Imposta sul reddito

Importo netto


Altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico 20. Attività materiali 30. Attività immateriali 40. Piani a benefici definiti 50. Attività non correnti in via di dismissione 60. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a

patrimonio netto

Altre componenti reddituali con rigiro a conto economico 720. Attività finanziarie disponibili per la venditaCopertura di

investimenti esteri: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico


c) altre variazioni




70100.




c) altre variazioni

80110.


90. Utili (Perdite) attuariali su piani a benefici definiti 100120.

Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto:



c) altre variazioni

110130.

Totale altre componenti reddituali

120140.


130150.

Redditività consolidata complessiva di pertinenza di terzi

140160.

Redditività consolidata complessiva di pertinenza della capogruppo


- A.6.20 -


- A.6.21 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA

- B.1 -

ALLEGATO B – SCHEMI DI BILANCIO E DI NOTA INTEGRATIVA DELLE SGR

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA

- B.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA B.1 Bilancio dell’impresa

- B.1.1 -

B.1 BILANCIO DELL’IMPRESA

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA B.1 Bilancio dell’impresa

- B.1.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi di bilancio

- B.1.3 -

SCHEMI DI BILANCIO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi di bilancio

- B.1.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Stato Patrimoniale

- B.1.5 -

STATO PATRIMONIALE SGR

VOCI DELL'ATTIVO







60. Crediti a) per gestione di patrimoni b) altri crediti



90. Partecipazioni







TOTALE ATTIVO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Stato Patrimoniale

- B.1.6 -



10. Debiti







b) differite





120. Capitale




160. Riserve




I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Conto Economico

- B.1.7 -

CONTO ECONOMICO SGR Voci T T –1



COMMISSIONI NETTE

























UTILE (PERDITA) DELL’ATTIVITÀ CORRENTE AL LORDO DELLE

IMPOSTE


UTILE (PERDITA) DELL’ATTIVITÀ CORRENTE AL NETTO DELLE

IMPOSTE



I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Prospetto della redditività complessiva

- B.1.8 -

PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA SGR

Voci T T –1


conto economico

20. Attività finanziarie disponibili per la venditamateriali 30. Attività immateriali 40. Attività immaterialiPiani a benefici definiti 50. Copertura di investimenti esteriAttività non correnti in via di

dismissione

60. Copertura dei flussi finanziariQuota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto


70. Copertura di investimenti esteri 7080. Differenze di cambio

90. Copertura di flussi finanziari 100. Attività finanziarie disponibili per la vendita


100120.


110130.


120140.


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

- B.1.9 -

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO SGR



Esi

sten

ze a

l 31.

12.T

0

Mod

ific

a sa

ldi a

pert

ura

Esi

sten

ze a

l 1.

1T1

Riserve Dividendi

e altre destinazioni


nuove azioni



dividendi


Altre variazioni R

eddi

tivi

tà c

ompl

essi

va

eser

cizi

o.T

1

Pat

rim

onio

net

to a

l 31

.12.

T1

Capitale


Riserve:

a) di utili

b) altre



Azioni proprie


Patrimonio netto

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Rendiconto finanziario

- B.1.11 -

RENDICONTO FINANZIARIO SGR

Metodo diretto


T T–1

1. Gestione (+/-) (+/-) - commissioni attive (+) - commissioni passive (-) - interessi attivi incassati (+) - interessi passivi pagati (-) - dividendi e proventi simili (+) - spese per il personale (-) - altri costi (-) - altri ricavi (+) - imposte (-) - costi/ricavi relativi ai gruppi di attività in via di dismissione e al netto dell’effetto

fiscale (+/-)





1. Liquidità generata da (+) (+) - vendite di partecipazioni - dividendi incassati su partecipazioni - vendite/rimborsi di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di rami d’azienda







- B.1.12 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T-1

Cassa e disponibilità liquide all’inizio dell’esercizio Liquidità totale netta generata/assorbita nell’esercizio



- B.1.13 -

Metodo indiretto Importo

A. ATTIVITÀ OPERATIVA T T–1


attività/passività finanziarie valutate al fair value (-/+) - plus/minusvalenze su attività di copertura (-/+) - rettifiche di valore nette per deterioramento (+/-) - rettifiche di valore nette su immobilizzazioni materiali e immateriali (+/-) - accantonamenti netti a fondi rischi ed oneri ed altri costi/ricavi (+/-) - imposte non liquidate (+) - rettifiche di valore nette dei gruppi di attività in via di dismissione al netto













- B.1.14 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T-1 Cassa e disponibilità liquide all’inizio dell’esercizio Liquidità totale netta generata/assorbita nell’esercizio


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione

- B.2.1 -


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione

- B.2.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione - Premessa

- B.2.3 -

1. PREMESSA







Nella nota integrativa le imprese possono fornire altre informazioni in aggiunta a quelle previste dai principi contabili internazionali e dalle presenti disposizioni, purché ciò non diminuisca la chiarezza e l'immediatezza informativa della nota stessa.


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione - Premessa

- B.2.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte A: Politiche contabili

- B.2.5 -

2. PARTE A - POLITICHE CONTABILI

A.1 PARTE GENERALE









Per le principali voci dello stato patrimoniale e, in quanto compatibile, del conto economico occorre illustrare i seguenti punti:






A.3 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITÀ

FINANZIARIESUL FAIR VALUE


- B.2.6 -





Nella colonna componenti reddituali in assenza del trasferimento (ante imposte) –valutative” vanno indicati i risultati delle valutazioni che sarebbero stati registrati nel conto economico dell’esercizio di riferimento del bilancio o nel patrimonio netto, se il trasferimento non fosse stato effettuato (ivi inclusi quelli riferiti alle attività finanziarie trasferite nel portafoglio disponibile per la vendita). Nella colonna riferita alle “altre componenti reddituali” figurano gli oneri e/o i proventi di altra natura (es. interessi) relativi alle attività trasferite, ivi inclusi gli utili/perdite da cessione. Ove l’attività finanziaria trasferita formi oggetto di copertura (fair value hedge) successivamente alla riclassificazione, in calce alla tabella occorre indicare, ove rilevante, il dettaglio delle “componenti valutative” relativo alle variazioni di valore riconducibili al profilo di rischio oggetto di copertura.


Nell’esercizio in cui è stato effettuato il trasferimento le colonne “componenti reddituali in assenza del trasferimento” e “componenti reddituali registrate nell’esercizio” vanno compilate avendo riguardo unicamente alle componenti reddituali maturate dopo il trasferimento. Negli esercizi successivi si considera invece l’intero esercizio.


Nella presente tabella vanno fornite le informazioni richieste dall’IFRS 7, par. 12A, lettera d). La tabella va compilata solo nell’esercizio in cui è stato effettuato il trasferimento.

La colonna “Tipologia di strumento finanziario” può essere valorizzata esclusivamente con le seguenti sottovoci: “titoli di debito”, “titoli di capitale”, “altri strumenti finanziari”.




- B.2.7 -






A.3.2 GERARCHIA DEL FAIR VALUE

A.3.2.1 PORTAFOGLI CONTABILI: RIPARTIZIONE PER LIVELLI DEL FAIR VALUE




Va fornita l’informativa sulle tecniche di valutazione, gli input ed i relativi aggiustamenti utilizzati nella valutazione del fair value degli strumenti appartenenti al livello 2 a al livello 3 e, in presenza di cambiamenti nella tecnica di valutazione, le motivazioni del cambiamento (IFRS 13, paragrafo 93, lettera d).



Va fornita la descrizione dei processi di valutazione utilizzati ai sensi dell’IFRS 13, paragrafo 93, lettera g), nonché l’informativa sulla sensibilità della valutazione del fair value ai cambiamenti che intervengono negli input non osservabili (IFRS 13, paragrafo 93, lettera h).






- B.2.8 -











- B.2.9 -

IN CALCE ALLA TABELLA VA FORNITA L’INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI SIGNIFICATIVI

DELLE ATTIVITÀ E DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE FRA IL LIVELLO 1 E IL LIVELLO

2 DI CUI ALL’IFRS 7, PAR. 27B, LETTERA B).

A.3.2.2 VARIAZIONI ANNUE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE

LIVELLO 3

A.3.2.3 VARIAZIONI ANNUE DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE

LIVELLO 3

NEL CASO DI CONTRATTI DERIVATI IL CUI FAIR VALUE CAMBIA DI SEGNO DA UN

ESERCIZIO ALL’ALTRO (DA ATTIVITÀ A PASSIVITÀ FINANZIARIE O VICEVERSA)

OCCORRE IMPUTARE IL RISULTATO DELLA VALUTAZIONE, PRIMA, SINO A

CONCORRENZA DEL VALORE DI INIZIO PERIODO E, PER LA RIMANENZA, AL NUOVO

SEGNO DEL DERIVATO (2).

IN CALCE ALLE TABELLE VA FORNITA L’INFORMATIVA DI CUI ALL’IFRS 7, PAR. 27B, LETT. C), (IV), D).





- B.2.10 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- B.2.11 -

3. PARTE B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVO







2.1 Composizione della voce 20 “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”

Nella voce “Titoli di capitale” va inserito il “di cui: valutati al costo”, laddove il relativo importo sia rilevante.


2.2 Attività finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per emittenti








- B.2.12 -









3.2 Attività finanziarie valutate al fair value: composizione per emittenti









- B.2.13 -



In calce alla tabella va anche fornito, se d'importo rilevante, il dettaglio (nome, percentuale di interessenza, eventuale quotazione e fair value) delle società sottoposte a influenza notevole o controllate congiuntamente incluse nella voce "titoli di capitale e quote di OICR", ai sensi dello IAS 28 e dello IAS 31.

4.2 Attività finanziarie disponibili per la vendita: composizione per emittenti










Sezione 6 - Crediti




- B.2.14 -

6.1 Dettaglio della voce 60 “Crediti”

6.2 “Crediti”: composizione per controparte

Nei “crediti per servizi di gestione di patrimoni” sono inclusi i crediti relativi a commissioni per la gestione di patrimoni e agli eventuali costi anticipati a favore dei patrimoni gestiti.


Nella sottovoce “Altri crediti: altri” figurano i crediti di funzionamento connessi con la prestazione di attività e di servizi finanziari come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F..

Nella tabella 6.1 il dettaglio del livello di fair value (L1, L2, L3) va fornito con riferimento alle sole voci: 1”Crediti per servizi di gestione di patrimoni”, 2”Crediti per altri servizi”, 3”Altri crediti”, 4”Titoli di debito” e al “Totale”.




7.2 Derivati di copertura: portafogli coperti e tipologia di copertura.






Se le variazioni di fair value delle attività coperte non possono essere correttamente attribuite ai diversi portafogli (crediti, attività disponibili per la vendita), l’adeguamento positivo (negativo) va indicato nella sottovoce "adeguamento positivo (negativo): complessivo".


- B.2.15 -





10.5 Attività materiali ad uso funzionale variazioni annue



Le “esistenze iniziali” corrispondono al valore iscritto nel bilancio relativo all’esercizio precedente, salvo che si proceda a un mutamento di politica contabile che comporta una modifica del saldo iniziale di apertura del conto di bilancio in esame. In questo caso occorre inserire una nuova voce, per tener conto di tale modifica. Le “rimanenze finali”, che rappresentano la differenza tra le “esistenze iniziali” e gli “aumenti” dell’esercizio, da un lato, e le “diminuzioni” dell’esercizio, dall’altro, corrispondono al valore iscritto in bilancio.





Le “esistenze iniziali” corrispondono al valore iscritto nel bilancio relativo all’esercizio precedente, salvo che si proceda a un mutamento di politica contabile che comporta una modifica del saldo iniziale di apertura del conto di bilancio in esame. In questo caso occorre inserire una nuova voce, per tener conto di tale modifica. Le “rimanenze finali”, che rappresentano la differenza tra le “esistenze iniziali” e gli “aumenti” dell’esercizio, da un lato, e le “diminuzioni” dell’esercizio, dall’altro, corrispondono al valore iscritto in bilancio.





- B.2.16 -

12.1 e 12.2 Composizione delle voci 120 “Attività fiscali: correnti e anticipate” e 70 “Passività fiscali: correnti e differite”




Nella sottovoce “Imposte anticipate rilevate nell’esercizio – relative a precedenti esercizi” figurano le attività per imposte anticipate rilevate nell’esercizio, ma relative a precedenti esercizi, destinate ad essere utilizzate per ridurre le imposte future. Nelle sottovoci “Altri aumenti” e “Altre diminuzioni” figurano, ad esempio, le riduzioni delle imposte correnti dell’esercizio dovute al riconoscimento di un beneficio fiscale (relativo ad un’imposta anticipata, a un credito d’imposta e a una perdita fiscale) in precedenza non iscritto nell’attivo.










- B.2.17 -



PASSIVO



1.1 Dettaglio della voce “Debiti”

1.2 Debiti: composizione per controparte

I “debiti verso reti di vendita” includono i debiti per commissioni riconosciute agli intermediari collocatori.

Nei “debiti per altri servizi” sono indicate tra le “consulenze” i debiti per consulenze relative all’attività di gestione di patrimoni.



Nella sottovoce “altri debiti: altri” confluiscono le componenti del patrimonio netto che in ossequio allo IAS 32 sono riclassificate fra le passività. In calce alle tabelle va fornito il dettaglio di tali importi.

Nella sottovoce "altri debiti: altri" sono inclusi anche i debiti di funzionamento connessi con la prestazione di attività e di servizi finanziari come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F..






- B.2.18 -



















- B.2.19 -












Formano oggetto di rilevazione le informazioni di cui allo IAS 1, paragrafo 79, lettera a) iii, v,vi,vii, lettera b) nonché l’informativa di cui allo IAS 1, paragrafi 39. , 80A, 136A e 137 e par. 80A.


Altre informazioni





- B.2.20 -











Laddove l’operatività in prestito titoli sia rilevante, sia la banca prestatrice sia quella prestataria inseriscono la voce 7 “operazioni di prestito titoli”, nella quale va fornita un’informativa di natura qualitativa e quantitativa su tale operatività (sintetica descrizione degli obiettivi e delle strategie sottostanti, il ruolo svolto dalla banca, le principali caratteristiche dei titoli sottostanti, le

3 Ad esempio, in caso di attività e passività aventi, rispettivamente, valore di bilancio pari a 100 e 80, che soddisfano i criteri

per la compensazione previsti dal paragrafo 42 dello IAS 32, nella colonna in esame”Ammontare delle passività finanziarie compensato in bilancio” della tabella 5 1 va riportato 80.


5 Ad esempio, si ipotizzino attività 100 e passività con valore di bilancio pari, rispettivamente a100 e 80 che non soddisfano i criteri per la compensazione previsti dal paragrafo 42 dello IAS 32; si ipotizzi altresì che la passività abbia fair value pari a 110. In tal caso, nella colonna in esame”Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio” della tabella 5 1 va riportato 100.


- B.2.21 -

controparti utilizzate, ecc.).

4. Attività costituite a garanzie di proprie passività e impegni




b) l’ammontare dei titoli non iscritti nell’attivo concessi in garanzia di proprie passività (ad esempio, operazioni pronti contro termine passive con sottostante titoli acquistati nell’ambito di operazioni pronti contro termine attive);

c) in caso di operazioni di prestito titoli in cui la garanzia è costituita da titoli, da parte del prestatario l’ammontare dei titoli ceduti in garanzia e l’ammontare dei titoli ricevuti in prestito, distinti per tipologia di prestatore (banche, società finanziarie, società di assicurazione, imprese non finanziarie, altri soggetti), distinguendo tra quelli dati in garanzia per proprie operazioni di finanziamento, ceduti, oggetto di operazioni pronti contro termine passive e gli altri.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- B.2.23 -




1.1 “Commissioni attive e passive”

Le commissioni attive e passive attinenti al servizio di gestione di patrimoni sono distinte in commissioni relative a “gestioni proprie” (ivi comprese quelle che la SGR delega a terzi) e “gestioni ricevute in delega” (ancorché delegate dalla SGR a soggetti terzi).

Ove la SGR abbia delegato a soggetti terzi la gestione di patrimoni, le commissioni attive e passive relative a tali gestioni dovranno essere indicate in un’apposita tabella.

La remunerazione e il costo dell’operatività in prestito titoli vanno segnalati, rispettivamente dal prestatore e dal prestatario, nella sottovoce “altri servizi”. Qualora l’operatività in prestito titoli sia rilevante, il prestatore e il prestatario possono inserire la sottovoce “operazioni di prestito titoli”.










- B.2.24 -


Tra le “plusvalenze” e le “minusvalenze” delle “attività/passività finanziarie: altre” figurano convenzionalmente anche i “rigiri” a conto economico delle riserve da valutazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari quando si ritiene che le transazioni attese non siano più probabili ovvero quando le minusvalenze imputate alle riserve stesse non sono più recuperabili. Sono escluse le differenze di cambio relative alle attività e passività finanziarie di negoziazione da ricondurre nella voce “attività e passività finanziarie: differenze di cambio”.



Nel “di cui: OICR propri” vanno indicati i risultati dell’attività di negoziazione riferiti agli OICR istituiti dalla SGR.





Nelle sottovoci relative ai “proventi (oneri) relativi a derivati di copertura dei flussi finanziari” va considerata solo la parte della plusvalenza (o minusvalenza) del derivato di copertura dei flussi finanziari che non compensa la minusvalenza (o plusvalenza) dell'operazione coperta (cd. imperfezione della copertura).




Nel “di cui: OICR propri” va indicato il risultato netto riferito agli OICR istituiti dalla SGR.



- B.2.25 -




Sezione 8 - Rettifiche di valore nette per deterioramento


Le rettifiche e le riprese di valore sui finanziamenti vanno indicate nella tabella 8.3 relativa alle “Altre operazioni finanziarie”.

Le rettifiche di valore calcolate sulle esposizioni classificate a sofferenze, incagli, ristrutturate oppure scadute/sconfinanti deteriorate vanno sempre indicate come rettifiche di valore specifiche anche quando il metodo di calcolo è di tipo forfetario.

8.1 “Rettifiche di valore nette per deterioramento di attività finanziarie disponibili per la vendita”

Nel “di cui: OICR propri” vanno indicate le rettifiche riferite agli OICR istituiti dalla SGR.


Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto relativo alla voce110.




Nella voce “personale collocato a riposo” figurano gli oneri sostenuti dall’impresa per il personale collocato a riposo. Gli oneri sostenuti per l’incentivazione all’esodo figurano tra le “altre spese”.


I versamenti del TFR effettuati direttamente all’INPS vanno rilevati convenzionalmente nelle sottovoci “versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni a contribuzione definita”.


Il numero medio dei dipendenti (sia con contratto di lavoro subordinato sia con altri contratti) include i dipendenti di altre società distaccati presso l'azienda ed esclude i dipendenti dell'azienda


- B.2.26 -

distaccati presso altre società. Nel caso dei dipendenti part-time va convenzionalmente considerato il 50 per cento.




Sezione 10 - Rettifiche di valore nette su attività materiali


Sezione 11 - Rettifiche di valore nette su attività immateriali


Sezione 12 - Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali e immateriali




Sezione 14 – Altri proventi e oneri di gestione








La sottovoce “variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi” comprende le variazioni apportate ai debiti tributari rilevati in precedenti esercizi a seguito di rettifiche delle dichiarazioni fiscali relative ai medesimi esercizi.


- B.2.27 -




Sezione 18 - Utile (perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte



- B.2.28 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte D: Altre informazioni

- B.2.29 -


Nella presente parte sono fornite informazioni riguardanti le specifiche attività poste in essere dall’impresa nonché riferimenti in ordine alle principali categorie di rischio cui l’impresa è esposta e alle politiche di gestione e coperture poste in atto.

SEZIONE 1 - RIFERIMENTI SPECIFICI SULLE ATTIVITÀ SVOLTE

1.1 Informazioni relative agli impegni, garanzie e beni di terzi

1.2 Informazioni relative ai patrimoni gestiti

Nei punti 1 “Gestioni proprie” e 2 “Gestioni ricevute in delega” è ricompresa anche la parte di patrimonio dato in delega a terzi.

1.2.1 Valore complessivo netto degli OICR (dettaglio per ciascun OICR )

1.2.2 Valore complessivo delle gestioni di portafogli

1.2.3 Valore complessivo netto dei fondi pensione

In calce alle tabelle andrà indicato il valore complessivo dei patrimoni ricevuti in delega da intermediari del gruppo della SGR e dati in delega a intermediari del gruppo della SGR.

SEZIONE 2 - INFORMAZIONI SUI RISCHI E SULLE RELATIVE POLITICHE DI

COPERTURA

Nella presente Sezione sono fornite informazioni circa le principali categorie di rischio cui è esposta l’impresa e le relative politiche di gestione e copertura messe in atto.



Premessa

Va fornita una sintesi dell’organizzazione del governo dei rischi della SGR, dei relativi processi e delle funzioni chiave. Ad esempio, possono essere fornite informazioni sugli obiettivi della funzione di risk management, i relativi compiti e responsabilità e le modalità attraverso cui ne è garantita l’indipendenza.

Va altresì fornita una descrizione della cultura del rischio nella SGR e delle modalità attraverso cui viene garantita la diffusione. Ad esempio, possono essere indicati: il ruolo degli organi aziendali nella supervisione della cultura aziendale, l’inclusione di obiettivi relativi alla cultura del rischio nelle


- B.2.30 -

politiche aziendali, le attività di training per garantirne la diffusione tra il personale.

Va riportata una descrizione dei rischi principali derivanti dal modello di business della SGR, il risk appetite e le modalità con cui detti rischi vengono gestiti. Ad esempio, possono essere illustrati: le strategie di gestione del rischio per ogni business unit nell’ambito della strategia di gestione complessiva del rischio, la supervisione del rischio degli organi aziendali e le modalità di delega dei relativi poteri, la misurazione ed allocazione del rischio, del capitale economico e del capitale regolamentare e le modalità di controllo dei limiti di assunzione del rischio assegnati alle diverse business unit.


2.1 Rischi finanziari

Occorre descrivere:

– i fattori che generano i rischi finanziari (rischio di mercato, di cambio, ecc.) nonché la struttura organizzativa preposta alla loro gestione e le relative modalità di funzionamento;

– i sistemi interni di identificazione, misurazione, gestione e controllo dei rischi. Nel caso di utilizzo di modelli interni, occorre descrivere il tipo di modello utilizzato;

– i cambiamenti intervenuti rispetto all’esercizio precedente con riferimento ai due precedenti alinea.

Vanno fornite le informazioni di cui all’IFRS 7, para. da 34 a 42H.

2.2 Rischi operativi


Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo

Occorre descrivere le principali fonti di rischio operativo, nonché la struttura organizzativa preposta al controllo di tale rischio. Andranno inoltre descritti i sistemi interni di misurazione, gestione e controllo del rischio operativo e le eventuali variazioni intervenute rispetto all’esercizio precedente.




- B.2.31 -

SEZIONE 3 - INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO






3.1.2.1 Patrimonio dell’impresa: composizione






La differenza fra i totali delle colonne “riserva positiva” e i totali delle colonne “riserva negativa” rappresenta la “riserva da valutazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita” indicata nella omonima voce della tabella 3.1.2.1


Le ”esistenze iniziali” e le “rimanenze finali” vanno indicate con il pertinente segno algebrico (riserva positiva oppure riserva negativa).

Nella sottovoce “variazioni positive – rigiro a conto economico di riserve negative: da deterioramento” va indicato lo storno della riserva negativa rilevato in contropartita della voce “rettifiche di valore” del conto economico a fronte del deterioramento dell’attività disponibile per la


- B.2.32 -

vendita.

Nella sottovoce “variazioni positive – rigiro a conto economico di riserve negative: da realizzo” va indicato lo storno della riserva negativa, rilevato in contropartita della voce “utile (perdita) da cessione” del conto economico, a fronte del realizzo dell’attività finanziaria disponibile per la vendita.




- B.2.33 -


3.2.1 - Patrimonio di vigilanza


In questa sezione va fornita una sintetica descrizione delle principali caratteristiche contrattuali degli strumenti (es. strumenti innovativi di capitale, gli strumenti ibridi di patrimonializzazione e le passività subordinate) che entrano nel calcolo del patrimonio di base e del patrimonio supplementare.


Figura nella presente voce l’ammontare del patrimonio di vigilanza e delle sue fondamentali componenti che sono riconducibili a quanto indicato nelle segnalazioni di vigilanza (cfr. Circolare n. 189 del 21 ottobre 1993 “Manuale delle Segnalazioni statistiche e di Vigilanza degli OICR” emanata dalla Banca d’Italia), salvo differenze non rilevanti connesse con la diversità tra la tempistica dell’iter di approvazione del bilancio e la data di trasmissione delle segnalazioni di vigilanza riferite al 31 dicembre.

3.2.2 - Adeguatezza patrimoniale




Figura nella presente tabella l’ammontare dei requisiti prudenziali sono riconducibili a quanto indicato nelle segnalazioni di vigilanza (cfr. Circolare n. 189 del 21 ottobre 1993 “Manuale delle Segnalazioni statistiche e di Vigilanza degli OICR” emanata dalla Banca d’Italia), salvo differenze non rilevanti connesse con la diversità tra la tempistica dell’iter di approvazione del bilancio e la data di trasmissione delle segnalazioni di vigilanza riferite al 31 dicembre.

Nel calcolo del totale dei requisiti prudenziali sono inclusi i requisiti patrimoniali specifici.

SEZIONE 4 – PROSPETTO ANALITICO DELLA REDDITIVITA’ COMPLESSIVA





nelle sottovoci “rigiro a conto economico” va indicata la parte della riserva da valutazione trasferita al conto economico (al lordo della relativa componente fiscale); si distinguono,


- B.2.34 -

ove previsto, i rigiri dovuti alla registrazione di “rettifiche da deterioramento” dai rigiri dovuti al realizzo delle attività (“utili/perdite da realizzo”);



SEZIONE 5 - OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE


SEZIONE 6 – ALTRI DETTAGLI INFORMATIVI

Con riferimento all’attività di gestione di patrimoni andranno illustrate e quantificate le eventuali utilità ricevute dalla SGR non riconducibili a commissioni di gestione (es. soft commission).


- B.2.35 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi

- B.3.1 -



- B.3.2 -


- B.3.3 -






- B.3.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte A: Politiche contabili

- B.3.5 -



- B.3.6 -


- B.3.7 -







A.3 – INFORMATIVA SULI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITÀ FINANZIARIE

FAIR VALUE




(ante imposte)


(ante imposte)


(1)


(2)


(3)

Valore

contabile al

31.12.t

(4)

Fair value al

31.12.t

(5) Valutative

(6) Altre (7)

Valutative (8)

Altre (9)



(ante imposte)



(1)


(2)


(3) T (4)

T – 1 (5)

T (6)

T – 1 (7)




- B.3.8 -










A.4.35.2.1 Portafogli contabiliAttività e passività valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli del fair value


11

Livello

22

Livello

33 Totale





4.5. Attività materiali

4.6. Attività immateriali

Totale

1. Passività finanziarie detenute per la negoziazione



Totale


- B.3.9 -

A.34.25.2 Variazioni annue delle attività finanziarie valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)

ATTIVITÀ FINANZIARIE

Attività

finanziarie

detenute per

la

negoziazione

Attività

finanziarie

valutate al

fair value

Attività

finanziarie

disponibili per

la vendita

Derivati di

copertura

Attività

materiali

Attività

immateriali


2. Aumenti

2.1. Acquisti 2.2. Profitti imputati a: 2.2.1 Conto economico


2.3. Trasferimenti da altri livelli 2.4. Altre variazioni in aumento



3.4. Trasferimenti ad altri livelli 3.5. Altre variazioni in

diminuzione

4. Rimanenze finali


- B.3.10 -

A.34.25.3 Variazioni annue delle passività finanziarie valutate al fair value (livello 3)


Passività

finanziarie

detenute per la

negoziazione

Passività

finanziarie

valutate al

fair value



2. Aumenti 2.1. Emissioni 2.2. Perdite imputate a: 2.2.1 Conto economico



3. Diminuzioni 1.1 Rimborsi 2.2 Riacquisti 3.3 Profitti imputati a: 3.3.1 Conto economico


3.4 Trasferimenti ad altri livelli 3.5 Altre variazioni in diminuzione

4. Rimanenze finali




1. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 2. Crediti verso banche 3. Crediti verso la clientela 4. Partecipazioni 5. Attività materiali detenute a scopo di

investimento 6. Attività non correnti e gruppi di attività in via di

dismissione

Totale


- B.3.11 -

1. Debiti verso banche 2. Debiti verso clientela 3. Titoli in circolazione 4. Passività associate ad attività in via di

dismissione

Totale Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3



- B.3.12 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- B.3.13 -



- B.3.14 -


- B.3.15 -

ATTIVO

Sezione 1 - Cassa e disponibilità liquide – Voce 10

1.1 Composizione della voce 10 “Cassa e disponibilità liquide”

(da specificare)


2.1 Composizione della voce 20 “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”

Totale (T)

Totale (T 1)

Voci/Valori


1. Titoli di debito

di cui: Titoli di Stato



4. Altre attività

5. Strumenti finanziari derivati

Totale

2.2 Attività finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per emittenti

Voci/Valori Totale

(T)

Totale

(T – 1)

Attività per cassa



c) Banche

d) Enti finanziari


- B.3.16 -

e) Altri emittenti

Strumenti finanziari derivati

a) Banche


Totale


- B.3.17 -

2.3 “ Attività finanziarie detenute per la negoziazione”: variazioni annue

Titoli di debito Variazioni/Tipologie

di cui:

Titoli di Stato

Titoli di capitale e

quote di OICR

Altre attività Totale


B. Aumenti

B1. Acquisti



C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi



D. Rimanenze finali

2.4“Attività finanziarie detenute per la negoziazione” costituite in garanzia di proprie passività e impegni


- B.3.18 -



Totale

(T)

Totale

(T 1) Voci/Valori


1. Titoli di debito

- di cui: Titoli di Stato


3. Altre attività

Totale

3.2 Attività finanziarie valutate al fair value: composizione per emittenti

Voci/Valori Totale

(T)

Totale

(T – 1)




c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

Totale


- B.3.19 -

3.3 “Attività finanziarie valutate al fair value”: variazioni annue

Titoli di debito Variazioni/Tipologie

di cui:

Titoli di Stato

Titoli di capitale e quote di OICR



B. Aumenti

B1. Acquisti



C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi



D. Rimanenze finali

3.4 Attività finanziarie valutate al fair value costituite in garanzia di proprie passività e impegni


- B.3.20 -



Totale

(T)

Totale

(T 1)

Voci/Valori Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3

1. Titoli di debito

- di cui: Titoli di Stato


3. Altre attività

Totale

4.2 Attività finanziarie disponibili per la vendita: composizione per emittenti

Voci/Valori Totale

(T)

Totale

(T – 1)




c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

Totale


- B.3.21 -

4.3 “Attività finanziarie disponibili per la vendita”: variazioni annue

Titoli di debito

Variazioni/Tipologia di cui: Titoli di

Stato

Titoli di capitale e quote di OICR



B. Aumenti

B1. Acquisti







C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi





D. Rimanenze finali

4.4 Attività finanziarie disponibili per la vendita costituite in garanzia di proprie passività e impegni


- B.3.22 -



Fair value (T) Fair value (T-1)

Voci/Valori Valore di bilancio

(T) L1 L2 L3

Valore di bilancio

(T-1) L1 L2 L3

1. Titoli di debito




c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

1.2 Altri titoli



c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

2. Finanziamenti

a) Banche

b) Enti finanziari

c) Clientela

Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3


- B.3.23 -


- B.3.24 -

5.2 “Attività finanziarie detenute sino alla scadenza”: variazioni annue

Titoli di debito Altre attività Totale Variazioni/Tipologia

di cui: Titoli di Stato


B. Aumenti

B1. Acquisti




C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi




D. Rimanenze finali

5.3 Attività finanziarie detenute sino alla scadenza costituite in garanzia di proprie passività e impegni


- B.3.25 -


6.1 Dettaglio della voce 60 “Crediti”

Totale (T) Totale (T–1)

Fair value Fair valueDettaglio/Valori Valore di bilancio

L1 L2 L3

Valore di bilancio

L1 L2 L3

1. Crediti per servizi di gestione di patrimoni:

1.1 gestione di OICR

1.2 gestione individuale

1.3 gestione di fondi pensione

2. Crediti per altri servizi:

2.1 consulenze

2.2 funzioni aziendali in outsourcing

2.3 altri

3. Altri crediti:

3.1 pronti contro termine

- di cui: su titoli di Stato

- di cui: su altri titoli di debito

- di cui: su titoli di capitale e quote

3.2 depositi e conti correnti

3.3 altri

4. Titoli di debito

Totale

Totale fair value

L1= Livello 1


- B.3.26 -

L2= Livello 2

L3= Livello 3


- B.3.27 -

6.2 Crediti: composizione per controparte

Composizione/Controparte Banche Enti finanziari Clientela

1. Crediti per servizi di gestione di patrimoni:

di cui: del gruppo

della SGR

di cui: del gruppo della

SGR

di cui: del gruppo della

SGR

1.1 gestione di OICR

1.2 gestione individuale

1.3 gestione di fondi pensione

2. Crediti per altri servizi:

2.1 consulenze


2.3 altri

3. Altri crediti:


di cui: su titoli di Stato

di cui: su altri titoli di debito

di cui: su titoli di capitale e quote

3.2 depositi e conti correnti

3.3 altri

Totale (T)

Totale (T-1)

6.3 Crediti costituiti in garanzia di proprie passività e impegni


- B.3.28 -



(T) (T-1)

Fair value Fair value Valore nozionale/Livelli di

fair value

L1 L2 L3 VN

L1 L2 L3 VN




Totale A



Totale B

Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3

VN= Valore nozionale


- B.3.29 -

7.2 “Derivati di copertura”: portafogli coperti e tipologia di copertura

Fair Value Flussi

finanziari


rischio di tasso

rischio di cambio

rischio di credito

rischio di prezzo

più rischi Gen

eric

a

Spec

ific

a

Gen

eric

a Investim. esteri


X X X

2. Crediti X X X X


X X X X X



Totale attività



Totale passività




- B.3.30 -

Sezione 8 – Adeguamento di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica – Voce 80


Adeguamento di valore delle attività coperte Totale

(T) Totale (T 1)



a) crediti


1.2 complessivo



a) crediti


2.2 complessivo

Totale


- B.3.31 -



Denominazioni imprese Valore di bilancio


%


Sede Totale attivo

Totale ricavi


netto


Quotazione(Si/No)


1. . ……………

2. …………….


1. . ……………

2. …………….


1. . ……………

2. …………….

9.2 Partecipazioni: variazioni annue

Partecipazioni

di gruppo Partecipazioni non di gruppo Totale


B. Aumenti

B.1 Acquisti


B.3 Rivalutazioni


C. Diminuzioni

C.1 Vendite



D. Rimanenze finali



- B.3.32 -






rivalutate



rivalutate

1. Di proprietà

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altri

2. Acquisite in leasing finanziario

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altri

Totale

10.2 “Attività materiali”: variazioni annue

Terreni Fabbricati Mobili

Impianti elettronici

Altri Totale


B. Aumenti B.1 Acquisti B.2 Riprese di valore B.3 Variazioni positive di fair value imputate a:

a) patrimonio netto b) conto economico B.4 Altre variazioni

C. Diminuzioni C.1 Vendite C.2 Ammortamenti C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a:

a) patrimonio netto b) conto economico C.4 Variazioni negative di fair value imputate a:

a) patrimonio netto b) conto economico


- B.3.33 -


D. Rimanenze finali



Totale (T–1)

1.Attività di proprietà

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre

2.Attività acquisite in leasing finanziario

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre

Totale


al costo

Totale (T)

Totale (T–1)


Attività/Valori





b) altre

- terreni

- fabbricati


a) terreni

b) fabbricati

Totale


- B.3.34 -


Totale (T)


Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre

Totale


al fair value

Totale (T)


Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3



b) altre

- Terreni

- fabbricati


a) terreni

b) fabbricati

Totale


- B.3.35 -

10.3 Attività materiali costituite in garanzia di propri debiti e impegni

10.5Attività materiali ad uso funzionale: variazioni annue






B. Aumenti:

B.1 Acquisti




imputate a

a) patrimonio netto

b) conto economico




C. Diminuzioni:

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti



a) patrimonio netto

b) conto economico


imputate a

a) patrimonio netto

b) conto economico











- B.3.36 -


Totale

Terreni Fabbricati


B. Aumenti

B.1 Acquisti







C. Diminuzioni

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti








D. Rimanenze finali




- B.3.37 -








1. Avviamento

2. Altre attività immateriali

2.1 Generate internamente

2.2 Altre

Totale

11.2 “Attività immateriali”: variazioni annue

Totale


B. Aumenti

B.1 Acquisti




- a conto economico


C. Diminuzioni

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti



- a conto economico



- a conto economico


D. Rimanenze finali


- B.3.38 -

Sezione 12 – Attività fiscali e passività fiscali – Voce 120


(da specificare)


(da specificare)


Totale (T)

Totale (T-1)

1. Esistenze iniziali 2. Aumenti 2.1 Imposte anticipate rilevate nell’esercizio

relative a precedenti esercizi dovute al mutamento di criteri contabili riprese di valore altre

2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti

3. Diminuzioni 3.1 Imposte anticipate annullate nell’esercizio

a) rigiri b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilità c) dovute al mutamento di criteri contabili d) altre

3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni


b) altre

4. Importo finale


- B.3.39 -


Totale

(T)

Totale

(T-1)

1. Importo iniziale

2. Aumenti

3. Diminuzioni

3.1 Rigiri





4. Importo finale


Totale (T)

Totale (T-1)


2. Aumenti 2.1 Imposte differite rilevate nell’esercizio

a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre


3. Diminuzioni 3.1 Imposte differite annullate nell’esercizio

a) rigiri b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre


4. Importo finale


- B.3.40 -


Totale

(T) Totale (T-1)

1. Esistenze iniziali 2. Aumenti 2.1 Imposte anticipate rilevate nell’esercizio

a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre


3. Diminuzioni 3.1 Imposte anticipate annullate nell’esercizio

a) rigiri b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilità c) dovute al mutamento di criteri contabili d) altre


4. Importo finale


Totale

(T)

Totale (T-1)

1. Esistenze iniziali 2. Aumenti 2.1 Imposte differite rilevate nell’esercizio

relative a precedenti esercizi dovute al mutamento di criteri contabili


3 Diminuzioni 3.1 Imposte differite annullate nell’esercizio

a) rigiri b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre


4. Importo finale


- B.3.41 -



(da specificare)


(da specificare)


- B.3.42 -



(da specificare)


- B.3.43 -

PASSIVO


1.1 Dettaglio della voce 10 “Debiti”

Dettaglio/Valori Totale (T) Totale (T–1)

1. Debiti verso reti di vendita:

1.1 per attività di collocamento OICR

1.2 per attività di collocamento gestioni individuali

1.3 per attività di collocamento fondi pensione

2. Debiti per attività di gestione:

2.1 per gestioni proprie

2.2 per gestioni ricevute in delega

2.3 per altro

3. Debiti per altri servizi:

3.1 consulenze


3.3 altri

4. Altri debiti:





4.2 altri

Totale




Totale fair value


- B.3.44 -

1.2. “Debiti”: composizione per controparte

Composizione/Controparte Banche Enti finanziari Clientela

di cui: del gruppo della SGR



1. Debiti verso reti di vendita:

1.1 per attività di collocamento OICR

1.2 per attività di collocamento gestioni individuali

1.3 per attività di collocamento fondi pensione

2. Debiti per attività di gestione:

2.1 per gestioni proprie

2.2 per gestioni ricevute in delega

2.3 per altro

3. Debiti per altri servizi:

3.1 consulenze ricevute


3.3 altri

4. Altri debiti:





4.2 altri

Totale (T)

Totale (T-1)

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3

1.3 Debiti subordinati

(da specificare)


- B.3.45 -



Totale (T)

Totale (T – 1)

fair value

fair value

Titoli



1. Titoli

- obbligazioni

- altri titoli

Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3


(da specificare)


- B.3.46 -



Totale (T)

Totale (T1)

Fair Value Fair Value Passività

L1 L2 L3 VN

L1 L2 L3 VN

1. Debiti

2. Titoli di debito

- obbligazioni

- altri titoli

3. Derivati

Totale X X

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3

VN= Valore nominale/nozionale


(da specificare)


- B.3.47 -



Totale (T)

Totale (T1)

Fair Value Fair Value Passività

L1 L2 L3 VN

L1 L2 L3 VN

1. Debiti

2. Titoli di debito

- obbligazioni

- altri titoli

Totale X X

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3

VN= Valore nominale

4.2 “Passività finanziarie valutate al fair value”: Passività subordinate

(da specificare)


- B.3.48 -



Valore nozionale/Livelli di fair value (T) (T-1)


L1 L2 L3

VN

L1 L2 L3

VN




Totale A



Totale B

Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3



- B.3.49 -




rischio di tasso

rischio di cambio

rischio di credito

rischio di prezzo

più rischi Gen

eric

a

Spec

ific

a

Gen

eric

a Investim. esteri


X X X

2. Crediti X X X X


X X X X X

4. Portafoglio X X X X X X X 5. Altre operazioni X X

Totale attività 1. Passività finanziarie X X X X 2. Portafoglio X X X X X X X




- B.3.50 -




(T) Totale (T 1)



Totale


- B.3.51 -



- B.3.52 -



- B.3.53 -



(da specificare)


- B.3.54 -


10.1 “ Trattamento di fine rapporto del personale”: variazioni annue

Totale

(T)

Totale

(T-1)


B. Aumenti



C. Diminuzioni



D. Esistenze finali


(da specificare)


- B.3.55 -



(da specificare)


(da specificare)


- B.3.56 -

Sezione 12 – Patrimonio Voci 120, 130, 140, 150, 160 e 170


Tipologie Importo

1. Capitale




Tipologie Importo

1. Azioni proprie



12.3 Composizione della voce 140 “Strumenti di capitale” (da specificare)

12.4 Composizione della voce 150 “Sovraprezzi di emissione” (da specificare)



- B.3.57 -

Altre informazioni




bilancio

Forme tecniche



(a)



bilancio (b)



bilancio (c=a-b)


(d)



(e)

Ammontare netto T

(f=c-d-e)


1. Derivati


3. Prestito titoli

4. Altre

Totale T X

Totale (T-1) X




bilancio

Forme tecniche


finanziarie (a)



(b)



bilancio (c=a-b)


(d)


a garanzia

(e)

Ammontare netto

(f=c-d-e)


1. Derivati


3. Prestito titoli

4. Altre

Totale T X

Totale T-1 X


- B.3.58 -


4. – Attività costituite a garanzie di proprie passività e impegni

Portafogli Importo

(T) Importo

(T–1)









I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- B.3.59 -



- B.3.60 -


- B.3.61 -

Sezione 1 – Commissioni attive e passive - Voci 10 e 20

1.1 “Commissioni attive e passive”


SERVIZI Comm. Attive

Comm. Passive

Comm. Nette

Comm. Attive

Comm. Passive

Comm. Nette

A. GESTIONE DI PATRIMONI

1. Gestioni proprie

1.1 Fondi comuni

- Commissioni di gestione

- Commissioni di incentivo

- Commissioni di sottoscrizione/rimborso

- Commissioni di switch

- Altre commissioni

Totale commissioni da fondi comuni

1.2 Gestioni individuali




- Altre commissioni

Totale commissioni da gestioni individuali

1.3 Fondi pensione aperti




- Altre commissioni

Totale commissioni da fondi pensione aperti

2. Gestioni ricevute in delega



- Altre commissioni

Totale commissioni da gestioni ricevute in delega

TOTALE COMMISSIONI PER GESTIONE (A)

B. ALTRI SERVIZI

- Consulenza

- Altri servizi (da specificare)

TOTALE COMMISSIONI PER ALTRI SERVIZI (B)

COMMISSIONI COMPLESSIVE (A+B)


- B.3.62 -

1.2 “Commissioni passive”: ripartizione per tipologia e controparte

Banche Enti finanziari Altri soggetti Totale

Tipologia/ Controparte

di cui del

gruppo

di cui del

gruppo

di cui del

gruppo

di cui del

gruppo

A. GESTIONE DI PATRIMONI

1. Gestioni Proprie

1.1 Commissioni di collocamento

- OICR

- Gestioni individuali

- Fondi pensione

1.2 Commissioni di mantenimento

- OICR


- Fondi pensione

1.3 Commissioni di incentivazione

- OICR


- Fondi pensione

1.4 Altre Commissioni

- OICR


- Fondi pensione


- OICR


- Fondi pensione

TOTALE COMMISSIONI PER

ATTIVITÀ DI GESTIONE (A)

B. ALTRI SERVIZI

Consulenze

Altri servizi (da specificare)

TOTALE COMMISSIONI PER

ALTRI SERVIZI (B)

COMMISSIONI COMPLESSIVE

(A+B)


- B.3.63 -

Sezione 2 – Dividendi e proventi simili - Voce 30


Totale (T) Totale (T 1)

Voci/Proventi


quote di O.I.C.R.


quote di O.I.C.R.




4. Partecipazioni

Totale


- B.3.64 -



Voci/Forme tecniche Titoli

di debito

Pronti contro

termine

Depositi e conti

correnti

Altre operazioni

Totale (T)

Totale (T1)





5. Crediti

6. Altre attività


X

X

X

X

X

X

Totale


Voci/Forme tecniche Finanziamenti Pronti contro

termine Titoli Altro

Totale (T)

Totale (T - 1)

1. Debiti


3. Passività finanziarie di

negoziazione

4. Passività finanziarie valutate al

fair value

5. Altre passività X X X

6. Derivati di copertura X X X

Totale


- B.3.65 -



Voci/Componenti reddituali

Plusvalenze Utili da

negoziazioneMinusvalenze

Perdite da negoziazione

Risultato netto



di cui titoli di Stato


1.3 Quote di O.I.C.R.

di cui: OICR propri

1.4 Altre attività





4. Derivati

Totale


- B.3.66 -



Voci Totale

(T) Totale (T 1)






1.5 Altro







2.5 Altro




- B.3.67 -



Voci/Componenti reddituali Plusvalenze Utili da realizzo

Minusvalenze Perdite da realizzo Risultato netto



di cui titoli di Stato


1.3 Quote di O.I.C.R.

di cui: OICR propri

1.4 Altre attività



3.1 Debiti



4. Derivati

Totale


- B.3.68 -

Sezione 7 – Utile (Perdita) da cessione o riacquisto - Voce90

7.1 Composizione della voce 90 “ Utile (Perdita) da cessione o riacquisto”

Totale

(T) Totale (T-1)

Voci/componenti reddituali Utile Perdita Risultato netto

Utile Perdita Risultato netto





Totale (1)


2.1 Debiti


Totale (2)

Totale (1+2)


- B.3.69 -

Sezione 8 – Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento - Voce100



Riprese di valore Voci/Rettifiche

Totale(T)

Totale(T – 1)

1. Titoli di debito

- di cui: titoli di Stato


3. Quote OICR

- di cui: OICR propri

4. Altre attività

Totale

8.2 “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di attività finanziarie detenute sino alla scadenza”


Voci/Rettifiche

specifiche di portafoglio specifiche di portafoglio

Totale (T)

Totale (T – 1)

1. Titoli di debito

- di cui titoli di Stato

2. Altre attività

Totale

8.3 “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di altre operazioni finanziarie”

(da specificare)


- B.3.70 -

Sezione 9 - Spese amministrative - Voce 110


Voci/Settori Totale

(T) Totale (T-1)



b) oneri sociali



e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale

f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:



g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:



h) altre spese


3. Amministratori e Sindaci




Totale



(da specificare)


- B.3.71 -




Ammortamento Rettifiche di valore per deterioramento

Riprese di valore

Risultato netto

1. di proprietà

- ad uso funzionale

- per investimento

2. acquisite in leasing finanziario

- ad uso funzionale

- per investimento

Totale


- B.3.72 -




Ammortamento


Riprese di valore

Risultato netto

1. Avviamento


2.1 di proprietà


- altre


Totale


- B.3.73 -



Voci/Rivalutazioni e svalutazioni

Rivalutazioni (a)

Svalutazioni (b)

Risultato netto (a-b)


1.1 di proprietà:

- ad uso funzionale

- per investimento

1.2 acquisite in leasing finanziario:

- ad uso funzionale

- per investimento


2.1 di proprietà


Totale


- B.3.74 -



(da specificare)


- B.3.75 -

Sezione 14 – Altri proventi e oneri di gestione - Voce 160

14.1 Composizione della voce 160 “Altri proventi e oneri di gestione”

(da specificare)


- B.3.76 -



Voci Totale (T)

Totale (T-1)

1. Proventi

1.1 Rivalutazioni



1.4 Altri proventi

2. Oneri

2.1 Svalutazioni



2.4 Altri oneri

Risultato netto


- B.3.77 -



Voci Totale

(T)

Totale

(T-1)

1. Immobili



2. Altre attività



Risultato netto


- B.3.78 -



Totale (T)

Totale (T-1)

1. Imposte correnti



3.bis Riduzione delle imposte correnti dell’esercizio per crediti d’imposta di cui alla legge n.214/2011






- B.3.79 -


18.1 Composizione della voce 200 “Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte”

(da specificare)


- B.3.80 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte D: Altre informazioni

- B.3.81 -

Parte D - ALTRE INFORMAZIONI

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte D: Altre informazioni

- B.3.82 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO DELL’IMPRESA Nota Integrativa – Schemi – Parte D: Altre Informazioni

- B.3.83 -


1.1 Informazioni relative agli impegni, garanzie e beni di terzi

1.1.1 Impegni e garanzie rilasciate a terzi (diverse da quelle indicate nelle altre sezioni)

(da specificare)

1.1.2 Impegni relativi a fondi pensione gestiti con garanzia di restituzione del capitale

(da specificare)

1.1.3 Impegni e garanzie ricevute da terzi

(da specificare)

1.1.4 Titoli di proprietà in deposito c/o terzi

(da specificare)

1.1.5 Beni di terzi c/o l’impresa

(da specificare)


- B.3.84 -

1.2 Informazioni relative ai patrimoni gestiti

1.2.1 Valore complessivo netto degli OICR (dettaglio per ciascun OICR )

OICR Totale (T) Totale (T–1)

1. Gestioni proprie

Fondi comuni:

.................

.................

.................

Totale gestioni proprie


OICR:

- OICR aperti

……………

……………

- OICR chiusi

……………

……………

Totale gestioni ricevute in delega

3. Gestioni date in delega a terzi

OICR:

- OICR aperti

……………

……………

- OICR chiusi

……………

……………

Totale gestioni date in delega a terzi


- B.3.85 -

1.2.2 Valore complessivo delle gestioni di portafogli


di cui investiti in fondi della

SGR

di cui investiti in fondi della

SGR

1. Gestioni proprie



1.2.3 Valore complessivo netto dei fondi pensione


1. Gestioni proprie

1.1 Fondi pensione aperti:

….....

……..

……..

Totale gestioni proprie


2.1. Fondi pensione:

- aperti

- chiusi

- Altre forme pensionistiche

Totale gestioni ricevute in delega


3.1 Fondi pensione:

- aperti

- chiusi

- Altre forme pensionistiche

Totale gestioni date in delega a terzi

1.2.4 Impegni per sottoscrizioni da regolare

OICR e fondi pensione (dettaglio per ciascun OICR/fondo pensione)

1.2.5 Attività di consulenza: numero di contratti di consulenza in essere

(da specificare)


- B.3.86 -


COPERTURA

Premessa


- B.3.87 -

2.1 RISCHI FINANZIARI



Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo


(da specificare)


- B.3.88 -

SEZIONE 3 INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO






1. Capitale


3. Riserve

- di utili

a) legale

b) statutaria

c) azioni proprie

d) altre

- altre

4. (Azioni proprie)














Totale


- B.3.89 -




Titoli di debito

Titoli di capitale

Quote di O.I.C.R.

Finanziamenti

Totale



Quote di O.I.C.R.

Finanziamenti





da deterioramento

da realizzo







4. Rimanenze finali


- B.3.90 -

3.2 Il patrimonio e i coefficienti di vigilanza









C. Totale patrimonio di base (TIER 1) (A + B)

D. Patrimonio supplementare prima dell'applicazione dei filtri prudenziali

E. Filtri prudenziali del patrimonio supplementare:

E.1 Filtri prudenziali IAS/IFRS positivi (+)

E.2 Filtri prudenziali IAS/IFRS negativi (-)

F. Totale patrimonio supplementare (TIER 2) (D + E)

G. Elementi da dedurre dal totale patrimonio di base e supplementare

H. Patrimonio di vigilanza (C + F - G)




Requisiti Categorie/Valori

T (T-1)

Requisito relativo alla massa gestita

Requisito “altri rischi”

Requisito relativo alla gestione delle risorse di fondi pensione con garanzia di restituzione del capitale

Requisito patrimoniale totale


- B.3.91 -

SEZIONE 4 – PROSPETTO ANALITICO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA

Voci Importo Lordo

Imposta sul reddito

Importo Netto



20. Attività materiali 30. Attività immateriali 40. Piani a benefici definiti 50. Attività non correnti in via di dismissione 60. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a

patrimonio netto




c) altre variazioni




70100.




c) altre variazioni

80110.






c) altre variazioni

110130.

Totale altre componenti reddituali

120140.



- B.3.92 -


4.1 Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilità strategica


SEZIONE 6 - ALTRI DETTAGLI INFORMATIVI


- B.3.93 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO B.2 Bilancio consolidato

- B.4.1 -

B. 2 BILANCIO CONSOLIDATO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO B.2 Bilancio consolidato

- B.4.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Schemi di bilancio

- B.4.3 -

SCHEMI DI BILANCIO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Schemi di bilancio

- B.4.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Stato Patrimoniale

- B.4.5 -

STATO PATRIMONIALE SGR – CONSOLIDATO

VOCI DELL'ATTIVO







60. Crediti

a) per gestione di patrimoni

b) altri crediti



90. Partecipazioni



120. Attività fiscali

a) correnti

b) anticipate




TOTALE ATTIVO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Stato Patrimoniale

- B.4.6 -



10. Debiti







b) differite




110. Fondi per rischi e oneri:

a) quiescenza e obblighi simili

b) altri fondi

120. Capitale




160. Riserve





I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Conto Economico

- B.4.7 -

CONTO ECONOMICO SGR - CONSOLIDATO Voci T T –1



COMMISSIONI NETTE
































I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Prospetto della redditività consolidata complessiva

- B.4.8 -

PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ CONSOLIDATA COMPLESSIVA SGR

Voci T T –1


Altre componenti reddituali al netto delle imposte senza rigiro a conto economico

20. Attività finanziarie disponibili per la venditamateriali 30. Attività immateriali 40. Attività immaterialiPiani a benefici definiti 50. Copertura di investimenti esteriAttività non correnti in via di dismissione 60. Copertura dei flussi finanziariQuota delle riserve da valutazione delle



70. Copertura di investimenti esteri 870. Differenze di cambio 90. Copertura dei flussi finanziari 100. Attività finanziarie disponibili per la vendita



1310. Totale altre componenti reddituali al netto delle imposte 1420. Redditività complessiva (Voce 10+1310) 1530. Redditività consolidata complessiva di pertinenza di terzi 1640. Redditività consolidata complessiva di pertinenza della capogruppo

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

- B.4.9 -

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO SGR – CONSOLIDATO



Esi

sten

ze a

l 31.

12..T

0

Mod

ific

a sa

ldi a

pert

ura

Esi

sten

ze a

l 1.

1T1

Riserve Dividendi e

altre destinazioni


nuove azioni



dividendi


Altre variazioni

Red

diti

vità

con

soli

data

co

mpl

essi

va e

serc

izio

T1

Pat

rim

onio

net

to d

el g

rupp

o al

31.

12.T

1

Pat

rim

onio

net

to d

i ter

zi a

l 31.

12T

1

Capitale




Azioni proprie

Utile (perdita) di esercizio

Patrimonio netto del gruppo


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Rendiconto finanziario

- B.4.10 -

RENDICONTO FINANZIARIO SGR - CONSOLIDATO

Metodo diretto


T T–1

1. Gestione (+/-) (+/-) - commissioni attive (+) - commissioni passive (-) - interessi attivi incassati (+) - interessi passivi pagati (-) - dividendi e proventi simili (+) - spese per il personale (-) - altri costi (-) - altri ricavi (+) - imposte (-) - costi/ricavi relativi ai gruppi di attività in via di dismissione e al netto dell’effetto

fiscale (+/-)












- B.4.11 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T-1





- B.4.12 -

Metodo indiretto


T T–1


attività/passività finanziarie valutate al fair value (-/+) - plus/minusvalenze su attività di copertura (-/+) - rettifiche di valore nette per deterioramento (+/-) - rettifiche di valore nette su immobilizzazioni materiali e immateriali (+/-) - accantonamenti netti a fondi rischi ed oneri ed altri costi/ricavi (+/-) - imposte non liquidate (+) - rettifiche di valore nette dei gruppi di attività in via di dismissione al netto






1. Liquidità generata da (+) (+) - vendite di partecipazioni - dividendi incassati su partecipazioni - vendite di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di società controllate e di rami d’azienda

2. Liquidità assorbita da (-) (-) - acquisti di partecipazioni - acquisti di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - acquisti di attività materiali - acquisti di attività immateriali - acquisti di società controllate e di rami d’azienda






- B.4.13 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T-1





- B.4.14 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione

- B.5.1 -



I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione

- B.5.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione - Premessa

- B.5.3 -

1. PREMESSA


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione - Premessa

- B.5.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte A: Politiche contabili

- B.5.5 -















I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte A: Politiche contabili

- B.5.6 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- B.5.7 -


ATTIVO







I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- B.5.8 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- B.5.9 -



Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto relativo alla voce 210

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- B.5.10 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi

- B.6.1 -


SCHEMI


- B.6.2 -


- B.6.3 -






- B.6.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte A: Politiche Contabili

- B.6.5 -

Parte A - POLITICHE CONTABILI


- B.6.6 -


- B.6.7 -




Rapporto di partecipazione Denominazioni imprese

Sede

Tipo di rapporto


Quota %


A. Imprese consolidate integralmente

1. .……………

2. …………….

B. Imprese consolidate proporzionalmente

1. .……………

2. …………….

(1) Tipo di rapporto:

1 = maggioranza dei diritti di voto nell’assemblea ordinaria 2 = influenza dominante nell’assemblea ordinaria 3 = accordi con altri soci 4 = altre forme di controllo 5 = direzione unitaria ex art. 26, comma 1, del “decreto legislativo 87/92” 6 = direzione unitaria ex art. 26, comma 2, del “decreto legislativo 87/92” 7 = controllo congiunto



- B.6.8 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- B.6.9 -

Parte B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO


- B.6.10 -


- B.6.11 -

ATTIVO



Rapporto di

partecipazione Denominazioni

imprese

Valore di bilancio

consolidato Impresa partecipante

Quota

%

Disponibilitàvoti %

SedeTipo di rapporto

Totale attivo

Totale ricavi


netto



1. .……………

2. …………….


1. .……………

2. …………….

Totale


Valore


B. Aumenti

B.1 Acquisti


B.3 Rivalutazioni


C. Diminuzioni

C.1 Vendite



D. Rimanenze finali


- B.6.12 -

PASSIVO



Voci/valori Totale


1. Capitale

2. Azioni proprie



5. Riserve



Totale

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- B.6.13 -

Parte C - INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO


- B.6.14 -


- B.6.15 -

Sezione 21 – Utile (Perdita) d’esercizio di pertinenza di terzi - Voce 210


(da specificare)


- B.6.16 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato B - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SGR BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte D: Altre informazioni

- B.6.17 -

Parte D – ALTRE INFORMAZIONI SUL BILANCIO CONSOLIDATO


- B.6.18 -


- B.6.19 -


Voci Importo Lordo

Imposta sul reddito

Importo netto


Altre componenti reddituali al lordo delle impostesenza rigiro a conto economico


patrimonio netto

Altre componenti reddituali con rigiro a conto economico 720. Attività finanziarie disponibili per la venditaCoperture di



c) altre variazioni



90. Copertura di flussi finanziari: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico

altre variazioni

60100.

Copertura dei flussi finanziariAttività finanziarie disponibili per la vendita:



c) altre variazioni

70. Differenze di cambio: a) variazioni di valore b) rigiro a conto economico c) altre variazioni

80110.






c) altre variazioni

110130.


120140.



- B.6.20 -

130150.


140160.



- B.6.21 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA

- C.1 -

ALLEGATO C – SCHEMI DI BILANCIO E DI NOTA INTEGRATIVA DELLE SIM

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA

- C.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA C1. Bilancio dell’impresa

- C.1.1 -

C.1 BILANCIO DELL’IMPRESA

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA C1. Bilancio dell’impresa

- C.1.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi di bilancio

- C.1.3 -

SCHEMI DI BILANCIO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi di bilancio

- C.1.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Stato Patrimoniale

- C.1.5 -

STATO PATRIMONIALE SIM

VOCI DELL'ATTIVO







60. Crediti



90. Partecipazioni



120. Attività fiscali a) correnti b) Anticipate b)di cui alla L-214/2011



TOTALE ATTIVO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Stato Patrimoniale

- C.1.6 -



10. Debiti







b) differite





120. Capitale




160. Riserve




I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Conto Economico

- C.1.7 -

CONTO ECONOMICO SIM Voci T T–1
































I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Prospetto della redditività complessiva

- C.1.8 -

PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA SIM

Voci T T –1


conto economico

20. Attività finanziarie disponibili per la venditamateriali 30. Attività immateriali 40. Attività immaterialiPiani a benefici definiti 50. Attività non correnti in via di dismissione 60. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a

patrimonio netto


750. Copertura di investimenti esteri 6080. Copertura dei flussi finanziariDifferenze di cambio 7090. Differenze di cambioCopertura dei flussi finanziari 80100. Attività non correnti in via di dismissionefinanziarie disponibili per la

vendita

90110. Utili (Perdite) attuariali su piani a benefici definitiAttività non correnti in via di dismissione

100120.


110130.


120140.


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

- C.1.9 -

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO SIM

Variazioni dell’esercizio Allocazione risultatoesercizio precedente


Esi

sten

ze a

l 31.

12..T

0

Mod

ific

a sa

ldi a

pert

ura

Esi

sten

ze a

l 1.

1.T

1

Riserve Dividendie altre

destinazioni

Variazionidi riserve Emissione

nuove azioni

Acquistoazioni proprie

Distribuzionestraordinaria

dividendi


Altre variazioni

Red

diti

vità

com

ples

siva

ese

rciz

io T

1

Pat

rim

onio

net

to a

l 31

.12.

T1

Capitale





Azioni proprie


Patrimonio netto

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

- C.1.10 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Schemi – Rendiconto finanziario

- C.1.11 -

RENDICONTO FINANZIARIO SIM

Metodo diretto


T T–1


fiscale (+/-)












- C.1.12 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1





- C.1.13 -

Metodo indiretto


T T–1















- C.1.14 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1




I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione

- C.2.1 -


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione

- C.2.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione - Premessa

- C.2.3 -

1. PREMESSA







Nella nota integrativa le imprese possono fornire altre informazioni in aggiunta a quelle previste dai principi contabili internazionali e dalle presenti istruzioni, purché ciò non diminuisca la chiarezza e l'immediatezza informativa della nota stessa.


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione - Premessa

- C.2.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte A: Politiche contabili

- C.2.5 -

2 PARTE A - POLITICHE CONTABILI

A.1 PARTE GENERALE









Per i principali aggregati dello stato patrimoniale e, in quanto compatibile, del conto economico occorre illustrare i seguenti punti:






A.3 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITÀ

FINANZIARIESUL FAIR VALUE



- C.2.6 -




Nella colonna “Componenti reddituali in assenza del trasferimento (ante imposte) –valutative” vanno indicati i risultati delle valutazioni che sarebbero stati registrati nel conto economico dell’esercizio di riferimento del bilancio o nel patrimonio netto, se il trasferimento non fosse stato effettuato (ivi inclusi quelli riferiti alle attività finanziarie trasferite nel portafoglio disponibile per la vendita). Nella colonna riferita alle “altre componenti reddituali” figurano gli oneri e/o i proventi di altra natura (es. interessi) relativi alle attività trasferite, ivi inclusi gli utili/perdite da cessione. Ove l’attività finanziaria trasferita formi oggetto di copertura (fair value hedge) successivamente alla riclassificazione in calce alla tabella occorre indicare, ove rilevante, il dettaglio delle “componenti valutative” relative alle variazioni di valore riconducibili al profilo di rischio oggetto di copertura.


Nell’esercizio in cui è stato effettuato il trasferimento le colonne “Componenti reddituali in assenza del trasferimento” e “Componenti reddituali registrate nell’esercizio” vanno compilate avendo riguardo unicamente alle componenti reddituali maturate dopo il trasferimento. Negli esercizi successivi si considera invece l’intero esercizio.


Nella presente tabella vanno fornite le informazioni richieste dall’IFRS 7, par. 12A, lettera d). La tabella va compilata solo nell’esercizio in cui è stato effettuato il trasferimento.





- C.2.7 -









Va fornita l’informativa sulle tecniche di valutazione, gli input ed i relativi aggiustamenti utilizzati nella valutazione del fair value degli strumenti appartenenti al livello 2 a al livello 3 e, in presenza di cambiamenti nella tecnica di valutazione, le motivazioni del cambiamento (IFRS 13, paragrafo 93, lettera d).



Va fornita la descrizione dei processi di valutazione utilizzati ai sensi dell’IFRS 13, paragrafo 93, lettera g), nonché l’informativa sulla sensibilità della valutazione del fair value ai cambiamenti che intervengono negli input non osservabili (IFRS 13, paragrafo 93, lettera h).







- C.2.8 -









A.3.2.1 Portafogli contabili: ripartizione per livelli del fair value

In calce alla tabella va fornita l’informativa sui trasferimenti significativi delle attività e delle passività finanziarie fra il livello 1 e il livello 2 di cui all’IFRS 7, par. 27B, lettera b).


A.3.2.3 Variazioni annue delle passività finanziarie valutate al fair value livello 3

Nel caso di contratti derivati il cui fair value cambia di segno da un esercizio all’altro (da attività a passività finanziarie o viceversa) occorre imputare il risultato della valutazione, prima, sino a concorrenza del valore di inizio periodo e, per la rimanenza al nuovo segno del derivato (2).

In calce alle tabelle va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 27B, lett. c), (IV), d).




2 Ad esempio, si ipotizzi che all’1.1 dell’esercizio T il derivato X sia classificato nelle passività finanziarie per 5 e che al 31.12 del medesimo anno T il derivato presenti un valore positivo pari a 7 (plusvalenza complessiva pari a 12). In tal caso occorre rilevare nella tabella A.3.2.3 un importo di 5 nella voce 3.3.1e nel relativo “di cui plusvalenze” e nella tabella A.3.2.2 un importo di 7 nella voce 2.2.1 e nel relativo “di cui plusvalenze”.


- C.2.9 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- C.2.11 -

3 PARTE B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVO







Nella voce “Titoli di capitale” va inserito il “di cui: valutati al costo”, laddove il relativo importo sia rilevante. In tal caso, in calce alla tabella va rassegnata l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 30. Va fornita la ripartizione tra derivati di negoziazione, connessi con la fair value option e altri derivati, laddove rilevante.




La colonna “tassi di interesse” comprende convenzionalmente anche i derivati finanziari con sottostanti titoli di debito. La colonna “titoli di capitale” include anche le operazioni su indici azionari.

I derivati strutturati che risultano composti da più derivati elementari che insistono su profili di rischio diversi (ad esempio "equity linked swap": tassi di interesse e titoli di capitale) sono convenzionalmente rilevati in corrispondenza della colonna "altro " e del loro importo, se rilevante, va fornito il dettaglio in calce alla tabella.




- C.2.12 -



















- C.2.13 -






Nella sottovoce "titoli di debito: titoli strutturati" va ricondotto il valore del titolo "ospite" dopo lo scorporo del derivato implicito. Nella voce “Titoli di capitale e quote di OICR” va inserito il “di cui: valutati al costo”, laddove il relativo importo sia rilevante. In tal caso, in calce alla tabella va rassegnata l’informativa di cui all’IFRS 7, par. 30.

In calce alla tabella va anche fornito, se d'importo rilevante, il dettaglio (nome, percentuale di interessenza, eventuale quotazione e fair value) delle società sottoposte a influenza notevole o controllate congiuntamente incluse nella voce "titoli di capitale e quote di OICR", ai sensi dello IAS 28 e dello IAS 31.





Nel caso dei titoli di capitale le riprese di valore “imputate a patrimonio netto” possono anche derivare da precedenti “rettifiche di valore” imputate a conto economico.





- C.2.14 -




Sezione 6 - Crediti


6.1 “Debiti verso banche”

6.2 “Debiti verso enti finanziari”

6.3 “Debiti verso clientela”

6.1 Crediti



Nella voce “Crediti per servizi”, l’importo dei crediti in essere è indicato con riferimento a ciascun servizio di investimento prestato. È inoltre indicato nella medesima voce l’importo dei crediti di funzionamento connessi con la prestazione di attività e di servizi finanziari come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F..

Nella sottovoce “titoli di debito: titoli strutturati” va ricondotto il valore del titolo “ospite” dopo lo scorporo del derivato implicito.

Nelle tabelle 6.1, 6.2 e 6.3 il dettaglio del livello di fair value (L1, L2, L3) va fornito con riferimento alle sole voci: 1”Finanziamenti”, 2”Titoli di debito” e al “Totale”.

Nella tabella 6.4 la voce “Finanziamenti” andrà dettagliata per singolo servizio di investimento.





- C.2.15 -

7.2 Derivati di copertura: portafogli coperti e tipologia di copertura.






Se le variazioni di fair value delle attività coperte non possono essere correttamente attribuite ai diversi portafogli (crediti, attività disponibili per la vendita), l’adeguamento positivo (negativo) va indicato nella sottovoce "adeguamento positivo (negativo): complessivo.



Nella sezione va fornito l’importo dei titoli di capitale emessi da soggetti classificati a sofferenza o a incaglio, corredato delle relative svalutazioni complete e di quelle effettuate nell’esercizio.



10.2 5 Attività materiali ad uso funzionale variazioni annue

: variazioni annue10.6 Attività materiali detenute a scopo di investimento: variazioni annue

Le “esistenze iniziali” corrispondono al valore iscritto nel bilancio relativo all’esercizio precedente, salvo che si proceda a un mutamento di politica contabile che comporta una modifica del saldo iniziale di apertura del conto di bilancio in esame. In questo caso occorre inserire una nuova voce, per tener conto di tale modifica. Le “rimanenze finali”, che rappresentano la differenza tra le


- C.2.16 -

“esistenze iniziali” e gli “aumenti” dell’esercizio, da un lato, e le “diminuzioni” dell’esercizio, dall’altro, corrispondono al valore iscritto in bilancio.





Le “esistenze iniziali” corrispondono al valore iscritto nel bilancio relativo all’esercizio precedente, salvo che si proceda a un mutamento di politica contabile che comporta una modifica del saldo iniziale di apertura del conto di bilancio in esame. In questo caso occorre inserire una nuova voce per tener conto di tale modifica. Le “rimanenze finali”, che rappresentano la differenza tra le “esistenze iniziali” e gli “aumenti” dell’esercizio, da un lato, e le “diminuzioni” dell’esercizio, dall’altro, corrispondono al valore iscritto in bilancio.




12.1 e 12.2 Composizione delle voci 120 “Attività fiscali: correnti e anticipate” e 70 “Passività fiscali:correnti e differite”




Nella sottovoce “Imposte anticipate rilevate nell’esercizio – relative a precedenti esercizi” figurano le attività per imposte anticipate rilevate nell’esercizio, ma relative a precedenti esercizi, destinate ad essere utilizzate per ridurre le imposte future. Nelle sottovoci “Altri aumenti” e “Altre diminuzioni” figurano, ad esempio, le riduzioni delle imposte correnti dell’esercizio dovute al riconoscimento di un beneficio fiscale (relativo a un’imposta anticipata, a un credito d’imposta e a una perdita fiscale) in precedenza non iscritto nell’attivo.


- C.2.17 -











PASSIVO




- C.2.18 -

1.1 “Debiti verso banche”

1.2 “Debiti verso enti finanziari”

1.3 “Debiti verso clientela”

1.1 Debiti


I debiti strutturati vanno rilevati in base al valore delle passività “ospite” dopo lo scorporo del derivato implicito.


Nella voce “altri debiti” confluiscono le componenti del patrimonio netto che in ossequio allo IAS 32 sono riclassificate fra le passività. In calce alle tabelle va fornito il dettaglio di tali importi. Nella voce "altri debiti" sono inclusi anche i debiti connessi con la prestazione di attività e di servizi finanziari come definiti dal T.U.B. e dal T.U.F..




Per i titoli “strutturati” il valore di bilancio riguarda esclusivamente il contratto “ospite”. Di conseguenza, la colonna “fair value” esclude il fair value del derivato incorporato. Quest’ultimo valore va indicato in calce alla tabella.





- occorre fornire, se d’importo rilevante, il dettaglio delle varie tipologie di titoli ("credit linked notes", "reverse floater", ecc.) che compongono la sottovoce "titoli di debito: titoli strutturati";

- occorre indicare la parte del fair value relativo a contratti derivati con sottostanti proprie passività imputabile al cambiamento del merito creditizio dell’emittente rispetto alla data di stipula del contratto;


- C.2.19 -

- vanno fornite le variazioni di fair value rilevate nell’esercizio attribuibili al cambiamento del proprio merito creditizio.


Nella colonna “tassi di interesse” sono inclusi anche i derivati finanziari con sottostanti titoli di debito. Nella colonna “titoli di capitale” sono comprese anche le operazioni su indici azionari.

I derivati strutturati che risultano composti da più derivati elementari che insistono su profili di rischio diversi (ad esempio "equity linked swap": tassi di interesse e titoli di capitale) sono rilevati in corrispondenza della colonna “altro".


Formano oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto del passivo relativo alla voce 40.


In calce alla tabella 4.1:

- vanno indicate le finalità di utilizzo della c.d. “fair value option” (“coperture naturali”, strumenti finanziari strutturati, portafogli di passività finanziarie gestiti sulla base del fair value) e gli importi delle relative passività finanziarie interessate;

- vanno fornite le variazioni di fair value rilevate nell’esercizio attribuibili al cambiamento del proprio merito creditizio (cfr. IFRS 7, par. 10, lett. a).









- C.2.20 -

6.1 Composizione della voce 60 “Adeguamento di valore delle passività finanziarie oggetto di copertura”



















Formano oggetto di rilevazione le informazioni di cui allo IAS 1, paragrafo 79, lettera a) iii, v, vi, vii; lettera b) nonché l’informativa di cui allo IAS 1, paragrafi 39, 80A, . 136A e 137 e par. 80A.


- C.2.21 -


Altre informazioni










3 Ad esempio, in caso di attività e passività aventi, rispettivamente, valore di bilancio pari a 100 e 80, che soddisfano i criteri

per la compensazione previsti dal paragrafo 42 dello IAS 32, nella colonna “Ammontare delle passività finanziarie compensato in bilancio” della tabella 1 va riportato 80.


5 Ad esempio, si ipotizzino attività 100 e passività con valore di bilancio pari, rispettivamente a100 e 80 che non soddisfano i criteri per la compensazione previsti dal paragrafo 42 dello IAS 32; si ipotizzi altresì che la passività abbia fair value pari a 110. In tal caso, nella colonna “Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio” della tabella 1 va riportato 100.


- C.2.22 -





Laddove l’operatività in prestito titoli sia rilevante, sia la banca prestatrice sia quella prestataria inseriscono la voce 7 “operazioni di prestito titoli”, nella quale va fornita un’informativa di natura qualitativa e quantitativa su tale operatività (sintetica descrizione degli obiettivi e delle strategie sottostanti, il ruolo svolto dalla banca, le principali caratteristiche dei titoli sottostanti, le controparti utilizzate, ecc.).

4. Attività costituite a garanzie di proprie passività e impegni




b) l’ammontare dei titoli non iscritti nell’attivo concessi in garanzia di proprie passività (ad esempio, operazioni pronti contro termine passive con sottostante titoli acquistati nell’ambito di operazioni pronti contro termine attive);

c) in caso di operazioni di prestito titoli in cui la garanzia è costituita da titoli, da parte del prestatario l’ammontare dei titoli ceduti in garanzia e l’ammontare dei titoli ricevuti in prestito, distinti per tipologia di prestatore (banche, società finanziarie, società di assicurazione, imprese non finanziarie, altri soggetti), distinguendo tra quelli dati in garanzia per proprie operazioni di finanziamento, ceduti, oggetto di operazioni pronti contro termine passive e gli altri.


- C.2.23 -

a)

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- C.2.25 -





Tra le “plusvalenze” e le “minusvalenze” delle “attività/passività finanziarie: altre attività/passività” figurano convenzionalmente anche i “rigiri” a conto economico delle riserve da valutazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari quando si ritiene che le transazioni attese non siano più probabili ovvero quando le minusvalenze imputate alle riserve stesse non sono più recuperabili.

Sono escluse le differenze di cambio relative alle attività e passività finanziarie di negoziazione da ricondurre nella voce “attività e passività finanziarie: differenze di cambio”.



In calce alla tabella occorre fornire, ove rilevante, il dettaglio delle svalutazioni e delle perdite da negoziazione riconducibili al deterioramento creditizio del debitore (emittente o controparte).





Nelle sottovoci relative ai “proventi (oneri) relativi a derivati di copertura dei flussi finanziari” va considerata solo la parte della plusvalenza (o minusvalenza) del derivato di copertura dei flussi finanziari che non compensa la minusvalenza (o plusvalenza) dell'operazione coperta (cd. imperfezione della copertura).




- C.2.26 -








La remunerazione e il costo dell’operatività in prestito titoli vanno segnalati, rispettivamente dal prestatore e dal prestatario, nella sottovoce “altri servizi”. Qualora l’operatività in prestito titoli sia rilevante, il prestatore può inserire la sottovoce 12. “operazioni di prestito titoli” e il prestatario la sottovoce 9. “operazioni di prestito titoli”.


Dovranno essere specificamente indicate le commissioni relative a gestioni di portafogli delegate a terzi.






- C.2.27 -



Sezione 8 - Rettifiche di valore nette per deterioramento







Nella voce “personale collocato a riposo” figurano gli oneri sostenuti dall’impresa per il personale collocato a riposo. Gli oneri sostenuti per l’incentivazione all’esodo figurano tra le “altre spese”.


I versamenti del TFR effettuati direttamente all’INPS vanno rilevati convenzionalmente nelle sottovoci “versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni a contribuzione definita”.


Il numero medio dei dipendenti (sia con contratto di lavoro subordinato sia con altri contratti) include i dipendenti di altre società distaccati presso l'azienda ed esclude i dipendenti dell'azienda distaccati presso altre società. Nel caso dei dipendenti part-time va convenzionalmente considerato il 50 per cento.




Sezione 10 - Rettifiche di valore nette su attività materiali



- C.2.28 -

Sezione 11 - Rettifiche di valore nette su attività immateriali


Sezione 12 - Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali e immateriali




Sezione 14 – Altri proventi e oneri di gestione





Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto relativo alla voce 180 .


Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto relativo alla voce 190 .

La sottovoce “variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi” comprende le variazioni apportate ai debiti tributari rilevati in precedenti esercizi a seguito di rettifiche delle dichiarazioni fiscali relative ai medesimi esercizi.





- C.2.29 -

Sezione 18 - Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte D: Altre informazioni

- C.2.30 -


Nella presente parte sono fornite informazioni riguardanti le specifiche attività poste in essere dall’impresa nonché riferimenti in ordine alle principali categorie di rischio cui l’impresa è esposta e alle politiche di gestione e coperture poste in atto.


Ai fini della compilazione delle voci da A. “Attività di negoziazione per conto proprio” a G. “Gestione di sistemi multilaterali di negoziazione” vanno applicati criteri segnaletici coerenti con quelli previsti per le segnalazioni di vigilanza (cfr. Circolare n. 148 del 2 luglio 1991 “Manuale delle segnalazioni statistiche e di vigilanza per gli intermediari del mercato mobiliare” - Sezione VI “Segnalazioni statistiche”).

A. Attività di negoziazione per conto proprio

Va, tra l’altro, indicato il controvalore delle negoziazioni aventi ad oggetto titoli emessi da società del gruppo della SIM.

B. Attività di esecuzione di ordini per conto dei clienti

B.1 Attività di esecuzione di ordini per conto dei clienti

Nella colonna operazioni con controparti del gruppo occorre indicare il controvalore delle operazioni che l’impresa ha concluso con altri intermediari del proprio gruppo. In calce alla tabella va indicato il controvalore delle negoziazioni aventi ad oggetto titoli emessi da società del gruppo della SIM.

C. Attività di gestione di portafogli

Ove la SIM gestisca fondi pensione, le tabelle C.1 “Valore complessivo delle gestioni di portafogli ”, C.2 “Gestioni proprie e ricevute in delega: operatività dell’esercizio” e C.3 “Gestioni proprie: raccolta netta e numero di contratti” andranno replicate con riferimento all’attività di gestione di fondi pensione.

C.2 Gestioni proprie e ricevute in delega: operatività nell’esercizio

Nella colonna “operazioni con controparti del gruppo” occorre indicare il controvalore delle operazioni che l’impresa ha concluso con altri intermediari del proprio gruppo. Nella colonna “operazioni con la SIM” occorre indicare il controvalore delle operazioni concluse nell’attività di gestione di patrimoni in contropartita con la SIM medesima.

In calce alla tabella andrà indicato il controvalore delle operazioni di acquisti e vendite relative a titoli emessi da società del gruppo della SIM.


- C.2.31 -

D. Attività di collocamento

D.1 Collocamento con e senza garanzia

Nella tabella occorre fornire distinta evidenza delle operazioni di collocamento curate da imprese del proprio gruppo.

In calce alla tabella andrà indicato il controvalore dei titoli emessi da società del gruppo della SIM, collocati dalla SIM medesima.

D.2 Collocamento e distribuzione: prodotti e servizi collocati in sede (controvalore)

Nella tabella è indicato il controvalore dei prodotti e servizi collocati presso la Sede e le Filiali della SIM. Occorre fornire distinta evidenza dei prodotti e servizi collocati dalla SIM, facenti capo a imprese del proprio gruppo.

D.3 Collocamento e distribuzione: prodotti e servizi collocati fuori sede (controvalore)

Occorre fornire distinta evidenza dei prodotti e servizi collocati dalla SIM, facenti capo a imprese del proprio gruppo.

E. Attività di ricezione e trasmissione ordini

E.1 Attività di ricezione e trasmissione ordini

In calce alla tabella andrà indicato il numero di operazioni che la SIM ha intermediato con altre imprese del proprio gruppo nonché il controvalore delle operazioni relative a titoli collocati da intermediari del gruppo della SIM.

H. Custodia e amministrazione di strumenti finanziari

Ove rilevanti, le informazioni andranno ripartite tra i diversi servizi di investimento.


- C.2.32 -


COPERTURA

Nella presente Sezione sono fornite le informazioni riguardanti i profili di rischio di seguito indicati, le relative politiche di gestione e copertura messe in atto dall’impresa.




- C.2.33 -

Premessa

Va fornita una sintesi dell’organizzazione del governo dei rischi della SIM, dei relativi processi e delle funzioni chiave. Ad esempio, possono essere fornite informazioni sugli obiettivi della funzione di risk management, i relativi compiti e responsabilità e le modalità attraverso cui ne è garantita l’indipendenza.

Va altresì fornita una descrizione della cultura del rischio nella SIM e delle modalità attraverso cui viene garantita la diffusione. Ad esempio, possono essere indicati: il ruolo degli organi aziendali nella supervisione della cultura aziendale, l’inclusione di obiettivi relativi alla cultura del rischio nelle politiche aziendali, le attività di training per garantirne la diffusione tra il personale.

Va riportata una descrizione dei rischi principali derivanti dal modello di business della SIM, il risk appetite e le modalità con cui detti rischi vengono gestiti. Ad esempio, possono essere illustrati: le strategie di gestione del rischio per ogni business unit nell’ambito della strategia di gestione complessiva del rischio, la supervisione del rischio degli organi aziendali e le modalità di delega dei relativi poteri, la misurazione ed allocazione del rischio, del capitale economico e del capitale regolamentare e le modalità di controllo dei limiti di assunzione del rischio assegnati alle diverse business unit.



- C.2.34 -




1. Aspetti generali

Occorre descrivere le principali fonti del rischio di tasso di interesse e gli obiettivi, le politiche e i processi interni di gestione di tale rischio, nonché le metodologie di misurazione e controllo del rischio di tasso d’interesse. Vanno evidenziati i cambiamenti significativi intervenuti nell’esercizio.

Va descritta l’operatività in derivati finanziari e negli strumenti finanziari innovativi.


1. Portafoglio di negoziazione: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie

Ai fini della compilazione della presente tabella si considerano esclusivamente le attività, le passività finanziarie e le operazioni “fuori bilancio” rientranti nel “portafoglio di negoziazione”, come definito nella disciplina di vigilanza sui rischi di mercato.

La distribuzione temporale delle attività, delle passività e delle operazioni “fuori bilancio” deve essere effettuata in base alla loro durata residua per data di riprezzamento. Questa corrisponde all’intervallo temporale mancante tra la data di riferimento del bilancio e la prima successiva data di revisione del rendimento dell’operazione. In particolare, per i rapporti a tasso fisso tale durata residua corrisponde all’intervallo temporale compreso tra la data di riferimento del bilancio e il termine contrattuale di scadenza di ciascuna operazione tenendo conto di eventuali accordi modificativi dei patti iniziali (consolidamenti, ristrutturazioni, rinnovi, ecc.). Per le operazioni con piano di ammortamento occorre far riferimento alla durata residua per data di riprezzamento delle singole rate.

La classificazione per vita residua deve essere operata separatamente per le principali valute di denominazione delle attività, passività e operazioni “fuori bilancio”. Le valute residuali sono aggregate in un’unica tabella.

I derivati finanziari sono rilevati come combinazione di un’attività e di una passività a pronti di uguale importo (metodo della doppia entrata). Le corrispondenti posizioni vanno classificate per vita residua in base ai seguenti criteri:

a) i derivati finanziari in cui vengano scambiati flussi di interesse a tasso fisso con flussi di interesse a tasso indicizzato (come, ad esempio, gli “interest rate swaps”) corrispondono alla combinazione di un’attività (o passività) a tasso fisso e di una passività (o attività) a tasso indicizzato; conseguentemente, occorre rilevare una posizione lunga (o corta) corrispondente all’attività (o passività) a tasso fisso nella fascia temporale relativa alla


- C.2.35 -

durata residua del contratto (6) e una posizione corta (o lunga) corrispondente alla passività (o attività) a tasso indicizzato nella fascia temporale relativa al momento antecedente il primo successivo periodo di determinazione degli interessi; i flussi di uno swap riferiti a valute diverse sono ricondotti ciascuno nella distribuzione per vita residua della pertinente valuta;

b) per gli altri derivati finanziari (ad esempio, compravendite a termine, “forward rate agreements”) occorre rilevare (secondo la posizione contrattuale assunta) una posizione lunga (o corta) in corrispondenza della fascia temporale relativa alla data di regolamento e una posizione corta (o lunga) in corrispondenza della fascia temporale relativa alla durata residua del contratto (7);

c) i derivati finanziari su valute sono equiparati alla combinazione di una posizione lunga sulla valuta da ricevere e una posizione corta sulla valuta da consegnare; tali posizioni sono attribuite alla fascia temporale nella quale cade la data di regolamento.

I contratti di “interest rate swap” che prevedono un capitale nozionale variabile nel tempo (“amortizing”, “accreting”, ecc.) vanno, convenzionalmente, rilevati come combinazione dei contratti IRS del tipo plain vanilla nei quali possono essere scomposti.

Le attività e le passività per cassa vanno indicate al fair value determinato in base al “corso secco”. Per i titoli “zero coupon” ovvero “one coupon” occorre indicare anche i ratei d’interesse maturati sino alla data di rilevazione. I contratti derivati con titolo sottostante sono rilevati al prezzo di regolamento delle operazioni, per i contratti derivati senza titolo sottostante va indicato il valore nozionale. Le opzioni vanno rilevate in base al “delta equivalent value” qualunque sia la loro natura (ad esempio, di rimborso anticipato).


Le attività valutate in bilancio al fair value con impatto a conto economico vanno rilevate, convenzionalmente, nello scaglione “da oltre 3 mesi a 6 mesi”.



Le attività finanziarie deteriorate, diverse da quelle ristrutturate, vanno rilevate, convenzionalmente, nello scaglione “da oltre 3 mesi fino a 6 mesi”. Le esposizioni ristrutturate vanno, classificate nei pertinenti scaglioni temporali.

6 Scadenza dell’intero periodo di riferimento del contratto.

7 Durata residua dello strumento finanziario sottostante per le compravendite a termine; tempo mancante alla data di regolamento più tempo di durata dello strumento finanziario sottostante o del periodo di riferimento del contratto per i F.R.A. e per i contratti derivati con titolo sottostante fittizio (ad esempio, i futures negoziati sul MIF).


- C.2.36 -

2. Portafoglio immobilizzato: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle altre attività e passività finanziarie

Ai fini della compilazione della presente tabella si considerano gli strumenti finanziari (attivi e passivi) non compresi nel “portafoglio di negoziazione” come definito nella disciplina di vigilanza sui rischi di mercato.

La distribuzione temporale delle attività, delle passività e delle operazioni fuori bilancio deve essere effettuata in base alla loro durata residua per data di riprezzamento, come definita nel par. 1.

La classificazione per vita residua deve essere operata separatamente per le principali valute di denominazione delle attività, passività e derivati finanziari. Le valute residuali sono aggregate in un’unica tabella.

I derivati finanziari sono rilevati come combinazione di un’attività e di una passività a pronti di uguale importo (metodo della doppia entrata), secondo le regole indicate nel par. 1.

Le attività e le passività per cassa vanno indicate al valore di bilancio. Per i titoli “zero coupon” ovvero “one coupon” occorre indicare anche i ratei d’interesse maturati sino alla data di rilevazione. I contratti derivati con titolo sottostante sono rilevati al prezzo di regolamento delle operazioni, per i contratti derivati senza titolo sottostante va indicato il valore nozionale, le opzioni - infine - vanno rilevate in base al “delta equivalent value” qualunque sia la loro natura (ad esempio, di rimborso anticipato).


Il fair value delle attività valutate in bilancio al fair value con impatto a conto economico va rilevato, convenzionalmente, nello scaglione “da oltre 3 mesi a 6 mesi”.




Le esposizioni ristrutturate vanno imputate nelle pertinenti fasce di scadenza; le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate, diverse da quelle allocate nei portafogli “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”, “Attività finanziarie valutate al fair value” e “Attività finanziarie disponibili per la vendita”, vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali sulla base delle previsioni di recupero dei flussi di cassa sottostanti effettuate ai fini delle valutazioni di bilancio. Le attività finanziarie deteriorate classificate nei portafogli “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”, “Attività finanziarie valutate al fair value” e “Attività finanziarie disponibili per la vendita”, diverse dalle esposizioni ristrutturate, vanno rilevate, convenzionalmente, nello scaglione “da oltre 3 mesi fino a 6 mesi”.


- C.2.37 -


Va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, para. 40, 41 e 42. Nel caso di utilizzo di modelli VAR va dichiarato se la SIM è stata autorizzata dalla Banca d’Italia all’utilizzo dei modelli interni ai fini del calcolo dei requisiti patrimoniali sul rischio di tasso d’interesse.



1. Aspetti generali

Occorre fornire un’informativa analoga a quella prevista per il “rischio di tasso di interesse”


1. Titoli di capitale e O.I.C.R.

2. Modelli e altre metodologie per l’analisi del rischio di prezzo

Nel caso di utilizzo di modelli o di altre metodologie descriverne le principali caratteristiche.


Rientrano nell’ambito di applicazione del presente profilo di rischio tutte le attività e le passività in valuta, ivi incluse le operazioni in euro indicizzate all’andamento dei tassi di cambio.


1. Aspetti generali

Occorre descrivere le principali fonti del rischio di cambio e gli obiettivi, le politiche e i processi interni di gestione di tale rischio, nonché le metodologie di misurazione e controllo del rischio di cambio. Vanno evidenziati i cambiamenti significativi intervenuti nell’esercizio.


- C.2.38 -


1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attività e delle passività finanziarie

La tabella va prodotta fornendo il dettaglio delle prime 5 principali valute. Le attività e le passività indicizzate al tasso di cambio di un paniere di valute vanno scomposte nelle diverse valute proporzionalmente al peso di ciascuna valuta nel paniere di riferimento.


Va fornita l’informativa di cui all’IFRS 7, para. 40, 41 e 42. Nel caso di utilizzo di modelli VAR va dichiarato se la SIM è stata autorizzata dalla Banca d’Italia all’utilizzo dei modelli interni ai fini del calcolo dei requisiti patrimoniali sul rischio di cambio.

2.1.4 OPERATIVITÀ IN STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI



1. Aspetti generali

Nella presente voce occorre descrivere le principali fonti di rischio operativo, nonché la struttura organizzativa preposta al controllo di tale rischio. Andranno inoltre descritti i sistemi interni di misurazione, gestione e controllo del rischio operativo e le eventuali variazioni intervenute rispetto all’esercizio precedente.





1. Aspetti generali

Occorre descrivere i fattori che generano il rischio di credito (es. finanziamenti alla clientela, anticipi ai promotori finanziari, ecc.), e gli obiettivi, le politiche e i processi di gestione di tale rischio,


- C.2.39 -

nonché le metodologie di misurazione e controllo del rischio di credito, nonché le eventuali variazioni intervenute rispetto all’esercizio precedente..


1. Grandi rischi

Formano oggetto di rilevazione nella presente voce l’importo (valore di bilancio e valore ponderato) e il numero delle “posizioni di rischio” che costituiscono un “grande rischio” secondo la vigente disciplina di vigilanza.

2. Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni ed interni

2.1 Distribuzione delle esposizioni per cassa e “fuori bilancio” per classi di rating esterni

Le classi di rischio per rating esterni indicate nella presente tavola si riferiscono alle classi di merito creditizio dei debitori/garanti di cui alla normativa prudenziale delle SIM. In calce alla tabella vanno forniti i nomi delle società di rating utilizzate e il raccordo (mapping) tra le classi di rischio ed i rating di tali agenzie (es. nel caso di Standard & Poor’s la classe di merito creditizio 1 comprende i rating da AAA a AA-).

Sono esclusi i titoli di capitale.

Nella voce “Altre” vanno ricondotte le esposizioni connesse con le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito.


Nel caso di utilizzo di modelli interni e altre metodologie per la misurazione dell’esposizione al rischio di credito occorre, descriverne le principali caratteristiche.


Formano oggetto di rilevazione le informazioni di cui all’IFRS 7, paragrafi da 34 a 38, da 42A a 42H.

Va altresì segnalato il rischio di controparte connesso con le esposizioni relative a operazioni pronti contro termine passive, di concessione o assunzione di merci in prestito, di finanziamenti con margini rientranti nella nozione di “Operazioni SFT” (Securities Financing Transactions) definita nella normativa prudenziale (8).

8 Circolare n. 263 “Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche”.


- C.2.40 -




Nella presente sezione occorre descrivere le principali fonti di manifestazione del rischio di liquidità, le politiche di gestione e la struttura organizzativa preposta al controllo di tale rischio, nonché i sistemi interni di misurazione e controllo del rischio di liquidità. Vanno indicate eventuali modifiche intervenute rispetto all’esercizio precedente.

Nella descrizione delle politiche di gestione occorre tenere conto anche di quanto previsto dall’IFRS 7, par. 39, lettera c) ed Application Guidance, par. B11 E e B11 F.


1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie

La classificazione per vita residua deve essere operata separatamente per le principali valute di denominazione delle attività, passività e derivati finanziari. Le valute residuali sono aggregate in un’unica tavola.

La distribuzione temporale delle attività, delle passività e dei derivati finanziari con scambio di capitale deve essere effettuata, sia per le operazioni a tasso fisso sia per quelle a tasso indicizzato, in base alla durata residua contrattuale. Questa corrisponde all’intervallo temporale compreso tra la data di riferimento del bilancio e il termine contrattuale di scadenza di ciascuna operazione tenendo conto di eventuali accordi modificativi dei patti iniziali (consolidamenti, ristrutturazioni, rinnovi, ecc.)..

ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER CASSA – QUOTA CAPITALE

Con riferimento alle quote capitale delle attività e delle passività per cassa, la tabella va compilata allocando i flussi finanziari contrattuali non attualizzati nelle pertinenti fasce di vita residua. Pertanto, non vanno considerati i ratei di interesse maturati (9), le componenti di costo ammortizzato, le svalutazioni forfetarie e le plus/minusvalenze da fair value.


Per le operazioni con piano di ammortamento occorre far riferimento alla durata residua delle singole rate e il valore da considerare è quello risultante dal piano di ammortamento contrattuale.


9 Ad eccezione degli strumenti finanziari del tipo “zero coupon” oppure “one coupon” per i quali occorre segnalare anche i ratei maturati.


- C.2.41 -

Gli scoperti tecnici vanno classificati in base alla vita residua delle operazioni (ad esempio, pronti contro termine) con le quali vengono acquisiti i titoli venduti allo scoperto.

Nello scaglione “a vista” devono essere ricondotte:

a) le attività e le passività finanziarie “a vista” dello stato patrimoniale;

b) le altre attività e passività con durata residua non superiore a 24 ore (10);

c) convenzionalmente, le quote di OICR da rilevare al valore di bilancio;

d) gli interessi maturati nell’esercizio di riferimento del bilancio sulle attività per cassa “a vista” (es. conti correnti).

I rapporti attivi e passivi per cassa non “a vista” nei quali il capitale di riferimento per il calcolo degli interessi può variare così da rendere incerta la stima dei flussi d’interessi che verranno liquidati entro l’anno successivo (ovvero entro la data di scadenza del capitale se inferiore) alla data di bilancio, vanno trattati come le attività “a vista” rilevando l’ammontare degli interessi nella fascia temporale “a vista”.

Relativamente alle attività e passività per cassa – quota capitale non vanno considerati i ratei di interesse maturati (11), le componenti di costo ammortizzato, le svalutazioni forfetarie e le plus/minusvalenze da fair value.


Le esposizioni ristrutturate vanno classificate nei pertinenti scaglioni temporali.

Le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute deteriorate, diverse da quelle valutate in bilancio al “fair value”, vanno allocate nelle pertinenti fasce temporali di vita residua sulla base delle previsioni di recupero dei flussi di cassa sottostanti effettuate dall’intermediario ai fini delle valutazioni di bilancio.

Le attività finanziarie deteriorate, diverse da quelle ristrutturate, classificate nei portafogli “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”, “Attività finanziarie valutate al fair value” e “Attività disponibili per la vendita” vanno rilevate, convenzionalmente, nello scaglione “durata indeterminata.

ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER CASSA – QUOTA INTERESSI

Relativamente alla quota interessi occorre distinguere tra:

- attività/passività per cassa non deteriorate (ad eccezione delle esposizioni ristrutturate), diverse da quelle “a vista” e dagli zero coupon e one coupon: forma oggetto di rilevazione

10 Nello scaglione “a vista” della voce “titoli di debito in circolazione” vanno ricompresi anche i titoli che alla data di riferimento del bilancio risultano scaduti, ma non ancora rimborsati.

(11) Ad eccezione degli strumenti finanziari del tipo “zero coupon” oppure “one coupon” per i quali occorre segnalare anche i ratei maturati.


- C.2.42 -

l’ammontare dei flussi finanziari in linea interessi che verranno liquidati entro l’anno successivo alla data di riferimento del bilancio;

- attività/passività per cassa “a vista” non deteriorate (ad eccezione delle esposizioni ristrutturate): forma oggetto di rilevazione l’ammontare degli interessi maturati alla data di riferimento del bilancio, da rilevare nella fascia temporale “a vista”.

Nel caso di attività e passività diverse da quelle “a vista” e dagli “zero coupon” e “one coupon”, i flussi finanziari in linea interessi possono essere segnalati facendo riferimento ai dati di natura gestionale.

OPERAZIONI “FUORI BILANCIO”

Le operazioni "fuori bilancio" vanno rilevate in base al metodo della “doppia entrata”, ad eccezione dei: derivati finanziari senza scambio di capitale. Nel caso di derivati di negoziazione va segnalato il relativo fair value nella fascia temporale “a vista”; nel caso di derivati di copertura vanno segnalati solo i differenziali (positivi o negativi) che scadono nell’esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio;

Le opzioni figurano in base al “delta equivalent value”.

Relativamente ai flussi di interessi sottostanti ai “currency interest rate swap” vanno segnalati solo i differenziali (positivi o negativi) che scadono nell’esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio.

Nella voce "impegni irrevocabili a erogare fondi" figurano anche:

gli impegni sottostanti a derivati su crediti con scambio del capitale del portafoglio bancario in cui l’intermediario è venditrice di protezione ("protection seller") tenendo conto della probabilità di esercizio;

i depositi e i finanziamenti da effettuare.

I derivati finanziari con scambio di capitale vanno rilevati in base al metodo della “doppia entrata” indicato nella sezione 2.1.1 “Rischio di tasso d’interesse” – Tavola 1 – “Portafoglio di negoziazione: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie” e gli importi vanno indicati secondo quanto previsto per le attività e passività per cassa. Relativamente ai flussi di interessi sottostanti ai “currency interest rate swaps”, vanno segnalati solo i differenziali (positivi o negativi) che scadono nell’esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio. Le opzioni, incluse quelle di rimborso anticipato, figurano in base al “delta equivalent value”.

I derivati finanziari senza scambio di capitale vanno rilevati: a) nel caso di derivati di negoziazione, al fair value, nella fascia temporale “a vista”; b) nel caso di derivati diversi da quelli di negoziazione indicando i soli differenziali (positivi o negativi) che scadono nell’esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio.

Le garanzie finanziarie rilasciate vanno segnalate soltanto se ritenute escutibili e nella fascia (fasce) temporale (temporali) in cui si preveda avvenga l’escussione.


- C.2.43 -

SEZIONE 3 – INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO


3.1.1 INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA



3.1.2 INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA

3.1.2.1 PATRIMONIO DELL’IMPRESA: COMPOSIZIONE




3.1.2.2 RISERVE DA VALUTAZIONE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA

VENDITA: COMPOSIZIONE


La differenza fra i totali delle colonne “riserva positiva” e i totali delle colonne “riserva negativa” rappresenta la “riserva da valutazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita” indicata nella omonima voce della tabella 4.1.3

3.1.2.3 RISERVE DA VALUTAZIONE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA

VENDITA: VARIAZIONI ANNUE

Le ”esistenze iniziali” e le “rimanenze finali” vanno indicate con il pertinente segno algebrico


- C.2.44 -

(riserva positiva oppure riserva negativa).

Nella sottovoce “variazioni positive – rigiro a conto economico di riserve negative: da deterioramento” va indicato lo storno della riserva negativa rilevato in contropartita della voce “rettifiche di valore” del conto economico a fronte del deterioramento dell’attività disponibile per la vendita.

Nella sottovoce “variazioni positive – rigiro a conto economico di riserve negative: da realizzo” va indicato lo storno della riserva negativa, rilevato in contropartita della voce “utile (perdita) da cessione” del conto economico, a fronte del realizzo dell’attività finanziaria disponibile per la vendita.




3.2.1 - PATRIMONIO DI VIGILANZA

3.2.1.1 INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA

In questa sezione va fornita una sintetica descrizione delle principali caratteristiche contrattuali degli strumenti (es. strumenti innovativi di capitale, gli strumenti ibridi di patrimonializzazione e le passività subordinate) che entrano nel calcolo del patrimonio di base, del patrimonio supplementare e di quello di terzo livello.

3.2.1.2 INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA

Figura nella presente voce l’ammontare del patrimonio di vigilanza e delle sue fondamentali componenti che sono riconducibili a quanto indicato nelle segnalazioni di vigilanza (cfr. Circolare n. 148 del 2 luglio 1991 “Manuale delle Segnalazioni Statistiche e di Vigilanza per gli Intermediari del Mercato Mobiliare” emanata dalla Banca d’Italia), salvo differenze non rilevanti connesse con la diversità tra la tempistica dell’iter di approvazione del bilancio e la data di trasmissione delle segnalazioni di vigilanza riferite al 31 dicembre.

In calce alla tabella, le SIM che applicano il “filtro prudenziale” che consente di rilevare gradualmente nel patrimonio di vigilanza gli effetti derivanti dall’applicazione del nuovo IAS 19, riportano:

a) il valore della passività (attività) netta per benefici definiti che si avrebbe applicando il vecchio IAS 19 (12);

b) il valore della passività (attività) netta per benefici definiti ottenuto applicando il nuovo IAS 19 (13);

c) l’ammontare oggetto di “filtro prudenziale”.

12 Omologato con Regolamento UE n. 1126/2008 e successivamente emendato con Regolamento UE n. 1205/2011.

13 Omologato con Regolamento UE n. 475/2012.


- C.2.45 -

3.2.2 - ADEGUATEZZA PATRIMONIALE

3.2.2.1 INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA


3.2.2.2 INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA

Figura nella presente tabella l’ammontare delle attività di rischio e dei requisiti prudenziali che sono riconducibili a quanto indicato nelle segnalazioni di vigilanza (cfr. Circolare n. 148 del 2 luglio 1991 “Manuale delle Segnalazioni Statistiche e di Vigilanza per gli Intermediari del Mercato Mobiliare” emanata dalla Banca d’Italia), salvo differenze non rilevanti connesse con la diversità tra la tempistica dell’iter di approvazione del bilancio e la data di trasmissione delle segnalazioni di vigilanza riferite al 31 dicembre.

Nel caso di utilizzo sia di modelli interni sia della metodologia standard, ai fini del calcolo dei requisiti patrimoniali sui rischi di mercato, in calce alla tabella occorre specificare i rispettivi portafogli interessati.

Nel calcolo del totale dei requisiti prudenziali: a) sono inclusi i requisiti patrimoniali specifici; b) gli intermediari appartenenti a gruppi bancari italiani tengono conto anche della riduzione dei requisiti del 25%.

SEZIONE 4 – PROSPETTO ANALITICO DELLA REDDITIVITA’ COMPLESSIVA





nelle sottovoci “rigiro a conto economico” va indicata la parte della riserva da valutazione trasferita al conto economico (al lordo della relativa componente fiscale); si distinguono, ove previsto, i rigiri dovuti alla registrazione di “rettifiche da deterioramento” dai rigiri dovuti al realizzo delle attività (“utili/perdite da realizzo”);




- C.2.46 -




6.2 Altro

Con riferimento alla prestazione dei servizi di esecuzione di ordini per conto dei clienti, ricezione e trasmissione di ordini e gestione di portafogli andranno illustrate e quantificate le eventuali utilità ricevute o corrisposte dalla SIM, non riconducibili a oneri e proventi caratteristici di tali servizi (es. soft commission).


- C.2.47 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi

- C.3.1 -



- C.3.2 -


- C.3.3 -






- C.3.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte A: Politiche contabili

- C.3.5 -



- C.3.6 -


- C.3.7 -







A.3 – INFORMATIVA SUL FAIR VALUEI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITÀ

FINANZIARIE




(ante imposte)


(ante imposte) Tipologia di strumento finanziario

(1)


(2)


(3)

Valore

contabile al

31.12.t

(4)

Fair value al

31.12.t

(5)

Valutativ

e (6)

Altre (7)

Valutative (8)

Altre (9)



(ante imposte)



(1)


(2)


(3) T (4)

T – 1 (5)

T (6)

T – 1 (7)




- C.3.8 -










A.34.25.1 Portafogli contabiliAttività e passività valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli del fair value


11

Livello

22

Livello

33 Totale





4.5. Attività materiali

4.6. Attività immateriali

Totale

1. Passività finanziarie detenute per la negoziazione



Totale


- C.3.9 -


ATTIVITÀ FINANZIARIE

Attività

finanziarie

detenute per la

negoziazione

Attività

finanziarie

valutate al

fair value

Attività

finanziarie

disponibili per

la vendita

Derivati di

copertura

Attività

materiali

Attività

immateriali


2. Aumenti 2.1. Acquisti 2.2. Profitti imputati a: 2.2.1 Conto economico





3.4. Trasferimenti ad altri livelli 3.5. Altre variazioni in diminuzione

4. Rimanenze finali


- C.3.10 -

A.34.25.3 2 Variazioni annue delle passività finanziarie valutate al fair value (livello 3)


Passività

finanziarie di

negoziazione

Passività

finanziarie

valutate al

fair value

Derivati di

copertura


2. Aumenti 2.1. Emissioni 2.2. Perdite imputate a: 2.2.1 Conto economico



3. Diminuzioni 3.1. Rimborsi 3.2. Riacquisti 3.3. Profitti imputati a: 3.3.1 Conto economico


3.4. Trasferimenti ad altri livelli 3.5. Altre variazioni in diminuzione

4. Rimanenze finali


- C.3.11 -




1. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 2. Crediti verso banche 3. Crediti verso la clientela 4. Partecipazioni 5. Attività materiali detenute a scopo di

investimento 6. Attività non correnti e gruppi di attività in via di

dismissione

Totale 1. Debiti verso banche 2. Debiti verso clientela 3. Titoli in circolazione 4. Passività associate ad attività in via di

dismissione

Totale Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3



- C.3.12 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- C.3.13 -



- C.3.14 -


- C.3.15 -

ATTIVO


1.1 Composizione della voce 10 “Cassa e disponibilità liquide”

(da specificare)



Totale

(T)

Totale

(T 1) Voci/Valori



1. Titoli di debito




3. Quote di OICR

4. Finanziamenti

Totale A



- di negoziazione

- connessi con la fair value option

- altri


- di negoziazione


- altri


- C.3.16 -

Totale B

Totale A+B




Altro Totale

(T) Totale (T1)


Fair value

Valore nozionale

Derivati creditizi

Fair value

Valore nozionale

Totale (A)

2. Altri

Derivati finanziari

Fair value

Valore nozionale

Derivati creditizi

Fair value

Valore nozionale

Totale (B)

Totale (A+B)


- C.3.17 -



Totale (T – 1)

1. Titoli di debito



c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti


a) Banche

b) Enti finanziari

c) Altri emittenti

3. Quote di OICR

4. Finanziamenti

a) Banche

b) Enti finanziari

c) Clientela

5. Strumenti finanziari derivati

a) Banche


Totale


- C.3.18 -


Variazioni/Tipologie Titoli di debito

Titoli di capitale

Quote di OICR



B. Aumenti

B1. Acquisti



C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi




D. Rimanenze finali

2.5 Attività finanziarie detenute per la negoziazione costituite in garanzia di proprie passività e impegni


- C.3.19 -



Totale

(T)

Totale

(T 1) Voci/Valori


1. Titoli di debito




3. Quote di OICR

4. Finanziamenti

Totale



Totale (T – 1)

1. Titoli di debito



c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

2. Titoli di capitale a) Banche b) Enti finanziari c) Altri emittenti


- C.3.20 -

3. Quote di OICR 4. Finanziamenti a) Banche b) Enti finanziari c) Clientela

Totale


- C.3.21 -


Variazioni/Tipologie Titoli di debito

Titoli di capitale

Quote di OICR



B. Aumenti

B1. Acquisti



C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi



D. Rimanenze finali

3.4 Attività finanziarie valutate al fair value costituite in garanzia di proprie passività e impegni


- C.3.22 -



Totale

(T) Totale (T1) Voci/Valori


1. Titoli di debito




3. Quote di OICR

4. Finanziamenti

Totale



Totale (T – 1)

1. Titoli di debito



c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti


a) Banche

b) Enti finanziari

c) Altri emittenti

3. Quote di OICR

4. Finanziamenti

a) Banche

b) Enti finanziari


- C.3.23 -

c) Clientela

Totale


- C.3.24 -

4.3 “Attività finanziarie disponibili per la vendita”: variazioni annue

Variazioni/tipologie Titoli di debito Titoli di capitale Quote di OICR Finanziamenti Totale


B. Aumenti

B1. Acquisti







C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi





D. Rimanenze finali

4.4 Attività finanziarie disponibili per la vendita costituite in garanzia di proprie passività e impegni


- C.3.25 -



Valore di bilancio (T)

Fair value (T) Valore di bilancio (T-1)

Fair value (T-1)

Voci/Valori

L1 L2 L3 L1 L2 L3

1. Titoli di debito




c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

1.2 Altri titoli



c) Banche

d) Enti finanziari

e) Altri emittenti

2. Finanziamenti

a) Banche

b) Enti finanziari

c) Clientela

Totale

L1= livello 1

L2= livello 2

L3= livello 3


- C.3.26 -

5.2 “Attività finanziarie detenute sino alla scadenza”: variazioni annue

Variazioni/Tipologie

Titoli di debito Altre attività Totale


B. Aumenti

B1. Acquisti




C. Diminuzioni

C1. Vendite

C2. Rimborsi




D. Rimanenze finali

5.3 Attività finanziarie detenute sino alla scadenza costituite in garanzia di proprie passività e impegni


- C.3.27 -



Totale (T)

Totale (T1)


Composizione

Valore di

bilancio L1 L2 L3

Valore di

bilancio L1 L2 L3

1. Finanziamenti

1.1 Depositi e conti correnti

1.2 Crediti per servizi (da specificare)




- di cui: su titoli di capitale


2. Titoli di debito


2.2 Altri titoli di debito

Totale


Totale (T)

Totale (T1)


Composizione

Valore di

bilancio L1 L2 L3

Valore di

bilancio L1 L2 L3

1. Finanziamenti







- C.3.28 -



2. Titoli di debito



Totale


Totale (T)

Totale (T1)


Composizione

Valore di

bilancio L1 L2 L3

Valore di

bilancio L1 L2 L3

1. Finanziamenti








2. Titoli di debito



Totale

L1= livello 1

L2= livello 2

L3= livello 3

6..2 5 Crediti verso promotori finanziari

(da specificare)


- C.3.29 -

6.3 6 “Crediti” costituiti in garanzia di proprie passività e impegni


- C.3.30 -



(T) (T-1)


L1 L2 L3 VN

L1 L2 L3 VN




Totale A



Totale B

Totale

L1= livello 1

L2= livello 2

L3= livello 3

VN= valore nozionale


- C.3.31 -

7.2 Derivati di copertura: portafogli coperti e tipologia di copertura



rischio di tasso

rischio di cambio

rischio di credito

rischio di prezzo

più rischi Gen

eric

a

Spec

ific

a

Gen

eric

a Investim. esteri


X X X

2. Crediti X X X X


X X X X X



Totale attività



Totale passività




- C.3.32 -

Sezione 8 – Adeguamento di valore delle attività oggetto di copertura generica – Voce 80


Adeguamento di valore delle attività coperte Totale

(T) Totale (T 1)



a) crediti


1.2 complessivo



a) crediti


2.2 complessivo

Totale


- C.3.33 -



Denominazioni imprese Valore di bilancio


%


Sede Totale attivo

Totale ricavi


netto


Quotazione(Si/No)


1. .……………

2. …………….


1. .……………

2. …………….


1. .……………

2. …………….


Partecipazioni di gruppo

Partecipazioni non di gruppo

Totale


B. Aumenti

B.1 Acquisti


B.3 Rivalutazioni


C. Diminuzioni

C.1 Vendite



D. Rimanenze finali



- C.3.34 -






rivalutate



rivalutate 1. Di proprietà

a) terreni

b) fabbricati

c) mobili

d) strumentali

e) altri


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili

d) strumentali

e) altri

Totale (attività al costo e rivalutate)

10.2 “Attività materiali”: variazioni annue

Terreni Fabbricati Mobili Strumentali Altri Totale


B. Aumenti B.1 Acquisti B.2 Riprese di valore B.3 Variazioni positive di fair value imputate a: a) patrimonio netto b) conto economico B.4 Altre variazioni

C. Diminuzioni C.1 Vendite C.2 Ammortamenti C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a: a) patrimonio netto b) conto economico C.4 Variazioni negative di fair value imputate a: a) patrimonio netto b) conto economico C.5 Altre variazioni

D. Rimanenze finali


- C.3.35 -



Totale (T–1)


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre

Totale


al costo

Totale (T)

Totale (T–1)


Attività/Valori





b) altre

- terreni

- fabbricati


a) terreni

b) fabbricati

Totale


- C.3.36 -


Totale (T)


Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre


a) terreni

b) fabbricati

c) mobili


e) altre

Totale


al fair value

Totale (T)


Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3



b) altre

- Terreni

- fabbricati


a) terreni

b) fabbricati

Totale


- C.3.37 -

10.3 Attività materiali costituite in garanzia di propri debiti e impegni







B. Aumenti:

B.1 Acquisti




imputate a

a) patrimonio netto

b) conto economico




C. Diminuzioni:

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti



a) patrimonio netto

b) conto economico


imputate a

a) patrimonio netto

b) conto economico











- C.3.38 -


Totale

Terreni Fabbricati


B. Aumenti

B.1 Acquisti







C. Diminuzioni

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti








D. Rimanenze finali




- C.3.39 -





costo



costo


1. Avviamento

2. Altre attività immateriali

2.1 generate internamente

2.2 altre

Totale


Totale


B. Aumenti

B.1 Acquisti


B.3 Variazioni positive di fair value:


- a conto economico


C. Diminuzioni

C.1 Vendite

C.2 Ammortamenti



- a conto economico

C.4 Variazioni negative di fair value: - a patrimonio netto

- a conto economico


D. Rimanenze finali


- C.3.40 -

Sezione 12 –Attività fiscali e Passività fiscali – Voce 120


(da specificare)


(da specificare)


Totale (T)

Totale (T-1)

1. Esistenze iniziali 2. Aumenti

2.1 Imposte anticipate rilevate nell’esercizio:



c) riprese di valore

d) altre


2.3 Altri aumenti

3. Diminuzioni


a) rigiri



d) altre




b) altre

4. Importo finale


- C.3.41 -


Totale

(T)

Totale

(T-1)

1. Importo iniziale

2. Aumenti

3. Diminuzioni

3.1 Rigiri





4. Importo finale

12.4. Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)

Totale (T)

Totale (T-1)


2. Aumenti

2.1 Imposte differite rilevate nell’esercizio:



c) altre


2.3 Altri aumenti

3. Diminuzioni


a) rigiri


c) altre



4. Importo finale


- C.3.42 -


Totale (T)

Totale (T-1)





c) altre


2.3 Altri aumenti

3. Diminuzioni


a) rigiri



d) altre



4. Importo finale


Totale (T)

Totale (T-1)





c) altre


2.3 Altri aumenti

3 Diminuzioni




c) altre



4. Importo finale


- C.3.43 -



(da specificare)


(da specificare)


- C.3.44 -



(da specificare)


- C.3.45 -

PASSIVO


1.1 Debiti

Voci Totale

(T)

Totale

(T-1)

verso banche

verso enti finanziari

verso clientela

verso banche


verso clientela

1.Finanziamenti

1.1. Pronti contro termine




1. 2. Finanziamenti

2. Altri debiti

Totale

Fair value

Totale

(T)

Totale

(T-1)

Voci

verso banche


verso clientela

verso banche


verso clientela

1. Finanziamenti

1.1. Pronti contro termine




1. 2. Finanziamenti

2. Altri debiti

Totale




Totale fair value


- C.3.46 -

L1= livello 1

L2= livello 2

L3= livello 3

1.2 Debiti verso promotori finanziari

(da specificare)

1.3 Debiti subordinati

(da specificare)


- C.3.47 -



Totale (T)

Totale (T – 1)


Passività



1. Titoli

- obbligazioni

- strutturate

- altre

- altri titoli

- strutturati

- altri

Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3


(da specificare)


- C.3.48 -



Totale

(T)

Totale

(T 1)


Passività

L1 L2 L3 FV* VN

L1 L2 L3 FV* VN

A. Passività per cassa

1. Debiti

2. Titoli di debito

- Obbligazioni

- strutturate

- altre obbligazioni

- Altri titoli

- strutturati

- altri

Totale A



- di negoziazione


- altri


- di negoziazione


- altri

Totale B

Totale A+B

L1 = Livello 1

L2 = Livello 2

L3 = Livello 3

VN = Valore nominale/nozionale

FV*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell’emittente rispetto alla data di emissione


- C.3.49 -


(da specificare)




Altro Totale

(T) Totale (T1)


Fair value

Valore nozionale

Derivati creditizi

Fair value

Valore nozionale

Totale (A)

2. Altri

Derivati finanziari

Fair value

Valore nozionale

Derivati creditizi

Fair value

Valore nozionale

Totale (B)

Totale (A+B)


- C.3.50 -



Totale (T)

Totale (T1)

Fair value Fair value Passività

L1 L2 L3 FV* VN

L1 L2 L3 FV* VN

1. Debiti

2. Titoli di debito

- obbligazioni

- strutturate

- altre

- altri titoli

- strutturati

- altri

Totale

L1 = Livello 1

L2 = Livello 2

L3 = Livello 3

VN = Valore nominale

FV*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell’emittente rispetto alla data di emissione

4.2 “Passività finanziarie valutate al fair value”: passività subordinate

(da specificare)


- C.3.51 -



(T) (T-1)

Fair value Fair value Valore nozionale/Livelli di

fair value

L1 L2 L3 VN

L1 L2 L3 VN




Totale A



Totale B

Totale

L1= Livello 1

L2= Livello 2

L3= Livello 3



- C.3.52 -




rischio di tasso

rischio di cambio

rischio di credito

rischio di prezzo

più rischi Gen

eric

a

Spec

ific

a

Gen

eric

a Investim. esteri


X X X

2. Crediti X X X X


X X X X X

4. Portafoglio X X X X X X X 5. Altre operazioni X X

Totale attività 1. Passività finanziarie X X X X 2. Portafoglio X X X X X X X




- C.3.53 -




(T)

Totale

(T 1)



Totale


- C.3.54 -



- C.3.55 -



- C.3.56 -



(da specificare)


- C.3.57 -


10.1 “ Trattamento di fine rapporto del personale”: variazioni annue

Totale

(T)

Totale

(T-1)


B. Aumenti



C. Diminuzioni



D. Esistenze finali


(da specificare)


- C.3.58 -



(da specificare)


(da specificare)


- C.3.59 -

Sezione 12 – Patrimonio Voci 120, 130, 140, 150, 160 e 170


Tipologie Importo

1. Capitale




Tipologie Importo

1. Azioni proprie



12.3 Composizione della voce 140 “Strumenti di capitale”

(da specificare)

12.4 Composizione della voce 150 “Sovraprezzi di emissione”

(da specificare)



- C.3.60 -

Altre informazioni




bilancio

Forme tecniche



(a)



bilancio (b)



bilancio (c=a-b)


(d)



(e)

Ammontare netto T

(f=c-d-e)


1. Derivati


3. Prestito titoli

4. Altre

Totale T X

Totale (T-1) X




bilancio

Forme tecniche


finanziarie (a)



(b)



bilancio (c=a-b)


(d)


a garanzia

(e)

Ammontare netto

(f=c-d-e)


1. Derivati


3. Prestito titoli

4. Altre

Totale T X

Totale T-1 X


- C.3.61 -


4. – Attività costituite a garanzie di proprie passività e impegni

Portafogli Importo

(T) Importo

(T–1)









I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- C.3.63 -



- C.3.64 -


- C.3.65 -



Voci/Componenti

reddituali Plusvalenze

Utili da negoziazione

Minusvalenze Perdite da

negoziazione Risultato

netto




1.3 Altre attività



2.2 Debiti




- su titoli di debito e tassi d’interesse

- su titoli di capitale e indici azionari

- su valute - altri


Totale


- C.3.66 -



Voci Totale

(T) Totale (T 1)






1.5 Altro







2.5 Altro




- C.3.67 -

Sezione 3 – Utile (Perdita) da cessione o riacquisto - Voce 30

3.1 Composizione della voce 30 “ Utile (perdita) da cessione o riacquisto” Totale

(T) Totale (T-1)

Voci/componenti reddituali Utile Perdita Risultato netto

Utile Perdita Risultato netto





Totale (1)


2.1 Debiti


Totale (2)

Totale (1+2)


- C.3.68 -



Voci/Componenti reddituali

Plusvalenze Utili da realizzo

Minusvalenze Perdite da realizzo

Risultato netto



1.2 Titoli di capitale e quote OICR

1.3 Finanziamenti



3.1 Debiti



4. Derivati creditizi e finanziari

Totale


- C.3.69 -

Sezione 5 – Commissioni – Voci 50 e 60

5.1 Composizione della voce 50 “Commissioni attive”

Dettaglio Totale (T) Totale (T-1)

1. Negoziazione per conto proprio

2. Esecuzione di ordini per conto dei clienti

3. Collocamento e distribuzione

- di titoli

- di servizi di terzi:

gestioni di portafogli

gestioni collettive

prodotti assicurativi

altri

4. Gestione di portafogli

- propria

- delegata da terzi

5. Ricezione e trasmissione di ordini

6. Consulenza in materia di investimenti

7. Consulenza in materia di struttura finanziaria

8. Gestione di sistemi multilaterali di negoziazione

9. Custodia e amministrazione

10. Negoziazione di valute

11. Altri servizi

Totale


- C.3.70 -


Dettaglio Totale (T) Totale (T-1)

1. Negoziazione per conto proprio

2. Esecuzione di ordini per conto dei clienti

3. Collocamento e distribuzione

- di titoli

- di servizi di terzi:

gestioni di portafogli

altri

4. Gestione di portafogli

- propria

- delegata da terzi

5. Raccolta ordini

6. Consulenza in materia di investimenti

7. Custodia e amministrazione

8. Altri servizi

Totale

5.3 Commissioni attive per offerte fuori sede

(da specificare)

5.4 Commissioni passive per offerte fuori sede

(da specificare)


- C.3.71 -



Voci/Forme tecniche Titoli

di debito

Pronti contro

termine

Altre operazioni

Totale (T)

Totale (T1)





5. Crediti




6. Altre attività


X

X

X

X

Totale


- C.3.72 -


Voci/Forme tecniche Pronti contro

termine Altri

Finanziamenti Titoli Altro

Totale (T)

Totale (T – 1)

1. Debiti verso banche X

2. Debiti verso enti finanziari

X

3. Debiti verso clientela X

4. Titoli in circolazione X



7. Altre passività X X X

8. Derivati di copertura X X X

Totale


- C.3.73 -

Sezione 7 – Dividendi e proventi simili - Voce 90


Totale (T )

Totale (T 1)

Voci/Proventi

Dividendi Proventi da quote

di O.I.C.R. Dividendi

Proventi da quote di O.I.C.R.



3. Attività finanziarie al fair value

4. Partecipazioni

Totale


- C.3.74 -

Sezione 8 – Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento - Voce 100


Voci/Rettifiche Rettifiche di

valore Riprese di

valore Totale


1. Titoli di debito


3. Finanziamenti

Totale

8.2 “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di attività finanziarie detenute sino alla scadenza ”


Voci/Rettifiche

specifiche di

portafoglio specifiche

di portafoglio

Totale (T)

Totale (T – 1)

1. Titoli di debito

2. Finanziamenti

Totale

8.3 Composizione della sottovoce 100.b “Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di altre operazioni finanziarie”

(da specificare)


- C.3.75 -

Sezione 9 - Spese amministrative - Voce 110


Voci/Settori Totale

(T) Totale (T-1)



b) oneri sociali



e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: - a contribuzione definita - a benefici definiti

g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: - a contribuzione definita - a benefici definiti

h) altre spese


3. Amministratori e sindaci




Totale



(da specificare)


- C.3.76 -



Voci/Rettifiche e riprese di valore Ammortamento

(a)

Rettifiche di valore per

deterioramento

(b)

Riprese di valore

(c)

Risultato netto

(a – b + c)

1. Di proprietà

- ad uso funzionale

- per investimento


- ad uso funzionale

- per investimento

Totale


- C.3.77 -




Ammortamento

(a)

Rettifiche di valore per

deterioramento

(b)

Riprese di valore

(c)

Risultato netto

(a – b + c)

1. Avviamento


2.1 Di proprietà


- altre

2.2 Acquisite in leasing finanziario

Totale


- C.3.78 -



Voci/Rivalutazioni e svalutazioni Rivalutazioni

(a)

Svalutazioni

(b)

Risultato netto

(a – b)


1.1 Di proprietà

- ad uso funzionale

- per investimento


- ad uso funzionale

- per investimento


2.1 Di proprietà


Totale


- C.3.79 -



(da specificare)


- C.3.80 -

Sezione 14 – Altri proventi e oneri di gestione - Voce 160

14.1 Composizione della voce 160 “Altri proventi e oneri di gestione”

(da specificare)


- C.3.81 -



Voci Totale

(T) Totale (T-1)

1. Proventi

1.1 Rivalutazioni



1.4 Altre proventi

2. Oneri

2.1 Svalutazioni



2.4 Altri oneri

Risultato netto


- C.3.82 -



Voci Totale

(T)

Totale

(T-1)

1. Immobili



2. Altre attività



Risultato netto


- C.3.83 -



Totale (T)

Totale (T-1)

1. Imposte correnti



4.3.bis Riduzione delle imposte correnti dell’esercizio per crediti d’imposta di cui alla legge n.214/2011






- C.3.84 -


18.1 Composizione della voce200 “Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte”

(da specificare)

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO DELL’IMPRESA Nota integrativa – Schemi – Parte D: Altre Informazioni

- C.3.85 -



- C.3.86 -


- C.3.87 -


A. Attività di negoziazione per conto proprio

(da specificare)

B. Attività di esecuzione di ordini per conto dei clienti

B.1 Attività di esecuzione di ordini per conto dei clienti

Controvalore

Operazioni con controparti del

gruppo

Operazioni con altre controparti

A. Acquisti nell’esercizio

A.1 Titoli di debito A.2 Titoli di capitale A.3 Quote di OICR A.4 Strumenti derivati - derivati finanziari - derivati creditizi

B. Vendite nell’esercizio

B.1 Titoli di debito di cui Titoli di Stato

B.2 Titoli di capitale B.3 Quote di OICR B.4 Strumenti derivati - derivati finanziari - derivati creditizi

B.2 Attività di negoziazione di valuta per conto terzi

(da specificare)


- C.3.88 -

C. Attività di gestione di portafogli

C.1 Valore complessivo delle gestioni di portafoglio


Gestioni proprie Gestioni ricevute in delega

Gestioni proprie Gestioni ricevute in delega

1. Titoli di debito

di cui: titoli di Stato


3 Quote di OICR

4. Strumenti derivati

- derivati finanziari - derivati creditizi

5. Altre attività

6. Passività

Totale Portafogli gestiti

C.2 Gestioni proprie e ricevute in delega: operatività dell’esercizio

Controvalore

Operazioni con controparti del gruppo


Operazioni con la SIM

A. Gestioni proprie

A.1 Acquisti nell’esercizio

A.2 Vendite nell’esercizio

B. Gestioni ricevute in delega

B.1 Acquisti nell’esercizio

B.2 Vendite nell’esercizio


- C.3.89 -

C.3 Gestioni proprie: raccolta netta e numero di contratti


Raccolta nell’esercizio

Rimborsi nell’esercizio

Numero di contratti

C.4 Gestioni date in delega a terzi

(da specificare)


- C.3.90 -

D. Attività di collocamento

D.1 Collocamento con e senza garanzia

Controvalore Totale (T) Totale (T-1)

1. Titoli collocati con garanzia:


- a valere su operazioni curate da società del gruppo

- a valere su altre operazioni

1.2 Altri titoli



Totale titoli collocati con garanzia (A)

2. Titoli collocati senza garanzia:




2.2 Altri titoli



Totale titoli collocati senza garanzia (B)

Totale titoli collocati (A+B)


- C.3.91 -

D.2 Collocamento e distribuzione: prodotti e servizi collocati in sede (controvalore)


Prodotti e servizi di imprese del gruppo

Prodotti e servizi di altri

Prodotti e servizi di imprese del

gruppo


1. Titoli di debito


- altri titoli


3. Quote di OICR

4. Altri strumenti finanziari

5. Prodotti assicurativi

6. Finanziamenti

- di cui: leasing - di cui: factoring - di cui: credito al consumo - di cui: altri

7. Gestioni di portafogli

8. Altro (da specificare)


- C.3.92 -

D.3 Collocamento e distribuzione: prodotti e servizi collocati fuori sede (controvalore)






1. Titoli di debito


- altri titoli


3. Quote di OICR

4. Altri strumenti finanziari

5. Prodotti assicurativi

6. Finanziamenti

- di cui: leasing - di cui: factoring - di cui: credito al consumo - di cui: altri

7. Gestioni di portafogli

8. Altro (da specificare)


- C.3.93 -

E. Attività di ricezione e trasmissione ordini

E.1 Attività di ricezione e trasmissione ordini

Controvalore

Operazioni con controparti del gruppo


A. Ordini di acquisto intermediati nell’esercizio

A.1 Titoli di debito A.2 Titoli di capitale A.3 Quote di OICR A.4 Strumenti derivati - derivati finanziari - derivati creditizi A.5 Altro

B. Ordini di vendita intermediati nell’esercizio

B.1 Titoli di debito B.2 Titoli di capitale B.3 Quote di OICR B.4 Strumenti derivati - derivati finanziari - derivati creditizi B.5 Altro

F. Consulenza in materia di:

– investimenti: numero di contratti in essere

– struttura finanziaria: numero di contratti in essere

G. Gestione di sistemi multilaterali di negoziazione

– volumi scambiati

– numero di operazioni eseguite

– numero dei clienti

– numero dei market maker operanti nel sistema


- C.3.94 -

H. Custodia e amministrazione di strumenti finanziari

– titoli di terzi in deposito

– titoli di terzi depositati presso terzi

– titoli di proprietà depositati presso terzi

I. Altre Attività

(da specificare)

L. Impegni

I.1 Impegni relativi a fondi pensione con garanzia di restituzione del capitale

I.2 Altri impegni

(da specificare)


- C.3.95 -


COPERTURA

Premessa


- C.3.96 -


- C.3.97 -




1. Aspetti generali


- C.3.98 -


1. Portafoglio di negoziazione: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie

Tipologia

A v

ista

Fin

o a

3 m

esi

Da

oltr

e 3

mes

i fi

no a

6 m

esi

Da

oltr

e 6

mes

i fi

no a

1 a

nno

Da

oltr

e 1

anno

fi

no a

5 a

nni

Da

oltr

e 5

anni

fi

no a

10

anni

Olt

re 1

0 an

ni

Dur

ata

inde

term

inat

a

1. Attività


1.2 Altre attività

2. Passività

2.1 Debiti




3.1 Con titolo sottostante

- Opzioni

Posizioni lunghe

Posizioni corte

- Altri

Posizioni lunghe

Posizioni corte

3.2 Senza titolo sottostante

- Opzioni

Posizioni lunghe

Posizioni corte

- Altri

Posizioni lunghe

Posizioni corte


- C.3.99 -

2. Portafoglio immobilizzato: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle altre attività e passività finanziarie

Voci/durata residua A

vis

ta

Fin

o a

3 m

esi

Da

oltr

e 3

mes

i fin

o a

6 m

esi

Da

oltr

e 6

mes

i fin

o a

1 an

no

Da

oltr

e 1

anno

fin

o a

5 an

ni

Da

oltr

e 5

anni

fin

o a

10

anni

Olt

re 1

0 an

ni

Dur

ata

inde

term

inat

a

1. Attività

1.1 Titoli di debito 1.2 Altre attività

2. Passività

2.1 Debiti 2.2 Titoli di debito 2.3 Altre passività

3. Derivati

3.1 Posizioni lunghe

3.2 Posizioni corte



- C.3.100 -



1. Aspetti generali


1. Titoli di capitale e O.I.C.R.

Portafoglio di negoziazione Altro

Valore di bilancio Valore di bilancio Titoli di capitale/O.I.C.R.



2. O.I.C.R.

2.1 di diritto italiano

- armonizzati aperti

- non armonizzati aperti

- chiusi

- riservati

- speculativi

2.2 di altri Stati UE

- armonizzati

- non armonizzati aperti

- non armonizzati chiusi

2.3 di Stati non UE

- aperti

- chiusi

Totale

2. Modelli e altre metodologie per l’analisi del rischio di prezzo


- C.3.101 -



1. Aspetti generali


1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attività e delle passività finanziarie

Valute

Voci Dollari USA

Sterline Yen Dollari

canadesi Franchi svizzeri

Altre valute





2. Altre attività

3. Passività

3.1 Debiti


3.3 Passività subordinate

3.4 Altre passività finanziarie

4. Altre passività


- Opzioni

Posizioni lunghe

Posizioni corte

- Altri

Posizioni lunghe

Posizioni corte

Totale attività

Totale passività

Sbilancio ()



- C.3.102 -

2.1.4 OPERATIVITÀ IN STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI

(da specificare)



1. Aspetti generali




1. Aspetti generali


1. Grandi rischi

a) Ammontare (valore di bilancio)

b) Ammontare (valore ponderato)

b) Numero


- C.3.103 -

2. Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interni

2.1 Distribuzione delle esposizioni creditizie per cassa e “fuori bilancio” per classi di rating esterni

Classi di rating esterni

Esposizioni Classe

1 Classe

2 Classe

3 Classe

4 Classe

5 Classe

6

Senza rating Totale


B. Derivati

B.1 Derivati finanziari B.2 Derivati creditizi



E. Altre

Totale



(da specificare)





1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie – Valuta di denominazione: XXX

Voci/ Scaglioni temporali A vista

Da oltre

1 giorno a

7 giorni

Da oltre

7 giorni a

15 giorni

Da oltre

15 giorni a

1 mese

Da oltre

1 mese fino a 3 mesi

Da oltre

3 mesi fino a 6 mesi

Da oltre

6 mesi fino a 1 anno

Da oltre

1 anno fino a 3 anni

Da oltre

3 anni fino a 5 anni

Oltre 5 anni D

urat

a in

dete

rmin

ata


- C.3.104 -

Attività per cassa A.1 Titoli di Stato A.2 Altri titoli di debito A.3 Finanziamenti A.4 Altre attività

Passività per cassa B.1 Debiti verso:

- Banche - Enti finanziari - Clientela

B.2 Titoli di debito B.3 Altre passività

Operazioni “fuori bilancio” C.1 Derivati finanziari con

scambio di capitale - Posizioni lunghe - Posizioni corte

C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale - Differenziali positivi - Differenziali negativi

C.3 Finanziamenti da ricevere - Posizioni lunghe - Posizioni corte


- C.3.105 -

SEZIONE 3 - INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO






1. Capitale


3. Riserve

- di utili

a) legale

b) statutaria

c) azioni proprie

d) altre

- altre

4. (Azioni proprie)














Totale


- C.3.106 -




1. Titoli di debito



4. Finanziamenti

Totale



Quote di O.I.C.R.

Finanziamenti





da deterioramento

da realizzo







4. Rimanenze finali


- C.3.107 -

3. 2 Il patrimonio e i coefficienti di vigilanza





















O. Patrimonio di terzo livello (TIER 3)

P. Patrimonio di vigilanza incluso TIER 3 (N+O)


- C.3.108 -




REQUISITI PATRIMONIALI Totale (T) Totale (T-1)

Requisito patrimoniale per rischi di mercato

Requisito patrimoniale per rischio di controparte e di credito

Requisito patrimoniale aggiuntivo per rischio di concentrazione

Requisito patrimoniale per garanzia su fondi pensione gestiti

Requisito patrimoniale per altri rischi

Requisito patrimoniale per rischio operativo

Requisiti patrimoniali complessivi richiesti dalla normativa prudenziale

Casi particolari: Requisito patrimoniale complessivo


- C.3.109 -

SEZIONE 4- PROSPETTO ANALITICO DELLA REDDITIVITA’ COMPLESSIVA

Voci Importo Lordo

Imposta sul reddito

Importo Netto




patrimonio netto




c) altre variazioni




1070. Differenze di cambioAttività finanziarie disponibili per la vendita:



c) altre variazioni

11080.





c) altre variazioni




- C.3.110 -

SEZIONE 5- OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

5.1 Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilità strategiche




6.1 Numero medio dei promotori finanziari

6.2 Altro

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO C.2 Bilancio consolidato

- C.4.1 -

C.2 BILANCIO CONSOLIDATO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO C.2 Bilancio consolidato

- C.4.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi di bilancio

- C.4.3 -

SCHEMI DI BILANCIO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi di bilancio

- C.4.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Stato Patrimoniale

- C.4.5 -

STATO PATRIMONIALE SIM – CONSOLIDATO

VOCI DELL'ATTIVO







60. Crediti



90. Partecipazioni



120. Attività fiscali a) correnti b) Anticipate di cui alla L.214/2011



TOTALE ATTIVO

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Stato Patrimoniale

- C.4.6 -



10. Debiti







b) differite





120. Capitale




160. Riserve





I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Conto Economico

- C.4.7 -

CONTO ECONOMICO SIM - CONSOLIDATO Voci T T –1




a) attività finanziarie disponibili per la vendita

b) attività finanziarie detenute sino alla scadenza

c) altre attività finanziarie

d) passività finanziarie





























I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Prospetto della redditività consolidata complessiva

- C.4.8 -

PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ CONSOLIDATA COMPLESSIVA SIM

Voci T T – 1

10. Utile (Perdita) d'esercizio Altre componenti reddituali al netto delle imposte senza rigiro a conto

economico

20. Attività finanziarie disponibili per la venditamateriali 30. Attività immateriali 40. Attività immaterialiPiani a benefici definiti 50. Copertura di investimenti esteriAttività non correnti in via di dismissione 60. Copertura dei flussi finanziariQuota delle riserve da valutazione delle



70. Copertura di investimenti esteri 7080. Differenze di cambio 90. Copertura dei flussi finanziari 100. Attività finanziarie disponibili per la vendita


100120.


110130.


120140.


130150.


140160.


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

- C.4.9 -

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO SIM - CONSOLIDATO



Esi

sten

ze a

l 31.

12..T

0

Mod

ific

a sa

ldi a

pert

ura

Esi

sten

ze a

l 1.

1.T

1

Riserve Dividendi e

altre destinazioni


nuove azioni



dividendi


capitale

Altre variazioni R

eddi

tivi

tà c

onso

lida

ta c

ompl

essi

va e

serc

izio

T1

Pat

rim

onio

net

to d

el g

rupp

o al

31.

12.T

1

Pat

rim

onio

net

to d

i ter

zi a

l 31.

12.T

1

Capitale




Azioni proprie

Utile (perdita) di esercizio Patrimonio netto del gruppo


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

- C.4.10 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Schemi – Rendiconto finanziario

- C.4.11 -

RENDICONTO FINANZIARIO SIM - CONSOLIDATO

Metodo diretto


T T–1


fiscale (+/-)












- C.4.12 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1 Cassa e disponibilità liquide all’inizio dell’esercizio Liquidità totale netta generata/assorbita nell’esercizio Cassa e disponibilità liquide alla chiusura dell’esercizio


- C.4.13 -

Metodo indiretto


T T–1








1. Liquidità generata da (+) (+) - vendite di partecipazioni - dividendi incassati su partecipazioni - vendite di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di società controllate e di rami d’azienda

2. Liquidità assorbita da (-) (-) - acquisti di partecipazioni - acquisti di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - acquisti di attività materiali - acquisti di attività immateriali - acquisti di società controllate e di rami d’azienda






- C.4.14 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1 Cassa e disponibilità liquide all’inizio dell’esercizio Liquidità totale netta generata/assorbita nell’esercizio Cassa e disponibilità liquide alla chiusura dell’esercizio

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione

- C.5.1 -



I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione

- C.5.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione - Premessa

- C.5.3 -

1. PREMESSA


I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione - Premessa

- C.5.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte A: Politiche contabili

- C.5.5 -















I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte A: Politiche contabili

- C.5.6 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- C.5.7 -


ATTIVO







I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- C.5.8 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- C.5.9 -



Forma oggetto di illustrazione nella presente sezione il conto relativo alla voce 210

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- C.5.10 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte D: Altre informazioni

- C.5.11 -


Sezione 3 – INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO CONSOLIDATO

Nella presente sezione i gruppi di SIM forniscono le medesime informazioni (su base consolidata) contenute nella parte relativa al bilancio dell’impresa.

3.3 L’ADEGUATEZZA PATRIMONIALE DEL CONGLOMERATO

Le capogruppo di gruppi di SIM a capo di conglomerati finanziari individuati dalle autorità di vigilanza (Banca d’Italia, Consob, Isvap) e disciplinati dalle Disposizioni di vigilanza supplementare emesse dalla Banca d'Italia il 19 giugno 2008 indicano nella presente sezione:

− l’insieme di società appartenenti al conglomerato e sottoposte alla vigilanza supplementare;

− il totale dei mezzi patrimoniali del conglomerato, i requisiti patrimoniali delle componenti finanziarie, il margine di solvibilità richiesto alle componenti assicurative, il totale delle esigenze patrimoniali del conglomerato e l’eccedenza (deficit) del conglomerato, calcolati secondo quanto previsto dalle Disposizioni di vigilanza supplementare della Banca d'Italia del 19 giugno 2008;

− l’esistenza di eventuali restrizioni o impedimenti al trasferimento di risorse patrimoniali fra società sottoposte a vigilanza supplementare.

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Istruzioni di compilazione – Parte D: Altre informazioni

- C.5.12 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi

- C.6.1 -


SCHEMI


- C.6.2 -


- C.6.3 -






- C.6.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte A: Politiche contabili

- C.6.5 -



- C.6.6 -


- C.6.7 -




Rapporto di partecipazione Denominazioni imprese Sede

Tipo di rapporto


Quota %


A. Imprese consolidate integralmente 1. .…………… 2. …………….

B. Imprese consolidate proporzionalmente 1. .…………… 2. …………….

(1) Tipo di rapporto: 1 = maggioranza dei diritti di voto nell’assemblea ordinaria 2 = influenza dominante nell’assemblea ordinaria 3 = accordi con altri soci 4 = altre forme di controllo 5 = direzione unitaria ex art. 26, comma 1, del “decreto legislativo 87/92” 6 = direzione unitaria ex art. 26, comma 2, del “decreto legislativo 87/92” 7 = controllo congiunto



- C.6.8 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte B: Informazioni sullo Stato Patrimoniale

- C.6.9 -



- C.6.10 -


- C.6.11 -

ATTIVO



Rapporto di partecipazione Denominazioni

imprese

Valore di bilancio

consolidato Impresa partecipante

Quota

%

Disponibilità voti

%

SedeTipo di rapporto

Totale attivo

Totale ricavi

Importo del

patrimonio netto



1. .................

2. .................


1. .................

2. .................

Totale


Valore complessivo


B. Aumenti

B.1 Acquisti


B.3 Rivalutazioni


C. Diminuzioni

C.1 Vendite



D. Rimanenze finali


- C.6.12 -

PASSIVO



Voci/valori Totale


1. Capitale

2. Azioni proprie


4. Sovraprezzi di emissione

5. Riserve



Totale

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte C: Informazioni sul Conto Economico

- C.6.13 -



- C.6.14 -


- C.6.15 -

Sezione 21 – Utile (Perdita) d’esercizio di pertinenza di terzi - Voce 210


(da specificare)


- C.6.16 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato C - Schemi di bilancio e nota integrativa delle SIM BILANCIO CONSOLIDATO Nota Integrativa – Schemi – Parte D: Altre informazioni

- C.6.17 -

PARTE D – ALTRE INFORMAZIONI SUL BILANCIO CONSOLIDATO


- C.6.18 -

Sezione 3 – INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO CONSOLIDATO

3.3 L’adeguatezza patrimoniale del conglomerato

(da specificare)


- C.6.19 -


Voci Importo Lordo

Imposta sul reddito

Importo netto


Altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico 20. Attività materiali 30. Attività immateriali 40. Piani a benefici definiti 50. Attività non correnti in via di dismissione 60. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a

patrimonio netto




c) altre variazioni

30. Attività materiali 40. Attività immateriali 850. Copertura di investimenti esteriDifferenze di cambio:

a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni


7100. Differenze di cambioAttività finanziarie disponibili per la vendita:



c) altre variazioni

1180. Attività non correnti in via di dismissione: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni




c) altre variazioni



1350. Redditività consolidata complessiva di pertinenza di terzi 1460. Redditività consolidata complessiva di pertinenza della capogruppo


- C.6.20 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato D - Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli istituti di pagamento ibridi

- D.1 -

ALLEGATO D – RENDICONTO DEL PATRIMONIO DESTINATO DEGLI IMEL E DEGLI ISTITUTI DI PAGAMENTO IBRIDI


- D.2 -


- D.3 -

ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE

Gli IMEL e gli IDP “ibridi finanziari” e “ ibridi non finanziari” (di seguito definiti “IMEL e IDP ibridi”) sono tenuti a redigere un rendiconto riferito al patrimonio destinato costituito per la prestazione dei servizi di pagamento e/o per l’emissione della moneta elettronica (1).

Il rendiconto è costituito dagli schemi di stato patrimoniale, conto economico, prospetto della redditività complessiva, prospetto delle variazioni del patrimonio netto del patrimonio destinato, rendiconto finanziario nonché dalla nota integrativa.

Il rendiconto è allegato al bilancio di esercizio delle società “gemmanti”.

Gli IMEL e gli IDP ibridi redigono il rendiconto, salvo se non diversamente precisato nel presente allegato, facendo riferimento a quanto previsto nei Capitoli 1 “Principi generali” e 2 “Il bilancio dell’impresa” nonché alle istruzioni di compilazione contenute nell’allegato A.1 “Schemi di bilancio e di nota integrativa degli intermediari finanziari – Bilancio dell’impresa” del presente provvedimento.

Gli IMEL e IDP “ibridi finanziari” non sono tenuti alla compilazione delle tabelle di nota integrativa relative al “Patrimonio e i coefficienti di vigilanza”, considerato che le informazioni relative al patrimonio destinato sono contenute nelle tabelle prodotte dall’intermediario “gemmante” in ossequio a quanto previsto dalle disposizioni di vigilanza in materia di calcolo dei requisiti patrimoniali.

40

1 Cfr. decreto legislativo del 29 dicembre 2011, n. 230.


- D.4 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato D - Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli istituti di pagamento ibridi Schemi del rendiconto

- D.1.1 -

D.1 SCHEMI DEL RENDICONTO


- D.1.2 -


- D.1.3 -

Istruzioni di compilazione

Conto economico.

Imposte sul reddito dell'esercizio dell’operatività corrente

Figura, convenzionalmente, nella presente voce la quota di imposta pagata dalla società gemmante teoricamente attribuibile al patrimonio destinato.

Prospetto delle variazioni del patrimonio netto del patrimonio destinato.

Nella colonna “modifica saldi di apertura” vanno indicate le modifiche apportate ai saldi di chiusura dell’esercizio precedente per correggere eventuali errori o per rilevare gli effetti retrospettivi dei mutamenti di politiche contabili.

Nella colonna “variazioni strumenti di capitale” deve essere indicata, con il pertinente segno algebrico, la variazione netta di tale aggregato determinatasi nel corso dell’esercizio, pari al saldo fra le emissioni di nuovi strumenti di capitale, il rimborso di quelli scaduti e l’eventuale riacquisto di quelli in circolazione.

In corrispondenza della colonna “redditività complessiva esercizio T1” e delle sottovoci “riserve da valutazione” e “totale patrimonio netto del patrimonio destinato” vanno indicati rispettivamente gli importi di cui alle voci 110 e 120 del prospetto della redditività complessiva.


- D.1.5 -

STATO PATRIMONIALE

VOCI DELL'ATTIVO







60. Crediti








TOTALE ATTIVO


- D.1.6 -

VOCI DEL PASSIVO E DEL PATRIMONIO DESTINATO

DELL’IDP O DELL’IMEL IBRIDO


10. Debiti







b) differite





115. Patrimonio destinato dell’IDP o dell’IMEL ibrido



180. Utile (Perdita) d'esercizio dell’IDP o dell’IMEL ibrido

TOTALE PASSIVO E PATRIMONIO DESTINATO


- D.1.7 -

CONTO ECONOMICO

Voci T T –1






COMMISSIONI NETTE

50. Proventi su OICR




90. Utile/perdita da cessione di attività finanziarie





















- D.1.8 -

PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA

Voci T T –1


conto economico

20. Attività finanziarie disponibili per la venditamateriali 30. Attività immateriali 40. Attività immaterialiPiani a benefici definiti

6050. Copertura dei flussi finanziariAttività non correnti in via di dismissione

70. Differenze di cambio Altre componenti reddituali al netto delle imposte con rigiro a

conto economico

80. Differenze di cambio 90. Copertura dei flussi finanziari

100. Attività finanziarie disponibili per la vendita 80110. Attività non correnti in via di dismissione

90. Utili (Perdite) attuariali su piani a benefici definiti 11013

0. Totale altre componenti reddituali al netto delle imposte

120140.



- D.1.9 -

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO DEL PATRIMONIO DESTINATO


Operazioni sul patrimonio netto del patrimonio destinato

Esi

sten

ze a

l 31.

12..T

0

Mod

ific

a sa

ldi a

pert

ura

Esi

sten

ze a

l 1.

1.T

1

Patrimonio netto del

patrimonio destinato

Dividendi e altre

destinazioni

Variazioni di riserve Nuovi

conferimenti/rimborsi


dividendi


capitale

Altre variazioni

Red

diti

vità

co

mpl

essi

va e

serc

izio

.T1

Pat

rim

onio

net

to d

el p

atri

mon

io

dest

inat

o a

l 31

.12.

T1

Patrimonio netto del patrimonio destinato




Totale Patrimonio netto del patrimonio destinato


- D.1.10 -

RENDICONTO FINANZIARIO METODO DIRETTO


T T – 1

1. Gestione (+/-) (+/-)

- interessi attivi incassati (+) - interessi passivi pagati (-) - Proventi da OICR (+) - commissioni nette (+/-) - spese per il personale (-) - altri costi (-) - altri ricavi (+) - imposte e tasse (-) - costi/ricavi relativi ai gruppi di attività in via di dismissione e al netto dell’effetto

fiscale (+/-)








- vendite/rimborsi di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di rami d’azienda


- acquisti di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - acquisti di attività materiali - acquisti di attività immateriali - acquisti di rami d’azienda


C. ATTIVITÀ DI PROVVISTA - conferimenti/rimborsi di patrimonio destinato - emissioni/acquisti di strumenti di capitale - distribuzione dividendi e altre finalità




- D.1.11 -

RICONCILIAZIONE

Importo

T T – 1





- D.1.12 -

METODO INDIRETTO


T T – 1











- vendite di attività finanziarie detenute sino alla scadenza - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di rami d’azienda




C. ATTIVITÀ DI PROVVISTA

- conferimenti/rimborsi di patrimonio destinato - emissioni/acquisti di strumenti di capitale - distribuzione dividendi e altre finalità




- D.1.13 -

RICONCILIAZIONE

Importo T T – 1





- D.1.14 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato D - Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli istituti di pagamento ibridi Nota integrativa

- D.2.1 -

D.2 NOTA INTEGRATIVA – ISTRUZIONI DI COMPILAZIONE

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato D - Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli istituti di pagamento ibridi Nota integrativa

- D.2.2 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato D - Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli istituti di pagamento ibridi Nota integrativa – Istruzioni di compilazione

- D.2.3 -

Istruzioni di compilazione


Per la compilazione della presente Parte, si fa rinvio a quanto previsto nell’Allegato A.1 del presente Provvedimento per il bilancio dell’impresa degli intermediari finanziari.

Va altresì aggiunta la seguente sezione informativa:

A.4 “Informazioni sui costi amministrativi, finanziari, tributari, commerciali comuni con la società “gemmante”.






Sezione 1 - RIFERIMENTI SPECIFICI SULL’OPERATIVITA’ SVOLTA

A. FINANZIAMENTI EROGATI IN RELAZIONE ALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI DI PAGAMENTO

A.1 – Composizione per forma tecnica

Formano oggetto di rilevazione nella presente tabella il valore lordo, le rettifiche di valore specifiche e di portafoglio e il valore netto dei finanziamenti connessi con la prestazione di servizi di pagamento, ripartiti per qualità del credito.


Figurano nella presente tabella le variazioni delle rettifiche di valore (specifiche e di portafoglio), intervenute nell’esercizio nonché il valore delle rettifiche medesime ad inizio e fine esercizio (rispettivamente rettifiche di valore iniziali e finali).


Nelle colonne relative ai “trasferimenti da/ad altro status” vanno indicate le variazioni di valore delle rettifiche di valore dovute ai passaggi di posizioni di rischio da uno status di qualità creditizia (bonis,


- D.2.4 -

sofferenze, incagli, esposizioni ristrutturate, esposizioni scadute) ad un altro. Ad esempio, in caso di passaggio di una posizione di rischio avente rettifiche di valore pari a 100 dalle esposizioni scadute a quelle ristrutturate, deve essere rilevato: 1) una variazione in diminuzione delle rettifiche di valore pari a 100 nelle esposizioni scadute; 2) una variazione in aumento pari a 100 delle rettifiche di valore delle esposizioni ristrutturate.


B. Servizi di pagamento ed Emissione di moneta elettronica La presente sezione informativa va prodotta unicamente dagli istituti di pagamento e dagli IDP e

dagli IMEL “ibridi finanziari” e “ibridi non finanziari”.


B.1 – Disponibilità liquide della clientela presso banche

Nella presente tabella va indicato: i) l’importo, alla data di riferimento del bilancio, delle disponibilità liquide della clientela (messe a disposizione per la prestazione dei servizi di pagamento e/o a fronte della moneta elettronica emessa) depositate presso banche; ii) l’ammontare massimo complessivo raggiunto dal saldo dei conti nel corso dell’esercizio; iii) il saldo medio annuo – su base giornaliera - dei conti. Tali importi vanno indicati distintamente per ciascuna controparte bancaria.

B.2 – Titoli in portafoglio

Nella presente tabella va indicato l’importo dei titoli e dei fondi di mercato monetario in cui sono investite le somme ricevute dalla clientela in relazione alla prestazione di servizi di pagamento o a fronte della moneta elettronica emessa, ripartito - nel caso dei titoli - per tipologia di emittente (banche, Governi Centrali, altri enti pubblici, ecc.).

B.7 – Moneta elettronica: dati di flusso

Nella presente tabella va indicato l’ammontare delle emissioni e dei rimborsi di moneta elettronica intervenuti nel periodo. Occorre distinguere tra prime emissioni e successive ricariche

B.8 – Volumi operativi, numero e ricavi delle operazioni di pagamento

Nella presente tabella vanno indicati l’ammontare e il numero di operazioni di pagamento effettuate nell’esercizio, distinte per servizio di pagamento prestato, nonché l’importo delle commissioni percepite a fronte dei servizi prestati e quello relativo ai proventi che, in base a disposizioni di legge o a norme contrattuali, costituiscono il mero rimborso delle spese sostenute dall’intermediario (recupero di spese). I finanziamenti connessi con l’utilizzo di carte di credito a “saldo” e “rateali” vanno segnalati nella sottovoce “carte di credito”.

B.9 – Utilizzi fraudolenti

Nella presente tabella vanno indicati:

a) l’ammontare e il numero delle operazioni effettuate nell’esercizio con carte di credito, carte di debito e moneta elettronica per le quali si sono verificate delle frodi;

b) l’ammontare degli oneri subiti dall’intermediario in relazione a tali utilizzi fraudolenti;

c) l’importo dei rimborsi assicurativi ottenuti a fronte delle perdite da utilizzi fraudolenti.

Non formano oggetto di rilevazione i mancati pagamenti connessi con l’insolvenza o la morosità del titolare della carta di credito.

B.10 – Carte di credito revocate per insolvenza


- D.2.5 -

Nella presente tabella vanno indicati l’ammontare e il numero delle carte di credito revocate nell’esercizio per insolvenza della clientela, distinte tra carte di credito con rischio a carico dell’intermediario e carte di credito con rischio a carico di soggetti terzi.

B.11 – Attività connesse

La presente tabella contiene informazioni sulle attività di rilascio di garanzie, di operazioni in cambi nonché di custodia, registrazione e trattamento dati eventualmente svolte in connessione con la prestazione dei servizi di pagamento. In particolare, occorre indicare:

- garanzie prestate: valore contrattuale, commissioni percepite e recuperi di spese addebitate alla clientela a fronte di tale attività;

- operazioni in cambi: controvalore delle operazioni, commissioni percepite e recuperi di spese addebitati alla clientela in relazione alle operazioni effettuate;

- attività di custodia, registrazione e trattamento dei dati : commissioni percepite e recuperi di spese addebitati alla clientela in relazione a tale attività.

Sezione 2 - INFORMAZIONI SUI RISCHI

Nella presente sezione sono fornite le informazioni riguardanti i profili di rischio di seguito indicati e le relative politiche di gestione messe in atto dall’impresa.

Le informazioni previste nella presente sezione si basano su dati gestionali interni e pertanto possono non coincidere con quelli riportati nelle parti B e C.


2.1 Rischio di credito


Nella presente voce occorre descrivere gli obiettivi sottostanti all’attività di finanziamento, evidenziando eventuali modifiche significative intervenute nell’esercizio.

Occorre descrivere i fattori che generano il rischio di credito nonché la struttura organizzativa preposta alla sua gestione e le relative modalità di funzionamento.

Se nell’erogazione e/o nell’attività di gestione e di controllo del rischio di credito sono utilizzati metodi di scoring occorre illustrarne le relative caratteristiche e le modalità d’impiego nel processo di erogazione del finanziamento.


Vanno fornite le informazioni di cui all’IFRS 7, par. da 34 a 38.



Nella presente voce occorre fornire, in particolare, una descrizione:

- delle fonti di rischio operative connesse con la prestazione dei servizi di pagamento e l’emissione della moneta elettronica;


- D.2.6 -

- delle procedure e presidi informatici utilizzati per garantire la corretta esecuzione delle operazioni e la riservatezza dei dati;

- degli obiettivi delle politiche e dei processi di gestione dei rischi operativi, nonché delle metodologie di misurazione e controllo di tali rischi, indicandone anche la periodicità. Vanno illustrati gli eventuali cambiamenti significativi intervenuti rispetto al precedente esercizio;

- della struttura organizzativa utilizzata per lo svolgimento dei processi di controllo;

- dei presidi previsti con riferimento alla distribuzione dei servizi di pagamento; specifici riferimenti dovranno essere prodotti in merito alle procedure poste in essere nel caso di utilizzo di reti distributive informatiche.


Formano oggetto di rilevazione le informazioni di natura quantitativa concernenti il rischio operativo. Occorre distinguere tra le principali fonti di manifestazione del rischio operativo.

2.3 Altri rischi



Nelle presenti voci occorre fornire le informazioni, di natura qualitativa e quantitativa, su ciascun rischio, diverso da quelli indicati nelle precedenti voci 2.1 e 2.2, cui il patrimonio destinato è esposto (es. rischio di tasso d’interesse).

Si rinvia a quanto previsto dall’IFRS 7, par. da 31 a 35 e da 39 a 42.

Sezione 3 - INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO DI VIGILANZA E SUI REQUISITI PRUDENZIALI

La presente sezione è compilata solo dagli IMEL e dagli IDP “ibridi non finanziari”.

3.1 - Patrimonio di vigilanza


In questa sezione va fornita una sintetica descrizione delle principali caratteristiche contrattuali degli strumenti (es. strumenti innovativi di capitale e passività subordinate) che entrano nel calcolo del patrimonio di base e del patrimonio supplementare.


Figura nella presente voce l’ammontare del patrimonio di vigilanza e delle sue fondamentali componenti che corrispondono a quanto indicato nelle segnalazioni di vigilanza (cfr. Circolare n. 217 del 5 agosto 1996 “Manuale per la compilazione delle Segnalazioni di Vigilanza per gli Intermediari Finanziari iscritti nell’«Elenco Speciale»” emanata dalla Banca d’Italia), salvo differenze non rilevanti connesse con la diversità tra la tempistica dell’iter di approvazione del bilancio e la data di trasmissione delle segnalazioni di vigilanza riferite al 31 dicembre.

3. 2 - Adeguatezza patrimoniale


- D.2.7 -




Figurano nella voce B.2 “Requisito per la prestazione dei servizi di pagamento” il requisito patrimoniale riferito alla prestazione dei servizi di pagamento calcolato secondo quanto previsto dalla disciplina di vigilanza e nella voce B1 “Rischio di credito e di controparte” il requisito a fronte dei finanziamenti concessi calcolato secondo quanto previsto dalla disciplina di vigilanza.

Gli IMEL rilevano inoltre nella voce B.3 “Requisito a fronte dell’emissione di moneta elettronica” il requisito patrimoniale riferito all’emissione di moneta elettronica, calcolato secondo quanto previsto dalla disciplina di vigilanza.

La voce B.4 “Requisiti patrimoniali specifici” include i requisiti patrimoniali specifici.

La voce B.5 “Totale requisiti prudenziali” è pari alla somma delle voci da B.1 a B.4.

Nelle voci C.1, C.2 e C.3 l’ammontare delle attività di rischio ponderate è determinato sempre da tutti gli intermediari come prodotto fra il totale dei requisiti prudenziali (voce B.5) e 16,67 (inverso del coefficiente minimo obbligatorio pari al 6%).

Sezione 4 - PROSPETTO ANALITICO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA

Per la compilazione della presente Sezione, si fa rinvio a quanto previsto nell’Allegato A.1 del presente Provvedimento per il bilancio dell’impresa degli intermediari finanziari.

Sezione 5 - OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

Si rinvia a quanto previsto nell’Allegato A.1 del presente Provvedimento per il bilancio dell’impresa degli intermediari finanziari.


- D.2.8 -

I BILANCI DEGLI INTERMEDIARI FINANZIARI, DELLE SGR E DELLE SIM Allegato D - Rendiconto del patrimonio destinato degli IMEL e degli istituti di pagamento ibridi Nota integrativa – Schemi

- D.3.1 -



- D.3.2 -


- D.3.3 -



- D.3.4 -


- D.3.5 -

Sezione 1 - Riferimenti specifici sulle attività svolte

A. FINANZIAMENTI EROGATI IN RELAZIONE ALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI DI PAGAMENTO

A.1 – Composizione per forma tecnica

(T)

(T1)

Valore lordo


Valore netto

Valore lordo


Valore netto

Specifiche di

portafoglio Specifiche

di

portafoglio



sofferenze

incagli


scadute

Totale


Voce Rettifiche di

valore iniziali

Variazioni in aumento Variazioni in diminuzione Rettifiche di valore finali

Ret

tifi

che

di

valo

re

Tra

sfer

imen

ti

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altr

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Alt

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Alt

re v

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zion

i

neg

ativ

e

specifiche su attività deteriorate

sofferenze

incagli


scadute

di portafoglio su altre attività

Totale


- D.3.6 -

B. SERVIZI DI PAGAMENTO ED EMISSIONE DI MONETA ELETTRONICA


B.1 – Disponibilità liquide della clientela presso banche

Depositi (T) (T-1) Saldo a fine

esercizio Saldo massimo nel periodo

Saldo medio Saldo a fine esercizio

Saldo massimo nel periodo

Saldo medio

Banca 1 Banca 2 Banca 3 Banca n

B.2. Titoli in portafoglio

Tipologia emittenti (T) (T-1)

Titoli di Governi e Banche Centrali - di Paesi UE - di Paesi appartenenti all’OCSE - di altri Paesi

Titoli di altri enti pubblici

Titoli emessi da organismi internazionali

Fondi di mercato monetario

B.3 Debiti per moneta elettronica in circolazione

Debiti per moneta elettronica Totale (T) Totale (T-1)

per strumenti nominativi:

a) ricaricabili

b) non ricaricabili

per strumenti anonimi

Totale


- D.3.7 -

B.4 Ammontare dei conti di pagamento

Conti di pagamento (T) (T-1)



Saldo medio



Saldo medio

Con saldo inferiore o pari a 100 euro Con saldo superiore a 100 euro

B.5 Commissioni passive: moneta elettronica

Commissioni passive Totale

(T) Totale (T-1)

per servizi di distribuzione di moneta elettronica

per utilizzo di infrastrutture


Totale

B.6 Commissioni attive: moneta elettronica

Commissioni attive Totale

(T) Totale (T-1)

da acquirenti di moneta elettronica

a) strumenti nominativi

b) strumenti anonimi

da esercizi convenzionati

per altre attività esercitate (da specificare)


Totale


- D.3.8 -

B.7 Moneta elettronica dati di flusso

Moneta elettronica Totale (T) Totale (T-1)

Esistenze iniziali

Emissioni:

a) prime emissioni

b) successive operazioni di ricarica

Estinzioni e rimborsi

Rimanenze finali

B.8 – Volumi operativi, numero e ricavi delle operazioni di pagamento

Tipologia operatività (T) (T-1) Importo

operazioni Numero operazioni


Recuperi di spese

Importo operazioni

Numero operazioni


Recuperi di spese

- Carte di credito

- Carte di debito

- Bonifici - disposti dalla

clientela - ricevuti dalla

clientela

- Operazioni di Money Transfer:

- in entrata - in uscita

- Addebiti sui conti di pagamento della clientela

- Accrediti sui conti di pagamento della clientela

- Incassi mediante avviso presentati (MAV)


- D.3.9 -

B.9 – Utilizzi fraudolenti

Tipologia operatività

(T) (T-1)

Importo operazioni

Numero operazioni



Importo operazioni

Numero operazioni



- Carte di credito - Carte di debito - Moneta elettronica

B.10 – Carte di credito revocate per insolvenza

Tipologia operatività rischio

(T) (T-1)

Importo

Numero carte

Importo

Numero carte

- a carico dell’intermediario - a carico di terzi

B.11 – Attività connesse

Tipologia attività (T) (T-1) Valore

contrattuale Commissioni percepite

Spese addebitate

Valore contrattuale


Spese addebitate

Garanzie prestate

Operazioni in cambi

Custodia, registrazione e trattamento dati

X X



- D.3.10 -

Sezione 2 - INFORMAZIONI SUI RISCHI

2.1 Rischio di credito






2.2 Altri rischi




- D.3.11 -

Sezione 3 - Il patrimonio e i coefficienti di vigilanza

3.1 Patrimonio di vigilanza





















- D.3.12 -

3.2 Adeguatezza patrimoniale



Importi non

ponderati

Importi ponderati/ requisiti Categorie/Valori

T (T-1) T (T-1)

A. ATTIVITÀ DI RISCHIO

A.1 Rischio di credito e di controparte

B. REQUISITI PATRIMONIALI DI VIGILANZA

B.1 Rischio di credito e di controparte

B.2 Requisito per la prestazione dei servizi di pagamento

B.3 Requisito a fronte dell’emissione di moneta elettronica

B.4 Requisiti prudenziali specifici

B.5 Totale requisiti prudenziali

C. ATTIVITÀ DI RISCHIO E COEFFICIENTI DI VIGILANZA

C.1 Attività di rischio ponderate

C.2 Patrimonio di base/Attività di rischio ponderate (Tier 1 capital ratio)

C.3 Patrimonio di vigilanza /Attività di rischio ponderate (Total capital ratio)


- D.3.13 -

Sezione 4 – Prospetto analitico della redditività complessiva

Voci Importo Lordo

Imposta sul reddito

Importo Netto



20. Attività materiali 30. Attività immateriali 40. Piani a benefici definiti 50. Attività non correnti in via di dismissione

Altre componenti reddituali con rigiro a conto economico 20. Attività finanziarie disponibili per la vendita:



c) altre variazioni

30. Attività materiali 40. Attività immateriali 860. Copertura dei flussi finanziariDifferenze di cambio:

a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni

970. Differenze di cambioCopertura dei flussi finanziari: a) variazioni di valore b) rigiro a conto economico c) altre variazioni

100. Attività finanziarie disponibili per la vendita: a) variazioni di valore b) rigiro a conto economico


c) altre variazioni

1180. Attività non correnti in via di dismissione: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni

90. Utili (Perdite) attuariali su piani a benefici definiti 1310. Totale altre componenti reddituali



- D.3.14 -

Sezione5 - Operazioni con parti correlate

5.1 Informazioni sui compensi de dei dirigenti con responsabilità strategica



ISTRUZIONI PER LA REDAZIONE DEI BILANCI E DEI … · economico, prospetto della redditività complessiva, rendiconto finanziario e prospetto delle variazioni del patrimonio netto),

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