Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI Gestión Productiva de Servicios de Salud Sistema de Información Gerencial Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud. Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral OMS / OPS Año 2012
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Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral · 2021. 5. 6. · INFORME 2 ANALISIS ANUAL DE COSTOS PARA CALE El Centro de Audición y Lenguaje del ISRI, ha completado un año
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Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
Gestión Productiva de Servicios de Salud Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras d e Servicios de Salud.
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral
OMS / OPS Año 2012
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
Gestión Productiva de Servicios de Salud Sistema de Información Gerencial
INFORME 2
ANALISIS ANUAL DE COSTOS PARA CALE
El Centro de Audición y Lenguaje del ISRI, ha completado un año de información en el sistema de análisis de costos y los resultados son los siguientes:
MANO DE OBRA
Tabla 1. Comportamiento de Mano de Obra por Centros de Costos. Año 2012.
SERVICIOS CONSULTA
MEDICA GENERAL
CONSULTA
PROFESIONALES
DE APOYO
CONSULTA
MEDICINA
ESPECIALIZADA
ESTUDIO DE
NASOFIBROLARIN
GOSCOPIA
TERAPIA DEL
LENGUAJE AUDIOLOGIA
ELECTROFISIOLOGI
A DE BAJA
COMPLEJIDAD
ENERO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
FEBRERO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
MARZO 653,52 5964,64 734,76 163,28 16647,62 1419 508,64
ABRIL 653,4 5965,8 718,32 179,58 16185 1418,4 507,6
MAYO 653,52 5966,52 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
JUNIO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
JULIO 653,52 5964,64 734,76 163,28 16647,62 1419 508,64
AGOSTO 653,4 5964,12 723,55 174,65 16184,1 1416,96 508,32
SEPTIEMBRE 653,6 5964,48 708,6 188,96 16187,16 1418,16 507,68
OCTUBRE 653,66 5964,82 741,76 156,16 16645,79 1418,64 507,84
NOVIEMBRE 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
DICIEMBRE 988,8 7980 1121,04 280,26 23398,05 2088,9 842,4
TOTAL 8177,5 73607,82 9119,09 2161,77 205141,44 17692,86 6427,92
TOTAL 49071,9 49075,4 49076,25 49084,98 68536,95 608418,5
Distribución Porcentual de la Mano de Obra. CALE, año 2012
Comportamiento de la Mano de Obra. CALE, Año 2012.
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Gestión Productiva de Servicios de Salud Sistema de Información Gerencial
La Mano de Obra es un rubro del costo con comportamientos muy estables de acuerdo a la curva de desarrollo donde solo se presenta un pico de costo en el mes de diciembre asociado a las prestaciones sociales. El 85.6% del costo de la mano de obra para el año 2012 corresponde a sueldos y salarios y el 14.4% es para prestaciones sociales. El centro de costos con mayor peso de consumo de mano de obra corresponde a Terapia del Lenguaje con el 33,7%, seguido por Habilidades Adaptativas con el 18.9% y Administración con el 14.5%. Por niveles estratégicos, el nivel asistencial tiene el 14,9%, los servicios de apoyo asistencial tienen el 57.9% y la logística y administración el 27.2%. El comportamiento del costo de mano de obra muestra una estructura del recurso humano muy estable con un presupuesto asignado.
Se identifica una estructura del CALE como un centro especializado en ayudas diagnósticas y servicios de apoyo asistencial.
GASTOS GENERALES
Tabla 3. Comportamiento del costo de gastos generales por centros de costos. CALE, año 2012.
SERVICIOS CONSULTA MEDICA
GENERAL
CONSULTA
PROFESIONALES DE
APOYO
CONSULTA
MEDICINA
ESPECIALIZADA
ESTUDIO DE
NASOFIBROLARING
OSCOPIA
TERAPIA DEL
LENGUAJE AUDIOLOGIA
ELECTROFISIOLOGIA
DE BAJA
COMPLEJIDAD
ENERO 30,43 260,08 430,01 580,17 350,27 1371,58 431,58
FEBRERO 46,53 345,36 448,14 593,77 489,39 1404,45 442,27
MARZO 35,55 385,08 439,85 1340,14 417,64 1389,64 435,74
ABRIL 33,43 257,02 435,8 600,12 383,51 1376,76 434,01
MAYO 37,37 387,73 443,33 590,95 441,63 1395,44 437,23
JUNIO 39,07 296,73 446,56 593,57 464,24 1401,11 438,62
JULIO 35,69 286,44 440,11 588,35 420,34 1391,02 435,85
AGOSTO 34,82 276,16 435,45 587,01 392,52 1383,88 435,14
SEPTIEMBRE 51,07 347,68 445,83 605,37 596,42 1425,6 450,69
OCTUBRE 34,67 279 483,17 887,82 405,73 2518,68 718,06
NOVIEMBRE 71,55 365,52 504,18 648,97 1082,65 1451,55 479,91
DICIEMBRE 84,23 540,4 493,52 601,92 1666,2 1456,51 450,86
TOTAL 534,41 4027,2 5445,95 8218,16 7110,54 17966,22 5589,96
TOTAL 6980,22 7712,74 9553,18 8777,85 15736,1 101453,09 8454,42
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Distribución Porcentual de Gastos Generales. CALE, año 2012
Comportamiento de Gastos generales. CALE, Año 2012.
Los Gastos Generales tienen un comportamiento estable con un pico definido para el mes de Diciembre. Los gastos con mayor peso porcentual corresponden a Depreciaciones y amortizaciones con el 43.9%, Energía con el 14.3% y servicios de Aseo con el 8.1%. El promedio mensual de costos de gastos generales es de $8454. El centro de costos con mayor peso de consumo de gastos generales es para servicios generales con el 24,9%, seguido por audiología con el 17.7% y administración con el 11.4%. Los niveles estratégicos esta representados en el asistencial con el 9.9%, apoyo asistencial con el 51,8% y la logística y administración con el 38.3%.
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INSUMOS
Tabla 5. Comportamiento del Costo de Insumos por centro de costos. CALE, Año 2012.
SERVICIOS CONSULTA MEDICA
GENERAL
CONSULTA
PROFESIONALES DE
APOYO
CONSULTA
MEDICINA
ESPECIALIZADA
ESTUDIO DE
NASOFIBROLARING
OSCOPIA
TERAPIA DEL
LENGUAJE AUDIOLOGIA
ELECTROFISIOLOGIA
DE BAJA
COMPLEJIDAD
ENERO 0 0 0 0 0 0 0
FEBRERO 0 16,5 43,75 60,39 1675,5 870,5 495,56
MARZO 0 0 0 0 0 0 0
ABRIL 0 60,36 0 0 0 0 73,2
MAYO 91,7 21 0 0 0 0 17,59
JUNIO 0 0 0 9,83 0 77,97 837,6
JULIO 0 0 0 0 0 0 787,64
AGOSTO 0 117,22 0 0 0 0 0
SEPTIEMBRE 0 0 0 0 0 0 1120
OCTUBRE 0 78,73 0 245,7 2,57 556,5 0
NOVIEMBRE 0 0 0 0 0 0 0
DICIEMBRE 0 52,25 45,36 0 887,21 7 1575,28
TOTAL 91,7 346,06 89,11 315,92 2565,28 1511,97 4906,87
TOTAL 117,22 1217,5 932,73 433,5 5727,28 16327,64 1360,6
Distribución Porcentual de Insumos. CALE, año 2012 Comportamiento de Insumos. CALE, Año 2012.
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Los Insumos son el rubro con mayor variabilidad durante el año; se identifican períodos de compra con pocos en los meses de febrero y diciembre. Los insumos con mayor peso porcentual son los materiales médico quirúrgicos con el 36.3%, los productos químicos con el 23.9% y los materiales informáticos (tintas) con el 13.6%. El centro de costos con mayor peso de costos de insumos es electrofisiología de baja complejidad. Sin embargo, se observa un error de asignación ya que deben corresponder a electrofisiología de alta complejidad. El nivel asistencial tiene el 3.2%, apoyo asistencial el 59.6% y la logística y administración tienen el 37.2%
COSTOS TOTALES
Tabla 7. Distribución de costos por Rubros generales. CALE, Año 2012.
SERVICIOS CONSULTA
MEDICA GENERAL
CONSULTA
PROFESIONALES
DE APOYO
CONSULTA
MEDICINA
ESPECIALIZADA
ESTUDIO DE
NASOFIBROLARIN
GOSCOPIA
TERAPIA DEL
LENGUAJE AUDIOLOGIA
ELECTROFISIOLOG
IA DE BAJA
COMPLEJIDAD
MANO DE OBRA 8177,5 73607,82 9119,09 2161,77 205141,44 17692,86 6427,92
INSUMOS Y MATERIALES 0 423,52 3560,29 513,41 2003,51 16327,64 2,2%
TOTAL 14562,83 120173,44 95247,9 13293,29 101874,02 726199,23
% 2,0% 16,5% 13,1% 1,8% 14,0%
Distribución del costo total por centro de producción. CALE, Año 2012.
Distribución del costo otal por rubros. CALE, Año 2012.
Los costos totales están representados en un 83.8% para la mano de obra, Gastos generales con el 14% y los insumos y materiales el 2.2%. Una distribución acorde a la misión de servicios del instituto, apoyo asistencial.
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Tabla 8. Comportamiento del costo total, CALE, Año 2012.
La curva de comportamiento del costo es muy estable, presentando un pico en el mes de diciembre.
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Esta variación del costo está sujeta a variaciones directas en la mano de obra y los insumos; la mano de obra está asociada a variaciones de las prestaciones sociales y los insumos a material médico quirúrgico, productos químicos y materiales informáticos. La variación de los gastos generales se asocia a compras de papelería y mantenimientos de planta física.
TOTAL %
ASISTENCIAL 101438,84 14,0% 71,0%
APOYO 414345,18 57,1%
LOGÍSTICA 108541,19 14,9% 29,0%
ADMINISTRACIÓN 101874,02 14,0%
TOTAL 726199,23
La distribución del costo por los niveles estratégicos muestra al nivel asistencial con el 14%, los servicios de apoyo asistencial con el 57,1% y la administración y logística con el 29%, se considera una estructura adecuada del costo para este tipo de empresa.
COSTOS POR PAQUETES DE ACTIVIDADES
La estructura de costo para la construcción de los paquetes de servicios es la siguiente:
SERVICIOS CONSULTA MEDICA
GENERAL
CONSULTA
PROFESIONALES DE
APOYO
CONSULTA
MEDICINA
ESPECIALIZADA
ESTUDIO DE
NASOFIBROLARING
OSCOPIA
TERAPIA DEL
LENGUAJE
COSTO TOTAL 8803,61 77981,08 14654,15 10695,85 214817,26
PRODUCCIÓN 2458 4418 2251 189 71176
COSTO POR ACTIVIDAD 3,58 17,65 6,51 56,59 3,02
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SERVICIOS AUDIOLOGIA ELECTROFISIOLOGIA DE
BAJA COMPLEJIDAD
ELECTROFISIOLOGIA DE
ALTA COMPLEJIDAD
HABILIDADES
ADAPTATIVAS
COSTO TOTAL 37171,05 16924,75 14562,83 120173,44
PRODUCCIÓN 4993 2727 155 19818
COSTO POR ACTIVIDAD 7,44 6,21 93,95 6,06
INFORME REALIZADO POR Dr. Edgar Hernán Gallo Montoya Especialista en Gerencia, Economía y Finanzas de la Salud Consultor OPS para la Gestión Productiva de Servicios de Salud
INFORME REVISADO POR Dr. Gerardo Alfaro Cantón Área de Sistemas y Servicios de Salud OPS El Salvador
FECHA ENERO de 2013 PATROCINADO POR OPS / OMS; FODM; CIDA-CANADA