[Forum.ueh.Edu.vn]_BT Thuế Có Lời Giải

BI 1. Mt n v kinh doanh thc phm X c s liu kinh doanh c nm 2005 nh sau:A/ c cc nghip v mua bn hng ho trong nm: 1) Bn cho cty thng nghip ni a 300.000 sp, gi 210.000 /sp.2) Nhn xut khu u thc mt l hng theo gi FOB l 9 t ng. T l hoa hng tnh trn gi tr l hng l 4%.3) Lm i l tiu th hng cho mt cty nc ngoi c tr s ti TP.HCM, tng hng nhp theo iu kin CIF l 50 t ng. Tng gi hng bn theo ng qui nh l 60 t ng. T l hoa hng l 5% gi bn.4) Nhn 30 t ng vt t gia cng cho cty nc ngoi. Cng vic hon thnh 100% v ton b thnh phm xut tr. Doanh nghip c hng tin gia cng 4 t ng.5) Xut ra nc ngoi 130.000 sp theo gi CIF l 244.800 /sp: ph bo him v vn chuyn quc t c tnh bng 2% FOB.6) Bn 17.000 sp cho doanh nghip ch xut, gi bn 200.000 /sp.B/ Chi ph Tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu) lin quan n cc hot ng ni trn l 130,9 t ng (acer4310). Thu gi tr gia tng u vo c khu tr c nm l 8,963 t ng.C/ Thu nhp khc: - li tin gi : 340 triu ng- chuyn nhng ti sn: 160 triu ngYu cu: tnh cc thu m cty phi np trong nm 2005.- thu gi tr gia tng.- Thu xut khu.- Thu thu nhp doanh nghip.Bi rng: - Thu xut thu GTGT cc mt hng l 10%- Thu xut thu TNDN l 28%.- Thu xut thu xut khu cc mt hng l 4%.GII1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)Thu GTGT u ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)2) nhn xut khu u thc:Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)Thu GTGT u ra: 360 x 10% = 36 (tr)Thu xut khu np thay cho bn u thc: 9.000 x 4% = 360 (tr)3) Lm i l tiu th:Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)Thu GTGT u ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)4) nhn gia cng cho nc ngoi.Doanh thu: 4.000 (tr). 5) Xut ra nc ngoi: Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).Xut khu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)6) Bn cho doanh nghip ch xut:Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).Xut khu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)Vy: - Thu xut khu phi np: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)- Thu GTGT phi np= GTGTr GTGT vo.* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)* GTGT vo = 8.963 GTGT phi np = 6.636 8.963 = -2.300 (tr)- Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sutthu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khcdoanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)chi ph hp l: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)th nhp khc: 340 + 160 = 500 (tr)Vy: TN tnh thu: 136.184 133.580 + 500 = 3.176 (tr)Thu TNDN phi np: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)

BI 17: Hy tnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh my sn xut hng tiu dng c cc s liu sau. 1) Bn ra nc ngoi 120.000 sp theo gi CIF 271.400 /sp, ph vn ti v bo him quc t tnh bng 18% gi FOB.2) Bn 150.000 sp cho doanh nghip ch xut vi gi 230.000 /sp.3) Bn cho cty thng nghip ni a 400.000 sp vi gi cha thu GTGT l 200.000 /sp.4) Gia cng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi 1 cty nc ngoi, cng vic hon thnh 80% v thnh phm c xut tr, gi gia cng l 10.000 sp.+ tng chi ph hp l c nm (cha k thu xut khu, ph bo him v vn chuyn quc t) ca ton b hng tiu th l 102.731 triu ng.+ thu nhp chu thu khc ngoi doanh thu.Chuyn nhng ti sn 200 (tr)Thu nhp t li tin cho vay 680 (tr)Bit rng: Thu sut ca thu xut khu 2%.Thu sut ca thu GTGT 10%.Thu sut ca thu TNDN l 28%.Tng thu GTGT u vo c khu tr c nm l 13.173 triu ng.GII1) Bn ra nc ngoi:Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr)Xut khu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr)2) Bn cho doanh nghip ch xut.Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (tr)Xut khu: 34.500 x 2% = 690 (tr)3) bn cho cty thng nghip ni a.Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (tr)Thu GTGTu ra = 80.000 x 10% = 8.000 (tr)4) Gia cng cho nc ngoi: Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (tr)Vy:- Thu xut khu phi np: 552 + 690 = 1.242 (tr)- Thu GTGT phi np = T.GTGTu ra T.GTGTvo.* thu GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173 - Thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut.* thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph hp l + thu nhp khcDoanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr)Chi ph hp l = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr).Thu nhp khc: 200 + 680 = 880 (tr) - Thu TNDN: (150.268 108.941 + 880) x 28% = 11.871,96 (tr).

BI 18: Xc nh thu xut khu, thu GTGT, TNDN phi np trong nm ca 1 doanh nghip vi cc ti liu - acer4310 -sau:1) Tnh hnh sx trong nm: trong nm Dn sx c 40.000 sp (y l hng ko chu thu TTDB), khng c hng tn kho.2) Tnh hnh tiu th trong nm:- Qu 1: bn cho cty thng mi ni a 12.000 sp, gi bn cha thu GTGT 45.000 /sp.- Qu 2: Trc tip xut khu 10.000 sp, gi CIF l 74.000 /sp. Trong ph vn chuyn v bo him l 1.000 /sp.- Qu 3: bn cho doanh nghip ch xut 5.000 sp, gi bn 45.000 /sp.- Qu 4: trc tip xut khu 2.000 sp. Gi FOB l 46.000 /sp. Xut cho i l 5.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng cha c thu GTGT l 46.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho l 1.000 sp.3) chi ph sn xut kinh doanh trong nm: - N guyn vt liu trc tip sn xut sn phm l 846.000.000 .- Vt liu dng sa cha thng xuyn TSCD thuc phn xng sn xut 6.000.000.sa cha thng TSCD thuc b phn qun l 3.200.000 .- tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm.+ nh mcsn xut sn phm l 250sp/ld/thng.+ nh mc tin lng 800.000 /ld/thng.- Khu hao TSCD: TSCD phc v sx phn xng 160.000.000 . TSCD b phn qun l DN: 50.000.000 v TSCD thuc b phn bn hng 12.000.000 .- Tin lng b phn qun l DN: 84.000.000 .- Cc chi ph khc phc v sn xut sn phm 126.000.000 .- Ch ph bo him v vn ti khi trc tip xut khu sn phm qu 2.- Chi hoa hng cho i l bn l 5% gi bn cha thu GTGT.- Thu xut khu khu bn hng.BIT RNG: (acer 4310) - Thu GTGT 10%.- thu XK 2%.- thu TTDN 28%.- bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 84.500.000 .- thu nhp v li tin gi NH l 3.870.000 .GII1) Bn cho cty thng mi trong nc.Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr)T.GTGT u ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr)2) Trc tip xut khu:Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)3) Bn cho doanh nghip ch xut:Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)4) Trc tip xut khu:Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).VY: - Thu xut khu phi np: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo* Thu GTGT u ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)* Thu GTGT u vo = 84.500.000Vy thu GTGT phi np = 72,4 84,5 = -12,1 (tr)- thu TNDN = doanh thu chi ph + thu nhp* doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)(*) Chi ph cho 40.000 sp:(.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 + 126.000.000 = 1.266 (tr).(*) Chi ph cho 33.000 sp tiu th:(.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000 + 84.000.000 + (10.000 x o,001) + (184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)(*) thu nhp khc.(.) 3,87 (tr) Vy: thu TNDN phi np = (1.827 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).

BI 19: Hy tnh thu xk, thu GTGT v thu TNDN phi np ca 1 cty hng tiu dng c s liu c nm nh sau.I/ sn xutSn xut c 670.000 sp A (khng thuc din chu thu TTDB)II/ tiu th:1. bn cho cty TM trong nc 200.000 sp vi gi cha thu GTGT l 600.000 /sp2. bn cho khu ch xut 150.000 sp vi gi 650.000 /sp. 3. xut khu ra nc ngoi 170.000 sp theo iu kin CIF vi gi quy ra ng vit nam 814.200 /sp, ph vn chuyn v bo him 15% gi FOB. 4. xut cho i l bn l 120.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng cha c thu GTGT l 620.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho l 20.000 sp, hoaa hng cho i l bn l l 5% gi bn cha thu GTGT. III/ cc thng tin khc.1. Chi ph.- tng chi ph trc tip sn xut cho c nm l 372.252 (tr)- cc chi ph khc phc v cho khu tiu th sn phm l.+ hoa hng i l+ thu xut khu+ ph vn chuyn v bo him+ cc chi ph khc: 30.194 (tr)2. thu nhp chu thu- thu nhp t tin cho vay : 600 (tr)- thu nhp t chuyn nhng ti sn: 1.300 (tr)3. tng thu` GTGT c khu tr cho c nm l 31.193 (tr)Bit rng: cty khng c hng tn kho u kthu sut thu xut khu: 2%thu sut thu GTGT: 10%thu sut thu TNDN 28%GII1) Bn cho cty thng miDoanh thu: 200.000 x 600.000 = 120.000 (tr)T.GTGT u ra: 120.000 x 10% = 12.000 (tr)2) bn cho khu ch xut:Doanh thu: 150.000 x 650.000 = 97.500 (tr)XK: 97.500 x 2% = 1.950 (tr)2) xut khu ra nc ngoi:Doanh thu: 170.000 x 814.200 = 138.414 (tr)XK: 170.000 x (814.200/1,15) x 2% = 2.407,2 (tr)Ph vn chuyn v bo him: 170.000 x (814.200/1,15) x 15% = 18.054 (tr)3) xut cho i l bn l:doanh thu: 100.000 x 620.000 = 62.000 (tr)thu GTGT u ra: 62.000 x 10% = 6.200 (tr) hoa hng: 62.000 x 5% = 3.100 (tr) Vy : Thu XK phi np: 1.950 (tr) + 2.407,2 (tr) = 4357,2 (tr)Thu GTGT phi np = G u ra G u vo= [12.000 (tr) + 6.200 (tr)] 31.193 = - 12.993 (tr)thu TNDN = thu nhp tnh thu x thu sut.thu nhp tnh thu = doanh thu chi ph + thu nhp khcdoanh thu = 120.000 (tr) + 97.500 (tr) + 138.414 (tr) + 62.000 (tr) = 417,914 (tr)chi ph cho sn xut 670.000 (sp)(372.252/670.000) x 620.000 + 3.100 + 4.357,2 + 18.054 + 30.194 = 400177,2 (tr)Thu nhp khc : 600 + 1.300 = 1.900 (tr)Vy: thu TNDN phi np = (417,914 400.177,2 + 1.900) x 28% = 5.498,024 (tr)

BI 20:Xc nh thu xut khu, GTGT v thu TNDN phi np trong nm ca mt cty vi cc ti liu sau:I/ tnh hnh sn xut trong nm: trong nm Dn sn xut c 120.000 sp A (A ko thuc din chu thu TTDB), cty khng c hang tn kho u nm.II/ tnh hnh tiu th trong nm:1) trc tip xut khu 10.000 sp theo iu kin FOB vi gi quy ra ng vit nam l 60.000 /sp.2) Bn cho doanh nghip khu ch xut 40.000 sp, gi bn 62.000 /sp.3) Trc tip xut khu 30.000 sp theo iu kin CIF vi gi quy ra ng vit nam l 66.700 /sp. Trong ph vn chuyn v bo him quc t l 15% gi FOB.4) Xut cho i l bn l 20.000 sp, gi bn ca i l theo hp ng mua cha c thu GTGT l 55.000 /sp. Cui nm i l cn tn kho l 5.000spIII/ chi ph sn xut kinh doanh trong nm:- nguyn vt liu chnh trc tip sn xut sn phm l 2.010 triu ng.- nguyn vt liu ph trc tip sn xut sn phm l 537,2 triu ng.- tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm. nh mc sn phm sn xut l 300sp/lao ng/thng, nh mc tin lng 1.200.000 /lao ng /thng.- Chi ph b phn qun l: 250 triu ng.- Khu hao TSCD phn xng sn xut: 186 triu ng.- Cc chi ph khc phc v sn xut phn xng: 396 triu ng.- Thu xut khu- Chi ph vn ti v bo him khi trc tip xut khu sn phm.- Chi hoa hng cho i l bn l 5% doanh s bn ca i l.IV/ thu nhp chu thu khc: 19 triu ng.Bit rng : - thu GTGT i vi sn phm DN sn xut l 10%- thu xut khu 2%.- Thu TNDN l 28%.- Bit tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm l 253,5 triu ng.GIII/ tnh hnh sn xut trong nm: trong nm sn xut c 120.000 spAII/ tnh hnh tiu th trong nm: trc tip xut khu:doanh thu: 10.000sp x 60.000 /sp = 600 (triu ng)thu XK: 10.000sp x 60.000 /sp x 2% = 12 (triu ng) Bn cho doanh nghip ch xut:Doanh thu: 40.000 x 62.000 /sp = 2.480 (triu ng)Thu XK: 40.000 x 62.000 /sp x 2% = 49,6 (triu ng) Trc tip xut khu:Doanh thu: 30.000 x 66.700 /sp = 2.001 (triu ng)Thu XK: 30.000sp x (66.700 /sp/115%) x 2% = 34,8 (triu ng) xut cho i l bn l:DT: 15.000sp x 55.000 /sp = 825 (triu ng)Thu GTGT u ra: 825 x 10% = 82,5 (triu ng)Vy: - thu xut khu phi np: 12 + 49,6 + 34,8 = 96,4 (triu ng)- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra GTGT u vo c khu trThu GTGT u ra: 82,5 (triu ng)Thu GTGT u vo c khu tr: 253,5 (triu ng)Thu GTGT phi np = 82,5 253,5 = - 171 (triu ng)- Thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sutDoanh thu: 600 + 2.480 + 2.001 +825 = 5.906 (triu ng)Chi ph sn xut 120.000sp trong:2.010 + 537,2 + [(1,2/300) x 120.000] +186 + 396 = 3.609,2 (triu ng)Chi ph hp l cho 95.000sp tiu th:[(3.609,2/120.000) x 95.000] + 250 + 96,4 + (30.000 x 0,058 x 15%) + (825% x 5%) =3.505,033 (triu ng)

Thu nhp khc: 19 (triu ng)Thu TNDN phi np = (5.906 3.505,933 + 19) x 28% = 677,33876 (triu ng).

BI 21I/ Ti mt cng ty sn xut Z, trong nm sn xut c 280.000 sp v tiu th nh sau:1) trc tip bn l 40.000 sp, gi bn gm c thu GTGT: 71.500 ng/sp.2) bn cho cty TM trong nc 90.000 sp vi gi bn gm c thu GTGT l 68.200 /sp3) bn cho siu th 20.000 sp, gi bn cha c thu GTGT 63.000 ng/sp.4) Bn cho doanh nghip ch xut 30.000 sp. Gi bn : 68.000 ng/sp5) Xut cho i l bn l 40.000 sp, gi bn theo hp ng i l gm c thu GTGT: 72.600 /sp. Cui nm i l cn tn kho 10.000 sp.6) Bn cho cty xut nhp khu 30.000 sp, gi bn cha c thu GTGT l 64.000 ng/sp.. trong c 1.000 sp khng ph hp quy cch so vi hp ng, doanh nghip phi gim gi bn 10%.7) Trc tip xut khu ra nc ngoi 20.000 sp, gia bn theo iu kin CIF l 75.000 ng/sp.ph vn chuyn v bo him 2.000 ng/sp.II/ Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm (cha tnh cc khon thu) 1) nguyn vt liu chnh: xut kho sx sp 20.400 kg, gi xut kho: 200.000 ng/kg.2) nguyn vt liu ph v nhin liu khc: 1.520 triu ng.3) tin lng:- B phn trc tip sn xut: nh mc tin lng: 1,5 triu ng/l/thng, nh mc sx: 150 sp/ld/thng.- B phn qun l: 352 triu ng.- B phn bn hng. 106 triu ng- B phn phc v sn xut: 200 triu ng4) KHTSCD: TSCD thuc b phn sn xut: 2.130 triu ng, b phn qun l: 1012 triu ng, b phn bn hng: 604 triu ng.5) Cc chi ph khc:- chi np thu xut khu.- ph bo him v vn chuyn quc t.- chi ph ng phc cho cng nhn sn xut: 200 triu ng- tr tin quy hng thuc b phn bn hng: 105 triu ng.- tr tin vay ngn hng: 1.015 triu ng.- cc chi ph khc cn li:thuc b phn sn xut: 920 triu ng, trong chi ph v nghin cu chng nhim mi trng bng ngun vn ca c quan ch qun ca cp trn: 90 triu ng.thuc b phn qun l: 210 triu ng, trong np pht do vi phm hnh chnh v thu: 3 triu ng.- dch v mua vo s dng cho b phn qun l: 126,5 triu ng- thuc b phn bn hng: 132 triu ng.BIT RNG: 1/ Thu sutt thu XK 2%, TNDN: 28%, GTGT i vi sp 10%, thu mn bi phi np c nm: 3 triu ng.2/ thu GTGT u vo c khu tr cho c nm l: 524 triu ng.3/ thu nhp chu thu khc: 12,6 triu ngYu cu: tnh cc thu m cng ty Z phi np trong nm.GII.1) Trc tip bn l:DT: 40.000sp x [71.500 /sp/(1 + 10%)] = 2.600 (triu ng)Thu GTGT u ra: 2.600 x 10% = 260 (triu ng)

2) Bn cho cc cty thng mi trong nc:DT: 90.000sp x [68.200 /sp/(1 + 10%)] = 5.580 (triu ng)Thu GTGT u ra: 5.580 x 10% = 558 (triu ng)

3) Bn cho siu th:DT 20.000sp x 63.000 ng/sp = 1.260 (triu ng)Thu GTGT u ra: 1.260 x 10% = 126 (tr ng)

4) Bn cho doanh nghip ch xut:DT: 30.000 sp x 68.000 ng/sp = 2.040 (triu ng)Thu XK: 2.040 x 2% = 40,8 (triu ng)

5) xut chho i l bn l:DT: 30.000sp x [72.600 /sp/(1 + 10%)] = 1.980 (tr ng)Thu GTGT u ra: 1.980 x 10% = 198 (triu ng)

6) Bn cho cty xut nhp khu:DT: (30.000sp x 64.000 ng/sp) (1.000sp x 64.000 /sp x 10%) = 1.913,6 (tr ng)Thu GTGT u ra: 1.913,6 x 10% = 191,36 (triu ng)

7) Trc tip xut khu ra nc ngoi:DT: 20.000sp x 75.000 ng/sp = 1.500 (tr ng)Thu xut khu: 20.000 sp x 73.000 /sp x 2% = 29,2 (tr ng)

Vy; - Thu XK phi np: 40,8 + 29,2 = 70 (triu ng)- Thu GTGT phi np = thu GTGT u ra thu GTGT u vo c khu trThu GTGT u ra = 260 + 558 + 126 + 198 + 191,36 = 1.333,36 (tr ng)Thu GTGT u vo c khu tr: 524 (tr ng)Thu GTGT phi np = 1.333,36 524 = 809,36 (tr ng)- thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sutDT: 2.600 + 5.580 + 1.260 +2.040 + 1.980 + 1.913,6 + 1.500 = 16.873,6 (tr ng)

Chi ph sn xut 280.000 sp trong nm:NVL chnh: 20.400kg x 200.000 /kg = 4.080 (tr ng)NVl ph v NL khc : 1.520 (tr ng)Tin lng: [(1,5/150) x 280.000] + 200 = 3.000 (tr ng)Khu hao ti sn c nh: 2.130 (tr ng)Chi ph khc: 200 + 920 90) = 1.030 (tr ng)Chi ph sn xut 280.000sp trong nm: 4.080 + 1.520 + 3000 + 2.130 + 1.030 = 11.760 (tr ng) Chi ph ph hp l cho 260.000 sp tiu th:[(11.760/280.000) x 260.000] + 352 + 106 +1.012 + 604 + 70 + (20.000sp x 0,002 trd/sp) + 105 + 1.015 + (210 3) + 126,5 + 132 + 3 = 14.692,5 (tr ng)Thu nhp khc: 12,6 (tr ng)

Thu TNDN phi np = (16.873,6 14.692,5 + 12,6) x 28% = 614,236 (tr ng)

Bi 22:Ti mt cng ty sn xut Thun An, trong nm c cc nghip v kt pht sinh nh sau:I/ Tnh hnh mua t liu sn xut:- nhp khu 100.000 kg nguyn liu A sx bia lon, gi FOB quy ra tin Vit Nam: 30.000 /kg, ph vn ti v bo him quc t chim 10% gi FOB.(cdcntt tphcm)- Hng ha mua trong nc phc v sn xut kinh doanh vi gi mua cha thu GTGT 1.5000 triu ng (tt c u c ha n GTGT).- Dch v mua trong nc phc v sn xut kinh doanh vi gi mua cha thu GTGT 500 tr (tt c u c ha n GTGT)II/ tnh hnh sn xut sn phm ca cty: trong nm cty sn xut c 100.000 thng bia.III/ tnh hnh tiu th sn phm do cty sn xut: bit rng gi v c khu tr l 30.096 ng/thng (24 lon x 0,33 lt/lon x 3.800 ng/lt = 30.096 ng/thng)- bn cho cty thng mi 30.000 thng bia vi gi cha thu GTGT l 170.096 /thng.- Giao cho cc i l 40.000 thng bia, vi gi bn ca i l theo hp ng vi doanh nghip cha thu GTGT l 184.096 /thng, hoa hng i l 5% trn gi bn cha thu GTGT, trong k cc i l bn ht s hng trn.- Bn s cho cc ch 20.000 thng bia vi gi cha thu GTGT l 177.096 /thng.IV/ Chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm:- xut kho 80.000 kg nguyn liu A mua trn phc v trc tip sn xut.- Hng ha mua trong nc xut 80% s dng vo sn xut- Dch v mua trong nc s dng 100% s dng vo sn xut - Khu hao ti sn c nh phn xng sn xut: 620 triu ng- Tng tin lng b phn sn xut: 1.540 triu ng.- Tr li tin vay ngn hng: 20 triu ng.- Chi ph hp l khc b phn sn xut (bao gm c BHXH, BHYT, KPC): 370 triu ng.- Ph, l ph, thu mn bi v chi ph khc phc v qun l: 3.450 triu ng.- Chi hoa hng cho i l theo s s phm thc tiu th trn.- Cc thu phi np khu bn hng.YU CU: tnh cc loi thu m cty phi np trong nm.BIT RNG: thu sut thu TNDN: 28%thu sut thu GTGT ca cc hng ha, dch v mua l 10%.TS thu NK nguyn liu A: 10% (nguyn liu A khng thuc din chu thu TTDB)Thu TTDB ca bia l 75%.Khng c hng tn kho u k.Gi tnh thu NK c xc nh l gi CIF.GII- NK 100.000 kh nguyn liu A:Ta c : gi FOB + (I + F) = gi CIF30.000 + 10% + 30.000 = gi CIF Suy ra: gi CIF = 33.000 /kgThu NK phi np: 100.000 kg x 33.000 /kg x 10% = 330 (triu ng)Thu GTGT phi np khu NK:[(100.000 kg x 33.000 /kg) + 330 triu] x 10% = 363 (tr ng)

- hng ha mua trong nc:Gi mua: 1.500 (tr ng), thu GTGT c khu tr l 150 triu ng.- Dch v mua trong nc:Gi mua: 500 tr ng, thu GTGT c khu tr 50 tr ng.- bn cho cty thng mi:gi tnh thu TTDB: (170,096 30,096)/(1+75%) = 80.000 /thng.Thu TTDB phi np khu bn hng:30.000 x 80.000 x 75% = 1.800 (tr ng)Doanh thu: 30.000 thng x 170.096 /thng = 5.102,88 (tr )

Thu GTGT u ra: 5.102,88 x 10% = 510,288 (tr )- bn cho cc i l:Gi tnh thu TTDB: (184.096 30.096)/(1 + 75%) = 88.000 /thng.Thu TTDB phi np khu bn hng:40.000 x 88.000 x 75% = 2.640 (tr )Doanh thu: 40.000 x 184.096 /thng = 7.36,84 (tr )Thu GTGT u ra: 7.363,84 (tr )- Bn s cho cc chGi tnh thu TTDB: (177,096 30.096)/(1 + 75%) = 84.000 ng/hp.Thu TTDB phi np khu bn hng:20.000 x 84.000 x 75% = 1.260 (tr )Doanh thu: 20.000 hp x 177.096 /thng = 3.541,92 (tr )Thu GTGT u ra: 3.541,92 x 10% = 354,192 (tr )VY: - thu NK phi n: 330 (tr )thu GTGT pn khu nhp khu: 363 (tr )- thu TTDB pn khu bn hng l: (1.800 + 2.640 + 1.260) = 5.700 (tr )- thu GTGT pn cui k = T.GTGT u ra T.GTGT u votrong : T.GTGT u ra = (510,288 + 736,384 + 354,192) = 1.600,864 (tr ng)T.GTGT u vo = 363 + 150 + 50 = 563 (tr )Vy: thu GTGT phi np cui k = 1.600,864 563 = 1.037,864 (tr )- thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sut.thu nhp chu thu = doanh thu chu thu - chi ph hp l + thu nhp khc + doanh thu chu thu = (5.102,88 + 7363,84 + 3.541,92) = 16.008,64 (tr )chi ph hp l sn xut 100.000 thng bia: [(3.360/100.000) x 80.000] + (1.500 x 80%) + 500 + 620 + 1.540 + 370 = 7.134 (tr ng)chi ph hp l cho 90.000 thng bia tiu th:[(7.134/100.000)/ x 90.000] + 20 + 3.450 + (7.363,84 x 5%) + 5.700 = 15.958,792 (tr )Thu TNDN phi np = (16.008,64 15.958,792) x 28% = 13,95744 (tr )

BI 23:Xc nh cc loi thu phi np.I/ Mua hng1/ nhp khu 600 tn nguyn liu K (khng thuc din chu thu TTDB) theo gi CIF 3,8 triu ng/tn; thu sut thu NK i vi nguyn liu K l 20%.2/ nhp khu 3.200 lt ruu 420 dng vo sn xut, gi nhp theo iu kin CIF l 15.000 ng/lt; thu sut ca thu nhp khu i vi ru l 65%. 3/ nhp khu mt ti sn c nh phc v sn xut kinh doanh. Gi nhp theo iu kin FOB l 5,4 t ng, ph vn chuyn v bo him quc t 1% gi FOB, thu sut thu nhp khu 1%, h thng c min thu GTGT. 4/ mua 9 t ng vt liu dng ch bbie61n thc phm (gi cha c thu GTGT) II/ sn xut.Cty M a 80% nguyn liu K, 60% ru v ton b 9 t vt liu ni trn vo sn xut, to ra 750.000 n v sn phm X (X thuc din np thu TTDB)III/ tiu th:8) Xk 540.000 sn phm, gi FOB l 85.000 /sp9) Bn trong nc 60.000 sp vi n gi cha c thu GTGT l 84.500 ng/sp.IV/ Chi ph hp l:Cha k cc chi ph a vo sn xut trn, thu xut khu, thu TTDB, cc chi ph hp l khc lien quan n sn xut sn phm l 30.374 triu ng. lien quan n khu bn hng v qun l l 10.294 triu ng.Bit rng: - thu nhp chu thu khc: 2 t ng- thu sut ca thu xut khu l 2%.- Thu sut thu GTGT l 10%.- Thu sut thu TNDN l 28%.- Thu sut thu TTDB hng X l 30%, ru 420 l 65%.- Thu GTGT t cc hot ng mua khc c khu tr trong nm l 130 triu ng.- Gi tnh thu nhp khu c xc nh l gi CIF.GII Nhp khu 600 tn nguyn liuThu NK: 456 (tr ng)Thu GTGT phi np khu nhp khu: [600 x 3,8) + 456] x 10% = 273,6 (tr ) Nhp khu 3.200 lt ru 42oThu NK: 31,2 (tr )Thu TTB phi np khu nhp khu: (48 + 31,2) x 65% = 51,48 (tr )

Thu GTGT phi np khu nhp khu: (48 + 31,2 + 51,480) x 10% = 13,068 (triu ng) Nhp khu mt ti sn c nh:Thu NK: 54,54 (tr ) Mua 9 t ng vt liuGi mua: 9 tThu GTGT u vo: 900 (tr )

2/sn xut: sn xut c 750.000 n v sn phm X/3/tiu th xut khu 540.000 spdoanh thu: 45.900 (tr )thu XK: 918 (tr )thu NK c hon khu NK nguyn liu[(456 x 80%) + (31,2 x 60%)] x 540.000/750.000 = 276,1344 (tr )Thu TTB c hon khu Nk nguyn liu51,48 x 60% x (540.000/750.000) = 22,23936 (tr )2. bn trong nc 60.000 sp:DT: 5.070 (tr ng)Thu GTGT u ra: 507 triu ng.Thu TTB phi np: 1.170 (triu ng)Thu TTDB c khu tr khu Nk nguyn liu: 2,47104 (tr )

VY: Thu NK phi np; 541,74 (tr )Thu TTDB phi np khu nhp khu: 51,48 (tr )Thu GTGT phi np khu Nk : 286,668 (tr )Thu Xk phi np: 918 (tr)Thu TTDB phi np khu tiu th sn phm: 1.170 (tr)Thu NK c hon khu NK nguyn liu: 276,1344 (tr)Thu TTDB c hon khu NK NVL: 24,7104 (tr)

Thu GTGT phi np cui k = Thu GTGT u ra thu GTGT u vo c khu trthu GTGT u ra: 507 (tr)thu GTGT u vo: 1.316,668 (tr )thu GTGT phi np; - 809,668 (tr )

Thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sutdoanh thu: 50.970 (tr)chi ph sn xut 750.000 sp X(2.736 x 80%) + (130,68 x 60%) + 9.000 + 30.374 = 41.641,208 (tr)

chi ph hp l tiu th 600.000 sp trong k:(918 276,1344) + (1.170 24,7104) + 10.294 + (41.641,208/750.000) x 600.000 = 45.394,1216 (tr )Thu TNDN phi np: (50.970 45.394,1216 + 2.000) x 28% = 2.121,245952 (tr )

BI 24:I/ Mua hng1) nhp khu 80.000 kg nguyn liu A sn xut bia lon (24 lon/thng) theo iu kin CIF l 49.500 ng /kg, thu sut thu nhp khu: 10% (nguyn liu A khng thuc din chu thu TTDB.2) Cc nguyn liu mua trong nc phc v sn xut vi gi cha thu GTGT 2.550 triu ng.

II/ SN XUT : trong nm cty sn xut c 100.000 thng bia.III/ Tnh hnh tiu th sn phm do cty sn xut:1) Xut khu ra nc ngoi 50.000 thng bia theo iu kin CIF vi gi quy ra ng vit nam l 290.000 /thng, ph vn chuyn v bo him quc t l 10.000 /thng.2) Bn cho cc cty thng mi trong nc 30.000 thng bia vi gi 345.096 /thng. Trong gi v l 30.096 /thng.

IV/ chi ph sn xut kinh doanh pht sinh trong nm:- xut kho a vo sn xut ton b nguyn liu A v cc nguyn liu mua trong nc ni trn.- Khu hao ti sn c nh phn xng sn xut 800 triu ng.- Tng tin lng cng nhn trc tip sn xut sn phm: nh mc sn phm l 50 thng bia/l/thng; nh mc tin lng l 850.000 ng/ld/thng.- Tng tin lng phi tr cho b phn qun l l 500 triu ng.- Cc chi ph hp l khc b phn sn xut (bao gm c BHXH, BHYT, KPC) l 745 triu ng.- Thu XK, thu TTDB, ph vn chuyn v bo him quc t khu xut khu.- Cc chi ph khc phc v qun l v bn hng l 520 triu ng. Yu cu: tnh cc loi thu m cty phi np, c hon (nu c) trong nm.BIT RNG: cty khng c hng tn kho u kthu sut thu xut khu: 2%thu sut thu TNDN: 28%thu sut thu GTGT ca cc hng ha, dch v mua l 10%.Thu TTDB ca bia l 75%.Gi tnh thu nhp khu c xc nh l gi CIF.GII Nhp khu 80.000 kg nguyn liu A:Thu NK: 396 (tr )Thu GTGT khu nhp khu: 435,6 (tr ) cc nguyn liu mua trong nc:tin hng: 2.550 (tr )thu GTGT u vo: 255 (tr )

II/ sn xut: 100.000 thng biaIII/ tiu th xut ra nc ngoi 50.000 thng bia:DT: 14.500 (tr)Thu XK: 280 (tr)Thu NK: 198 (tr) bn cho cc cty thng mi 30.000 thng bia.DT: 10.352,88 (tr)GTGT u ra: 1.035,288 (tr)Thu TTDB phi np khu bn hng: 4.050 (tr)

Vy: - thu NK phi np: 396 (tr)- thu GTGT phi np khu nhp khu: 435,6 (tr)- thu Xk phi np: 280 (tr)- thu Nk c hon khu nhp khu nguyn liu: 198 (tr)- thu TTDB phi np khu bn hng: 4.050 (tr)

- thu GTGT phi np cui k = GTGT u ra GTGT u voPhi np: 344,688 (tr)

- Thu TNDN phi np = thu nhp chu thu x thu sutDt: 24.852,8 (tr ng)* Chi ph hp l cho 100.000 thng bia:4.356 + 2.550 + 800 + [(0,85/50) x 100.000] + 745 = 10.151 (tr )* Chi ph hp l cho 80.000 thng bia tiu th:[10.151/100.000) x 80.000 ] + 500 + 520 + (280 198) + 4.050 + (50.000 x 0,01) = 13.772,8 (tr )Thu TNDN phi np = 3.102,4 (tr ).

BI 25:Nh my ru bia Thanh Minh, trong k tnh thu c cc s liu pht sinh sau:I/ bn hng: (gi bn cha thu GTGT)1) bn 40.000 chai ru 200 vi gi 31.200 /chai v 30.000 chai ru 400 vi gi 46.200 /chai cho cc cty thng nghip.2) bn 30.000 chai ru 200 v 10.000 chai ru 400 cho cty xut nhp khu X, gi bn ln lt l 32.500 /chai v 49.500 /chai.3) Xut khu ra nc ngoi 40.000 chai ru 200 theo iu kin FOB vi gi 32.000 /chai, 10.500 chai ru 400 theo iu kin CIF vi gi 50.000 /chai.

II/ chi ph ca sn phm tiu th.- chi ph nguyn vt liu phc v cho sn phm tiu th trn tp hp c l 2.450 triu (chi ph ny cha tnh thu xut khu, thu TTDB).- Chi ph vn chuyn v bo him quc t 2% gi CIF.- Chi mua vn phng phm: 30 triu ng.- Cc chi ph khc 920 triu ng.

Yu cu: xc nh thu XK, TTDB, TNDN trong k ca nh my ru bia Thanh MinhBit rng: - Thu TTDB ca ru 200 l 30%, 40o l 65%.- Thu sut thu TNDN l 28%.- Thu sut thu xut khu l 2%.- Thu nhp khc l 25 triu ng.GII Bn cho cc cty thng nghip:DT: 2.634 (tr )Thu GTGT u ra: 263,4 (tr)Thu TTDB phi np khu bn hng:{40.000 chai x [31.200/(1 + 30%)] x 30%} + {30.000 chai x [46.200/(1 + 65%)] x 65%} = 834 (tr ) bn cho cty xut nhp khu.DT: 1.470 (tr )Thu GTGT u ra: 147 (tr )Thu TTDB phi np khu bn hng{30.000 chai x [32.500/(1 + 30%) x 30%}+ {10.000 chai x [49.500 /(1 + 65%)] X 65%} = 420 (tr )3. xut khu ra nc ngoi:DT: 1.805 (tr )Thu XK phi np: 35,89 (tr)

VyThu XK: 35,89 (tr)Thu TTDB phi np: 1.254 (tr)Thu TNDN phi np: 345,4108 (tr)

Ngun Bi: http://tuthienbao.com/forum/showthread.php?t=116859#ixzz2cH7NoyFQ

Bi 1:Doanh nghip A chuyn sn xut in t,c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm nh sau:1> Sn xut v tiu th sn phm trong nm :- Tng doanh thu tiu th cha c thu GTGT : 6.565.000.000 ng.- Tng CBNV trong doanh nghip tr gi : 35.000.000 ng2> Trch bo co chi ph SXKD phn b trong nm :-Chi ph nguyn vt liu trc tip: 1.906.000.000 ng-Chi ph nhn cng trc tip: 1.023.000.000 ng-Chi ph sn xut chung :1.485.000.000 ng-Chi ph qun l doanh nghip :752.000.000 ng-Chi ph bn hng:428.000.000 ng-Cc chi ph trn l hp l.Yu cu:1>Tnh thu GTGT phi np trong nm?Bit rng: -Thu sut GTGT i vi hot ng sn xut in t 10%-Tng hp ha n GTGT u vo c khu tr 243.000.000 ng2>Tnh thu TNDN phi np trong nm?Thu sut thu TNDN 25%

Bi gii:1>Thu GTGT:*u ra: -sn phm tiu th v tng CBNV: (6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000 *u vo c khu tr: 243.000.000-->Thu GTGT phi np: 660.000.000-243.000.000=417.000.000 2>Thu TNDN*Doanh thu: 6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 ng*Chi ph hp l:-Chi ph nguyn vt liu trc tip: 1.906.000.000 ng-Chi ph nhn cng trc tip: 1.023.000.000 ng-Chi ph sn xut chung :1.485.000.000 ng-Chi ph qun l doanh nghip :752.000.000 ng-Chi ph bn hng:428.000.000 ng-->Tng chi ph hp l: 5.594.000.000 ngTNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000 -->Thu TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000

Bi 2:Theo bo co kt qu KD trong nm ca mt doanh nghip nh sau:1/Doanh nghip k khai:-Tng doanh thu tiu th trong nm cha c thu GTGT:3.250.000.000 ng.-Tng gi thnh sn xut ca sn phm tiu th :2.430.000.000 ng-Chi ph qun l doanh nghip:110.000.000 ng.-Chi ph bn hng: 102.000.000 ng.-Thu tin pht khch hng vi phm hp ng kinh t: 10.200.000 ng-u t cho KHCN:105.000.000 ng2/Qua kim tra c quan thu xc nhn:-Trong tng gi thnh sn xut ca sn phm tiu th c:+Chi ph tr cp kh khn t xut cho CNV:2.000.000 ng+Chi u t xy dng kho thnh phm:120.000.000 ng+Thit hi SP hng:12.000.000 ng,trong vt nh mc :5.000.000 ng+Trch trc chi ph sa cha ln TSC:50.000.000 ng,thc chi:38.000.000 ng.Trch d phng gim gi hng tn kho:26.000.000,thc t trong k khng c s bin ng v gi c.-Trong nm doanh nghip nhn c mt khon thu nhp sau thu t hot ng u t kinh doanh nc ngoi 250.000.000 ng,thu sut thu thu nhp doanh nghip ca nc ngoi l 20%.doanh nghip cha k khai.-Trong chi ph bn hng c 5.000.000 ng l tin b pht do doanh nghip vi phm hnh chnh.-Cc ti liu khc doanh nghip k khai ng.Yu cu: Tnh thu GTGT doanh nghip phi np v thu TNDN doanh nghip cn phi np trong nm?Bit rng: -S thu GTGT u vo c chng t hp l c khu tr l 182.000.000 ng.Thu sut thu GTGT l 10%.-Doanh nghip lm th tc xin gim thu thu nhp doanh nghip do u t v c c quan thu duyt. Thu sut thu TNDN l 28%-Vit Nam cha k Hip nh trnh nh thu hai ln vi nc pht sinh thu nhp chuyn v nc.

Bi gii:1>Thu GTGT*u ra: 3.250.000.000*10%=325.000.000 *u vo c khu tr: 182.000.000 -->Thu GTGT phi np: 325.000.000-182.000.000=143.000.000 2>Thu TNDN*Doanh thu: 3.250.000.000 *Chi ph hp l: -Gi vn hng bn:0-Chi ph c tr: +Gi thnh sn xut ca sn phm tiu th: 2.430.000.000-(2.000.000+120.000.000+5.000.000+50.000.000-38.000.000)=2.291.000.000 -Chi ph qun l doanh nghip: 110.000.000 -Chi ph bn hng: 102.000.000 -5.000.000=97.000.000 --->Tng chi ph hp l: 2.498.000.000 *Thu nhp khc: -Thu tin pht khch hng vi phm hp ng KT: 10.200.000-D phng hng tn kho: 26.000.000 -Thu nhp t u nc ngoi: 250.000.000/(1-20%)=312.500.000 -->Tng thu nhp khc: 348.700.000 TNCT=3.250.000.000-2.498.000.000+348.700.000=1.100.700.000 Thu TNDN phi np: (1.100.700.000-105.000.000)*25%=248.925.000 Thu TNDN np ti nc ngoi: 312.500.000-250.000.000=62.500.000 -->Thu TNDN cn phi np: 248.925.000-62.500.000=186.425.000

Bi 3:Cng ty c phn X c tnh hnh kinh doanh trong nm nh sau:1/Sn xut 18.500 SPA,cng ty xut khu theo hp ng c 9.500 SP,gi FOB 16.8 USD/SP.S cn li tiu th trong nc vi gi bn cha c thu GTGT 195.000 ng/SP.2/ Sn phm 15.800 SPB,cng ty xut khu theo hp ng 12.000 SP,gi FOB 20 USD/SP.Tng thng cho ngi lao ng trong DN 50 SP.S cn li tiu th trong nc vi gi bn cha c thu GTGT 240.000 ng/SP.3/ Chi ph sn xut kinh doanh trong nm c s k khai:-Chi ph khu hao TSC:536.420.000 ng-Chi ph vt t:5.963.240.000 ng-Chi ph tin lng v trch np BHYT,BHXH,KPC:+Cng nhn vin:849.020.000 ng+Cng nhn xy dng c bn:24.350.000 ng+Tin lng ca c ng c tham gia iu hnh sn xut:107.420.000 ng-Chi ph dch v mua ngoi cha c thu GTGT:124.200.000 ng-Chi ph tr cp kh khn t xut:5.000.000 ng-Chi bi thng vi phm hp ng kinh t:4.250.000 ng.-Chi qun l doanh nghip:308.780.000 ng-Chi ph bn hng:146.920.000 ng4/ Li tin gi ngn hng:24.650.000 ng5/ Thu khch hng vi phm hp ng kinh t:9.050.000 ng.Yu cu: 1/Tnh thu XK cng ty phi np trong nm?Cho bit thu sut thu XK SPA,SPB l 2%2/Tnh thu GTGT cng ty phi np trong nm?Bit rng-Thu sut thu GTGT SPA,SPB XK 0%,tiu th trong nc 10%.-Thu GTGT u vo c chng t hp l c khu tr l 241.200.000 ng.3/Tnh thu TNDN phi np trong nm?Bit rng:-Thu sut thu thu nhp DN la 28%-T gi ngoi t 1 USD=16.000 ng

Bi gii:1>Thu XK phi np:-SPA: 9.500*16.8*16.000*2%=51.072.000 -SPB: 12.000*20*16.000*2%=76.800.000 -->Thu XK phi np: 127.872.000 2/Thu GTGT:*u ra:-SPA XK: 9.500*16.8*16.000*0%=0 -SPA tiu th: (18.500-9.500)*195.000*10%=175.500.000 -SPB XK:12.000*20*16.000*0%=0-SPB tng v tiu th: (15.800-12.000)*240.000*10%=91.200.000 -->Thu GTGT u ra: 266.700.000 *u vo c khu tr: 241.200.000 -Mua ngoi: 124.200.000*10%=12.420.000 -->Thu GTGT u vo c khu tr: 253.620.000 -->Thu GTGT phi np: 266.700.000-253.620.000=13.080.000 3/Thu TNDN*Doanh thu:-SPA: 9.500*16.8*16.000+(18.500-9.500)*195.000=4.308.600.000 -SPB: 12.000*20*.16.000+(15.800-12.000)*240.000=4.752.000.000 -->Tng doanh thu: 9.060.600.000 *Chi ph hp l: -Gi vn hng bn:0 -Chi ph c tr:+Chi phi khu hao TSC: 536.420.000 ng+Chi ph vt t: 5.963.240.000 ng+Chi ph tin lng v trch np BHXH,BHYT,KPC!Cng nhn vin: 849.020.000 ng ! Tin lng ca c ng tham gia iu hnh cng ty: 107.420.000 ng!Chi ph dch vu mua ngoi:124.200.000 ng.!chi ph qun l doanh nghip: 308.780.000 ng!chi ph bn hng: 146.920.000 ng!thu XK :127.872.000-->Tng chi ph hp l: 8.163.872.000*Thu nhp khc:-Li tin gi ngn hng: 24.650.000 ng-thu kh vi pham hp ng: 9.050.000-4.250.000=4.800.000 -->Tng thu nhp khc: 29.450.000 -->TNCT: 9.060.600.000 -8.163.872.000+29.450.000=926.178.000 -->Thu TNDN: 926.178.000 *25%=213.544.500

Bi 4:C tnh hnh kinh doanh trong k tnh thu ca Doanh nghip Y kinh doanh xut nhp khu nh sau:1/Nhp khu 2.00 kg socola,gi FOB ti ca khu nc ngoi l 15 USD/kg,chi ph vn chuyn v chi ph bo him cho c l hng l 2.500 USD.Trong k doanh nghip bn 2.000kg vi gi bn cha c thu GTGT 400.000 ng/kg.2/ Mua ca cng ty in lnh X 200 chic iu ha nhit loi 15.000 BTU xut khu theo hp ng gi mua cha c thu GTGT 6.500.000 ng/chic.Doanh nghip xut khu c 100 chic vi gi FOB l 600 USD/chic.S cn li bn trong nc vi gi cha c thu GTGT 8.500.000 ng/chic.3/Nhp khu 15 chic oto li 4 ch ngi,gi mua theo ha n 13.000 USD/chic,chi ph vn chuyn v bo him cho c l hng l 15.000 USD .Doanh nghip bn 10 chic vi gi bn cha c thu GTGT 598.000.000 ng/chic.4/Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip pht sinh trong k tnh thu chim 7% gi vn hng bn.Yu cu: Tnh cc loi thu doanh nghip phi np trong k.Bit rng:-Thu sut thu XK i vi iu ha nhit 5%-Thu sut thu NK i vi socola 20%,i vi t 80%.-Thu sut thu TTB i vi iu ha nhit 15%,i vi oto 50%.-Doanh nhip np thu GTGT theo phng php khu tr.Thu GTGT u vo ca hng ha,dch v mua ngoai(cha tnh 3 mt hng trn)c khu tr trong k l 5.100.000 ng.-Thu sut thu GTGT i vi mt hng XK 0%;i vi socola,iu ha nhit ,oto nhp khu v bn trong nc l 10%.T gi ngoi t 1 USD=16.000 ng.

Bi gii:1/Thu XK phi np:-iu ha nhit :100*600*16.000*5%=48.000.000 2/Thu NK phi np-Socola: (2.500*15+2.500)*16.000*20%=128.000.000 -Oto: (15*13.000+15.000)*16.000*80%=2.688.000.000 -->Thu NK phi np:2.816.000.000 3/Thu TTB-iu ha nhit : 8.500.000/(1+15%)*15%*(200-100)=110.869.565 -Oto: (15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*50%=3.024.00 0.000 -->Thu TTB phi np: 3.134.869.565 4/Thu GTGT*u ra:-Socola: 2.000*400.000*10%=80.000.000 - iu ha: 100*600*16.000*0%+100*8.500.000*10%=85.000.00 0 -Oto: 10*598.000.000*10%=598.000.000 -->Thu GTGT u ra: 763.000.000 *u vo c khu tr:-Socola: (2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)*10%=76.800.000 -iu ha: (200*6.500.000+110.869.565)*10%=141.086.957-Oto: (15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)*10%=907. 200.000-Hng ha,dch v 5.100.000 -->u vo c khu tr: 1.130.186.957-->thu GTGT phi np: 763.000.000-1.130.186.957=-367.186.957 5/Thu TNDN:*Doanh thu-Socola : 2.000*400.000=800.000.000 -iu ha: (100*600*16.000)+(100*8.500.000)=1.810.000.000 -Oto: 10*598.000.000=5.980.000.000 -->Tng doanh thu:8.590.000.000 *Chi ph hp l:-Gi vn hng bn:+Socola: 2.000*(2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)/2.500=614.400.000 +iu ha: 200*6.500.000=1.300.000.000 +Oto: 10*(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)/15=6.048.000.000 --->Tng gi vn hng bn:7.962.400.000 -Chi ph bn hng v QLDN=7.962.400.000 *7%=557.368.000 -Thu Xk=48.000.000 -thu TTB iu ha: 110.869.565 -->Tng chi ph: 8.678.637.565 Thu nhp chu thu=8.590.000.000-8.678.637.565=-88.637.565

Bi 5:Doanh nghip sn xut Y c tnh hnh kinh doanh trong nm nh sau:1/Sn xut 5.600 SPA,DN tiu th 5.350 SPA vi gi bn cha c thu GTGT 320.000 ng/SP,trang b cho ngi lao ng trong ni b DN 50 SP.2/Nhn gia cng 900 SPA cng loi,gi gia cng cha c thu GTGT 170.000 ng/SP.Doanh nghip giao cho khch hng.3/Chi ph vt liu chnh cho 1 SPA:nh mc 140.000 ,thc t 138.000 4/n gi tin lng sn xut 1 SPA:45.000 ng.5/Chi khu hao TSC trong nm 173.000.000 ng,trong :-nh xng,my mc thit b sn xut 130.000.000 ng.-TSC dng cho b phn bn hng:12.000.000 ng-TSC cng cho b phn qun l doanh nghip 18.000.000 ng6/Cc khon chi ph cho s sn phm tiu th c s k khai:-Tin n ca:60.200.000 ng.-Trch np BHXH,BHYT,KPC:53.865.000 ng.-ng h ng bo b l lt:12.000.000 ng-Chi bo v mi trng:18.350.000 ng-Np tin pht vi phm hnh chnh:2.000.000 ng-Chi ph dch v mua ngoi:109.480.000 ng-Chi tr tin vay vn ngn hng:28.000.000 ng.-chi hp l khc:66.250.000 ng7/Li tin gi ngn hng l 23.480.000 ng8/Doanh nghip tin hnh thanh l 1 TSC,nguyn gi 250.000.000 ng,s khu hao ly k c 237.000.000 ng.Gi tr thu hi TSC thanh l:18.000.000 ng.Chi ph thanh l TSC:1.000.000 ng.9/Trong nm doanh nghip nhn c mt khon thu nhp sau thu t hot ng kinh doanh nc ngoi:375.000.000 ng,thu sut thu thu nhp ca nc ngoi l 25%.Yu cu: 1/ Tnh thu GTGT doanh nghip phi np trong nm?Bit rng:-Thu sut thu GTGT i vi SPA l 10%.-Thu GTGT u vo c y chng t hp l c khu tr 86.300.000 ng2/ Tnh thu thu nhp doanh nghip doanh nghip phi np trong nm?cho bit:-Thu sut thu TNDN 25%-Vit Nam cha k hip nh trnh nh thu hai ln vi nc pht sinh thu nhp chuyn v nc.

Bi gii:1/ Thu GTGT:*u ra:-SPA tiu th v trang b cho ngi lao ng: (5.350+50)*320.000*10%=172.800.000 -SPA gia cng cng loi: 900*170.000*10%=15.300.000 -->Thu GTGT u ra:188.100.000 *u vo c khu tr:86.300.000 --->Thu GTGT phi np:101.800.000 2/Thu TNDN:*Doanh thu:-SPA tiu th v trang b: (5.350+50)*320.000=1.728.000.000 -Sp A gia cng:900*170.000=153.000.000 --->tng doanh thu:1.881.000.000 *Chi ph hp l:-Gi vn hng bn:0 -Chi ph c tr:+Chi ph vt liu chnh:138.000*5.400=745.200.000 +Chi ph tin lng sn xut:45.000*(5.400+900)=283.500.000 +Chi ph khu hao TSC:! nh xng,my mc:130.000.000*(5.400+900)/(5.600+900)=126.000.000 !TSC dng cho b phn bn hng:12.000.000 ng!TSC dng cho b phn QLDN:18.000.000 ng.+Cc khon chi ph cho sn phm tiu thu:!Tin n ca:60.200.000 !Trch np BHYT,BHXH,KPC:53.865.000 !Chi bo v mi trng:18.350.000 !Chi ph dch v mua ngoi:109.480.000 ng!Chi tr li tin vay vn ngn hng:28.000.000 ng!Chi ph hp l khc:66.250.000 ng-->Tng chi ph hp l:1.520.845.000 *Thu nhp khc:-Li tin gi ngn hng:23.480.000 -Thanh l TSC: 237.000.000-(250.000.000-18.000.000+1.000.000)=4.000.000 -Thu nhp t nc ngoi:375.000.000/(1-25%)=500.000.000 -->Tng thu nhp khc:527.480.000 -->TNCT=1.881.000.000-1.520.845.000+527.480.000=887.635.000 -Thu TNDN np nc ngoi:500.000.000-375.000.000=125.000.000 --->Thu TNDN cn phi np Vit Nam:887.635.000*25%-125.000.000=96.908.750

Bi 6:Cng ty c phn X sn xut thuc l c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm nh sau:1/Sanr xut 900.000 bao thuc l iu.Trong nm cng ty xut khu theo hp ng uc 250.000 bao vi gi FOB 0.7 USD/bao,s cn li tiu th trong nc vi gi bn cha c thu GTGT 9.240 ng/bao.2/Nhn gia cng 200.000 bao thuc l iu cng loi,gi gia cng tha co thu GTGT( cha c thu TTDB)3.500 ng/bao,doanh nghip giao cho khch hng.n v giao gia cng bn ra vi gi bn cha c thu GTGT 9.240 ng/bao.3/Doanh thu cho thu TSC cha c thu GTGT 50.000.000 ng.4/Chi ph SXKD trong nm c s k khai:-chi ph khu hao TSC:420.000.000 ng trong c 30.000.000 ng l tin khu hao ca TSC cho thu.-Chi ph vt t:2.250.000.000 ng,trong c 150.000.000 ng tr gi ca s vt t khch hng giao gia cng.-Chi ph tin lng v cc khon ph cp:+Cng nhn vin:982.600.000 ng.+Sng lp vin khng tham gia iu hnh sn xut:9.200.000 ng.-Trch np BHXH,BHYT,KPC:148.000.000 ng.-Chi ph dch v mua ngoi:220.000.000 ng-Trch cc khon d phng:46.000.000 ng-Chi ph tip khch ,giao dch:25.000.000 ng-Chi tr cp kh khn thng xuyn:17.000.000 ng-Chi ph tiu th:76.000.000 ng,trong c 1.000.000 ng l chi ph cho thu TSC.-Chi ph qun l DN:198.000.000 ng-Chi ph hp l khc:37.200.000 ng.5/Trong nm cng ty chi v u t m rng sn xut l 700.000.000 ng.Theo quyt ton s thu nhp tng thm do hiu qu u t em li l 140.000.000 ng.6/Kt d cui nm cc khon d phng:11.000.000 ng.Yu cu: 1/Tnh thu TTB cng ty cn phi np trong nm?Bit rng:-thu sut thu TTB ca thuc l iu 65%-Thu TTB np trong nm:2.050.000.000 ng2/Tnh thu thu nhp doanh nghip cng ty cn phi np trong nm?Bit rng:-Thu sut thu xut khu thuc l 1%-Thu sut thu thu nhp DN 25%-Cng ty lm th tc xin gim thu thu nhp DN do u t v c c quan thu duyt.-Thu TNDN tm np trong nm:540.000.000 ng.-T gi ngoi t 1USD=16.000 ng.

Bi 7:Doanh nghip X c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm tnh thu nh sau:1.Doanh nghip sn xut hon thnh 7.500 sn phm A thuc din chu thu TTB,doanh nghip tiu th nh sau:-Xut khu theo hp ng 3.000 sn phm vi gi FOB 210 USD/sn phm.-Bn trong nc 4.000 sn phm vi gi bn cha c thu GTGT:2.500.000 ng/sn phm.-Trao i ly nguyn liu 500 sn phm vi gi trao i 2.300.000 ng/sn phm.2.Doanh nghip nhn gia cng 2.000 sn phm A cho khch hng,vi gi gia cng cha c thu GTGT( c thu TTB) 1.400.000 ng/sn phm.Doanh nghip giao cho bn giao gia cng.3.Doanh nghip nhng bn 1TSC nguyn gi 315.000.000 ng,khu hao ly k 200.000.000 ng,gi bn cha c thu GTGT:150.000.000 ng4.Cc chi ph sn xut kinh doanh trong nm tnh thu gm c:-Chi ph nguyn liu:+Sn xut SPA ca doanh nghip:7.350.000.000 ng.+Nguyn liu khch hng a gia cng:2.230.000.000 ng-Chi ph khu hao TSC:+B phn phn xng sn xut:810.000.000 ng+B phn bn hng v qun l doanh nghip:290.000.000 ng+B phn xy dng c bn:30.000.000 ng.-Chi ph tin lng:+B phn phn xng sn xut:3.250.000.000 ng+B phn bn hng v qun l:1.130.000.000 ng+B phn xy dng c bn:180.000.000 ng-Trch BHXH,BHYT,KPC,BHTN vi t l 22%theo quy nh.-Chi ph dch v mua ngoi c chng t hp l:650.000.000 ng,trong c 2.000.000 ng l chi ph nhng bn ti sn.-Trch lp d phng gim gi hng tn kho:25.000.000 ng,trong nm d phng khng pht sinh.5.Trong nm doanh nghip ti tr cho mt c s y t 50.000.000 ng,c quan thu kim tra khon chi ti tr nay khng c h s chng t hp l.6.Li t kinh doanh ngoi t:25.000.000 ng.7.Thu nhp t hot ng kinh doanh t nm trc b b st,nm nay pht hin ra:10.000.000 ng.Yu cu:Tnh cc loi thu m doanh nghip phi np trong nm.Bit rng:-Thu sut thu xut khu i vi sp A:2%-Thu TTB ca SP A la 15%-Thu sut thu GTGT SPA tiu th trong nc,nhng bn ti sn,hot ng gia cng:10% thu sut thu GTGT ca hng xut khu:0%.Tp hp th GTGT u vo c khu tr trong k tnh thu l 500.000.000 ng-Thu sut thu TNDN la 25%-T gi tnh thu 1 USD=19.500 ng.

Bi gii:1>Thu XK phi np:-SPA: 3.000*210*19.500*2% =245.700.000 2>Thu TTB:-SPA bn v trao i: (4.000+500)*2.500.000*15%/(1+15%)=1.467.391.304 -SPA gia cng: 2.000*2.500.000*15%/(1+15%)=652.173.913 -->Thu TTB phi np: 1.467.391.304+652.173.913=2.119.565.217 3>Thu GTGT *u ra:-SPA bn v trao i: 4.500*2.500.000*10%=1.125.000.000 -SPA gia cng: 2.000*1.400.000*10%=280.000.000 -Nhng bn TSC: 150.000.000*10%=15.000.000 -->Thu GTGT u ra: 1.420.000.000 *u vo c khu tr: 500.000.000 -->Thu GTGT phi np: 920.000.000 4>Thu TNDN*Doanh thu:- SPA XK: 3.000*210*19.500=12.285.000.000 - SPA bn v trao i: 4.500*2.500.000=11.250.000.000 - SPA gia cng: 2000*.1.400.000=2.800.000.000 -->Tng doanh thu: 26.335.000.000 *Chi ph hp l:-Gi vn hng bn:0 -Chi ph c tr:+Thu XK:245.700.000 +Thu TTB:1.467.391.304 +Chi ph nguyn liu:!Sn xut SPA ca doanh nghip: 7.350.000.000 +Chi ph khu hao TSC:!B phn phn xng sn xut: 810.000.000 !B phn bn hng v qun l doanh nghip: 290.000.000 +Chi ph tin lng: !B phn phn xng sn xut: 3.250.000.000 !B phn bn hng v qun l DN: 1.130.000.000 +Trch BHYT,BHXH,KPC,BHTN: (3.250.000.000 +1.130.000.000)*22%=963.600.000 +Chi ph dch v mua ngoi c chng t hp l: 650.000.000-2.000.000=648.000.000 -->Chi ph c tr: 16.154.691.300 ---->Chi ph hp l: 16.154.691.300 *Thu nhp khc:-Nhng bn TSC: 200.000.000-(315.000.000-150.000.000+2.000.000)=33.000.000 -Li t kinh doanh ngoi t: 25.000.000 -Trch lp d phng gim gi hng tn kho: 25.000.000 -Thu nhp t hot ng kinh doanh b b st: 10.000.000 --->Tng thu nhp khc: 93.000.000 --->TNCT: 26.335.000.000-16.154.691.300 +93.000.000=10.273.308.700 --->TNTT: 10.273.308.700-(0-0)=10.273.308.700 -------->Thu TNDN:10.273.308.700*25%=2.568.327.175

Ngun Bi: http://tuthienbao.com/forum/showthread.php?t=116859#ixzz2cH7Y5uE3