Hacendaria

REFORMA HACENDARIA

Dip. Jorge Herrera Delgado

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Fuente: INEGI

El crecimiento económico en los últimos años ha sido modesto e insuficiente

Producto Interno Bruto (Variación % real anual)

Promedio 2001-2012:

2.0%

Promedio 1996-2000:

5.4%

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20

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Entrada de China a la OMC

(2001)

Recesión de

Estados Unidos (2002)

Recesión de Estados Unidos

(2008-09)

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Las perspectivas de crecimiento se han reducido

en todo el mundo

Fuente: Fondo Monetario Internacional y SHCP

Expectativas para 2013 Variación anual

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

El bajo crecimiento de la economía ha limitado la cobertura de la seguridad social

Fuente : CONAPO Fuente: CONEVAL

48% de la población

económicamente activa mayor de 16 años nunca a cotizado a la seguridad social

61% de los mexicanos

carecen acceso a la seguridad social.

66% de los adultos

mayores de 65 años nunca ha cotizado a los sistemas de seguridad social

Adultos mayores de 65 años

Como porcentaje de población

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@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

México es el único país de la OCDE que no cuenta con un seguro de desempleo

Los trabajadores con menores ingresos son los que presentan mayor rotación, siendo los más afectados por el desempleo.

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

La falta de atención a los temas sociales se debe también a que el Estado Mexicano es pequeño comparado con otros países

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27.1

19.5

46.5

Gatos Público total, 2011/1 (%del PIB)

OCDE América Latina

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Tenemos menores niveles de gasto público en prácticamente todos los rubros de mayor impacto social y económico

Componentes de Gasto /1

(% del PIB)

Fuente: OCDE, Banco Mundial, PEF 2012. /1 Datos para México de 2012 en todos los casos. Para el resto, Salud de 2011, Educación e Investigación y Desarrollo de 2010, Programas Sociales y Defensa y Seguridad Pública de 2009. * Incluye gasto estatal. ** No incluye inversión en Pemex y CFE.

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5

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15

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Programas Sociales Educación Investigación y Desarrollo

7.6

20.4

n.d.

2.8

8.2

4.7 5.3

2.3 4.5

México OCDE América Latina

5.1 5.5

n.d. 0.3

0.7 0.3

3.6 0.8

n.d.

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

La baja capacidad de gasto se debe a que el Estado tiene un bajo nivel de recaudación si se le compara con otros países, incluso de América Latina

Fuente: OCDE, SHCP. _/1Datos para México correspondientes a 2010. *México sin derechos sobre hidrocarburos.

Recaudación Tributaria, 2011_/1

(% del PIB)

10.1 19.0 17.6

10.3 15.6 12.8 9.5

26.9

11.8 22.6

14.4 0.7

0.7 2.4 9.1

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5.8 2.9

4.9 5.7 6.1

2.9 11.7

6.7 14.3 13.4

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Gobierno Federal Gobiernos Locales Seguridad Social

26.3

18.4


@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Los niveles de recaudación eran muy superiores en economías industriales cuando tuvieron un nivel de desarrollo similar al de México

México _/2 2010 13,554 13,554 10.6

España 1973 13,458 29,507 17.7

Japón 1968 14,024 38,532 18.0

Italia 1967 13,829 32,534 26.2

Reino Unido 1954 13,384 41,768 36.8

Estados Unidos 1941 14,415 53,563 18.8

PAÍS AÑO PIB PER CÁPITA

PIB PER CÁPITA ACTUAL %PIB

/1 Dólares internacionales G eary-Khamis

/2 Para 2012. Excluye los impuestos, productos y aprovechamientos a la actividad petrolera. Fuente: Angus Maddison Historical Statistics. Penn World Tables, Tax Policy Center, Browne J. and B. Roantree

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

En el caso del ISR personal, los ingresos por este concepto son sólo una cuarta parte de los de la OCDE

Fuentes: OCDE, SHCP. •Datos al cierre de 2012 para México. ** Cifras correspondientes a 2010.

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2.2

8.9

2.4


@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Recaudación del ISR Personas Morales, 2011 (% del PIB)

Los ingresos por ISR empresarial son menores que en América Latina y que en economías avanzadas

Fuentes: OCDE, SHCP. * Datos al cierre de 2012 para México, incluye IETU. ** Cifras correspondientes a 2010.

• Las empresas de gran tamaño tienden a hacer un uso más intensivo de las facilidades fiscales.

@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

Esto conduce a que nuestro sistema tributario redistribuya poco

Reducción en el Coeficiente de Gini por impuestos y transferencias

Fuente: OCDE.

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@jherreradelgado

¿Dónde estamos?

La complejidad de nuestro sistema tributario dificulta el cumplimiento por parte de los contribuyentes y abre espacios para la evasión

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80

167 175 177

200 203 207

243

291

337 338

Fuente: Banco Munidal. Doing Business 2013.

Horas requeridos para pagar impuestos y contribuciones (Clasificación 2013)

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Reforma Social y Hacendaria

Una reforma social

Pensión universal

Seguro de desempleo

Mayor gasto social

Una reforma hacendaria integral

Es Justa

Simplifica

Formaliza

Pro medio ambiente y salud

Gasto eficiente y transparente

Régimen fiscal para PEMEX

Protege al contribuyente

Programa de Aceleración del Crecimiento Económico

Déficit transitorio

Aceleración del gasto

Estímulo a la vivienda

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Visión

Objetivo

1) Una reforma a la seguridad social.

2) Una reforma hacendaria integral que genere un sistema tributario más justo, simple y transparente.

3) Acelerar el crecimiento económico a través del gasto público

Mejorar la calidad de vida de todos los mexicanos, a través de:

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Proceso Legislativo

Presentada a la Cámara de Diputados el 8 de septiembre de 2013 y turnada a la Cámara de Diputados el 15 de mayo: Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público y de Justicia.

•Se compone de 13 decretos:

•Modificaciones a la Constitución en los artículos 4, 73 y 123.

• 4 nuevas leyes (Ley de la Pensión Universal, Ley del Seguro de Desempleo, Ley de

Ingresos sobre Hidrocarburos y Ley de Impuesto Sobre la Renta).

• 17 reformas legales: Ley del Seguro Social, Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, Ley Federal del Trabajo, Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley de Coordinación Fiscal, Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley Federal de Derechos, Ley Aduanera, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Código Fiscal de la Federación, Ley General de Deuda Pública, Ley de Petróleos Mexicanos y Ley General de Salud.

Presentada a la Cámara de Diputados el 8 de septiembre de 2013, cumpliendo 7 compromisos del Pacto por México.

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Establece una Pensión Universal

Prestación

• A partir de los 65 años de edad y hasta el fallecimiento.

• El monto garantizado se incrementará gradualmente a partir de 2014, hasta alcanzar la Línea de Bienestar Mínimo promedio (CONEVAL).

• Se prevé la existencia de un fondo para acumular los recursos que cubran la obligación el gobierno en el futuro.

Beneficios

• Abatimiento de la pobreza por carencia de acceso a la Seguridad Social mediante la cobertura universal.

• 7.6 millones de beneficiarios para 2018.

Objetivo • Reforma Constitucional para garantizar un ingreso mínimo a los

ciudadanos que requieran apoyo para cubrir sus gastos básicos de manutención durante la vejez.

Es una Reforma Social

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Establece un Seguro de Desempleo

Prestación

• El Estado garantizará ingreso de un salario mínimo hasta por 6 meses y ofrecerá al trabajador capacitación y una bolsa de trabajo para reincorporarse a un empleo.

• El patrón aportará 3% del salario, actualmente destinado a vivienda (2% a una cuenta y 1% a un fondo solidario).

• El beneficio durante los primeros tres meses del desempleo representará 50% del sueldo del trabajador en promedio y a partir del 4º mes será cuando menos de un salario mínimo.

Beneficios • Se estima atender a 2.1 millones de desempleados en promedio al

año, a partir de 2015

Objetivo • Reforma Constitucional para apoyar a los trabajadores formales a

mitigar el impacto en su bienestar y el de sus familias, por la pérdida de ingresos laborales.


@jherreradelgado

Asigna mayores recursos para educación:


Escuelas de tiempo completo

Cobertura de educación media superior y superior a alumnos prevenientes de hogares con menores ingresos, madres jóvenes y personas con discapacidad

Subsidios para universidades públicas

Programa Nacional de Becas

Programa de Excelencia Académica

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Es una Reforma Justa

Reforma Hacendaria Integral

No hay IVA a medicinas y alimentos.

Mantiene exenciones a servicios médicos y transporte urbano.

Se homologa el IVA en frontera y se eliminan exenciones en servicios educativos e intereses de hipotecas

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Es una Reforma Justa: Pagan más los que más ganan.


Se gravan ganancias en Bolsa y dividendos

Se paga 32% de ISR sobre los ingresos arriba de $500,000 anuales

Se eliminan dos terceras partes de los tratamientos preferenciales y casi la mitad de los regímenes especiales

Se elimina el régimen de consolidación fiscal

@jherreradelgado

Es una Reforma que simplifica.


Nueva Ley del ISR más simple y más corta: Se reduce de 299 a 186 artículos (de 456 a 292 páginas).

Se eliminan impuestos que hacen particularmente costoso y

complejo el sistema tributario: el IETU e IDE

Se facilita la creación y el crecimiento de las empresas – se otorgan facilidades a los emprendedores que inicien negocios

Se establece la obligación del SAT a ofrecer un sistema gratuito y abierto para el cumplimiento fiscal de las PyMES y las personas físicas

@jherreradelgado

Es una Reforma que fomenta la formalidad.


Hace más atractivo el empleo formal

Establece un Régimen de Incorporación para emprendedores y microempresas para que se formalicen

Recibirán los beneficios del IMSS con un subsidio en el pago de cuotas

Pago del Impuesto sobre la Renta en el Régimen de Incorporación

Por la presentación de

información de ingresos,

erogaciones y

proveedores

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7

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@jherreradelgado

Es una Reforma que fomenta la formalidad.


Reduce cuotas de seguridad para los trabajadores de menores ingresos

@jherreradelgado

Es una Reforma que apoya al medio ambiente y la salud.


Impuestos a productos que dañan el medio ambiente (combustibles y plaguicidas).

Impuesto a bebidas azucaradas, lo que contribuye a reducir la obesidad y riesgos de salud de la población

Política de precios de las gasolinas

Se disminuye el desliz en el precio

El incremento moderado se mantiene para eliminar subsidios en la gasolina que hoy beneficia a segmentos de población de altos ingresos y que daña al ambiente.

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Es una Reforma que establece un nuevo régimen fiscal para PEMEX


Se establece un régimen como el de cualquier otra empresa petrolera del mundo

Se disminuye su carga fiscal de 79% a menos de 60%.

Las utilidades de PEMEX después de impuestos serán mayores.

PEMEX podrá pagar un dividendo y el remanente se reinvertirá

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Es una Reforma que promueve la responsabilidad hacendaria y la transparencia

en el gasto


Se establecen límites al crecimiento del gasto corriente

Se establece una regla de Balance Estructural que fortalece la conducción de las finanzas públicas

Se incorporan indicadores para mejorar la evaluación de resultados.

Se prevén mecanismos para transparentar el ejercicio del gasto público – en particular lo relativo a educación y salud en los estados (vía el pago de la nómina de los maestros y la compra de medicamentos).

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Es una Reforma que fortalece la protección de los derechos de los contribuyentes


Se establece la obligación de la autoridad de informar a los contribuyentes sobre el curso de sus auditorías

Se ofrece un mecanismo que permite que el contribuyente se acerque a la autoridad tributaria para conciliar, con la PRODECON como testigo –

institución autónoma de la autoridad fiscal

Se regula el embargo de cuentas para evitar abusos del Sistema de Administración Tributaria.

@jherreradelgado

El efecto de la propuesta es un aumento en la recaudación de 1.4% del PIB para 2014, es decir 240 mil millones de

pesos

Efectos recaudatorios

% PIB mmp2014

ISR Empresarial 0.74 131.0

ISR Personal 0.33 58.6

IVA 0.31 54.0

IEPS no petrolero 0.19 33.8

IEPS gasolinas 0.35 61.7

Derechos 0.09 15.1

Desaparición IETU -0.65 -114.5

Total 1.36 239.7

2014


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Para 2018, el efecto total de las medidas es un aumento en la recaudación de 2.9% del PIB


2014 2015 2016 2017 2018 Total

Bruta 1.4 0.6 0.3 0.3 0.3 2.9

Participaciones y Aportaciones 0.5 0.2 0.1 0.1 0.1 1.0

Propuesta Gradualidad Recaudación

(% PIB)

@jherreradelgado


Déficit transitorio para estimular la economía

2013: 0.4% del PIB: 65

mil millones de pesos

2014: 1.5% del PIB: 263

mil millones de pesos

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Acelera la ejecución del gasto de 2013

Fondos de pavimentación: 5,000 mdp

Convenios con Entidades Federativas para ejecución de obra: 2,800 mdp

Equipamiento hospitalario: 2,500 mdp

Recursos Fonden – entrega acelerada por 2,500 mdp

Incrementar el financiamiento y recursos a programas de subsidios y garantías para créditos hipotecarios: 1,000 mdp

@jherreradelgado


Programas Bécate y de Atención a Situaciones de Contingencia Laboral

para las 32 entidades federativas –150mdp

Otras Acciones:

Acciones de Apoyo al Empleo (Sistema Nacional de Empleo)

Medidas de financiamiento de la banca de desarrollo para apoyar el consumo y la inversión (pública y privada): 1,000 mdp

Sorteos en el Buen Fin (300 mdp) para cancelación de saldos en compras realizadas

Infonacot: Rifas para cancelación de saldos

Fonacot: créditos para consumo de bienes durables

@jherreradelgado

“La Reforma Hacendaria es una gran reforma social que acelerará el

crecimiento y la estabilidad económica, y garantizará a todos los mexicanos

una red de protección social. Un nuevo sistema hacendario: justo, simple,

transparente y federalista”.

- Lic. Enrique Peña Nieto

@jherreradelgado

Dip. Jorge Herrera Delgado

[email protected]

Jorge Herrera Delgado

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